Examen Especial Norma de Control Interno 403

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

UAI-0001-2011
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
INFORME
Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, con
corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma de
Control Interno 403 Administracin Financiera Tesorera, al Gobierno Municipal
Autnomo del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal de Salitre)
Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, con
corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma de
Control Interno 403 - Administracin Financiera - Tesorera, del Gobierno
Municipal del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal de Salitre)
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
Salitre - Ecuador
Relacin de siglas y abreviaturas utilizadas
Siglas y abreviaturas
Art.
CNEL
Cta. Cte.
GAD
1
LOCGE
No.
S.A.
USD
Significado
Artculo
Corporacin Nacional de Electricidad
Cuenta corriente
Gobierno Autnomo Descentralizado
Ilustre
Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado
Nmero
Sociedad Annima
Dlares de los Estados Unidos
de Norteamrica
NDICE
Contenido Pgina
Carta de presentacin
CAPITULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen 2
Objetivos del examen 2
Alcance del examen 2
Base legal 2
Estructura orgnica 3_4
Objetivos de la entidad 4-5
Montos de recursos examinados 5
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Antecedentes 6
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones 6
Determinacin y recaudacin de los ingresos 7-9
Tasa de recoleccin de residuos slidos 9-11
Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados 11-12
Conciliaciones bancarias 13-15
Anexos
1 Servidores relacionados
2 Matriz de evaluacin de! sistema de control interno
3 Cronograma de aplicacin de recomendaciones
Ref: Informe aprobado el
Cargo
Firma
Salitre,
Seor.
Alcalde del Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal de Salitre.
Ciudad.-
De mi consideracin:
Hemos efectuado el examen especial de evaluacin al sistema de control interno, con
corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma de Control
Interno 403 - Administracin Financiera -Tesorera, al Gobierno Autnomo
Descentralizado Municipal de Salitre.
Nuestro examen especial se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Auditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable
de que la informacin y la documentacin examinada no contienen exposiciones
errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales
corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentaras vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza del examen especial efectuado, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo que dispone el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de obligatorio.
r~
Atentamente,
Dios, Patria y Libertad
Inq. Com. Patricia Ayala Roque
Aidtora General Interna " ?^*f?^^pt*L
G.A.D. Municipal De Salitre
i -civ -2 6 DIC 2012
CAPITULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El Examen Especial se realiz con cargo al Plan Operativo de Control de 2011 de la
Unidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de
Salitre en cumplimiento a la orden de trabajo OT 001 - UAIMS de 09 de marzo de
2011, y alcance emitido con oficio OT 002 - UAIMS de 11 de abril de 2011 suscrita por
el Auditor General Interno de la Auditoria Interna.
Objetivos del examen
Establecer si el control interno de la institucin proporciona un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de objetivos relacionados con: la eficacia y
eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento de
las leyes y normas aplicables.
Alcance del examen
El examen especial cubri la evaluacin del Sistema de Control Interno relacionado
con la Norma de Control Interno NCI 403 -Administracin Financiera - Tesorera de la
Entidad, con corte al 28 de febrero de 2011 y no incluy el anlisis de la propiedad,
legalidad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras.
Base legal
La I. Municipalidad del Cantn:Salitre, Provincia del Guayas, fue creada mediante
Decreto de Cantonzacin el 27 de Noviembre de 1959.
Cambi de denominacin a Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre,
mediante ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en dos sesiones distintas
celebradas en los das 20 y 26 de mayo del 2011 y publicada en el Registro Oficial No.
552 del lunes 10 de octubre de 2011.
Estructura Orgnica
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficia!
No. 76 de 01 de octubre de 2010 expidi mediante Ordenanza el Reglamento
Orgnico Funcional por Procesos; estableciendo como estructura los siguientes
niveles:
Nivel Superior Concejo Cantonal
Nivel Directivo Alcalde
Nivel Asesor : Comisiones Permanentes y Ocasionales
Procurador Sndico
Nivel Operativo : Direccin Administrativa
Administracin de Recursos Humanos
Sistemas y Redes
Adquisiciones y Compras Publicas
Bodega
Servicios Generales
: Direccin de Obras Pblicas
Programacin de obra
Equipo caminero
Inspeccin de obra
Cuadrilla
Administracin de Servicios Pblicos
Aseo Pblico
Mercado
Camal
Cementerio
Terminal Terrestre
Agua potable y alcantarillado
: Direccin Financiera
Contabilidad
.
Rentas
Tesorera
: Comisara
Secretara
Policas metropolitanos
Policas M. Tursticos
: Comunicacin Institucional
Prensa yPublicidad
WebMaster
Policas M. Tursticos
: Turismo
ITUR
: Direccin de Ordenamiento Territorial
Centro deInformacin Geogrfica
Planificacin urbana y rural
Avalos ycatastro
Terrenos
Objetivos de la entidad
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficial
No. 76 de 01 de octubre de 2010, expidi mediante Ordenanza el Reglamento
Orgnico Funcional por Procesos del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal
de Salitre, donde se establecen los siguientes objetivos institucionales:
Gestionar el bienestar de la colectividad salitrea y contribuir al fomento y
auxilio de los intereses locales;
Planear e impulsar el desarrollo fsico del cantn y de sus areas urbanas y
rurales en el ordenamiento territorial;
Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, la
educacin, el deporte, turismo, proteccin del ambiente yasistencia social;
Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela encaminando ai
buen funcionamiento dela Administracin con aporte de la comunidad.
I
Estudiar la temtica municipal y recomendar ia adopcin de tcnicas
racionalizadas y corporativas, con procedimientos de trabajo uniforme y
flexibles, tendientes a profesionalizar y especializar la gestin del Gobierno
Municipal.
Capacitacin contina del recurso humano municipal, para de esta manera
enfocar en la profesionalizacin de la gestin municipal.
Monto de recursos examinados
No aplica por el alcance y naturaleza del examen ejecutado.
