Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011
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AUTORA: Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
DIRECTORA: Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas
LOJA-ECUADOR 2013
Tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora. CPA.
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Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el trabajo de investigacin, denominado IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2011, elaborado por la aspirante, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, ha sido realizado, revisado y corregido bajo la direccin de la licenciada Diana Rosario Puglla Armijos; por lo tanto se solicita nuevo director de tesis para que autorice la impresin y presentacin ante el respectivo tribunal de grado.
Loja, abril de 2013
Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas DIRECTORA DE TESIS
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AUTORA
Yo, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, declaro ser autora del presente trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y sus representantes jurdicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicacin de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autora: Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga Firma:. Cdula: 1104236615 Fecha: 19 de abril de 2013
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AGRADECIMIENTO
Mi gratitud y reconocimiento sincero a las autoridades y docentes de la Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditora, Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos, enseanzas y consejos que impartieron durante mi formacin profesional.
De manera especial a la Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos, por su apoyo brindado en la cristalizacin de la presente investigacin y tan acertada direccin de la misma. A los directivos de Autolaterias y Accesorios Macas por haber facilitado la informacin necesaria para la realizacin de la tesis y en general a todas las personas que han colaborado en el desarrollo de la misma.
Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga
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DEDICATORIA
Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme llegar hasta el momento tan importante de mi formacin profesional. A mis padres por apoyarme en todo momento, por sus consejos, valores, motivacin constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero ms que nada, por su amor. Finalmente pero no menos importante a mi esposo y mis hijas Dominica y Julietta que no tengo palabras para describir todo lo que han tenido que sacrificar para que pueda culminar con uno de mis sueos y a todos aquellos que participaron directa o indirectamente en la elaboracin de est tesis.
Gabriela Patricia
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a. TTULO IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011
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b. RESUMEN EN CATELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
El trabajo investigativo de Tesis IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011, consiste en Elaborar procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de Cuenta Mltiple que permitan conocer con exactitud y consistencia el manejo de la situacin financiera econmica de la empresa, con la presentacin de sus Estados Financieros, basados en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados que coadyuven a optimizar su gestin.
Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrollo el proceso investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias detectadas en el control contable lo que facilitar a los directivos de la empresa tomar oportunamente decisiones para el desarrollo de la empresa. El proceso contable se efectu con la documentacin soporte proporcionada por el propietario del almacn, desde el inventario inicial de los bienes que posee, la apertura del libro diario, libro mayor, balance de comprobacin, hoja de trabajo, ajustes, Estado de Resultados, Estado de situacin Financiera, Estado de Flujo de Efectivo y aplicacin de indicadores financieros .
Concluido el trabajo de tesis se deja sentado la importancia de la implementacin de la contabilidad comercial y aplicacin de indicadores financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, para el desarrollo de sus actividades comerciales lo que le permita contar con informacin veraz y oportuna de la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus directivos acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, como una herramienta del proceso contable mediante el sistema de cuenta mltiple, lo que permitir organizar y controlar sus recursos eficazmente y obtener mayores utilidades.
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SUMMARY The implementation of this work is intended to contribute a bit in the company under study, providing information through the financial statements in the period October to December to know the truth of the legal, economic, financial, business and its relationship to the business environment, a situation that will allow the owner of the economic organization take the necessary corrective measures, as well as contribute to the development of its operations to progress to better serve the community and naturally Lojana higher profits.
The objectives were met as they develop the investigative process, finding concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting controls which provide business managers take timely decisions for the development of the company. The accounting process is performed with the supporting documentation provided by the owner of the store, from the initial inventory of his possessions, the opening of its journal, ledger, trial balance, worksheet, adjustments, Income Statement, State of financial position, statement of cash flows and application of financial indicators.
Once the thesis is left sitting the importance of the implementation of commercial accounting and application of financial indicators and Accessories Autolaterias Macas, for the development of its business which have allowed accurate and timely information on the progress of the business as recommended by their managers accept the proposal made in this research work, as a tool of the accounting process through multiple account system, which will organize and control its resources effectively and get higher profits.
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c. INTRODUCCIN Autolateras y Accesorios Macas, se inici en el ao 2007 bajo la direccin del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino, obteniendo el Registro nico de Contribuyentes N. 1103194591001, el local se encuentra ubicado en las calles Quito 15-56 interseccin Sucre, tiene una gran acogida por la colectividad en la venta de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores, lo que le ha permitido seguir adelante con sus objetivos planteados.
La ejecucin del presente trabajo tiene el propsito de contribuir con un granito de arena en la empresa objeto de estudio, proporcionando informacin a travs de los Estados Financieros en el periodo octubre a diciembre para conocer la veracidad de la informacin legal, econmica, financiera, empresarial y su relacin con el entorno comercial; situacin que permitir al propietario de la organizacin econmica tomar los correctivos necesarios; as como contribuir en el desarrollo de sus operaciones hacia el progreso con mejor servicio a la colectividad Lojana y naturalmente con mayores utilidades.
En su estructura formal de la investigacin se presenta: Titulo, que es el nombre de la investigacin de tesis; El Resumen en Catellano y Traducido al Ingls, que consiste en una sntesis de la justificacin del presente trabajo y cumplimiento de objetivos; Introduccin, en donde se describe la importancia de la contabilidad en las empresas, el aporte brindado mediante la investigacin y una sntesis de contenido, Revisin de Literatura, en que se detalla conceptos bsicos y definiciones relacionadas al sistema contable mediante la cuenta mltiple. Se describe los Materiales y Mtodos, que facilitaron el desarrollo del presente trabajo. Se presenta los Resultados en el que se encuentra la realizacin del trabajo de campo referente al proceso contable desde el plan de cuentas hasta los estados financieros en el periodo establecido.
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As mismo se procedi a realizar una Discusin, en la que consta un contraste entre lo que exista antes y ahora con la aplicacin de la contabilidad para determinar sus beneficios.
Se describen las Conclusiones, basadas en las deficiencias existentes y las Recomendaciones a considerar al propietario de Autolateras y Accesorios Macas para que se realicen los correctivos necesarios; la Bibliografa de libros, textos y dems fuentes de consulta que hicieron la realizacin de la parte terica del trabajo; Anexos que consisten en documentos soportes que avalan el trabajo realizado.
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d.- Revisin de literatura
CONTABILIDAD Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el registro, clasificacin, anlisis e interpretacin de las transacciones que realizan en una empresa con el objeto de conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio econmico o periodo contable. 1 .
Importancia La contabilidad es importante ya que mide las actividades del negocio, procesa la informacin mediante los Estados financieros en forma oportuna y confiable permitiendo al propietario de la empresa realizar correctivos necesarios relacionados con la actividad comercial as como proyectarse al futuro para obtener mayores utilidades. Objetivos Dar a conocer a los propietarios, accionistas, gerentes y usuarios la naturaleza del valor de las cosas que la empresa deba a terceros y los bienes posedos por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar informacin razonada, basada en registros tcnicos de las operaciones realizadas por un ente privado o publico. Para ello deber realizar: Registros en base a sistemas y procedimientos tcnicos adaptados a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado organismo. Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos. Interpretar los resultados con el fin de dar informacin detallada y razonada 2 .}
1 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edicin. 2007. Pg. 9 2 Bravo V. Mercedes Edicin 2007, Contabilidad General Editorial Nuevo da Quito Pg.2
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA):
Ente: Lo Constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad econmica.
Realizacin: La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad econmica y ciertos eventos econmicos que la afectan.
Periodo (Ejercicio): La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestin, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que se emplea para realizar esta medicin se le llama periodo.
Bienes Econmicos: Los Estados Financieros se refieren siempre a bienes econmicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor econmico y por ende susceptibles de ser valuados en trminos monetarios.
Unidad de Medida (Moneda): Generalmente se utiliza como comn denominador a la moneda que tiene curso legal en el pas que funciona el ente o la empresa.
Empresa en Marcha: Hace referencia al organismo econmico cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyeccin futura.
Valuacin al Costo: Los bienes que posee la empresa deben ser valuados al costo de adquisicin o produccin, como concepto bsico de valuacin; as mismo las fluctuaciones de la moneda comn denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresad, sino que se harn los ajustes necesarios a la expresin monetaria de los respectivos costos, por ejemplo ante un fenmeno inflacionario.
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Devengado: Este principio se refiere a las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado econmico son las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresin contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible, mediarlos objetivamente y expresar esa media en moneda de cuenta.
Uniformidad: Para preparar los Estados Financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.
Exposicin: Los Estados Financieros deben contener toda la informacin y discriminacin bsica y adicional que sea necesaria para una adecuada interpretacin de la situacin financiera y de los resultados econmicos del ente a que se refieren
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA NIIFs La presentacin y elaboracin de los estados financieros tienen diferencias entre un pas y otro influenciadas por circunstancias sociales, econmicas y legales de los pases en los cuales se emiten. Las NIIFs solo se aplicaran a empresas con fines de lucro sean stas grandes, medianas y pequeas, cuyo objetivo principal es asegurar que los estados financieros NIIFs de una entidad, incluyan informacin de alta calidad que:
a) Sea transparente y permita la comparabilidad de los periodos presentados. b) Proporcione un punto de partida para la contabilizacin inicial de las NIIFs. c) Los costos de la preparacin no deben exceder los beneficios.
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Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) que entraron en vigencia a partir del 2009 son las siguientes: 1. Adopcin de NlIFs por primera vez. 2. Pagos basados en acciones. 3. Combinados de negocios. 4. Contratos de seguro. 5. Operaciones discontinuadas y enajenacin de activos fijos. 6. Exploracin y evaluacin de recursos minerales. 7. Instrumentos financieros: revelaciones. 8. Segmentos operativos. Clasificacin de la contabilidad Se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado es decir que se divide en dos grandes sectores que son: Privada; y, oficial. 3
Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza todas las operaciones econmicas, de empresas de socios o individuos particulares, que les permite tomar decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero o econmico, sta se divide en: Contabilidad Comercial.-. Se aplica a empresas que se dedican a la compra y venta de bienes, por ejemplo vehculos, repuestos, electrodomsticos, etc. Con el fin de obtener una ganancia agregndolo al costo del bien el margen de utilidad. Contabilidad de Costos.- Su aplicacin est relacionada directamente con el sector industrial, de servicios y de extraccin mineral, registra los
3 ZAPATA Pedro, contabilidad General, Sptimo Edicin. Editorial Mc Graw. Bogot Colombia 2008,pg. 18
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procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos terminados en las empresas industriales. Contabilidad Bancaria.-Tiene relacin con la prestacin de servicios monetarios y el ingreso de todas las operaciones de cuentas en depsitos o retiros de dinero que realizan los clientes, ya sea de cuentas corrientes o ahorros, tambin registra los crditos, giros tanto al interior o exterior, as como otros servicios bancarios. Contabilidad de Cooperativas Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en las diferentes actividades como: Produccin, distribucin, ahorro, crdito, vivienda, transporte, salud y educacin, se encarga de controlar cada una de estos movimientos y ello le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas. Contabilidad Hotelera Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos involucrados con el campo turstico. Contabilidad de Servicios.- Est dirigida a todas aquellas empresas que prestan servicio como transporte, salud, educacin, profesionales, etc. Contabilidad Oficial.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho pblico y a la vez permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, econmica y financiera.
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CONTABILIDAD COMERCIAL Generalidades.- Es la que se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo materiales para la construccin, computadoras, vestidos, zapatos, tiles de aseo y limpieza, alimentos, etc. Cuenta mercaderas.- Se considera mercaderas aquellos bienes materiales que el empresario industrial o comerciante destinan para la venta, con el afn de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener utilidad. SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS DE LA CUENTA MERCADERAS. Los mtodos reconocidos por la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, avalados por las Normas de Contabilidad son: De cuenta mltiple o inventario peridico De cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico.- Para la aplicacin de este sistema se utilizan varias cuentas contables que permiten obtener formacin clasificada de cada una. Las cuentas que se utilizan en este sistema son: Mercaderas Compras Ventas Devolucin en compras Descuento en compras Devolucin en ventas Descuento en ventas
Mercaderas.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial, el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se
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registra el valor del inventario final (extracontable).EI saldo de las existencias, se puede determinar por dos procedimientos: 4
Por el conteo fsico de las mercaderas, al costo de adquisicin; y, Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las tarjetas kardex, al costo de adquisicin. Para contabilizar;
Debe.-.Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final. Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulacin). Compras.- Se registran los valores de todas las adquisiciones de mercaderas (al contado o a crdito) al precio del costo de adquisicin. Debe.- Por todas las compras sean stas al contado o a crdito. Haber.-Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulacin). Ventas.- Se registran todas las ventas de mercaderas (al contado o a crdito), que realiza la empresa al precio de venta. Debe.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor de las ventas netas (regulacin). Haber.-Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderas sean estos al contado o a crdito. Devolucin en compras.- En esta cuenta se registran los valores que por devolucin de las mercaderas adquiridas al costo se presenta en la empresa. Debe.-Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor total de las devoluciones a la cuenta compras. Haber.-Se acredita por cada devolucin en la compra de mercaderas.
Descuento en compras,- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadera adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado. Debe.-Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor total de los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio econmico. Haber.- Se acredita por cada descuento sobre !a mercadera adquirida, para as disminuir la mercadera devuelta y obtener las compras netas. Devolucin en ventas.- En sta cuenta se registran los valores que por devolucin de las mercaderas vendidas, terceras personas hacen a la empresa. Debe.- Se debita por cada devolucin de la mercadera vendida. Haber.- Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de las devoluciones a la cuenta Ventas. Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadera vendida, generalmente cuando las ventas son al contado. Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de mercaderas. Haber.- Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de los descuentos a la cuenta ventas. Regulacin de la cuenta mercaderas.- Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderas mediante el sistema de cuenta mltiple, al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulacin o ajuste de mercaderas para determinar: Compras netas Ventas netas Mercadera disponible para la venta Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.
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Costo de ventas Utilidad bruta en ventas o prdida en ventas
Registro contable del inventario final.-Es la toma fsica del inventario extracontable que arroja un valor determinado y se lo realiza al final del ao en forma fsica, constatando todo lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben registrarse siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura ms gastos realizados por transporte y otros. PLAN DE CUENTAS Es la lista de cuentas ordenada metdicamente, ideada de manera especfica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para el logro de sus fines. Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurarlo con la finalidad de manejar las cuentas mediante cdigos. Es recomendable considerar el uso de cuentas auxiliares, con el propsito de tener una informacin ms clara y concreta, y que permita adems conocer a un nivel avanzado los datos contables. El plan de cuentas contiene: 5
MANUAL DE CUENTAS Es una descripcin de cuentas que permite a los usuarios conocer y comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el plan. PROCESO CONTABLE Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del ao calendario o ejercicio econmico, desde la apertura de libros hasta la preparacin y elaboracin de los estados financieros.
Fuente: Libro Contabilidad General BRAVO Mercedes, DICIN 2008
Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
Documentacin Fuente Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito en los que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad mercantil, de acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley, estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones en una empresa. INVENTARIO INICIAL ESTADO DE SITUACIN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTES HOJA DE TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACIN FINANCIERA ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DOCUMENTACION FUENTE
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Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:
Documentos justificativos Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que cumpli con los ordenamientos jurdicos y normativos aplicables. 6
Documentos comprobatorios Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros contables de la dependencia de la entidad.
Para mantener un orden claro, quien realiza la contabilidad de la empresa debe asignar a cada documento fuente una identificacin nica.
Lo ms comn es que se indique a cada uno con un cdigo numrico o alfanumrico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos por tipo o categora.
Factura
Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Adems es un documento de utilizacin diaria y permanente en los negocios, es de carcter obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dlares.
6 www. monografas.com/trabajos/mafu.sthml,15 de junio 2012
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Fuente: Autolateras y Accesorios Macas
Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
Comprobantes de Retencin
Se denomina comprobante de Retencin al documento donde se deje constancia escrita de la retencin efectuada, del impuesto a la renta o del IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra para la administracin tributaria del SRI, y estarn a disposicin del proveedor dentro de los 5 das hbiles siguientes contados a partir de la fecha de presentacin
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Fuente: Autolateras y Accesorios Macas Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga
INVENTARIO Es la recopilacin ordenada de las pertenencias que posee una persona en su actividad econmica y as mismo las obligaciones que tienen que cancelar, esta recopilacin detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetivos que posee o deba 7 . Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el ao o el ejercicio econmico, el mismo que servir como apertura para el ejercicio de las operaciones de la empresa.
Loja, 1 de octubre de 2011 Fuente: Libro Contabilidad General BRAVO Mercedes, DICIN 2008 Elaborado Por: La Autora, Gabriela Rojas Estado de situacin inicial Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el activo, pasivo y el patrimonio, se lo conoce tambin como balance general sirve como documento de soporte para realizar el anlisis y registro contable del capital social. Activo.- Es la primera parte del estado en donde estn cuentas que representan los bienes y derechos que posee la empresa. Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situacin inicial en donde estn todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar a terceras personas. Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio. 8
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE SITUACIN INICIAL DEL .AL EXPRESADO EN DLARES USD $
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco $ XXX Inv. De Mercadera $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX
ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres $ XXX Equipo de Cmputo $ XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX
OTROS ACTIVOS $ XXX
TOTAL ACTIVOS $ XXX
PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar $XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX
TOTAL PASIVO $ XXX
PATRIMONIO CAPITAL $ XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX
Loja, 1 de octubre de 2011
GERENTE CONTADOR
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L Li ib br ro o D Di ia ar ri io o
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma cronolgica todas las operaciones de la empresa. Asiento Contable: Constituye el registro inicial de una operacin realizada por el ente econmico, que aplicando los principios de contabilidad generalmente aceptados se registra en el libro diario las cuentas tanto en el debe como en el haber que intervinieron en la transaccin, manteniendo la igualdad contable .
Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2008 Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
L Li ib br ro o M Ma ay yo or r
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma clasificados y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO DEL.AL EXPRESADO EN USD $
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
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Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber de una cuenta del mayor, este paso se denomina mayorizacin 9 . .
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR DEL.AL EXPRESADO EN USD $ Cuenta: FOLIO Nro. Cdigo: FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO
Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2007. Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
Balance de Comprobacin Permite resumir la informacin obtenida en los registros realizados en el libro diario y libro mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre l debe y el haber.
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS BALANCE DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD $
N
CDIG O
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDO R ACREED OR
Loja 31 de diciembre de 2011
Gerente Contador
Fuente: Libro Rubn Sarmiento contabilidad comercial, edicin 2007 Elaborado Por: Ga b r i e l a Ro j a s Luz ur i a ga
Hoja de trabajo Es una herramienta contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que ayuda al contador a presentar en forma resumida y analtica la mayor parte del proceso contable. Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar un ejercicio econmico 10 .
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD $
N CUENT AS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SIT.FINANCIER A DEBIT. CREDI. DEB. HAB. DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HAB.
TOTAL: Loja, 31 de diciembre de 2011
Gerente Contador
Ajustes Los ajustes permiten presentar saldos razonables a travs de la depuracin oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la verdadera situacin y estado actual del negocio o empresa. 11
Depreciacin anual = (Valor Adquisicin Valor Residual) x % de Depreciacin Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo, en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera establecer la real situacin de la entidad en un periodo especifico. Los ajustes ms frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a: Depreciaciones de activos fijos Amortizaciones Provisiones Consumos Regulaciones,
Depreciacin de Activos Fijos Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al trmino de cada ejercicio. De esta forma se seala los siguientes porcentajes: Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5% Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10% Vehculos, equipos de transporte y equipo camionero mvil,20% Equipos de cmputo y software, 33%
Para el clculo de la depreciacin se utilizar el Mtodo de Porcentajes Fijos o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento a La Ley de Rgimen Tributario Interno. Cuya frmula es la siguiente:
Valor Adquisicin.-Es el valor con el cual se gener el asiento contable al momento de la compra del activo fijo.
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Valor Residual.- Es el valor estimado por la empresa, son polticas de la empresa. Valor % Depreciacin.- Es el porcentaje dado por la administracin tributaria como mximo deducible por desgaste de un bien al servicio de la empresa. Amortizaciones Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o gastos denominados de organizacin y constitucin, los mismos que por su elevada cuanta pueden ser amortizados en cinco aos 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Rgimen Tributario Interno. Provisiones Las empresas venden sus mercaderas al contado y a crdito, algunos de estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razn por la que la Ley de Rgimen Tributario interno establece el clculo del 1% anual de provisiones sobre los crditos comerciales pendientes de recaudacin. Consumo La cuenta tiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el perodo se requiere del ajuste correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los tiles o materiales consumidos que son los nicos que pasarn como gastos. Regulaciones o ajustes de mercaderas Estos ajustes se refieren especficamente a la regulacin de la cuenta mercaderas, (del sistema de cuenta mltiple que fueron analizados detalladamente anteriormente) ESTADOS FINANCIEROS. Son los que reflejan los resultados y la situacin financiera de la empresa en un periodo determinado, por lo que se debe preparar la informacin con todo
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lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientacin financiera y de informacin para todas las personas interesadas en el mismo. Adems es un resumen del proceso contable, que presenta en forma objetiva la situacin financiera de la empresa. Los estados financieros deben ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables. Entre los estados financieros tenemos: Estado de Resultados. Estado de Situacin Financiera Final. Estado de Flujo del efectivo. Estado de resultados Es uno de los estados financieros bsicos de mucha importancia ya que muestra la informacin relativa al resultado de las operaciones en un perodo contable; y por ende, los ingresos y gastos de dichas entidades, as como su utilidad o prdida neta, permitiendo evaluar los logros alcanzados con los esfuerzos desarrollados durante el tiempo. Debe reunir las caractersticas primarias de contabilidad, relevancia, comprensibilidad para que este sea til para la toma de decisiones por parte de sus usuarios gerenciales.
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AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DELAL..DE20xx EXPRESADO EN DLARES USD $
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES XXXX Ventas (-) Devoluciones en ventas (-) Descuento en ventas Ventas Netas xxxx (-) Costo de ventas Mercaderas (Inventario Inicial) xxxx (+) Compras Netas (-) Devolucin en Compras xxxx
(-) Descuento en Compras Compras Netas xxxx Mercadera disponible para la venta xxxx (-) Inventario Final de Mercaderas xxxx xxxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX Remuneraciones adicionales xxxx Gasto Aporte Patronal xxxx Gasto tiles de oficina xxxx Gasto Arriendo xxxx Gasto servicios bsicos xxxx Depreciacin de activos fijos xxxx GASTOS DE VENTA Sueldo Vendedores xxxx XXXX Gasto Publicidad xxxx GASTOS FINANCIEROS Gasto intereses xxxx UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx
Loja, 31 de diciembre de 2011
Gerente
Contador
Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez, edicin 2008 Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
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Balance General
Llamado tambin estado de situacin financiera,. Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentado en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL.AL EXPRESADO EN USD $ ACTIVO. ACTIVO CORRIENTE xxxx Caja Chica xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx ACTIVO NO CORRIENTE xxxx Muebles y Enseres xxxx Depreciacin Acum. Muebles y Enseres xxxx Vehculo xxxx Depreciacin Acumulada de Vehculo xxxx Depreciacin Acumulada Edificio xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE xxxx
Cuentas por Pagar xxxx Prstamos por Pagar xxxx TOTAL PASIVOS xxxx
PATRIMONIO xxxx CAPITAL SOCIAL xxxx Utilidades / perdida del Periodo xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Loja, 31 de diciembre de 2011
f) GERENTE f) CONTADOR
Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez, edicin,2008 Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
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E Es st ta ad do o d de e F Fl lu uj jo o d de el l e ef fe ec ct ti iv vo o
Es un estado que proporciona informacin, relacionada con las entradas de efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un perodo determinado. Las empresas miden el flujo del efectivo con el propsito de mantener solvente el negocio, para un buen control interno, medir o evaluar el funcionamiento de un departamento, planificar las actividades empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes financieros.
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL.AL EXPRESADO EN USD $
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN xxxx Recibido de Clientes xxxx Pago a Proveedores y Empleados xxxx Intereses pagados xxxx Impuesto a la Renta xxxx Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIN xxxx Adquisicin de Propiedades xxxx Compra de tangibles xxxx Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversin xxxx FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx Obligaciones, Neto Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx Aumento de Capital en Efectivo xxxx Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx
Loja,31 de diciembre de 2011 f) GERENTE f) CONTADOR
Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez , edicin 2008 Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
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ANLISIS FINANCIERO
El anlisis financiero es un proceso que comprende la recopilacin, interpretacin, comparacin y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un negocio. Esto implica el clculo e interpretacin de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cules sirven para evaluar el desempeo financiero y operacional de la empresa 12
Importancia Mediante el anlisis a los Estados Financieros se puede controlar el acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitacin, la asignacin de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos de las empresas e instituciones y recomienda la minimizacin de costos y aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administracin de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo econmico.
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS
Son ndices estadsticos que muestran la evolucin de las principales magnitudes de las empresas financieras, comerciales e industriales a travs del tiempo.
