FORMULARIO 101 INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO A LA

RENTA Y PRESENTACION DE BALANCES FORMULARIO UNICO

SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
NOTAS IMPORTANTES:
Los formularios podrn ser llenados a mquina (de escribir o impresora), en
forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.
Tanto el original como las copias no debern contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se
deben utilizar ni el signo menos, ni par!ntesis para valores negativos.
"e debe utilizar el punto para separar miles # la coma para decimales; siempre
se debern incluir dos decimales (apro$imando el segundo). %or e&emplo' "i la
cantidad resultante fuera ().*+,,,-( registre ().*+,,,- o si la cantidad
resultante fuera ().*+,,,-. registre ().*+,,,(.
Todos los campos no utilizados debern ser anulados con una l/nea horizontal.
0o se puede utilizar ceros.
1ecuerde que en todo caso, los tres 2ltimos n2meros del 134 son --(.
IDENTIFICACIN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIA
S BASE LEGAL
LORTI
LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO
INTERNO
RALORTI REGLAMENTO DE APLICACIN - LORTI
102 56o.7 %er/odo al que corresponde la declaraci8n.
104 09 :ormulario que sustitu#e.7 Las declaraciones sustitutivas pueden ser
presentadas cuando tales correcciones originen un ma#or valor a pagar o
cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor
del contribu#ente, registrar en este campo el 0o. del formulario de la
declaraci8n que se sustitu#e.
198 4!dula de ;dentidad o 0o. de %asaporte del 1epresentante Legal.7<n caso
de ser e$tran&ero # su permanencia en el pa/s sea menor a . meses deber
registrar el n2mero de pasaporte de lo contrario deber ser residente #
obtener su c!dula de identidad.
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR,
REALIADAS EN EL E!ERCICIO FISCAL
=peraciones realizadas durante el e&ercicio fiscal por la sociedad con sus partes
relacionadas domiciliadas en el e$terior, referentes a todas las transacciones de
activo, pasivo, ingresos # egresos.
1ef. 5rt. innumerado agregado a continuaci8n del 5rt. * de la L=1T; # 5rt. * del
15L=1T;.7 "e considerarn partes relacionadas a las personas naturales o
sociedades, domiciliadas o no en el <cuador, en las que una de ellas participe
directa o indirectamente en la direcci8n, administraci8n, control o capital de la otra;
o en las que un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el
<cuador, participe directa o indirectamente, en la direcci8n, administraci8n, control
o capital de !stas.
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA Y DE RESULTADOS"# Trasladar los
saldos de las cuentas de los <stados :inancieros al +( de diciembre del a6o que
se declara, a&ustados a las 0ormas <cuatorianas de 4ontabilidad (0<4) # 0ormas
Legales # 1eglamentarias del 1!gimen Tributario.
ACTIVOS
$1$ % $14 4uentas # documentos por cobrar clientes relacionados.7 1ef. 5rt. *
del 15L=1T;. "aldos de valores por cobrar a personas naturales o
sociedades relacionadas al +( de diciembre.
$1& '( $20 =tras cuentas # documentos por cobrar corriente.7 1ef. 5rt. * del
15L=1T;. 5quellos que no corresponden al giro del negocio; <&' pr!stamos
a empleados.
$21 %rovisi8n cuentas incobrables.7 1ef 5rt. (-, numeral (( de la L=1T; # 5rt.
),, numeral + del 15L=1T;.
$2$ 4r!dito Tributario a favor de la empresa (;>5).7 4orresponde al saldo del
cr!dito tributario al +( de diciembre # registrado en el formulario (-*.
$24 4r!dito Tributario a favor de la empresa (;mpuesto a la 1enta).7 4orresponde
al saldo de anticipos pagados # retenciones de ;mpuesto a la 1enta que le
han sido efectuadas # no han sido acreditadas al ;mpuesto a la 1enta.
$4& =tros activos fi&os' >alor de otros activos fi&os tangibles.
$8$ '( $8) 4uentas # documentos por cobrar a largo plazo.7 "aldo por cobrar al
+( de diciembre, con un *('+, -'%,. ' /0 '1,.
