Dirf2014PerguntaseRespostas PDF

Perguntas e Respostas
Perguntas e Respostas
Dirf 2014
Programa Gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte

MINISTRIO DA FAZENDA
SERETARIA DA REEITA FEDERA! DO "RASI!
PRO#RAMA #ERADOR DA DE!ARA$%O DO
IMPOSTO SO"RE A RENDA RETIDO NA FONTE
PER#&NTAS E RESPOSTAS
E'er()(io *e 2014
Ano+(a,en*-rio *e 201.
Se(retaria *a Re(eita Fe*era, *o "rasi,
Miss/o
"Exercer a administrao tributria e o controle aduaneiro, com
justia fiscal e respeito ao cidado, em benefcio da sociedade"
0is/o *e Futuro
"Ser uma instituio de excelncia em administrao tributria
e aduaneira, referncia nacional e internacional."
0a,ores
Respeito ao cidado;
nte!ridade;
"ealdade com a nstituio;
"e!alidade;
#rofissionalismo.
Su1-rio
$%&R'()*ES +ER(S
, - & .ue / a 0irf1............................................................................................................2
3 - &nde obter mais informa4es sobre a 0irf 35,61......................................................2
#R(7& 0E E$8RE+(
9 - :ual o pra;o de entre!a da 0irf 35,6, ano-calendrio 35,91..................................,5
6 - :ual o pra;o de entre!a das declara4es de Situao Especial de #essoa
<urdica1..........................................................................................................................,5
= - :ual o pra;o de entre!a das declara4es de Situao Especial de #essoa %sica1
........................................................................................................................................,5
0E>"(R($8ES
? - :uem est obri!ado a entre!ar a 0irf 35,61............................................................,,
@ - &s >ondomnios Edilcios e as #essoas %sicas esto obri!ados a entre!a da
declarao com o uso do certificado di!ital1..................................................................,,
A - &s titulares de serBios notariais e de re!istro esto obri!ados a entre!a da
declarao com o uso do certificado di!ital1..................................................................,,
2 - ( entre!a de 0#< 'C$ESDSE$8(SDS'#"ES desobri!a o estabelecimento E
entre!a da 0irf1..............................................................................................................,3
,5 - ( entre!a de #< natiBidade desobri!a a empresa E entre!a da 0irf para o ano-
calendrio1......................................................................................................................,3
,, - (s pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no #as .ue efetuarem pa!amento,
cr/dito, entre!a, empre!o ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior esto
obri!adas a entre!ar a 0irf1...........................................................................................,3
>&#( 0(S >&$%E0ER()*ES %%( 35,9 E >&#( 0& 'C$0& %%( 35,6
,3 - :uem est obri!ado a entre!ar a 0irf com informa4es da >&#(1......................,6
,9 - F>$#< no Gabilitado ao !o;o dos Henefcios %iscais I...JK. & .ue fa;er1.............,=
,6 - :uem so as pessoas Gabilitadas ao !o;o dos Henefcios %iscais referentes E
reali;ao, no Hrasil, da >opa das >onfedera4es %%( 35,9 e da >opa do 'undo
%%( 35,61......................................................................................................................,=
,= - >omo declarar o pa!amento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas
recebidos por Loluntrio da %ifa, da Subsidiria %ifa no Hrasil ou do "&>1.................,?
,? - >omo declarar os rendimentos pa!os para pessoas fsicas, no residentes no
#as, empre!adas ou de outra forma contratadas para trabalGar de forma pessoal e
direta na or!ani;ao ou reali;ao dos EBentos, .ue in!ressarem no #as com Bisto
temporrio1.....................................................................................................................,?
,@ - >omo declarar os rendimentos pa!os para rbitros, jo!adores de futebol e outros
membros das dele!a4es, no residentes no #as, exclusiBamente no .ue concerne
ao pa!amento de prmios relacionados aos EBentos1.................................................,@
RE$0'E$8&S
,A - :uais rendimentos pa!os ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a
beneficirios domiciliados no #as e no Exterior esto obri!ados a constar na 0irf1. . .,A
,2 - >omo informar os proBentos de aposentadoria, reserBa, reforma ou penso pa!os
por preBidncia pMblica 1................................................................................................35
35 - Se o declarante no efetuou nenGum pa!amento em .ue estiBesse obri!ado a
efetuar o desconto do mposto sobre a Renda Retido na %onte IRR%J, da >ontribuio
social sobre o "ucro ".uido I>S""J, da >ontribuio para o %inanciamento da
Se!uridade Social I>ofinsJ e da >ontribuio para o #SD#asep, est obri!ado a
apresentar a 0irf 1..........................................................................................................3,
RE$0'E$8&S SE$8&S
3, - :ual cNdi!o deBe ser utili;ado para rendimentos isentos pa!os ou creditados no
#as decorrentes de lucros e diBidendos pa!os a partir de ,22?; Balores pa!os a titular
ou sNcio de microempresa ou empresa de pe.ueno porte, exceto prN-labore e
alu!u/is1.........................................................................................................................3,
33 - :ual cNdi!o deBe ser utili;ado para rendimentos isentos, pa!os ou creditados no
exterior, decorrentes de lucros e diBidendos pa!os a partir de ,22?1...........................33
39 - >omo deBe ser informado em 0irf o beneficirio .ue recebeu, no mesmo ano-
calendrio, rendimentos de penso, aposentadoria ou reforma, isentos por mol/stia
!raBe e rendimentos .ue sofreram reteno1................................................................33
36 - >omo proceder no caso de pa!amento de Balores em cumprimento de deciso
judicial se o beneficirio declarar E instituio financeira responsBel pelo pa!amento
.ue os rendimentos recebidos so isentos decorrentes de penso, aposentadoria, ou
reforma por doena !raBe ou acidente em serBio1......................................................33
3= - >omo informar os Balores das contribui4es .ue deBem ser abatidos da
complementao de aposentadoria recebida de preBidncia complementar1..............39
RE'ESS( #(R( & EO8ER&R
3? - :uais informa4es sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior
deBe-se declarar na 0irf1...............................................................................................36
3@- & .ue / o $Mmero de dentificao %iscal P $%1 ..................................................3=
3A - ( apresentao do $% / obri!atNria para o ano-calendrio 35,91.......................3=
#REL0Q$>(
32- >omo deBe ser informada na 0irf a contribuio preBidenciria oficial, j .ue ela /
apurada pelo re!ime de competncia e no pelo re!ime de caixa, como o imposto de
renda retido1...................................................................................................................3=
95 - >omo proceder no caso de pa!amento de Balores em cumprimento de deciso
judicial, em relao E reteno do #lano de Se!uridade do SerBidor #Mblico I#SSJ e do
RR%1..............................................................................................................................3?
9, - >omo deBe ser informada a contribuio para as entidades de preBidncia
complementar dos serBidores pMblicos federais de .ue trata a "ei nR ,3.?,A, de 95 de
abril de 35,3 I%unprespJ1 .............................................................................................3?
#"($& #RL(0& 0E (SSS8Q$>( S S(T0E P >&"E8L& E'#RES(R("
9, - :ual modalidade de #lano priBado de assistncia E saMde, contratado por pessoa
jurdica em benefcio de seus empre!ados, deBe ser informado na 0irf1.....................3@
93 - & .ue deBer ser informado na ficGa F#lano priBado de assistncia E saMde P
>oletiBo empresarialK1....................................................................................................3@
99 - Se a fonte pa!adora custear o Balor total do plano sem a participao do
empre!ado, .ue Balor deBer informar na 0irf1.............................................................3@
#REE$>U'E$8&
96 - Cm funcionrio IbeneficirioJ teBe reteno somente em um ms. #reciso informar
todos os meses1.............................................................................................................3A
9= - :uais cNdi!os de receita deBero ser declarados em 0irf1...................................3A
9? - Em .ual estabelecimento da #essoa <urdica deBer ser apresentada a 0irf1.....3A
9@ - & estabelecimento matri; da pessoa jurdica sempre ser o .ue tem o nMmero de
ordem no >$#< F555,K1.................................................................................................3A
9A - #or .ue o pro!rama est mostrando a se!uinte mensa!emV FErroV Lalores i!uais a
;ero em todos os mesesK 1 ...........................................................................................32
92 - :ual cNdi!o de receita deBer ser informado nos casos de pa!amentos de
rendimentos de renda fixa a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior1......32
65 - Wr!os de !oBerno estran!eiro no #as, tais como >onsulados e Embaixadas,
deBem reter o mposto sobre a Renda na %onte de empre!ados residentes no Hrasil e
inform-lo em 0irf1.........................................................................................................95
RE$0'E$8&S RE>EH0&S (>C'C"(0('E$8E
6, - :ue rendimentos deBem ser declarados na ficGaV FRendimentos Recebidos
(cumuladamenteK1.........................................................................................................95
63 - & .ue deBo informar na ficGaV FRendimentos Recebidos (cumuladamenteK1.......9,
69 - :ue despesas podem ser excludas e .uais importXncias podem ser dedu;idas no
caso de FRendimentos Recebidos (cumuladamenteK1.................................................9,
66 - :uais re!ras de iseno aplicam-se no caso de FRendimentos Recebidos
(cumuladamenteK1.........................................................................................................93
6= - >omo contabili;ar o d/cimo terceiro relatiBo a cada ano-calendrio para efeito da
conta!em da .uantidade de meses no caso de FRendimentos Recebidos
(cumuladamenteK1.........................................................................................................93
6? - >omo proceder caso o Rendimento Recebido (cumuladamente Iart. ,3-( da "ei
nR @.@,9, de ,2AAJ tenGa sido recolGido em cNdi!o distinto por 0arf1..........................99
>&'#R&L($8E 0E RE$0'E$8&S
6@ - :uem deBe fornecer o >omproBante de Rendimentos #a!os e de mposto sobre a
Renda Retido na %onte1.................................................................................................99
6A - :ual o pra;o de entre!a do >omproBante de Rendimentos #a!os e de mposto
sobre a Renda Retido na %onte1....................................................................................96
62 - :ual a multa pela no entre!a do >omproBante de Rendimentos #a!os e de
mposto sobre a Renda Retido na %onte1......................................................................96
=5 - :ual o Balor da multa aplicada por falsidade de informa4es1..............................96
=, - &nde posso consultar o modelo do >omproBante de Rendimentos #a!os e de
mposto sobre a Renda Retido na %onte1......................................................................9=
=3 - & .ue deBe ser informado como 8&8(" 0&S RE$0'E$8&S I"inGa , do :uadro
9J1...................................................................................................................................9=
=9 - & .ue deBe ser informado como >&$8RHC)Y& #REL0E$>ZR( &%>("
I"inGa 3 do :uadro 9J1...................................................................................................9@
=6 - & .ue deBe ser informado como >&$8RHC)*ES ( E$80(0ES 0E
#REL0Q$>( >&'#"E'E$8(R E ( %C$0&S 0E (#&SE$8(0&R( #R&+.
$0L0C(" I%(#J I"inGa 9 do :uadro 9J1..................................................................9@
== - & .ue deBe ser informado como #E$SY& ("'E$8[>( I"inGa 6 do :uadro 9J1
........................................................................................................................................9@
=? - & .ue deBe ser informado como '#&S8& S&HRE ( RE$0( RE80& $(
%&$8E I"inGa = do :uadro 9J1.....................................................................................9A
=@ - & .ue deBe ser informado como #(R>E"( SE$8( 0&S #R&LE$8&S 0E
(#&SE$8(0&R(, RESERL( RE'C$ER(0(, RE%&R'( E #E$SY& I?= ($&S &C
'(SJ I"inGa , do :uadro 6J1........................................................................................9A
=A - & .ue deBe ser informado como 0ZR(S E (<C0(S 0E >CS8& I"inGa 3 do
:uadro 6J1......................................................................................................................92
=2 - & .ue deBe ser informado como #E$SY& E #R&LE$8&S 0E (#&SE$8(0&R(
&C RE%&R'( #&R '&"\S8( +R(LE; #R&LE$8&S 0E (#&SE$8(0&R( &C
RE%&R'( #&R (>0E$8E E' SERL)& I"inGa 9 do :uadro 6J1............................92
?5 - & .ue deBe ser informado como "C>R&S E 0L0E$0&S, (#CR(0&S (
#(R8R 0E ,22?, #(+&S #&R #ESS&( <CR[0>( I"C>R& RE(", #RESC'0&
&C (RH8R(0&J I"inGa 6 do :uadro 6J1.....................................................................65
?, - & .ue deBe ser informado como L("&RES #(+&S ( 88C"(R &C SW>& 0(
'>R&E'#RES( &C E'#RES( 0E #E:CE$& #&R8E, EO>E8& #R& "(H&RE,
("C+C\S &C SERL)&S #RES8(0&S I"inGa = do :uadro 6J1..............................65
?3 - & .ue deBe ser informado como $0E$7()*ES #&R RES>SY& 0E
>&$8R(8& 0E 8R(H("U&, $>"CSLE ( 8[8C"& 0E #0L, E #&R (>0E$8E 0E
8R(H("U& I"inGa ? do :uadro 6J1..............................................................................65
?9 - & .ue deBe ser informado como &C8R&S I"inGa @ do :uadro 6J1......................6,
?6 - & .ue deBe ser informado como 0\>'& 8ER>ER& S("ZR& I"inGa , do
:uadro =J1......................................................................................................................6,
?= - & .ue deBe ser informado como &C8R&S I"inGa 3 do :uadro =J1......................63
?? - & .ue deBe ser informado como RE$0'E$8&S RE>EH0&S
(>C'C"(0('E$8E (R8. ,3-( 0( "E $R @.@,9, 0E ,2AA ISC<E8&S S
8RHC8()Y& EO>"CSL(J I:uadro ?J1......................................................................63
?@ - & .ue deBe ser informado como $%&R'()*ES >&'#"E'E$8(RES I:uadro
@J1...................................................................................................................................66
?A - 0eBo somar os Balores referentes ao ,9R salrio no .uadro de rendimentos
tributBeis do comproBante de rendimentos1.................................................................6=
?2 - $o consi!o imprimir o comproBante para um beneficirio. & .ue pode estar
acontecendo1.................................................................................................................6?
#R&+R('( +ER(0&R 0( 0E>"(R()Y&
@5 - &nde obter o pro!rama da 0irf1.............................................................................6?
@, - :ual pro!rama o declarante deBe utili;ar para preencGer a 0irf1..........................6?