Sirven para tomar decisiones racionales en relacin con los objetivos de la empresa, el administrador financiero debe usar ciertas herramientas analticas. El propsito de la organizacin no es solo el control interno, sino tambin un mejor conocimiento de lo que los proveedores de capital buscan en la condicin y el desempeo econmico. El tipo de anlisis vara de acuerdo con los intereses especficos de la parte involucrada, los acreedores del negocio estn interesados principalmente en la liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo
12 BERNSTEIN, Leopold. Anlisis de Estados Financieros. Primera Edicin. Pg. 27
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y la capacidad de pago se juzga mejor por medio de un anlisis completo de su liquidez. Uso de las razones financieras Se utilizan frecuentemente como razones o ndices que relacionan datos financieros entre si, el anlisis e interpretacin debe permitir a los analistas expertos tener un mejor conocimiento de la situacin y desempeo financiero de la empresa que el que podran obtener mediante el anlisis aislado de los datos financieros. Tipo de razones Se agrupan en cuatro tipos:
SOLVENCIA
ROTACIN
APALANCAMIENTO
RENTABILIDAD
Liquidez
Rotacin de Inventarios
Propiedad
Margen Neto
Prueba Acida (liquidez Inmediata)
Rotacin de Cuentas por Cobrar
Endeudamiento
Margen Bruto
Capital de Trabajo Neto
Rotacin de Cuentas por Pagar
Carga Financiera
Rentabilidad Patrimonial
Rotacin de Activos
Apalanca/Diento Financiero
Beneficio por Accin
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ndices de solvencia.- Mide la capacidad de pago que tiene la empresa a corto plazo tomando en cuenta para ello las cuentas de pasivo y activo corriente. En este grupo no se incluyen las inversiones de capital. Razones de liquidez.- Se utilizan para juzgar la capacidad que tiene un ente para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual y su capacidad para mantenerse en caso de situaciones adversas. Se supone que mientras mayor sea la razn mayor ser la capacidad para pagar sus deudas. Sin embargo esta razn debe ser considerada como una medida cruda de liquidez ya que no considera la liquidez de los componentes individuales de los activos circulantes.
Razones de prueba acida.- Es la misma que la razn circulante excepto que excluye los inventarios tal vez la parte menos liquida de los activos circulantes. Esta razn se concentra en el efectivo de los valores negociables y las cuentas por cobrar en relacin con las obligaciones circulantes, por lo que proporcionan una medida ms correcta de la liquidez que la razn circulante.
Capital de trabajo neto.- Es el exceso de activos corrientes sobre las cuentas de pasivo, que constituyen el capital de trabajo de disposicin inmediata necesario para continuar las operaciones de un negocio.
ACTIVO CORRIENTE LIQUIDEZ =------------------------------------------- PASIVO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE. INVENTARIOS PRUEBA CIDA = .. PASIVO CORRIENTE CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
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ndices de rotacin.- Se llaman tambin ndices de actividad y miden la velocidad, movimiento, entradas y salidas que tienen los recursos econmicos y financieros dentro de una empresa. A mayor rotacin de recursos mayor productividad y mayor ganancia. Rotacin de cuentas por cobrar.- Cuando las cifras de ventas para un periodo no estn disponibles debemos recurrir a las cifras totales de estas. Los valores de las cuentas por cobrar utilizadas en el clculo generalmente representan las cuentas por cobrar a fin de ao. Cuando las ventas son estacionales o han crecido de manera considerable durante el ao, puede no ser apropiado utilizar el saldo de esta cuenta a fin de ao. Ante circunstancias estacionales puede ser ms apropiado utilizar el promedio de los saldos de cierre mensuales.
Rotacin de cuentas por pagar.- Cuando las cifras de las compras para un periodo no estn disponibles debemos recurrir a los valores totales de compras. Las cifras de las cuentas por pagar utilizadas en el clculo representan las cuentas por pagar a fin de ao. Cuando no se dispone de informacin sobre las compras, en ocasiones se puede utilizar el costo de ventas como denominador. El perodo promedio de pago de las cuentas resulta valioso para determinar la probabilidad de que un solicitante de crdito pueda pagar a tiempo.
VENTAS A CRDITO EN EL PERIODO ROTACIN CUENTAS POR COBRAR = CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
COMPRAS A CRDITO EN EL PERIODO ROTACIN CUENTAS POR PAGAR = CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligacin tributaria es el vnculo jurdico personal existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestacin en dinero, especies o servicios apreciables en efectivo, al verificarse el hecho generador previsto por la ley.
Elementos constitutivos de la obligacin tributara: La Ley.- El estado tiene la facultad de establecer modificar o extinguir los tributos por medio de la ley, no hay tributo sin ley. El hecho generador.- Es el presupuesto establecido por la Ley para configurar cada tributo. Sujeto activo.- Es el ente acreedor del tributo, es el Estado (los impuestos administrados por el SRI), tambin los gobiernos seccionales como Consejos Provinciales, Municipios. El sujeto pasivo.- Es la persona natural o jurdica que segn la ley est obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias sea como contribuyente o responsable. Como contribuyente cuando la ley le impone la prestacin tributaria por la verificacin del hecho generador, y como responsable por disposicin de la ley debe cumplir las obligaciones atribuidas a ste. Impuesto al valor agregado (IVA) El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de comercializacin, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.
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Agente de retencin.- Es aquel que en sus compras no paga el impuesto sino que lo retiene, tiene la obligacin de presentar una declaracin mensual con el detalle de ventas, compras y retenciones que efectu. Quienes retienen el IVA Instituciones de! estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen: 30% adquisicin de bienes, 70% utilizacin de servicios, 100% del IVA en servicios prestados por profesionales o por arrendamientos, y en el caso de adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o servicios se retendr el 100% del IVA, en caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarn los porcentajes 30% y 70%. Retenciones en la fuente del impuesto a la renta Toda persona jurdica, pblica o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba actuar como agente de retencin del impuesto a la renta. Por ingresos en relacin de dependencia la retencin debe efectuarla el empleador, por rendimientos financieros la retencin debe ser efectuada por las instituciones, entidades bancarias, financieras etc. El monto para la retencin en la fuente es de 50 dlares del subtotal de la factura. La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estn constituidas por ingresos exentos, a excepcin de: 1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el pas y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retencin en la fuente.
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2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fraccin bsica no gravada.
Estn considerados agentes de retencin a todas las sociedades, personas naturales que operen con un capital propio de $ 60.000,00 o cuyos ingresos brutos del ejercicio anterior superen los $100.000,00 dlares, o cuyos costos y gastos anuales imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000 y tambin las entidades pblicas.
Declaracin mensual del impuesto al valor agregado (IVA) El propietario es el nico responsable de la emisin y recepcin de las facturas de compra-venta, as como tambin, de las retenciones que debe hacer en las compras y de la recepcin oportuna de los formularios de retencin de las ventas debidamente legalizados y emitidos, documentacin que debe entregar mensual mente al profesional contable para la tributacin. El contador/a con la documentacin debe registrar en el formulario 104: El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto; El total de las compras y las notas de crdito por devolucin en compras con el impuesto que se genera (12%); El crdito tributario que arrastra del mes anterior; Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas Las retenciones de IVA en compras.
Declaracin mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la renta.- Con las facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes, que el propietario entrega al contador/a, se realiza la tributacin en el formulario 103, es necesario que se registre mensualmente en este formulario el sueldo lquido de los empleados alcance o no la base imponible de manera que, al final del ao pueda utilizar estos datos para la presentacin del anexo anual relacin de dependencia (REDEP).
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Presentacin del anexo de compras (REOC) mensual.- Se requiere de las facturas de compra y sus respectivas retenciones; de all se toman datos como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorizacin, etc.; que se presentan en el formulario electrnico que el Servicio de Rentas Internas (SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la pgina web de esta entidad para obtener el detalle del anexo. Presentacin del anexo anual relacin de dependencia EI contador/a en base a la informacin reportada a! Servicio de Rentas internas (SR!) en el formulario 103 referente al salario lquido de los empleados, debe realizar esta obligacin en el formulario de DIM ANEXOS, el cual se sube a la pgina WEB, para obtener el detalle del anexo. Plazos para declarar y pagar el IVA.-Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarn la declaracin mensual y pagarn el IVA de acuerdo al noveno dgito del nmero del RUC, en las fechas que se indicadas. Crdito tributario. El impuesto retenido constituye crdito tributario para el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retencin, quien podr compensarlo del total del impuesto causado en su declaracin anual. Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente har el correspondiente reclamo de pago indebido, el que ser resuelto por el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la emisin de resoluciones en reclamos de los contribuyentes. 13
Formularios Todo contribuyente debe presentar la declaracin de sus obligaciones tributarias en los formularios determinados por el SRI. Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas
Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Formulario 106 Pagos Mltiples.
Retencin en la fuente
La retencin en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retencin. As, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que mediante la retencin en la fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado. Esta se divide tambin en: Retencin en la Fuente del IVA Retencin en la Fuente del Impuesto a la Renta Retencin en la Fuente del Impuesto a la Renta La retencin del Impuesto a la Renta es la obligacin que tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes Los porcentajes ms utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%.
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RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios SE EMITE POR LIQUIDACIN DE ARRENDAMIENTO COMPRAS DE BIENES DE BIENES ENTIDADES Y CONTRIBUYENTES SOCIEDADES OPBLIGADO A EMITE FACTURA O ADQUISICIN DE PROFESIONALES INMUEBLES ORGANISMOS DEL ESPECIALES LLEVAR O NOTA DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS PROPIOS SECTOR PIBLICO Y CONTABILIDAD VENTA POR ARRENDAMIENTO EMPRESA PBLICAS AL EXTERIOR BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES -------------- - BIENES --------------- SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES -------------- - BIENES --------------- SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES -------------- - BIENES --------------- SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES -------------- -
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 100% SERVICIOS 30% BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES -------------- - BIENES --------------- SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
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e. MATERIALES Y METDOS En el trabajo de investigacin de tesis se utiliz los siguientes materiales y mtodos que se describen a continuacin MATERIALES Calculadora Grapadora Perforado Memory Borrador. Lpiz bicolor. Papel boom computadora Anillado Empastado Copias Papel ministro Folletos Libros Bolgrafos Tinta para computadora
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MTODOS Cientfico.- Con la ayuda de este mtodo se recopil la informacin necesaria para sustentar el desarrollo del trabajo terico-prctico; puesto que permiti observar, sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al cumplimiento de los objetivos propuestos referentes a la estructuracin de la Organizacin Contable y Tributaria de Autolateras y Accesorios Macas
Deductivo.- Se aplic en el anlisis y comprensin de conceptos, principios, definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la Revisin de Literatura. As mismo para establecer las reas crticas del control contable en Autolateras y Accesorios Macas, el diseo de libros auxiliares y aplicacin de procedimientos especficos como mecanismo para trasparentar y conciliar la informacin financiera-econmica del ente objeto de estudio Inductivo.- Permiti el estudio, revisin y anlisis de la documentacin sustentatoria y hechos contables de cada una de las operaciones econmicas-financieras que genero la Autolateras y Accesorios Macas y que fueron procesadas en forma sistemtica para la preparacin de los Estados Financieros en el periodo de estudio de conformidad a los principios y normas de contabilidad; informacin que adems sirvi de base para las declaraciones tributarias respectivas.
Analtico.- Canaliz el anlisis e interpretacin de los hechos econmicos para su correcta aplicacin contable tributaria; as como para determinar la situacin econmica-financiera y formular criterios para una oportuna toma de decisiones que orienten hacia acciones de crecimiento y sostenibilidad de la empresa al servicio de la colectividad.
Sinttico.- Permiti analizar la problemtica detectada en el presente trabajo y sus posibles causas y planteamiento de soluciones para la buena marcha del negocio adems facilit sustentar el trabajo con definiciones tericas referente al tema de investigacin.
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TCNICAS Observacin.- Mediante un acercamiento directo en Autolateras y Accesorios Macas se evidenci el desenvolvimiento de la seccin comercial y gestin administrativa como fuente de informacin para establecer un diagnstico inicial para su posterior anlisis y estudio; el mismo que permiti determinar una directriz eficiente de investigacin. Entrevista.- Esta tcnica se aplic al propietario de Autolateras y Accesorios Macas con el propsito de conocer en forma general aspectos relacionados con el manejo de la empresa desde su creacin, el control de sus operaciones financieras, obligaciones tributarias entre otros. Revisin Bibliogrfica.- Ayud a la recoleccin de informacin relacionada a las variables conceptuales de la investigacin propuesta en libros, folletos, revistas, artculos, compilaciones e internet; y una vez analizada y seleccionada se aplico la terica-prctica.
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f. RESULTADOS AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 Caja 1.1.02 Bancos 1.1.03 Cuentas por cobrar 1.1.04 Mercaduras 1.1.05 tiles de oficina 1.1.06 tiles de aseo y limpieza 1.1.07 IVA compras 1.1.08 Anticipo retencin fuente 1.1.09 Anticipo impuesto a la renta 1.1.10 Anticipo IVA retenido 1.1.11 Crdito tributario 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 Muebles y enseres 1.2.02 (-) Depreciacin acumulada de muebles y enseres 1.2.03 Equipo de oficina 1.2.04 (-) Depreciacin acumulada de equipo de oficina
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1.2.05 Equipo de computacin 1.2.06 (-) Depreciacin acumulada de equipo de computacin 1.2.07 Vehculo 1.2.08 (-) Depreciacin acumulada de vehculo 2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 Cuentas por Pagar 2.1.02 Documentos por Pagar 2.1.03 IESS POR PAGAR 2.1.03.01 Aporte Personal 2.1.03.02 Aporte Patronal 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 2.1.05 Provisiones Sociales Por Pagar 2.1.05.01 Dcimo Tercer Sueldo 2.1.05.02 Dcimo Cuarto Sueldo 2.1.05.03 Fondos de Reserva 2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar 2.1.07 IVA Por Pagar 2.1.08 IVA Ventas 2.1.09 IVA Retenido Por Pagar 2.1.10 Impuesto a la Renta Por Pagar
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3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Aporte de Capital 3.2.02 Utilidad del Ejercicio 3.2.03 Utilidad neta del Ejercicio 4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 Ventas 4.1.02 (-) Descuento en ventas 4.1.03 (-) Devolucin en ventas 4.1.04 Utilidad bruta en ventas 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.01 Intereses ganados 5. COSTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 Compras 5.1.02 (-) Descuento en compras 5.1.03 (-) Devolucin en compras 5.1.04 Costo de Ventas 6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION 6.1.01 Gasto sueldos
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6.1.02 Remuneraciones Adicionales 6.1.02.01 Dcimo Tercer Sueldo 6.1.02.02 Dcimo Cuarto Sueldo 6.1.02.03 Fondos de Reserva 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 6.1.04 Consumo tiles de Oficina 6.1.05 Gasto Arriendos 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 6.1.07 Depreciacin Muebles y Enseres 6.1.08 Depreciacin Equipo de Oficina 6.1.09 Depreciacin Equipo de Computacin 6.1.10 Depreciacin Vehculo 6.2 GASTOS DE VENTA 6.2.01 Gasto Publicidad 6.2.02 Cuentas Incobrables 6.3 GASTOS FINANCIEROS 6.3.01 Servicios Bancarios
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AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS Estn integrados por los valores, bienes y derechos de propiedad de la empresa que se encuentra expresados en trminos monetarios y se hallan constituidos por los recursos operacionales. 1.1 ACTIVO CORRIENTE .Incluye los activos de disposicin inmediata y aquellos de fcil conversin a efectivo, estn conformados por los recursos en disponibilidades y cuentas por cobrar. 1.1.01 CAJA Registra las monedas, billetes, y cheques a favor de la droguera San Antonio. Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por efectivizaciones. Se acredita:, por pagos en efectivo y por faltantes de caja, al realizar arqueos. Saldo: Deudor 1.1.02 BANCOS Representa la disponibilidad efectiva en moneda U.S.D. que mantiene la empresa en el banco. Se debita: Por depsitos en efctivo o cheques Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de dbito. Saldo: Deudor.
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1.1.03 CUENTAS POR COBRAR probables prdidas causadas Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de cobros a clientes. Se debita: Cuando se vende crdito las mercaderas Se acredita: Por el cobro total o parcial de los valores a crdito Saldo: Deudor 1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES Son estimaciones obligatorias que permiten cubrir. Probables prdidas causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas. Se debita: Por los valores que se ha declarado como incobrables Se acredita: Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del ejercicio. Saldo: Acreedor. 1.1.04 MERCADERIAS Registra el valor de las mercaderas disponibles para la venta Se debita: Al inicio del ejercicio por el valor del inventario inicial de mercaderas y al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderas por el valor del inventario final de mercaderas. Se acredita: Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderas por la eliminacin del saldo del inventario inicial. Saldo: Deudor. 1.1.05 UTILES DE OFICINA. Registra materiales de oficina que estn destinados para uso exclusivo de la empresa.
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Se debita: Por la adquisicin de tiles de oficina Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas. Saldo: Deudor 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA Se registra las compras de materiales de aseo, que han sido adquiridas para para el consumo en la empresa. Se debita: Por la adquisicin de los materiales y que pasan a formar parte del inventario. Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas. Saldo: Deudor. 1.1.07 IVA COMPRAS Acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes, materiales y servicios grabados con el impuesto12% Se debita: Por el valor del impuesto al realizar la adquisicin del bien, materiales y servicios. Se acredita: Por la liquidacin del IVA en los asientos de ajuste. Saldo: Deudor. 1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE Registra los valores del impuesto en la venta de bienes y/o servicios que estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta. Se debita: Por el impuesto retenido en la venta de bienes o servicios a empresas que actan como agentes de retencin. Se acredita: Al momento de realizar la declaracin del impuesto a la renta. Saldo: Deudor.
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1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la Renta Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta. Se acredita: Al efectuarse la declaracin del impuesto a la renta. Saldo: Deudor. 1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO Representa los valores que ha sido retenidos a la empresa del impuesto al valor agregado en la venta de bienes y/o servicios. Se debita: Por retencin del impuesto en la venta de bienes o servicios a empresas que actan como agentes de retencin. Se acredita: Por la declaracin del impuesto al valor agregado Saldo: Deudor. 1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO Se origina cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas, representa un valor a favor de la empresa. Se debita: Cuando el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas Se acredita: Por la declaracin del impuesto al valor agregado, cuando el valor del IVA ventas es mayor al del IVA compras. Saldo: Deudor. 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES Se registra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la empresa
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1.2 .01 MUEBLES Y ENSERES Registra los Muebles y Enseres que se encuentran al servicio de la empresa. Se debita: Por la adquisicin o compra Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas o baja Saldo: Deudor. 1.2 .02 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES Registra el valor representado por la disminucin de los muebles y enseres por efecto del uso u obsolescencia.. Se debita: Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida. Se acredita: Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquier mtodo. Saldo: Acreedor. 1.2 .03 EQUIPO DE OFICINA Registra los equipos electrnicos y mecnicos de propiedad de la empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades. Se debita: Por las adquisiciones realizadas. Se acredita: Por la venta, prdidas y cuando se da de baja dichos bienes. Saldo: Deudor. 1.2 .04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA Controla el valor por la disminucin de los equipos de oficina por efecto del uso u obsolescencia.
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Se debita: Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida. Se acredita: Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquier mtodo. Saldo: Acreedor. 1.2 .05 EQUIPO DE COMPUTACION. Se contabiliza los equipos como computadoras, impresoras entre otros. Se debita: Por las adquisiciones realizadas. Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas y cuando se da de baja dichos bienes. Saldo: Deudor. 1.2 .06 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION. Registra el valor por la disminucin del equipo de computacin por efecto del uso u obsolescencia. Se debita: Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida. Se acredita: Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquier mtodo. Saldo: Acreedor. 1.2 .07 VEHICULO Registra los valores de los vehculos destinados para el uso del almacn. Se debita: Por las adquisiciones realizadas. Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, prdidas y cuando se da de baja dichos bienes.
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Saldo: Deudor. 1.2 .08 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHCULO. Se egistra el valor por la disminucin del Vehculo por efecto del uso u obsolescencia. Se debita: Por el valor de la depreciacin acumulada al momento de la venta, baja, donacin o prdida. Se acredita: Por el valor de la depreciacin acumulada, calculada por cualquier mtodo. Saldo: Acreedor 2. PASIVOS Son obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas Saldo: Deudor. 2.1 PASIVOS CORRIENTES Obligaciones que deben pagarse dentro de un ao. 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Representa las obligaciones que tiene la empresa por crditos recibidos a ttulo personal, los cuales deben ser cancelados a corto plazo. Se debita: Por la cancelacin total o parcial de las obligaciones Se acredita: Por las obligaciones contradas. Saldo: Acreedor 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR Representa las obligaciones que contrae la empresa por la compra de mercaderas a crdito y que cuentan con un documento de respaldo. Se debita: Por la cancelacin total o parcial de las obligaciones
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Se acredita: Por las obligaciones contradas. Saldo: Acreedor
2.1.03 IESS POR PAGAR Son obligaciones de la empresa a favor del IESS. Se debita: por el depsito mensual de los aportes al IESS. Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte patronal al IESS. Saldo: Acreedor 2.1.03.01 APORTE PERSONAL Es una obligacin que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores de su salario el valor de 9,35%. Se debita: Por la cancelacin de la aportacin al IESS. Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos. Saldo: Acreedor. 3.1.03.02 APORTE PATRONAL Son obligaciones de la empresa a favor el IESS y constituye el 11,15% del sueldo de los empleados y el 0,5% para el IECE y 0,5% para el SECAP. Se debita: Por la cancelacin mensual de los aportes al IESS. Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte patronal al IESS. Saldo: Acreedor
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2.1.04. SUELDOS POR PAGAR Son obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente. Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago. Saldo: Acreedor 2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR Constituye el valor a pagar al personal de la droguera San Antonio por remuneraciones adicionales, establecidas por la ley. Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido.. Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio econmico. Saldo: Acreedor. 2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO Es equivalente a la doceava parte de la remuneracin percibida Se debita: Al momento que se genera el gasto. Se acredita: Al cierre del ejercicio Saldo: Acreedor 2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO Remuneracin obligatoria que debe ser pagada a todo trabajador hasta el 15 de Agosto de cada ao. Se debita: Al momento que se genera el gasto. Se acredita: Al cierre del ejercicio Saldo: Acreedor.
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2.1.05.03 FONDO DE RESERVA Es el valor que el empleador debe pagar o depositar al IESS por cada uno de los trabajadores o empleados que estn ms de un ao prestando los servicios a la empresa. Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS.. Se acredita: Por la contabilizacin de valores retenidos por Provisiones mensualmente. Saldo: Acreedor 2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR. Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por disposicin de las Ley. Se debita: Cuando se realiza la declaracin de las retenciones efectuadas en el mes siguiente. Se acredita: Cuando se realiza la retencin en la fuente del impuesto a la renta por la compra de bienes y servicios. Saldo: Acreedor 2.1.07 IVA POR PAGAR Representa el valor a favor del SRI, luego de liquidar el IVA en compras y el IVA en ventas. Se debita: Por La liquidacin del IVA, cuando se realiza el pago. Se acredita: Por la venta de las mercaderas o servicios Saldo: Acreedor.
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2.1.08 IVA VENTAS Cuenta que acumula el valor del impuesto al valor agregado que se retiene al efectuar una venta. Se debita: Por el cierre de la cuenta mensualmente. Se acredita: Por el valor el valor del impuesto correspondiente.. Saldo: Acreedor 2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR. Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA. Se debita: Cuando se realiza la declaracin y se cancela los valores retenidos. Se acredita: Cuando se realiza la retencin del IVA en la compra de bienes y servicios. Saldo: Acreedor 2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el ao fiscal. Se debita: Cuando se realiza la cancelacin del impuesto a la renta. Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado. Saldo: Acreedor 3. PATRIMONIO Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa
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3.1 CAPITAL Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa Se debita: Por las prdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los accionistas. Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de capital, por capitalizacin de utilidades. Saldo: Acreedor 3.1.01 APORTE PROPIETARIO .Bienes aportados al inicio de las operaciones Se debita: Por la liquidacin de la empresa. Se acredita: Por los aportes del propietario. Saldo: Acreedor 3.1.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO Proporcin final de utilidad obtenida por la empresa al trmino del ejercicio econmico. Se debita: Por el valor de la distribucin de utilidades Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las cuentas de resultado. Saldo: Acreedor. 3.1.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Proporcin final de utilidad obtenida por la empresa al trmino del perodo contable. Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado.
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Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el cierre de todas las cuentas de resultados. Saldo: Acreedor
4. INGRESOS Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado a la empresa. 4.1 INGRESOS OPERACIONALES. Son los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas o por servicios prestados y la utilidad bruta en ventas. 4.1.01VENTAS Es el valor que recibe la empresa por la venta de los productos que posee la empresa para su comercializacin. Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas. Se acredita: Por la venta de mercaderas al contado o a crdito. Saldo: Acreedor. 4.4.02 DESCUENTO EN VENTAS Controla los valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadera vendida. Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderas. Se acredita: Por el asiento de regulacin para trasladar el valor del descuento. Saldo: Deudor.
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4.1.03 DEVOLUCION EN VENTAS Se registran los valores por devolucin de las mercaderas vendidas. Se debita: Por la devolucin de la mercadera vendida. Se acredita: Por el asiento de regulacin para trasladar el valor de la devolucin a la cuenta ventas. Saldo: Deudor 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Se registra el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores al costo de ventas la empresa obtiene utilidad. Se debita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de ingreso. Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas. Saldo: Acreedor. 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES Valor de los ingresos que no estn vinculados directamente con las actividades de la empresa. 4.2.01 INTERESES GANADOS Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de depsitos, inversiones y prstamos otorgados. Se debita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de ingreso Se acredita: Por el valor de intereses recibidos. Saldo: Acreedor
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5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisicin de mercaderas. 5.1 COSTOS OPERACIONALES Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus actividades. 5.1.01 COMPRAS. Son los valores de las adquisiciones de mercaderas que la empresa realiza para su comercializacin. Se debita: Por la compra de mercaderas. Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo. Saldo: Deudor. 5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS. En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que los proveedores conceden a la empresa. Se debita: Al final del ejercicio econmico para cerrar los descuentos en compras y determinar las compras netas. Se acredita: Por los descuentos que le realizan a la empresa en el momento de la compra. Saldo: Acreedor. 5.1.03 DEVOLUCION EN COMPRAS. Se registra los valores devueltos a los proveedores de mercaderas. Se debita: Al final del ejercicio econmico para cerrar las devoluciones en compras y determinar las compras netas.
