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T E S I S
P R E S E N T A N
ELOISA ARROYO MARQUEZ
LUIS DANIEL CARRILLO ESCALONA
EDNA ROCIO MORENO CRUZ
RESUMEN............................................................................................................................................ i
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................. vi
2.3 LA OFERTA............................................................................................................................. 26
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................................ 150
La situación económica que muestra el país no es muy favorable, desde el año pasado, el país se
ha enfrentado a una situación crítica, ya que se ha observado un grave descenso de la producción
y un incremento del desempleo. La crisis económica iniciada en Estados Unidos, se ha agravado
en México, registrando el descenso más grande del Producto Interno Bruto de toda América.
Se puso especial énfasis en analizar el sector servicios, ya que la empresa en la cual se pretende
invertir ofrecerá servicios, el análisis arrojó los siguientes datos:
1
El resto de las Actividades Terciarias (Información en medios masivos; Servicios financieros y de seguros;
Servicios profesionales, científicos y técnicos; Dirección de corporativos y empresas; de Apoyo a los negocios y
manejo de desechos y servicios de remediación; Servicios educativos; de Salud y de asistencia social; de
Esparcimiento, culturales, deportivos y otros servicios recreativos; de Alojamiento temporal y de preparación de
alimentos y bebidas; Otros servicios excepto actividades del Gobierno, y las Actividades del Gobierno).
Fuente: Sistema de Cuentas Nacionales de México (INEGI).
Es apreciable observar que el resto de las actividades terciarias ha tenido una participación
constante en la generación del Producto Interno Bruto; esto demuestra la fortaleza que tiene esta
rama en la que se encuentra ubicado el presente proyecto de inversión, siendo este un panorama
favorecedor para la puesta en marcha de la empresa.
Por último, se analizan los programas de apoyo que ofrece el gobierno federal para las Micro,
Pequeñas y Medianas empresas, llegando a la conclusión de que se puede tener acceso a 3 de los
programas y/o apoyos, los cuales son: el Programa Nacional de Emprendedores, el Fondo PyME
i
que otorga la Secretaría de Economía, y el Fondo de Apoyo a las MIPyMES; mismos en los que
se evalúa la viabilidad y la innovación que tiene el proyecto.
En este capítulo se habla acerca de los servicios que brindará la empresa, la cual se llamará
Recuerdo de Vida S.A. de C.V. Los servicios serán de Funeraria y Crematorio para mascotas, el
precio de estos servicios será de $1,000.00 y $2,000.00 respectivamente.
Se realizó una investigación de mercados para conocer la demanda y la oferta de estos servicios;
para determinar la demanda los hogares en el Distrito Federal que cuentan con alguna mascota en
casa y que estarían dispuestos a adquirir los servicios. Las tablas de la demanda para ambos
servicios se muestran a continuación:
También se realizó el análisis de la oferta de los servicios funerarios y crematorios para mascotas,
y éste arrojó que existen tres competidores directos que son: Funeral Pet, Grupo Safari y la
Facultad de Medicina Veterinaria de la UNAM, los cuales brindan el servicio de cremación, sin
embargo, aún no ofrecen el servicio de funeraria para mascotas. Todo este análisis tuvo como
conclusión que la demanda insatisfecha es muy grande y que los dueños de las mascotas sí
acudirían a la empresa para adquirir los servicios funerarios y crematorios para sus mascotas
teniendo una preferencia del 85% por el servicio de cremación. El capítulo concluye con el plan de
comercialización que se realizará mediante volantes y trípticos que se otorgarán a los veterinarios y
sociedades protectoras de animales, publicidad sobre ruedas, stand en EXPOCAN y la creación de
una página en internet.
ii
Capítulo III. Estudio Técnico
Además se describieron los principales procesos que llevará a cabo la empresa, así como su
distribución mediante el Systematic Lay Out Planning resultando una distribución funcional que
facilita el desarrollo de las actividades y la utilización óptima de los espacios, contando con una
2
superficie de 1,000 m , donde estarán ubicadas todas las áreas de la empresa.
Se elaboraron los análisis de puestos correspondientes a los 6 puestos necesarios para poder
llevar a cabo el presente proyecto; la organización de la empresa será como se muestra a
continuación:
El capítulo concluye con el cálculo de los requerimientos necesarios para la puesta en marcha de
la empresa y el monto de la inversión total que será de $2, 555,634.00.
En este capítulo se evalúan las instituciones financieras que podrían proporcionar el capital
necesario para el proyecto, concluyendo que no se puede acceder a alguno de los créditos por ser
una empresa de nueva creación, ya que para tener acceso a estos créditos piden como requisito
tener estados financieros de al menos 6 meses, por lo tanto se consideró el financiamiento a través
de un aporte de los 3 socios correspondiente al 33.33% del monto total de la inversión.
Posteriormente se realizaron los pronósticos de ventas para los diez años de vida útil de la
empresa, para pronosticar las ventas se consideró la demanda insatisfecha proyectada para los
servicios de cremación y funeraria para mascotas, así como la capacidad de producción de la
empresa. También se calcularon los siguientes presupuestos: de ventas, materia prima directa,
iii
materia prima indirecta, gastos indirectos, gastos de operación, mano de obra directa, mano de
obra indirecta, de egresos y de resultados; todos éstos se realizaron mensualmente y anualmente.
Por último se muestra el valor de cada uno de los flujos netos de efectivo anuales. Cabe mencionar
que en el flujo de efectivo del último año de vida útil del proyecto se calculó tomando en cuenta el
incremento del 5% anual al valor del terreno y el valor de salvamento de la construcción que será
de $50,000.00.
Capítulo V. Evaluación
En este capítulo se justifica la Tasa de Recuperación Esperada Mínima Aceptable que fue del 27%,
tomando esto como base para realizar los cálculos de los indicadores financieros siguientes: el
Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno y el Periodo de Recuperación de la Inversión a valor
presente, también se realizó la relación costo-beneficio, y el cálculo del punto de equilibrio que
sirvieron para proporcionar información acerca de la rentabilidad y resistencia de la empresa
funeraria y crematorio para mascotas.
Posteriormente se realizó un análisis de sensibilidad comparando los resultados obtenidos con los
datos originales y los resultados obtenidos con dos supuestos, el primero supuesto consistió en
aumentar los costos en un 10%, y el segundo en disminuir el precio de venta del servicio de
funeraria y del servicio de crematorio para mascotas en un 10%.
Lo que arrojó dicho análisis se resume en la siguiente tabla que señala los cinco indicadores que
se evaluaron así como los resultados que se obtuvieron originalmente y en los dos supuestos
antes mencionados:
iv
Tabla 5.16: COMPARACIÓN ENTRE SUPUESTOS
Supuesto Supuesto 1: Aumentos en Supuesto 2: Disminución
Indicador
Original costos 10% de precios 10%
VAN $5,355,027 $4,956,652 $4,192,905
La tabla anterior muestra los valores obtenidos originalmente y en cada uno de los supuestos, y se
puede observar que si hay un aumento de los costos en un 10% el proyecto recibe un menor
impacto, y muestra una resistencia ante estos cambios; en comparación con el segundo supuesto
de disminuir los precios en un 10%, en el cual el proyecto resulta más afectado.
En lo que respecta al punto de equilibrio, se puede observar que se requiere realizar 341 servicios
de cremación y 178 servicios funerarios para que la empresa no tenga ni perdidas ni ganancias; sin
embargo, al incrementarse los costos en 10%, los servicios para obtener el punto de equilibrio se
incrementarían a 383 de cremación y 201 de funeraria, y en el caso de que disminuyesen los
precios de venta 10%, se incrementarían en mayor número la cantidad de servicios requeridos
para no tener ni pérdidas ni ganancias, ya que se tendrían que realizar 387 servicios de cremación
y 204 funerarios; finalmente se observa que en la relación costo-beneficio el proyecto generará
rendimientos superiores a un peso adicionales a la inversión en cualquiera de los supuestos, esto
indica que el proyecto tendrá grandes beneficios, ya que el resultado es mayor a la unidad.
En conclusión, el presente proyecto de funeraria y crematorio para mascotas es una buena opción
para invertir, debido a que la necesidad que pretende cubrir no ha sido satisfecha en el país, ya
que es una idea innovadora, y actualmente las tendencias apuntan a darle mayor importancia a las
mascotas en la sociedad. Desde otro punto de vista el proyecto resulta atractivo para los
inversionistas, debido a que los resultados obtenidos en análisis de sensibilidad muestran que el
proyecto sigue siendo financieramente rentable aún con las variaciones en los costos y en el precio
de los servicios.
v
INTRODUCCIÓN
La idea de este trabajo surgió con base a la necesidad personal de tres estudiantes de la UPIICSA
en el 6° semestre de la carrera de la Licenciatura en Administración Industrial de realizar un plan
de negocios.
Surgieron muchas ideas, pero la más importante para los tres fue la de crear una funeraria y
crematorio para mascotas, una idea bastante arriesgada e innovadora, ya que en nuestro país no
se cuenta con la cultura del respeto a las mascotas una vez que fallecen, sin embargo, lo
importante fue creer en nosotros y en el proyecto.
En México el mercado de las mascotas es muy variado, hay distintos tipos de servicios para éstas,
desde hospitales y pensiones hasta restaurantes y spas; por todo lo anterior consideramos que la
creación del presente proyecto era una gran oportunidad de inversión en el Distrito Federal.
Una vez que se fue investigando acerca del proyecto, se pudo observar que sí existen personas
interesadas en enterrar o cremar a su mascota como símbolo de respeto y cariño.
Desde luego hubieron muchas adversidades para el mismo, una de ellas fue la falta de
información, pero ello no iba a ser obstáculo para rechazar el trabajo; esa primera faceta de esta
historia había concluido muy bien, posteriormente recibimos una prueba de alto rendimiento a la
cual acudimos, con miedo sí, pero deseosos de seguir enriqueciendo el trabajo, que ya habíamos
empezado.
vi
Por lo que quisimos hacer mención de esta breve pero gran historia a lo largo de nuestra carrera
profesional, la cual se ve reflejada en la realización de la presente tesis que determina la
factibilidad para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas.
El presente estudio consta de cinco capítulos para un análisis profundo que nos llevó a determinar
la factibilidad de la creación de la funeraria y crematorio para mascotas; los capítulos son los
siguientes: Marco económico, Estudio de mercado, Estudio técnico, Estudio económico y
Evaluación y análisis de sensibilidad. Cabe mencionar que los estudios que adquirimos a lo largo
de la carrera nos fueron de gran ayuda para la realización de este trabajo, ya que sin ellos nos
hubiese sido muy difícil concluirlo.
A continuación se presentan los aspectos metodológicos que sirvieron de guía para la realización
del presente trabajo.
En México existe una gran cantidad de familias que cuentan con alguna mascota y que, tras la
muerte de ésta desean adquirir algún servicio por medio del cual se manejen los restos del animal
dignamente. Sin embrago, existen pocas empresas que proporcionen estos servicios, por lo que la
disposición de los restos de las mascotas se realiza de forma inadecuada.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
vii
Conocer el monto total de la inversión y las opciones de financiamiento para el proyecto de
inversión.
Antes de decidirse a invertir, es necesario desarrollar un proyecto de inversión que permita conocer
la factibilidad de la inversión y así disminuir riesgos que se ven reflejados en pérdidas económicas.
MARCO TEÓRICO
Marco económico1
El entorno económico marca las pautas para la toma de decisiones a través de las variables
macroeconómicas, que expresan el contexto de la política económica y social del país, por lo tanto
muestran las condiciones a las que se enfrenta el proyecto.
Las principales variables macroeconómicas que deben considerarse en el análisis del entorno para
la empresa son aquellas que señala el proyecto de política económica del Gobierno Federal para
cada año fiscal. Entre ellas encontramos las siguientes:
Estudio de mercado
2
De acuerdo a Nassiar Sapag Chain, en su libro “Preparación y Evaluación de Proyectos” se
pueden definir los siguientes conceptos:
1
GÓMEZ G., Joas. Formulación y Evaluación de Proyectos. México: Spanta, 1998, 170 p.
2
SAPAG CHAIN, Nassiar. Proyectos de inversión: formulación y evaluación. México: Pearson Educación, 2007.
viii
a) Mercado
Un estudio de mercado debe servir para tener una noción clara de la cantidad de consumidores
que habrán de adquirir el bien o servicio que se piensa vender, dentro de un espacio definido
durante un periodo de tiempo de mediano plazo y a qué precio están dispuestos a obtenerlo.
Por otra parte, cuando el estudio se hace como paso inicial de un propósito de inversión, sirve
como base para conocer el tamaño indicado del negocio por instalar con las previsiones
correspondientes para las ampliaciones posteriores consecuentes del crecimiento esperado de la
empresa.
El estudio de mercado deberá exponer los canales de distribución adecuados para el tipo de bien o
servicio que se desea colocar.
Los compradores y los vendedores se ponen de acuerdo sobre el precio de un bien y la forma en
que se producirá el intercambio de cantidades del bien y dinero también determinadas.
ix
El precio de un bien es su relación de cambio por dinero, esto es, el número de unidades
monetarias que se necesitan obtener a cambio de una unidad del bien. Fijando precios para todos
los bienes, el mercado permite la coordinación de compradores y vendedores y, por tanto, asegura
la viabilidad de un sistema capitalista de mercado.
c) Demanda
Cantidad de bienes o servicios que los compradores están dispuestos a adquirir por unidad de
tiempo, para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes además, tienen la capacidad de pago
para hacer la transacción a un precio determinado y en un lugar establecido. Si aplicamos la
condición ceteris paribus, podemos hablar de la tabla de demanda del bien o servicio por un
consumidor determinado para conocer la relación que existe entre la cantidad demandada y el
precio de ese bien o servicio.
La curva de demanda de un bien, como expresión gráfica de la demanda, muestra las cantidades
del bien en cuestión que serán demandadas durante un periodo de tiempo determinado por una
población específica a cada uno de los posibles precios. En cualquier caso, cuando, por ejemplo,
decimos que la cantidad de demanda de un bien (Q A) se ve influida por (o que es una función de)
el precio de ese bien (PA), la renta (Y), y los gustos de los consumidores (G), los precios relativos
de los demás bienes (PB), estamos refiriéndonos a la función demanda, que podemos expresar de
la siguiente forma:
x
QA = D (PA, Y, PB, G)
Una alteración de cualquier factor diferente del precio del bien desplazará toda la curva a la
derecha o hacia la izquierda, según sea el sentido del cambio de dicho factor. A este tipo de
desplazamiento lo denominaremos cambios en la demanda, mientras que el resultado en
alteraciones de los precios lo denominaremos cambios en la cantidad de demanda. Esta distinción
es muy importante y se debe entender claramente qué factores producen uno y otro tipo de
cambios.
d) La oferta
Según señalamos, la oferta no puede considerarse como una cantidad fija, sino como una relación
entre cantidad ofrecida y el precio al cual dicha cantidad se ofrece en el mercado. En este sentido,
la curva de la empresa o de la industria es la representación gráfica de la tabla de oferta
respectiva, y muestra las cantidades del bien que se ofrecerán a la venta durante el periodo de
tiempo específico a diversos precios de mercado. Esta curva suele tener pendiente positiva.
xi
La curva de oferta, pues, muestra la relación entre el precio y la cantidad ofrecida. A cada precio PA
le corresponde una cantidad ofrecida QA, y uniendo los distintos puntos (PA, QA) obtenemos la
curva de oferta.
La función oferta-precio o función estricta de oferta recoge ceteris paribus la relación entre la
cantidad ofrecida de un bien y su precio. Al trazar la curva de oferta suponemos que se mantienen
constantes todos los demás factores que pueden afectar a la cantidad ofrecida, tales como los
precios de los factores.
e) El Equilibrio de Mercado
xii
f) Elasticidad de la Demanda y de la Oferta
La elasticidad precio de la demanda mide el grado en que la cantidad demandada responde a las
variaciones del precio de mercado. En este sentido, cabe afirmar que una función de demanda es
rígida, de elasticidad unitaria y elástica, según de una variación porcentual del precio produzca una
variación porcentual de la cantidad demandada menor, igual o mayor que aquella.
3
ESTUDIO TÉCNICO
De acuerdo a Arturo Morales Castro y José Antonio Morales Castro, en su libro “Proyectos de
Inversión Evaluación y Formulación”, el estudio técnico comprende los aspectos técnicos y de
infraestructura que permiten la fabricación del producto o la prestación del servicio, así tenemos:
a) Localización y Distribución
El proceso de ubicación del lugar adecuado para instalar una planta de producción y/o las
instalaciones necesarias para poder fabricar el producto o servicio.
b) Tecnología
La tecnología consiste en definir el tipo de maquinarias y equipos que serán necesarios para
fabricar el producto o la prestación del servicio.
c) Procesos productivos
En toda actividad productiva existen procesos que permiten llevar a cabo la producción de un
producto o servicio de una manera eficiente, lo cual permite un flujo constante de la materia prima.
3
MORALES CASTRO, Arturo. Proyectos de Inversión Evaluación y Formulación. México: Mc Graw Hill, 2009, 402 p.
xiii
Por tal motivo es importante diseñar los subprocesos dentro del proceso de producción, de tal
manera que pueda darse un proceso óptimo en la fabricación del producto o prestación del
servicio.
d) Infraestructura
Todo proceso de fabricación o de prestación de servicios se realiza en un lugar físico y dicho lugar
debe responder a las necesidades de los procesos que se van a realizar, es decir, establecer las
características del local o de la infraestructura en donde se van a llevar a cabo estos procesos de
producción o de prestación de servicios, para lo cual se tiene que considerar:
En todo proceso productivo el uso de materia prima o de insumos que permitan llevar a cabo el
proceso de fabricación del producto o la prestación del servicio es necesario, y en todo proceso de
planeación es importante prever y determinar las necesidades de insumos durante el horizonte
temporal del proyecto.
f) Inversión
La inversión son los recursos (sean estos materiales o financieros) necesarios para realizar el
proyecto; por lo tanto cuando hablamos de la inversión en un proyecto, estamos refiriéndonos a la
cuantificación monetaria de todos los recursos que van hacer posible la realización del mismo.
Cuando se va a determinar el monto de la inversión, es necesario identificar todos los recursos que
se van a utilizar, establecer la cantidades y en función de dicha información realizar una
cuantificación monetaria.
Cuando se determina la inversión necesaria para el proyecto se tiene que tener cuidado en:
xiv
La sobrevaloración: En el caso la sobrevaloración nos puede causar serios problemas, ya
que al fijar los precios por encima de su valor real, nos puede ocasionar gastos financieros
elevados, que al final repercuten en las utilidades proyectadas del estudio.
1) Inversión Fija
La inversión fija son todos los recursos tangibles (terreno, muebles y enseres, maquinarias y
equipos, etc.) y los no tangibles (gastos de estudios, patentes, gastos de constitución, etc.),
necesarios para la realización del proyecto.
2) Capital de Trabajo
Es el dinero que se requiere para comenzar a producir. La inversión en capital de trabajo es una
inversión en activos corrientes: efectivo inicial, inventario, cuentas por cobrar e inventario, que
permita operar durante un ciclo productivo, dicha inversión debe garantizar la disponibilidad de
recursos para la compra de materia prima y para cubrir costos de operación durante el tiempo
requerido para la recuperación del efectivo (Ciclo de efectivo: Producir-vender-recuperar cartera),
de modo que se puedan invertir nuevamente.
4
Estudio económico
El financiamiento en un proyecto consiste en las fuentes de financiación que se van a utilizar para
conseguir los recursos necesarios que permitan realizar el proyecto; a través de esto podremos
establecer la estructura de financiamiento del proyecto, lo cual implica el grado de participación de
cada fuente de financiamiento.
a) Fuentes de Financiamiento
Entre las fuentes de financiamiento que se pueden utilizar para financiar un proyecto, se identifican
dos:
Fuentes internas: Se refiere al uso de recursos propios, así tenemos: el aporte de socios, utilidades
distribuidas, incorporar a nuevos socios, etcétera.
4
HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ, Abraham. Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión. México: Thomson
Corporation, 2005, 488 p.
xv
b) Presupuestos de ingresos y gastos
Presupuesto de Ingresos
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en cierto
periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario conocer las
unidades a vender, el precio de los productos y la política de ventas implementadas.
