CONTABILIDAD FINANCIERA

QUINTA EDICIN

MANUAL DE SOLUCIONES CAPTULO 6 GERARDO GUAJARDO CANT

Ejercicios E-1 E-2 E-3 E-4 E-5 E-6 E-7 E-8 E-9 E-10 Problemas P-1 P-2 P-3 P-4 P-5 P-6 P-7 P-8 P-9 P-10 Problemas Complementarios PC-1 PC-2 PC-3 PC-4 PC-5 PC-6 PC-7 PC-8 PC-9 PC-10 PC-11 PC-12 PC-13 PC-14 PC-15

CIERA
QUINTA EDICIN

s Complementarios

a) Compras Flete sobre compras Descuento sobre compras Devoluciones sobre compras Compras netas b) Ventas Descuento sobre ventas Devoluciones sobre ventas Ventas netas c) Inventario Inicial Compras Netas Mercanca disponible para ventas

INDICE

Inventario Inicial Compras Netas: Compras Flete s/Compras Descuento s/Compras Devoluciones s/Compras Inventario Final Costo de Ventas

INDICE

Ventas Descuento s/Ventas Devoluciones s/Ventas Ventas Netas Costo de Ventas: Inventario Inicial Compras Netas: Compras Flete s/Compras Descuento s/Compras Devoluciones s/Compras Inventario Final Utilidad Bruta Mes de Marzo

INDICE

Ventas Descuento sobre ventas Devoluciones sobre ventas Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de ventas Gastos de administracin Total gastos generales Utilidad neta

Caso a $ 2,500,000.00 125,000.00 2,295,000.00

Caso b $ 3,600,000.00 300,000.00 160,000.00 1,900,000.00

995,000.00 140,000.00 $ 680,000.00 250,000.00 175,000.00

INDICE

Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Brutas/Venta Gastos generales Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Impuestos Utilidad Neta

INDICE

a) Venta Decuento comercial Venta neta

c)

INDICE

a) Compras Descuento comercial Compras netas b)

c)

d)

INDICE

a)

Compras Descuento comercial Descuento por pronto pago Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin) b)

c) Devolucin =

Devolucin Descuento Valor neto de la devolucin

d)

Compras Devolucin Mercanca disponible Descuento 1% Importe del pago e)

INDICE

a) Venta a Crdito = Venta de Contado =

Venta Descuento comercial Ventas netas Ventas a crdito (60%) Ventas de contado (40%)

b)

c) Devolucin=

Devolucin Descuento Valor neto de la devolucin

d) Venta a Crdito Devolucin Saldo pendiente de Cobro e) Saldo Pendiente de Cobro Descuento 3% Importe por Pagar

INDICE

Inventario Costo de Ventas Proveedores Descto. S/Compras Ventas Clientes Flete s/Compras Depr. Acum. Mobiliario Dividendos

Anticipo a Aclientes Compras Flete s/Ventas Utilidades Retenidas Descuento sobre Ventas Capital Social Devoluciones sobre Compras Gasto por Sueldos Gasto por Depreciacin de Equipo

INDICE

OFIMUNDO, S.A. a Feb-02 b Feb-03 c Feb-04 d Feb-10

e Feb-14

Feb-14 f g Feb-15

Feb-15 h Feb-25

INDICE

DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A. 1 Jun-01 2 Jun-04 3 Jun-05 4 Jun-07 5 Jun-09

6 Jun-10 7 Jun-12 8 Jun-16 9 Jun-19

10 Jun-28

INDICE

ATLANTICA, S.A. REGISTRO PERIDICO 1 Jun-01 2 Jun-02 3 Jun-03 4 Jun-04 5 Jun-05 6 Jun-07 7 Jun-08 8 Jun-10 9 Jun-11 599,250.00 587,265.00 11,985.00 10 Jun-12 11 Jun-13 55,580.70 1,134.30 56,715.00 12 Jun-17 96,800.00 95,832.00 968.00 13 Jun-21 14 Jun-23 15 Jun-30 33,500.00 33,500.00 36,000.00 36,000.00 75,600.00 75,600.00 11,200.00 11,200.00 75,600.00 75,600.00 36,000.00 36,000.00 108,000.00 108,000.00 7,885.00 7,885.00 345.00 345.00 64,600.00 64,600.00 450.00 450.00 599,250.00 599,250.00

REGISTRO PERPETUO 1 Jun-01 2 Jun-02 450.00 450.00 599,250.00 599,250.00

3 Jun-03 64,600.00 64,600.00 40,000.00 40,000.00 4 Jun-04 5 Jun-05 7,885.00 7,885.00 4,800.00 4,800.00 6 Jun-07 7 Jun-08 8 Jun-10 75,600.00 75,600.00 45,000.00 45,000.00 9 Jun-11 599,250.00 587,265.00 11,985.00 10 Jun-12 11 Jun-13 55,580.70 1,134.30 56,715.00 12 Jun-17 96,800.00 95,832.00 968.00 13 Jun-21 14 Jun-23 15 Jun-30 36,000.00 36,000.00 Jun-30 15,000.00 15,000.00 36,000.00 36,000.00 75,600.00 75,600.00 11,200.00 11,200.00 36,000.00 36,000.00 108,000.00 108,000.00 345.00 345.00