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Se acredita: Por el retorno de las mercaderas adquiridas a los proveedores. Saldo: Acreedor. 5.1.04 COSTO DE VENTAS. Valores que se determinan por la regulacin del periodo Se debita: Por el valor del inventario inicial de mercaderas y el valor de las compras netas. Se acredita: Por el inventario final de mercaderas Saldo: Acreedor. 6. GASTOS. Desembolsos que realiza la empresa por la utilizacin de servicios 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION. Son los gastos incurridos en la prestacin de servicios. 6.1.01 GASTO SUELDOS. Valores que se paga a los empleados de la empresa Se debita: Por el valor que se paga a los empleados Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES. Son valores pagados a favor de los empleados de conformidad a lo establecido en la ley. Se debita: Por el valor cancelado Se acredita: Por el cierre del ejercicio. Saldo: Deudor. 6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL. Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS. Se debita: Por el valor cancelado o causado.
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Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA. Valor de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita: Por el consumo Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor 6.1.05 GASTO ARRIENDOS. Son pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la ferretera. Se debita: Por el pago que se realiza Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS. Valores pagados por concepto de agua, luz y telfono. Se debita: Por el pago que se realiza Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES.- Registra el monto de desgaste de Muebles y Enseres dentro del periodo vigente.. Se debita: Por la cuota de depreciacin del periodo Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor.
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6.1.08 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA. Prdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u obsolescencia. Se debita: Por el valor de la depreciacin aplicada al final del periodo Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION. En esta cuenta se registra la prdida que sufren los equipos de computacin por su uso u obsolescencia. Se debita: Por el valor de la depreciacin aplicada al final del periodo Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor.
6.1.10 DEPRECIACION DE VEHICULO Corresponde el valor que se registra para cubrir la prdida del valor ya sea por uso o absolencia. Se debita: Por el valor de la depreciacin aplicada al final del periodo Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.2 GASTOS DE VENTA. Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus actividades comerciales en la venta de bienes o servicios. 6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD. Registra los valores pagados por publicidad de la empresa a los diferentes medios de comunicacin. Se debita: Por el pago que se realiza Se acredita: Al final del ejercicio econmico por el cierre de las cuentas de gasto.
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Saldo: Deudor. 6.2 .02 CUENTAS INCOBRABLES. Registra la provisin de incobrabilidad de las cuentas por cobrar Se debita: Por el monto de provisin de cuentas incobrables Se acredita: por el cierre de las cuentas de gasto. Saldo: Deudor. 6.3 GASTOS FINANCIEROS. Son todos los gastos o dbitos bancarios ocasionados por servicios bancarios. 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS. Registra los valores que los bancos cobran a la empresa por servicios prestados. Se debita: Por las notas de dbito por emisin de estados de cuenta, chequeras y otros. Se acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de Prdidas y Ganancias. Saldo: Deudor.
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INVENTARIO INICIAL AL 01 OCTUBRE DEL 2011 1 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL 1 ACTIVO 142404,56 1.1 ACTIVO CORRIENTE 121243,56 1.1.01 CAJA 3.142,00 22 Billetes 50,00 1100,00 10 Billetes 100,00 1000,00 30 Billetes 20,00 600,00 40 Billetes 10,00 400,00 23 Monedas 1,00 23,00 30 Monedas 0,50 15,00 4 Monedas 0,25 4,00 1.1.02 BANCOS 8114,79 Banco Loja cta. cte. 8114,79 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5000,00 5.000,00 Carmen Carrin 100,00 Carlos Salinas 1400,00 Mara Jimenez 1500,00 Anibal Cabrera 2000,00 1.1.04 MERCADERIAS 5000,00 104901,77 ALADERA DE PUERTAS 41 Aladera puerta Datsun1200-1500 negro 2,00 82,00 90 Aladera puerta Datsun 1500 caf 5,00 450,00 20 Aladera puerta Toyota caf 20,00 400,00 20 Aladera puerta Toyota negra 20,00 400,00 20 Aladera puerta Toyota Dyna 10,00 200,00 30 Aladera puerta Toyota Dyna blanca 10,00 300,00 25 Aladera puerta Chev.Luv 2300 coco 10,00 250,00 46 Caucho Felpa Vidrio s/Remo 1,00 46,00 12 Aladera puerta Universal Negra 20,00 240,00 50 Aladera puerta Chev.Luv 2300 6,00 300,00 40 Aladera Puerta Forza II 4,00 160,00 ALDABAS DE COMPUERTA 65 Adabas Comp. Isuzu 1800 81- 25,00 1625,00 50 Aldabas Comp Mazda F/C 8,00 400,00 96 Aldabas Comp. Toyota 1600-2000 NI 14,00 1344,00 92 Aldabas Comp. Toyota 1700 - 2000 NE 33,00 3036,00 43 Aldabas Comp. Datsun 1500 Negra 10,00 430,00 40 Aldabas Comp. Mazda B2000 Central Niquel 2,00 80,00 46 Aldabas Comp. Isuzu 1600- 2300 Peque 5,00 230,00 30 Aldabas Comp. Datsun 1200 - 1500 NIQ 10,00 300,00 30 Aldabas Comp. Gran Vitara 3,00 90,00 85 Aldabas Comp. Chev.Dmax 3,00 255,00 39 aldabas Comp. Toyota Vigo 15,00 585,00 SUMAN Y PASAN 121158,56 EXPRESADO EN DOLARES USD $ AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
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INVENTARIO INICIAL AL 01 OCTUBRE DEL 2011 2 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 0,00 121158,56 10 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 50,00 AMBIENTALES 30 Ambiental en Tarro 5,00 150,00 10 Chica Fresa 10,00 100,00 40 Almohadilla Cinturones 4,00 160,00 50 Sikaflex 12,00 600,00 ANTENAS 80 Antena Forza II 3,00 240,00 89 Antena Guardafango Universal 4,00 356,00 84 Antena Toyota Guardafango 1,00 84,00 3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00 50 Antena Chev.Luv 2300 4,00 200,00 12 Antena Ford 5,00 60,00 50 Antena Resorte Fija 6,00 300,00 40 Antena Electrica Automatica 2,00 80,00 60 Antena Cola de Raton 4,00 240,00 52 Antena Vitara 3,00 156,00 80 Antena Imitacin Corsa 6,00 480,00 APOYO DE CAPOT 60 Apoyo de Capot Forza I 2,00 120,00 80 Apoyo de Capot Forza II 2,00 160,00 65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00 30 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 60,00 4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00 72 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 144,00 70 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 140,00 32 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 64,00 74 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 74,00 BASES DE SILVIN 79 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 474,00 94 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 846,00 91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00 12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00 12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00 52 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 520,00 52 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeo 4,00 208,00 36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00 36 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 72,00 22 Base Silvin Toyota 1200 - 78 4 faros 6,00 132,00 95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00 71 Base Silvin Rect. Grande 6055 6,00 426,00 57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00 SUMAN Y PASAN 121158,56 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO INICIAL AL 01 OCTUBRE DEL 2011 3 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 121158,56 20 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 200,00 60 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 360,00 100 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 700,00 36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00 92 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 736,00 92 Base Silvin Rect. peq. 5,00 460,00 70 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 490,00 70 Base Silvin Rectan.D.120Y pequea 5,00 350,00 20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00 20 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 100,00 90 Base Silvin Datsun 1500 pequea 3,00 270,00 68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00 BICELES 89 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 445,00 25 Bicel Toyota 1600-200 80- Negro 17,00 425,00 45 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 405,00 45 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 495,00 55 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 495,00 65 Bicel Toyota 1600-1600 80- Niquelado 5,00 325,00 85 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 255,00 40 Bicel Toyota Hilux F/Cua 82-83 Plomo 4,00 160,00 20 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 60,00 40 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 160,00 40 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 180,00 20 Bicel Izuzu 1600 1 Faro 76-80Niq 5,00 100,00 20 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 110,00 76 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 304,00 76 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 152,00 20 Bicel Mitsubishi Montero 82-91 Niquelado 3,00 60,00 20 Molde Silvin 324 4,00 80,00 88 Molde Silvin Mazda 323 2,00 176,00 22 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 110,00 42 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 294,00 28 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 28,00 96 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 96,00 96 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 192,00 10 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 40,00 20 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 60,00 67 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 268,00 78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00 10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00 SUMAN Y PASAN 121158,56 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
INVENTARIO INICIAL AL 01 OCTUBRE DEL 2011 9 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 121158,56 Lunas 6 Luna Post Chevrolet Aveo 2 12,00 6 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 12,00 80 Luna Post Datsum 3,00 240,00 16 Luna Post Forza I 1,00 16,00 13 Luna Post forza II 2,00 26,00 12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00 22 Luna PosT Mazda 4,00 88,00 10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00 Mascarilla 0,00 21 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 21,00 12 Mascarilla Mazda 2,00 24,00 13 Mascarilla Datsum 2,00 26,00 32 Mascarilla Izusu 2,00 64,00 31 Mascarilla Chevrolet 1,00 31,00 57 Mascarilla Suzuki 3,00 171,00 13 Mascarilla Ford 2,00 26,00 22 Mascarilla Nisan 2,00 44,00 90 Mascarilla Toyota 2,00 180,00 30 Mascarilla Kia 1,00 30,00 22 Mascarilla Daewoo 1,00 22,00 14 Mascarilla Hyunday 2,00 28,00 14 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 14,00 130 Mascarilla Ranger 1,00 130,00 20 Mascarilla Aveo 2,00 40,00 1 Mascarilla dmax Niq. 2,27 2,27 16 Mascarilla vigo 2,00 32,00 1.1.05 UTILES DE OFICINA 51,00 2 caja de clip 1,50 3,00 3 cajas de esferos 4,00 12,00 1 caja de lpiz 3,00 3,00 2 caja de grapas 2,00 4,00 1 Perforadora 6,00 6,00 1 Engrapadora 8,00 8,00 5 Resma de papel boom 3,00 15,00 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00 3 Escobas 2,00 6,00 2 Recogedor 3,00 6,00 4 Litros de pinoklin 2,50 10,00 3 Botes para basura 4,00 12,00 SUMAN Y PASAN 121243,56 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO INICIAL AL 01 OCTUBRE DEL 2011 10 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 121243,56 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 21161,00 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2186,00 3 Estanteria 190,00 570,00 4 vitrinas 280,00 1120,00 2 Escritorios 200,00 400,00 2 Sillones 20,00 40,00 8 Sillas plasticas 7,00 56,00 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 1 Fax 100,00 100,00 1 Telefono 85,00 85,00 3 Sumadora 130,00 390,00 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 2400,00 2 Computadora HP 1200,00 1.2.07 VEHICULO 16000,00 1 Camioneta Toyota 16000,00 2 PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 12498,30 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10700,00 Expomadesa 4000,00 Lubri Express 3200,00 Importadora Alvarado 3500,00 2.1.04 IESS POR PAGAR 227,04 SUELDOS POR PAGAR 957,26 PROVISIO. SOCI. POR PAGAR 264,00 Decimo Tercer Sueldo Decimo cuarto Sueldo Fondo de Reserva 2.1.07 RETENCI EN LA F. P.PAGAR 1% 350,00 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Aporte Propietario 129906,26 TOTAL PATRIMONIO 129906,26 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 159367,26 142404,56 GERENTE CONTADOR Loja ,01 de octubre del 2011 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS MEMORANDUM DE OPERACIONES
2 DE OCTUBRE Se registra sueldos por pagar mes anterior 5 DE OCTUBRE Se registra el pago de impuestos al SRI del mes anterior 8 DE OCTUBRE Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $3.088,44 ms IVA, segn diario de ventas No.1 Se compra mercadera por un valor de $1.375,20 ms IVA, segn diario de compras No.01. 10 DE OCTUBRE Se registra el pago de aportes al IESS del personal del mes anterior 15 DE OCTUBRE Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $4.511,26 ms IVA, segn diario de ventas No.2 Se compra mercadera por un valor de $ 5.738,91 ms IVA, segn diario de compras No.02. 16 DE OCTUBRE Se recibe en efectivo $ 1000,00 de cuentas por cobrar (Carmen Carrin $100,00, Carlos Salinas 200,00, Mara Jimnez 300,00, Anbal Cabrera $ 400,00)
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18 DE OCTUBRE Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri Express $200,00, Importadora Alvarado Ramiro $500,00) 19 DE OCTUBRE Se cancela el valor de $ 260,00 (IVA 0%) por concepto de transporte de mercadera, segn anexo de transporte No.1 22 DE OCTUBRE Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $ 5.927,04 ms IVA, segn diario de ventas No.3 Se compra mercadera por un valor de $6.606,80 ms IVA, segn diario de compras No.03, a diferentes proveedores. 28 OCTUBRE Se cancela el valor de $ 65,04 ms IVA a TAME, por concepto de transporte de mercadera, segn anexo de transporte No.2. 31 DE OCTUBRE Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $ 6.382,60 ms IVA, segn diario de ventas No.4 Se compra mercadera por un valor de $4.394,89 ms IVA, segn diario de compras No.04, a diferentes proveedores. Se cancela en efectivo consumo de servicios bsicos del mes de octubre el valor de telefnico $ 25,12 ms IVA, luz elctrica $ 22,15 y agua $ 11,20 Se cancela sueldos del mes de enero segn rol de pagos. Se realiza liquidacin del IVA del mes de enero. Se registra nota de dbito por el valor de $ 3,00
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Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en efectivo.
4 DE NOVIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $3.979,23 ms IVA, segn Facturas No. 001-001-000006349 a 001-001-000006386 y diario de ventas No.5 5 DE NOVIEMBRE Se compra mercadera por un valor de $ 671,60 ms IVA, segn diario de compras No.05, a diferentes proveedores,. 7 DE NOVIEMBRE Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de anterior 10 DE NOVIEMBRE Se cancela $120,00 ms IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P. segn factura 001-001-0001729 12 DE NOVIEMBRE Se compra mercadera por un valor de $4.723,92 ms IVA, segn diario de compras No.06, a diferentes proveedores. Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 8.538,23 ms IVA, segn diario de ventas No.6 13 DE NOVIEMBRE Se recibe en efectivo $ 900,00 de cuentas por cobrar (Carlos Salinas 200,00, Mara Jimnez 300,00, Anbal Cabrera $400,00.
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18 DE NOVIEMBRE Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri Express $ 200,00, Importadora Alvarado Ramiro $ 500,00)
19 DE NOVIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.529,96 ms IVA, segn diario de ventas No.7 19 DE NOVIEMBRE Se compra mercadera por un valor de $6.021,03 ms IVA, segn diario de compras No.07, a diferentes proveedores. 20 DE NOVIEMBRE Se cancela el valor de $ 210,00 (IVA 0%), por concepto de transporte de mercadera, segn anexo de transporte No.3 28 DE NOVIEMBRE Se cancela el valor de $ 61,66 ms IVA a TAME, por concepto de transporte de mercadera, segn anexo de transporte No.4. 30 DE NOVIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.559,16 ms IVA, segn diario de ventas No.8. Se compra mercadera por un valor de $ 8.516,69 ms IVA, segn diario de compras No.08. Se cancela en efectivo consumo de servicios bsicos del mes de noviembre el valor de telefnico $ 23,12 ms IVA, luz elctrica $ 21,15 y agua $ 12,20 Se cancela sueldos del mes de enero segn rol de pagos.
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Se realiza liquidacin del IVA del mes de enero. Se registra nota de dbito por el valor de $ 3,00 Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en efectivo
1 DE DICIEMBRE Se cancela el valor de $ 34,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresin de facturas, segn factura No. 004-001-000001608. 9 DE DICIEMBRE Se cancela $120,00 + IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P. segn factura 001-001-0001743. Se cancela a GEMESEG Cia. Ltda. Por concepto de pago de seguridad, la cantidad de $13,39 ms IVA, segn factura No. 001- 001-000007843 10 DE DICIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 4.676,33 ms IVA, segn diario de ventas No.9. Se compra mercadera por un valor de $ 6.344,60 ms IVA, segn diario de compras No.09, a diferentes proveedores. 14 DE DICIEMBRE Se cancela el valor de $ 49,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresin de facturas, segn factura No. 004-001-000001646. 17 DE DICIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.433,29 ms IVA, segn diario de ventas No.10.
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Se compra mercadera por un valor de $ 5.537,99 ms IVA, segn diario de compras No.10, a diferentes proveedores. 24 DE DICIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.844,98 ms IVA, segn diario de ventas No.11.
24 DE DICIEMBRE Se compra mercadera por un valor de $ 5.966,33 ms IVA, segn diario de compras No.11, a diferentes proveedores. 30 DE DICIEMBRE Se cancela el valor de $ 382,46 (IVA 0%), por concepto de transporte de mercadera, segn anexo de transporte No.5. 31 DE DICIEMBRE Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 4.214,51 ms IVA, segn diario de ventas No.12 Se compra mercadera por un valor de $ 609,35 ms IVA, segn diario de compras No.12, a diferentes proveedores. Se cancela en efectivo consumo de servicios bsicos del mes de noviembre el valor de telefnico $ 25,12 ms IVA, luz elctrica $ 23,15 y agua $ 13,20 Se cancela sueldos del mes de enero segn rol de pagos. Se realiza liquidacin del IVA del mes de enero. Se registra nota de dbito por el valor de $ 3,00 Se registra el depsito en el banco de los valores recaudados en efectivo
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ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011 EXPRESADO EN DOLARES UDS $ ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja 3142,00 Bancos 8114,79 Cuentas por Cobrar 5000,00 Mercaderias 104901,77 Utiles de Oficina de oficina 51,00 Utiles de Aseo y Limpieza 34,00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 121243,56 ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres 2186,00 Equipo de Oficina 575,00 Equipo de Cmputo 2400,00 Vehculo 16000,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21161,00 TOTAL ACTIVOS 142404,56 PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 10700,00 Sueldos por pagar 957,26 IESS por pagar 227,04 Provisiones sociales por pagar 264,00 Retencinen en la Fuente por pagar 1% 350,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12498,30 TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL Aporte Propietario 129906,26 TOTAL PATRIMONIO 129906,26 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 142404,56 GERENTE CONTADOR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS Loja , 01 de Octubre del 2011
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER 01/10/2011 1 1.1.01 Caja 3.142,00 1.1.02 Bancos 8.114,79 1.1.03 Cuentas por Cobrar 5.000,00 1.1.04 Mercaderas 104.901,77 1.1.05 tiles de Oficina 51,00 1.1.06 tiles de Aseo y Limpieza 34,00 1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00 1.2.03 Equipo de Oficina 575,00 1.2.05 Equipo de Computacin 2.400,00 1.2.07 Vehculo 16.000,00 2.1.01 Cuentas por Pagar 10.700,00 2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26 2.1.03 IESS por Pagar 227,04 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 264,00 2.1.05.01 Dcimo Tercer Sueldo 88,00 2.1.05.02 Dcimo Cuarto Sueldo 88,00 2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00 2.1.07 IVA por Pagar 180,00 3.1.01 Capital 129.726,26 P/r. Estado de Situacin Inicial 02/10/2011 2 2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26 1.1.02 Bancos 957,26 P/r. pago sueldos mes anterior. 03/10/2011 3 5.1.01 Compras 453,34 1.1.07 IVA Compras 54,40 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,53 1.1.02 Bancos 503,21 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 04/10/2011 4 5.1.01 Compras 85,41 1.1.07 IVA Compras 10,25 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,85 1.1.02 Bancos 94,81 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 05/10/2011 5 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00 2.1.07 IVA por Pagar 180,00 1.1.02 Bancos 530,00 P/r. pago impuestos mes anterior. PASAN 144.495,22 144.495,22 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 1
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 144.495,22 144.495,22 05/10/2011 6 5.1.01 Compras 386,74 1.1.07 IVA Compras 46,41 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,87 1.1.02 Bancos 429,28 P/r. compra de mercadera s/diario #3 06/10/2011 7 5.1.01 Compras 116,86 1.1.07 IVA Compras 14,02 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,17 1.1.02 Bancos 129,71 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 07/10/2011 8 5.1.01 Compras 332,85 1.1.07 IVA Compras 39,94 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,33 1.1.02 Bancos 369,46 P/r. compra de mercadera s/diario #5 08/10/2011 9 2.1.03 Caja 3.459,05 4.1.01 Ventas 3.088,44 2.1.08 IVA Ventas 370,61 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 6,63 10/10/2011 10 2.1.03 IESS por Pagar 227,04 1.1.02 Bancos 227,04 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/10/2011 11 5.1.01 Compras 621,11 1.1.07 IVA Compras 74,53 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,21 1.1.02 Bancos 689,43 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 11/10/2011 12 5.1.01 Compras 817,35 1.1.07 IVA Compras 98,08 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,17 1.1.02 Bancos 907,26 P/r. compra de mercadera s/diario #7 PASAN 150.729,21 150.729,21 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 2
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 150.729,21 150.729,21 12/10/2011 13 5.1.01 Compras 617,68 1.1.07 IVA Compras 74,12 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,18 1.1.02 Bancos 685,62 P/r. compra de mercadera s/diario #8 13/10/2011 14 5.1.01 Compras 915,48 1.1.07 IVA Compras 109,86 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 9,15 1.1.02 Bancos 1.016,19 P/r. compra de mercadera s/diario #9 14/10/2011 15 1.1.02 Bancos 5.052,61 4.1.01 Ventas 4.511,26 2.1.08 IVA Ventas 541,35 P/r. venta de mercadera s/diario #2. 14/10/2011 16 5.1.01 Compras 2.767,29 1.1.07 IVA Compras 332,07 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 27,67 1.1.02 Bancos 3.071,69 P/r. compra de mercadera s/diario #10 16/10/2011 17 1.1.02 Bancos 1.000,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.000,00 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/10/2011 18 5.1.01 Compras 851,12 1.1.07 IVA Compras 102,13 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,51 1.1.02 Bancos 944,74 P/r. compra de mercadera s/diario #11 18/10/2011 19 5.1.01 Compras 1.738,76 1.1.07 IVA Compras 208,65 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,39 1.1.02 Bancos 1.930,02 P/r. compra de mercadera s/diario #12 PASAN 164.498,98 164.498,98 EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 3 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 164.498,98 164.498,98 18/10/2011 20 2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00 1.1.02 Bancos 850,00 P/r. pago de cuentas por pagar. 19/10/2011 21 5.1.05 Transporte en Compras 260,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,60 1.1.02 Bancos 257,40 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 22/10/2011 22 1.1.02 Bancos 6.638,28 4.1.01 Ventas 5.927,04 2.1.08 IVA Ventas 711,24 P/r. venta de mercadera s/diario #3. 19/10/2011 23 5.1.01 Compras 1.845,79 1.1.07 IVA Compras 221,49 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 18,46 1.1.02 Bancos 2.048,82 P/r. compra de mercadera s/diario #13 20/10/2011 24 5.1.01 Compras 1.631,42 1.1.07 IVA Compras 195,77 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 16,31 1.1.02 Bancos 1.810,88 P/r. compra de mercadera s/diario #14 21/10/2011 25 5.1.01 Compras 539,71 1.1.07 IVA Compras 64,77 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,40 1.1.02 Bancos 599,08 P/r. compra de mercadera s/diario #15 24/10/2011 26 5.1.01 Compras 873,90 1.1.07 IVA Compras 104,87 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,74 1.1.02 Bancos 970,03 P/r. compra de mercadera s/diario #16. PASAN 177.724,98 177.724,98 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 4
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 177.724,98 177.724,98 25/10/2011 27 5.1.01 Compras 182,85 1.1.07 IVA Compras 21,94 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,83 1.1.02 Bancos 202,96 P/r. compra de mercadera s/diario #17. 26/10/2011 28 5.1.01 Compras 49,44 1.1.07 IVA Compras 5,93 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,49 1.1.02 Bancos 54,88 P/r. compra de mercadera s/diario #18 27/10/2011 29 5.1.01 Compras 680,34 1.1.07 IVA Compras 81,64 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,80 1.1.02 Bancos 755,18 P/r. compra de mercadera s/diario #19. 28/10/2011 30 5.1.06 Encomiendas 65,04 1.1.07 IVA Compras 7,80 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,65 1.1.02 Bancos 72,19 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 28/10/2011 31 1.1.02 Bancos 7.148,51 4.1.01 Ventas 6.382,60 2.1.08 IVA Ventas 765,91 P/r. venta de mercadera s/diario #4. 28/10/2011 32 5.1.01 Compras 2.169,45 1.1.07 IVA Compras 260,33 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 21,69 1.1.02 Bancos 2.408,09 P/r. compra de mercadera s/diario #20 31/10/2011 33 5.1.01 Compras 438,91 1.1.07 IVA Compras 52,67 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,39 1.1.02 Bancos 487,19 P/r. compra de mercadera s/diario #21 PASAN 188.889,83 188.889,83 FOLIO No. 5 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 188.889,83 188.889,83 31/10/2011 34 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 58,47 1.1.07 IVA Compras 3,01 Telfono 25,12 Luz elctrica 22,15 Agua potable 11,20 1.1.02 Bancos 61,48 P/r pago de servicios bsicos octubre. 31/10/2011 35 6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00 6.1.02.01 Dcimo Tercer Sueldo 88,00 6.1.02.02 Dcimo Cuarto Sueldo 88,00 6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00 1.1.02 Bancos 957,26 2.1.03 IESS por pagar 227,04 2.1.03.01 Aporte Personal 98,74 2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30 2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00 2.1.05.01 Dcimo tercer sueldo por pagar 88,00 2.1.05.02 Dcimo cuarto sueldo por pagar 88,00 2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 31/10/2011 36 2.1.08 IVA Ventas 2.389,12 1.1.07 IVA Compras 2.184,72 2.1.07 IVA por Pagar 204,40 P/r. liquidacin IVA de octubre. 31/10/2011 37 6.3.01 Servicios Bancarios 3,00 1.1.02 Bancos 3,00 P/r. nota de dbito. 31/10/2011 38 1.1.02 Bancos 6.601,05 1.1.01 Caja 6.601,05 P/r. depsito del efectivo. 01/11/2011 39 5.1.01 Compras 671,60 1.1.07 IVA Compras 80,59 PASAN 200.144,97 199.392,78 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 6
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 200.144,97 199.392,78 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,72 1.1.02 Bancos 745,47 P/r. compra de mercadera s/diario #22 04/11/2011 40 1.1.02 Caja 4.456,74 4.1.01 Ventas 3.979,23 2.1.08 IVA Ventas 477,51 P/r. venta de mercadera s/diario #5. 07/11/2011 41 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 184,41 2.1.07 IVA por Pagar 204,40 1.1.02 Bancos 388,81 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 07/11/2011 42 5.1.01 Compras 156,48 1.1.07 IVA Compras 18,78 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,56 1.1.02 Bancos 173,70 P/r. compra de mercadera s/diario #23 08/11/2011 43 5.1.01 Compras 282,30 1.1.07 IVA Compras 33,88 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,82 1.1.02 Bancos 313,36 P/r. compra de mercadera s/diario #24 09/11/2011 44 5.1.01 Compras 809,72 1.1.07 IVA Compras 97,17 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,10 1.1.02 Bancos 898,79 P/r. compra de mercadera s/diario #25 10/11/2011 45 6.1.07 Honorarios 120,00 1.1.07 IVA Compras 14,40 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 12,00 2.1.09 Retencin IVA Por Pagar 100% 14,40 1.1.02 Bancos 108,00 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 10/11/2011 46 1.1.02 Compras 1.268,11 1.1.07 IVA Compras 152,17 PASAN 207.943,53 206.523,25 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 7
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 207.943,53 206.523,25 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 12,68 1.1.02 Bancos 1.407,60 P/r. compra de mercadera s/diario #26 11/11/2011 47 1.1.02 Compras 2.084,09 1.1.07 IVA Compras 250,09 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 20,84 1.1.02 Bancos 2.313,34 P/r. compra de mercadera s/diario #27. 12/11/2011 48 1.1.02 Bancos 9.562,82 4.1.01 Ventas 8.538,23 2.1.08 IVA Ventas 1.024,59 P/r. venta de mercadera s/diario #6. 12/11/2011 49 2.1.06 Compras 123,22 1.1.07 IVA Compras 14,79 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,23 1.1.02 Bancos 136,78 P/r. compra de mercadera s/diario #28. 13/11/2011 50 1.1.02 Bancos 900,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 900,00 P/r. pago de cuentas por cobrar. 14/11/2012 51 2.1.03 IESS por Pagar 227,04 1.1.02 Bancos 227,04 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 14/11/2011 52 5.1.01 Compras 2.988,67 1.1.07 IVA Compras 358,64 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 29,89 1.1.02 Bancos 3.317,42 P/r. compra de mercadera s/diario #29 15/11/2011 53 5.1.01 Compras 1.403,43 1.1.07 IVA Compras 168,41 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 14,03 1.1.02 Bancos 1.557,81 P/r. compra de mercadera s/diario #30 PASAN 226.024,73 226.024,73 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 8
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 226.024,73 226.024,73 16/11/2011 54 5.1.01 Compras 108,33 1.1.07 IVA Compras 13,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,08 1.1.02 Bancos 120,25 P/r. compra de mercadera s/diario #31. 17/11/2011 55 5.1.01 Compras 510,40 1.1.07 IVA Compras 61,25 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,10 1.1.02 Bancos 566,55 P/r. compra de mercadera s/diario #32. 18/11/2011 56 2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00 1.1.02 Bancos 850,00 P/r. pago de cuentas por pagar. 18/11/2011 57 5.1.01 Compras 698,43 1.1.07 IVA Compras 83,81 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 6,98 1.1.02 Bancos 775,26 P/r. compra de mercadera s/diario #33 19/11/2011 58 1.1.02 Caja 6.193,56 4.1.01 Ventas 5.529,96 2.1.08 IVA Ventas 663,60 P/r. venta de mercadera s/diario #7. 19/11/2011 59 5.1.01 Compras 311,77 1.1.07 IVA Compras 37,41 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,12 1.1.02 Bancos 346,06 P/r. compra de mercadera s/diario #34 20/11/2011 60 5.1.05 Transporte en Compras 210,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,10 1.1.02 Bancos 207,90 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 PASAN 235.102,69 235.102,69 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 9
