26/02/14 PRINCIPAIS OBRIGAES TRIBUTRIAS, CONTBEIS E FISCAIS NO BRASIL

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PRINCIPAIS OBRIGAES TRIBUTRIAS, CONTBEIS E FISCAIS NO BRASIL
OBRIGAES PERANTE A LEGISLAO COMERCIAL, FISCO FEDERAL E MINISTRIO DO
TRABALHO E PREVIDNCIA SOCIAL
As pessoas jurdicas e equiparadas, perante a Legislao Comercial, Fisco Federal, Ministrio do Trabalho e
Previdncia Social, independentemente do seu enquadramento jurdico ou da forma de tributao perante o Imposto
de Renda, esto obrigadas a cumprir com vrias obrigaes ou normas legais. A seguir, lista-se as principais destas
obrigaes (voc poder conhecer detalhes clicando no link respectivo):
OBRIGAO
Estatuto ou Contrato Social
Contabilidade
Balano
Livro Dirio
Livro Razo
Demonstrativo de Apurao das Contribuies Sociais (DACON)
Declarao Anual do Imposto de Renda das Pessoas Fsicas (para os scios)
Declarao de Bens e Direitos no Exterior (DBE/BACEN)
DIRF
Imposto de Renda Retido na Fonte e Comprovante de Rendimentos e Reteno do
IRF
Livro de Inspeo do Trabalho
Livro Registro de Empregados
Livro Registro de Inventrio
Folha de Pagamento
GPS
GFIP
GRFC
CAGED
RAIS
Contribuio Sindical
Contribuio Confederativa
Contribuio Assistencial
Contribuio Associativa
Norma Regulamentadora 7 (Ministrio do Trabalho)
Norma Regulamentadora 9 (Ministrio do Trabalho)
Informes de Rendimentos das Pessoas Fsicas
Informes de Rendimentos das Pessoas Jurdicas
Publicaes Obrigatrias nas Empresas Limitadas
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OBRIGAES ESPECIAIS
As pessoas jurdicas e equiparadas, conforme classificao abaixo, esto obrigadas a cumprir com as obrigaes ou
normas legais descritas neste quadro sintico:
a) Empresas tributadas pelo Lucro Real, quer as com encerramento trimestral, quer as empresas com
encerramento anual, com pagamento mensal por estimativa ou balanos de suspenso;
b) Empresas tributadas pelo Lucro Presumido;
c) Empresas optantes pelo Simples Nacional, quer sejam ME ou EPP, independentemente da alquota em
que se encontrem;
d) Pessoas Jurdicas isentas, assim definidas na legislao, como por exemplo, as Associaes Civis,
Culturais, Filantrpicas e Recreativas, os Sindicatos, etc.;
e) Pessoas jurdicas imunes, assim definidas na legislao, como por exemplo, as Instituies de Educao
ou Assistncia Social;
f) As organizaes dispensadas, tambm definidas na legislao, como por exemplo os condomnios, que
embora possuam inscrio no CNPJ (Cadastro Nacional das Pessoas Jurdicas), recebem um tratamento
fiscal diferenciado.
Ressaltamos ainda a figura do contribuinte inativo (sem movimento) e do arbitrado. O primeiro aquele que no
efetuou nenhuma operao com sua empresa em um determinado perodo. O segundo aquele que teve a sua
escrita desclassificada pelo fisco, sofrendo tributao arbitrada. As duas excees continuam obrigadas a cumprir
suas obrigaes principais e acessrias, nos moldes determinados pelos quadros desta pgina.
OBRIGAO LUCRO
REAL
LUCRO
PRESUMIDO
SIMPLES ISENTAS IMUNES DISPENSADAS
DIPJ SIM SIM SIM SIM SIM NO
LALUR SIM NO NO NO NO NO
CSLL SIM SIM NO NO NO NO
PIS s/Receitas SIM SIM NO NO NO NO
Pis s/Folha NO NO NO SIM SIM SIM
COFINS SIM SIM NO NO NO NO
DCTF SIM SIM NO SIM SIM NO
DACON SIM SIM (a partir de
2005)
NO NO NO NO
OBRIGAES PARA AS INDSTRIAS
As indstrias ou as empresas equiparadas a esta, esto obrigadas a cumprir com as obrigaes ou normas legais
descritas neste quadro sintico:
OBRIGAO LUCRO REAL
LUCRO
PRESUMIDO
SIMPLES
IPI SIM SIM NO
Registro de Apurao IPI SIM SIM NO
Registro de Entradas SIM SIM *
Registro de Sadas SIM SIM *
Registro Controle da Produo e Estoques SIM SIM NO
* Observar a legislao do Estado onde se localiza a indstria, sobre esta obrigao.
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OBRIGAES PARA OS AUTNOMOS E PROFISSIONAIS LIBERAIS
Os Autnomos e Profissionais Liberais esto sujeitos s seguintes obrigaes:
OBRIGAO
Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Fsicas
DIRF
Imposto de Renda Retido na Fonte
Livro de Inspeo do Trabalho
Livro Registro de Empregados
Folha de Pagamento
GPS
GFIP
GRFC
CAGED
RAIS
Contribuio Sindical
Contribuio Confederativa
Contribuio Assistencial
Contribuio Associativa
NR 7
NR 9
Informes de Rendimentos das Pessoas Fsicas
Livro Caixa

OBRIGAES TRIBUTRIAS ESPECFICAS
Simples Nacional - Obrigaes Acessrias
ICMS
Imposto de Renda - Pessoa Jurdica
Imposto de Renda - Pessoa Fsica
ISS
OBRIGAES TRABALHISTAS

Alm do registro dos empregados e reteno e recolhimento das contribuies previdencirias respectivas, os
empregadores precisam estar atentos s exigncias trabalhistas especficas. Veja maiores detalhes em Principais
Rotinas Trabalhistas.

OUTRAS OBRIGAES ESTADUAIS E MUNICIPAIS

Consultar a legislao estadual e municipal, para cumprimento das obrigaes fiscais (ICMS, ISS).

Conhea algumas obras voltadas gesto de tributos e contabilidade:

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