Servidores relacionados
\:\s nombres, cargos y perodos de actuacin se detallan en anexo 1
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Antecedentes
Mediante Acuerdo 002-CG-2011 de 14 de febrero de 2011, el Contralor General del
Estado, aprob el Plan Operativo Anual 2011 de las Unidades de Auditora Interna de
las entidades del sector pblico que depende administrativa y tcnicamente de la
Contraloria General del Estado. En los planes aprobados se incluy el examen
especial de evaluacin al sistema de control interno institucional, previsto para el
segundo semestre de 2011.
Con memorando 093-DCAI, de 14 de febrero de 2011, el Contralor dispuso que
examen referido se inicie a partir del 1 de marzo del presente ao, por lo que mediante
oficio circular 03553 DCAl de 9 de marzo de 2011, el Director de Coordinacin de
Auditoras Internas emiti las instrucciones para la ejecucin y reprogramacin del
Plan de Control.
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones
La Contraloria General del Estado, dispuso con cargo al plan anual de control para el
ao 2010, realizar el Examen especial a disponibilidades, anticipo de fondos, cuentas
por cobrar, bienes de administracin, depsitos y fondos de terceros, cuentas por
pagar y denuncia relacionada con la declaratoria de estado de emergencia y utilizacin
de crdito de Banco del estado con cargo al fondo PROMADEC-PDM-FIM del
Gobierno Municipal Autnomo del Cantn Salitre, por el periodo 01 de agosto del 2008
al 30 de junio de 2010; del cual mediante comunicacin de resultados parciales segn
oficio 092-DR1 GMACS-MLNO-010 de 28 de octubre de 2010, no se relaciona con las
Normas de Control Interno con aplicacin a la NCI 403-Administracion Financiera
i. Tesorera.
Determinacin y recaudacin de los ingresos
Los valores que se recibieron en las cajas recaudadoras del GAD Municipal de Salitre,
durante diciembre de 2010, enero y febrero de 2011, fueron mantenidos en poder de la
Tesorera Municipal aproximadamente entre 3 y 4 das posteriores a la recaudacin y
luego depositados en la cuenta rotativa de ingresos que mantiene esta entidad en un
banco corresponsal del depositario oficial de los fondos pblicos ubicado en la Ciudad
de Guayaquil.
Esto se debi a que el Alcalde, la Directora Financiera y la Tesorera, no efectuaron
gestiones para la apertura de una cuenta en el banco corresponsal del depositario
oficial de los fondos pblicos que si tiene una agencia en el Cantn de Salitre.
La Tesorera Municipal incumpli lo que dispone el artculo 77 numeral 3, literales a) e
i) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado (LOCGE) e inobserv lo que
determina la Norma de Control Interno (NCI) 403-01 "Determinacin y recaudacin de
los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...Los ingresos obtenidos a travs de las cajas recaudadoras, en efectivo,
cheque certificado o cheque cruzado a nombre de la entidad sern revisados,
depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativas
de ingresos autorizados, durante el curso del da de recaudacin o mximo el da
hbil siguiente..."
El depsito no oportuno de los valores recaudados expone estos recursos a prdidas,
robos, o utilizacin indebida, incidiendo adems en el registro tardo de los ingresos
percibidos y no contar con las disponibilidades en el banco.
En cumplimiento al artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General del
Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11
de 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en su
parte pertinente expres lo siguiente:
"...Autorizacin a la Srta. Tesorera para la apertura de la cuenta rotativa de
\ingresos de la entidad, dentro de la jurisdiccin del Cantn en las oficinas del
Banco Nacional de Fomento, en la planta baja de las instalaciones del
Municipio..."
Mediante oficio GMACS-AI-CV-0015A-11, del 14 de Julio de 2011, se solicit a la
Tesorera Municipal copias de los depsitos efectuados en los meses de diciembre
2010, enero y febrero de 2011 y copias de contratacin de empresas que realizan el
transporte de los valores recaudados.
La Tesorera Municipal con Oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011,
seal en su parte pertinente lo siguiente;
"...No se ha efectuado ninguna contratacin para el transporte de valores o
depsitos en el Banco en el cual actualmente mantiene la cuenta de ingresos,
debido a que el monto recaudado de forma diana y semanal, no constituye una
cantidad para la cual se requiera la contratacin de este transporte..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal, no modifica el contenido del
comentario, en razn de los valores recaudados durante el periodo analizado se
depositaron entre 3 y 4 das posteriores a su cobro.
Conclusin
Los valores recaudados en el GAD Municipal de Salitre fueron depositados en la
cuenta rotativa de ingresos, despus de 3 y 4 das de la recaudacin, debido a que no
se han efectuado gestiones para la apertura de una cuenta en el Banco que si tiene
una agencia en el Cantn de Salitre.
Hecho Subsecuente
El 17 de octubre de 2011, la Directora Financiera apertura una cuenta corriente a
nombre del GAD Municipal de Salitre en el banco corresponsal del depositario oficial
de los fondos pblicos y el nico que mantiene una agencia en el Cantn de Salitre,
con el objeto de que los ingresos obtenidos por recaudaciones durante el da, puedan
ser depositadas al final de la jornada laboral.
.
Recomendacin
i
A la Tesorera Municipal
1. Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismo
da o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa de
ingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a la
Direccin Financiera para su registro y control.
Tasa de recoleccin de residuos slidos
Los ingresos que se obtuvieron entre diciembre de 2010 y febrero del 2011 por
concepto de la tasa de recoleccin de residuos slidos, fueron cobrados mediante las
facturas que emiti la Corporacin Nacional de Electricidad S.A. (CNEL).
Los valores recaudados por dicha empresa no fueron transferidos a la cuenta rotativa
del GAD Municipal de Salitre, como lo establece la Ordenanza aprobada el 14 de
diciembre de 1993 y publicada en Registro Oficial No. 474 del 1 de julio de 1994,
adicionalmente esta ordenanza no ha sido revisada y actualizada de acuerdo a los
costos que genera brindar estos servicios y al crecimiento de la poblacin del Cantn.
Esta situacin se debi a la falta de control sobre los ingresos que se deben percibir
por estos rubros, y a que la Directora Financiera no ha propuesto la actualizacin de la
ordenanza que rige hasta el momento.
