En casa, segn los ingresos con los que se cuente, se
decide qu comprar y en qu momento. Se sabe cunto dinero se tiene o va a tener y cules son los gastos ms inmediatos: alimentos, servicios, mdico, ropa, pensiones. Estos mismos planteamientos los debe realizar el Gobierno para poder funcionar. Sabes quines mane!an las finanzas del Estado" #ules son sus gastos" $e d%nde sale el dinero para cubrir esos gastos" En #olombia o en cualquier pa&s del mundo sus 'abitantes se dedican a mltiples actividades econ%micas, con el prop%sito de recibir un ingreso mediante un sueldo por el traba!o realizado, el pago por la venta de un producto o el arriendo por permitir el uso de una vivienda o cualquier otra propiedad y de esta manera poder satisfacer sus necesidades. #omo puedes observar, la actividad de todas las personas est motivada por el inters de obtener un beneficio propio. (o obstante, la labor de los diferentes individuos se da dentro de organizaciones comunitarias. Esto significa que aunque cada cual tiene ob!etivos muy particulares, alguien debe cuidar para que la labor de cada individuo guarde cierta consistencia con los prop%sitos de los dems, pues es un 'ec'o que cada ciudadano tiene que convivir con otros y, por lo tanto, su actividad los puede afectar en alguna forma. El sector que 'an establecido las sociedades para coordinar y 'acer consistente los ob!etivos individuales con los colectivos o de la sociedad como un con!unto, se conoce como sector pblico, el cual se ocupa de resolver los problemas que aque!an a la comunidad como un todo. Su labor, que es e!ercida por el Gobierno, busca el beneficio de todos los 'abitantes del pa&s. Sin embargo, el papel del sector pblico no se limita a administrar y solucionar problemas de carcter econ%mico de la comunidad. Su tarea comprende muc'os ms ob!etivos, pues debe constituirse en impulsor de la actividad econ%mica en general. Usos de la poltica fiscal )no de los instrumentos de que dispone el Gobierno para propiciar un desarrollo equitativo de la sociedad y una redistribuci%n adecuada de los ingresos, es la pol&tica fiscal. #uando 'ablamos de fisco, 'acemos referencia al *esoro +blico, es decir, a la administraci%n de los dineros que ingresan al Gobierno y de los que ste gasta en el cumplimiento de sus funciones, relacionadas con el desarrollo social comunitario. El Gobierno acude a la pol&tica fiscal para: ,ane!ar los ingresos y los gastos del sector pblico. +romover ciertas actividades de la econom&a, tales como la producci%n de alimentos en el campo, el suministro de agua potable o el cooperativismo. +or e!emplo, cuando el Gobierno incrementa el gasto en la construcci%n de carreteras, acueductos, 'idroelctricas, 'ospitales o escuelas, de inmediato impulsa las ventas de cemento o 'ierro y consecuentemente genera empleo. -l impulsar la actividad econ%mica y la oferta de puestos de traba!o se recupera el crecimiento de la econom&a. .educir ciertas desigualdades en la distribuci%n de los recursos en la econom&a. +ara lograrlo, acude con frecuencia a medidas como el me!oramiento de las condiciones de vida de la poblaci%n de ba!os ingresos, mediante el otorgamiento de subsidios de vivienda, educaci%n, salud o abaratando las tarifas de agua y energ&a para los pobres. -l construir riegos, v&as, escuelas, colegios, acueductos, parques de recreaci%n, puentes y dems obras, tambin facilita la actividad econ%mica y el bien de la sociedad en general. /mplantar un sistema de impuestos de tal manera que aquellas personas que tienen un alto ingreso suministren una parte de sus ganancias al fisco para ser trasladadas, v&a subsidios o servicios, a los 'abitantes con problemas de pobreza. Eliminar impuestos para aquellas actividades que son claves en la econom&a, como la producci%n agropecuaria, y tambin para me!orar los niveles de educaci%n y salud de la poblaci%n. El Presupuesto Nacional El mane!o de las finanzas del Gobierno es muy parecido, en algunos aspectos, al de los dems agentes econ%micos. +or e!emplo, al de una empresa o, incluso, al del 'ogar. En efecto, la familia 'ace el mercado, paga los servicios y compra la ropa. +ara 'acer efectivos estos gastos, es necesario contar con los ingresos de sus