Archivo Permanente

ARCHIVO PERMANENTE
CLIENTE: GRAVILAS GRANJA AVCOLA

DIRECCIN: Kilmetro 4 va Ambato-Baos S/N
NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora Financiera
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012

GRUPO DE AUDITORA

Grupo:
NOMBRE CATERGORA
VERNICA ALLAUCA GERENTE
JISELA SALAZAR SUPERVISOR
ANA LUCIA ZHUNGO C SEIOR
XAVIER MARCELO GARCIA JUNIOR
ARCHIVADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA
AUDITORA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011

MEMORANDUM DE PLAN ESTRTGICO

1. ANTECEDENTES

2. MOTIVO DE LA AUDITORA

3. OBJETIVO

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

5.1 ESTRUCTURA ORGNICA
5.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORA
5.3 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
5.4 ORGANIGRAMA FUNCIONAL O PRINCIPALES FUNCIONES
5.5 PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRTEGIAS INSTITUCIONALES
5.6 PRINCIPALES PRODUCTOS

6. INTERES PARA EL EXAMEN

7. DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD E IDENTIFICACIN DE CUENTAS
SIGNIFICATIVAS

8. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA

9. RECURSOS HUAMANOS

10. TIEMPO ESTIMADO

11. FECHA

12. FIRMAS

AUDITORA FINANCIERA

1. ANTECEDENTES:
La empresa anteriormente no ha sido realizada una auditora por lo tanto
nuestra firma auditora Herrera&Asociados, es la primera quin
presta sus servicios a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CA LTDA.
2. MOTIVO DE LA AUDITORA:
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO, OBJETIVO DE SU APLICACIN
El objetivo de esta aplicacin est encaminado hacia la verificacin del
cumplimiento de procedimientos, polticas y pasos de control previamente
establecidos por la empresa.

METODOLOGA A APLICAR A CADA UNA DE LAS CUENTAS
Para el desarrollo de las pruebas de cumplimiento en el presente ejercicio
econmico utilizaremos una de las alternativas aplicadas en la prctica.
1. Se efecta una entrevista verbal con el contador o responsable de cada
rea a ser evaluadas, sobre los procedimientos relacionados a los
controles sean estos contables u operacionales, obteniendo una
descripcin escrita conocida como Memorando de Control Interno.
2. Posteriormente se elabora los flujo gramas de control interno con la
informacin obtenida anteriormente, permitiendo determinar las
debilidades en los controles, conocidos como puntos de control interno,
los mismos que formaran parte de la informacin enviada como Carta a
Gerencia.

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AUDITORA FINANCIERA

7.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
Permanecer en el mercado ecuatoriano satisfaciendo las necesidades del parque
automotor.
OBJETIVOS ESPECFICOS
1. Permanecer constantemente actualizado con la normativa y el establecimiento
del precio de los combustibles.
2. Establecer el precio justo que requiere la compaa para ser competitiva.
3. Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2011, preparados por la compaa.
4. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno de la
compaa.
ESTRATEGIAS DEL OBJETIVO GENERAL
Implantar la planificacin estratgica en la compaa.
Fortalecer la capacitacin del personal.
Optimizar el uso de los recursos, financieros, materiales y humano.

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AUDITORA FINANCIERA

4. ALCANCE DEL EXAMEN
La auditora Financiera a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., por el ao
terminado el 31 de diciembre de 2011, con el fin de establecer la razonabilidad de
los estados financieros para dar cumplimiento al requerimiento de la
Superintendencia de Compaas

Este examen cubrir el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2011.
El examen ser efectuado en base a Normas Ecuatorianas de Contabilidad y
Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Como resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora se
emitir un informe de recomendaciones a la gerencia que provea
retroalimentacin rpida, sobre problemas potenciales y debilidades en los
sistemas de control y en el desempeo financiero y administrativo.

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5. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
RAZN SOCIAL: GRAVILAS GRANJA LASCANO Ca. Ltda.
UBICACIN: Ambato, Kilometro 4 va Ambato Baos N 03- 22

GRAVILAS es una empresa que se dedica a la produccin y comercializacin de
productos avcolas, como Balanceados para Aves de corral, cerdos, ganado vacuno,
cuyes, etc.

Esta empresa naci en el 2003 en manos del Sr. Tito Lascano quien fue su
fundador y laboro inicialmente como negocio de una persona natural, en la
actualidad el negocio alcanzado grandes xitos por lo que en el ao 2008 se
constituye ya como una Compaa Ltda.

Informacin del Contribuyente: GRAVILAS Ca. Ltda.

