ANEXO N 2

PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA EJECUCIN DEL PROYECTO MEJORAMIENTO DEL PARQUE ZONAL HUIRACOCHA EN EL DISTRITO DE
SAN JUAN DE LURIGANCHO
PERODO 2009-2011

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
PLANIFICACIN

1. Actualice y revise el Archivo Permanente que tenga la OCI del Servicio de
Parques de Lima- SERPAR de la Municipalidad Metropolitana de Lima MML,
sobre el Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de
San Juan de Lurigancho a fin de tomar conocimiento del proyecto, su
problemtica y de la normativa que se aplicar durante la presente Accin de
Control; con dicha informacin, prepare una cdula resumen.
HGRC
2. Indague la existencia de Informes de Control que se haya practicado al Proyecto
Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de
Lurigancho, con la finalidad de tomar conocimiento de aspectos previamente
observados; prepare una cdula resumen.
HGRC

3. Revise la informacin general del Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal
Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho referente a: antecedentes,
noticias periodsticas, informes, actuados, contratos, estado situacional,
principales dependencias y funcionarios involucrados de SERPAR LIMA, marco
legal aplicable, etc.; y determine los criterios relacionados con los objetivos a
desarrollar en la presente accin de control.
HGRC
4. Determine las reas crticas o puntos de atencin y criterios relacionados con los
objetivos a desarrollar en la presente accin de control.
HGRC
CAHH

5. Sobre la base del objetivo general y objetivos especficos establezca el alcance
de la muestra de la presente accin de control.
HGRC
CAHH

6. Elabore el Memorndum de Planeamiento, considerando el presupuesto de
tiempo, costo del examen, cronograma de actividades y Programa de Auditora
con los procedimientos mnimos a aplicar.
HGRC
CAHH


OBJETIVO GENERAL

Determinar si la ejecucin del Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal
Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho, se realiz en el marco del
Convenio suscrito por la MML y SERPAR; as como, establecer su adecuado
registro contable.

PROCEDIMIENTOS GENERALES


1. Presentacin de la Comisin de Auditora, para comunicar el inicio de la Accin de
Control y solicitar las facilidades del caso para la atencin oportuna en la entrega
de informacin.

HGRC
CAHH


2. Redacte y tramite los requerimientos de informacin necesarios y adjunte las
cdulas con la documentacin emitida y recibida, indicando el objetivo al que
corresponden.

HGRC
CAHH

3. Efecte reuniones de trabajo y coordinacin con los funcionarios de la Gerencia
de Desarrollo Urbano, Gerencia de Administracin y Finanzas y otras reas de
SERPAR LIMA que considere pertinente, a fin de tomar conocimiento de la
gestin y desarrollo de la obra, as como, de las actividades y acontecimientos
ms importantes aplicados en torno al proyecto durante el perodo materia de
examen, y elabore un resumen de los asuntos tratados.
CAHH
CGRC
HGVS
MNTF



PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T

4. Obtenga la relacin de los funcionarios y personal que durante el perodo
2009-2011 y a la fecha, estuvieron y/o estn a cargo de la transferencia de
recursos de la MML y la ejecucin de recursos de SERPAR LIMA, con el objeto de
determinar su grado de participacin y los niveles de responsabilidad en el
proceso de contratacin y ejecucin del Proyecto Mejoramiento del Parque Zona
Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho.

HGRC


5. Elabore una cdula con los objetivos y procedimientos correspondientes a la
presente accin de control, indicando los auditores y especialistas responsables
de su ejecucin, y controle el desarrollo de los mismos de acuerdo al cronograma
de tiempo.
HGRC

6. Formule el Memorando de Control Interno e informe al Titular de la Entidad de las
deficiencias detectadas y realice el seguimiento a la implementacin de
recomendaciones hasta la emisin del Informe.
HGRC


7. Solicite informacin de los procesos conciliatorios y arbitrales incurridos a favor o
en contra de SERPAR LIMA, vinculados con el proceso licitario, y/o contratos
derivados del Proyecto Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha en el Distrito
de San Juan de Lurigancho.
HGRC
MNTF

8. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditora que permitan determinar
situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos antes
mencionados.
HGRC

9. Elabore una cdula de trabajo que centralice todos los hallazgos detectados, la
relacin de involucrados, cargo, perodo, direccin, etc. con el sustento del motivo
por el que se les debe cursar dichos hallazgos.
HGRC

10. Revise y evale las conclusiones de los objetivos alcanzados, as como, las
evidencias que se adjuntan a los papeles de trabajo de cada caso; verifique que
los Hallazgos de Auditora contengan los atributos de condicin, criterio, efecto y
causa, en cumplimiento de la NAGU 3.60, as como, las evidencias que se
adjuntan a los papeles de trabajo respecto de la participacin de cada uno de los
involucrados en los citados hallazgos.

