Cosmeticos el Buen Pastor Gran Contribuyente realiza las siguientes operaciones

1) Vende a credito mercancias a $7.400.000 mas IVA a un Autorretenedor

codigo debe haber mercancias $ 7,400,000
1305 $ 8,325,000 IVA $ 1,184,000
1355 $ 259,000 retencion $ 259,000
4135 $ 7,400,000 total $ 8,325,000
2408 $ 1,184,000
$ 8,584,000 $ 8,584,000
2) Jaime Diaz contador Regimen Simplificado le pasa una cuenta de cobro por $1.700.000 por asesoria finaciera.
La cancela con cheque
codigo debe haber Servicio $ 1,700,000
5110 $ 1,700,000 IVA $ 272,000
2408 $ 272,000 retencion $ 170,000
2365 $ 170,000 total $ 1,802,000
2367 $ 272,000
1110 $ 1,530,000
$ 1,972,000 $ 1,972,000
3) Adquiere utiles y papeleria a un Regimen Comun por $684.400 IVA incluido pago de contado para consumo de 3 meses
codigo debe haber
1710 $ 590,000
2408 $ 94,400
1105 $ 684,400
$ 684,400 $ 684,400
4) Un Regimen simplificado le compra mercancias a $780.000 mas IVA de contado
codigo debe haber
1105 $ 904,800
4135 $ 780,000
2408 $ 124,800
$ 904,800 $ 904,800
5) le vende a ECOPETROL S.A mercancias a $2.600.000 mas IVA a credito
codigo debe haber mercancias $ 2,600,000
1305 $ 2,925,000 IVA $ 416,000
1355 $ 91,000 retencion $ 91,000
4135 $ 2,600,000 total $ 2,925,000
2408 $ 416,000
$ 3,016,000 $ 3,016,000
6) Le compra mercancias a un autorretenedor a credito por $2.520.000 mas IVA
codigo debe haber mercancias $ 2,520,000
6205 $ 2,520,000 rete IVA $ 201,600
2408 $ 403,200 total $ 2,721,600
2367 $ 201,600
2205 $ 2,721,600
$ 2,923,200 $ 2,923,200
7) Reciben una cuenta de cobro de El Plomero Ltda por reparaciones locativas $75.000 mas iVA, cancela con cheque
codigo debe haber
5145 $ 75,000
2408 $ 12,000
1110 $ 87,000
$ 87,000 $ 87,000
8)De la compra del punto 6 devuelven mercancias por $590.000 mas IVA
codigo debe haber
2205 $ 663,750
IVA
IVA Retenido
Proveedores
Anticipo de Impuestos
Cargos Diferidos
IVA
Caja
concepto
Comercio al por mayor y al por menor
IVA
Caja
concepto
Clientes
Comercio al por mayor y al por menor
IVA
concepto
Costo de mercancias
concepto
concepto
Honorarios
IVA
Retencion
Bancos
Rete IVA
concepto
Clientes
Anticipo Impuestos
IVA
Comercio al por mayor y por menor
Proveedores
concepto
Reparaciones locativas
IVA
Bancos
concepto
2367 $ 20,650
6225 $ 590,000
2408 $ 94,400
$ 684,400 $ 684,400
IVA Retenido
Devolucion en compras
IVA
Ferreteria La Farsante Ltda Regimen Comun, realizo durante el mes de marzo
las siguientes operaciones
MARZO 2 compra mercancias a Uno A ltda regimen comun a credito por valor de
$5.400,000 mas IVA factura No 2020
codigo debe haber mercancias
1435 $ 5,400,000 IVA
2408 $ 864,000 retencion
2365 $ 189,000 total
2205 $ 6,075,000
$ 6,264,000 $ 6,264,000
MARZO 4 vende mercancias de contado a Julio Diaz por $2.784.000 IVA incluido
codigo debe haber venta mercanc
1105 $ 2,784,000 IVA
4135 $ 2,400,000 total
2408 $ 384,000
$ 2,784,000 $ 2,784,000
Costo 70 % del valor de la mercancia
codigo debe haber
6135 $ 1,680,000
4135 $ 1,680,000
