Codigo Financiero Del Estado de Mex y Municipios

CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO
Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios
NDICE TEMTICO TTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES PRELIMINARES TTULO SEGUNDO DE LOS PRINCIPIOS DE CARCTER FISCAL CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO SEGUNDO DEL NACIMIENTO, DETERMINACIN, GARANTA Y EXTINCIN DE CRDITOS FISCALES CAPTULO TERCERO DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES CAPTULO CUARTO DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES TTULO TERCERO DE LOS INGRESOS DEL ESTADO CAPTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS Seccin Primera Del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal Seccin Segunda Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos Subseccin I Disposiciones Generales Subseccin II Del Clculo del Impuesto Seccin Tercera Del Impuesto sobre la Adquisicin de Vehculos Automotores Usados Seccin Cuarta Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas CAPTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS DISPOSICIONES GENERALES Seccin Primera De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara General de Gobierno Subseccin Primera De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin Tcnica y del Peridico Oficial Gaceta del Gobierno Subseccin Segunda De los Derechos por Servicios Prestados por la Agencia de Seguridad Estatal Subseccin Tercera De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin General de Proteccin Civil Subseccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico Subseccin Quinta De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin General del Registro Civil Seccin Segunda De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Finanzas
Artculo 1 al 6
Pgina 219
7 al 23 24 al 45 46 al 47 Bis-6 48 al 55
222 227 239 252
56 al 59
262
60 al 60 D 60 E al 61 62 al 64-Bis 65 al 69 70 al 70 Ter
264 267 269 270 272
71 72 al 75 76 77 al 89 90 91 al 92
274 274 275 277 282 283
214
Seccin Tercera De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Educacin Seccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Desarrollo Urbano Seccin Quinta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Agua y Obra Pblica Seccin Sexta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de la Contralora Seccin Sptima De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Comunicaciones Seccin Octava De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Transporte Seccin Novena De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara del Medio Ambiente Seccin Dcima De los Derechos por Servicios Prestados por la Procuradura General de Justicia Seccin Dcima Primera De los Derechos por Servicios Prestados por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo TTULO CUARTO DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS CAPTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS Seccin Primera Del Impuesto Predial Seccin Segunda Del Impuesto sobre Adquisicion de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Seccin Tercera Del Impuesto sobre Conjuntos Urbanos Seccin Cuarta Del Impuesto sobre Anuncios Publicitarios Seccin Quinta Del Impuesto sobre Diversiones, Juegos y Espectculos Pblicos Seccin Sexta Del Impuesto sobre la Prestacion de Servicios de Hospedaje CAPTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS Seccin Primera De los Derechos de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Recepcin de los Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conduccin Seccin Segunda De los Derechos del Registro Civil Seccin Tercera De los Derechos de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas Seccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por Autoridades Fiscales, Administrativas y de Acceso a la Informacin Pblica Seccin Quinta De los Derechos por Servicios de Rastros
93 al 93 Bis 94 95 al 95 Ter 96 97 al 97-A 97-B 98 al 102 Bis 103 al 105 106
286 290 290 293 293 297 304 306 306
107 al 112 113 al 117 118 al 119 120 al 121 122 al 124 125 al 128 Bis B
307 308 312 313 314 314
129 al 141 142 143 al 146 147 al 149 150 al 151
315 331 332 337 338