RUC: 1891710808001

Nombre Comercial:

Estado del Contribuyente en el RUC: Activo

Clase de Contribuyente: Especial

Tipo de Contribuyente: Sociedad

Obligado a llevar Contabilidad: SI

Actividad Econmica Principal: ELABORACIN DE ALIMENTOS
BALANCEADOS

Fecha de Inicio de Actividades: 27- 03- 2008

Fecha de Cese de Actividades:

Fecha de reinicio de Actividades:

Fecha de Actualizacin: 28 - 01-2010

ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS
Copyright Servicio de Rentas Internas del Ecuador

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OBJETIVO SOCIAL: Contribuir al desarrollo del sector avcola y ganadero mediante la
produccin de balanceados de la mejor calidad, los mismo que podrn ser comercializados
a nivel provincial y nacional.
6. BASE LEGAL
ESCRITURA DE CONSTITUCIN
PRIMERA.- COMPARECIENTES Y DECLARACIN DE VOLUNTAD.- Intervienen en la
celebracin de este contrato, los seores: Tito Lascano y Luis Lascano: los comparecientes
manifiestan ser ecuatorianos, mayores de edad, casados, domiciliados en esta ciudad; y
declaran su voluntad de constituir, como efecto constituyen, la compaa de
responsabilidad limitada GRAVILAS CA. LTDA., las misma que se regir por las leyes
ecuatorianas; de manera especial, por la Ley de Compaas, sus reglamentos y los
siguientes estatutos.
SEGUNDA.- ESTATUTOS DE GRAVILAS CA. LTDA.
CAPTULO PRIMERO
DENOMINACIN, NACIONALIDAD, DOMICILIO, FINALIDADES Y PALZO DE DURACIN
ARTCULO UNO.- Constituyese en la cuidad de Ambato, con domicilio en el mismo lugar,
provincia de Tungurahua, Republica del Ecuador, de nacionalidad ecuatoriana, la
compaa de responsabilidad limitada GRAVILAS CA. LTDA.
ARTCULO DOS.- La compaa tiene por objeto y finalidad la produccin y
comercializacin de productos avcolas, como Balanceados para Aves de corral, cerdos,
ganado vacuno, cuyes, etc.
ARTCULO TRES.- La compaa podr solicitar prstamos internos o externos para el
mejor cumplimiento de su finalidad.
ARTCULO CUATRO.- El plazo de duracin del contrato social de la compaa, a contarse
de la fecha de Inscripcin en el Registro Mercantil del domicilio principal de la compaa;
puede prorrogarse por resolucin de la junta general de socios, la que ser convocada
expresamente para deliberar sobre el particular. La compaa podr disolverse antes, si
as lo resolviere la Junta General de Socios en la forma prevista en estos estatutos y en la
Ley de Compaas.
CAPTULO SEGUNDO
CAPITAL SOCIAL DE LAS PARTICIPACIONES Y DE LA RESERVA LEGAL
ARTCULO CINCO.- El capital social es de ochocientos dlares, dividido en ochocientas
participaciones de un dlar cada una, que estarn representadas por el certificado de
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aportacin correspondiente de conformidad de la Ley y estos estatutos, certificado que
ser firmado por el presidente y gerente de la compaa. El capital esta ntegramente
suscrito y pagado en la forma como se establece a continuacin:
CUADRO DE INTEGRACIN DE CAPITAL
N SOCIOS CAPITAL
PAGADO
CAPITAL
SUSCRITO
NUMERO
PARTICIPACIN
1 Tito Lascano 560 560 560
2 Luis Lascano 240 240 240
TOTAL 800 800 800

ARTCULO SEIS.- La compaa puede aumentar el capital social, por resolucin de la Junta
General de Socios, con el consentimiento de las dos terceras partes del capital social, en la
forma prevista en la Ley y, en tal caso los socios tendrn derecho preferente para suscribir
el aumento en proporcin a sus aportes sociales, salvo resolucin en contrario de la Junta
General de Socios.
ARTCULO SIETE.- El aumento de capital se lo har estableciendo nuevas participaciones
y su pago se lo efectuara; en numerario, en especie, por compensacin de crditos, por
capitalizacin de reservas y/o proveniente de la revalorizacin pertinente y por los dems
medios previstos en la ley.
ARTCULO OCHO.-La compaa entregara a cada socio el certificado de aportaciones que
le corresponde; dicho certificado de aportacin se extender en libretines acompaados
de talonarios y en los mismos se har constar la denominacin de la compaa, el capital
suscrito y el capital pagado, nmero y valor del certificado, nombres y apellidos del socio
propietario, domicilio de la compaa, fecha de la escritura de constitucin, notaria en la
que se otorg. Fecha y nmero de inscripcin en el Registro Mercantil, fecha y lugar de
expedicin, la constancia de no ser negociables, la firma y rbrica del presidente y gerente
de la compaa.
Los certificados sern registrados e inscritos en el libro de socios y participaciones; y para
constancia de su recepcin se suscribirn los talonarios.
ARTCULO NUEVE.-Todas las participaciones son de igual calidad, los socios fundadores
no se reservan especial alguno.
ARTCULO DIEZ.-Las participaciones de esta compaa podrn transferirse por actos
entre vivos, requirindose; dicho certificado para ello: el consentimiento unnime del
capital social, que la cesin se celebre por escritura pblica y que se observe las
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AUDITORA FINANCIERA

