Aplicacin DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS

EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
Laureate International Universities


APLICACIN DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE
PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C
PROYECTO DE T3



01/07/2013
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

CURSO
COSTOS Y PRESUPUESTOS

CICLO
V

FACULTAD:
FACULTAD DE INGENIERIA E ARQUITECTURA

INTEGRANTES
PEREZ ESCOBAR JOSE LUIS
MORALES GARCIA CESAR GABRIEL
HUARCAYA OTAZU KENT ANTONY
REINA PORTERO GABRIEL
CASSANA OLIVOS RENZO




2013


ESQUEMA PARA LA PRESENTACIN DEL PROYECTO APLICATIVO
T3

Tema: Presupuesto Maestro y Costo por Procesos
Ttulo: Aplicacin de Presupuesto Maestro y Costo por Procesos de la Empresa
Metalmecnica S.A.C
INTRODUCCION
1.2 Formulacin del Problema
1.2.1 Problema General
1.2.2 Problemas Especficos

1.3 Objetivos de la Investigacin
1.3.1 Objetivo General
1.3.2 Objetivos Especficos
1.4 Justificacin del Estudio

2. Marco terico
2.1 Objetivos del presupuesto
2.2 Etapas de la preparacin del presupuesto
2.3 Tipos de presupuestos
2.4 Presupuesto de ventas

3. Metodologa
3.1Tipo y nivel de Investigacin
3.2 Mtodo y Diseo de Investigacin
3.3 Poblacin y Muestra de Investigacin
3.4 Tcnicas e instrumentos de Recoleccin de datos.
3.5 Procesamiento de Datos


4. Administracin de la investigacin
4.1 Cronograma.
4.2 Recursos Humanos.
4.3 Recursos Materiales.
4.4 Recursos Institucionales.
4.5 Presupuesto.
5. Conclusiones

6. Referencias Bibliogrficas


















INTRODUCCION
La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsin y planificacin, en el
sentido de decidir por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso
de actuacin como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de
la gestin de la Empresa, tanto en el aspecto econmico operativo real como en el financiero.
De esta forma la accin o gestin empresarial puede quedar encuadrada entre
el Presupuesto, la Decisin y el Control, ya que la aceptacin de las pautas de conductas
previamente establecidas constituye la nica norma para evaluar, premiar o rectificar la
ejecucin realizada. En Cuba desde hace varios aos se vienen perfeccionando
los mtodos y estilos en la Planificacin, evolucionando bsicamente de una planificacin
balancista a una Financiera la cual destaca el carcter integrador de toda actividad de
la empresa y que es internacionalmente conocida como Planificacin Presupuestaria, que ha
condicionado la aparicin del Plan de negocio, de las entidades todo ello adecundolo a
nuestra realidad y nuestra economa socialista.
La preparacin paso a paso de los diversos segmentos del presupuesto maestro o
presupuesto integral exige consideraciones cuidadosas por parte de la gerencia, con muchas
decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de productos, programacin
de la produccin, gastos de capital, investigacin, desarrollo y otros aspectos. El borrador
inicial de un presupuesto y su revisin crtica originan siempre muchas interrogantes, as
como decisiones gerenciales que conducen a borradores adicionales antes de la aprobacin
del presupuesto final.
El presupuesto de ventas no debe considerase como una varita mgica, ni una panacea que
resuelve todos los problemas relacionados con el sistema de control presupuestario de la
entidad; tampoco es un sustituto de la gerencia; debe ser la base de otros presupuestos, de
ah su importancia. El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronstico
de ventas. El proceso termina con la elaboracin del estado de ingresos presupuestado, el
presupuesto de caja y el balance general presupuestado. Los estados financieros
presupuestados son similares a los estados financieros regulares, excepto que se trabaja con
el futuro ms que con el pasado. La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y
dems partes del presupuesto maestro es el pronstico de ventas. Si este pronstico ha sido
preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal
sern mucho ms confiables.









