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- GUIA DO EMPRESRIO -
PRO-LABORE E CONTRIBUIO AO INSS
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Prezado Cliente,
Reunimos neste documento as dvidas mais freqentes dos novos empresrios com relao ao pr-labore e contribuio ao INSS. Leia as dvidas mais freqentes e caso a sua dvida no seja respondida por este documento, por favor, entre em contato conosco para maiores esclarecimentos.
Algumas destas respostas foram retiradas do site da previdncia social onde voc poder encontrar outras respostas que no esto neste documento como os benefcios de contribuir, calcular e emitir a GPS, calcular a sua aposentadoria entre outros servios: http://www.mps.gov.br
CONSIDERAES:
- Todo empresrio quer pagar o mnimo de tributos possvel. Isto louvvel e estamos aqui justamente para ajud-los com este intuito, naturalmente dentro da lei.
- No caso da previdncia social, entendemos no ser uma economia muito inteligente, pois a aposentadoria quem vai sustentar os nossos ltimos anos de vida. E como este benefcio calculado sobre o valor da contribuio receber de volta como aposentadoria o mesmo valor pago, ou seja, se contribui sobre um salrio mnimo se aposentar com o mesmo valor.
- Por outro lado, todos ns, no dia a dia, estamos sujeitos a imprevistos desagradveis como, por exemplo, um acidente pessoal, ou outras situaes. Neste caso se ficarmos impossibilitados de trabalhar devemos recorrer Previdncia Social e solicitar o benefcio da Penso provisria ou definitiva. Esta penso tambm ser o mesmo valor pago, ou seja, se contribui sobre um salrio mnimo a penso ser no mesmo valor.
- Recomendamos tambm verificar junto aos Bancos a possibilidade e as vantagens de se ter uma previdncia privada, complementar previdncia social e um seguro profissional.
- Para todos os efeitos, este guia foi redigido em janeiro de 2008 e qualquer alterao na legislao aps esta data pode no estar contemplada dentro deste contexto.
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1 - SOBRE A INSCRIO:
1-a) O que inscrio? Inscrio a formalizao do cadastro na Previdncia Social por meio da apresentao de documentos para a comprovao de dados pessoais e outras informaes necessrias caracterizao profissional do trabalhador. Para ter direito aos benefcios da Previdncia Social necessrio que o cidado faa a inscrio e contribua em dia. Esse servio permite que o contribuinte, que no possui PIS/PASEP ou NIT, faa sua prpria inscrio junto Previdncia Social, a Seguradora do Trabalhador Brasileiro, e seja um segurado.
IMPORTANTE: jamais revele o nmero do seu benefcio a terceiros;
1-b) Como se tornar um segurado? Os trabalhadores contribuintes individuais (autnomos, empresrios, etc), facultativos (estudantes, donas de casa), empregados domsticos e segurados especiais podem fazer a sua inscrio pelo: Central de Atendimento - 135 PREVNet - no endereo eletrnico: www.previdenciasocial.gov.br Rede de atendimento da Previdncia Social (Agncias, PREVCidade, PREVMvel e PREVBarco). Os cidados que no puderem contribuir para a Seguridade Social e que sejam comprovadamente carentes devero comprovar tambm a condio de deficiente ou idoso, para terem direito ao Benefcio Assistencial (LOAS).
1-c) Quem pode se inscrever? Todo trabalhador com carteira assinada automaticamente filiado Previdncia Social. Quem trabalha por conta prpria precisa se inscrever e contribuir mensalmente para ter acesso aos benefcios previdencirios. So segurados da Previdncia Social os empregados, os empregados domsticos, os trabalhadores avulsos, os contribuintes individuais e os trabalhadores rurais. At mesmo quem no tem renda prpria, como as donas-de-casa e os estudantes, pode se inscrever na Previdncia Social. Para se filiar preciso ter mais de 16 anos. O trabalhador que se filia Previdncia Social chamado de segurado.
1-d) Quais os documentos necessrios? - Carteira de Identidade, ou Certido de nascimento/casamento, ou - Carteira de Trabalho e Previdncia Social (obrigatrio para Empregado
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 4/15 Domstico). - CPF, obrigatrio.
2 - DVIDAS MAIS FREQUENTES:
2-a) O que pr-labore? Pr-labore uma expresso latina que significa "pelo trabalho"; remunerao do trabalho realizado por scio, gerente ou profissional. Tem recolhimento de 11% para o INSS. Resumindo, pr-labore basicamente o salrio dos scios de uma empresa.