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 235.102,69 235.102,69 21/11/2011 61 5.1.01 Compras 1.184,88 1.1.07 IVA Compras 142,19 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,85 1.1.02 Bancos 1.315,22 P/r. compra de mercadera s/diario #35 22/11/2011 62 5.1.01 Compras 1.640,69 1.1.07 IVA Compras 196,88 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 16,41 1.1.02 Bancos 1.821,17 P/r. compra de mercadera s/diario #36 23/11/2011 63 5.1.01 Compras 1.008,75 1.1.07 IVA Compras 121,05 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 10,09 1.1.02 Bancos 1.119,71 P/r. compra de mercadera s/diario #37. 24/11/2011 64 5.1.01 Compras 1.109,63 1.1.07 IVA Compras 133,16 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,10 1.1.02 Bancos 1.231,69 P/r. compra de mercadera s/diario #38 25/11/2011 65 5.1.01 Compras 732,30 1.1.07 IVA Compras 87,88 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,32 1.1.02 Bancos 812,85 P/r. compra de mercadera s/diario #39. 28/11/2011 66 5.1.06 Encomiendas 61,66 1.1.07 IVA Compras 7,40 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,62 1.1.02 Bancos 68,44 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 28/11/2011 67 5.1.01 Compras 894,17 1.1.07 IVA Compras 107,30 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 8,94 1.1.02 Bancos 992,53 P/r. compra de mercadera s/diario #40 PASAN 242.530,63 242.530,63 EXPRESADO EN DLARES USD $ AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO FOLIO No. 10
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 242.530,63 242.530,63 29/11/2011 68 5.1.01 Compras 1.701,00 1.1.07 IVA Compras 204,12 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,01 1.1.02 Bancos 1.888,11 P/r. compra de mercadera s/diario #841 30/11/2011 69 1.1.02 Bancos 7.346,26 4.1.01 Ventas 6.559,16 2.1.08 IVA Ventas 787,10 P/r. venta de mercadera s/diario #8. 30/11/2011 70 5.1.01 Compras 245,27 1.1.07 IVA Compras 29,43 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,45 1.1.02 Bancos 272,25 P/r. compra de mercadera s/diario #42. 30/11/2011 71 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 56,47 1.1.07 IVA Compras 2,77 Telfono 23,12 Luz elctrica 21,15 Agua potable 12,20 1.1.02 Bancos 59,24 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 30/11/2011 72 6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00 6.1.02.01 Dcimo Tercer Sueldo 88,00 6.1.02.02 Dcimo Cuarto Sueldo 88,00 6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00 1.1.02 Bancos 957,26 2.1.03 IESS por pagar 227,04 2.1.03.01 Aporte Personal 98,74 2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30 2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00 2.1.05.01 Dcimo tercer sueldo por pagar 88,00 2.1.05.02 Dcimo cuarto sueldo por pagar 88,00 2.1.05.05 Fondos de Reserva 88,00 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. PASAN 253.564,25 253.564,25 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 11
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 253.564,25 253.564,25 30/11/2011 73 2.1.08 IVA Ventas 2.952,79 1.1.07 IVA Compras 2.416,56 2.1.07 IVA por Pagar 536,23 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 30/11/2011 74 6.3.01 Servicios Bancarios 3,00 1.1.02 Bancos 3,00 P/r. nota de dbito. 30/11/2011 75 1.1.02 Bancos 10.650,29 1.1.02 Caja 10.650,29 P/r. depsito del efectivo. 01/12/2011 76 1.1.05 tiles de Oficina 34,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,34 1.1.02 Bancos 33,66 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 01/12/2011 77 5.1.01 Compras 400,62 1.1.07 IVA Compras 48,07 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,01 1.1.02 Bancos 444,68 P/r. compra de mercadera s/diario #43 02/12/2011 78 5.1.01 Compras 471,64 1.1.07 IVA Compras 56,60 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,72 1.1.02 Bancos 523,52 P/r. compra de mercadera s/diario #44 05/12/2011 79 5.1.01 Compras 734,43 1.1.07 IVA Compras 88,13 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,34 1.1.02 Bancos 815,22 P/r. compra de mercadera s/diario #45 06/12/2011 80 5.1.01 Compras 502,38 1.1.07 IVA Compras 60,29 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,02 PASAN 269.566,49 269.008,84 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 12
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 269.566,49 269.008,84 1.1.02 Bancos 557,65 P/r. compra de mercadera s/diario #46 07/12/2011 81 5.1.01 Compras 2.526,29 1.1.07 IVA Compras 303,15 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 25,26 1.1.02 Bancos 2.804,18 P/r. compra de mercadera s/diario #947 07/12/2011 82 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 214,05 2.1.09 Retencin IVA Por Pagar 100% 14,40 2.1.07 IVA por Pagar 536,23 1.1.02 Bancos 764,68 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 08/12/2011 83 2.1.03 IESS por Pagar 227,04 1.1.02 Bancos 227,04 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 08/12/2011 84 5.1.01 Compras 1.709,24 1.1.07 IVA Compras 205,11 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 17,09 1.1.02 Bancos 1.897,26 P/r. compra de mercadera s/diario #948 09/12/2011 85 6.1.07 Honorarios 120,00 1.1.07 IVA Compras 14,40 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 12,00 2.1.09 Retencin IVA Por Pagar 100% 14,40 1.1.02 Bancos 108,00 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 09/12/2011 86 6.1.12 Otros Gastos 13,39 1.1.07 IVA Compras 1.61 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,13 1.1.02 Bancos 14,87 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 10/12/2011 87 1.1.01 Caja 5.237,49 4.1.01 Ventas 4.676,33 PASAN 280.688,89 280.127,73 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 13
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 280.688,89 280.127,73 2.1.08 IVA Ventas 561,16 P/r. venta de mercadera s/diario #9. 12/12/2011 88 5.1.01 Compras 574,61 1.1.07 IVA Compras 68,95 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 5,75 1.1.02 Bancos 637,81 P/r. compra de mercadera s/diario #49. 13/12/2011 89 5.1.01 Compras 143,43 1.1.07 IVA Compras 17,21 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,43 1.1.02 Bancos 159,21 P/r. compra de mercadera s/diario #50. 14/12/2011 90 5.1.01 Compras 3.014,41 1.1.07 IVA Compras 361,73 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 30,14 1.1.02 Bancos 3.346,00 P/r. compra de mercadera s/diario #51. 14/12/2011 91 1.1.05 tiles de Oficina 49,00 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,49 1.1.02 Bancos 48,51 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 15/12/2011 92 5.1.01 Compras 705,69 1.1.07 IVA Compras 84,68 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 7,06 1.1.02 Bancos 783,31 P/r. compra de mercadera s/diario #52 16/12/2011 93 5.1.01 Compras 1.099,85 1.1.07 IVA Compras 131,98 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 11,00 1.1.02 Bancos 1.220,83 P/r. compra de mercadera s/diario #53 17/12/2011 94 1.1.02 Bancos 6.085,28 4.1.01 Ventas 5.433,29 PASAN 293.025,71 292.373,72 FOLIO No. 14 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 293.025,71 292.373,72 2.1.08 IVA Ventas 651,99 P/r. venta de mercadera s/diario #10. 19/12/2011 95 5.1.01 Compras 2.599,51 1.1.07 IVA Compras 311,95 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 26,00 1.1.02 Bancos 2.885,46 P/r. compra de mercadera s/diario #54 20/12/2011 96 5.1.01 Compras 1.505,42 1.1.07 IVA Compras 180,65 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 15,05 1.1.02 Bancos 1.671,02 P/r. compra de mercadera s/diario #55. 21/12/2011 97 5.1.01 Compras 430,12 1.1.07 IVA Compras 51,61 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,30 1.1.02 Bancos 477,43 P/r. compra de mercadera s/diario #56 22/12/2011 98 5.1.01 Compras 1.307,17 1.1.07 IVA Compras 156,86 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 13,07 1.1.02 Bancos 1.450,96 P/r. compra de mercadera s/diario #57. 23/12/2011 99 5.1.01 Compras 124,11 1.1.07 IVA Compras 14,89 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 1,24 1.1.02 Bancos 137,76 P/r. compra de mercadera s/diario #58. 24/12/2011 100 1.1.02 Bancos 7.666,38 4.1.01 Ventas 6.844,98 2.1.08 IVA Ventas 821,40 P/r. venta de mercadera s/diario #11. 26/12/2011 101 5.1.01 Compras 210,88 1.1.07 IVA Compras 25,31 PASAN 307.610,57 307.374,38 EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 15 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 307.610,57 307.374,38 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 2,11 1.1.02 Bancos 234,08 P/r. compra de mercadera s/diario #59 27/12/2011 102 5.1.01 Compras 389,96 1.1.07 IVA Compras 46,80 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,90 1.1.02 Bancos 432,86 P/r. compra de mercadera s/diario #60 28/12/2011 103 5.1.01 Compras 8,51 1.1.07 IVA Compras 1,02 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 0,09 1.1.02 Bancos 9,44 P/r. compra de mercadera s/diario #12 30/12/2011 104 5.1.06 Transporte en Compras 382,46 2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 3,82 1.1.02 Bancos 378,64 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 31/12/2011 105 1.1.02 Caja 4.720,25 4.1.01 Ventas 4.214,51 2.1.08 IVA Ventas 505,74 P/r. venta de mercadera s/diario #12. 31/12/2011 106 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 61,47 1.1.07 IVA Compras 3,01 Telfono 25,12 Luz elctrica 23,15 Agua potable 13,20 1.1.02 Bancos 64,48 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 31/12/2011 107 6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00 6.1.02.01 Dcimo Tercer Sueldo 88,00 6.1.02.02 Dcimo Cuarto Sueldo 88,00 6.1.02.03 Fondos de Reserva 88,00 PASAN 314.672,35 313.224,05 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 16
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 314.672,35 313.224,05 1.1.02 Bancos 957,26 2.1.03 IESS por pagar 227,04 2.1.03.01 Aporte Personal 98,74 2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30 2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00 2.1.05.01 Dcimo tercer sueldo por pagar 88,00 2.1.05.02 Dcimo cuarto sueldo por pagar 88,00 2.1.05.05 Fondos de Reserva 88,00 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 31/12/2011 108 2.1.08 IVA Ventas 2.540,29 1.1.07 IVA Compras 2.234,01 2.1.07 IVA por Pagar 306,28 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 31/12/2011 109 6.3.01 Servicios Bancarios 3,00 1.1.02 Bancos 3,00 P/r. nota de dbito. 31/12/2011 110 1.1.02 Bancos 9.957,74 1.1.02 Caja 9.957,74 P/r. depsito del efectivo. ASIENTOS DE AJUSTE 31/12/2011 111 5.1.01 Compras 979,16 5.1.05 Transporte en Compras 979,16 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 31/12/2011 112 5.1.04 Costo de Ventas 162.388,24 1.1.04 Mercaderas (Inventario Inicial) 104.901,77 5.1.01 Compras (Netas) 57.486,47 P/r. Mercadera disponible para la venta. 31/12/2011 113 1.1.04 Mercaderas (Inventario Final) 110.703,21 5.1.04 Costo de Ventas 110.703,21 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 31/12/2011 114 4.1.01 Ventas (Netas) 65.685,03 5.1.04 Costo de Ventas 51.685,03 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00 P/r. Utilidad bruta en ventas. PASAN 666.929,02 666.929,02 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 17
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 666.929,02 666.929,02 31/12/2011 115 6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 54,65 1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enseres 54,65 P/r.Dep. muebles y enseres a 10% anual. 31/12/2011 116 6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 14,38 1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Oficina 14,38 P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual. 31/12/2011 117 6.1.10 Deprec. Equipo de Computacin 198,00 1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00 P/r. Deprec. equip. de comp. a 33% anual. 31/12/2011 118 6.1.11 Deprec. Vehculo 800,00 1.2.08 Dep. Acum. Vehculo 800,00 P/r. Deprec. vehculo al 20% anual. 31/12/2011 119 6.1.04 Consumo tiles de Oficina 6,70 1.1.05 tiles de Oficina 6,70 P/r. consumo de los tiles de oficina 31/12/2011 120 6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70 1.1.06 Utiles de Aseo y limpieza 1,70 P/r. consumo de los tiles de aseo 31/12/2011 121 6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75 1.1.03.01 Provisin Cuentas Incobrables 7,75 P/r. provisin de cuentas incobrables 1% ASIENTOS DE CIERRE 31/12/2011 122 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 5.866,89 6.1.01 Gasto Sueldos 3.168,00 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 792,00 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 384,91 6.1.04 Consumo tiles de Oficina 6,70 6.1.05 Consumo tiles de Aseo y Limp. 1,70 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 176,41 6.1.07 Honorarios 240,00 6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65 6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38 6.1.10 Dep. Equipo de Computacin 198,00 PASAN 673.879,08 673.048,95 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 18
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FECHA CD. DETALLE PARC. DEBE HABER VIENEN 673.879,08 673.048,95 6.1.11 Dep. Vehculo 800,00 6.1.12 Otros Gastos 13,39 6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75 6.3.01 Servicios Bancarios 9,00 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 31/12/2011 123 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 14.000,00 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 31/12/2011 124 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.133,11 2.1.11 Participacin Trabajad. 15% 1.219,97 3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15 P/r. Utilidad neta del ejercicio. SUMAN 696.012,20 696.012,20 LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DLARES USD $ FOLIO No. 19 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
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CDIGO: 1.1.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 3.142,00 3.142,00 08/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 9/2 3.459,05 6.601,05 31/10/2011 P/r. depsito del efectivo. 38/6 6.601,05 0,00 04/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #5. 40/7 4.456,74 4.456,74 19/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #7. 59/9 6.193,56 10.650,30 30/11/2011 P/r. depsito del efectivo. 76/12 10.650,30 (0,00) 10/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #9. 88/14 5.237,49 5.237,49 31/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #12. 106/16 4.720,25 9.957,74 31/12/2011 P/r. depsito del efectivo. 111/17 9.957,74 (0,00) TOTAL 27.209,09 27.209,09 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CAJA
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CDIGO: 1.1.02 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 8.114,79 8.114,79 02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 7.157,53 03/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 3/1 503,21 6.654,32 04/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 4/1 94,81 6.559,52 05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 530,00 6.029,52 05/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 6/2 429,28 5.600,24 06/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 7/2 129,71 5.470,52 07/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 8/2 369,46 5.101,06 10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 4.874,02 10/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 11/2 689,43 4.184,59 11/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 12/2 907,26 3.277,33 12/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 13/3 685,62 2.591,70 13/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 14/3 1.016,18 1.575,52 14/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #2. 15/3 5.052,61 6.628,13 14/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 16/3 3.071,69 3.556,44 16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.556,44 17/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 18/3 944,74 3.611,70 18/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 19/3 1.930,02 1.681,67 18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 831,67 19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 257,40 574,27 19/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #3. 22/4 6.638,28 7.212,56 19/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 23/4 2.048,83 5.163,73 20/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 24/4 1.810,88 3.352,85 21/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 25/4 599,08 2.753,78 24/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 26/4 970,03 1.783,75 PASAN 20.805,69 19.021,94 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: BANCOS
105
CDIGO: 1.1.02 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 20.805,69 19.021,94 1.783,75 25/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 27/5 202,96 1.580,78 26/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 28/5 54,88 1.525,91 27/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 29/5 755,18 770,73 28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 72,19 698,53 28/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #4. 31/5 7.148,51 7.847,05 28/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 32/5 2.408,09 5.438,96 31/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 33/5 487,19 4.951,77 31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 61,48 4.890,28 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 957,26 3.933,02 31/10/2011 P/r. nota de dbito. 37/6 3,00 3.930,02 31/10/2011 P/r. depsito del efectivo. 38/6 6.601,05 10.531,07 01/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #5. 39/6 745,47 9.785,60 07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 388,81 9.396,79 07/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 42/7 173,70 9.223,09 08/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 43/7 313,36 8.909,73 09/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 44/7 898,79 8.010,94 10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 108,00 7.902,94 10/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 46/7 1.407,60 6.495,34 11/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 47/8 2.313,34 4.182,00 12/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #6. 48/8 9.562,82 13.744,81 12/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 49/8 136,78 13.608,03 13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 14.508,03 14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 1.556,71 14/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 52/8 3.317,42 (1.760,72) 15/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 53/8 1.557,81 12.723,18 16/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 54/9 120,25 12.602,93 17/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 55/9 566,55 12.036,38 18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 11.186,38 18/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 57/9 775,26 10.411,12 19/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 59/9 346,06 10.065,06 20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 207,90 9.857,16 21/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 61/10 1.315,22 8.541,94 22/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 62/10 1.821,17 6.720,77 23/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 63/10 1.119,71 5.601,06 24/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 64/10 1.231,69 4.369,37 25/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 65/10 812,85 3.556,52 28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 68,44 3.488,08 28/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 67/10 992,53 2.495,55 29/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 68/11 1.888,11 607,44 30/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #8. 69/11 7.346,26 7.953,70 PASAN 52.364,32 47.728,04 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: BANCOS
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CDIGO: 9.396,79 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 52.364,32 47.728,04 7.953,70 30/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 70/11 272,25 30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 59,24 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 957,26 30/11/2011 P/r. nota de dbito. 74/12 3,00 30/11/2011 P/r. depsito del efectivo. 75/12 10.650,29 30/11/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 33,66 01/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 77/12 444,68 16.833,90 02/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 78/12 523,52 16.310,38 05/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 79/12 815,22 15.495,16 06/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 80/12 557,65 14.937,51 07/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 81/13 2.804,18 12.133,33 07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 764,68 11.368,65 08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 83/13 227,04 11.141,61 08/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 84/13 1.897,26 9.244,35 09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 108,00 9.136,35 09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 14,87 9.121,48 12/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 88/14 637,81 8.483,67 13/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 89/14 159,21 7.686,65 14/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 90/14 3.346,00 4.340,65 14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 48,51 4.292,14 15/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 92/14 783,31 3.508,83 16/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 93/14 1.220,83 2.288,00 17/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #10. 94/14 6.085,28 8.373,28 19/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 95/15 2.885,46 5.487,82 20/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 96/15 1.671,02 3.816,80 21/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 97/15 477,43 3.339,37 22/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 98/15 1.450,96 1.888,41 23/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 99/15 137,76 1.750,65 24/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #11. 100/15 7.666,38 9.417,03 26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 234,08 9.182,95 27/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 102/16 432,86 8.750,09 28/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 103/16 9,44 8.740,65 30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 378,64 8.362,01 31/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 64,48 8.297,53 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 957,26 7.340,27 31/12/2011 P/r. nota de dbito. 108/17 3,00 7.337,27 31/12/2011 P/r. depsito del efectivo. 109/17 9.957,74 14.615,42 TOTAL 86.724,02 72.108,60 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: BANCOS
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CDIGO: 1.1.03 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 5.000,00 5.000,00 16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.000,00 13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 3.100,00 TOTAL 5.000,00 1.900,00 LIBRO MAYOR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CDIGO: 1.1.04 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 104.901,77 104.901,77 31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 104.901,77 - 31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 110.703,21 TOTAL 215.604,98 104.901,77 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: MERCADERIAS
CDIGO: 1.1.05 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 51,00 51,00 01/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 34,00 85,00 14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 49,00 134,00 31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 6,70 127,30 TOTAL 134,00 6,70 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: UTILES DE OFICINA AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
CDIGO: 1.1.06 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 34,00 34,00 31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de aseo 119/18 1,70 32,30 TOTAL 34,00 1,70 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA EXPRESADO EN DLARES USD $
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CDIGO: 1.2.01 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 2.186,00 2.186,00 TOTAL 2.186,00 - AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CDIGO: 1.2.03 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 575,00 575,00 TOTAL 575,00 - LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: EQUIPO DE OFICINA AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CDIGO: 1.2.05 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 2.400,00 2.400,00 TOTAL 2.400,00 - AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIN
CDIGO: 1.2.07 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 16.000,00 16.000,00 TOTAL 16.000,00 - CUENTA: VEHICULO AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
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CDIGO: 2.1.01 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 10.700,00 10.700,00 18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 9.850,00 18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 9.000,00 TOTAL 1.700,00 10.700,00 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CUENTAS POR PAGAR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
CDIGO: 2.1.04 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 957,26 957,26 02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 - TOTAL 957,26 957,26 CUENTA: SUELDOS POR PAGAR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
CDIGO: 2.1.03 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 227,04 227,04 10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 - 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 227,04 227,04 14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 - 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 227,04 227,04 08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 82/13 227,04 - 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/17 227,04 227,04 TOTAL 681,12 908,16 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: IESS POR PAGAR
CDIGO: 2.1.05 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 264,00 264,00 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 18/3 264,00 528,00 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 38/6 264,00 792,00 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 58/9 264,00 1.056,00 TOTAL - 1.056,00 EXPRESADO EN DLARES USD $ AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
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CDIGO: 2.1.06 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 350,00 350,00 03/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 3/1 4,53 354,53 04/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 4/1 0,85 355,39 05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 350,00 5,39 05/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 6/2 3,87 9,25 06/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 7/2 1,17 10,42 07/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 8/2 3,33 13,75 10/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 11/2 6,21 19,96 11/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 12/2 8,17 28,14 12/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 13/3 6,18 34,31 13/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 14/3 9,15 43,47 14/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 16/3 27,67 71,14 17/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 18/3 8,51 79,65 18/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 19/3 17,39 97,04 19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 2,60 99,64 19/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 23/4 18,46 118,10 20/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 24/4 16,31 134,41 21/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 25/4 5,40 139,81 24/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 26/4 8,74 148,55 25/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 27/5 1,83 150,38 26/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 28/5 0,49 150,87 27/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 29/5 6,80 157,67 28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 0,65 158,32 28/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 32/5 21,69 180,02 31/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 33/5 4,39 184,41 01/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #5. 39/6 6,72 191,12 07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 184,41 6,71 07/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 42/7 1,56 8,28 08/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 43/7 2,82 11,10 09/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 44/7 8,10 19,20 PASAN 534,41 553,61 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR
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CDIGO: 2.1.06 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 534,41 553,61 19,20 10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 12,00 31,20 10/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 46/7 12,68 43,88 11/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 47/8 20,84 64,72 12/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 49/8 1,23 65,95 14/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 52/8 29,89 95,84 15/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 53/8 14,03 109,87 16/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 54/9 1,08 110,96 17/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 55/9 5,10 116,06 18/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 57/9 6,98 123,05 19/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 59/9 3,12 126,16 20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 2,10 128,26 21/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 61/10 11,85 140,11 22/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 62/10 16,41 156,52 23/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 63/10 10,09 166,61 24/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 64/10 11,10 177,70 25/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 65/10 7,32 185,03 28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 0,62 185,64 28/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 67/10 8,94 194,58 29/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 68/11 17,01 211,59 30/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 70/11 2,45 214,05 01/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 0,34 214,39 01/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 77/12 4,01 218,39 02/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 78/12 4,72 223,11 05/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 79/12 7,34 230,45 06/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 80/12 5,02 235,48 07/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 81/13 25,26 260,74 07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 214,05 46,69 08/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 84/13 17,09 63,78 09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 12,00 75,78 09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 0,13 75,91 12/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 88/14 5,75 81,66 13/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 89/14 1,43 83,09 14/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 90/14 30,14 113,24 14/12/2011 P/r. impresin de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 0,49 113,73 15/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 92/14 7,06 120,79 16/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 93/14 11,00 131,78 19/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 95/15 26,00 157,78 20/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 96/15 15,05 172,83 21/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 97/15 4,30 177,13 22/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 98/15 13,07 190,21 23/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 99/15 1,24 191,45 26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 2,11 193,56 27/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 102/16 3,90 197,46 28/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 103/16 0,09 197,54 30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 3,82 201,37 TOTAL 748,46 949,82 CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
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CDIGO: 3.1.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 01/10/2011 P/r. Estado de situacin inicial. 1/1 129.726,26 129.726,26 TOTAL - 129.726,26 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CAPITAL