1.1Situacin de la realidad problemtica
La economa del Per tradicionalmente ha sido un reflejo de su variada y complicada geografa
que le ha permitido desarrollar una economa basada en la explotacin, procesamiento y
exportacin de recursos naturales, principalmente mineros, agrcolas y pesqueros. No
obstante, en los ltimos aos, se ha observado una muy importante diversificacin y un
notable crecimiento en sectores como agroindustria, servicios e industrias ligeras, con
importante valor agregado.
1.2 Formulacin del Problema
En un entorno tan desarrollado econmicamente y social, los socios y dueos de la empresa
de metalmecnica PERUANA S.A.C. necesitan saber sobre la economa de la empresa para
posterior anlisis, con el objetivo de manejar mejor los ingresos de la empresa y distribuir
mejor sus finalidades. Los socios quieren saber cunto y cmo sus utilidades pueden hacer
ascender su empresa en el mbito econmico.
La planta se inicia con la produccin dirigida bsicamente a la industria elctrica (en forma de
retenciones para cable cubierto, cable de tierra, amarre de poste, amarre laterales omega,
omega sobre aisladores y sobre poleas, varillas de proteccin), mercado parcialmente
abastecido, para ese entonces, por productos importados. Hacia el 2000, incorpora a su lnea
los accesorios para uso de fibra ptica de gran acogida por su alta demanda en el mercado
de telecomunicaciones.
Todos estos materiales son rigurosamente controlados; su composicin y dems
caractersticas responden a normas nacionales e internacionales y su personal tcnico cuenta
con una larga experiencia en su especialidad, lo que le permite ofrecer en cada caso el
material ms idneo para la aplicacin que requiera cada cliente.
PERUANA S.A.C ofrece ms de 15 productos diferentes, empresas como Corpoelec, Lneas
Elctricas de Occidente C.A., Gedisa, Conexweld, TV Cable, entre las ms importantes, y un
sin nmero de otras, dan fe del excelente servicio y calidad de sus productos.
Ellos quieren desconocen del diseo de una Estructura de Costo por Proceso y como
realizas un presupuesto maestro que les ayude a predecir los cambios que tendr la empresa
con el transcurrir de los aos.

La pregunta de investigacin de este proyecto de investigacin es:






Cmo podemos ayudar a la empresa de metalmecnica PERUANA S.A.C a pronosticar
su estado financiero para el ao 2013 y como armar un adecuado costo de procesos para
su producto ms vendido?


METALMECANICA PERUANA S.A.C

La empresa que hemos escogido ha sido la empresa METALMECANICA PERUANA S.A.C,
es una empresa metalrgica que presta servicios a la industria en general. El cual dice que su
xito y permanencia en el medio se basa en el cumplimiento de la poltica de calidad definida
por su directorio. Con ms de 15 aos de experiencia en el mercado nacional dedicada a la
ejecucin de proyectos metal-mecnicos adems de un rasgo distintivo. Es que es una empresa
integrada, la que adems de fabricar piezas de repuesto, realiza la fabricacin de partes
esenciales y ensamblajes de maquinarias completas.
Industrial Metalmecnica S.A. con 10.000 m2 de superficie cubierta dispone de los distintos
departamentos y naves industriales, a los que se les suman otros 5.000 m2 de depsitos y patios
de maniobras. (Plantas industriales, edificios metlicos, puentes, entre otros) y elctricos
(instalaciones elctricas industriales, montaje de equipos, montaje de lneas de transmisin y
sub-estaciones elctricas, entre otros) para los principales sectores de la economa.

Visin:
Lograr el liderazgo nacional con estndares internacionales en servicios de ingeniera,
fabricacin de estructuras metlicas, montaje de estructuras metlicas y montaje de
equipos electromecnicos, con alto grado de seguridad, calidad, velocidad y
rentabilidad, contando con clientes, colaboradores, proveedores, inversionistas y la
comunidad fidelizados en una relacin de mutuo beneficio.
Misin:
Disear, fabricar y suministrar soluciones en infraestructura, obteniendo la satisfaccin
de nuestros clientes, el desarrollo de nuestro grupo humano y el retorno adecuado a
nuestros accionistas.

Valores
Integridad.
Equidad.
Vocacin de servicio.
Excelencia e innovacin.
Respeto a la persona.
Trabajo en equipo.
Compromiso.
1.3 Objetivos de la Investigacin
1.3.1 Objetivo General
Proporcionar los fundamentos tericos y prcticos exigidos para presupuestar la
operacin empresarial en sus diferentes mbitos y para realizar los pronsticos
financieros vinculados a las actividades comerciales, productivas y financieras, que
sustentan la preparacin de los presupuestos maestro.