HGRC
CAHH


11. Previa conformidad del Supervisor de Auditora proceda a la redaccin del
hallazgo y comunicacin a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex
servidores de acuerdo a las disposiciones de la NAGU 3.60 y elabore la cdula de
trabajo correspondiente.

HGRC

12. Revise las cdulas de evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones recibidas.
En caso que se supere el hecho observado, revise que tal situacin se encuentre
adecuadamente sustentada en los papeles de trabajo del Auditor.

HGRC
CAHH

13. Redacte, sustente y emita el Informe Final.

HGRC
CAHH

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS


OBJETIVO ESPECFICO N 1

Establecer si la obra se ejecut de acuerdo con el Convenio suscrito con
SERPAR LIMA y si viene cumpliendo con los objetivos previstos.

1. Efecte el requerimiento de informacin tcnica a las reas pertinentes de SERPAR
LIMA, para obtener el estudio de preinversin, contratos, expedientes tcnicos,
expedientes de ejecucin y supervisin de obra, valorizaciones, ampliaciones de


GVS

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
plazo, presupuestos adicionales, liquidacin, e informacin selectiva de la obra
Mejoramiento del Parque Zonal Huiracocha.
EGHM
2. Realice una inspeccin preliminar de la Obra Proyecto Mejoramiento del Parque
Zonal Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho y tomar datos tcnicos
mnimos, vistas fotogrficas, que permitan obtener una nocin bsica del proyecto a
evaluar.

GVS
EGHM

3. Verifique que el Expediente de Contratacin cuente con el estudio de preinversin
que sustent la declaratoria de viabilidad del proyecto, segn lo indicado en el Art.
10 del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
aprobado por D.S. n 184-2008-EF.

GVS
EGHM

4. Verifique que la elaboracin del estudio definitivo o expediente tcnico se haya
ceido a los parmetros bajo los cuales fue otorgada la declaracin de viabilidad y
que el cronograma de ejecucin del proyecto se haya basado en el cronograma de
ejecucin previsto en el estudio de preinversin. Contrastar metas y costos
consignados en estudio de preinversin versus expediente tcnico, segn lo
indicado en la normativa.


GVS
EGHM

5. Si durante la fase de inversin, han ocurrido cambios en las condiciones o
parmetros que sustentaron la declaracin de viabilidad, constate que se haya
realizado la Verificacin de Viabilidad de acuerdo a lo establecido en la Directiva
General del Sistema Nacional de Inversin Pblica, vigente a esa fecha. (Directiva
n 001-2009-EF/68.01 aprobada con Resolucin Directoral n 002-2009-EF/68.01)
GVS
EGHM

6. Verificacin del Expediente Tcnico
6.1 Constate que el expediente tcnico de obra cuenta con la conformidad de las
instancias tcnicas correspondientes de la entidad y que haya sido aprobado
por la autoridad competente.
6.2 Verifique que el expediente tcnico de obra contenga: memoria descriptiva,
planos, especificaciones tcnicas, metrados, presupuesto de obra, anlisis de
precios unitarios y presupuesto base, valor referencial, calendario de avance,
frmulas polinmicas y, si el caso lo requiere, estudio de suelos, estudio
geolgico, de impacto ambiental u otros complementarios.
6.3 Compruebe que el Consultor y los Profesionales responsables de la
elaboracin del expediente tcnico hayan suscrito todas sus pginas en seal
de conformidad respecto a su calidad tcnica.
6.4 Recalcule el presupuesto de obra estimado en el expediente tcnico,
verificando la razonabilidad de los metrados y costos unitarios asignados.
6.5 Respecto a la sustentacin de metrados de las partidas que conforman el
presupuesto de obra, evidencie que por cada partida que conforma el
presupuesto de obra se adjunte: Planilla de metrados (sustento de metrados),
Grficos y croquis explicativos segn se requiera.
6.6 En lo referente al Anlisis de Costos Unitarios, evale su razonabilidad de
acuerdo a la exigencia de la zona de trabajo de los siguientes aspectos:
Rendimientos, Porcentaje de incidencias, Cuadrillas, Precios, Jornales, Tarifas,
Otros (herramientas, andamios)
6.7 Verifique que el expediente tcnico contenga el anlisis de gastos generales
(variables, fijos) y especfico para esta obra en particular.
6.8 Compruebe en las Especificaciones Tcnicas; que en cada partida que
conforma el presupuesto de la obra se haya cumplido con definir lo siguiente:
Naturaleza de los trabajos a ejecutar (descripcin), Procedimiento constructivo,
Calidad de los materiales, Sistemas de control de calidad (pruebas y ensayos),
Mtodos de Medicin, Condiciones de pago, que sean necesarias para ejecutar
la obra.
6.9 Verifique el diseo tcnico formulado y modificaciones, y de ser el caso
identificar posibles deficiencias que hayan podido repercutir en el proceso de
ejecucin de obra.



GVS
EGHM

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
7. Compruebe que la entidad para establecer el inicio de plazo de ejecucin de obra,
haya cumplido con las condiciones estipuladas en el contrato y el Art. 184 del
Reglamento, dentro de los plazos previstos.