MARZO 6 Cancela servicios de reparaciones locativas a Juan Ortiz por valor de $90.000
codigo debe haber servicio
5150 $ 90,000 No cumple la base
1110 $ 90,000 menor a 4 UVT
MARZO 8. Compra de mercancias a DMG ltda Gran contribuyente por $ 8.500.000
mas IVA a credito
codigo debe haber mercancias valor
1435 $ 8,500,000 IVA
2408 $ 1,360,000 retencion fuente
2365 $ 297,500 total
2205 $ 9,562,500
$ 9,860,000 $ 9,860,000
MARZO 10. Recibe una factura de Asesorias ltda Regimen comun por asesorias juridicas
por $1,800,000 mas IVA del 16% quedando pendiente el pago
codigo debe haber valor servicio
5110 $ 2,088,000 iva
2365 $ 198,000 retencion 11%
233525 $ 1,890,000 total a pagar
$ 2,088,000 $ 2,088,000
MARZO 12. Cancela el transporte de mercancias a Trasportes Ya Ltda Regimen Comun por $210.000
codigo debe haber valor servicio
5235 $ 210,000 Retencion Tran 1%
236525 $ 2,100 total a pagar
1110 $ 207,900
$ 210,000 $ 210,000
concepto
mercancias no fabricadas por la empresa
IVA
Retencion en la Fuente
Proveedores
concepto
concepto
Adecuacion e instlacion
Bancos
concepto
Mercancias no fabricadas por la empresa
IVA
Caja
Comercio al x mayor y al x menor
IVA
concepto
Comercio al x mayor y al x menor
Comercio al x mayor y al x menor
concepto
Servicios operacionales de ventas
Retencion en la fuente (servicio trasporte) 1%
Bancos
Retencion en la fuente
Proveedores nacionales
concepto
Honorarios
Retencion en la fuente (Honorarios)
Honorarios
MARZO 14. Vende mercancias a credito a ECOPETROL S.A (Estado) por valor de $11,600,000 IVA
incluido
codigo debe haber valor venta
1305 $ 10,450,000 IVA
1355 $ 1,150,000 Retencion
135515 Rete IVA
135517
4135 Comercio al x mayor a al x menor $ 10,000,000
2408 $ 1,600,000
$ 11,600,000 $ 11,600,000
Costo 65% del valor de la mercancia
codigo debe haber
6135 $ 6,500,000
4135 $ 6,500,000
MARZO 16. Compra elementos de aseo para consumo de 5 meses de contado a un
Autorretenedor por valor de $1,600,000 mas IVA
codigo debe haber
1710 $ 1,856,000 valor venta
1110 $ 1,856,000 IVA
$ 1,856,000 $ 1,856,000 total pagar
MARZO 18. Vende mercancias a La Estrella S.A Gran contribuyente de contado por valor de
$6'660.000 mas IVA
codigo debe haber valor venta
135515 $ 233,100 IVA
135517 $ 532,800 Retencion
1105 $ 6,959,700 rete IVA
4135 $ 6,660,000 total a recaudar
2408 $ 1,065,600
$ 7,725,600 $ 7,725,600
Costo 70% del valor de la mercancia
codigo debe haber
6135 $ 4,662,000
4135 $ 4,662,000
MARZO 20. Vende mercancias a credito a La Candelosa ltda Regimen comun por $3,539.160 IVA
incluido
codigo debe haber valor venta
1305 $ 3,432,375 IVA
135515 $ 106,785 retencion
2408 $ 488,160 total a recaudar
4135 $ 3,051,000
$ 3,539,160 $ 3,539,160
Costo67,5% del valor de la mercancia
codigo debe haber
6135 $ 2,059,425
4135 $ 2,059,425
MARZO 22, Adquiere mercancias gravadas a la Pantoja Regimen simplificado a credito por valor
concepto
Deudores clientes
Comercio al x mayor y al x menor
concepto
Diferidos
Bancos
concepto
Retencion en la fuente
