25

Agencias de rating
Requerimientos de capital
Clasificacin de riesgos
Ponderacin por riesgo
Mitigantes de riesgo de crdito
Desfase de plazos de vencimiento
2.
METODO ESTANDAR
26
Rating y Agencias de Calificacin internacionales
1. La calificacin crediticia, tambin conocida como "Rating", se define como una opinin
que se emite sobre la capacidad presente y futura de un emisor (pas, institucin o
empresa) para cumplir una obligacin financiera segn las oportunidades y montos
pactados originalmente.
2. La empresa calificadora Fitch, con fuerte presencia en Amrica Latina, sostiene que
sus evaluaciones son "una opinin sobre las condiciones de un emisor o de una
emisin de ttulos de cubrir sus compromisos financieros, tales como el pago de
intereses, de dividendos preferenciales o de pago de la deuda principal, en el plazo
esperado"
SOBERANO
LOCAL
INDUSTRIA
DEUDA PRIVADA
RATING
LARGO PLAZO
CORTO PLAZO
EMISOR
EMISION
27
Las calificaciones se dividen bsicamente en dos grandes
bloques:
Investment Grade (o Grado de Inversin), que incluye a emisores
cuya capacidad de pago es considerada adecuada, con diferente
graduacin dentro del propio investment Grade, para diferenciar la
mayor o menor fortaleza financiera.
Las calificaciones de investment grade para el largo plazo, salvando
las diferencias de nomenclatura de las distintas agencias, suelen
variar entre AAA Aaa, y BBB Baa.
Speculative Grade (o Grado Especulativo), que recoge aquellos
emisores con un mayor riesgo que podra poner en peligro el
cumplimiento de sus compromisos de pago.
28
AGENCIA MOODY'S AGENCIA STANDARD & POOR'S
Aaa Calidad superior. AAA La mejor calificacin.
Aa Alta calidad. AA Calificacin alta.
A Superior al grado medio. A Por encima de la media.
Baa De grado medio. BBB Calificacin media.
Ba Posee elementos especulativos. BB Por debajo de la media.
B Especulativa. B Especulativa.
Caa Riesgo de impago. CCC Totalmente especulativa
Ca Muy especulativa. Casi seguro impago de
intereses.
C Reservado para deuda subordinada.
C El grado ms bajo de calificacin. DDD Impago de intereses o de principal.
Fuente: Standard & Poor's y Moody's.
RATING: Indicador de solvencia financiera
29
30
31
32
33
Equipo de Gestin
Posicin Financiera
RATING
Posicin en el Mercado
Plan de actividades
Proceso de elaboracin de un Rating
34
El anlisis de una empresa de rating evalua:
1. La trayectoria operativa y los estados financieros de los ltimos 5
aos.
2. Las proyecciones operativas futuras de la empresa, bien elaboradas
por la propia compaa o bien por la agencia de rating.
3. Se compara el rendimiento de la empresa con su sector
4. Se realiza un anlisis de sensibilidad de la empresa mediante
simulacin de escenarios hipotticos para ver su capacidad de
reaccin a cambios de su entorno.
5. Un factor clave es la flexibilidad financiera, la cual depende de la
capacidad de la empresa de generar flujo de caja de sus
operaciones, asi como la aplicacin de dicho flujo de caja.
35
FACTORES CUALITATIVOS
Riesgo
Sectorial
Entorno
Operativo
Posicin de
Mercado
Politica
Contable
Gestin
Liquidez
Beneficio
Estructura
Financiera
Flexibilidad
Financiera
FACTORES CUANTITATIVOS
36
Probabilidad de impago y matrices de transicin
D.I.: Deuda de Inversin (AAA-BBB) D.E.: Deuda Especulativa (BB-CCC
Fuente: Standard & Poors (2001)
37
Fuente: Moodys (periodo 1983-1998). Standard & Poors (periodo 1981-1999)
38
Matrices de transicin de rating- Standard & Poors
Fuente: Standard & Poors CreditWeek (1 de Abril 1996) para un periodo de 15 aos.
