Passo a passo para as

declaraes de renda do
MEI - Microempreendedor Individual
2014
EI, VOC A!
Regularize a situao da
sua empresa com as dicas
do Sebrae-SP e aproveite todos
os benefcios da formalizao.
SEBRAE-SP - Passo a passo para as Declaraes de Renda do MEI - Microempreendedor Individual
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Voc exerce uma das atvidades enquadradas como Microem-
preendedor individual (MEI) - azulejista, pintor, manicure, cabeleirei-
ro, pedreiro, entre tantas outras -, j est formalizado e, portanto,
tem direito aos benefcios da Previdncia Social. Mas, voc sabia que
o MEI tambm tem obrigaes?
Todo microempreendedor individual exerce dois papis: o de em-
presrio (PJ - Pessoa Jurdica)
1
e o de cidado (PF - Pessoa Fsica). Cada
um destes papis envolve algumas obrigaes. Como pessoa jurdica,
alm do recolhimento mensal
2
(R$ 37,20 no caso de comrcio e in-
dstria, R$ 41,20 no caso de prestao de servio ou R$ 42,20 no caso
de atvidades mistas) o MEI tem a obrigao de entregar a Declarao
Anual Simplifcada do MEI (DASN-SIMEI). Como pessoa fsica, voc
poder ter que apresentar a sua Declarao de Imposto de Renda de
Pessoa Fsica (DIRPF) e, possivelmente, ser tributado, caso o lucro
recebido de sua atvidade seja superior ao limite de iseno estabele-
cido pela legislao. Aqui, voc encontra um passo a passo para aju-
d-lo na declarao da DASN-SIMEI e orientaes sobre a declarao
do Imposto de Renda da Pessoa Fsica. Voc que se cadastrou como
MEI, at dezembro de 2013, confra!
Declarao Anual Simplifcada
A Declarao Anual Simplifcada do Simples Nacional (DASN-SIMEI)
uma obrigao a ser cumprida pelo MEI e voc dever envi-la anual-
mente Receita Federal. Nesta declarao voc vai informar suas
operaes comerciais do ano anterior. Se voc atuou como MEI em
qualquer perodo de 2013, por exemplo, de abril at dezembro de
2013, dever declarar a DASN em 2014. O prazo de envio da DASN
pela internet inicia-se em janeiro e encerra-se no ltmo dia do ms
de maio do ano seguinte ao trabalhado.
SEBRAE-SP
Conselho Deliberatvo
Presidente: Alencar Burt (ACSP)

ACSP Associao Comercial de So Paulo
ANPEI Associao Nacional de Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia das Empresas Inovadoras
Banco Nossa Caixa Desenvolvimento Agncia de Fomento do Estado de So Paulo
FAESP Federao da Agricultura do Estado de So Paulo
FIESP Federao das Indstrias do Estado de So Paulo
FECOMERCIO Federao do Comercio do Estado de So Paulo
ParqTec Fundao Parque Alta Tecnologia de So Carlos
IPT Insttuto de Pesquisas Tecnolgicas
Secretaria de Estado de Desenvolvimento
SEBRAE Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas
SINDIBANCOS Sindicato dos Bancos do Estado de So Paulo
CEF Superintendncia Estadual da Caixa Econmica Federal
BB Superintendncia Estadual do Banco do Brasil

Diretor - Superintendente
Bruno Caetano

Diretor de Administrao e Finanas
Pedro Jeh

Diretor Tcnico
Ivan Hussni

Autor
Paulo Melchor
Apoio Tcnico
Jos Carlos Aronchi de Souza
Marcos Evandro Galini
Maria Augusta Pimentel Miglino
Rodrigo Hisgail de Almeida Nogueira
Atualizao
Emerson Neves Silva e Santos
Silvio Vucinic