Os scios de uma empresa podem retirar o dinheiro de duas formas: via pr-labore ou retirada de lucro. Sobre a retirada de lucro no incide nenhum tributo, vai direto para a conta dos scios e sobre este dinheiro no incide imposto de renda pessoa fsica. Sobre o pr-labore, alm da contribuio ao INSS, incide imposto de renda pessoa fsica e esta sujeita a tabela progressiva do IRPF.
2-b) Como calcular a contribuio? O contribuinte individual (autnomos, empresrios e equiparados) deve recolher Previdncia Social uma alquota de 20% do salrio recebido no ms. Em caso de prestao de servios empresa, a alquota ser de 11%, repassada pela empresa empregadora ao INSS. importante ressaltar que devem ser respeitados o piso (um salrio mnimo) e o teto salarial (R$ 2.894,28) da Previdncia Social. Os contribuintes facultativos (donas-de-casa, estudantes, desempregados) podero contribuir Previdncia Social com alquota de 20% entre o piso e o teto salarial.
2-c) O que GPS? A GPS a Guia da Previdncia Social e deve ser paga todo dia 10 (dez) do ms subseqente a retirada do pr-labore. Por exemplo: se voc fez retirada de pr- labore em janeiro dever pagar a GPS no dia 10 de fevereiro.
2-d) Quando posso comear a retirar pr-labore e contribuir para o INSS?
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 5/15 No momento em que a empresa estiver totalmente aberta, com a devida inscrio na prefeitura, cadastrada na Conectividade Social-FGTS e inscrio dos scios na Previdncia, os scios passaro a contribuir como empresrio / empregador. O recolhimento ser atravs de GPS, pago pela sua empresa, e os valores podero ser estipulados pelos scios entre R$ 41,80 e R$ 318,37, ou seja, com uma alquota de 11% calculado sobre uma base de clculo entre R$ 380,00 (um salrio mnimo vigente) e R$ 2.894,28. Verifique sempre qual o salrio mnimo vigente antes de pagar. Quando aumenta o salrio mnimo aumenta tambm o valor da contribuio. Este documento foi elaborado em janeiro de 2008 quando o salrio mnimo vigente era de R$ 380,00. Outro exemplo, se o valor base de contribuio for de R$ 1.500,00 a sua contribuio ser de R$ 165,00, ou seja, pode ser escolhido qualquer valor at o limite de R$ 2.894,28
Abaixo uma tabela de alquotas e valores mximos permitidos para recolher na GPS:
Tabela de Contribuio da Previdncia Social Tipo de Salrio de Contribuio Alquota Limite (R$) * Empresrios (contribuio sobre o pr-labore) 11% (desconto na fonte) R$ 318,37 Autnomos (recebimentos de pessoas fsicas) 20% R$ 578,86 Autnomos (recebimentos de pessoas jurdicas) 11% (desconto na fonte) R$ 318,37 Contribuintes Individuais e Facultativos (Decreto 6042/2007) 11% R$ 41,80 Desconto na fonte: o empresrio ou autnomo deve constar na GFIP. * Limite para pagamento do salrio mximo de contribuio: R$ 2.894,28 Dependendo do valor do seu pr-labore estar sujeito a tabela progressiva do imposto de renda pessoa fsica, conforme abaixo:
Tabela do Imposto de Renda (janeiro/2008) Rendimento Alquota (%) Deduo at R$ 1.372,81 Isento - de R$ 1.372,82 at R$ 2.743,25 15,00 R$ 205,92 acima de R$ 2.743,26 27,50 R$ 548,82 Deduo por dependente: R$ 137,99
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 6/15 2-e) Quanto tempo a minha empresa precisa contribuir para ter direito a aposentadoria? No existe tempo de contribuio para empresa. Agora, para vocs, como empresrios, continuam o mesmo tempo de contribuio, ou seja, 35 anos de trabalho para os homens e 30 para as mulheres no caso de aposentadoria integral, ou o prazo definido pela legislao conforme incio da contribuio. Para mais informao sobre aposentadoria por invalidez ou por idade consulte as duvidas mais freqentes do web-site da previdncia. Como a legislao esta em constante alterao no convm colocarmos aqui todas as regras da previdncia (http://www.mps.gov.br)
2-f) Tenho uma empresa e no fao retirada de pr-labore, ainda estou no primeiro ano de atividade, gostaria de saber se ele obrigado a ter o pr-labore? Ou se obrigado a contribuir com o INSS? Se retirar pr-labore obrigado a contribuir para o INSS. Quanto obrigatoriedade de pr-labore, no h. Voc pode apenas retirar participao nos lucros sobre a qual no incide INSS. Mas para isto deve demonstrar que teve lucro. Se houver retirado de lucros fictcios, ser considerado pr-labore. Caso receba pr-labore deve declarar em GFIP. A falta de declarao de pr-labore em GFIP considerado crime de sonegao previdenciria. A GFIP uma declarao mensal que entregamos ao INSS, voc no precisa se preocupar, pois um trabalho nosso. Retirando ou no pr-labore mensalmente entregamos a GFIP da sua empresa. Portanto fundamental que nos informe o quanto cada scio retirou de pr-labore mensalmente para que possamos fazer o correto preenchimento da GFIP. No momento em que encerra o perodo contbil no nosso sistema Web existem campos para fornecer a retirada de pr-labore.
