CIENCIAS FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Escuela Profesional de Contabilidad

PROYECTO DE TESIS:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA RENTABILIDAD DE LOS COMERCIANTES DEL MERCADO VIRGEN DEL CARMEN DEL DISTRITO DE IMPERIAL DE CAETE, 2013
Autor: Yoselin Noemi Diego Aguado

Asesor:

W. David Auris Villegas, Master por la Universidad de la Habana de Cuba

NDICE
- DEDICATORIA.............................................................................................................4 - PRESENTACIN..........................................................................................................5 - CAPTULO I - Introduccin..6 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.6 1.1 descripcin de la realidad problemtica.6 1.2 identificacin y formulacin del problema..7 1.2.1 Problema General.7 1.2.2 Problema Especficos...7 1.3 Objetivos de la Investigacin... 1.2.1. Objetivo General...................7 1.2.2. Objetivos Especficos..........7 1.4 Justificacin de la Investigacin8 1.5 Delimitacin de la Investigacin..9 CAPITULO II: MARCO TERICO Y CONCEPTUAL 2.1 Antecedentes de la investigacin.9 2.2 Bases tericas13 2.3 Marco conceptual. 18 2.4 Formulacin de Hiptesis..21 2.4.1 Hiptesis Principal.21

2.4.2 Hiptesis Especficas21

CAPITULO II: MARCO TERICO Y CONCEPTUAL 3.1 Tipo y Nivel de la Investigacin 3.1.1. Tipo de Investigacin..22 3.1.2. Nivel de Investigacin.22 3.1.3 Diseo de Investigacin..23 3.1.4 Poblacin y Muestra23

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3.1.4.1 Poblacin23 3.1.4.2 Muestra..23 3.1.5 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos.. 3.1.5.1 Tcnicas.24 3.1.5.2 Instrumento..25

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 1. Anexos25 1.1 Cronograma de Actividades..26 1.2 Presupuesto.28 1.3 Matriz de Coherencias...29

1.4 Matriz Temtica..30 1.5 Matriz de Operacionalizacion...33

1.6 Matriz Metodolgica35 1.7 Matriz de encuesta..37

1.8 Ficha de valoracin. .40 1.9 Referencias Bibliogrficas.....43

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DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi formacin profesional. A mi Padres, por ser que son el pilar ms importante y por demostrarme siempre su cario y apoyo incondicional sin importar nuestras diferencias de opiniones. A mis hermanos, por compartir momentos significativos conmigo y por siempre estar dispuesta a escucharme y ayudarme en cualquier momento.

Yoselin Noemi Diego Aguado

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PRESENTACIN

El presente tema de tesis desarrolla una Implementacin de un Sistema de Control Interno que se define como un proceso que es realizado por la administracin y todos los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen est diseado para proveer una seguridad razonable acerca del logro de los objetivos en las siguientes categoras: a. Efectividad y eficiencia en las operaciones. b. Confiabilidad en los reportes financieros. c. Cumplimiento de leyes y regulaciones. d. Proteger y conservar los recursos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Por lo tanto, el Sistema de Control Interno configura en el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas destinadas a ofrecer seguridad razonable sobre el logro de los objetivos mencionados. Adems con esta investigacin se instruye a los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen para que establezca el concepto de control interno y las consideraciones necesarias al efecto, pues los modelos vigentes con anterioridad se inclinaban hacia el Control Interno Contable y no abarcaban la organizacin en su conjunto, por lo que fue necesario implantar un Sistema de Control Interno que involucre a los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen como un todo, en busca de niveles de eficiencia y eficacia, de acuerdo a los parmetros que se exigen, as como en la generalizacin del Sistema de Control Interno va ms all del marco contable y se adapta a las caractersticas de la compaas

En conclusin, con la implementacin de esta propuesta, se obtiene una visin integral de la organizacin, referente a si est alcanzando los objetivos y metas que se ha planteado, as como tambin si los recursos utilizados y las acciones ejecutadas, tiene la finalidad de evaluar su gestin para redefinir sus estrategias en el caso que se amerite.

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INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin denominado: Sistema de Control Interno Contable para Mejorar la Rentabilidad de los Comerciantes del Mercado Virgen del Carmen del Distrito de Imperial- Caete, 2013

I. Planeamiento del problema En este captulo esta planteado y formulado los problemas, los objetivos y la justificacin de la presente investigacin.

1.1 Planteamiento del Problema:

Caracterizacin del Problema:

El Mercado Virgen del Carmen del distrito de imperial se ha constituido el 20 de agosto del 1995 ,con un aproximado de 400 comerciantes constituyendo este mercado debido a la buena venta que obtenan los ambulantes en el distrito de imperial y las actividades que realizan en esta ciudad son de varios rubros, pero con los transcurso del ao se vieron problemas, debido a que no saban invertir ya que no tenan un buen manejo de kardex ni saban cmo controlar sus ventas como tambin falta de aplicacin de un control interno adecuado, y debido tambin a eso como no tenan un buen capital pedan prestamos pero luego no tenan como cancelar sus deudas con los bancos ,pero no todos son casi un 60% que no saben manejar un buen negocio ya que son personas mayores que para ellos vender y ganar poco para ellos es igual pero no se dan cuenta que si tendran un buen manejo en el control interno pueden obtener ms ganancias y podran crecer como grandes comerciantes.

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Enunciado del problema:

Problema principal Cmo influira el sistema de control interno contable para mejorar la rentabilidad en los comerciantes del mercado Virgen del Carmen del Distrito de Imperial, 2013?

Problema secundario De qu manera el control de gestin se relaciona con la rentabilidad de los comerciantes del mercado Virgen del Carmen de Imperial, 2013? En que medidad la funcin del sistema de control estratgico influye en la rentabilidad de los comerciantes del mercado Virgen del Carmen de Imperial, 2013? 1.2 Objetivos de la Investigacin

1.2.1. Objetivo General

Lograr eficiencia y eficacia en el sistema de control interno de los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de imperial, 2013, para mejorar su rentabilidad.