GVS
EGHM

8. Entrega de adelantos directos y de materiales segn el contrato

8.1 Determine que el Adelanto Directo est definido en las Bases o Contrato y que
de haberse otorgado se haya cumplido con lo establecido en el Art. 187 del
Reglamento.
8.2 Determine que el Adelanto de Materiales est definido en las Bases o Contrato
y que de haberse otorgado se haya cumplido con lo establecido en el Art. 188
del Reglamento.
8.3 Verifique que los Adelantos otorgados hayan contado con las garantas
correspondientes, segn lo establecido en el Art. 162 y 164 del Reglamento.
Asimismo, cursar aleatoriamente a las entidades financieras emisoras de
cartas fianzas, una circularizacin para corroborar la validez y veracidad de las
mismas.







GVS
EGHM
FVLE


9. Gestin del Cuaderno de Obra. (Arts. 194, 195 y 196 del Reglamento)

9.1 Verifique que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el
cuaderno de obra.
9.2 Verifique que el cuaderno de obra est firmado en todas sus pginas
nicamente por el inspector o supervisor, segn corresponda y por el residente.
9.3 Verifique que si la obra se encuentra concluida, el original del cuaderno de obra
se encuentra en custodia de la entidad.
9.4 Verifique que en el cuaderno de obra el contratista haya efectuado las
consultas al inspector o supervisor.
9.5 Verifique que el inspector o supervisor haya absuelto las consultas dentro de
los plazos previstos en la normativa.




GVS
EGHM

10. Proceso constructivo de la obra

10.1 Verifique si el contratista comunic inmediatamente despus de la suscripcin
del contrato, la advertencia de fallas o defectos de cualquier especificacin
tcnica o bien (disponibilidad del terreno); y que la Entidad las evalu y
pronunci en los plazos normados.
10.2 Compruebe que el contratista haya desarrollado el trabajo de acuerdo con
procedimientos y tcnicas constructivas establecidas en las especificaciones
tcnicas de cada partida del presupuesto, u otra que cuente con la conformidad
de la Supervisin.
10.3 Constate que el contratista haya usado materiales que cumplen con las
caractersticas ofertadas en los anlisis de precios unitarios de cada una de las
partidas del presupuesto.
10.4 Compruebe el cumplimiento de la forma de medicin de cada elemento de la
obra.
10.5 Constate que en caso de haberse generado modificaciones sustanciales a los
procesos constructivos en las especificaciones tcnicas, stos hayan contado
con la opinin previa del proyectista y de la supervisin de obra.
10.6 Verifique si las modificaciones antes sealadas, han afectado la meta fsica y
generado costo adicional al contrato de obra.
10.7 Constate que las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre y similares
necesarias para la ejecucin de la obra, fueron gestionadas oportunamente por
el contratista o la entidad segn indique las Bases.
10.8 En caso que en la ejecucin se presenten daos a terceros, imputables, al
contratista, se verificar que fueron asumidos por el mismo.










GVS
EGHM


PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
11. Controles de calidad durante la ejecucin de la obra

11.1 Compruebe si se han realizado los controles de calidad de los trabajos
ejecutados y si se cuenta con los certificados correspondientes.
11.2 Constate si se han evaluado los resultados de las pruebas de control de
calidad, a fin de determinar si se ajustan a los estndares sealados en las
especificaciones tcnicas.
11.3 Verifique que el costo de las pruebas o ensayos de calidad se hayan efectuado
por cuenta del contratista, siempre que se encuentre establecido en las bases.
11.4 Realizar adicionalmente controles de calidad a travs de una empresa
especializada en mecnica de suelos, para verificar la calidad de los materiales
utilizados en la construccin de piscina y en zona de snack, que presentan
fisuras y rajaduras.








GVS
EGHM

12. Pagos a cuenta / valorizaciones (Art. 197 y 199 del Reglamento)

12.1 Verifique que previo al pago de las valorizaciones, stas hayan contado con la
conformidad del inspector o supervisor y del rea correspondiente de la
entidad, mediante informes tcnicos; cumpliendo los plazos establecidos en las
bases
12.2 Compruebe que la entidad pag las valorizaciones dentro de los plazos
establecidos en las bases, y que no ocasion el pago de intereses.
12.3 De haberse pagado intereses, verifique que se haya formulado una
Valorizacin de Intereses considerando el inters pactado en el contrato o en
su defecto el inters legal; y que el pago se efectu en las valorizaciones
siguientes.
12.4 Compruebe que las valorizaciones se hayan formulado sobre la base de los
trabajos o prestaciones realmente ejecutados y que los precios unitarios no
hayan excedido a los del valor referencial o del contrato, segn el sistema de
contratacin que corresponda; adems, que se hayan calculado
adecuadamente los reajustes de precios y deducciones.
12.5 En el caso de discrepancias respecto a la formulacin, aprobacin o
valorizacin de los metrados, entre el contratista y el inspector o el supervisor o
la Entidad, se debe verificar que stas fueron resueltas en la liquidacin del
contrato.
12.6 Verifique que en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya
considerado en las valorizaciones las penalidades que correspondan.
12.7 Constate que el contratista haya emitido los respectivos comprobantes
(facturas, boletas de venta) por el pago efectuado y que se hayan emitido
vlidamente.
12.8 Compruebe que previo al pago de valorizacin de obra, se cuente con los
certificados de controles de calidad de los materiales, insumos y trabajos
ejecutados
12.9 Constate que previo al pago de la valorizacin, el contratista adjunt los
documentos donde consta que, a la fecha de pago, no tiene deudas por
concepto de tributos, beneficios sociales, entre otros; de acuerdo a lo
dispuesto en las bases.