@3 - & #+0 est apresentando ERR&S e (LS&S na Lerificao de #endncias. &
.ue fa;er1.......................................................................................................................6@
@9 - >omo instalar o pro!rama1.....................................................................................6@
@6 - & #ro!rama +erador de 0eclarao da 0irf pode ser instalado em rede1............6A
@= - nstalao para declarantes .ue utili;arem ]indo^s Lista....................................6A
'C"8( #&R (8R(S& $( E$8RE+(
@? - Existe penalidade para no apresentao da 0irf1................................................6A
@@ - :ual a penalidade aplicBel na entre!a em atraso da 0irf1...................................62
@A - & contribuinte no obri!ado E entre!a da declarao est sujeito a multa se
entre!-la fora do pra;o1...............................................................................................=5
@2 - #ara declarantes .ue no cumprirem o pra;o re!ulamentar da entre!a da
declarao, .uando ser cobrada a multa por atraso1..................................................=5
RE8%>()Y& 0E 0E>"(R()Y&
A5 - >omo obtenGo o nMmero do recibo para retificar a 0irf1........................................=5
A, - >omo recupero dados de uma declarao para retific-la se no tenGo mais a
declarao !raBada, mas tenGo uma cNpia de se!urana1...........................................=,
A3 - U limite de pra;o para a retificao da declarao1.............................................=,
A9 - &nde deBe ser entre!ue a declarao retificadora1...............................................=,
A6 - 8ransmiti por en!ano uma declarao ano-calendrio 35,6 de situao especial
IextinoDencerramento de espNlioDsada definitiBa do pasJ, mas deBeria apresentar
uma declarao ano-calendrio 35,9 normal. >omo procedo E correo do erro1......=3
A= - #or en!ano apresentei uma 0eclarao de mposto sobre a Renda Retido na
%onte P 0irf .uando deBeria apresentar a 0eclarao do mposto de Renda #essoa
%sica P 0R#%, como deBo proceder a correo1 ........................................................=3
"E(C8E
A? - & .ue / "eiaute1.....................................................................................................=3
A@ - & .ue / um ar.uiBo texto I.txtJ1..............................................................................=3
AA - &nde encontro o leiaute para a !erao do ar.uiBo texto I.txtJ1............................=9
'#&R8()Y&
A2 - >omo transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio 35,9 para o
pro!rama !erador de declarao - 0irf 35,61...............................................................=9
25 - >omo posso juntar os dados di!itados em diferentes computadores, para um
mesmo >$#<1................................................................................................................=9
2, - mportei a declarao com o perfil de declarante errado. >omo corri!ir a
informao1....................................................................................................................=6
8R($S'SSY&
23 - Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio OOOO e a mensa!em de
erro apresentada / F ( unidade selecionada no cont/m ar.uiBo de declarao Blido.
#or faBor, !ere noBamente a sua declarao usando o pro!rama !erador fornecido
pela Secretaria da Receita %ederal do HrasilK. >omo resolBo este erro1......................==
29 - #osso !raBar e transmitir a 0irf de uma unidade remoBBel IpendriBeJ1................=?
26 - >omo transferir os dados de uma declarao de um computador para outro
computador1...................................................................................................................=?
2= - :uais os declarantes 0irf esto obri!ados a entre!a da declarao com o uso do
certificado di!ital.............................................................................................................=?
2? - :uais so as situa4es atribudas E declarao apNs a transmisso e
processamento1.............................................................................................................=@
INFORMA$2ES #ERAIS
1 - O que a Dirf?
Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - Dirf a declarao feita pela
FONTE PAGADORA, com o objetivo de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil:
- s rendimentos pa!os a pessoas f"sicas domiciliadas no #a"s, incl$sive os isentos e no
trib$t%veis nas condi&es em '$e a le!islao especifica(
- valor do imposto sobre a renda e)o$ contrib$i&es retidos na fonte, dos rendimentos
pa!os o$ creditados para se$s benefici%rios(
- pa!amento, crdito, entre!a, empre!o o$ remessa a residentes o$ domiciliados no
e*terior, ainda '$e no ten+a +avido a reteno do imposto, incl$sive nos casos de iseno o$
al"'$ota ,ero(
- s pa!amentos a plano de assist-ncia sa.de / coletivo empresarial0
2 - Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2014?
1ais informa&es sobre a Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte / Dirf
2345 podem ser encontradas em:
- Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte Ma!on "#$%, dispon"vel no s"tio
da Secretaria da Receita Federal do Brasil / RFB na internet(
- Instruo Normati&a RF' n( $)*#+, de "% de outubro de "#$%, '$e disp&e sobre a
Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 6Dirf7 e o #ro!rama 8erador da Dirf 2345
6#8D 23457, dispon"vel no s"tio da RFB na internet(
- Ato Declarat-rio E.ecuti&o /o!is n( 0", de "1 de outubro de "#$%, '$e disp&e sobre o
leia$te do #8D Dirf 2345, dispon"vel no s"tio da RFB na internet(
- 2uporte Dir!, dispon"vel no s"tio da RFB na internet para d.vidas tcnicas 6leia$te,
importao, transmiso, compatibilidade etc07(
- Planto Fiscal, dispon"vel nas $nidades da RFB para d.vidas relacionadas le!islao0
- A3uda do PGD Dir! "#$*, dispon"vel no #ro!rama 8erador da Declarao0
4e3a tamb5m6
1an$al do Imposto de Renda Retido na Fonte / 1afon
Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<
=to Declarat>rio ?*ec$tivo @ofis n: A2, de 2B de o$t$bro de 234<
S$porte Dirf
PRAZO DE ENTRE#A
3 - Qual o prazo de entrea da Dirf 2014! ano-"alend#rio 2013?
= Dirf 2345, relativa ao ano-calend%rio de 234<, dever% ser entre!$e at s "%718min18s
6vinte e tr-s +oras, cin'$enta e nove min$tos e cin'$enta e nove se!$ndos7, +or%rio de Bras"lia, de
"0 de !e&ereiro de "#$*)
4 - Qual o prazo de entrea das de"laraes de $itua%o &spe"ial de
'essoa (ur)di"a?
Declarante Pessoa 9ur:dica
9o caso de e.tino decorrente de li;uidao, incorporao, !uso ou ciso total
ocorrida no ano-calend%rio de 2345, a pessoa j$r"dica e*tinta dever% apresentar a Dirf relativa ao
ano-calend%rio de 2345 at o .ltimo dia .til do m-s s$bse'$ente ao da ocorr-ncia do evento, e*ceto
'$ando o evento ocorrer no m-s de janeiro, caso em '$e a Dirf poder% ser entre!$e at o .ltimo dia
.til do m-s de maro de 23450
* - Qual o prazo de entrea das de"laraes de $itua%o &spe"ial de
'essoa +)si"a?
Declarante Pessoa F:sica
9a +ip>tese de sa:da de!initi&a do 'rasil ou de encerramento de esp-lio ocorrido no
ano-calend%rio de 2345, a Dirf de fonte pa!adora pessoa f"sica relativa a esse ano-calend%rio
dever% ser entre!$e:
- 9o caso de sa:da de!initi&a, at:
a7 a data da sa"da em car%ter permanente( o$
b7 <3 6trinta7 dias contados da data em '$e a pessoa f"sica declarante
completar 42 6do,e7 meses consec$tivos de a$s-ncia, no caso de sa"da em
car%ter tempor%rio( e
- 9o caso de encerramento de esp-lio, at o .ltimo dia .til do m-s s$bse'$ente ao da
ocorr-ncia do evento, e*ceto '$ando o evento ocorrer no m-s de janeiro, caso em '$e a Dirf poder%
ser entre!$e at o .ltimo dia .til do m-s de maro de 23450
DE!ARANTES
, - Quem est# obriado a entrear a Dirf 2014?
?staro obri!adas a apresentar a Dir! "#$* as pessoas j$r"dicas e f"sicas elencadas nos arts0
2: e <: da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<0
4e3a tamb5m6
- - Os .ondom)nios &dil)"ios e as 'essoas +)si"as est%o obriados a
entrea da de"lara%o "om o uso do "ertifi"ado diital?
No0 = assinat$ra di!ital efetivada mediante $tili,ao de certificado di!ital v%lido
obri!at>ria, para a apresentao da Dir! "#$*, por todas as pessoas j$r"dicas, e*ceto as optantes
pelo Re!ime ?special Cnificado de =rrecadao de Drib$tos e @ontrib$i&es devidos pelas
1icroempresas e ?mpresas de #e'$eno #orte 6Simples 9acional70
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa RFB n: E;E, de 24 de o$t$bro de 233E
/ - Os titulares de ser0ios notariais e de reistro est%o obriados a
entrea da de"lara%o "om o uso do "ertifi"ado diital?
a7 No, no caso dos @art>rios c$jos tit$lares so as pessoas !:sicas de '$e trata o art0 <: da
Fei n: A0E<B, de 4A de novembro de 4EE50
b7 2im, no caso dos ser&ios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no
inciso I, G4:, art0 2: da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<0
4e3a tamb5m6
Fei n: A0E<B, de 4A de novembro de 4EE5
1 - 2 entrea de D3'( 3456&$73$&682$7$34'9&$ desobria o
estabele"imento : entrea da Dirf?
No0 fato de $ma empresa entre!ar a declarao DI#H com as formas de trib$tao:
Im$ne, Isenta o$ Simples no a desobri!a da apresentao da Dirf0
10 - 2 entrea de '( 3nati0idade desobria a empresa : entrea da Dirf
para o ano-"alend#rio?
2im0 @onsidera-se #essoa H$r"dica inativa a'$ela '$e no e*ercer '$al'$er atividade
operacional, no-operacional, financeira o$ patrimonial, d$rante todo o ano-calend%rio0
11 - 2s pessoas f)si"as e ;ur)di"as domi"iliadas no 'a)s que efetuarem
paamento! "rdito! entrea! empreo ou remessa a residentes ou
domi"iliados no e<terior est%o obriadas a entrear a Dirf?
2im0 =s pessoas f"sicas e j$r"dicas domiciliadas no #a"s '$e efet$arem pa!amento, crdito,
entre!a, empre!o o$ remessa a pessoa f"sica o$ j$r"dica residente o$ domiciliada no e*terior, ainda
'$e no ten+a +avido a reteno do imposto, incl$sive nos casos de iseno o$ al"'$ota ,ero, de
valores elencados no art0 2: da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<0
- =plica&es em f$ndos de investimento de converso de dbitos e*ternos(
< Ro=alties e assist-ncia tcnica(
- H$ros e comiss&es em !eral(
- H$ros sobre o capital pr>prio(
- =l$!$el e arrendamento(
- =plica&es financeiras em f$ndos o$ em entidades de investimento coletivo(
- @arteiras de valores mobili%rios e mercados de renda fi*a o$ renda vari%vel(
- Fretes internacionais(
- #revid-ncia privada(
- Rem$nerao de direitos(
- bras a$diovis$ais, cinemato!r%ficas e videofInicas(
- F$cros e dividendos distrib$"dos(
- @obert$ra de !astos pessoais, no e*terior, de pessoas f"sicas residentes no #a"s, em via!ens
de t$rismo, ne!>cios, servio, treinamento o$ miss&es oficiais(
- Rendimentos de '$e trata o art0 4: do Decreto n: ;0J;4, de B de fevereiro de 233E, '$e
tiveram a al"'$ota do imposto sobre a renda red$,ida a ,ero, relativos a:
a7 despesas com pes'$isas de mercado, bem como com al$!$is e arrendamentos de
estandes e locais para e*posi&es, feiras e conclaves semel+antes, no e*terior, incl$sive promoo e
propa!anda no Kmbito desses eventos, para prod$tos e servios brasileiros e para promoo de
destinos t$r"sticos brasileiros, conforme o disposto no inciso III do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4< de
a!osto de 4EEJ, e no art0 E: da Fei n: 440JJ5, de 4J de setembro de 233A(
b7 contratao de servios destinados promoo do Brasil no e*terior, por >r!os
do #oder ?*ec$tivo Federal, conforme o disposto no inciso III do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4EEJ, e
no art0 E: da Fei n: 440JJ5, de 233A(
c7 comiss&es pa!as por e*portadores a se$s a!entes no e*terior, nos termos do inciso
II do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4EEJ(
d7 despesas de arma,ena!em, movimentao e transporte de car!a e de emisso de
doc$mentos reali,adas no e*terior, nos termos do inciso LII do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4EEJ, e
do art0 E: da Fei n: 440JJ5, de 233A(
e7 opera&es de cobert$ra de riscos de varia&es, no mercado internacional, de ta*as
de j$ros, de paridade entre moedas e de preos de mercadorias 67edge7, conforme o disposto no
inciso IM do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4EEJ(
f7 j$ros de desconto, no e*terior, de cambiais de e*portao e as comiss&es de
ban'$eiros inerentes a essas cambiais, nos termos do inciso L do art0 4: da Fei n: E05A4, de 4EEJ(
!7 j$ros e comiss&es relativos a crditos obtidos no e*terior e destinados ao
financiamento de e*porta&es, conforme o disposto no inciso LI do art0 4: da Fei n: E05A4, de
4EEJ(
+7 o$tros rendimentos pa!os, creditados, entre!$es, empre!ados o$ remetidos a
residentes o$ domiciliados no e*terior, com al"'$ota do imposto sobre a renda red$,ida a ,ero( e
- Demais rendimentos considerados como rendas e proventos de '$al'$er nat$re,a, na
forma da le!islao espec"fica0
4e3a tamb5m6
Decreto n: ;0J;4, de B de fevereiro de 233E :
Fei n: E05A4, de 4< de a!osto de 4EEJ
Fei n: 440JJ5, de 4J de setembro de 233A
OPA DAS ONFEDERA$2ES FIFA 201. E OPA DO M&NDO
FIFA 2014
12 - Quem est# obriado a entrear a Dirf "om informaes da .O'2?
?staro obri!adas a apresentar a Dir! "#$* com informa&es da /opa das /on!edera>es
Fi!a "#$% e /opa do Mundo Fi!a "#$* as se!$intes pessoas j$r"dicas, ainda '$e os rendimentos
pa!os no ano-calend%rio no ten+am sofrido reteno do imposto:
- =s bases tempor%rias de ne!>cios no #a"s, instaladas:
a7 pela Fdration Internationale de Football =ssociation 6Fifa7(
b7 pela ?missora Fonte da Fifa( e
c7 pelos #restadores de Servios da Fifa(
- = s$bsidi%ria Fifa no Brasil(
- = ?missora Fonte domiciliada no Brasil( e
- @omit- r!ani,ador Focal 6F@70
4e3a tamb5m6
Fei n: 420<B3, de 23 de de,embro de 2343
Decreto n: J0BJA, de 44 de o$t$bro de 2344
Instr$o 9ormativa RFB n: 402AE, de 5 de setembro de 2342
?ntidades Nabilitadas
13 - =.6'( n%o >abilitado ao ozo dos ?enef)"ios +is"ais @AAABCA O que
fazer?
Somente devem selecionar a opo O?fet$o$ pa!amentos relacionados a @opa das
@onfedera&es Fifa 234< e @opa do 1$ndo Fifa 2345P as pessoas j$r"dicas +abilitadas ao !o,o dos
Benef"cios Fiscais referentes reali,ao, no Brasil, da @opa das @onfedera&es FIF= 234< e da
@opa do 1$ndo FIF= 2345, nos termos da Instr$o 9ormativa RFB n: 402AE, de 5 de setembro de
2342, sendo consideradas aptas a efet$ar o pa!amento dos rendimentos espec"ficos relacionados a
@opa das @onfedera&es e @opa do 1$ndo0
s demais declarantes no devem selecionar esta opo, sob pena de inviabili,ar a entre!a
de s$a declarao0
4e3a tamb5m6
14 - Quem s%o as pessoas >abilitadas ao ozo dos ?enef)"ios +is"ais
referentes : realiza%o! no ?rasil! da .opa das .onfederaes +3+2
2013 e da .opa do 4undo +3+2 2014?