1.2.2. Objetivos Especficos

A) Establecer de qu manera la actitud del control de interno contable fluye en mejorar la rentabilidad a los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de imperial, 2013

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B) Averiguar de qu manera la funcin del sistema de control interno contable influye en la rentabilidad de los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de imperial, 2013

1.3 Justificacin de la investigacin Conveniencia.El presente investigacin se realizara ya que la

necesidad de adquirir nuevas tecnologas y nuevos mtodos para el crecimiento de los mercados hoy en da es importante, ya que aproximadamente un 25 % de los mercados nacionales actualmente cuentan con una pgina web, pero para esto hay que inculcar el uso de la computadora ya que no todos las sabemos usar. Relevancia Social.- Con los resultados que se van a obtener al final de la

investigacin podramos realizar diferentes actividades y programas con el fin de orientar a los comerciantes como hacer crecer sus negocios y poder asi obtener muchas ganancias para el bienestar de ellos mismo y de la comunidad. Implicaciones Prcticas.- Se ayudara a resolver los problemas que

tienen los comerciantes del mercado virgen del Carmen con la obtencin de las ganancias de sus productos y mejoramiento ente econmico. Valor Terico.- Habr una mayor medida de comportamiento respecto a

los comerciantes del mercado virgen del Carmen dentro del mercado. Utilidad Metodolgica.- Con esta investigacin ayudar a crear nuevos

mtodos para los comerciantes para que sigun adelante y crezcan con sus negocios y tener una buena rentabilidad para el bienestar de su familia.

Es necesario tener en cuenta de que un buen y adecuado sistema de control Interno no constituye una garanta de que no puedan ocurrir irregularidades, lo que elimina el sistema de control interno es la probabilidad de que esto suceda. Como contadores o auditores de sistemas de control interno, siempre debemos tener presente, que una auditora no es una persecucin de

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culpables, esto es la manera de evitar que nuestros auditados se sientan intimidados y creen anticuerpos frente a nuestro trabajo. De otra forma, al no lograr la apertura de los entrevistados, nuestras auditoras podran no lograr la profundidad necesaria y no detectar las fallas del sistema y no cumplir con su objetivo, el detectar las desviaciones frente a los criterios de la auditora. 1.4 DELIMITACION El presente trabajo de investigacin se desarrollara en los puestos comerciales del Mercado Virgen del Carmen en el Distrito de Imperial -Provincia de CaeteDepartamento de Lima, correspondiente al ao 2014.

II. Marco Terico y Conceptual. En el presente captulo se recopil informacin de fuente general, primaria y secundaria para fortalecer los conocimientos del marco terico y conceptual de la investigacin.

2.1 Antecedentes.
A. INTERNACIONAL

Segn Jacqueline Miranda P. (2009: 63-64) en su trabajo de Investigacin Sistema de control Interno y el Manejo de Recursos Econmicos en la Escuela Particular Andino Centro Escolar, Ao Lectivo 2007-2008 concluye en lo siguiente:
La alta direccin considera que un adecuado Sistema de Control Interno, fortalece a una Institucin con lo cual se logra obtener informacin actualizada y vers de los sucesos que acontecen con el da a da en la institucin, adems de que su incidencia en el manejo de recursos econmicos nos permite ser ms ordenados y producir una informacin financiera confiable.

Es importante adaptar un sistema de control interno ya que permitir a la empresa dirigir de manera eficaz y eficiente a la misma, se conseguir supervisar los procesos que se est realizando y cmo se lo hace para que cualquier error

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corregirlo a tiempo. Tambin se podr brindar al cliente externo una satisfaccin en cuanto a los servicios que se presta.

Segn Nancy Quinatoa C. (2008: 83) en su trabajo de investigacin Planificacin Operativa y su incidencia en la rentabilidad recomienda Lo siguiente:

Se debe difundir a los socios de la compaa que para realizar la Evaluacin del desempeo por medio de la aplicacin de indicadores de gestin se debe designar a responsables de dicha aplicacin, as como identificar bien las reas o unidades a ser evaluadas, conocer las actividades que se realizan en la compaa y aplicarlos, para con los resultados obtenidos poder interpretarlos y tomar las acciones correctivas de acuerdo al caso, los mismos que van en bsqueda de brindar beneficios a la organizacin enfocados en mejorar la rentabilidad. La rentabilidad de una empresa representa la capacidad de obtencin de utilidades y los recursos que posee la misma para llevar a cabo con eficacia y eficiencia las operaciones, la rentabilidad es parte fundamental de una empresa ya que constituye su situacin econmica y su disponibilidad.

Walter Orlando rojas (2007:168) previo a conferrsele el ttulo de contador pblico y auditor en el grado acadmico desarrolla su te tesis diseo de un sistema de control interno en una empresa comercial de repuestos electrnicos concluye lo siguiente:
El costo de un sistema de control interno se debe diferenciar por el beneficio general que produce al minimizar los riesgos y el impacto que tiene en el cumplimiento de los objetivos de la empresa; como consecuencia, en el proceso de diseo del sistema de

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control interno conviene considerar que los procedimientos que se dictan no resulten onerosos a la entidad

Al disear un sistema de control interno se recomienda realizar un anlisis de los procesos y funciones de cada una de las reas o departamentos integrantes de la organizacin con el fin de identificar las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello, definir las medidas a utilizar para reducirlos.

Espn B, Karla M (2007)Propuesta para Implantar un Sistema de Control Interno para el Departamento de Crdito y Cobranzas de una Empresa en el Sector Privado GUAYAQUIL ECUADOR concluye lo siguiente :

El presente trabajo contiene la alternativa de mejoramiento del control in terno en una empresa del sector privado, teniendo como principal objetivo motivar a los directivos de las empresas a mejorar su sistema de control interno, para contribuir al progreso de la compaa, el nombre del proyecto es: Propuesta para Implantar un Sistema de Control Interno para el Departamento de Crdito y Cobranzas de una Empresa en el Sector Privado.

B. NACIONALES

LUIS TINCOPA G. (2008) En Trujillo-Per en su tesis El Desarrollo de un control de inventarios para mejorar la rentabilidad de la empresa book center SAC de la ciudad de Trujillo En su tesis desarrolla una investigacin del nivel descriptivo explicativo y concluye lo siguiente.
La implementacin del Sistema de Control de Inventarios Propuesto, mejor la rentabilidad de la empresa Book Center SAC de la ciudad de Trujillo, ya que segn los ratios de Rentabilidad aplicados al primer trimestre de los aos 2007 y 2008, estos reflejan dicha mejora debido a que La empresa no contaba con un sistema de control de inventarios adecuado.