GVS
EGHM

13. En el caso de haberse aprobado Presupuestos Adicionales de Obra, verifique que
stos correspondan especficamente a los trabajos considerados en dicho
presupuesto, de acuerdo al Art. 207 del Reglamento (Adicionales menores al 15%
del monto contractual) y segn el Art. 208 del Reglamento (Adicionales mayores al
15% del monto contractual); as como siguiendo los procedimientos indicados en la
Directiva n 01-2007-CG/OEA Autorizacin previa a la ejecucin y al pago de
presupuestos adicionales de obra aprobada con Resolucin de Contralora n 369-
2007-CG del 29 de octubre de 2007 y/o Directiva n 002-2010-CG/OEA Control
Previo Externo de las Prestaciones Adicionales de Obra aprobada con Resolucin




GVS
EGHM

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
de Contralora n 196-2010 CG del 23 de julio de 2010. (Aplicar los procedimientos
de la Gua de Auditora de Obras Pblicas)

14. De haberse autorizado y aprobado Ampliaciones de Plazo, verificar que stos, se
hayan originado por las causales expuestas en el Art. 200 del Reglamento y que la
supervisin y entidad hayan procedido de acuerdo a lo indicado en el Art. 201 y
202 del mismo. Adems, constate que el tratamiento de mayores gastos generales
se haya efectuado de acuerdo a los Arts. 203 y 204 del Reglamento. (Aplicar los
procedimientos de la Gua de Auditora de Obras Pblicas).



GVS
EGHM

15. Verifique el cumplimiento de plazos contractuales establecidos en el contrato de
obra y en caso de incumplimiento por parte del contratista, constatar la aplicacin de
responsabilidades de acuerdo a lo estipulado en el Art. 192 del Reglamento, y
aplicacin procedimientos y penalidades previstas en las bases y el contrato, as
como en los Arts. 205 y 206 del Reglamento.


GVS
EGHM

16. Verifique el cumplimiento de obligaciones establecidas en el contrato de supervisin
y Art. 193 del Reglamento.
16.1 Verifique que el supervisor haya controlado los trabajos efectuados por el
contratista de la obra, de forma directa y permanente, permitiendo la correcta
ejecucin de la obra y el cumplimiento del contrato.
16.2 Verifique que el supervisor, sin perjuicio de las atribuciones que le competen en
el control de la ejecucin de la obra, no haya modificado el contrato de
ejecucin de obra.
16.3 Analice si la supervisin absolvi las consultas formuladas por el contratista de
la obra, dentro de los plazos establecidos y si, de ser el caso, las traslad a la
Entidad para la opinin del Proyectista, en los plazos previstos.
16.4 Verifique que el costo de supervisin no haya superado los lmites establecidos
en el Art. 191 del Reglamento.







GVS
EGHM

17. Verifique que se haya efectuado el proceso de recepcin de obra, de acuerdo a lo
indicado en las Bases, contrato de obra y Art. 210 del Reglamento.

GVS
EGHM

18. Verifique que se haya efectuado la liquidacin del contrato de obra y de supervisin,
de acuerdo a lo indicado en las Bases, contratos y Arts. 211 y 212 del
Reglamento, respectivamente. (Aplicar los procedimientos de la Gua de Auditora
de Obras Pblicas)


GVS
EGHM

19. Efecte la inspeccin fsica a la obra en compaa de funcionarios de SERPAR
LIMA y verifique selectivamente algunos elementos principales de la obra,
dimensiones, especificaciones tcnicas, tome evidencias fotogrficas y de ser el
caso aplique pruebas que considere pertinente. Finalmente suscriba una Acta
revelando lo encontrado.


GVS
EGHM

20. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditora que permitan determinar
situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos anteriores.

GVS
EGHM

21. Elabore y aplique el cuestionario de control interno a las dependencias de SERPAR
LIMA a cargo de la contratacin, ejecucin y supervisin de la obra Proyecto
Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de
Lurigancho; evale las respuestas obtenidas y verifique el grado de solidez y
eficiencia de los controles implementados. Redacte las deficiencias o debilidades de
Control Interno detectadas y las recomendaciones pertinentes, para su revisin.



