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TRIBUTACION
GLOSARIO TRIBUTARIO
A
1 . Qu son los accesorios?
Son montos adicionales a la deuda principal, tales como: mantenimiento de valor,
intereses y multas, que se pagan sore la oligaci!n cancelada "uera de t#rmino$
2 .Qu es la accin de repeticin?
%s el procedimiento que utili&an los contriuyentes o responsales para reclamar la
devoluci!n de pagos indeidos al 'isco por concepto de triutos, intereses o multas
pecuniarias$
3 Qu es una acta de infraccin?
(ocumento larado durante una inspecci!n, en el que se detallan las in"racciones
advertidas$
4 . Qu es la actualizacin?
)onsiste en otener el mantenimiento de valor de un monto adeudado sore la ase
de la variaci!n de la coti&aci!n o"icial para la venta del d!lar estadounidense con
respecto de la moneda nacional, producida entre el d*a de vencimiento de la
oligaci!n "iscal y el d*a +,il anterior al que se realice el pago$
5 . Qu es un adeudo tributario?
-onto que se dee al 'isco por triutos, mantenimiento de valor, intereses, multas y
otros recargos si e.istiesen, cuyo pago constituye una oligaci!n "irme y legalmente
e.igile cuando tiene e/ecutor*a$
6 . Qu es la administracin tributaria?
%s el Servicio de Impuestos 0acionales, dependiente del -inisterio de 1acienda, quien
es responsale de controlar y administrar los triutos "iscales internos en el pa*s$
. Quienes son los a!ente de retencin o de percepcin?
%s la persona responsale que por designaci!n de la Ley u !rgano, por sus "unciones
p2licas o por ra&!n de su actividad, o"icio o pro"esi!n interviene en actos u
operaciones en las cuales e"ect2a la retenci!n o percepci!n del triuto
correspondiente$
" . Qu es la al#cuota?
%s la parte proporcional, es decir el valor porcentual estalecido de acuerdo a Ley
para aplicarse sore la ase imponile a "in de determinar el triuto que el
contriuyente adeuda al 'isco por un determinado impuesto$
$ . Qu si!nifica amortizar un tributo?
)ancelar una deuda a trav#s de pagos peri!dicos, incluyendo los intereses$ Retirar
oligaciones u otros t*tulos de deuda en circulaci!n en un determinado per*odo$
1% . Qu es la anotacin pre&enti&a?
%s la Inscripci!n preventiva de ienes su/etos a registro 3inmueles y ve+*culos4, que
e"ect2a la Administraci!n Triutaria, como una medida precautoria en el coro
coactivo$
11 . Qu se entiende por apoderado?
%s la persona a la que el contriuyente le da potestad para preparar, "irmar y
presentar a su nomre todos o algunos de los "ormularios que est,n dentro de sus
oligaciones "iscales as* como otras acciones tr,mites y procedimientos, que estima
conveniente$ %sta condici!n se mani"iesta mediante un poder legali&ado, que dee ser
presentado en el SI, donde dee registrarse el apoderado$
12 . Qu es el arrai!o?
%s el mandamiento emitido por autoridad competente, que imposiilita al deudor salir
del pa*s, para que pueda a"rontar su responsailidad en procesos pendientes o
derivados de un /uicio$
13 . Qu es el Arrendamiento?
5)esi!n temporal del uso de un ien por una cierta renta convenida 3alquiler4$ %n
ingl#s, 55leasing55, convenio contractual entre el propietario del equipo o activo
3arrendador4 y el usuario del equipo 3arrendatario4 y que al vencimiento o "inali&aci!n
del contrato, cumplidos los pagos acordados, el arrendatario tiene la opci!n de
comprar el ien con el pago del valor residual pactado, renovar el contrato o devolver
el ien al arrendador5
14 . Qu se entiende por a titulo oneroso?
%s la denominaci!n que recie una prestaci!n de servicios o provisi!n de ienes
cuando a camio se recie un pago en dinero o en especie$
15 . Qu es la Auditoria?
%s el e.amen cr*tico y sistem,tico de los estados "inancieros, registros contales, de
organismos p2licos o privados, instituciones, empresas o personas, con el o/eto de
determinar la veracidad de los registros y emitir dictamen correspondiente, sore los
documentos suministrados$
16 . Qu es la Auditoria '(terna?