1.3.2 Objetivos Especficos
Implementar sistemas de costos y presupuestos que soporten efectivamente la toma
de decisiones y la adopcin de polticas empresariales en aspectos relacionados con
la inversin, el financiamiento y la generacin de ingresos.

Estructurar modelos matemticos, financieros y econmicos que integren y vinculen
los conceptos de ingreso, produccin, soporte administrativo y comercial, inventarios,
costos financieros e impuestos.

Interpretar y aplicar los conceptos matemticos y financieros en los que se apoya la
formulacin, preparacin, ejecucin y control de los presupuestos, incluyendo la
aplicacin de mtodos estadsticos para el anlisis de datos y la proyeccin de
resultados.

Conocer, analizar y aplicar los conceptos bsicos relacionados con la clasificacin y
asignacin de costos y analizar los principales efectos sobre los estados financieros.

Conocer las etapas del proceso presupuestal e identificar la relacin entre la estructura
de costos, los presupuestos y el plan de rendimientos econmicos en las diferentes
dimensiones de programacin empresarial.

Dominar las tcnicas, conceptos y mtodos requeridos para proyectar la situacin
financiera de la entidad, de manera que apoye efectivamente la toma de decisiones en
el plano tctico corto plazo- y estratgico -largo plazo


1.4 Justificacin del Estudio
Esta investigacin aplicativa que hemos desarrollado consta en disear una estructura
de costos por procesos para la empresa PERUANA S.A.C pero nosotros nos
enfocaremos en analizar el producto que tiene mucho ms demanda. Basndonos en
el diagnstico del sistema contable del proceso productivo, verificando los elementos
que intervienen en la produccin y determinar adecuados centros de costos que
presentan fallas en el control del proceso productivo, lo que conlleva a la necesidad de
formalizar un sistema de costo por proceso basado en el programa de produccin
donde cada unidad del ciclo productivo se maneje de una manera formal y
responsable el consumo de materia prima, mano de obra directa y otros gastos
incurridos durante el proceso productivo.
Adems de realizar un presupuesto maestro guindonos de su balance general del
ao 2012 para as nosotros pronosticar para el ao 2013. Adems con este trabajo
nosotros nos permitiremos ser capaces de realizar un correcto sistema contable ya
que forma parte de los sistemas de informacin gerencial, por lo que se considera la
contabilidad de costos como una subdivisin del sistema contable, la cual permite
acumular, registrar y determinar los costos de los productos fabricados en una
empresa y tomar decisiones acertadas en cuanto a inversiones, polticas de precios,
entre otros
2. MARCO TERICO
Presupuesto
Es un presupuesto es un plan integrador y coordinar que se expresa en trminos financieros
con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo
determinado , con el fin de lograr los objetivos fijados por la gerencia general.
Objetivo del presupuesto
Ser una gua de accin.
Permitir comparar lo real con lo planificado.
Evaluar la situacion financiera de la cooperativa.
Optimizar el empleo economico de los recursos.
Trabajr en forma anticipada y previniendo los riesgos.

Etapas de la preparacin del presupuesto
Si se busca que las empresas recurran al presupuesto como herramienta de control, deben
considerarse las etapas del siguiente en su preparacin, cuando se tenga implementado el
sistema o cuando se trate de implementarlo.
A) Pre iniciacin

Se evalan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las
tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestin gerencial
(ventas, costo, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad,
rentabilidad, participacin en el mercado , etc.)

B) Elaboracin del presupuesto

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia,
se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en
trminos presupuestados .El presupuesto consolidado remite a la gerencia o
presidencia con los comentarios y las recomendaciones pertinentes .Analizando el
presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras, se procede a ajustarlo,
publicarlo y difundirlo.

C) Ejecucin

En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en marcha de
los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el
comit de presupuesto como el principal impulsador .En esta etapa el director de
presupuestos tiene la responsabilidad de prestar colaboraciones a las jefaturas con
el fin de asegurar el logro de los objetivos planteados.