GVS
EGHM

22. Formule las conclusiones del presente objetivo. Para los Hallazgos de Auditora
formulados en cumplimiento de la NAGU 3.60, verifique que contengan los atributos
de condicin, criterio, efecto y causa, y elabore una cdula de trabajo con la relacin


GVS

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
del personal comprendido en los mismos, precisando entre otros, nombres y
apellidos completos, n del documento de identidad, cargo, n del documento de
designacin, perodo, domicilio, etc., as como, sustente el motivo por el que se les
debe cursar dichos hallazgos.

EGHM
23. Elabore las cdulas de evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones recibidos,
dejando evidencia en los papeles de trabajo los comentarios en forma resumida de
cada uno de los involucrados en los Hallazgos de Auditora. En caso se supere el
hecho observado, seale en forma precisa y debidamente documentada las razones
que motivaron tal hecho.


GVS
EGHM

24. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo, para su revisin por el
Auditor Encargado y Supervisor.
GVS
EGHM


OBJETIVO ESPECFICO N 2
Establecer si los recursos han sido adecuadamente registrados



1. Obtenga el Convenio y/o Acuerdos de Consejo de la MML que suscribe y/o aprueba
la transferencia de recursos a SERPAR LIMA vinculados al Proyecto Mejoramiento
del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho, y determine
la coherencia presupuestal de la transferencia, su contabilizacin y ejecucin de
recursos mediante la modalidad de Encargo y prepare una cdula donde se detallen
los principales datos referidos a la ejecucin contractual.

MNTF
JAHS



2. Obtenga las rendiciones de cuenta efectuadas por la administracin de SERPAR
LIMA, vinculados al Proyecto Mejoramiento del Parque Zona Huiracocha en el
Distrito de San Juan de Lurigancho, por las transferencias de la MML, a fin de ser
ejecutadas mediante la modalidad de Encargo por SERPAR LIMA, as como la
afectacin contable.

HGRC

3. Evale las remesas de fondos por encargos y sus rendiciones entre SERPAR LIMA
y la MML, efectuando el siguiente trabajo:

a) Prepare un Cuadro de Anlisis del Movimiento de las Transferencias,
mensuales y anuales, considerando montos y perodos, efectuando una
cobertura de todo el perodo bajo examen.

b) Verifique la documentacin que soporta el requerimiento y la autorizacin,
asegurndose que la rendicin de cuenta tenga el sustento documentario vlido
y debidamente autorizado; adems, que la oportunidad de la liquidacin se
hubiera efectuado de acuerdo con la normatividad vigente, su contabilizacin y
registro sea el adecuado. Asimismo, tramitar requerimiento a la MML por el
saldo a la fecha del encargo pendiente de rendicin por SERPAR LIMA.

c) Cruce la remesa y/o recepcin de los fondos transferidos con los estados
bancarios utilizando los registros auxiliares que permitan asegurarse que la
transaccin ha sido ntegramente realizada y oportunamente registrada.
Asimismo, tramitar requerimiento a la MML por las transferencias otorgadas a
SERPAR LIMA y a ste, por las transferencias recibidas, a fin de conciliar
importes.

d) Verifique el saldo final, conclielo y sustntelo adecuadamente, comprobando su
aplicacin posterior.

e) De ser el caso, redacte las observaciones encontradas en la revisin de este
rubro teniendo en cuenta los atributos de condicin, criterio y efecto para ser
comunicado al Titular de la Entidad o servidores responsables de ser el caso.
FVLE


PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T

f) Prepare el memorando de conclusiones que resuma el alcance y el resultado del
trabajo realizado, incluyendo comentarios sobre los aspectos ms importantes
identificados.

4. Solicite las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente que controla las
transferencias de la MML y elabore una cdula aplicando los siguientes
procedimientos:
a) Coteje los saldos segn libros con el Auxiliar Estndar, y los saldos bancarios
con el estado de cuenta.
b) Pruebe sumas en las conciliaciones bancarias.
c) Por las partidas pendientes en las conciliaciones, realice lo siguiente:
Examine selectivamente el pago posterior de los cheques pendientes de
cobro a travs de los estados de cuentas bancarias de los meses
posteriores al cierre del balance.
Por los depsitos en trnsito asegrese del abono en el estado de cuenta
bancaria del mes siguiente.
Por las dems partidas en conciliacin, examine la documentacin de
sustento, y evale la razonabilidad de su aplicacin contable y observe su
regularizacin posterior.
Investigue la situacin de las partidas conciliatorias con antigedad mayor a
tres meses.
JAHS

5. Prepare el corte de chequeras, considerando para el efecto los tres ltimos
cheques girados al cierre del perodo en revisin y los tres primeros cheques del
siguiente perodo y verifique su registro y contabilizacin por el perodo que
corresponden.
JAHS