So as pessoas j$r"dicas +abilitadas ao !o,o dos Benef"cios Fiscais referentes reali,ao,
no Brasil, da @opa das @onfedera&es FIF= 234< e da @opa do 1$ndo FIF= 2345, nos termos da
= lista de +abilitados est% dispon"vel no s"tio da RFB na internet0
4e3a tamb5m6
1* - .omo de"larar o paamento dos benef)"ios indiretos e reembolso
de despesas re"ebidos por Dolunt#rio da +ifa! da $ubsidi#ria +ifa
no ?rasil ou do 9O.?
s rendimentos decorrentes do pa!amento dos benef"cios indiretos e reembolso de despesas
recebidos por Mol$nt%rio da Fifa, da S$bsidi%ria Fifa no Brasil o$ do F@, de '$e trata a Fei n:
420<B3, de 23 de de,embro de 2343, devem ser informados no c-digo de receita #100
Rendimentos do Trabal7o sem &:nculo empregat:cio0
?sto isentos do imposto sobre a renda os valores dos benef"cios indiretos e o reembolso de
despesas recebidos por Mol$nt%rio da Fifa, da S$bsidi%ria Fifa no Brasil o$ do F@ '$e a$*iliar na
or!ani,ao e reali,ao dos ?ventos, at5 o &alor de 1 ?cinco@ salArios m:nimos por mBs, sem
pre3u:Co da aplicao da tabela de incidBncia mensal do imposto sobre a renda sobre o &alor
e.cedente)
s rendimentos '$e e*cederem o limite de iseno no podero ser aproveitados para
fr$io da iseno em meses s$bse'$entes0 valor '$e e*ceder o limite de iseno de B 6cinco7
sal%rios m"nimos por m-s deve ser informado como rendimento trib$t%vel, no mesmo c>di!o de
receita: 3BAA / Rendimentos do Drabal+o sem v"nc$lo empre!at"cio0
9o caso de recebimento de 2 6dois7 o$ mais pa!amentos em $m mesmo m-s, a parcela
isenta deve ser considerada em relao soma desses pa!amentos0

AtenoD os benef"cios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Mol$nt%rio da Fifa, da
S$bsidi%ria Fifa no Brasil o$ do, s> esto +abilitados para as pessoas j$r"dicas '$e, ao criar nova
declarao, selecionem a opo: O?fet$o$ pa!amentos relacionados @opa das @onfedera&es Fifa
234< e @opa do 1$ndo Fifa 2345P0
4e3a tamb5m6
1, - .omo de"larar os rendimentos paos para pessoas f)si"as! n%o
residentes no 'a)s! empreadas ou de outra forma "ontratadas
para trabal>ar de forma pessoal e direta na oraniza%o ou
realiza%o dos &0entos! que inressarem no 'a)s "om 0isto
tempor#rio?
s rendimentos isentos do imposto sobre a renda pa!os para pessoas !:sicas, no
residentes no Pa:s, empregadas ou de outra !orma contratadas para trabal7ar de !orma
pessoal e direta na organiCao ou realiCao dos E&entos, ;ue ingressarem no Pa:s com &isto
temporArio, de '$e trata o art0 43 da Fei n: 420<B3, de 23 de de,embro de 2343, devem ser
informados na fic+a ORendimentos pa!os a residentes o$ domiciliados no e*teriorP com o Tipo de
rendimento6 "*# Rendimentos de empregados ou contratados /OPA)
AtenoD ?ste Dipo de rendimento s> pode ser informado por declarantes '$e selecionem a opo:
O?fet$o$ pa!amentos relacionados @opa das @onfedera&es Fifa 234< e @opa do 1$ndo Fifa
2345P0
4e3a tamb5m6
1- - .omo de"larar os rendimentos paos para #rbitros! ;oadores de
futebol e outros membros das deleaes! n%o residentes no 'a)s!
e<"lusi0amente no que "on"erne ao paamento de prEmios
rela"ionados aos &0entos?
s rendimentos isentos do imposto sobre a renda pa!os, creditados, empre!ados, entre!$es
o$ remetidos pela Fifa, pelas demais pessoas j$r"dicas de '$e trata o G 2o do art0 J: da Fei 420<B3
o$ por S$bsidi%ria Fifa no Brasil para Arbitros, 3ogadores de !utebol e outros membros das
delega>es, no residentes no Pa:s, e.clusi&amente no ;ue concerne ao pagamento de prBmios
relacionados aos E&entos, de '$e trata o G 4: do art0 43 da Fei n: 420<B3, devem ser informados na
fic+a ORendimentos pa!os a residentes o$ domiciliados no e*teriorP com o Tipo de rendimento6
"1# PrBmios de Arbitros, 3ogadores de !utebol e outros membros das delega>es)
AtenoD ?ste Dipo de rendimento s> pode ser informado por declarantes '$e selecionem a opo:
O?fet$o$ pa!amentos relacionados @opa das @onfedera&es Fifa 234< e @opa do 1$ndo Fifa
2345P0
4e3a tamb5m6
RENDIMENTOS
1/ - Quais rendimentos paos ou "reditados pelas pessoas f)si"as e
;ur)di"as a benefi"i#rios domi"iliados no 'a)s e no &<terior est%o
obriados a "onstar na Dirf?
=s pessoas obri!adas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos benefici%rios c$jos
rendimentos sofreram reteno de IRRF, @SFF, #IS o$ @ofins, os benefici%rios en'$adrados nas
se!$intes condi&es, ainda '$e no ten+am sofrido reteno do imposto:
- Do trabal+o assalariado, '$ando o valor pa!o d$rante o ano-calend%rio for i!$al o$
s$perior a RQ 2B0;;4,J3 6vinte e cinco mil, seiscentos e sessenta e $m reais e setenta centavos7(
- Do trabal+o sem v"nc$lo empre!at"cio, de al$!$is e de roRalties, acima de RQ ;0333,33
6seis mil reais7, pa!os d$rante o ano-calend%rio(
- De previd-ncia privada e de planos de se!$ros de vida com cl%$s$la de cobert$ra por
sobreviv-ncia - Mida 8erador de Benef"cio Fivre 6M8BF7, pa!os d$rante o ano-calend%rio(
- =$feridos por residentes o$ domiciliados no e*terior, incl$sive nos casos de iseno e de
al"'$ota ,ero, c$jo valor total an$al ten+a sido i!$al o$ s$perior a RQ 2B0;;4,J3 6vinte e cinco mil,
seiscentos e sessenta e $m reais e setenta centavos7, bem como do respectivo IRRF(
- Remetidos por pessoas f"sicas e j$r"dicas domiciliadas no #a"s para cobert$ra de !astos
pessoais, no e*terior, de pessoas f"sicas residentes no #a"s, em via!ens de t$rismo, ne!>cios,
servio, treinamento o$ miss&es oficiais, bem como do respectivo IRRF, c$jo valor total an$al
ten+a sido i!$al o$ s$perior a RQ 2B0;;4,J3 6vinte e cinco mil, seiscentos e sessenta e $m reais e
setenta centavos7, bem como do respectivo IRRF(
- ?*cl$sivo de penso, i!$al o$ s$perior a RQ J;0EAB,43 6setenta e seis mil, novecentos e
oitenta e cinco reais e de, centavos7 , bem como do respectivo IRRF, pa!os com iseno do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 6IRRF7 '$ando o benefici%rio for portador de fibrose
c"stica 6m$coviscidose7, t$berc$lose ativa, alienao mental, esclerose m.ltipla, neoplasia mali!na,
ce!$eira, +ansen"ase, paralisia irrevers"vel e incapacitante, cardiopatia !rave, doena de #arSinson,
espondiloartrose an'$ilosante, nefropatia !rave, +epatopatia !rave, estados avanados da doena de
#a!et 6oste"te deformante7, contaminao por radiao o$ s"ndrome da im$nodefici-ncia ad'$irida,
e*ceto a decorrente de molstia profissional, re!$larmente comprovada por la$do pericial emitido
por servio mdico oficial da Cnio, estados, Distrito Federal o$ m$nic"pios(
- ?*cl$sivo de aposentadoria o$ reforma, i!$al o$ s$perior a RQ J;0EAB,43 6setenta e seis
mil, novecentos e oitenta e cinco reais e de, centavos7 , bem como do respectivo IRRF, pa!os com
iseno do IRRF, desde '$e motivada por acidente em servio, o$ '$e o benefici%rio seja portador
de fibrose c"stica 6m$coviscidose7, t$berc$lose ativa, alienao mental, esclerose m.ltipla,
neoplasia mali!na, ce!$eira, +ansen"ase, paralisia irrevers"vel e incapacitante, cardiopatia !rave,
doena de #arSinson, espondiloartrose an'$ilosante, nefropatia !rave, +epatopatia !rave, estados
avanados da doena de #a!et 6oste"te deformante7, contaminao por radiao o$ s"ndrome da
im$nodefici-ncia ad'$irida, re!$larmente comprovada por la$do pericial emitido por servio
mdico oficial da Cnio, ?stados, Distrito Federal o$ m$nic"pios(
- De dividendos e l$cros pa!os a partir de 4EE;, e valores pa!os a tit$lar o$ s>cio de micro
empresa o$ empresa de pe'$eno porte, e*ceto pr>-labore e al$!$is, '$ando o valor total an$al
pa!o for i!$al o$ s$perior a RQ J;0EAB,43 6setenta e seis mil, novecentos e oitenta e cinco reais e
de, centavos7(
- = parcela isenta de aposentadoria para maiores de ;B 6sessenta e cinco anos7, incl$sive o
dcimo terceiro sal%rio da parcela isenta(
- valor de di%ria e aj$da de c$sto(
- s valores do abono pec$ni%rio(
- Das Indeni,a&es por Resciso de @ontratos de Drabal+o, incl$sive a t"t$lo de #lano de
Demisso Mol$nt%ria 6#DM7, c$jo valor total an$al de rendimentos pa!os seja i!$al o$ s$perior a
RQ J;0EAB,43 6setenta e seis mil, novecentos e oitenta e cinco reais e de, centavos7(
- $tros rendimentos do trabal+o, isentos o$ no trib$t%veis, desde '$e o total an$al pa!o
seja i!$al o$ s$perior a RQ J;0EAB,43 6setenta e seis mil, novecentos e oitenta e cinco reais e de,
centavos7(
- s valores das bolsas de est$do pa!os o$ creditados aos mdicos-residentes, nos termos da
Fei n: ;0E<2, de J de j$l+o de 4EA4(
- s valores dos benef"cios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Mol$nt%rio da
Fifa, da S$bsidi%ria Fifa no Brasil o$ do F@, de '$e trata a Fei n: 420<B3, de 23 de de,embro de
2343, incl$sive os rendimentos isentos(
- Independentemente de limites m"nimos, devem ser informados todos os rendimentos
citados nos itens anteriores, '$ando pa!os o$ creditados pelas pelas pessoas j$r"dicas elencadas no
art0 <: da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<0
4e3a tamb5m6
Decreto n: ;0J;4, de B de fevereiro de 233E
11 - .omo informar os pro0entos de aposentadoria! reser0a! reforma
ou pens%o paos por pre0idEn"ia pFbli"a ?
pa!amento de pro&entos de aposentadoria, reser&a ou re!orma e de penso ci&il ou
militar pago por pre&idBncia da Enio, estados, DF ou munic:pios ?regime geral ou do
ser&idor pFblico@ de&erA ser in!ormado no c-digo %1%%0
imposto ser% calc$lado mediante a $tili,ao da tabela pro!ressiva mensal0
#ara efeito de determinao da base de c%lc$lo s$jeita incid-ncia do imposto na fonte,
podero ser ded$,idas do rendimento br$to:
a7 as importKncias pa!as a t"t$lo de penso aliment"cia em face das normas do direito de
fam"lia, '$ando em c$mprimento de deciso j$dicial o$ acordo +omolo!ado j$dicialmente,
incl$sive a prestao de alimentos provisionais, o$ por escrit$ra p.blica(
b7 a '$antia de RQ 4J4,EJ por dependente(
c7 as contrib$i&es para a #revid-ncia Social da Cnio, dos ?stados, do Distrito Federal e
dos 1$nic"pios(
d7 as contrib$i&es para as entidades de previd-ncia complementar domiciliadas no Brasil e
as contrib$i&es para o Fapi, c$jo In$s ten+a sido do contrib$inte, destinadas a c$stear benef"cios
complementares assemel+ados aos da #revid-ncia Social no caso de trabal+ador com v"nc$lo
empre!at"cio o$ de administrador '$e seja tambm contrib$inte do re!ime !eral de previd-ncia
social(
e7 a '$antia de RQ 40J43,JA correspondente parcela isenta dos rendimentos provenientes
de aposentadoria e penso, transfer-ncia para a reserva rem$nerada o$ reforma pa!os pela
#revid-ncia Social da Cnio, dos ?stados, do Distrito Federal e dos 1$nic"pios o$ por '$al'$er
pessoa j$r"dica de direito p.blico interno, o$ por entidade de previd-ncia complementar, a partir do
m-s em '$e o contrib$inte completar ;B anos de idade 6cons$lte ?sclarecimentos =dicionais70
#ara mais informa&es sobre o c>di!o <B<<, cons$lte o 1an$al do Imposto sobre a Renda
Retido na Fonte0
4e3a tamb5m6
=to Declarat>rio ?*ec$tivo @odac n: 4<, de ; de maro de 234<
Decreto n: <0333, de 2; de maro de 4EEE, art 5<, inciso LI
Fei n: 50B3;, de <3 de novembro de 4E;5, art0 4;
Fei n: JJ4<, de 22 de de,embro de 4EAA, art0 <:, G 5:
20 - $e o de"larante n%o efetuou nen>um paamento em que esti0esse
obriado a efetuar o des"onto do 3mposto sobre a Genda Getido na
+onte @3GG+B! da .ontribui%o so"ial sobre o 9u"ro 9)quido @.$99B!
da .ontribui%o para o +inan"iamento da $euridade $o"ial
@.ofinsB e da .ontribui%o para o '3$7'asep! est# obriado a
apresentar a Dirf ?
2im, nas +ip>teses previstas no art0 2:, G 2 e art0 <: da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;,
de 2< de o$t$bro de 234<0
4e3a tamb5m6
#er!$nta: T4A - U$ais rendimentos pa!os o$ creditados pelas pessoas f"sicas e j$r"dicas a
benefici%rios domiciliados no #a"s e no ?*terior esto obri!ados a constar na DirfVT
RENDIMENTOS ISENTOS
21 - Qual "Hdio de0e ser utilizado para rendimentos isentos paos ou
"reditados no 'a)s de"orrentes de lu"ros e di0idendos paos a
partir de 111,I 0alores paos a titular ou sH"io de mi"roempresa
ou empresa de pequeno porte! e<"eto prH-labore e aluuis?
Dendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, '$e no poss$em c>di!o de receita, dever%
ser $tili,ado o campo espec"fico, na s$bfic+a Rendimentos Isentos, +abilitada para o /-digo #1+$0
22 - Qual "Hdio de0e ser utilizado para rendimentos isentos! paos ou
"reditados no e<terior! de"orrentes de lu"ros e di0idendos paos a
partir de 111,?
Dendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, '$e no poss$em c>di!o de receita, dever%
ser $tili,ado o /-digo #*G%, com o preenc+imento correspondente nat$re,a do valor informado
nos campos Tipo de Rendimento e Forma de Tributao0
23 - .omo de0e ser informado em Dirf o benefi"i#rio que re"ebeu! no
mesmo ano-"alend#rio! rendimentos de pens%o! aposentadoria ou
reforma! isentos por molstia ra0e e rendimentos que sofreram
reten%o?
Se, no mesmo ano-calend%rio, foram pa!os ao portador de molstia !rave, alm dos
rendimentos isentos, rendimentos '$e sofreram reteno do IRRF, seja em decorr-ncia da data do
la$do '$e comprova a molstia, seja em f$no da nat$re,a do rendimento pa!o, o benefici%rio
deve ser informado em Dirf, com todos os rendimentos pa!os o$ creditados pela fonte pa!adora,
independentemente do valor m"nimo an$al0
24 - .omo pro"eder no "aso de paamento de 0alores em "umprimento
de de"is%o ;udi"ial se o benefi"i#rio de"larar : institui%o
finan"eira respons#0el pelo paamento que os rendimentos
re"ebidos s%o isentos de"orrentes de pens%o! aposentadoria! ou
reforma por doena ra0e ou a"idente em ser0io?
9esse caso, fica dispensada a reteno do IRRF al"'$ota de <W, cabendo, entretanto,
indicar a reteno do #SS al"'$ota de 44W, devendo ser preenc+ido na respectiva fic+a os valores
referentes ao rendimento isento por molstia !rave e da reteno do #SS0
2* - .omo informar os 0alores das "ontribuies que de0em ser
abatidos da "omplementa%o de aposentadoria re"ebida de
pre0idEn"ia "omplementar?
@onforme a Instruo Normati&a RF' n( $)%*%, de 1 de abril de "#$%, para os
benefici%rios '$e se aposentarem a partir de 4: de janeiro de 234<, a entidade de previd-ncia
complementar 6fonte pa!adora7 fica desobri!ada da reteno do imposto na fonte relativamente
complementao de aposentadoria recebida de entidade de previd-ncia complementar, incl$sive a
relativa ao abono an$al pa!o a t"t$lo de dcimo terceiro sal%rio, no limite '$e corresponda aos
valores das contrib$i&es efet$adas e*cl$sivamente pelo benefici%rio no per"odo de 4: de janeiro de
4EAE a <4 de de,embro de 4EEB0
s valores das contrib$i&es devem ser abatidos da complementao de aposentadoria
recebida de previd-ncia complementar, m-s a m-s, at se e*a$rirem0
= fonte pa!adora dever% fornecer ao benefici%rio comprovante de rendimentos, com a
informao dos valores abatidos na forma deste @ap"t$lo, no '$adro correspondente aos
rendimentos isentos e no trib$t%veis0
Devero ser observadas as disposi&es contidas nos arts) 0( a $# da Instruo Normati&a
RF' n( $)%##, de "# de no&embro de "#$", para os benefici%rios '$e se aposentaram entre 4: de
janeiro de 234< e a data da p$blicao desta Instr$o 9ormativa, e '$e sofreram reteno indevida
o$ a maior de Imposto de Renda Retido na Fonte0
=ssim, aos /-digos de Receita %""%, %1*#, %11+ e %1G8 permite-se e*cl$ir da incid-ncia
do imposto na fonte e na declarao de rendimentos, caso a caso, o valor do res!ate de
contrib$i&es de previd-ncia complementar, recebido por ocasio de se$ desli!amento do plano de
benef"cios da entidade, e do benef"cio recebido de entidade de previd-ncia complementar,
e!etuados a partir de $( de 3aneiro de $88+, c$jo Hnus ten7a sido da pessoa !:sica, '$e
corresponder Is parcelas de contribui>es e!etuadas no per:odo de $( de 3aneiro de $808 a %$
de deCembro de $8810
AtenoD
#ara os /-digos de Receita %""%, %1*#, %11+ e %1G8 o campo de Rendimentos Isentos
Outros dever%, e.clusi&amente, ser preenc+ido com os &alores correspondentes I e.cluso da
incidBncia do imposto na !onte)
9o @omprovante de Rendimentos, U$adro J - Informa&es @omplementares, o declarante
dever% informar os valores abatidos conforme previsto no art0 2: da Instr$o 9ormativa RFB n:
40<5<, de B de abril de 234<, relativos a contrib$i&es efet$adas a t"t$lo de previd-ncia
complementar no per"odo compreendido entre 4: de janeiro de 4EAE a <4 de de,embro de 4EEB, o
valor '$e dei*o$ de ser retido, precedido da se!$inte e*presso:
O total informado na linha 07 do Quadro 4 j inclui o valor abatido de imposto sobre a
renda relativo s contribuies efetuadas a ttulo de previdncia complementar no perodo
compreendido entre !" de janeiro de !#$# a %! de de&embro de !##'( correspondente a )*+,
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa RFB n: 40<5<, de B de abril de 234<
Instr$o 9ormativa RFB n: 40<33, de 23 de novembro de 2342
REMESSA PARA O E3TERIOR
2, - Quais informaes sobre os benefi"i#rios residentes e
domi"iliados no e<terior de0e-se de"larar na Dirf?
=s se!$intes informa&es so obri!at>rias e devem constar na Dirf:
- 9.mero de Identificao Fiscal / 9IF(
- 1otivo do no preenc+imentoX: Benefici%rio dispensado do 9IF o$ #a"s no e*i!e 9IF(
- 9at$re,a da relao - fonte pa!adora no #a"s e Benefici%rio no e*terior, conforme Dabela
do =ne*o II, da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<(
- Indicador de benefici%rio se pessoa f"sica o$ j$r"dica(
- @#F o$ @9#H, '$ando +o$ver(
- 9ome)9ome empresarial da pessoa f"sica)j$r"dica pessoa benefici%ria do rendimento(
- #a"s de resid-ncia fiscal(
- ?ndereo 6Fo!rado$ro, 9.mero, @omplemento, Bairro, @idade, Re!io =dministrativa,
?stado, #rov"ncia, etc07(
- Relativamente aos rendimentos:
a7 c>di!o de receita(
b7 data 6pa!amento remessa, crdito, empre!o o$ entre!a7(
c7 rendimentos br$tos pa!os, remetidos, creditados, empre!ados o$ entre!$es
d$rante o ano-calend%rio, discriminados por data e por c>di!o de receita, observado o limite
estabelecido no G ;: do art0 42, da Instr$o 9ormativa RFB n: 4053;, de 2< de o$t$bro de 234<(
d7 imposto retido 6'$ando for o caso7(
e7 nat$re,a dos rendimentos, conforme Dabela do =ne*o II, da I9 RFB n: 4053;, de
234<, prevista nos =cordos de D$pla Drib$tao 6=DD7, com os pa"ses constantes da Dabela de
@>di!os dos #a"ses, conforme Dabela do =ne*o III, da I9 RFB n: 4053;, de 234<(
f7 forma de trib$tao, conforme Dabela do =ne*o II, da I9 RFB n: 4053;, de 234<0
Dispensa do NFmero de Identi!icao Fiscal NIF6 9IF ser% dispensado nos casos em '$e o
pa"s do benefici%rio residente o$ domiciliado no e*terior no o e*ija o$ nos casos em '$e, de
acordo com as re!ras do >r!o de administrao trib$t%ria no e*terior, o benefici%rio do
rendimento, remessa, pa!amento, crdito etc, esteja dispensado deste n.mero0
4e3a tamb5m6
Decreto n: ;0J;4, de B de fevereiro de 233E
2-- O que o 6Fmero de 3dentifi"a%o +is"al J 63+?
Y o n.mero fornecido pelo >r!o de administrao trib$t%ria no e*terior indicador de pessoa
f"sica o$ j$r"dica0
2/ - 2 apresenta%o do 63+ obriatHria para o ano-"alend#rio 2013?
preenc+imento do 9IF obri!at>rio a partir do ano-calend%rio 2344, salvo nas condi&es
especificadas abai*o:
- #a"s do benefici%rio residente o$ domiciliado no e*terior no e*i!e 9IF, o$ seja, o #a"s
no poss$i 9.mero de Identificao Fiscal(
- Demais casos em '$e, de acordo com as re!ras do >r!o de administrao trib$t%ria no
e*terior, o benefici%rio do rendimento, remessa, pa!amento, crdito etc0 est% dispensado deste
n.mero( o$ seja, embora o #a"s poss$a o doc$mento de identificao fiscal, o benefici%rio no
obri!ado a se cadastrar0
PRE0ID4NIA
21- .omo de0e ser informada na Dirf a "ontribui%o pre0iden"i#ria
ofi"ial! ;# que ela apurada pelo reime de "ompetEn"ia e n%o pelo
reime de "ai<a! "omo o imposto de renda retido?
s valores relativos s ded$&es a serem informados nas fic+as da Dirf devem ser a'$eles
calc$lados sobre os rendimentos trib$t%veis do respectivo m-s0 @omo o imposto de renda retido
ap$rado pelo re!ime de cai*a, a informao das ded$&es deve se!$ir o mesmo critrio0
E.emplo6 rendimento trib$t%vel referente ao m-s de fevereiro, pa!o ao benefici%rio em maro0
?sse rendimento, as respectivas ded$&es e o imposto retido devem ser informados na lin+a
referente ao m-s de maro0
30 - .omo pro"eder no "aso de paamento de 0alores em "umprimento
de de"is%o ;udi"ial! em rela%o : reten%o do 'lano de $euridade
do $er0idor 'Fbli"o @'$$B e do 3GG+?
9o caso de pa!amento de valores em c$mprimento de deciso j$dicial, alm do IRRF, a
Dirf da Fonte pa!adora dever% informar o valor da reteno da contrib$io para o #lano de
Se!$ridade do Servidor #.blico 6#SS70 9o caber%, para efeito de c%lc$lo do IRRF, a ded$o do
#SS o$ de '$al'$er o$tro valor, isto , a base de c%lc$lo do #SS e do IRRF corresponder%
al"'$ota de 44W e <W, respectivamente, sobre o valor do rendimento pa!o0
9ote-se '$e a fic+a '$e se abrir% a mesma fic+a da j$stia do trabal+o0 ?ntretanto, s>
devero ser preenc+idos os campos referentes aos rendimentos trib$t%veis, as ded$&es para o #SS
e do IRRF, no cabendo '$ais'$er o$tras ded$&es0
31 - .omo de0e ser informada a "ontribui%o para as entidades de
pre0idEn"ia "omplementar dos ser0idores pFbli"os federais de que
trata a 9ei nK 12A,1/! de 30 de abril de 2012 @+unprespB?
total das contrib$i&es para as entidades de previd-ncia complementar domiciliadas no
Brasil, das contrib$i&es para f$ndo de aposentadoria pro!ramada individ$al 6Fapi7, c$jo In$s
ten+a sido do contrib$inte, desde '$e destinadas a c$stear benef"cios complementares
assemel+ados aos da #revid-ncia Social, e das contribui>es para as entidades de pre&idBncia
complementar de ;ue trata a Jei n( $")+$0, de %# de abril de "#$" devem ser informados como
@9DRIBCIZ[?S = ?9DID=D?S D? #R?MID\9@I= @1#F?1?9D=R ? = FC9DS D?
=#S?9D=DRI= #R80 I9DIMIDC=F 6F=#I7, correspondente Fin+a < do U$adro < do
@omprovante de Rendimentos0
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa RFB n: 4024B, de 4B de de,embro de 2344
Fei n: 420;4A, de <3 de abril de 2342
P!ANO PRI0ADO DE ASSIST4NA 5 SA6DE 7 O!ETI0O
EMPRESARIA!
31 - Qual modalidade de 'lano pri0ado de assistEn"ia : saFde!
"ontratado por pessoa ;ur)di"a em benef)"io de seus empreados!
de0e ser informado na Dirf?
Devem ser informados na Dirf os valores referentes a Planos Pri&ados de AssistBncia I
2aFde na modalidade /oleti&o Empresarial, contratado com peradora de #lano de Sa.de com
!uncionamento autoriCado pela AN20
32 - O que de0er# ser informado na fi">a ='lano pri0ado de assistEn"ia
: saFde J .oleti0o empresarialC?
9essa fic+a dever% ser informado:
- Em relao I operadora do plano pri&ado de assistBncia I saFde6 n.mero de inscrio
no @9#H, o n.mero de Re!istro na =!-ncia 9acional de Sa.de S$plementar 6=9S7 e o nome
empresarial(
- Em relao ao bene!iciArio titular6 nome e n.mero de inscrio no @#F do empre!ado e
o total an$al correspondente s$a participao financeira no plano de sa.de(
< Em relao aos dependentes no plano6 @#F o$ data de nascimento, se menor, nome,
relao de depend-ncia e valor pa!o no ano para cada dependente0
33 - $e a fonte paadora "ustear o 0alor total do plano sem a
parti"ipa%o do empreado! que 0alor de0er# informar na Dirf?
9esse caso, no +aver% valor a ser informado0
Se o empre!ado for benefici%rio de plano privado de assist-ncia sa.de, na modalidade
coletivo empresarial, contratado pela fonte pa!adora, de&ero ser in!ormados os totais anuais
correspondentes I participao !inanceira do empregado no pa!amento do plano de sa.de,
discriminando as parcelas correspondentes ao benefici%rio tit$lar e as correspondentes a cada
dependente0
Os &alores custeados pela !onte pagadora no de&em ser in!ormados em Dir!)
PREEN8IMENTO
34 - 5m fun"ion#rio @benefi"i#rioB te0e reten%o somente em um mEsA
're"iso informar todos os meses?
2im, em relao ao benefici%rio incl$"do na Dirf, deve ser informada a totalidade dos
rendimentos pa!os0
3* - Quais "Hdios de re"eita de0er%o ser de"larados em Dirf?
s c>di!os de receita so definidos na le!islao pertinente a cada ano-calend%rio e esto
+abilitados, para cada declarante, no #8D Dirf 23450
Merifi'$e a le!islao no s"tio da RFB no endereo ]]]0receita0fa,enda0!ov0br0
4e3a tamb5m6
@ons$lta @>di!os de Receita 6Darf e DH?7
3, - &m qual estabele"imento da 'essoa (ur)di"a de0er# ser
apresentada a Dirf?
= partir do ano-calend%rio de 4EEE, o ar'$ivo deve ser apresentado pela matri, da pessoa
j$r"dica, consolidando s$as informa&es e de todas as filiais0
3- - O estabele"imento matriz da pessoa ;ur)di"a sempre ser# o que
tem o nFmero de ordem no .6'( =0001C?
No0 Mide abai*o art04B da Instr$o 9ormativa RFB n: 404A<, de 4E de a!osto de 2344,
'$e disp&e sobre o @adastro 9acional da #essoa H$r"dica 6@9#H7:
O-rt, !', ./o privativos do estabelecimento matri& os atos cadastrais relativos0
1 2 ao nome empresarial3
11 2 nature&a jurdica3
111 2 ao capital social3
14 2 ao porte da empresa3
4 2 indica/o do novo estabelecimento matri&3
41 2 ao representante da entidade no 56783
411 9 ao preposto3
4111 2 ao Q.-3
1: 2 falncia3
: 2 recupera/o judicial3
:1 2 interven/o
:11 2 ao inventrio do empresrio ;individual< ou do titular de empresa individual
imobiliria3
:111 2 li=uida/o judicial ou e>trajudicial3
:14 2 incorpora/o3
:4 2 fus/o3 e
:41 2 cis/o parcial ou total,P
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa RFB n: 404A<, de 4E de a!osto de 2344
3/ - 'or que o prorama est# mostrando a seuinte mensaemL =&rroL
Dalores iuais a zero em todos os mesesC ?