Vsase CreditMetrics- Technical Document, New York, Abril 1997, pp.25
39
AGENCIAS DE RATING EN EL PERU
40
41
42
Ver cuadros adjuntos
43
http://www.aai.com.pe/
http://www.classrating.com/simbolo.htm
http://www.ratingspcr.com/1024_768/default.htm
http://www.equilibrium.com.pe/
44
45
46
47
48
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL
Artculo 3.- Categoras de exposiciones
a) Soberanas
b) Entidades del sector pblico
c) Bancos multilaterales de desarrollo
d) Empresas del sistema financiero
e) Empresas de valores
f) Corporativas
g) Comerciales
h) Pequeas empresas
i) Microempresas
j) Crditos hipotecarios para vivienda
k) Consumo
l) Accionariales
m) Titulizacin
n) Otras exposiciones
Artculo 4.- Clculo de los activos y
contingentes ponderados por riesgo de
crdito
Los activos y contingentes ponderados por
riesgo de crdito (ACPR) para cada una de las
categoras del artculo 3 se calcularn segn la
siguiente frmula:
ACPR = factor de ponderacin por riesgo x
valor de la exposicin (neta de provisiones)
Artculo 5. Requerimiento de patrimonio
efectivo por riesgo de crdito
El requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo de crdito ser el 10%de los activos
y contingentes ponderados por riesgo de
crdito
49
CLASIFICACIONES DE RIESGO
Artculo 7.- Categoras de calificacin del deudor (utilizacin de calificaciones externas
para determinar los requerimientos de capital)
Artculo 8.- Categoras de calificacin del deudor para exposiciones soberanas,
corporativas, comerciales, con bancos multilaterales de desarrollo, con empresas
del sistema financiero y con empresas de valores.
Las clasificadoras del exterior que se aceptaran seran Standard & Poors, Moodys,
Fitch y Dominion (DBRS)
50
Artculo 11.- Clasificaciones mltiples
Eleccin del factor de ponderacin:
Se tiene una sola clasificacin de riesgo: Se toma el factor de ponderacin
asociado a dicha clasificacin.
Se tienen dos clasificaciones de riesgo: Se tomar el factor de ponderacin
ms conservador.
Se tienen tres o ms clasificaciones : Se tomar el factor de ponderacin
ms alto entre los dos factores de ponderacin ms bajos.
Artculo 13.- Transmisin de ponderacin
Si un deudor recibe para alguna de sus emisiones una clasificacin asociada a
un factor de ponderacin de 150%, las dems deudas no calificadas debern
recibir dicho factor de ponderacin.
51
PONDERACION POR RIESGO
Artculo 14.- Exposiciones soberanas
1. Las exposiciones soberanas del Per en moneda nacional y en moneda extranjera con
el Banco Central de Reserva del Per (BCRP), reciben un factor de ponderacin de 0%.
2. El resto de exposiciones soberanas del Per en moneda extranjera recibirn la
ponderacin que resulte de la siguiente frmula:
1 t
t
3) (2xPart
efectivo Patrimonio
ME en peruano soberanos en Exposicin
Part
;0
e 1
1.1
1 mximo ME soberano Ponderador

+
=
3. A las exposiciones soberanas de otros pases les corresponden los siguientes factores
de ponderacin:
Estas clasificaciones estn basadas en los criterios de las clasificadoras de riesgo
del exterior de primera categora: Standard & Poors, Moodys, Fitch y Dominion
(DBRS)
52
Artculo 15.- Exposiciones con entidades del sector pblico
1. A los crditos les corresponde un factor de ponderacin del 100%.
2. Los crditos podrn ponderar por 20% en lugar del 100% si se cumplen las
condiciones:
a) Que la entidad del sector pblico haya emitido algn instrumento de deuda
con clasificacin de riesgo externa equivalente a Riesgo I.
b) Que la entidad del sector pblico no presente atraso en sus obligaciones con el
sistema financiero.
c) Que el instrumento emitido cuente con calificacin de largo plazo (vencimiento a
partir de la emisin superior a un ao).
d) Que el instrumento tenga un orden de prelacin igual o menos favorable que el
crdito
Cuando se utilice este mecanismo de transmisin, las exposiciones no podrn
mitigarse mediante el uso de garantas reales y/o personales.
