FORMATO DE ENVIO DE DATOS

FORMATO DE ENVIO DE DATOS

TUTORIAL
INTRODUCCION
La Direccin General de Impuestos Internos (DGII) pone a disposicin el Tutorial de Formatos
de Envo de Datos, una herramienta de autoaprendizaje que les permitir a los contribuyentes y
las personas interesadas, conocer cmo utilizar dichos formatos y valorar la importancia de
cumplir con este deber ante la DGII.
Este tutorial est diseado con la finalidad de que el lector aplique los conocimientos adquiridos
para el registro de los datos en los diferentes formatos de envo e identifique las fechas en que
debe ser enviado cada formato. Asimismo, podr reconocer y evitar los errores ms comunes
que pueden cometerse al momento de realizar dicho envo.
En las unidades que componen este Tutorial encontrar las definiciones y usos de cada formato,
podr ver ejemplos de los formatos completados de manera correcta junto a la explicacin y
descripcin de los mismos; conocer la clasificacin de los Costos y Gastos utilizados para su
reporte y su codificacin. Tambin se ofrece al lector un glosario de definiciones que le ayudarn
a comprender los conceptos que involucra el envo de datos y su relacin con la liquidacin de
los impuestos.
Objetivo Educativo
Al finalizar el estudio de este tutorial los participantes sern capaces de completar de manera
correcta los diferentes formatos de envo de datos:
Compras de Bienes y Servicios (606)
Ventas de Bienes y Servicios (607)
Nmeros de Comprobantes Fiscales (NCF) anulados (608)
Pagos al Exterior (609)
Contenido Temtico
Unidad I
1.1 Qu son los Formatos de Envo de Datos.................................................................................4
1.2 Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos.............................................4
1.3 Quines deben reportar estas informaciones?......................................................................5
1.4 Cmo se remiten los datos?...................................................................................................5
1.5 Cundo se envan estas informaciones?................................................................................8
1.6 Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos..........................................................8
1.7 Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los
.Formatos de Envo de Datos.....................................................................................................9
Unidad II
2.1 Formato de Compras de Bienes y Servicios (606)..................................................................11
.2.1.1 Caractersticas Especiales del Formato del 606...........................................................13
2.1.2 Fechas para presentar el Formato 606.........................................................................14
2.1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606....................................14
2.2 Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607).....................................................................16
2.3 Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608).............................................................17
.2.3.1. Composicin del Formato 608......................................................................................17
.2.3.2 Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes...................................................18
2.4 Formato de Envo de Pago al Exterior (609)...........................................................................19
2.4.1 Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior.....................20
2.4.2 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609..............20
Anexos
Norma General sobre Remisin de Informaciones (01-07)
TUTORIAL DE FORMATOS DE ENVO DE DATOS
1.1 Qu son los Formatos de Envo de Datos
1.2 Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos
1.3 Quines deben reportar estas informaciones?
1.4 Cmo se remiten los datos?
1.5 Cundo se envan estas informaciones?
1.6 Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos
1.7 Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los Formatos de Envo
...........de Datos
Unidad I
Contenido Temtico
1.1- Qu son los Formatos de Envo de Datos?
Dentro de las obligaciones de los contribuyentes se encuentra el reporte a la DGII de informaciones
sobre sus operaciones en fechas especficas.
Para facilitar esta tarea la DGII ha creado los formatos de Envo de Datos, los cuales son plantillas en
Excel que pueden ser descargadas a travs de la pgina web www.dgii.gov.do, para ser enviadas por
la Oficina Virtual.
Dependiendo del tipo de informacin, existen diferentes formatos para ser remitidos a la DGII.
.Formato de Compras de Bienes y Servicios (606)
Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607)
Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608)
Formato de Envo de Pago al Exterior (609)

1.2- Qu informaciones registrar en los Formatos de Envo de Datos?
La Direccin General de Impuestos Internos (DGII), establece mediante la Norma General 01-07, como
un deber formal de los contribuyentes reportar a travs de la Oficina Virtual (OFV) las informaciones
de las operaciones que sustentan:
A continuacin definiremos algunos conceptos relacionados con los formatos de Envo de Datos:
Costos: Es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la prestacin de
un servicio. Al determinar el costo de produccin, se puede establecer el precio de venta al pblico
del bien en cuestin (el precio al pblico es la suma del costo ms el beneficio).
Gastos: En contabilidad, se denomina gasto o egreso a la anotacin o partida contable que
disminuye el beneficio o aumenta la prdida de una sociedad o persona fsica. Se diferencia del
trmino costo porque precisa que hubo o habr un desembolso financiero (movimiento de caja o
bancos).
Retencin: Es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, quien al momento de
realizar el pago total a su proveedor debe preservar un porcentaje del total facturado, a fin de que
dicho porcentaje sea declarado y pagado a la administracin tributaria.
Comprobantes Fiscales: Son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega
en uso, o la prestacin de servicios, debiendo stos cumplir con los requisitos mnimos
establecidos por el Reglamento No. 254-06 para la regulacin de la Impresin, Emisin y Entrega
de Comprobantes Fiscales.
TUTORIAL DE FORMATOS DE ENVO DE DATOS
Costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta (ISR)
Adelantos utilizados como crditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS)
Retenciones del ITBIS realizadas a terceros
Comprobantes Anulados
Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas sobre las ventas
Pagos por servicios al exterior
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1.3- Quines deben reportar estas informaciones?
En sentido general estas informaciones debern ser reportadas por:

1.4- Cmo se remiten los datos?
Para remitir estos datos, el contribuyente deber:
5
Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta (ISR)
Los contribuyentes declarantes del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y
Servicios (ITBIS).
1- Generar el archivo en formato de texto directamente de su sistema informtico siguiendo la
estructura predefinida en la Norma General 01-07 o utilizando el formato prediseado por esta
DGII disponible en nuestro portal www.dgii.gov.do
Ingresar con su Clave de Acceso o Pin a la Oficina Virtual, eligiendo el formato a utilizar
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2-
En la opcin Envo de Datos, completar la informacin que pide el sistema, adjuntar el archivo de
texto y pulsar el botn Enviar Datos.
7
3-
4- El sistema le emite al contribuyente un mensaje informndole que la Recepcin y Validacin de los
Datos se ha efectuado satisfactoriamente.
1.5- Cundo se envan estas informaciones?
Estas informaciones deben ser enviadas atendiendo a la siguiente clasificacin
1.6- Clasificacin de Costos y Gastos para reporte de datos
La DGII ha establecido una clasificacin de Costos y Gastos a los cuales les ha designado cdigos para
identificar estas partidas en los formatos de envo de datos.
8
Gastos de personal
Gastos por trabajos, suministros y servicios
Arrendamientos
Gastos de activos fijo
Gastos de representacin
Otras deducciones admitidas
Gastos financieros
Gastos extraordinarios
Compras y gastos que forman parte del costo de venta
Adquisiciones de activos
Gastos de Seguros
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
CODIGO TIPO

Formato 606 de Compras
de Bienes y Servicios
Formato 607 de Ventas de
Bienes y Servicios
Formato 608 Comprobantes
Anulados
Formato 609 Pagos al Exterior
Las personas fsicas y jurdicas
que declaran y retienen ITBIS
Las personas jurdicas que no
declaran y no retienen ITBIS
Las personas fsicas y negocios
de nico dueo que no declaran y
no retienen ITBIS
Los contribuyentes personas o
entidades designadas por la DGII
de manera expresa en la Norma
General 01-07, o mediante una
comunicacin escrita notificndole
su inclusin en el listado preparado
para esos fines
Todos los contribuyentes que
emiten facturas con nmeros de
comprobante
Contribuyentes que emiten pagos
al exterior
Los das 15 de cada mes
A ms tardar sesenta (60) das
posteriores a su fecha de cierre
A ms tardar el 28 de febrero
de cada ao
Sesenta (60) das posteriores a
su fecha de cierre.
Tipos de Contribuyentes Fecha de Envo
1.7- Penalidades en que incurren los contribuyentes al no enviar los Formatos de Envo
.......de Datos
La no presentacin de los reportes, la presentacin de los mismos fuera de las fechas establecidas,
estarn sujetas a una sancin equivalente al cero punto veinticinco por ciento (0.25) de los ingresos
declarados en el periodo fiscal anterior, atendiendo a lo establecido por la ley 495-06 de Rectificacin
Tributaria.
Nota: La presentacin de los reportes antes mencionados ser considerada como parte integral de las
declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS.
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2.1 Formato de Compras de Bienes y Servicios (606)
2.1.1 Caractersticas Especiales del Formato del 606
2.1.2 Fechas para presentar el Formato 606
2.1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606
2.2 Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607)
2.3 Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608)
2.3.1. Composicin del Formato 608
2.3.2 Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes
2.4 Formato de Envo de Pago al Exterior (609)
2.4.1 Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior
2.4.2 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609
Unidad II
Contenido Temtico
2.1- Formato de Compras de Bienes y Servicios (606)
Los contribuyentes que deben remitir en el Formato 606 las informaciones sobre las compras de bienes
y servicios realizadas, indicados en la Norma General No. 1-07 sobre Remisin de Informaciones, son
los siguientes:

El formato de envo de estas informaciones est compuesto por dos partes:
a) Encabezado: En este campo quien remite las informaciones coloca su identificacin y un resumen
de los datos enviados, con la siguiente informacin:

b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la
siguiente estructura:
1- RNC o Cdula: En este apartado se identifica el proveedor de los bienes y/o servicios. Tiene 11
posiciones alfanumricas, las cuales deben ser completadas con espacios en blanco en caso de RNC.
2- Tipo Id: Identifica si se est usando un RNC o una Cdula. Los valores permitidos en este campo
son:
1 Si se registra un RNC
2 Si se registra una Cdula
4- NCF: Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la Compra de Bienes y/o Servicios,
Incluyendo gastos menores y proveedores informales (19 posiciones alfanumricas).
5- NCF o Documento Modificado: Nmero completo de Comprobante Fiscal afectado por una
Nota de Dbito o Crdito. Tiene 19 posiciones alfanumricas.
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Los que estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y no efecten retenciones de dicho
impuesto.
Los que no estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y efecten retenciones
Los que no estn obligados con el ITBIS y no efecten retenciones
Los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta
Los contribuyentes declarantes del ISFL, o sea las Instituciones Sin Fines de Lucro registradas
Cdigo de Informacin: 606 (con 3 posiciones numricas).
RNC o Cdula: RNC o Cdula de la empresa que remite la informacin. Tiene 11 posiciones
alfanumricas, por lo que si se trata del RNC, que solo contiene 9 posiciones, debe completar con
espacios en blanco.
Periodo: AAAAMM. Incluir aqu el ao y el mes a reportar. Este apartado tiene 6 posiciones
numricas.
Cantidad de Registros: Se refiere a la cantidad de registros enviados, sin contar la lnea del
encabezado. Tiene 12 posiciones numricas.
Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados,
excluyendo ITBIS. Tiene 16 posiciones numricas.
6- Fecha Comprobante: AAAAMMDD (Ao Mes Da). Debe aparecer el ao, mes y da
correspondientes a los comprobantes registrados.
7- Fecha Pago: AAAAMMDD (Ao Mes Da). En caso de no existir, rellenar con espacios en blanco.
8- ITBIS Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso de no existir,
rellenar con ceros. Este apartado tiene 12 posiciones numricas.
9- ITBIS Retenido: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso de no existir,
rellenar con ceros, para completar las 12 posiciones numricas.
10- Monto Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Este apartado
tiene 12 posiciones numricas.
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2.1.1- Caractersticas Especiales del Formato 606
Para completar correctamente el Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) se debe tener en cuenta las siguientes caractersticas
El archivo debe remitirse en formato de texto delimitado por espacios.
El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin lneas de separacin entre ambos.
Las Longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas.
Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco.
El campo RNC_CEDULA se remitir sin el uso de guiones u otro carcter especial.
El campo RNC_CEDULA en ningn caso podr estar en cero o en blanco.
El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco.
2.1.2- Cules son las fechas para presentar el Formato 606
La Norma 01-07 especifica que los contribuyentes que no estn obligados a presentar declaraciones
del ITBIS y que no efectan retenciones de dicho impuesto debern presentar el reporte de manera
anual en las siguientes fechas:
2.1.3- Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606
El Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) es el formato ms utilizado por los contribuyentes
por esto resaltamos los errores que cometen al momento de su emisin:
Cuando no existan transacciones en un periodo, el formato de envo debe remitirse nicamente
indicando el RNC y el periodo del envo a modo de informar que en dicho periodo no se realizaron
transacciones.
La tipificacin de la transaccin debe corresponder con la transaccin realmente efectuada.
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Tipo de contribuyente Fecha de Envo
Personas Jurdicas y Entidades que
sean designadas por la Norma 01-07
Personas Fsicas y Negocios de
nico Dueo
A ms tardar el 28 de febrero de cada ao
60 das posteriores al cierre de su ejercicio
fiscal
El campo NCF o Documento Modificado debe poblarse nicamente si existe una Nota de Crdito o
Nota de Dbito que modifica el NCF inicial.
El campo ITBIS Retenido debe llenarse siempre que se retenga este impuesto. No debe llenarse si no
se efecta la retencin. Siempre que se llene el campo ITBIS Retenido debe existir una fecha de
pago.
Si el ITBIS es llevado al costo, de igual manera debe estar transparentado en el formato 606. No debe
incluirse el ITBIS facturado junto con el Monto Facturado.
Siempre que se efecte una retencin del Impuesto Sobre la Renta (ISR), debe declararse en el campo
Retencin Renta.
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2.2- Formato de Ventas de Bienes y Servicios (607)
Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas que debern remitir los contribuyentes
se enviarn en el Formato de Ventas de Bienes y Servicios (Formato 607).
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Este formato compuesto por un primer registro (encabezado), que contendr los datos de
identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la DGII y en los
subsiguientes registros (detalle) se listarn las transacciones realizadas por el contribuyente, tal y
como se muestra a continuacin:
a) Encabezado: en este apartado quien remite las informaciones coloca su identificacin y un
resumen de los datos enviados, con la siguiente informacin:
Cdigo de Informacin: 607 (con 3 posiciones numricas).
RNC o Cdula: En este caso el RNC corresponde a la empresa que remite la informacin.
Tiene 11 posiciones alfanumricas, las cuales se deben completar con espacios en blanco,
cuando registre un RNC.
Periodo: AAAA. Se refiere al ao en que se produjeron las ventas de bienes y servicios. Tiene
4 posiciones numricas.
Cantidad Registros: Se trata de la cantidad de registros enviados, sin contar la lnea del
encabezado. Tiene 12 posiciones numricas.
Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados. Tiene16
posiciones numricas.
b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la
siguiente estructura:
1- RNC o Cdula: RNC o Cdula del consumidor de los bienes o servicios. Identificacin del
proveedor de los bienes y/o servicios. Posee 11 posiciones alfanumricas. En caso de RNC completar
con espacios en blanco.
2- Tipo Identificacin: Identifica si se est usando un RNC, una Cdula o sin Identificacin. Los
valores permitidos en este campo son:
1- Si se registra un RNC
2- Si se registra una Cdula
3- Si no tiene identificacin. Solo a Consumidores Finales
3- Nmero Comprobante Fiscal: Debe aparecer aqu el Nmero completo del Comprobante Fiscal
que avala la venta del bien y/o servicio. Tiene 19 posiciones alfanumricas.
4- Nmero Comprobante Modificado: Se refiere al nmero completo del Comprobante Fiscal
afectado por una Nota de Dbito o Crdito, por lo que debe tener 19 posiciones alfanumricas.
5- Fecha Comprobante: AAAAMMDD. Este registro corresponde al ao, mes y da en que se realiza
la venta.
6- ITBIS Facturado: Aqu se debe incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. En caso
de no existir, rellenar con ceros, ya que la casilla tiene 12 posiciones numricas.
7- Monto Facturado: Se refiere al valor de la venta del bien o servicio sin incluir ITBIS. Se debe
Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos, tiene 12 posiciones numricas.
2.3.- Formato de Envo de Comprobantes Anulados (608)
El Formato de Envo de Comprobantes Anulados o Formato 608, es el que deben utilizar todos los
contribuyentes para remitir de manera anual un reporte conteniendo los nmeros de comprobantes
fiscales que fueron anulados durante el periodo, especificando las razones de la anulacin de los
mismos. Tambin remitir anualmente un reporte con las transacciones que complementan el detalle de
los gastos que se remiten mensualmente, pero que por ser pagos realizados a proveedores de servicios
en el exterior, no estn amparados en un comprobante fiscal, tales como: pagos de intereses por
prstamos, royalties, publicidad y similares.
2.3.1.- Composicin del Formato 608
El formato de remisin de los comprobantes anulados debe estar compuesto por un primer registro
(encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se
est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los Nmeros de
Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones correspondientes.
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El Formato debe contener las siguientes informaciones:
a) Encabezado: Este contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que
se est remitiendo a la DGII, como sigue:
b) Detalle: Es donde se listarn los Nmeros de Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y
las razones de la anulacin.
1- Nmero de Comprobante Fiscal: Nmero completo del Comprobante Fiscal que ha sido
anulado.
2- Fecha de Comprobante: AAAAMMDD. En este apartado deber colocar el ao, el mes y el da
en que se anul el NCF.
3- Tipo de Anulacin: Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en la tabla Tipo de
Anulaciones.
2.3.2- Descripcin del Tipo de Anulacin de Comprobantes
La DGII ha establecido una tabla descriptiva de cdigos para identificar los Comprobantes Anulados,
la cual presentamos a continuacin:
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Cdigo de Informacin: 608 (3 posiciones numricas).
RNC o Cdula: RNC de la Empresa que remite la informacin. Este apartado cuenta con 11
posiciones alfanumricas. En caso de utilizar menos posiciones como cuando se registra el
RNC, se debe completar con espacios en blanco.
Perodo: AAAAMM. Estas siglas se refieren al ao y el mes, tiene 6 posiciones. numricas.
01
02
03
04
05
06
07
08
CODIGO TIPO
Deterioro de Factura Pre-Impresa
Errores de Impresin (Factura Pre-Impresa)
Impresin defectuosa
Duplicidad de Factura
Correccin de la Informacin
Cambio de Productos
Devolucin de Productos
Omisin de Productos
TABLA TIPO DE ANULACION
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Cdigo de Informacin: 609 (posee 3 posiciones numricas).
RNC o Cedula: RNC o Cdula de la empresa que remite la informacin. Cuenta con 11
posiciones alfanumricas, por lo que al registrar el RNC se deben completar con espacios en
blanco.
Periodo: AAAAMM. Se refiere al ao y el mes en que se realiz el pago. Cuenta con 6
posiciones numricas.
Cantidad de Registros: Cantidad de Registros enviados, sin contar la lnea del encabezado.
Este apartado tiene 12 posiciones numricas.
Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados. Tiene 16
posiciones numricas.
2.4.- Formato de Envo de Pagos al Exterior (609)
El Formato 609 se utiliza para la remisin de los pagos al exterior, que por sus caractersticas no
requieren incluir nmero de comprobante fiscal. Este Formato est compuesto por un primer registro
(encabezado), que contiene los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se
est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listan los pagos realizados y las
razones correspondientes.

