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Plan

Introduction
I. Gnralits
- Dfinition
- Principe
II. Aspects juridiques de l'Affacturage
1. Nature juridique
2. instruments juridiques
III. Les conditions de formation dun contrat de factoring
1. Champ d'application
2. Subrogation du contrat d'affacturage
3. Justificatifs du contrat d'affacturage
4. Fond de garantie
5. Commission d'affacturage
6. Rglements directs du contrat d'affacturage
7. Commission de financement du contrat d'affacturage
8. Demandes de garantie du contrat d'affacturage
9. Pnalits et intrts de retard du contrat d'affacturage
10. Caution du dirigeant du contrat d'affacturage
IV. Prise d'effet du contrat d'affacturage
V. Rsiliation du contrat d'affacturage.
VI. Articles rgissant les contrats daffacturage ;
Conclusion
Webographie









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Introduction



L'affacturage ou " factoring " est un mode de financement du poste Clients d'une
entreprise. Cette mthode consiste, pour une entreprise, cder les crances qu'elle
possde sur ses clients, un organisme financier spcialis. Ainsi, en revendant ses crances
cet organisme, l'entreprise rcupre immdiatement de la trsorerie, charge l'organisme
d'en assurer le recouvrement.

Une technique de financement au service de tout type d'entreprise, dans tous les
secteurs d'activit quelle que soit leur taille, condition qu'elles travaillent avec une
clientle d'entreprises. Cependant, comme pour tout financement, un accord pralable de
l'organisme financier est ncessaire.

















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I. Gnralit ;

1. Dfinition ;
L'affacturage ou factoring est un mode de financement du poste Clients d'une
entreprise.
Cette mthode consiste, pour une entreprise, cder les crances qu'elle possde sur ses
clients, un organisme financier spcialis, souvent lui-mme filiale d'un grand groupe
bancaire.
Ainsi, en revendant ses crances cet organisme, l'entreprise rcupre immdiatement de
la trsorerie, grce au rglement partiel du montant des factures cdes. Cet organisme se
charge ensuite d'en assurer le recouvrement.
2. Principe
L'affacturage est une opration reposant l'origine sur la pratique du "factoring"
L'affacturage est un moyen de financement des entreprises par le biais d'une socit de
financement, la socit d'affacturage, laquelle seront confies les crances de l'entreprise.
Les factures porteront mention de la ncessit d'effectuer le paiement la socit
d'affacturage, qui va grer le compte client. L'affacturage fonctionne sur le fondement
juridique du paiement par subrogation. Le factor assume le risque de solvabilit du client,
mais pas celui de non-paiement.
L'affacturage est ainsi une combinaison d'une prestation de services, la gestion du
recouvrement des crances, d'une opration analogue l'assurance, la garantie de crdit
des dbiteurs et d'une opration de crdit.
















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II. Aspects juridiques de l'Affacturage ;

1. Nature juridique ;
Comme nous l'avons dit, l'affacturage est un contrat original. Ceci explique la difficult
de le classer parmi les contrats commerciaux classiques. Elle contient tous les ingrdients
connus des juristes.
C'est un contrat synallagmatique du fait des droits et obligations rciproques, titre
onreux puisqu'il y'a paiement des services du factor par l'adhrent, excution successive
raison de l'chelonnement des oprations dans le temps. La dimension intuitu personae
est prsente en permanence du fait de l'troite communaut commerciale oprationnelle
qu'il institue. D'ailleurs, dans la plupart des modles de contrat, le factor bnficie d'une
facult de rsiliation en cas de modification notable de la structure finassire ou juridique de
ladhrent.

L'affacturage est de ce fait un contrat innom, un contrat sui generis. Nanmoins, On a
tendance comparer l'affacturage l'assurance crdit. Mais, mme si les deux techniques
sont voisines plus que concurrentes, elles n'ont pas la mme philosophie de collaboration.
L'assurance crdit n'apporte qu'un service de garantie sans financement anticip des
crances, ni gestion autre que contentieuse.

2. instruments juridiques ;
Les crances gres, garanties et finances par le factor doivent lui tre affectes de telle
sorte qu'ils puissent disposer de droits directs indiscutables sur le dbiteur. Le transfert de
crances doit respecter galement l'indpendance de la ngociation commerciale du seul
ressort de l'adhrent et de son dbiteur et offrir la souplesse qu'appelle la gestion
d'oprations rptitives.











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III. Les conditions de formation dun contrat de factoring

1. Champ d'application
Le contrat daffacturage ne concerne que les factures mises sur les entreprises et les
administrations. Les factures mises sur les particuliers et les socits lies (filiales, holding)
sont exclus du contrat.
2. Subrogation du contrat d'affacturage
La mention de subrogation doit apparatre sur la facture envoye aux clients. Elle indique
le nom et ladresse de la socit daffacturage qui va recevoir le paiement du client.
3. Justificatifs du contrat d'affacturage
Cest lensemble des documents qui doivent tre joints aux factures et envoys la
socit daffacturage. Ces justificatifs, qui attestent que la marchandise a t livre ou que la
prestation de service a t effectue, sont : le bon de commande, le bon de livraison
tamponn et sign, le bon denlvement du transporteur, le PV de rception, lattestation de
prsence, le bordereau horaire etc. Selon les contrats d'affacturage et selon les factors, les
justificatifs pourront tre diffrents. Certains contrats d'affacturage prvoient de ne joindre
les justificatifs qu partir dun certain montant de facture financer (mandat d'archivage).
Dans ce cas l'entreprise doit garder les justificatifs disposition du factor.
4. Fond de garantie
Le fond de garantie est un compte constitu du montant non financ des factures
remises. Ce compte sert garantir la socit daffacturage pour les avoirs, les rglements
directs, les arrirs sur les crances finances mais non garanties, les contestations de
crances. Le montant du fond de garantie correspond un pourcentage (10% 15%) de
lencours global des factures financer. Le montant du fond de garantie est fix dans le
contrat daffacturage. Au dmarrage du contrat, le montant du compte de garantie est
constitu par prlvement sur les remises de factures.








