UNIVERSIDAD YACAMB

Vicerrectorado de Estudios Virtuales

Maestra en Gerencia y Finanas

!R"YEC#" #RABA$" DE GRAD"
FACTIBILIDAD DE LA APLICACIN DE UN PLAN ESTRATEGICO, PARA LA
OPTIMIZACION DEL SISTEMA DE CREDITO Y COBRANZA DE LAS
PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS, EN CALABOZO ESTADO GUARICO
Autor: Sal!"!a Sa#ta
Cala$o%o, #o"!&'$r& ())*
IN#R"DUCCI"N
Las pequeas y medianas Empresa (PYMEs), son el equilibrio econmico y
social de cualquier pas. En Venezuela su conribucin es de alrededor del
sesena por cieno (!"#), de acuerdo a ci$ras suminisradas por la %$icina cenral
de &n$ormacin %'E& ((""(). )e eso no cabe duda* ya que por una serie de
+erienes las cuales incluyen alos impueso, $ala de inceni+os, alos cosos
operai+os, de$iciencia en los ser+icios b,sicos, cosos por $inanciamieno
descomunales, enre oras des+ena-as
La pequea y mediana empresa pueden e-ercer $uerza en el proceso
econmico de un pas o re.in* por lo ano debe proporcionarse una combinacin
razonable de acuerdo a los $acores y recursos e/isenes que puedan impulsar
un cambio esrucural pro$undo que $a+orezca la in+ersin para la produccin y
reproduccin de riquezas.
'onsiderando lo anes e/pueso, esa in+esi.acin iene como ob-ei+o la
realizacin de una Propuesa 0dminisrai+a para la %pimizacin del 1isema de
'r2dio y 'obranza de la Pequea y Mediana Empresa en 'alabozo, Esado
3uarico, para raar de lo.rar un me-or y mayor conrol adminisrai+o y $inanciero
denro de las misma.
En la presene in+esi.acin, se analizaran los procesos que realizan las
Pequeas y Medianas empresas para el oor.amieno de cr2dios a los clienes,
deecando las $allas adminisrai+as e/isene en ellas* lo que conlle+a a e$ecuar
el esudio necesario para realizar una propuesa de cambio en cuano a m2odo de
raba-o y ecnolo.a que proyece bene$icios ano para la Pequea y mediana
Empresa como para sus clienes, relacionando odo eso con la capacidad de
respuesa ane cualquier requerimieno de las or.anizaciones y en consecuencia
la posibilidad de realizar reesrucuracin denro de las empresas, lo cual le
permiir, obener una carera de clienes si.nados por la e/celencia, aumenado
de esa manera la compeii+idad de esas, denro del mercado nacional
CAPITULO I
EL PROBLEMA
Pla#t&a'!&#to &l Pro$l&'a
Las empresas 4oy da, 4an sido a$ecadas por los desequilibrios
econmicos que se 4an .enerado a lo lar.o de las dos 5limas d2cadas, dado los
ele+ados ndice de in$lacin y los cambios de policas en Venezuela* odo eso
a$eca los cosos operai+os e in$luye en los precios de los producos que
comercializan, i.ualmene esa siuacin repercue en la capacidad de compra de
los clienes, porque cada da sus in.resos se +en mermados en $orma
considerable.
1e.5n 6eser, (788!) 9'omercializacin, en 2rminos .enerales, es el
proceso necesario para lle+ar los bienes del producor al consumidor: (p.;7) Es
decir, es el proceso que se lle+a a cabo denro del mercado en el momeno en que
el empresario lle+a su produco $inal al desinaario. )e all que en el proceso de
comercializacin, el esudio del cr2dio y la cobranza se 4a 4ec4o imprescindible
en odas las or.anizaciones, ya que la siuacin econmica del pas conlle+a al
oor.amieno de cr2dios, debido a que consiuye un insrumeno de
$inanciamieno, principalmene del capial de raba-o, mediane el cual se lo.ra que
el +olumen de +enas aumenen, de al manera que permia obener as los
in.resos necesarios para cubrir .asos y percibir a su +ez ciera renabilidad.
Espec$icamene en las Pequeas y Medianas Empresas (PYMEs)
comerciales ubicadas en 'alabozo Esado 3uarico, las cuales son ob-eo de
esudio, la siuacin acual no le 4a sido muy $a+orable en el senido de que los
precios aumenaron considerablemene. <al siuacin, 4ace que las empresas
para poder +ender sus producos y compeir con las .randes compaas que
acaparan el mercado nacional, se +en en la necesidad de dar $acilidades de pa.o
a sus clienes para que puedan e$ecuar sus compras. Es imporane sealar que
las empresas mane-ar +arios ipos de clienes, a los cuales de acuerdo a su
cumplimieno en el pa.o, se les prolon.a el cr2dio pro.resi+amene 4asa un mes.
La carera de clienes pudiera decirse que es muy +ariable pueso que cada da
son m,s los clienes que solician ser aendido y al mismo iempo piden se les
oor.ue una lnea de cr2dio. El problema que se suscia acualmene denro de las
PYMEs comerciales de la localidad, para realizar la compra de los producos a sus
pro+eedores, es la ine/orable necesidad de cumplir con las obli.aciones de
conado, para que as se 4a.a e$eci+o el despac4o de la mercanca por pare de
los pro+eedores a esas empresas.
'abe desacar que con las di$iculades econmicas que se +i+e y la
imperane necesidad que iene las empresas comerciales de manener su posicin
en el mercado nacional, muc4as +eces 4an enido que aumenar su capial, y sin
embar.o* 4ay momenos en que la mayora del dinero no esa disponible , lo que
di$icula el mane-o de carera que equilibre enrada y salida de e$eci+o en las
empresas rayendo como consecuencia el mal desen+ol+imieno en las $inanzas
de las compaas, debido a que ano los despac4os a clienes, como ambi2n las
compras a los pro+eedores se paralizan, creando incon+enienes para el $lu-o de
ca-a en el ciclo de comercializacin. )ada la siuacin anerior se obli.a a las
or.anizaciones a e-ercer presin sobre los clienes para que les cancelen la deuda
conrada, asuno que se les 4ace muy di$cil por la radicin de oor.ar cr2dios sin
inereses, con lasos a-usados al momeno de mayor poder de compra.
'on base a esa siuacin se considera la posibilidad de 4acer una re+isin
e/4ausi+a del sisema acual de cobranza, de manera de poder me-orarlo a ra+2s
de la deeccin de las $allas que caracericen las debilidades que presena y que
al.una u ora $orma es2 0$ecando la recuperacin del e$eci+o y a su +ez el
normal desen+ol+imieno de las PYMEs.
Esa realidad lle+a a pensar en la posibilidad de recuperar el sisema de
cr2dio y cobranzas con el $in de o$recer a las PYMEs soluciones $acibles que
permian sol+enar el problema que ara+iesa acualmene. Por al moi+o sur.e las
si.uienes inerro.anes= >1e equilibrar, el ?lu-o de E$eci+o denro de las
Pequeas y Medianas Empresas, si se opimiza el sisema de cobranza@, > 1e
deermina las $oralezas y debilidades del sisema de cr2dio y cobranza denro de
las Pequeas y Medianas Empresas@, > 1e podr,n deerminar los indicadores de
.esin de cobranza denro de las PYMEs@, > 1e podr, opimizar mediane
propuesas adminisrai+as el sisema de cr2dio y cobranza de las Pequeas y
medianas Empresas@.
"%&eti'os de la In'esti(aci)n
"%&eti'o General
)eerminar la $acibilidad de la aplicacin de un plan esra2.ico para la
opimizacin del sisema de cr2dio y cobranza de las Pequeas y Medianas
Empresas, ubicadas en 'alabozo Esado 3uarico.
"%&eti'os Es*ec+icos
)ia.nosicar la $acibilidad y bene$icios, de la aplicacin del plan esra2.ico
en el sisema de 'r2dio y 'obranza de las Pequeas y Medianas
Empresas, ubicadas en 'alabozoA Edo. 3uarico.
Precisar el cone/o econmico acual donde se aplicara el plan esra2.ico,
para ma/imizar las .anancias y reducir las perdidas de las Pequeas y
Medianas Empresas, de 'alabozo Esado 3uarico
1ealar los indicadores de .esin de cr2dio y cobranza de las Pequeas
y Medianas Empresas, ubicadas en 'alabozoA Edo. 3uarico.
