b) Tiene lugar al reclamarse la liquidacin y el giro. c) Tiene lugar respecto de impuestos de la misma naturaleza a los liquidados. d) Tiene lugar solo respecto de los impuestos sujetos a declaracin.
2-La institucin de las declaraciones juradas permite al SII exigir a los contribuyentes y dems obligados, que proporcionen:
a) Informacin sobre impuestos retenidos, sueldos pagados o empleados, gastos rechazados, ente otros antecedentes. b) Informacin sobre dividendos distribuidos y retiros de utilidades desde sociedades, entre otros antecedentes. c) Cualquier dato o antecedente testimonial relacionado con terceras personas, con ocasin de la investigacin del cumplimiento tributario. d) Las alterativas a y b son correctas.
3-En el evento que se objete una declaracin de impuesto a la renta del contribuyente, en razn de estimarse no fidedigna:
a) El SII debe practicar inmediatamente al contribuyente una liquidacin por la diferencia de impuesto. b) El SII puede girar las diferencias como trmite obligatorio previo a una liquidacin. c) El SII puede girar de inmediato las diferencias de impuesto que establezca, en la medida que las sumas respectivas se encuentren contabilizadas. d) Ninguna de las anteriores.
4-La accin del Servicio para aplicar multas por la no presentacin de una declaracin de impuesto que se adeuda:
a) Prescribe en el plazo de 3 aos, contados desde la fecha en que se debi presentar la declaracin. b) Prescribe en el plazo de 6 aos, contados desde la fecha en que venci el plazo para pagar el impuesto. c) No puede ejercerse en tanto Tesorera este impedida de girar el impuesto. d) Ninguna de las anteriores.
5-Cuando venci el plazo del SII para liquidar un impuesto a la renta de primera categora, que no fue declarado, devengado en el ejercicio comercial 2006.
Con fecha 30 de abril del 2010 le fue notificada citacin por carta certificada.
a) El plazo venci el da 30 de Julio de 2010. b) El plazo venci el da 30 de Abril de 2010. c) El plazo no se encuentra vencido. d) Ninguna de las anteriores.
6-Si un contribuyente no responde una Citacin dentro del plazo que deba hacerlo, se generan los siguientes efectos:
a) El SII queda en condiciones de girar sin ms trmite los impuestos derivados de las operaciones que se han sealado determinadamente en la Citacin. b) El SII queda en condiciones de practicar la correspondiente Liquidacin, de la cual no ser posible reclamar posteriormente. c) El SII queda en condiciones de practicar la correspondiente Liquidacin, de la cual ser posible reclamar posteriormente. d) No se ampla en 3 meses el plazo de prescripcin de la accin fiscalizadora.
7-Determinado por el SII que un contribuyente, empleador, no declaro ni pago los impuestos de sus trabajadores:
a) Debe obligatoriamente citar al contribuyente previo a la liquidacin. b) No es obligatorio la citacin pero si la liquidacin previo al giro. c) El SII puede girar los impuestos, previa citacin con carcter de obligatoria. d) Ninguna de las anteriores.
8-La Liquidacin produce los siguientes efectos:
a) Amplia los plazos de prescripcin del SII en 3 meses. b) Permite a la Tesorera perseguir el pago de los impuestos. c) Interrumpe los plazos de prescripcin de la accin del SII para girar un impuesto. d) Ninguna de las anteriores.
9-La citacin (art. 63 del cdigo tributario), es obligatoria entre otros casos:
a) Cuando el contribuyente no presenta una declaracin estando obligado a hacerlo. b) Cuando se le detectan diferencias de impuestos. c) Cuando su informacin contable no es fidedigna. d) a y c son correctas.
10-La tasacin como facultad de fiscalizacin:
a) No procede, entre otros, en el de divisin de sociedades, cuando la nueva sociedad, mantenga registrado contablemente el valor tributario de los activos y pasivos. b) Procede cuando el contribuyente no presenta una declaracin estando obligado a hacerlo y no concurre a la citacin (art. 63). c) Procede siempre en casos de fusin, sea esta por creacin o por incorporacin. d) a y b son correctas.
