1.

AUDITORIA INTERNA: Es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin.
2. INDEPENDENCIA: Es la libertad de condicionamientos que amenazan la
capacidad de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de
auditora interna de forma neutral.
3. OBJETIVIDAD: Es una actitud mental independiente, que permite
que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta
confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera
significativa su calidad.
4. SERVICIOS DE ASEGURAMIENO: evaluacin objetiva de las evidencias,
efectuadas por los Auditores Internos, para expresar una opinin o
conclusin independiente respecto de una entidad, operacin, funcin,
proceso, sistema u otro asunto.
5. La naturaleza y el alcance del trabajo de aseguramiento
estn determinados por el auditor interno. Por lo general existen
tres partes en los servicios de aseguramiento: (1) la persona o
grupo directamente implicado en la entidad, operacin, funcin,
proceso, sistema u otro asunto, es decir el dueo del proceso, (2)
la persona o grupo que realiza la evaluacin, es decir el auditor
interno, y (3) la persona o grupo que utiliza la evaluacin, es decir el
usuario.
6. SERVICIOS DE CONSULTORIA: Son por naturaleza consejos, Y son
desempeados, por lo general, a pedido del cliente son el consejo, el
asesoramiento, la facilitacin y la formacin.
7. CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR: La definicin de valor
agregado puede variar considerablemente de un departamento de
auditora a otro. Para muchos profesionales en la rama, esta frase
describe el trabajo de auditora que ayuda a la organizacin a mejorar
sus negocios, ms que un simple trabajo de verificar el
cumplimiento de polticas y procedimientos.
8. Valor estratgico: Es cuando la auditora interna logra asegurar
que existe una verdadera coherencia entre los objetivos fijados por
los planes de negocios y los medios disponibles para alcanzarlos.
9. Valor productivo: La auditora interna asegura la capacidad de
la empresa para cumplir en tiempo y forma los compromisos
asumidos con los clientes con la mayor economa de recursos
posible.
10. Valor humano: La auditora interna contribuye mediante la
capacitacin y el desarrollo de individuos que luego pueden ser
destinados a tareas de lnea.
11. Valor financiero: Al asegurar mediante el monitoreo continuo de
los riesgos y los controles la conveniencia o no de decisiones de
inversin, expansin, reingeniera, distribucin de dividendos,
etctera, las que en definitiva pueden afectar su propia existencia.
12. EL CDIGO DE TICA, establece los principios y expectativas que
rigen el comportamiento de los individuos y organizaciones que
ejercen la auditora.
13. EL PROPSITO DEL CDIGO DE TICA es promover una cultura tica en
la profesin de auditora interna.
14. COMPONENTES ESENCIALES; Principios que son relevantes para la
profesin y prctica de la auditora interna. Reglas de conducta que
describen las normas de comportamiento que se espera sean
observadas por los auditores internos.
15. PRINCIPIOS: Integridad, La integridad de los auditores internos
establece confianza y, consiguientemente, proporciona la base para
confiar en su juicio. Objetividad Los auditores internos exhiben el
ms alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y
comunicar informacin sobre la actividad o proceso a ser
examinado. Confidencialidad Los auditores internos respetan el valor y
la propiedad de la informacin que reciben y no divulgan
informacin sin la debida autorizacin Competencia Los
auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y
experiencias necesarios al desempear los servicios de auditora
interna.
16. REGLAS DE CONDUCTA: Las reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prcticas. Integridad Desempearn su
trabajo con honestidad diligencia y responsabilidad Objetividad no
participar en ninguna actividad que pueda perjudicar o aparente
perjudicar su evaluacin imparcial. esta participacin incluye
aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con
los intereses de la organizacin. Confidencialidad Sern prudentes en
el uso y proteccin de la informacin adquirida en el transcurso de su
trabajo. Competencia Participarn slo en aquellos servicios para los
cuales tengan los suficientes conocimientos,
17. NIEPAI estn concebidas como principios y proporcionan un marco
para desarrollar y remover la auditora interna. las normas son
requisitos de obligado cumplimiento e incluyen:
18. LAS NORMAS constituyen los criterios mediante los cuales el
desempeo de un departamento de auditora interna es calificado.