integrantes. #omo no dispone de dinero para 'acer todos los gastos que se le ocurran, debe limitarlos a los ms importantes para atender las necesidades prioritarias de la familia. Es decir, 'ace lo que en el sector pblico se llamar&a una restricci%n presupuestal. +ara decidir que gastos son ms importantes y cules pueden esperar, realiza una consulta con los agentes econ%micos que se beneficiarn del gasto, en este caso padres e 'i!os. Se establecen prioridades en los gastos para determinar que los de funcionamiento de la casa son los primeros: alimentaci%n, servicios, salud y educaci%n. -dems de estos gastos m&nimos y regulares aparecen otros eventuales, que implican pagos altos, pero que son necesarios. Sin embargo, de acuerdo con las limitaciones del presupuesto s%lo se pueden 'acer ciertos gastos despus de 'aber ido guardando parte de los ingresos que recibieron durante un tiempo ms largo. *oda esta labor de administraci%n requiere de un m&nimo de planificaci%n por parte de quien recibe los ingresos y 'ace los gastos. $e igual manera, el sector pblico recibe ingresos de diversas fuentes, y tambin ellos son limitados. En un pa&s en desarrollo como #olombia, se deseo que el Gobierno se 'aga presente en diversos campos con gastos muy variados, prcticamente ilimitados, a pesar de que la capacidad interno para generar ingresos en forma regular y gil es tambin reducida. Entones el sector pblico, al igual que la familia, enfrenta una restricci%n presupuestal, por lo que es necesario establecer prioridades y elaborar toda una programaci%n para distribuir los ingresos del Gobierno. Quin disea el Presupuesto? 0o necesidad de tener cierto control sobre el mane!o de ingresos y gastos llevo a que el Gobierno deba 'acer estimativos sobre el futuro cercano. 1stos se 'acen con base en anlisis previos de los elementos besicos que determinan la participaci%n del sector pblico en lo actividad econ%mica de un pa&s, #oncretamente, el presupuesto en #olombia se dise2a y calcula para un periodo que coincide con el a2o calendario, es decir, entre el 3 de enero y el 43 de diciembre. En #olombia, el clculo de los ingresos y gastos se llama proyecto de presupuesto y se realiza con!untamente, a nivel nacional, por el ,inisterio de 5acienda y el $esarrollo (acional de +laneaci%n. +ara los otros niveles, como los municipios y departamentos, el presupuesto lo elaboran alcald&as y gobernaciones, respectivamente. Quin aprueba el Presupuesto Nacional? En #olombia, el #ongreso (acional, las asambleas departamentales y los conse!os municipales son, respectivamente, los organismos que deben aprobar el presupuesto de cada nivel. En estas instituciones se 'allan representados los intereses de los electores y por eso all& se discute, reforma y aprueba el presupuesto por el Gobierno nacional o municipal. Fuentes de ingresos +ara cumplir sus funciones, el Gobierno tiene que realizar una serie de actividades que van desde aquellas estrictamente administrativas, 'asta la de promover la producci%n a travs, incluso, de operaciones directas de inversi%n. En efecto, para sustentar algunos procesos productivos, establecer tarifas subsidiadas o por deba!o del costo de producci%n de algunos servicios de utilidad pblica, realizar obras sociales, desarrollar inversiones de inters colectivo y, mane!ar la comple!a estructura administrativa del Estado, se requiere un flu!o permanente de considerables ingresos, que provienen principalmente de: 0as empresas del Estado que pueden generar recursos para asegurar su autofinanciamiento y, eventualmente, sustentar operaciones de otros organismos del sector. El sector privado, que entrego al Gobierno recursos por concepto de tarifas, regal&as y otras contraprestaciones, a cambio de permisos especiales para usar algunas propiedades del Estado, como las carreteras. 0as contribuciones obligatorias de personas y empresas. 