9o e*iste declarao com benefici%rio sem rendimento trib$t%vel, ded$o o$ imposto de
renda retido na fonte0 Sempre '$e $m benefici%rio for informado, necess%rio '$e ele poss$a
al!$m valor preenc+ido 6de Rendimentos Drib$t%veis, Ded$o o$ IRRF7 em pelo menos $m m-s0
31 - Qual "Hdio de re"eita de0er# ser informado nos "asos de
paamentos de rendimentos de renda fi<a a benefi"i#rios
residentes ou domi"iliados no e<terior?
Deve ser $tili,ado o c>di!o B2A; - IRRF - =plica&es Financeiras de Residentes no ?*terior
6art0 A4 da Fei n: A0EA4, de 23 de janeiro de 4EEB70
4e3a tamb5m6
Fei n: A0EA4, de 23 de janeiro de 4EEB
40 - Mr%os de o0erno estraneiro no 'a)s! tais "omo .onsulados e
&mbai<adas! de0em reter o 3mposto sobre a Genda na +onte de
empreados residentes no ?rasil e inform#-lo em Dirf?
No0 s rendimentos recebidos de >r!os de !overno estran!eiro no #a"s por residente no
Brasil esto s$jeitos trib$tao sob a forma de recol+imento mensal obri!at>rio 6carn--leo7 no
m-s do recebimento, e na Declarao de =j$ste =n$al0
4e3a tamb5m6
Decreto n: <0333, de 2; de maro de 4EEE 6RIR de 4EEE7, art0 43;
Instr$o 9ormativa SRF n: 23A, de 2J de setembro de 2332, art0 25
Instr$o 9ormativa SRF n: 4B, de ; de fevereiro de 2334, art0 24, G 4:
RENDIMENTOS REE"IDOS A&M&!ADAMENTE
41 - Que rendimentos de0em ser de"larados na fi">aL =Gendimentos
Ge"ebidos 2"umuladamenteC?
9a fic+a ORendimentos Recebidos =c$m$ladamenteP deve constar o rendimento pa!o de
forma ac$m$lada 6art0 42-= da Fei n: J0J4<, de 4EAA7, relati&o a anos<calendArio anteriores ao
do pagamento, decorrentes de:
a7 aposentadoria, penso, transfer-ncia para a reserva rem$nerada o$ reforma, pa!os pela
#revid-ncia Social da Cnio, dos estados, do Distrito Federal e dos m$nic"pios( o$ ainda
b7 os provenientes do trabal+o, incl$sive a'$eles ori$ndos das decis&es das H$stias do
Drabal+o, Federal, ?stad$ais e do Distrito Federal(
AtenoD @aso esses rendimentos ten+am sido recol+idos em c>di!o distinto, efet$e a retificao
do Darf / Redarf0
#ara esclarecer '$al o c>di!o apropriado para o rendimento, cons$lte o 1an$al do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte, bem como, a especificao da Dabela de c>di!os de receita 4AAE,
4AEB, BE2A e BE<;0
4e3a tamb5m6
=rt0 42-= da Fei n: J0J4<, de 22 de de,embro de 4EAA
Instr$o 9ormativa RFB n: 4042J, de J de fevereiro de 2344
42 - O que de0o informar na fi">aL =Gendimentos Ge"ebidos
2"umuladamenteC?
Dever% ser informado:
a@ Em relao ao bene!iciArio6 n.mero de inscrio no @#F, nome e nat$re,a do
rendimento recebido ac$m$ladamente0 c>di!o de receita 64AAE7 e a descrio 6rendimentos
recebidos ac$m$ladamente7 so preenc+idos a$tomaticamente0
b@ Em relao ao processo6 n.mero do processo, @#F e nome do advo!ado o$ @9#H e
nome empresarial do escrit>rio de advocacia0
@aso o benefici%rio seja portador de molstia !rave, deve ser informada a data atrib$"da
pelo la$do0
9a !rade de preenc+imento devem ser informados os valores de rendimento tributA&el
correspondente ao m-s de recebimento, rendimentos isentos, pre&idBncia o!icial, penso
aliment:cia, imposto retido, despesas com ao 3udicial e a ;uantidade de meses a '$e se refere
o pa!amento da ao em '$esto0
AtenoD @ada dcimo terceiro relativo a cada ano-calend%rio deve ser considerado $m m-s, para
efeito da conta!em da '$antidade de meses, conforme previsto no art0 <:, G4:, da Instr$o
9ormativa RFB n: 4042J, de J de fevereiro de 23440
4e3a tamb5m6
=rt0 42-= da Fei n: J0J4<, de 22 de de,embro de 4EAA
43 - Que despesas podem ser e<"lu)das e quais importNn"ias podem
ser deduzidas no "aso de =Gendimentos Ge"ebidos
2"umuladamenteC?
E.lus>es
#odero ser e*cl$"das: despesas, relativas ao montante dos rendimentos trib$t%veis, com
ao j$dicial necess%rias ao se$ recebimento, incl$sive de advo!ados, se tiverem sido pa!as pelo
contrib$inte, sem indeni,ao0
Dedu>es
#odero ser ded$,idas:
a7 importKncias pa!as em din+eiro a t"t$lo de penso aliment"cia em face das normas do
Direito de Fam"lia, '$ando em c$mprimento de deciso j$dicial, de acordo +omolo!ado
j$dicialmente o$ de separao o$ div>rcio consens$al reali,ado por escrit$ra p.blica( e
b7 contrib$i&es para a #revid-ncia Social da Cnio, dos estados, do Distrito Federal e dos
m$nic"pios0
4e3a tamb5m6
Fei n: J0J4<, de 22 de de,embro de 4EAA
44 - Quais reras de isen%o apli"am-se no "aso de =Gendimentos
Ge"ebidos 2"umuladamenteC?
=plicam-se as mesmas re!ras de iseno, como a'$elas previstas nos incisos LIM e LLI
6molstia !rave7 e LM 6maior de ;B anos7 do art0 ;: da Fei n: J0J4<, de 22 de de,embro de 4EAA0
9o casos previstos nos referidos incisos LIM e LLI do art0 ;: da Fei n: J0J4<, de 4EAA
6molstia !rave7, a iseno aplica-se apenas se a nat$re,a dos rendimentos recebidos referir-se a
proventos de aposentadoria o$ reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos
portadores de molstia profissional o$ das molstias !raves relacionadas em lei e tambm a valores
recebidos a t"t$lo de penso '$ando o benefici%rio desse rendimento for portador das doenas
relacionadas em lei, e*ceto as decorrentes de molstia profissional0
?m relao ao disposto no citado inciso LM do art0 ;: da Fei n: J0J4<, de 4EAA 6maior de ;B
anos7, a iseno aplicada aos rendimentos pa!os, no '$e se refere aos provenientes de
aposentadoria e penso, observado o limite, no m-s de pa!amento do rendimento, no sendo
poss"vel, nesse caso, a m$ltiplicao do valor do limite mensal pela '$antidade de meses0
?m ambos os casos 6molstia !rave o$ maior de ;B anos7, tratando-se de rendimentos do
trabal+o assalariado, os rendimentos so trib$t%veis0
4e3a tamb5m6
4* - .omo "ontabilizar o d"imo ter"eiro relati0o a "ada ano-"alend#rio
para efeito da "ontaem da quantidade de meses no "aso de
=Gendimentos Ge"ebidos 2"umuladamenteC?
@ada dcimo terceiro relativo a cada ano-calend%rio deve ser considerado $m m-s, para
efeito da conta!em da '$antidade de meses, conforme previsto no art0 <:, G4:, da Instr$o
9ormativa RFB n: 4042J, de J de fevereiro de 23440
4e3a tamb5m6
4, - .omo pro"eder "aso o Gendimento Ge"ebido 2"umuladamente
@artA 12-2 da 9ei nK -A-13! de 11//B ten>a sido re"ol>ido em "Hdio
distinto por Darf?
@aso os rendimentos ten+am sido recol+idos em c>di!o impr>prio, efet$e a retificao do
Darf / Redarf0
#ara esclarecer '$al o c>di!o apropriado para o rendimento, cons$lte a descrio dos
c>di!os 4AAE, 4AEB, BE2A e BE<; da Dabela de c>di!os de receita0
Meja tambm o 1an$al do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, dispon"vel no s"tio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil / RFB na internet0
4e3a tamb5m6
OMPRO0ANTE DE RENDIMENTOS
4- - Quem de0e forne"er o .ompro0ante de Gendimentos 'aos e de
3mposto sobre a Genda Getido na +onte?
= pessoa f"sica o$ j$r"dica '$e +o$ver pa!o a pessoa f"sica rendimentos com reteno do
imposto sobre a renda na fonte d$rante o ano-calend%rio, ainda '$e em $m .nico m-s, fornecer-l+e-
% o @omprovante de Rendimentos #a!os e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme
modelo constante do =ne*o I da Instr$o 9ormativa RFB n: 4024B, de 4B de de,embro de 23440
4e3a tamb5m6
4/ - Qual o prazo de entrea do .ompro0ante de Gendimentos 'aos e
de 3mposto sobre a Genda Getido na +onte?
comprovante dever% ser fornecido at o .ltimo dia .til do m-s de fevereiro do ano
s$bse'$ente ao dos rendimentos o$ por ocasio da resciso do contrato de trabal+o, se esta ocorrer
antes da referida data0
9o caso de rendimentos no s$jeitos reteno do imposto sobre a renda na fonte, pa!os
por pessoa j$r"dica, o comprovante dever% ser entre!$e, no mesmo pra,o a '$e se refere o cap$t, ao
benefici%rio '$e o solicitar at o dia 4B de janeiro do ano s$bse'$ente ao dos rendimentos0
9o caso de e*tino da pessoa j$r"dica por ciso total, encerramento da li'$idao, f$so o$
incorporao, o comprovante dever% ser fornecido at o .ltimo dia .til do m-s s$bse'$ente ao da
ocorr-ncia do evento, se este ocorrer antes do pra,o referido no cap$t0
Y permitida a disponibili,ao, por meio da Internet, do comprovante para a pessoa f"sica
'$e poss$a endereo eletrInico e, neste caso, fica dispensado o fornecimento da via impressa0 =
pessoa f"sica referida, entretanto, pode solicitar, sem In$s, o fornecimento da via impressa do
comprovante0
4e3a tamb5m6
41 - Qual a multa pela n%o entrea do .ompro0ante de Gendimentos
'aos e de 3mposto sobre a Genda Getido na +onte?
= fonte pa!adora '$e dei*ar de fornecer aos benefici%rios, dentro do pra,o fi*ado pela
le!islao, o$ fornecer, com ine*atido, o @omprovante de Rendimentos #a!os e de Imposto sobre
a Renda Retido na Fonte, ficar% s$jeita ao pa!amento de m$lta de RQ 54,5< 6'$arenta e $m reais e
'$arenta e tr-s centavos7 por doc$mento0
4e3a tamb5m6
*0 - Qual o 0alor da multa apli"ada por falsidade de informaes?
^ fonte pa!adora '$e prestar informao falsa sobre rendimentos pa!os, ded$&es o$
imposto sobre a renda retido na fonte, ser% aplicada m$lta de <33W 6tre,entos por cento7 sobre o
valor '$e for indevidamente $tili,%vel, como red$o do imposto a pa!ar o$ a$mento do imposto a
restit$ir o$ a compensar, independentemente de o$tras penalidades administrativas o$ criminais0
9a mesma penalidade incorre a'$ele '$e se beneficiar da informao, sabendo o$ devendo
saber ser falsa0
4e3a tamb5m6
*1 - Onde posso "onsultar o modelo do .ompro0ante de Gendimentos
'aos e de 3mposto sobre a Genda Getido na +onte?
modelo do comprovante est% dispon"vel no s"tio da RFB, na internet, no =ne*o I da
4e3a tamb5m6
*2 - O que de0e ser informado "omo 8O829 DO$ G&6D34&68O$
@9in>a 1 do Quadro 3B?
Deve ser informado como TOTAJ DO2 RENDIMENTO2, Fin+a 4 do U$adro <:
Dodos os rendimentos trib$t%veis, e*ceto os de '$e trata o inciso M do U$adro J, na fonte e na
Declarao de =j$ste =n$al, incl$sive:
a7 o valor pa!o a t"t$lo de frias, correspondente ao sal%rio do per"odo de frias acrescido de
4)< 6$m tero7 do sal%rio 6tero constit$cional7(
b7 43W 6de, por cento7 do rendimento decorrente do transporte de car!a e de servios com
trator, m%'$ina de terraplena!em, col+eitadeira e assemel+ados(
c7 ;3W 6sessenta por cento7 do rendimento decorrente do transporte de passa!eiros(
d7 o valor pa!o a t"t$lo de al$!$el, dimin$"do dos se!$intes encar!os pa!os pelo locat%rio,
desde '$e o In$s ten+a sido e*cl$sivamente do locador:
40 impostos, ta*as e emol$mentos incidentes sobre o bem '$e ten+a prod$,ido o
rendimento(
20 al$!$el pa!o pela locao de im>vel s$blocado(
<0 despesas pa!as para cobrana o$ recebimento do rendimento(
50 despesas de condom"nio(
e7 a parcela dos proventos de aposentadoria, penso, transfer-ncia para a reserva
rem$nerada o$ reforma, pa!os pela #revid-ncia Social da Cnio, dos estados, do Distrito Federal e
dos m$nic"pios, por '$al'$er pessoa j$r"dica de direito p.blico interno o$ por entidade de
previd-ncia complementar, a partir do m-s em '$e o contrib$inte completar ;B 6sessenta e cinco7
anos, e*cedente ao valor correspondente soma dos limites mensais de iseno de at:
40 RQ 405EE,4B 6$m mil, '$atrocentos e noventa e nove reais e '$in,e centavos7, nos
meses de janeiro a maro, e RQ 40B;;,;4 6$m mil, '$in+entos e sessenta e seis reais e sessenta e $m
centavos7, nos meses de abril a de,embro, para o ano-calend%rio de 2344(
20 RQ 40;<J,44 6$m mil, seiscentos e trinta e sete reais e on,e centavos7, para o ano-
calend%rio de 2342(
<0 RQ 40J43,JA 6$m mil, setecentos e de, reais e setenta e oito centavos7 para o ano-
calend%rio de 234<(
50 RQ 40JAJ,JJ 6$m mil, setecentos e oitenta e sete reais e setenta e sete centavos7, a
partir do ano-calend%rio de 2345(
f7 2BW 6vinte e cinco por cento7 dos rendimentos do trabal+o assalariado recebidos, em
moeda estran!eira, por servidores de a$tar'$ias o$ reparti&es do !overno brasileiro sit$adas no
e*terior, no caso de residentes no Brasil, convertidos em reais mediante a $tili,ao do valor do
d>lar dos ?stados Cnidos da =mrica fi*ado, para compra, pelo Banco @entral do Brasil e
div$l!ado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, para o .ltimo dia .til da 4_ 6primeira7
'$in,ena do m-s anterior ao do pa!amento do rendimento(
!7 os rendimentos pa!os a s>cios o$ tit$lar de microempresa o$ empresa de pe'$eno porte
optante pelo Simples 9acional, a t"t$lo de rem$nerao pela prestao de servios, pr>-labore e
al$!$is(
+7 os rendimentos pa!os a s>cios, acionistas o$ tit$lar de pessoa j$r"dica trib$tada com base
no l$cro real, pres$mido o$ arbitrado, a t"t$lo de l$cros o$ dividendos e*cedentes ao valor ap$rado
no ano-calend%rio com base na escrit$rao, se caracteri,ada a ins$fici-ncia de l$cros ac$m$lados
o$ reservas de l$cros de e*erc"cios anteriores(
i7 os rendimentos pa!os a s>cios, acionistas o$ tit$lar de pessoa j$r"dica trib$tada com base
no l$cro real, pres$mido o$ arbitrado, a t"t$lo de rem$nerao pela prestao de servios o$
'$ais'$er o$tros pa!amentos '$e no se refiram distrib$io de l$cros, tais como pr>-labore e
al$!$is, bem como os l$cros o$ dividendos '$e no ten+am sido ap$rados em balano(
j7 o valor e*cedente a B 6cinco7 sal%rios m"nimos por m-s pa!o a t"t$lo de benef"cios
indiretos e reembolsos de despesas recebido por vol$nt%rio da Fdration Internationale de Football
=ssociation 6Fifa7, da S$bsidi%ria Fifa no Brasil o$ do @omit- r!ani,ador Brasileiro Ftda0 6F@70
4e3a tamb5m6
*3 - O que de0e ser informado "omo .O68G3?53OPO
'G&D3D&6.3QG32 O+3.329 @9in>a 2 do Quadro 3B?