INDICE

a) COMERCIAL LA JUGOSA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X Ventas

Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad bruta Gastos Generales

TOTAL Gastos Generales

Utilidad Neta: b)

c) COMERCIAL LA JUGOSA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE AGOSTO 200X PASIVOS Pasivos a corto plazo

ACTIVOS Activos circulantes:

Total pasivo a corto plazo

Total de activos circulantes Activos no circulantes

9,857,375.00 Total Pasivos CAPITAL CONTABLE

Total Cap. Contable

Total Activos no circulantes Total Activos $

33,400,000.00 Total Pasivos y Capital 43,257,375.00 Contable

INDICE

LA SULTANA, S. A. CUENTAS Bancos Clientes Deudores diversos Inventario Enero 10 Materiales de Oficina Materiales de Tienda Equipo Depr. Acum Equipo Proveedores Acreedores diversos Doc. por Pagar Capital Social Ut. Retenidas Dividendos Ventas Devol s/ Ventas Doc s/Ventas Compras Devol s/Compras Doc s/ Compras Flete s /Compras Gto. Salario Ventas Gto. Alquiler Local Gasto Seguro Vtas. Gto. Telfono Vtas. Gtos. Varios Vtas. Gtos. Salarios Ofna. Gto. Alquiler Ofna. Gto. Seguro Ofna. Gto. Telfono Ofna. Gtos. Varios Grales. Gto. por Depr. Equipo Gto. por Mats. Tda. Gto. por Mats. Ofna. Salarios por Pagar TOTALES Prdida Neta del Periodo $ $ $ $ $ $ $ BALANZA DE COMPROBACION 11,495.00 98,450.00 6,154.00 112,200.00 28,050.00 43,230.00 405,900.00 59,400.00 63,250.00 6,814.00 30,800.00 465,025.00 103,950.00 39,325.00 267,135.00 7,150.00 12,320.00 136,400.00 7,425.00 10,010.00 12,540.00 55,000.00 6,820.00 880.00 1,760.00 4,125.00 18,700.00 6,490.00 1,265.00 2,640.00 2,915.00 AJUSTES BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA

1,013,809.00

1,013,809.00

A, S. A. ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA

INDICE

LA SULTANA, S.A. Asientos de cierre 1 267,135 7,425 10,010 129,800 414,370 2 464,723 7,150 12,320 136,400 12,540 72,050 6,820 880 1,760 4,125 37,950 6,490 1,265 2,640 2,915 2,475 29,618 15,125 112,200 3 50,353 50,353 4 39,325 39,325 COMERCIAL LA SULTANA BALANZA DE COMPROBACIN POST-CIERRE Al 31 de diciembre 200X Bancos Clientes Deudores diversos Inventario Materiales de oficina Materiales de la tienda Equipo Depr. Acum.Equipo Proveedores Acreedores diversos Salario por pagar Documentos Por Pagar Capital Social Utilidades Retenidas Totales

678,336

678,336

INDICE

DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.

I n g r e s o s G t o U t . N e t X 2 9 8 7 0 0

U t . N e t a X 3 0 6 2 0 0 . 3 2 U t . N e t X 1 , 1 5 6 , 7 5 5 a

s . o p e r a ci n 3 2 % ( I n g r e s o s a V e n t a * . 5 7 5 0 0 . 3 2 ( X 3 0 6 2 0 0 ) . 5 X 8 3 0 , 0 0 0 * X 3 0 6 2 0 0 . 5 X

s . t

e s )

r e s o

0 %

. 5

5 , 0

a) Distribuciones Seplveda Estado de Resultados Del 1 al 31 de Agosto 200X Ventas

Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta s/Ventas Gasto de Ventas:

Total Gastos de Ventas Gastos de Administracin:

Total Gtos. De Administracin: Total Gastos Generales

Utilidad Neta b) Distribuciones Seplveda, S.A. Edo. de Variacin en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X Capital social 2,930,000.00 Ut. Retenidas Capital contable 2,930,000.00

Saldo Inicial Aumentos Saldo Final c)

Distribuciones Seplveda, S.A. Edo. de Situacin Financiera al 31 de Agosto 200X ACTIVOS Activo circulante: PASIVOS Pasivo corto plazo:

Total pasivo corto plazo Pasivo Largo Plazo: Total activo circulante Activo No circulante Capital contable 2,479,500.00 Total pasivo largo plazo Total pasivo

290,000.00

Total capital contable Total activo no circulante Total activos d) Asientos de Cierre 1 15,000,000 50,000 15,050,000 2 14,869,500 210,000 110,000 10,700,000 2,100,000 283,000 499,500 11,000 46,000 410,000 221,500 127,500 90,000 9,000 12,000 40,000 3 180,500 180,500 $ 1,221,000.00 3,700,500.00 Total pasivos y capital