11-Para que la citacin produzca el efecto de ampliar los plazos de prescripcin de la accin fiscalizadora, deben reunirse los siguientes requisitos copulativos:
a) Debe efectuarla el jefe de la oficina y notificarse vlidamente. b) Debe notificarse vlidamente dentro de los plazos de prescripcin. c) Debe efectuarla el jefe de la oficina, notificarse vlidamente dentro de los plazos de prescripcin e indicarse determinadamente las partidas objeto de ella. d) Debe indicarse determinadamente las partidas y notificarse vlidamente.
12-El SII est facultado por la ley para girar (sin liquidacin previa) de inmediato los impuestos, en los siguientes casos entre otros- :
a) Cuando las declaraciones presentadas por el contribuyente no son fidedignas. b) Cuando al contribuyente le han sido imputadas o devueltas sumas y a su respecto se haya ejercido accin por delitos tributarios. c) Cuando no presenta una declaracin estando obligado a hacerlo. d) Ninguna de las anteriores.
13-Son rentas de fuente chilena:
a) Las obtenidas en Chile o en el extranjero, por chilenos y extranjeros. b) Solo las obtenidas por chilenos en Chile. c) Las que provienen de bienes situados en Chile o actividades desarrolladas en el pas, no importando el domicilio o la residencia del perceptor de la renta. d) Las que son remesadas a chilenos desde el extranjero.
14-En conformidad con lo dispuesto en la ley de la Renta, en Chile los muertos:
a) No tributan jams. b) Tributan siempre durante los 3 primeros aos contados desde la apertura de la sucesin. c) Podran tributar durante los 3 primeros aos contados desde la apertura de la sucesin, cuando no han sido determinadas las cuotas hereditarias. d) Ninguna de las anteriores.
15-En virtud del principio de territorialidad la prestacin de servicios, tributa con IVA en Chile:
a) Cuando se prestan en Chile. b) Cuando se utilizan en Chile. c) Cuando se prestan por chilenos en Chile. d) a y b son correctas.
16-Los impuestos se caracterizan por lo siguiente:
a) El contribuyente que los paga, recibe una contraprestacin directa. b) El contribuyente que los paga, no recibe una contraprestacin directa. c) Son siempre de tasa proporcional. d) Se pagan siempre en consideracin a la capacidad contributiva.
17-El cdigo tributario, reconoce entre otros- como derechos de los contribuyentes, el derecho a que las actuaciones se lleven a cado sin dilataciones, requerimientos o esperas innecesarias, certificada que sea, por parte del funcionario a cargo, la recepcin de todos los antecedentes solicitados. Dicha certificacin produce el o los siguientes efectos:
a) Empieza a correr un plazo fatal de 9 meses, para que el SII proceda a citar al contribuyente. b) Empieza a correr un plazo fatal de 9 meses para que el SII proceda a liquidar impuestos al contribuyente. c) Empieza a correr un plazo fatal de 9 meses para que el SII proceda a girar impuestos al contribuyente. d) Las alternativas anteriores, son correctas de manera alternativa, y sin perjuicio de que en ciertos casos el plazo por excepcin sea de 12 meses. 18-De acuerdo con el principio de legalidad:
a) Los proyectos de ley que crean, modifican o extinguen tributos, son de iniciativa exclusiva del presidente de la repblica. b) Las leyes que crean, modifican o extinguen tributos son leyes ordinarias. c) Las leyes que crean, modifican o extinguen tributos pueden tener su origen en la cmara de diputados o en el senado. d) a y b son correctas.
19-Ao tributario:
a) Es el ao en que deben pagarse los impuestos o la primera cuota de ellos. b) Es el ao en que se devenga el impuesto. c) Es el periodo de 12 meses que termina el 31 de diciembre. d) Es el periodo de 12 meses que termina el 30 de junio o el 31 de diciembre.
20-No estn obligados a llevar contabilidad, entre otros:
a) Los trabajadores dependientes. b) Quienes tributan en base a rentas presuntas. c) Los trabajadores independientes que optan por tributar en base a gastos presuntos. d) Todas las anteriores.