Presupuesto de Costos
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de producción):
Los gastos operativos son desembolsos monetarios relacionados con la parte administrativa de la
empresa y la comercialización del producto o del servicio. Por tanto, estos gastos operativos
pueden ser:
Gastos administrativos
Gastos de venta
5
Estudio de evaluación del proyecto
5
BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. México: Mc Graw Hill, 2006, 392 p.
xvi
a) Evaluación de proyectos
En la actualidad debido a los grandes riesgos que se incurren al realizar una inversión, se han
establecido técnicas que ayuden a realizar un pronóstico en base a información cierta y actual de
los factores que influirán al proyecto del que se trate, con el fin de evaluar los resultados para
tomar una decisión.
Los riesgos del cual se mencionan son situaciones que pueden contribuir en el fracaso de la
inversión y por consiguiente la pérdida total o parcial de los recursos utilizados.
b) Instrumentos de evaluación
Para evaluar los proyectos de inversión existen instrumentos de evaluación, a través de los cuales
se determinará si el proyecto es rentable o no; entre los principales instrumentos de evaluación de
proyectos tenemos:
Este criterio financiero se utiliza para el análisis de proyectos de inversión que consiste en
determinar el valor actual de los flujos de caja que se esperan en el transcurso de la inversión,
tanto de los flujos positivos como de las salidas de capital (incluida la inversión inicial), donde éstas
se representan con signo negativo, mediante su descuento a una tasa o coste de capital adecuado
al valor temporal del dinero y al riesgo de la inversión. Según este criterio, se recomienda realizar
aquellas inversiones cuyo valor actual neto sea positivo.
VAN = X0 + X1 + X2 + …..… + Xn
2 n
(1 + K) (1 + K) (1 + K)
Donde:
xvii
X1 = Valor neto de los distintos flujos de caja. Se trata del valor neto así cuando en un mismo
periodo se den flujos positivos y negativos será la diferencia entre ambos flujos.
k = Tasa de rendimiento requerida.
Se refiere a la tasa de una inversión para una serie de valores en efectivo. La TIR de un proyecto
se define cómo aquella tasa que permite descontar los flujos netos de operación de un proyecto e
igualarlos a la inversión inicial. Para este cálculo se debe determinar claramente cuál es la
inversión inicial del proyecto y cuáles serán los flujos de ingreso y costo para cada uno de los
periodos que dure el proyecto a manera de considerar los beneficios netos obtenidos en cada uno
de ellos.
TIR = X0 + F1 + F2 + ……. + F3
2 n
(1+d) (1+d) (1+d)
Esto significa que se buscara una tasa (d) que iguale la inversión inicial a los flujos netos de
operación del proyecto, que es lo mismo que buscar una tasa que haga el VAN igual a cero.
Si la TIR 1, significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada mayor a la tasa de merado
(tasa de descuento), por lo tanto es más conveniente.
Si la TIR 1, significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada menor que la tasa de
mercado, por lo tanto es menos conveniente.
Por tasa de descuento se entiende aquella que se utiliza para traer a valor presente los flujos de
caja.
c) Costo-Beneficio
La Razón Beneficio-Costo, compara el valor actual de las futuras entradas de efectivo con el valor
actual, tanto del desembolso original como de otros gastos en que se incurran en el período de
operación, o sea de los beneficios y costos actualizados a un cierto momento.
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
Para el desarrollo de la investigación del presente proyecto se determinaron las siguientes etapas:
El planteamiento del problema, con el fin de determinar las carencias del mercado al que
se enfocará el proyecto.
Posteriormente se investigará el marco teórico que servirá como sustento para el desarrollo
del proyecto.
Realización del estudio de mercado para evaluar la oferta y la demanda, para lo cual se
determinará la muestra mediante el establecimiento de diversos criterios, se diseñará un
cuestionario con el fin de aplicarlo en el área de mercado y se analizará e interpretará la
información obtenida que permita realizar este estudio.
HIPÓTESIS
La inversión en la creación de una funeraria y crematorio para mascotas es factible y rentable, con
lo que se satisfará una necesidad evidente en los dueños de mascotas y será una excelente opción
de inversión para los empresarios.
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
El tipo de investigación que se utilizará será exploratoria debido a que no se tiene antecedente
alguno del presente proyecto y se desea recopilar información referente a éste para comprobar una
hipótesis. A su vez también se utilizará la investigación descriptiva ya que se busca conocer las
características de los posibles clientes para la empresa que se pretende crear.
a) Documentales:
b) De campo:
MARCO DE REFERENCIA
En los últimos años, el país se ha enfrentado a una situación crítica, pues se ha observado un
grave descenso de la producción y un incremento del desempleo, como hace muchos años no se
padecía.
La política económica aplicada por el gobierno encabezado por el Presidente Felipe Calderón y el
Secretario de Hacienda Agustín Carstens, ha permitido que la crisis económica iniciada en
Estados Unidos se agrave particularmente en México, país que registra el descenso más grande
del Producto Interno Bruto de toda América. Esto se debe a que no se ha atacado el verdadero
problema que es la grave dependencia que México tiene con Estados Unidos, lo que debería llevar
a verdaderos cambios estructurales que salvaguardaran la economía mexicana.
En este aspecto debe señalarse que en el año 2006 en el que Felipe Calderón asumió el poder, el
Producto Interno Bruto creció 4.8%, sin embargo, a partir de ese año, ha decrecido en forma
considerable registrando una variación de 3.3% en 2007, 1.3% en 2008 y según cifras preliminares
de Banco de México, cayó alrededor de 6.8% en el año 2009.
De acuerdo al panorama anterior debe señalarse el deterioro del poder adquisitivo de la población
mexicana, pues no solamente es la falta de empleo la que disminuye el poder adquisitivo, si no el
alza de los precios y el escaso aumento de los salarios.
A continuación se muestra una tabla, que señala la relación entre salarios e índices de precios que
permiten apreciar de una forma más concreta la afirmación anterior.
1
Tabla 1.1: SALARIOS
INPC Variación % anual
Salario Año base Salario
Años Nominal 2002 Salario Real Nominal Salario Real
2006 48.67 121.02 40.22
2007 50.57 125.56 40.27 3.90 0.12
2008 52.59 133.76 39.37 3.99 (-2.38)
2009 54.80 135.84* 40.34 4.20 2.62
Datos a Julio 2009. Fuente: Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI).
Si se toman como base los índices de precios para obtener la tasa de inflación, se tienen los
siguientes resultados:
2
Sector Servicios
Debido a que el presente proyecto se ubica en la rama de los servicios, es conveniente analizar el
papel de este sector en la economía mexicana en el periodo de estudio que va del 2006 al 2009.
Para describir el proceso de crecimiento económico de este sector conviene precisar qué son los
servicios, qué ramas y actividades abarca.
Los servicios son una serie de actividades muy diversas, cuya característica principal es la
realización de un trabajo que no produce bienes tangibles, pero que sí satisface necesidades
sociales, es decir, es la prestación personal para que otras personas obtengan alguna satisfacción
o bien, facilitar el desarrollo de las demás actividades económicas. Son actividades que, aunque no
producen bienes, son necesarias para el funcionamiento del sistema económico.
De acuerdo al SCIAN, las actividades del sector terciario se clasifican de la siguiente manera:
Comercio
Servicios educativos
La división dentro del sector servicios en la que se enfoca el presente trabajo es la de otros
servicios, excepto actividades del Gobierno, dentro de la rama de servicios de revelado de
fotografías y otros servicios personales, es en los servicios personales específicamente donde se
encuentran los servicios funerarios para mascotas.
Para tener una visión más clara acerca de la importancia del sector servicios en la economía
mexicana, se presenta la siguiente tabla de participación porcentual de los sectores económicos en
la generación del PIB.
Las actividades más importantes en la economía mexicana son el comercio y los servicios, pues
aportan más de la mitad al PIB, dando ocupación a más del 50% de la población económicamente
activa.
En el año 2006, el sector servicios tuvo un considerable crecimiento, aportando 69.7 puntos
porcentuales en la generación del PIB, sobresaliendo de los demás sectores; el sector industrial
para el mismo año tuvo una aportación del 26.8% y el sector primario fue el que menos destaco
con una aportación de 3.5%.
Para el año 2007, el sector servicios tuvo una pequeña disminución en cuanto a su participación
en el PIB ya que esta fue de 69.4%, -0.2 puntos porcentuales con respecto al año anterior. En
cuanto al sector industrial se refiere también hubo una disminución de 0.2 puntos porcentuales, y
nuevamente el sector primario aportó menos al PIB, sin embargo, hubo un incremento de 0.5
puntos porcentuales por parte de dicho sector.
4
Por lo que respecta al año 2008, el sector servicios fue el único que presentó una disminución en
su aporte al PIB con una disminución de 8.4 puntos porcentuales con respecto al año 2007, en
contraste con los sectores industrial y primario, quienes presentaron un aumento de 8.1 y 0.3
puntos porcentuales respectivamente.
Finalmente para el año 2009, se observó un decremento de 1.5% en la participación del sector
servicios en la generación del PIB, al igual que el sector primario que presentó una disminución de
0.5 puntos porcentuales respecto al año anterior, por el contrario el sector industrial continuó en
crecimiento.
Analizando la información anterior, se puede observar que el sector servicios es el más importante
dentro de la economía mexicana, debido a que tiene mayor porcentaje de participación dentro del
PIB, sin embargo, es el único que ha sido afectado en los últimos cuatro años, ya que registró
disminuciones año con año en su aportación dentro del Producto Interno Bruto.
Para una mejor comprensión se muestran las principales actividades que han tenido una mayor
participación en el Producto Interno Bruto.
1
El resto de las actividades terciarias (información en medios masivos; servicios financieros y de seguros; servicios
profesionales, científicos y técnicos; dirección de corporativos y empresas; de apoyo a los negocios y manejo de
desechos y servicios de remediación; servicios educativos; de salud y de asistencia social; de esparcimiento,
culturales, deportivos y otros servicios recreativos; de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y
bebidas; otros servicios excepto actividades del Gobierno, y las actividades del Gobierno).
Fuente: Sistema de Cuentas Nacionales de México (INEGI).
Como se puede observar en la tabla anterior, en los años 2006 y 2007, la participación de las
actividades terciarias en el PIB no tuvo grandes variaciones, siendo el comercio, los restaurantes y
hoteles los que tuvieron una mayor aportación al PIB.
Sin embargo, para el año 2008, se observó una notable disminución en la aportación al PIB de las
distintas actividades, especialmente en la participación del comercio, restaurantes y hoteles, pues
5
ésta disminuyó 5.9 puntos porcentuales con respecto al año 2007; la participación de los servicios
de transporte, correo y almacenamiento disminuyó en 0.3 puntos porcentuales; el resto de las
actividades terciarias sufrieron una disminución de 2.2 puntos porcentuales mientras que, la
participación de los servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles en el PIB
se mantuvo constante en 10.3%.
Finalmente para el año 2009, se siguió observando una disminución en la participación de las
actividades del comercio, restaurantes y hoteles en el PIB pues dicha participación fue del 14.5%,
0.9 puntos porcentuales por debajo del año anterior, esto debido en gran medida al menor
intercambio de bienes con el exterior. Los Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e
intangibles tuvieron un ligero incremento en cuanto a su participación en el PIB con 0.2 puntos
porcentuales más que en el año anterior; lo mismo ocurrió con los transportes, correos y
almacenamiento que tuvieron una participación 0.2 puntos porcentuales mayor a la del 2008. En lo
que respecta al resto de las actividades terciarias, se observa una participación constante con
28.6%.
Es apreciable que el resto de las actividades terciarias han tenido una participación constante en la
generación del Producto Interno Bruto; esto demuestra la fortaleza que tiene esta rama, siendo un
panorama favorecedor para el presente proyecto, pues como anteriormente se mencionó, en estas
actividades, específicamente en otros servicios excepto actividades que presta el gobierno es
donde se encuentran ubicados los servicios funerarios para mascotas.
Otro factor importante a considerar dentro de la economía para invertir en un negocio, son los
programas de apoyo que proporciona el gobierno para la creación de nuevas empresas, es por ello
que a continuación se presentan los principales programas a los cuales se puede acceder para la
creación de la empresa:
6
Programas de Apoyo del Gobierno Federal para las MIPyME.
Las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPyME), son un elemento fundamental para el
desarrollo económico de los países, tanto por su contribución al empleo, como por su aportación al
Producto Interno Bruto. En el caso de México, las MIPyME, generan el 52 por ciento del Producto
Interno Bruto y contribuyen con el 72 por ciento de los empleos formales.
Por esta razón el gobierno Federal cuenta con varios programas para apoyar a las MIPyME´s en
los que destacan los siguientes:
6
www. economia.gob.mx Secretaría de Economía 2009
6
Programa Nacional de Emprendedores
Alcance:
Beneficios:
La red Nacional de Extensionismo financiero PyME brinda asesoría gratuita para aquellas
empresas que:
Para atender las demandas específicas de los sectores industrial, comercial y de servicios, los
conceptos de financiamiento únicamente serán los siguientes:
Proyectos productivos:
Infraestructura Productiva:
El fondo de proyectos productivos está dirigido al apoyo financiero de proyectos que impulsen un
avance tecnológico, turístico y/o agropecuario principalmente. Por lo que no es factible la
participación en el mismo, pues el proyecto involucra la innovación al sector servicios.
El Fondo PYME es un fondo de apoyo para la micro, pequeña y mediana empresa, que tiene como
objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos
de carácter temporal a proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad,
productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas, al
igual que las iniciativas de los emprendedores, así como a aquellos que promuevan la inversión
productiva que permita generar más y mejores empleos; micro, pequeñas y medianas empresas,
así como emprendedores.
Objetivo:
La población objetivo del Fondo PYME la constituyen los emprendedores, las micro, pequeñas y
medianas empresas y los talleres familiares inscritos en el Registro de los Talleres Familiares de la
Secretaría de Economía. Asimismo, podrán ser un tipo de beneficiarios los familiares,
descendientes y ascendientes en territorio nacional de migrantes, siempre y cuando sean
emprendedores en proceso de establecer una micro, pequeña o mediana empresa o cuenten con
una.
9
Requisito Obligatorio:
De acuerdo a las Reglas de Operación, las empresas que apoye el Fondo PyME tienen que ser
empresas mexicanas legalmente constituidas. Si es un proyecto de incubadoras, el objetivo es que
los emprendedores que participan en el proyecto se conformen como empresas legalmente
constituidas.
El fondo PyME es otorgado por la secretaria de economía, que busca que los proyectos que
trabajan bajo un sistema de incubación se conformen como una empresa legalmente constituida,
por lo que para la creación de esta empresa sí se podría buscar un financiamiento a través del
fondo PyME.
El programa capital semilla proporciona apoyo financiero temporal para el arranque y etapa inicial
del negocio, a los proyectos de emprendedores que son incubados por alguna de las incubadoras
de negocios que forman parte del sistema nacional de incubación de empresas de la Secretaría de
Economía.
El Programa de Capital Semilla PYME tiene como objetivo facilitar el acceso al financiamiento de
los proyectos de emprendedores que son técnica y financieramente viables, pero que no pueden
tener acceso al sistema bancario comercial, y que no son atractivos para los Fondos de Capital de
Riesgo y Capital Privado establecidos en el país, por el alto riesgo y elevados costos de
transacción que involucran.
Requisitos:
10
Para proyectos de Tecnología Intermedia:
Para tener acceso al programa de capital semilla se pide la constancia de Incubación emitida por
alguna Incubadora de la Secretaría de Economía, por lo que por el momento no se podría tener
acceso a este financiamiento.
Es un crédito que representa una opción de financiamiento viable para la pequeña y mediana
empresa que puede ser utilizado para capital de trabajo o para adquirir activo fijo.
Objetivo:
Para propietarios y directivos de pequeñas y medianas empresas, para cubrir las necesidades de
crédito que puedan obtener financiamiento de acuerdo a sus posibilidades de garantía y de pago.
Requisitos:
Pueden variar dependiendo del intermediario financiero, el interesado debe consultar los requisitos
directamente con el intermediario de su elección.
Documentación General:
Identificación oficial con fotografía vigente (en caso de ser persona moral
identificación del representante legal y apoderados)
Comprobante de domicilio con no más de tres meses de antigüedad
Alta ante la SHCP
Cédula de identificación fiscal
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Información adicional requerida para calcular su capacidad de pago
Solicitud de consulta de Buró de Crédito
El principal requisito del programa de crédito PyME, es estar constituidos legalmente ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el apoyo que brinda es para financiar maquinaria y
equipo a las empresas conforme a su capacidad de pago; por lo que por el momento no se podría
solicitar el apoyo de dicho programa debido a que se requiere que la empresa ya este incorporada
a la actividad económica.
Este programa permite obtener un crédito si se quiere iniciar un micronegocio. Es la opción que se
necesita si se cuenta con un proyecto viable. Estos créditos emplean garantías que no son
tradicionales en los bancos, como el compromiso moral y social. Los préstamos son por cantidades
pequeñas y deben ser devueltos en pagos parciales con una tasa de interés baja.
FAMPYME busca impulsar a las micro, pequeñas y medianas empresas para integrarse a las
cadenas productivas y consolidar su posición en los mercados local, regional, nacional e
internacional. Este fondo apoya a productores y personas físicas con actividad empresarial que
presenten proyectos para desarrollar su competitividad y mejorar sus habilidades empresariales.
Los recursos aportados por el FAMPYME permiten apoyar a las empresas en los conceptos de
capacitación, consultoría, estudios y metodologías especializadas, así como innovación y
desarrollo tecnológico. Los montos de apoyo, así como la cantidad máxima que puede otorgarse,
varían entre las micro, pequeñas y medianas empresas. A las empresas más pequeñas se les da
un apoyo mayor.
12
El presente proyecto tiene como visión buscar un reconocimiento a nivel nacional, partiendo de una
localidad, satisfaciendo las necesidades de una región por lo que la FAMPYME es una opción para
alcanzar esta visión ya que se busca ser competitivo apoyándose de la capacitación y consultoría
de especialistas.
En resumen, al considerar los apoyos que brinda el gobierno y los programas que existen para las
pequeñas y medianas empresas, se puede tener acceso a tres de los programas y/o apoyos, los
cuales son: el Programa Nacional de Emprendedores, el Fondo PyME que otorga la Secretaría de
Economía, y por último el Fondo de Apoyo a las MIPyMES; mismos en los que se evalúa la
viabilidad y la innovación que tiene el proyecto, así mismo estos programas ofrecen asesoría para
que los emprendedores puedan constituirse legalmente e incorporarse a la cadena productiva y
una vez alcanzando el primer objetivo como proyecto que es participar en la actividad económica
como empresa clasificada como MIPyMES, se puede buscar el apoyo y financiamiento del resto de
los programas para expandirse o simplemente para implementar y/o modernizar su activo fijo e
implementar nuevas tecnologías para estar a la vanguardia y ser más competitiva en el sector
servicios.
Así mismo, podemos decir que de acuerdo a cifras obtenidas por el INEGI, el sector servicios es
el que más aporta al Producto Interno Bruto y aunque su participación ha disminuido en los últimos
dos años que han sido los momentos más adversos para la economía mundial de los últimos
tiempos, su participación ha sido constante, por lo que se espera que una vez superada la crisis
mundial se incremente su participación en la generación del PIB.
Otro punto a favor, son los programas de apoyo que brinda la Secretaría de Economía para los
emprendedores y a los cuales pudiésemos tener acceso ya que brindan asesorías y financiamiento
para la creación de una empresa y así asegurar el éxito de ésta.
Una vez analizado el actual marco económico y el éxito de la inversión en la empresa dentro del
marco económico actual; es necesario afirmar que los servicios funerarios y crematorios para
mascotas, realmente están dirigidos a satisfacer una necesidad, debido a que en México existen
escasas empresas que ofrecen estos servicios, por lo que este sector de la población lo demanda
y están dispuestos a pagar por los mismos.
13
CAPÍTULO II.
ESTUDIO
DE MERCADO
CAPÍTULO II. ESTUDIO DE MERCADO
La empresa se llamará “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” y ofrecerá los servicios de funeraria y
crematorio para mascotas como perros, gatos, aves, peces, entre otros. Estará ubicada al sur de la
Ciudad de México, contará con seis empleados y tendrá un horario de 9 a 18 horas de lunes a
sábado.
