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Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per
AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG
Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad
Razn Social
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE WANCHAC
R.U.C. : N 20215165036
Representante Legal : CLODOMIRO CAPARO JARA
Cargo : Alcalde
Domicilio Legal
Direccin : Av. La Cultura N 500
Telfono : (084) 224272 / (084) 252957
Correo Electrnico : muniwanchaq@outlook.com.pe
Portal Electrnico : www.muniwanchaq.gob.pe
Presupuesto : PIA 2011 S/. 14,463,021.00
PIA 2012 S/. 17,986,072.00
PIA 2013 S/. 24,891,970.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la entidad
La Municipalidad Distrital de Wanchaq - Cusco, fue creada por la Ley N 12336
del 23.MAY.1955, es un rgano de Gobierno Local con personera jurdica de
derecho
Pblico, con autonoma administrativa y econmica en asuntos de su
competencia, emana de la voluntad popular y se rige por la Ley N 27972 y sus
modificatorias.



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B a s e L e g a l

Ley N 28112 " Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico"
Ley N 28411 "Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades y Modificatorias.
Decreto Legislativo N 776 - Ley de Tributacin Municipal.
Leyes Ns 29626, 29812 y 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico
2011,2012 y 2013 respectivamente
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora.
Resolucin de Contralora N152-2008-CG Manual
de Auditoria Gubernamental.
Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo y Modificatorias.
Ley N 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.
Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Decreto Supremo N 151-2004-EF, que aprueba el Reglamento de la
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
Ley N 24680- Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Decreto Supremo N 1017-2008-EF Texto nico Ordenado de la Ley N
26850- Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Decreto Supremo N 1 8 4 -2008-EF Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Visin
Municipalidad moderna, exitosa, participativa, eficiente y efectiva que trabaja
con visin de futuro preservando su ambiente y patrimonio cultural que goza de la
confianza y credibilidad de su poblacin.

Misin
La Municipalidad Distrital de Wanchaq como gobierno local, es promotor del
desarrollo integral, concertado y sostenible de su distrito, para de esta manera
lograr una mejor calidad de vida de su poblacin.

Estructura Orgnica
Mediante Ordenanza Municipal N 001-2011-MDW/C se aprob la Estructura
Orgnica, siguiente:

ORGANOS DE GOBIERNO MUNICIPAL:
Concejo Municipal
Comisiones de Regidores
Alcalda

ORGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIN:
Consejo de Coordinacin Local Distrital
Junta Distrital de Delegados Vecinales
Comit Distrital de Defensa Civil
Comit Distrital de Seguridad Ciudadana

ORGANO DE CONTROL
rgano de Control Institucional

ORGANO DE DEFENSA
Procuradura Pblica Municipal.
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ORGANOS DE APOYO DE ALCALDIA
Secretaria General
Oficina de Relaciones Pblicas e Imagen Institucional

ORGANO DE DIRECCIN
Gerencia Municipal
Oficina de Ejecucin Coactiva
Oficina de Supervisin y Liquidacin de Inversiones
Oficina de Informtica

ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto.
Sub Gerencia de Planeamiento y Racionalizacin
- Unidad Formuladora de Proyectos y Expedientes Tcnicos.
Sub Gerencia de Presupuesto
Oficina de Programacin e Inversiones
Oficina de Asesora Jurdica

ORGANO DE APOYO
Gerencia de Administracin
Sub Gerencia de Contabilidad
Sub Gerencia de Tesorera.
Sub Gerencia de Logstica
Sub Gerencia de Personal
Sub Gerencia de Control Patrimonial

ORGANOS DE LINEA
Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano
Sub Gerencia de Obras
Sub Gerencia de Desarrollo Urbano y Defensa Civil.
Sub Gerencia de Equipo Mecnico y Servicios Generales.
Sub Gerencia de Catastro.

Gerencia de Salud y Desarrollo Humano
Sub Gerencia de Salud.
Sub Gerencia de Desarrollo Social.
- DEMUNA
- OMAPED
- Asistencia Alimentaria
- Registro Civil
Sub Gerencia de Cultura, Deporte y Recreacin.
- Deporte y Recreacin
- Educacin y Cultura.
Sub Gerencia de Participacin Ciudadana

Gerencia de Medio Ambiente y Servicios Municipales
Sub Gerencia de Limpieza Pblica.
Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana y Polica Municipal.
Sub Gerencia de Gestin Ambiental.

Gerencia de Desarrollo Econmico
Sub Gerencia de Promocin Empresarial.
Sub Gerencia de Comercio y Servicios

ORGANO DESCONCENTRADO
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Sistema de Administracin Tributaria
Sub Gerencia de Fiscalizacin
Sub Gerencia de Recaudacin

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad
La Municipalidad Distrital de Wanchaq tiene por finalidad de representar al
vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales,
fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y econmico de su
localidad.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2011, 2012 y 2013
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Municipalidad Distrital de
Wanchaq y las reas dependientes fuera de la jurisdiccin (almacenes, obras en
curso.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.
1

Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Municipalidad Distrital de Wanchaq al 31.DIC.2011, 31.DIC.2012 y
31.DIC.2013 de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Distrital de Wanchaq al 31.DIC.2011,
31.DIC.2012 y 31.DIC.2013 as como el grado de cumplimiento de las metas y

1
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y
segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

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objetivos previstos en el Presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
PUNTOS DE ATENCIN:

Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la
atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible
inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo
indicado en la NIA 300.

e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Tres (03) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de
la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
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Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual
se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados
con la documentacin sustentatoria correspondiente
2
.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento
3
.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se
efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Municipalidad Distrital de
Wanchaq y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Periodos 2011 y 2012
Cincuenta (50) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
La auditora se iniciar dentro de los veinte (20) das hbiles siguientes al
cumplimiento del plazo establecido para la emisin de la resolucin de designacin de
sociedades de auditora.
Periodo 2013
4


2
. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

3
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

4
Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin de
las etapas del proceso de auditora sealadas en el Anexo N 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos
por su propia normativa.

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Cuarenta (40) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad y luego de concluida la
auditora de los ejercicios 2011 y 2012, evaluar la posibilidad de iniciar la auditora
2013 en el presente ejercicio, para lo cual obtendr los estados financieros
intermedios al 30 de Setiembre de 2013.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2011, 2012 y 2013, estarn a disposicin de la
Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento.
Periodos 2011 y 2012
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
informacin presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2011 y 2012.
Periodo 2013
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que
considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de Mayo de
2014.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Ingeniero Civil
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto
de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
5

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.


5
Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

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f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento
6
.
g. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para
realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben
combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de
la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo
propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato
7

Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de
Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor:
SEOR RICHAR GONZALES LLALLI, Gerente Municipal.


6
Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

7
De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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III. ASPECTOS ECONOMICOS
a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:

CONCEPTO

2011 y 2012 2013 TOTAL
Retribucin Econmica S/. 67,796.61 33,898.31 101,694.92
Impuesto General a la Ventas S/. 12,203.39 6,101.69 18,305.08
TOTAL S/. 80,000.00 40,000.00 120,000.00
SON: Ciento veinte mil y 00/100 nuevos soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

Periodos 2011 y 2012
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la
auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
Periodo 2013
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la
auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Distrital de Wanchaq las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.