INDICE

a) Margen de Utilidad =

b) Razn Circulante

c) Rendimiento sobre Capital Contable =

d) Rotacin de Cuentas por Cobrar

e) Ventas =

f) Rotacin de Cuentas por cobrar =

g) Precio por accin =

INDICE

FLORERA ROSALES a) Oct.1 2 160,000.00 83,200.00 76,800.00 3 Oct. 2 4 Oct. 3 70,600.00 40,595.00 30,005.00 5 Oct. 4 6 Oct. 8 7 520.00 520.00 8 Oct. 12 9 Oct. 13 10 Oct. 15 11 Oct. 19 12 Oct. 23 13 Oct. 25 14 Oct. 29 17,640.00 360.00 18,000.00 15 Oct. 30 16 Oct. 31 21,398.30 21,398.30 20,000.00 1,617.40 21,617.40 b) FLORERA ROSALES 1,200.00 1,200.00 4,521.70 4,521.70 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 Gasto por Serv. Pblicos 5,300.00 5,300.00 Materiales de Limpieza 25,920.00 25,920.00 Clientes 22,500.00 22,500.00 Devol. s/Ventas 22,780.00 22,780.00 Flete s/Ventas Acreedores Diversos 65,529.30 60,000.00 60,000.00 Asientos de diario 1 300,000.00 300,000.00 Bancos

Balanza de comprobacin al 31 de octubre 200X

Bancos Clientes Materiales de Limpieza Renta pagada por Adelantado Equipo Oficina Equipo Reparto Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Capital Social Ventas Devol.s/Ventas Desc. s/Ventas Compras Devol.s/Compras Flete s/Ventas Gasto por Sueldos Gasto por Serv. Pblicos 451,826.70 c) Asientos de Ajuste Oct. 31 451,826.70

1 2,900.00 2,900.00 2 15,000.00 15,000.00 3 588.33 588.33

FLORERA ROSALES Balanza de comprobacin ajustada al 31 de octubre 200X Bancos Clientes Materiales de Limpieza Renta pagada por Adelantado Equipo de Reparto Depr.Acum.Equipo Reparto Equipo de Oficina Depr.Acum.Equipo Oficina Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Capital Social Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Compras Devoluciones s/Compras Flete s/ventas Gasto por Sueldos Gasto por Serv. Pblicos Gto. por Depr. Equipo Reparto

Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Oficina Gasto por Renta 455,315.03 d) FLORERA ROSALES Estado de resultados del 1 al 31 de octubre 200X Ventas

455,315.03

Ventas Netas Costo de Ventas:

Costo de Ventas Utilidad Bruta s/ventas Gastos Generales Gastos de Ventas: Total Gastos de Ventas Gastos de Administracin:

TOTAL de Gastos de Administracin Total de Gastos Generales Prdida Neta

Florera Rosales Estado de Situacin Financiera al 31 del Octubre 200X ACTIVOS: Activos Circulantes: PASIVOS: Pasivo A Corto Plazo:

Total pasivo Corto plazo Pasivo a largo plazo Total Activos Circulantes Activos No circulantes: CAPITAL CONTABLE: 129,229.30 Total pasivo Largo plazo Total pasivos

Total Capital Contable Total Activos Fijos Total Activos 227,111.70 $ 356,341.00 Total P y CC

e)

Asientos de cierre 1 40,500.00 4,521.70 17,500.00 62,521.70 2 112,985.70 5,300.00 360.00 48,700.00 520.00 38,000.00 1,617.40 2,900.00 588.30 15,000.00 3 50,464.00 50,464.00

Capital Social

Doc. por Pagar

Compras

48,700.00 Proveedores

25,920.00 Equipo de Reparto

Renta pagada por Adelantado

Ventas

40,500.00 Equipo de Oficina

Gasto por Sueldos

38,000.00 Devoluciones s/Compras

Descuento s/Ventas

INDICE

DEUX a) 1 Abr.2 53,400.00 21,360.00 32,040.00 2 Abr.3 3 Abr.5 4 Abr. 7 10,540.00 316.20 10,223.80 5 Abr. 10 6 Abr. 13 7 Abr. 16 127,500.00 63,750.00 63,750.00 8 Abr. 20 9,640.00 38,560.00 48,200.00 Anticipo a Proveedores 1,800.00 1,800.00 9 Abr.24 10 Abr.26 33,417.60 1,392.40 34,810.00 11 Abr. 28 12 Abr.30 13 5,470.00 9,500.00 6,450.00 21,420.00 5,625.00 Gto. X impuestos 4,891.30 4,891.30 Clientes 19,565.21 19,565.21 Documentos x Pagar Material de Oficina 3,750.00 3,750.00 Equipo de Transporte 6,547.83 Inventario 57,000.00 Desc s/Compras 3,580.00 3,580.00 79,591.30 26,191.30 26,191.30 Compras Proveedores 32,739.13 32,739.13 17,069.88 10,820.00 10,820.00 Bancos

