EL OBSERVADOR

Viernes 30 de mayo de 2014 19 CONSULTOR TRIBUTARIO

H
ace ya algunos
aos, un 28 de di-
ciembre de 2010,
titulamos en este
mismo peridico
una columna con una pregunta
similar a la de hoy. En esa ocasin,
un ao antes de que Uruguay fuera
objetado por la Organizacin para
la Cooperacin y el Desarrollo Eco-
nmicos (OCDE) por su sistema de
sociedades con acciones al porta-
dor, anunciamos la alta probabi-
lidad de que ello pasara cuando
llegara el turno de que el Foro
Global de Transparencia e Inter-
cambio de Informacin con Fines
Fiscales auditara nuestro marco
regulatorio y lo contrastara con el
estndar de intercambio de infor-
macin de la misma organizacin.
Y as sucedi.
Pues el ttulo de hoy es, sin du-
das, ms preocupante. No tanto
porque sea inminente el proceso
que ahora comentamos llevar
tiempo, al menos, dos aos, sino
por el impacto que trae para una
institucin que forma parte de la
identidad histrica y jurdica del
Uruguay, anclada en un derecho
consagrado constitucionalmente,
el de la intimidad. Pero adems,
porque esta corriente internacio-
nal exigir realizar nuevos cam-
bios en una regulacin que ya fue
reformada recientemente por pre-
siones de la OCDE, precisamente
en un aspecto que fue consensua-
do entre el gobierno y parte de la
oposicin: la garanta que supone
para el contribuyente la participa-
cin de un juez en forma previa al
levantamiento del secreto. Nada
menos.
Repasar la historia reciente es
herramienta grca para advertir
lo inexorable de la corriente inter-
nacional.
En la cumbre de San Peters-
burgo de setiembre de 2013, si-
guiendo el compromiso asumido
previamente por el G8 en junio del
mismo ao, los lderes del G20 res-
paldaron la propuesta de la OCDE
El intercambio automtico de informacin amenaza la condencialidad bancaria
proclamaron su propsito de r-
mar acuerdos de intercambio de
informacin del estilo Fatca entre
ellos, adems de los que haban r-
mado individualmente con EEUU,
y, para abril de 2014, ya ms de 40
jurisdicciones se haban sumado
al grupo para la adopcin tempra-
na del nuevo estndar OCDE.
Finalmente, en la reunin del
Consejo Ministerial de la OCDE
mantenida en Pars los das 6 y 7
de mayo de 2014, ms de 60 juris-
dicciones (los pases miembros de
la OCDE y otros pases adheren-
tes, entre los que se encuentran
Brasil y Argentina) adoptaron la
Declaracin acerca del Intercam-
bio Automtico de Informacin
en Materia Tributaria, por la que
manifestaron su determinacin
a implementar el nuevo estn-
dar global de forma acelerada y
recproca, convocando a todos
los centros nancieros a hacerlo
tambin con la mayor celeridad, y
destacando la necesidad de asistir
tcnicamente a los pases en desa-
rrollo para que logren adoptarlo a
la brevedad.
Hasta aqu, todo claro. La or-
questa de pases desarrollados
sigue marcando el comps del
intercambio scal, ahora con una
nueva partitura, la del intercam-
El fin del secreto bancario?
lll
Ms que perder energas
acusando la hipocresa
internacional, Uruguay
debe concentrarse en
el desafo y preservar
las garantas para el
contribuyente
lll
tamiento del secreto bancario o
profesional en general.
Tercero, que alcanza infor-
macin financiera, como saldos
de cuenta de todo tipo de inver-
sin (por ejemplo, intereses, di-
videndos, seguros y otras rentas
pasivas), pero tambin estados
contables y resultados de ventas
derivadas de activos nancieros.
Cuarto, que los obligados a
reportar sern las instituciones
financieras, lo que comprende,
por supuesto, a los bancos, pero
tambin a los custodios y a todo
otro tipo de institucin nanciera
en sentido amplio, como brokers,
fondos de inversin colectiva o
compaas de seguros.
Y quinto, que comprende cuen-
tas de individuos y de entidades,
con o sin fin de lucro, incluyen-
do fideicomisos y fundaciones,
y transparentando los vehculos
jurdicos interpuestos de forma
articial para alcanzar al bene-
ciario nal con inters en la renta.
Por otra parte, el estndar
tambin incorpora la descripcin
detallada de los deberes de due di-
ligence que deben seguir las enti-
dades nancieras para identicar
las cuentas a reportar.
Todo esto, como reconoce la
propia OCDE, supondr que los
pases trasladen a sus sistemas
internos cambios para hacer
aplicable el nuevo estndar, pero
tambin que ingresen en acuer-
dos bilaterales o multilaterales
en materia tributaria, o bien que
renegocien los existentes para po-
der ajustarlos a los nuevos reque-
rimientos. Y, para hacerlo efectivo,
que tengan la capacidad tecnolgi-
ca instalada suciente, desde ya.
Aunque el mundo desarrolla-
do comienza a mostrar seales
de mejora, sus fiscos no estn
dispuestos a renunciar el terreno
ganado en la materia. Las cartas
estn echadas y las cifras de eva-
sin mundial son apetitosas para
nanciar los altos dcits mun-
diales. Se trata, en palabras de la
misma OCDE, del n del secreto
bancario a efectos scales. De
nada vale acusar de hipcritas a
quienes deenden la transparen-
cia. Mejor estar preparado para
enfrentar el desafo. l
bio automtico.
Pero, qu puede decirse del
nuevo estndar de intercambio
automtico?
Primero, que no surge del vaco.
Se basa en trabajos pasados de la
propia OCDE en la materia, y suma
los progresos alcanzados a nivel de
la UE, las mejores prcticas inter-
nacionales de antilavado (GAFI),
y los acuerdos intergubernamen-
tales que distintos pases han ve-
nido rmando con EEUU para la
implementacin de la ley Fatca,
que ya hemos comentado en varias
ocasiones en este mismo espacio.
Una ley que, segn la propia OCDE,
ha actuado como catalizador del
progreso hacia el nuevo estndar.
Segundo, que implica el in-
tercambio de informacin auto-
mtico (es decir, que los scos
estarn interconectados), con
una periodicidad anual, por lo
menos, lo que supone un alto
nivel de inversin tecnolgica
para permitir una interconec-
tividad real. Y tambin que los
fiscos permitan el trasiego de
informacin en el mbito pura-
mente administrativo, esto es y
en contra de lo regulado hoy en
nuestra normativa, sin que me-
die en ningn caso la participa-
cin de un juez antes del levan-
CONSULTOR TRIBUTARIO
de instituir un modelo verdade-
ramente universal de intercam-
bio automtico de informacin, e
invitaron a esa misma organiza-
cin a trabajar junto a los pases
miembros del G20 para presentar
un estndar nico para la reunin
de Ministros de Finanzas y Presi-
dentes de Bancos Centrales de fe-
brero de 2014. En esa reunin, los
ministros y presidentes aprobaron
el estndar.
En abril de 2013, siguiendo el
impulso generado por el proyecto
Fatca de EEUU, los ministros de
Finanzas de Francia, Alemania,
Italia, Espaa y el Reino Unido
(todos pases que rmaron acuer-
dos intergubernamentales para
aplicar la ley Fatca con EEUU)
CARLOS LOAIZA
KEEL
twitter.com/cloaizakeel