3. El resto de exposiciones (contingentes, accionariales, otras exposiciones) frente a
entidades del sector pblico les corresponden los factores de ponderacin siguientes:
53
Artculo 16.- Exposiciones con bancos multilaterales de desarrollo
A las exposiciones con bancos multilaterales de desarrollo les corresponden los factores
de ponderacin que a continuacin se sealan:
1. El Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento.
2. La Corporacin Financiera Internacional.
3. El Banco Asitico de Desarrollo.
4. El Banco Africano de Desarrollo.
5. El Banco Europeo de Reconstruccin y Desarrollo.
6. El Banco Interamericano de Desarrollo.
7. El Banco Europeo de Inversiones.
8. El Fondo Europeo de Inversiones.
9. El Banco Nrdico de Inversiones.
10. El Banco de Desarrollo del Caribe.
11. El Banco Islmico de Desarrollo.
12. El Banco de Desarrollo del Consejo de Europa.
13. Corporacin Andina de Fomento.
14. Otros que determine la Superintendencia.
Se aplicar factor de ponderacin de 0%a los siguientes bancos multilaterales
54
Artculo 17.- Exposiciones con empresas del sistema financiero
A las exposiciones frente a empresas del sistema financiero les corresponden los factores de
ponderacin siguientes:
Para el Banco de la Nacin, COFIDE, el Fondo Mivivienda y Agrobanco, as como para
los aportes de las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito al Fondo de Cajas Municipales
de Ahorro y Crdito (FOCMAC) se aplicar un factor de ponderacin de 20%.
Ninguna exposicin con una empresa del sistema financiero que no tenga
clasificacin recibir un factor de ponderacin menor al que reciban las exposiciones
soberanas del pas donde est constituida dicha empresa.
55
Artculo 18.- Exposiciones corporativas y comerciales
1. Los crditos a empresas corporativas y comerciales recibirn una ponderacin de
100%.
2. Estos crditos podrn ponderarn por 20% en lugar del 100% si se cumplen las
siguientes condiciones:
Que la entidad haya emitido algn instrumento de deuda que tenga una
clasificacin de riesgo externa equivalente a Riesgo I.
Que no presenten atraso en sus obligaciones con el sistema financiero.
Que el instrumento emitido cuente con calificacin de largo plazo (vencimiento
a partir de la emisin superior a un ao).
Que el instrumento tenga un orden de prelacin igual o menos favorable que el
crdito.
3. Cuando se utilice este mecanismo de transmisin, las exposiciones no podrn
mitigarse mediante el uso de garantas reales y/o personales.
A las dems exposiciones corporativas y comerciales (no crditos), les corresponden los
factores de ponderacin que a continuacin se sealan:
56
Artculo 19.- Exposiciones con empresas de valores
1. El mismo tratamiento que las exposiciones con empresas del sistema financiero, si estn sujetos
a disposiciones de supervisin y regulacin
2. En caso contrario, a estos crditos les sern de aplicacin las estipulaciones referidas a las
exposiciones corporativas.
Artculo 20.- Exposiciones con pequeas empresas, con microempresas y exposiciones de consumo
Factor de ponderacin de 100%.
Artculo 21.- Crditos hipotecarios para vivienda
Crditos hipotecarios para vivienda tendrn un factor de ponderacin de 50%.
Crditos MIVIVIENDA, la parte cubierta por el Fondo MIVIVIENDA recibir una ponderacin de
20%, mientras que la parte no cubierta tendr una ponderacin de 50%.