Deve ser informado como /ONTRI'EIKLO PRE4IDEN/IMRIA OFI/IAJ, Fin+a 2
do U$adro <, o total das contrib$i&es para a #revid-ncia ficial0
4e3a tamb5m6
*4 - O que de0e ser informado "omo .O68G3?53OR&$ 2 &683D2D&$
D& 'G&D3DS6.32 .O4'9&4&682G & 2 +56DO$ D&
2'O$&682DOG32 'GOTA 36D3D3D529 @+2'3B @9in>a 3 do Quadro
3B?
Deve ser informado como /ONTRI'EIKNE2 A ENTIDADE2 DE PRE4IDON/IA
/OMPJEMENTAR E A FENDO2 DE APO2ENTADORIA PROG) INDI4IDEAJ ?FAPI@,
Fin+a < do U$adro <, o total das contrib$i&es para as entidades de previd-ncia complementar
domiciliadas no Brasil, das contrib$i&es para f$ndo de aposentadoria pro!ramada individ$al
6Fapi7, c$jo In$s ten+a sido do contrib$inte, desde '$e destinadas a c$stear benef"cios
complementares assemel+ados aos da #revid-ncia Social, e das contrib$i&es para as entidades de
previd-ncia complementar de '$e trata a Fei n: 420;4A, de <3 de abril de 23420
4e3a tamb5m6
Fei n: 420;4A, de <3 de abril de 2342
** - O que de0e ser informado "omo '&6$PO 2934&68U.32 @9in>a 4 do
Quadro 3B?
Deve ser informado como PEN2LO AJIMENTP/IA, Fin+a 5 do U$adro <, o total pa!o a
t"t$lo de penso aliment"cia em face das normas do Direito de Fam"lia '$ando em c$mprimento de
deciso j$dicial, incl$sive a prestao de alimentos provisionais, de acordo +omolo!ado
j$dicialmente o$ de escrit$ra p.blica relativa separao o$ ao div>rcio consens$al0
4e3a tamb5m6
*, - O que de0e ser informado "omo 34'O$8O $O?G& 2 G&6D2
G&83DO 62 +O68& @9in>a * do Quadro 3B?
Deve ser informado como IMPO2TO 2O'RE A RENDA RETIDO NA FONTE, Fin+a B
do U$adro <, o total do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 6IRRF7 sobre os rendimentos
informados na lin+a 4 do U$adro <0
4e3a tamb5m6
*- - O que de0e ser informado "omo '2G.&92 3$&682 DO$
'GOD&68O$ D& 2'O$&682DOG32! G&$&GD2 G&456&G2D2!
G&+OG42 & '&6$PO @,* 26O$ O5 423$B @9in>a 1 do Quadro 4B?
Deve ser informado como PAR/EJA I2ENTA DO2 PRO4ENTO2 DE
APO2ENTADORIA, RE2ER4A REMENERADA, REFORMA E PEN2LO ?+1 ANO2 OE
MAI2@, Fin+a 4 do U$adro 5, a soma dos valores relativos parcela isenta dos proventos de
aposentadoria, reserva rem$nerada, reforma e penso pa!os pela #revid-ncia Social da Cnio, dos
estados, do Distrito Federal e dos m$nic"pios, por '$al'$er pessoa j$r"dica de direito p.blico
interno o$ por entidade de previd-ncia complementar, bem como a parcela isenta referente ao
dcimo terceiro sal%rio, no e*cedentes aos limites especificados na al"nea TfT da lin+a 4 do U$adro
<:
a7 recebidos em cada m-s do ano-calend%rio, no caso de contrib$inte '$e ten+a completado
;B 6sessenta e cinco7 anos de idade anteriormente ao ano-calend%rio a '$e se referirem os
rendimentos(
b7 recebidos em cada m-s do ano-calend%rio, a partir do m-s do anivers%rio incl$sive, no
caso de contrib$inte '$e ten+a completado ;B 6sessenta e cinco7 anos de idade no ano-calend%rio a
'$e se referirem os rendimentos0
4e3a tamb5m6
*/ - O que de0e ser informado "omo D3QG32$ & 2(5D2$ D& .5$8O
@9in>a 2 do Quadro 4B?
Deve ser informado como DIMRIA2 E A9EDA2 DE /E2TO ?Jin7a " do Quadro *@, o
total das di%rias destinadas ao pa!amento de despesas de alimentao e po$sada, por servio
event$al reali,ado em m$nic"pio diferente do da sede de trabal+o, incl$sive no e*terior, e aj$das
de c$sto pa!as em caso de remoo de $m m$nic"pio para o$tro, relativas s despesas de
transporte, frete e locomoo do benefici%rio e de se$s familiares0
4e3a tamb5m6
*1 - O que de0e ser informado "omo '&6$PO & 'GOD&68O$ D&
2'O$&682DOG32 O5 G&+OG42 'OG 4O9V$832 TG2D&I
'GOD&68O$ D& 2'O$&682DOG32 O5 G&+OG42 'OG 2.3D&68&
&4 $&GD3OO @9in>a 3 do Quadro 4B?
Deve ser informado como PEN2LO E PRO4ENTO2 DE APO2ENTADORIA OE
REFORMA POR MOJR2TIA GRA4ES PRO4ENTO2 DE APO2ENTADORIA OE
REFORMA POR A/IDENTE EM 2ER4IKO ?Jin7a % do Quadro *@, os rendimentos
provenientes de aposentadoria o$ reforma motivada por acidente em servio e os pa!os aos
aposentados, reformados e pensionistas portadores de molstia profissional, t$berc$lose ativa,
alienao mental, esclerose m.ltipla, neoplasia mali!na, ce!$eira, +ansen"ase, paralisia irrevers"vel
e incapacitante, cardiopatia !rave, doena de #arSinson, espondiloartrose an'$ilosante, nefropatia
!rave, +epatopatia !rave, estados avanados da doena de #a!et 6oste"te deformante7,
contaminao por radiao, s"ndrome da im$nodefici-ncia ad'$irida 6=ids7 e fibrose c"stica
6m$coviscidose7, comprovada de acordo com a le!islao vi!ente, ainda '$e a doena ten+a sido
contra"da ap>s a aposentadoria, reforma o$ concesso da penso0
4e3a tamb5m6
,0 - O que de0e ser informado "omo 95.GO$ & D3D3D&6DO$!
2'5G2DO$ 2 '2G83G D& 111,! '2TO$ 'OG '&$$O2 (5GUD3.2
@95.GO G&29! 'G&$543DO O5 2G?38G2DOB @9in>a 4 do Quadro
4B?
Deve ser informado como JE/RO2 E DI4IDENDO2, APERADO2 A PARTIR DE
$88+, PAGO2 POR PE22OA 9ERPDI/A ?JE/RO REAJ, PRE2EMIDO OE AR'ITRADO@
?Jin7a * do Quadro *@, os rendimentos correspondentes a l$cros e dividendos ap$rados a partir de
4: de janeiro de 4EE;, distrib$"dos, no ano-calend%rio, a s>cios, acionistas o$ tit$lar de pessoa
j$r"dica trib$tada com base no l$cro real, pres$mido o$ arbitrado0
4e3a tamb5m6
,1 - O que de0e ser informado "omo D29OG&$ '2TO$ 2 838592G O5
$M.3O D2 43.GO&4'G&$2 O5 &4'G&$2 D& '&Q5&6O 'OG8&!
&W.&8O 'GO 92?OG&! 295T5V3$ O5 $&GD3OO$ 'G&$82DO$
@9in>a * do Quadro 4B?
Deve ser informado como 4AJORE2 PAGO2 A TITEJAR OE 2T/IO DA
MI/ROEMPRE2A OE EMPRE2A DE PEQEENO PORTE, EU/ETO PRO JA'ORE,
AJEGERI2 OE 2ER4IKO2 PRE2TADO2 ?Jin7a 1 do Quadro *@, os valores pa!os a tit$lar
o$ s>cio de microempresa o$ de empresa de pe'$eno porte, optante pelo Simples 9acional, e*ceto
pela prestao de servios, pr>-labore e al$!$is0
4e3a tamb5m6
,2 - O que de0e ser informado "omo 36D&63X2OR&$ 'OG G&$.3$PO
D& .O68G28O D& 8G2?29YO! 36.95$3D& 2 8U859O D& 'DD! &
'OG 2.3D&68& D& 8G2?29YO @9in>a , do Quadro 4B?
Deve ser informado como INDENIVAKNE2 POR RE2/I2LO DE /ONTRATO DE
TRA'AJWO, IN/JE2I4E A TPTEJO DE PD4, E POR A/IDENTE DE TRA'AJWO
?Jin7a + do Quadro *@, os valores pa!os a t"t$lo de indeni,ao por despedida o$ resciso de
contrato de trabal+o assalariado, incl$sive a t"t$lo de incentivo adeso a #ro!rama de
Desli!amento Mol$nt%rio 6#DM7, e por acidente de trabal+o0
4e3a tamb5m6
,3 - O que de0e ser informado "omo O58GO$ @9in>a - do Quadro 4B?
Deve ser informado como OETRO2 ?Jin7a G do Quadro *@, os demais rendimentos
isentos, no compreendidos nas lin+as 34 a 3;, incl$sive o valor, at B 6cinco7 sal%rios m"nimos por
m-s, pa!o a t"t$lo de benef"cios indiretos e reembolsos de despesas recebido por vol$nt%rio da
FIF=, da S$bsidi%ria FIF= no Brasil o$ do F@ '$e a$*iliar na or!ani,ao e reali,ao dos
?ventos, especificando-os, bem como os valores abatidos relativos s contrib$i&es efet$adas
e*cl$sivamente pelo benefici%rio no per"odo de 4: de janeiro de 4EAE a <4 de de,embro de 4EEB, de
'$e trata o art0 2: da Instr$o 9ormativa RFB n: 40<5<, de B de abril de 234<, pa!os o$ creditados
por entidade de previd-ncia complementar0
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa RFB n: 40<5<, de B de abril de 234<
,4 - O que de0e ser informado "omo DV.34O 8&G.&3GO $29QG3O
@9in>a 1 do Quadro *B?
Deve ser informado como DR/IMO TER/EIRO 2AJMRIO ?Jin7a $ do Quadro 1@6
a7 o valor l"'$ido relativo ao dcimo terceiro sal%rio, e*ceto os de '$e trata o inciso M do
U$adro J, o$ seja, o rendimento br$to menos as ded$&es de dependentes, penso aliment"cia e
contrib$io previdenci%ria oficial e complementar e para Fapi, se for o caso, $tili,adas para
red$,ir a base de c%lc$lo dessa !ratificao, e o respectivo valor do IRRF(
b7 no caso dos proventos de aposentadoria, reserva rem$nerada, reforma e penso pa!os
pela #revid-ncia Social da Cnio, dos estados, do Distrito Federal e dos m$nic"pios, por '$al'$er
pessoa j$r"dica de direito p.blico interno o$ por entidade de previd-ncia complementar, a
contrib$intes com ;B 6sessenta e cinco7 anos de idade o$ mais, o valor l"'$ido relativo ao dcimo
terceiro sal%rio, e*ceto os de '$e trata o inciso M do U$adro J, o$ seja, o rendimento br$to menos
as ded$&es relativas a dependentes, penso aliment"cia, contrib$io previdenci%ria oficial e
complementar, se for o caso, $tili,adas para red$,ir a base de c%lc$lo dessa !ratificao, a parcela
isenta no e*cedente aos limites especificados na al"nea TfT da lin+a 4 do U$adro <, referente ao
dcimo terceiro sal%rio, e o respectivo valor do IRRF0
4e3a tamb5m6
,* - O que de0e ser informado "omo O58GO$ @9in>a 2 do Quadro *B?
Deve ser informado como OETRO2 ?Jin7a " do Quadro 1@, o valor l"'$ido dos demais
rendimentos s$jeitos trib$tao e*cl$siva, tais como: pr-mios em din+eiro, bens e servios,
obtidos em loterias, sorteios, conc$rsos e corridas de cavalo, #articipao nos F$cros o$
Res$ltados das empresas 6#FR7 e j$ros pa!os o$ creditados a s>cios, acionistas o$ tit$lar de pessoa
j$r"dica, a t"t$lo de rem$nerao do capital pr>prio0
4e3a tamb5m6
,, - O que de0e ser informado "omo G&6D34&68O$ G&.&?3DO$
2.54592D24&68& 2G8A 12-2 D2 9&3 6K -A-13! D& 11//
@$5(&38O$ Z 8G3?582OPO &W.95$3D2B @Quadro ,B?