14
2
La empresa contará con doce áreas distribuidas en los 1,000 m , las áreas son las que a
continuación se mencionan:
Gerencia General
Recepción
Crematorio
Resguardo de urnas
Área de funeraria
Cementerio
Jardín del recuerdo
Almacén
Área de limpieza
Sanitarios
Estacionamiento
Caseta de vigilancia
Con la intención de dar a los dueños de las mascotas un servicio seguro y digno para despedir y
recordar a sus mascotas, la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” brindará los servicios de
cremación y funeraria para mascotas. A continuación se describen estos dos servicios:
Servicio de cremación
En lo que se refiere a este servicio, la empresa contará con la más alta tecnología en cuanto a
hornos crematorios para mascotas, así como diseños originales de las urnas que se utilizarán para
depositar las cenizas de las mascotas una vez cremadas. La descripción total del servicio es la
siguiente:
Traslado de la mascota de su domicilio o del lugar que el cliente señale hasta las
instalaciones de la empresa.
Presencia del dueño o algún familiar de la mascota durante el proceso de cremación (si así
lo desean).
Entrega de las cenizas en una urna previamente seleccionada por el cliente y gravada con
el nombre de la mascota, la fecha de su nacimiento y de su deceso y con un epitafio si así
lo desea el cliente.
15
Certificado de cremación.
Servicio funerario
En cuanto al servicio funerario, se contará con ataúdes para que el cliente escoja el que más le
agrade, además la empresa contará con un amplio y apacible cementerio rodeado de una bella
zona boscosa en donde se pueden sepultar los restos de la mascota.
Traslado de la mascota de su domicilio o desde el lugar que el cliente señale hasta las
instalaciones de la empresa.
Certificado de funeraria.
Ya desde tiempos pasados, cuando la domesticación comenzó a formar parte de las sociedades
humanas, los animales adquirieron una nueva connotación para nosotros. La utilización integral de
sus recursos los hizo indispensables, llegando a transformarse en una compañía constante y
sumamente importante para nuestro desarrollo. Venerados como criaturas sagradas y
transformados en deidades por algunas culturas, han sido partícipes de muchas costumbres y
ceremonias humanas, incluyendo las que tienen relación con la muerte.
Los enterratorios de animales, datan desde hace miles de años. Muchas culturas, a lo largo de la
historia de la humanidad, han realizado estas prácticas por razones muy variadas, pero
fundamentalmente por un tema higiénico. Los antiguos egipcios, fueron conocidos por momificar
felinos, reptiles y aves, llegando a guardar en su interior, joyas y manuscritos de gran valía. Los
16
romanos, por su parte, disponían de grandes parcelas de tierra para conmemorar a sus animales
con grandes monumentos de piedra. En el continente americano, desde el actual territorio de
Estados Unidos, pasando por Mesoamérica y hasta el territorio Inca, existen claros indicios de
entierros animales, siendo los perros las principales mascotas que se han encontrado.
En lo que se refiere a nuestro país los animales se han visto como mascotas desde épocas
prehispánicas, considerando al perro como la principal. Se tiene indicios que durante esta época se
enterraba a los perros con sus dueños para servirles como guía en el camino al inframundo; sin
embargo, los servicios funerarios para mascotas como tales no han sido muy populares en nuestro
país. Con lo que respecta a la cremación de mascotas, es una práctica que a pesar de ser de
reciente adopción en México cada vez va tomando mayor fuerza, debido a que se está entrando en
una nueva cultura de concientización hacia las mascotas que en el pasado no era tan común.
Artículo 12.- Las normas oficiales podrán comprender las siguientes medidas
zoosanitarias:
17
IX. Las prácticas de saneamiento, desinfección, desinfestación, esterilización, uso de
germicidas y plaguicidas en animales, locales y transportes, para evitar la transmisión o
infestación de enfermedades o plagas de animales;
XII. La cremación o inhumación de cadáveres de animales;
XV. Las demás que se regulan en esta ley, así como las que, conforme a la tecnología y a
los adelantos científicos, sean eficientes para cada caso.
Artículo 18.- La Secretaría expedirá normas oficiales que establezcan las características y
especificaciones zoosanitarias que deberán reunir y conforme a las cuales deberán operar
los siguientes establecimientos:
VI. Los hospitales, clínicas veterinarias, laboratorios de pruebas o diagnóstico y demás que
presten servicios zoosanitarios.
8. Transporte de Animales
8.3. Los vehículos destinados para el transporte de todo tipo de animales, deberán
someterse a limpieza y desinfección antes y después de cada traslado.
A los productos o servicios para uso inmediato o a futuro, que pueden comprender:
18
2.17 Servicios funerarios de uso inmediato.
A los productos o servicios señalados en el punto 2.16 de la presente NOM, que adquiere
el consumidor para que sean proporcionados al momento de la contratación.
3. Disposiciones generales
3.1 Los proveedores de servicios funerarios deben contar con las licencias, permisos,
avisos o autorizaciones emitidas por las autoridades correspondientes, para llevar a cabo
sus actividades.
Las licencias y permisos con los que se debe contar son los siguientes:
Debido al giro de la empresa y por ser generadora de residuos peligrosos, se requieren los
siguientes trámites en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT):
19
Resolución de Impacto Ambiental.
Inscripción como empresa generadora de residuos peligrosos Modalidad A.
2.2 LA DEMANDA
La demanda se puede definir como la cantidad de bienes o servicios que los compradores están
dispuestos a adquirir por unidad de tiempo, para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes
además, tienen la capacidad de pago para hacer la transacción a un precio determinado y en un
7
lugar establecido.
El área de mercado destinada para el presente proyecto será el Distrito Federal por las siguientes
razones:
El costo del horno crematorio, la infraestructura y equipo para la prestación de los servicios
funerarios y crematorios para mascotas es muy elevado por lo que se busca cubrir la
posible demanda del servicio dentro del Distrito Federal, en donde existe una gran cantidad
de hogares con mascotas y con la posibilidad de adquirir los servicios.
La demanda para los servicios que se ofrecerán en la empresa serán los dueños de las mascotas
que residan en el Distrito Federal, que cuenten con por lo menos una mascota de cualquier
especie.
7
SAPAG CHAIN, Nassiar. Proyectos de inversión: formulación y evaluación. México: Pearson Education, 2007, 489 p.
20
1. Diseño del cuestionario para la investigación.
2. Determinación del universo para aplicar el cuestionario.
3. Debido a que el universo era muy grande, se determinó la muestra de este para la
aplicación del cuestionario.
4. Una vez calculada la muestra, se procedió a aplicar los cuestionarios en los hogares del
Distrito Federal.
5. La investigación se realizó de puerta en puerta en algunas delegaciones del Distrito
Federal.
6. Una vez concluida la investigación, se analizó la información recabada mediante un cuadro
de resultados para posteriormente graficar los resultados. Por medio de de esta
información se pudo determinar la demanda y la oferta del presente proyecto.
El objetivo de la aplicación del cuestionario fue conocer la demanda y la oferta actual y futura de
los servicios que pretende ofrecer la empresa.
El cuestionario se conformó de un total de nueve preguntas de diferentes tipos: dos de filtro, una
de respuesta abierta y seis de respuesta cerrada, de las cuales cuatro fueron dicotómicas y las dos
restantes fueron de elección múltiple de respuestas.
Las preguntas que se formularon en el cuestionario fueron preguntas concretas para determinar si
las personas encuestadas contaban con alguna mascota en casa, qué especie de mascota tenían,
cuántas mascotas tenían, si estarían dispuestos a adquirir los servicios de funeraria y crematorio
para mascotas, qué servicio les interesaría más si el funerario o el de cremación para mascotas,
qué precio estarían dispuestos a pagar por cada servicio, si conocían alguna empresa que
ofreciera los servicios de funeraria y crematorio para mascotas y si alguna vez habían requerido de
éstos. El cuestionario se encuentra en el Anexo 1.
El universo determinado para la aplicación del la investigación de mercado fue el total de hogares
que están ubicados en el Distrito Federal, debido a que las mascotas son animales domésticos y
por lo tanto viven con los seres humanos, por lo que las personas que aporten el ingreso al hogar
serán los consumidores de los servicios que se pretenden ofrecer.
21
Determinación de la muestra
Debido a que el universo estimado para la aplicación de la investigación de mercados fue muy
amplio, se decidió determinar una muestra. La fórmula que se utilizó fue la siguiente:
Donde:
n = Tamaño muestral
N= Tamaño de la población (2, 491, 671)
Z= Nivel de confianza elegido (0.67)
P= Proporción de una categoría variable (0.05)
Q= 1-p (0.95)
I= Error que se prevé cometer (0.05)
Entonces tenemos:
2
((2, 491, 671) (1.0364 )(0.05)(0.95))
n= 2 2
= 429
((0.05 )( 2, 491, 671) + (1.0364 ))(0.05)(0.95))
Al aplicar la fórmula para calcular la muestra el resultado obtenido para un 70% de confianza fue
de 429 elementos.
Una vez aplicados los cuestionarios en los hogares del Distrito Federal, el siguiente paso fue el
análisis de la información que se realizó mediante un cuadro de resultados (Anexo 2). La
investigación de mercados arrojó la siguiente información:
El 82% de los hogares del D.F cuentan con alguna mascota, esto quiere decir que del total de
hogares que hay en el Distrito Federal, que son 2,491,671; 2,043,170 cuentan con alguna
mascota; entre las principales mascotas están los perros, ocupando el primer lugar con un 68%,
seguido de los gatos con un 21%, las aves con un 6% y el resto, que representa el 5%, esta
integrado por tortugas, peces, hurones, hámsteres, iguanas y tarántulas. La mayoría de las
personas encuestadas tienen sólo una mascota aunque un número significativo mencionó tener
dos y hasta tres mascotas en casa.
22
El 72% de las personas encuestadas coincidió en que no conocían empresas que ofrecieran
servicios funerarios y crematorios para mascotas y de las que conocían alguna empresa, sólo el
28% había requerido de estos servicios.
Finalmente del 82% de los hogares que cuentan con alguna mascota, solamente el 84% de estos
representan la cantidad de clientes que estarían dispuestos a adquirir los servicios de funeraria y
crematorio para mascotas anualmente, inclinándose el 85% hacia el servicio de crematorio y el
resto al de funeraria. Tomando esto como referencia se muestra la demanda para los servicios
funerarios y crematorios para mascotas, del siguiente modo:
Es apreciable como existe demanda para ambos servicios a diferentes precios, sin embargo,
también se observa que la demanda para ambos servicios va disminuyendo a medida que se
incrementan los precios.
Para proyectar la demanda de los servicios de cremación y funeraria para mascotas, se consideró
principalmente la vida útil del proyecto, en este caso 10 años; también se consideró la proyección
en cuanto al incremento de hogares en el Distrito Federal según datos del Consejo Nacional de
Población (CONAPO) y también se consideró el porcentaje de hogares con mascotas, es decir, el
82% y de estos hogares el 84%, que serían los que adquirirían los servicios, finalmente se
consideró la preferencia por el servicio crematorio que es del 85% y por funeraria que es del 15%.
La proyección de la demanda del servicio de cremación y funeraria para mascotas del año 2010 al
año 2020 se muestra a continuación:
23
Tabla 2.3: PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
Total Hogares con Demanda Demanda
Año
Hogares DF mascota Crematorio Funeraria
2010 2,529,043 2,073,815 1,480,704 261,301
2011 2,565,347 2,103,585 1,501,959 265,052
2012 2,600,447 2,132,367 1,522,510 268,678
2013 2,634,282 2,160,111 1,542,319 272,174
2014 2,666,834 2,186,804 1,561,378 275,537
2015 2,698,065 2,212,413 1,579,663 278,764
2016 2,728,137 2,237,072 1,597,270 281,871
2017 2,756,981 2,260,724 1,614,157 284,851
2018 2,784,551 2,283,332 1,630,299 287,700
2019 2,810,963 2,304,990 1,645,763 290,429
2020 2,836,339 2,325,798 1,660,620 293,051
Fuente: Elaboración propia.
Hay algunos bienes cuya demanda es muy sensible al precio, pequeñas variaciones en su precio
provocan grandes variaciones en la cantidad demandada. Se dice de ellos que tienen demanda
elástica. Los bienes que, por el contrario, son poco sensibles al precio son los de demanda
inelástica o rígida. En éstos pueden producirse grandes variaciones en los precios sin que los
consumidores varíen las cantidades que demandan. El caso intermedio se llama de elasticidad
unitaria, en la que las variaciones en el precio afectan a la demanda en la misma proporción.
Qf - Qi Pf - Pi
Ed= Qf + Qi / Pf + Pi
2 2
Para el cálculo de la elasticidad de la demanda del servicio de cremación, se tomó como base los
datos obtenidos en la tabla 2.1, que se muestran a continuación junto con la tabla de la elasticidad
de la demanda:
24
Tabla 2.1: DEMANDA ANUAL DEL
Tabla 2.5: ELASTICIDAD DEL
SERVICIO DE CREMACIÓN PARA
SERVICIO DE CREMACIÓN PARA
MASCOTAS
MASCOTAS
Punto PRECIO $ Q Demandada
Conjunto de
A 500 539,765 Elasticidad
precios
B 1,000 481,412 A-B 0,17
C 1,500 218,824 B-C 1,88
D 2,000 102,118 C-D 2,55
E 2,500 58,353 D-E 2,45
F 3,000 43,765 E-F 1,57
G 4,000 14,588 F-G 3,50
H 5,000 0 G-H 9,00
Fuente: Elaboración propia. Fuente: Elaboración propia.
Para el cálculo de la elasticidad de la demanda del servicio de funeraria, se tomó como base los
datos obtenidos en la tabla 2.2, la tabla de la elasticidad de la demanda se muestra a continuación:
En el caso del servicio de funeraria para mascotas, la demanda es absolutamente elástica, ya que
Ed>1, por lo que existirán grandes variaciones en la cantidad demandada si se incrementa o
disminuye el precio, considerando que si el precio disminuye, la demanda del servicio va a
aumentar, por el contrario, si el precio del servicio aumenta, la cantidad demandada va a disminuir.
Es notable que si el precio se incrementara a más de $5,000 el servicio ya no se demandaría.
25
2.3 LA OFERTA
La oferta se puede definir como la cantidad de bienes o servicios que los productores están
dispuestos a ofrecer a diferentes precios y condiciones dadas, en un determinado momento.
De acuerdo al área de mercado que se pretende cubrir, la cuál está limitada al Distrito Federal, se
realizó el análisis de la oferta de los servicios funerarios y crematorios para mascotas que se logró
mediante la recopilación de información de los competidores directos, que en este caso son las
siguientes empresas: Funeral Pet, Grupo Safari y la Facultad de Medicina Veterinaria de la UNAM,
las cuales brindan el servicio de cremación para mascotas, sin embargo, aún no ofrecen el servicio
de funeraria para mascotas.
En México fue en la década de los noventas cuando se empezó a generar una nueva cultura de
amor a las mascotas. Las personas comenzaron a ver a los animales de compañía como un
miembro más de la familia y por ello comenzaron a demandar más servicios que satisficieran sus
necesidades y las de sus amadas mascotas. Así surgieron pensiones, estéticas, spas, cafeterías,
crematorios y funerales para mascotas.
La Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia fue una de las primeras instituciones en ofrecer
los servicios de cremaciones para mascotas en nuestro país. En lo que se refiere a los funerales
para mascotas, este es un servicio que no se ha dado con gran fuerza en el país ya que existen
escasos cementerios para animales, uno de ellos se encuentra en el estado de Querétaro, sin
embargo, en el Distrito Federal que será nuestra área de mercado no existe ninguno.
Por todo lo antes mencionado, la empresa pretende satisfacer esta necesidad que presentan los
dueños de las mascotas, ya que ofrecerá los servicios de cremación y funeraria para mascotas.
A continuación se muestran algunos datos relacionados sólo con la oferta actual de los servicios
crematorios para mascotas, debido a que, como ya se mencionó anteriormente no existe oferta
actual para el servicio funerario. Se mencionan los aspectos más importantes de los competidores
directos como sus antecedentes, los servicios que ofrecen, su ubicación, así como su capacidad
instalada con la finalidad de conocer las características de la competencia a la cuál se enfrentará la
empresa y la demanda insatisfecha para este servicio. Se encontraron dos empresas que
actualmente ofrecen servicios crematorios para mascotas en el Distrito Federal; en primer lugar
26
tenemos a la empresa Funeral Pet y después a la empresa Grupo Safari, se consideró además la
Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia de la UNAM, la cual también ofrece este servicio a
los habitantes del D.F.
1. FUNERAL PET
Esta empresa se encarga de proporcionar a los dueños de las mascotas y a la familia servicios
dignos para recordar y agradecer a quien fue la mejor compañía por tantos años, a través de
opciones como la cremación.
Antecedentes
La empresa Funeral Pet proporcionó solo algunos datos que fueron los relacionados con los
servicios de cremación que ofrece, la ubicación y el horario de servicio.
Ubicación
Se ubica en la Ciudad de México, Calzada San Juan de Aragón No. 48, Col. Quince de Agosto,
Del. Gustavo A. Madero, México D.F. C.P. 07050.
27
Horario de Servicio
De lunes a sábado de 9.00 a 17.00 horas, domingos y días festivos se necesita previa cita.
Capacidad instalada
En promedio, la compañía atiende cerca de 180 servicios mensuales de mascotas, como perros y
gatos principalmente, aunque también se han llevado a cabo servicios fúnebres para monos, ponis,
ardillas, hurones y hasta peces.
Funeral Pet tiene una capacidad instalada para llevar a cabo la cremación de 250 a 375 mascotas
mensuales, cifra que consideran alcanzar una vez que se popularice este tipo de negocio.
2. GRUPO SAFARI
Esta empresa a pesar de estar ubicada en el Estado de México se tomó en consideración debido a
que el servicio que ofrece esta dirigido a clientes que viven tanto en el Distrito Federal como en el
lugar de su ubicación, es por eso que es de vital importancia tomarla en consideración como uno
de los oferentes de este tipo de servicios.
Antecedentes
Su creación surge en el año 2000, con la misión de agradecer cada momento de alegría a las
mascotas, de tener un recuerdo y darle un decoroso descanso. Es por ello que durante estos años
está empresa se ha esforzado por brindar el mejor servicio de cremación para mascotas.
La empresa Grupo Safari proporcionó los siguientes datos relacionados con los servicios que
ofrece así como el costo de estos y la ubicación de dicha empresa.
28
Las cenizas se entregarán en un lapso no mayor a 48 horas.
El servicio individual tendrá un cargo de $200 por concepto de transportación al propietario
con cargo al mismo.
En todos los servicios de cremación se recoge a la mascota en la clínica o donde se
indique sin cargo extra, tratándose únicamente en D.F. y Zona Metropolitana.
Ubicación:
Capacidad instalada:
Ubicación
Ubicada en Circuito Exterior, Ciudad Universitaria, Delegación Coyoacán, México, D.F. C.P. 04510.
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La entrega de las cenizas se hace en un plazo de 3 a 5 días hábiles.
Horario
Capacidad Instalada
En promedio se atienden cerca de siete servicios de cremación al día, y haciendo el cálculo del
total de cremaciones mensuales serian de 175 servicios al mes. La Facultad de Veterinaria tiene
una capacidad instalada para llevar a cabo la cremación de 250 a 375 mascotas mensuales.
El mercado de servicios hacia las mascotas está empezando a tener fuerza y va incrementando su
introducción cada vez más en la vida actual de las personas. Se ha dado principal énfasis en
brindar varios servicios nuevos a las mascotas, como por ejemplo un spa, y recientemente un
hotel y guardería para mascotas, es por eso que el servicio de funeraria y crematorio es
importante en la actualidad, además de que ya es una necesidad que se presenta por parte de los
dueños de estos animales; por lo tanto darle un descanso digno al fiel amigo que lo acompañó
durante varios años es indispensable para muchas personas, es por ello que en países como
Estados Unidos los servicios funerarios para mascotas gozan de gran éxito y se están
consolidando.
En México este tipo de negocio empieza a despuntar, por este motivo, los servicios veterinarios de
la mayoría de las poblaciones importantes cuentan con hornos crematorios que, a la vez que
dignifican la muerte del animal, controlan un problema higiénico-sanitario al evitar posibles focos de
infección, envenenamiento de aguas, etc.
En conclusión, como se puede apreciar, este nuevo concepto de cremación y funeraria para
mascotas tiene expectativas favorables en la actualidad, por lo tanto es un negocio que promete
obtener buenos resultados en un futuro próximo.