Anticipo de Clientes

DEUX Balanza de comprobacin Al 30 de abril 200X Bancos Clientes Inventario Material de Oficina Anticipo a Proveedores Seguros Anticipados Equipo de Transporte Proveedores Sueldos x Pagar Acreedores Anticipo de Clientes Documentos x Pagar LP Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Compras Devoluciones s/compras Descuento s/compras Flete s/compras Gto. X Publicidad Flete s /Ventas Gto. X Renta Gto. X Impuestos 341,101.41 b) Asientos de ajuste a 816.67 816.67 b 371.88 371.88 c 7,260.00 7,260.00 d 675.00 675.00 e 4,800.00 4,800.00 DEUX Balanza de comprobacin ajustada Al 30 de abril 200X Bancos Clientes Inventario Material de Oficina Anticipo a Proveedores 341,101.41

Seguros Anticipados Equipo de Transporte Depr. Acum. Equipo de Transporte Proveedores Sueldos x Pagar Intereses x Pagar Acreedores Anticipo de Clientes Documentos x Pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Compras Devoluciones s/compras Descuento s/compras Flete s/compras Gto. X Publicidad Flete s /Ventas Gto. X Renta Gto. X Depr. Eq. de Transporte Gto. X Materiales de Oficina Gto. X Seguro Gto. X Sueldos Gto. X Intereses Gto. X Impuestos 347,089.95 c) 347,089.95

DEUX Estado de resultados Del 1 al 30 de abril 200X Ventas

Ventas Netas Inventario Inicial

$47,948.90 57,000.00

Compras Netas Inventario Final Costo de Ventas Utilidad Bruta s/Ventas

Total Gasto Ventas

Total Gto. De Administracin Total Gastos Generales Utilidad antes de Impuestos

Utilidad neta

d)

DEUX Estado de Variaciones en el Capital Contable del 1 al 30 de Abril 200X Capital social 168,585.00 Ut. Retenidas Total Capital Contable 12,367.00 180,952.00

Saldo Inicial Aumentos: Saldo Final e)

DEUX Estado de Situacin Financiera Al 30 de Abril 200X ACTIVOS Activos Circulantes: PASIVOS Pasivos a Corto Plazo:

Total activos circulantes Activos no circulantes:

157,632.71

Total pasivo Corto plazo Pasivo a Largo Plazo Total pasivo Largo plazo

Total Activos no circulantes

126,683.33

Total pasivo Capital contable

Total Capital Contable Total Activos $ 284,316.04 Total Pasivos y C. Cont.

f)

Margen de Utilidad =

g)

Razn Circulante =

h)

Rendimiento sobre el capital contable =

i)

Rotacin CxC

j)

Precio por Accin =

MARZO

ABRIL

/ accin

/ accin

Bancos

Seguros Anticipados

Capital Social

Devol. S/Compras

Proveedores

Flete S/Compras

Sueldos x Pagar Compras Utilidades Retenidas

Desc s/Compras

Devoluciones s /ventas

Inventario

Gto. X Publicidad

Anticipo a Proveedores

Ventas

53,091.30 Equipo de Transporte Gto. X Renta

Material de Oficina

Flete s/ventas

Acreedores Documentos x Pagar Descuentos s /ventas Clientes

Gto. X impuestos

Anticipo de Clientes

14,673.91

INDICE

1-Feb

$ $

75,000.00 45,000.00 $ $ 75,000.00 45,000.00

5-Feb

$ $

50,000.00 35,000.00 $ $ 50,000.00 35,000.00

7-Feb

2,500.00 $ 2,500.00

13-Feb

15-Feb

40,000.00 $ 40,000.00

18-Feb

$ 120,000.00 $ 72,000.00 $ 120,000.00 $ 72,000.00

19-Feb

5,000.00 $ 5,000.00

28-Feb

INDICE

4-Apr

$ 120,500.00 $ 120,500.00

8-Apr

14-Apr

30,800.00 $ 30,800.00

19-Apr

20,300.00 $ 20,300.00

21-Apr

30,800.00 $ 30,800.00

24-Apr

75,100.00 $ 75,100.00

27-Apr

12,400.00 $ 12,400.00

29-Apr

INDICE

3-Jan

48,000.00 $ 48,000.00

1,440.00 $ 1,440.00

6-Jan

33,600.00 33,600

13,500.00 $ 13,500.00

13-Jan

48,000.00 $ $ 47,040.00 960.00

14-Jan

$ 126,000.00 $ 126,000.00

16-Jan

19-Jan

29,400.00 $ 29,400.00

11,760.00 $ 11,760.00

22-Jan

41,760.00 $ 41,760.00

16,800.00 $ 16,800.00

24-Jan

52,200.00 $ 52,200.00

21,000.00 $ 21,000.00

25-Jan

5,800.00 $ 5,800.00

2,320.00 $ 2,320.00

31-Jan

29,400.00 $ 29,400.00

1,680.00 $ 1,680.00 INDICE

3-Mar

$ 14,490.00 $ 14,490.00

9-Mar

12-Mar

8,280.00 $ 8,280.00

18-Mar

$ 16,200.00 $ 16,200.00

22-Mar

28-Mar

29-Mar

8,694.00 $ 8,694.00

30-Mar

1,485.00 $ 1,485.00 INDICE

1-Jun

$ 13,440.00 $ 13,440.00 $ 384.00 $ 384.00

5-Jun

9,600.00 $ 9,600.00

6-Jun

9,000.00 $ 9,000.00

5,400.00 $ 5,400.00

7-Jun

2,160.00 $ 2,160.00

10-Jun

$ 13,824.00 $ 13,555.20 $ 268.80

14-Jun

7,440.00 $ $ 7,365.60 74.40

16-Jun

20-Jun

$ 11,220.00 $ 11,220.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00 INDICE

