You are on page 1of 6

MODELO DE CONTABILIDAD 1

informacin:
Total Activo 59,950.00
Otros Pasivos 13,770.00
Seguros pagados por anticipado 8,050.00
Gastos de Seguro 150.00
Propiedad, planta y equipo ?
Cuentas por pagar 5,800.00
Inventarios de mercanca 5,000.00
Gastos de depreciacin de planta y equipos 500.00
Ingresos por venta 8,000.00
Capital social 20,000.00
Cuentas por cobrar 7,220.00
Total Pasivo 35,000.00
Total Capital Contable de los accionistas ?
Efectivo 15,220.00
Deudas a largo plazo ?
Costo de Venta 5,000.00
Utilidad Retenida, 1 de enro 20xx 4,000.00
Dividendos Decretados 300.00
Gastos de Sueldos 1,500.00
Utilidad Retenida, 31 de enero 20xx ?
Ingresos por Ventas $ 8,000.00
Costo de productos vendidos (5000)
Utilidad Bruta del ejercicio $ 3,000.00
Costos de Explotacin
Gastos de seguro $ 150.00
Gastos de Depreciacin 500.00
Gastos de Sueldos 1,500.00
Total gastos de explotacin (2150)
BARUT ( Beneficios antes del RUT) 850.00 $
RUT ( Registro Unico tributario) 15% (128)
Bat ( beneficios antes del TAX) 722.50 $
IR 25% (181)
BAR ( Beneficios antes de la Reserva Legal) 541.88
RL 10 % (54)
Beneficios netos o Utilidad a disposicin de los accionistas $ 487.69
EJERCICIOS MODULO 1
Del 1 al 31 de enero 20xx
"Almacenes Japn"
Estado de Resultados
Almacenes Japn , presenta su balance general al 31 de Enero del 20xx, que contiene la siguiente
Activos contables Pasivos Contables
Activos corrientes Pasivo no corriente
Efectivo $ 15,220.00 Cuentas por pagar 5800
Cuentas por cobrar 7,220.00 Otros pasivos 13770
Seguros pagados por anticipado 5,000.00 Total PC 19570
Inventario de Mercanca 8,050.00
Total activos no Corrientes $ 35,490.00 Pasivos No corrientes
Deuda L/P 15430
Activos no Corrientes Total pasivo no corriente 15430
Propiedad planta y equipo $ 24,060.00 Total Pasivos 35000
Total Activo Nc $ 59,550.00 Capital
Capital social 20000
Utilidad retenida anterior 4000
Utilidad retenida Actual 850
Dividendos -300
Total capital 24550
59550
"Almacenes Japn"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE ENERO DEL 20XX(EN MILES DE DLARES)
CDIGO CUENTAS S. Deudor S. Acreedor
101 Efectivo $ 52.00
102 Cuentas por cobrar 10.00
104 Inventario de Mercancas 90.00
201 Cuentas por pagar 1.00
202 Documentos por pagar 70.00
301 Capital pagado 77.00
401 Ventas 120.00
501 Costo de Produccin Vendidos 70.00
502 Gastos de alquiler 14.00
503 Gastos por Servicios Bsicos 1.00
504 Gasto de Venta 30.00
505 Gastos de Intereses 1.00
$ 268.00 $ 268.00
Ingresos por Ventas $ 120.00
Costo de productos vendidos (70.00)
Utilidad Bruta del ejercicio $ 50.00
Costos de Explotacin
Gastos de Alquiler $ 14.00
Gasto de servicios bsicos 1.00
Gasto de ventas 30.00
Total gastos de explotacin (45.00)
BAIT(beneficios antes de impuestos e intereses) $ 5.00
Gastos de inters (1.00)
BARUT ( Beneficios antes del RUT) $ 4.00
RUT ( Registro Unico tributario) 15% (.60)
BAT ( beneficios antes del TAX) $ 3.40
IR 25% (.85)
BAR ( Beneficios antes de la Reserva Legal) $ 2.55
RL 10 % (reserva Legal) (.26)
Beneficios netos o Utilidad a disposicin de los accionistas $ 2.30
Del 1 al 31 de marzo del 20xx
3. El siguiente es el balance de comprobacin al 31 de marzo del 20xx de automotores Anexos C.A.
expresado en miles de dlares:
MODELO NIIF
"Automotores y anexos C.A"
Estado de Resultados
P
r
o
v
i
s
i
o
n
e
s

p
o
r

p
a
g
a
r

e
n

c
u
e
n
t
a

p
a
s
i
v
o

En patrimonio como reserva legal
Activos contables Pasivos Contables
Activos corrientes Pasivo corriente
Efectivo $ 52.00 Cuentas por pagar $ 1.00
Cuentas por cobrar 10.00 Documentos por pagar 70.00
Inventario de Mercanca 90.00 Provisiones por pagar 1.45
Total activos no Corrientes $ 152.00 Total PC $ 72.45
Patrimonio
Capital pagado $ 77.00
Utilidad Retenida actual 2.29
Reserva legal 0.26
Total capital $ 79.55
Total pasivo y patrimonio $ 152.00
"Automotores y anexos"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE MARZO DEL 20XX(EN MILES DE DLARES)
Ajuste:
Fecha Codigo Detalle Debe Haber
307 Utilidades retenidas 5000.00
120 Instrumento Financiero 5000
Ajuste en poltica contable de
P/R Robo de activos financieros
error contable por hurto detectado
por el auditor.
1. En la CIA ABC el auditor Sr. Juan prez detect el robo de unos instrumentos financieros
por $ 5000.00 determine si es un error, una poltica o una estimacin contable; y realizar el
Es un error contable por que es un fraude que ha sido descubierto en un periodo posterior.
Se aplica el cambio retroactivamente y el ajuste al patrimonio