a) Encabezado: que contendr los datos de identificacin del contribuyente:
b) Detalle: Es donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la
siguiente estructura:
1- Nombre / Razn Social: Razn Social del proveedor de los bienes o servicios (30 posiciones
alfanumricas).

2- Tipo Bienes y/o Servicios Comprados: Agregar cdigos segn la clasificacin establecida en
la Tabla No. 1 de Clasificacin de Costos y Gastos (utilizada en el Formato de Remisin de Compras y
Gastos con NCF).
3- Fecha Factura: AAAAMMDD. Estas siglas corresponden al ao, mes y da; es decir, la fecha en
la que se realiza la compra del Servicio. Tiene 6 posiciones numricas.
2.4.1.- Consideraciones a tomar en cuenta para los envos de datos al Exterior
Para el envo de Datos al exterior deben evitarse las siguientes situaciones:
2.4.2- Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar los formatos 607, 608 y 609
Dentro de los errores ms comunes para los formatos de Ventas de Bienes y Servicios (607), Formato
de Envo de Comprobantes Anulados (608) y Formato de Envo de Pagos al Exterior (609) son los
relacionados a los envos de un mismo NCF en el 607 y en el 608. Existen contribuyentes que remiten
NCF en el 607 como un ingreso y remiten el mismo NCF en el 608 anulando el NCF. Esto crea una
discrepancia ya que el mismo NCF se encuentra anulado y tambin se encuentra como ingreso.
Para evitar estos errores el contribuyente no debe enviar formatos de Ventas de Bienes y Servicios
(607) Nmeros de Comprobantes Fiscales que ya han sido remitidos en los otros formatos.
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4- Fecha Retencin ISR: AAAAMMDD. Debe registrarse la Fecha en la que se realiza la retencin,
indicando ao, mes y da.
5- ISR Retenido: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
6- Monto Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Longitudes diferentes a las anteriormente descritas.
Omitir campos cuando su contenido sea cero o espacios en blanco.
Comas, guiones u otro carcter especial en campos: RNC_CEDULA.
Los campos ISR Retenido y Monto Facturado nunca debe aparecer en blanco.
El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo, sin lneas de
separacin entre ambos.
Anexos
Norma General sobre Remisin de Informaciones (01-07)
21
NORMA GENERAL No.01-07
CONSIDERANDO: Que el Cdigo Tributario, en el literal f) de su Articulo 50 sobre deberes formales
de los contribuyentes y terceros, indica que los contribuyentes deben Presentar las declaraciones que
correspondan, para la determinacin de los tributos, conjuntamente con los documentos e informes que
exijan las normas respectivas y en la forma y condiciones que ellas indiquen.
CONSIDERANDO: Que el Cdigo Tributario, en el literal j) de su Articulo 50 sobre deberes formales
de los contribuyentes y terceros establece que los contribuyentes deben Presentar o exhibir a la
Administracin Tributaria, las declaraciones, informes, documentos, formularios, facturas,
comprobantes de legtima procedencia de mercancas, recibos, listas de precios, etc., relacionados con
hechos generadores de obligaciones, y en general, dar las aclaraciones que les fueren solicitadas
CONSIDERANDO: Que el del decreto 254-06 que establece el reglamento para la regulacin de la
impresin, Emisin y Entrega de Comprobantes Fiscales, define la Obligacin de validar los
comprobantes fiscales que sustentan Crditos Fiscales, Costos y Gastos.
CONSIDERANDO:.Que el decreto antes sealado, establece que los contribuyentes debern
adjuntar a su declaracin jurada anual del Impuesto Sobre la Renta y a su declaracin jurada mensual
del ITBIS, un reporte, en los medios que la Direccin General de Impuestos Internos establezca.
VISTA: La Ley 11-92 del 16 de mayo del mil novecientos noventa y dos (1992), que instituye el Cdigo
Tributario de la Repblica Dominicana, y sus modificaciones, as como sus reglamentos de aplicacin.
VISTA: La Ley 495-06 del 19 de diciembre del ao dos mil seis (2006), de Rectificacin Tributaria que
modifica el Cdigo Tributario de la Repblica Dominicana.
VISTO:.Los Artculos 3 y 4 de la Norma General 1-05 del Registro Nacional de Contribuyentes.
VISTA:.La Norma General 2-05, sobre Agentes de Retenciones del ITBIS.
VISTA:.La disposicin especial de envi de informacin de ingresos y gastos de los grandes
contribuyentes.
LA DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
En ejercicio de las atribuciones que le confieren los artculos 32, 34 y 35 del Cdigo Tributario de la
Repblica Dominicana, dicta la siguiente:
22
NORMA GENERAL SOBRE REMISIN DE INFORMACIONES
Artculo 1: Todos los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta y/o del Impuesto a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), debern reportar en la forma y en los
plazos que se establecen en la presente Norma General, las informaciones de las operaciones que
sustentan:

Artculo 2: Las informaciones relativas a los costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta,
los adelantos utilizados como crditos para fines ITBIS y las retenciones del ITBIS realizadas a
terceros, debern remitirse mensualmente a ms tardar el da 15 de cada mes, iniciando 15 de febrero
del ao 2007.
Prrafo I: El formato de envo de estas informaciones est compuesto por un encabezado, donde el
que remite las informaciones coloca su identificacin y un resumen de los datos enviados, y un detalle,
donde se presenta una relacin de los datos solicitados, tal y como se muestra a continuacin:
23
Nombre del Campo Tipo Longitud Observaciones
RNC-Cdula A 11 RNC o Cedula del proveedor de los bienes
o Servicios. En caso de RNC, Rellenar con
espacios en blanco hasta completar la
longitud solicitada.
TIPO_IDENTIFICACIN

N 11 Cdigo Descripcin
1 RNC
2 Cedula
TIPO_BIENES_SERVICIOS_COMPRADOS

N 2 Agregar cdigos segn la clasificacin
establecida en la tabla de Clasificacin de
Costos y Gastos.
NMERO_COMPROBANTE FISCAL

A 19 Nmero completo del Comprobante Fiscal
que avala la Compra de Bienes y/o
Servicios. Incluyendo gastos menores y
proveedores informales.
NMERO_COMPROBANTE_MODIFICADO

A 19 Nmero completo de Comprobante Fiscal
afectado por una Nota de Dbito o
Crdito.
FECHA_COMPROBANTE

N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da)
FECHA_PAGO

N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da)

ITBIS_FACTURADO

N 12 Rellenar con ceros a la izquierda hasta
completar la longitud solicitada. Incluir el
punto decimal para expresar cifras con
centavos.
ITBIS_RETENIDO

N 12 Rellenar con ceros a la izquierda hasta
completar la longitud solicitada. Incluir el
punto decimal para expresar cifras con
centavos.
MONTO_FACTURADO

N 12 Sin incluir ITBIS Rellenar con ceros a la
izquierda hasta completar la longitud
solicitada. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.