1sta es la principal fuente de recursos para realizar las funciones del Gobierno. Estas contribuciones, que conocemos como impuestos, provienen, por tanto, de los diferentes miembros del sector privado de la econom&a. Se utilizan para complementar los recursos del sector pblico de carcter patrimonial o proveniente de sus actividades comerciales e industriales. lases de impuestos Segn la forma como se cobran, 'ay impuestos directos e indirectos, !mpuestos directos Son los que se fi!an sobre las rentas de traba!o y la propiedad y, en general, sobre el patrimonio representado en activos f&sicos como fincas, casas, edificios, o financieros, en el caso de certificados, bonos y t&tulos del sector privado. Se denominan directos por que se recaudan directamente de las personas que tienen los ingresos o el patrimonio gra"ados. - nivel nacional, el impuesto directo es el de renta, que grava el patrimonio. El impuesto de renta es el porcenta!e de dinero que el Gobierno cobra cada a2o calendario a las personas naturales y a las empresas sobre el total de sus ingresos. +ara 3667, este impuesto ten&a una tarifa del 489. -s&, por e!emplo, si una fbrica de calzado logra en un a2o utilidades por 3.::: millones de pesos, queda obligada a pagar un impuesto de renta por ;48: millones. El de renta tiene dos impuestos complementarios: remesas y ganancias ocasionales. El impuesto de remesas es el que cobra el Gobierno a las personas y a las empresas cuando giran o env&an al e<terior dinero proveniente de rentas y ganancias ocasionales. El de ganancias ocasionales es un impuesto que recae sobre los ingresos e<traordinarios, provenientes de 'erencias, legados o donaciones, liquidaci%n de sociedades, venta de activos como, por e!emplo, terrenos, fincas, ve'&culos y ganado. Se aplica tambin sobre los ingresos generados por rifas, loter&as, apuestas y similares. +ara tener una idea de cunto dinero se recaud% con los impuestos, solo el de renta en 366= sum% cerca de > billones de pesos. - nivel regional e<isten otros impuestos directos: el predial, de industria y comercio y otros menores como de espectculos pblicos, rifas, !uegos, delineaci%n urbana, deg?ello de ganado menor, circulaci%n y trnsito o rodamiento. El impuesto predial es el impuesto municipal por e<celencia que se cobra por el inmueble que se posea. 0a tarifa es fi!ada por el conce!o municipal, teniendo en cuenta el uso o destinaci%n del inmueble, la antig?edad de la formaci#n catastral y el estrato socioecon%mico. Se liquida sobre el a"al$o catastral o el autoevalo de cada inmueble. El impuesto de industria y comercio lo cobran los municipios por el e!ercicio de las actividades industriales, comerciales o de servicios, incluyendo los financieros. Se liquida sobre los ingresos brutos provenientes de esas actividades. !mpuestos indirectos Se trata de aquellos que imponen un sobreprecio o las mercanc&as o servicios. Se llaman indirectos porque los consumidores no los pagan directamente al Estado, sino que quien cobra ese sobreprecio es el que los transfiere. Entre ellos encontramos los aplicados por la -duana a los productos que ingresan al pa&s, el impuesto a la gasolina y timbre, y el /@-. impuesto de timbre: Grava los documentos que representan algn valor, como contratos, acuerdos, pagars, t&tulos valores y escriturasA tambin algunos documentos pblicos como los contratos estatales y las escrituras pblicas. impuesto a la gasolina. -unque se llama sobretasa a la gasolina, es un impuesto de carcter municipal, que fue creado con el prop%sito de que las alcald&as puedan me!orar su sistema de transporte y la red vial. 0a tarifa puede ser 'asta del B:9 y grava el consumo de gasolina e<tra y corriente. -ranceles. Estos son los impuestos que se cobran sobre el precio de los bienes y mercanc&as que llegan al pa&s a travs de las importaciones. Su tarifa depende del tipo de producto. Si el Gobierno quiere restringir el ingreso de un determinado producto eleva el valor del arancel para encarecer o desestimular su importaci%n. E impuesto al @alor -gregado, /@-, es el de mayor importancia en el pa&s. Se aplica a todo el proceso de producci%n y distribuci%n de las mercanc&as y los servicios. Su tarifa actual es del 3>9. Esto significa que cuando el consumidor comprar un vestido en un almacn, por 3::.::: pesos, el establecimiento comercial le cobra 3>.::: pesos adicionales. El almacn traslada ese dinero a la $irecci%n de /mpuestos y -duanas (acionales C$/-(D o, lo que es lo mismo, al fisco. El /@- es el impuesto que ms genera ingresos al fisco, En 366=, por e!emplo, se recaudaron por este concepto =,4 billones de pesos. %etenci#n en la fuente 0o retenci%n en la fuente es el pago anticipado del impuesto de renta en el caso de las personas y las empresas obligadas a presentar declaraci%n de renta. En el caso de la mayor&a de las personas asalariadas, es decir aquella que no declaran renta y que su ingreso depende en gran medida de una relaci%n laboral, la retenci%n es el impuesto definitivo a pagar. 