CDIGO: 4.1.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 08/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 9/2 3.088,44 3.088,44 15/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #2. 15/3 4.511,26 7.599,70 22/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #3. 22/4 5.927,04 13.526,74 31/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #4. 35/5 6.382,60 19.909,34 04/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #5. 40/7 3.979,23 23.888,57 12/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #6. 48/8 8.538,23 32.426,80 19/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #7. 58/9 5.529,96 37.956,76 30/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #8. 69/11 6.559,16 44.515,92 10/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #9. 87/13 4.676,33 49.192,25 17/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #10. 94/14 5.433,29 54.625,54 24/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #11. 100/15 6.844,98 61.470,52 31/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #12. 105/16 4.214,51 65.685,03 31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 24/14 65.685,03 - TOTAL 65.685,03 65.685,03 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: VENTAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
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CDIGO: 2.1.08 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 08/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #1. 9/2 370,61 370,61 15/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #2. 15/3 541,35 911,96 22/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #3. 22/4 711,24 1.623,21 31/10/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #4. 35/5 765,91 2.389,12 31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/6 2.389,12 - 04/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #5. 40/7 477,51 477,51 12/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #6. 48/8 1.024,59 1.502,10 19/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #7. 58/9 663,60 2.165,69 30/11/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #8. 69/11 787,10 2.952,79 30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/12 2.952,79 (0,00) 10/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #9. 87/13 561,16 561,16 17/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #10. 94/14 651,99 1.213,15 24/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #11. 100/15 821,40 2.034,55 31/12/2011 P/r. venta de mercadera s/diario #12. 105/16 505,74 2.540,29 31/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 2.540,29 - TOTAL 7.882,20 7.882,20 LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS CUENTA: IVA VENTAS
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CDIGO: 5.1.01 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 03/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 3/1 453,34 453,34 04/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 4/1 85,41 538,75 05/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 6/2 386,74 925,49 06/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 7/2 116,86 1.042,35 07/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 8/2 332,85 1.375,20 10/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 11/2 621,11 1.996,31 11/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 12/2 817,35 2.813,66 12/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 13/3 617,68 3.431,34 13/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 14/3 915,48 4.346,82 14/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 16/3 2.767,29 7.114,11 17/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 18/3 851,12 7.965,23 18/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 19/3 1.738,76 9.703,99 19/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 23/4 1.845,79 11.549,78 20/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 24/4 1.631,42 13.181,20 21/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 25/4 539,71 13.720,91 24/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 26/4 873,90 14.594,81 25/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 27/5 182,85 14.777,66 26/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 28/5 49,44 14.827,10 27/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 29/5 680,34 15.507,44 28/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 32/5 2.169,45 17.676,89 31/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 33/5 438,91 18.115,80 01/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #5. 39/6 671,60 18.787,40 07/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 42/7 156,48 18.943,88 08/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 43/7 282,30 19.226,18 09/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 44/7 809,72 20.035,90 10/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 46/7 1.268,11 21.304,01 11/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 47/8 2.084,09 23.388,10 12/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 49/8 123,22 23.511,32 14/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 52/8 2.988,67 26.499,99 15/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 53/8 1.403,43 27.903,42 16/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 54/9 108,33 28.011,75 17/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 55/9 510,40 28.522,15 18/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 57/9 698,43 29.220,58 19/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 59/9 311,77 29.532,35 21/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 61/10 1.184,88 30.717,23 22/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 62/10 1.640,69 32.357,92 23/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 63/10 1.008,75 33.366,67 24/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 64/10 1.109,63 34.476,30 25/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 65/10 732,30 35.208,60 28/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 67/10 894,17 36.102,77 29/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 68/11 1.701,00 37.803,77 PASAN 37.803,77 CUENTA: COMPRAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
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CDIGO: - FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 37.803,77 37.803,77 30/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 70/11 245,27 38.049,04 01/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 77/12 400,62 38.449,66 02/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 78/12 471,64 38.921,30 05/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 79/12 734,43 39.655,73 06/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 80/12 502,38 40.158,11 07/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 81/13 2.526,29 42.684,40 08/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 84/13 1.709,24 44.393,64 12/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 88/14 574,61 44.968,25 13/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 89/14 143,43 45.111,68 14/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 90/14 3.014,41 48.126,09 15/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 92/14 705,69 48.831,78 16/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 93/14 1.099,85 49.931,63 19/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 95/15 2.599,51 52.531,14 20/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 96/15 1.505,42 54.036,56 21/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 97/15 430,12 54.466,68 22/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 98/15 1.307,17 55.773,85 23/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 99/15 124,11 55.897,96 26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 210,88 56.108,84 27/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 102/16 389,96 56.498,80 28/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 103/16 8,51 56.507,31 31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 979,16 57.486,47 31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 57.486,47 - TOTAL 133.094,01 57.486,47 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: COMPRAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
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CDIGO: 1.1.07 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 03/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 3/1 54,40 54,40 04/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 4/1 10,25 64,65 05/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 6/2 46,41 111,06 06/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 7/2 14,02 125,08 07/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #1. 8/2 39,94 165,02 10/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 11/2 74,53 239,56 11/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 12/2 98,08 337,64 12/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 13/3 74,12 411,76 13/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 14/3 109,86 521,62 14/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #2. 16/3 332,07 853,69 17/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 18/3 102,13 955,83 18/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 19/3 208,65 1.164,48 PASAN 1.164,48 LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: IVA COMPRAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
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CDIGO: 1.1.07 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 1.164,48 1.164,48 19/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 23/4 221,49 1.385,97 20/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 24/4 195,77 1.581,74 21/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #3. 25/4 64,77 1.646,51 24/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 26/4 104,87 1.751,38 25/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 27/5 21,94 1.773,32 26/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 28/5 5,93 1.779,25 27/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 29/5 81,64 1.860,89 28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 7,80 1.868,70 28/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 32/5 260,33 2.129,03 31/10/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #4. 33/5 52,67 2.181,70 31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 3,01 2.184,72 31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/6 2.184,72 (0,00) 01/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #5. 39/6 80,59 80,59 07/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 42/7 18,78 99,37 08/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 43/7 33,88 133,25 09/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 44/7 97,17 230,41 10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 14,40 244,81 10/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 46/7 152,17 396,99 11/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 47/8 250,09 647,08 12/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #6. 49/8 14,79 661,86 14/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 52/8 358,64 1.020,50 15/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 53/8 168,41 1.188,91 16/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 54/9 13,00 1.201,91 17/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 55/9 61,25 1.263,16 18/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 57/9 83,81 1.346,97 19/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #7. 59/9 37,41 1.384,38 21/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 61/10 142,19 1.526,57 22/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 62/10 196,88 1.723,45 23/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 63/10 121,05 1.844,50 24/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 64/10 133,16 1.977,66 25/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 65/10 87,88 2.065,53 28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 7,40 2.072,93 28/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 67/10 107,30 2.180,23 29/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 68/11 204,12 2.384,35 30/11/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #8. 70/11 29,43 2.413,79 30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 2,77 2.416,56 30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/12 2.416,56 (0,00) 01/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 77/12 48,07 48,07 02/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 78/12 56,60 104,67 05/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 79/12 88,13 192,80 06/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 80/12 60,29 253,09 07/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 81/13 303,15 556,24 PASAN 5.157,52 4.601,28 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: IVA COMPRAS
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CDIGO: - FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO VIENEN 5.157,52 4.601,28 556,24 08/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #9. 84/13 205,11 761,35 09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 14,40 775,75 09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 1.61 777,36 12/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 88/14 68,95 846,31 13/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 89/14 17,21 863,52 14/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 90/14 361,73 1.225,25 15/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 92/14 84,68 1.309,94 16/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #10. 93/14 131,98 1.441,92 19/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 95/15 311,95 1.753,87 20/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 96/15 180,65 1.934,52 21/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 97/15 51,61 1.986,13 22/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 98/15 156,86 2.142,99 23/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #11. 99/15 14,89 2.157,89 26/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 101/16 25,31 2.183,19 27/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 102/16 46,80 2.229,99 28/12/2011 P/r. compra de mercadera s/diario #12 103/16 1,02 2.231,01 30/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 3,01 2.234,02 30/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 2.234,01 - TOTAL 6.835,30 6.835,30 CUENTA: IVA COMPRAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
CDIGO: - FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 - - 20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 210,00 210,00 30/12/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #5 104/16 264,00 474,00 31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 474,00 TOTAL AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS
CDIGO: 5.1.06 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 - - 28/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #4 66/10 61,66 61,66 TOTAL 61,66 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: ENCOMIENDAS AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
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CDIGO: 6.1.06 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/10/2011 P/r pago de servicios bsicos octubre. 34/6 58,47 58,47 30/11/2011 P/r pago de servicios bsicos noviemb. 71/11 56,47 114,94 31/12/2011 P/r pago de servicios bsicos diciemb. 106/16 61,47 176,41 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 176,41 - TOTAL 176,41 176,41 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: GASTO SERVICIOS BSICOS
CDIGO: 6.1.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 1.056,00 1.056,00 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 1.056,00 2.112,00 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 1.056,00 3.168,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 3.168,00 - TOTAL 3.168,00 3.168,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: GASTO SUELDOS
CDIGO: 6.1.03 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 128,30 128,30 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 128,30 256,61 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 128,30 384,91 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 384,91 - TOTAL 384,91 384,91 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
CDIGO: 6.1.02 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 264,00 264,00 30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 264,00 528,00 31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 264,00 792,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 792,00 - TOTAL 792,00 792,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES
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CDIGO: 2.1.07 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 01/10/2011 p/R estado de situacion inicial 1/1 180,00 180,00 02/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 180,00 - 31/10/2011 P/r. liquidacin IVA de octubre. 36/5 204,40 204,40 07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 204,40 - 30/11/2011 P/r. liquidacin IVA de noviembre. 73/16 536,23 536,23 07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 536,23 0,00 31/12/2011 P/r. liquidacin IVA de diciembre. 108/17 306,28 306,28 TOTAL 920,63 1.226,91 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: IVA POR PAGAR
CDIGO: 6.3.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/10/2011 P/r. nota de dbito. 36/6 3,00 3,00 30/11/2011 P/r. nota de dbito. 74/16 3,00 6,00 31/12/2011 P/r. nota de dbito. 109/17 3,00 9,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 9,00 - TOTAL 9,00 9,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS
CDIGO: 6.1.07 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 120,00 120,00 09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 120,00 240,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 240,00 - TOTAL 240,00 240,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: HONORARIOS
CDIGO: 6.1.12 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 13,39 13,39 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 13,39 - TOTAL 13,39 13,39 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: OTROS GASTOS
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CDIGO: 5.1.04 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. Mercadera disponible para la venta. 112/17 162.388,24 162.388,24 31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 51.685,03 31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 114/17 51.685,03 - TOTAL 162.388,24 162.388,24 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: COSTO DE VENTAS
CDIGO: 4.1.04 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 74/11 14.000,00 14.000,00 31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/18 14.000,00 - TOTAL 14.000,00 14.000,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CDIGO: 6.1.08 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 54,65 - TOTAL 54,65 54,65 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
CDIGO: 1.2.02 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65 TOTAL - 54,65 EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR
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CDIGO: 6.1.09 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 14,38 - TOTAL 14,38 14,38 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACIN EQUIPO DE OFICINA
CDIGO: 1.2.04 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38 TOTAL - 14,38 CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
CDIGO: 6.1.10 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computacin. 117/18 198,00 198,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 198,00 - TOTAL 198,00 198,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTACIN
CDIGO: 1,2,06 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computacin. 117/18 198,00 198,00 TOTAL - 198,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN
CDIGO: 6.1.11 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehculo. 118/18 800,00 800,00 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 800,00 - TOTAL 800,00 800,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: DEPRECIACIN VEHICULO
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CDIGO: 1.2.08 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehculo. 118/18 800,00 800,00 TOTAL - 800,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHIICULO
CDIGO: 6.1.04 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 119/18 6,70 6,70 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 6,70 - TOTAL 6,70 6,70 LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CDIGO: 6.1.05 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. consumo de los tiles de oficina 120/18 1,70 1,70 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 1,70 - TOTAL 1,70 1,70 LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
CDIGO: 6.2.02 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. provisin de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 7,75 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/18 7,75 - TOTAL 7,75 7,75 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CDIGO: 1.1.03.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. provisin de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 (7,75) TOTAL - 7,75 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
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CDIGO: 3.2.01 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/19 14.000,00 (14.000,00) 31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/19 5.866,89 (8.133,11) 31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 8.133,11 - TOTAL 14.000,00 14.000,00 CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $
CDIGO: 2.1.11 FECHA DESCRIPCIN REF. DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 1.219,97 (1.219,97) TOTAL - 1.219,97 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15%
CDIGO: 3.2.03 FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER SALDO 31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 6.913,15 (6.913,15) TOTAL - 6.913,15 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR EXPRESADO EN DLARES USD $ CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
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DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1 1.1.01 CAJA 27.209,08 27.209,08 - 2 1.1.02 BANCOS 86.724,02 72.108,60 14.615,42 3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5.000,00 1.900,00 3.100,00 4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 104.901,77 5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 134,00 6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00 34,00 7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00 8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00 9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 2.400,00 2.400,00 10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00 11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.700,00 10.700,00 9.000,00 12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 957,26 957,26 - - 13 2.1.03 IESS POR PAGAR 681,12 908,16 227,04 14 2.1.05 PROVISIONES SOC.POR PAGAR 1.056,00 1.056,00 15 2.1.06 RETENC. EN LA FTE. POR P. 748,46 949,82 201,37 16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26 17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03 18 2.1.08 IVA VENTAS 7.882,20 7.882,20 19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 56.507,31 20 1.1.07 IVA COMPRAS 6.835,30 6.835,30 0,00 21 #REF! TRANSPORTE EN COMPRAS 842,46 852,46 22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70 23 6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS 176,41 176,41 24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00 25 6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL 384,91 384,91 26 6.1.02 REMUNERACIONES ADICI. 792,00 792,00 27 2.1.07 IVA POR PAGAR 920,63 1.226,91 306,28 28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00 29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00 30 2.1.09 RETENCION IVA POR PAGAR 14,40 28,80 14,40 31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39 TOTALES 327.173,43 327.173,43 206,216,37 206.216,37 Loja, 31 de diciembre de 2011 _______________ ________________ GERENTE CONTADOR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DLARES USD $ No. COD. CUENTAS SUMAS SALDOS
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DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER 1 1.1.01 CAJA - - 2 1.1.02 BANCOS 14.615,42 14.615,42 14.615,42 3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00 3.100,00 3.100,00 4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 110.703,21 104.901,77 110.703,21 110.703,21 5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 6,70 127,30 127,30 6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMP. 34,00 1,70 32,30 32,30 7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00 2.186,00 8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00 575,00 9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTA. 2.400,00 2.400,00 2.400,00 10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00 16.000,00 11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.000,00 9.000,00 9.000,00 12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR - - 13 2.1.03 IESS POR PAGAR 227,04 227,04 227,04 14 2.1.05 PROVISI, SOC.POR P. 1.056,00 1.056,00 1.056,00 15 2.1.06 RET. EN LA F. POR P. 201,37 201,37 201,37 16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26 129.726,26 17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03 - 18 2.1.08 IVA VENTAS - - 19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 979,16 57486,47 - 20 1.1.07 IVA COMPRAS 0,00 0,00 21 5.1.05 TRANSPORTE EN COMP. 852,46 852,46 - 22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70 23 6.1.06 GASTO SERVICIOS B. 176,41 176,41 176,41 24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00 3.168,00 25 6.1.03 GASTO APORTE PATR. 384,91 384,91 384,91 26 6.1.02 REMUNERACIONES ADIC. 792,00 792,00 792,00 27 2.1.07 IVA POR PAGAR 306,28 306,28 306,28 28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00 9,00 29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00 240,00 PASAN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DLARES USD $ No. COD. CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL
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DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER VIENEN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94 30 2.1.09 RETENCION IVA POR P. 14,40 14,40 14,40 31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39 13,39 32 TOTAL 206.216,37 206216.37 33 5.1.04 COSTO DE VENTAS 162.388,24 162.388,24 - 34 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN V. 14.000,00 14.000,00 14.000,00 35 6.1.08 DEP. MUEBLES Y ENS. 54,65 54,65 54,65 36 1.2.02 DEP. ACUM. MUEB.Y E. 54,65 54,65 54,65 37 6.1.09 DEP. EQUIPO DE OF. 14,38 14,38 14,38 38 1.2.04 DEP. AC. EQUI. DE OFI. 14,38 14,38 14,38 39 6.1.10 DEP. EQUIPO DE COMP. 198,00 198,00 198,00 40 1.2.06 DEP. ACUM. EQU. DE C. 198,00 198,00 198,00 41 6.1.11 DEP. VEHICULO 800,00 800,00 800,00 42 1.2.08 DEP. ACUM. VEHICULO 800,00 800,00 800,00 43 6.1.04 CONSUMO UTI.DE OF. 6,70 6,70 6,70 44 6.1.05 CONS. UTIL. DE AS. Y L. 1,70 1,70 1,70 45 6.2.02 CUENTAS INCOB. 7,75 7,75 7,75 46 1.1.03.01PROVISION CTAS. IN. 7,75 7,75 7,75 47 TOTAL 340.838,82 340.838,82 155.606,12 155.606,12 5.866,89 14.000,00 48 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCI. 8.133,11 49 14.000,00 14.000,00 50 2.1.11 PARTIC. TRABAJ. 15% 1.219,97 51 3.2.03 UTIL.NETA DEL EJE. 6.913,15 TOTAL 149.739,23 149.739,23 BALANCE AJUSTADO AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DLARES USD $ _______________ ________________ GERENTE CONTADOR Loja, 31 de diciembre de 2011 ESTADO RESULT. BALANCE GENERAL No. CODIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES
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4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 Ventas 65.685,03 5.1.04 (-) Costo de Ventas 51.685,03 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00 TOTAL INGRESOS 14.000,00 6. GASTOS 6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.850,14 6.1.01 Gasto Sueldos 3.168,00 6.1.02 Remuneraciones Adicionales 792,00 6.1.03 Gasto Aporte Patronal 384,91 6.1.04 Consumo Utiles de Oficina 6,70 6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70 6.1.06 Gasto Servicios Bsicos 176,41 6.1.07 Honorarios 240,00 6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65 6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38 6.1.10 Dep. Equipo de Computacin 198,00 6.1.11 Dep. Vehculo 800,00 6.1.12 Otros Gastos 13,39 6.2 GASTOS DE VENTA 7,75 6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75 6.3 GASTOS FINANCIEROS 9,00 6.3.01 Servicios Bancarios 9,00 TOTAL GASTOS 5.866,89 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.133,11 2.1.11 Participacin Trabajadores 15% 1.219,97 3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.913,15 _______________ ________________ GERENTE CONTADOR Loja, 31 de diciembre de 2011 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DLARES USD $
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1. ACTIVOS 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.02 Bancos 14.615,42 1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.100,00 1.1.03.01 Provisin Cuentas Incobrables 7,75 3.092,25 1.1.04 Mercaderas 110.703,21 1.1.05 Utiles de Oficina 127,30 1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 32,30 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128.570,48 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00 2.131,35 1.2.02 Dep. Acum. Muebes y enseres 54,65 1.2.03 Equipo de Oficina 575,00 560,62 1.2.04 Dep. Acum. Equipo de oficina 14,38 1.2.05 Equipo de Computacin 2.400,00 2.202,00 1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00 1.2.07 Vehculo 16.000,00 15.200,00 1.2.08 Dep. Acum. Vehculo 800,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.093,97 TOTAL ACTIVOS 148.664,46 2. PASIVOS 2.2 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 Cuentas por Pagar 9.000,00 2.1.03 IESS Por Pogar 227,04 2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar 1.056,00 2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 201,37 2.1.07 IVA por Pagar 306,28 2.1.09 Retenc. IVA por Pagar 14,40 2.1.11 Participacin Trabajadores 15% 1.219,97 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.025,05 TOTAL PASIVOS 12.025,05 PATRIMONIO 136.639,41 3.1.01 Capital 129.726,26 3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 148.664,46 GERENTE CONTADOR Loja, 31 de diciembre de 2011 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DLARES USD $ _______________ ________________
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FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIN INGRES0S EFECTIVOS DE LOS CLIENTES 75467,23 Ventas Netas en Efectivo 75467,23 (-) Efectivo pagado a los proveedores y empleados 72.108,60 EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES 3.358,63 (-)Interes Pagados (-)Impuestos sobre Renta FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDAS RECURRENTES (+) Ingresos por liquidacion del seguro contra imprevistos 0.00 EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 0,00 FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00 (-)Adquisiciones de Subsidiarias.Neto del efectivo 0.00 (-)Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo 0,00 (+) Efectivo Procedente de Venta de equipo 0.00 (+) Efectivo Provenientes de interes 0,00 (+) Efectivo Provenientes de dividendos 0,00 EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00 FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (+) Efectivo Procedente de Emision de Acciones 0,00 (+) Efectivo Procedente de Prestamos a largo plazo 0.00 (-)Pago de pasivos por arrendamiento Finnaciero 0,00 (-)Pago de dividendos 0,00 EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00 AUMENTO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 3358,63 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIODO 11256,79 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 14615,42 F.) GERENTE F) CONTADOR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012 EXPRESADO EN DOLARES USD $ Loja, 31 de diciembre de 2011
Interpretacin: La aplicacin de los ndices de razn corriente en AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS arroja un resultado de 1,07 que verifica la disponibilidad para cubrir sus deudas a corto plazo es decir que por cada dlar que debe se cuenta con 1,07 para respaldar sus pasivos
Interpretacin: La capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias, es de 0,14 centavos este resultado refleja que no cuenta con disponibilidad inmediata para cancelar sus deudas a corto plazo. Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente Pasivo Corriente = 128570,48 120025,05 = 8545,03
Interpretacin: La empresa AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS cuenta con un valor de 8545,03 dlares de capital Neto luego de cancelar sus deudas a corto plazo, valor no muy significativo para el desarrollo de sus actividades comerciales. Rotacin de los activos totales
Ventas Netas Rotacin de Activos Totales = Activos Totales
65685,03
= 148664,46
= 0,44
Interpretacin: Este indicador refleja que la empresa ha determinado recursos en un nivel de 0,44 centavos generados con respecto a la utilizacin de los activos totales, lo que representa un valor bajo en consideracin al monto de inversin de los activos.