Proponer la aplicacin de un plan esra2.ico para la opimizacin del
sisema de cr2dio y cobranza de las Pequeas y Medianas Empresas,
ubicadas en 'alabozo Esado 3uarico.
$usti+icaci)n de la In'esti(aci)n
1iendo la pequea y Mediana empresa (PYME) un pilar $undamenal para el
desarrollo econmico del pas, es $undamenal proe.er los m,r.enes de
bene$icios de esas empresas, uilizando para ello procesos produci+o y
adminisrai+o, que con el apoyo de la ecnolo.a pro$undicen y +i.oricen la
compeii+idad y la produci+idad de las mismas. Por al razn* las pequeas y
medianas empresas de la ciudad de 'alabozo, dan un impulso a la economa local
pro+eyendo de ser+icios y producos necesarios a la coleci+idad, o$reciendo
campo de raba-o.
Las Esrae.ias 3erenciales para las PYMEs, as como ambi2n Propuesa
0dminisrai+as represenan una imporane conribucin denro del ,mbio de la
0dminisracin y la 3erencia, considerando que ese ipo de or.anizacin
empresarial es el m,s numeroso en el mundo, y reconociendo su paricipacin
eselar en los procesos de desarrollo econmico reciene, cualquier conribucin a
la me-ora de la compeii+idad de las pequeas y medianas empresas, debe ser
bien+enida. )esde el puno de +isa social, es claro que el $oralecimieno de ese
secor puede ener impacos si.ni$icai+os sobre la .eneracin de empleo, la
disribucin del in.reso y, por ende, en el bienesar coleci+o.
La compeii+idad para el secor de la pequea y mediana empresa de los
pases en +a de desarrollo se le 4a presado poca aencin. Paricularmene
Venezuela esa inmerso el proceso de aperura econmica y, en consecuencia
4an decreado la disminucin del rol del Esado en las decisiones econmicas de
las empresas. 1in embar.o, del decreo del reiro del esado y sus .obierno al
$uncionamieno m,s o menos plenos de las $uerzas del mercado, a5n queda un
lar.o rec4o por recorrer. > Bu2 si.ni$ica el 2rmino compeii+idad para una
Pequea y Mediana Empresa que debe ri+alizar ano con .randes empresas
nacionales y mulinacionales, como con las microempresas y las empresas
in$ormales, denro de una economa alamene perurbada por la iner+encin a
+eces ine/orable del esado@. <al pre.una a +eces es respondida con policas
p5blicas que, por su car,cer .eneral, di$cilmene reco.en la amplia di+ersidad de
empresas pequeas y medianas que operan en odos los pases.
Por oro lado es de suma imporancia que oda PYME cuene con un opim
sisema de cobranza de manera de poder obener mayor liquidez que le permia la
normal $luidez de sus aci+idades, as como ambi2n la adquisicin de sus
producos y alcanzar de esa $orma, los ob-ei+os propueso por la .erencia de la
empresa. )e i.ual manera, es necesario desacar que el propsio de ese esudio
denro de cualquier or.anizacin sin imporar su dimensin es el de lo.rar el
m,/imo apro+ec4amieno de los recursos $sicos, monearios, maeriales y
4umanos que se in+olucran en el proceso econmico.
I,*ortancia
Esa in+esi.acin es de .ran imporancia por cuano, los procesos que
+ienen desarrollando en los di$erenes secores empresariales, endienes a lo.rar
la permanencia en los mercados asumiendo me-oras en compeii+idad, que lo
obli.a que en el inerior de las PYMEs se produzca cambios* Para ello 4ay que
considerar las debilidades y $oralezas que esas en.a y poseriormene,
reesrucurar el acual sisema de cr2dio y cobranzas, de al manera que puedan
normalizar el $lu-o de e$eci+o, con el $in de o$recerle a la clienela soluciones
$acibles, que permian me-orar la problem,ica que ara+iesan acualmene.
Bene+icios
Esa in+esi.acin ayudara a que las Pequeas y Medianas empresas,
mane-en los $acores inernos y e/ernos a ra+2s de la mariz )%?0, con la cual
se deerminan las debilidades, oporunidades, $oralezas y amenazas en el ,rea de
cr2dio y cobranzas, permiiendo su opimizacin y con ello me-orar ese
procedimieno y por ende el buen desen+ol+imieno de las empresas.
0dem,s e/pone alernai+as que permia manener acualizado y con $,cil
acceso a los re.isro de cuenas por cobrar, me-orar la adminisracin del dinero
en el iempo, opimizar el sisema de abasecimieno, cobro y aencin al cliene,
me-ora el conrol inerno de las cuenas por cobrar. Cilizar las bases para una
adecuada polica de cr2dio y proporcionar in$ormacin acualizada para la oma
de decisiones. <ambi2n puede conribuir en lle.ar a nue+os mercados y
consumidores, incremenar las +enas, me-orar el ser+icio al consumidor y
$omenar inernamene el raba-o en equipo, con el uso de las 4erramienas
ecnol.icas.
L!'!ta+!o#&,
La principal limiacin que se presenara en la in+esi.acin ser, la
concepcin de respuesas sub-ei+as por pare de los ine.ranes de las
Pequeas y Medianas Empresas de 'alabozo, en la b5squeda de in$ormacin,
debido a que el recurso 4umano es, supediado a $acores e/erno e inerno, lo
cual incide en los resulados del esudio.

CA!I#U-" II
MARC" #E"RIC" C"NCE!#UA-
Consideraciones Generales.
La in$ormacin que se muesra en ese capulo es preciso e incuesionable
a la in+esi.acin, permii2ndole al in+esi.ador y a los lecores obener una idea
clara y muy amplia del problema en esudio, por al moi+o se encar.a de describir
los aspecos ericos que respaldan dic4o esudio, el cual le da el car,cer
cien$ico, y su $undamenacion erica se basa en la eora ine.ral de las
or.anizaciones.
Es/ue,a tentati'o de la in'esti(aci)n
&nroduccin
Primera Pare
7.A <eora 3eneral de los 1isemas
7.7 1isema
7.( <ipos de 1isema
7.D &mporancia de los sisemas para las or.anizaciones
7.E <ecnolo.a de &n$ormacin
7.; 1isema de &n$ormacin .erencial
(.A 'r2dio
(.7 )e$inicin
(.( 'uenas por 'obrar
(.D Fe.las 3enerales de las cuenas por 'obrar
(.E 0dminisracin de las cuenas por cobrar
D.A 'obranza.
D.7 1isema de cobranza
D.( Policas de 'obro
D.D 3esin de 'obro
1e.unda pare
E.A %pimizacin del 1isema de 'r2dios y 'obranza
E.7 &ndicadores ?inancieros
E.7.7 Fazones de Liquidez
E.7.( Fazones de 0palancamieno
E.7.D Fazones de 'oberura
E.7.E Fazones de 0ci+idad
;.A Medicin de los procesos de cuenas por cobrar a ra+2s de los indicadores
$inancieros
!.APequea y Mediana Empresa
G.A 'onclusiones y Fecomendaciones
H.A Iiblio.ra$a
Antecedentes de la in'esti(aci)n
Jo e/ise campo de conocimieno oalmene ine/plorado, por al razn es
imporane resear in+esi.aciones pre+ias, en donde los in+esi.adores
adquirieron conocimieno e in$ormaciones relacionadas con el ema a raar, enre
esos se encuenran los si.uienes= Kenrquez, (788H), en su raba-o especial de
.rado iulado 9)iseo del $uncionamieno operai+o de los sisemas de ca-a,
bancos, cr2dios y cobranzas de la empresa &n+ersiones Focas, '.0, ubicada en
Maracay Esado 0ra.ua (CI0). El $in de esa in+esi.acin $ue presenar un
diseo de cmo debe ser el $uncionamieno operai+o de ca-a, banco, cr2dio y
cobranzas, debido a que la empresa $ue creciendo y se muliplicaron las
aci+idades denro de las operaciones econmicas de la or.anizacin.