Contar con el Sistema de Control de Inventarios propuesto es importante para lograr una mejor rentabilidad. Se recomienda que se mantenga y contine

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implementndose el uso de los equipos (lectores de cdigos de barras e impresoras de tickets), Se recomienda la capacitacin del personal para el manejo del Sistema de Control de Inventarios recientemente implementado. ARTEAGA VARGAS EDITH, (2003) Trujillo-Per en su tesis de titulacin Sistema de Control Interno Para el Proceso de Comercializacin de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo. Concluye que:

El manejo administrativo de la empresa debe estar estructurado de acuerdo a un planeamiento estratgico donde se haya definido la visin, misin del negocio, haciendo participe de ello al nivel operativo. Esto implica disear y llevar a cabo todo un conjunto de metas y estrategias orientado al objetivo que se persigue.

La empresa debe disear un plan estratgico que permita establecer una misin, visin y objetivos estratgicos. Implementar un sistema de Control Interno en el proceso de compras en base a un sistema integrado con el objetivo de minimizar costos

SEGURA R. MARA,(2001) Incidencia de la Evaluacin del Sistema de Control Interno para mejorar la gestin del rea de ventas de una Empresa Comercializadora de Ropa Trujillo Per 2001 En su tesis desarrolla una investigacin del nivel descriptivo explicativo y concluye lo siguiente.

El rea de ventas constituye una unidad importante dentro de la empresa por lo que la evaluacin peridica del control interno permite minimizar riesgos de errores e irregularidades en perjuicio de la empresa. La evaluacin del sistema de control interno permite determinar y corregir deficiencias de importancia que inciden en la gestin del rea de ventas.

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En cualquier tipo de organizacin o empresa, es recomendable la evaluacin peridica del control interno ya que identificar y corregir deficiencias que impliquen en riesgos de errores o irregularidades en perjuicio de la empresa.

2.2 Bases tericas 2.2.1 Control Interno

EL Control interno consiste en el cuidado de los activos o elementos patrimoniales; salvaguardar los datos y registros contables, para que las cuentas anuales o estados contables de sntesis que se elaboren a partir de los mismos sean efectivamente representativos constituyan una imagen fiel de la realidad econmico financiera de la empresa.

Segn Judith Lizarbe en su obra Auditora y control interno(Junio 2006) (1), las normas tcnicas del control interno, es un proceso continuo que debe ser realizado por el directorio, las gerencias y el personal autorizado de las empresas, para proporcionar una seguridad razonable, respecto a si se est logrando el cumplimiento de los objetivos, como por ejemplo de obtener una rentabilidad razonable, una buena atencin a los clientes internos y externos, captacin de nuevos clientes externos, optimizacin de los recursos, etc., para asegurar que se ejecuten las operaciones diseadas por la administracin, con criterios de efectividad, eficiencia y economa, los controles internos se valen de los procesos del planeamiento, organizacin, direccin y control, analizando los sistemas de medicin de rendimientos y monitoreo de las actividades ejecutadas.

Por tal razn hay quienes consideran que implementar un sistema de control interno contable es muy til para la empresa y trabajadores ya que as nos traer mejores resultado y beneficios para todos.

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Mike T .Wilson en su obra Como organizar y dirigir un equipo de vendedores, llega a la conclusin de que, el fin que persigue cualquier sistema de control es el de vigilar el rendimiento del personal que labora en las empresas comparndolo con las proyecciones, y tomando las medidas correctivas que sean necesarias cuando se produzcan desviaciones (bajas ventas), por muy desagradables que sean desde el punto de vista humano. Segn la INTOSAI1 , el control interno puede ser definido como el plan de organizacin, y el conjunto de planes, mtodos, procedimientos y otras medidas de una institucin, tendientes a ofrecer una garanta razonable de que se cumplan los siguientes objetivos principales: Promover operaciones metdicas, econmicas, eficientes y eficaces, as como productos y servicios de la calidad esperada; Preservar al patrimonio de prdidas por despilfarro, abuso, mala gestin, errores, fraudes o irregularidades; Respetar las leyes y reglamentaciones, como tambin las directivas y estimular al mismo tiempo la adhesin de los integrantes de la Organizacin Internacional de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). 10 organizacin a las polticas y objetivos de la misma; Obtener datos financieros y de gestin completos y confiables y presentados a travs de informes oportunos. Para la alta direccin es primordial lograr los mejores resultados con economa de esfuerzos y recursos, es decir al menor costo posible.

El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgi como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temtica referida. Plasma los resultados de la tarea realizada durante ms de cinco aos por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING cre en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes organizaciones: American Accounting Association (AAA); American Institute of Certified Public Accountants (AICPA); Financial Executive Institute (FEI); Institute of Internal Auditors (IIA); Institute of Management Accountants (IMA); La redaccin del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que venan siendo utilizados sobre este tema, logrando as que, al nivel de las organizaciones pblicas o privadas, de la auditoria interna o externa, o de los niveles acadmicos o legislativos, se cuente con un marco conceptual comn, una visin integradora que satisfaga las demandas generalizadas de todos los sectores involucrados.

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Para

ello

debe

controlarse

que

sus

decisiones

se

cumplan

adecuadamente, en el sentido que las acciones ejecutadas se correspondan con aqullas, dentro de un esquema bsico que permita la iniciativa y contemple las circunstancias vigentes en cada momento. Por consiguiente, siguiendo los lineamientos de INTOSAI, incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en cuanto al establecimiento de una estructura de control interno idnea y eficiente, as como su revisin y actualizacin peridica. Ambas definiciones (COSO e INTOSAI) se complementan y conforman una versin amplia del control interno: la primera enfatizando respecto a su carcter de proceso constituido por una cadena de acciones integradas a la gestin, y la segunda atendiendo fundamentalmente a sus objetivos. Segn Aldave & Meniz (2005) , coincidente con la Contralora General de la Repblica (2004), explican que el control interno es el sistema integrado por la estructura organizacional y el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos. El ejercicio del Control Interno debe consultar los principios de igualdad, eficiencia, economa, celeridad, moralidad, publicidad y valoracin de costos ambientales. En consecuencia, deber concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrnseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.