pertinentes disposiciones de la ley. Los socios tienen derecho preferente para adquirir
estas participaciones a prorrata de las suyas, salvo resolucin en contrario de la Junta
General de Socios. En caso de cesin de participaciones, se anulara el certificado original y
se extender uno nuevo. La compaa formara forzosamente un fondo de reserva por lo
menos igual al veinte por ciento del capital social, segregando anualmente el cinco por
ciento de las utilidades liquidas y realizadas.
ARTCULO ONCE.- En las juntas generales para efectos de votacin cada participacin
dar al socio el derecho de un voto.
CAPTULO TERCERO
SOCIOS DE SUS DEBERES, ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES
ARTICULO DOCE.- Son obligaciones de los socios
Las que seala la ley de compaa:
Cumplir con las funciones, actividades y deberes que les asigne la junta general de
socios el presidente y el gerente,
Cumplir con las aportaciones suplementarias en proporcin a las participaciones
que tuviera en la compaa cuando y en la forma que deca la junta general de
socios y,
Las dems que sealan estos estatutos.
ARTICULO TRECE.- Los socios de la compaa tienen los siguientes derechos y
atribuciones:
Invertir con voz y voto en las sesiones de la junta general de socios ,
personalmente o mediante mandato a otro socio o extrao, con poder notarial o
carta poder. Se requiere de carta poder para cada sesin y, el poder a un extrao
ser necesariamente notarial. Por cada participacin el socio tendr derecho a un
voto;
Elegir y ser elegido para los rganos de administracin;
A percibir las utilidades y beneficios a prorrata de las participaciones, lo mismo
respecto del acervo social de producirse la liquidacin de la compaa:
Los dems permitas en la ley y en estos estatutos
ARTICULO CATORCE.-La responsabilidad de los socios de la compaa por las
obligaciones sociales, se limita nicamente al monto de sus aportaciones individuales a la
compaa, salvo las excepciones de ley

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CAPITULO CUARTO
DEL GOBIERNO Y ADMINISTRACIN
ARTICULO QUINCE.- El gobierno y la administracin de la compaa se ejerce por medio
de los siguientes rganos: La Junta General de Socios, el Presidente y el Gerente.
ARTICULO DIECICEIS.- DE LA JUNTA GNERAL DE SOCIOS.- La Junta General de Socios es
el rgano supremo de la compaa y est integrada por los socios legalmente convocados
y reunidos en el nmero suficiente para formar qurum.
ARTICULO DIECISIETE.- La sesiones de junta general de socios son ordinarias y
extraordinarias, y se reunirn en el domicilio principal de la compaa para su validez.
Podr la compaa celebrar sesiones de Junta General de Socios en la modalidad de junta
universal, esto es, que la junta puede constituirse en cualquier tiempo y en cualquier
lugar dentro del territorio nacional, para tratar cualquier asunto siempre que est
presente todo el capital y los asistentes quienes debern suscribir el acta bajo sancin de
nulidad acepten por unanimidad la celebracin por la junta y los asuntos a tratarse,
entendindose as, legalmente convocada y vlidamente constituida.
ARTCULO DIECIOCHO.- Las Juntas Generales se reunirn por los menos una vez al ao,
dentro de los tres meses posteriores a la finalizacin del ejercicio econmico y las
extraordinarias en cualquier tiempo que fueren convocadas. En las sesiones de Junta
General, tanto ordinarias como extraordinarias, se trataran nicamente los asuntos
puntualizados en la convocatoria, en caso contrario las resoluciones sern nulas.
ARTCULO DIECINUEVE.- Las juntas ordinarias y extraordinarias sern convocadas por
el presidente de la compaa, por escrito y personalmente a cada uno de los socios con
ocho das de anticipacin por lo menos al sealado para la sesin junta general. La
convocatoria indicara el lugar, local, fecha, el orden del da, y el objetivo de la sesin.
ARTCULO VEINTE.- El qurum para la junta general de socios, en la primera
convocatoria ser de ms de la mitad del capital social y en la segunda se podr seccionar
con el nmero de socios presente, lo que se indicara en la convocatoria. La sesin no
podr instalarse, ni continuar vlidamente sin el qurum establecido.
ARTCULO VEINTIUNO.- Las resoluciones se tomaran por mayora absoluto de votos del
capital social concurrentes a la sesin, con las acepciones que sealan los estatutos y la
Ley de Compaas. Los votos en blanco y las abstenciones se sumaran a la compaa.
ARTCULO VEINTIDOS.- Las resoluciones de la Junta General de socios tomadas con
arreglo a la ley y a estos estatutos y sus reglamentos, obligaran a todos los socios, hayan