PASIVOS
422 Transferencias 4asa ?atriz # "ucursales (e$terior). @ 1ef. 5rt. )A 15L=1T;
428 %rovisiones.7 >alor de provisiones efectuadas del pasivo corriente de hasta
un a6o plazo.
42) %rovisiones para Bubilaci8n %atronal.7 1ef 5rt.),, numeral ( literal f) del 15
L=1T;. >alor de las provisiones para &ubilaci8n patronal de acuerdo a
condiciones reglamentarias # al estudio actuarial elaborado por sociedades
o profesionales debidamente registrados en la "uperintendencia de
4ompa6/as o Cancos. ;gual aplicaci8n para los casilleros A+A # A+D.
42& %rovisiones para desahucio.7 1ef 5rt.),, numeral ( del 15L=1T;, provisiones
por desahucio # pensiones &ubilares.
428 =tras provisiones.7 >alor de las provisiones no corrientes de plazo ma#or a
un a6o.
PATRIMONIO
20& 1eserva Legal.7 >alor que debe constituirse obligatoriamente por disposici8n
de la Le# de 4ompa6/as o Le# Eeneral de ;nstituciones del "istema
:inanciero.
209 =tras reservas.7 1egistrar los valores como consecuencia de la reserva
facultativa # estatutaria, de capital, por valuaci8n, donaciones # otras.
212 %!rdida acumulada e&ercicios anteriores.7 1egistrar el saldo pendiente del
valor detallada en el casillero D(D (amortizaci8n p!rdidas tributarias de a6os
anteriores).
21& 3tilidad del <&ercicio.7 3tilidad del e&ercicio que se declara, descontada la
participaci8n en utilidades de traba&adores # el ;mpuesto a la 1enta
4ausado.
INGRESOS
)0$ <$portaciones 0etas.7 1egistre el valor neto de las e$portaciones facturadas.
)04 =tros ingresos provenientes del e$terior.7 1egistre el valor de los ingresos
obtenidos en el e$terior que sean rentas gravadas. Los ingresos
prevenientes del e$terior e$entos se reportarn en el casillero .() (otras
rentas e$entas).
)02 1endimientos :inancieros.7 1egistre el valor de los ingresos pagados por las
instituciones del sistema financiero # por cr!ditos a mutuo en calidad de
intereses. Los rendimientos financieros e$entos se reportarn en el casillero
.() (otras rentas e$entas).
)0) =tras 1entas gravadas.7 Todo ingreso percibido por la sociedad, que no se
ha#a considerado en los conceptos de ingresos anteriores.
)09 '( )11 1entas e$entas provenientes de donaciones # aportaciones.7 1ef. 5rt.
F numeral , de la L=1T; # (F del 15L=1T;. 1egistre los ingresos
percibidos por instituciones de carcter privado sin fines de lucro
correspondiente a donaciones # aportaciones de fondos p2blicos, otras
locales # recursos del e$terior.
)12 =tras rentas e$entas.7 1egistre aquellos ingresos que de acuerdo con la
L=1T; # 15L=1T; se encuentran e$entos del ;mpuesto a la 1enta, inclu#e
ingresos por actividad agr/cola, 1ef. mandato (..
(
)92 ;ngresos por 1eembolso como intermediario (informativo).7 1egistre los
ingresos percibidos por concepto de reembolso de gastos, estos datos son
de carcter informativo # no inclu#en a la comisi8n percibida por reembolso,
misma que ser reportada en el casillero correspondiente.
COSTOS Y GASTOS
1egistre los costos # gastos efectuados # contabilizados en el e&ercicio fiscal. Los
art/culos que se mencionan a continuaci8n hacen referencia a los gastos # costos
deducibles # los no deducibles debern registrarse en la conciliaci8n tributaria.
&1& Ceneficios sociales, indemnizaciones # otras remuneraciones que no
constitu#en materia gravada del ;<"".7 1ef. 5rt. ), numeral ( del
15L=1T;.
&42 %rovisi8n 4uentas ;ncobrables.7 5plicar las condiciones del 5rt. (-, numeral
(( de la L=1T; # 5rt. ), numeral + del 15L=1T;.