Cepeda Alonso, Gustavo (1996) Auditora y control interno. Bogot. Editorial Mc Graw Hill. Aldave & Meniz (2005) Auditora y control gubernamental. Lima. Editora Grfica Bernilla. Contralora General de la Repblica (2004) Manual de Auditora Gubernamental. Lima. Editora Per

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El Control Interno se expresar a travs de las polticas aprobadas por los niveles de direccin y administracin de las respectivas entidades y se cumplir en toda la escala de la estructura administrativa, mediante la elaboracin y aplicacin de tcnicas de direccin, verificacin y evaluacin de regulaciones administrativas, de manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de informacin y de programas de seleccin, induccin y capacitacin de personal. Toda entidad bajo la responsabilidad de sus directivos, debe por lo menos implementar los siguientes aspectos que deben orientar la aplicacin del Control interno: Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como especficas, as como la formulacin de planes operativos que sean necesarios; Definicin de polticas como guas de accin y procedimientos para la ejecucin de los procesos; Adopcin de un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes; Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad; Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos; Direccin y administracin del personal conforme a un sistema de mritos y sanciones; Aplicacin de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de Control Interno; Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestin de las entidades; Establecimiento de sistemas modernos de informacin que faciliten la gestin y el control; Organizacin de mtodos confiables para la evaluacin de la gestin; Establecimiento actualizacin de de programas y de dems induccin, personal capacitacin de la y

directivos

entidad;

Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos

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2.2.2 La Rentabilidad La rentabilidad es la capacidad que tiene algo para generar suficiente utilidad o ganancia; por ejemplo, un negocio es rentable cuando genera mayores ingresos que egresos, un cliente es rentable cuando genera mayores ingresos que gastos, un rea o departamento de empresa es rentable cuando genera mayores ingresos que costos.

La rentabilidad es el beneficio renta expresado en trminos relativos o porcentuales respecto a alguna otra magnitud econmica como el capital total invertido o los fondos propios. Frente a los conceptos de renta o beneficio que se expresan en trminos absolutos, esto es, en unidades monetarias, el de rentabilidad se expresa en trminos porcentuales. Se puede diferenciar entre rentabilidad econmica y rentabilidad financiera. -RENTABILIDAD ECONMICA La Rentabilidad Econmica (Return on Assets) es el rendimiento promedio obtenido por todas las inversiones de la empresa. Tambin se puede definir como la rentabilidad del activo, o el beneficio que stos han generado por cada euro invertido en la empresa.

RENTABILIDAD FINANCIERA La Rentabilidad Financiera (Return on Equity) o rentabilidad del capital propio, es el beneficio neto obtenido por los propietarios por cada unidad monetaria de capital invertida en la empresa. Es la rentabilidad de los socios o propietarios de la empresa.Segn: Fernndez Guadao Wellhoff Alain, Jean-Emile Masson, en su obra Rentabilidad y gestin en el punto de venta El merchandising es el medio de comercializar mejor los productos si es una empresa industrial y

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de rentabilizar mejor el espacio si se es distribuidor. Se puede incluso afirmar que el merchandising est perfectamente asimilado como cultura comercial, tanto por las grandes empresas fabricantes de productos de consumo, como por las cadenas de tiendas. Todo lo que contribuye al xito del producto final, su presencia en primer lugar, su presentacin despus, su realce y su etiquetado, sin olvidar su rentabilidad y su margen de utilidad, es lo que forma un todo que se llama merchandising.

Considero tambin que la Capacidad de producir un beneficio que compense la inversin o el esfuerzo que se ha hecho y asi es por eso que obtenemos buena rentabilidad despus de haber hecho un buen trabajo.

2.3 Marco conceptual.

a) Sistema de Control Interno Segn Aldave & Meniz (2005) El sistema de control interno o de gestin es un conjunto de reas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicacin y control al interior de la empresa. El sistema de gestin por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a travs del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relacin entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su produccin. Auditora y control interno en las empresas comerciales, segn Henri Fayol defina el control como la verificacin de s todo ocurre en una empresa conforme al programa adoptado, a las rdenes dadas y a los principios admitidos El control requiere la existencia de un objetivo y la aplicacin de unas

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medidas correctivas. Esta ha sido la filosofa del control por objetivos, ampliamente desarrollada por Peter Drucker, y comnmente aceptada en la actualidad por las empresas b) Evaluacin de Riesgos La evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones errneas de importancia relativa. Siempre habr algn riesgo de control a causa de las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno. Segn: Carlos Chambergo (2007)

c) Actividades de Control. Son Polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estn llevando a cabo las directivas administrativas. Se debe manejar los riesgos hacia la consecucin delos objetivos de la entidad. Segn: David Huellas (2000) d) Auditoria La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organizacin, sistema, proceso, proyecto o producto. Aunque hay muchos tipos de auditora, la expresin se utiliza generalmente para designar a la auditora externa de estados financieros, que es una auditora realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la informacin contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables. Establece LEON FLORES, Gilberto E. & ZEVALLOS CARDICH, Jos Mara (2001) e) Control

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Segn Castillo (2009), Es el proceso por medio del cual las actividades de una organizacin quedan ajustadas a un plan preconcebido de accin y el plan se ajusta a las actividades de la organizacin. f) Rentabilidad

La rentabilidad es la capacidad de producir o generar un beneficio adicional sobre la inversin o esfuerzo realizado. El concepto de rentabilidad puede hacer referencia a:

Rentabilidad econmica, beneficio comparado con el total de recursos

empleados para obtener esos beneficios.

Rentabilidad financiera, beneficio comparado con los recursos propios

invertidos para obtener esos beneficios.

Rentabilidad social objetivo de las empresas pblicas, aunque tambin

perseguida por empresas privadas. g) Control Interno Segn Corinto Cauca (2005), Es una funcin esencial de la gerencia, es un factor bsico que opera en una o en otra forma en la administracin de cualquier organizacin. h) Control Administrativo Segn Stoner (2000), Incluye planes, procedimientos y registros concernientes al proceso de decisin sobre la autorizacin de la direccin sobre las transacciones en el logro de los objetivos de la organizacin. i) Control Contable Es el sistema de autorizacin y aprobacin, separacin de obligaciones concernientes al mantenimiento de registros e informes contables y los implicados en la custodia de activos y operaciones a los controles fsicos de activos y auditora interna. Segn Peter (2007)

j) Gestin Rentable

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Segn Gmez (2006), Se llama gestin rentable de una empresa la que no slo evita las prdidas, sino que, adems permite obtener una ganancia, un excedente por encima del conjunto de gastos de la empresa. 2.4 HIPOTESIS La formulacin de las hiptesis se ha trabajado en funcin al marco terico y conceptual a la vez son posibles respuestas al planteamiento del problema.

2.4.1 Hiptesis Principal:

- Si se elabora una propuesta de control interno contable en los comerciantes del mercado virgen del Carmen de Imperial-Caete, 2013 y se desarrolla efectivamente, podremos obtener buenos resultados en su rentabilidad.