2-g) Qual a lei que fundamenta a opo por retirada de pr-labore. Consultei minha advogada e ela disse que obrigado recolher pr- labore? O fundamento legal para o no recolhimento justamente a ausncia de fundamento legal obrigando a pessoa a retirar pr-labore. Como ningum obrigado a fazer nada sem lei que o obrigue, ele no obrigado a retirar pr- labore se lei no o obriga a tal. No, entretanto a lei o obriga a recolher contribuio previdenciria sobre o pr-labore retirado. A lei no precisa dizer tudo. E ningum vai entender nada mesmo, lendo apenas uma lei. A lei faz parte de um ordenamento jurdico de base constitucional. O que no est explicado numa lei pode estar explicado em outra ou na prpria Constituio. E o princpio este: ningum obrigado a fazer algo ou deixar de fazer algo, sem lei que o obrigue. O seu contrato social pode estipular um valor de pr-labore a ser pago mensalmente para cada scio, neste caso, ser obrigado a retirar. No contrato
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 7/15 social do Planeta Contbil deixamos isso como opcional, isto , voc recolher se assim decidir, ms a ms.
2-h) No fechamento mensal, no sistema de vocs na Web, informei que no retirei pr-labore mas paguei a GPS. Corro algum risco de pagar multa? No somente ir pagar multa como corre o risco de ser preso. Omisso de fatos geradores e remuneraes em GFIP considerado crime de sonegao fiscal conforme artigo 337 A do Cdigo Penal com penas cominadas de 2 a 5 anos de recluso. Voc pode sofrer um processo penal. As multas so o de menos. Entre em contato imediatamente com o nosso escritrio para efetuarmos correo na GFIP. Muitos pequenos empresrios no se do conta da responsabilidade que manter a contabilidade em dia e em perfeito estado, com todos os registros dos fatos geradores devidamente contabilizado. Criamos um sistema Web justamente para facilitar a vida dos nossos clientes, deixando mais tempo para que se preocupem com o seu negcio. Nosso sistema envia diariamente e-mail gentilmente solicitando que nos fornea os dados para efetuarmos o fechamento contbil do perodo. Ser scio de uma empresa exige muita responsabilidade.
2-i) No retiro pr-labore e, portanto no pago INSS. Posso transferir para a minha conta corrente pessoa fsica imediatamente aps faturar o meu cliente? No, no pode. A distribuio de lucro ocorre somente no encerramento do perodo, isso , no ms subseqente ao faturamento. Se voc emitiu uma nota fiscal em janeiro ento somente poder tirar o dinheiro da sua conta pessoa jurdica e transferir para a fsica a partir de fevereiro, depois de apurar o resultado do ms de janeiro. A distribuio de lucros implica que voc s pode distribu-los se provar lucro apurado conforme normas contbeis. Lucro distribudo sem haver lucro pode ser pr-labore disfarado. E a Receita tem como descobrir se h pr- labore indireto. E provado que h pr-labore disfarado ela faz o lanamento de qualquer forma. E a cabe impugnar, mas no to fcil assim e vai gastar dinheiro com um bom advogado. Portanto cuidado com a transferncia de dinheiro para conta pessoa fsica e mais cuidado ainda em no ter uma conta jurdica e depositar os cheques do seu cliente na conta fsica diretamente. Mesmo sendo difcil a fiscalizao disso passvel de ocorrer. Tambm no se deve fazer distribuio de pr-labore de outras formas como a empresa pagando carto de crdito do scio, pagando empregada domstica do scio, etc. Isto se chama pr- labore indireto ou disfarado e se descoberto pela Receita pode criar problemas.