En el caso del servicio funerario, no existe oferta actual debido a que no hay empresas en el
Distrito Federal que se dediquen a ofrecer el servicio.
Para la proyección de la oferta del servicio de cremación, se consideraron los datos obtenidos de la
capacidad instalada de las dos empresas (Funeral Pet y Grupo Safari) y de la Facultad de
Medicina Veterinaria y Zootécnica de la UNAM analizadas anteriormente. Para calcular la
capacidad instalada total se sumaron las capacidades máximas de las dos empresas y de la
Facultad de Veterinaria de la UNAM, y se multiplicó la cantidad obtenida por doce, para obtener la
demanda que pueden satisfacer al año.
La cantidad que se obtuvo fue de 13,080 servicios de cremación de mascotas ofrecidos al año,
como se va a tomar una oferta constante debido a que es un servicio de nueva creación y no
existen datos históricos, se proyectó que para los diez años de vida de la empresa la oferta será de
13,080 servicios anuales.
La proyección de la oferta del servicio crematorio para los diez años de vida de la empresa es la
siguiente:
31
Tabla 2.9: PROYECCIÓN DE LA
OFERTA
Servicios de
Años
cremación
2010 13,080
2011 13,080
2012 13,080
2013 13,080
2014 13,080
2015 13,080
2016 13,080
2017 13,080
2018 13,080
2019 13,080
2020 13,080
Fuente: Elaboración propia.
A continuación, se presenta la siguiente tabla que muestra la demanda insatisfecha del servicio de
cremación para mascotas, tomando en cuenta la cantidad de servicios demandados al año y la
cantidad de servicios ofrecidos al año por los competidores directos.
32
Para obtener la demanda insatisfecha del servicio funerario, sólo se tomó en cuenta su demanda
para los diez años de vida útil del proyecto, debido a que como ya se mencionó, actualmente no
existe oferta para dicho servicio, la demanda insatisfecha es la siguiente:
2.5 COMERCIALIZACIÓN
Al ser una empresa productora de servicios, ésta utilizará el canal productor-consumidor; ya que
los dueños de las mascotas que deseen adquirir los servicios podrán ponerse en contacto
directamente con la empresa en sus instalaciones.
A continuación se describirán las estrategias que utilizará la empresa para dar a conocer sus
servicios:
Este es un medio innovador, económico, efectivo, durable y muy rentable, ya que la estrategia será
rotular la camioneta para transportar el cuerpo de las mascotas con publicidad referente a la
empresa, para que así, esta información llegue diariamente a un gran número de posibles
consumidores. El rotulado se realizará en vinil y tendrá el logotipo de la empresa, el slogan, los
servicios que se ofrecen y cómo se pueden poner en contacto con la empresa.
33
A continuación se muestra el logotipo y el slogan que irán rotulados en la camioneta:
Esta publicidad consistirá en otorgar a los veterinarios y a las sociedades protectoras de animales
trípticos y/o volantes que contengan información relacionada con la empresa y los servicios que se
ofrecerán para que, a su vez y en el momento oportuno, brinden la información a los dueños de las
mascotas y así se puedan poner en contacto con la empresa.
Volantes:
En el caso de los volantes se realizarán 1,000 impresiones mensuales en papel couche de 135
gramos a color y como ya se mencionó, se repartirán entre algunos veterinarios y sociedades
protectoras de animales. Los volantes también se repartirán a los posibles consumidores en sus
hogares, parques y en eventos destinados a las mascotas.
34
Costo: $650.
Tríptico:
A continuación se muestran las especificaciones para la impresión de los trípticos, así como su
diseño. Que para una mayor apreciación se muestra por ambos lados de la hoja.
En este caso y debido al costo se realizarán 1,000 impresiones semestrales en papel couche de
135 gramos a color. Estos trípticos, como ya se mencionó, se les otorgarán principalmente a los
veterinarios y sociedades protectoras de animales.
El diseño es el siguiente:
35
Costo: $3,000.
Publicidad en la EXPOCAN:
Se consideró esta estrategia debido a que como se demostró en la investigación de mercado, los
perros son la principal mascota en las familias mexicanas y a esta exposición acuden miles de
familias que en un futuro pudiesen adquirir los servicios que la empresa pretende ofrecer. En el
stand que se rentará se ofrecerá información acerca de los servicios que la empresa ofrecerá a
través de los trípticos y volantes.
EXPOCAN es una exposición organizada por la Federación Canófila Mexicana (FCM) que se
realiza cada año en el Distrito Federal en el mes de septiembre con una duración de 10 días. En
esta expo se puede apreciar la enorme variedad de razas de perros que existen en nuestro país,
36
contactar con criadores de las distintas razas y encontrar una gran variedad de productos y
servicios para los perros.
Costo: $27,000. ($25,000 renta del stand más $2,000 arreglo del stand y gastos diarios.)
Como es bien sabido, el internet es una herramienta muy eficaz para dar a conocer algún negocio
ya que cada vez es mayor la tendencia de las personas a buscar en internet cualquier tipo de
servicio, para hacer comparaciones que influenciaran su decisión de compra. Es por ello que la
empresa contará con una página web ya que representa un bajo costo y mayores beneficios, entre
ellos el tener una mayor audiencia y al invertir poco tiempo en esta estrategia.
Recuerdo de Vida®
“Tu mascota en un lugar seguro y en tu corazón”
ENTRAR
37
Recuerdo de Vida S.A.
Servicios Funerarios y Crematorios para Mascotas.
Misión
¿Quiénes somos? Otorgar a nuestros clientes un servicio por medio del cual puedan
Misión brindarle el último adiós a sus mascotas de la manera en que
ellos se lo merecen para que así su recuerdo perdure en sus
Visión mentes y en sus corazones.
Servicios Visión
Cementerio Virtual Ser la funeraria más grande de América Latina que satisfaga
todas las necesidades de nuestros clientes por medio de un
Contacto servicio, confiable y seguro, cubriendo todas las normas de
calidad e higiene y siempre respetando los sentimientos de
nuestros clientes para que así tenga la certeza de que su
mascota tendrá un lugar donde descansar después de su muerte.
38
Costo: Registro de dominio más hospedaje $1,748.00 anual.
Promoción:
La estrategia que se utilizará para promocionar los servicios será el realizar un descuento a los
clientes al presentar el volante que se describió anteriormente el cual como ya se mencionó se
repartirá a veterinarios, sociedades protectoras de animales, refugios de mascotas, tiendas de
mascotas y a posibles clientes en sus hogares, parques y eventos para mascotas principalmente.
El descuento será de un 10% en el costo total del servicio de cremación que incluye la cremación
de la mascota, la urna gravada, la placa metálica y el certificado de cremación; y en el caso del
servicio funerario el descuento será igualmente del 10% que incluye el ataúd, la sepultura en el
cementerio, la lápida, el certificado de funeraria y la placa metálica. Ambos pueden o no contratar
el servicio de recolección de mascota.
39
2.5.1 Canales de Comercialización
2.6 PRECIOS
El precio de un bien es su relación de cambio por dinero, esto es, el número de unidades
monetarias que se necesitan obtener a cambio de una unidad del bien. Fijando precios para todos
los bienes, el mercado permite la coordinación de compradores y vendedores, por tanto, asegura
la viabilidad de un sistema capitalista de mercado.
Como ya se mencionó, en el Distrito Federal existen dos empresas dedicadas a brindar el servicio
crematorio para mascotas y la Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia de la UNAM; haciendo
un promedio de sus principales precios de cremación de macotas se muestra que estos van de
acuerdo al tamaño de la mascota:
Los precios que la empresa tendrá serán más bajos que los de los competidores directos, debido
a que el horno crematorio que se adquirirá tiene un precio más bajo que el de la competencia;
además de que el costo de las urnas y lápidas será bajo, debido a que se contactará con los
productores y no con minoristas lo que disminuye considerablemente el costo.
La técnica a considerar para la fijación de precios es por aceptación, ya que de acuerdo a los
resultados arrojados en la investigación de mercado los posibles clientes del servicio estarían
40
dispuestos a pagar por el servicio funerario $ 2,000.00, en tanto que por el servicio crematorio
estarían dispuestos a pagar $ 1,000.00, además cabe mencionar que un sector muy importante de
la población del Distrito Federal no conoce la oferta actual de estos servicios, ya que no son muy
difundidos, por lo tanto se consideró que la mejor estrategia para atraer clientes sería la de tener
precios más bajos que la competencia, y además se determinó que la población consumidora será
de clase media a alta principalmente. Los costos calculados para el presente estudio se muestran
a continuación.
A continuación se muestran los costos presupuestados para la empresa. Mismos que se han
separado en Costos Fijos y Costos Variables.
COSTOS FIJOS
Como se puede apreciar, el consumo de energía eléctrica estará integrado por el consumo del
horno crematorio que se contempló a su máxima capacidad de uso, las dos computadoras para las
áreas administrativas, el multifuncional que se estimó una hora diaria activo (imprimiendo los
certificados principalmente), y la iluminación general de la empresa que se calculó de acuerdo a la
2
superficie de esta que será de 1,000 m .
8
PADILLA ÁLVAREZ, Guadalupe. Tutorial para la asignatura costos y presupuestos UNAM. México: Fondo editorial, 2003.
41
Consumo mensual = 1,198 kWh
3
El consumo de agua está estimado en 78m al bimestre, y de acuerdo al Código Financiero del
Distrito Federal se calculó el monto total de pago para este servicio:
Gastos de operación:
Los gastos de operación en los cuales incurrirá la empresa serán: sueldos y salarios, depreciación
y otros gastos de operación; su cálculo se muestra a continuación:
42
Sueldos y salarios:
La tabla anterior nos muestra los gastos en los que la empresa incurrirá por concepto del pago de los sueldos y salarios. Los sueldos así
como las prestaciones se calcularon tomando en cuenta el Salario Mínimo para el Distrito Federal que es de $57.46. El cálculo de las
prestaciones se realizó de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo y a la Ley del Seguro Social.
Depreciación:
Como referencia para el cálculo de la depreciación y la amortización se presenta la siguiente tabla, que de acuerdo al artículo 40 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta indica los porcentajes para la depreciación anual de los activos fijos; se considera que para construcciones se
aplica un 5% anual, para mobiliario y equipo de oficina un 10%, para equipo de transporte 25%, para el equipo de computo se aplicará un
30% y para maquinaria (en este caso el horno crematorio) se aplica un 10% y la amortización en seguros, derechos e impuestos del 5%. La
tabla del cálculo de la depreciación para los 10 años de vida de la empresa se muestra a continuación:
43
Tabla 2.16: CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN
CONCEPTOS VALOR $ % DEP. 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 V.S $
Horno 125,000 10% 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 0
Tanque de gas 3,500 10% 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 0
Camioneta 70,000 25% 17,500 17,500 17,500 17,500 0 0 0 0 0 0 0
Contenerdor de desechos ind. 3,000 10% 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Podadora 3,200 10% 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 0
Grabadora de metales 1,000 10% 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 0
Computadoras (2) 20,000 30% 6,000 6,000 6,000 2,000 0 0 0 0 0 0 0
Impresora 900 30% 270 270 270 90 0 0 0 0 0 0 0
Mobiliario y eq. Oficina 10,208 10% 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 0
Construcción 100,000 5% 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 50,000
TOTAL 43,361 43,361 43,361 39,181 19,591 19,591 19,591 19,591 19,591 19,591 50,000
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar la construcción tiene un valor de salvamento de $50,000 (que se tomará en cuenta en los capítulos siguientes). El
terreno no se tomó en cuenta, ya que la ley marca que este bien no se deprecia sino que va incrementando su valor, esto también se
tomará en cuenta más adelante.
44
El monto correspondiente a la publicidad se determinó considerando el plan de comercialización
descrito anteriormente. Para el cálculo del predial se tomó en cuenta la superficie total del terreno
2
de la empresa que es de 1,000 m , la construcción y su ubicación considerándolo como no
habitacional.
45
La mayoría de la materia prima indirecta se comprará de forma anual, ya que su requerimiento es
poco.
COSTOS VARIABLES
Servicio de cremación:
Costo de Urna
El costo por urna será de $100.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 100Us logrando así
disminuir su costo.
El costo de la placa metálica será de $10.00 debido a que se mandará a realizar con el mismo
proveedor de las urnas, logrando así una disminución del costo por unidad.
Costo de Combustible
El costo de combustible por litro es de $7.00, para lo cual se requiere 8.33 litros por unidad de
servicio.
46
Servicio Funerario:
Costo de Ataúd
El costo por ataúd es de $300.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 30 unidades
mensuales, por lo cual el costo es menor. Proveedor “Dismex”.
Costo de Lápidas
El costo por lápida es de $100.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 30 unidades
mensuales, por lo cual el costo es menor. El Proveedor es “Lapicenter”.
El costo de la placa metálica será de $10.00 debido a que se mandará a realizar con el mismo
proveedor de las urnas, logrando así una disminución del costo por unidad.
47
CAPÍTULO III.
ESTUDIO
TÉCNICO
CAPÍTULO III. ESTUDIO TÉCNICO
El objetivo del presente estudio es demostrar la viabilidad técnica del proyecto mediante el estudio
de diferentes aspectos como lo son: la ubicación, el tamaño, los procesos, la distribución, los
requerimientos y la organización que la empresa requiere para poder brindar los servicios
funerarios y crematorios para mascotas.
Para que una empresa tenga éxito, es necesario contar con una buena localización, para ello se
realizó un análisis considerando las situaciones óptimas que debe tener el lugar donde se ubicará
la empresa.
3.1.1 Macrolocalización
La Macrolocalización consistió en determinar qué Delegación del Distrito Federal sería la más
idónea para ubicar la nueva empresa que se pretende establecer.
Los factores locacionales que se consideraron como los más importantes para la macrolocalización
de la empresa fueron los siguientes:
Vías de comunicación
Disponibilidad de tecnología
Facilidad para obtener licencia y permisos
Infraestructura para la producción
Disponibilidad del terreno
Cercanía al mercado
Seguridad social
A continuación se muestra una tabla en donde se describen los siete factores antes mencionados
así como la importancia que se le dio a cada uno por medio de una ponderación. La ponderación
se fijó con base en una escala del 1 al 100, donde 1 refleja una importancia mínima y 100 una
máxima.
La tabla es la siguiente:
48
Tabla 3.1: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA
MACROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
Se le asignó esa ponderación porque es necesario que
1. Vías de
10 haya buena comunicación y vías alternas de transporte
comunicación
para que se pueda tener un fácil acceso a la empresa.
La tecnología es un factor muy importante ya que para
2. Disponibilidad que la empresa ofrezca un buen servicio es necesario
10
de tecnología contar con tecnología de punta que satisfaga las
necesidades de los clientes.
Al tercer factor se le dio esa ponderación porque es un
3. Facilidad para
punto muy importante y difícil de obtener en el Distrito
obtener licencia y 16
Federal, además de que es uno de los principales
permisos
requisitos para poder establecer un negocio.
Al cuarto factor se le dio esa ponderación, ya que para
4. Infraestructura poner en marcha una empresa es necesario contar con
14
para la producción todos los servicios públicos como luz, agua, drenaje,
calles pavimentadas, etc.
Al quinto factor se le dio la calificación más alta porque
actualmente es muy difícil conseguir un terreno grande en
5. Disponibilidad
22 el Distrito Federal, debido a que cada vez se están
del terreno
poblando más algunas partes de este territorio con la
construcción de viviendas y quedan pocos terrenos.
Al sexto factor se le dio una ponderación igual que al
tercero, porque se le consideró con igual grado de
6. Cercanía al importancia, ya que es importante que la empresa tenga
16
mercado una ubicación estratégica es decir, cerca de un lugar
céntrico para dar a conocer los servicios que la empresa
pretende ofrecer.
Al último factor se le dio una ponderación no muy alta
pero considerable debido a que es importante tomar en
7. Seguridad social 12
cuenta la seguridad pública que ofrezca determinado
lugar para instalar una empresa.
TOTAL 100
Fuente: Elaboración propia.
49
Una vez determinada la importancia de cada factor se procedió a realizar la tabla final para
determinar la delegación más idónea para ubicar la empresa. Para ello, se consideró dar una
calificación en la escala del 1 al 10, en donde el 1 representa que existe dificultad para ese factor y
el 10 que ese factor es muy accesible en esa delegación.
De acuerdo al resultado obtenido en la matriz anterior se corrobora que la mejor localización para
la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” es la delegación de Xochimilco, debido a que es la
mejor zona que brinda la mayoría de los servicios y factores necesarios para llevar a cabo el
proyecto.
DELEGACIÓN XOCHIMILCO
Delegación del Distrito Federal. Limita con Iztapalapa, Tláhuac, Milpa Alta y Tlalpan.
2
Superficie: 122 km
50
TABLA 3.3: POBLACIÓN TOTAL DE XOCHIMILCO
AÑO HABITANTES
1950 47,082
1960 70,381
1970 116,493
1980 217,151
1990 271,151
1995 332,314
2000 369,787
2005 404,458
Población en el 2005
Hombres Mujeres
199,812 204,646
Fuente: INEGI, México, 2007.
Son 76,697 personas las que forman la población económicamente activa, dedicada principalmente
a la producción manufacturera, las tareas agropecuarias, la construcción y la minería.
Hablan alguna lengua indígena, 5,362 personas mayores de 5 años (náhuatl 1,888, otomí 1,136,
mixteco 561, zapoteco 385, mazateco 365, y mazahua 318).
En la jurisdicción se hallan los Pueblos de San Andrés Ahuayucan, San Francisco Tlalnepantla,
San Gregorio Atlapulco, San Lorenzo Atemoaya, San Lucas Xochimanca, San Luis Tlaxialtemalco,
San Mateo Xalpa, Santa Cecilia Tepetlapa, Santa Cruz Acalpixca, Santa Cruz Xochitepec, Santa
María Nativitas, Santa María Tepepan, Santiago Tepalcatlalpan, y Santiago Tulyehualco.
Equipamiento e infraestructura
Vialidad
Debido a su tardía incorporación a la zona urbana, así como a sus particulares características
topográficas, la delegación posee una complicada red de vialidades. En el norte, el límite con
Tlalpan es señalado por el Anillo Periférico de la ciudad de México, que se prolonga hasta el Canal
de Chalco en el límite con Iztapalapa. Las principales vías de acceso a la delegación las
constituyen la avenida División del Norte y la calzada México-Xochimilco. La primera de ellas
comienza en el centro de la ciudad, y sigue hacia el sureste hasta el puente de Vaqueritos que
51
antes de la construcción del segundo nivel del Periférico era el puente vehicular más largo de la
ciudad con 1,1 kilómetros de longitud. De ahí, se interna en territorio xochimilquense hasta la
cabecera delegacional, de donde sigue con diversas ramificaciones hacia los pueblos de
Tulyehualco, en el oriente, o rumbo a Oaxtepec, en el estado de Morelos, pasando por Milpa Alta.
Por otra parte, la calzada México-Xochimilco comienza en Huipulco, cerca del estadio Azteca, y se
interna en la delegación Xochimilco por Santa María Tepepan. También llega hasta la cabecera
delegacional, aunque algunas de sus ramificaciones hacia el sur atraviesan los pueblos de
Tepalcatlalpan y Xochimanca.
Transporte
Oferta educativa
Servicios de salud
En el año 2000, Xochimilco tenía una población total de 369,787 personas. De ellos, más de
190,000 no eran derechohabientes de ninguna institución sanitaria. El Instituto Mexicano del
52
Seguro Social (IMSS) no tiene presencia en la delegación, y el Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales para los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE) sólo cuenta con una clínica de
medicina general. El único hospital en el territorio es administrado por la Secretaría de Salud del
Distrito Federal (SS-DF), y está dedicado a la atención pediátrica, en maternidad y de urgencias.
Servicios culturales
La delegación administra una decena de foros culturales públicos, entre centros culturales y casas
de la cultura. Cuenta con veinte bibliotecas públicas, de las cuales la mayor es la Biblioteca Central
Delegacional, ubicada en el centro histórico de Xochimilco. Las escuelas públicas pertenecientes a
la UNAM también cuentan con bibliotecas abiertas a toda la población, aunque en el caso de la
biblioteca de la Escuela Nacional de Artes Plásticas se trata de una biblioteca especializada en
temas de arte y diseño.