a) Ezencial, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 31 de octubre del 200X Ventas Menos:

Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta:

Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Gasto por intereses Utilidad neta

b) Ezencial, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de octubre del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 2,400,000.00 -$ 128,600.00

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final

Total $ 2,271,400.00

c)

Ezencial, S.A. Estado de Situacin Financiera 31 de octubre del 200X Activo Activo circulante Pasivo Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo Total activo circulante Activo fijo $ 319,316.00 Pasivo a largo plazo Total pasivo largo plazo Total Pasivo

Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable Total activo fijo Total activo $ 2,782,400.00 $ 3,101,716.00 Total pasivo y capital INDICE

ventario Inicial

osto de la mercancia disponible

osto de la mercanca vendida

a) La Joya, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 30 de noviembre del 200X Ventas Menos:

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta:

Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Gasto por intereses Utilidad neta b) La Joya, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de noviembre del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 2,560,000.00 -$ 273,600.00

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final

Total $

2,286,400.00

c)

La Joya, S.A. Estado de Situacin Financiera 30 de noviembre del 200X Activo Activo circulante Pasivo Pasivo a corto plazo

Total activo circulante Activo fijo

580,424.00

Total pasivo

Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable

Total activo fijo Total activo

$ 1,922,105.00 $ 2,502,529.00 Total pasivo y capital

INDICE

a) 1-Aug

14,880.00 $ 14,880.00

2-Aug

17,850.00 $ 17,850.00

5-Aug

1,100.00 $ 1,100.00

8-Aug

9-Aug

30,000.00 $ 30,000.00

10-Aug

1,300.00 $ 1,300.00

12-Aug

29-Aug

11,880.00 $ 11,880.00

30-Aug

$ $ $

11,000.00 1,000.00 2,100.00 $ 14,100.00

b)

El Caramelo Estado de Resultados Del 1 al 31 de agosto del 200X Ventas Menos:

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Gasto por intereses Utilidad neta

c) El Caramelo

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final

Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de agosto del 200X Capital social $ 525,000.00

Utilidades retenidas Total $ 555,000.00 $ 1,080,000.00

d)

El Caramelo Estado de Situacin Financiera 31 de agosto del 200X Activo Activo circulante Pasivo Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo Total activo circulante $ 390,065.50 Pasivo largo plazo Documentos por pagar Total pasivo Activo fijo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable

Total activo fijo Total activo

836,000.00 Total pasivo y capital

$ 1,226,065.50

Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida

sivo a corto plazo

al pasivo corto plazo

sivo largo plazo cumentos por pagar

dades Retenidas al Capital Contable

al pasivo y capital INDICE

a) 4-May

41,472.00 $ 41,472.00

5-May

21,600.00 $ 21,600.00

6-May

27,000.00 $ 27,000.00

16,200.00 $ 16,200.00

8-May

5,184.00 $ 5,184.00

11-May

41,472.00 $ $ 40,665.60 806.40

14-May

16,416.00 $ $ 16,251.84 164.16

19-May

24-May

33,660.00 $ 33,660.00

6,900.00 $ 6,900.00

27-May

12,000.00 $ 12,000.00

30-May

$ $

10,000.00 2,500.00 $ 12,500.00

b)

Zapatera Shoes Estado de Resultados Del 1 al 30 de abril del 200X Ventas Menos:

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales Utilidad neta c) Zapatera Shoes Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social Utilidades retenidas Saldo Inicial $ 600,000.00 $ 78,500.00 Aumentos Disminuciones Saldo Final

Total $

678,500.00

El Caramelo Estado de Situacin Financiera 30 de abril del 200X Activo Activo circulante Pasivo Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo Total activo circulante Activo fijo $ 737,020.00 Total pasivo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable $ $ 228,000.00 965,020.00 Total pasivo y capital INDICE

Total activo fijo Total activo

a)

1,166.67 $ 1,166.67

1,333.33 $ 1,333.33

2,666.67 $ 2,666.67

4,000.00 $ 4,000.00

2,000.00 $ 2,000.00

b)

Didactik Balanza de comprobacin al 30 de abril del 200X Bancos Inversiones Temporales Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Edificio Depreciacin acumulada edificio Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de Transporte Depreciacin acumulada equipo transporte Proveedores Documento por pagar Intereses por Pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Devolucin s/ventas Descuento sobre /ventas Compras Flete s/compra Descuento s/compras Devolucin s/compras Flete s/ventas Gasto por sueldos Gasto por servicios pblicos Gasto por publicidad $ 3,200,975.00 $ 3,200,975.00

c)