2-j) Como vocs definem o quanto vou retirar de pr-labore? O dono da empresa voc. Voc que decide quando e como vai receber pr- labore (e quando pode fazer retirada) ou no. Ningum mais. E quando o fizerem devem nos informar quais scios e o quanto fizeram. Nosso sistema Web permite
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 8/15 estas informaes no fechamento do perodo. Se voc fizer o fechamento do perodo aps o dia 10 ento dever preencher e pagar a GPS por conta prpria. Informando para ns a retirada de pr-labore aps o dia 10 nosso sistema enviar para voc a guia preenchida, mas j estar vencida. Esta guia dever ser paga somente via dbito em conta e o seu banco deve lhe fornecer esta opo. Empresas somente podem pagar via dbito em conta de acordo com a portaria MPAS 375 de 24 de janeiro de 2001 (http://www81.dataprev.gov.br/sislex/paginas/66/MPAS/2001/375.htm) Veja no item 4 (como preencher os campos da GPS Empresa) mais detalhes sobre o correto preenchimento da GPS no seu Internet bank ou caixa eletrnico.
2-l) Possuo uma empresa sociedade limitada e no possuo funcionrios. Minha empresa cadastrada no Simples Nacional. Sou obrigado a pagar INSS e PIS ? Voc no mas sua empresa sim, pagar a parte patronal do INSS e PIS de forma simplificada segundo o que dispe a lei complementar 123, de 2006. Quanto contribuio para sua aposentadoria vale o que pagar sobre a retirada de pr- labore. Somente com retirada de pr-labore voc deve contribuir. O pr-labore deve ser declarado em GFIP. Esta contribuio que confere direito a sua aposentadoria. A declarao simplificada com INSS, PIS e outros tributos numa nica guia denominada DAS que no lhe dar direito a aposentadoria.
3 - DVIDAS MENOS FREQUENTES:
3-a) possvel complementar a contribuio como segurado facultativo? No. A lei previdenciria s permite que se contribua como facultativo se no se for contribuinte obrigatrio, o que o empresrio que recebe pr-labore .
3-b) Se abrir mo do Pr Labore facultado contribuir como segurado facultativo? Neste caso, sim. Enquanto no receber pr-labore no ser considerado contribuinte obrigatrio e poder contribuir como facultativo. Lembrando que a fiscalizao hoje da receita procurar verificar pr-labore indireto, em casos em que despesas do empresrio so pagas com recursos da empresa tal como pagamento de cartes de crdito, aquisio de veculos e outros produtos, etc.
3-c) Pago o meu INSS sobre o "pr-labore' e tambm pago o INSS da correspondente da empresa sobre o meu pr-labore. Em razo disso eu no pago um valor muito alto do meu INSS, pois isso implicaria no INSS
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 9/15 da empresa que aumentaria e eu teria que pagar. Eu posso abaixar o meu pr-labore e com isso pagar menos INSS meu e da empresa e com a diferena que eu j pago, poderia recolher o INSS por fora como autnomo etc? Quais as possibilidades? Se voc recebe pr-labore no pode contribuir como segurado facultativo. Quanto a autnomo voc tem de provar atividade de autnomo. A partir da lei 10666, de abril de 2003, no basta ao contribuinte individual pagar como autnomo. Ele tem de comprovar alm de atividade que o enquadre como autnomo sua remunerao. Pagando o INSS por fora como autnomo, sem exercer atividade de autnomo pode implicar que o INSS considere voc como segurado facultativo, o que proibido para quem detm qualidade de segurado obrigatrio como empresrio com pr-labore. Sendo proibido indevida a contribuio "por fora". A conseqncia que no ter qualquer reflexo no clculo de sua aposentadoria. Voc ter cinco anos aps o pagamento indevido para solicitar restituio ou compensar com valores devidos ao INSS. Passado este prazo de cinco anos, voc no poder mais compensar ou solicitar restituio. Operou-se a prescrio da pretenso a restituio. Alm de voc perder as parcelas pagas indevidamente, no ter qualquer vantagem na aposentadoria. Ento a nica possibilidade voc arrumar uma segunda atividade de autnomo. Fora isto arriscar. A lei 10666 veio justamente com este propsito. Evitar que o empresrio usasse um salrio base alto para fins de aposentadoria, a parte em que contribui, e que a empresa pagasse contribuio sobre um pr-labore baixo.