2.4.2 Hiptesis Especficas:

- El sistema de control interno contable se relaciona significativamente con la rentabilidad de los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen de ImperialCaete, 2013

- La eficiencia del control interno contable permitir mejorar la rentabilidad de los comerciantes del mercado virgen del Carmen de imperial- caete,2013

III .METODOLOGA

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En este captulo se defini la estructura de la metodologa, ms apropiada para la investigacin. 3.1 Tipo y Nivel de la Investigacin 3.1.1. Tipo de Investigacin Tipo de investigacin: aplicada, cuantitativa y experimental De acuerdo al propsito de la investigacin y la naturaleza del problema y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio puede ser considerado como aplicada, cuantitativa y experimental, en razn de que se va a desarrollar con la investigacin y evaluacin del sistema de control interno en los comerciantes del Mercado Virgen Del Carmen en estudio, as como la verificacin de la aplicacin de las normas internas, lo cual se va a ver reflejado en los resultados obtenidos de los estados financieros, posteriormente haremos una propuesta de mejora del sistema de control interno de los comerciantes del Mercado Virgen Del Carmen.

3.1.2. Nivel de Investigacin Ser una investigacin descriptiva en un primer momento, luego explicativa y posteriormente aplicativa. Nivel de investigacin es de tipo descriptiva porque nos permite describir el sistema de control interno y especialmente las acciones de control aplicadas por los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen, partiendo de hechos particulares para llegar a los conocimientos generales. Nivel de investigacin es de tipo explicativa porque se explica la forma como inciden los resultados de las acciones de control aplicadas en la optimizacin de la gestin en los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen.

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Nivel de Investigacin es de tipo aplicativa porque a partir de las caractersticas generales se obtiene conocimientos particulares, esto se aplicar a la poblacin de los comerciantes del Mercado Virgen del Carmen, a fin de poder generalizar la aplicacin de sistemas de control eficiente y oportuno.

3.2. Diseo de Investigacin Para los propsitos de la presente investigacin, el diseo ms apropiado que se utilizar es el que se representa en el siguiente diagrama estadstico, entre otros que conforme se desarrollar se darn indistintamente en dicho trabajo. 3.3. Poblacin y Muestra

4.3.1. Poblacin. El universo o poblacin est conformada por 1500 puestos registradas en el Ministerio de Trabajo (comerciales, servicios generales, industriales, etc.) que de acuerdo al Cubigeo (Cdigo de ubicacin geogrfica) y estn legalmente formalizadas y se encuentran laborando en el distrito de imperial-caete

3.4 Muestra Para determinar el tamao ptimo de muestra, se utilizar la frmula del muestreo aleatorio simple para estimar proporciones la que se detalla a continuacin:
Z 2 PQN n 2 e ( N 1) Z 2 PQ

Dnde:

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=Valor de la abscisa de la curva normal para una probabilidad del 95% de confianza.

= Proporcin de los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de Imperial que realizan debidamente un control interno (P=0.5).

= Proporcin de los comerciantes del mercado virgen del Carmen distrito de Imperial, que no realizan correctamente un control interno (Q=0.5).

E N

= Error muestra 5%. = Tamao ptimo de la muestra.

Entonces, a un nivel de confianza del 95% y 5% como margen de error maestral tenemos:
n (1.96 ) 2 (0.5)(0.5)(1500 ) (0.05) 2 (1200 1) 1.96 2 (0.5)(0.5)

n = 250 comerciantes del mercado virgen del Carmen en el Distrito de Imperial.

Estos contribuyentes sern seleccionados aleatoriamente para que de esta manera nuestra muestra sea lo ms representativa posible. 3.5 Tcnica. Se ha trabajado con una encuesta estructurada con preguntas cerradas, que consiste en un cuestionario que avala 17 preguntas, cuya escala de valoracin son: S, No y otros alternos, con el fin de recoger la informacin.

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3.6 Instrumento. El instrumento que se utilizar es el cuestionario, modelo que ha sido validado por expertos y se adjunta en el anexo, se aplicar con el apoyo de un colaborador debidamente capacitado e implementado con todos los materiales necesarios.

3.7 Operaciones de las Variables. El sistema es desarrollado mediante un cuadro, donde adems de las variables, se especifiquen sus dimensiones e indicadores, y su nivel de medicin.

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVID AD Primera asesora sobre control interno Pedir ayuda a como in vestigar la realidad de los comerciante s Anlisis de los mercados del distrito de Imperial. Planteamient o del Problema (caracterizac in y enunciado) Presentacin de los problemas preliminares. Investigacin profunda de mis variables Determinar el objetivo y alcance de la investigacin Definir la Justificacin de la investigacin Digitar el primer capitulo Buscar mas informacin sobre mi tema a expertos Elaboracin de Antecedente s Elaboracin de Bases

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CRONOGRAMA DE PROYECTO DE INVESTIGACIN DICIEMBRE ENERO FEBRERO 15 17 21 22 27 29 31 03 10 17 24 27 0 0 1 1 3 8 2 7

2 2

2 7

05

MARZO 1 1 2 2 9 9

0 1

02

03

04

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28

Tericas Elaboracin Marco conceptual segunda asesora sobre control interno y rentavilidad Formulacin de Hiptesis Eleccin del Tipo y Nivel de la investigacin Diseo de la Investigacin Definicin de la Poblacin y muestra cuarta asesora sobre mis 2 variables Diseo del instrumento Enviar el instrumento para la validacin Diseo de las operaciones de las variables y plan de Anlisis Organizar y digitar II, III y IV capitulo Realizacin del cronograma de actividades (3 etapas) Presupuesto (3 etapas) y recoger la validacin del Instrumento Elaboracin de las matrices Organizar, anillar y fotocopiar la tesis Presentacin de la Tesis a

x x

x x

x x x

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la Universidad

PRESUPUESTO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 20 23 25 Descripcin USB 2 GB. Celular Tarjetas CLARO (inicio de la Invest.) lapiceros papelotes Plumones Cinta embalaje Folder Hojas bond Revista, libro de auditora Servicio de fotocopia Energa elctrica Empastado del proyecto Otros gastos CANT. 1 1 10 15 04 2 1 3 500 2 500 1 PRECIO UNITARIO 25.00 90.00 10.00 0.50 0.50 3.00 1.00 5.00 0.05 20.00 0.05 10.00 TOTAL 25.00 90.00 100.00 7.50 2.00 6.00 1.00 15.00 25.00 40.00 25.00 60.00 10.00 100.00

TOTAL DE PRESUPUESTO

506.50

En relacin a los ingresos, estos sern cubiertos ntegramente por el autor de la Investigacin con recursos de mis padres, provenientes de sus labores en la Empresa SENASA