%s el traa/o que permite al Auditor 'inanciero o )ontador 62lico autori&ado,
"ormarse una opini!n sore los %stados 'inancieros de un ente y e.presarla en un
dictamen$ %s llevada a cao por una "irma a/ena a la empresa auditada$
1 . Qu si!nifica el auto)a&alu?
%s la "i/aci!n del precio o valor de un ien en t#rminos de una moneda determinada,
reali&ada por la misma persona poseedora del ien$ 6ermite determinar la ase
imponile para ciertos impuestos$
*
1" . Qu es el *alance +eneral?
%s el Resumen o s*ntesis de la realidad contale de una empresa que permite conocer
la situaci!n general de los negocios en un momento determinado$ %stados 'inancieros
que se presentan a una "ec+a determinada$ Tami#n conocido como alance de
situaci!n, alance de posici!n "inanciera, estado de activo y pasivo$
1$ . Qu es la *ase ,mponible?
Se re"iere a la cantidad num#rica e.presada en t#rminos monetarios o unidades
"*sicas sore la cual se calcula el impuesto$
2% . Qu se entiende por *ase -resunta?
1ec+os y circunstancias indirectas que por su relaci!n con el +ec+o generador,
permiten a la Administraci!n Triutaria estalecer la e.istencia y cuant*a de una
oligaci!n$
21 . Qu es una boleta de pa!o?
(ocumento, asociado a un pago por alg2n concepto relacionado a las oligaciones
"iscales de un contriuyente$
22 . Qu es una boleta de !arant#a?
%s un documento de contrato de garant*a 3o "ian&a4, que emite un Banco deidamente
autori&ado a solicitud del interesado$
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23 . Qu es el bonafide?
(el lat*n de uena "e, con intenci!n +onesta$
.
24 . Qu es un .'/',0?
(enominaci!n usada para el )erti"icado de (evoluci!n Impositiva que se otorga a los
e.portadores, por concepto de devoluci!n de los impuestos cancelados en el proceso
de producci!n de ienes e.portados$
25 . Qu es el .,,1 2.3A4,5,.A.,67 ,78'97A.,67A3 ,7/1489,A3
17,5690':?
Sistema de clasi"icaci!n del con/unto de actividades econ!micas +ec+o por las
0aciones Unidas y que rige a escala mundial$
26 . Qu es la clausura?
)ierre y precintado de local o negocio, sanci!n que se impone por la no emisi!n de
"acturas o como medida precautoria en el coro coactivo de un adeudo triutario$
2 . Qu es el cobro coacti&o?
%s el tr,mite de coro compulsivo determinado por autoridad competente, que se
e"ect2a sore una deuda
2" . Qu es el .rdito 5iscal?
Impuesto pagado en el momento de la compra de un ien o servicio y que el
contriuyente puede deducir del d#ito "iscal para la determinaci!n del monto a pagar
al 'isco, a trav#s de la "actura reciida$
2$ . Qu es el .di!o 8ributario?
Ley 789: de ;<=:>=?;, instrumento legal que regula las relaciones entre el 'isco y los
contriuyentes o responsales$
3% . Qu es un comisionista?
6ersonas naturales o /ur*dicas que reali&an actividades por cuenta de terceros,
"acturando a nomre de dic+as empresas o personas naturales, y que recien por esta
tarea de intermediaci!n una comisi!n, que se acredita con la "actura que emite$
31 . Qu es la compensacin?
'orma de e.tinci!n de la oligaci!n triutaria, liquidando contra #sta cr#ditos l*quidos
y legalmente e.igiles por concepto de triutos e intereses$ Tami#n son
compensales los cr#ditos por triutos y sus intereses, con las multas "irmes o
e/ecutoriadas que no tengan a"ectaci!n o destino especial$
32 . Qu es la condonacin?
Lieraci!n del pago de triutos, que s!lo puede ser otorgado por Ley con alcance
general@ es otra "orma de e.tinguir la oligaci!n triutaria$
33 . Qu es la confusin?
'orma de e.tinci!n de la oligaci!n triutaria cuando el su/eto activo de #sta, como
consecuencia de la transmisi!n de los ienes o derec+os su/etos al triuto, queda en
la situaci!n de deudor$
34 . Qu se entiende por con;unto econmico?
)uando el <: A o m,s del capital de una empresa BBC, pertenece al dueDo o a los
socios de la empresa BAC$
35 . Qu son las consultas tributarias?
6rocedimiento estalecido en el )!digo Triutario para que quien tuviera un inter#s
personal y directo, pueda consultar sore temas impositivos controvertiles y sore la
correcta aplicaci!n de la norma legal correspondiente, ante la (irecci!n (istrital
respectiva$
36 . Qu es el contencioso tributario?