La Directora Financiera incumpli lo que dispone el artculo 77, numeral 3, literal g) de
la LOCGE e inobserv lo determinado en la NCI 403-01 "Determinacin y recaudacin
de los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...La mxima autoridad y el servidor encargado de la administracin de los
recursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del
presupuesto de las entidades y organismos del sector pblico, sern los
responsables de la determinacin y recaudacin de los ingresos, en
concordancia con el ordenamiento jurdico vigente..."
Esta situacin ocasion que el GAD Municipal de salitre no cuente con estos ingresos
potenciales e importantes para cubrir los costos que demandan el servicio de
recoleccin de residuos slidos, teniendo que utilizar de otros fondos para poder cubrir
\ \s costos.
En cumplimiento al Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contratara General del Estado, se
dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 de
abril de 2011, al Alcalde.
".. .Que el Procurador Sndico en conjunto con la Directora Financiera, Tesorera
Municipal, Comisario Municipal, Jefa de Rentas y Director de Ordenamiento
Territorial (departamento de avalos y catastro), elaboren un proyecto de
reforma a la ordenanza para el cobro de tasas por los servicios de recoleccin
de basura, desechos slidos y de aseo pblico en el Cantn Salitre..."
Lo manifestado por el Alcalde, no modifica el contenido del comentario, en razn de
que la ordenanza de la tasa de recoleccin de residuos slidos no ha sido actualizada
y no se ha realizado un control a los ingresos por estos rubros.
Conclusin
La ordenanza que rige la tasa de recoleccin de residuos slidos, no ha sido
actualizada, los valores percibidos por el ingreso de estos rubros no son controlados si
se realizan o no mensualmente, provocando la perdida potencial de estos ingresos y
no poder cubrir con estos valores los costos que produce brindar este servicio.
Hecho subsecuente
El 21 de marzo de 2012, fue aprobada por el Concejo Municipal la Ordenanza que
establece la tasa por el servicio de recoleccin, transporte, tratamiento y disposicin
de residuos slidos, en el rea urbana de fa ciudad, centros parroquiales y poblados
del Cantn Salitre, con el objeto de actualizar la tasa por el servicio de recoleccin de
desechos slidos y que se establezca que estos valores que son cobrados por la
CNEL Regional Guayas - Los Ros, sean transferidos mensualmente al GAD
Municipal de Salitre.
Recomendacin
A la Directora Financiera
2. Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legales
que correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,
devuelvan al GAD Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa de
recoleccin de desechos slidos.
Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados
Los documentos de constancia de los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajas
recaudadoras realizados entre diciembre de 2010 y febrero del 2011, evidencian que
estas actividades de control fueron realizadas por la Directora Financiera y la Tesorera
Municipal.
Esta situacin se debe a que la Directora Financiera no design a un servidor
independiente de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos para que
realice los arqueos a las cajas recaudadoras que funcionan en el GAD Municipal de
Salitre.
La Directora Financiera incumpli lo que dispone el Art. 77 numeral 3 literal a) de la
LOCGE e inobserv lo determinado NCl 405-09 "Arqueos sorpresivos de los valores
en efectivo" que en su parte pertinente dispone lo siguiente;
"...Estos arqueos sern efectuados por la Unidad de Auditora Interna o por
personas delegadas por la Unidad de Administracin Financiera, que sean
independientes de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos..."
Lo que ocasion que los arqueos no presenten informacin confiable y evidencie que
la administracin de las recaudaciones no es adecuada.
En cumplimiento ai Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contraloria General del Estado, se
dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 de
abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.
i
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, de 20 de julio de 2011, en su
V' ,-..
"...Con el afn de cumplir con los arqueos sorpresivos realizados por un
servidor distinto ai encargado de efectuar las recaudaciones y sus registros
contables, se ha designado a quien haga las veces de analista de contabilidad
como lo establece el art 67 de la estructura orgnica por procesos de la
entidad..."
Con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011 la Tesorera contest en su
parte pertinente lo siguiente:
"...En el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre no se
encuentra de forma documentada ni en aos anteriores ni en la Administracin
actual, la designacin de un servidor independiente de las funciones de custodia
y registro contable para que efecte arqueos sorpresivo..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal no modifica el contenido del
comentario, en razn de que los arqueos sorpresivos fueron realizados por personas
que cumplan funcin de autorizacin y custodia de fondos.
Conclusin
Los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajas recaudadoras fueron realizados por
la Directora Financiera y la Tesorera Municipal, las cuales realizan funciones de
autorizacin y custodia de fondos, esto se debe a que la Directora Financiera no
design a una persona distinta a las funciones de registro, autorizacin y custodia de
fondos.
Recomendacin
3. Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones de
recaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivos a
las cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente el informe de las
\ operaciones realizadas.
Conciliaciones bancarias
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre en apego a las
disposiciones reglamentarias apertura ocho cuentas corrientes en el Banco Central del
Ecuador, depositario oficial de los recursos del Estado, y una cuenta corriente en el
Banco Internacional, siendo estas las siguientes:
NOMBRE DE LA CUENTA
MUNICIPIO DE SALITRE
MUNICIPIO DE SALITRE -
35% PARTICIPACIN MUNICIPAL Y PROVINCIAL
MUNICIPIO DE SALITRE -
10% ICE DCTO 2562 AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE SALITRE - FODI
MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC-CL
MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC
MUNICIPIO DE SALITRE - BDE-CRED No. 20711
OBRAS MITIGACIN Y PREVENCIOS DE RIESGOS
MUNICIPIO DE SALITRE - (ANTES URSINA JADO)
INFA PE
CTA.CTE
2220032
2220196
2220209
2220227
2220236
2220237
2220278
2220312
TIPO
DLA
CUENTA
TR
TR
TR
TR
TR
TE
CN
TR
Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueron
realizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,
adems la Tesorera no envo los comprobantes de depsitos oportunamente al
departamento de contabilidad, motivo por el cual el registro contable por el ingreso es
tardo.
La situacin comentada se ha generado debido a que la Directora Financiera no
design a una persona distinta de las funciones de registro contable de las
operaciones relacionadas, para que realice las conciliaciones bancarias.