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MATRIZ DE COHERENCIA

PROBLEMAS
PROBLEMA GENERAL: Cmo influira sistema de

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL: Lograr eficiencia y el eficacia en el sistema de control interno de los comerciantes mercado virgen del del

HIPTESIS
HIPTESIS PRINCIPAL: Si se elabora una propuesta de control interno contable en los comerciantes del mercado virgen del Carmen y se

JUSTIFICACIN
Para lograr los objetivos de estudio, se acude al empleo de tcnicas de encuesta, instrumento cuestionario y su el el

control

interno contable para mejorar la rentabilidad en los comerciantes del mercado Virgen del Carmen del

Carmen del distrito de imperial, 2013, para

desarrolla podremos

efectivamente, obtener buenos

procesamiento de datos con el objeto de medir la gestin actual de los

mejorar su rentabilidad.

resultados en su rentabilidad. Hiptesis especficas:

Distrito de Imperial, 2013? Objetivos Especficos: Problemas Especficos: De qu manera el control contable relaciona con de interno se la Establecer de qu

recursos humanos, para conocer el nivel de del

El sistema de control interno contable se relaciona con la

desempeo

personal que conforma el mando medio de la empresa.

manera la actitud del control contable de interno en

significativamente rentabilidad La

fluye

mejorar la rentabilidad a los comerciantes del mercado virgen del

eficiencia

del

control

Donde los resultados de la investigacin encontrar

interno contable permitir mejorar la rentabilidad de los comerciantes del

rentabilidad de los comerciantes del

permitirn

mercado Virgen del Carmen de Imperial, 2013? En que medidad la funcin del sistema de control interno

Carmen del distrito de imperial, 2013 Averiguar

soluciones concretas a los problemas de de los

mercado virgen del Carmen de imperial- caete,2013

planificacin recursos estructura organizacional, Ausentismo motivacin, capacitacin proponen

de

qu

humanos,

manera la funcin del sistema interno influye de control contable en la los del del

Laboral,

contable influye en la rentabilidad de los comerciantes del

rentabilidad de comerciantes mercado virgen

se

tambin,

mercado Virgen del Carmen de Imperial, 2013?

cambios en mejorar la calidad de vida del

Carmen del distrito de imperial, 2013

trabajador con el fin de coadyuvar al

crecimiento y desarrollo de la empresa.

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MATRIZ TEMTICA
II. MARCO TERICO Y CONCEPTUAL. 2.1 Antecedentes.

Tesis Internacionales Segn Jacqueline Miranda P. (2009: 63-64) en su trabajo de Investigacin Sistema de control Interno y el Manejo de Recursos Econmicos en la Escuela Particular Andino Centro Escolar, Ao Lectivo 2007-2008 concluye en lo siguiente: La alta direccin considera que un adecuado Sistema de Control Interno, fortalece a una Institucin con lo cual se logra obtener informacin actualizada y vers de los sucesos que acontecen con el da a da en la institucin, adems de que su incidencia en el manejo de recursos econmicos nos permite ser ms ordenados y producir una informacin financiera confiable. Segn Nancy Quinatoa C. (2008: 83) en su trabajo de investigacin Planificacin
Operativa y su incidencia en la rentabilidad recomienda Lo siguiente: Se debe difundir a los socios de la compaa que para realizar la Evaluacin del desempeo por medio de la aplicacin de indicadores de gestin se debe designar a responsables de dicha aplicacin, as como identificar bien las reas o unidades a ser evaluadas, conocer las actividades que se realizan en la compaa y aplicarlos, para con los resultados obtenidos poder interpretarlos y tomar las acciones correctivas de acuerdo al caso, los mismos que van en bsqueda de brindar beneficios a la organizacin enfocados en mejorar la rentabilidad.

Walter Orlando rojas (2007:168) previo a conferrsele el ttulo de contador pblico y

auditor en el grado acadmico desarrolla su te tesis diseo de un sistema de control interno en una empresa comercial de repuestos electrnicos concluye lo siguiente: El costo de un sistema de control interno se debe diferenciar por el beneficio general que produce al minimizar los riesgos y el impacto que tiene en el cumplimiento de los objetivos de la empresa; como consecuencia, en el proceso de diseo del sistema de control interno conviene considerar que los procedimientos que se dictan no resulten onerosos a la entidad.

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Tesis Nacional LUIS TINCOPA G. (2008) En Trujillo-Per en su tesis El Desarrollo de un control de

inventarios para mejorar la rentabilidad de la empresa book center SAC de la ciudad de Trujillo En su tesis desarrolla una investigacin del nivel descriptivo explicativo y concluye lo siguiente. La implementacin del Sistema de Control de Inventarios Propuesto, mejor la rentabilidad de la empresa Book Center SAC de la ciudad de Trujillo, ya que segn los ratios de Rentabilidad aplicados al primer trimestre de los aos 2007 y 2008, estos reflejan dicha mejora debido a que La empresa no contaba con un sistema de control de inventarios adecuado.

ARTEAGA VARGAS EDITH, (2003) Trujillo-Per en su tesis de titulacin Sistema de

Control Interno Para el Proceso de Comercializacin que: El de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo. Concluye manejo

administrativo de la empresa debe estar estructurado de acuerdo a un planeamiento estratgico donde se haya definido la visin, misin del negocio, haciendo participe de ello al nivel operativo. Esto implica disear y llevar a cabo todo un conjunto de metas y estrategias orientado al objetivo que se persigue.

SEGURA R. MARA, (2001) Incidencia de la Evaluacin del Sistema de Control

Interno para mejorar la gestin del rea de ventas de una Empresa Comercializadora de Ropa Trujillo Per 2001 En su tesis desarrolla una investigacin del nivel descriptivo explicativo y concluye lo siguiente. El rea de ventas constituye una unidad importante dentro de la empresa por lo que la evaluacin peridica del control interno permite minimizar riesgos de errores e irregularidades en perjuicio de la empresa. La evaluacin del sistema de control interno permite determinar y corregir deficiencias de importancia que inciden en la gestin del rea de ventas. 2.2 Bases Tericas. 2.2.1 control interno 2.2.1.1 Estndares de evaluacin y control 2.2.1.1.1 Tiempo 2.2.1.1.2 Costo 2.2.1.2 Ambiente y estructura del control interno 2.2.1.2.1 Competencia profesional