El diseo de los sisemas y su imposer.abilidad 4acia la puesa en marc4a,
sir+e como base para la presene in+esi.acin, por cuano ambos e/presan la
necesidad de lo.rar un $uncionamieno pimo en las operaciones in4erenes a los
sisemas de cr2dios y cobranzas, a $in de 4acer un ene m,s din,mico,
or.anizado y e$iciene ane los cambios que se producen inerno y e/erno.
%ro raba-o relacionado con el anerior es el de Kerrera (788G) <iulado
Propuesa de sisema de conrol inerno conable para opimizar el proceso de las
cuenas por cobrar de la empresa 'er+eza Luliana, '.0, ubicada en Mar.aria,
Esado Jue+a Espara (CI0). )ic4a propuesa presena soluciones $acibles a los
problemas e/isenes en la empresa para la recoleccin de in$ormacin requerida
y $ue elaborado en cuaro picos de iner2s= conrol de recepcin, re.isro
conables, me-oramieno de los procesos de cuenas por cobrar y policas de
cr2dios y cobranzas. 0dem,s dic4a in+esi.acin, sir+e de re$erencia para ese
esudio, ya que ambos permiir,n la elaboracin de un sisema propueso de
cuenas por cobrar sobre las necesidades de cualquier or.anizacin.
Por ora pare, se iene la in+esi.acin de V,squez (788H), con su raba-o
iulado,:Esrae.ia 0dminisrai+a para el me-oramieno de la .esin de cr2dio y
cobranza de la empresa &n+ersiones Fodr.uez M Linares comercializadores
inernacionales '.0, en Maracay Esado 0ra.ua:. Ese esudio represeno una
in+esi.acin en la modalidad de proyeco $acible con un diseo ransaccional
descripi+o el cual u+o como $inalidad primordial, la elaboracin sisem,ica de
una normai+a or.anizacional para me-orar los procesos de las aci+idades de
cr2dio y cobranza, desarrollada en la mencionada empresa. Para la realizacin de
esa in+esi.acin, el auor empleo como 2cnicas de recoleccin de daos, la
obser+acin y la encuesa.
En la elaboracin de la propuesa, se dispuso de las recomendaciones y
su.erencia en el ,rea $inanciera de al.unos especialisas, los cuales
proporcionaron los aspecos y daos m,s imporanes para la realizacin de
esrae.ia adminisrai+as indicadas para la .esin de cr2dio y cobranza de dic4a
empresa.
0s mismo, se iene el raba-o elaborado por Fo-as (7888), iulado 91isema
adminisrai+o para la ma/imizacin de la produci+idad del ,rea de cr2dio y
cobranza de la empresa 'omercializadora los Llanos, '.0. en 1an ?ernando de
0pure, 9El cual consiuyo una in+esi.acin realizada con el diseo descripi+o de
campo, y u+o como propsio indicar la necesidad de desarrollar un sisema
adminisrai+o para lo.rar un m,/imo rendimieno produci+o en el ,rea de cr2dio
y cobranza.
'on la aplicacin del insrumeno de recoleccin de daos, se conoce que
era indispensable idear los mecanismos necesarios para consiuir
or.anizadamene un sisema adminisrai+o orienado a ele+ar la produci+idad del
los cr2dio y las cobranzas de las PYMEs, recomendado eso y quedando abiero
a oros in+esi.adores que deseen elaborar la propuesa e indicar su poserior
e-ecucin.


Bases #e)ricas
En esa in+esi.acin, las bases ericas se presenan omando en cuena
las +ariables en esudio, la precisin de cada uno de sus elemenos es
indispensable para mosrar la uilidad de la propuesa adminisrai+a, que opimice
el sisema de cr2dio y cobranza de las pequeas y medianas empresas, ubicadas
en 'alabozo Esado 3uarico.

#eora General de los Siste,as
Esa eora con los raba-os del bilo.o alem,n Von Ieralan$$y (78!H) ,el
cual a$irma que las propiedades de los sisemas no pueden ser descrias
si.ni$icai+amene en 2rminos de sus elemenos separados* pueso que para la
comprensin de los sisemas deben esudiarse en $orma .lobal, in+olucrando
odas las inerdependencias posibles de sus subsisemas (p.;(), mienras que ,
por oro lado '4ia+enao (788H) , de$ine el sisema como 9un con-uno de
elemenos inerdependienes e ineracuanes* un .rupo unidades combinadas que
$orman un odo or.anizado: (p. ;GE).
Es decir, ese concepo seala que si las empresas es,n con$ormadas por
di$erenes unidades or.anizacionales, esas no pueden acuar de $orma
independiene, sino que deben 4acerlo de $orma coordinada a ra+2s de medios de
ine.racin y de conrol, ya que no se puede ol+idar que un sisema esa
con$ormado por un con-uno de subsisemas, los cuales deben raba-ar
inerrelacionadamene para poder lo.rar el $in requerido.
Por lo ano, es necesario +er a la or.anizacin como una .lobalidad, dado
que cualquier esimulo que se conciba a al.unas de las unidades del sisema, ser,
capaz de a$ecar a las dem,s unidades por la relacin que e/ise enre ellas y es
as como lo seala ?ras (78HH), 9Cn cambio en deerminada unidad, pro+oca un
cambio en odos los dem,s elemenos y en el sisema oal: (p.!H). En oras
palabras, oda aleracin ocurrida en cualquier elemeno del sisema proporcionara
cambios si.ni$icai+os para el lo.ro de los ob-ei+os* debido a que e/ise una .ran
inerdependencia enre los mismo. 'abe sealar que la eora de los sisemas se
$undamena en res premisas b,sicas= Primero, que los sisemas e/isen denro
del sisemas* se.undo que los sisemas son abieros y ercero que las $unciones
de un sisema depende de su esrucura. 1e.5n el mismo auor,:En la ani.Nedad
los radicionales +ean la or.anizacin como un sisema cerrado donde se omaba
en cuena solo las relaciones inernas que se deben en ella, sin omar en cuena
su enorno ambienal: (p. G().
En conrase con ese, la eora moderna de la adminisracin se 4a
orienado 4acia el en$oque de sisema abiero y es as como 4oy en da las
or.anizaciones son +isas como un sisema abiero compueso de subsisemas
que inerac5an inernamene, y a su +ez ese sisema es pare de un sisema
mayor que +endra a ser ambiene e/erno o siuacin en que se desen+uel+en la
empresa.
#i*os de Siste,as
Siste,a A%ierto0 1on sisemas que depende o inerac5an con el enorno
que los rodea. E-emplo una Empresa.
Siste,a Cerrado0 1on sisemas que no depende del medio, pero que en
deerminado momeno dependen de lo que les rodea* por ano odo los sisemas
son abieros.
Siste,a Din1,ico0 1on sisemas que es,n en consane desplazamieno
y $uncionamieno. E-emplo El Kombre.
Siste,a Est1tico0 1on sisemas que no ienen nin.5n ipo de aci+idad, ni
para su $uncionamieno.
I,*ortancia de los siste,as *ara la "r(aniaci)n
Los sisemas para las or.anizaciones ,se.5n Kammer (788D ), ienen su
razn de ser en los requerimienos que necesia el medio ambiene , en cuanos a
+ienes o ser+icios , pero ambi2n es ese medio que le o$rece a la or.anizacin los
insumos , maeriales , recursos 4umanos , $inancieros y 2cnicos , que posibilian
la elaboracin de sus bienes o ser+icios* por lo ano el 2/io o $racaso de la
empresa depender, de su inerrelacin con ese medio, al i.ual que los cambios
policos , econmicos , sociales, ecnol.icos, que se suceden en el pas y que
e-ercer,n una in$luencia noable.
#ecnolo(a de In+or,aci)n
La ecnolo.a de in$ormacin se.5n 3esein (78HH) se re$iere a los medios
coleci+os para reunir y lue.o almacenar, ransmiir, procesar y recuperar
elecrnicamene palabras, n5meros, im,.enes y sonidos, as como a los medios
elecrnicos para conrolar m,quinas de oda especie, desde los aparaos de uso
coidiano 4asa las +asas $,bricas auomaizadas
'on esa de$inicin debe quedar claro que la ecnolo.a de la in$ormacin,
al como se esa uilizando, abarca no solo el recurso de los compuadores, sino
ambi2n recursos a$ines, a saber, las comunicaciones (el2$ono, +ideo y radio
inclusi+e) y el equipo de o$icina (procesadores de palabra, copiadoras y
maquinas). La ecnolo.a de la in$ormacin puede e/enderse al erreno de las
im,.enes (arquiecura, in.eniera, .r,$icas, modas y pelculas) y al de los
sonidos, donde se incluyen la m5sica e innumerables aplicaciones para la snesis
y reconocimieno de 4abla.
