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Curso: Cincias Contbeis

Disciplina: Contabilidade Intermediria II
5 Perodo
Professora: Suzana Paulo

ATIVIDADE PRTICA CONTBIL

Com base nas operaes na Empresa Comercial Progresso Ltda., realize os seguintes procedimentos
contbeis:
a) Escriturao contbil no Livro Dirio.
b) Escriturao contbil no Livro Razo (elaborao a parte)
c) Elaborao da FCE apurao do CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
d) Elaborao da folha de pagamento.
e) Elaborao do Balancete.
f) Elaborao das Demonstraes Contbeis (DRE, BP e DMPL).
g) Elaborao e Anlise dos ndices de Liquidez, Endividamento e Rentabilidade.

Dados da empresa:
a) A empresa localizada em Natal/RN.
b) uma sociedade por cotas de responsabilidade limitada (LTDA).
c) Ramo de atividade: Comrcio varejista de eletrodomsticos.
d) Composta por dois scios.
e) Utiliza o CMPM (custo mdio ponderado mvel) como critrio de avaliao de estoques.
f) contribuinte de ICMS e aplica MVA equivalente a 30% nas compras efetuadas.
g) A empresa utiliza o mtodo linear para apurar a depreciao de seus bens imobilizados.
h) Regime de tributao: Lucro Real.

OPERAES REALIZADAS:
02/05/2014 Integralizao do capital no valor total de R$400.000,00 conforme contrato social, sendo 50%
das quotas para cada scio, sendo assim distribudos: 1 scio: R$150.000,00 em Bancos conforme
depsito e 01 terreno avaliado em R$50.000,00 conforme Instrumento avaliativo e escritura pblica; 2
scio: R$200.000,00 em Bancos conforme depsito bancrio.
02/05/2014 Transferncia de R$1.000,00 para suprimento de fundo fixo de caixa.
02/05/2014 Pagamento em dinheiro com despesas com cartrio para emisso e autenticao de
documentos da empresa junto diversos rgos pblicos no valor total de R$500,00.
02/05/2014 Escriturao das despesas fixas do ms: aluguel, energia eltrica, gua e telefone com
valores R$1.500,00; R$700,00; R$200,00 e R$350,00 respectivamente.
02/05/2014 Compra vista de um veculo zero km marca Fiat Pick-up Strada no valor total de
R$36.000,00. O referido bem ter valor residual estimado em 10% com ICMS de 7%.
05/05/2014 Aquisio de 02 (dois) computadores completos cfe. NF no valor total de R$4.000,00 pagos
vista com ICMS de 17%.
05/05/2014 Compra de mveis e utenslios cfe. NF no valor total de R$6.000,00 pagos vista com ICMS
de 12%.
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05/05/2014 Emprstimo com juros pr-fixados obtido junto ao Banco no valor R$40.000,00 para ser pago
em 90 (noventa) dias com encargo financeiro mensal de R$1.800,00 e incidncia de IOF de 0,38%.
05/05/2014 Compra a prazo de dois equipamentos de ar condicionado para instalao imediata na sala do
gerente e do setor administrativo no valor total de R$2.500,00 com ICMS de 17%.
06/05/2014 Compra vista de material de expediente para uso imediato pela empresa no valor total
R$600,00.
06/05/2014 Compra vista de material de informtica para uso da empresa no valor total de R$1.000,00.
10/05/2014 Compra de mercadorias vista com ICMS de 7%, PIS 1,65%, COFINS 7,6% e frete CIF de
R$1.200,00 conforme descrito abaixo:
Produtos (mercadorias) Modelo/Cor Quantidade Valor unitrio R$
Refrigerador Brastemp Frost Free 400 litros/cor Branca 15 1.500,00
Televisor Sony 40 40 cor preta 20 1.300,00
Fogo Esmaltec 06 bocas/ cor Branca 30 500,00

15/05/2014 A empresa investiu R$50.000,00 em uma aplicao financeira no banco em que possui conta
corrente por um prazo de 03 meses. Houve incidncia de IOF 0,38%.
15/05/2014 Adiantamento salarial equivalente a 40% do salrio base.
16/05/2014 Compra de mercadorias a prazo com ICMS de 12%, PIS 1,65%, COFINS 7,6% com frete FOB
total de R$1.300,00 conforme descrito abaixo:
Produtos (mercadorias) Modelo/Cor Quantidade FRETE FOB Valor unitrio R$
Refrigerador Brastemp
Frost Free
400 litros/cor
Branca
15 600,00 1.100,00
Televisor Sony 40 40 cor preta 12 500,00 1.000,00
Fogo Esmaltec 06 bocas/ cor
Branca
35 200,00 400,00

22/05/2014 Venda de mercadorias a prazo para Natal/RN com incidncia dos seguintes impostos: ICMS,
PIS e COFINS conforme descrito na tabela abaixo:
Produtos (mercadorias) Modelo/Cor Quantidade Valor unitrio R$
Refrigerador Brastemp Frost Free 400 litros/ cor Branca 20 2.000,00
Televisor Sony 40 40 cor preta 25 1.800,00
Fogo Esmaltec 06 bocas/ cor Branca 50 1.100,00

31/05/2014 Clculo (memria de clculo), contabilizao e pagamento da folha mensal (ver planilha
excel). Observao: A empresa efetuou a contratao de todos os funcionrios no dia 02/05/2014 conforme
relao (excel) e recolhe os encargos sociais equivalentes a:
INSS 20% (parte empresa); 2% (RAT) e 5,8% (outras contribuies/Sistema S).
FGTS 8%.
31/05/2014 Proviso de frias e 13 salrio e seus respectivos encargos.
31/05/2014 Clculo e contabilizao da depreciao dos bens imobilizados, utilizando o mtodo linear
(quotas constantes) e tabela vida til e taxa de depreciao convencional.
31/05/2014 Apropriao dos rendimentos de aplicao financeira com taxa de 2% ao ms.
31/05/2014 Apurao (memria de clculo) dos impostos (ICMS, PIS, COFINS, IRPJ e CSLL) etc.
31/05/2014 Realizao de 5% dos lucros para a reserva legal.