6. Designacin de los Comits Especiales para los procesos de seleccin. (Art. 27 al
34 del Reglamento)

6.1 Compruebe que la designacin del Comit Especial se realiz por la autoridad
competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los
procedimientos especficos establecidos
6.2 Verifique que la composicin del Comit Especial est acorde a la normativa y
que las calificaciones profesionales revelen su conocimiento sobre el objeto de
la convocatoria.
6.3 Verifique si estn definidas las funciones y obligaciones del experto
independiente; y si estas estn recogidas en el contrato.
FVLE
JAHS
HGRC


7. Determinacin del Valor Referencial (Arts. 11, 13, 14 y 16 del Reglamento)

7.1 Valide que la antigedad de los valores referenciales estn de acuerdo a la
normativa.
7.2 Verifique que el valor referencial para ejecucin de obra, siendo un concurso
oferta, sea razonable con el presupuesto de obra indicado en el estudio de
preinversin (perfil).
7.3 Constate que la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones
de la entidad, haya definido con precisin las caractersticas tcnicas de las
obras y/o servicios de supervisin a contratar, y que se realiz los estudios de
mercado o indagaciones segn corresponda.
7.4 Verifique que para el caso de Licitacin Pblica se efectuaron estudios previos
y no solo indagaciones, para determinar las caractersticas tcnicas de la obra
a contratar.
7.5 Verifique que el titular de la Entidad o funcionarios formalmente autorizados
han constatado oportunamente que se cuenta con la disponibilidad fsica y
saneamiento legal del terreno, es decir con la factibilidad de servicios pblicos,
las autorizaciones y licencias correspondientes
7.6 Para el proceso licitario de ejecucin de obra, siendo bajo la modalidad de
concurso oferta, constate que el estudio de preinversin cont con la
FVLE
JAHS
HGRC
MNTF


PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
conformidad de las instancias tcnicas correspondientes de la entidad; que
haya sido aprobado y/o modificado por la OPI de la MDSJL, previo a la
convocatoria del proceso de seleccin respectivo.
7.7 Verifique que no se haya incurrido en fraccionamiento para dar lugar al cambio
de tipo de procesos de seleccin.
7.8 Verifique que en las Especificaciones Tcnicas no se haga referencia a marcas
o nombres comerciales, patentes, diseos o tipos particulares, fabricantes
determinados, ni descripcin que oriente la adquisicin o contratacin de
marca, fabricante o tipo de producto especfico
7.9 Compruebe que la estructura del Presupuesto Base contenga las partidas y
precios unitarios (costo directo) congruentes con el anlisis de precios
unitarios; y adicionalmente se haya consignado los gastos generales, utilidad e
impuestos de ley, segn corresponda
7.10 Constate que las caractersticas tcnicas de las obras o servicios de
supervisin a contratar, se establecieron considerando los reglamentos
tcnicos, las normas metrolgicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las
autoridades competentes.
8. Registro del libro de actas y expedientes de contratacin (Art. 27 del Reglamento)

8.1 Verificar la existencia del libro de actas, debidamente foliado y legalizado.
8.2 Constatar que en el libro de actas estn registrados todos los acuerdos
adoptados por los Comits Especiales por cada tipo de proceso de seleccin y
suscritos por todos los integrantes del Comit Especial respectivo
8.3 Verificar la existencia de los expedientes de contratacin de cada uno de los
procesos de seleccin.
8.4 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras y servicios de
supervisin, cuenten con la documentacin generada desde la decisin de
adquirir hasta la liquidacin de obra.
8.5 Constatar que la copia de las actas de los procesos de seleccin figuren
obligatoriamente en el expediente de contratacin respectivo.
8.6 Verificar que la fundamentacin del voto o votos discrepantes de los miembros
del Comit Especial, conste en el Acta del proceso de seleccin
correspondiente.
FVLE
JAHS
HGRC
MNTF

9. Elaboracin de las bases de los procesos de seleccin

9.1 Verifique que las Bases de los procesos de seleccin contengan cuando
menos, lo exigido en el Art. 12 del TUO de la Ley de Contrataciones y Art. 35
de su Reglamento.
9.2 Constate que las Bases de los procesos de seleccin indiquen los sistemas de
contratacin y modalidad de ejecucin contractual, segn los artculos 40 y
41 del Reglamento.
9.3 Compruebe que el calendario de los procesos de seleccin contemplen los
plazos mnimos de cada etapa del proceso, segn lo estipulado en el Art. 50
de su Reglamento, y disposiciones emitidas por el OSCE.
9.4 Verifique que el sistema de evaluacin o calificacin de propuestas se sustente
en parmetros del procedimiento general y se oriente a la obtencin de la
oferta tcnico-econmica ms conveniente
9.5 Verifique que las especificaciones tcnicas contenidas en las bases
correspondan a las definidas por el rea usuaria.
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10. Aprobacin de las bases de los procesos de seleccin