(emanda que interpone el contriuyente por la v*a contenciosa@ proceso que se
sustancia en el Eu&gado de 6artido en -ateria Administrativa, )oactiva 'iscal y
Triutaria$
3 . Qu es un contribu<ente?
6ersona natural, /ur*dica, empresa unipersonal o sucesi!n indivisa 3su/eto pasivo4 que
reali&a alguna actividad econ!mica, que de acuerdo a Ley, constituye +ec+o generador
de alg2n triuto$ %st, oligada al pago de los impuestos y al cumplimiento de los
deeres "ormales 3presentaci!n de "ormularios4 estalecidos de acuerdo a ley$
3" . Qu es la contribucin?
6ago e"ectuado en dinero o en especie determinado por Ley, a camio de una
retriuci!n espec*"ica$
/
3$ . Qu es el /bito 5iscal?
Impuesto que surge por la venta de ienes y=o servicios, e"ectuadas en un per*odo
determinado$
4% . Qu es una declaracin ;urada 2//.==.:?
6resentaci!n de in"ormaci!n, en "ormulario o medio magn#tico a las %ntidades
'inancieras, asociada a un impuesto que por Ley le corresponde pagar a un
contriuyente, con el registro a los +ec+os que constituyen ase para el c,lculo de un
impuesto y tiene como resultado un monto a "avor del "isco, un cr#dito a "avor del
contriuyente o el valor cero$ Se presenta en la "orma y lugares estalecidos por leyes
o reglamentos$
41 . Qu se entiende por deducir?
(escontar una cantidad o parte del valor de una cosa$
42 . Qu es la defraudacin?
(elito triutario en que incurre el que mediante simulaci!n, ocultaci!n, manioras o
cualquier otra "orma de engaDo, induce en error al 'isco, del que resulte para s* o un
tercero, un pago de menos del triuto a e.pensas del derec+o "iscal a su percepci!n$
43 . Qu es la dero!acin?
%n sentido estricto: de/ar parcialmente sin e"ecto una Ley$ Anulaci!n, aolici!n o
revocaci!n de alguna disposici!n legal$ 6uede ser e.presa, cuando otra Ley lo
mani"ieste claramente, o t,cita cuando +ay una Ley posterior contraria$
44 . Qu se entiende por descar!os?
6resentaci!n de documentaci!n por parte del contriuyente, para desvirtuar los
cargos que le "ueron e"ectuados por el 'isco$
45 . Qu es la depreciacin?
6#rdida o disminuci!n del valor de un activo "i/o deido al uso, la acci!n del tiempo o
a la osolescencia$ La depreciaci!n tiene por o/eto ir separando y acumulando "ondos
para restituir un determinado ien, que va perdiendo valor por el uso$ Las causas son,
el deterioro y desgastes naturales por el uso, daDo y deterioro e.traordinario,
e.tinci!n o agotamiento, posiilidad limitada de uso, elementos inadecuados,
osolescencia, cese de la demanda del producto$
46 . Qu se entiende por di&isin de una empresa?
%s cuando una sociedad destina parte de su patrimonio a una sociedad e.istente, o
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participa con ella en creaci!n de una nueva sociedad, cuando se "racciona en nuevas
empresas emp*ricas /ur*dicas y econ!micamente independientes$
4 . Qu es el domicilio?
%s el lugar de residencia +aitual del contriuyente, donde desarrolla sus actividades
civiles o comerciales, donde ocurre el +ec+o generador@ el seDalado en la escritura de
constituci!n o el lugar donde se uica el centro principal de la actividad$
'
4" . Qu se entiende por ena;enacin en materia tributaria?
A los "ines de la Ley <98 se entiende por ena/enaci!n, la venta, permuta, camio,
e.propiaci!n y en general todo acto de disposici!n por el que se transmita el dominio
a titulo oneroso de ienes, acciones y derec+os$
4$ . Qu es el embar!o?
-edida precautoria que adopta la Autoridad Administrativa, consiste en la ocupaci!n,
apre+ensi!n o retenci!n de ienes, por e.istir un adeudo, para asegurar la
satis"acci!n de la oligaci!n que +aya contra*do la persona$
5% . -ara efectos del ,1' >ue se entiende por 'mpresa?