a) costos y gastos para fines del Impuesto sobre la Renta
b) .adelantos utilizados como crditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes .
.....Industrializados y Servicios (ITBIS)
c) .retenciones del ITBIS realizadas a terceros
d) .detalle de las ventas y operaciones efectuadas
Tabla De Clasificacin de Costos y Gastos Para Reporte De Datos
Notas adicionales sobre el formato:
Prrafo II: Los contribuyentes que no estn obligados a presentar declaraciones del ITBIS y que no
efectan retenciones de dicho impuesto debern presentar el reporte consignado en el presente
artculo de manera anual, 60 das posterior al cierre de su ejercicio fiscal, si se trata de Personas
Jurdicas y a ms tardar el 28 de febrero de cada ao, si son Personas Fsicas y negocios de nico
Dueo.
Artculo 3: Las personas o entidades que sean designadas por esta Norma General, debern remitir
anualmente, 60 das posteriores a su fecha de cierre, los datos con todos los ingresos generados
durante el ao fiscal, sustentados con los nmeros de comprobantes fiscales, atendiendo al formato
que aparece en esta Norma General para esos fines.
Prrafo I. Los contribuyentes que deben reportar anualmente los datos de las ventas y operaciones
efectuadas durante cada ao fiscal, aparecen en un listado adjunto a la presente Norma General y
forma parte integral de la misma.
Prrafo II: La Direccin General de Impuestos Internos podr adicionar a esta lista de contribuyentes
cualquier otro que estime necesario, notificndole por escrito su inclusin 30 das antes del cierre de
su ejercicio fiscal.
Prrafo III: Las empresas con cierre fiscal distinto al 31 de diciembre, debern reportar las
informaciones de ventas y operaciones efectuadas, correspondientes al ao fiscal 2007, a las que se
refiere este artculo, utilizando el formato disponible en el sitio Web de la DGII, exclusivo para este tipo
de empresas con cierre fiscal 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre.
24
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
CODIGO TIPO
Gastos de personal
Gastos por trabajos, suministros y servicios
Arrendamientos
Gastos de activos fijo
Gastos de representacin
Otras deducciones admitidas
Gastos financieros
Gastos extraordinarios
Compras y gastos que forman parte del costo de venta
Adquisiciones de activos
Gastos de seguros
El archivo debe remitirse en formato de Texto delimitado por espacios.
El Encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin lneas de
separacin entre ambos.
Las Longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas.
Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco.
El campo RNC_CEDULA se remitir sin el uso de guiones u otro carcter especial.
El campo RNC_CEDULA en ningn caso podr estar en cero o en blanco.
El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco.
Artculo 4: Las informaciones sobre las ventas y operaciones efectuadas que debern remitir los
contribuyentes se enviarn en un formato compuesto por un primer registro (encabezado), que
contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin que se est remitiendo a la
DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn las transacciones realizadas por el
contribuyente, tal y como se muestra a continuacin:
25
Informacin Tipo Longitud Observaciones
Codigo_Informacin N 3 Cdigo Descripcin
607 Ventas de
Bienes y
Servicios
RNC_Cedula A 11 RNC de la Empresa que
remite datos. En caso de
numero de RNC, Rellenar con
espacios en blanco a la
derecha hasta completar la
longitud solicitada.
PERIODO

N 4 AAAA (Ao de reporte).

CANTIDAD_REGISTROS

N 12 Rellenar con ceros (0) a la
izquierda hasta completar la
longitud requerida. No incluir
la lnea de encabezado en el
conteo de los registros
TOTAL_MONTO_FACTURADO

N 16 Rellenar con ceros a la
izquierda hasta completar la
longitud requerida. En la
longitud total se incluye el
conteo del punto decimal.


Formato de Detalle
Artculo 5: Todos los contribuyentes debern remitir de manera anual un reporte conteniendo los
nmeros de comprobantes fiscales que fueron anulados durante el periodo, especificando las razones
de la anulacin de los mismos. Tambin remitir anualmente un reporte con las transacciones que
complementa el detalle de los gastos que se remiten mensualmente, pero que por ser pagos realizados
a proveedores de servicios en el exterior, no estn amparados en un comprobante fiscal, tales como:
pagos de intereses por prstamos, royalties, publicidad y similares.
Prrafo I: El formato de remisin de los comprobantes anulados debe estar compuesto por un primer
registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin
que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los Nmeros de
Comprobantes Fiscales que hayan sido anulados y las razones correspondientes.
26
Informacin Tipo Longitud Observaciones
RNC_Cedula A 11 RNC_Cedula del consumidor de los
bienes o servicios. En caso de RNC,
rellenar con espacios en blanco hasta
completar la longitud solicitada

Tipo _Identificacin N 1 Cdigo Descripcin
1 RNC
2 Cdula
3 Sin Identificacin
(solo a
consumidores
finales)
Numero_Comprobante_Fiscal A 19 Nmero completo del Comprobante
Fiscal que avala la Venta del Bien y/o
Servicio

Numero_Comprobante_Modificado A 19 Nmero completo del Comprobante
Fiscal afectado por una Nota de
Dbito o Crdito.

Fecha_Comprobante N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da). Fecha
en la que se realiza la Venta.

ITBIS_Facturado N 12 Rellenar con ceros a la izquierda
hasta completar la longitud solicitada.
En la longitud total, se incluye el
Conteo del punto decimal.

Monto_Factura N 12 Sin incluir ITBIS. Rellenar con ceros a
la izquierda hasta completar la
longitud solicitada. En la longitud
total, se incluye el conteo del punto
decimal.