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Seccin Sexta De los Derechos por Corral de Concejo, e Identificacin de Seales de Sangre, Tatuajes, Elementos Electromagnticos y Fierros para Marcar Ganado y Magueyes Seccin Sptima De los Derechos por Uso de Vas y reas Pblicas para el Ejercicio de Actividades Comerciales o de Servicios Seccin Octava De los Derechos por Servicios de Panteones Seccin Novena De los Derechos de Estacionamiento en la Va Pblica y de Servicio Pblico Seccin Dcima De los Derechos por la Expedicin o Refrendo Anual de Licencias para la Venta de Bebidas Alcohlicas al Pblico Seccin Dcima Primera De los Derechos por Servicios Prestados por Autoridades de Seguridad Pblica Seccin Dcima Segunda De los Derechos por Servicios de Alumbrado Pblico Seccin Dcima Tercera De los Derechos por Servicios de Limpieza de Lotes Baldios, Recoleccin, Traslado y Disposicin Final de Residuos Slidos Industriales y Comerciales Seccin Dcima Cuarta De los Derechos por los Servicios Prestados por las Autoridades de Catastro TTULO QUINTO DEL CATASTRO CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO SEGUNDO DE LAS AUTORIDADES CATASTRALES CAPTULO TERCERO DE LA INSCRIPCIN Y ACTUALIZACIN DE INMUEBLES CAPTULO CUARTO DE LAS TABLAS DE VALOR Seccin Primera De los Elementos de las Tablas de Valor Seccin Segunda Del Procedimiento para la Integracin y Actualizacin de las Tablas de Valor Seccin Tercera De la Determinacin del Valor Catastral TTULO SEXTO DE LAS APORTACIONES DE MEJORAS CAPTULO PRIMERO DE LAS APORTACIONES PARA OBRA PBLICA Y ACCIONES DE BENEFICIO SOCIAL Seccin Primera De las Disposiciones Generales Seccin Segunda Del Procedimiento para la Determinacin de las Aportaciones Seccin Tercera De la Organizacin de los Beneficiarios Seccin Cuarta De la Forma de Pago CAPTULO SEGUNDO DE LAS APORTACIONES ESTATALES PARA OBRAS DE IMPACTO VIAL
152 al 153 154 a 154 Bis 155 al 156 157 al 158 159 160 161 al 162 163 al 165 166
339 339 340 341 342 344 344 345 346
167 al 168 169 al 174 Bis 175 al 184
347 347 350
185 al 194 195 al 196 Bis 197 al 201
352 356 358
202 al 204 205 al 208 209 al 213 214 al 216 216-A al 216-H
359 360 361 362 362
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CAPTULO TERCERO DE LAS APORTACIONES POR SERVICIOS AMBIENTALES TTULO SPTIMO DE LA COORDINACIN HACENDARIA CAPTULO PRIMERO DEL SISTEMA DE COORDINACIN HACENDARIA DEL ESTADO DE MXICO CAPTULO SEGUNDO DE LAS PARTICIPACIONES E INCENTIVOS A LOS MUNICIPIOS DERIVADAS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN FISCAL Y EL DE COORDINACIN HACENDARIA DEL ESTADO DE MXICO CAPTULO TERCERO DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES, CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIN Y PROGRAMAS DE APOYOS FEDERALES CAPTULO CUARTO DEL INSTITUTO HACENDARIO TTULO OCTAVO DE LA DEUDA PBLICA CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO SEGUNDO DE LA CONTRATACIN DE EMPRSTITOS Y CRDITOS CAPTULO TERCERO DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE DEUDA PBLICA TTULO NOVENO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CAPTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO SEGUNDO DE LA INTEGRACIN Y PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CAPTULO TERCERO DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CAPTULO CUARTO DEL CONTROL, INFORMACIN Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO TTULO DCIMO DE LOS SERVICIOS DE TESORERA CAPTULO PRIMERO DE LA PRESTACIN DE LOS SERVICIOS CAPTULO SEGUNDO DE LA RECAUDACIN CAPTULO TERCERO DE LOS PAGOS TTULO DCIMO PRIMERO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA CUENTA PBLICA CAPTULO PRIMERO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Seccin Primera De las Disposiciones Generales Seccin Segunda Del Registro Contable y Presupuestal Seccin Tercera De la Informacin Contable, Presupuestal y Financiera CAPTULO SEGUNDO DE LA CUENTA PBLICA
216-I al 216-O
367
217 al 218
368
219 al 226 227 al 244 245 al 255
369 372 376
256 al 265-E 266 al 272 273 al 284
379 386 387
285 al 289 Bis 290 al 304-Bis 305 al 326 327 al 327-E
389 390 393 398
328 al 330 331 al 333 334 al 338 Bis
399 399 400
339 al 341 342 al 348 349 al 351 352 al 356
401 402 403 403
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TTULO DCIMO SEGUNDO DE LAS INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS FISCALES CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO SEGUNDO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES CAPTULO TERCERO DE LOS DELITOS FISCALES TTULO DCIMO TERCERO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN TRANSITORIOS
357 al 360 Bis 361 al 364 365 al 375 376 al 432
404 405 409 410 426
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CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

TTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES PRELIMINARES
Artculo 1.- Las disposiciones de este Cdigo son de orden pblico e inters general y tienen por objeto regular la actividad financiera del Estado de Mxico y municipios, en el mbito de sus respectivas competencias. La actividad financiera comprende la obtencin, administracin y aplicacin de los ingresos pblicos. Artculo 2.- Los actos, procedimientos y resoluciones que dicten o ejecuten las autoridades, as como las inconformidades que se susciten por la aplicacin de este ordenamiento, se tramitarn y resolvern conforme a las disposiciones del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico, salvo que se trate de actos y procedimientos regulados expresamente en este Cdigo. Artculo 3.- Para efectos de este Cdigo, Ley de Ingresos del Estado y del Presupuesto de Egresos se entender por: I. Ahorro Presupuestario. A la diferencia que resulte entre los recursos del presupuesto autorizado y el presupuesto que ejerza la dependencia u organismo auxiliar en el ejercicio de que se trate, sin afectar el cumplimiento de las metas de los programas, en los trminos de las disposiciones aplicables. En este rubro se encuentran comprendidas las medidas previstas en las disposiciones generales en materia de ahorro y las vacantes en materia de servicios personales. Ampliacin de Recursos Presupuestarios. A la adecuacin presupuestaria que implique un aumento lquido o compensado a la asignacin de una clave presupuestaria. Asociacin en Participacin. Es un contrato por el cual una persona concede a otras que le aporten bienes o servicios, una participacin en las utilidades y en las perdidas de una negociacin mercantil o de una o varias operaciones de comercio. Para efectos fiscales, las asociaciones en participacin se consideran personas jurdicas colectivas. IV. V. VI. Ayuntamiento. A los ayuntamientos del Estado de Mxico. Cancelacin de Recursos Presupuestarios. A la adecuacin presupuestaria que reduce el presupuesto autorizado a las unidades ejecutoras. Catlogo General de Puestos. Instrumento administrativo en el que se rene, clasifica y sistematiza la informacin de los empleos pblicos y que define la naturaleza, objetivos, tipos, especificaciones, categoras y requisitos para ocuparlos. As mismo, incluir por puesto, las polticas genricas para la asignacin de prestaciones y estmulos o beneficios adicionales al salario. Cdigo. Al Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios. Conjuntos Urbanos: A). B). C). D). E). IX. X. XI. XII. Habitacional. Industrial. Agroindustrial. Abasto, comercio y servicios. Mixto.
II. III.
VII. VIII.
Contralora. A la Secretara de la Contralora. Dependencias. A las Secretaras que se sealan en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Mxico, incluyendo a sus unidades administrativas y rganos administrativos desconcentrados. Derogado. Ejercicio Fiscal. Al que comprende del primero de enero al treinta y uno de diciembre.
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XIII.
Organismos Autnomos. Aquellas entidades que cuentan con personalidad jurdica y patrimonio propios, autonoma de gestin e independencia de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, tales como la Universidad Autnoma del Estado de Mxico, Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico y rganos electorales del Estado de Mxico. Entidades Pblicas. A tribunales administrativos y organismos pblicos descentralizados, empresas de participacin estatal o municipal y fideicomisos pblicos, todos del Estado de Mxico. Estado. Al Estado Libre y Soberano de Mxico. Estructura Programtica. Al conjunto de categoras y elementos programticos que sirven para dar orden y direccin al gasto pblico y para conocer el rendimiento esperado de la utilizacin de los fondos pblicos y para vincular los propsitos de las polticas pblicas derivadas del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, de los planes de desarrollo de los municipios y de los planes que de ellos emanen, con la misin de las dependencias y entidades pblicas. Fideicomiso. Contrato por medio del cual una persona denominada fideicomitente transmite a una institucin fiduciaria la titularidad de uno o varios bienes o derechos, para ser destinados a un fin lcito determinado, encomendando la realizacin de dichos fines a la institucin fiduciaria. Son fideicomisos pblicos aquellos previstos en el artculo 7 de la Ley para la Coordinacin y Control de Organismos Auxiliares del Estado de Mxico.