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2.2.1.3 Tipos de control interno 2.2.1.3.1 Control interno administrativo 2.2.1.3.2 Control interno financiero 2.2.1.3.3 Control interno previo 2.2.1.3.4 Control interno concomitante 2.2.1.3.5 Control interno posterior 2.2.1.3.5.1 Control posterior interno 2.2.1.3.5.2 Control posterior externo 2.2.1.4 Documentacin del control interno 2.2.1.4.1 Informacin Insuficiente 2.2.1.4.2 Informacin Suficiente 2.2.1.5 Principios y normas de control interno 2.2.1.5.1 Principios de control interno 2.2.1.5.2 Control interno y su relacin con Normas de auditora 2.2.1.5.3 Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditora interna 2.2.1.6 Componentes del control interno 2.2.1.6.1 Ambiente de control 2.2.1.6.2 Proceso de evaluacin del riesgo 2.2.1.6.3 El sistema de informacin contable 2.2.2 La rentabilidad 2.2.2.1 anlisis de la rentabilidad en mercadeo 2.2.2.1.1 Cmo se calcula o se estima la rentabilidad de un producto? 2.2.2.1.1.1 Cumplimiento de las especificaciones. 2.2.2.1.1.2 Durabilidad 2.2.2.1.1.3 Seguridad de Uso. 2.2.2.1.2 Cmo se calcula la rentabilidad de un mercado? 2.2.2.1.2.1 Competencia Industrial 2.2.2.1.2.2 Participantes Potenciales 2.2.2.1.2.3 Sustitutos 2.2.2.1.2.4 Compradores y Proveedores 2.3 Marco Conceptual. Sistema de Control Interno Evaluacin de Riesgos Actividades de Control. Planeacin de auditoria Auditoria Control Rentabilidad Sistema

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MATRIZ DE OPERACIONALIZACION

VARIABLES

DEFINICIN CONCEPTUAL El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

DEFINICIN OPERACIONAL EL Control interno consiste en el cuidado de los activos o elementos patrimoniales; salvaguardar los datos y registros contables, para que las cuentas anuales o estados contables de sntesis que se elaboren a partir de los mismos sean efectivamente representativos constituyan una imagen fiel de la realidad econmico financiera de la empresa.

DIMENSIONES

INDICADORES Registros Contables

Control contable

Cuentas de control Control del efectivo Funciones de los comerciantes Cumplimiento de Metas Comunicacin Interna Indicadores de desempeo

CONTROL INTERNO

Control administrativo

Polticas Internas

Cumplimiento en la emisin de comprobantes

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LA RENTABILID AD

La rentabilidad es el beneficio renta expresado en trminos relativos o porcentuales respecto a alguna otra magnitud econmica como el capital total invertido o los fondos propios. Frente a los conceptos de renta o beneficio que se expresan en trminos absolutos, esto es, en unidades monetarias, el de rentabilidad se expresa en trminos porcentuales. Se puede diferenciar entre rentabilidad econmica y rentabilidad financiera.

La rentabilidad es la capacidad que tiene algo para generar suficiente utilidad o ganancia; por ejemplo, un negocio es rentable cuando genera mayores ingresos que egresos, un cliente es rentable cuando genera mayores ingresos que gastos, un rea o departamento de empresa es rentable cuando genera mayores ingresos que costos.

Estados Financieros Balances

Activos, Pasivos y Patrimonio

Utilidad anual

Estados de Prdidas y Ganancias

Aplicacin de Indicadores Financieros y de Gestin

Anlisis de la situacin de la empresa

Costo de Ventas

Presupuestos anuales
El Liderazgo y la Gestin de Calidad

Planificacin

Estrategias

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MATRIZ METODOLGICA
MTODO Y DISEO
La presente investigacin, es Descriptivo Explicativa. Es Descriptiva, por cuanto tiene la capacidad de seleccionar las caractersticas fundamentales del objeto de estudio y su descripcin detallada de las partes, categoras o clases de dicho objeto; y es Explicativa, en la medida que analizan las causas y efectos de la relacin entre variables BERNAL (2000).( )

POBLACIN
La poblacin objetivo son la totalidad de los comerciantes del mercado virgen del Carmen no obtenindose cifras oficiales sobre su nmero exacto, guindonos entones por especialistas en el tema acerca de un valor promedio de los comerciantes del mercado virgen del Carmen los cuales Fluctan en 1,500 aproximadamente. MUESTRA: Para determinar el tamao ptimo de muestra, se utilizar la frmula del muestreo aleatorio simple para estimar proporciones la que se detalla a continuacin:

TCNICA E INSTRUMENTOS
Tcnica de la encuesta y su instrumento el cuestionario, ser aplicado a los comerciantes del mercado virgen del Carmen en el distrito de imperial, 2013. Para indagar sobre el control interno a los comerciantes del mercado virgen del Carmen Tcnica de procesamiento de datos, y su instrumento las tablas de procesamiento de datos para tabular y procesar los resultados de las encuestas tanto a los comerciantes del mercado virgen del Carmen en el distrito de imperial

ESTADSTICA

Escala de valoracion

Los datos sern si procesados a travs de las medidas de tendencia no central para posterior presentacin de desconoce resultados. La Hiptesis de trabajo ser procesada a travs de los mtodos estadsticos. Para la V.I los resultados de la Encuesta Cuestionario con opinin de los comerciantes del mercado virgen del Carmen acerca del control interno Para V.D. los resultados de las evaluaciones sobre los los comerciantes del mercado virgen del Carmen

si no otros si no otros si no otros si

DISEO.Consideramos que sigue un diseo transaccional correlacional (no experimental) porque se basa en describir relaciones entre dos o ms variables, en un tiempo nico. Se trata tambin de descripciones de sus relaciones, sean estas puramente relaciones causales, segn explica Campbell Stanley (1973), el siguiente esquema corresponde a este tipo de diseo: ( )

Z 2 PQN n 2 e ( N 1) Z 2 PQ
Donde: Z = Valor

de la abscisa de la curva normal para una probabilidad del 95% de confianza. P = Proporcin de los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de Imperial que realizan debidamente sus

El estadstico a usar para esta prueba est dado por:

no desconoce

contribuciones (P=0.5). Q = Proporcin de los comerciantes del mercado virgen del Carmen del distrito de Imperial, que no realizan correctamente sus contribuciones (Q=0.5). E muestra 5%. = Error

Tcnica Fichaje y instrumento, fichas bibliogrficas, para registrar indagaciones bases tericas estudio.

del su las

las de del

(Prueba piloto) o tcnica de ensayo en pequeos grupos, del cuestionario

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N = Tamao ptimo de la muestra.

orientado a los comerciantes del mercado virgen Entonces, a un nivel de confianza del Carmen que del 95% y 5% como margen de error ser aplicado a un muestral tenemos: grupo mnimo equivalente al % (1.96 ) 2 (0.5)(0.5)(1200 )determinado en el n (0.05) 2 (1200 1) 1.96 2 (0.5tamao )(0.5) de la muestra.

n=

2500

comerciantes

del

mercado virgen del Carmen Distrito de Imperial.