21-El principio de territorialidad se manifiesta en la Ley del IVA, de la siguiente forma:
a) Tratndose del hecho gravado bsico venta, la convencin debe celebrarse en Chile. b) Tratndose del hecho gravado bsico servicios, estos deben prestarse o utilizarse en el pas. c) Si el servicio se presta en Chile, pero se utiliza en el extranjero, no queda gravado por la ley chilena. d) a y c son correctas.
22-El principio de igualdad ante los tributos, se cumple fundamentalmente:
a) A travs de impuestos personales y de tasa proporcional. b) A travs de impuestos reales y de tasa progresiva. c) A travs de impuestos personales, indirectos y de tasa progresiva. d) A travs de impuestos personales, directos y de tasa progresiva.
23-Deudor indirecto o sustituto es:
a) Es aquella persona no afectada patrimonialmente con el impuesto, pero que se encuentra en la obligacin de enterarlo en arcas fiscales. b) Es el que resulta obligado a ingresar a arca fiscal el impuesto que ha soportado. c) Es la persona que puede encontrarse eventualmente en la necesidad de responder por otro ante el fisco. d) Personas a quienes la ley tributaria impone responsabilidad subsidiaria o solidaria.
24-Los impuestos directos, segn el criterio de traslacin:
a) Son aquellos que gravan las ventas. b) Un buen ejemplo seria el impuesto nico al trabajo. c) Se distingue un contribuyente de hecho y uno de derecho. d) Ninguna de las anteriores.
25-Hacen excepcin al principio de generalidad:
a) Las exenciones. b) Las exenciones y los hechos no gravados. c) Los hechos no gravados. d) Los ingresos no renta.
26- Las distribuciones de utilidades entre sociedades, no pagan impuesto global complementario porque:
a) Habra un efecto de doble tributacin al tributar dos veces la misma renta en dos sociedades. b) Porque al distribuir utilidades se traspasa el FUT acumulado en la sociedad que distribuye, con el consiguiente impuesto de primera categora ya pagada. c) Porque las sociedades no son contribuyentes del impuesto global complementario. d) Porque las utilidades son ingreso contable pero no tributario.
27- Los servicios se gravan con IVA, cuando:
a) Son prestados por contribuyentes que sean comerciantes (entre otros). b) Cuando se prestan habitualmente. c) Cuando son prestados o utilizados en el pas. d) a y c son correctas.
28-La accin del servicio para aplicar multas por la no presentacin de una declaracin de impuesto que se adeuda:
a) Prescribe en el plazo de 3 aos, contado desde la fecha en que se debi presentar la declaracin. b) Prescribe en el plazo de 6 aos, contado desde la fecha en que venci el plazo para pagar el impuesto. c) No puede ejercerse en tanto Tesorera este impedida de girar el impuesto. d) Ninguna de las anteriores.
29-Juan profesional liberal-, chileno y domiciliado en Chile, con sus ahorros tomo un depsito a plazo en una entidad bancaria. Producto de la inversin obtuvo una utilidad, que incremento su patrimonio. Por esta utilidad debe tributar:
a) En primera categora. b) Con impuesto global complementario, porque es profesional liberal. c) Primera categora y global complementario, con crdito por impuesto de primera categora. d) Con impuesto adicional.
30-Es renta devengada:
a) Aquella que ha ingresado al patrimonio del contribuyente. b) El precio de una venta, sujeta a una condicin suspensiva. c) El precio de una venta, que se recibir en pago en el siguiente ejercicio. d) b y c son correctas.
31-La interpretacin administrativa: (nota: reclamo: recurso accin jurisdiccional conocido por los tribunales tributarios).
a) Siempre es reclamable. b) No es reclamable. c) Solo es reclamable cuando es contraria a la ley. d) Solo es reclamable cuando vulnera garantas constitucionales.