10.1 Verifique que las Bases correspondan al documento elevado por el Comit
Especial y que se haya seguido el procedimiento correspondiente.
10.2 Constate que las bases hayan sido aprobadas por la autoridad competente de
forma oportuna, permitiendo convocar al proceso de seleccin en las fechas
sealadas en el PAC.
10.3 Verifique que se cuente con la disponibilidad de recursos presupuestales para
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PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
la contratacin de obras y servicios de supervisin.
10.4 Constate que las Bases consignen el valor referencial del proceso de
seleccin; y adems, los montos mnimo y mximo admisibles de las
propuestas para ejecucin de obras y servicios de supervisin.
10.5 Verifique que las Bases definan los criterios a fin de evaluar a los postores para
determinar su experiencia en la actividad y en la ejecucin de prestaciones
similares, su capacidad y/o solvencia tcnica y, de ser el caso, en
equipamiento y/o infraestructura fsica y de soporte en relacin con la obra por
contratar.
11. Convocatoria y difusin de los procesos de seleccin

11.1 Constate que el proceso convocado est incluido en el PAC, salvo excepciones
de Ley, cuente con la disponibilidad de terreno, recursos y fuente de
financiamiento.
11.2 Verifique que la convocatoria de los procesos de seleccin se haya efectuado
de acuerdo al Art. 51 del Reglamento.
11.3 Compruebe si los plazos previstos en el calendario del proceso de seleccin
son los correctos.
11.4 Verifique el registro de participantes, indagando que el periodo de registro
corresponda al calendario del proceso, el monto por el derecho de participacin
es el adecuado y el nivel de confiabilidad de la informacin sea adecuada.
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12. Formulacin y absolucin de consultas de las bases

12.1 Compruebe que las consultas y absolucin de las mismas se hayan efectuado
de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso de seleccin
correspondiente y de acuerdo al Art. 54 del Reglamento.
12.2 Verifique que todas las absoluciones a las consultas formuladas, tengan el
fundamento y sustento correspondiente.
12.3 Verifique si el Comit Especial en la absolucin de consultas, excedindose en
sus funciones, modific las condiciones previstas en las Bases.
12.4 Compruebe que las observaciones versan sobre el incumplimiento de las
condiciones mnimas referidas en el Art. 26 de la Ley de Contrataciones, de
cualquier disposicin en materia de contrataciones del Estado u otras normas
que tengan relacin con el proceso de seleccin.
12.5 Verifique que la etapa de formulacin y absolucin de observaciones, as como
los plazos para su comunicacin y elevacin al Titular de la entidad u OSCE,
se haya realizado segn lo previsto en los Arts. 57 y 58 del Reglamento.

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13. Verifique que la Integracin de las Bases y publicacin de las mismas, se haya
realizado de acuerdo a lo previsto en los Arts. 59 y 60 del Reglamento.

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14. Recepcin de propuestas

14.1 Verifique el cumplimiento de requisitos para la admisin de propuestas, segn
lo indicado en el Art. 61 del Reglamento.
14.2 Constate que se haya realizado la presentacin de documentos, de acuerdo a
lo establecido en el Art. 62 del Reglamento.
14.3 Verifique que la forma de presentacin y alcance de las propuestas, se haya
efectuado segn lo estipulado en el Art. 63 del Reglamento.
14.4 Constate que el acto de presentacin de propuestas, se haya enmarcado en lo
indicado en el Art. 64 del Reglamento.
14.5 Verifique si la subsanacin de propuestas, se enmarc en lo sealado en el Art.
68 del Reglamento.

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15. Calificacin y Evaluacin de las propuestas (Art. 69 al 71 del Reglamento)

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PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
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15.1 Compruebe que la evaluacin de las propuestas se inici y concluy en la
fecha establecida en el calendario del proceso de seleccin correspondiente.
15.2 Verifique que el Comit Especial aplic los criterios de evaluacin y calificacin,
definidos en las Bases, y concordantes con la Ley y el Reglamento.
15.3 Constate la existencia del Cuadro comparativo de propuestas, elaborado y
suscrito por el Comit Especial, donde conste el orden de prelacin, el puntaje
tcnico, econmico y total obtenido por cada uno de los postores.
15.4 Valide el puntaje total asignado a cada una de las propuestas (efectuar el
reclculo de las mismas), y si el orden de prelacin de los postores
corresponde a su calificacin.
15.5 Verifique la posible existencia de intereses o vinculaciones entre postores, que
conlleve a distorsiones de la ofertas.
15.6 Verifique en el caso de que los postores accedieran a la informacin del
expediente de contratacin, ya se hubiera comunicado los resultados de la
evaluacin y calificacin respectivos.