D) Control

Es presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y
cada una de las actividades empresariales por lo que en esta etapa es viable
determinar hasta qu punto puede marchar la empresa con el presupuesto como
patrn de medida .Por ello, mediante el ejercicio cotidiano del control se enfrentan
los pronsticos con la realidad .Entre las actividades ms importantes por realizar en
el control, son.
Preparar informes de ejecucin parcial y acumulativa que incorporen
comparaciones numricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.
Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.
Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario.

E) Evaluacin

Se elabora un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no solo las
variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y
actividades empresariales. Es necesario analizar las fallas en cada una de las etapas
iniciales y reconocer los xitos al juzgarse que esta clase de acciones son
importantes como plataforma para vencer la resistencia al planteamiento
materializado en presupuestos.

Tipos de Presupuestos
Los presupuestos nacen de la etapa del proceso administrativo y ayudan a formular
estratgicas y polticas asociadas con los diferentes pronsticos de la actualidad
empresarial ya que un presupuesto puede ser aplicado a una entidad tanto pblica como
privada.
Entre ellos tenemos:
Presupuesto de ingresos
Presupuesto de ventas
El plan de ventas es la base de la planificacin porque a partir de este plan se construyen
los dems las ventas constituyen la fuente primaria de fondos y de este depende la
cantidad a producir costos adicionales de capital y otros.
La planificacin de ventas se puede hacer a largo plazo y a corto plazo el primero debe
basarse en un pronstico del sector y potencial de las empresas.
El plan de ventas a corto plazo se desarrollara generalmente en trminos de cantidades
por producto y valor de venta , es necesario un enfoque total para planificar por ejemplo:
Tamao planeado de mano de obra recursos asignados para publicar y otros.
Para los pronsticos de planificacin de ventas es til de considerar que la planificacin de
ventas comprende algunos componentes como:
Los objetivos de la entidad
Las estrategias.
Loa pronsticos de ventas.

El objetivo principal de un plan de ventas es expresar el mejor juicio de la administracin
sobre los ingresos potenciales de ventas futuras basadas en :
El conocimiento actual del negocio
El ambiente
El impacto de los objetivos establecidos.
Las estrategias administrativas.

El pronstico de ventas proporciona proyecciones tcnicas de las demandas de los
clientes bajo ciertas suposiciones se revisa en el proceso de planificacin de para tomar en
cuenta los objetivos administrativos las estrategias y los compromisos de los recursos
.Aporta doble contribucin en toma de decisiones y en control de seguimiento.
Aspectos que influyen la funcin de las ventas:
Asignacin de responsabilidades especficas para cada aspecto principal de la
planificacin de ventas.
El establecimiento de una programacin general para permitir un flujo ordenado de
trabajo.
El establecimiento de procedimientos ordenados para la evaluacin aprobacin del
plan paso por paso a medida que se este se desarrolla.
Presupuesto de produccin

Es un estimado de la cantidad de productos a ser fabricados durante el periodo del
presupuesto para cubrir la demanda requerida en el presupuesto de ventas el plan
de produccin no pretende establecer la cantidad y tiempos precisos de la
produccin real durante el periodo del presupuesto ms bien presenta la
conversin de los volumen de ventas planeado al volumen de produccin planeado
como una base para planificar y presupuestar necesidades de materia prima
capacidad de la fbrica programacin de compras y gasto general de produccin













3. METODOLOGA
3.1Tipo y nivel de Investigacin
Tipo de Investigacin
Poe el tipo de investigacin el presente estudio que queremos obtener va a reunir las
condiciones metodolgicas de una investigacin aplicada, en razn que se utilizaran
conocimientos sobre la situacin social y econmica de la empresa pero no mejoran estos
aspectos de manera inmediata y directa, como podra ocurrir con un proyecto de apoyo a la
para poder mejorar las condiciones financieras econmicas de la de la empresa a estudiar.
Nivel de Investigacin
De acuerdo a la naturaleza del estudio de la investigacin rene por u nivel caractersticas de
un estudio descriptivo y explicativo.
3.2 Mtodo y Diseo de Investigacin
Mtodo de Investigacin
Los principales mtodos que utilizaremos en la investigacin sern: anlisis, sntesis,
descriptivo, estadstico.
Diseo de Investigacin
Para el diseo de la investigacin emplearemos el de una investigacin por objetivos
conforme a los siguientes puntos:
Objetivo General
Objetivo Especifico
Conclusiones