Didactik Estado de Resultados Del 1 al 30 de abril del 200X Ventas

Manos Ventas netas

- Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta:

Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Prdida neta

d)

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final e)

Didactik Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social $ 1,500,000.00

Utilidades retenidas $ 420,000.00

Didactik Estado de Situacin Financiera al 30 de abril del 200X Activos Activos circulantes

Total de activos circulantes Activo fijo

752,195.00

Total de activo fijo Total Activo f) Razn circulante =

$ $

2,002,500.00 2,754,695.00

Activo circulante Pasivo a corto plazo Ventas Cuentas por cobrar

g)

Rotacin de cuentas por cobrar =

Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total

Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida

Total $

1,920,000.00

Pasivos Pasivo a corto plazo

Total de pasivo a corto plazo Total pasivo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable

Total pasivo ms capital

INDICE

a)

123,200.00 $ 123,200.00

45,000.00 $ 45,000.00

15,960.00 $ 15,960.00

1,824.00 $ 1,824.00

12,400.00 $ 12,400.00

b)

Aconcagua, S.A. Balanza de comprobacin ajustada al 31 de diciembre del 200X Bancos Clientes Materiales de la tienda Inventario Seguro pagado por adelantado Terreno Edificio Depreciacin acumulada edificio Mobiliario y Equipo Depreciacin acumulada mobiliario y equipo Proveedores Sueldos y salarios por pagar Acreedores Diversos Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devolucin s/ventas Descuento s/ventas Costo de ventas Flete s/ ventas Gastos por sueldos y salarios Gasto por servicios pblicos Gasto por publicidad Gastos varios Gasto por seguro Gasto por materiales de la tienda Gasto por depreciacin edificio Gasto por depreciacin mobiliario y equipo $ 4,515,712.00 $ 4,515,712.00

Aconcagua, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 31 de diciembre del 200X c) Ventas Menos:

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta:

Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Utilidad neta d) Aconcagua, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de diciembre del 200X Capital social $ 2,400,000.00

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final e)

Utilidades retenidas $ 568,528.00

Aconcagua, S.A. Estado de Situacin Financiera 31 de diciembre del 200X Activo Activo circulante

Total activo circulante Activo fijo

756,048.00

Total activo fijo Total activo f) Relacin pasivo total a activo total =

$ $

3,165,256.00 3,921,304.00 =

Pasivo total Activo total

Total $

2,968,528.00

Pasivo Pasivo a corto plazo

Total pasivo a corto plazo Total pasivo Capital Social Utilidades Retenidas Total capital

Total pasivo mas capital

INDICE

a) 10-Feb

112,000.00 $ 112,000.00

6,800.00 $ 6,800.00

11-Feb

181,440.00 $ 181,440.00

15-Feb

20-Feb

21-Feb

7,000.00 $ 7,000.00

23-Feb

174,440.00 $ 174,440.00

24-Feb

78,000.00 $ 78,000.00

26-Feb

26,400.00 $ 26,400.00

28-Feb

13,000.00 $ 13,000.00

b)

Bancos

54,904.00 Compras

Devoluciones s/ compras

Accesorios

Telefona del Oriente Balanza de comprobacin parcial

al 28 de febrero del 200X Bancos Clientes Inventario Materiales tienda Accesorios Materiales de oficina Mobiliario y equipo de la tienda Depreciacin acumulada mobiliario y equipo Proveedores Documento por pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Devoluciones s/ ventas Compras Flete s/ compras Devoluciones s/ compras Descuento s/ compras Gasto por renta $ 1,446,592.00 c) $ 1,258.33

1,446,592.00

$ $ 6,080.00 $ $ 8,068.00 $ $ 13,200.00 $ d) Telefona del Oriente Balanza de comprobacin ajustada al 28 de febrero del 200X Bancos Clientes Inventario Materiales tienda Accesorios Materiales de oficina Mobiliario y equipo de la tienda Depreciacin acumulada mobiliario y equipo Proveedores Documento por pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Devoluciones s/ ventas Gasto por depreciacin mobiliario Gasto de materiales de oficina Gasto de materiales de la tienda Compras

1,258.33

6,080.00

8,068.00

13,200.00

Flete s/ compras Devoluciones s/ compras Descuento s/ compras Gasto por renta Gasto por sueldo $ 1,461,050.33 e) Telefona del Oriente Estado de Resultados del 1 al 28 de febrero del 200X Ventas Menos: $ 1,461,050.33

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta:

Total gastos de venta Gastos de administracin

Total gastos de administracin Total gastos generales Utilidad neta f) Telefona del Oriente Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 28 de febrero del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 744,040.00 $ 166,320.00

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final g)

Total $

910,360.00

Telefona del Oriente Estado de Situacin Financiera al 28 de febrero del 200X Activos Activo Circulante Pasivo Pasivo corto plazo