Siste,as de In+or,aci)n Gerencial
Esos sisemas se caracerizan por ser mas compleos en el procesamieno
de in$ormacin y la salida .enerada permie a$ianzar con mayor $uerza la oma de
decisiones, en ese senido Pressman (788D) seala que
-os siste,as de in+or,aci)n (erencial son una colecci)n de
siste,as de in+or,aci)n /ue interact2an entre s y /ue
*ro*orcionan in+or,aci)n tanto *ara las necesidades de las
o*eraciones co,o de la ad,inistraci)n.
1in embar.o debe recalcarse que es una coleccin de sisemas de
in$ormacin y no un sisema 9oal9. En eora, una compuadora no es
necesariamene un in.rediene de un 1isema de &n$ormacin 3erencial (1&3),
pero en la pr,cica es poco probable que e/isa un 1&3 comple-o sin las
capacidades de procesamieno de las compuadoras. Ese concepo aunque m,s
amplio, se a-usa plenamene porque los sisemas de in$ormacin de odas las
$unciones de la empresa es,n unidas cada +ez m,s en un supersisema,
compueso de sisemas casi independienes, pero de al modo que nin.uno de
ellos puede +erse compleamene separado de los oros.
Cr3dito
La palabra cr2dio iene una ciera +ariable de si.ni$icado, odos ellos
relacionados a la realizacin de operaciones que incluyen pr2samos de di+ersos
ipos= en el senido esrico, el cr2dio, se.5n 1amuelson (78H!).
Es la concesin de un permiso dado por una persona a ora para obener la
posesin de al.o pereneciene a la primera, sin ener en el momeno, de lo*
dic4os en oros 2rminos, el cr2dio es una rans$erencia de bienes,
ser+icios o dinero e$eci+o a $uuro (p.E;;).
)ar cr2dio es $inanciar los .asos de oros a cuenas de un pa.o $uuro. En
un senido .eneral (y mas ape.ado a la eimolo.a de la palabra, que deri+a de
cr2dio), es la opinin que se iene de una persona o empresa en cuano a que
cumplir, punualmene su compromisos econmicos. <ener cr2dio si.ni$ica
poseer las caracersicas o cualidades requeridas paras que oras con$en en esa
persona o insiucin y le oor.uen su con$ianza.
1on de poco mono las ransacciones que en la aci+idad se realizan en
e$eci+o, por lo que puede decirse que la sociedad moderna se basa en una
considerable medida, en el cr2dio muuo enre las di$erenes personas que la
ine.ran. Es $undamenal conocer el ordenamieno -urdico y social que .araniza
el pa.o de las deudas conradas y permian e$ecuar los reclamos
correspondienes, cuando las mismas no se sais$acen debidamene.
Cuentas *or co%rar.
Las cuenas por cobrar son reclamaciones o derec4os conra erceros, en el
caso de la or.anizacin son los socios propiearios, se.5n Oeser (788!).: 1on
in.resos que no se 4an recibido en e$eci+o y suelen esar amparados por recibos
o documenos similares que crean el compromiso de pa.o.: (PH;). )e la misma
manera, 3mez (788;), e/pone que las cuenas por cobrar son 9.aranas a $a+or
de la empresa, liquidables denro del e-ercicio normal de la misma, y pro+enienes
de sus aci+idades espec$icas. (P(7).
En esencias, esa de$inicin es imporane, pueso que las cuenas por
cobrar +an a permiir conocer a la empresa las obli.aciones que los clienes
conraen con la misma, represenando un mar.en de .anancia a coro, mediano o
lar.o plazo. 1in embar.o, en la pr,cica se desi.nan as odas las clases de
cr2dios, depsios, anicipos, enre oros que no es2n represenados por pa.are y
oras clases de insrumeno $ormales. Por ora pare, se.5n el bolen del insiuo
de 'onadores P5blicos ((""D), esablece que 9)e acuerdo con el principio de
+alor 4isrico conenido en el esquema de la eoras b,sica de la conabilidad
$inanciera, las cuenas por cobrar deben re.israrse se.5n lo con+enido
inicialmene del derec4o e/i.ible: (p.(;).
Iasado en el principio de realizacin, el +alor pacado deber, modi$icarse
para re$le-ar lo que en $orma razonable se espera obener del e$eci+o, especie o
ser+icios, de las paridas que la ine.ran, seala que para eso se requiere que se
le d2 e$ecos, descuenos o boni$icaciones pacadas, as como las esimaciones
por irrecuperabilidad o di$cil cobro.
Re(las Generales de las Cuentas *or Co%rar
1e.5n el &nsiuo Me/icano de 'onadores P5blicos (788!)=
Plas cuenas por cobrar pueden ser clasi$icadas como de e/i.encias
inmediaa a coro plazo cuya disponibilidad es insan,nea denro de un
plazo no mayor, de un poserior a la $ec4a del balance con e/cepcin de
aquellas cosas en que el ciclo normal de operaciones e/ceda de ese
periodo debiendo en ese caso 4acerse la re+elacin correspondiene en el
cuerpo del balance .eneral o en una noa a los esados $inancierosP
(p.GG).
El manual seala que las cuenas por cobrar a coro plazo, deben
presenarse en el balance .eneral como aci+o circulane inmediaamene despu2s
del e$eci+o y de las in+ersiones en +alores ne.ociables. La canidad por +encerse
a m,s de un ao o del ciclo normal de las operaciones deber,n presenarse $uera
de los aci+os circulanes.
Ad,inistraci)n de las Cuentas *or Co%rar
<odo deparameno de las cuenas por cobrar debe ener una buena
adminisracin de la .esin, en ese senido, 3mez (788H), opina la
adminisracin del cr2dio se di+ide en res $unciones=
Planear= consise en plani$icar un sisema operai+o que sir+e para la oma
de decisiones. )ele.ar= en oda .erencia e/isen +arias $unciones de
disino ni+el y se debe procurar una e$eci+a dele.acin. 'onrolar= consise
en el se.uimieno de la e+olucin de los cr2dios, mediane la re+isin
seleci+a de los ries.os (p.(!;).
En al senido, la adminisracin del cr2dio y cobranza consise en
aumenar las +enas renables y aumenar as el +alor de la empresa al e/ender el
cr2dio a sus clienes. Por esa razn, la adminisracin del cr2dio y cobranza
-ue.a un rol muy imporane, lo cual es su $uncin* es decir ideni$icar los $acores
que 4ayan enido un impaco ne.ai+o sobre la posicin $inanciera de los clienes y
sobre la capacidad de 4acer los pa.os de los cr2dios, ayudando a manener los
ser+icios presados por las pequeas y medianas empresas.
'on relacin a la roacin de la cuena por cobrar 6eser(788!), e/plica el
m2odo para obener la roacin de cuenas por cobrar de la si.uiene manera=
9)i+idir las +enas anuales, pre$eriblemene las +enas a cr2dios* por el promedio
por el saldo $inal de cuenas por cobrar:(p.;D7).
0simismo, la medicin de la liquidez en las cuenas por cobrar denominado
ambi2n roacin de carera se e$ec5a analizando las cuenas por cobrar, pueso
que al aplicar ese indicador y e/isen cuenas muy +encidas, la liquidez que miden
los oros indicadores podran resular irreal. <odo lo aneriormene e/pueso,
re$le-a que para calcular el periodo medio de cobro de roacin de cuenas por
cobrar es el si.uiene= En primer lu.ar, las +enas a cr2dio anuales se di+iden
enre D!" para 4allar las +enas diarias o medias* y se.undo, que las cuenas por
cobrar se di+iden enre las +enas diarias para 4allar el n5mero de +enas por das
inmo+ilizados en cuenas por cobrar. Ese auor de$ine la roacin de cuenas por
cobrar como el periodo medio de cobro, porque represena el iempo que la
empresa debe esperar, despu2s de e$ecuar una +ena para recuperar el e$eci+o.