La Delegación Xochimilco cuenta con una superficie de 12,517 hectáreas que representan
el 8.40% del área total del Distrito Federal.
La superficie urbana tiene una extensión de 2,505 hectáreas, que representan el 20% de
su totalidad y un 1.68% con relación al Distrito Federal.
53
La actividad agrícola ha venido descendiendo en importancia en la generación de empleo.
Actualmente el sector principal de ocupación es el terciario con el 72. 8%, seguido del
sector secundario con 21% y el sector primario apenas con el 3.1%.
3.1.2 Microlocalización
Los factores locacionales que se consideraron para la microlocalización fueron los siguientes:
Como se puede observar, para la microlocalización se consideraron diez factores que se describen
a continuación así como la importancia de cada uno de ellos a través de una ponderación del 1 al
100 donde 1 representa una importancia mínima y 100 una máxima.
54
Tabla 3.4: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA
MICROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
5.Cercanía al mercado 9 para que las personas conozcan los servicios que se
pretenden ofrecer y se despierte una necesidad por
hacer uso de los mismos.
Se asignó esa ponderación, ya que es importante que
el gobierno otorgue facilidades para el pago de
6.Pago de impuestos 9
impuestos, pagarlos en tiempo y forma y así mismo
evitar tener adversidades legales.
Se consideró así ya que es importante que existan
medios de transporte y comunicación necesarios para
7.Medios de transporte
y comunicación
9
que las personas puedan tener fácil acceso a los
servicios de cremación y funeraria para mascotas.
Se determinó esa ponderación, ya que es vital contar
8.Disponibilidad de con servicios públicos como luz, agua, teléfono, etc.;
servicios
10
para ofrecer un servicio de calidad.
Se asignó esa ponderación por que en los procesos
de funeraria y crematorio, así como en las actividades
9. Disponibilidad para cotidianas del presente proyecto se generarán
la eliminación de 8
residuos y/o desechos que deben ser eliminados por
desechos
higiene, y por el bienestar de las personas que
trabajen y habiten cerca del proyecto.
55
Tabla 3.4: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA
MICROLOCALIZACIÓN
Asignada la importancia de cada factor, se procedió a realizar la tabla final para determinar el lugar
óptimo dentro de la Delegación Xochimilco para la localización de la empresa.
9. Disponibilidad
para la
8 64 6 48 7 56
eliminación de
desechos
10. Condiciones
climatológicas y 8 64 8 64 7 56
geográficas
TOTAL 852 686 714
Fuente: Elaboración propia.
56
De acuerdo a la evaluación de microlocalización en las colonias Santiago Tepalcatlalpan, Santa
María Tepepan y Santiago Tulyehualco, ésta arrojó que donde sería más factible ofrecer el
servicio funerario y crematorio para mascotas es Santiago Tepalcatlalpan, debido a que fue la
colonia que obtuvo el mayor puntaje y uno de los principales factores a considerar es que en esa
colonia hay un terreno con las condiciones propicias para poder llevar a cabo el proyecto de
inversión, también es importante destacar que el lugar cuenta con otros factores como lo son:
disponibilidad de mano de obra, materia prima, medios de transporte y comunicación, y
disponibilidad para eliminar los desechos industriales.
57
Al presente proyecto para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas, la clasificación
en la que entra sería de microempresa, porque dentro de esta clasificación se encuentran las
empresas que ocupan de cero a 10 trabajadores dentro del sector servicios, por lo tanto, como el
personal que se necesita para poder llevar a cabo este proyecto es de un total de 6 personas se
justifica que el proyecto tenga dicha clasificación.
El tamaño técnico del proyecto de inversión para la creación de una funeraria y crematorio para
mascotas se basó en la capacidad instalada que tiene la empresa para brindar el servicio de
cremación y el de funeraria para mascotas. Por lo tanto a continuación se describirán los servicios
que se van a brindar en un día y un mes de trabajo ocupando su capacidad total.
Servicio de Cremación
La capacidad máxima de los servicios de cremación para mascotas a ofrecer en un día, y un mes
de trabajo son:
24 600
Fuente: Elaboración propia.
La capacidad máxima se obtuvo de la siguiente manera: debido a que el horno puede cremar 3
mascotas cada hora por 8 horas laborables la capacidad máxima por día es de 24 y por un mes es
de 600 servicios de cremación.
Servicio de Funeraria
En un día hábil de servicio funerario se pueden cubrir 5 servicios como máximo, por lo tanto los
servicios de funeraria a ofrecer en un día y en un mes de trabajo son:
58
3.4 PROCEDIMIENTOS
7. El chofer recoge a la mascota y la coloca en una camilla, posteriormente lo tapa con una
tela blanca, después lo lleva al carro fúnebre. Posteriormente le hace saber al cliente que
si lo desea él y dos familiares más pueden acompañar a su mascota en su traslado a
nuestras instalaciones.
9
SILVA R., Edith. Organización y Sistemas Administrativos, México: Ediciones Taller Abierto, 2003, 113 p.
59
9. La recepcionista recibe al cliente y lo dirige a la oficina del Gerente General.
10. El Gerente General recibe al cliente y a sus acompañantes, les da su más sentido pésame,
y muestra al cliente los diseños de las urnas disponibles.
15. El Gerente General recibe el pago, e informa al cremador las especificaciones del servicio.
17. El cremador traslada a la mascota hasta el área de cremación y al cliente si así lo decidió.
18. El cremador introduce al horno a la mascota y después le dice al cliente (en caso de que
este presenciando el proceso de cremación), que puede esperar afuera del área de
cremación, el cremador espera el tiempo necesario y una vez que se termina la cremación
saca las cenizas del horno.
19. Coloca las cenizas en la urna previamente seleccionada por el cliente y lleva la urna con el
Gerente General.
20. El Gerente General realiza el certificado de cremación, grava la urna y la placa metálica e
informa al cliente que el proceso de cremación ha terminado, y le pregunta si desea
llevarse la urna, si la respuesta es positiva pase al paso numero 23, si su respuesta es
negativa siga con el proceso.
22. El cremador lleva la urna y al cliente al lugar en donde colocará la urna de la mascota.
60
23. El Gerente General entrega el certificado de cremación de la mascota, y también la urna
con las cenizas de la mascota (si fuese el caso), además también entrega un folleto donde
se muestran todos los servicios que brinda la empresa por si en un momento futuro los
desea contratar de nuevo. Finalmente el gerente se despide del cliente.
Gerente
Cliente Recepcionista Chofer Cremador
General
Inicio
Se comunica Informa y
con la captura los
empresa de datos del
forma cliente para
personal o brindarle el
vía telefónica. servicio.
Sí
a
Recibe
Informa al notificación de
chofer la la dirección
dirección del del cliente, y
cliente. va a recoger a
la mascota.
61
Gerente
Cliente Recepcionista Chofer Cremador
General
Entrega el
cuerpo de su Lleva a la
mascota al mascota y al
chofer y lo cliente a la
acompaña. empresa.
Recibe al
cliente y lo Muestra al
lleva a la cliente el
oficina del catálogo de
Gerente urnas
General. disponibles.
Selecciona la
urna de su
preferencia y
le notifica al
Gerente.
¿Él cliente
desea
Sí
presenciar
la
cremación?
Realiza el
pago del
servicio y se No
dirige al área
de cremación. Informa al
cliente el
monto a
b pagar.
62
Gerente
Cliente Recepcionista Chofer Cremador
General
Recibe el pago e
Realiza el informa al
pago del cremador las
servicio. especificaciones
del servicio. Recibe
notificación
del servicio
que se va a
prestar.
Traslada a la
mascota al
área de
b
cremación y
al cliente, si
así lo decidió.
Introduce a la
mascota al
horno, espera
el tiempo
necesario y
saca las
cenizas.
Coloca las
cenizas en la
urna
previamente
seleccionada
por el cliente.
Le lleva la
urna con las
cenizas al
Gerente
General.
63
Gerente
Cliente Recepcionista Chofer Cremador
General
Recibe la urna,
la grava junto
con la placa
metálica, realiza
el certificado e
informa al cliente
que la cremación
ha finalizado.
¿Él cliente
desea Entrega
llevarse la No certificado de
urna con cremación, e
las
informa al
cenizas?
cremador para
que lleve al
cliente al
resguardo de
urnas.
Sí Lleva al
cliente al
lugar donde
se resguarda
la urna de su
mascota.
Entrega urna, c
placa
metálica y
certificado de
cremación de
la mascota.
c Fin
64
Procedimiento del servicio funerario
7. El chofer recoge a la mascota y la coloca en una camilla, después lo tapa con una tela
blanca y lo lleva al carro fúnebre. Posteriormente le hace saber al cliente que si lo desea él
y dos familiares más pueden acompañar a su mascota en su traslado a nuestras
instalaciones.
9. La recepcionista recibe al cliente y a sus acompañantes y los dirige a la oficina del Gerente
General.
10. Una vez estando el cliente y sus acompañantes en la oficina del Gerente General, esté les
da su más sentido pésame y les muestra el catálogo de ataúdes y lápidas disponibles
dependiendo del tipo de mascota que se trata.
11. El cliente selecciona el ataúd y la lápida que hayan sido de su agrado para sepultar a su
mascota.
65
12. El Gerente General informa al cliente del monto total del servicio que se va a prestar, y le
cobra al cliente.
14. El Gerente General recibe el pago y lleva al cliente al lugar en donde sepultarán a su
mascota.
15. El Gerente General notifica al ayudante general sobre el tipo de ataúd y lápida que se va a
utilizar.
16. El ayudante general recibe la notificación de las especificaciones del servicio que va a
realizar y prepara el lugar para el entierro de la mascota.
20. Concluido esto, el ayudante coloca la lápida en la tumba de la mascota, los empleados le
dan el pésame a la familia y se retiran para dejarla a solas y así puedan despedirse de su
mascota que tanto quisieron.
21. El Gerente General le notifica al cliente que cuando guste puede pasar a su oficina para
que le otorgue el certificado de defunción.
22. El cliente se dirige nuevamente a la oficina del Gerente General para recibir el certificado
del servicio funerario.
A continuación se muestra el diagrama de flujo del procedimiento para ofrecer el servicio funerario
para mascotas.
66
Diagrama de flujo del procedimiento del Servicio de Funeraria
Gerente Ayudante
Cliente Recepcionista Chofer
General General
Inicio
Se comunica Informa y
con la captura los
empresa de datos del
forma cliente para
personal o vía brindarle el
telefónica. servicio.
¿Hay que
Lleva a la recoger a
No
mascota a la la mascota
en el
empresa.
domicilio
del cliente?
Si
a
Recibe
notificación de
Informa al la dirección
chofer la del cliente, y
dirección del va a recoger a
cliente.
la mascota.
Entrega al Lleva al
chofer el cliente y al
cuerpo de su cuerpo de su
mascota y lo mascota a la
acompaña. empresa.
67
Gerente Ayudante
Cliente Recepcionista Chofer
General General
1
a
Recibe al
cliente y lo
Lleva a la
lleva a la
mascota y al
oficina del
cliente a la
gerente.
empresa.
Recibe al Muestra al
cliente y lo cliente el
lleva a la catálogo de
ataúdes y
oficina del
lápidas
Gerente disponibles al
General. cliente.
Selecciona el
ataúd, la lápida
y el lugar donde
yacerá el
cuerpo de su
mascota.
Informa al
cliente el
monto a
pagar.
Realiza el
pago del
servicio.
68
Gerente Ayudante
Cliente Recepcionista Chofer
General General
Recibe el pago
y lleva al
cliente al lugar
donde
sepultarán a su
mascota.
Informa las
especificaciones
del servicio
funerario al
ayudante
general.
Recibe
notificación
del servicio y
prepara el
lugar para el
entierro.
Recoge a la
mascota y la
coloca en el
ataúd.
Sepulta a la
mascota y
grava la
lápida y la
placa
metálica.
69
Gerente Ayudante
Cliente Recepcionista Chofer
General General
Coloca la lápida
en la tumba de
la mascota y
entrega la placa
al gerente
general.
Informa al
cliente que
puede pasar
a recoger el
certificado y
la placa.
Se dirige a la
oficina del
gerente
general.
Entrega el
certificado y
la placa
metálica al
cliente.
Fin
70
3.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
El proyecto de inversión para la empresa “Recuerdo de Vida S.A de C.V.” pretende ofrecer los
servicios de funeraria y crematorio para mascotas; basándose en esto se llevará a cabo la
distribución de las actividades y operaciones que se efectuarán en dicha empresa, así como las
áreas que compondrán a la misma.
La distribución de la planta se realizó basándose en el Systematic Lay Out Planning por ello es
necesario conocer las principales funciones y procedimientos de la empresa, las áreas que
intervendrán en dichos procedimientos y la localización de la misma.
Superficie total:
2
1,000 m (42 m x 25 m)
Áreas de la empresa:
Gerencia General
Recepción
Área de cremación
Área de funeraria
Almacén
Área de limpieza
Vigilancia
Sanitarios
Cementerio
Estacionamiento
71
El método SLP nos indica la utilización de la siguiente nomenclatura para la distribución de la
planta:
X No deseable Rosa
CÓDIGO MOTIVO
1 Naturaleza del proceso
2 Flujo de materiales
3 Flujo de información
4 Seguridad e higiene
5 Instalaciones
6 Apoyo y/o soporte
7 Comodidad del cliente
Fuente: Elaboración propia.
Para realizar la matriz de relación de las áreas de la empresa se tomó en cuenta la importancia de
la cercanía de estas, los motivos por los cuales deben estar juntas o separadas dichas áreas y el
espacio que debe ocupar cada una, con el objetivo de llevar a cabo una adecuada distribución de
la planta.
72
1. Gerencia General Matriz de relación de las áreas de la funeraria y crematorio
16m2 para mascotas “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.”
A 1,3,6
2. Recepción X 1,4
24m2 B3
Y 1,4
3. Área de Cremación Y 1,4 D3
35m2 A5 D 1, 2
D 2,3,6
4. Área Funeraria B 1, 2, 6 D3 C 3, 6
35m2 B 1, 2 C4 B 3,4,6,7 C 4, 5
5. Almacén C 1, 4, 7 D 3, 5
D4 X1
60m2 X1 C4 E C1
A1
6. Limpieza X1 D4 E B 1, 5, 7 B 3,4, 5
10m2 C 2,4,5 B 1, 2 X4 E E
E
7. Vigilancia D2 X4 C 1, 2 X7
C 1,2, 4
6m2 C4 E C2 D5 E
8. Sanitarios E E D5 E
25m2 E E
A 4,7 E
9. Cementerio E
B 5,7 E
450m2 Y 1,7 D7 E
10. Estacionamiento B 1, 5 E
152m2 X4 C1
11. Área resguardo de X5
urnas 44m2 C5
12. Jardín
76m2
73
En el diagrama anterior de la relación de actividades se tienen enlistadas y enumeradas cada una
de las áreas en la columna de la izquierda con su respectiva superficie a ocupar, en cada casilla se
tiene una correspondencia directa con cada una de las demás áreas; de modo que todas y cada
una de ellas se relacionan.
Dentro de cada una de las casillas que componen el diagrama se encuentra anotada una de las
letras las cuales se encuentran definidas en la tabla de nomenclatura y éstas indican la importancia
de la relación que hay entre las diferentes áreas; y al lado de la letra se muestra uno o más
números los cuales también se encuentran descritos en la tabla de razones y sirven para indicar la
razón o motivo de la relación de dichas áreas.
De esta manera se tiene la matriz de relación de actividades que muestra la relación de las áreas
en grado de importancia y el motivo de dicha relación. Esta matriz permite la realización del
diagrama de hilos que muestra mediante tablas la relación que existe entre las áreas y la cercanía
que se debe de establecer entre estas.
Tabla 3.11: Diagrama de las A Tabla 3.12 Diagrama de las B Tabla 3.13 Diagrama de las C
1 // 7
1 //// 2 1 /// 4
1 // 8
3 //// 4 1 /// 11
1 // 10
5 //// 6 2 /// 7
2 // 8
5 //// 8 2 /// 10
3 // 6
7 //// 10 3 /// 5
3 // 8
Fuente: Elaboración propia. 4 /// 5
3 // 11
4 /// 9
4 // 8
8 /// 10
5 // 10
9 /// 11
7 // 8
Fuente: Elaboración propia.
9 // 12
6 // 8
11 // 12
74
Tabla 3.14 Diagrama de las D Tabla 3.15: Diagrama de las X Tabla 3.16: Diagrama
1 / 3 de las Y
3 7
1 / 5 2 … 3
3 10
1 / 6 2 … 4
4 10
1 / 9 2 … 12
5 7
2 / 5 9 … 10
10 11
2 / 6 Fuente: Elaboración propia.
10 12
4 / 6
Fuente: Elaboración propia.
4 / 11
5 / 9
5 / 11
8 / 11
El diagrama de hilos anterior consta de seis tablas que representan la relación que existe entre
cada una de las áreas de la empresa, esta relación se basa en establecer la distancia o la cercanía
que debe de haber entre cada una de estas áreas de acuerdo a las actividades que se realicen en
cada una de las áreas que componen la empresa. Este diagrama nos permite saber de manera
resumida como se debe de elaborar el diagrama general de superficies de áreas.
Una vez elaborado el diagrama de hilos, se procede a representar gráficamente dichas relaciones
y enlaces de las áreas en un diagrama general de superficies de áreas para el desarrollo del plano
de la empresa.
75
7
10
2
8 5 6
1
4
3
8
11
12
Nota:
1. Gerencia General 7. Vigilancia
2. Recepción 8. Sanitarios
3. Área de Cremación 9. Cementerio
4. Área de funeraria 10. Estacionamiento
5. Almacén 11. Área de resguardo de urnas
6. Limpieza 12. Jardín
En el diagrama se muestra una relación muy cercana entre la recepción y la gerencia, ya que el
flujo de información entre estas debe ser constante. Así mismo, la recepción se muestra cerca del
estacionamiento y esté a su vez cerca de la caseta de vigilancia ya que en esta área es donde se
recibe al cliente. El área de cremación y de funeraria deben de estar cerca, ya que son los dos
76
procesos principales que realizará la empresa. El almacén debe estar cerca del área de cremación
y de funeraria, ya que de ahí se tomarán los materiales para dichos procesos. El área de
cremación debe estar ordinariamente cerca del área de resguardo de urnas por el transporte de las
mismas. El jardín se encuentra al fondo de las instalaciones de la empresa, posteriormente
enfrente del jardín esta el cementerio, estas áreas se ubicaron juntas por comodidad de los clientes
para que puedan permanecer en un lugar tranquilo mientras la mascota es enterrada en el
cementerio. A continuación se muestra el plano de distribución de las áreas de la empresa:
2m 4 m 19 m
VIG. ESTACIONAMIENTO
2
3m 6m
2
152m 8m
2
6m
RECEPCIÓN
6m
2
24m
2m
ÁREA ÁREA SANITARIOS
RESGUARDO
11 m DE URNAS FUNERARIA CREMATORIO
2
25m 5m
2 2
44m
2 35m 35m
JARDÍN
4m
2
76m
CEMENTERIO
18m 18m
450m2
77
3.6 CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
En este cuadro se tiene un concentrado de todo lo que se requiere para poder brindar los servicios
de cremación y funeraria para mascotas durante los primeros 45 días.
78
Tabla 3.17: CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
Costo Costo
Descripción Cantidad
unitario total Observaciones
EQUIPO DE OFICINA
Computadora 2 $10,000 $20,000
Multifuncional 1 $900 $900 Multifuncional HP impresión,
escáner. Cartucho inyección
de tinta.
Escritorio 2 $1,050 $2,100 Para oficinas y áreas
especificas.
Sillas 10 $165 $1,650 Marca melamex std.
Sala 1 $3,590 $3,590 Tela fibra microdelgada.
Muebles de baño 4 $1,500 $6,000 Marca VITROMEX
Teléfonos 2 $759 $1,518 De escritorio, alámbrico
marca Siemens 5020.
Radio comunicador 1 $600 $600 Marca Motorola alcance 10
km
Mesa 1 $750 $750 Para sala de espera
Paquete de hojas 1 $50 $50 Paquete con 500 hojas
blancas blancas tamaño carta.
Cajas de bolígrafos 2 $33 $66 Caja con 12 marca Bic.