19. LA ESTRUCTURA de las Normas est formada por: Las Normas sobre
Atributos, Las Normas sobre Desempeo y Las Normas de
Implantacin.
20. LOS CONSEJOS PARA LA PRCTICA ayudan a los auditores internos en
la tarea de aplicar la funcin de auditora interna, el cdigo de tica y
las normas, as como a promover buenas prcticas. Las Normas
sobre Atributos (las Series 1000); Las Normas sobre
Desempeo (las Series 2000)
21. LAS GUAS para la prctica proporcionan: pautas detalladas para
realizar actividades de prctica de la auditora Incluyen procesos y
procedimientos detallados, herramientas y tcnicas, programas y
enfoques paso a paso incluyendo ejemplos de entregables.
22. EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LA AUDITORIA INTERNA: es ayudar a la
direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades
proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones
y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas. Verificar la confiabilidad o grado razonabilidad de la
informacin contable extracontable, generada en los diferentes niveles
de la organizacin. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de
control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluacin)
tanto del sistema de control interno contable como el operativo.
23. LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO se han utilizado para contarlos
como objetivos de Auditora Interna y son los siguientes: Confiabilidad
e integridad de la informacin: El sistema de informacin
proporciona datos que sirven para la toma de decisiones y para
medir el control de las operaciones. CUMPLIMIENTO DE POLTICAS,
PLANES, PROCEDIMIENTOS, LEYES Y REGLAMENTOS: LA GERENCIA
ES LA RESPONSABLE del establecimiento de SISTEMAS para
asegurarlos. Salvaguarda de activos: Los auditores internos deben
revisar la existencia y propiedad de los A/F utilizando
procedimientos adecuados, y revisar los mtodos de salvaguardas, si
son apropiados para protegerlos y contrarrestar cualquier tipo de
riesgo. Uso econmico y eficiente de los recursos: El Auditor
Interno debe evaluar si el empleo de los recursos mediante
estndares de operacin establecidos por la Admn. Se realizan en
forma econmica y eficiente. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS:
La administracin es responsable de los objetivos, polticas,
planes y procedimientos y el logro de los resultados de operacin. A
la Auditora Interna le corresponde verificar el cumplimiento de lo
establecido por la Admn. Y de ser necesario, proporcionar apoyo
en el diseo y desarrollo previo a su implantacin.
24. EL ALCANCE DE LA AUDITORA INTERNA debe incluir la revisin y
evaluacin de la estructura del control interno COSO, para
determinar si el mismo es efectivo y eficiente.
25. NATURLEZA DE LA AI Funcin de la Auditora Interna. como elemento
de control. Ubicacin de la Auditora Interna en la estructura
organizacional.
26. FUNCION: servirle a la empresa como un instrumento de control
gerencial, con el propsito que le permita alcanzar sus objetivos,
agregar valor y mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos
de gestin de riesgos, control y gobierno.
27. BENEFICIOS DEL COSO: proporciona un marco integral del control
interno y herramientas de valuacin para evaluar el sistema de control,
Alinea el apetito de riesgo con la estrategia corporativa, Proporciona
respuestas integradas a los mltiples riesgos, Mejora el nivel de las
respuestas al riesgo , Reduce la posibilidad de sorpresas y prdidas ,
Identifica y administra los riesgos a nivel corporativo, Prepara a la
empresa para tomar ventaja de las oportunidades , Ayuda a mejorar el
uso del capital disponible
28. COMPONENTES DE LA ADMN. DE RIEGOS CORP. MODELO COSO:
Estratgicos: Se refieren a lo que se aspira alcanzar. Sea misin,
visin, o finalidad. Operativos: Se refiere a la efectividad y eficiencia
de las operaciones de la entidad objetivos de rendimiento y
rentabilidad y salvaguarda de recursos frente a perdidas De reporte:
Relativo a la confiabilidad de reportes. Incluyen reportes internos y
externos y deben involucrar informacin financiera y no financiera. De
cumplimiento: Se refieren al cumplimiento de leyes y regulaciones
relevantes.