Projeto grfco e diagramao
Marcelo Costa Barros
Patrcia de Matos Marcelino

Reviso
Roberto Capisano Filho
Atualizao
Janeiro de 2014
1. Para efeito do Imposto de Renda (IR), o MEI foi equiparado pessoa jurdica. por esta razo que o MEI possui CNPJ.
Embora esteja isento do IRPJ, o MEI deve pagar mensalmente o INSS e ICMS ou ISS, conforme sua atvidade, e deve apre-
sentar, anualmente, a declarao DASN-SIMEI. 2. Para mais informaes sobre o clculo dos valores das contribuies,
consulte EI, VOC A! Tributos, taxas e contribuies do MEI - Microempreendedor Individual. SEBRAE-SP, 2014, ou
consulte os valores atualizados no Portal do Empreendedor, na seo Dvidas Frequentes (impostos, DAS, nota fscal).
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Faa voc mesmo!
Voc pode fazer e enviar a DASN-SIMEI sem qualquer difculdade
via internet.
1 Passo
Rena todos os Relatrios Mensais das Receitas Brutas de 2013
que voc preencheu, aos quais voc tambm anexou as notas fscais
de servios tomados e mercadorias adquiridas por sua empresa, bem
como, as notas fscais eventualmente emitdas pelos servios e vendas
realizadas por voc. As informaes contdas nos relatrios sero teis
para o preenchimento da DASN. Embora possivelmente voc j co-
nhea, disponibilizamos o modelo do Relatrio Mensal das Receitas
Brutas no fnal deste guia.
2 Passo
Acesse o programa da Declarao Anual Simplifcada - DASN-SIMEI.
Voc pode acess-lo pelo site da Receita Federal ou pelo portal do
empreendedor, tanto faz. Acesse o site: www.receita.fazenda.gov.br/
SimplesNacional/, v em Simei - Servios e clique na opo Clculo
e Declarao, conforme exemplo:
3 Passo
Outra tela surgir para voc. Basta clicar em DASN-SIMEI - Decla-
rao Anual para o MEI para ter acesso declarao.
Na tela seguinte informe o seu CNPJ e o cdigo de segurana do
prprio site.
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4 Passo
Com o seu CNPJ em mos, voc ter basicamente que informar:
a. A receita bruta total recebida no ano, ou seja, tudo que voc ven-
deu de produtos e servios durante o ano de 2013;
b. A receita bruta total recebida em 2013, referente s atvidades
sujeitas ao ICMS (Imposto sobre Circulao de Mercadorias e
Prestao de Servios), ou seja, venda de mercadorias e indus-
trializao de produtos. Se voc somente prestador de servios
no precisar declarar este campo;
c. Informar se possuiu ou no empregado em 2013.
5 Passo
Imprima o Recibo da Declarao
No recibo impresso constaro as informaes prestadas, o dia
e a hora da transmisso para a Receita Federal e um nmero de
controle. Guarde esse recibo junto com os demais documentos da
declarao anual.
Se eu atrasar a entrega da
Declarao Anual terei que pagar multa?
Sim, voc pagar uma multa. Basta voc entrar no site da Receita
Federal (www.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/), preencher
a DASN e enviar. Ao identfcar que a DASN est sendo enviada fora do
prazo, o sistema exibe a seguinte mensagem:
NOME DO DECLARANTE 00.000.000/0001-00
00.000.000/0001-00 - NOME DO DECLARANTE
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Esta declarao foi transmitda com sucesso. Entretanto, foi
entregue fora do prazo, o que ensejou a aplicao da multa. Im-
prima o Recibo de Entrega, a Notfcao de Lanamento e tam-
bm o DARF para pagamento da multa, clicando em imprimir.
Portanto, evite aborrecimentos. Mesmo porque mui-
to fcil cumprir essa obrigao!
Consequncias da no Declarao
Anual de Faturamento dentro do prazo
Impossibilidade de gerar o Documento de Arrecadao do Sim-
ples Nacional (DAS), fcando inadimplente do Simples Nacional.
Bloqueio dos benefcios previdencirios;