3-d) De quem a competncia para julgar o no pagamento de pr- labore a determinado scio? Com a emenda constitucional 45 da reforma do judicirio a Justia do Trabalho competente para julgar quaisquer relao de trabalho. No s relao de trabalho de empregados. Ocorre que no caso o pr-labore de scios decorre de clusula de constituio de sociedade entre pessoas conforme preceituado no Cdigo Civil. Ento no a primeira vista uma relao de trabalho, mas sim societria. Logo, em princpio, a Justia do Trabalho no a competente para julgar ao. Mas sim a Justia Estadual.
3-e) Recebo como participao nos lucros desde o segundo semestre de 2007, mas no fiz nenhum recolhimento. possvel (e conveniente para mim) fazer os recolhimentos atrasados? O segurado facultativo no pode pagar atrasados. Se os pagar sero desconsiderados para fins de aposentadoria. A pedir restituio ou perder se prescrito o direito a restituio. Como facultativo voc s pode recolher a partir de
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 10/15 agora. Entre em contato com o 135 do INSS, explique a situao e veja se consegue cadastramento como facultativo para comear a contribuir a partir de agora. possvel voc ser cadastrado como contribuinte individual nos meses em que voc receber pr-labore. Nos meses que voc no recebe nada contribua como se fora facultativo. No momento de solicitar benefcio estes meses em que voc contribuiu como contribuinte individual sem ter pr-labore devem ter acerto cadastral para facultativo. Por ser uma situao muito especfica, sugerimos que esclarea tudo isto pelo telefone 135. A ligao gratuita.
3-f) Na GFIP foi declarado o pr-labore e recolhido INSS, tudo certo, mas foi declarado no IRPF um valor de pr-labore a maior do que informado na GFIP; O que fazer? Retificar a GFIP e recolher o INSS atrasado ou melhor retificar a declarao IRPF? Depende de qual das fontes est com a informao correta. Se o IRPF est correto retifica-se a GFIP e recolhe-se a diferena ao INSS. Se a GFIP est correta, faz-se o contrrio. Retifica-se o IRPF e recolhe-se a diferena.
3-g) Minha empresa presta servio para a Prefeitura e j tem o INSS retido por 11%. Nessa reteno conta como tempo para os scios? No, apenas antecipao de valores devida e a previdncia social desde que ele tenha pr-labore. Se no tiver no conta nada. Ao pagar as contribuies devidas sobre a folha de pagamento do ms pode-se compensar o valor retido. E se houver sobra aps compensao mxima pode-se solicitar restituio Receita Federal do Brasil.
3-h) Tenho uma empresa de prestao de servios, contratado por tempo indeterminado por outra PJ por um valor fixo mensal. Ou seja, sempre observo lucro (valor fixo - impostos). Pergunta: Preciso fazer retirada em forma de pr-labore ou posso simplesmente dividir os lucros? A diviso de lucros entre os scios pode ser feita mensalmente? Preciso manter um livro-caixa para estas transaes? Com relao a sua primeira pergunta, voc somente retira pr-labore se quiser ou se o seu contrato social exigir, fora isso opcional. No conhecemos lei que proba a distribuio de lucro mensal. A distribuio do faturamento deste ms somente pode ser distribuda no prximo ms depois de apurado todas as receitas e despesas. Com relao ao livro caixa, se for optante pelo Lucro Presumido ou Simples Nacional, sim, obrigatrio manter o livro caixa. J se for optante pelo lucro real tem de fazer livro Dirio.
3-i) Sou aposentado por invalidez e queria saber se posso abrir firma e retirar pr-labore?
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 11/15 Pode abrir a firma como quotista, no pode ser administrador e nem retirar pr- labore. Pr-labore a remunerao do empresrio por servios prestados na empresa. S pode receber participao nos lucros. Se no houver lucros no pode retirar pr-labore. Se declarar na GFIP que retira pr-labore o INSS vai descobrir pois aparecer no sistema CNISA do INSS. O INSS faz batimento das informaes do CNISA com o banco de dados de aposentadoria por invalidez. Vai descobrir que a pessoa invlida est trabalhando e recebendo remunerao e poder dizer adeus ao benefcio por aposentadoria por invalidez.