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AUDITORA FINANCIERA

o no o concurrido a la sesin, hayan o no contribuido con su voto y estuvieren o no de
acurdo con dichas resoluciones.
ARTCULO VEINTITRES.- La sesiones de junta general de socios, sern precedidas por el
presidente de la compaa y, a su falta por la persona designada en cada caso de entre
los socios: actuara de secretario el Gerente o el socios que en su falta de junta elija en
cada caso.
ARTCULO VEINTICUATRO.- Las actas de las sesiones de la junta general de socios se
llevaran a computadora, en hojas debidamente foliadas y escritas en el anverso y
reverso, la que llevaran la firma del gerente y secretario, de cada sesin de junta se
formara un expediente que contendr la copia del acta, los documentos que Justifiquen
que la convocatoria a sido hecha legalmente, as como todos los documentos que hubieren
sido conocidos por la junta.
ARTCULO VEINTICINCO.- Son atribuciones probativas de la junta general de socios:
Resolver sobre el aumento o disminucin del capital, fusin o transformacin de la
compaa, sobre la disolucin anticipada, la prrroga del plazo de duracin: y, en
general resolver cualquier reforma al contrato constitutivo y a estos estatutos:
Nombrara al presidente y al gerente de la compaa, sealndoles su
remuneracin y, removerlos por causas justificadas o a la culminacin del periodo
para el cual fueron elegidas;
Conocer y resolver sobre las cuentas balances, inventarios e informes que
presenten los administradores;
Resolver sobre la forma de reparto de utilidades;
Resolver sobre la formacin de fondos de reservas especiales o extraordinarios:

Acordar la exclusin de socios de acuerdo con las causas establecidas con la ley:
Resolver cualquier asunto que no sea competencia privativa del presidente o del
gerente y dictar las medidas conducente a la buena marcha de la compaa;
Interpretar con el carcter de obligatorio los casos de duda que se presenten
sobre las disposiciones del estatuto;
Acordar la venta o gravamen de los bienes inmuebles de la compaa;
Aprobar los reglamentos de la compaa;
Aprobar el presupuesto de la compaa;
Resolver la creacin o supresin de sucursales agencias, representaciones,
establecimientos y oficinas de la compaa.
Las dems que sealen la Ley de Compaas y estos estatutos.
ARTCULO VEINTISEIS.- Las resoluciones de la Junta General de Socios son obligatorias
desde el momento en que son tomadas vlidamente.
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ARTCULO VEINTISIETE.- DEL PRESIDENTE.- El presidente ser nombrado por la junta
general de socios y durara dos aos en el ejercicio de su cargo, pudiendo ser
indefinidamente reelegido. Puede ser socio o no.
ARTCULO VEINTIOCHO.- Son deberes y atribuciones del presidente de la compaa:
Supervisar la marcha general de la compaa y el desempeo de los servidores de
la misma e Informar de estos particulares de la junta general de socios.
Convocar y presidir las sesiones de juntas general de socios y suscribir las actas,
Velar por el cumplimiento de los objetivos de la compaa y por la aplicacin de
sus polticas;
Remplazar al gerente, por falta o ausencia temporal o definitiva, con todas las
atribuciones, conservando las propias mientras dure su ausencia o hasta que la
Junta General de socio designe u remplazo y se haya inscrito su nombramiento y,
aunque no se le hubiere encargado la funcin por escrito;
Firmar el nombramiento del gerente y conferir certificaciones sobre el mismo;
Las dems que le seala la Ley de Compaa, estos estatutos, reglamentos de la
compaa y junta general de socios.
ARTCULO VEINTINUEVE.- DEL GERENTE.- El gerente ser nombrado por la junta
general de socios y durara dos aos, pudiendo ser reelegido en forma indefinida. Puede
ser socio o no.
ARTCULO TREINTA.- Son deberes y atribuciones del gerente de la compaa:
Representar legalmente a la compaa en forma Judicial y Extrajudicial:
Conducir la gestin de los negocios y la marcha administrativa de la compaa;
Dirigir la gestin econmica financiera de la compaa;
Gestionar, planificar, coordinar y ejecutar las actividades de la compaa,
Realizar pagos por conceptos de gastos administrativos;
realizar inversiones y adquisiciones hasta por la suma de veinte salarios mnimos
vitales, sin necesidad de firma conjunta con el presidente. Las adquisiciones que
pasen de veinte salarios mnimos vitales, las har conjuntamente con el
presidente, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 12 de la Ley de Compaa.
Suscribir el nombramiento del presidente y conferir coplas y certificaciones sobre
el mismo;
Inscribir su nombramiento con la razn de su aceptacin con el Registro
Mercantil.
Llevar los libros de actas y expedientes de cada sesin de junta general;
Manejar las cuentas bancarias segn sus atribuciones;
presentar a la junta general de socios un informe sobre la marcha de la
compaa y el balance y la cuenta de prdidas y ganancias, as como la frmula
de distribucin de beneficios segn la ley, dentro de los sesenta das siguientes al
cierre del ejercicio econmico:
Cumplir y hacer cumplir las resoluciones de la junta general de socios;
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AUDITORA FINANCIERA