3.3 Poblacin y Muestra de Investigacin
La poblacin motivo de esta investigacin estar conformada por el personal administrativo de
la empresa que nos va a entregar y ayudar a obtener los datos econmicos del balance
anterior para poder pronosticar el nuevo 2013.
3.4 Tcnicas e instrumentos de Recoleccin de datos
Tcnicas de Recoleccin de datos
Las principales tcnicas que se utilizara en la investigacin ser:
Entrevista
Encuesta
Anlisis documental


Aplicacin DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA
PERUANA S.A.C

DESARROLLO DEL PROYECTO

Se facilita la informacin inicial de la Empresa PERUANA S.A.C consistente en El Balance General al 31 de Diciembre de 2012, as como el proceso de
fabricacin, con el detalle de las materias primas as como el de los productos terminados, el costo de la mano de obra y los gastos de fbrica, de Ventas y
Administracin y los inventarios (inicial y final) de Materia Prima y Productos Terminados.

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo 320.000 Tributos 120.000
Cuentas por Cobrar Comerciales 6.300.000 Cuentas por Pagar Comerciales 600.000
Materia Prima 135.000 Otras cuenta por pagar 600.000
Productos Terminados 9.000
Total Activo Corriente 6.764.000 Total Pasivo Corriente 1.320.000

Activo No corriente Pasivo No Corriente
Terrenos 72.000 Obligaciones Financieras 4.023.000
Maquinaria y Equipo 1.411.800 Total Pasivo 5.343.000

Depreciacin Acumulada 120.000 Patrimonio
Total activo No Corriente 1.363.800 Capital 2.350.000
Resultados Acumulados 434.800
Total Patrimonio 2.784.800
Total Activo 8.127.800
Total Pasivo y
Patrimonio 8.127.800
Aplicacin DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA
PERUANA S.A.C


Requerimiento de Productos X Y Z
FIERRO 25 gr. 18 gr 15 gr.
DISOLVENTE 10 gr. 12 gr. 14 gr.
BANDA ADHESIVA 8 gr. 7 gr. 6 gr.
Horas de Mano de Obra 5 Hrs. 2 Hrs. 4 Hrs.
La hora de mano de obra cuesta S/. 17,00, los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra (costo unitario de gasto de
fabricacin por cada producto en funcin de hora consumida del producto planteado,

COSTO M.O.= S/. 17,00


Concepto Inventario Inicial Inventario Final Costo S/. Materia Prima S/.
FIERRO 15700 gr. 8700 gr. 9,86 154.802
DISOLVENTE 9750 gr. 4500 gr. 4,5 43.875
BANDA ADHESIVA 8100 gr. 2500 gr. 3,4 27.540
ANCLA DE BRUCE 17.000 Unds. 10.000 Unds.
DANFORTH DE ALTA CAPACIDAD 15.000 Unds. 9.546 Unds.
ANCLA MARINA 12.000 Unds. 5.846 Unds. 226.217

Ventas Planeadas X Y Z
Precio de Venta 130 c/u 140 c/u 170 c/u
Ventas Planeadas 25.000 unid 9.000 unid 11.000 unid
Aplicacin DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS EN LA EMPRESA METALMECANICA
PERUANA S.A.C



Gastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)

Depreciacin 450.000 10% 45.000

Sueldos y salarios 260.000

Comisiones 5%
de las ventas
planeadas

Varios 18.000

Remuneraciones Temporales 25.000

Gastos de Fabricacin Indirectos

Depreciacin 1.000.800 10% 100.080

Seguros 15.000

Mantenimiento 90.000

Energa y agua 60.000

Varios 20.000



a) En el 2012 se adquirir una mquina valorizada en 150.000

b) La tasa de impuesto a la renta es de

30%

c) La tasa de participacin de utilidades es del

10%

d) En el 2012 se cobrarn todas las cuentas por cobrar comerciales del 2011

e) En el 2012 se pagarn todas las cuentas por pagar corrientes del 2011

100,00%
f) En 2012 se pagar slo el 60% del valor de los materiales comprados 60% Por Pagar 40,00%
g) El 80% de las Ventas del 2012 se cobrarn en dicho perodo; el resto en el 2013 80% Por Cobrar 20,00%


EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C
PRESUPUESTO MAESTRO 2013


1.- PRESUPUESTO DE VENTAS



Productos Unidades a Vender Precio Presupuesto de Ventas S/.