Artculo 22.- Exposiciones accionariales
Factor de ponderacin de 150%si son negociadas pblicamente y 400%si no lo son.
Artculo 23.- Exposiciones en otros activos
1. Exposiciones en activo fijo, intangible, bienes adjudicados o recibidos con factor de ponderacin
de 100%.
2. El dinero disponible en caja y el oro en lingotes mantenido en cajas de seguridad propias o
entregado en custodia reciben un factor de ponderacin de 0%.
57
METODO BASILEA I. ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS
Se concede un prstamo a una empresa corporativa de 1.100.000 Soles con
Calificacin Normal (Provisin = 1% )
Posicin Neta de Provisiones = 1.100.000 (1% 1.100.000) =1.089.000
REQUERIMIENTO DE CAPITAL = (1.089.000 S x 100% ) x 8% = 87.120 S
METODO STANDARD BASILEA II: ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS
Se concede un prstamo a una empresa corporativa de 1.100.000 Soles con
Calificacin Normal (Provisin = 1% )
La empresa cumple con los criterios del artculo 18.2 del Reglamento.
Posicin Neta de Provisiones = 1.100.000 (1% 1.100.000) =1.089.000
La operacin se considera una Exposicin corporativa comercial segn Reglamento
REQUERIMIENTO DE CAPITAL = (1.089.000 x 20%) x 10%= 217.800 x 10%= 21.780 S
Activo Ponderado por Riesgo
Activo Ponderado por Riesgo
58
Artculo 25.- Exposiciones fuera de balance
1. Las EFB x Factor de Conversin de Crdito (FCC) = Exposicin crediticia
2. Se clasifica la exposicin crediticia
3. Se le asigna la ponderacin por riesgo de crdito segn los criterios fijados entre los
artculos 14 al 23
59
METODO STANDARD BASILEA II: ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS
Se concede una lnea de crdito a un ao de 165.000 Soles a una
pyme con Calificacin Normal (Provisin = 1% )
Se considera Exposicin Fuera de Balance y se aplica el artculo 25
del Reglamento. FCC= 20%
Exposicin crediticia = EFBxFCC= 165.000 S x 20%= 33.000 S
Se considera exposicin con pequea empresa y se le aplica el
artculo 20 del Reglamento
Factor de ponderacin =100% (art. 20 Reglamento)
Posicin Neta de Provisiones = 33.000 (1% 33.000) =32.670 S
REQUERIMIENTO DE CAPITAL = (32.670 x 100%) x 10%= 3.267 S
Activo Ponderado por Riesgo
60
Artculo 27.- Tratamiento de las exposiciones con atraso
Las exposiciones con un atraso mayor a 90 das tendrn un factor de ponderacin de:
a) 150% cuando las provisiones especficas sean menores al 20% del saldo
contable de la exposicin, excepto para las exposiciones hipotecarias para vivienda.
b) 100% de otra manera.
Artculo 29.- Riesgo de liquidacin y entrega
1. Se requiere patrimonio efectivo para cubrir el riesgo de liquidacin y entrega que se
presenta cuando la liquidacin mediante un sistema de transferencia no ocurre de
acuerdo con lo esperado.
2. Este riesgo involucra tanto riesgo de crdito como riesgo de liquidez.
3. Aplicable a las transacciones en valores, instrumentos de divisas y commodities en el
banking book que presenten riesgo de liquidacin y entrega.
4. Son operaciones realizadas a travs de organismos de compensacin reconocidos, que
estn sujetas a valorizacin diaria y pago diario de los mrgenes de variacin
5. Ejemplo: venta de acciones a otro banco y se tarda ms de 5 dias en hacer la
liquidacin
6. No incluye los pactos de recompra y recompra inversa
61
MITIGANTES DEL RIESGO DE CREDITO
Artculo 30.- Requerimientos mnimos
Las empresas que usen tcnicas de mitigacin de riesgo de crdito, debern contar con
polticas y procedimientos que permitan un control adecuado de los riesgos residuales.