Anticipo de impuestos
Retencion en la Fuente $350.000
IVA Retenido $800.000
IVA por pagar
concepto
Comercio al x mayor y al x menor
Comercio al x mayor y al x menor
concepto
Clientes
Retencion en la fuente
IVA teorico
Comercio al por mayor y al por menor
impuesto a las ventas retenido
Caja
Comercio al x mayor y al x menor
IVA
concepto
Comercio al x mayor y al x menor
concepto
Comercio al x mayor y al x menor
Comercio al x mayor y al x menor
de $4,800,000
codigo debe haber valor compra
1435 $ 4,800,000 IVA
2408 $ 384,000 Retefuente
2365 $ 168,000 Rete IVA
2367 $ 384,000 Total a cancelar
2205 $ 4,632,000
$ 5,184,000 $ 5,184,000
MARZO 24, vende mercancias de contado a la Indecisa ltda autorretenedor por $1,680,000
mas IVA
codigo debe haber
1105 $ 1,890,000 valor venta
135515 $ 58,800 IVA
4135 $ 1,680,000 Retencion
2408 $ 268,800 total
$ 1,948,800 $ 1,948,800
Costo 65% del valor de la mercancia
codigo debe haber
6135 $ 1,092,000
4135 $ 1,092,000
MARZO 26 Recibe una factura Te Aseamos Ltda Gran contribuyente y Autorretenedor
por el mantenimiento de los equipos de computo por $680.000 mas IVA quedando pendiente de pago
codigo debe haber
5145 $ 788,800 Valor servicio
2335 $ 788,800 IVA
$ 788,800 $ 788,800 total proveedor
MARZO 28 Florentino Florez contador envia una cuenta de cobro por servicios de asesoria
financiera por valor de $2,050,000 se cancelan con cheque
codigo debe haber valor servicio
511030 $ 2,050,000 IVA
2408 $ 164,000 Retefuente
2367 $ 164,000 rete IVA
236515 $ 205,000 total a cancelar
1110 $ 1,845,000
$ 2,214,000 $ 2,214,000
MARZO 30 ECOPETROL S.A le devuelve mercancias por $600,000 mas IVA.
codigo debe haber valor servicio
4175 $ 600,000 IVA
2408 $ 96,000 retencion
135515 $ 21,000 rete IVA
135517 $ 48,000 total devolucion
1305 $ 627,000
$ 696,000 $ 696,000
MARZO 31 La Estrella S.A le devuelve mercancias por $550,000 ,mas IVA
codigo debe haber valor servicio
Retencion por compras
Rete IVA Teorico
Proveedores nacionales
concepto
Caja
Retencion
concepto
Mercancias no fabricadas por la empresa
IVA teorico
Mantenimiento y reparacion
servicios de mantenimmiento
concepto
asesoria financiera
IVA
iva retenido
Comercio al por mayor y al por menor
IVA
concepto
Comercio al x mayor y al x menor
Comercio al x mayor y al x menor
concepto
reteiva
Clientes
concepto
retencion (honorarios)
Bancos
concepto
Devolucion en ventas
IVA
Retefuente
4175 $ 550,000 iva
2408 $ 88,000 retencion
135515 $ 19,250 rete IVA
135517 $ 44,000 total devolucion
1105 $ 574,750
$ 638,000 $ 638,000
MARZO 31 Julio Diaz le devuelve mercancias por $ 580.000 IVA incluido
codigo debe haber valor servicio
4175 $ 580,000 IVA
2408 $ 80,000 total devolucion
1105 $ 580,000
MARZO 31 le devuelve mercancias a la pantoja por valor de $640,000
codigo debe haber valor servicio
2365 $ 22,400 IVA
2367 $ 51,200 retencion
2205 $ 617,600 Rete IVA
6225 $ 640,000 total devulucion
2408 $ 51,200
$ 691,200 $ 691,200
MARZO 31 Le devuelve mercancias a UNO A Ltda por $ 320,000 mas IVA