133
Rentabilidad sobre las ventas
Utilidad Neta Rentabilidad sobre las Ventas = Ventas Netas
8133,11 = 65685,03
= 0,12
Interpretacin: Este indicador representa un resultado de 0,12 centavos es decir que por cada dlar vendido se obtiene una utilidad de 0,12 centavos en relacin a las ventas el periodo octubre a diciembre. Rentabilidad financiera
Utilidad Neta
Rentabilidad Financiera = Patrimonio
8133,11
= 129726,26
= 0,062
Interpretacin: La rentabilidad de la empresa por cada dlar de capital invertido es de 0,062 centavos valor bajo que justifica el capital invertido.
134
g. Discusin
Autolaterias y Accesorios Macas, desde su creacin, ha venido realizando el control financiero en forma emprica debido a que las decisiones financieras se basan en datos de un registro de ingresos y gastos, igualmente no contaba con registros y documentos de acuerdo a los requerimientos de la empresa.
La documentacin fuente y comercial no era clasificada y archivada correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo eficiente que le permita responsabilidades, sistematizacin, ubicacin y acceso a la informacin; dificultando as el proceso normal de sus actividades e improductividad laboral, es decir no se haba aplicado un sistema contable, desconociendo la importancia de mantener una herramienta eficaz que arroja resultados confiables a travs de estados financieros que reflejan el desarrollo de las actividades de la Atolatera y Accesorios Macas .
Con lo anteriormente indicado el propietario no conoca la real situacin econmica y financiera por la que atravesaba para la toma de decisiones adecuadas que coadyuven al desarrollo del almacn y por ende al servicio de la colectividad Lojana.
Con la realizacin del presente trabajo investigativo de tesis se busco alternativas de solucin a esta problemtica y en el mbito de aplicacin de los requerimientos del almacn, se elaboro la aplicacin prctica de la contabilidad de octubre a diciembre del 2011 mediante la cuenta mltiple desde el inventario inicial hasta la elaboracin de los estados financieros con la respectiva documentacin soporte y registros contables, misma que servir de gua y fortalecer de manera significativa para la toma de decisiones adecuadas, ya que la contabilidad es una tcnica que se encarga de registrar, clasificar y resumir en trminos monetarios, las operaciones y
135
transacciones de una empresa con la finalidad de informar de la situacin econmica financiera y los resultados operacionales en cada periodo o ejercicio contable mediante la presentacin los estados financieros.
Igualmente el presente trabajo de investigacin se lo ejecuto considerando que la administracin moderna de todo tipo de empresa o instituciones, requieren de conceptos y normas bsicas que establecen la delimitacin e identificacin del ente econmico, forma de cuantificacin y tcnicas de presentacin de informes financieros, de manera que se convierta en una verdadera herramienta de control y de informacin financiera, para la toma de decisiones de manera gil y oportuna.
136
h. CONCLUSIONES
Al trmino del presente trabajo de investigacin, IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011, se llego a las siguientes conclusiones. El levantamiento del inventario fsico permiti conocer con exactitud la existencia de las mercaderas para su respectiva contabilizacin as como evitar la prdida de venta por falta de productos en stop.
La documentacin fuente y comercial no se encontraba clasificada y archivada correctamente; debido a la ausencia de un sistema de archivo eficiente que le permita una sistematizacin, ubicacin y acceso a la informacin fcilmente.
La elaboracin de un plan y manual de cuentas de conformidad al movimiento de las operaciones comerciales de Autolaterias y Accesorios Macas facilito la codificacin y el manejo de las cuentas en el desarrollo del ciclo contable.
El diseo de registro del diario de ventas y compras facilito la recopilacin de la informacin de las facturas respectivamente para la jornalizacin en el diario general, mayorizacion del proceso contable aplicado.
La implementacin de la contabilidad comercial y aplicacin de indicadores financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, en el periodo octubre a Diciembre permiti realizar el proceso contable desde el inventario inicial hasta la elaboracin de los estados financieros.
137
i) RECOMENDACIONES
Frente a las conclusiones realizadas en Autolaterias y Accesorios Macas se plantea siguientes recomendaciones:
Al propietario de Autolaterias y Accesorios Macas se recomienda la realizacin del inventario fsicamente por lo menos una vez al ao lo que permitir controlar las mercaderas ; y, conocer el volumen de sus existencias para evitar el desabastecimientos y capital ocioso.
Se deber organizar cronolgicamente el archivo de la documentacin emitida y receptada de las actividades financieras de Autolaterias y Accesorios Macas. Que facilite contar con informacin oportuna; dificultando el proceso normal de sus actividades.
Tomar en consideracin el plan y Manual de cuentas propuesto en el presente trabajo que facilitar la codificacin y el manejo de las cuentas en el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los requerimientos de Autolaterias y Accesorios Macas.
Considerar el diseo para el registro del diario de ventas y compras lo que facilitar la recopilacin de la informacin para la jornalizacin en el diario general.
Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, lo que permitir organizar los recursos con los que cuenta Autolaterias y Accesorios Macas y contar con una herramienta para la toma de decisiones adecuadas en el cumplimiento de sus objetivos.
138
j. BIBLIOGRAFA Libros 1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2008), Contabilidad General, Octava Edicin, Quito-Ecuador.
2. Daz Mosto, Jorge. (2008), Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de libros tcnicos, Quito Ecuador.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 03/10/2011 001-001-000000206 Expomadesa S.A 113.50 13.62 127.12 1.14 125.99 03/10/2011 001-001-000149445 Juan Perez Rios 118.80 14.26 133.06 1.19 131.87 03/10/2011 001-001-0213289 Imp. Alvarado 221.04 26.52 247.56 2.21 245.35 453.34 54.40 507.74 4.53 503.21 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG. ANEXO No. 01
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 04/10/2011 001-001-000149563 Juan Perez Rios 30.35 3.64 33.99 0.30 33.69 04/10/2011 001-001-000036615 Corpal Cia. Ltda. 55.06 6.61 61.67 0.55 61.12 85.41 10.25 95.66 0.85 94.81 ANEXO No. 02 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
176
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 05/10/2011 002-002-0030903 Lavca 114.38 13.73 128.11 1.14 126.96 05/10/2011 001-001-000149625 Juan Perez Rios 122.36 14.68 137.04 1.22 135.82 05/10/2011 001-001-000084774 Jorge Muos P. 150.00 18.00 168.00 1.50 166.50 386.74 46.41 433.15 3.87 429.28 ANEXO No. 03 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 06/10/2011 001-001-0213784 Imp. Alvarado 77.08 9.25 86.33 0.77 85.56 06/10/2011 001-001-00149736 Juan Perez Rios 39.78 4.77 44.55 0.40 44.16 116.86 14.02 130.88 1.17 129.71 ANEXO No. 04 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
177
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 07/10/2011 001-001-00149843 Juan Perez Rios 50.52 6.06 56.58 0.51 56.08 07/10/2011 002-002-00300934 Lavca 86.95 10.43 97.38 0.87 96.51 07/10/2011 001-001-000149858 Juan Perez Rios 26.69 3.20 29.89 0.27 29.63 07/10/2011 001-001-0213943 Imp. Alvarado 168.69 20.24 188.93 1.69 187.25 TOTAL 332.85 39.94 372.79 3.33 369.46 ANEXO No. 05 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 10/10/2011 001-001-0214111 Imp. Alvarado 308.66 37.04 345.70 3.09 342.61 10/10/2011 001-001-000149900 Juan Perez Rios 312.45 37.49 349.94 3.12 346.82 621.11 74.53 695.64 6.21 689.43 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 10 AL 15 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 06 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
178
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 11/10/2011 001-001-0214321 Imp. Alvarado 15.44 1.85 17.29 0.15 17.14 11/10/2011 001-001-0214189 Imp. Alvarado 352.87 42.34 395.21 3.53 391.69 11/10/2011 001-001-000149976 Juan Perez Rios 140.40 16.85 157.25 1.40 155.84 11/10/2011 008-001-000002371 Autorad S.A. 308.64 37.04 345.68 3.09 342.59 817.35 98.08 915.43 8.17 907.26 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 07 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 12/10/2011 001-001-000026872 Mansuera S.A. 139.27 16.71 155.98 1.39 154.59 12/10/2011 001-001-000036907 Corpal Cia. Ltda. 267.99 32.16 300.15 2.68 297.47 12/10/2011 001-001-0214372 Imp. Alvarado 210.42 25.25 235.67 2.10 233.57 617.68 74.12 691.80 6.18 685.62 ANEXO No. 08 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
179
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 13/10/2011 001-001-000150224 Juan Perez Rios 77.32 9.28 86.60 0.77 85.83 13/10/2011 001-001-000150211 Juan Perez Rios 47.26 5.67 52.93 0.47 52.46 13/10/2011 001-001-000150194 Juan Perez Rios 144.47 17.34 161.81 1.44 160.36 13/10/2011 001-001-0214478 Imp. Alvarado 437.23 52.47 489.70 4.37 485.33 13/10/2011 001-001-000027015 Mansuera S.A. 209.20 25.10 234.30 2.09 232.21 915.48 109.86 1,025.34 9.15 1,016.18 ANEXO No. 09 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
180
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 14/10/2011 001-001-000150357 Juan Perez Rios 70.98 8.52 79.50 0.71 78.79 14/10/2011 001-001-0214666 Imp. Alvarado 294.55 35.35 329.90 2.95 326.95 14/10/2011 001-001-0214665 Imp. Alvarado 1,826.00 219.12 2,045.12 18.26 2,026.86 14/10/2011 001-001-0214603 Imp. Alvarado 99.68 11.96 111.64 1.00 110.64 14/10/2011 001-001-000037102 Corpal Cia. Ltda. 476.08 57.13 533.21 4.76 528.45 TOTAL 2,767.29 332.07 3,099.36 27.67 - 3,071.69 ANEXO No. 10 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 17/10/2011 001-001-0214734 Imp. Alvarado 237,97 28,56 266,53 2,38 264,15 17/10/2011 001-001-000150458 Juan Perez Rios 437,26 52,47 489,73 4,37 485,36 17/10/2011 001-001-000150514 Juan Perez Rios 62,27 7,47 69,74 0,62 69,12 17/10/2011 001-001-000037182 Corpal Cia. Ltda. 113,62 13,63 127,25 1,14 126,12 TOTAL 851,12 102,13 953,25 8,51 944,74 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 17 AL 22 DE OCTUBRE DE 2011 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. ANEXO No. 11
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SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 18/10/2011 001-001-000150648 Juan Perez Rios 252,06 30,25 282,31 2,52 279,79 18/10/2011 001-001-000150581 Juan Perez Rios 57,40 6,89 64,29 0,57 63,71 18/10/2011 001-001-000150614 Juan Perez Rios 67,12 8,05 75,17 0,67 74,50 18/10/2011 001-001-0214879 Imp. Alvarado 630,63 75,68 706,31 6,31 700,00 18/10/2011 001-001-0214898 Imp. Alvarado 246,32 29,56 275,88 2,46 273,42 18/10/2011 001-001-0214895 Imp. Alvarado 391,06 46,93 437,99 3,91 434,08 18/10/2011 001-001-0214904 Imp. Alvarado 29,42 3,53 32,95 0,29 32,66 18/10/2011 001-001-000027421 Mansuera S.A. 64,75 7,77 72,52 0,65 71,87 TOTAL 1.738,76 208,65 1.947,41 17,39 1.930,02 ANEXO No. 12 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
182
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 19/10/2011 001-001-0215034 Imp. Alvarado 324,48 38,94 363,42 3,24 360,17 19/10/2011 002-002-0031070 Lavca 115,54 13,86 129,40 1,16 128,25 19/10/2011 002-002-0031049 Lavca 223,56 26,83 250,39 2,24 248,15 19/10/2011 001-001-000027510 Mansuera S.A. 73,61 8,83 82,44 0,74 81,71 19/10/2011 001-001-000027536 Mansuera S.A. 112,03 13,44 125,47 1,12 124,35 19/10/2011 001-001-000011389 Lubri Express 996,57 119,59 1.116,16 9,97 1.106,19 TOTAL 1.845,79 221,49 2.067,28 18,46 2.048,83 ANEXO No. 13 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
183
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 20/10/2011 001-001-000150922 Juan Perez Rios 105,53 12,66 118,19 1,06 117,14 20/10/2011 003-002-0051061 Automotores de la Sierra S.A. 1.323,25 158,79 1.482,04 13,23 1.468,81 20/10/2011 002-002-0031095 Lavca 202,64 24,32 226,96 2,03 224,93 TOTAL 1.631,42 195,77 1.827,19 16,31 1.810,88 ANEXO No. 14 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011
21/10/2011 001-001-000037333 Corpal Cia. Ltda. 511.88 61.43 573.31 5.12 568.19 TOTAL 511.88 61.43 573.31 5.12 - 568.19 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 08 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 15
184
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 24/10/2011 008-001-000002604 Autorad S.A. 701,46 84,18 785,64 7,01 778,62 24/10/2011 001-001-000151147 Juan Perez Rios 172,44 20,69 193,13 1,72 191,41 TOTAL 873,90 104,87 978,77 8,74 970,03 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 16 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 25/10/2011 001-001-000028091 Mansuera S.A. 49,37 5,92 55,29 0,49 54,80 25/10/2011 001-001-000151207 Juan Perez Rios 133,48 16,02 149,50 1,33 148,16 TOTAL 182,85 21,94 204,79 1,83 202,96 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 17 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
185
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 26/10/2011 002-002-0031150 Lavca 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88 TOTAL 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 18 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 27/10/2011 001-001-000085603 Jorge Muoz P. 202,68 24,32 227,00 2,03 224,97 27/10/2011 001-001-0215937 Imp. Alvarado 176,13 21,14 197,27 1,76 195,50 27/10/2011 001-001-0215852 Imp. Alvarado 301,53 36,18 337,71 3,02 334,70 TOTAL 680,34 81,64 761,98 6,80 755,18 PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 19 FECHA FACTURA No.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 31/10/2011 001-001-000037732 Corpal Cia. Ltda. 75.75 9.09 84.84 0.76 84.08 31/10/2011 001-001-000028657 Mansuera S.A. 19.02 2.28 21.30 0.19 21.11 31/10/2011 001-001-000028684 Mansuera S.A. 71.77 8.61 80.38 0.72 79.66 31/10/2011 001-001-0216134 Imp. Alvarado 272.37 32.68 305.05 2.72 302.33 TOTAL 438.91 52.67 491.58 4.39 487.19 ANEXO No. 21 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 DIARIO DE COMPRAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 01/11/2011 002-002-0031221 Lavca 234.57 28.15 262.72 2.35 260.37 01/11/2011 001-001-0216274 Imp. Alvarado 311.15 37.34 348.49 3.11 345.38 01/11/2011 001-001-000151767 Juan Perez Rios 125.88 15.11 140.99 1.26 139.73 TOTAL 671.60 80.59 752.19 6.72 745.48 COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 22 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
188
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 07/11/2011 001-001-000151884 Juan Perez Rios 146,23 17,55 163,78 1,46 162,32 07/11/2011 001-001-000028940 Mansuera S.A. 10,25 1,23 11,48 0,10 11,38 TOTAL 156,48 18,78 175,26 1,56 173,69 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 07 AL 12 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 23 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 08/11/2011 001-001-0037867 Corpal Cia. Ltda. 184,08 22,09 206,17 1,84 204,33 08/11/2011 001-001-000085996 Jorge Muoz P. 98,22 11,79 110,01 0,98 109,02 TOTAL 282,30 33,88 316,18 2,82 313,35 ANEXO No. 24 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
189
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 09/11/2011 001-001-000021175 Norimport S.A. 440,46 52,86 493,32 4,40 488,91 09/11/2011 001-001-000029171 Mansuera S.A. 41,06 4,93 45,99 0,41 45,58 09/11/2011 001-001-000021236 Rectima 314,26 37,71 351,97 3,14 348,83 09/11/2011 001-001-000029219 Mansuera S.A. 13,94 1,67 15,61 0,14 15,47 TOTAL 809,72 97,17 906,89 8,10 898,79 ANEXO No. 25 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 10/11/2011 001-001-0216921 Imp. Alvarado 264,20 31,70 295,90 2,64 293,26 10/11/2011 001-001-000152313 Juan Perez Rios 94,37 11,32 105,69 0,94 104,75 10/11/2011 001-001-0216998 Imp. Alvarado 337,54 40,50 378,04 3,38 374,67 10/11/2011 001-001-0216999 Imp. Alvarado 189,72 22,77 212,49 1,90 210,59 10/11/2011 002-002-0031290 Lavca 183,90 22,07 205,97 1,84 204,13 10/11/2011 001-001-000152285 Juan Perez Rios 198,38 23,81 222,19 1,98 220,20 TOTAL 1.268,11 152,17 1.420,28 12,68 1.407,60 ANEXO No. 26 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
190
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 11/11/2011 001-001-000029534 Mansuera S.A. 214,22 25,71 239,93 2,14 237,78 11/11/2011 001-001-0217044 Imp. Alvarado 212,00 25,44 237,44 2,12 235,32 11/11/2011 001-001-000152410 Juan Perez Rios 57,49 6,90 64,39 0,57 63,81 11/11/2011 001-001-000152446 Juan Perez Rios 99,64 11,96 111,60 1,00 110,60 11/11/2011 001-001-0217015 Imp. Alvarado 568,66 68,24 636,90 5,69 631,21 11/11/2011 001-001-0217017 Imp. Alvarado 913,35 109,60 1.022,95 9,13 1.013,82 11/11/2011 001-001-0217016 Imp. Alvarado 18,73 2,25 20,98 0,19 20,79 TOTAL 2.084,09 250,09 2.334,18 20,84 2.313,34 ANEXO No. 27 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 12/11/2011 001-001-000086151 Jorge Muoz P. 123.22 14.79 138.01 1.23 136.77 TOTAL 123.22 14.79 138.01 1.23 - 136.77 ANEXO No. 28 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
191
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 14/11/2011 001-001-0217215 Imp. Alvarado 2.077,04 249,24 2.326,28 20,77 2.305,51 14/11/2011 001-001-0217204 Imp. Alvarado 83,65 10,04 93,69 0,84 92,85 14/11/2011 001-001-0217207 Imp. Alvarado 201,84 24,22 226,06 2,02 224,04 14/11/2011 001-001-0217261 Imp. Alvarado 50,08 6,01 56,09 0,50 55,59 14/11/2011 001-001-000152581 Juan Perez Rios 360,33 43,24 403,57 3,60 399,97 14/11/2011 001-001-000152587 Juan Perez Rios 133,54 16,02 149,56 1,34 148,23 14/11/2011 002-002-0031319 Lavca 82,19 9,86 92,05 0,82 91,23 TOTAL 2.988,67 358,64 3.347,31 29,89 3.317,42 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 14 AL 19 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 29 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
192
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 15/11/2011 001-001-000152646 Juan Perez Rios 156,42 18,77 175,19 1,56 173,63 15/11/2011 003-002-0051317 Automotores de la Sierra S.A. 543,07 65,17 608,24 5,43 602,81 15/11/2011 001-001-000152682 Juan Perez Rios 62,49 7,50 69,99 0,62 69,36 15/11/2011 001-001-000152759 Juan Perez Rios 153,69 18,44 172,13 1,54 170,60 TOTAL 915,67 109,88 1.025,55 9,16 1.016,39 DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 30 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 16/11/2011 001-001-0040625 Distrilujos S.A. 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25 TOTAL 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 31 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
193
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 17/11/2011 001-001-000152903 Juan Perez Rios 85,99 10,32 96,31 0,86 95,45 17/11/2011 001-001-000038300 Corpal Cia. Ltda. 88,29 10,59 98,88 0,88 98,00 17/11/2011 001-001-0217749 Imp. Alvarado 336,12 40,33 376,45 3,36 373,09 TOTAL 510,40 61,25 571,65 5,10 566,54 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS ANEXO No. 32 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72 18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53 TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 33 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
194
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A. 311.77 37.41 349.18 3.12 346.06 TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06 ANEXO No. 34 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72 18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53 TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 33 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
195
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A. 311.77 37.41 349.18 3.12 346.06 TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 24 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011 ANEXO No. 34 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 21/11/2011 001-001-000153124 Juan Perez Rios 100,72 12,09 112,81 1,01 111,80 21/11/2011 001-001-000153201 Juan Perez Rios 454,70 54,56 509,26 4,55 504,72 21/11/2011 001-001-0218166 Imp. Alvarado 629,46 75,54 705,00 6,29 698,70 TOTAL 1.184,88 142,19 1.327,07 11,85 1.315,22 ANEXO No. 35 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
196
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 22/11/2011 001-001-000030502 Mansuera S.A. 46,76 5,61 52,37 0,47 51,90 22/11/2011 002-002-0031412 Lavca 210,25 25,23 235,48 2,10 233,38 22/11/2011 001-001-000153264 Juan Perez Rios 71,97 8,64 80,61 0,72 79,89 22/11/2011 001-001-000153281 Juan Perez Rios 94,04 11,28 105,32 0,94 104,38 22/11/2011 001-001-000153290 Juan Perez Rios 50,17 6,02 56,19 0,50 55,69 22/11/2011 001-001-0218325 Juan Perez Rios 429,09 51,49 480,58 4,29 476,29 22/11/2011 001-001-000038629 Corpal Cia. Ltda. 410,12 49,21 459,33 4,10 455,23 22/11/2011 001-001-0218396 Imp. Alvarado 269,37 32,32 301,69 2,69 299,00 22/11/2011 001-001-000086544 Jorge Muoz P. 58,92 7,07 65,99 0,59 65,40 TOTAL 1.640,69 196,88 1.837,57 16,41 1.821,17 ANEXO No. 36 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
197
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 23/11/2011 001-001-000038682 Corpal Cia. Ltda. 101,00 12,12 113,12 1,01 112,11 23/11/2011 001-001-0218548 Imp. Alvarado 433,82 52,06 485,88 4,34 481,54 23/11/2011 001-001-000153386 Juan Perez Rios 246,35 29,56 275,91 2,46 273,45 23/11/2011 001-001-000038654 Corpal Cia. Ltda. 227,58 27,31 254,89 2,28 252,61 TOTAL 1.008,75 121,05 1.129,80 10,09 1.119,71 ANEXO No. 37 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
198
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 24/11/2011 002-002-0031436 Lavca 71,28 8,55 79,83 0,71 79,12 24/11/2011 001-001-0218662 Imp. Alvarado 130,30 15,64 145,94 1,30 144,63 24/11/2011 003-002-0021461 Automotores de la Sierra S.A. 129,04 15,48 144,52 1,29 143,23 24/11/2011 001-001-000153571 Juan Perez Rios 62,56 7,51 70,07 0,63 69,44 24/11/2011 001-001-000153577 Juan Perez Rios 105,54 12,66 118,20 1,06 117,15 24/11/2011 001-001-000153543 Juan Perez Rios 191,66 23,00 214,66 1,92 212,74 24/11/2011 001-001-000038755 Corpal Cia. Ltda. 293,91 35,27 329,18 2,94 326,24 24/11/2011 001-001-0218773 Imp. Alvarado 125,34 15,04 140,38 1,25 139,13 TOTAL 1.109,63 133,16 1.242,79 11,10 1.231,69 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 38 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
199
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 25/11/2011 001-001-000030921 Mansuera S.A. 601,84 72,22 674,06 6,02 668,04 25/11/2011 001-001-000153628 Juan Perez Rios 76,76 9,21 85,97 0,77 85,20 25/11/2011 001-001-000153651 Juan Perez Rios 53,70 6,44 60,14 0,54 59,61 TOTAL 732,30 87,88 820,18 7,32 812,85 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 39 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 29/11/2011 001-001-000107169 Eddie Mendoza B. 108,77 13,05 121,82 1,09 120,73 29/11/2011 001-001-000031185 Mansuera S.A. 10,10 1,21 11,31 0,10 11,21 29/11/2011 001-001-000038973 Corpal Cia. Ltda. 982,93 117,95 1.100,88 9,83 1.091,05 29/11/2011 001-001-0219347 Imp. Alvarado 266,10 31,93 298,03 2,66 295,37 29/11/2011 001-001-000153907 Juan Perez Rios 191,62 22,99 214,61 1,92 212,70 29/11/2011 001-001-000153932 Juan Perez Rios 141,48 16,98 158,46 1,41 157,04 TOTAL 1.701,00 204,12 1.905,12 17,01 1.888,11 ANEXO No. 41 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 30/11/2011 001-001-000154050 Juan Perez Rios 136.67 16.40 153.07 1.37 151.70 30/11/2011 001-001-0219693 Imp. Alvarado 44.14 5.30 49.44 0.44 49.00 30/11/2011 001-001-000031319 Mansuera S.A. 64.46 7.74 72.20 0.64 71.55 TOTAL 245.27 29.43 274.70 2.45 272.25 DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS ANEXO No. 42 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
201
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 01/12/2011 001-001-0222812 Imp. Alvarado 282,60 33,91 316,51 2,83 313,69 01/12/2011 001-001-000086937 Jorge Muoz P. 102,68 12,32 115,00 1,03 113,97 01/12/2011 001-001-000031389 Mansuera S.A. 15,34 1,84 17,18 0,15 17,03 TOTAL 400,62 48,07 448,69 4,01 444,69 ANEXO No. 43 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 02/12/2011 003-002-0051564 Automotores de la Sierra S.A. 380,33 45,64 425,97 3,80 422,17 02/12/2011 001-001-000031496 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26 02/12/2011 001-001-000039128 Corpal Cia. Ltda. 46,93 5,63 52,56 0,47 52,09 TOTAL 471,64 56,60 528,24 4,72 523,52 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 44 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
202
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 05/12/2011 001-001-0223028 Imp. Alvarado 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22 TOTAL 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22 ANEXO No. 45 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 06/12/2011 008-001-000003626 Autoradiador S.A. 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64 TOTAL 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64 ANEXO No. 46 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
203
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 07/12/2011 001-001-0223390 Imp. Alvarado 148,68 17,84 166,52 1,49 165,03 07/12/2011 001-001-000031702 Mansuera S.A. 478,97 57,48 536,45 4,79 531,66 07/12/2011 001-001-0031637 Mansuera S.A. 203,81 24,46 228,27 2,04 226,23 07/12/2011 001-001-000154346 Juan Perez Rios 179,45 21,53 200,98 1,79 199,19 07/12/2011 001-001-000154354 Juan Perez Rios 136,54 16,38 152,92 1,37 151,56 07/12/2011 001-001-000087144 Jorge Muoz P. 167,86 20,14 188,00 1,68 186,32 07/12/2011 001-001-000022176 Ceron S.A. 82,50 9,90 92,40 0,83 91,58 07/12/2011 001-001-000025194 Jaime Alvarado L. 444,64 53,36 498,00 4,45 493,55 07/12/2011 001-001-0223389 Imp. Alvarado 683,84 82,06 765,90 6,84 759,06 TOTAL 2.526,29 303,15 2.829,44 25,26 2.804,18 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 47 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
204
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 08/12/2011 001-001-0223197 Imp. Alvarado 377.88 45.35 423.23 3.78 419.45 08/12/2011 001-001-000154555 Juan Perez Rios 251.68 30.20 281.88 2.52 279.36 08/12/2011 001-001-000039235 Corpal Cia. Ltda. 154.05 18.49 172.54 1.54 171.00 09/12/2011 001-001-000154721 Juan Perez Rios 130.28 15.63 145.91 1.30 144.61 08/12/2011 001-001-0223558 Imp. Alvarado 462.24 55.47 517.71 4.62 513.09 08/12/2011 001-001-0223674 Imp. Alvarado 333.11 39.97 373.08 3.33 369.75 TOTAL 1,709.24 205.11 1,914.35 17.09 - 1,897.26 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 21 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 48 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 12/12/2011 001-001-000154770 Juan Perez Rios 78,84 9,46 88,30 0,79 87,51 12/12/2011 001-001-0223804 Imp. Alvarado 163,34 19,60 182,94 1,63 181,31 12/12/2011 001-001-0223833 Imp. Alvarado 332,43 39,89 372,32 3,32 369,00 574,61 68,95 643,56 5,75 637,82 TOTAL PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 49 FECHA FACTURA No.