0a retenci%n en la fuente para los salarios o sueldos se efecta mediante la aplicaci%n de una serie gradual de porcenta!es establecidos en la tabla de retenci%n en la fuente, la cual se actualiza cada a2o de acuerdo con el incremento de la inflaci%n. 5asta 3667, el Gobierno efectuaba retenci%n en la fuente sobre salarios superiores a 3 mill%n 478.::: pesos. &astos del Presupuesto #omo en el 'ogar o en una empresa, el +resupuesto General de la (aci%n esta distribuido en tres rubros o bloques: funcionamiento, inversi%n y pago de intereses y amortizaciones de las deudas del Gobierno. Funcionamiento +or orden de prioridad, el Gobierno emplea el presupuesto para los salarios de los empleados pblicos. /gualmente, realiza gastos para atender su operaci%n, por e!emplo, tiles de escritorio, equipos, servicios y arriendos, entre otros. !n"ersi#n Este rubro garantiza el me!oramiento de las condiciones de vida de la poblaci%n. -qu& se incluyen las inversiones en acueductos, redes elctricas, puentes, 'ospitales, escuelas, carreteras y otras obras pblicas. Paga de deuda E0 Gobierno acude a los bancos del pa&s y del e<tran!ero para obtener crdito y, de esta manera, cubrir sus necesidades de gasto, por lo que debe utilizar dinero del +resupuesto (acional para cancelar crditos y pagar los respectivos intereses. El Gobierno tambin paga intereses a las personas o entidades que le compran 'E( para financiar los gastos de la (aci%n. u)ndo *a+ dficit fiscal? #uando al Gobierno se le reducen los ingresos por impuestos, o sus empresas arro!an prdidas o aumentan sus gastos de funcionamiento, se produce un desequilibrio que se conoce corno dficit fiscal, es decir, un faltante en el +resupuesto (acional y entra menos dinero del que gasta. #%mo se cubre el dficit" +ara financiar o cubrir el dficit fiscal los gobiernos tradicionalmente acuden a tres tipos de medidas o estrategias: .ecorre en los gastos de funcionamiento e inversi%n. /ncremento en los ingresos, elevando las tarifas de los impuestos. @enta de propiedades del Estado, como sus bancos, 'idroelctricas, empresas de energ&a y telefon&a. Este proceso se conoce como privatizaci%n, es decir, el traspaso de bienes de propiedad del Estado a los particulares. $e una u otra forma, las personas se ven afectadas por cualquiera de las medidas tomadas por un gobierno para controlar un dficit fiscal. El omercio !nternacional (inguna persona, familia, empresa o pa&s es autosuficiente. *odos necesitamos de los dems. Es as& como 'ay naciones ricas en petr%leo, carb%n y gas, pero su desarrollo tecnol%gico es muy pobre o ine<istente *ambin e<isten pa&ses con un gran avance tcnico, uno de los medios fundamentales para imprimir un sentido econ%mico a la actividad que la 'umanidad desarrolla para mantener su e<istencia. El intercambio El intercambio o el comercio de productos estimulan la producci%n y genera transformaciones en el proceso de elaboraci%n de los mismos. ,ediante el intercambio se produce por tanto, una divisi%n y especializaci%n del traba!o, que tiene las siguientes venta!as: 0as personas se dedican a tareas que van ms de acuerdo con sus aptitudes y con la clase de recursos de que disponen, segn el medio geogrfico y social en que viven. 0os productos y servicios que se producen para el intercambio buscan satisfacer un nmero mayor de necesidades individuales que el que se atender&a si aqul no se diera. El individuo obtiene productos e<cedentes para cambiarlos por otros que el no puede fabricar o que elaborar&a con mayor dificultad. 5ist%ricamente, el comercio les 'a servido a los individuos como medio para utilizar, en una forma ms eficiente, los limitados recursos productivos de que disponen en la sociedad. 