29. LOS ELEMENTOS COS Ambiente Interno (De control y de trabajo). Es la
base fundamental para los otros componentes del COSO ERM
Establecimiento de objetivos. Es la condicin previa para la
identificacin de eventos, la evaluacin de riesgos y la repuesta a
ellos. OBJETIVOS DE REPORTE Y CUMPLIMINETO Los objetivos deben
ser: Alcanzables, Medibles, Orientados a resultados. Realizables en un
tiempo dado, Especficos Identificacin de eventos (riesgos), Eventos:
Son incidentes o acontecimientos, derivados de fuentes internas o
externas, que afectan a la implementacin de la estrategia o la
consecucin de objetivos. EXTERNAS Econmicos: cambios de
precios, disponibilidad de capital, barreras a la entrada de la
competencia, costos de capital y competidores nuevos. Medio
ambientales: inundaciones, incendios, terremotos, acceso
restringido a materias primas o la prdida de capital humano.
Polticos: eleccin de gobiernos nuevos, leyes, regulaciones que
provocan nuevas restricciones. Sociales: cambios demogrficos,
costumbres sociales, actividad terrorista, paros en la produccin.
Tecnolgicos: nuevos medios de comercio electrnico que generan
mayor disponibilidad de datos. INTERNOS Infraestructura: asignacin
de capital para mantenimiento preventivo y el apoyo a centros
de atencin de clientes para mejorar su satisfaccin. Procesos:
modificacin de procesos, errores en su ejecucin, prdidas de cuotas
de mercado, insatisfaccin de cliente. Personal: incremento de
Personal: accidentes laborales, actividades fraudulentas,
vencimiento de convenios colectivos, daos reputacionales, paros en
la produccin. Tecnologa: fallos de seguridad y la potencial cada
de los sistemas dan lugar a atrasos en la produccin, transacciones
fraudulentas e incapacidad para continuar las operaciones del
negocio. Evaluacin del riesgo. Permite a la entidad a considerar la
amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecucin
de los objetivos Riesgo inherente: al que se enfrenta en
ausencia de acciones de la direccin para modificar su
probabilidad. Riesgo residual: es el que permanece despus de
que la direccin desarrolle sus respuestas a los riesgos.
Respuesta al riesgo. Evitar: supone salirse de las actividades que los
generen. Reducir: es tomar decisiones para reducirlos. Compartir: se
reduce compartiendo el riesgo. (seguros) Aceptar: no se
emprende ninguna accin. Actividades de control. Las polticas y
procedimientos que ayudan a asegurar las respuestas al riesgo
se llevan a cabo adecuadamente Poltica: qu debe hacerse
Procedimiento: cmo debe hacerse Informacin y comunicacin. La
informacin es necesaria en todos los niveles de la organizacin para
identificar, evaluar y dar respuesta al riesgo. Supervisin (monitoreo
A travs de actividades permanentes.
30. IMPORTANCIA AI: La auditora interna es un instrumento de medicin
y evaluacin de lo efectivo de la estructura de control interno de una
entidad, contribuye con sta para alcanzar los objetivos
bsicos, mencionados anteriormente.
31. Para que la auditora interna funcione bien debe tener dos
caractersticas: Nivel organizacional El departamento de Auditora
Interna debe estar ubicado adecuadamente para que le permita el
cumplimiento de sus responsabilidades y as lograr sus objetivos.
Objetividad Al realizar cada trabajo de auditora los Auditores
Internos deben mantener una actitud mental positiva y objetiva y no
permitir influencias por juicios de otras personas.