La garanta financiera no debe estar correlacionada con el riesgo del deudor.
GARANTIAS REALES
FINANCIERAS
O COLATERALES
GARANTIAS PERSONALES
y DERIVADOS DE CREDITO
DEPSITOS EN EFECTIVO
CERTIFIADOS DE DEPOSITO
TITULOS VALORES
ORO
Mecanismos de Cobertura del Riesgo de Crdito
Artculo 31.-Consideracin nica de mitigantes de riesgo
Si la mejora crediticia ya se encuentre reflejada en la clasificacin especfica de la emisin,
no se podrn utilizar las tcnicas de cobertura del riesgo de crdito.
Artculo 32.- Tratamiento de garanta sbana
Si la garanta respalda ms de una exposicin, la asignacin de la garanta ser a prorrata
AVALES
62
En el caso que una empresa cuente con mltiples tcnicas de
mitigacin de riesgo de crdito para una nica exposicin:
Garanta real financiera admisible
Garanta personal (derivado de crdito)
La empresa tendr que dividir la exposicin en porciones cubiertas
por cada tipo de tcnica de mitigacin de riesgo de crdito.
La ponderacin por riesgo de cada porcin deber ser calculada por
separado.
Artculo 33.- Mltiples mitigantes de riesgo de crdito
Crdito
Minorista
1.000 S
Garantia
Real
400 $
Garanta
Personal
600 $
Ponderacin
por riesgo 1
Ponderacin
por riesgo 2
Requerimiento
de capital 1
Requerimiento
de capital 2
63
1.- Garantas reales financieras
Artculo 34.- Valuacin de garantas reales elegibles
1. En mtodo estndar las garantas reales elegibles solo sern garantas financieras
2. Deben ser valoradas segn mercado
3. Han de estar prendadas a favor de la empresa
Artculo 35.- Garantas reales elegibles (ver cuadro siguiente primera columna)
Artculo 36.- Clculo de la exposicin ajustada por mitigantes de riesgo
Para determinar la exposicin ajustada por mitigantes de riesgo, se utilizar la siguiente
frmula:
E* = max { 0, [ E x ( 1+ He +Hrcc) C x ( 1 Hc Hfx ) ]}
E* = max { 0, [ E x ( 1+ He +Hrcc) {C
i
x ( 1 Hc
i
Hfx
i
)} ]}
E*=Exposicin ajustada por mitigantes de riesgo
E=Exposicin neta de provisiones
He=Incremento de la exposicin por volatilidad
Hrcc=Incremento de la exposicin por Riesgo Cambiario Crediticio
C=Valor de mercado de la garanta real financiera recibida una vez aplicado el ajuste por
desfase de vencimiento del Artculo 53, si lo hubiera
Hc=Descuento correspondiente a la garanta real financiera por volatilidad.
Hfx=Descuento por el desfase de divisas entre la garanta real financiera y la exposicin.
He, Hrcc, Hc y Hfx >=0
64
65
66
Artculo 37.- Determinacin de los ajustes
Los ajustes para He y Hc, se basan en una valoracin diaria del activo a precios de
mercado, una reposicin diaria de mrgenes y en un periodo de mantenimiento de
10 das hbiles.
Si la exposicin y la garanta real financiera elegible se encuentren expresadas en
distintas monedas, se utilizar un descuento por tipo de cambio (Hfx) de 8%.
A la exposicin con riesgo cambiario crediticio se asignar un ajuste (Hrcc)
equivalente al 2.5%.
En exposiciones sujetas a volatilidad no incluidas en el cuadro anterior, se aplicar
un incremento de la exposicin (He) de 25%.
Artculo 40.- Condiciones para asignar un descuento nulo
Para el caso de operaciones de tipo pacto de recompra en las que la contraparte sea un
participante esencial del mercado (Artculo 2.w.), las empresas podrn sustituir los ajustes
especificados en el Artculo 37, por un ajuste de 0%.