TOTAL $37,224
OTROS
MATERIALES
Guantes de 3 pares $35 $105 Marca Truper medida
jardinería std.plastico.
Guantes 2 pares $50 $100 Indutex
industriales
Botas industriales 2 pares $250 $500 Marca Truper
Botas de jardinería 1 par $200 $200 Marca Truper
Fumigador para 1 $500 $500 Cap. 2 galones presión spray.
jardinero
Overol de 4 $100 $400 Marca minolta unitalla
laboratorio
Escoba 5 $25 $125 Marca la Reynera
Recogedor 2 $40 $80 Marca la Reynera
Franelas 10 m $10 $100 Marca la Reynera
Desinfectante 10 lts. $3 $30 Cloro
Fumigante 30 lts. $70 $2,100
TOTAL $4,390
79
Tabla 3.17: CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
Costo Costo
Descripción Cantidad
unitario total Observaciones
DIFERIDO
80
3.7 ORGANIZACIÓN DE LA FUNERARIA Y CREMATORIO PARA
MASCOTAS
-Mayor especialización
-Se obtiene la más alta eficiencia de cada persona
-La división del trabajo es planeada
-Disminuye la presión sobre un sólo jefe.
81
3.7.1 Análisis de Puestos
Para poder llevar a cabo un buen funcionamiento de la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.”,
es necesario conocer las funciones básicas que se tendrán que desempeñar en cada uno de los
puestos que conforman el organigrama anterior, por lo tanto se elaboro un análisis y descripción de
los puestos para que se tenga una visión clara de cuáles son las funciones y actividades que se
tienen que desarrollar según el cargo que desempeñen.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
82
Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y de la empresa en general.
Representar jurídica y legalmente a la empresa ante terceros.
Realizar estrategias para el cumplimiento de las metas.
Analizar los informes de las áreas.
Supervisión de tareas administrativas: partes, contratos, cobros, citas, los objetivos de
ventas propios.
Tener un control de las necesidades del consumidor.
Establecer contacto con los distribuidores para satisfacer la demanda del mercado.
Proporcionar la atención adecuada a los clientes con un servicio amable, oportuno y
honesto.
Supervisar la atención a los clientes para que estos queden satisfechos con el servicio
otorgado.
Reunir todos los factores y hechos que influyen en el mercado.
b) Actividades esporádicas
c) Actividades eventuales
83
Especificaciones:
1. Habilidad
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
Facilidad de palabra
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Atención intensa en la realización de sus actividades.
Memoria ágil para el análisis e interpretación de la información.
Rápido razonamiento para la solución de problemas.
4. Responsabilidad
84
Llevar un control de todas las actividades de compra y venta que realiza.
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Computadora
Impresora
Teléfono
Equipo de papelería
PERFIL
Descripción genérica: Recibir, registrar, clasificar y distribuir la correspondencia interna, así como
atender el teléfono, y a los clientes que lleguen a la empresa con una actitud amable y servicial.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
85
b) Actividades esporádicas
c) Actividades eventuales
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos hasta el nivel mínimo de
escolaridad de preparatoria o bachillerato.
Los conocimientos necesarios que requiere para el manejo del conmutador, manejo de
archivo, redacción, taquigrafía y manejo de Internet.
Buen trato en la atención a los clientes.
Habilidad en la atención al público.
Ser sociable y con una actitud positiva.
Facilidad en la expresión de ideas en forma verbal.
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
86
Facilidad de palabra
Facilidad para escribir en la computadora
Uso de fotocopiadora
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Atención intensa en la realización de sus actividades.
Autodominio de sus emociones.
4. Responsabilidad
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Teléfono
Equipo de papelería
PERFIL
Edad: 25-35 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Descripción genérica: Preparar los cuerpos de las mascotas de cualquier tipo de especie animal
para introducirlos al horno crematorio. Es el encargado de realizar el proceso de cremación de las
mascotas.
87
Descripción específica:
a) Actividades diarias
b) Actividades esporádicas
c) Actividades eventuales
Especificaciones:
1. Habilidad
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Concentración para la realización de las actividades de cremación.
Autodominio de sus emociones.
4. Responsabilidad
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Sustancias explosivas
Guantes
89
Bata
PERFIL
Edad: 20-30 años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
Descripción genérica: Es el responsable de excavar las fosas para enterrar a las mascotas,
además debe de llevar un control de cada una de las mascotas que entierra para saber el tiempo
en que fue contratado el servicio. Trasladar los ataúdes al lugar correspondiente, depositarlos y
posteriormente cubrir la fosa. También es el encargado de realizar la limpieza de cada una de las
áreas de la empresa.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
b) Actividades esporádicas
Llevar un control por escrito de cada uno de los animales que se entierran en el mausoleo.
Limpiar y guardar las herramientas que ocupa.
Es el responsable del equipo de trabajo y las herramientas que ocupa.
Hacer el aseo del jardín tres veces a la semana.
Llevar un control de los materiales y equipos de aseo necesarios para la realización de su
trabajo.
c) Actividades eventuales
90
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos. Por lo menos tener el certificado
de secundaria.
Los conocimientos necesarios que requiere el manejo de la herramienta que se necesita
para poder llevar a cabo su trabajo.
Debe tener buenos reflejos para poder realizar las excavaciones.
Estar en buena condición física.
No debe de estar pasado de peso.
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
Excavar
Cargar cosas pesadas
Mover tierra de un lugar a otro
Estar en constante movimiento
b) Mental
4. Responsabilidad
Es el responsable del equipo de trabajo y herramientas utilizadas para realizar sus labores.
Limpiar y mantener en buen estado su herramienta de trabajo.
Llevar un control del equipo de trabajo.
Mantener limpia y ordenada toda la empresa.
91
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Palas
Picos
Guantes
Cuerda
Escobas
Cepillos
Franelas
Cubetas
PERFIL
Edad: 25-40años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
Descripción específica:
a) Actividades diarias
b) Actividades esporádicas
c) Actividades eventuales
Especificaciones:
1. Habilidad
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
b) Mental
93
Buena memoria.
Conocimientos en seguridad vial.
Conocer varias rutas de camino en la ciudad.
4. Responsabilidad
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Camioneta
Uniforme que la empresa le proporcione
PERFIL
Edad: 25-35 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Descripción específica:
a) Actividades diarias
c) Actividades eventuales
Especificaciones:
1. Habilidad
2. Experiencia
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
Permanecer mucho tiempo parado
b) Mental
Comunicación
Organización
95
4. Responsabilidad
5. Condiciones de trabajo
6. Equipo de trabajo
Material de papelería
Portación de armas
Lámparas
Uniforme
PERFIL
Edad: 25-45 años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
Cada uno de los conceptos que conforman la inversión total del proyecto son: inversión fija,
semifija, diferida, de trabajo y otros gastos que fueron calculados en base al cuadro general de
requerimientos anteriormente elaborado; cabe mencionar que se incluye el cálculo de los
imprevistos que también forman parte de la inversión total, una vez reunida toda esta información
se obtuvo el total de la inversión que se necesitará para la puesta en marcha del presente proyecto
para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas.
El siguiente cuadro muestra la inversión total del proyecto para la creación de una funeraria y
crematorio para mascotas.
96
Tabla 3.18: TABLA DE INVERSIONES EN EL PROYECTO
Concepto Subtotal Total
INVERSIÓN FIJA $2,090,000
Terreno* $1,800,000
Construcciones $100,000
Imprevistos $190,000
INVERSIÓN SEMIFIJA $293,541
Maquinaria $159,631
Equipo de oficina $37,224
Equipo de transporte $70,000
Imprevistos $26,686
INVERSIÓN DIFERIDA $95,700
Marca $6,800
Slogan $3,200
Permisos $77,000
Imprevistos $8,700
CAPITAL DE TRABAJO $69,995
Materia prima $41,818
Servicios $2,387
Mano de Obra Directa $4,800
Mano de Obra Indirecta $1,800
Otros Sueldos y Salarios $14,800
Otros materiales $4,390
OTROS GASTOS $6,398
Publicidad $6,398
INVERSIÓN DEL
PROYECTO
$2,555,634
Fuente: Elaboración propia.
NOTA:* El terreno se comprará de contado, aportando el 33.33% del monto, cada socio inversionista.
Como se puede observar en la tabla anterior la inversión total necesaria para la puesta en marcha
del proyecto de inversión para la creación de la funeraria y crematorio para mascotas es de
$2,555,634.00.
97
CAPÍTULO IV.
ESTUDIO
ECONÓMICO
CAPÍTULO IV. ESTUDIO ECONÓMICO
Como se demostró en los capítulos anteriores, en el Distrito Federal existe una gran demanda para
los servicios crematorios y funerarios de mascotas, una vez determinada la localización óptima
para establecer la empresa que brinde estos servicios así como su distribución y organización; se
procede a realizar el estudio económico que determinará cuál es el financiamiento al que se puede
recurrir para la creación de la empresa, el pronóstico de ventas y los presupuestos para los
primeros 12 meses y posteriormente para los diez años de vida de la empresa.
4.1 FINANCIAMIENTO
Los bancos que se analizaron fueron Banamex, Bancomer y Banorte; a continuación se muestran
las características y los requisitos que solicitan cada uno para otorgar créditos.
CRÉDITOS BANCARIOS
Banamex
Características:
Requisitos:
Bancomer
Destino:
Importe:
Se determina con base en la capacidad de pago y la viabilidad del proyecto (en su caso).
Máximo el 70% del avalúo de la garantía.
Garantías:
99
Hipotecarias: sobre terrenos, casas o edificios. También sobre maquinaria y equipo,
siempre y cuando se hipotequen conjuntamente con el inmueble en el cual se encuentren
instalados en forma permanente (financiamiento a largo plazo).
Plazos:
Corto plazo (máximo dos años), sin periodo de gracia y largo plazo, que se fija con base a
la viabilidad comprobada por el estudio de crédito (máximo siete años) y podrá incluir plazo
de gracia.
Requisitos:
Información legal:
Acta constitutiva del acreditado que contenga el sello de inscripción en el RPC.
Poderes de la empresa que contengan el sello de inscripción en el RPC.
Actas en las que se realicen cambios a los estatutos de la sociedad.
Cédula de Registro ante la S.H.C.P.
Copia de identificación oficial de apoderados.
Información financiera:
Estados financieros auditados de los tres últimos ejercicios.
Estados financieros internos con una antigüedad no mayor a tres meses.
Formatos requeridos:
Información básica.
Carta solicitud de crédito.
Relación patrimonial de bienes.
Banorte
100
Requisitos:
Como se puede observar, para poder obtener un crédito bancario se deben cubrir ciertos requisitos
que aún no se pueden cumplir, porque se requiere tener estados financieros mínimo con una
antigüedad de 6 meses y debido a que el proyecto de la Funeraria y Crematorio para mascotas
apenas se va a poner en marcha, es imposible acceder a este tipo de créditos.
SECRETARÍA DE ECONOMÍA
Capital Semilla
Definición:
El programa capital semilla proporciona apoyo financiero temporal para el arranque y etapa
inicial del negocio, a los proyectos de emprendedores que son incubados por alguna de las
incubadoras de negocios que forman parte del sistema nacional de incubación de
empresas de la Secretaría de Economía.
Objetivo:
Requisitos:
101
Que el emprendedor no tenga antecedentes negativos graves en el buró de crédito.
Tener constancia de Incubación, emitida por la Incubadora que incubó y filtró su
proyecto.
Darse de alta en el sistema www.capitalsemilla.org.mx e ingresar su solicitud de apoyo
en tiempo y forma.
Demostrar la viabilidad técnica, financiera y comercial a través de un plan de negocios.
Los apoyos por parte de la SE consisten en brindar un financiamiento dependiendo del tipo de
proyecto que se tenga. Uno de los requisitos primordiales es que el proyecto haya sido incubado
en alguna de las incubadoras de empresas de la Secretaría de Economía; por lo tanto una de las
formas para obtener dicho financiamiento sería primeramente incubar el proyecto y posteriormente
que sea evaluado y autorizado.
102
cubriendo el 100% del capital requerido para su realización por lo que se tomará como la vía más
accesible para la puesta en marcha de la Funeraria y Crematorio para mascotas.
Para la puesta en marcha del proyecto de inversión en la creación de una funeraria y crematorio de
mascotas, el costo de capital se determinará en base a la siguiente tabla, que contiene el monto
que cada uno de los socios aportará para poder llevar a cabo el presente proyecto de inversión.
Para pronosticar las ventas del presente proyecto de inversión, se utilizó la demanda insatisfecha
proyectada para los servicios de cremación y funeraria de mascotas, así como la capacidad de
producción de la empresa en los diez años de vida útil del proyecto. En el primer año se consideró
iniciar las ventas con la ocupación del 25% de la capacidad de producción de la empresa, debido a
que al inicio se estará dando a conocer la empresa y se tiene considerado que las ventas se irán
incrementando un 10% año con año.
10
G. MONKS, Joseph. Administración de operaciones. México: Mc. Graw Hill, 1991.
103
Tabla 4.2: PRONÓSTICO DE VENTAS MENSUAL (CREMACIÓN)
Demanda Venta en Precio de
Mes Capacidad Ventas $
Insatisfecha unidades Venta $
Enero 124,073 600 150 1,000 150,000
Febrero 124,073 600 155 1,000 155,000
Marzo 124,073 600 160 1,000 160,000
Abril 124,073 600 165 1,000 165,000
Mayo 124,073 600 170 1,000 170,000
Junio 124,073 600 175 1,000 175,000
Julio 124,073 600 180 1,000 180,000
Agosto 124,073 600 185 1,000 185,000
Septiembre 124,073 600 190 1,000 190,000
Octubre 124,073 600 195 1,000 195,000
Noviembre 124,073 600 200 1,000 200,000
Diciembre 124,073 600 205 1,000 205,000
TOTAL 1,488,876 2,130 2,130,000
Fuente: Elaboración propia.
104
Tabla 4.4: PRONÓSTICO DE VENTAS MENSUAL
Ventas
Mes Cremación $ Funeraria $
Totales $
Enero 150,000 62,000 212,000
Febrero 155,000 64,000 219,000
Marzo 160,000 66,000 226,000
Abril 165,000 68,000 233,000
Mayo 170,000 70,000 240,000
Junio 175,000 72,000 247,000
Julio 180,000 74,000 254,000
Agosto 185,000 76,000 261,000
Septiembre 190,000 78,000 268,000
Octubre 195,000 80,000 275,000
Noviembre 200,000 82,000 282,000
Diciembre 205,000 84,000 289,000
TOTAL 2,130,000 876,000 3,006,000
Fuente: Elaboración propia.
La tabla anterior nos muestra las ventas totales que se pronostica tendrá la empresa. Una vez
determinado el pronóstico de ventas para los doce meses del primer año de vida del proyecto, se
procedió a calcular el pronóstico de ventas para los nueve años siguientes de vida del proyecto,
considerando igualmente la demanda insatisfecha, la capacidad máxima de ofrecer los servicios y
un incremento del 10% año con año en las ventas.
Como se puede observar en las tablas anteriores, el pronóstico de ventas anual para ambos
servicios es favorable ya que éstas se van incrementando año tras año.
4.3 PRESUPUESTOS
El presupuesto es la estimación programada de manera sistemática, de las condiciones de
operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. El
presupuesto es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
106
administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias para
11
lograrlos.
Los datos de los costos justificados en el estudio de mercado fueron indispensables para la
elaboración de los presupuestos.
Los presupuestos se muestran de forma mensual para el primer año y anual para los nueve años
restantes. Como ya se había mencionado en el pronóstico de ventas, para pronosticar las ventas
se consideró la capacidad máxima mensual de ofrecer los servicios de cremación y funeraria para
mascotas que es de 600 y 125 servicios respectivamente, así mismo se consideró que al inició se
trabajará al 25% de la capacidad debido a que la empresa se empieza a dar a conocer, para
después ir incrementando las ventas en un 10% año con año.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Las siguientes tablas muestran los ingresos por concepto de ventas para el primer año de vida de
la empresa, que brinda el servicio de cremación y funeraria para mascotas:
Unidades Costo
Mes 2011 Subtotal $ IVA $ Total $
de Venta Unitario $
11
BURBANO RUÍZ, Jorge E. Presupuestos. México: Mc Graw Hill, 2005, 418 p.
107
PRESUPUESTO DE VENTAS (FUNERARIA)
Una vez presupuestadas las ventas mensuales, se procedió a calcular las ventas anuales para los
10 años de vida de la empresa:
108
PRESUPUESTO DE VENTAS ANUAL (CREMATORIO)
Costo
Año Servicios Subtotal $ IVA $ TOTAL $
Unitario $
2011 2,130 862 1,836,207 293,793 2,130,000
2012 2,343 862 2,019,828 323,172 2,343,000
2013 2,577 862 2,221,810 355,490 2,577,300
2014 2,835 862 2,443,991 391,039 2,835,030
2015 3,119 862 2,688,391 430,142 3,118,533
2016 3,430 862 2,957,230 473,157 3,430,386
2017 3,773 862 3,252,953 520,472 3,773,425
2018 4,151 862 3,578,248 572,520 4,150,767
2019 4,566 862 3,936,073 629,772 4,565,844
2020 5,022 862 4,329,680 692,749 5,022,429
TOTAL 33,947 33,946,714
Costo
Año Servicios Subtotal $ IVA $ Total $
Unitario $
2011 438 1,724 755,172 120,828 876,000
2012 482 1,724 830,690 132,910 963,600
2013 530 1,724 913,759 146,201 1,059,960
2014 583 1,724 1,005,134 160,822 1,165,956
2015 641 1,724 1,105,648 176,904 1,282,552
2016 705 1,724 1,216,213 194,594 1,410,807
2017 776 1,724 1,337,834 214,053 1,551,887
2018 854 1,724 1,471,617 235,459 1,707,076
2019 939 1,724 1,618,779 259,005 1,877,784
2020 1,033 1,724 1,780,657 284,905 2,065,562
TOTAL 6,981 13,961,184
Las tablas anteriores muestran el total de ventas anuales para cada uno de los servicios que
pretende brindar la empresa, se puede observar que durante cada año las ventas van aumentando
favorablemente, esto nos indica que año con año van a incrementarse los ingresos representando
109
esto una rentabilidad positiva para la empresa. Cabe mencionar que el servicio de cremación de
mascotas es el que aporta mayores ingresos a la empresa, como se puede apreciar en el cuadro
de presupuesto de ventas anual del servicio crematorio, debido a que este servicio es el más
demandado por la población, por lo tanto representa más de la mitad de las ventas.
Una vez calculados los presupuestos de ventas anuales del servicio de cremación y del servicio de
funeraria, se procede a calcular el presupuesto anual de ventas, el cual consiste en la suma de
cada una de las ventas anuales calculadas anteriormente de los dos servicios que va a prestar la
empresa para así obtener el siguiente cuadro en donde se indican las ventas totales durante los
diez años de vida útil de la empresa.
110
PRESUPUESTOS DE EGRESOS
El siguiente presupuesto se realizó tomando en cuenta el presupuesto de ventas para ambos servicios y la cantidad de materia prima que
se requiere para ofrecer cada servicio.
111
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA (anual)
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA EL MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA
SERVICIO DE CREMACIÓN EL SERVICIO FUNERARIO AMBOS SERVICIOS
PLACAS HOJAS
COMBUSTIBLE URNAS ATAÚDES LÁPIDAS
Servicios METÁLICAS OPALINA
crematorios y
Año Servicios Requerido Requerido Requeridas Servicios Requeridos Requeridas Requeridas al Requeridas
funerarios al
x servicio al año al año al año al año año al año
año
(litros) (litros) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)
2011 2,130 8.33 17,743 2,130 438 438 438 2,568 2,568 2,568
2012 2,343 8.33 19,517 2,343 482 482 482 2,825 2,825 2,825
2013 2,577 8.33 21,469 2,577 530 530 530 3,107 3,107 3,107
2014 2,835 8.33 23,616 2,835 583 583 583 3,418 3,418 3,418
2015 3,119 8.33 25,977 3,119 641 641 641 3,760 3,760 3,760
2016 3,430 8.33 28,575 3,430 705 705 705 4,136 4,136 4,136
2017 3,773 8.33 31,433 3,773 776 776 776 4,549 4,549 4,549
2018 4,151 8.33 34,576 4,151 854 854 854 5,004 5,004 5,004
2019 4,566 8.33 38,033 4,566 939 939 939 5,505 5,505 5,505
2020 5,022 8.33 41,837 5,022 1,033 1,033 1,033 6,055 6,055 6,055
TOTAL 33,947 282,776 33,947 6,981 6,981 6,981 40,927 40,927 40,927
Los cuadros anteriores muestran los presupuestos de materia prima requerida para cada uno de los servicios que pretende ofrecer la
empresa, primero se elaboró el presupuesto mensual, tomando en cuenta las cantidades necesarias de insumos que se utilizarán para
poder brindar el servicio de cremación y el de funeraria para mascotas y finalmente se elaboró el presupuesto anual de materia prima de los
diez años de vida útil de la empresa.