La Directora Financiera y el Jefe de Contabilidad incumplieron con lo dispuesto en el
Art. 77 numeral 3 literales b) y f) de la LOCGE e inobservaron lo determinado en la
NCI 403-07 "Conciliaciones Bancarias" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...Se la realiza en forma regular y peridicamente por lo menos una vez al
mes.- Para garantizarla efectividad del procedimiento de conciliacin, ste ser
efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la
recepcin, depsito o transferencia de fondos y/o registro contable de las
operaciones relacionadas..."
Esta situacin evidencia que los saldos reflejados en los estados financieros,
referentes a las cuentas bancarias son irreales debido a que las conciliaciones no se
efectuaron oportunamente.
En cumplimiento al Artculo 90 de la Ley Orgnica de !a Contralora General del
Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11,
def 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera Municipal.
".. .para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliacin, se designa a
la analista de contabilidad para que se encargue de la verificacin
correspondiente.,."
La Tesorera con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011, contest en
su parte pertinente lo siguiente:
"...El proceso de la conciliacin bancaria es efectuado por el departamento de
contabilidad; sin embargo las normas de control interno sealan que la persona
encargada de la conciliacin, no debera estar vinculada con la recepcin,
depsito o transferencia de fondos y/o registros contables..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera, no modifica el comentario, en razn de
que las conciliaciones bancarias efectuadas en el periodo de anlisis fueron realizadas
por una persona con funciones de registro contable y no se cumplieron de forma
regular y peridicamente.
Conclusin
Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueron
realizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,
debido a que la Directora Financiera no design a una persona distinta de las
funciones de registro contable de las operaciones relacionadas, para que realice las
conciliaciones bancarias.
Recomendacin
Al Jefe de Contabilidad
4. Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,
depsito y transferencias de fondos, para que realice las conciliaciones
bancarias.
5. Supervisar junto con el Jefe de Contabilidad al servidor responsable de
realizar las conciliaciones bancarias que se efecten dentro del mes inmediato
siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y verificacin
oportuna de las operaciones financieras.
lng.|CTrrPatricia Ayala Roque.
AUDITORA GENERAL INTERNA
G.A.D. MUNICIPAL DE SALITRE
ANEXO 1
NMINA DE SERVIDORES RELACIONADOS CON EL EXAMEN
APELLIDOS Y NOMBRES
LEN FLORES FRANCISCO JAVIER
PALMA SUAREZ CESlBEL NARCISA
ZAVALA CASTRO GLENDA DOLORES
PALMA FREIR GLENDA GIOCONDA
LPEZ CASQUETE CHARDtN VLADIMIR
BAJAA GARCA JOS GAVINO
DAZ DAZ FRANCISCO KINGTON
SUAREZ SUAREZ LINDA MONABEL
BERMUDEZ COBOS JUAN MANUEL
VILLAMAR BARCO MARA ISABEL
CRUZ AGUILAR BECKY AURORA
SUDARIO OSORIO HENRY DANNY
SALAZAR GARCA LUIS AARON
BERMUDEZ CONDE JUAN MANUEL
MORALES MARTILLO ZAYDA OMAYRA
SNCHEZ QUINTO KENYA TATIANA
VILLACRES PIZA ESPERANZA ISABEL
PALMA VARAS SONIA MATILDE
CEREZO QUINTO JNIOR FERNANDO
SARMIENTO TMALA MIGUEL
VERDESOTO SNCHEZ RENZO
JIMNEZ SILVA RUTH NOEMI
VALLE ALARCON CARLOS
ALCALDE
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
PROCURADOR SINDICO
DIRECTORA FINANCIERA
TESORERA MUNICIPAL
ASISTENTE TESORERA
CONTADOR MUNICIPAL
SECRETARIO GENERAL
JEFE DE RENTAS
ASISTENTE RENTAS
RECAUDADORA FISCAL
RECAUDADORA FISCAL
RECAUDADOR
RECAUDADOR
SECRETARIO COACTIVAS
ASISTENTE DE ADQUISICIONES
Y COMPRAS PUBLICAS
COMISARIO MUNICIPAL
Periodo de Gestin
Desde
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-03
2009-08-03
2009-08-03
2009-08-09
2010-05-03
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2010-12-01
2009-05-04
2000-10-01
2010-06-16
2011-01-03
2000-09-01
2000-01-02
Hasta
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
201 1-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-26
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
Ingj Com. Patricia Ayala R.
Auqitora General Interna
G.A.D. Municipal de Salitre
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
Entidad:
iro evaluado
Perodo
Norma
Tcnica
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL
28 DE FEBRERO DEL 2011
403-01
Preguntas
403-01Determinacin y recaudacin de tos Ingresos
Se apertur cuentas rotativas de Ingresos en los
bancos corresponsales del depositario oficial de los
fondos pblicos?
Los ingresos obtenidos a travs de las cajas
recaudadoras, en efectivo, cheque certificado o cheque
cruzado a nombre de la entidad son revisados
depositados en forma compteta e intacta?
Los ingresos son registrados en las cuentas rotativas
durante el curso del da de recaudacin o mximo el dia
hbil siguiente?
Existen mecanismos fciles y seguros para canalizar las
recaudaciones de los recursos pblicos manejados por la
nstrtucin?
se verifica que la tasa establecida en la ordenanza de
recoleccin de basura esta acorde con ta situacin actual
de la Institucin?
se verifica que la tasa que se cobra a los usuarios del
servicio de recoleccin de basura cubren tos costos del
serevdo?
los ingresos que recibe la Institucin permiten brindar un
adecuado servicio?
la institucin recibe y/o subsidios para cubhr sus costos
por parte del municipio?
tos ingresos que recibe la Institucin son suficientes
>ara recovar la fila y proporcionarles un adecuado
mantenimiento?
t,se verifica que los catastros incluyan una adecuada
dentificacjon de los propietarios de los inmuebles?
.los nombres de los propietarios de los inmuebles son
oincidentes con los mantenidos en el registro civil?