6ara e"ectos triutarios del Impuesto sore las Utilidades de las %mpresas, se
entender, por empresa toda unidad econ!mica, inclusive las de car,cter unipersonal,
que coordine "actores de producci!n en la reali&aci!n de actividades industriales y
comerciales, e/ercicio de pro"esiones lierales u o"icios, prestaciones de servicios de
cualquier naturale&a, alquiler y arrendamiento de ienes mueles u oras y cualquier
otra prestaci!n que tenga por o/eto el e/ercicio de actividades que re2nan estos
requisitos$
51 . Qu se entiende por escisin de una empresa?
%s la modi"icaci!n o divisi!n de una empresa en otras que contin2en o no con las
operaciones de la primera, a estos "ines e.iste escisi!n de empresas cuando una
sociedad destina parte de su patrimonio a una sociedad pree.istente o participa con
ella en la creaci!n de una nueva sociedad o cuando destina parte de su patrimonio
para crear una nueva empresa o cuando se "racciona en nuevas empresas /ur*dica y
econ!micamente independientes$
52 . Qu son los 'stados de 9esultados?
%stado 'inanciero que muestra los ingresos de una organi&aci!n as* como sus gastos,
durante un determinado per*odo$ Tami#n se llama estado de ingresos y egresos o
estado de p#rdidas y ganancias$
53 . Qu es un e(tracto tributario?
(etalle de presentaciones y pagos triutarios e"ectuado por un contriuyente$
54 . Qu es la e&asin?
In"racci!n triutaria en la que incurre quien mediante acci!n u omisi!n que no
constituya de"raudaci!n o contraando, determine una disminuci!n ileg*tima de los
ingresos triutarios o el otorgamiento indeido de e.enciones u otras venta/as
"iscales$
55 . Qu es al e(encin?
%s la dispensa de la oligaci!n triutaria estalecida por Ley, e.ime a los
contriuyentes del pago de determinados impuestos, previo cumplimiento de los
requisitos "i/ados por la norma legal$
56 . Qu es la e(clusin?
Fue no est, contemplado en el o/eto del impuesto$
5 . Qu es la e(tincin de la obli!acin tributaria?
5Acto /ur*dico mediante el cual se pone "in a una oligaci!n triutaria$ Las causas de
la e.tinci!n pueden ser pago, compensaci!n, con"usi!n, condonaci!n o remisi!n y
prescripci!n$
%.presi!n de una actividad econ!mica y a la ve& una mani"estaci!n de capacidad
contriutiva en que se uica la causa /ur*dica de los triutos$ )ualquier acto
econ!mico que es susceptile de ser gravado con impuestos o contriuci!n$5
5
5" . Qu es la 5actura o 7ota 5iscal?
(ocumento estalecido por Ley y +ailitado por la Administraci!n Triutaria, que
emite el vendedor de un ien o servicio en el momento de entrega de la mercader*a o
prestaci!n del servicio, en el que se detalla el tipo de ien o servicio, cantidad, precio
y cuantos datos "ueran necesarios$ )omproante con e"ectos para la determinaci!n
del d#ito G cr#dito "iscal$
5$ . Qu se entiende por fec?a de &encimiento?
'ec+a l*mite para el cumplimiento de una oligaci!n triutaria, momento desde el cual
la oligaci!n es legalmente e.igile, de oservancia oligatoria y su/eta a la
liquidaci!n de accesorios y multas$
6% . Quin es el fisco?
1acienda 62lica, Tesoro General$ 6or e.tensi!n, sin!nimo de %stado o autoridad
p2lica en materia econ!mica$
61 . Qu se entiende por 5iscalizacin?
Revisi!n, control y=o veri"icaci!n del cumplimiento de las oligaciones triutarias del
contriuyente, e"ectuado por la Administraci!n Triutaria$
62 . Qu es un formulario?
3ver tami#n (eclaraci!n Eurada y Boleta de pago4 (ocumento preimpreso en el que
el contriuyente in"orma a la Administraci!n Triutaria acerca de aspectos y c,lculos
relacionados con la determinaci!n y=o pago de una oligaci!n triutaria@ otros
"ormularios sirven para solicitud de tr,mites en el SI$
+
63 . Quines son los +randes .ontribu<entes 2+9A.6:?
)ategor*a de contriuyentes clasi"icados as* con "ines administrativos y de servicio$ La
inclusi!n a GRA)O requiere una resoluci!n administrativa del Servicio 0acional de
Impuestos Internos que es comunicada a cada contriuyente$
@
64 . Qu es el ?ec?o !enerador?