Multa de R$ 50,00 que ser reduzida para R$ 25,00, caso en-
tregue a DASN antes de qualquer procedimento de ofcio pelo
Fisco.
O MEI no conseguir obter Certdes Negatvas de Dbito junto
Receita. Essas certdes so exigidas quando uma pessoa est
adquirindo um imvel, realizando algum procedimento junto ao
governo federal, contratando um fnanciamento, etc.
Declarao do Imposto de
Renda da Pessoa Fsica - DIRPF
Como j explicado, o microempreendedor individual (MEI) tem
obrigaes como pessoa jurdica e tambm como pessoa fsica.
Como pessoa fsica voc precisar apresentar a declarao de Impos-
to de Renda.
PESSOA JURDICA PESSOA FSICA
IR
INSS
ICMS
ISS
IR
O seu rendimento pessoal parte da receita bruta (suas vendas),
conseguida com a sua atvidade empresarial, menos as despesas do
seu negcio, tais como: aluguel, telefone, compras de mercadorias
que sero revendidas, empregado (salrio + encargos).
Veja o exemplo: MEI que revende roupas - Ano de 2012:
Receita Bruta Anual* R$ 45.000,00 (total das vendas)
Compra de mercadorias R$ 16.000,00 (total das compras)
Aluguel da loja (no ano) R$ 6.000,00
gua, luz, telefone R$ 1.000,00
Clculo: 45.000,00 - (16.000,00 + 6.000,00 + 1.000,00) = R$ 22.000,00
* Lembre-se que o valor do faturamento anual do MEI no pode ultrapassar R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).
No exemplo, o MEI teve despesas de R$ 23.000,00 e um lucro de
R$ 22.000,00. Esta quanta que ele pode retrar para suas fnanas pes-
soais, ou seja, o dinheiro que ele vai poder gastar com suas despesas
pessoais e familiares (alimentao, transporte, educao, lazer, etc.).
este valor que o MEI deve considerar para efeito de imposto de
renda da pessoa fsica. Lembre-se que em 2014, a pessoa que teve
rendimento de at R$ 25.661,70 no ano de 2013, no est obrigada a
declarar o Imposto de Renda Pessoa Fsica.
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Faa o clculo e veja se o seu caso. Por fm, orientamos que,
independente do valor, a distribuio de lucro ser isenta do IR, se:
a. apurada de forma presumida, cujo valor distribudo no ultrapas-
se a 8% (comrcio ou indstria) ou a 32% (servios) da receita
bruta anual do MEI, ou
b. o empresrio mantver escriturao contbil que evidencie lucro
superior aos percentuais mencionados.
Veja alguns exemplos do clculo do IRPF:
1) Prestao de Servios:
Receita Bruta em 2013: R$ 50.000,00
Despesas: R$ 20.000,00
Lucro: R$ 30.000,00
Caso o MEI tenha retrado esse lucro para ele (R$ 20.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 50.000,00 x 32% = R$ 16.000,00. Essa a parce-
la isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 30.000,00, temos:
R$ 16.000,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 14.000,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 14.000,00
inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis (R$
25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de 2014,
ano-calendrio 2013.
2) Comrcio ou Indstria:
Receita Bruta em 2013: R$ 40.000,00
Despesas: R$ 30.000,00
Lucro: R$ 10.000,00
Caso o MEI tenha retrado esse lucro para ele (R$ 10.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, no comrcio e na indstria, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 8% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 40.000,00 x 8% = R$ 3.200,00. Essa a parcela
isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 10.000,00, temos:
R$ 3.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 6.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 6.800,00
inferior ao limite da iseno do IR para rendimentos tributveis
(R$ 25.661,70), dispensando da entrega da DIRPF do exerccio de