Prrafo II: El formato de remisin de los pagos al exterior sealados en el Artculo 5, que por su
caractersticas no requieren incluir nmero de comprobante fiscal, debe estar compuesto por un primer
registro (encabezado), que contendr los datos de identificacin del contribuyente y de la informacin
que se est remitiendo a la DGII y en los subsiguientes registros (detalle) se listarn los pagos
realizados y las razones correspondientes.
27
Formato de Encabezado
Informacin Tipo Longitud Observaciones
CDIGO _ INFORMACIN

N 3 Cdigo Descripcin
608 NCF Anulados
RNC_CEDULA

A 11 RNC de la Empresa que remite los datos. En
caso de numero de RNC, Rellenar con
espacios en blanco a la derecha hasta
completar la longitud solicitada.
PERIODO

N 4 AAAA (Ao de reporte).
CANTIDAD_REGISTROS

N 6 Rellenar con ceros (0) a la izquierda hasta
completar la longitud requerida. No incluir la
lnea de encabezado en el conteo de los
registros.


Informacin Tipo Longitud Observaciones
Numero_Comprobante_Fiscal A 19 Nmero completo del Comprobante Fiscal
que ha sido anulado

Fecha_Comprobante N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da). Fecha en la
que se anul el NCF.

Tipo_Anulacin N 2 Agregar cdigos segn la clasificacin
establecida en la tabla Tipo de Anulaciones.


Formato de Detalle
01
02
03
04
05
06
07
08
CODIGO TIPO
TABLA TIPO DE ANULACION
Deterioro de Factura Pre-Impresa
Errores de Impresin (Factura Pre-Impresa)
Impresin defectuosa
Duplicidad de Factura
Correccin de la Informacin
Cambio de Productos
Devolucin de Productos
Omisin de Productos
28
Informacin Tipo Longitud Observaciones
Cdigo Descripcin
609 Pagos al Exterior
RNC_Cdula

A 11 RNC del que remite la informacin. En
caso de nmero de RNC, Rellenar con
espacios en blanco hasta completar la
longitud solicitada
PERIODO

N 6 AAAAMM (Ao Mes)

CANTIDAD_ REGISTROS

N 12 Rellenar con ceros a la izquierda hasta
completar la longitud requerida. No incluir
la lnea de encabezado en el conteo de los
registros.

TOTAL_MONTO_FACTURADO

N 16 Rellenar con ceros a la izquierda hasta
completar la longitud requerida. En la
longitud total se incluye el conteo del
punto decimal.


Informacin Tipo Longitud Observaciones
Razn Social A 30 Razn Social del proveedor de los
bienes o servicios. Rellenar con
espacios en blanco hasta completar la
longitud solicitada.

Tipo_Bienes_Servicios_Comprados N 2 Agregar cdigos segn la clasificacin
establecida en la tabla de
Clasificacin de Costos y Gastos
utilizada en el formato de remisin de
compras y gastos con ncf

Fecha_Factura N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da)

Fecha_Retencin _ISR N 8 AAAAMMDD (Ao Mes Da) Rellenar
con ceros en caso de no existir

ISR_Retenido N 12 Rellenar con ceros a la izquierda
hasta completar la longitud solicitada.
Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos

Monto_Facturado N 12 Rellenar con ceros a la izquierda
hasta completar la longitud solicitada.
Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos


Artculo 6: Todas las Personas Jurdicas remitirn las informaciones establecidas por esta Norma
General de manera exclusiva a travs de la opcin disponible para estos fines en la Oficina Virtual del
Portal del Internet de la DGII.
Prrafo I. Las Personas Fsicas podrn remitir estos reportes a travs de la Oficina Virtual del Portal
de Internet de la DGII o en medios de almacenamientos de informacin como Discos Compactos o
disquetes, siempre que cumplan con los formatos que aparecen en la presente Norma General.
Artculo 7: La presentacin de los reportes antes mencionados ser considerada como parte integral
de las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS.
Prrafo I. La no presentacin de los reportes, la presentacin de los mismos fuera de las fechas
establecidas o sin los formatos definidos en la presente Norma General, estarn sujetas a una sancin
equivalente al cero punto veinticinco por ciento (0.25) de los ingresos declarados en el periodo fiscal
anterior, atendiendo a lo establecido por la ley 495-06 de Rectificacin Tributaria.
Artculo 8: Esta Norma General no aplica para las Personas Fsicas acogidas al Rgimen de
Estimacin Simple (RES)
Artculo 9. La DGII podr modificar los formatos contenidos en esta norma siempre que se notifique
a los contribuyentes con por lo menos 60 das de antelacin.
Artculo 10. Las disposiciones establecidas en esta Norma General entrarn en vigencia a partir del
1ero de enero del ao 2007.
Artculo 11. A partir de la entrada en vigencia de la presente Norma General queda sin efecto,
cualquier disposicin contenida en otra Norma General que le sea contraria.
Dada en la Ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, Capital de la Repblica Dominicana, a los
quince (15) das del mes de enero del ao dos mil siete (2007).
Juan Hernandez Batista
Director General
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