COLEGIO LA INMACULADA / GABINETE DE CONTABILIDAD

rea de Economa y Administracin

Ejercitacin | Autor: Spinaci Mara de los ngeles / Encargada de Medios
1
TRABAJO PRACTICO N1
A. Analizar las siguientes transacciones descomponindolas en sus elementos de dbito y crdito.
B. Al registrar cada venta, calcular y registrar el costo de ventas respectivo.
C. Registrar dbitos y crditos en forma esquemtica de cuentas T.
D. Confeccionar la Hoja de Trabajo.
E. Preparar el Balance General al 31/03 y el Estado de Resultados por el periodo 01/03 al 31/03.
OPERACIONES
01/03.- El Seor Julio Garca inicia sus actividades comerciales en el ramo de tienda con la siguiente
inversin inicial:
Efectivo $8.000
Rodado para uso del negocio $7.800
Local de ventas $25.800
Muebles y tiles de oficina $1.860
03/03.- Factura N0000-78568 compra 12 camisas a $20 c/u; 12 pijamas para hombre a $24 c/u; 12
pantalones a $32 c/u y 24 corbatas a $19 c/u que abona en efectivo. Total de la compra $1.368.
05/03.- Abona en efectivo por gasto de pintado del local de ventas $300.
07/03.- Factura N0000-00001 por la venta de una camisa a $42 y un pantaln a $59. La venta se efecta
en cuenta corriente al Seor Gonzlez.
09/03.- Por reparacin del vehculo se abona $110 en efectivo.
11/03.- Factura N0000-00002 por la venta de un pijama en $49 y una corbata en $25. Cobrado en
efectivo.
12/03.- Factura N0003-008789 en cuenta corriente por la compra de 12 camisetas a $15 c/u a la firma
Crisol S.A.
14/03.- Nuestra factura N0000-00003 a Eduardo Costa por la venta de 2 camisas a $58 c/u y 3 camisetas a
$35 c/u. Cobrado el 50% al contado y el resto en cuenta corriente.
15/03.- Abonado en efectivo $40 por la compra de combustible para el vehculo.
17/03.- Pagado en efectivo factura del consumo telefnico por $120.
20/03.- Abonado en efectivo factura a Taller Baha por reparacin del vehculo $58.
21/03.- Cobrado al Seor Gonzlez $60 en efectivo para acreditar en su cuenta corriente.
22/03.- Se abona el 50% del saldo que registra nuestra deuda con Crisol S.A...
23/03.- Nuestra factura N0000-00004 a la Cooperativa Obrera Ltda. Por la venta de 5 camisas a $45 c/u; 4
pijamas a $44 c/u; 6 pantalones a $65 c/u y 4 camisetas a $30 c/u. Nos abona el 80% al contado y el resto
en cuenta corriente.
25/03.- Factura N0001-07689 de Soria Propaganda por publicidad en televisin en $134 en cuenta
corriente.
26/03.- Abona en efectivo $67 por reparacin del local de ventas.
31/03.- Cobrado en efectivo al Sr. E. Costa el saldo de la operacin del da 14-03.
COLEGIO LA INMACULADA / GABINETE DE CONTABILIDAD
rea de Economa y Administracin
Ejercitacin | Autor: Spinaci Mara de los ngeles / Encargada de Medios
2
DESARROLLO
01/03 Caja
Rodados
Inmuebles
Muebles y Utiles
a Capital
8.000
7.800
25.800
1.860
43.460
03/03 Mercaderas
a Caja
1.368
1.368
05/03 Gastos Varios
a Caja
300
300
07/03 Deudores por Ventas
a Ventas
101
101
Costo de mercaderas Vendidas
a Mercaderas
52
52
09/03 Gastos de reparacin vehculo
a Caja
110
110
11/03 Caja
C.M.V.
a Ventas
a Mercaderas
74
43
74
43
12/03 Mercaderas
a Proveedores
180
180
14/03 Caja
Deudores por Ventas
C.M.V.
a Ventas
a Mercaderas
110,50
110,50
85
221
85
15/03 Gastos de Combustible
a Caja
40
40
17/03 Gasto de Telfono
a Caja
120
120
20/03 Gastos de reparacin vehculo
a Caja
58
58
21/03 Caja
a Deudores por Ventas
60
60
22/03 Proveedores
a Caja
90
90
23/03 Caja
Deudores por Ventas
C.M.V.
a Ventas
a Mercaderas
728,80
182,20
448
911
448
25/03 Gastos de Publicidad
a Acreedores
134
134
26/03 Gastos de reparacin
a Caja
67
67
31/03 Caja
a Deudores por Ventas
110,50
110,50
COLEGIO LA INMACULADA / GABINETE DE CONTABILIDAD
rea de Economa y Administracin
Ejercitacin | Autor: Spinaci Mara de los ngeles / Encargada de Medios
3
BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS - HOJA DE TABAJO
Cuenta Debe Haber Activo Pasivo+PN Perdidas Ganancias
Caja 6.930,80 6.930,80
Deudores por Ventas 223,20 223,20
Mercaderas 920 920
Rodados 7.800 7.800
Inmuebles 25.800 25.800
Muebles y Utiles 1.860 1.860
Proveedores 90 90
Acreedores 134 134
Capital 43.460 43.460
Gastos Varios 300 300
Gastos de reparacin 235 235
Gastos de Combustible 40 40
Gastos de Telfono 120 120
Gastos de Publicidad 134 134
C.M.V. 628 628
Ventas 1.307 1.307
TOTALES 44.991 44.991 43.534 43.684 1.457 1.307
PERDIDA $150
Balance General al 31/03.
ACTIVO PASIVO
Caja 6930,80 Proveedores 90
Deudores por Ventas 223,20 Acreedores 134
Mercaderas 920 TOTAL PASIVO 224
Rodados 7.800
Inmuebles 25.800 PATRIMONIO NETO
Muebles y tiles 1.860 Capital 43.460
TOTAL ACTIVO 43.534 Perdida del Ejercicio (150)
TOTAL P.N. 43.310
Estado de Resultados al 31/03
Ventas 1.307
C.M.V. ( 628)
Resultado Bruto 679
Gastos
Gastos Varios (300)
Gasto de Reparacin (235)
Gasto de Combustible ( 40)
Gasto de Telfono (120)
Gasto de Publicidad (134)
TOTAL DE GASTOS (829)
Ingresos ---
Resultado Neto (150)