%s la acci!n o situaci!n e.presamente determinada por Ley para tipi"icar un triuto y
cuya reali&aci!n de"ine el nacimiento de la oligaci!n triutaria$
65 . Qu es el @ec?o ,mponible?
1ec+o previsto por la Ley del cual nace una oligaci!n triutaria concreta o que da
origen a la tipi"icaci!n del triuto y su imponiilidad
,
66 . Qu es el impuesto?
)ontriuci!n, gravamen o carga$ Triuto determinado por Ley, que se paga casi
siempre en dinero y por cuyo pago no e.iste una contraprestaci!n tangile$
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6 . Qu es un impuesto determinado?
-onto que se dee pagar al 'isco, luego del c,lculo e"ectuado$
6" . Qu es el ,mpuesto a los .onsumos 'spec#ficos 2,.':?
Grava la importaci!n o venta de cierto tipo de ienes considerados prescindiles y de
demanda relativamente r*gida$ Se aplican tasas porcentuales o espec*"icas, seg2n el
tipo de producto$
6$ . Qu es el ,mpuesto 'special a los @idrocarburos < sus /eri&ados
2,'@/:?
Impuesto coGparticipale de acuerdo a la Ley 7H>9, que grava sore las ventas en el
mercado interno de +idrocaruros y la importaci!n de sus derivados$
% . Qu es el ,mpuesto 0unicipal a las 8ransferencias 2,08:?
Impuesto -unicipal a las Trans"erencias, impuesto de dominio municipal que grava las
trans"erencias eventuales a t*tulo oneroso de ienes inmueles o ve+*culos
automotores$
1 . Qu es el ,mpuesto .omplementario a la 0iner#a 2,.0:?
Impuesto de dominio pre"ectural, el mismo que se aplica sore las actividades
mineras clasi"icadas en prospecci!n y e.ploraci!n, e.plotaci!n, concentraci!n,
"undici!n y re"inaci!n, comerciali&aci!n de minerales y metales$
2 . Qu es el ,mpuesto a la -ropiedad de *ienes2,-*:?
Impuesto de dominio municipal que grava a la propiedad de ienes inmueles y
ve+*culos automotores$
3 . Qu es el ,mpuesto a las 8ransacciones 2,8:?
Impuesto a las Transacciones, que grava los ingresos rutos devengados y las
transmisiones de ienes mueles, inmueles o derec+os en los casos determinados
por Ley$
4 . Qu es el ,mpuesto a las 8ransmisiones +ratuitas de *ienes 28+*:?
%s el Impuesto creado para gravar la otenci!n de ienes en "orma gratuita ya sea
por sucesiones o por transmisiones entre vivos, tales como donaciones o legaciones$
5 . Qu es el ,mpuesto sobre las 1tilidades de las 'mpresas 2,1':?
Grava las utilidades anuales de las empresas p2licas y privadas, empresas
unipersonales, pro"esionales independientes, o"icios y otras$
6 . Qu es el ,mpuesto al Aalor A!re!ado 2,AA:?
Grava al valor agregado, aDadido, incorporado o creado en cada "ase del proceso
econ!mico de un ien o servicio$
. Qu es el ,mpuesto a las 4alidas Areas al '(terior 2,4A':?
6agan las personas olivianas o e.tran/eras residentes en el pa*s que realicen via/es al
e.terior por v*a a#rea$
" . Qu es el incumplimiento a /eberes 5ormales?
)onstituye in"racci!n por incumplimiento de deeres "ormales toda acci!n u omisi!n
3+acer o de/ar de +acer4, por parte de los contriuyentes, responsales o terceros$
$ . Qu son los ,ntereses?
6ago accesorio a la deuda principal en "unci!n al tiempo transcurrido sore una deuda
no pagada en el pla&o de vencimiento a "avor del "isco$ La tasa de inter#s es igual a la
tasa activa ancaria comercial promedio nominal$
"% . Qu es una intimacin?
0oti"icaci!n o declaraci!n de un mandamiento del SI para que el contriuyente
cumpla con una oligaci!n triutaria o enmiende in"ormaci!n errada presentada en
sus declaraciones o documentos respaldatorios$
3
"1 . Qu es el leasin!?
3Ier Arrendamiento 'inanciero4
"2 . Qu se entiende por 3e!alizar?
Rati"icar, otorgar valide& por medio de la "irma, sello del documento que se legali&a$
"3 . Qu es el libro de .ompras ,AA?