XIV. XV. XVI.
XVII.
XVIII.
Gasto Corriente. A las erogaciones realizadas por las dependencias, entidades pblicas, entes autnomos y municipios destinadas al pago de servicios personales, as como a la adquisicin de bienes de consumo inmediato y servicios, con cargo a los captulos de gasto 1000, 2000, 3000, 4000 y 8000. Gasto de Inversin en Obras y Acciones. A las erogaciones realizadas por los poderes del Estado, municipios y organismos autnomos, destinados al pago de obras pblicas, adquisicin de bienes muebles e inmuebles y ejecucin de proyectos productivos de carcter social con cargo a los captulos de gasto 5000, 6000, 7000 y 9000. Gasto Irreductible. Son las erogaciones mnimas indispensables para que pueda ejercer sus funciones una dependencia o entidad, principalmente asociados a las remuneraciones salariales, retenciones de seguridad social y fiscales, as como los bienes y servicios bsicos. Gobernador. Al Gobernador del Estado de Mxico. Hacienda Pblica. A la obtencin, administracin y aplicacin de los ingresos pblicos del gobierno, en el mbito de su competencia, que se conforma por las contribuciones, productos, aprovechamientos, bienes, propiedades y derechos que al gobierno, estatal o municipal le pertenecen y forman parte de su patrimonio. IGECEM. Al Instituto de Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico. Ingresos Ordinarios. Son exclusivamente, los recursos percibidos por el Estado y los Municipios considerados en el artculo 1 de su respectiva Ley de Ingresos, del ejercicio fiscal del que se trate, con excepcin de los Ingresos Derivados de Financiamiento. Inversin Financiera. Al importe de las erogaciones que se realizan para la adquisicin de acciones, bonos y otros ttulos de crdito. Incluye el otorgamiento de crditos para el fomento de actividades productivas y las que tienen por objeto las prestaciones y apoyos distintos a las laborales de los servidores pblicos y de los subsidios para la poblacin. Legislatura. A la Legislatura del Estado Libre y Soberano de Mxico. LIGECEM. Al Libro Dcimo Cuarto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, denominado De la Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico. Ley de Ingresos. A la Ley de Ingresos del Estado de Mxico y a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico. Manual Catastral. Al Manual Catastral del Estado de Mxico.
XIX.
XX.
XXI. XXII.
XXIII. XXIII.-A.
XXIV.
XXV. XXVI. XXVII. XXVIII.
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XXVIII.-A. Marco de Referencia para las Finanzas Pblicas Estatales. Al documento emitido por el Ejecutivo Estatal por conducto de la Secretara de Finanzas, que contendr los principales objetivos y parmetros en materia de ingresos y egresos para el ejercicio fiscal siguiente. XXIX. XXX. XXXI. XXXII. Municipios. A los municipios que seala la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico. Peridico Oficial. A la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico y a la Gaceta Municipal, en el caso de los municipios. Procuradura. A la Procuradura General de Justicia. Remuneracin. A los pagos hechos por concepto de sueldo, compensaciones, gratificaciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra percepcin o prestacin que se entregue al servidor pblico por su trabajo. Esta definicin no ser aplicable para los efectos del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Secretara. A la Secretara de Finanzas. Sector. A la agrupacin de objetivos, proyectos y acciones que responden a un segmento de los fenmenos econmicos y sociales que atienden de manera agregada a las previsiones del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico. Servicio de Deuda Pblica. Al importe de las erogaciones destinadas a cubrir los intereses generados por los crditos y emprstitos concertados. Tesorera. A la tesorera municipal. Transferencia. Asignaciones previstas en el presupuesto de egresos, que reciben los organismos auxiliares y fideicomisos pblicos para sufragar su operacin, inversin patrimonial y actividades inherentes. Traspaso Presupuestario Externo. Sern aquellos que se realicen entre programas o captulos de gasto. Traspaso Presupuestario Interno. A las modificaciones de los recursos asignados que se realicen dentro de un mismo programa y captulo de gasto. Vivienda. Es la prevista en la fraccin I del artculo 5.37 del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y que se refiere a los tipos siguientes: A). B). C). D). E). F). Social Progresiva. Aquella cuyo valor al trmino de la construccin o adquisicin no exceda de 272,506 pesos. Inters Social. La que tenga al trmino de la construccin o adquisicin un valor mayor a 272,506 pesos y menor o igual a 354,259 pesos. Popular. La que tenga al trmino de la construccin o adquisicin un valor mayor a 354,259 pesos y menor o igual a 517,762 pesos. Media. La que tenga al trmino de la construccin o adquisicin un valor mayor a 517,762 pesos y menor o igual a 1,466,577 pesos. Residencial. La que tenga al trmino de la construccin o adquisicin un valor mayor a 1,466,577 pesos y menor o igual a 2,437,689 pesos. Residencial alto y campestre. La que tenga al trmino de la construccin o adquisicin un valor que exceda de la cantidad de 2,437,689 pesos.