Ejercer y cumplir las dems atribuciones, deberes y responsabilidades que
establece la ley, estos estatutos, los reglamentos de la compaa y las que seale
la junta general de socios.
CAPTULO QUINTO.-
DE LA DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE LA COMPAA
ARTCULO TREINTA Y UNO.-
La disolucin y liquidacin de la compaa se regla por las disposiciones pertinentes
de la Ley de Compaas, especialmente establecido en la seccin 11; as como por el
Reglamento pertinente y lo previsto en estos estatutos.
ARTCULO TREINTA Y DOS.- No se disolver la compaa por muerte, interdiccin o
quiebra de uno o ms de sus socios.
Ambato 27 de marzo del 2008.
La base legal externa que regula las actividades de la compaa es la siguiente:
CONSTITUCIN POLTICA DE LA REPBLICA DEL ECUADOR
LEY ORGNICA DEL RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
REGLAMENTO DE APLICACIN DE LA LEY ORGNICA DE RGIMEN
TRIBUTARIO INTERNO
CDIGO DE TRABAJO
LEY DE COMPAIAS

7. ESTRUCTURA ORGNICA
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA GRAVILAS CA. LTDA.: est conformado por:

PRESIDENTE: Tito Lascano
GERENTE GENERAL: Luis Lascano
SECRETARIA: EleiaLascano
CONTADORA: Marianela Mena
AUXILIAR CONTABLE: Julia Lascano
CAJERA: Alexandra Tenorio
VENDEDOR: Patricio Vivero
BODEGUERO: Alejandro Morales

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AUDITORA FINANCIERA

RGANOS DE LA EMPRESA
JUNTA GENERAL: Es la mxima autoridad de la empresa est gobernada por la junta
general de accionistas y de ms Organismos Directivos, como para los socios de la
entidad, siempre que las misma no implique violacin de la ley y reglamento general
de la empresa.
NIVEL EJECUTIVO: El Gerente es elegido por la Junta General de Accionistas, puede o
no ser socio de la empresa. En todo caso es considerado como empleado de la
entidad, durara un ao en sus funciones.
ORGANIGRAMA

JUNTA DE SOCIOS

PRESIDENTCIA

GERENCIA

SECRETARIA

PRODUCCION

VENTAS

SIMBOLOGIA
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AUDITORA FINANCIERA

8. MISIN,VISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES
MISIN

GRAVILAS CA. LTDA. Produce y distribuye balanceados de excelente calidad para
satisfacer las necesidades requeridas por nuestros clientes bajo un proceso de
control permanente.

VISIN

Convertir a GRAVILAS CA. LTDA. En una de las mejores industrias de
procesamiento de balanceado de la provincia y del pas, y de esta manera crecer
junto con nuestros clientes y trabajadores, basndonos siempre en la calidad del
producto, mejorando la tecnologa y optimizando los recursos.

VALORES CORPORATIVOS

Entendemos por valores a las actitudes y aptitudes que practican las personas en
la realizacin de su trabajo diario, los cuales contribuyen a crear un ambiental
cordial y agradable para desarrollar las actividades diarias, en estos se pueden
mencionar los siguientes:

tica
Respeto
Responsabilidad
Honradez
Creatividad

8. PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONALES E INSTALACIONES.
La empresa se dedica a la crianza, engorde y venta de pollos para el consumo
humano.
9. PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATGICOS FUNCIONALES.
ESTRATEGIAS
Realizar continuamente estudios de mercado para poder tomar decisiones
inmediatamente acerca de la aceptacin del producto por parte de los clientes.
Reconocer e incentivar al personal que labora en la planta con alicientes morales y
econmicos.