Deve ser informado como RENDIMENTO2 RE/E'IDO2 A/EMEJADAMENTE
ART) $"<A DA JEI N( G)G$%, DE $800 ?2E9EITO2 X TRI'ETAKLO EU/JE2I4A@ ?Quadro
+, Jin7as $ a +@, para cada espcie de rendimento recebido ac$m$ladamente 6RR=7 o n.mero do
processo a '$e se refere, se for o caso, e a nat$re,a do rendimento pa!o e, na TU$antidade de
mesesT, o n.mero de meses referentes ao RR=, com $ma casa decimal0
Jin7a $ < Total dos Rendimentos TributA&eis ?inclusi&e !5rias e d5cimo terceiro salArio@
s rendimentos trib$t%veis recebidos ac$m$ladamente, relativos a anos-calend%rio
anteriores ao do recebimento, incl$sive o dcimo terceiro sal%rio, decorrentes de aposentadoria,
penso, transfer-ncia para a reserva rem$nerada o$ reforma, pa!os pela #revid-ncia Social da
Cnio, dos estados, do Distrito Federal e dos m$nic"pios, e os provenientes do trabal+o, bem como
a'$eles ori$ndos de decis&es da H$stia do Drabal+o, da H$stia Federal, das j$stias estad$ais e do
Distrito Federal0
Jin7a " < E.cluso6 Despesas com a ao 9udicial
s valores das despesas com ao j$dicial pa!as pelo contrib$inte, sem indeni,ao,
incl$sive os +onor%rios a advo!ados, relativas aos rendimentos trib$t%veis0
Jin7a % < Deduo6 /ontribuio pre&idenciAria o!icial
total das contrib$i&es para a #revid-ncia ficial, relativas aos rendimentos trib$t%veis0
Jin7a * < Deduo6 Penso Aliment:cia
total pa!o a t"t$lo de penso aliment"cia em face das normas do Direito de Fam"lia
'$ando em c$mprimento de deciso j$dicial, incl$sive a prestao de alimentos provisionais, de
acordo +omolo!ado j$dicialmente o$ de escrit$ra p.blica relativa separao o$ ao div>rcio
consens$al0
Jin7a 1 < Imposto sobre a renda retido na !onte
total do IRRF sobre os rendimentos informados na lin+a 40
Jin7a + < Rendimentos isentos de penso, pro&entos de aposentadoria ou re!orma por
mol5stia gra&e ou aposentadoria ou re!orma por acidente em ser&io
s rendimentos isentos recebidos ac$m$ladamente provenientes de aposentadoria o$
reforma motivada por acidente em servio e os pa!os aos aposentados, reformados e pensionistas
portadores de molstia profissional, t$berc$lose ativa, alienao mental, esclerose m.ltipla,
neoplasia #arSinson, espondiloartrose an'$ilosante, nefropatia !rave, +epatopatia !rave, estados
avanados da doena de #a!et 6oste"te deformante7, contaminao por radiao, s"ndrome da
im$nodefici-ncia ad'$irida 6=ids7 e fibrose c"stica 6m$coviscidose7, comprovada de acordo com a
le!islao vi!ente, ainda '$e a doena ten+a sido contra"da ap>s a aposentadoria, reforma o$
concesso da penso0
4e3a tamb5m6
,- - O que de0e ser informado "omo 36+OG42OR&$
.O4'9&4&682G&$ @Quadro -B?
Deve ser informado como INFORMAKNE2 /OMPJEMENTARE2 ?Quadro G@6
- #a!amentos a planos de sa.de, relativos s importKncias descontadas mensalmente do
empre!ado para cobert$ra de despesas com plano de assist-ncia sa.de, contratado pela fonte
pa!adora em benef"cio de se$s empre!ados, o n.mero de inscrio no @adastro 9acional da #essoa
H$r"dica 6@9#H7 e o nome empresarial da operadora de plano de sa.de contratada e o total an$al
descontado, detal+ando, no caso de planos privados de assist-ncia sa.de, contratados sob a
modalidade coletivo empresarial, as parcelas correspondentes ao benef"ci%rio tit$lar e aos
benefici%rios dependentes do plano(
- Despesas mdico-odonto-+ospitalares, e*ceto planos de assist-ncia sa.de relativos ao
total an$al dos valores descontados em fol+a de pa!amento, para ressarcimento fonte pa!adora,
de despesas efet$adas com mdicos, dentistas, psic>lo!os, fisioterape$tas, fonoa$di>lo!os,
terape$tas oc$pacionais e +ospitais, bem como as provenientes de e*ames laboratoriais, servios
radiol>!icos, aparel+os ortopdicos e pr>teses ortopdicas e dent%rias, reali,adas alm da cobert$ra
de planos de assist-ncia sa.de:
a7 as importKncias descontadas mensalmente do empre!ado para cobert$ra de
despesas com +ospitali,ao, assist-ncia mdica e dent%ria, ded$,idas, se for o caso, as
importKncias ressarcidas pela fonte pa!adora(
b7 o valor correspondente diferena entre o '$e foi pa!o diretamente pelo
empre!ado e o reembolsado pelo empre!ador, caso este reten+a o comprovante de despesas
mdicas(
c7 o valor reembolsado a esse t"t$lo pelo empre!ado ao empre!ador, no caso deste
manter conv-nio e pa!ar diretamente ao prestador de servio(
- @ontrib$i&es para entidades de previd-ncia complementar domiciliadas no Brasil,
incl$sive as contrib$i&es para as entidades de previd-ncia complementar de '$e trata a Fei n:
420;4A, de <3 de abril de 2342, e para Fapi, destinadas a c$stear benef"cios complementares
assemel+ados aos da #revid-ncia Social, c$jo In$s ten+a sido do contrib$inte 6valor informado na
lin+a < do U$adro <7, o nome empresarial e o n.mero de inscrio no @9#H da entidade de
previd-ncia complementar o$ Fapi para a '$al contrib$i$(
- Desconto de penso aliment"cia em face das normas do Direito de Fam"lia '$ando em
c$mprimento de deciso j$dicial, incl$sive a prestao de alimentos provisionais, de acordo
+omolo!ado j$dicialmente o$ de escrit$ra p.blica relativa separao o$ ao div>rcio consens$al,
incl$sive se descontada do RR= informado na lin+a 5 do U$adro ;, o nome e o n.mero de
inscrio no @adastro de #essoas F"sicas 6@#F7 de todos os benefici%rios dos rendimentos e o valor
correspondente a cada $m dos benefici%rios, ainda '$e o pa!amento seja efet$ado pelo total a s>
$m dos benefici%rios o$ ao respons%vel, informando separadamente o valor referente ao dcimo
terceiro sal%rio(
- = trib$tao estar com e*i!ibilidade s$spensa, em virt$de de dep>sito j$dicial do imposto
o$ '$e, mediante a concesso de medida liminar em mandado de se!$rana o$ a concesso de
medida liminar o$ de t$tela antecipada, em o$tras espcies de ao j$dicial, nos termos do art0 4B4
da Fei n: B04J2, de 2B de o$t$bro de 4E;; - @>di!o Drib$t%rio 9acional 6@D97, no ter +avido a
reteno do IRRF:
a7 os rendimentos trib$t%veis separadamente por nat$re,a, bem como o respectivo
valor do imposto retido e depositado j$dicialmente, se for o caso( e
b7 na +ip>tese de rendimento assalariado, o valor l"'$ido relativo ao dcimo terceiro
sal%rio, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado j$dicialmente, se for o caso0
=ntes das informa&es a '$e se refere o item M, caso o imposto esteja com e*i!ibilidade s$spensa
o$ no ten+a +avido s$a reteno por determinao j$dicial, deve constar a se!$inte e*presso:
Ts rendimentos e os impostos depositados j$dicialmente, se for o caso, a se!$ir discriminados,
no foram adicionados s lin+as 34 e 3B do U$adro < e lin+a 4 do U$adro B, em ra,o de o imposto
estar com e*i!ibilidade s$spensa o$ no ter +avido a s$a reteno por determinao j$dicial0T
Devem ser informados, ainda, o n.mero do processo j$dicial, a vara, a seo j$dici%ria o$ trib$nal
onde ele est% em c$rso e a data da deciso j$dicial0
- #FR, o valor pa!o, precedido da se!$inte e*presso O total informado na lin+a 32 do
U$adro B j% incl$i o valor total pa!o a t"t$lo de #FR correspondente a RQ O0
- RR=, para cada processo, o6s7 m-s6es7 de cada pa!amento0
- Naver valores abatidos conforme previsto no art0 2: da Instr$o 9ormativa RFB n: 40<5<,
de B de abril de 234<, relativos a contrib$i&es efet$adas a t"t$lo de previd-ncia complementar no
per"odo compreendido entre 4: de janeiro de 4EAE a <4 de de,embro de 4EEB, o valor '$e dei*o$
de ser retido, precedido da se!$inte e*presso O total informado na lin+a 3J do U$adro 5 j% incl$i
o valor abatido de imposto sobre a renda relativo s contrib$i&es efet$adas a t"t$lo de previd-ncia
complementar no per"odo compreendido entre 4: de janeiro de 4EAE a <4 de de,embro de 4EEB,
correspondente a RQO0
4e3a tamb5m6
,/ - De0o somar os 0alores referentes ao 13K sal#rio no quadro de
rendimentos tribut#0eis do "ompro0ante de rendimentos?
No0 pro!rama lana a$tomaticamente este valor na fic+a Drib$tao ?*cl$siva, campo
Dcimo Derceiro Sal%rio0
,1 - 6%o "onsio imprimir o "ompro0ante para um benefi"i#rioA O que
pode estar a"onte"endo?
U$ando aparece a tela de pes'$isa do benefici%rio no assistente de impresso, necess%rio
clicar no boto de pes'$isa 6boto ?*ec$tar70 Se desejar, pode preenc+er os campos com os
critrios de pes'$isa para refinar a s$a cons$lta0
Somente ap>s clicar no boto ?*ec$tar '$e os benefici%rios '$e se en'$adrarem no
critrio de pes'$isa sero e*ibidos0
Depois necess%rio selecionar $m benefici%rio entre os listados e clicar no boto =vanar0
PRO#RAMA #ERADOR DA DE!ARA$%O
-0 - Onde obter o prorama da Dirf?
= Secretaria da Receita Federal do Brasil 6RFB7 disponibili,a em se$ s"tio na internet, no
endereo: +ttp:))]]]0receita0fa,enda0!ov0br0
4e3a tamb5m6
]]]0receita0fa,enda0!ov0br
-1 - Qual prorama o de"larante de0e utilizar para preen">er a Dirf?
declarante deve $tili,ar $m dos se!$intes pro!ramas !eradores de declara&es ori!inais
o$ retificadoras:
#8D Dirf 2343 - anos-calend%rio 233A a 233E 6normal7 e 2343, nos casos de sit$ao
especial(
#8D Dirf 2344 - anos-calend%rio 2343 6normal7 e 2344, nos casos de sit$ao especial, e
#8D Dirf 2342 - anos -calend%rio 23446normal7 e 2342, nos casos de sit$ao especial0
#8D Dirf 234< - anos -calend%rio 23426normal7 e 234<, nos casos de sit$ao especial0
#8D Dirf 2345 - anos -calend%rio 234<6normal7 e 2345, nos casos de sit$ao especial0
declarante dever% !erar as declara&es por meio de di!itao o$ importao de ar'$ivo
te*to elaborado no leia$te padro definido pela RFB0
-2 - O 'TD est# apresentando &GGO$ e 2D3$O$ na Derifi"a%o de
'endEn"iasA O que fazer?
#ara testar a consist-ncia das informa&es constantes do se$ ar'$ivo te*to, verifi'$e se o
mesmo foi !erado de acordo com leia$te especificado pela RFB para o respectivo ano-calend%rio0
bserva&es:
- @ada ar'$ivo !erado conter% somente $ma declarao0
- ar'$ivo te*to s$bmetido ao #8D '$e vier a sofrer '$al'$er tipo de alterao dever% ser
novamente s$bmetido ao #8D0
- pro!rama e*aminar% se$ ar'$ivo te*to !erando $m relat>rio, '$e vai apontar as
inconsist-ncias classificando-as como ?RRS o$ =MISS0
ERRO26 so inconsist-ncias !raves, '$e impedem a !ravao do ar'$ivo para entre!a
RFB0 9este caso, o pro!rama emitir% mensa!em informando '$e a !ravao no ser% poss"vel e
solicitar% a correo0
A4I2O26 so inconsist-ncias '$e no impedem a !ravao da declarao para entre!a
RFB, mas indicam itens '$e devem ser revisados pelo declarante0
-3 - .omo instalar o prorama?
$ < =cesse o endereo: +ttp:))]]]0receita0fa,enda0!ov0br(
" < Selecione ODo]nload de #ro!ramasP)#ro!ramas para ?mpresas)Dirf - Declarao do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte(
% < Focali,e o pro!rama desejado: #8D Dirf 2345(
* < Si!a as instr$&es para do]nload na p%!ina da internet0
4e3a tamb5m6
]]]0receita0fa,enda0!ov0br
-4 - O 'rorama Terador de De"lara%o da Dirf pode ser instalado em
rede?
9o, o #8D Dirf no pode ser instalado em rede0
-* - 3nstala%o para de"larantes que utilizarem [indo\s DistaA
s declarantes '$e $tili,arem `indo]s Mista, devem reali,ar do]nload de $m aplicativo do
s"tio da 1icrosoft '$e possibilita a $tili,ao da =j$da do pro!rama da Dirf0
s declarantes '$e $tili,arem `indo]s Mista e tiverem problema com a desinstalao do
pro!rama, devem acessar o men$ Iniciar - @onfi!$ra&es - #ainel de @ontrole e desinstalar o
pro!rama $tili,ando a opo T=dicionar o$ Remover #ro!ramasT0
4e3a tamb5m6
FinS para o aplicativo, dispon"vel no s"tio da 1icrosoft
M&!TA POR ATRASO NA ENTRE#A
-, - &<iste penalidade para n%o apresenta%o da Dirf?
Sim, a falta de apresentao de Dirf o$ a s$a apresentao com informa&es ine*atas,
incompletas, omitidas, o$ ainda, s$a entre!a ap>s o pra,o estabelecido, implicar% aplicao das
penalidades previstas no art0 4: da Instr$o 9ormativa SRF n: 4EJ, de 43 de setembro de 23320
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa SRF n: 4EJ, de 43 de setembro de 2332
-- - Qual a penalidade apli"#0el na entrea em atraso da Dirf?