Una vez presupuestada la materia prima que se requerirá para producir los servicios de cremación y funeraria para mascotas, se muestra a
continuación el presupuesto de compra de materia prima que al igual que el presupuesto de materia prima requerida, se muestra de forma
112
mensual para el primer año de vida de la empresa y anualmente para los años restantes; el presupuesto es el siguiente:
113
1A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (mensual)
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
LÁPIDAS
Requerido al mes (unidades) 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Inventario Final deseado 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4
Inventario Inicial 0 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4
Materia prima a comprar 34 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 2,940 2,767 2,853 2,940 3,026 3,112 3,198 3,284 3,371 3,457 3,543 3,629
IVA $ 470 443 457 470 484 498 512 526 539 553 567 581
TOTAL $ 3,410 3,210 3,310 3,410 3,510 3,610 3,710 3,810 3,910 4,010 4,110 4,210
PLACAS METÁLICAS
Requerido al mes (unidades) 181 187 193 199 205 211 217 223 229 235 241 247
Inventario Final deseado 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24 25
Inventario Inicial 0 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24
Materia prima a comprar 199 188 194 200 206 212 218 224 230 236 242 248
Costo Unitario $ 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Subtotal $ 1,716 1,617 1,669 1,721 1,772 1,824 1,876 1,928 1,979 2,031 2,083 2,134
IVA $ 275 259 267 275 284 292 300 308 317 325 333 342
TOTAL $ 1,991 1,876 1,936 1,996 2,056 2,116 2,176 2,236 2,296 2,356 2,416 2,476
PAPEL OPALINA
Requerido al mes (unidades) 181 187 193 199 205 211 217 223 229 235 241 247
Inventario Final deseado 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24 25
Inventario Inicial 0 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24
Materia prima a comprar 199 188 194 200 206 212 218 224 230 236 242 248
Costo Unitario $ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Subtotal $ 206 194 200 206 213 219 225 231 238 244 250 256
IVA $ 33 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
TOTAL $ 239 225 232 240 247 254 261 268 276 283 290 297
TOTAL COMPRA MATERIA
41,991 39,558 40,817 42,076 43,335 44,593 45,852 47,111 48,370 49,628 50,887 52,146
PRIMA $
114
1. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (anual)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
COMBUSTIBLE
Requerido al año (litros) 17,743 19,517 21,469 23,616 25,977 28,575 31,433 34,576 38,033 41,837
Inventario Final deseado 1,774 1,952 2,147 2,362 2,598 2,858 3,143 3,458 3,803 4,184
Inventario Inicial 0 1,774 1,952 2,147 2,362 2,598 2,858 3,143 3,458 3,803
Materia prima a comprar 19,517 19,695 21,664 23,830 26,214 28,835 31,718 34,890 38,379 42,217
Costo Unitario $ 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Subtotal $ 117,776 118,847 130,732 143,805 158,185 174,004 191,404 210,544 231,599 254,759
IVA $ 18,844 19,015 20,917 23,009 25,310 27,841 30,625 33,687 37,056 40,761
Total $ 136,620 137,862 151,649 166,813 183,495 201,844 222,029 244,232 268,655 295,520
URNAS
Requerido al año (unidades) 2,130 2,343 2,577 2,835 3,119 3,430 3,773 4,151 4,566 5,022
Inventario Final deseado 213 234 258 284 312 343 377 415 457 502
Inventario Inicial 0 213 234 258 284 312 343 377 415 457
Materia prima a comprar 2,343 2,364 2,601 2,861 3,147 3,462 3,808 4,189 4,607 5,068
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 201,983 203,819 224,201 246,621 271,283 298,411 328,252 361,078 397,186 436,904
IVA $ 32,317 32,611 35,872 39,459 43,405 47,746 52,520 57,772 63,550 69,905
Total $ 234,300 236,430 260,073 286,080 314,688 346,157 380,773 418,850 460,735 506,809
ATAÚDES
Requerido al año (unidades) 438 482 530 583 641 705 776 854 939 1,033
Inventario Final deseado 44 48 53 58 64 71 78 85 94 103
Inventario Inicial 0 44 48 53 58 64 71 78 85 94
Materia prima a comprar 482 486 535 588 647 712 783 861 947 1,042
Costo Unitario $ 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259
Subtotal $ 124,603 125,736 138,310 152,141 167,355 184,090 202,499 222,749 245,024 269,527
IVA $ 19,937 20,118 22,130 24,343 26,777 29,454 32,400 35,640 39,204 43,124
Total $ 144,540 145,854 160,439 176,483 194,132 213,545 234,899 258,389 284,228 312,651
115
1A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (anual)
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
LÁPIDAS
Requerido al año (unidades) 438 482 530 583 641 705 776 854 939 1,033
Inventario Final deseado 44 48 53 58 64 71 78 85 94 103
Inventario Inicial 0 44 48 53 58 64 71 78 85 94
Materia prima a comprar 482 486 535 588 647 712 783 861 947 1,042
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 41,534 41,912 46,103 50,714 55,785 61,363 67,500 74,250 81,675 89,842
IVA $ 6,646 6,706 7,377 8,114 8,926 9,818 10,800 11,880 13,068 14,375
Total $ 48,180 48,618 53,480 58,828 64,711 71,182 78,300 86,130 94,743 104,217
PLACAS METÁLICAS
Requerido al año (unidades) 2,568 2,825 3,107 3,418 3,760 4,136 4,549 5,004 5,505 6,055
Inventario Final deseado 257 282 311 342 376 414 455 500 550 606
Inventario Inicial 0 257 282 311 342 376 414 455 500 550
Materia prima a comprar 2,825 2,850 3,136 3,449 3,794 4,173 4,591 5,050 5,555 6,110
Costo Unitario $ 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Subtotal $ 24,352 24,573 27,030 29,733 32,707 35,977 39,575 43,533 47,886 52,675
IVA $ 3,896 3,932 4,325 4,757 5,233 5,756 6,332 6,965 7,662 8,428
Total $ 28,248 28,505 31,355 34,491 37,940 41,734 45,907 50,498 55,548 61,103
PAPEL OPALINA
Requerido al año (unidades) 2,568 2,825 3,107 3,418 3,760 4,136 4,549 5,004 5,505 6,055
Inventario Final deseado 257 282 311 342 376 414 455 500 550 606
Inventario Inicial 0 257 282 311 342 376 414 455 500 550
Materia prima a comprar 2,825 2,850 3,136 3,449 3,794 4,173 4,591 5,050 5,555 6,110
Costo Unitario $ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Subtotal $ 2,922 2,949 3,244 3,568 3,925 4,317 4,749 5,224 5,746 6,321
IVA $ 468 472 519 571 628 691 760 836 919 1,011
Total $ 3,390 3,421 3,763 4,139 4,553 5,008 5,509 6,060 6,666 7,332
TOTAL COMPRA MATERIA
595,278 600,690 660,759 726,835 799,518 879,470 967,417 1,064,158 1,170,574 1,287,632
PRIMA $
116
En los presupuestos anteriores, el inventario final se considero en un 10% sobre el requerimiento
de materia prima en cada periodo.
La mano de obra directa corresponde a los salarios del cremador y del ayudante general por ser
estos los que contribuyen directamente a la prestación de los servicios de cremación y funeraria
respectivamente. El presupuesto se muestra a continuación:
117
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Los gastos indirectos mensuales que se presupuestaron incurrirá la empresa son los siguientes:
Una vez elaborado el presupuesto mensual de gastos indirectos se procede a la realización del
presupuesto de gastos indirectos anual. A continuación se muestra el presupuesto de gastos
indirectos anual:
Nota: El cálculo desglosado de la luz se hizo por separado, y se muestra en la siguiente tabla.
118
Tabla 4.8: COSTO DE LA LUZ
Concepto Costo Anual $ IVA $ Costo Total Anual $
Luz 15,528 2,484 18,012
Fuente: Elaboración propia.
El presupuesto de gastos de operación se realizó tomando en cuenta los gastos por concepto de
sueldos y salarios, teléfono e internet, publicidad y por último el cálculo del predial; primero se
muestra el cálculo del presupuesto de gastos de operación mensual y posteriormente anual.
Cabe mencionar que los sueldos y salarios por concepto de gastos de operación corresponden al
puesto de Gerente general, Recepcionista y Vigilante; el sueldo incluye prestaciones que cómo ya
se mencionaron son: 20.4% de IMSS, 5% INFONAVIT, aguinaldo 15 días de salario, vacaciones
pagadas de 6 días con prima vacacional del 25% de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo.
A continuación se presenta el presupuesto de gastos de operación para cada uno de los años de
vida útil de la empresa.
El presupuesto total de egresos es la suma de los presupuestos anuales de materia prima directa,
materia prima indirecta, mano de obra directa e indirecta, gastos indirectos y gastos de operación
calculados anteriormente. Este presupuesto indica el monto que la empresa gastará, en los diez
años de vida útil una vez que se ponga en marcha, el resultado muestra el desembolso total que
deberá hacer la empresa para poder realizar los servicios de cremación y funeraria para mascotas.
En el presupuesto de egresos se puede observar que de todos los gastos que tiene que hacer la
empresa el que genera un desembolso mayor de dinero es el de materia prima directa debido a
que éste gasto se va incrementado año con año de acuerdo a la cantidad de servicios que la
empresa realice. En conclusión el total de egresos que la empresa va generar oscila entre uno y
dos millones de pesos, que en comparación con las ventas anuales, éstos son menores.
120
Presupuesto de resultados
A continuación se muestra el presupuesto de resultados para los diez años de vida de la empresa:
PRESUPUESTO DE RESULTADOS
Utilidad
(Costo de Utilidad (Gastos (Gastos Utilidad de (PTU $) Utilidad del
AÑO Ventas $ antes de (ISR)
Ventas $) Bruta $ Operación $) Indirectos $ ) operación $ (10%) ejercicio $
impuestos $
2011 2,591,379 686,871 1,904,509 297,804 83,301 1,523,404 0 1,523,404 457,021 1,066,382
2012 2,850,517 691,536 2,158,981 297,804 83,301 1,777,876 177,788 1,600,089 480,027 1,120,062
2013 3,135,569 743,320 2,392,249 297,804 83,301 2,011,144 201,114 1,810,030 524,909 1,285,121
2014 3,449,126 800,282 2,648,844 297,804 79,121 2,271,919 227,192 2,044,727 572,524 1,472,204
2015 3,794,038 862,940 2,931,099 297,804 59,531 2,573,764 257,376 2,316,387 648,588 1,667,799
2016 4,173,442 931,864 3,241,579 297,804 59,531 2,884,244 288,424 2,595,819 726,829 1,868,990
2017 4,590,787 1,007,680 3,583,107 297,804 59,531 3,225,772 322,577 2,903,194 812,894 2,090,300
2018 5,049,865 1,091,078 3,958,787 297,804 59,531 3,601,452 360,145 3,241,307 907,566 2,333,741
2019 5,554,852 1,182,816 4,372,036 297,804 59,531 4,014,701 401,470 3,613,231 1,011,705 2,601,526
2020 6,110,337 1,283,727 4,826,610 297,804 59,531 4,469,275 446,927 4,022,347 1,126,257 2,896,090
Para determinar el costo de ventas se consideraron los costos por materia prima directa, materia prima indirecta, mano de obra directa y
mano de obra indirecta. El porcentaje del ISR se determinó tomando en cuenta el Artículo segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
que marca que para los años, 2011 y 2012 se modifica la tasa aplicable a las personas morales, de 28% a 30%. Para 2013 la tasa será de
29% y a partir de 2014 regresará a 28%.
Como se puede apreciar, en todos los años de vida de la empresa, se obtendrá una utilidad que se irá incrementando año tras año.
Una vez realizados los presupuestos, estos sirven de base para el cálculo de los flujos netos de efectivo, que se muestran a continuación:
121
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO
Los flujos netos de efectivo, son aquellos flujos de efectivo que el proyecto debe generar después
de ponerlo en marcha. Las siguientes tablas muestran los flujos netos de efectivo anuales durante
los 10 años de vida útil del proyecto, tomando como base para su cálculo el presupuesto de
ventas, el presupuesto de materia prima, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto
de mano de obra indirecta, el presupuesto de gastos indirectos, el presupuesto de gastos de
operación y el presupuesto de materia prima indirecta anteriormente calculados para poder obtener
dichos flujos.
122
Como se puede observar, los flujos netos de efectivo se van incrementando cada año, esto indica
que estos valores son los que puede generar el presente proyecto una vez que se ponga en
marcha, por lo tanto esto indica que el proyecto muestra un panorama favorable debido a que
presenta flujos netos de efectivo positivos durante los diez años de vida útil de la empresa.
A continuación se muestra en la siguiente tabla el valor de cada uno de los flujos netos de efectivo
anuales, cabe mencionar que en el flujo de efectivo del último año de vida útil del proyecto se
calculó tomando en cuenta el incremento del 5% anual al valor del terreno y el valor de salvamento
de la construcción que será de $50,000.
123
CAPÍTULO V.
EVALUACIÓN
FINANCIERA
CAPÍTULO V. EVALUACIÓN FINANCIERA
Para la evaluación del presente proyecto se utilizaron indicadores financieros adecuados para el
proyecto que fueron el Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR) y el Periodo de
Recuperación de la Inversión (PRIV) todos ellos a valor presente. Además se realizó la relación
costo-beneficio, el punto de equilibrio y el análisis de sensibilidad.
Se considero una Tasa de Recuperación Esperada Mínima Aceptable del 27% que se fijo con tasa
pasiva del 7% fijada al 9 de febrero del 2010 considerando el rendimiento de invertir en la Bolsa de
Valores en capital sin riesgo. Se consideró un premio y un riesgo del 10% respectivamente
considerando el giro de la empresa y los datos arrojados en la investigación de mercados, para
realizar los cálculos de forma más precisa y confiable para la evaluación del proyecto de inversión.
TREMA= 27%
Esta trema se aplicó para traer a valor presente los flujos netos de efectivo y después aplicar los
indicadores financieros de evaluación.
Este método de evaluación, considera el valor del dinero a través del tiempo, y representa la
utilidad que obtiene el inversionista después de haber recuperado la inversión, obteniendo la
rentabilidad exigida; mide los resultados obtenidos por el proyecto a valor presente del periodo en
que se hace la evaluación.
Valor de activos fijos al final de la vida útil del proyecto: considerando un incremento del 5% anual
en el valor del terreno en base a la información presentada por el Registro Público de la Propiedad
en su página de internet www.registropublicodelapropiedad.gob.mx además del valor de
salvamento de la construcción.
La evaluación del proyecto mediante el criterio del Valor Actual Neto (VAN), muestra que este
proyecto es financieramente rentable, ya que la suma de sus flujos netos de efectivo descontados
más la inversión inicial arrojan un resultado de $5,355,027 siendo esta cifra positiva y superior a la
inversión por lo que el proyecto puede ser aceptado ya que el VAN > 0, lo que significa que el
proyecto rinde la tasa exigida por el inversionista.
Este criterio, evalúa el proyecto en función de una tasa única de retorno, con la totalidad de los
rendimientos actualizados. La TIR de un proyecto se define como, aquella tasa que permite
descontar los flujos netos de operación de un proyecto e igualarlos a la inversión inicial.
125
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno con una
TREMA del 27% e interpolando el valor al 90% que da como resultado un VAN negativo. Una vez
que se obtiene el VAN negativo se procede a efectuar la formula de la tasa interna de retorno.
VANT1
TIR = TI + (T2-T1)
VANT1+ |VANT2|
5, 355,027
TIR = 27 + (90-27) = 84.1643%
5, 355,027 + |- 546,672|
TIR = 84.1643%
De acuerdo con el cálculo anterior se tiene una TIR de 84.1643% para el presente proyecto, por lo
que la tasa de descuento antes mencionada, iguala el valor presente tanto de los ingresos así
como de los egresos. A través de dicha tasa se descuentan los flujos de efectivo durante los 10
años de vida útil del proyecto, con la finalidad de igualarlos con la inversión inicial. Esta información
muestra que la rentabilidad del proyecto supera en 57.1643 puntos porcentuales, la rentabilidad
exigida por el inversionista y por lo tanto la viabilidad positiva del proyecto.
126
5.5 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRIV)
Otro indicador que influye en la decisión de invertir en un proyecto es el que determina el cálculo
del periodo de recuperación de la inversión; esta herramienta lo determina mediante la suma
acumulada de los flujos generados por el proyecto actualizado, en este caso a una tasa del 27%
anual, el periodo en el cual se recuperará la inversión.
(FAD) n-1
PRIV = n-1 +
(FD) n
|-253,818|
PRIV = 3-1 + = 2.2585
981,820
127
Analizando el resultado anterior, el período de recuperación de la inversión de 2 años 3 meses, es
muy corto considerando que la vida útil del proyecto es de 10 años, por lo que se considera una
buena opción para los inversionistas.
La relación costo-beneficio mide la utilidad obtenida por cada unidad de capital invertido, es decir,
mide la utilidad que genera el proyecto por cada peso invertido.
$ 7,910,661
B/C = = 3.0954
$2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 3.0954, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará dos pesos con nueve centavos adicionales a la inversión. La relación costo-
beneficio muestra que invertir en la funeraria y crematorio para mascotas es bastante redituable,
pues, se requiere de poca inversión que generará grandes beneficios.
El punto de equilibrio nos arroja información valiosa sobre el monto de las ventas que es necesario
realizar para cubrir los costos fijos, así como los costos variables sin obtener ganancias. Así se
puede conocer, de acuerdo a la proyección de ventas, el punto en el cual se empiezan a obtener
ganancias, es por esto que a partir de ahí, el inversionista puede conocer sus posibilidades de
adaptación al mercado.
A continuación se muestran las relaciones entre los costos fijos, variables y los beneficios, así,
este punto nos indica el nivel preciso de producción en el que los beneficios por las ventas son
exactamente iguales a la suma de los costos fijos y variables.
El punto de equilibrio se puede medir en unidades físicas y en unidades monetarias. Las fórmulas
para su cálculo son las siguientes:
Costos fijos
PE (pesos) =
1- (Costos Variables/ Ventas)
128
La siguiente información sirve de base para el punto de equilibrio:
Costos fijos:
Tabla 5.4: COSTOS FIJOS
Costo Fijo Cremación Funeraria
Concepto
Total ($) ($) ($)
Energía eléctrica 18,932 10,218 8,713
Agua 10,631 4,293 6,338
Sueldos y salarios 338,076 178,517 159,559
Depreciación 43,362 26,946 16,415
Gastos de administración 72,428 33,958 38,470
MPI 80,544 26,559 53,985
Mantenimiento maquinaria 2,500 2,500
TOTAL 566,473 282,991 283,480
Fuente: Elaboración propia.
Costos variables:
Servicio de cremación
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de
cremación en unidades y en pesos.
(282,991 x 2,130)
PE (unidades) = (2,130,000 – 361,056) = 341 servicios de cremación
282,991
PE (pesos) = = $340,751.78
1- (361,056/2,130,000)
129
El punto de equilibrio graficado indica la cantidad de servicios de cremación necesarios a vender,
para poder recuperar los costos fijos y variables que se generan por el servicio prestado sin que
esto genere pérdida o utilidad, del tal forma que este viene a ser un punto de referencia a partir del
cual un incremento en las ventas generará utilidades, pero también un decremento ocasionará
perdidas.
Por lo tanto, estos costos se cubren y arrojan ganancias siempre y cuando se realice una cantidad
superior a las 341 cremaciones de mascotas al año, esto indica que el proyecto es muy atractivo,
debido a que los costos se cubren casi inmediatamente después de la puesta en marcha de la
empresa como se puede apreciar en la grafica anterior.
Servicio de funeraria
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de funeraria
en unidades y en pesos.