codigo debe haber valor devolucion
2365 $ 11,200 IVA
2205 $ 360,000 retencion
6225 $ 320,000 total devolulcion
2408 $ 51,200
$ 371,200 $ 371,200
MARZO. 31 Le devuelve elementos de aseo al autorretenedor $290,000 IVA incluido
codigo debe haber
1110 $ 290,000 valor devolucion
1710 $ 250,000 IVA
2408 $ 40,000 total devolucion
$ 290,000 $ 290,000
devolucion en ventas
IVA
retencion
concepto
retencion
rete IVA
Proveedores
devoluciones en compras
IVA
rete IVA
Caja
concepto
Devolucion en ventas
IVA
Caja
Bancos
cargos diferidos
IVA
concepto
Retencion
Proveedores
devolucion en compras
IVA
concepto
$ 5,400,000
$ 864,000
$ 189,000
$ 6,075,000
$ 2,400,000
$ 384,000
$ 2,784,000
$ 90,000
$ 8,500,000
$ 1,360,000
$ 297,500
$ 9,562,500
$ 1,800,000
$ 288,000
$ 198,000
$ 1,890,000
$ 210,000
$ 2,100
$ 207,900
$ 10,000,000
$ 1,600,000
$ 350,000
$ 800,000
$ 1,600,000
$ 256,000
$ 1,856,000
$ 6,660,000
$ 1,065,600
$ 233,100
$ 532,800
$ 6,959,700
$ 1,539,160
$ 3,051,000
$ 488,160
$ 106,785
$ 3,432,375
$ 4,800,000
$ 4,800,000
$ 384,000
$ 168,000
$ 384,000
$ 4,632,000
$ 1,680,000
$ 268,800
$ 58,800
$ 1,890,000
$ 680,000
$ 108,800
$ 788,800
$ 2,050,000
$ 164,000
$ 205,000
$ 164,000
$ 1,845,000
$ 600,000
$ 96,000
$ 21,000
$ 48,000
$ 627,000
$ 550,000
$ 88,000
$ 19,250
$ 44,000
$ 574,750
$ 500,000
$ 80,000
$ 580,000
$ 640,000
$ 51,200
$ 22,400
$ 51,200
$ 617,600
$ 320,000
$ 51,200
$ 11,200
$ 360,000
$ 250,000
$ 40,000
$ 290,000
Taller Formulario Iva ( Primer taller-Prctico de iva y retencin)
En el siguiente taller, se deben realizar:
1. Los asientos en el libro diario
2. diligenciar el
formulario de declaracin del IVA para el bimestre
respectivo.
TALLER:
La empresa, Electrodomesticos Antioquia Ltda, perteneciente al rg-comun, no gran contribu-
yente, identificada con Nit 890.431.548-8 domiciliada en la ciudad de Medelln, en la
Carrera 70 No 44-10 Telfono 2 34 10 11 Representante Legal Jose Gomez Naranjo c.c #
71.710.500 de Medellin, actividad econmica No 2110
Utiliza el sistema de inventarios Peridico. Los articulos que
Compra y venden estn gravados con Iva del 16%
Dicha sociedad realiz las siguientes transacciones en el bimestre Mayo-Junio del 2006 :
Mayo 5 : Vendi a Crdito 10 Equipos de Sonido a $1.000.000 c/u
a la sociedad X Ltda del Rgimen Comn No gran contribuyente.
Mayo 10: La empresa X Ltda, le devolvi 1 Equipo de sonido.
Mayo 14: Compr a crdito 5 Equipos de Sonido a $500.000 c/u
A la sociedad "Y Ltda" Del Rgimen Comn
Mayo 17: Compr servicios de Abogado a la sociedad, "Abogados y financieros Ltda"
por valor de $1000.000 mas Iva 16% . Plazo para
pagar 2 meses. Dicha empresa pertenece al regimen comn.
Junio 15: Vendi a crdito, 10 equipos de sonido a $1.000.000 c/u
al seor Pedro Restrepo perteneciente al Rgimen Simplificado

Junio 18: Compr a Crdito 5 equipos de sonido a $500.000 c/u
a la sociedad "Z Ltda" del rgimen comn.
Junio 20 : compr a crdito 2 equipos de sonido a $500.000 c/u
a la empresa "Cooperativa Medellin" del rgimen Comn.