Por ejemplo: Cuando la operacin es overnight o la exposicin y la garanta se valorizan
diariamente a precios de mercado y estn sujetos a reposicin diaria de mrgenes.
67
2. Garantas personales
Artculo 41.- Requisitos operativos generales para garantas personales
1. El alcance de la cobertura debe estar definido con claridad y ser incuestionable.
2. La cobertura deber ser incondicional.
3. Otros que determine la Superintendencia
Artculo 42.- Garantas personales elegibles
Sern garantas personales, si tienen una ponderacin por riesgo < a la de la contraparte:
a) Derechos de carta de crdito irrevocables con documentos negociados sin
discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando ste sea una empresa
del sistema financiero del exterior que tenga una clasificacin igual o mejor al
Riesgo III.
b) Seguro de crdito a la exportacin para el financiamiento pre y post embarque, y
plizas de caucin emitidas por empresas del sistema de seguros del pas, por
FOGAPI y por empresas de seguros del exterior que tengan una calificacin igual o
mejor al Riesgo III.
c) Avales, aceptaciones bancarias y cartas fianzas provistos por:
Fondo Monetario Internacional,
Banco Central Europeo,
Banco de Pagos Internacionales,
Bancos multilaterales de desarrollo listados en el Artculo 16,
Empresas del sistema financiero del pas,
Soberanos, Bancos Centrales y empresas del sistema financiero del exterior que
cuenten con una clasificacin de riesgo igual o mejor al Riesgo III y
Otras entidades con Riesgo I.
68
Artculo 43.- Requisitos operativos especficos para las garantas personales
Para que la garanta personal sea reconocida como mitigante de riesgo de crdito debe
satisfacer los siguientes requisitos:
a) En caso de incumplimiento de la contraparte, la empresa puede emprender acciones oportunas contra el
garante para el cobro de los pagos pendientes.
b) La garanta personal es una obligacin explcitamente documentada que asume el garante.
c) El garante asume las obligaciones del deudor hasta por el monto de la cobertura, como el importe
nominal, la constitucin de mrgenes, entre otros, salvo que la garanta cubra nicamente el principal, en
cuyo caso, se considerar que los intereses y otros pagos no cubiertos no estn garantizados conforme al
inciso a) del Artculo 47. (se considera cobertura proporcional)
Artculo 47.- Ponderacin por riesgo
A la exposicin protegida se le asignar la ponderacin por riesgo del proveedor de la proteccin.
Cuando la cobertura no sea por el total de la exposicin se presentan dos alternativas:
a) Cobertura proporcional: Cuando la parte garantizada y no garantizada tienen la misma prioridad y las
prdidas se dividen a prorrata.
La parte protegida de la exposicin recibir el tratamiento aplicable a la garanta de crdito
El resto se considerar como exposicin no garantizada, asignndosele la ponderacin por riesgo
de la contraparte subyacente.
b) Cobertura por tramos (Reglamento de Titulizacin correspondiente)
69
Artculo 48.- Desfase de divisas
Cuando la proteccin crediticia y la exposicin estn denominadas en monedas
diferentes, la exposicin protegida se reducir mediante la aplicacin del siguiente
ajuste.
G
A
= G (1 H
FX
)
G= Importe nominal de la proteccin del crdito luego de aplicar el ajuste por
desfase de vencimiento del Artculo 53, si lo hubiera.
H
FX
=Ajuste por desfase de divisas que ser de 8%.
Artculo 49.- Garantas soberanas
Las exposiciones garantizadas por un Gobierno Central o un Banco Central,
recibirn un factor de ponderacin por riesgo similar a la que reciba el
Gobierno Central o el Banco Central de referencia, segn lo indicado en el
Artculo 14 del presente reglamento.
70
DESFASES DE PLAZOS DE VENCIMIENTO
Artculo 51.- Desfases de plazos de vencimiento - Definicin
Desfase de plazos de vencimiento si el plazo de vencimiento residual de una proteccin < al de la
exposicin cubierta.