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AUDITORA FINANCIERA

Explotar los conocimientos tcnicos de nuestro medio, para evitar fuga de estos
hacia fuera del pas.
POLTICAS
Lealtad al cliente.
Mantener una filosofa del trabajo
Satisfaccin al cliente
Ser dinmico de acuerdo al avance tecnolgico
Atencin rpida a nuestros clientes
Otorgar crdito para las ventas en un plazo mximo de (15) das.

CONVENIOS INSTITUCIONALES
GRAVILAS CA. LTDA. Mantiene convenios de compra y venta con las siguientes istitucioes
y personas.

CLIENTES
MARCIA LARA
OSCAR CRIOLLO SALINAS
JSE CALERO
MIGUEL GAVILANES
VICENTE GRIJALVA
ADN NUEZ
VICTORIA LUCERO
ANA PROAO
JUANA MEZA
L NIETO
L PAREDES
JOS PADILLA
JUAN ROBLES
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AUDITORA FINANCIERA

JANETH SNCHEZ
CARLOS TORRES
PATRICIA VELASCO
ELIZABETH ZAMORA
ANTONIO ZAMBRANO
RMULO ROBALINO
CECILIA MOYA
PASTIFICIO AMBATO
ARTURO FLORES
SEGUNDO CABASCANGO
ROSA CURELO
WILLIAN SNCHEZ
PATRICIO TRUJILLO

PROVEEDORES
ADITRAGO
AFABA
AVIHOL
CECILIA BUENAO
CRIEFORTE
FARMAVET
INCUBANDIA
WILLIAN ORTIZ
PASTIFICIO AMBATO
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AUDITORA FINANCIERA

PATRICIO VEVERO
WILSON VELASTEGUI

10. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
SISTEMA CONTABLE
La informacin contable est actualizada semanalmente y mensualmente.
Existe un funcionario responsable de todo el sistema contable.
Todos los archivos de la empresa estn debidamente guardados y ordenados la
declaracin de impuestos se le hace en forma correcta y oportuna el personal contable es
debidamente seleccionado y capacitado el software contable de la empresa es Timax el
cual cuenta con los siguientes mdulos:
Seguridad
Documentos generados:
comprobantes de venta
facturas
notas de venta
liquidaciones de compras
otros documentos autorizados
notas de dbito
documentos internos
vales de caja
reposiciones de caja chica
notas de crdito
comprobantes de ingreso
comprobantes de egreso
cortes diarios de caja
rol de pagos
documentos autorizados
PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS
Nace la necesidad de vender
se revisa la lista de proveedores
se solicita cotizaciones
se procede a revisar y comparar los precios
se revisa la calidad
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AUDITORA FINANCIERA

se escoge al proveedor adecuado
realizar una compra
el encargado de compra revisa la forma de pago
se realiza una reunin con los miembros del departamento
CONDICIONES DE VENTA
La produccin de GRAVILAS CA LTDA tiene una diversidad de productos pero son
considerados como productos estrella los siguientes:
BRILER I.
BRILER II
BRILER III

Esta compaa realiza sus ventas al contado y al crdito el crdito se otorg a un plazo
mximo de 20 das y es facturado por un monto total; no existe monto lmite de crdito. De
igual manera las compras tienen un plazo de 1t5 das y no tiene mucho lmite de crdito.

PLAN DE CUENTAS
INFORME GENERAL
CDIGO DE LA
CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. CAJA
1.1.01.01 CAJA GENERAL
1.1.01.02 CAJA CHICA
1.1.01.03 CHEQUES POSPECHADOS
1.1.02. BANCOS
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA
1.1.02.02 BANCO CITY BANK

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AUDITORA FINANCIERA

1.1.02.03 BANCO CONTINENTAL
1.1.02.04 BANCO PRODUBANCO
1.1.03. CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01. DEUDORES CLIENTES
1.1.03.02. ACCIONES SUSC COBRAR SOCIOS
1.1.03.03. PROV. CTAS INCOBRABLES
1.1.03.04. CRDITO TRIBUTARIO IR
1.1.03.05. ANTICIPO PROVEEDORES
1.1.04. INVENTARIOS
1.1.05. INVERSIONES
1.1.05.01. INVER. CAMARA COM. QUITO
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01. MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.02 DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1.2.02. VEHICULOS
1.2.02.01. COSTO DE VEHCULOS
1.2.02.02. DEP. ACUM. VEHCULOS
1.3. ACTIVO DIFERIDO
1.3.01. GASTOS ANTICIPADOS
1.3.01.01 DIVIDENDOS ANTICIPADOS
1.3.01.02 INSTALACIONES
1.3.01.03 GASTOS DE CONSTITUCIN

P.P.
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P.P.
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AUDITORA FINANCIERA