Total pasivo corto plazo Pasivo largo plazo Total activo circulante Activo fijo $ 562,684.00 Total pasivo largo plazo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total capital contable

Total activo fijo

538,221.67

Total activo h) Margen de utilidad =

$ 1,100,905.67 Utilidad neta Ventas netas Utilidad neta Capital Contable =

Total pasivo ms capital

i)

Rendimiento sobre capital contable =

Clientes

Proveedores

$ $ 235,480.00

101,200.00

Flete s/ compra

Ventas

$ Descuento s/ compras

259,440.00

Devoluciones s/ ventas

Gasto por renta

Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida

INDICE

a) 3-Jun

200,000.00 $ 200,000.00

4-Jun

171,000.00 $ 171,000.00

71,500.00 $ 71,500.00

6-Jun

50,000.00 $ 50,000.00

11-Jun

98,000.00 $ 98,000.00

60,000.00 $ 60,000.00

13-Jun

150,000.00 $ $ 147,000.00 3,000.00

21-Jun

24-Jun

4,800.00 $ 4,800.00

30-Jun

7,500.00 $ 7,500.00

b)

Bancos

177,012.00

Proveedores

182,160.00

Descuento sobre ventas

HAPPY KIDS, S.A. Balanza de comprobacin parcial al 30 de junio del 200X Bancos Clientes Seguro pagado por adelantado

Inventario Materiales de tienda y oficina Mobiliario local Depreciacin acumulada mobiliario Proveedores Intereses por pagar Documento por pagar Sueldos y comisiones por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Costo de ventas Descuento sobre ventas Gasto por servicios Gasto por rentas $ c) $ 2,401,784.00 3,600.00 $ $ 24,556.00 $ $ 16,000.00 $ $ 12,000.00 $ d) HAPPY KIDS, S.A. Balanza de comprobacin ajustada al 30 de junio del 200X Bancos Clientes Seguro pagado por adelantado Inventario Materiales de tienda y oficina Mobiliario local Depreciacin acumulada mobiliario Proveedores Intereses por pagar Documento por pagar Sueldos y comisiones por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Costo de ventas Descuento sobre ventas Gasto por seguro Gasto por materiales de la tienda y oficina Gasto por depreciacin Gasto por servicios Gasto por rentas Gasto por sueldo $ e) HAPPY KIDS, S.A. 2,429,784.00 $ 2,429,784.00 12,000.00 16,000.00 24,556.00 3,600.00 $ 2,401,784.00

Estado de Resultados del 1 al 30 de junio del 200X Ventas - Descuento sobre ventas Ventas netas - Costo de ventas Utilidad bruta Menos gastos generales

Total gastos generales Utilidad neta f) HAPPY KIDS, S.A. Estado de variaciones en el capital contable del 1 al 30 de junio del 200X Capital social $ 850,000.00

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final g)

Utilidades retenidas $ 577,352.00

HAPPY KIDS, S.A. Estado de situacin financiera al 30 de junio del 200X Activos Activo circulante

Total activo circulante Activo fijo

986,784.00

Total activo fijo

954,992.00

Total activo

1,941,776.00

h)

Rotacin de cuentas por cobrar =

Ventas Cuentas por cobrar

i)

Rotacin de inventarios =

Costo de ventas Inventario

Clientes

Inventario

283,536.00 $ 401,636.00 Ventas Costo de ventas

$ 269,000.00

$ 131,500.00

Gasto por servicios

Gasto por renta

Total $

1,427,352.00

Pasivo Pasivo corto plazo

Total pasivo corto plazo Pasivo largo plazo Total pasivo largo plazo Total pasivo Capital contable Capital Social Utilidades Retenidas Total capital contable Total pasivo ms capital

INDICE

a) 1-Apr

2-Apr

5-Apr

8-Apr

9-Apr

10-Apr

12-Apr

15-Apr

30-Apr

b)

Bancos

Clientes

$ $ 105,669.10

227,840.00

Inventario

Seguro pagado por adelantado

Edificio

Depreciacin acumulada edificio

Depreciacin acumulada mobiliario

Equipo de transporte

Proveedores

IVA por pagar

275,840.00

Inters por pagar $ 3,760.00

Documento por pagar

Utilidades Retenidas

Ventas

Flete s/ compra

Descuento sobre compras

Gasto por sueldo

Gastos por servicios

Mundo computacional, S.A. Balanza de comprobacin al 30 de abril del 200X Bancos Clientes IVA por acreditar Inventario Seguro pagado X adelantado Terreno Edificio Depreciacin acumulada edificio Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciacin acumulada transporte Proveedores IVA X Pagar ISR X Pagar Inters x Pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta Compras Devoluciones s/ venta Flete s/ compra Descuento S/ compra Gasto por sueldo Gasto por servicios $ 4,185,274.00 c) $ 2,233.33 $ $ 1,600.00 $ $ 1,166.67 $ $ 4,000.00 $ $ 2,000.00 $ d) Mundo computacional, S.A. Balanza de comprobacin ajustada al 30 de abril del 200X Bancos 2,000.00 4,000.00 1,166.67 1,600.00 2,233.33 $ 4,185,274.00