Siste,a de Co%rana
1e.5n el 'urso de .erencia Esra2.ica de 'r2dio y 'obranzas dicado por
el 'ean.e (7888), seala que para un sisema de cobranzas sea e$eci+o, 9Ese
debe proporcionar rapidez y re.ularidad de se.uimieno y debe esar or.anizado
para uilizar al m,/imo, m2odos de comunicacin ruinarios, poco cososos y que
consuman poco iempo con aquellos clienes que requieren solo recordaorios
casuales:(p.(E;).
Por al moi+o, la cobranza es una operacin que realiza la empresa con la
$inalidad de recuperar el mono de una +ena a cr2dio, bien sea de un ser+icio o
de un produco. 'uando se 4abla de un sisema de cobranza se re$iere a la $i-acin
de ob-ei+o y policas de cobranzas que debe aplicar deerminada empresa,
dependiendo de la aci+idad comercial a la cual esa se dedica* odo eso para ser
que reorne el dinero produco de las +enas en el plazo -uso, lo cual permiir, el
desen+ol+imieno normal de la empresa en sus operaciones de compra Q +ena.
As*ectos a considerar dentro de un Siste,a de Co%rana
1isema de ideni$icacin del problema= la mayora de las pequeas
empresas uilizan un in$orme de ani.Nedad de cuena, el cual sir+e para ideni$icar
los saldos +encidos* pero realmene all es, uno de los problemas, el que solo
re$le-e los saldos ya +encidos, ese in$orme debe re$le-ar con anicipacin el
+encimieno para poder plani$icar las aci+idades de cobranza.
0ci+idades de cobranza= la manera de realizar la cobranza puede ser muy
+ariada, sin embar.o no odas suren e$eco inmediao, por lo .eneral para
al.unos clienes puede uilizarse una $orma, lo que no quiere decir que para oros
sea la misma* la endencia es uilizar la accin de cobranza que le .enere m,s
dinero y sea lo menos cososa de usar.
Esa aci+idad de cobranza pueden ser= en+iar la se.unda copia de la
$acura ori.inal, una primera cara de cobranza, una se.unda cara de cobranza, la
se.unda llamada de cobranza o la primera +ez que menciona una accin le.al,
independienemene de la $orma. Es imporane resalar que para que el sisema
de cobranza sea e$eci+o debe saberse >'uando se omara acciones espec$icas@
>'omo se podr, lle+ar a cabo acciones espec$icas y adecuadas@.
'onduca e+asi+a del deudor= al.unos clienes despu2s de e-ercer la accin
de cobranza, lle.an consisenemene con pa.os, de i.ual manera oros lle.an con
e/cusas* cuando lle.an de la 5lima $orma 4ay que deerminar realmene si es
+aledera o no la razn por la cual no 4an cancelado y raar de remediar la
siuacin de la me-or $orma posible.
'uando se rae de clienes que no ienen inencin de pa.ar sus cuenas,
es recomendable en+iar la cuena a un abo.ado especializado en cobranza si el
mono lo ameria, de lo conrario es pre$erible cancelar la cuena, pueso que los
cosos de cobranza pueden sobrepasar el mono de la .anancia poencial. Eso
iene concordancia con la $orma de raba-ar de la or.anizacin ya que la cuena
del socio es, abiera en libro y a medida que pasan los meses se ir, acumulando
la deuda a base de una cuoa $i-a de manenimieno o e/ra, esipulada se.5n
asamblea de accionisas.
1e.5n bolen emiido por el &nsiuo Me/icano de conadores P5blicos
(788G), esablece que= 9de acuerdo con el principio de +alor 4isrico conenido en
el esquema de la eora b,sica de la conabilidad $inanciera, las cuenas por
cobrar deben re.israr el +alor con+enido inicialmene del derec4o e/i.ible:
(p.(DH).
Iasado en el principio de realizacin, el +alor pacado deber, modi$icarse
para re$le-ar lo que en $orma razonable se espera obener del e$eci+o, especie o
ser+icios de cada una de las paridas que la ine.ran, seala que para eso se
requiere que se les d2 e$ecos o descuenos o boni$icaciones pacadas, as como
las esimaciones por irrecuperabilidad o di$cil cobro. En el bolen se e/presa que
paras cuani$icar el impore de las paridas que 4abr,n de considerarse
irrecuperable o di$cil cobro, debe e$ecuarse un esudio que sir+a de base para
deerminar el +alor de aquellas que ser,n deducidas o canceladas y esar en
condiciones de esablecer o incremenar las esimaciones necesarias, en pre+isin
de e+enos $uuros cuani$icables que pudieran e$ecuar el impore de las +enas.
!olticas de co%ros
0l respeco dice Villaseor (788H), 9Las policas de raba-o $luyen del
personal de mayor e/periencia 4acia el nue+o, a$n de perpeuar las di$erenes
2cnicas cuya aplicacin es $ruo de una e$icaz labor de cobranza denro de una
or.anizacin esablecida: (p.((").
Paricularmene, las policas de cobro se re$ieren a odas aquellos par,meros
que re.ular los procedimienos que emplean las empresas, con la $inalidad de
recuperar los cr2dios que 4an oor.ado a sus clienes. Las policas deben ser
claras, de$inidas y deben esar por escrio= El esablecer policas de cobranzas es
sumamene imporane, dado que el personal que labora en el deparameno de
cr2dio y cobranzas, sepan que se puede 4acer y para aquellas personas que
enran nue+as a la empresa sir+en de .ran ayuda, porque les oriena. Es por eso,
que la implemenacin de policas de cobranzas rae los si.uienes bene$icios=
El personal puede conar con un cr2dio sobre la unidad e cobranza.
Los clienes reciben el mismo rao y el personal da las mismas respuesas a
los clienes.
El personal subalerno puede acuar m,s independienemene, sin consular o
re$erir los casos a los responsables de ,rea a.ilizando el proceso.
0simismo, deben considerarse al.unos aspecos al disear las policas de
cobranzas, en primer lu.ar, debe saberse las condiciones de pa.os que pueden
aceparse como c4eques, .iros y pa.os rans$eridos, lue.o las acciones a se.uir
en los casos en que 4aya c4eques de+uelos* poseriormene debe saberse los
procedimienos de cobranzas de acuerdo al cliene y el rao que debe d,rsele a
los considerados morosos.
Gesti)n de Co%rana
En relacin con la .esin de cobranza Villaseor (788H), lo seala como 9El
procedimieno de cobro es una de las muc4as aci+idades de una empresa que en
su con-uno deermina su e$iciencia: (p.(((). Es decir, se re$iere a la
adminisracin e$iciene del dinero que represena el capial de raba-o in+erido en
cuenas por cobrar a clienes, de los procedimienos de cobro y su prona
recuperacin.
La roacin de ese dinero es +ial para la esabilidad de la empresa, con
ello .araniza un buen $lu-o de e$eci+o que permiir, a la empresa realizar sus
operaciones de compraA +ena en $orma adecuada. %ro aspeco a considerar
denro de la .esin de cobranza, es el manenimieno y uilizacin de re.isros
adecuados que suminisren in$ormacin +eraz y oporuna sobre los clienes a los
cuales se les 4a oor.ado cr2dios. )enro de esos aspecos es,n=
Para cada cliene debe esablecerse un re.isro permanene e indi+idual de
las $acuras.
El re.isro indi+idual debe mosrar la $ec4a, numero de $acura y canidad de
cada compra.
)ebe e+idenciar la $ec4a y canidad de cada pa.o realmene recibido.
1e debe anoar el se.uimieno de cobro que se le 4a.a al cliene como=
+isias personales, llamadas ele$nicas, caras de cobro o recordaorio.
1e debe asi.nar a un indi+iduo la responsabilidad de manener esos
re.isros.
En relacin con el manenimieno de los re.isros seala 'eder (7888), que
9Jecesariamene es imporane que esos re.isro indi+iduales de los clienes a
cr2dio sean lle+ados con muc4a e/aciud y al da, probablemene sean los
re.isros mas imporanes y +aliosos que en.an su ne.ocio 9
Por ora pare, es imporane recalcar que la .esin de cobranza en una
empresa que es, bien or.anizada, debe realizar los cobros en las $ec4as
con+enidas en la $acura, de manera que no se permia que el cliene sobrepase la
$ec4a esipulada de cobro. Para ello se 4ace necesario que se implemene una
serie de policas y normai+as que re.ulen la .esin de cobranzas, .aranizando
un me-or conrol.