&&$ Eastos indirectos asignados desde el e$terior por partes relacionadas.7 1ef
5rt. )A 15L=1T;.
&&2 Eastos de gesti8n.7 1ef. 5rt. ),, numeral (- del 15L=1T;.
&&) ;mpuestos, contribuciones # otros.7 1ef. 5rt. (- de la L=1T;, inclu#e
impuesto a los ingresos e$traordinarios, 1ef. 5rt. (A) de la Le#
1eformatoria para la <quidad Tributaria del <cuador.
&&& % &&8 Eastos de via&e.7 1ef. 5rt. (-, numeral . de la L=1T;. # 5rt. ),
numeral (,literal i.
&81 % &82 Gepreciaci8n acelerada de activos fi&os.7 1ef. 5rt. ),, numeral . literal
c del 15L=1T;.
&8$ % &84 Gepreciaci8n de activos fi&os.7 1ef. 5rt. ),, numeral . 15L=1T;.
(
2
$ COSTOS O GASTOS DE DEPRECIACIN ANUAL DE ACTIVOS FI!OS
&8& % &88 "ervicios p2blicos.7 >alor de los gastos de consumo de agua potable,
energ/a el!ctrica, servicio telef8nico # redes de comunicaci8n, # alquiler de
generadores de energ/a el!ctrica.
&89 % &90 %agos por otros servicios.7 1egistrar el valor de los servicios que no se
encuentran detallados en los casilleros anteriores, por e&emplo;
remuneraci8n para aut8nomos.
&94 Ca&a de ;nventarios 3405,.-'647,8.7 1ef. 5rt. ),, numeral D, literal b) del
15L=1T;' valor de las mercader/as o materias primas dadas de ba&a por
desgaste, deterioro, p!rdida, etc. <n el inventario final #a se debe
considerar la ba&a de inventarios.
&92 %ago por reembolso como reembolsante (informativo).7 1egistre los pagos
reembolsados a un tercero # que constitu#en costos # gastos propios de la
sociedad. <l reembolsante reportar los valores en los campos asignados a
4ostos # Eastos seg2n el concepto que le corresponda.
&9) %ago por reembolso como intermediario (informativo).7 1ef. 5rt. ++, del
15L=1T;' 1egistre el valor de los gastos incurridos a nombre de sus
clientes # que estn su&etos de reembolso.
CONCILIACIN TRIBUTARIA"# D9 ':/9.;, ' (, ;969.-40';, 90 9( R9<('-906, ;9
A*(4:':4=0 ;9 (' L9% O.<>04:' ;9 R?<4-90 T.4@/6'.4, I069.0," 3A.6" 428
811 (,H %articipaci8n Traba&adores.7 >alor de la participaci8n en utilidades a
favor de traba&adores, de conformidad con el 48digo de Traba&o.
812 % 81$ Gividendos percibidos e$entos # =tras rentas e$entas.7 Trasladar los
campos del .-D al .().
814 Eastos no deducibles locales.7 1ef. 5rt. (- del L=1T;, # 5rt. +) del 15L=1T;.
>alor de gastos desembolsados realizados en el pa/s durante el per/odo
enero a diciembre # que seg2n la Le# no constitu#en gastos deducibles.
812 Eastos no deducibles en el e$terior.7 1ef. 5rt. )A # +) del 15L=1T; L=1T;.
>alor de gastos desembolsados o devengados por pagos al e$terior durante
el per/odo enero a diciembre # que no constitu#en gastos deducibles.
81) Eastos incurridos para generar ingresos e$entos.7 1ef. 5rt. *) # *+ del
15L=1T;. 4uando el contribu#ente no ha#a diferenciado en su contabilidad
los costos # gastos directamente atribuibles a la generaci8n de ingresos
e$entos, considerar como tales, un porcenta&e del total de costos # gastos
igual a la proporci8n correspondiente entre los ingresos e$entos # el total de
ingresos. <l l/mite m$imo ser del ,H.