INCIPIENTE
1,25
X
X
X
X
X
X
X
BSICO
2,50
CONFIABLE
3,75
MUY
CONFIABLE
5,00
X
PTIMO
6,25
X
X
X
TOTAL
FACTOR
47,50
6,25
6,25
1,25
1,25
1,25
1,25
1,25
6,25
1,25
5,00
1,25
Recom endac kines Acciones Tomadas por la Entidad
GUA PARA U EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
Entidad:
>ro evaluado:
Perodo :
Norma
Tcnica
No-
12
13
14
15
16
DEL AL
403-01
Preguntas
se verifica peridicamente que los nmeros de cdula o
RUCS son tos que efectivamente corresponden a tos
sujetos activos de! impuesto predial?
la calificacin de los subsidios y tos descuentos por
tercera edad se ios realiza conforme a la ley?
se verifica peridicamente si los beneficanos del
descuento son sujetos vivos?
se cruza informacin con el registro civi respecto a
ciudadanos fallecidos?
se cruza informacin con otros municipios o Empresas
de servicios para que el descuento por tercera edad sea
nicamente por una sda vivienda, lano en Impuesto
predial, sen/ico elctrico, agua potable,
telecomunicaciones?
INCIPIENTE
X
X
BSICO
X
CONFIABLE
X
MUY
CONFIABLE PTIMO
X
TOTAL
FACTOR
3,75
6,25
2,50
1,25
1,25
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
Elaborado por: Ec, Chrstian Villacreses M.. [Aplicado a: r ea de Tesorera
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE
DISPONEN DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubro
evaluado:
Perodo :
Norma
Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
DEL AL
403-02
Preguntas
403-02 Constancia
documental de la
recaudacin
Se entrega al usuario el
original del comprobante de
ingreso preimpreso y
prenumerado o una especie
valorada?
El comprobante de ingreso
cumple con los requisitos
establecidos por el
organismo rector en materia
tributaria?
Se puede obtener registros
actualizados sobre los
comprobantes generados
Dor las recaudaciones
efectuadas?
INCIPIENTE
6,6
BSICO
13,3
CONFIABLE
20,0
X
MUY
CONFIABLE
26,7
PTIMO
33,3
X
X
TOTAL
FACTOR
86,67
33,33
33,33
20,00
r
Elaborado por. Ec, Chnstian Viilacreses M. [Aplicado a rea de Tesorera
Entidad;
rea o rubro
evaluado:
Perodo ;
Norma
Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
DEL AL
403-03
Preguntas
403-03 Especies valoradas
Los ingresos generados por
la venta de las especies
valoradas, constan en el
presupuesto institucional.?
Existe un procedimiento
definido para el manejo de
as especies valoradas.
Existe un procedimiento
definido para el control de
as especies valoradas.?
INCIPIENTE
6,7
BSICO
13,3
CONFIABLE
20,0
MUY
CONFIABLE
26,7
X
X
PTIMO
33,3
X
TOTAL
FACTOR
86,7
33,3
26,7
26,7
Por medio de este procedimiento se
dan de baja y se regi st ran
Elaborado por: Ec. Christtan Villacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubro
evaluado:
Periodo :
Norma
Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
4
JDEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-04
Preguntas
403-04 Verificacin d los Ingresos
La institucin dispone de convenios con
bancos?
Se concilla diariamente las operaciones de
depsito respecto de las recaudaciones
realizadas por dbitos bancarios, por bancos
corresponsales?
La persona que realiza la verificacin es
diferente a las que efectan la recaudacin y
registro contable?
Se efecta un cotejo diario de las
ecaudaciones, frente a fo depositado en le
banco corresponsal?
INCIPIENTE
5,0
T~-f
BSICO
10,0
X
X
CONFIABLE
15,0
X
X
MUY
CONFIABLE
20,0
PTIMO
25,0
TOTAL
FACTOR
50,0
15,0
15,0
10,0
10,0
Recomendaciones
Acciones Tomadas por la
Entidad
Elaborado por: Ec. Christian Villacreses M, Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORfA GENERAL DEL ESTADO
DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubro
eval uado:
Periodo :
Norma
Tcnica
aplicada;
No.
1
2
3
4
DEL
AL [28DE FEBRERO DEL 201 1
403-05
Preguntas
403-05 Medidas de proteccin de
as recaudaciones
Se cuenta con empresas para
custodia y transporte de las
recaudaciones?
El personal que maneja recursos se
encuentra ca u si o nado?
Las reas de recaudacin cuentan
con suficientes medidas de
eguridad fsica en sus
nstalaciones?
Se han tomado las medidas de
roteccin necesarias tendientes a
n mejor control del efectivo.?
INCIPIENTE
5,0
BSICO
10,0
CONFIABLE
15,0
MUY
CONFABLE
20,0
X
X
X
PTIMO
25,0
X
TOTAL
FACTOR
85,0
20,0
25,0
20,0
20,0
Elaborado por: Ec. Christian Viflacreses M.
Aplicado a: rea de Tesorera
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOS
Entidad:
rea o rubra
evaluado:
Perodo :
Norma Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
4
5
6
7
6
9
10
ADMINISTRACIN FINANCIERA- TESORERA
DEL AL
403-06
Preguntas
40346 Cuentas corrientes tunearlas
Autoriz \ apertura de cuentas la unidad responsable de
Tesoro Nacional?
Existe cuentas fuera de depositario oficia) de los fondos
pblicos?
.EI ente rector de las finanzas pblicas emiti el infoirne
tcnico para la administracin de fondos rotativos?
Para la administracin de fondos rotativos, se realeo la
apertura de cuentas comentes bancarias en el sistema
inanciero nacional autorizadas por al depositario oficial?
Le cuentas corrientes bancanas se han aperturado bajo
a denominacin de la entidad?
Al aperturar las cuentas bancarias se registraron las
mas e ias servidoras y servidores autorizados?
Las servidoras y servidores asignados para el manejo y
control Oe las cuentas bancanas. no tienen funcionas da
recaudacin de recursos financieros, de recepcin de
ecursos materiales da registro contable, ni de
utorizacin de gastos?