1.3.01.04 (-) AMOR ACUM GTOS CONSTITUCIN
1.3.01.05 IVA PAGADO
1.4. OTROS ACTIVOS
1.4.01 MERCADERIAS EN TRNSITO
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01. EMPLEADOS
2.1.01.001 15% PARTICIPACIN EMPLEADOS
2.1.01.002 SUELDOS POR PAGAR
2.1.01.003 SEGURO SOCIAL
2.1.01.004 DECIMO TERCERO
2.1.01.005 DCIMO CUARTO
2.1.01.006 VACACIONES POR PAGAR
2.1.01.007 FONDO DE RESERVA
2.1.02. OBLIGACIONES POR PAGAR
2.1.02.01 PROVEEDORES
2.1.02.02 CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
2.1.02.03 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.03. IVA POR PAGAR
2.1.03.01 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
2.1.04. IMPUESTO RENTA POR PAGAR
2.1.04.01 IMPUESTO RENTA COMPAA

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2.1.05 RETENCIONES EN LA FUENTE
2.1.05.01 RET. SLDOS Y OTRAS RETENCIONES
2.1.05.02 RETENCIONES POR INTERSES
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO
2.1.05.04 RETENCIN POR SERVICIOS
2.1.05.05 RETENCIN POR ARRIENDOS
2.1.05.06 RETENCIN POR COMISIONES
2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01. OBLIGACIONES POR PAGAR
2.2.01.01 ACREEDORES
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. CAPITAL SOCIAL
3.3.01.01 SOCIO UNO
3.1.01.02 SOCIO DOS
3.1.02. RESERVAS
3.1.02.01 RESERVA LEGAL
3.1.02.02 RESERVA FACULTATIVA
3.1.02.03 RESER. POR REV. PATRIMONIO
3.1.03. RESULTADOS EJERCICIOS ANT
3.1.03.01 UTILIDAD EJERCICIO ANT

P.P.
20/27
P.P.
1.7
AUDITORA FINANCIERA

3.1.03.02 UTILIDAD O PRDIDA EJERC.
3.1.04. REEXPRECIN
3.1.04.01 CORRECCIN MONETARIA
3.2. APORTE DE CAPITAL
3.2.01. APORT. FUT. CAPITALIZACIN
3.2.01.01 APORTE SOCIO UNO
3.2.01.02 APORTE SOCIO DOS
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. VENTAS
4.1.01.01 INGRESOS POR VENTAS
4.1.01.02 DESCUENTO EN VENTAS
4.1.02. OTROS INGRESOS
4.1.02.01 COMISIONES
4.1.02.02 INGRESOS VARIOS
4.1.02.03 ARRIENDO
5. COSTOS
5.1. COSTO DE VENTAS
5.1.01 COSTO DE MERCADERAS
5.1.01.01 COSTO DE MERCAD. DEL PAS
5.1.01.02 COSTO DE MERCAD. IMPORTADA
5.1.02. GASTOS GENERALES
5.1.02.01 SUELDOS Y SALARIOS

P.P.
21/27
P.P.
1.7
AUDITORA FINANCIERA

5.1.02.02 BONIFICACIONES
5.1.02.03 COMPENSACIN
5.1.02.04 SUBSIDIO
5.1.02.05 APORTE PATRONAL
5.1.02.06 SECAP, IECE
5.1.02.07 ADECUACIONES
5.1.02.08 ATENCIN AGENTES
5.1.02.09 ARRIENDOS
5.1.02.10 COPIAS XEROX
5.1.02.11 CMARA DE COMERCIO QUITO
5.1.02.12 CMARA COM. ECUAT. AMERI
5.1.02.13 VACACIONES
5.1.02.14 DCIMO CUARTO
5.1.02.15 DCIMO TERCERO
5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA
5.1.02.17 HONORARIOS
5.1.02.18 IMPUESTOS JUDICIALES
5.1.02.19 IMPUESTOS MUNICIPALES
5.1.02.20 MANTEN Y ACCESORIOS. OFICINA
5.1.02.21 MANTENIMIENTO VEHCULOS
5.1.02.22 MOVILIZACIN
5.1.02.23 TRANSPORTE
5.1.02.24 TELFONO, LUZ Y AGUA