(ocumento estalecido por la Ley <98, que dee ser "oliado y legali&ado por 0otario
de 'e 62lica, en el cual se registran en "orma cronol!gica todas las compras
relacionadas con la actividad gravada y e"ectuadas por el contriuyente en el per*odo
"iscal correspondiente, en ase a las cuales se determinar, el )r#dito 'iscal$
"4 . Qu es el libro de Aentas ,AA?
(ocumento estalecido por Ley <98, que dee ser "oliado y legali&ado por 0otario de
'e 62lica, en el que se registran en "orma cronol!gica todas las ventas reali&adas por
el su/eto pasivo del Impuesto al Ialor Agregado en el per*odo "iscal correspondiente,
en ase a las cuales se determinar, el (#ito 'iscal$
0
"5 . Qu es el mandamiento de embar!o?
Instrumento mediante el cual la Administraci!n Triutaria ordena que se proceda al
secuestro de los ienes de los contriuyentes con adeudos en "ase coactiva$
"6 . Qu es el mantenimiento de &alor?
%s el c,lculo en "unci!n a la variaci!n de la coti&aci!n o"icial del d!lar estadounidense
con respecto al oliviano, ocurrida entre la "ec+a de vencimiento de una oligaci!n
triutaria y el pago e"ectivo de la misma$
" . Qu es la mora?
Incurre en mora el que paga el triuto despu#s de la "ec+a estalecida al e"ecto o
despu#s de la "ec+a de la pr!rroga$
"" . Qu es la multa mora?
La mora se sanciona con el 7:A sore los intereses calculados$
"$ . Qu es la multa por deberes formales?
Sanci!n estalecida por Ley, por incumplimiento de ciertos requisitos estalecidos por
el )!digo Triutario y otras disposiciones legales$
$% . Qu es el mandamiento de embar!o?
Instrumento mediante el cual la Administraci!n Triutaria ordena que se proceda al
secuestro de los ienes de los contriuyentes con adeudos en "ase coactiva$
$1 . Qu es el mantenimiento de &alor?
%s el c,lculo en "unci!n a la variaci!n de la coti&aci!n o"icial del d!lar estadounidense
con respecto al oliviano, ocurrida entre la "ec+a de vencimiento de una oligaci!n
triutaria y el pago e"ectivo de la misma$
7
$2 . Qu es la notificacin?
(iligencia mediante la cu,l se in"orma o da a conocer al contriuyente acerca de un
acto administrativo relacionado con una oligaci!n triutaria, en cualquiera de las
"ormas siguientes: personalmente, por correo, por c#dula y por edicto$
6
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$3 . Qu se entiende por ob;eto?
%n materia imponile, es el soporte material de la imposici!n sore el que recae un
impuesto$
$4 . Qu es la obli!acin tributaria?
I*nculo entre el acreedor llamado su/eto activo y el deudor, llamado su/eto pasivo,
cuyo o/eto es el cumplimiento de una prestaci!n triutaria, coactivamente e.igile$
-
$5 . Qu es el pa!o de impuestos?
Acto de cancelar el monto que se adeuda por concepto de pago de un triuto "iscal$
$6 . Qu es el pa!o a cuenta?
-onto parcial que se paga por un impuesto o adeudo$
$ . Qu se entiende por permuta?
%s el intercamio de ienes o servicios entre dos o m,s contriuyentes, la misma esta
alcan&ada por el IT$
$" . Quin es la persona ;ur#dica?
%s la "ormada por la asociaci!n de varias personas naturales en un organismo o
sociedad, la que es identi"icada con una ra&!n social mediante instrumento p2lico, a
la que la Ley la reconoce como su/eto de derec+o y le "aculta a contraer oligaciones
civiles y comerciales$
$$ . Quin es la persona natural?
%s aquel ciudadano identi"icado con su nomre y apellido, titular de derec+os y
oligaciones$
1%% . Qu se entiende por plazo?
Lapso en el cu,l se deen presentar descargos, cumplir oligaciones o pagar adeudos$
1%1 . Qu es el plie!o de car!o?
(ocumento mediante el que se e/ecuta el coro coactivo de los montos l*quidos y
legalmente e.igiles$
1%2 . Qu es la prescripcin?
'orma de e.tinci!n de la oligaci!n triutaria por el transcurso del tiempo, que es de
cinco aDos, a partir del 7ro de enero del aDo siguiente al que se cometi! la in"racci!n $
)umplido el t#rmino de prescripci!n, la Administraci!n Triutaria no podr, e/ercer
acci!n sore la oligaci!n
1%3 . Qu se entiende por presentacin de formularios en medio ma!ntico?