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5. Commission d'affacturage
Cest la commission qui rmunre la socit daffacturage au titre de sa prestation
daffacturage, cest dire la gestion des crances clients, le suivi des encaissements,
les relances des factures non payes, le lettrage et limputation des rglements et la garantie
des crances. Cette commission est un pourcentage sur le montant des factures remises au
factor.
Ce taux est variable en fonction du chiffre daffaires remis, de la taille moyenne des
factures, du nombre et de la qualit des clients. Cette commission daffacturage est calcule
sur le chiffre daffaires qui sera ralis sur les douze prochains mois.
6. Rglements directs du contrat d'affacturage
Pendant le fonctionnement du contrat daffacturage il peut y avoir des rglements
directs, cest dire des paiements envoys directement lentreprise au lieu dtre envoys
la socit daffacturage. Dans ce cas vous devez informer et restituer ces paiements au
factor car il vous les a dj financ.
7. Demandes de garantie du contrat d'affacturage
Dans le cadre du contrat daffacturage vous devez faire des demandes de garantie sur les
clients que vous voulez remettre la socit daffacturage pour financement. Cest en
fonction des rponses que le financement pourra se faire entirement ou partiellement. Si le
client na pas de garantie, les factures mises sur lui ne pourront pas tre finances sauf cas
particulier. Si les garanties accordes sur vos clients par la socit daffacturage sont
insuffisantes vous pouvez prendre un contrat dassurance crdit spar du contrat
daffacturage.












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8. Pnalits et intrts de retard du contrat d'affacturage
Les pnalits et les intrts de retard, que les clients pourraient avoir envers le
fournisseur sur des crances remises la socit daffacturage, nentrent pas dans le cadre
du contrat daffacturage. Ils sont comptabiliss par le fournisseur mais ne sont pas remis au
factor.

9. Caution du dirigeant du contrat d'affacturage

La caution dlictuelle du dirigeant est gnralement demande pour la mise en place du
contrat daffacturage. Cette caution est lie un dlit (fausse facture, double mobilisation
etc).

IV. Prise d'effet du contrat d'affacturage

Le contrat daffacturage prend effet au moment de la signature du contrat. Pourtant,
tant que vous navez pas fait de remise de facture, on considre que le contrat na pas
dmarr. Si pour des raisons diverses le contrat ne peut pas dmarrer, le factor ne pourra
pas venir rclamer le montant minimum annuel. Certains factors facturent des frais de
dossier au moment de la signature. Ces frais de dossier sont ngociables.

V. Rsiliation du contrat d'affacturage.
Le contrat daffacturage peut tre rsili tout moment condition de respecter le
pravis de trois mois avant lchance et denvoyer la socit daffacturage une lettre de
rsiliation en recommand avec AR. Certains factors fixent lchance du contrat
daffacturage sur lanne civile, dans ce cas vous devez rsilier trois mois avant le 31
dcembre.










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VI. Articles rgissant les contrats daffacturage ;
Le RECUEIL DES TEXTES LGISLATIFS ET RGLEMENTAIRES RGISSANT LACTIVIT DES
TABLISSEMENTS DE CRDIT ET ORGANISMES ASSIMILS propose les articles ci-dessous :
Article 3
Constitue une opration de crdit tout acte, titre onreux, par lequel une personne :
met ou soblige mettre des fonds la disposition dune autre personne, charge pour celle-ci de
les rembourser ;
ou prend, dans lintrt dune autre personne, un engagement par signature sous forme daval, de
cautionnement ou de toute autre garantie.
Sont assimiles des oprations de crdit :
les oprations de crdit-bail et de location avec option dachat et assimiles;
les oprations daffacturage ;
les oprations de vente rmr deffets et de valeurs mobilires et les oprations de pension
telles que prvues par la lgislation en vigueur.
Article 5 :
Laffacturage, vis larticle 3 ci-dessus, est la convention par laquelle un tablissement de crdit
sengage recouvrer et mobiliser des crances commerciales, soit en acqurant lesdites crances,
soit en se portant mandataire du crancier avec, dans ce dernier cas, une garantie de bonne fin.


























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Conclusion :



Longtemps considr comme le dernier recours de socits en difficults financires,
l'affacturage est aujourd'hui un outil souple au service des entreprises. C'est un procd la
fois d'externalisation de tches administratives, d'assurance contre les impays et de
financement court terme.
L'affacturage ne peut pas grer les crances sur les particuliers : il ne concerne que le
commerce entre entreprises (business to business ou B2B en anglais).


Webographie :

Document PDF :
- RECUEIL DES TEXTES LGISLATIFS ET RGLEMENTAIRES RGISSANT LACTIVIT DES
TABLISSEMENTS DE CRDIT ET ORGANISMES ASSIMILS

Site internet :
- http://www.ca-factoring.fr/cms/guide_affacturage.html
- http://www.lesclesdelabanque.com/Web/Cdb/Entrepreneurs/Content.nsf/Documen
tsByIDWeb/79BLSU?OpenDocument