Para el caso del pago de la deuda, se ha dividido la
uenta Corriente nica del Tesoro Nacional en Cuentas
uxilores?
Se ha mantenido cuentas especiales en el depositario
ficial de los fondos pblicos para la provisin de pagos de
mortizacin e intereses de la Deuda Pblica Interna y
xtema?
Las cuentas comentes creadas en la institucin son las
stricta mente nece sanas pare agilitar bs procesos
nanaeros?
INCIPIENTE
2,0
X
BSICO
4,0
CONFIABLE
6,0
MUY
CONFIABLE
8,0
PTIMO
10,0
X
X
X
X
X
X
X
X
X
TOTAL
FACTOR
92,0
10,0
2,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
Recomendaciones
Acdones. Tomadas por la
Entidad
Elaborado por - Chnstian Villacreses M. Aplicado a rea de Tesorena
DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubro
evaluado:
Perodo :
Norma Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
4
5
6
DEL
AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-07
Preguntas
403-07 Conciliaciones bancadas
Las conciliaciones banca ras se
realizan comparando los movimientos
del libro bancos de la entidad, con los
registros y saldos de los estados
barcarios a una fecha determinada?
La conciliacin bancana se realiza en
forma regular y peridicamente por lo
menos una vez al mes?
Las operaciones efectuadas por ia
unidad administrativa de tesorera han
sido oportunas y adecuadamente
registradas en la contabilidad7
El procedimiento de conciliacin es
efectuado por uno o varios servidoras o
servidores no vinculados con la
ecepcin, depsito o transferencia de
ondos y/o registro contable de las
operaciones relacionadas?
Las concif aciones banca ras se
efecten soportadas en sistemas
computerizados y en tiempo real?
Se asegura que los saldos en los
egistros, son tos correctos, mediante
conciliaciones canearas?
INCIPIENTE
3,3
X
BSICO
6,7
X
X
X
X
CONFIABLE
10,0
MUY
CONFIABLE
13,3
PTIMO
16,7
X
TOTAL
FACTOR
46,7
16,7
6,7
6,7
3,3
6,7
6,7
Recomendaciones
Entidad
Elaborado por: Ec. Chnstian VJIIacreses M. Aplicado a. rea de Tesorera
CONTRA LORA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE
RECURSOS PBLICOS
Entidad:
Are i orubro
evaluado:
Periodo:
Norma Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
4
5
6
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-08
Preguntas
403*08 Control previoal pago
Se observ que todopagocorresponde a un
compromisodevengado, iegalmente exigile?
Los pagos que se efectan estn dentrode
os lmites de la programacin de caja
autorizada?
Se observa que los pagos estn debidamente
ustifcados y comprobados con los
documentos autnticos respectivos?
Se verifica la existencia onode litigios o
asuntos pendientes respectoal reconocimiento
ota! oparcial de las obligaciones a pagar?
Se verifica que la transaccin nohaya variado
especioa la propiedad, legalidad y
conformidad con el presupuesto?
Los servidores asignados a ios controles
jrevioal pago, cuentan con los suficientes
oportes documentales?
INCIPIENTE
3,3
BSICO
6,7
CONFIABLE
10,0
MUY
CONFIABLE
13,3
X
X
X
X
X
PTIMO
16,7
X
TOTAL
FACTOR
83,3
16,7
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
Elaboradopor: Ec. Christian Villacreses M. Aplicadoa: rea de Tesorera
Entidad:
Ares o rbeo
evaluado:
Parfodo:
Norma Tcnica
aplicada:
No.
1
2
3
4
5
6
7
403-09
Preguntas
403-09 Pagos a beneficiario*
El pego de las obligaciones a tos
beneficanos, es ordenado por la
unidad responsable del Tesoro
Nacional al dsposilano oficial de
los fondos pblicos?
Para realizar los pagos la unidad
responsable del Tesoro Nacional
debite de la cuenta
correspondiente y acredita en les
cuentas de los Beneficiarios finales
los valores pertinentes?
Las remuneraciones y otras
obligaciones legamente exig bles,
son pagadas mediante
ransf e rancias a las cuentas
corrientes o de anorros
ndividuates de tos beneficiarios?
Se maneja los conceptos de
uefita virtual para tos casos en
ue los beneficiarios no pueden
perturar cuentas en el sistema
nanciero nacional?
Los pagos realizados se originan
n el devenga miento y solicitud de
ago realizado''
Se realiza pagos en efectivo''
Los pagos a beneficanos se
ealian utilizando los mecanismos
procedimientos estableados por
1 tesoro nacional, mediante las
ransferenoas a las cuentas Oe los
eneficiarios?
INCIPIENTE
2,9
BSICO
5,7
CONFIABLE
8.6
MUY
CONFIABLE
11,4
X
PTIMO
14,3
X
X
X
X
X
TOTAL
FACTOR
82,9
14,3
14,3
14,3
11,4
14,3
14,3
Recomendaciones
Accionei Tomadw por la
Entidad
Elaborado por: Ec Christian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO
QUE DISPONEN DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubro
evaluado:
Periodo :
aplicada:
No.
1
2
3
4
5
6
7
ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERIA
DEL AL
403-10
Preguntas
403-10 Cumplimiento de
obligaciones
Las obligaciones contradas par la
entidad son autorizadas, de
conformidad a las polticas
establecidas para el efecto?
Se estableci un ndice de
vencimientos para los pagos de las
obligaciones?
Las obligaciones son canceladas
en la fecha: convenida en el
compr omiso?
Se realiza un control medanle
conciliaciones o registros de las
obligaciones canceladas?
Exista gastos adicionales que
originaron intereses o multas por
mora injustificada en el pago?
los intereses o multas originados
>or mora injustificada en el pago
e las obligaciones con retraso, se
egistran como responsabilidad
>ersona y pecuniaria de quien o
uienes los ocasionaron?
Los servidores asignados al
ontrol del cumplimiento de
b/ig aciones, verifican las actas de
ntrega-recepcin de otros
ocuemntos, que evidencien
decuadamente ais operaciones.