Opci!n de presentaci!n de "ormularios a la Administraci!n Triutaria en medio
magn#tico o disquete generado en el So"tJare Triutario$ %l Servicio de Impuestos
otorga este servicio a todos los contriuyentes GRA)O$
1%4 . Qu es la presin tributaria?
6orcenta/e que representa la recaudaci!n gloal de triutos respecto del 6roducto
Interno Bruto 36IB4$
1%5 . Qu es la prorro!a?
6ostergaci!n de la "ec+a de pago de una oligaci!n triutaria con car,cter general que
reali&a la Administraci!n Triutaria$
1%6 . Qu es el punto fi;o?
T#cnica de 'iscali&aci!n que utili&a la Administraci!n Triutaria para estimar ingresos
por ventas, prestaciones de servicios u otras operaciones, en ase a controles
reali&ados por cierto tiempo, pudiendo estos ser proyectados para la estimaci!n de
oligaciones triutarias$
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1% . Qu es el 9!imen A!ropecuario 1nificado 29A1:?
R#gimen especial, creado para que los pequeDos productores agropecuarios puedan
pagar sus impuestos$
1%" . Qu es el 9!imen .omplementario al ,mpuesto al Aalor A!re!ado
29.),AA:?
5%stalecido por la Ley <98, con una al*cuota similar a la del Impuesto al Ialor
Agregado, grava los ingresos que percien las personas naturales, siempre y cuando
los su/etos pasivos no est#n alcan&ados por el IU%, este impuesto se divide en:
R) G IIA 3)ontriuyentes (irectos4$ G 6ara los contriuyentes directos, es decir
aquellos que tienen actividad en calidad de independiente, su pago es trimestral$
R) G IIA 3Agentes de Retenci!n$4$G Responsales (irectos, que por mandato de Ley se
inscrien como agentes de retenci!n es decir, aquellas personas /ur*dicas o naturales
que tienen dependientes, a quienes deen e.igir la presentaci!n de "acturas mediante
el '$ <K, o caso contrario retenerles el impuesto correspondiente$5
1%$ . Qu es una rectificatoria?
'ormulario que se presenta para corregir datos de una (eclaraci!n Eurada presentada
anteriormente$
11% . Qu es el recurso de 9e&ocatoria?
Instancia otorgada por el )!digo Triutario para recurrir contra una determinaci!n o
una decisi!n de la Administraci!n Triutaria, ante la que se plantea el recurso y es
resuelto en primera instancia por la misma autoridad, elev,ndose en segunda
instancia en recurso /er,rquico ante la autoridad superior$
111 . Qu es el 9!imen de ,ncenti&os?
5%l )!digo Triutario estalece que las sanciones pecuniarias estalecidas por ciertos
delitos o contravenciones triutarias se su/etan al r#gimen de incentivos para su
cumplimiento voluntario ser,n rea/adas en un <>A cuando el contriuyente o
responsale, susane espont,neamente la in"racci!n con anterioridad a cualquier
noti"icaci!n o requerimiento de la Administraci!n Triutaria, relativa al triuto o
per*odo regulari&ado$
Si la regulaci!n se produ/ere una ve& iniciada la "iscali&aci!n y antes de noti"icarse con
el cargo respectivo, la sanci!n ser, rea/ada en un >:A$
%n el supuesto de que se de curso a la pretensi!n "iscal y el pago correspondiente se
produ&ca despu#s de noti"icado el cargo y antes de dictarse la Resoluci!n
(eterminativa, la sanci!n se reducir, en un ;>A$5
112 . Qu 9!imen 8ributario 4implificado 2984:?
%s un r#gimen especial destinado a aquellos comerciantes minoristas, artesanos o
vivanderos$ 6ara que paguen de una "orma sencilla sus impuestos, mediante oletas
en "orma imestral, de acuerdo a la categor*a que le corresponda seg2n su capital de
ingreso$
113 . Qu es el remate?
Ienta en suasta p2lica de los ienes emargados a los contriuyentes deudores al
'isco$
114 . Qu es un reparo tributario?