'abe desaca que para el buen $uncionamieno de la unidad de cobranza
denro de la or.anizacin se 4ace necesario que la persona que realice la labor de
cobranza, enre.ue a diario una relacin del dinero recaudados de los cobros
4ec4os a ca-a o al deparameno de cobranza, adem,s de de+ol+er los
documenos no cobrados para realizar las anoaciones y obser+aciones
necesarias para cada caso y preparar as la accin de cobro para el da si.uiene.
Feencin del dinero cobrado si.ni$ica un ries.o y un obs,culo para el
normal desen+ol+imieno del $lu-o diario a ca-a y por consi.uiene el deparameno
de cr2dio y cobranza se maniene desin$ormado y no iene conocimieno de la
+erdadera siuacin, por lo que resula muy imporane la comunicacin e/isene
enre el deparameno y el personal de cobranza pueso que ello ase.ura una
.esin e$iciene.
&.ualmene esa comunicacin debe e/isir enre el deparameno de cr2dio
y cobranza y el de conabilidad, para que ese re.isre los mo+imienos del da y
poder o$recer oporunamene in$ormacin a la .erencia sobre los resulados de la
.esin realizadas, lo cu,l ser+ir, m,s adelane para la oma de decisiones
acerada.
"*ti,iaci)n del Siste,a de Cr3dito y Co%rana
)e acuerdo con Villaseor (788H), la opimizacin de ese sisema es una
aci+idad encaminada a lo.rar el desarrollo de una .esin de mane-o de cuena
de aci+os y pasi+os a coro plazo por medio de la esrae.ia adminisrai+a de
.erencia. )esacando en ese senido que la opimizacin, se lo.ra cuando e/ise
un adecuado $lu-o de in$ormacin y se permie plani$icar de $orma anicipada las
aci+idades que 4a.an e$eci+o el reorno de los aci+os enre.ados en cr2dios.
Indicadores Financiero
1e.5n 1amuelson (788!), seala que los indicadores $inancieros m,s
rele+anes para la .esin de cobranza son los si.uienes=
Fazones de Liquidez= 'uani$ican la capacidad de la empresa para asumir
sus obli.aciones a coro plazo, de acuerdo a los recursos que posee en el mismo
periodo de iempo. 3racias a ellas, se conoce la sol+encia del e$eci+o acual de la
empresa y su posicin ane conin.encias. Las razones de liquidez 1on=
Fazn 'irculane R 0ci+o 'irculane
Pasi+o 'irculane
Permie conocer la capacidad de una empresa para cubrir sus pasi+os
circulanes con los aci+os circulanes que posee.
Fazn de Liquidez &nmediaa 0ci+o 'irculane A &n+enario
Pasi+o circulane
'omplemena la razn anerior, solo que esa se concenra en los aci+os
circulanes e$eci+os de r,pida con+ersin, e/cluyendo el in+enario, para obener
una medida m,s e/aca de la liquidez de la empresa.
Fazones de 0palancamieno= 'on ellas se conoce el .rado en el que la
empresa es, $inancia por deuda, que puede ser en relacin con su capial
conable o sus aci+os oales.
)euda a capial 'onable R Pasi+o <oal
'apial de los 0ccionisas
1e obiene in$ormacin del .rado en que se uiliza el $inanciamieno del
pasi+o en relacin con el apore de los accionisas.
)euda a aci+os <oales R Pasi+o <oal
0ci+o <oal
&ndica el porcena-e de aci+os de la empresa, que se susena y $inancia a
ra+2s de sus pasi+os. El ries.o $inanciero de una empresa es direcamene
proporcional al resulado de la aplicacin de esa razn.
Fazones de 'oberura= 0qu se iene la razn de coberura de iner2s, que
indica la capacidad de la empresa para cubrir sus pa.os de iner2s. 1i la razn es
ala, si.ni$ica que se iene mayor probabilidad de cumplir dic4os pa.os.

Fazones de 'oberura R Cilidad anes de impueso e inereses
3aso por &ner2s
Fazones de 0ci+idad= Miden la e$iciencia de una empresa en cuano al uso
de sus aci+os. 3uardan esrec4a relacin con el an,lisis de liquidez. Las m,s
uilizadas son=
Foacin de 'as por 'obrar R Venas a cr2dio neas anuales
'uenas por 'obrar
Mide el n5mero de +eces durane el ao, en que las cuenas por cobrar se
4an con+erido en e$eci+o. Mienras m,s alo es el +alor obenido, menor es el
iempo que ranscurre enre la +ena y la recaudacin del e$eci+o.
Periodo Promedio de 'obros R SSSSSSD!;SSSSSSSSSSSSSSSSS
Foacin de 'uenas por 'obrar
'omplemena la razn anerior, indica el numero promedio de das que las
cuenas permanecen pendiene de cobro. 1u resulado se debe analizar
compar,ndola con las de aos aneriores y con empresas similares.
Foacin de &n+enarios en )as R Venas Jeas
0ci+os <oales
Permie conocer con que e$iciencia los 0ci+os <oales 4an .enerado
+enas.
Medici)n de los *rocesos de Cuentas *or Co%rar a tra'3s de los 4ndice
Financiero
)e acuerdo a lo esableado por 1eder (788;), de$ine las cuenas por cobrar,
como 9derec4os a $a+or de una enidad para la $uura recepcin de e$eci+o, bienes
o ser+icios, que se crean como resulado de las ransacciones comerciales
normales o de oro ipo: (p.().
)e al manera que, la mayora de los in.resos de casi oda empresa
mercanil, se deri+an de las +enas a cr2dios de bienes y ser+icios a sus clienes,
por lo cual, las cuenas por cobrar represenan un aci+o imporane para dic4as
empresas. La conabilizacin de esas cuenas, se.5n el mismo auor, (p.78),
cumple cuaro procesos, que se mencionan a coninuacin.
Feconocimieno= Fesponde a las di$erenes bases uilizadas para el mismo,
las cuales son=
El reconocimieno de la cuena por cobrar iene lu.ar en el mismo momeno
en que se reconoce el in.reso, es decir, al momeno del inercambio de bienes o
ser+icios enre +endedor y comprador
Las cuenas por cobrar se reconocen despu2s del reconocimieno del
in.reso. Esa base se obser+a cuando el comprador realiza un adelano de pa.o,
anes de recibir el bien que es, comprando, lo cual es de muuo acuerdo con el
+endedor, que en ese caso es el producor del bien.
Medicin de las 'uenas por 'obrar= En la mayora de los casos, el impore
que se reconoce es el mismo acordado al momeno de una ransaccin, sin
embar.o, e/isen dos $acores que in$luyen en dic4os monos, los cuales son el
descueno por prono pa.o y el recar.o por inereses en caso de pa.os arasado.
Valuacin= Valor que se da a las cuenas por cobrar, para ser presenadas en
el Ialance 3eneral. Eso +a a depender de la $orma en que se midieron las
cuenas por cobrar, para as poder re$le-ar bien sea la acumulacin de inereses o
las pro+isiones para $uuros descuenos y cuenas incobrable.
)esino y con+ersin de las 'uenas por 'obrar= La con+ersin se da por
medio de la cobranza, acrediando la cuena por el impore ya re.isrado,
considerando la e/isencia de descuenos, car.os por inereses, de+oluciones,
enre oros, cuyos monos ambi2n se car.an o acredian a las respeci+as cuenas
de resulados.
Ias,ndose en lo aneriormene e/pueso, una adminisracin e$icaz de las
cuenas por cobrar, debe ener claro la planeacin de las uilidades y la planeacin
de las +enas, enre oros. En odo caso, debe medirse el desempeo, omando las
acciones necesarias con los es,ndares que se consideran para al medicin. En
ese senido, para planear el e$eci+o, la empresa debe analizar y conrolar las
cobranzas, en ese caso se relacionan las cobranzas con la aci+idad de +enas y
con el ranscurso del iempo, dic4as razones son= roacin de cuenas y periodo
promedio de cobro.
