UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA-SEDE CHOTA Auditoria de Sistemas Contables Computarizados

FACULTAD: CECA
ESCUELA: CONTABILIDAD
CPC. Jhonner Meja Huamn.
PRACTICA DE AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS

Tomando en cuenta sus datos personales (Nombres y Apellidos, N de RUC), como
persona natural con negocio, desarrolla los siguientes ejercicios propuestos:

1. La persona natural con negocio se encuentra en el Rgimen General, quiere realizar
su declaracin mensual del mes de octubre del ao 2013. Segn detalle:
Ingresos netos : S/. 80,666.00
Compras netas : S/. 78,555.00
Ingresos netos anuales 2012 : S/. 566,520.00
Impuesto a la Renta calculado anual 2012 : S/. 18,5600.00

Datos Adicionales
Los impuestos a pagar se efectuaran con la cuenta de detracciones (si existe la
obligacin de pagar)

Se pide: Generar la declaracin del PDT 621: IGV-Renta del periodo.

2. La persona natural con negocio, se encuentra en el Rgimen General, dedicada a la
comercializacin de materiales de construccin, en el mes de noviembre 2013, ha
realizado las siguientes operaciones:
Ingresos Netos : S/. 180,260.00
Compras Netas : S/. 108,896.00
Ingresos netos anuales 2012 : S/. 3500,000.00
Impuesto a la Renta calculado anual 2012 : S/. 95,000.00
Tiene comprobante de percepcin de la Empresa El Constructor SA, con RUC
20453655904. Comprobante de Percepcin N 009-004544, de fecha 04/011/2013,
cuya percepcin es por un importe de S/. 377.00, por la Factura de compra N 001-
0003421.

Datos Adicionales
Los impuestos a pagar se efectuaran dentro de dos meses (si existe la obligacin de
pagar)

Se pide: Generar la declaracin del PDT 621: IGV-Renta del periodo.

3. En octubre del 2012 la persona natural cuenta con un negocio unipersonal y se
encuentra ubicado en el rgimen general, dedicado a la elaboracin de productos
plsticos, adquiri una maquina selladora para incorporarla en su proceso productivo a
partir del mes siguiente. Para dicha adquisicin se realiz un desembolso de S/.
30,000.00 ms IGV. No obstante, en noviembre del 2013, adquirieron una selladora de
mejor calidad, lo que permiti a la empresa agilizar el proceso del sellado de los
productos que fabrica. Ello, asimismo, los obligo a vender la maquina selladora
adquirida inicialmente, a una empresa domiciliada en el Per. La referida venta se
realiz en diciembre del 2013 a S/. 24,000.00 ms IGV.
Las bases imponibles de las compras y ventas del mes de diciembre del 2013, son:

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Base imponible de ventas (incluido la venta de maquina selladora) S/. 400,000.00
Base imponible de las compras S/. 90,000.00

Datos Adicionales
- En el ao 2012 la persona natural con negocio obtuvo perdida.
- Los importes a pagar tanto de IGV e Impuesto a la Renta se cancelan con cheque
N 123432425 del BBVA Continental.

Se pide: Generar la declaracin del PDT 621: IGV-Renta del periodo.

4. La persona natural con negocio ubicado en el rgimen general, se dedica a la actividad
de ventas de libros exoneradas con el IGV y artculos de oficina gravados con IGV,
inicio actividades en enero del 2014, y durante el primer mes realizo adquisiciones
empleadas para operaciones gravadas y no gravadas por un monto total de S/.
20,000.00 (no susceptible de ser diferenciadas) y ventas no gravadas por un monto
total de S/. 30,000.00 y ventas gravadas con el IGV por un monto de 15,000.00

Datos Adicionales
- Los pagos a cuenta del impuesto a la renta se efecta por medio del porcentaje.
- Los importes a pagar tanto de IGV e Impuesto a la Renta se cancelan con cheque
N 65472380 de Banco de la Nacin.

Se pide: Generar la declaracin del PDT 621: IGV-Renta del mes de enero.

5. el negocio unipersonal se encuentra en el rgimen general y se dedica a la fabricacin
de ropa para mujer, adquiri una mquina de coser en noviembre del 2012 a S/.
5,000.00 ms IGV, la cual empez a utilizar en diciembre del mismo ao. Teniendo en
cuenta que la empresa ha vendido dicha maquina se febrero del 2014 a S/. 3,000.00
ms IGV. Nos proporcionaron la siguiente informacin:
- Base imponible de las ventas correspondiente a febrero del 2014 (incluido la venta
de la mquina de coser): S/. 35,000.00
- La base imponible de las compras correspondiente al mes de febrero del 2014: S/.
1,700.00.
- Base imponible de las ventas correspondiente a marzo del 2014: S/. 21,900.00
- La base imponible de las compras correspondiente al mes de marzo del 2014: S/.
4,000.00.

Datos Adicionales
- Impuesto a la renta del ao 2012 es de 8,500.00 y sus ingresos netos del mismo
ao es de 360,000.00.
- Impuesto a la renta del ao 2013 es de 9,250.00 y sus ingresos netos del mismo
ao es de 385,000.00.
- Los importes a pagar tanto de IGV e Impuesto a la Renta se cancelan con cheque
N 17635329 y 17635330 de Banco Interbank respectivamente para ambos
periodos.

Se pide: Generar la declaracin del PDT 621: IGV-Renta de ambos periodos.