INCIPIENTE
2,9
BSICO
5,7
CONFIABLE
8,6
MUY
CONFIABLE
11,4
X
X
X
X
X
X
X
PTIMO
14,3
TOTAL
FACTOR
80.00
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
Recome ndadones
Acdones Tomadas por la
Entidad
Elaborado por. Ec Chnslian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBCO
DE RECURSOS PBLICOS
1 Entidad:
rea o rubro
evaluada:
Periodo :
Norma Tcnica
aplicada:
No.
t
2
3
5
Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DEL AL
28 DE FEBRERO DEL 201 1
403-1 1
Presuntas
403-1 1 Utilizacin del flujo be
caja en la programacin
financiera
6Las transfe-enc.as as fondos
que se realizan por medios
electro ni DOS. se encuentran
Sistemadas en ocu-nentos que
aseguren sj validez \"
Se elabora una Programacin
os 3a_ia es;abieciei3D a
p-evision caienda r;zada ae las
disponbilisades electivas De
ondos y su adecuada utiliza oir"
.El fiujo de caja est acDroe con
e; piar ope-atn/o anâl y los
planes estratgicos
nstitucionaes'*'
El flujo de caja refleja les
proyecciones de ingresos y
aastos de un periooc"
Se ha establecido la utilizacin
de: flujo de caja en la
programacin financie'a a fin de
ompaiibiizar la ejecucin
jresuouestana en funcin de las
isponibilidades?
li!lm
4 0
IH
s:o
Elaborado po" E; Chrstian v' l l acreses V
i
i
1 2.0 1 6.0
X
X
X
1
20.
' - BSB
w
0
X
X
ADICSde a
BBB^
^^HK
Bu
88,00
2000
20.00
1 6.00
1 6.00
1 6.00
Recumend aciones
Ares oe esorena
Acciones Tomadas por la Entidad
GUA PARA IA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DE RECURSOS PBLICOS
En t i d a d .
r ea o r ubr o
eval uado:
Periocii) r
Norma T cn i ca
aplicada.
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
GOBIERNO AUTMOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAI ITRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA TESORERA
DEl AL l 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-12
Preguntai
403-12 Control y cust odi a de cjaranli as
LN .os cari t ral o? que se oeletiran se exiq*1 a Ins
of e r e n t e s u conl r ai i si as la ;nesenlac:n r'e I.T =
gar ant a1; en l as ronuV HVVS y mont os
snra'aCos er a lev'-'
SP up-i i ca qiie dentro de las rlajsui as
cnn!.Fa-'ual?<: se ônir-nipl" qup prevo al pago
tf a ct C.SU5 SP put f uLJf 1 una (;aranla en !^s
f(Mi i 1,(. rcnes y r n on l os Epnalarlri? por r a ley
Ory.'iira dol Si st ema Nacional de Cor t l r a t a ci r .
PuMIira"
: n las l'ansacci one*; for p'p= !aoon ne
ser vn D= o coriii)-a Oe lup'ics sujet os a enlrpya
joslp'i o' "esu' er i a n:( efpcH,a n.nadn pago sir
e! pevc 3:npl,riiieii',o ne la e n t r e ga Qe as
garan ia= "
'eofpus mantiene un ronlio.1 adei.uado y
eriTianenle de las garandas''
Desolara ver i f i ca que las gaian!ias
jr esen' acas correspondan pickiûa-nenie a
cuaiquie'S de la^ ormas de ga r a n t a s
rjrisem'iaia'i en las disposicio'ips lpgal<?5
e sor e n a ronlrola el vencimipnlu de las
ga r a n t a ? "cihidas''
Tesor er a i nf cr ma porlunamenle sobr e los
enct mi P'i t os <le las ga r a n t a s, a fin Je reqiwir
a renova ->r>n o p|ecucin. seyjr e,i el caso^
Exi sl e ir.fuiniacio:'; oport una que emueslip el
onlrol y -jstodia dP ga r a n t a s"
Existen ô.ilralos declarados moumplrdos o
emiinados en f orma uni;aleral. quo ni; = e
ayan eje,Ai !a;f o a a ' a n t i a s"
2.2 ^^
4,4
fUHIH&ifi
5. 7
uIPfP
8. 5
"
SI
11
i
1
1
X
X
X
X
X
X
X
X
X
BKBM
10000
11 11
11. 11
11. 11
11,11
11.11
11, 11
11.11
11,11
11. 11
B*c ornen dacin ti
Accione* Tomadas por la
Entidad
n
Entidad:
At e a o r ubr o
evaluado:
Periodo :
Noima Tcnica
aplicada:
Na.
1
2
3
A
5
6
7
403-13
Preguntas
403-13 Transferencia de
'ondos por medios
electrnicos
Las transferencias de
'ondos por medios
eleclrnicos estn
sustentadas en documenlo
, de lal forma que aseguran
su validez y confiabilidao"?
Se implemento conlroles
adecuados a las
ranslerencias de fondos
por medios eleclrnicos''
Se enfatiz en los
mecanismos de segu telad,
en el uso de claves, en ios
accesos y que estas
olamenle sean asignadas
a personas autorizadas''
.as cartas de confirmacin
u e requieren las
ransacaones efectuadas
mediante el sistema de
ransferencia eleclrnica.
on verificadas y validadas'
e oOtienen reportes
s lema (icos danos, en el
caso de los siste mas
ntercon e ciados''
e ulihza el correo
leclrnico u otras formas
e comunicacin
ecnolgica. con la finalidad
e conlar <Je in med a lo con
ocumenlos que sustenten
naturaleza y detalle de las
aeraciones?
e manliene archivos
eclrnicos y/o fsicos de la
formacin?