4 Como Preencher os Campos da GPS Empresa
Opo de recolhimento por meio de dbito em conta (GPS eletrnica): Esta opo de recolhimento que dever ser utilizada pelas empresas, e facultativamente pelos demais contribuintes, os campos relativos a Valor de Outras Entidades e Atualizao Monetria/Multa e Juros que at o momento ainda no esto disponveis para a gerao da GPS em cdigo de barras, podero ser preenchidos, possibilitando as empresas a quitarem os seus dbitos para com a Previdncia na sua totalidade.
Orientaes para preenchimento da GPS e GPS em cdigo de barras: CAMPO 1 - Nome do contribuinte, Fone e Endereo Dados para identificao do contribuinte, no caso, da sua empresa. Lembre-se que a sua empresa que recolhe o INSS e no voc. Este campo opcional mas recomendamos preencher. CAMPO 3 - Cdigo de pagamento Relao de Cdigos de Pagamento Cdigo Descrio 1007 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - NIT/PIS/PASEP 1104 Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP 1120 Contribuinte Individual - Recolhimento Mensal - Com deduo de 45 % (Lei n 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP 1147 Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral - Com deduo de 45 % (Lei n 9.876/99) - NIT/PIS/PASEP 1163 Contribuinte Individual (autnomo que no presta servio empresa) Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP 1180 Contribuinte Individual (autnomo que no presta servio empresa) Opo:
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 12/15 Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP 1201 GRC Trabalhador Pessoa Fsica (Contribuinte Individual, Facultativo, Empregado Domstico, Segurado Especial) DEBCAD (Preenchimento exclusivo pela Previdncia Social) 1406 Facultativo Mensal -NIT/PIS/PASEP 1457 Facultativo Trimestral -NIT/PIS/PASEP 1473 Facultativo Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) Recolhimento Mensal NIT/PIS/PASEP 1490 Facultativo Opo: Aposentadoria apenas por idade (art. 80 da LC 123 de 14/12/2006) Recolhimento Trimestral NIT/PIS/PASEP 1503 Segurado Especial Mensal -NIT/PIS/PASEP 1554 Segurado Especial Trimestral -NIT/PIS/PASEP 1600 Empregado Domstico Mensal -NIT/PIS/PASEP 1651 Empregado Domstico Trimestral -NIT/PIS/PASEP (que recebe at um salrio mnimo) 1708 Reclamatria Trabalhista - NIT/PIS/PASEP 2003 Empresas Optantes pelo Simples CNPJ/MF 2011 Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre aquisio de produto rural do Produtor Rural Pessoa Fsica 2020 Empresas Optantes pelo Simples - CNPJ - Recolhimento sobre contratao de Transportador Rodovirio Autnomo 2100 Empresas em Geral CNPJ/MF 2119 Empresas em Geral CNPJ/MF Recolhimento exclusivo para Outras Entidades ou Fundos (SESC, SESI, SENAI, etc.) 2127 Cooperativa de trabalho CNPJ Contribuio descontada do cooperado Lei 10.666/2003 2208 Empresas em Geral CEI 2305 Filantrpicas com Iseno CNPJ 2321 Filantrpicas com Iseno CEI 2402 rgos do Poder Pblico CNPJ 2429 rgos do Poder Pblico CEI 2437 rgos do Poder Pblico - CNPJ Recolhimento sobre Aquisio de Produto Rural do Produtor Rural Pessoa Fsica. 2500 Receita Bruta de Espetculos Desportivos CNPJ 2607 Comercializao da Produo Rural CNPJ 2631 Contribuio Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CNPJ 2640 Contribuio Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Servio CNPJ Uso Exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao Direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do servio). 2658 Contribuio Retida sobre a NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CEI 2682 Contribuio Retida sobre NF/Fatura da Prestadora de Servio CEI (Uso Exclusivo do rgo do Poder Pblico Administrao Direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal (contratante do servio)). 2704 Comercializao da Produo Rural CEI 2801 Reclamatria Trabalhista CEI
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 13/15 2909 Reclamatria Trabalhista CNPJ CAMPO 4 - Competncia Informao no formato MM/AAAA da competncia objeto do recolhimento. CAMPO 5 - Identificador
Nmero do CNPJ / CEI / NIT / PIS / PASEP do contribuinte. Informe o nmero do CNPJ. CAMPO 6 - Valor do INSS
- Valor devido ao INSS pelo contribuinte, j considerados: - os valores de eventuais compensaes; e
CAMPO 9 - Valor de Outras Entidades
Valor a ser preenchido por empresas obrigadas a recolherem para as Outras Entidades. Opo no disponvel para GPS em cdigo de barras. CAMPO 10 - Atualizao Monetria, Multa e Juros
Valor devido a ttulo de atualizao monetria e acrscimos legais, quando for o caso, sobre recolhimentos em atraso. Opo no disponvel para GPS em cdigo de barras. CAMPO 11 - Total
- Valor total a recolher ao INSS.