Clientes IVA por acreditar Inventario Seguro pagado X adelantado Terreno Edificio Depreciacin acumulada edificio Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciacin acumulada transporte Proveedores IVA X Pagar ISR X Pagar Inters x Pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta Compras Devoluciones s/ venta Flete s/ compra Descuento S/ compra Gasto por depreciacin del edificio Gasto por depreciacin del mobiliario Gasto por depreciacin del equipo de transporte Gasto por sueldo Gasto por servicios Gasto por seguro Gasto por inters $ 4,124,474.00 e) Mundo computacional, S.A. Estado de Resultados del 1 al 30 de abril del 200X Ventas Menos: $ 4,192,274.00

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales

Total gastos generales - Gasto por inters Utilidad neta

f)

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final g)

Mundo Computacional S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social $ 2,000,000.00

Utilidades retenidas Total $ 680,000.00 $

2,680,000.00

Mundo computacional, S.A. Estado de Situacin Financiera al 30 de abril del 200X Activo Activo circulante Pasivo Pasivo corto plazo

Total activo circulante Activo fijo

633,614.00

Total pasivo corto plazo Total pasivo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable

Total activo fijo Total activo h) Relacin pasivo total a activo total =

$ 3,333,880.00 $ 3,967,494.00 Pasivo total Activo total =

Total Pasivo + Capital

i)

Mergen de utilidad =

Utilidad neta Ventas netas

Clientes

IVA por acreditar

$ Seguro pagado por adelantado

26,304.90 Terreno

Depreciacin acumulada edificio

Mobiliario

Equipo de transporte

Depreciacin acumulada transporte

IVA por pagar

ISR por pagar $ 27,360.00

43,500.00

Documento por pagar

Capital social

Ventas

Compras

222,000.00

Descuento sobre compras

Flete S/ ventas

Gastos por servicios

Devoluciones s/ venta

Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida

INDICE

a) 3-Dec

4-Dec

7-Dec

10-Dec

11-Dec

12-Dec

14-Dec

17-Dec

30-Dec

b)

Bancos

Clientes

$ $ 223,856.00

974,910.00

Seguro pagado por adelantado

Terreno

Depreciacin acumulada mobiliario

Equipo de transporte

Proveedores

Impuesto por pagar

394,800.00

Documento por pagar

Capital Social

Ventas

Impuestos s/ ventas por pagar

973,000.00

68,110.00

Devoluciones s/ compra

Flete s/ venta

Gasto por sueldo

Gasto por servicios

Tractocajas,S.A. Balanza de comprobacin al 31 de diciembre del 200X Bancos Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado

Terreno Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciacin acumulada transporte Proveedores Impuesto por pagar Inters por pagar Impuestos s/ venta por pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta Compras Flete s/ compra Devolucin s/ compra Descuento s/ compra Gasto por sueldo Gasto por servicios $ 6,283,102.00 c) $ 750.00 $ $ 1,500.00 $ $ 20,000.00 $ $ 15,000.00 $ d) Tractocajas,S.A. Balanza de comprobacin ajustada al 31 de diciembre del 200X Bancos Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Terreno Mobiliario Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciacin acumulada transporte Proveedores Impuesto por pagar Inters por pagar Impuestos s/ venta por pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta Compras Flete s/ compra Devolucin s/ compra Descuento s/ compra 15,000.00 20,000.00 1,500.00 750.00 $ 6,283,102.00

Gasto por depreciacin del mobiliario Gasto por depreciacin del equipo de transporte Gasto por sueldo Gasto por servicios Gasto por seguro Gasto por inters $ 6,300,352.00 e) Tractocajas,S.A. Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre del 200X Ventas Menos: Costo de ventas Inventario Inicial Compras Ms: Total Menos: Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Costo de la mercanca vendida $ 6,300,352.00

Ventas netas - Costo de la mercanca vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales

Total gastos generales Gasto por inters Utilidad neta

f)

Saldo Inicial Aumentos Disminuciones Saldo Final g)

Tractocajas,S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de diciembre del 200X Capital social Utilidades retenidas Total $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 3,949,280.00

$ 3,500,000.00 Tractocajas,S.A. Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre del 200X

781,990.00

$ 4,281,990.00

Activos Activos circulantes

Pasivos Pasivos corto plazo

Total activos circulantes Activo fijo

$ 1,718,466.00 Total pasivo corto plazo Total pasivo

Capital contable Capital Social Utilidades Retenidas Total activo fijo Total activo h) Rotacin de inventarios = $ 3,828,278.00 $ 5,546,744.00 Costo de ventas Inventarios i) Razn circulante = Activo circulante Pasivo a corto plazo INDICE Total capital contable Total pasivo ms capital

Inventario

Mobiliario

Depreciacin acumulada transporte

Inters por pagar $ 81,568.00

Utilidades Retenidas

Fletes s/ compra

Descuento s/ compra

Compras

e la mercancia disponible

e la mercanca vendida