32-Son contribuyentes del impuesto adicional:
a) Las personas naturales con domicilio o residencia en Chile. b) Las personas naturales o jurdicas sin domicilio o residencia en Chile. c) Las personas naturales con domicilio o residencia en el extranjero. d) Ninguna de las anteriores.
33-En el caso de transformacin de una sociedad limitada en annima, no es obligatorio dar aviso de trmino de giro:
a) Cuando se incorpore en los nuevos estatutos una clausula de responsabilidad solidaria, en que la sociedad transformada se hace responsable del pago de los impuestos que pudieran adeudarse. b) Porque no se ha producido la disolucin de ninguna sociedad, es la misma sociedad que se sujetara a un estatuto jurdico-tributario distinto. c) Siempre es obligatorio dar aviso de trmino de giro. d) Ninguna de las anteriores.
34-De conformidad con las atribuciones que el cdigo tributario confiere a los directores regionales, estos estn facultados para:
a) Condonar impuestos, intereses penales y multas. b) Solicitar la aplicacin de apremios, aplicar, condonar o rebajar, sanciones administrativas o penales fijas y variables. c) Aplicar, condonar o rebajar, sanciones administrativas fijas o variables y, condonar total o parcialmente intereses penales, en los casos expresamente autorizados por ley. d) Ninguna de las anteriores.
35-En virtud del secreto tributario, el SII, solo puede entregar informacin sobre las declaraciones de los contribuyentes a:
a) Los tribunales de justicia en juicios de familia y tributarios. b) Los tribunales de justicia en juicios de familia y juicios penales. c) Los tribunales de familia en juicios de alimentos, los TTA y al ministerio pblico, cuando est investigando la comisin de algn delito tributario. d) Los tribunales de familia en juicios de alimentos, los tribunales en juicios sobre impuestos y el ministerio publico cuando est investigando la comisin de algn delito. 36-Las acciones para perseguir las sanciones de carcter pecuniario que no accedan al pago de un impuesto, prescriben en:
a) 3 aos contados desde que se cometi la infraccin. b) 3 aos contados desde que se cometi la infraccin, como plazo ordinario y 6 aos como plazo extraordinario. c) 3 aos contados desde que se detecto la infraccin. d) Ninguna de las anteriores.
37- Un chileno que ha estado domiciliado con su familia en el extranjero, durante los ltimos 10 aos, vuelve a Chile. Su familia permanece en el extranjero. El comienza a percibir rentas de fuente chilena y rentas de fuente extranjera. Qu afirmacin es verdadera?
a) Deber tributar en Chile por sus rentas de fuente extranjera y de fuente chilena porque es chileno. b) Deber tributar en Chile por sus rentas de fuente chilena, y por sus rentas de fuente extranjera solo deber tributar desde que transcurra el plazo de 6 meses necesarios para adquirir la residencia. c) Deber tributar en Chile por sus rentas de fuente chilena y solo deber tributar por sus rentas de fuente extranjera una vez transcurrido el plazo de 3 aos contados desde su regreso a Chile. d) Deber distinguirse si el chileno constituye o no domicilio en Chile, y en el caso de que tenga domicilio en Chile, deber tributar por sus rentas de fuente chilena y extranjera.
38-Los cnyuges que han contrado matrimonio en rgimen de sociedad conyugal y que luego, optan por el rgimen de separacin de bienes:
a) Debern seguir efectuando una declaracin de impuestos conjunta, cuando no hubieren liquidado la sociedad conyugal. b) Nunca ms volvern a efectuar declaraciones de impuesto conjuntas. c) Debern seguir efectuando una declaracin de impuestos conjunta, cuando uno de ellos conserve poder del otro para administrar o disponer de sus bienes. d) Las alternativas a y c son correctas.
39-Se encuentra afecto a IVA: (El anlisis debe efectuarse solo desde el punto de vista del hecho gravado bsico venta).
a) La venta de un inmueble que efecta una empresa inmobiliaria, cuando este fue construido por una empresa constructora. b) La venta de paltas que realiza un agricultor, cuando estas aun penden de la cosa fructuaria. c) La venta de un derecho real de hipoteca. d) Los aportes a cualquier clase a sociedades civiles o comerciales.