Para ello deber tomarse en consideracin lo siguiente:
a) El plazo de vencimiento residual de la exposicin cubierta se calcular como el plazo restante
para que la contraparte deba cumplir con el pago total de su obligacin,
b) El plazo de vencimiento residual de la proteccin ser el ms corto posible,
Artculo 53.- Ajuste del mitigante por desfases de plazos de vencimiento
El ajuste por desfase en los plazos de vencimiento, sea la cobertura ofrecida por una garanta real
financiera elegible, garanta personal o derivado de crdito, es el siguiente:
Pa=valor de la proteccin crediticia ajustado por desfases de plazos de vencimiento
P=proteccin crediticia
T=min (5, plazo de vencimiento residual de la exposicin) expresado en aos
t=min (T, plazo de vencimiento residual del acuerdo de proteccin crediticia) expresado en aos
0,25 T
0,25 t
Px Pa

=
71
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor
y la Exigencia de Provisiones
(Resolucin S.B.S. N 808-2003)
TIPOS DE CRDITOS:
Crditos Comerciales
Crditos a las Micro Empresas (MES)
Crditos de Consumo
Crditos Hipotecarios para Vivienda
CATEGORIAS DE CLASIFICACION
Categora Normal (0)
Categora con Problemas Potenciales (1)
Categora Deficiente (2)
Categora Dudoso (3)
Categora Prdida (4)
TIPOS DE PROVISIONES
Provisiones Genricas
Provisiones Especificas
TIPOS DE PROVISIONES
Tratamiento General
Metodologa interna
Rgimen General de Provisiones
72
CRDITOS COMERCIALES
Deudor: personas naturales o jurdicas
Finalidad: financiamiento de la produccin y comercializacin de bienes y
servicios, tarjetas de crdito y operaciones de arrendamiento financiero
CRDITOS A LAS MICRO EMPRESAS (MES)
Deudor: personas naturales o jurdicas
Finalidad: financiamiento de la produccin y comercializacin de bienes y
servicios, tarjetas de crdito y operaciones de arrendamiento financiero
Importe inferior a 30.000 $ (si es superior pasa a crdito comercial)
CRDITOS DE CONSUMO
Deudor: personas naturales
Finalidad: atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con
una actividad empresarial.
CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA
Deudor: personas fsicas:
Finalidad: adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin,
mejoramiento y subdivisin de vivienda propia
Garanta: hipotecas debidamente inscritas
73
Crditos Comerciales
Crditos MES y Consumo
Crditos Hipotecarios
74
CLASES DE PROVISIONES Tratamiento General
PROVISIN GENRICA
Provisiones preventiva, con relacin a crditos directos e indirectos y operaciones de arrendamiento
financiero de deudores clasificados en categora normal.
PROVISIN ESPECFICA
Provisiones que se constituyen con relacin a crditos directos e indirectos y operaciones de
arrendamiento financiero respecto de los cuales se ha identificado especficamente un riesgo superior al
normal.
Categora de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3
Categora Normal
Categora con Problemas
Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida
1.00%
5.00%

25.00%
60.00%
100.00%
1.00%
2.50%

12.50%
30.00%
60.00%
1.00%
1.25%

6.25%
15.00%
30.00%

Tasas de Provisiones
Tabla 1: Tasa provisiones parte no cubierta por garantas de muy rpida realizacin. Si hay garantas
autoliquidables segn numeral 3.12 del Captulo IV del Reglamento, la provisin por la porcin cubierta,
ser de un porcentaje no menor al 1%.
Tabla 2: Tasa provisiones para crditos con garantas segn numeral 3.10 del Captulo IV, por la porcin
cubierta.
Tabla 3: Tasa provisiones para crditos comerciales, hipotecarios o MES con garantas de muy rpida
realizacin, segn numeral 3.11 del Captulo IV por la porcin cubierta.