%s la oservaci!n u o/eci!n reali&ada por la Administraci!n Triutaria a la
autodeterminaci!n de un triuto contenida en las (eclaraciones Euradas, por
Lic. MBA. Ruben Choque M. ! / 6
UNIVERSIDAD ADVENTISTA DE BOLIVIA
TRIBUTACION
di"erencias encontradas en estas$ Oservaciones reali&adas por el "iscali&ador sore el
incumplimiento e incorrecta aplicaci!n de leyes, reglamentos y normas que regulan el
accionar de la entidad e.aminada$
115 . Qu es una 9esolucin?
Acto por el cual la Administraci!n Triutaria se pronuncia sore una situaci!n
planteada$
116 . Qu es una 9esolucin /eterminati&a?
Luego de la noti"icaci!n con la vista de cargo y transcurridos ;: d*as para la
presentaci!n de descargos o el pago correspondiente, se dicta la resoluci!n
determinativa dentro del pla&o de 8: d*as, computales a partir del vencimiento del
t#rmino de pruea$ %sto signi"ica el "in de la etapa de determinaci!n y el mismo es un
resumen de todo el proceso administrativo para la determinaci!n del adeudo,
incluyendo la multa, por la conducta del contriuyente$
11 . Qu se entiende por resto de .ontribu<ente?
)ategor*a de contriuyentes, clasi"icados as* por el Servicio 0acional de Impuestos
Internos con "ines administrativos$
11" . Qu es una retencin de fondos?
-edida precautoria, mediante la cual se noti"ica a la Superintendencia de Bancos, que
se proceda a la retenci!n de "ondos del contriuyente deudor al 'isco$
11$ . Qu es el 9e!istro Bnico de .ontribu<entes 291.:?
Registro Lnico de )ontriuyentes, padr!n en el cual deen inscriirse aquellas
personas naturales, sucesiones indivisas o /ur*dicas que se dediquen regularmente a
alguna actividad econ!mica, causante de un +ec+o generador de los impuestos
creados por Ley$
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12% . Qu es el 4alario 0#nimo 7acional?
Salario estalecido por Ley de la Rep2lica como ase m*nima de remuneraci!n por el
traa/o reali&ado en car,cter de dependiente$
121 . Qu es el 4er&icio de ,mpuestos 7acionales?
Instituci!n dependiente del -inisterio de 1acienda, responsale de controlar los
procesos de recaudaci!n y sus derivados$
122 . Qu es el 4istema ,nte!rado de 9ecaudacin C Administracin
8ributaria 24,9A8:?
%s un sistema que permite reali&ar transacciones con el Servicio de Impuestos, que
incorpora tecnolog*a de punta y conceptos modernos de organi&aci!n de los procesos
triutarios, con el "in de lograr un mayor acercamiento entre el contriuyente y la
Administraci!n Triutaria$
123 . Qu es el softDare tributario?
Aplicaci!n desarrollada por la Administraci!n Triutaria para los grandes
contriuyentes, cuyo o/etivo es apoyar y simpli"icar la elaoraci!n y presentaci!n de
(eclaraciones Euradas, oletas de pago y otros "ormularios de tr,mites que el
contriuyente dea reali&ar en la Administraci!n Triutaria$
124 . Qu 4oftDare del 3ibro de .ompras C Aentas 2,AA:?
%s una aplicaci!n desarrollada para apoyar la presentaci!n de la in"ormaci!n
complementaria al Impuesto al Ialor Agregado 3IIA4, que el Servicio de Impuestos
solicita a un grupo de contriuyentes$
125 . Qu es el su;eto acti&o?
%s el ente acreedor del triuto$ 3Servicio de Impuestos, Alcald*as, etc$4$
126 . Qu es el su;eto pasi&o?
6ersona natural o /ur*dica oligada por Ley al pago del impuesto, sea en calidad de
contriuyente o responsale$
12 . Qu es el 4istema 8ributario ,nte!rado 248,:?
%l Sistema Triutario Integrado, es un r#gimen especial creado para que los
propietarios de +asta dos ve+*culos que se dedican al transporte p2lico, de carga o
pasa/eros, paguen sus impuestos$
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12" . Qu es la 8asa?
Triuto estalecido por Ley, cuya oligaci!n tiene como +ec+o generador la prestaci!n
e"ectiva de un servicio p2lico individuali&ado en el contriuyente$ Su producto no
dee tener un destino a/eno al servicio que constituye el presupuesto de la oligaci!n$
12$ . Qu se entiende por 8ributo?
6restaciones en dinero que el %stado, en e/ercicio de su poder de imperio, e.ige con el
o/etivo de otener recursos para el cumplimiento de sus "ines$ Los triutos son
impuestos, tasas y contriuciones %speciales$
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