INCPENTE
2,9
BSICO ;
5,7
I lab orado por Ec C hr rs lian VI [acres es M
CONFIABLE
8,6 11,4
X
OPILO
14,3
X
X
X
X
X
X

97,14
14.29
11,43
14,29
14.29
14,29
14,29
14,29
Recomendaciones
Aplicado a rea de Tesorera |
Acciones Turnada? por la Entidad
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE
RECURSOS PBLICOS
Entidad:
At a o rubro
evaluado:
Periodo :
Noirna Tcnica
aplicada:
No,
1
2
3
4
5
6
7
8
403-14
Preguntas
403-14 Inversiones financieras,
adquisicin y venia
_ a adquisicin y venta de inversiones
inancieras estn condicionadas a las
autorizaciones de la unidad responsable
del Tesoro Nacional, en lo concerniente a
as disponibilidades de caa que mantiene
la rnslr! ucin'
Se observa lo establecido en las
disposiciones legales y normativa
vigente?
.a adquisicin y uenta de inversiones
financieras permile obtener una
rentabilidad acorde con el mercado
inanciero"?
3e acuerdo con las necesidades de la
ca}a fiscal las inversiones, se las coloca
en papeles emitidos por el Estado^1
Las operaciones que genean
endimientos financieros se contabilizan
versiones financieras''
Se tramitan con la debida oportunidad las
enovaciones. redenciones, cobros de
apila! e intereses por las inversiones en
capeles fiduciarios'
Se dispone de partida presupuestaria
ara los gastos de comisiones y
encomenlos que realiza el Tesoro
acional y las entidades del sectoi
blico. en !as negociaciones de corlo
370''
Se procura realizar inversiones
inanderas, adquisicin y venia que
eneren rentabilidad acorde al mercado,
imimzando el nesgo?
SHBBm
2,5
nBUUKCKfiSH
K^BBCT
I^^BB^HH
5,0
gCstSEsE
I^BIHsi
7,5
5131^81
10.0
HBHU|Ma||
^^^fflfl HHBBHBH
12.5
nffiHBBj
OSIffiSiBSB
0.00
AetomeflCacIbrtet
NO APLICA
NO ARICA
NOAPLICA
(JO APLICA
NO APLICA
NO APLICA
NO AP'.ICA
"JOAPLICA
Entidad
Entidad:
rea o rubro
evaluado:
Periodo :
Norma Tcnico
aplicada:
No.
.-
2
3
4
5
6
ADMINISTRACIN FINANCIERA -TESORERA
DEL AL
403-15
Preguntas
403-15 Inversiones financieras,
control y verificacin fsica
Existen registros que permitan
identificar el tipo de inversin cmeme y
los montos de ios intereses dividendos
jotra clase ci renta que detenga cada
una de ellas?
E! sistema de registro contable
proporciona un control que asegura que
as inversiones son registradas
adecuadamente y qje los rendimientos
obtenidos se recibieron y contabilizaron
de manera oportuna9
SI existen varias inversiones, se ha
establecido un mayor auxiliar para cada
una9
Estos registros estn actualizados9
Se realizan constataciones fsicas de
os val ores fiduciarios existentes, al
menos una vez al mes9
La unidad de auditoria interna o una
comisin nombrada para el efecto
ealiza las constataciones fsi c as al
menos semestralmente?
HK
3,3
67
ImHiHi
10.0
fisiiil
13.3 16,7 0.00
Recom enda ci ones
NO APLICA
MC APLICA
NO APL' CA
NO APLICA
ND APLICA
NO APLICA
Entidad
:aborado oor
RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA
NORMA DE CONTROL INTERNO 403 "ADMINISTRACIN
FINANCIERA-TESORERA"
NORMA
403-01
403-02
403-03
403-04
403-05
403-06
403-07
403-08
403-09
403-10
403-11
403-12
403-13
403-14
403-15
NIVEL DE CONFIANZA
CONFIANZA
47,50
86,67
86,67
50,00
85,00
92,00
46.67
83,33
82,86
80,00
88,00
100,00
97,14
0,00
0,00
68,39
NIVEL DE
RIESGO
ALTO
BAJO
BAJO
ALTO
BAJO
BAJO
ALTO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
BAJO
ALTO
ALTO
MODERADO
De acuerdo a los parmetros analizados, se ha establecido
que la Entidad registra un nivel de riesgo alto en la NCI 403-01
bajo una confianza de 47,50, en la NCI 403-04 bajo una confianza
de 50,00 y en la NCI 403-07 bajo una confianza de 46,67, se
obtiene que el nivel de riesgo de la Entidad es de promedio
moderado bajo una confianza de 68,39.
ENTIDAD EXAMINADA: Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre
ANEXO 3
CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES
No.
1
2
3
4
5
CARGOS/RECOMENDACIONES
A la Tesorera Municipal
Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismo
da o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa de
ingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a la
Direccin Financiera para su registro y control.
Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legales
que correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,
devuelvan al GAO Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa de
recoleccin de desechos slidos.
Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones de
recaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivos
a las cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente e informe de las
operaciones realizadas.
Al J efe de Contabilidad
Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,
deposito y transferencias de fondos, para que realice las conciliaciones
banca as.
. Junto con el Jefe de Contabilidad supervisar al servidor responsable de
ealizar las conciliaciones bancahas que se efecten dentro del mes
nmediato siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y
verificacin oportuna de las operaciones financieras.
JUL AGO SEPT OCT NOV FIRMAS OE LOS SERVIDORES RESPONSABLES
DEL CUMPLIMIENTO O APLICACIN
Ing. Becky flruz Aguilar
s
Ing. Isabel Villa mar-BarcD^
Qô^^f'^
Ing. Isabel Villamarfiarco _
.. CP. LuIsSalazar ,'r
^~i^^M
Ing. Isabel Vil lana r Barco
(J^^^^^^^
Notar las recomendaciones que constan en el borrador del informe v que son puestas en conocimiento de los servidores responsables de su aplicacin en la entidad/examinada, se
encuentran sujetas a cambios dorante el proceso de revisin haa el trmite de aprobacin final del informe.
,w CERTIFICO:
' Q ue el presente documento es fiel copia de su original
que reposj en el archivo de la Unidad de Auditora Interna del
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre
. _
ffifrPatncta~Aya aRo q u e
J EFE DE EQUIPO
Ing. Patricia Ayala Roque
C.I. 926132325
FECHA:.._.

Examen Especial Norma de Control Interno 403

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Examen Especial Norma de Control Interno 403

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

You might also like