Esas razones son una e$iciencia en el uso de los $ondos in+eridos en cuenas
por cobrar, donde se encuenra la +elocidad con que roan los $ondos as
in+eridos, combinando la calidad de las cuenas por cobrar y del e-ercicio de las
policas de la empresa.
!e/ue5a y Mediana E,*resa
Las pequeas y medianas empresas son aquellas indusrias con una
poblacin de raba-adores que se.5n la %$icina 'enral de esadsicas e
in$orm,ica (%'E&), es, enre cinco (";) y +eine ((") raba-adores para una
pequea empresa, mienras que una mediana posee enre +einiuno ((7) y cien
(7"") raba-adores, resalando as su razn $undamenal que es producir bienes y
ser+icios con +ocacin al abasecimieno inerno, se.5n 0rmas (7888).
Las pequeas y medianas empresas, a pesar que ecnol.icamene no 4an
obenido el a+ance y la independencia necesaria para su desarrollo, procuran
brindar bienes y ser+icios, aumenar el empleo y conribuir al desarrollo de las
re.iones, ya que esa son $le/ible al momeno de ubicarse* pero con limiaciones
en su in$raesrucura $sica, adem,s las PYMEs conribuyen a que 4aya una me-or
disribucin en el campo indusrial. En esos momenos en nuesro pas se.5n el
mismo auor, es di$cil ener conocimieno del n5mero de pequeas y medianas
empresas e/isenes ya que 4ay muc4as empresas perenecienes a la economa
in$ormal y adem,s el n5mero de personas que con$orman ese secor de la
economa 4a ido en ascenso los 5limos aos. Lo que di$icula m,s el re.isro.
En $in, el papel $undamenal que -ue.a la pequea y mediana empresa en
una economa, es bien imporane, debido a que ella pro+eer, a las .randes
empresas de la maeria prima, que es, uilizara para la produccin de sus bienes,
por oro lado ella es la que proporcionara el desarrollo de un pas debido a la
canidad de bene$icios que aporara, enre los que se encuenra el empleo, $acor
imporane de una economa.
La de$inicin de las pequeas y medianas empresas iene muc4os aos de
e/isencia, por lo que bas,ndose en '%J0?&J (78GD), que la de$ine como=
Son *e/ue5as industrias cuya direcci)n seta en ,anos de su due5o6
(erente6 director6 etc.6 la cual realia *r1ctica,ente todas las tareas6
desde la selecci)n de *ersonal6 control de *roducci)n6 ad,inistraci)n
y 7asta las 'entas6 aun cuando estas ulti,as en al(unos casos *ueden
estar dele(adas6 *ero lo i,*ortante /ue el tra%a&o de (esti)n este
concentrado en una sola *ersona de la e,*resa6 desde la ,as
i,*ortante incluso la ,as *e/ue5a. 8!9:.
0simismo, esa or.anizacin al de$inir la mediana indusria 4ace re$erencia
como 9aquellas empresas cuyas principales areas de direccin e incluso
adminisracin $inanciera y de personal, 4an enido que ser di+idida enre disinas
personas, sin embar.o resula demasiado reducido a5n para manener una .ama
imporane de especialisas denro de ella (p.D).
Pariendo de esa de$inicin de la pequea y mediana empresa, se puede
decir que esas indusria se caracerizan por el 4ec4o de que la conduccin y la
direccin es2 a car.o de sus propiearios, adem,s en al.unos casos se da que la
pare adminisrai+a es mane-ada por la $amilia, lo que impide que dic4a empresa
en.a un +erdadero desarrollo y au.e en su produccin. Las Pequeas y
Medianas Empresas ienen la paricularidad de dedicarse a deerminadas
producciones, comercializaciones o disribuciones del produco, que no lo pueden
realizar las empresas .randes, adem,s ese ipo de empresa debido a su amao
o capacidad de e/poracin, no poseen especialisas necesarios y alamene
cali$icados que in$luyen en su desempeo paria si lo.rar un buen $uncionamieno
de las mismas, por lo menos en el caso de ese pas.
La pequea y media empresa +enezolana se.5n Buiroz (788D) presena
al.unas caracersicas que in$luyen en su desarrollo como lo son=
El alo coso de asisencia 2cnica, que le impide al empresario in$ormarse o
ponerse en conaco con cambios ecnol.icos y a+ances que ocurran en el
mundo y que a su +ez puedan ser de .ran ayuda para el desen+ol+imieno de la
empresa.
&n$le/ibilidad de equipo A proceso, no e/ise en el pas una disposicin del
Esado y del secor pri+ado con el $in de oor.arle a las PYMEs, la ayuda de
adquirir equipos, planas, maquinarias que es2n adecuadas a la produccin y que
sean no+edosas.
Ele+ados inereses bancarios, insu$iciencia de inceni+os crediicios,
crierios pocos empresariales en la concepcin de cr2dio p5blico. En Venezuela
no e/ise una polica ineresada +erdaderamene, que promue+a el desarrollo de
la PYMEs, oor.,ndoles cr2dios, $acilidades de pa.o, inceni+os crediicios y
asisencia econmica para que esas a su +ez puedan desarrollarse
econmicamene.
Problemas para obener maeria prima de calidad y una produccin
demasiado di+ersi$icada. Eso incluye muc4o en el $uncionamieno de la empresa,
ya que si esa pro+iene del e/ran-ero los requisios y recaudos para su enre.a
di$icula la obencin del maerial y por oro lado si pro+iene de la indusria
nacional, el problema radica en la $ec4a de enre.a del $inanciamieno y el conrol
de calidad de la maeria prima.
)i$iculad para manener los precios del mercado, car.as $iscales e/cesi+as
y cambios en las policas arancelarias. En ene pas debido a la liberacin de
precios de la aperura comercial la PYME 4a decrecido noablemene en al.unos
re.lones, por lo cual el secor publico y el pri+ado debe acuar para e+iar el cierre
de esas empresas y asisirlas 2cnicamene para que puedan compeir en los
mercados con ari$as arancelarias m,s ba-as.
El modelo de la PYMF <aiTanes es de .ran re$erencia, ya que se
desarroll ba-o un ambiene de plani$icacin, en donde se con-u.aron una serie de
cr2dios que dieron el empu-e y desarrollo necesario a la pequea y mediana
indusria en ese pas asi,ico. Enre esos crierios se pueden nombrar re$iriendo a
Kerrin. (788D), a=
La susiucin de imporaciones.
La escuela esrucuralisa.
La plani$icacin.
Polica monearia.
Polica cambiaria
E/oneraciones de impuesos.
Policas obreras.
CA!I#U-" III
MARC" ME#"D"-"GIC"
Consideraciones Generales
La meodolo.a uilizada para la realizacin de esa in+esi.acin cubre
di$erenes esquemas empleados para conducirla de $orma ri.urosa* base 2sa en
la que se $undamena el senido del esudio. En ese concepo Kurado y <oro
(788G), sealan que 9el diseo del marco meodol.ico, consiuye la medula de la
in+esi.acin: (p.GH)* a parir de la presenacin de ese enunciado el marco
meodol.ico es el que se describe a coninuacin
;rea de In'esti(aci)n.
Fo-as (788G), de$ine que 9el ,rea de in+esi.acin corresponde al espacio,
lu.ar o alcance que endr, el esudio plani$icado* eso incluye los elemenos
4umanos, maeriales y de ora ndole condensados en 2sa: (p.HG). En esa
in+esi.acin el ,rea se corresponde a las Pequeas y Medianas Empresas
(PYMEs) le.almene consiuida del Municipio Miranda del Esado 3uarico.
#i*o de In'esti(aci)n
La meodolo.a uilizada en esa in+esi.acin, esa enmarcada en un
Proyeco ?acible, se.5n el cual es de$inido por la Cni+ersidad Peda..ica
E/perimenal Liberador (CPEL, (""7), como una propuesa de un modelo
operai+o +iable para solucionar problemas requeridos o necesidades de
or.anizaciones o .rupo social, re$iri2ndose a la $ormulacin de policas,
pro.ramas, ecnolo.as, m2odos o procesos: (p.G) y se.5n 3mez ((""")
9consiuye la snesis del proceso de rans$ormacin de una parcela de la realidad,
al cubrir un +aci de necesidades, empleando el paradi.ma de los modelos y del
procedimieno de la in$ormacin, inspirados en el en$oque de sisemas: (p.(8).