40-La regla general en materia de vigencia temporal de las leyes tributarias, establece que la ley que modifique una norma impositiva, establezca o suprima impuestos, rige desde:
a) El 1 de enero del ao calendario siguiente al de su publicacin y solo los hechos acaecidos con posterioridad se sujetan a la nueva norma. b) Desde el 1 del mes siguiente al de su publicacin y solo los hechos acaecidos con posterioridad se sujetan a la nueva norma. c) Desde el 1 del mes siguiente al de su publicacin, afectando tanto a los hechos ocurridos con anterioridad como con posterioridad a su publicacin. d) Desde su publicacin, porque en materias tributarias rige el principio de irretroactividad de la ley. 41-En la notificacin por carta certificada el plazo empieza a correr 3 das despus, contados:
a) Desde que la carta es entregada al contribuyente por el funcionario de correos. b) Desde que se certifica en el oficina regional respectiva, que la carta ha sido enviada a correros. c) Desde su envi, es decir, desde la fecha en que la respectiva oficina del servicio entrego la carta a correos y este certifica su recepcin. d) Desde que la carta es entregada a cualquier persona adulta que se encuentre en el domicilio del contribuyente.
42-Segn dispone el artculo 42 del cdigo tributario, la buena fe del contribuyente:
a) Consiste en estar convencido (elemento subjetivo) de que su actuacin se ajusta a una norma tributaria. b) Consiste en adecuar su conducta tributaria a una determinada interpretacin de las leyes tributarias sustentada por el director nacional o los directores regionales. c) d)
43-Es un impuesto directo, real, de tasa proporcional y que sirve como crdito contra los impuestos terminales:
a) Impuesto global complementario. b) Impuesto adicional. c) Adicional o complementario. d) Impuesto de primera categora.
44-Los plazos establecidos en el cdigo tributario son:
a) De das hbiles. b) Das corridos. c) Das inhbiles. d) De das corridos para el contribuyente e inhbiles para el SII.
45-Don Juan y don Pedro formaron en marzo del 2011 una sociedad annima cerrada, arrendando el dicho mes una oficina para la sociedad, arriendo que rige a partir del mes de abril del 2011, dentro de cuyos 5 primeros das debe pagarse la primera renta. La declaracin de inicio de actividades de la sociedad debe presentarse:
a) Dentro de los 60 das siguientes a la celebracin del arriendo. b) A mas tarde el 30 de junio del 2011. c) Dentro del mes de mayo del 2011. d) A ms tardar el 5 de junio del 2011.
46-La apelacin de la sentencia definitiva en el procedimiento general de reclamacin:
a) No es apelable. b) Es apelable en ambos efectos. c) Es apelable solo en el efecto devolutivo. d) Se concede el recurso de apelacin solo a favor del Fisco.
47-La cuantificacin de la obligacin tributaria principal (objeto de la obligacin tributaria):
a) Requiere la determinacin de la base imponible y conocer la tasa o porcentaje fijado en la ley. b) Solo la tasa, porque la base imponible siempre la presume la ley. c) Requiere la determinacin de la base imponible y conocer la tasa o porcentaje que determina el SII mediante circulares. d) Ninguna de las anteriores.
48-Don Juan entrego en arriendo una oficina, recibiendo un $1.000.000.- por concepto de garanta. En relacin con los conceptos de renta devengada o percibida:
a) Al ser un incremento de patrimonio, ese ingreso esta afecto a impuestos. b) No es un incremento de patrimonio, por ende no est afecto a impuestos. c) Solo ser un ingreso tributario, al trmino del contrato. d) Es un ingreso, pero la renta de arrendamiento de bienes races no est afecto a impuestos.
49-Las rentas provenientes de la explotacin de predios agrcolas:
a) Tributan siempre en base a rentas presuntas. b) Pueden tributar en base a rentas presuntas solo las SA agrcolas. c) Pueden tributar en base a rentas presuntas quienes no sean SA y cumpliendo los dems requisitos que establece la ley. d) Tributan siempre en base a rentas efectivas.