81& %articipaci8n traba&adores atribuibles a ingresos e$entos' 4orresponde al
(,H por participaci8n de utilidades de traba&adores atribuibles a los
ingresos e$entos. I(1enta <$enta 7 Eastos para generar las rentas
e$entas)J(,H.K
818 5mortizaci8n %!rdidas Tributarias 56os 5nteriores.7 1ef. 5rt. ), del
15L=1T;, se refiere a la amortizaci8n de p!rdidas acumuladas hasta en
cinco a6os anteriores, hasta un m$imo del ),H de la base imponible del
e&ercicio, calculada hasta antes de realizada esta deducci8n.
819 Geducciones por Le#es <speciales.7 >alor que el contribu#ente puede
deducirse en base a las disposiciones de una Le# <special.
841 3tilidad a 1einvertir # 4apitalizar.7 1ef. 5rt.*A, del 15L=1T;. <l valor a
reinvertir # capitalizar no podr ser superior a la utilidad despu!s del
;mpuesto a la 1enta. <l aumento de capital debe inscribirse en el 1egistro
?ercantil o en el 1egistro de la %ropiedad de no e$istir este organismo
hasta el +( de Giciembre del a6o siguiente al e&ercicio al que corresponde la
declaraci8n.
842 "aldo 3tilidad Eravable.7 4orresponde a la diferencia entre la 3tilidad
Eravable campo D)F menos la 3tilidad a 1einvertir (campo D*(), sobre este
valor se debe aplicar la tarifa del ),H.
82$ 1etenciones por Gividendos 5nticipados.7 1ef. 5rt. ((F del 15L=1T; >alor
correspondiente al ),H del monto de retenci8n del ;mpuesto a la 1enta por
dividendos anticipados a accionistas antes de la terminaci8n del e&ercicio
econ8mico. 4onstituir cr!dito tributario para la empresa en su declaraci8n
del ;mpuesto a la 1enta, pero no se considerar para el clculo del anticipo
del ;mpuesto a la 1enta del e&ercicio siguiente.
822 4r!dito Tributario de 56os 5nteriores.7 1ef. 5rt. *A del L=1T;.7
4orresponde al saldo a favor de a6os anteriores que el contribu#ente ha
optado por utilizar como cr!dito tributario (sin intereses) para este per/odo
en lugar de presentar un reclamo por pago indebido o solicitud por pago en
e$ceso
82) <$oneraciones por Le#es <speciales.7 >alor que el contribu#ente puede
utilizar como e$oneraci8n en base a las disposiciones de Le#es <speciales.
8&9 5nticipo %r8$imo 56o.7 1ef. 5rt. A) del 15L=1T;, el valor correspondiente al
anticipo de impuesto a la renta para el siguiente a6o de conformidad con la
normativa vigente para el per/odo declarado.
%ara per/odos fiscales )--D # posteriores, escoger el valor ms alto de
acuerdo a las siguientes f8rmulas de clculo'
N,6': %ara per/odos anteriores al a6o )--D, 2nicamente es aplicable el clculo (.
Las empresas de hidrocarburo # el sector p2blico debern utilizar
2nicamente el clculo (.
890 %ago %revio ;nformativo.7 1egistre el valor del impuesto, intereses # multas,
declarados en el formulario a sustituir. 4uando este campo tenga alg2n
valor, necesariamente se deber llenar el campo (-*.
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
R9A/-90 4-*/6':4=0 % 9B9-*(,
4onforme a lo dispuesto en el 5rt. *A del 48digo Tributario, en los casos que
e$istan pagos previos o parciales por parte del su&eto pasivo # que su obligaci8n
tributaria comprenda adems del impuesto, inter!s # multas (declaraciones
sustitutivas) se deber imputar los valores pagados, primero a intereses, luego al
impuesto # finalmente a multas.
N,6'A:
- %or cada declaraci8n sustitutiva se deber seguir este procedimiento.
- 4ada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo el
impuesto, inter!s # multa.
- <l nuevo inter!s se calcular desde la fecha de e$igibilidad a la declaraci8n
presentada anteriormente hasta la fecha de pago de la nueva declaraci8n.
908, 910, 912 % 914 0otas de 4r!dito 0o.7 Getalle el n2mero registrado en el
documento de la 0ota de 4r!dito.
91) % 918 0o. de 1esoluci8n.7 1egistre el n2mero de la 1esoluci8n en la cual se le
autoriza a realizar la compensaci8n.