227738997.xlsx.ms_office
Solucion al primer taller practico de iva
Nombre de la Cuenta CODIGO DEBITOS CREDITOS
Mayo 5: Vta 10 equipos a $1.000.000 a un RC
Ventas 413536 10,000,000
Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000
Anticipo Retefuente 3.5% 135515 350,000
Clientes por Cobrar 130505 11,250,000
Mayo 10: Devoluc-Venta 1 equipo a $1.000.000
Devolucion en Ventas 417501 1,000,000
Iva devolucion en ventas 240802 160,000
Anticipo Retefuente 3.5% 135515 35,000
Clientes por Cobrar 130505 1,125,000
Mayo 14: Compra 5 equipos a $500.000 a un RC
Compras 620501 2,500,000
Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000
Retencion en compras 3.5% 236540 87,500
Proveedores 220501 2,812,500
Mayo 17: Compra scio abogado $1.000.000 a Pna Judca
Gastos administrativos. Asesoria Juridica 511025 1,000,000
Iva en compras de servicios del 16% 240804 160,000
Retencion/fte honorarios del 11% 236515 110,000
Costos y Gastos por pagar-honorarios 233525 1,050,000
Jun-15: RC vende 10 equipos a $1.000.000 a un RS
Ventas 413536 10,000,000
Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000
Clientes por Cobrar 130505 11,600,000
Jun-18: Compro 5 equip a $500.000 a un RC
Compras 620501 2,500,000
Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000
Retencion en compras 3.5% 236540 87,500
Proveedores 220501 2,812,500
Jun-20: Compro 2 equipos a $500.000 a una Cooperativa ( Ojo a las cooperativas no se les retiene)
Compras 620501 1,000,000
Iva en compras de mercancias del 16% 240803 160,000
Proveedores 220501 1,160,000
DECLARACION DE IVA CODIGO DB CR
VENTAS 5-May 240801 1,600,000
VENTAS 15-Jun 240801 1,600,000
DEVOLUC-VENTAS 10-May 240802 160,000
COMPRAS-MERCANCIA 14-May 240803 400,000
COMPRAS-MERCANCIA 18-Jun 240803 400,000
COMPRAS-MERCANCIA 20-Jun 240803 160,000
COMPRA DE SCIOS GRAVADOS 17-May 240804 160,000
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE:
MAYO:
227738997.xlsx.ms_office
COMPRAS 3.5% 14-May 236540 87,500
HONORARIOS DEL 11% 17-May 236515 110,000
TOTAL RETENCIONES DE MAYO: 197,500
JUNIO:
COMPRAS 3.5% 18-Jun 236540 87,500
227738997.xlsx.ms_office
TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en
cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios peridico,
que el Iva es el 16% Retencin en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva.
PUNTO UNO :
La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Rgimen Comn) se dedica a la comer-
cializacin de Electrodomsticos, le vendi a crdito a la compaa, Los Cinco Ltda ( Rgimen
comn no gran contribuyente ) artculos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de
inventario periodico
PUNTO DOS :
La Empresa A Ltda ( Rgimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a la empresa
B Ltda, ( Rgimen comn Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000
ambas utilizan el sistema de inventario periodico.
PUNTO TRES :
La empresa C Ltda, ( Rgimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a la empresa
D S.A ( Rgimen comn no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 )
ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000
PUNTO CUATRO :
La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimn comn) le compr a crdito a Pedro Perez
( Rgimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de
ambas si utilizan el sistema de inventarios peridico.
PUNTO CINCO :
La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del rgimen comn ) le vendi a crdito a Juan
Gomez ( Del rgimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000
ambas usan el sistem inventario periodico.
PUNTO SEIS :
La empresa I Ltda ( Regimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a Jose Restrepo
( Rgimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico
PUNTO SIETE :
Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendi a crdito a la empresa L ltda ( Rgimen
comn no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period
PUNTO OCHO :
Martha Gomez ( Rgimen Simplificado ) le vendi a crdito a la empresa M Ltda ( Rgimen
comn Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico
PUENTO NUEVE :
Pedro Perez ( Rgimen Simplificado ) le vendi a crdito a Jorge Molina ( Rgimen
Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico.
PUNTO DIEZ :
La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendi a crdito a la empresa P Ltda,
(Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period.
PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendi a crdito
a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomsticos por valor de
$17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico.
PUNTO DOCE:
Un rgimen simplificado le compr a credito a un rgimen Comn gran Contribuyente,
mercancias por valor de $1.000.000
PUNTO TRECE:
Un rgimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crdito otro Rgimen Simplifi-
cado. Este ltimo con un patrimonio bruto de $600.000.000
PUNTO CATORCE:
Un Rgimen Simplificado compro a crdito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen
comun gran contribuyente
CLAVE : El que compra es el que retiene.