X 25000 130 3250000

Y 9000 140 1260000

Z 11000 170 1870000

45.000 6.380.000

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIN (En Unidades)




Detalle X Y Z VENTAS PRESUPUESTADAS

Ventas Presupuestadas 25.000 9.000 11.000 45.000 Unidades

(+) Inventario Final de Productos Terminados 10.000 9.546 5.846 25.392 Unidades

Produccin Requerida 35.000 18.546 16.846 70.392 Unidades

(-) Inventario Inicial de Productos Terminados - 17.000 - 15.000 - 12.000 - 44.000 Unidades

Presupuesto Produccin 18.000 3.546 4.846 26.392 Unidades









3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS

A. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA



PRODUCTO
PRODUCTO
PRESUP.UNIDS.
MATERIAL "A" MATERIAL "B" MATERIAL "C" TOTAL

X 18000 25 450000 10 180000 8 144000 774000

Y 3546 18 63828 12 42552 7 24822 131202

Z 4846 15 72690 14 67844 6 29076 169610

Presupuesto de Materia Prima (Unds.) 586.518

290.396

197.898 1.074.812

Costo Unitario por Gramo S/. 9,86

4,50

3,40


Presupuesto Materia Prima Valorizado 5.783.067

1.306.782

672.853 7.762.703

B.- COMPRA DE MATERIA PRIMA


A B C


Materia Prima Prespuestada (Unds.) 586.518 gr. 290.396 gr. 197.898 gr.


(+) Inventario Final Materia Prima 8.700 gr. 4.500 gr. 2.500 gr.


ABASTECIMIENTO REQUERIDO 595.218 gr. 294.896 gr. 200.398 gr.


(-) Inventario Inicial Materia Prima - 15.700 gr. - 9.750 gr. - 8.100 gr.


Presupuesto de Requerimiento Materia Prima 579.518 gr. 285.146 gr. 192.298 gr.


Precio S/. 9,86 4,50 3,40


Presupuesto de Compra en Materia Prima 5.714.047 1.283.157 653.813 7.651.018
4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


5. PRESUPUESTO DE FABRICACION

Gastos de Fabricacin Indirectos


Depreciacin

100.080

Seguros

15.000

Mantenimiento 90.000

Energa y agua 60.000

Varios

20.000

TOTAL

285.080

6. PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas Comisin Presupuesto de Gastos de Venta
6.380.000 5% 319.000



DETALLE
X Y Z


Unidade
s
Hora
s
Horas
Requeridas
Unidade
s
Hora
s
Horas
Requeridas
Unidade
s
Hora
s Horas Requeridas


Horas Presupuestadas

18.000 5 90.000

3.546 2 7.092

4.846

4 19.384 116.476

Costo hora 17 17 17


Presupuesto Mano de Obra
S/. 1.530.000 120.564 329.528 1.980.092

7. PRESUPUESTODE GASTOS DE ADMINISTRACION

Depreciacin

45.000

Sueldos y salarios

260.000

Varios

18.000

Remuneraciones Temporales 25.000

TOTAL

348.000


8. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Materiales X Y Z
A
25 x 9,86 246,5
18 x 9,86 177
15 x 9,86 147,9
B
10 x 4,5 45
12 x 4,5 54
14 x 4,5 63
C
8 x 3,4 27,2
7 x 3,4 24
6 x 3,4 20,4



Mano de Obra X Y Z

5 x 17,00 85,00
2 x 17,00 34,00
4 x 17,00 68,00

Gastos de Fabricacin X Y Z

5 x 2,45 12,24
2 x 2,45 4,90
4 x 2,45 9,79

C.G.F = 285.080
Base = Horas / Hombre 116.476







Costo Unitario M.O.
285.080,00
= 2,4475428



116.476







COSTO UNITARIO DE PRODUCCION = 415,94 294,18 309,09

9. VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS Stock Final C.U.P. Costo Total
X 10.000 Unidades 416 4.159.377
Y 9.546 Unidades 294 2.808.195
Z 5.846 Unidades 309 1.806.941
8.774.513,65





10. COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Productos Terminados (Dato Balance 2011)

9.000
+ Costo de Produccin


Materia Prima (Presupuesto. M.P.) 7.762.703


Mano de Obra (Presupuesto M.O.) 1.980.092


Gastos de Fabricacin (Presupuesto G.F.) 285.080 10.027.875

Sub
Total

10.036.875
- Inventario Final Productos Terminados (Anexo 01)

- 8.774.514

COSTO DE VENTAS 1.262.361

11. ESTADOS Y RESULTADOS

Ventas

S/. 6.380.000
- Costo de Ventas

- 1.262.361

Utilidad Bruta

5.117.639
- Gastos Administrativos y de Ventas

- 667.000

Utilidad Antes de Participacin e Impuestos 4.450.639
- Patricipacin 10%

- 445.064

Utilidad antes de Impuestos

4.005.575
-
Impuesto a la
Renta 30%

- 1.201.673

Utilidad Neta

2.803.903



12. PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo Inicial Segn Balance

320.000,00
+ Ingresos en efectivo


Cobro Planeado de las Ventas 2012 80% 5.104.000,00

Cobro de Cuentas por Cobrar Comerciales del 2011

6.300.000,00

Total Ingresos

11.724.000,00
( - ) Egresos en efectivo


Pago de Compras de Materia Prima 2012 60% 4.590.610,61

Pago de Cuentas por Pagar Corrientes 2011

1.320.000,00

Pago por Compra de Activo Fijo

150.000,00

Pago Mano de Obra

1.980.092,00

Pago de Gastos de Fabricacin

185.000,00

(Presupuesto de Gastos Fabricacin sin considerar Depreciacin)


Pago de Gastos de Administracin y de Ventas

622.000,00

(Presupuesto de Gastos de Administracin y de Ventas sin considerar Depreciacin)


Total Egresos

8.847.702,61


Saldo Final (B/G Proyectado)

2.876.297,39

13. DETERMINACION FINAL DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Inventario Inicial de Materia Prima ( Segn Balance) 135.000,00
( + ) Compras (Presupuesto de Compras) 7.651.017,68

Materia Prima Disponible 7.786.017,68
( - ) Uso de Materia Prima - 7.762.702,68

Inventario Final de Materia Prima 23.315,00







14.- BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Al 31 de Diciembre de 2013

(En Nuevos Soles)


ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente



Efectivo y Equivalente de Efectivo 2.876.297 Tributos 1.201.673

Cuentas por Cobrar Comerciales 1.276.000 Cuentas por Pagar Comerciales 3.060.407

Materia Prima 23.315 Otras cuenta por Pagar 445.064

Productos Terminados 8.774.514

Total Activo Corriente 12.950.126 Total Pasivo Corriente 4.707.143



Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Terrenos 72.000 Obligaciones Financieras 4.023.000