50-Un extranjero llega a trabajar en Chile en el ao 2009, no constituyendo residencia en el pas. El ao 2010 constituye domicilio en Chile. Qu afirmacin es verdadera?
a) Deber tributar durante los 3 primeros aos contados desde que constituyo domicilio en Chile, solo por sus rentas de fuente chilena. b) Deber tributar desde su ingreso a Chile, tanto por sus rentas de fuente chilena como por sus rentas de fuente extranjera. c) Deber tributar en Chile por sus rentas de fuente extranjera, solo a contar del tercer ao desde su ingreso al pas, sin perjuicio de su prrroga. d) El domicilio no es relevante para estos efecto, solo importa la residencia.
51-De conformidad con el principio de equidad o no confiscatoriedad, previsto en la constitucin poltica de la repblica:
a) Un tributario cuya tasa exceda del 50% de la renta debera considerarse expropiatorio. b) Un tributo afectara el derecho de propiedad, si pudiere considerarse manifiestamente injusto o desproporcionado, cuestin que deber ser resuelta en cada caso, por el juez. c) Una ley que opera retro activamente y afecta el patrimonio de la contribuyente, vulneraria el derecho de propiedad consagrado constitucionalmente. d) b y c son correctas.
52-Las disposiciones del cdigo tributario se aplican exclusivamente:
a) A materias de tributacin fiscal interna. b) A materias de tributacin que sean de competencia del SII. c) A materias de tributacin fiscal interna que sean competencia del SII. d) Ninguna de las anteriores. 53-La ley 20.322, que crea los nuevos tribunales tributarios y aduaneros:
a) Incorporo una norma transitoria que libera a los directos regionales del SII cuando actuando como jueces tributarios- de la obligacin de ajustarse a las normas e instrucciones impartidas por el director nacional, en el ejercicio de sus funciones jurisdiccionales. b) Obliga a los contribuyentes a comparecer en sede jurisdiccional, representados por abogado habilitado para el ejercicio de la profesin, salvo ciertas excepciones. c) Mantiene el rgimen actual, es decir, los contribuyentes pueden comparecer tanto en sede administrativa como jurisdiccional. Personalmente o representados por cualquier persona, bastando para acreditar su representacin, que esta conste por escrito. d) a y b son correctas.
54-Los gerentes de SA y los administradores de SPA, son solidariamente responsables:
a) De la declaracin y pago del impuesto nico al trabajo. b) De la declaracin y pago del impuesto de primera categora. c) De la declaracin y pago de los impuestos de retencin y recargo. d) Ninguna de las anteriores.
55-La causa de la obligacin tributaria:
a) La ley. b) El hecho gravado. c) El devengamiento. d) La ley como causa mediata y el hecho gravado como causa inmediata.
56-Cuando dos o ms sociedades se fusionan:
a) Las sociedades que se disuelven o desaparecen no requieren hacer un balance de trmino de giro. b) Quedan siempre liberadas de la obligacin de dar aviso de trmino de giro. c) Si la sociedad absorbente incorpora en sus estatutos una clausula de responsabilidad, no requieren dar aviso de trmino de giro. d) Ninguna de las anteriores.
57-El arriendo de una casa de veraneo amoblada:
a) No tributa con IVA, porque la ley del IVA solo grava las ventas y los servicios. b) Es un hecho gravado con IVA, pero se encuentra exento. c) Tributa con IVA, porque es un hecho gravado especial. d). Solo tributa con IVA, cuando el arrendador es una persona jurdica.
58-El retiro de un computador desde su bodega de mercaderas, que hace una empresa comercializadora de computadores, para su uso en el departamento de contabilidad:
a) Tributa con IVA, como hecho gravado especial, porque el giro del contribuyente es la venta de computadores. b) Los retiros no tributan con IVA porque no corresponden a un hecho gravado con este impuesto. c) No tributa con IVA porque el computador no ha salido de la empresa, sino que se ha incorporado a su activo fijo. d) Est exento de este impuesto.