PRESUPUESTO DE INGRESOS

Definicin
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en
cierto periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario
conocer las unidades a vender, el precio de los productos y la poltica de ventas
implementadas.
Presupuesto de Ventas.
El presupuesto de ventas constituye la base fundamental para elaborar los presupuestos
restantes, ejerciendo gran influencia en la proyeccin del plan de produccin, compras,
comercializacin, etc., razn por la cual es necesario prestar los mayores esfuerzos en
busca de alcanzar proyecciones de ventas confiables.
Entorno del presupuesto de Ventas.
Las ventas deben proyectarse en base a gestiones pasadas? Pero tal vez si
incrementamos nuestra capacidad instalada podamos mejorar significativamente nuestras
utilidades y ser que tenemos la capacidad financiera para ello?. Conocemos el
comportamiento de la competencia?, Conocemos la elasticidad de la demanda?
Proyectar las ventas es algo complejo y para hacer un rpido anlisis de la relacin costo
beneficio en forma simultanea al desarrollo del plan de ventas en el corto plazo,
generalmente se recurre al anlisis de cobertura lineal, mtodo que evala las variables
que intervienen en la conformacin de los costos e ingresos.
El presupuesto de ventas debe considerar:
* Capacidad Instalada.
* Capacidad financiera.
* Plan de publicidad.
* Polticas de crditos.
* Plan de comercializacin.
* Determinacin de la Demanda.
* Determinacin de las lneas de Produccin.
* Otros efectos.

Anlisis de la relacin costo beneficio
La primera etapa que enfrentar la empresa ser la determinacin del comportamiento de
su demanda, es decir, conocer que se espera que haga el mercado, una vez conocida tal
situacin, se podr elaborar un presupuesto propio de produccin, determinando
claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un
periodo determinado, realizando un estudio del futuro de la demanda apoyado en ciertos
mtodos que generen la objetividad de los datos, como anlisis de regresin y
correlacin.
La base sobre la cual descansan el presupuesto de ventas y todas las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronstico de ventas. Si este pronstico ha sido preparado
cuidadosamente, los pasos siguientes en el proceso presupuestal son confiables.
Sobre la base del pronostico de ventas realizado y el juicio profesional del personal de
Ventas, se podr elaborar el presupuesto tratando de dividirlo por meses, por zonas, por
lneas, etc. de tal manera que facilite su ejecucin.
Se debe considerar algunos factores especficos que pueden influir en la determinacin
de las ventas, son factores por causas fortuitas o de fuerza mayor accidentales o no
consuetudinarios, pudiendo stas ser:
De efecto perjudicial.- Que motivan decremento en las ventas del periodo anterior,
debiendo tomarse en cuenta para el presupuesto de ingresos del ejercicio siguiente.
De efecto favorable.- Afectan en beneficio de la empresa incrementando las ventas y
que posiblemente no vuelvan a ocurrir; por Ej. Productos que no tuvieron competencia,
contratos especiales de ventas, situacin o relaciones polticas. Etc.
Influyen tambin fuerzas econmicas, para su determinacin se debe recurrir a
instituciones que proporcionan datos tales como Precios, ocupacin, poder
adquisitivo, finanzas, ingreso y produccin nacional, ingreso percpita, etc.
Las decisiones Administrativas que deben tomar los ejecutivos de la empresa
influyen tambin en la elaboracin de los presupuestos. Por ejemplo cambiar el
producto, aplicar nuevas polticas de mercado, aplicar otras polticas de publicidad,
produccin, precios, etc.
El presupuesto de ventas esta dado por la siguiente formula.
P.V. = Q. x P.U.V.
Donde:
P:V: = Presupuesto de Ventas
Q. = Cantidad
P.U.V. = Precio Unitario de Venta.
Presupuesto de otros ingresos.- Se refiere a todos los ingresos adicionales que
puede lograr la empresa en calidad de prestamos y otras operaciones financieras
que integran aspectos bancarios y otros ingresos extraordinarios para la empresa,
tales como venta de inversiones, venta de embalaje, venta de activos fijos, Etc.
La grfica que se expone nos muestra en forma objetiva el comportamiento de un
presupuesto de ventas, en ella se considera el costo ingreso, la n cantidad, costo
fijo, Costo Variable
Ejemplo Resuelto
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo semestre del
ao:
Meses | Ventas (unidades) |
Julio | 4500 |
Agosto | 4620 |
Septiembre | 4200 |
Octubre | 3800 |
Noviembre | 4300 |
Diciembre | 4800 |
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por
cobrar y la poltica de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 das y el
saldo a 60 das.
Proyectar los ingresos de dicha empresa a lo largo del horizonte temporal.
mes | Ventas S/. | Contado | 30 das | 60 das | Ingreso Total |
J | 135000 | 81000 | ---- | ---- | 81000 |
A | 138600 | 83160 | 40500 | ---- | 123660 |
S | 126000 | 75600 | 41580 | 13500 | 130680 |
O | 114000 | 68400 | 37800 | 13860 | 120060 |
N | 129000 | 77400 | 34200 | 12600 | 124200 |
D | 144000 | 86400 | 38700 | 11400 | 136500 |