0a posibilidad de intercambiar bienes, mercanc&as y servicios le demostr% a la 'umanidad que el individuo no tiene necesidad de producir todo lo que necesita o quiere. omercio internacional El comercio internacional consiste en el intercambio de productos y servicios entre las unidades econ%micas de un pa&s y las del resto del mundo. 1ste intercambio se lleva a cabo por la misma raz%n que sustenta la realizaci%n del comercio entre distintas regiones de un pa&s. - travs de la especializaci%n en la producci%n de determinados bienes y servicios y de su posterior intercambio por otros, la comunidad consigue aumentar el bienestar material que se deriva de disponer de un volumen de productos superior que aquel que se obten&a antes de llevar a cabo el intercambio. Euienes defienden la especializaci%n en la producci%n se fundamentan en la tesis de las llamadas ventajas comparativas, la cual considera que un pa&s debe producir y especializarse en aquellos bienes cuyo costo de producci%n le sea ms barato. -s&, por e!emplo, #olombia muestra cierta especializaci%n en la producci%n de caf y flores porque el pa&s dispone del clima adecuado y mano de obra abundante para la producci%n de estos bienes. Es decir, #olombia cuenta con venta!as comparativas para participar en el comercio internacional de estos dos productos, lo que no le ocurre con la fabricaci%n de computadores, ve'&culos y electrodomsticos, bienes que Fap%n y los Estados )nidos fabrican de manera eficiente, toda vez que tienen la venta!a comparativa de un gran desarrollo tecnol%gico. 0a especializaci%n de los pa&ses 'ace posible que cada naci%n pueda consumir un mayor volumen de productos y servicios que aquel que consum&a en ausencia del comercio internacional. Sin embargo, en el concierto del intercambio internacional la especializaci%n 'a llevado a que los pa&ses ms pobres se dediquen a la e<portaci%n de recursos naturales, mientras que los pa&ses desarrollados se dedican a la producci%n y e<portaci%n de bienes intermedios y de capital, generando un gran desequilibrio en el intercambio. aractersticas del comercio e,terior - diferencia del comercio nacional o local, que se fundamenta en el intercambio de productos y servicios entre individuos de un mismo grupo social, o entre las distintas regiones de un pa&s, el comercio internacional tiene que ver con la venta de productos a otras naciones y la compra de bienes y servicios a stas. El comercio internacional permite al pa&s obtener divisas, es decir d%lares, marcos, libras y dems monedas para importar de otros pa&ses maquinaria, materias primas y productos terminados para el consumo local. Situaci%n bien distinta ocurre con el comercio interno, el cual se realiza entre personas y empresas con patrones econ%micos muy 'omogneos. -dems, el intercambio se realiza con una moneda comn, como el peso en el caso de #olombia. )no de los ob!etivos fundamentales del comercio e<terior es promover lo utilizaci%n de la tierra, el capital y el traba!o de los individuos para aumentar lo producci%n nacional y generar riqueza a travs de e<portaci%n de productos y servicios al mercado internacional. - travs del comercio internacional se puede estimular la generaci%n local de empleo, promoviendo y aumentando la producci%n destinada a las e<portaciones y controlando las importaciones de productos terminados que compitan con los nacionales. #on el comercio e<terior tambin se puede frenar la inflaci%n, al promover las importaciones de productos y servicios que ayuden a atender la demanda interna. +or e!emplo, cuando la lluvia o la sequ&a destruyen las cosec'as de arroz, ma&z o cebada, el Gobierno, por intermedio de su pol&tica de comercio e<terior, autoriza la importaci%n de estos productos, con lo cual se impide una gran alza de los precios en el comercio local. Qu es el libre cambio? 