205
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 13/12/2011 001-001-0223980 Imp. Alvarado 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21 TOTAL 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21 ANEXO No. 50 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 14/12/2011 001-001-0224110 Imp. Alvarado 2.069,57 248,35 2.317,92 20,70 4.656,53 2.297,22 14/12/2011 002-002-0031657 Lavca 74,62 8,95 83,57 0,75 167,90 82,83 14/12/2011 001-001-000032472 Mansuera S.A. 404,34 48,52 452,86 4,04 909,77 448,82 14/12/2011 001-001-000155044 Juan Perez Rios 333,63 40,04 373,67 3,34 750,67 370,33 14/12/2011 001-001-000155087 Juan Perez Rios 132,25 15,87 148,12 1,32 297,56 146,80 TOTAL 3.014,41 361,73 3.376,14 30,14 6.782,42 3.346,00 ANEXO No. 51 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011
206
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 15/12/2011 002-002-0031679 Lavca 59,18 7,10 66,28 0,59 65,69 15/12/2011 001-001-0224260 Imp. Alvarado 177,51 21,30 198,81 1,78 197,04 15/12/2011 001-001-000000213 Expomadesa S.A. 469,00 56,28 525,28 4,69 520,59 TOTAL 705,69 84,68 790,37 7,06 783,32 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 52 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 16/12/2011 001-001-000155280 Juan Perez Rios 102.85 12.34 115.19 1.03 114.16 16/12/2011 001-001-000032734 Mansuera S.A. 288.54 34.62 323.16 2.89 320.28 16/12/2011 001-001-0224405 Imp. Alvarado 219.76 26.37 246.13 2.20 243.93 16/12/2011 001-001-000155301 Juan Perez Rios 40.70 4.88 45.58 0.41 45.18 16/12/2011 002-002-0031693 Lavca 448.00 53.76 501.76 4.48 497.28 TOTAL 1,099.85 131.98 1,231.83 11.00 1,220.83 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 12 AL 17 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 53 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
207
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 19/12/2011 001-001-000032890 Mansuera S.A. 482,80 57,94 540,74 4,83 535,91 19/12/2011 001-001-000025293 Jaime Alvarado L. 80,30 9,64 89,94 0,80 89,13 19/12/2011 002-002-0031708 Lavca 57,36 6,88 64,24 0,57 63,67 19/12/2011 001-001-000155410 Juan Perez Rios 150,43 18,05 168,48 1,50 166,98 19/12/2011 001-001-000087633 Jorge Muoz P. 119,64 14,36 134,00 1,20 132,80 19/12/2011 001-001-000087588 Jorge Muoz P. 42,86 5,14 48,00 0,43 47,57 19/12/2011 001-001-000155423 Juan Perez Rios 25,91 3,11 29,02 0,26 28,76 19/12/2011 001-001-0224725 Imp. Alvarado 109,95 13,19 123,14 1,10 122,04 19/12/2011 001-001-0224621 Imp. Alvarado 1.115,03 133,80 1.248,83 11,15 1.237,68 19/12/2011 001-001-0224695 Imp. Alvarado 415,23 49,83 465,06 4,15 460,91 TOTAL 2.599,51 311,94 2.911,45 26,00 2.885,46 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 54 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 20/12/2011 001-001-000033000 Mansuera S.A. 428,99 51,48 480,47 4,29 476,18 20/12/2011 001-001-000022302 Ceron S.A. 1.076,43 129,17 1.205,60 10,76 1.194,84 TOTAL 1.505,42 180,65 1.686,07 15,05 1.671,02 ANEXO No. 55 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
208
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 21/12/2011 001-001-000155794 Juan Perez Rios 62,13 7,46 69,59 0,62 68,96 21/12/2011 001-001-000155799 Juan Perez Rios 62,62 7,51 70,13 0,63 69,51 21/12/2011 001-001-000155748 Juan Perez Rios 86,76 10,41 97,17 0,87 96,30 21/12/2011 008-001-000004182 Autoradiador S.A. 218,61 26,23 244,84 2,19 242,66 TOTAL 430,12 51,61 481,73 4,30 477,43 ANEXO No. 56 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 22/12/2011 002-002-0031766 Lavca 202,16 24,26 226,42 2,02 224,40 22/12/2011 002-002-0031788 Lavca 261,39 31,37 292,76 2,61 290,14 22/12/2011 002-002-0031782 Lavca 136,93 16,43 153,36 1,37 151,99 22/12/2011 001-001-000039818 Corpal Cia. Ltda. 164,29 19,71 184,00 1,64 182,36 22/12/2011 001-001-000039815 Corpal Cia. Ltda. 542,40 65,09 607,49 5,42 602,06 TOTAL 1.307,17 156,86 1.464,03 13,07 1.450,96 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 19 AL 24 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 57 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
209
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 23/12/2011 001-001-000087802 Jorge Muoz P. 124.11 14.89 139.00 1.24 137.76 TOTAL 124.11 14.89 139.00 1.24 - 137.76 CTASX PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 58 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 26/12/2011 002-002-0031811 Lavca 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08 TOTAL 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 59 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
210
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 27/12/2011 001-001-000033697 Mansuera S.A. 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86 TOTAL 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 60 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTASX PAG.
28/12/2011 001-001-000033804 Mansuera S.A. 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45 TOTAL 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DIARIO DE COMPRAS DEL 26 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 61
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 026-001-000000156 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56 026-001-000000191 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08 026-001-000000179 Tame 4.46 0.54 5.00 4.46 026-001-000000041 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08 002-004-000000575 Tame 10.08 1.21 11.29 10.08 002-006-000004154 Tame 4.48 0.54 5.02 4.48 TOTAL 36.74 4.41 41.15 0.00 36.74 COMPRAS CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS TRANSPORTE NOVIEMBRE DE 2011 ANEXO No. 04 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR
FECHA IVA RET.IVA FUENTE TOTAL SUBTOTAL SIN IVA 100% 8% 10/11/2011 001-001-0001729 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40 09/12/2011 001-001-000001743 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40 TOTAL 240,00 28,80 28,80 19,20 268,80 GASTOS FACTURA No. PROVEEDOR AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS HONORARIOS DICIEMBRE DE 2011
SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 01/12/2011 004-001-000001608 Marco Ortiz 34.00 34.00 0.34 33.66 14/12/2011 004-001-000001646 Marco Ortiz 49.00 49.00 0.49 48.51 TOTAL 83.00 83.00 0.83 82.17 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS DICIEMBRE DE 2011 CTAS X PAG. AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS IMPRENTA
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SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS 09/12/2011 001-001-000007843 Gemeseg Cia. Ltda. 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39 - - TOTAL 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS SEGURIDAD DICIEMBRE DE 2011 FECHA FACTURA No. PROVEEDOR COMPRAS CTAS X PAG.
Total a S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26 GERENTE TOTAL CONTADOR ROL DE PAGOS MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2012 N NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESO FIRMA AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
219
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS Total F. RES. X P. Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00 FUNCION IESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR TOTAL 227,04 264,00 MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2011 N NOMBRES PROVISIONES SOCIALES
220
Total a S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26 GERENTE TOTAL CONTADOR ROL DE PAGOS MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2012 N NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESO FIRMA
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS Total F. RES. X P. Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00 FUNCION IESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR TOTAL 227,04 264,00 MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2011 N NOMBRES PROVISIONES SOCIALES
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Total a S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32 1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26 GERENTE TOTAL CONTADOR ROL DE PAGOS MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2012 N NOMBRES FUNCION INGRESOS EGRESO FIRMA AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS Total F. RES. X P. Ingresos Ap. Ind. 9,35%Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva 1 Mauro Manuel Gnzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 2 Jos Luis Vega Lon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 3 Carmen Elizabeth Carrin Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 4 Mara del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00 1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00 FUNCION IESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR TOTAL 227,04 264,00 MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2011 N NOMBRES PROVISIONES SOCIALES
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INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL MERCADERIAS 110703,21 20 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 100,00 AMBIENTALES 12 Ambiental en Tarro 5,00 60,00 20 Chica Fresa 10,00 200,00 30 Almohadilla Cinturones 4,00 120,00 25 Sikaflex 12,00 300,00 ANTENAS 52 Antena Forza II 3,00 156,00 30 Antena Guardafango Universal 4,00 120,00 47 Antena Toyota Guardafango 1,00 47,00 3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00 30 Antena Chev.Luv 2300 4,00 120,00 8 Antena Ford 5,00 40,00 25 Antena Resorte Fija 6,00 150,00 20 Antena Electrica Automatica 2,00 40,00 30 Antena Cola de Raton 4,00 120,00 52 Antena Vitara 3,00 156,00 35 Antena Imitacin Corsa 6,00 210,00 APOYO DE CAPOT 20 Apoyo de Capot Forza I 2,00 40,00 40 Apoyo de Capot Forza II 2,00 80,00 65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00 20 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 40,00 4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00 50 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 100,00 30 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 60,00 20 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 40,00 36 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 36,00 BASES DE SILVIN 28 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 168,00 45 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 405,00 91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00 12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00 12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00 80 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 800,00 90 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeo 4,00 360,00 36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00 75 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 150,00 22 Base Silvin Toyota 1200 - 78 4 faros 6,00 132,00 95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00 71 Base Silvin Rect. Grande 6055 6,00 426,00 57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00 SUMAN Y PASAN 6515,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 6515,00 10 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 100,00 40 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 240,00 50 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 350,00 36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00 30 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 240,00 36 Base Silvin Rect. peq. 5,00 180,00 25 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 175,00 32 Base Silvin Rectan.D.120Y pequea 5,00 160,00 20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00 40 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 200,00 90 Base Silvin Datsun 1500 pequea 3,00 270,00 68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00 BICELES 40 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 200,00 60 Bicel Toyota 1600-200 80- Negro 17,00 1020,00 33 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 297,00 62 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 682,00 43 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 387,00 22 Bicel Toyota 1600-1600 80- Niquelado 5,00 110,00 33 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 99,00 20 Bicel Toyota Hilux F/Cua 82-83 Plomo 4,00 80,00 10 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 30,00 30 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 120,00 35 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 157,50 14 Bicel Izuzu 1600 1 Faro 76-80Niq 5,00 70,00 16 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 88,00 25 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 100,00 40 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 80,00 18 Bicel Mitsubishi Montero 82-91 Niquelado 3,00 54,00 14 Molde Silvin 324 4,00 56,00 30 Molde Silvin Mazda 323 2,00 60,00 10 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 50,00 25 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 175,00 16 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 16,00 36 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 36,00 55 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 110,00 88 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 352,00 10 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 30,00 36 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 144,00 78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00 10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00 SUMAN Y PASAN 14091,50 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 14091,50 12 Bicel toyota J. 4,00 48,00 55 Bicel Nissan Junior 3,00 165,00 80 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros Rec.Niq 7,00 560,00 70 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 560,00 60 Bicel Lada 2106 4,00 240,00 50 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond. Niq 4,00 200,00 80 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro Redond. 1,00 80,00 30 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro Redond. 2,00 60,00 20 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 20,00 40 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 120,00 80 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 200,00 100 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 1100,00 45 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 450,00 12 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 144,00 60 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 60,00 65 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 130,00 55 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 275,00 70 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 70,00 20 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 40,00 20 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92- 93 2,00 40,00 30 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 30,00 66 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 132,00 68 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 136,00 56 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 56,00 52 Bicel Toyota L/C 90 2,00 104,00 48 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 48,00 66 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 165,00 39 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 78,00 8 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond. Niq 2,00 16,00 30 BISAGRAS EN GENERAL 20 Bisagra Inf. Datsun 1200 10,00 200,00 8 Bisagra Sup. Datsun 1200 4,00 32,00 62 Bisagra Sup. Datsun 1500 5,00 310,00 18 Bisagra Inf. Datsun 1500 5,00 90,00 99 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 990,00 39 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 195,00 87 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 478,50 300 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 1800,00 12 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 60,00 15 Bisagra Sup. Datsun 100 4,00 60,00 60 Bisagra Sup. Datsun 12 3,00 180,00 SUMAN Y PASAN 23814,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 23814,00 41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00 164,00 BOQUILLA 40 Boquilla grande 5,00 200,00 BRAZO DE PLUMA 801 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00 8010,00 20 Brazo pluma san remo 6,00 120,00 30 Brazo pluma Chevrolet 4,00 120,00 70 Brazo pluma Forza I 6,00 420,00 90 Brazo pluma Toyota 11,00 990,00 40 Brazo pluma Chevrolet 9,00 360,00 60 Brazo pluma Forza II Swift 10,00 600,00 30 Brazo pluma Datsun 12,50 375,00 120 Brazo Pluma 10,00 1200,00 32 Brazo Doble 11,00 352,00 10 Brazo Pluma Hino1200 6,00 60,00 45 Brazo Pluma Hino1600 7,00 315,00 99 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00 297,00 36 Brazo Espejo Chevrolet 2,00 72,00 CABLE CAPOT 120 Cable Capot San Remo 79 1,00 120,00 18 Cable Capot San Remo 83-86 2,00 36,00 13 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00 39,00 25 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00 50,00 36 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00 108,00 20 Cable capot Suzuki Vitara 2,00 40,00 480 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00 4800,00 200 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00 2200,00 15 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000- 2300 6,00 90,00 38 Cable Capot Forza II 6,00 228,00 49 Cable Capot Forza I 6,00 294,00 120 Cable Capot Swif 3,00 360,00 18 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00 72,00 CACHO GUARDACHOQUE 150 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00 150,00 180 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88- 96 1,00 180,00 90 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 - 98 4,00 360,00 66 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80- 83 5,00 330,00 70 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00 210,00 80 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00 640,00 60 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00 480,00 65 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00 65,00 SUMAN Y PASAN 48321,00 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 48321,00 35 Cacho Gchoque pos San Remo 83-96 16,00 560,00 20 Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90 7,00 140,00 25 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 84-88 11,00 275,00 150 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 80-90 12,00 1800,00 13 Cacho Gchoque del Montero 92-97 8,00 104,00 36 Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq 9,00 324,00 170 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91 10,00 1700,00 24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00 192,00 130 Cacho Gchoque del Mazda1600 13,00 1690,00 15 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85- 14,00 210,00 CAJUELAS 93 Cajuela Int. Caf 3,00 279,00 28 Cajuela Int. Trooper Caf 3,00 84,00 32 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 32,00 49 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 49,00 49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00 147,00 93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00 186,00 62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Caf 20,00 1240,00 55 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F Negra 2,00 110,00 88 Cajuela Int Forza 1300 3,00 264,00 20 Cajuela Int Forza I1600 5,00 100,00 100 Cajuela Int. Datsun 1200 Caf 19,00 1900,00 20 Cajuela Int. Datsun 1600 Caf 15,00 300,00 30 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00 300,00 90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00 1350,00 CAUCHO PARABRIZA 30 Caucho Parabriza Datsun 1500 japonesa 3,00 90,00 780 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00 2340,00 65 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00 130,00 25 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00 50,00 63 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00 189,00 78 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00 78,00 23 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00 46,00 14 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00 56,00 74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200 Colom 2,00 148,00 84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00 336,00 50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00 150,00 50 Caucho Parabroza Datsun 1200 Colom 3,00 150,00 75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00 375,00 74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00 148,00 48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00 48,00 20 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00 40,00 SUMAN Y PASAN 66031,00 EXPRESADO EN DOLARES USD $ AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS
INVENTARIO FINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL VIENEN 106942,51 Lunas 40 Luna Post Chevrolet Aveo 2,00 80,00 20 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 40,00 120 Luna Post Datsum 3,00 360,00 23 Luna Post Forza I 1,00 23,00 29 Luna Post forza II 2,00 58,00 12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00 50 Luna PosT Mazda 4,00 200,00 10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00 Mascarilla 80 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 80,00 90 Mascarilla Mazda 2,00 180,00 66 Mascarilla Datsum 2,00 132,00 88 Mascarilla Izusu 2,00 176,00 120 Mascarilla Chevrolet 1,00 120,00 250 Mascarilla Suzuki 3,00 750,00 14 Mascarilla Ford 2,00 28,00 300 Mascarilla Nisan 2,00 600,00 98 Mascarilla Toyota 2,00 196,00 250 Mascarilla Kia 1,00 250,00 140 Mascarilla Daewoo 1,00 140,00 69 Mascarilla Hyunday 2,00 138,00 32 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 32,00 55 Mascarilla Ranger 1,00 55,00 19 Mascarilla Aveo 2,00 38,00 10 Mascarilla dmax Niq. 2,27 22,70 Total 110703,21 AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS EXPRESADO EN DOLARES USD $
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011
ASPIRANTE: GABRIELA PATRICIA ROJAS LUZURIAGA
LOJA ECUADOR 2012
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA CONTADOR PBLICO AUDITOR
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a. TEMA
IMPLEMENTACIN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011
b. PROBLEMTICA La complejidad de las empresa ya sean grandes, medianas y pequeas que se dedican a la compra y venta de toda clase de productos terminados, desempean un rol fundamental en el desarrollo econmico y social de un pas, esta a su vez generan riqueza a travs de factores humanos, materiales y financieros. Actualmente el proceso de apertura econmica que vive el Ecuador es un llamado a las empresas para adoptar y desarrollar alternativas en un avance sostenido e incorporarla competitivamente al mercado nacional e internacional; se piensa entonces que la aplicacin contable es efectiva en las empresas para el xito de sus actividades. Por lo que es necesario implementar la contabilidad comercial que le permita al empresario conocer la situacin actual de las actividades que realiza en un determinado perodo para la toma de decisiones adecuadas Debido a la falta de fuentes de trabajo o empleo y a la difcil situacin econmica actual, se ha visto un incremento del comercio en el pas, particularmente en la ciudad de Loja, se evidencia el acelerado surgimiento de negocios comerciales, quienes venden productos terminados a un
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precio mayor a la compra, de diferentes variedades como: bazares, libreras, farmacias, supermercados, ferreteras entre otros. El comercio que se desarrolla en nuestro medio es un factor importante dando lugar la oferta y la demanda surgiendo as la competitividad; a pesar de que genera utilidades la mayora de estas empresas funcionan sin el aporte tcnico de profesionales en el rea contable que les ayude en la organizacin de sus actividades econmicas y financieras para la futura toma de decisiones en la empresa. Este es el caso de Autolateras y Accesorios Macas el cual se inici en el ao 2007 bajo la direccin del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino, obteniendo el Registro nico de Contribuyentes N. 1103194591001, el local se encuentra ubicado en las calles Quito 15-56 interseccin Sucre Autolateras y Accesorios Macas tiene una gran acogida por la colectividad en la venta de accesorios, partes y piezas de vehculos automotores, lo que le ha permitido seguir adelante con sus objetivos planteados, pero cabe mencionar que mediante la entrevista al Sr. Propietario se pudo determinar diferentes problemas por los que atraviesa la misma, a continuacin se detalla las ms relevantes: El control de las operaciones de Autolateras y Accesorios Macas no es adecuado debido a que no se presenta oportunamente la informacin econmica y financiera a travs de los Estados Financieros, impidiendo conocer con exactitud la rentabilidad que genera la empresa y controlar sus actividades eficientemente.
Carece de un archivo secuencial de los documentos que respalden las transacciones sobre la actividad de la Autolateras y Accesorios Macas impidiendo obtener un rpido acceso a la informacin.
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Inexistencia de un control de inventarios de mercaderas en Autolateras y Accesorios Macas, mediante tarjetas kardex, tomando como referencia simplemente las facturas de compra y de venta, impidiendo de esta manera que su propietario conozca los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa y la existencia de mercaderas suficiente para evitar desabastecimiento o compras de mercaderas que no rotan adecuadamente.
No se cuenta con un registro de auxiliares de compras, ventas, devoluciones, descuentos, clientes y proveedores, lo que dificulta obtener el costo de ventas y la utilidad o prdida de la misma, debido a la inexistencia de un sistema para el control de la cuenta mercaderas en varias o mltiples cuentas.
En Autolateras y Accesorios Macas, no se han aplicado depreciaciones a los activos fijos por tal virtud se desconoce la prdida de su valor por el uso o por la obsolescencia. as como su saldo real y la compensacin de la prdida contablemente.
Se determin que no se realizan conciliaciones bancarias, por la inexistencia del libro bancos, lo cual trae consigo el desconocimiento real del saldo en bancos en el momento oportuno.
No se aplican indicadores financieros por lo cual el propietario no cuenta con una herramienta que le permita diagnosticar la situacin del negocio , conocer el cumplimiento de sus objetivos y metas a una fecha determinada resultados que facilitarn tomar decisiones adecuadas para lograr una gestin financiera eficiente. Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema central.
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LA INEXISTENCIA DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA DIFICULTA CONOCER SU SITUACIN ECONMICA FINANCIERA Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS DURANTE UN PERIODO ECONMICO. C. JUSTIFICACION
La Universidad Nacional de Loja implement desde 1990 el nuevo modelo de enseanza aprendizaje SAMOT sistema acadmico modular por objetos de transformacin que permite vincular la teora con la prctica y relacionando estrechamente la realidad socio-Econmica que atraviesa la sociedad en la actualidad, y de esta manera el estudiante tenga conocimientos de la problemtica actual y posibles obstculos que tendr que enfrentar como futuro profesional, en el presente trabajo sobre el rea contable y la temtica de la globalizacin de la economa y los crecientes volmenes de informacin que operan las organizaciones; hacen que el contador pblico dedicado al control deba proyectarse continuamente en los diferentes campos de formacin que exige tan importante labor relacionndose con la prctica; para de esta manera fortalecer los conocimientos adquiridos en el aula, el mismo que a su trmino se constituir en el desarrollo de este trabajo y contribuir con informacin financiera al propietario Autolateras y Accesorios Macas en el periodo de estudio, coadyuvando en las decisiones sobre la inversin realizada para obtener mejores alternativas de ingresos econmicos al conocer ms de acerca las actividades comerciales que realiza. Se considera importante el desarrollo de la presente tesis, ya que ser un aporte para al propietario, apoyo a la investigacin de los estudiantes y una gua de conocimientos bsicos para el desarrollo de trabajos posteriores sobre organizacin contable.
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Mediante la aplicacin del anlisis financiero contribuir significativamente al propietario a fin de que se conozca la rentabilidad del negocio, la capacidad de endeudamiento, y de esta forma pueda tomar medidas apropiadas y asegurar la permanencia de la misma. El desarrollo de este trabajo igualmente proporcionar informacin til a todos los interesados sobre la aplicacin contable e indicadores financieros, teniendo acceso a una informacin financiera real, confiable y razonable de la empresa objeto de estudio que ayudar a decidir a su propietario sobre la inversin realizada y obtener mejores alternativas de ingresos econmicos al conocer sobre las actividades que realiza el almacn. d. OBJETIVOS General Implementar la Contabilidad Comercial y Aplicacin de Indicadores financieros en Autolateras y Accesorios Macas de la ciudad de Loja, perodo octubre a diciembre 2011, que permita conocer la situacin econmico-financiera; as como tambin analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas.