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16. Otorgamiento y difusin de la buena pro (Arts. 72 al 79 del Reglamento)

16.1 Compruebe que el otorgamiento de la buena pro se efectu en la fecha
establecida en el calendario del proceso de seleccin.
16.2 Constate que la buena pro se otorg al postor que obtuvo el mayor puntaje
total, de acuerdo a los criterios de evaluacin y calificacin, establecidos en las
Bases, la Ley y el Reglamento.
16.3 Verifique si se presentaron recursos de apelacin al acto de otorgamiento de la
buena pro; y si stas se formularon antes del plazo previsto para su
consentimiento.
16.4 De haberse formulado recurso de apelacin al otorgamiento de la buena pro,
compruebe que el titular de la entidad conoci y resolvi oportunamente el
recurso impugnatorio; previo informe tcnico legal.
16.5 Verifique que la resolucin que resuelve el recurso interpuesto al acto de
otorgamiento de la buena pro, fue puesta de conocimiento del OSCE dentro del
plazo establecido por el Reglamento.
16.6 Constate que el otorgamiento de la buena pro se haya dado segn lo dispuesto
por las instancias superiores como consecuencia de los recursos impugnativos.
16.7 Verifique que el Acta de Otorgamiento de la Buena Pro y el cuadro comparativo
respectivo, fueron publicados en el SEACE y notificados a los postores en los
plazos establecidos en el Reglamento.
16.8 Constate que las siguientes etapas del proceso de adquisicin y contratacin,
se hayan dado luego que el otorgamiento de la buena pro haya quedado
consentido.
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17. Verifique que la entidad haya cumplido los plazos y procedimientos previos a la
suscripcin del contrato, de acuerdo a lo previsto en el Art. 137 al 139 del
Reglamento.
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18. En caso de que los postores ganadores sean CONSORCIOS, verifique los
procedimientos y requisitos exigibles previos a la firma del contrato, segn lo
indicado en el Art. 145 del Reglamento.

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19. Constate que el postor ganador, haya presentado, previo a la suscripcin del
contrato, los documentos requeridos en las Bases, as como lo exigido en el Art.
141 del Reglamento.

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20. En el caso de contrato de obras, verifique que el postor ganador, previo a la
suscripcin del contrato, haya presentado los documentos y cumplido los requisitos
adicionales, prescritos en el Art. 183 del Reglamento.

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PROCEDIMIENTOS MNIMOS
EJECUCIN
HECHO POR REF. P/T
21. Examine el contrato y cercirese que contiene las clusulas obligatorias segn lo
sealado en el Art. 142 del Reglamento y analizar con el apoyo del especialista
legal, si el contenido de las clusulas obligatorias salvaguardan los intereses de la
Entidad.

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22. Compruebe que el postor ganador present, antes de firmar el contrato, la garanta
de fiel cumplimiento por el monto que corresponde y con el plazo de vigencia hasta
el consentimiento de la liquidacin final del contrato; asimismo, verifique que las
garantas hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido
sea el adecuado, confirmando su autenticidad.
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23. De ser el caso, aplique otros procedimientos de auditora que permitan determinar
situaciones de importancia no consideradas en los procedimientos anteriores.
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24. Elabore y aplique el cuestionario de control interno a las dependencias de la MML
que han intervenido en la transferencia, registro contable y revisin de las
rendiciones de cuenta que sustentan la ejecucin de la obra Proyecto Mejoramiento
del Parque Zona Huiracocha en el Distrito de San Juan de Lurigancho; evale las
respuestas obtenidas y verifique el grado de solidez y eficiencia de los controles
implementados. Redacte las deficiencias o debilidades de Control Interno
detectadas y las recomendaciones pertinentes, para su revisin.

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25. Formule las conclusiones del presente objetivo. Para los Hallazgos de Auditora
formulados en cumplimiento de la NAGU 3.60, verifique que contengan los atributos
de condicin, criterio, efecto y causa, y elabore una Cdula de Trabajo con la
relacin del personal comprendido en los mismos, precisando entre otros, nombres
y apellidos completos, n del documento de identidad, cargo, n del documento de
designacin, perodo, domicilio, etc., as como, sustente el motivo por el que se les
debe cursar dichos hallazgos.

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26. Elabore las cdulas de evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones recibidos,
dejando evidencia en los papeles de trabajo los comentarios en forma resumida de
cada uno de los involucrados en los Hallazgos de Auditora. En caso se supere el
hecho observado, seale en forma precisa y debidamente documentada las razones
que motivaron tal hecho.
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27. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo, para su revisin por el
Auditor Encargado y Supervisor.
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LEYENDA:












P/T: Papeles de Trabajo



Lima, de Agosto de 2012.
COD. NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORA
CAHH CPC. Casildo Asdrbal Hijar Hidalgo Supervisor
HGRC CPC. Heyden Gerardo Rojas Cajavilca Auditor Encargado
JAHS CPC. Juan Augusto Higaki Salgado Integrante 1
FVLE CPC. Fanny Victoria Lpez Echevarria Integrante 2
GVS Ing. Gustavo Villacorta Salvador Integrante 3
EGHM Ing. Edith Gladys Huamn Martnez Integrante 4
MNTF Abog. Mercedes Narcisa Tello Flores Integrante 5