(283,480 x 438)
PE (unidades) = = 178 servicios funerarios
(876,000 – 180,106)
283,480
PE (pesos) = = $356,848.14
1- (180,106/876,000)
130
El punto de equilibrio graficado indica la cantidad de servicios funerarios necesarios a realizar, para
poder recuperar los costos que se generan por el servicio prestado sin que esto genere pérdida o
utilidad. Por lo tanto estos costos se cubren y arrojan ganancias siempre y cuando se realicen más
de 178 servicios funerarios al año.
Con ayuda del análisis de sensibilidad es posible mostrar cómo la rentabilidad del proyecto se
modifica cuando se asignan diferentes valores a las variables necesarias para el cómputo (precios
de venta, costos unitarios, volumen de ventas, entre otros). El análisis de sensibilidad se usa con
frecuencia cuando se considera posible introducir mejoras cambiando algunas de las variables, aún
cuando el empleo de los métodos de evaluación actualizados no indiquen una rentabilidad
12
satisfactoria.
Este análisis se hace con el propósito de mostrar la resistencia que tiene el presente proyecto en
caso que se produzca una variación, ya sea en los costos o en el precio de los servicios que se
pretenden ofrecer para poder determinar cómo estas variables afectan el resultado final del
proyecto. También el análisis de sensibilidad sirve para evaluar dicho proyecto y ayudar en la toma
de decisiones a los inversionistas.
12
www.economia.unam.mx Facultad de economía 2009
131
costos en un 10%, y el segundo consiste en disminuir los precios en un 10%. En ambos casos todo
lo demás permanece constante.
En este supuesto se incrementan en un 10% los costos para los dos servicios que se pretenden
ofrecer. A continuación se muestran los flujos netos de efectivo para los diez años de vida del
proyecto contemplando esta variación en los costos.
132
Las tablas anteriores muestran los cálculos efectuados que sirvieron para la obtención de los flujos
de efectivo, cabe mencionar que los ingresos por las ventas en los diez años de vida útil del
proyecto permanecen como se habían estimado originalmente, sin embargo, la suma total de los
egresos tuvo un incremento del 10% para así tener una disminución en los flujos netos de efectivo.
Una vez calculada la variación en los flujos, se procede a calcular el VAN, la TIR y el PRIV, la
relación costo-beneficio y el punto de equilibrio para conocer cómo se modifica la rentabilidad del
proyecto si se incrementan los costos en un 10%.
A continuación se presenta de manera detallada cada uno de los cálculos de los indicadores
financieros anteriormente descritos, con la variación en los costos.
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para la obtención del VAN con la TREMA original del
27% y con los flujos de efectivo en el caso que se incrementaran los costos 10%.
133
Tabla 5.7: VAN
Valor Flujo Neto Flujo
Inversión Valor de
Año Activos de Efectivo Factor 27% Descontado
Inicial ($) Rescate ($)
Fijos ($) ($) ($)
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634
1 1,416,606 0.787402 1,115,438
2 1,670,612 0.620001 1,035,782
3 1,898,702 0.488190 926,927
4 2,154,199 0.384402 828,077
5 2,451,736 0.302678 742,088
6 2,755,324 0.238329 656,675
7 3,089,270 0.187661 579,735
8 3,456,611 0.147765 510,765
9 3,860,686 0.116350 449,191
10 1,850,000 2,982,010 7,287,178 0.091614 667,609
VAN = 4,956,652
Fuente: Elaboración propia.
El VAN obtenido es de $4,956,652 inferior al obtenido con los valores originales que fue de
$5,355,027 teniendo así una diferencia de $398,375, esta diferencia indica que aun con el aumento
de los costos el presente proyecto no se ve muy afectado. El VAN > 0 por lo que el proyecto sigue
siendo financieramente rentable.
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno, con la misma
TREMA del 27% y tomando en cuenta el aumento de los costos en un 10%.
134
El resultado de la TIR se muestra a continuación:
VANT1
TIR = TI + (T2-T1)
VANT1+VANT2
4, 956,652
TIR = 27 + (90-27) = 82.5099%
4, 956,652 + |-668,814|
TIR= 82.5099%
La tabla anterior muestra los cálculos efectuados para obtener el valor de la TIR, tomando en
cuenta primero una TREMA del 27% para obtener un valor positivo y después cambiando la
TREMA al 90% para obtener un valor negativo, teniendo estos valores, se realizó una interpolación
que dio como resultado una tasa interna de retorno del 82.5099%, este resultado está 55.5099
puntos porcentuales por encima de la tasa mínima que es del 27%, por lo tanto el proyecto sigue
siendo aceptable.
135
Los resultados del PRIV se muestran a continuación:
(FAD) n-1
PRIV = n-1 +
(FD) n
|-404,415|
PRIV = 3-1 + = 2.4362
926,927
La tabla anterior arroja las cantidades de los flujos descontados y flujos descontados acumulados,
que sirven como base para realizar los cálculos del período de recuperación de la inversión el cual
es de 2 años 5 meses, esto muestra que la diferencia entre este y el PRIV original es de sólo 2
meses, por lo tanto el proyecto puede ser aceptado ya que el tiempo de recuperación de la
inversión está dentro del periodo de vida útil del proyecto.
Es importante mencionar que el periodo de recuperación de la inversión sigue siendo corto a pesar
del aumento del 10% en los costos, esto demuestra que el presente proyecto de inversión es
bastante atractivo ya que la inversión se recuperaría en un lapso de tiempo muy corto.
Relación costo-beneficio
Los cálculos siguientes muestran la relación que existe entre los costos y los beneficios de la
empresa al incrementarse los costos 10%.
$7,512,286
B/C = = 2.9395
$2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 2.9395, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará un peso con noventa y tres centavos adicionales a la inversión. Si los costos se
incrementaran la relación costo-beneficio disminuye en comparación con la evaluación original que
da un resultado de 3.0954.
Punto de equilibrio
A continuación se muestran los cálculos de los costos y las formulas para obtener el punto de
equilibrio en el supuesto que los costos se incrementaran un 10%. El incremento en los costos se
muestra a continuación:
136
Tabla 5.10: COSTOS FIJOS
Costo Fijo Cremación Funeraria
Concepto
Total ($) ($) ($)
Energía eléctrica 18,932 10,218 8,713
Agua 10,631 4,293 6,338
Sueldos y salarios 338,076 178,517 159,559
Depreciacion 43,362 26,946 16,415
Gastos de administración 72,428 33,958 38,470
MPI 80,544 26,559 53,985
Mantenimiento maquinaria 2,500 2,500
Incremento en los costos 10% 56,647 28,299 28,348
TOTAL 623,120 311,290 311,828
Fuente: Elaboración propia.
Costos variables:
Servicio de cremación
(311,290 x 2,130)
PE (unidades) = = 383 servicios de cremación
(2,130,000 – 397,138.5)
311,290
PE (pesos) = = $382,631.67
1- (397,138.5/2,130,000)
137
El punto de equilibrio en el caso de que los costos se incrementaran en un 10% se encontraría en
383 servicios, 42 servicios por encima del supuesto original.
Servicio de funeraria
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de funeraria
en el supuesto de que los costos se incrementasen 10%.
(311,828 x 438)
PE (unidades) = = 201 servicios de funeraria
(876,000 – 198,028)
311,828
PE (pesos) = = $402,909.78
1- (198,028/876,000)
Los cálculos anteriores muestran que el punto de equilibrio para los servicios funerarios sería de
201 servicios; en el supuesto de que los costos se incrementaran 10%, se tendrían que realizar 23
servicios funerarios más que en el supuesto original para comenzar a generar ganancias.
Una vez terminda la evaluación en este supuesto, se puede concluir que la empresa muestra una
muy buena resistencia ante un aumento del 10% en los costos.
138
SUPUESTO 2: DISMINUYEN LOS PRECIOS 10% Y EL RESTO DE LAS VARIABLES SE
MANTIENEN CONSTANTES
Las tablas siguientes muestran los flujos netos de efectivo para los diez años de vida del proyecto
contemplando la disminución de precios del 10% de los dos servicios que se pretenden ofrecer.
Como se puede observar, los ingresos por las ventas en los diez años de vida útil del proyecto
disminuyen en un 10%, mientras que los costos no sufren variación alguna. Se tiene así una
disminución en los flujos de efectivo anuales en comparación con los flujos estimados
originalmente que sirvieron para la evaluación del proyecto y los flujos estimados en el supuesto 1
al incrementar los costos en 10%. Una vez calculada la variación en los flujos, se procede a
calcular el VAN, la TIR y el PRIV, la relación costo-beneficio y el punto de equilibrio para conocer
cómo se modificará la rentabilidad del proyecto.
La siguiente tabla muestra el valor actual neto calculado en base al supuesto de disminuir el precio
de los servicios en un 10%, considerando la TREMA original del 27%.
140
En este caso, la suma de los flujos netos de efectivo descontados menos el monto de la inversión
inicial y el pago de la tasa mínima de rendimiento aceptable (que es del 27% anual), nos resulta en
$4,192,905 al final de la vida útil del proyecto, siendo inferior al obtenido con los valores originales
que fue de $5,355,027, teniendo así una diferencia de $1,162,122. Sin embargo, aunque la
diferencia es significativa, el proyecto seguirá siendo financieramente rentable si existiese una
disminución del 10% en los precios ya que el VAN > 0, lo que significa que el proyecto rinde la tasa
exigida por el inversionista, aun con dicha disminución en los precios.
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno, tomando en
cuenta la disminución de los precios en un 10%, con la misma TREMA del 27%.
VANT1
TIR = TI + (T2-T1)
VANT1-VANT2
4,192,905
TIR = 27 + (90-27) = 79.1822%
4,192,905+ |-869,224|
TIR = 79.1822%
141
El análisis anterior nos muestra una TIR de 79.1822%, la cual nos indica un margen de tolerancia
de 52.1822 puntos porcentuales de acuerdo a la tasa de rendimiento mínima aceptada por el
proyecto, ya que la TREMA considerada para que el proyecto sea aceptable es del 27% anual.
Esto nos indica que el presente proyecto de inversión es resistente ante la disminución de los
precios en un 10%, por que la TIR está por encima de la tasa mínima exigida.
(FAD) n-1
PRIV = n-1 +
(FD) n
|-634,596|
PRIV = 3-1 + = 2.7657
828,745
142
Observamos que si disminuyesen los precios de los servicios en un 10%, el tiempo de
recuperación de la inversión sería de 2 años 9 meses superior a lo original y al supuesto 1; sin
embargo, el proyecto sigue siendo aceptable por ser el tiempo de recuperación menor a la duración
del proyecto que es de 10 años.
Relación costo-beneficio
Los cálculos siguientes muestran la relación que existe entre los costos y los beneficios de la
empresa al disminuir el precio de venta en un 10%.
$6,748,539
B/C = = 2.6407
$2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 2.6407, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará un peso con sesenta y cuatro centavos adicionales a la inversión. Si los precios
disminuyeran la relación costo-beneficio disminuye en comparación con la evaluación original y con
el supuesto de incremento en los costos que dando un resultado de 3.0954 y 2.9395
respectivamente.
Punto de equilibrio
A continuación se muestra la siguiente información para el cálculo del punto de equilibrio con la
disminución del 10% en el precio de venta:
Costos fijos:
Cremación: $282,991.00
Funeraria: $283,480.00
Costos variables:
Cremación: $169.50 por servicio.
Funeraria: $411.20 por servicio.
Servicio de cremación
La siguiente información muestra los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de
cremación en pesos y en unidades.
143
(282,991 x 2,130)
PE (unidades) = = 387 servicios de cremación
(1,917,000 – 361,056)
282,991
PE (pesos) = = $348,658.91
1- (361,056/1,917,000)
Servicio de funeraria
Las siguientes formulas muestran el cálculo para la obtención del punto de equilibrio del servicio de
funeraria:
(283,480 x 438)
PE (unidades) = = 204 servicios de funeraria
(788,400 – 180,106)
283,480
PE (pesos) = = $367,413.83
1- (180,106/788,400)
144
El punto de equilibrio para el servicio de funeraria, en el caso de que su precio disminuyese de
$2,000.00 a $1,800.00, sería de 204 servicios, 26 servicios más que en el supuesto original.
La siguiente tabla muestra los valores del VAN, TIR, PRIV, relación costo-beneficio y punto de
equilibrio obtenidos originalmente, y en cada uno de los supuestos analizados anteriormente, se
puede observar que si hay un aumento de los costos en un 10% el proyecto recibe un menor
impacto, y muestra una resistencia ante estos cambios; en comparación con el segundo supuesto
de disminuir los precios en un 10% en el cual el proyecto resulta más afectado.
145
En los supuestos en que los costos se llegasen a incrementar 10% y los precios disminuyeran en
10%, el VAN original de $5,355,027 disminuiría a $4,956,652 y $4,192,905 respectivamente, sin
embargo el proyecto seguiría siendo rentable en ambos casos aunque en menor cantidad, lo
anterior también muestra que el proyecto es más sensible a la disminución de los precios ya que el
VAN que se obtiene es inferior en $1,162,122 con respecto al VAN original.
En lo que respecta a la Tasa Interna de Retorno se observa que si se incrementan en 10% los
costos o si disminuyen en 10% los precios de los servicios, la Tasa Interna de Retorno original de
84.1643% se modificaría a 82.5099% y 79.1822% respectivamente, lo cual no representa mayor
riesgo en la rentabilidad del proyecto, puesto que dichas tasas superan en 55.5099 y 52.1822
puntos porcentuales a la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento del 27%. Por otra parte, lo
anterior también muestra que el proyecto es más sensible a la disminución de los precios que al
incremento en los costos de los servicios.
La relación costo-beneficio en el supuesto original arrojó un resultado de 3.09 pesos, esto indica
que por cada peso que se invierta en la empresa ésta generará dos pesos con nueve centavos
adicionales a la inversión; si los costos se llegasen a incrementar en 10% el beneficio sería de 2.93
pesos, es decir que el proyecto generará un peso con noventa y tres centavos adicionales a la
inversión y si disminuyesen los precios de los servicios 10% la empresa generará 2.64 pesos, esto
indica que se obtendrá un peso con sesenta y cuatro centavos por cada peso invertido, lo cual
indica que cual fuese el caso, la empresa generaría grandes beneficios, ya que la relación costo-
beneficio es mayor a la unidad.
Finalmente en lo que respecta al punto de equilibrio, se puede observar que se requiere realizar
341 servicios de cremación y 178 servicios funerarios para que la empresa no tenga ni perdidas ni
ganancias; sin embargo, al incrementarse los costos en 10%, los servicios para obtener el punto de
equilibrio se incrementarían a 383 servicios de cremación y 201 servicios de funeraria esto es 42 y
23 servicios más respectivamente y en el caso de que disminuyesen los precios de venta 10%, se
incrementarían en mayor número la cantidad de servicios requeridos para no tener ni pérdidas ni
146
ganancias ya que se tendrían que realizar 387 servicios de cremación y 204 servicios funerarios,
esto es 46 y 26 servicios más respectivamente.
En conclusión el presente proyecto de funeraria y crematorio para mascotas es una buena opción
para invertir, debido a que la necesidad que pretende cubrir no ha sido satisfecha aun en el país,
ya que es una idea innovadora y actualmente las nuevas tendencias apuntan a darle mayor
importancia a las mascotas dentro de la sociedad.
Desde otro punto de vista el presente proyecto resulta atractivo para los inversionistas, ya que en
los resultados obtenidos en el anterior análisis de sensibilidad muestran que el proyecto sigue
siendo financieramente rentable aún con las variaciones en los costos al aumentarlos en 10% y en
el precio de los servicios al disminuirlos un 10%. Es importante mencionar que a pesar de que el
proyecto resiste tanto al aumento en los costos como a la disminución en el precio, éste recibe un
mayor impacto financiero cuando se disminuyen los precios. También el análisis anterior indica que
el proyecto muestra una resistencia positiva ante los posibles cambios que se puedan presentar
durante el periodo de vida de la empresa, así como también permite saber qué riesgos deben de
asumir los inversionistas en caso de que el proyecto caiga en uno de los dos supuestos anteriores,
y sirve de base para mostrar la fortaleza que tiene el presente proyecto de inversión.
147
CONCLUSIONES
La primera parte del estudio refleja una situación económica difícil a la cual se tendrá que enfrentar
la empresa que se pretende crear, ésta brindará servicios funerarios y crematorios para mascotas;
estos servicios cubren una necesidad real que tienen los dueños de las mascotas y por esto a
pesar de la situación difícil que atraviesa la economía mexicana, la creación de esta empresa sigue
representando una buena oportunidad. Por otro lado una de las ventajas primordiales que tiene
este proyecto es que tanto las personas de clase alta como las de clase baja muestran una
preocupación por sus mascotas y las tratan como un miembro más de la familia por lo tanto están
dispuestas a pagar por los servicios que se pretenden ofrecer.
El estudio de mercado demuestra que existe una gran demanda insatisfecha para los servicios
funerarios y crematorios para mascotas ya que actualmente sólo existen tres empresas en el
Distrito Federal que ofrecen los servicios crematorios y ninguna el de funeraria, lo que demuestra
que la creación de esta empresa sería factible, ya que existe un gran nicho de mercado.
Se cuenta con un plan de comercialización en el cual se señala que la empresa dará a conocer sus
servicios a los posibles clientes a través de una página web, trípticos y volantes, además se tendrá
contacto con médicos veterinarios para que den a conocer los servicios de la empresa a sus
clientes, así como el contacto con sociedades protectoras de animales que podrán informar acerca
de los servicios de la empresa.
Se demuestra la viabilidad técnica de producir los servicios crematorios y funerarios para mascotas
al realizar un estudio de macrolocalización y microlocalización considerando el Pueblo de Santiago
Tepalcatlalpan en la Delegación Xochimilco como la localización óptima de la empresa. Se mostró
la capacidad máxima de la empresa para producir los servicios crematorios y funerarios para
mascotas al mes, siendo de 600 y 125 servicios respectivamente. Además se describieron los
principales procesos que llevará a cabo la empresa así como su distribución mediante el
Systematic Lay Out Planning resultando una distribución funcional que facilita el desarrollo de las
2
actividades y la utilización óptima de los espacios, contando con una superficie de 1000m donde
estarán ubicadas todas las áreas de la empresa.
Tomando todo lo anterior en cuenta se concluye que el presente estudio demuestra que es factible
y rentable invertir en la creación de una empresa que brinde los servicios funerarios y crematorios
para mascotas.
149
BIBLIOGRAFÍA
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practice. USA: 1999, 208 p.
150
http://www.fmvz.unam.mx Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia 2009
151
ANEXOS
ANEXOS
1. CUESTIONARIO
El siguiente cuestionario se aplicó en una muestra de 429 hogares de algunas Delegaciones del
Distrito Federal:
a) Si b) No
a) 1 b) 2 c) 3 d) 4 e) 5 o más
a) Si b) No
a) Funeraria b) Crematorio
a) $500
b) $1,000
c) $1,500
d) $2,000
e) $2,500
f) $3,000
g) $4,000
h) $5,000
i) $6,000
(Pasar a la pregunta 8)
152
7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un servicio de funeraria para su mascota?
a) $2,000
b) $3,000
c) $4,000
d) $5,000
e) $6,000
f) $7,000
g) $8,000
h) $9,000
i) $10,000
8. ¿Conoce algún lugar en donde se ofrezcan el servicio de cremación y/o funeraria para
mascotas?
a) Si Mencione cuál___________________ b) No
a) Si b) No
153
2. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
Una vez aplicado el cuestionario, los datos que se obtuvieron se concentraron en el siguiente
cuadro, que muestra el resultado del cuestionario en la muestra de 429 hogares, el porcentaje que
le correspondió a cada respuesta y el porcentaje del total del universo de 2,491,671 hogares,
además de una gráfica para un mejor análisis:
No
No 77 18% 448,501
Perro 68%
Perro
Gato 21% Gato
Ave 6% Ave
Otra
Otra 5%
3 70 20% 408,634 3
4
4 25 7% 143,022
5 o más
5 o más 4 1% 20,432
No
No 56 16% 326,907
154
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
De 429 De
Respuesta Personas % 2,491,671 Gráfica
encuestadas personas
5. Servicio que prefieren.
Funeraria
Funeraria 44 15% 257,439
No
No 120 28% 697,668
No
No 309 72% 1,291,682
155