Maquinaria y Equipo 1.561.800 Total Pasivo 8.730.143

Depreciacin Acumulada 265.080 Patrimonio

Total Activo No Corriente 1.368.720 Capital 2.350.000

Resultados Acumulados 3.238.703

Total Patrimonio 5.588.703

Total Activo 14.318.846 Total Pasivo y Patrimonio 14.318.846

DESARROLLO DE DISEO DE LA ESTRUCTURA DE COSTO POR PROCESOS DE ANCLA BRUCE
METALMECANICA
PERUANA S.A.C

Productos Ancla Bruce

Fecha 27/06/2013
UNIDAD
DE
MEDIDA

DEPARTAMENTO
NO.1
ALMACEN MATERIA
PRIMA

DEPARTAMENTOS
NO.2
PREFORMADORES
NO.3

DEPARTAMENTOS
NO. 3
TANQUE DE
DESENGRASE

DEPARTAMENTO NO. 4
PEGADORA

DEPARTAMENTOS NO. 5
EMPAQUE COMPONENTE

Materia Prima Directa

COSTO
CONS
UMO Total

Cost
o
Consu
mo Total

Cost
o
Consu
mo
Tota
l

Costo Consumo Total

Costo Consumo Total
Alambre de Acero
Galvanizado 2,64 Bs/Kg

9,86 191,8
1891,
15



















Materia Prima Directa










Pegamento(C.230) Bs/Lt







51,88 4
207,5
2


Disolvente(Thinner
Acrilico) Bs/Lt







7,51 6 45,06


Banda Abrasiva(Lija) Bs/Und



25 2 50

















Mano de Obra Directa










Preformadora No.3
M.O Bs/Hora



4,0
9 24 98,18






Tanque de Lavado M.O Bs/Hora





0,1
52 8
1,2
2




Pegadora M.O Bs/Hora







0,01 8 0,08


Horas/Hombre Bs/hh Bs/Hora

57,5 1 57,5

57,
5 24
1,380,
00

57,
5 8 460

57,5 8 460

57,5 1 57,5











Costo Indirecto de
Fabricacion Variable










Electricidad Bs/Hora

0,719 1 0,72

0,7
19 24 17,26

0,1
79 8
5,7
5




Desengrasante Bs/Lt.





11,
75 40 470




Agua Bs/Lt.

0,01 1 0,01

0,0
1 24 0,24

0,0
1 8
0,0
8

0,01 8 0,08


Aceite/Aditivo Bs/Lt.



15,
79 2 31,58

















Material de Empaque 197,8








Etiqueta Pequea Bs/Und









0,041 6685 274,09
Caja de Carton Bs/Und 28,2571429







39,13
5 5 195,68
Etiqueta Grande Bs/Und









0,25 5 1,25
Fleje Bs/Mt.









0,15 12,5 1,88
Grapa Bs/Und





















Costo Indirecto de
Fabricacion Fijos










CANTV Bs/Hora

0,248 1 0,25

0,2
48 24 5,95

0,2
48 8
1,9
8

0,248 8 1,98


Aseo Urbano
Bs/Servic
io

1,89 1 1,89

1,8
9 24 45,36

1,8
9 8
15,
12

1,89 8 15,12


Unif. Y Equipos Seg. Bs/Hora

0,87 1 0,87

0,8
7 24 18,08

0,6
7 8
5,3
6

0,67 8 5,36







Total Costo
Departamento 1
1952,
39

Total Costo
Departemento 2
1644,
33

Total Costo
Departemento 3
959,5
1

Total Costo
Departemento 4 735,2

Total Costo
Departemento 5 530,4
Costo total
Acumulado
1952,
39

Costo total
Acumulado
3596,
72

Costo total
Acumulado
4556,
23

Costo total
Acumulado
5291,
43

Costo total
Acumulado
5821,
83
Costo unidades
equivalentes
1952,
39

Costo unidades
equivalentes
3596,
72

Costo unidades
equivalentes
4556,
23

Costo unidades
equivalentes
5291,
43

Costo unidades
equivalentes
5821,
83
Costo unitario Und
Equiv. 0.29

Costo Unitario Und.
Equiv. 0.54

Costo Unitario Und.
Equiv. 0.68

Costo Unitario Und.
Equiv. 0.79

Costo Unitario Und.
Equiv. 0.87

Cantidades a Justificar


Departamentos
No. 1
ALMACEN
MATERIA PRIMA


Departamentos No.
2
PREFORMADORES
No 3


Departamento No.
3
TANQUE
DESENGRASE


Departamentos
No.4
PEGADORA


Departamentos No.
5
EMPAQUE

Puestas en Produccion

6750








Recibidas de Departamentos Procedentes



6750

6720

6710

6685
TOTAL A JUSTIFICAR

6750

6750

6720

6710

6685
Transferencias al Departamento siguiente



6720

6710

6685


Unidades Perdidas en Produccion

6750

30

10

25

6685
TOTAL JUSTIFICADO

6750

6750

6720

6710

6685
Produccion Equivalente

6750

6720

6710

6685



Aplicacin DE PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTO DE PROCESOS
EN LA EMPRESA METALMECANICA PERUANA S.A.C

4. Administracin de la investigacin
4.1 Cronograma.
4.2 Recursos Humanos.
4.3 Recursos Materiales.
4.4 Recursos Institucionales.
4.5 Presupuesto.