CIA ABC

Cuenta Descripcion Debe

Folio 1 Haber

------------1 ------------------10 Efectivo y equivalente de Efectivo 50 Capital 01-abr Por la aportacin de los socios la cantidad de 10,000 en efectivo ----------2 ------------------60 Compras 601 Mercaderias 33 Inmuebles maquinaria y equipos 335 Muebles de oficina 40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comereciales - terceros 02-abr Por la compra de gaseosas por 4,000 y muebles de oficina por 3,000 con valor de rescate del 10% 20 Mercaderias 201 Mercaderias 61 Variacin de Existencias 611 Mercaderias 15-jul Por el ingreso de las mercaderias al almacen ----------3 --------------------10 Efectivo y equivalente de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales -terceros 121 Facturas 40 Tributos por Pagar 4011 IGV 70 Ventas 15-may Por la venta de productos 50% al contado y 50% al credito ----------4 -----------------10 Efectivo y equivalente de Efectivo 101 Caja 20 Mercaderias 201 Mercaderias 30-may Por la devolucion de mercaderia comprada el 02/04 ---------5 ------------------10 Efectivo y equivalente de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales -terceros 121 facturas 31-may Se cobra la factura del da 15/05 ----------6 -------------------20 Mercaderias 201 Mercaderias 75 Otros Ingresos 759 Otros ingresos 30-jun Se recibe una donacion de mercadera

10,000 10,000

4,000 3,000 1,260 8,260

4,000 4,000

3,540 3,540 1,080 6,000

500 500

3,540 3,540

1,000 1,000

34,380

34,380

CIA ABC
Cuenta Descripcion Debe

Folio 2

Haber

--------------------7 ------------------------60 Compras 601 Mercaderias 40 Tributos 4011 IGV 42 Cuentas por pagar - terceros 421 Facturas 15-jul Compra gaseosas al crdito ----------------7.1 ---------------------20 Mercaderias 201 Mercaderias 61 Variacin de Existencias 611 Mercaderias 15-jul Por el ingreso de las mercaderias al almacen ---------------8 -------------------10 Efectivo y equivalentes de Efectivo 101 Caja 40 Tributos 4011 IGV 70 Ventas 701 mercaderias 31-jul venta de mercaderias al contado ----------------9-----------------------65 Otros gastos de gestion 659 Otras cargas 20 Mercaderias 201 Mercaderias 05-sep Por la perdida de mercaderia en incendio ----------------10 ------------------62 Gastos de personal 621 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 411 Sueldos 30-sep Por el pagopendiente al personal administrativo ---------------10.1 -----------------94 Gastos Adminstrativos 79 Cargas imputables a cuentas de costos 30-sep Ppor el destino de los gastos adminstrativos -----------------11 -------------------63 Gastos de servicios prestados por terceros 635 alquileres 800 636 Luz y Agua 500 40 Tributos 4011 IGV 42 Cuentas por pagar - terceros

2,000 360 2,360

2,000 2,000

3,540 540 3,000

600 600

1,200 1,200

1,200 1,200

800

144 944 11,844

11,844

CIA ABC
Cuenta Descripcion Debe

Folio 2 Haber

--------------------11.1------------------------94 Gastos de adminstracion 95 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 30-sep Por el destino de los gastos 50% a gastos adminstra y 50% a gastos de ventas -------------------12 -----------------------69 Costo de ventas 691 Mercaderias 20 Mercaderias 201 Mercaderias 30-sep Por la determinacion del Costo de Ventas del periodo ----------13 ------------------68 Valuacion y Deterioro de activos y Provisiones 681 Depreciacin 39 Depreciacion y amortizacion 391 Muebles de Oficina 30-sep Porla provision de la depreciacion de los bienes mue ----------13.1 ------------------94 Gastos Adminstrativos 79 Cargas imputables a cuentas de costos 30-sep Ppor el destino de los gastos adminstrativos

400 400

3,500 3,500

135 135

135 135

4,170

4,170

Determinacin del Costo de Ventas Inventario Inicial (+) Compras (-) Inventario Final Costo de ventas 0 6,000 6,000 -2,500 3,500

Clculo de la Provisin por Depreciacin del Ejercicio

Tasa de Depreciacin Meses de Uso Anual Tasa Depreciacin Mensual

Activo Muebles de oficina

Valor del Activo

Valor de Rescate

Valor del Activo

3,000 3,000

-300 -300

2,700 2,700

10%

0.83%

Depreciacin Ejercicio

135 135

Activo Fijo Neto 2,865 2,865