P.P.
22/27
P.P.
1.7
AUDITORA FINANCIERA

5.1.02.25 TIMBRES Y FORMULARIOS
5.1.02.26 TILES DE OFICINA
5.1.02.27 VARIOS
5.1.02.28 SEGUROS
5.1.02.29 DONACIONES
5.1.02.30 VACACIONES
5.1.02.31 GASTOS DE CONSTITUCIN
5.1.03. GASTOS DE VENTA
5.1.03.01 COMISIONES
5.1.03.02 COMUNICACIONES
5.1.03.03 ESTAMPILLAS
5.1.03.04 GASTOS DE VIAJE
5.1.03.05 GARANTAS
5.1.03.06 LICITACIONES
5.1.03.07 MANTEN. MAQUINAR. DE VENTA
5.1.03.08 PUBLICIDAD
5.1.03.9 TRANSPORTE
5.1.03.10 VARIOS
5.1.04. GASTOS FINANCIEROS
5.1.04.01 INTERSES BANCARIOS
5.1.04.02 COMISIONES. GARANT. BANCARIAS

P.P.
23/27
P.P.
1.7
AUDITORA FINANCIERA

11. PUNTOS DE INTERS A EXAMINAR

No dispone de documentos de respaldo para justificar las diferentes
operaciones efectuadas dentro de la empresa.

12. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS.
Compra de la materia prima y productos necesarios para la actividad
Vende a crdito a 30 das plazo y existe un cliente que efecta mayor
movimiento en la entidad.

13. RECURSOS A UTILIZAR
EQUIPO DE TRABAJO

Para realizar la auditora financiera en GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., se
ha seleccionado especialistas con experiencia prctica en auditora financiera:

NOMBRES EQUIPO DE TRABAJO SIGLAS
Vernica Allauca Gerente de Auditora S.V.A.P
Jisela Salazar Supervisor J.N.S.L
Ana Zhungo Auditor Snior A.L.Z.C
Xavier Garca Auditor Junior X.M.G.G

P.P.
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AUDITORA FINANCIERA

RECURSOS MATERIALES
Los equipos y materiales necesarios para la realizacin del examen son:

Cantidad Descripcin
2 Computadoras Porttiles $ 1200.00
1 Computadora de mueble 650,00
2 Resma de Papel Bond $ 5.00
1 Impresora Multifuncin $ 350.00
4 Esferogrficos color azul $ 0.80
5 Portaminas incluidas minas $ 0.80
5 Borradores $ 4.00
5 Lpices de Color Rojo $ 0.75
1 Sacapuntas $ 1.05
1 Tner impresora $ 300.00
1 Traslado $ 120.00
1 Alimentacin $ 150.00
TOTAL $ 2782.40

RECURSOS ECONMICOS

La auditora financiera a GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., se
utilizar utilizando los siguientes recursos:

NOMBRES EQUIPO DE TRABAJO SUELDO
Vernica Allauca Gerente de Auditora $ 800
Jisela Salazar Supervisor $ 400
Ana Zhungo Auditor Snior $ 300
Xavier Garca Auditor Junior $ 300
TOTAL $ 1800

P.P.
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AUDITORA FINANCIERA

PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado para cumplir con la auditora financiera es de 152 horas
laborables el equivalente a 30 das; considerando desde 20 de diciembre de
2011 al 10 de enero de 2013, estas horas se distribuyen de siguiente
manera:
La estimacin del tiempo se determin considerando la colaboracin del
personal de GRAVILAS GRANJA AVCOLA CIA. LTDA., el cumplimiento de los
plazos previstos depender de la oportunidad y diligencia con que se nos
proporcione la informacin. Por lo tanto, la fecha prevista para la
terminacin de la auditora financiera por el ao terminado el 31 de
diciembre de 2011, es el da 10 de enero de 2012.
FASES ACTIVIDAD HORAS
ESTIMADAS
I PLANIFICACIN PRELIMINAR 9
II PLANIFICACIN ESPECIFICA 54
Evaluacin de control interno.
Medicin de riesgos de auditora
Programacin
30
14
10
III EJECUCIN DE LA AUDITORA 73
Aplicacin de tcnicas y
procedimientos.
Papeles de trabajo
Evidencia de Auditora
30

28
15
IV COMUNICACIN DE RESULTADOS 16
TOTAL 152

HONORARIOS PROFESIONALES
Tomando en consideracin el anlisis de horas estimadas para la ejecucin de la
auditora financiera de 152 horas laborables, y la tarifa estndar de $ 40 por hora,

P.P.
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AUDITORA FINANCIERA

se determina que el compromiso resulta rentable, tomando en consideracin los
siguientes aspectos financieros:

HONORARIOS PROFESIONALES
152 HORAS*$40 $ 6080.00

GASTOS INCURRIDOS
Recurso Humano $ 1800.00
Recurso Material $ 2782.40
TOTAL $ 4582.40

UTILIDAD
PRESUPUESTO HONORARIOS $ 6080.00
TOTAL GASTOS INCURRIDOS $ 4582.40
TOTAL $ 1497,6

P.P.
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CLIENTE: GRAVILAS GRANJA AVCOLA

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