2014, ano-calendrio 2013.
Veja agora um exemplo em que o MEI no estar isento do IR e es-
tar obrigado entregar a DIRPF:
3) Prestao de Servios:
Receita Bruta em 2013: R$ 60.000,00
Despesas: R$ 10.000,00
Lucro: R$ 50.000,00
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Para voc ter o controle das suas receitas e despesas, sugerimos
que utlize o modelo do Relatrio Mensal de Receitas Brutas. Com
ele fca fcil preencher a Declarao Anual Simplifcada (DASN).
Relatrio Mensal das Receitas Brutas
CNPJ:
Microempreendedor individual:
Perodo de apurao:
RECEITA BRUTA MENSAL - REVENDA DE MERCADORIAS -
ANEXO I DA LC 123/2006
I Revenda de mercadorias com
dispensa de emisso de documento fscal
R$
II Revenda de mercadorias com documento
fscal emitdo
R$
III Total das receitas com revenda de
mercadorias (I + II)
R$
RECEITA BRUTA MENSAL - VENDA DE PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS - ANEXO II DA LC 123/2006
IV Venda de produtos industrializados com
dispensa de emisso de documento fscal
R$
V Venda de produtos industrializados com
documento fscal emitdo
R$
VI Total das receitas com venda de
produtos industrializados (IV + V)
R$
Caso o MEI tenha retrado esse lucro para ele (R$ 50.000,00),
esse valor que representa a sua renda de pessoa fsica e que ser
considerado para a DIRPF.
Como vimos, na prestao de servios, considera-se lucro isento
de Imposto de Renda, a parcela do lucro que no ultrapassar 32% da
receita bruta anual.
Neste exemplo, R$ 60.000,00 x 32% = R$ 19.200,00. Essa a parce-
la isenta do lucro (rendimentos isentos e no tributveis).
No caso do lucro de R$ 50.000,00, temos:
R$ 19.200,00 como lucro isento e no tributvel; e
R$ 40.800,00 como rendimento tributvel.
Neste caso, no estar isento do pagamento do IR, pois, R$ 40.800,00
superior R$ 25.661,70. Neste caso o MEI dever enviar a DIRPF.
E se eu tver receita como MEI e tambm outra fonte de renda,
como aluguel ou mesmo outro emprego, como fao a declarao do
Imposto de Renda?
Neste caso, voc dever somar o rendimento obtdo na empresa
com as demais fontes de renda. Por exemplo, se voc fez uma retrada
de R$ 22.000,00 de sua empresa e recebeu mais um aluguel anual de
R$ 6.000,00 e salrios no total de R$ 12.000,00 no ano, voc dever de-
clarar para o Imposto de Renda o total de R$ 40.000,00 (= R$ 22.000,00
+ R$ 6.000,00 + R$ 12.000,00). Neste caso, na condio de pessoa f-
sica, voc dever apresentar e pagar IR, j que seu rendimento total
ultrapassou o limite legal de iseno j mencionado acima.
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RECEITA BRUTA MENSAL - PRESTAO DE SERVIOS -
ANEXO III DA LC 123/2006
VII - Receita com prestao de servios com
dispensa de emisso de documento fscal
R$
VIII - Receita com prestao de servios com
documento fscal emitdo
R$
IX - Total das receitas com prestao de
servios (VII + VIII)
R$
X - Total geral das receitas brutas
no ms (III + VI + IX)
R$
LOCAL E DATA:
______________________, ___/___/___
_____________
ASSINATURA DO
EMPRESRIO
ENCONTRAM-SE ANEXADOS E ESTE RELATRIO:
Os documentos fscais comprobatrios das entradas de
mercadorias e servios tomados referentes ao perodo;
As notas fscais relatvas s operaes ou prestaes
realizadas eventualmente emitdas.
Fontes e referncias para consultas:
htp://www.receita.fazenda.gov.br/
htp://www.sebraesp.com.br/
htp://www.portaldoempreendedor.gov.br/
Para mais informaes sobre o IRPF, consulte:
htp://www.receita.fazenda.gov.br/
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http://www.sebraesp.com.br/index.php/132-produtos-online/
empreendedorismo/publicacoes/sei
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