Wip-teses de aplicao da penalidade
declarante s$jeita-se s penalidades previstas na le!islao vi!ente, conforme disposto na
Instr$o 9ormativa SRF n: 4EJ, de 43 de setembro de 2332, nos casos de:
I - falta de apresentao da Dirf no pra,o fi*ado, o$ a s$a apresentao ap>s o pra,o(
II - apresentao da Dirf com incorre&es o$ omiss&es0
Multas aplicA&eis
s$jeito passivo '$e dei*ar de apresentar a Dirf, nos pra,os fi*ados, o$ '$e a apresentar
com incorre&es o$ omiss&es, ser% intimado a apresentar declarao ori!inal, no caso de no-
apresentao, o$ a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no pra,o estip$lado pela Secretaria
da Receita Federal do Brasil - RFB, e s$jeitar-se-% s se!$intes m$ltas:
- De 2W 6dois por cento7 ao m-s-calend%rio o$ frao, incidente sobre o montante dos
trib$tos e contrib$i&es informados na Dirf, ainda '$e inte!ralmente pa!o, no caso de falta de
entre!a destas Declara&es o$ entre!a ap>s o pra,o, limitado a 23W 6vinte por cento70
- De RQ 23,33 6vinte reais7 para cada !r$po de 43 6de,7 informa&es incorretas o$ omitidas0
Termo inicial e Termo !inal
#ara efeito de aplicao das m$ltas ser% considerado como termo inicial o dia se!$inte ao
trmino do pra,o ori!inalmente fi*ado para a entre!a da declarao e como termo final data da
efetiva entre!a o$, no caso de no-apresentao, da lavrat$ra do a$to de infrao0
As multas sero reduCidas6
I - metade, '$ando a declarao for apresentada ap>s o pra,o, mas antes de '$al'$er
procedimento de of"cio(
II - a 2BW6setenta e cinco por cento7, se +o$ver a apresentao da declarao no pra,o
fi*ado em intimao0
A multa m:nima a ser aplicada serA de6
I - RQ 233,33 6d$,entos reais7, tratando-se de pessoa f"sica, pessoa j$r"dica inativa e pessoa
j$r"dica optante pelo re!ime de trib$tao previsto na Fei n: E0<4J de de,embro de E;, revo!ada
pela Fei @omplementar n: 42<, de 45 de de,embro de 233;(
II - RQ B33,33 6'$in+entos reais7, nos demais casos0
@onsiderar-se-% no entre!$e a declarao '$e no atender s especifica&es tcnicas
estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil0 9este caso o s$jeito passivo ser%
intimado a apresentar nova declarao, no pra,o de 436de,7 dias, contados da ci-ncia da intimao,
e s$jeitar-se-% m$lta prevista por atraso na entre!a da declarao0
4e3a tamb5m6
Instr$o 9ormativa SRF n: 4EJ, de 43 de setembro de 2332
-/ - O "ontribuinte n%o obriado : entrea da de"lara%o est# su;eito a
multa se entre#-la fora do prazo?
9o +% cobrana de m$lta para o contrib$inte desobri!ado a apresentar a declarao0
-1 - 'ara de"larantes que n%o "umprirem o prazo reulamentar da
entrea da de"lara%o! quando ser# "obrada a multa por atraso?
#ara os declarantes '$e dei*arem de c$mprir o pra,o re!$lamentar de entre!a da declarao
sero notificados no ato da recepo, o$ seja, ap>s a transmisso ser% impresso o recibo de entre!a,
notificao de lanamento e o Darf para o pa!amento da m$lta0
RETIFIA$%O DE DE!ARA$%O
/0 - .omo obten>o o nFmero do re"ibo para retifi"ar a Dirf?
$ < @aso ainda ten+a a declarao !ravada para entre!a RFB, basta imprimir novamente o
recibo atravs da opo Declarao / Imprimir)Recibo de ?ntre!a0
" < Se o complemento de recibo da declarao 6ar'$ivo 0R?@7 foi perdido o$ est%
corrompido, basta reenviar a declarao 6e*atamente i!$al7 e o recibo de entre!a ser% novamente
!ravado na $nidade onde est% a declarao0
% < @aso no ten+a mais a declarao !ravada para entre!a RFB, mas ainda ten+a os dados
da declarao no pro!rama, !rave a declarao para entre!a RFB 6e*atamente i!$al7 e transmita a
declarao novamente, o n.mero do recibo ser% !ravado0 #ara obter o complemento de recibo da
declarao 6comprovante de entre!a7 si!a o passo 20
* < Imprimir V Recibo de entre!a, do men$ Declarao o$ na barra de Ferramentas0 9o
assistente de impresso est% !ravado o n.mero do recibo de entre!a0
1 < 9o resolvendo atravs de nen+$ma das op&es acima, favor diri!ir-se $nidade da
RFB mais pr>*ima de s$a j$risdio, devidamente identificado, como representante da empresa e
solicite o referido n.mero0
/1 - .omo re"upero dados de uma de"lara%o para retifi"#-la se n%o
ten>o mais a de"lara%o ra0ada! mas ten>o uma "Hpia de
seurana?
Ctili,e o pro!rama Dirf do ano-calend%rio 6#8D Dirf2343 a #8D Dirf 23457 em '$e foi
!erada a c>pia de se!$rana0
?*emplo: c>pia de se!$rana !ravada no #8D Dirf 234<, Resta$re a declarao
selecionando o men$ Ferramentas - @>pia de se!$rana - Resta$rar0 8rave novamente a declarao
selecionando o men$ Declarao - 8ravar declarao para entre!a RFB0
= declarao foi !ravada para entre!a RFB - importe para o #8D Dirf23450
/2 - Y# limite de prazo para a retifi"a%o da de"lara%o?
Sim, e*tin!$e-se em cinco anos o direito do contrib$inte retificar a declarao0
/3 - Onde de0e ser entreue a de"lara%o retifi"adora?
= declarao retificadora deve ser enviada pela internet0
/4 - 8ransmiti por enano uma de"lara%o ano-"alend#rio 2014 de
situa%o espe"ial @e<tin%o7en"erramento de espHlio7sa)da
definiti0a do pa)sB! mas de0eria apresentar uma de"lara%o ano-
"alend#rio 2013 normalA .omo pro"edo : "orre%o do erro?
Ctili,ando o pro!rama Dirf 2345, envie $ma declarao retificadora, ano-calend%rio 2345
de sit$ao especial com apenas a fic+a informa&es preenc+ida, sem nen+$m benefici%rio0
/* - 'or enano apresentei uma De"lara%o de 3mposto sobre a Genda
Getido na +onte J Dirf quando de0eria apresentar a De"lara%o do
3mposto de Genda 'essoa +)si"a J D3G'+! "omo de0o pro"eder a
"orre%o?
#ara an$lar toda a informao 6c>di!os e benefici%rios7 da declarao 6Dirf7 entre!$e
indevidamente, dever% ser apresentada Dirf R?DIFI@=DR= apenas com a identificao do
declarante, o$ seja, com o preenc+imento apenas da fic+a informa&es0
Se for o caso, proceda entre!a da declarao 6DIR#F7 correta0
!EIA&TE
/, - O que 9eiaute?
Y o formato definido pela RFB para '$e o declarante possa !erar $m ar'$ivo te*to com os
dados da declarao para importao0
/- - O que um arqui0o te<to @At<tB?
Y $m tipo de ar'$ivo ma!ntico estr$t$rado como $ma se'$-ncia de lin+as, sem formatao
6ne!rito, it%lico, etc7, '$e pode ser facilmente lido por '$al'$er pro!rama editor de te*tos e '$e
$tili,a a tabela =S@II, '$e consiste n$m conj$nto de caracteres para representao das
informa&es0
ar'$ivo te*to criado pelo PGD Dir! "#$* ser% !ravado no diret>rio: Declara&es
8ravadas RFBaDirf2345 e tem a finalidade de facilitar a manip$lao do ar'$ivo em '$al'$er
editor de te*to em comp$tadores pessoais0
// - Onde en"ontro o leiaute para a era%o do arqui0o te<to @At<tB?
#ara os anos-calend%rio 234< 6sit$ao normal7 e 2345 6sit$ao especial7, o leia$te pode
ser encontrado na internet no s"tio da RFB0
Importante6 9o s"tio da RFB selecione Do]nload de #ro!ramas - #ro!ramas para ?mpresas - Dirf
- Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - Feia$te do ar'$ivo da declarao0
Dambm poss"vel acessar o leia$te selecionando o men$ @ons$ltas na Internet - Feia$te
do ar'$ivo da declarao 6#8D Dirf 234570
4e3a tamb5m6
=to Declarat>rio ?*ec$tivo @ofis n: A2, de 2B de o$t$bro de 234<
IMPORTA$%O
/1 - .omo transferir os dados de uma de"lara%o de ano-"alend#rio
2013 para o prorama erador de de"lara%o - Dirf 2014?
#roceda a importao no pro!rama !erador de declarao - Dirf 2345 da declarao !ravada
para entre!a RFB0
D$rante o processo de importao, tro'$e para o ano-calend%rio desejado0
=p>s a importao corrija os dados importados, se +o$ver necessidade, antes de !ravar e
transmiti-la RFB atravs do Receitanet0
10 - .omo posso ;untar os dados diitados em diferentes
"omputadores! para um mesmo .6'(?
@aso j% e*ista na base declarao para o mesmo declarante e ano-calend%rio, o pro!rama
no importar% os dados de identificao do declarante, mantendo as informa&es constantes da
base0
?m se!$ida o pro!rama iniciar% a importao dos re!istros de benefici%rios0 Se e*istir na
base re!istro do mesmo benefici%rio '$e estiver sendo importado, o assistente solicitar% a escol+a
de $ma das se!$intes op&es:
1anter o at$al0 9este caso o re!istro '$e estava sendo importado ser% descartado e o
re!istro at$al ser% mantido0
S$bstit$ir pelo importado0 re!istro at$al ser% s$bstit$"do pelo re!istro '$e est% sendo
importado0
S$bstit$ir pela soma dos dois0 re!istro at$al ter% se$s valores somados aos valores do
re!istro '$e est% sendo importado0
?ste procedimento reali,ado para cada re!istro importado0 Se desejar '$e a ao escol+ida
61anter o at$al, S$bstit$ir pelo importado o$ S$bstit$ir pela soma dos dois7 seja aplicada a todos
os demais re!istros a serem importados, dever% assinalar a opo =plicar a todos os re!istros '$e
estiverem nesta sit$ao0
Obser&ao6 o pro!rama no consolida os dados das fic+as #lano privado de assist-ncia sa.de /
coletivo empresarial, Rendimentos recebidos ac$m$ladamente e Rendimentos pa!os a residentes
o$ domiciliados no e*terior0
11 - 3mportei a de"lara%o "om o perfil de de"larante erradoA .omo
"orriir a informa%o?
#erfil '$ando o declarante se define respondendo as se!$intes op&es:
< E!etuou pagamentos a plano pri&ado de assistBncia I saFde coleti&o
empresarialS
< Administrador ou intermediador de !undo ou clube de in&estimentosS
< Instituio !inanceira ;ue na condio de depositArio de cr5dito e!etuou
pagamentos decorrentes de deciso da 3ustia do trabal7oY!ederalYestadualYDistrito FederalS
< E!etuou pagamentos a residentes ou domiciliados no e.teriorS
< E!etuou pagamentos relacionados I /opa das /on!edera>es Fi!a "#$% e /opa
do Mundo Fi!a "#$*S e
< 2-cio ostensi&o de sociedade em conta de participao)
Se a declarao foi importada com o perfil errado:
$< 8rave a declarao para a entre!a RFB( 6ap>s a !ravao a declarao estar% dispon"vel
na pasta: @:aDeclara&es 8ravadas RFBaDirf234<70
"< Retorne ao #8D selecione o men$ Declarao V ?*cl$ir e e*cl$a a declarao0
%< Molte a importar a declarao e*cl$"da e desmar'$e a opo '$e no fa, parte do perfil
do declarante0
TRANSMISS%O
12 - &stou tentando transmitir uma de"lara%o ano-"alend#rio WWWW e a
mensaem de erro apresentada = 2 unidade sele"ionada n%o
"ontm arqui0o de de"lara%o 0#lidoA 'or fa0or! ere no0amente a
sua de"lara%o usando o prorama erador forne"ido pela
$e"retaria da Ge"eita +ederal do ?rasilCA .omo resol0o este erro?
Merifi'$e se a declarao foi !ravada em verso desat$ali,ada do pro!rama !erador de
declarao0
Ctili,ar:
< PGD Dir! "#$# &erso $)% / transmitir declara&es ori!inais o$ retificadoras referentes
aos anos-calend%rio de 233; a 233E 6normal7 e 2343 nos casos de sit$ao especial(
< PGD Dir! "#$$ &erso $)% / transmitir declara&es ori!inais o$ retificadoras referentes
aos anos-calend%rio de 2343 6normal7 a 2344 nos casos de sit$ao especial, e
< PGD Dir! "#$" &erso $)$ / transmitir declara&es ori!inais o$ retificadoras referentes
aos anos-calend%rio de 2344 6normal7 e 2342 nos casos de sit$ao especial0
- PGD Dir! "#$% &erso $)$ / transmitir declara&es ori!inais o$ retificadoras referentes
aos anos-calend%rio de 2342 6normal7 e 234< nos casos de sit$ao especial0
- PGD Dir! "#$* &erso $)# / transmitir declara&es ori!inais o$ retificadoras referentes
aos anos-calend%rio de 234< 6normal7 e 2345 nos casos de sit$ao especial0
13 - 'osso ra0ar e transmitir a Dirf de uma unidade remo0)0el
@pendri0eB?
2im0 #ara !ravar $ma declarao, escol+a a opo T8ravar declarao para entre!a RFBT
no men$ Declarao o$ o "cone na barra de Ferramentas e escol+a a $nidade '$e ser% !ravada a
declarao0
14 - .omo transferir os dados de uma de"lara%o de um "omputador
para outro "omputador?
a@ Faa $ma c>pia de se!$rana no comp$tador de ori!em e resta$re a c>pia de se!$rana
no comp$tador de destino0
AtenoD 9o caso da resta$rao da c>pia de se!$rana do banco de dados, todas as informa&es
das declara&es j% e*istentes no disco r"!ido sero eliminadas0
b@ 8rave a declarao selecionando o men$ Declarao V 8ravar declarao para entre!a
RFB e importe a declarao no comp$tador desejado0
Obser&ao: esta operao permite acrescentar re!istros '$eles j% e*istentes no comp$tador de
destino0
1* - Quais os de"larantes Dirf est%o obriados a entrea da de"lara%o
"om o uso do "ertifi"ado diitalA
Para !atos geradores ocorridos a partir do ano<calendArio "#$#
Y obri!at>ria a assinat$ra di!ital efetivada mediante $tili,ao de certificado di!ital v%lido,
para a apresentao, por todas as pessoas j$r"dicas, e*ceto as optantes pelo Re!ime ?special
Cnificado de =rrecadao de Drib$tos e @ontrib$i&es devidos pelas 1icroempresas e ?mpresas de
#e'$eno #orte 6Simples 9acional7, das declara&es e dos demonstrativos relacionados no art0 4: da
I9 RFB n: E;E)233E0
Para !atos geradores anteriores a "#$#
= pessoa j$r"dica obri!ada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e @rditos
Drib$t%rios Federais 6D@DF7 est% obri!ada a transmitir a Dirf com assinat$ra di!ital da declarao
mediante $tili,ao de certificado di!ital v%lido0
#ara transmisso de declarao retificadora apresentada por pessoa j$r"dica de direito
p.blico obri!at>ria a assinat$ra di!ital mediante $tili,ao de certificado di!ital v%lido0
= pessoa j$r"dica desobri!ada apresentao mensal da Declarao de Dbitos e @rditos
Drib$t%rios Federais 6D@DF7 poder%, opcionalmente, transmitir a Dirf com assinat$ra di!ital da
declarao mediante certificado di!ital v%lido0
1, - Quais s%o as situaes atribu)das : de"lara%o apHs a
transmiss%o e pro"essamento?
Em Processamento6 declarao foi entre!$e e o processamento ainda est% sendo reali,ado(
Aceita6 o processamento da declarao foi encerrado com s$cesso(
Re3eitada6 d$rante o processamento da declarao foram detectados erros e a declarao
deve ser retificada(
Reti!icada6 a declarao foi s$bstit$"da inte!ralmente por o$tra0
/ancelada6 a declarao foi cancelada, encerrando todos os se$s efeitos le!ais0
ZZZ)receita)!aCenda)go&)br

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