Especficos
Elaborar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee Autolateras y Accesorios Macas.
Disear un plan de cuentas y registros contables en funcin de las necesidades de Autolateras y Accesorios Macas.
Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones y control eficaz de los recursos que dispone el almacn de Autolateras y Accesorios Macas.
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Estructurar Estados Financieros que reflejen la situacin real y econmica del Almacn de Autolateras y Accesorios Macas.
Aplicar Indicadores Financieros que permitan conocer la liquidez, solvencia y rentabilidad del Almacn que ayude a planificar las actividades futuras de modo eficiente.
e. MARCO TERICO CONTABILIDAD Concepto La contabilidad es una ciencia, un arte que clasifica, analiza y registra la informacin de carcter financiero de una empresa e interpreta los resultados obtenidos en la misma y luego explica las causas que produjeron este resultado. La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta cronolgicamente los movimientos o transacciones comerciales de una empresa 14
Es la ciencia, el arte y la tcnica que permite el registro, clasificacin, anlisis e interpretacin de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su situacin econmica y financiera al trmino de un ejercicio econmico o periodo contable 15
Los objetivos de la contabilidad son: Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones.
Informar acerca de los resultados econmicos cada cierto tiempo.
Informar acerca de la informacin financiera del negocio en determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
Proporcionar la informacin que ayude a planificar las actividades futuras de modo eficiente. 16
Su principal objetivo en conocer la situacin econmico-financiera de una empresa en un periodo determinado; as como tambin analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas en beneficio de la empresa. Importancia Es importante porque nos permite conocer con exactitud la real situacin econmica de la empresa y tomar decisiones que puedan ser de carcter, econmico, administrativo y financiero. La contabilidad a nivel del pas se toma an ms importante ya que a travs de ella no solo se puede controlar, informar y tomar decisiones sobre la economa nacional; sino adems se puede planificar el desarrollo de los sectores ya sea pblicos y privados. Principios de contabilidad
Los principios son de carcter obligatorio y su cumplimiento garantiza que las operaciones econmicas registradas y los saldos de las cuentas mostradas en la informacin contable representen la situacin financiera y e! resultado de la empresa. A continuacin se detallan los ms comunes:
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Equidad Ente. Bienes Econmicos Moneda de Cuenta. Moneda de Cuenta Empresa en Marcha Valuacin al Costo Ejercicio Devengado Objetividad Realizacin Prudencia Uniformidad Materialidad (significacin o importancia relativa Exposicin
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Clasificacin de la contabilidad 17
ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD La ciencia contable surge de la prctica y de la necesidad de registrar, las operaciones econmicas, fijando los caracteres primarios de la contabilidad. El desenvolvimiento contable va de acuerdo al desarrollo de las actividades econmicas.
Una empresa cualquiera que fuera en tamao y su tipo requiere saber en una fecha determinada cul es su situacin econmica y financiera, si obtiene ganancias o prdidas y adems conocer su nivel de endeudamiento incremento de sus propiedades, las cuales son resueltas cuando la empresa lleva un adecuado registro contable de todas las actividades que se dan en la misma, y por ende una buena rentabilidad del mismo. Ecuacin contable Es la igualdad que se presenta en tres elementos esenciales en los que se basa toda actividad econmica como son: Activo, Pasivo y Patrimonio. La ecuacin contable es la frmula elemental en que se basa la contabilidad para desarrollar tcnicamente un sistema. La representacin grfica de esta es la siguiente:
Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente forma:
Cuando deseamos calcular los pasivos, se resta del total activos, el capital aportado.
Partida doble Es importante el estudio de la partida doble, porque en cada hecho u operacin que se realice afectara a dos o ms cuentas contables; por lo tanto genera la regla de que no habr deudor sin acreedor, y viceversa. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CAPITAL = ACTIVOS - PASIVOS PASIVOS = ACTIVOS CAPITAL
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Dentro de este principio tenemos dos enunciados. Las cuentas sin excepcin debe ser personificadas, por lo que habrn cuentas deudoras y acreedoras.
En toda transaccin no habr deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Personificacin de cuentas Personificar quiere decir asignarle un nombre a la cuenta contable para poder registrar en los libros de contabilidad. Cuenta contable
Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y obligaciones de una misma naturaleza; el mismo que debe ser explicito, para as de esta manera evitar confusin o una equivocada interpretacin. Es importante conocer las dos caractersticas fundamentales que han de reunir los nombres de las cuentas a fin de facilitar el manejo, comprensin y entendimiento. CUENTA DEBE HABER
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El nombre de la cuenta ser explicito; la misma que no debe dar opcin a confusin o doble interpretacin.
El nombre de la cuenta debe estar completo. Es conveniente que la denominacin se las cuentas identificadas dentro de un negocio se mantenga invariable, por lo menos durante un periodo econmico. Partes de una cuenta contable Est compuesta de las siguientes partes: Dbito o Debe.- Se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios recibidos por la empresa. Ejemplo La compra de una impresora, etc. Crdito o Haber.- se registra todos los egresos de bienes, valores o servicios entregados por la empresa. Ejemplo la venta de juego de vasos, etc. Saldo.- es la diferencia que existe entre dbito y crdito de una misma cuenta. Si la suma del dbito es mayor a la del crdito, el saldo de la cuenta es Deudor; y si la suma del crdito es mayor que la del dbito, el saldo de la cuenta es Acreedor. PLAN DE CUENTAS Denominado tambin Catalogo de Cuentas, es la enumeracin de cuentas ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que proporciona los nombres y el cdigo de cada una de las cuentas; y as de esta manera reflejar todas las operaciones que se dan en la empresa. Facilita la aplicacin de registros contables y su estructura depender directamente del tamao de las necesidades de la empresa y de la persona que lo elabore.
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Codificacin de las cuentas. Es la utilizacin de nmeros, letras u otros smbolos que representan al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas. El cdigo es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe registrar, informar y procesar. Adems simplifica el manejo y el procedimiento de informacin. Dentro del sistema de codificacin tenemos: 1. Numricos: Se basa en la utilizacin de los nmeros como cdigo. 2. Alfabticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras. 3. Mixtos: Cuando de utiliza nmeros y letras simultneamente. Caractersticas del plan de cuentas Para su elaboracin, en necesario considerar anticipadamente el mayor nmero de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida til estimada de la empresa. Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles especficos, indicados a continuacin. Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera: 1. ACTIVO 2. PASIVO 3. PATRIMONIO 4. INGRESOS 5. GASTOS 18
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERAS Son todos los bienes, materiales o productos de la Gasolinera que estn destinados para la venta con el fin de satisfacer las necesidades humanas y de esta manera obtener fines de lucro en beneficio de la empresa. Los sistemas de control de la cuenta mercaderas son dos: Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Permanente
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de cuenta mltiple Se encarga de controlar mercaderas en varias cuentas, adems esta repuliere la elaboracin de inventarios peridicos o extracontables. Para el funcionamiento de este sistema se apoya de las siguientes cuentas: Mercaderas.- se registra en el dbito el valor total de las existencias tanto al inicio como al final del ejercicio contable. Compras.- registra en l debe todas las compras de bienes, materiales o productos, al precio de adquisicin. Ventas.- registra en el haber todas las ventas de bienes, materiales o productos al precio de venta. Devolucin de compras.- se registra en el crdito todas las devoluciones de bienes, materiales o productos adquiridas al precio de costo. Devolucin en ventas.- se registra en el dbito todas las devoluciones en ventas de bienes, materiales o productos, dadas a precio de venta.
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Descuento en compras.- se registra los valores por descuentos que terceras personas conceden a la empresa sobre los bienes, materiales o productos adquiridos Descuento en ventas.- se registran todos los valores que se den por descuento en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre el producto vendido. Transporte en compras.- se registra el valor por la utilizacin ser servicio de transporte en la adquisicin del producto. Transporte en ventas.- se registra el valor por la utilizacin de transporte en la venta del producto. Costo de ventas.- Se registran los valores que se determinan mediante la regulacin al trmino de un periodo contable; el cual permite establecer el costo y el precio de venta Utilidad bruta en ventas.- Se registra la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Prdida en ventas.- Se registra cuando el costo de ventas es mayor a las ventas netas. CICLO CONTABLE Constituye una serie de pasos que sigue la informacin contable desde el origen de la transaccin hasta la presentacin de los Estados Financieros. La informacin contable de una empresa debe seguir una secuencia o conjunto de pasos, desde la obtencin de documentos soporte hasta la preparacin de Estados Financieros, para controlar la cuenta de:
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Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos en un perodo econmico. 19
Fuente: Libro Jos Vicente Vzconez , edicin 2008 Elaborado Por: Gabr i el a Roj as Luzur i aga
Factura Una Factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Adems es un documento de utilizacin diaria y permanente en los negocios, es de carcter
COMPROBANTES DOCUMENTOS ESTADO DE SITUACIN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTES HOJA DE TRABAJO CIERRE DE LIBROS ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACIN FINANCIERA ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
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obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dlares.
Comprobantes de retencin
20 MACAS Alex Fabricio, Factura,2011,Loja Ecuador AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS 20
R.U.C: 1103194591001
Alex Fabricio Macas Merino
Direccin: Quito y Sucre FACTURA 001201 DIA MES AO Loja -Ecuador CLIENTE: Fecha. Cad. Septiembre del 2012
Direcc: R.U.C:
Cd. Descripcin Marca Proced Cant. Precio Subtotal
SUB-TOTAL 0.00 Comprobante de venta vlido para su emisin hasta Septiembre 2011 Rodrguez Flores Edn Oswaldo Imprenta Ofsset Copycom Tef.2504010 Ruc 1900193010001 Aut. N.2364 F de E :2010-07-29 del 0002701al 002900
DESCUENTO 0.00 IVA 12% 0.00 TOTAL 0.00 FIRMA AUTORIZADA FIRMA DEL CLIENTE
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Se denomina comprobante de Retencin al documento donde se deje constancia escrita de la retencin efectuada, del Impuesto a la Renta o del IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra para la administracin tributaria del SRI, y estarn a disposicin del proveedor dentro de los 5 das hbiles siguientes contados a partir de la fecha de presentacin.
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS 21
R.U.C: 1103194591001
Alex Fabricio Macas Merino
Direccin: Quito y Sucre N 001241 DIA MES AO Loja -Ecuador COMPROBANTE DE RETENCIN Aut.SRI.1106317171 Fech. Cad. Sep-2012 Razn social:
Ejercicio Fiscal Cdigo Ret. IMPUESTO Base Imponible % Ret. V. Ret.
___________________ ___________________ _
Agente de Retencin Firma del Proveedor
INVENTARIO
21 MACAS Alex Fabricio, comprobante de retencin,2011,Loja Ecuador
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Es la recopilacin ordenada de las pertenencias que posee una persona en su actividad econmica y as mismo las obligaciones que tienen que cancelar, esta recopilacin detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetivos que posee o deba 22 . Clases de inventario Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el ao o el ejercicio econmico, el mismo que servir como apertura para el ejercicio de las operaciones de la empresa. Inventario Final.- Se lo realiza al final del ao en forma fsica, constatando todo lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben registrarse siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura ms gastos realizados por transporte y otros.
Estado de situacin inicial Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio. Sirve como documento de soporte para realizar el anlisis y registro contable del capital social. Activo.- Es la primera parte del estado en donde estn cuentas que representan los bienes y derechos que posee la empresa. Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situacin inicial en donde estn todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar a terceras personas. Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio. El Estado de Situacin Inicial se lo puede presentar de dos formas: 1. En forma de T u horizontal 2. En forma de reporte o vertical. 23
Con toda la informacin que contiene este estado se procede a la apertura de libros que son esenciales en registro contable.
Permite resumir la informacin obtenida en los registros realizados en el Libro Diario y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre l Debe y el Haber.
AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS BALANCE DE COMPROBACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE. EXPRESADO EN DOLARES USD 25
Hoja de trabajo Es un documento contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que ayuda al contador a presentar en forma resumida y analtica la mayor parte del proceso contable. Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar un ejercicio econmico 26 . AUTOLATERAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE.. ___ EXPRESADO EN DOLARES USD_ N CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SIT.FINANCIERA DEBITO CREDITO DEBE HABER DEBE HABER GAST OS INGRES. DEBE HABER
Ajustes Los ajustes permiten presentar saldos razonables a travs de la depuracin oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la verdadera situacin y estado actual del negocio o empresa. 27
Son asientos contables que se hacen ciertas cuentas al cierre del periodo, en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera establecer la real situacin de la entidad en un periodo especifico. ESTADOS FINANCIEROS. Son los que reflejan los resultados y la situacin financiera de la empresa en un periodo determinado, por lo que se debe preparar la informacin con todo lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientacin financiera y de informacin para todas las personas interesadas en el mismo. Adems es un resumen del proceso contable, que presenta en forma objetiva la situacin financiera de la empresa. Los estados financieros deben ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables. Entre los estados financieros tenemos: Estado de Resultados. Estado de Situacin Financiera Final. Estado de Flujo del efectivo. Estado de resultados Es un informe que nos da a conocer el resultado econmico en el que se encuentra la empresa. Tienen como fin cerrar y determinar si ha existido prdida o ganancia al cierre de un ejercicio contable.
Estado de situacin financiera Nos da a conocer la situacin econmica financiera actual de la empresa. Aqu se detalla la situacin patrimonial de la misma, indicando que objetos, valores y obligaciones posee.
ANLISIS FINANCIERO
El anlisis de los Estados Financieros es la operacin de distinguir o separar los componentes que integran los Estados Financieros, para conocer sus orgenes y explicar sus posibles proyecciones hacia el futuro y para conocer sus principios y elementos 28
El anlisis financiero es un proceso que comprende la recopilacin, interpretacin, comparacin y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un negocio. Esto implica el clculo e interpretacin de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cules sirven para evaluar el desempeo financiero y operacional de la empresa 29
Importancia Mediante el anlisis a los Estados Financieros se puede controlar el acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitacin, la asignacin de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos de las empresas e instituciones y recomienda la minimizacin de costos y aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administracin de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo econmico. Clasificacin del anlisis financiero Si se considera que el anlisis realizado a los Estados Financieros tiene que ver con el estudio de las relaciones entre los diversos elementos financieros que integran los Estados Financieros de fechas sucesivas, entonces bien puede sealar que el Anlisis Financiero para mejor la aplicacin se ha clasificado en forma general segn su destino y segn su forma.
28 ORTIZ, Anaya Hctor. Anlisis Financiero Aplicado. Pg. 30 29 BERNSTEIN, Leopold. Anlisis de Estados Financieros. Primera Edicin. Pg. 27
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Segn su destino Anlisis Interno Cuando el analista tiene acceso a los libros y registros detallados de la compaa y puede comprobar por si mismo toda la informacin relativa a la entidad, en sus partes financieras y no financieras. Por lo general, este anlisis puede ser requerido por la administracin de la Institucin, por algunos inversionistas en ciertas compaas y por organismos del gobierno con capacidad legal para exigir detalles y explicaciones sobre la informacin. Anlisis Externo Son aquellos que se practican con otras empresas, con el propsito de observar si es conveniente aprobarle un crdito o invertir en la empresa cuyos Estados Financieros se est analizando. Segn su forma
Anlisis Vertical o Esttico Se denomina as porque se utiliza un solo estado de situacin o un balance de prdidas y ganancias a un periodo o fecha determinada sin relacionarlos con otros. El anlisis vertical tiene el carcter de esttico por que evala la posicin financiera y los resultados a una fecha y a un ejercicio determinado son relacionarlos con otros estados financieros por lo que se lo considera de carcter subjetivo. Fundamentalmente se caracteriza por la comparacin porcentual de las cuentas respecto de grupos y sectores financieros, por ejemplo se puede relacionar el activo comparado con el total 100% con este porcentaje que cada grupo representa, tambin se puede hacer una comparacin con valores relativos entre cada uno de estos grupos 30
30 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Anlisis e interpretacin a los Estados Financieros en las Empresas publicas y Privadas Pg. 10
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Anlisis Horizontal El Anlisis horizontal mtodo cubre la aplicacin de dos o ms estados financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas. Por medio de este anlisis podemos determinar los cambios surgidos en las cuentas individuales de un perodo a otro; adems de los cambios que deseamos mostrar, se realizarn a medida que progresa en cantidad o perfeccin en el transcurso del tiempo. Esta tcnica complementaria al anlisis vertical se realiza tomando en consideracin los cambios obtenidos en los Estados Financieros de un perodo a otro; por lo tanto demuestra los aumentos o disminuciones que han sufrido diferentes cuentas o grupos de cuentas en los diferentes perodos. Razones o ndices financieros El anlisis de razones evala el rendimiento de la empresa mediante mtodos de clculo e interpretacin de razones financieras. El analista financiero, puede establecer tantos indicadores financieros como considere necesarios y tiles para su estudio. Para ello puede simplemente establecer razones financieras entre dos o ms cuentas, que desde luego sean lgicas y le permitan obtener conclusiones para la evaluacin respectiva. Las relaciones o ndices son relaciones o comparaciones matemticas que se establecen entre diferentes grupos de cuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos con la finalidad de determinar el estado econmico financiero de una empresa, y en base de cuyos resultados se facilita adoptar medidas o decisiones que correspondan a tal situacin. Se los llama tambin razones, ratios o ndices, son relaciones matemticas o comparativas, cuyos datos tomados de los estados financieros permitan conocer los aspectos en cuanto a la estructura financiera, solvencia, liquidez y a su patrimonio o capital de trabajo.
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Razn corriente Esta razn trata de verificar la disponibilidad de la empresa para afrontar sus compromisos a corto plazo. Se calcula mediante la siguiente frmula:
Prueba cida Determina la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir, bsicamente con sus saldos de efectivo. Se calcula mediante la siguiente frmula.
Activo Corriente - Inventario Prueba cida = Pasivo Corriente Capital neto de trabajo Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus operaciones, despus de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto plazo. Se calcula mediante la siguiente frmula:
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Capital Neto de Trabajo= Activo Corriente Pasivo Corriente Rotacin de los activos totales
Este indicador corresponde al valor de los activos totales sin restar las depreciaciones, ni las provisiones de inventarios y sirve para determinar el nivel de recursos generados por la empresa respecto a la magnitud de recursos usados.
Se calcula mediante la siguiente frmula
Ventas Netas Rotacin de Activos Totales = Activos Totales
Rentabilidad sobre las ventas Permite conocer la utilidad por cada dlar vendido, cuando ms alto es representa una mayor rentabilidad. Resulta de dividir la utilidad neta del ejercicio antes de impuestos y distribuciones para las ventas netas del ejercicio. Se calcula mediante la siguiente frmula:
Utilidad Neta Rentabilidad sobre las Ventas = Ventas Netas
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Rentabilidad financiera Indica el rendimiento de la empresa por cada dlar de capital invertido y se calcula dividiendo la Utilidad Neta para el Patrimonio Su frmula es:
Utilidad Neta
Rentabilidad Financiera = Patrimonio
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Impuesto al valor Agregado
El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se aplica a todas las transacciones del proceso de produccin y circulacin de bienes y servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese momento como crdito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposicin no es valor total sino el valor aadido por cada empresa que compone el ciclo de fabricacin y de comercializacin del bien o del servicio. Retencin del IVA.
La Retencin del IVA es la obligacin que tiene el comprador de bienes o servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una retencin por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto.
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Porcentajes de retencin. Sobre el 12% del IVA causado, se retendr en la adquisicin de bienes el 30%, 70 % en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios profesionales y liquidaciones de compra. Plazos para declarar y pagar el IVA: Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarn la declaracin mensual y pagarn el IVA de acuerdo al noveno dgito del nmero del RUC, en las fechas que se indican a continuacin:
Retencin en la fuente La retencin en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retencin. As, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar, sino que mediante la retencin en la fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado. Esta se divide tambin en: Retencin en la Fuente del IVA Noveno dgito del RUC Fecha de Vencimiento 1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente
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Retencin en la Fuente del Impuesto a la Renta Retencin en la Fuente del Impuesto a la Renta La retencin del Impuesto a la Renta es la obligacin que tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes. 31
Los porcentajes ms utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%. IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relacin de dependencia est constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando stos sean pagados por el empleador. La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estn constituidas por ingresos exentos, a excepcin de:
31 http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 29 de abril del 2011
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3. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el pas y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retencin en la fuente.
4. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fraccin bsica no gravada.
Cabe mencionar que estn obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su actividad econmica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrcolas, pecuarias, forestales o similares. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, as como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Los plazos para la presentacin de la declaracin, varan de acuerdo al noveno dgito de la cdula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente. Noveno Dgito Personas Naturales Sociedades 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril
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7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril
Referencia: Captulo I-V-VI, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Presentacin de anexos
La Administracin Tributaria requiere para efectos de control que los contribuyentes presenten informacin adicional a las declaraciones de impuestos. Esta informacin recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la informacin que sustenta las declaraciones de impuestos u otra informacin relevante. Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos: Anexo Gastos Personales Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC) Anexo de Retenciones en la fuente por relacin de dependencia (RDEP) Anexo de Declaracin Patrimonial (DPT) Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en las resoluciones relativas a cada tipo de anexo. Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da hbil
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Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da hbil. Crdito tributario El impuesto retenido constituye crdito tributario para el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retencin, quien podr compensarlo del total del impuesto causado en su declaracin anual. Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente har el correspondiente reclamo de pago indebido, el que ser resuelto por el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la emisin de resoluciones en reclamos de los contribuyentes. 32
Formularios Todo contribuyente debe presentar la declaracin de sus obligaciones tributarias en los formularios determinados por el SRI. Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA) Formulario 106 Pagos Mltiples.
UTILIDADES
En el Art. 97 del Cdigo del Trabajo seala que la participacin de trabajadores en utilidades de la empresa, el empleador o empresa
reconocer en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades lquidas. Este porcentaje se distribuir as: El 10% se dividir para los trabajadores de la empresa, sin consideracin a las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el ao correspondiente al reparto y ser entregado directamente al trabajador. El 5% restante ser entregado directamente a los trabajadores de la empresa, en proporcin a sus cargas familiares, entendindose por estas al conyugue o conviviente en unin de hecho, los hijos menores de 18 aos y los hijos minusvlidos de cualquier edad. El plazo para el pago de utilidades la parte que corresponde individualmente a los trabajadores por utilidades se pagar dentro del plazo de quince das, contados a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que deber hacerse hasta el 31 de marzo de cada ao. El pago del 15% de utilidades se har hasta el 15 de abril y se presenta el formulario hasta el 30 de abril.
f. METODOLOGA Para la realizacin de la investigacin es necesario aplicar los siguientes mtodos y tcnicas: MTODOS Cientfico
Ayudar a la construccin del marco terico, mediante la lectura de los textos as como estructurar en forma lgica la implementacin contable de la Autolateras y Accesorios Macas y obtener valor real de las cuentas que intervienen en el control de las Mercaderas y de manera ordenada constituyndose en el punto de partida para todo el proceso de la investigacin, ya que permitir analizar, resumir y evaluar todo lo indagado.
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Deductivo Permitir realizar el anlisis de conceptos, definiciones, clasificaciones, principios generalmente aceptados, mismos que son plasmados en la fundamentacin terica; as como tambin coadyuvara a la elaboracin de conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo. Inductivo Mediante este mtodo se conocer los hechos contables que se relacionan con la actividad comercial de la Autolateras y Accesorios Macas, se verificar el cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el registro de las operaciones econmico- financieras, para llegar a la presentacin de los Estados Financieros. Analtico Se utilizar para el anlisis de los documentos comerciales que son la fuente primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de mercaderas y otros documentos soporte de las transacciones contables del periodo para que sean registrados correctamente en los correspondientes libros; as como tambin para formular la conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo. TCNICAS Observacin La observacin La aplicacin de esta tcnica en el almacn objeto de estudio, permitir conocer y revisar la documentacin soporte de las actividades comerciales para el desarrollo del proceso contable, en el perodo octubre- Diciembre del 2011.
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Entrevista Permitir recolectar informacin en forma directa al Propietario de la Autolateras y Accesorios Macas, sobre el manejo y control de las operaciones comerciales as mismo identificar los problemas que existen. Revisin de literatura Esta tcnica permitir revisar y seleccionar los diferentes conceptos y referentes tericos consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros documentos relacionados al tema de investigacin.
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO Talento humano Aspirante al ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora Contador Pblico Auditor. Director de Tesis.
Recursos materiales Para la presente informacin se utilizar los siguientes materiales: Equipo de Oficina Suministros y Materiales Material Bibliogrfico Equipo de Computacin Recursos financieros
PRESUPUESTO INGRESOS Aporte de la Aspirante 1.100,00 TOTAL $1.100,00 GASTOS Materiales de oficina 150,00 Movilizacin 100,00 Derechos 50,00 Bibliografa 360,00 Levantamiento de texto 240,00 Imprevistos 200,00 TOTAL $1100,00
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Financiamiento La presente investigacin ser financiada por recursos propios de la aspirante. i. BIBLIOGRAFA
10. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, Octava Edicin, Quito-Ecuador, 2005
11. Daz Mosto, Jorge Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de libros tcnicos, Quito Ecuador, 2005
Certificacin....... Autora.... Agradecimiento .... Dedicatoria ... a. Titulo... b. Resumen en castellano y traducido al ingls c. Introduccin....... d. Revisin de Literatura.. e. Materiales y Mtodos... f. Resultados. g. Discusin.... h. Conclusiones. i. Recomendaciones.... j. Bibliografa. k. Anexos.... II III IV V 1 2-3 4-5 6-40 41-43 44-133 134-135 136 137 138 139 INDICE