Orientao para o preenchimento da GPS Eletrnica
O recolhimento das contribuies previdencirias poder ser efetuado por intermdio da GPS Eletrnica, atravs de dbito em conta, comandado por meio da rede Internet ou por aplicativos eletrnicos disponibilizados pelos bancos. O prprio contribuinte far a digitao dos campos obrigatrios, sendo gerado comprovante de recolhimento com layout estabelecido pelos bancos.
Orientaes gerais a serem observadas para qualquer modalidade de pagamento das contribuies previdencirias. Prazos (Atualizado pela MP 351/2007)
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 14/15 Os prazos para recolhimento das contribuies previdencirias em GPS so: No dia 10 do ms seguinte quele a que as contribuies se referirem, prorrogando-se o vencimento para o dia til subseqente, quando no houver expediente bancrio, para as contribuies devidas pelas empresas, exceo dos cdigos de reclamatria trabalhista (2801 / 2810 / 2909 / 2917) e da receita bruta dos espetculos desportivos (2500). O pagamento referente contribuio dos cooperados arrecadadas pela cooperativa de trabalho (cdigo 2127), tem com seu vencimento dia 15.;
No dia 15 do ms seguinte quele a que as contribuies se referirem, prorrogando-se o vencimento para o dia til subseqente, quando no houver expediente bancrio, para as contribuies devidas pelos demais contribuintes;
At o dia 20 de dezembro, antecipando-se o vencimento para o dia til imediatamente anterior, quando no houver expediente bancrio, para as contribuies incidentes sobre o 13 salrio. EXEMPLO:
Abaixo colocamos como exemplo uma tela de pagamento da GPS do Banco Ita (Ita Bankline) outros bancos devero ter uma tela semelhante para pagamento:
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2008 Todos os Direitos Reservados (www.planetacontabil.com.br) 15/15 No campo 01 informe os dados da sua empresa. No campo 03 informe 2003 se estiver no Simples Nacional ou 2100 se estiver no Lucro Presumido.
No campo 04 informe o ms e o ano da retirada do pro-labore, isto , se fez a retirada em janeiro de 2008 o pagamento vence no dia 10/02/2008 informe neste campo 01 para o ms e 2008 para o ano.
No campo 05 informe o CNPJ da sua empresa.
No campo 06 informe o valor do INSS que 11% da soma de toda retirada de pr-labore, de todos os scios.
Caso tenha multa e juros informe no campo 10 o valor.
E finalmente no campo 11 informe a soma dos campos 06, 09 e 10.
CONTRIBUIES:
Prof. Odair Ferreira da Silva Contador chefe do Planeta Contbil
e professor de cincias contbeis na Universidade de Guarulhos. Formado em Cincias Contbeis pela PUC-SP em 1986 possui experincia comprovada em gesto e coordenao de departamento pessoal e fiscal. Odair possui expertise em contabilidade industrial, comercial e de servios, imposto de renda, contabilidade gerencial e de custos, ativo fixo e legislao societria.
Ricardo A. Harari Responsvel pela rea de tecnologia da informao do Planeta Contbil
. Formado em engenharia mecnica pela UNESP, ps graduado
em administrao de empresas pela Fundao Getulio Vargas, tcnico contbil e atualmente cursando MBA no instituto Franklin Covey. Ricardo tambm desenvolvedor certificado pela Sun Microsystem e trabalhou em diversas corporaes do segmento financeiro, processamento de carto de crdito, na Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo, telecom, industria automobilstica entre outros.
Cead-20132-Ciencias Contabeis-Pa - Ciencias Contabeis - Controladoria e Sistemas de Informacoes Gerenciais - NR (Dmi858) - Roteiros-Rde Cco8 Controladoria e Sist de Inform Gerenciais