ASIENTOS EN EL DIARIO
1. Los Tres S.A : GC
Cuenta Codigo Debitos Creditos
ventas 413536 8,000,000
iva 240801 1,280,000
anticipo r/fte 135515 280,000
clientes x cobrar 130505 9,000,000
Los cinco Ltda : RC
compras 620501 8,000,000
Iva 240801 1,280,000
R/fte X pagar 236540 280,000
Proveedores x pagar 220501 9,000,000
2. A ltda: RC
ventas 413536 9,000,000
Iva 240801 1,440,000
anticipo r/fte 135515 315,000
Iva retenido 135517 720,000
clientes x Cobrar 130505 9,405,000
B ltda : GC
compras 620501 9,000,000
iva 240801 1,440,000
r/fte x pagar 236540 315,000
iva retenido 236701 720,000
Proveedores x pagar 220501 9,045,000
3. C LTDA : RC
ventas 413536 11,000,000
iva 240801 1,760,000
anticipo r/fte 135515 385,000
Clientes por cobrar 130505 12,375,000
CMV 613536 6,000,000
Inventarios 143501 6,000,000
D S.A : RC
Inventarios 143501 11,000,000
iva 240801 1,760,000
R/fte x pagar 236540 385,000
Proveedores x pagar 220501 12,375,000
Pgina 18
4. Pedro Perez : R.Simplif
Ventas 413536 12,000,000
anticipo r/fte 135515 420,000
clientes por cobrar 130505 11,580,000
E ltda : GC
compras 620501 12,000,000
R/fte x pagar 236540 420,000
Proveedores 220501 11,580,000
iva retenido 240860 960,000
iva retenido 236701 960,000
5. G ltda : GC
ventas 413536 13,000,000
Iva 240801 2,080,000
anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 15,080,000
Juan Gomez : R.simplif
compras 620501 15,080,000
R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente
Proveedores por pagar 220501 15,080,000
6. I ltda : RC
ventas 413536 10,000,000
iva 240801 1,600,000
anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 11,600,000
Jose Restrepo : R.simplif
compras ( Iva myr valor) 620501 11,600,000
R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente
Proveedores por pagar 220501 11,600,000
7. Maria Palacios: R.simplif
ventas 413536 10,000,000
anticipo r/fte 135515 350,000 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 9,650,000
L ltda : ( RC )
compras 620501 10,000,000
R/fte x pagar 236540 350,000
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Proveedores x pagar 220501 9,650,000
Iva retenido 50% (asumido) 240860 800,000
Iva retenido 50% 236701 800,000
8. Martha Gomez ( R Simplif) :
ventas 413536 14,000,000
Anticipo r/fte 135515 490,000
clientes por cobrar 130505 13,510,000
M ltda ( GC)
compras 620501 14,000,000
R/fte x pagar 236540 490,000
Proveedores 220501 13,510,000
Iva retenido 50% 240860 1,120,000
Iva retenido 50% 236701 1,120,000
9. Pedro Perez ( R. Simplif )
ventas 413536 15,000,000
anticipo r/fte 135515 0 El regim-Simpl no retiene en fte
clientes por cobrar 130505 15,000,000
Jorge Molina ( R. Simplif )
Compras 620501 15,000,000
R/fte x pagar 236540 0 El regim-Simpl no retiene en fte
Proveedores x pagar 220501 15,000,000
10. O ltda ( GC autoretendor)
ventas 413536 15,000,000
iva 240801 2,400,000
clientes por cobrar 130505 17,400,000
anticipo r/fte 135515 525,000
Autoretencion X pagar 236575 525,000
P ltda ( GC no autoreten)
compras 620501 15,000,000
iva 240801 2,400,000
Proveedores 220501 17,400,000
11. Q ltda ( RC Autoretenedor )
ventas 413536 17,000,000
iva 240801 2,720,000
clientes por cobrar 130505 19,720,000
anticipo r/fte 135515 595,000
autoretencion 236575 595,000
R ltda COMPRADOR ( RC autoretenedor )
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compras 620501 17,000,000
iva 240801 2,720,000
Proveedores por pagar 19,720,000
Nota : El que compra es el que retiene, pero el vendedor no se
dej retener por lo tanto el vendedor es el que hace el
asiento de autoretencion.
12. Un RS compra a un Gran Contribuy.$1.000.000 a credito.
compras 620501 1,160,000
Proveedores por pagar 220501 1,160,000
13. Un RS compra mcias $2 a credito a otro RS(Con Pat Bto de $600.000.000)
Ntese: Que ste ltimo se convierte en Rgimen Comn porque ya
paso los topes requeridos para ser regimen simplicado.
O sea puede facturar Iva ( Cobrar Iva).
DB CR
Compras+IVA 620501 2,320,000 Ntese que el iva quedo incluido
Proveedores 220501 2,320,000 y que el que retiene es el que
compra
14. Un RS compro mcias $1 a crdito a Un Gran Contribuyente ( mcia gravada con Iva)
Compras 620501 1,160,000 Ntese que el iva quedo incluido
Proveedores 220501 1,160,000 y que el que retiene es el que
compra
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