0dem,s el proyeco es, susenado en una in+esi.acin de campo de
car,cer descripi+o. En ese senido, se.5n Fodr.uez y Pineda ((""7) en su
manual para la Cni+ersidad de 'arabobo :se eniende por in+esi.acin de campo,
la aplicacin del conocimieno en la obencin de daos de problemas reales y en
las condiciones en que aparecen: (p.H8). La in+esi.acin descripi+a, se.5n la
Cni+ersidad Jacional 0biera CJ0 (7887) 9es el proceso de obener in$ormacin
acerca del $enmeno o 4ec4o, para describir sus implicaciones, sin ineresarse
muc4o (o muy poco) en conocer el ori.en o causa de la siuacin: (p.8").
Dise5o de la In'esti(aci)n
'onsiderando el ipo de in+esi.acin y con el propsio de alcanzar el
ob-ei+o .eneral de la propuesa, se 4ace necesario implemenar un diseo
meodol.ico de in+esi.acin que +eri$ique el caso en esudio, como lo es la
Propuesa para la opimizacin del 1isema de 'r2dio y cobranza de las
Pequeas y Medianas Empresas ubicadas en 'alabozo, Esado 3uarico. )e al
modo, se considero el m,s idneo un diseo no e/perimenal ransaccional
descripi+o de$inido por Ec4e+erra, en 0rnal y oros (788E) como 9aquellos que
inenan describir un $enmeno dado analizando su esrucura y e/plorando las
asociaciones relai+amene esable de las caracersicas que lo de$inen: (p.HG).
)e al $orma, la descripcin implica un ni+el de pro$undidad en las
in+esi.aciones ya que e/isen di+ersos ipos de esudios descripi+os, sean
cualiai+o o cuaniai+as, aunque en ese se omaran en cuena solo los diseos
correspondienes al m2odo 4ipo2ico deduci+o como el cuesionario.
!o%laci)n y Muestra
!o%laci)n
La poblacin es la que proporciona a los in+esi.adores, los elemenos que
se esudiaran en si, y de una u ora manera es a parir de la poblacin que se
conocer, el senido de la in+esi.acin. Por lo ano <amayo y <amayo (7888),
de$ine la poblacin como 9con-uno al cual a$eca los resulados de la in+esi.acin
y sobre el que puede .eneralizarse, porque sus especi$icaciones concuerdan con
el ob-eo de an,lisis 9(p.7"E).
En oras palabras, la poblacin +a a esar limiada por el ,mbio o permero
a esudiar, la cual esu+o con$ormada por indi+iduos u ob-eo que a su +ez $orman
pare del uni+erso. )e manera que la poblacin es el ambiene al cual se diri.e
con el $in de esudiarla y esa a su +ez proporcionar, los elemenos que ella
coniene para aplicarles las 2cnicas de recoleccin de in$ormacin. La poblacin a
esudiar esa represenada por reina y dos (D() pequeas y medianas empresas
comerciales ubicadas en 'alabozo, Esado 3uarico.
Muestra
)e acuerdo con ',rdenas (7888), de$ine la muesra como 9un con-uno de
daos que coniene 5nicamene una pare de las obser+aciones del problema:.
(p.8"). En ese orden ideas, para e$ecos de ese esudio se omar, el cien por
cieno (7""#) de la poblacin, ya que es muy pequea, basados en el crierio de
0ry (788() quien sosiene que 9para que una muesra sea si.ni$icai+a se debe
omar del 7"# al D"# de la poblacin oal: (p.H8), quedando con$ormada por
reina y dos (D() pequeas y medianas empresas, comerciales le.almene
consiuida inscria en la ',mara de 'omercio de 'alabozo Esado 3uarico.
#3cnicas e instru,ento de recolecci)n de datos
La <2cnica de in+esi.acin es de$inida por Kern,ndez y %ros ((""D) como
aquella 9que +a a permiir al in+esi.ador la obencin de la in$ormacin que
precisa en su esudio: (P.;). En ese senido, la 2cnica que se usara para la
recoleccin de in$ormacin es la encuesa, la cual es de$inida por ese mismo
auor como 9aquel procedimienos que permie la obencin de daos direcamene
de la $uene: (p.!). Por lo que a ra+2s de 2sa se podr, obener la in$ormacin
perinene a ese esudio.
Instru,ento
Para la obencin de los daos necesarios que permiir,n alcanzar los
ob-ei+os de ese esudio se creara un insrumeno operacionalizado a ra+2s de un
cuesionario el cual es de$inido por la Cni+ersidad Jacional 0biera (788H), como
una 2cnica que permie la recoleccin de daos sobre la base de un documeno
impreso, que puede ser llenado parcialmene o no: (p.G;), el cual es dicomico
de dos alernai+as (si o no) de pre.unas cerradas.
Valide y Con+ia%ilidad
Valide
La +alidez es de$inida por 1,nc4ez (7888):como una condicin necesaria
que deber, cumplir odo insrumeno de in+esi.acin en $uncin de conocer la
perinencia y claridad con los ob-ei+os de la in+esi.acin: (p.8"). Por
consi.uiene, la misma se realizara, a ra+2s del -uicio de res e/pero, siendo el
procedimieno realizado de la si.uiene manera= se 4ar, enre.a a res e/pero,
uno en el ,rea de meodol.ico y dos especialisas en .erencia adminisrai+a
respeci+amene del $ormao de +alidacin de los insrumeno, el cuadro
operacionalizacin de las +ariables y un e-emplar de cada cuesionario. El -uicio de
los res e/peros se basar, en sealar la redaccin y perinencia de esos con
respecos a los ob-ei+os de la in+esi.acin.
Con+ia%ilidad
1iendo, la con$iabilidad de$inida por Kurado y <oro (7888) como 9aquella
que permie medir la con.ruencia que se iene con la medicin del mismo: (p.E;).
Usa se 4ar, a ra+2s de una prueba piloo realizada a diez (7") personas, con la
$rmula 6FA(", la cual se uilizara en el cuesionario que iene dos alernai+as,
donde 1&R7 y J%R%* por ello, para su c,lculo se usara el paquee de Microso$
E/cel (""" y la si.uiene $ormula=
6F("R 6 1 QE (PVB)
6A7
)onde.
6F("R con$iabilidad de la prueba complea.
6R numero de em del insrumeno.
PR Porcena-e de personas que responde respuesas posii+as.
BR Porcena-e de personas que responde respuesa ne.ai+as.
EPVBR 1umaoria la PVB
1R Varianza oal del insrumeno.
En ese senido, la ecuacin 6r(" represena un coe$iciene de
consisencia inerna del insrumeno, que proporciona la media de odos los
coe$icienes de di+isin por miades para odas las posibles di+isiones del
insrumeno en dos pares. 0simismo, la $ormula aplicada para calcular la +arianza
ser, la si.uiene=

1WR E(/ QX)
J
)onde=
S
X R 1uma respuesas () por iem.
XR Media de sumaoria de respuesas Yi).
JR Jumero de indi+iduos.
)enro de los par,meros esablecido por Fuiz (7888) se desaca la
si.uiene abla de +alores=
",H7 a 7,"" Muy ala
",!7 a ",H" 0la
",E7 a ",!" Moderada
",(7 a ",E" Ia-a
","7 a ",(" Muy ba-a
Valores que permiir,n medir la con$iabilidad del insrumeno, una +ez
aplicada la $ormula de 6FA(".
#3cnicas de An1lisis de Datos
Los daos ser,n abulados y analizados mediane la esadsica
descripi+a uilizando $recuencias y porcena-es simple, los cuales permiir,n
presenar de manera deallada los resulados obenidos. El m2odo de an,lisis que
se uilizara ser, el denominado disribucin de $recuencias, de$inido por
Kern,ndez y oros ((""D, como 9un con-uno de punuaciones ordenadas en sus
respeci+as cae.oras: (p.D;")
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Crdanea ?. -as !YME Veneuela. Ediorial 'oninenal
Vasquez, 1. Estrate(ias Ad,inistrati'a *ara el ,e&ora,iento de la (esti)n de
cr3dito y co%rana de la e,*resa In'ersiones Rodr(ue = -inares
co,ercialiadores Internacionales C0A en Maracay Esado 0ra.ua C.I.0