Estos

comerciantes

sern

seleccionados aleatoriamente para que de esta manera nuestra muestra sea lo ms representativa posible.

Tcnica de opinin de expertos y su instrumento el informe de juicio de expertos, aplicado a 3 Contadores con el fin de validar el instrumento.

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ENCUESTA Instrucciones

La presente encuesta, tiene como finalidad recabar informacin relacionada con la investigacin cientfica titulada: SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA RENTABILIDAD DE LOS COMERCIANTES DEL MERCADO VIRGEN DEL CARMEN DEL DISTRITO DE IMPERIAL DE CAETE, 2013

Por lo que se solicita que en las preguntas que a continuacin se le presenten, marque con un aspa (X), frente a la interrogante que Ud. considere valedera. Se le agradece su participacin.

1. El puesto que usted utiliza es propia? a. Si ( ) b. No ( )

2. Cunto tiempo laborando tiene Ud. En el puesto? a. De 0 a 2 aos ( ) b. De 2 a 4 aos ( ) c. De 4 a 6 aos ( ) d. De 6 a 8 aos ( ) e. De 8 a 10 aos ( ) f. De 10 a 12 aos ( ) 3. tiene conocimiento sobre que es un control interno? a. Si ( ) b. No ( )

4. Asistira a las charlas? a. Si ( ) b. No ( )

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5. El sistema de control interno se constituye en un instrumento de evaluacin importante en los comerciantes del mercado virgen del Carmen? a. Si ( ) b. No ( ) 6. Est Ud. de acuerdo que la aplicacin de un sistema de control interno en los comerciantes del mercado virgen del Carmen de imperial incidir en la rentabilidad y los mrgenes de utilidad? a. Totalmente de acuerdo ( ) b. De acuerdo ( ) c. No sabe / No opina ( ) d. En desacuerdo ( ) e. Totalmente en Desacuerdo ( )

7. Existe metas establecidas en cuanto a las ventas? Si ( ) b. No ( ) 8. El ingreso del efectivo es controlado por comprobantes? a. Si ( ) b. No ( ) 9. El servicio que presta el mercado se adapta a las necesidades del cliente? a. Si ( ) b. No ( ) 10. A qu sector pertenece su empresa? a. Industrial ( ) b. Comercial ( ) c. Servicios ( ) d. Otros: ( )

11. Cul es su grado de Instruccin? a. Primaria ( ) b. Secundaria ( ) c. Superior Tcnica ( ) d. Superior universitaria ( )

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12. Cmo se inici en el negocio? a. Negocio heredado de sus padres ( ) b. Iniciativa propia ( ) c. Otros:............................................... ( ) 13. Usted conoce que es una empresa comercial, industrial, de servicios, etc.? a. Si ( ) b. No ( ) 14. Con Cuanto de capital trabaja? a. S/. 5000 a S/. 25000 ( ) b. S/. 25000 a S/. 70000 ( ) c. S/. 70000 a S/. 100000 ( ) d. Otros: ...................................................... ( ) 15. Su negocio funciona en......? a. Local propio ( ) b. Local alquilado ( ) c. Comparte con otros negocios ( ) d. Otros.............................................................. ( ) 16. Cul es su nivel de ingresos mensual...? a. De S/. 500 a S/. 2000, 00 ( ) b. De S/. 2000 a S/. 1000.00. ( ) c. De S/. 10000 a S/. 30000.00. ( ) d. Otros: Especifique........................................ ( ) 17. Qu quiere que su negocio llegue a ser.........? a. Una Pequea Empresa ( ) b. Una Microempresa ( ) c. Seguir en el mismo nivel que esta hoy ( ) d. Prosperar y formar una gran organizacin ( )

18. Si solicitara algn crdito en que lo invertira? a. Compra de algn activo fijo ( ) b. En capital de trabajo ( ) c. Otros............................................................ ( )

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Pgina 41

Pgina 42

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

veras, A. (2005, 04). Sistema de control interno para el proceso de comercializacin de la empresa PETROSAC. Tesis UCV. Recuperado 02, 2014, de buenas tareas. Arteaga V. Sistema de control interno para el proceso de comercializacin de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo. Tesis UCV; Trujillo, 2005 Segura R. Incidencia del control interno para mejorarla gestin delrea de ventas de una empresa comercializadora de ropa. Tesis de maestra en contabilidad UCV; Chimbote, 2007. Cam B. "El control interno en las decisiones empresariales. Tesisdoctoral. Universidad de Lima; Lima.1993 Cpeda G. Auditora y Control Interno. 2 ed. Ediciones Mc Graw- Hill interamericana editores S.A. de C.V. Mxico D.F. 2001.(5) Mantilla B. Control Interno Estructura Conceptual Integrada. Segunda Edicin. ECOE Ediciones. Mxico D.F.2000. Simn A. Planificacin de Desarrollo. Editorial Cultural S.A. Espaa. Pg. 120. 2003. El Estudio Caballero Bustamante, Informativo Auditora de la 1ra.Quincena de Julio. Pg. F1.2002. ARENS, LOEBBECKE. Auditora Un Enfoque Integral. Editorial Prentice Hall Hispanoamericana S.A. Mxico.1996. MEZ, F. Diccionario de Contabilidad Y Finanzas. Editorial Cultural S.A. Madrid Espaa. 2003. Pg. 17 ANTHONY Robert & GOVINDARAJAN Viaja y. Sistemas de control de gestin. Dcima Edicin. McGraw Hill Interamericana (Espaa).2003. 15. ANAYA TEJERO, Julio Juan: Logstica Integral: La Gestin Operativa de la Empresa. Madrid. 2000. 16. CHIAVENATO, Idalberto. Introduccin a la Teora General de la Administracin. Editorial Mc Graw Hill. Colombia. 1998. 17. PEREZ FEDEZ de VELASCO, Jos A.. Diccionario de la Calidad Empresarial. Editorial ESIC. 1 Edicin. 1994. Arteaga V. Sistema de control interno para el proceso de comercializacin de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo. Tesis UCV; Trujillo, 2005

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