0a e<presi%n libre cambio que es ob!eto de permanente debate, 'ace referencia a la situaci%n en la cual el comercio entre los diversos pa&ses no se ve obstaculizado por controles de los respectivos gobiernos. Se trata de un sistema abierto y uniforme en el intercambio mundial de productos y servicios entre empresarios de distintas naciones. El libre cambio se basa en una teor&a econ%mica, segn la cual, mientras menores sean los obstculos al comercio entre los pa&ses, tanto mayor sean empleados los recursos econ%micos mundiales y, en consecuencia se podr elevar el nivel de vida de la poblaci%n. Qu es el proteccionismo? Es proteccionismo es una prctica a la que acuden en forma unilateral los pa&ses para impedir el ingreso de determinados productos a su econom&a. +ara lograr este ob!etivo crean obstculos, como impuestos o controles al comercio con otras naciones. Euienes defienden el proteccionismo argumentan que este apoya el desarrollo industrial interno de un pa&s, lo cual redunda en beneficio del empleo, la producci%n y el crecimiento econ%mico. +or e!emplo, en #olombia la industria manufacturera y el agro gozaron de una amplia protecci%n 'asta 366B, cuando se liber% el comercio e<terno y se dio inicio a la apertura econ%mica. -as barreras proteccionistas En la prctica, el comercio internacional no es totalmente libre y los pa&ses disponen de distintos instrumentos para restringir el ingreso de bienes y servicios a su econom&a. 0as principales defensas frente al comercio internacional son los aranceles, las cuotas de importaci%n y las barreras no arancelarias. -os aranceles 0as tarifas aduaneras o aranceles son impuestos que los gobiernos aplican y cobran sobre el valor de las mercanc&as provenientes de otra naci%n. Estos aranceles tienen distintos niveles de tarifas, segn el pa&s y el producto que se desee proteger. $e esta manera, las tarifas arancelarias pueden incentivar o desestimular el comercio con un determinado producto o naci%n. Si, por e!emplo, los Estados )nidos deciden restringir el ingreso de flores a su mercado, recurren al incremento del impuesto para este tipo de productos. #on esta medida se encarecen las importaciones de flores a los Estados )nidos y, en consecuencia, los cultivadores del e<tran!ero se ven obligados a disminuir la producci%n o retirarse de ese mercado, pues no pueden competir con los productores de esa naci%n. uotas de importaci#n El otro mecanismo que se usa con frecuencia para limitar el comercio internacional son las llamadas cuotas de importaci%n, que consisten en la asignaci%n de un cupo determinado a un pa&s para comprarle un determinado producto. Es as& como los Estados )nidos y las naciones de Europa fi!an cupos para la importaci%n de banano, carb%n, n&quel, acero y otros productos de los pa&ses en desarrollo con lo que limitan la producci%n y, por tanto, el flu!o comercial. .arreras no arancelarias Se refiere a todas aquellas medidas proteccionistas que no son ni arancelarias ni de cuotas. Es tal vez una de las medidas de protecci%n del mercado ms utilizada y de mayor variedad. 0as principales son los controles de calidad, la e<igencia de licencias o los controles fitosanitarios. Estos ltimos consisten en la implantaci%n de estrictas normas para impedir el ingreso de plagas o enfermedades a un pa&s a travs de productos agr&colas y materias primas no procesadas. .alan/a comercial #omo su nombre lo indica se trata de una cuenta donde se mide el comercio internacional del pa&s. -ll& se contabilizan los ingresos de divisas originadas por las e<portaciones del pa&s y las divisas pagadas en las importaciones de productos y servicios e<ternos. Se dice que la balanza comercial es favorable cuando las e<portaciones de mercanc&as superan a las importaciones. G es desfavorable cuando las compras de bienes e<teriores sobrepasan las ventas realizadas al comercio internacional. .alan/a de pagos Esta balanza es un registro que suma todas las transacciones econ%micas entre los residentes en el pa&s y las de las otras naciones con los cuales se realizan operaciones en un periodo determinado. #omo su nombre lo indica, la balanza de pagos indica la fortaleza del pa&s en el intercambio comercial de bienes y servicios. -qu& se contabilizan los ingresos al pa&s por concepto de e<portaciones, los pagos al e<terior correspondientes a las importaciones, las divisas que se reciben por crdito e<terno y los giros para pagar intereses y realizar amortizaciones de la deuda e<terna. En el caso del turismo, se registran las divisas que los e<tran!eros gastan en 'oteles, restaurantes, pasa!es, entre otros, y las divisas que compran los colombianos para via!ar al e<terior.