XXXIII. XXXIV.
XXXV. XXXVI. XXXVII. XXXVIII. XXXIX. XL.
En el caso que las leyes federales incrementen o disminuyan los montos estimados, se deber estar a lo dispuesto en esas disposiciones legales. XLI. XLII. Establecimiento principal. El lugar en el que se realicen actividades de administracin, econmicas, comerciales o de direccin, que generen obligaciones fiscales. Sucursal. Otros establecimientos distintos del principal, con actividades similares, que generen obligaciones fiscales.
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XLIII. XLIV. XLV. XLVI. XLVII. XLVIII.
Documento digital. Al mensaje de datos o documento electrnico en los trminos de la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. Firma Electrnica. A la firma electrnica avanzada en los trminos de la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. Ley de Medios Electrnicos. A la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. Sello digital. Al sello electrnico en los trminos de la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. SEITS. Al Sistema Electrnico de Informacin, Trmites y Servicios, en los trminos de la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. Dictaminador. Tratndose del dictamen de la determinacin y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, al Contador Pblico autorizado por la Direccin General de Fiscalizacin, dependiente de la Subsecretara de Ingresos de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Mxico. Tratndose del dictamen de la determinacin de la base del Impuesto Predial, al especialista en valuacin inmobiliaria registrado por el IGECEM, as como al propio IGECEM cuando se trate de inmuebles propiedad del Gobierno del Estado que deban dictaminarse por dicho Instituto.
Cuando en este ordenamiento se seale al Estado y Municipios o sus dependencias y entidades pblicas, se entender que cada una acta de acuerdo con su competencia. Artculo 4.- La Secretara y los ayuntamientos, interpretarn para efectos administrativos las disposiciones de este Cdigo, sin que por ningn motivo se puedan variar los elementos propios de las contribuciones. Artculo 5.- Las leyes, reglamentos y dems disposiciones financieras de observancia general, obligan y surten sus efectos al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial, salvo que en las mismas se seale una fecha diferente. Artculo 6.- Derogado.
TTULO SEGUNDO DE LOS PRINCIPIOS DE CARCTER FISCAL

CAPTULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 7.- Para cubrir el gasto pblico y dems obligaciones a su cargo, el Estado y los Municipios percibirn en cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la coordinacin hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos. Tratndose del Estado, tambin percibir las aportaciones y cuotas de seguridad social. La Ley de Ingresos del Estado se elaborar con base en el Marco de Referencia para las Finanzas Pblicas Estatales y/o en los criterios generales de poltica econmica emitidos por el Gobierno Federal y, en su caso, con la ltima informacin econmica publicada por el Banco de Mxico y la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y deber ser congruente con el Plan de Desarrollo del Estado y los programas que de l deriven. Artculo 8.- Ninguna contribucin podr recaudarse si no est prevista en la Ley de Ingresos correspondiente. Slo podr destinarse un ingreso a un fin especfico, cuando as lo disponga expresamente este Cdigo, la Ley de Ingresos o el Presupuesto de Egresos. Artculo 9.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, derechos, contribuciones o aportaciones de mejoras, y aportaciones y cuotas de seguridad social, las que se definen de la manera siguiente: I. Impuestos. Son los establecidos en este Cdigo que deben pagar las personas fsicas y jurdicas colectivas, que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por el mismo, y que sean distintas a las sealadas en las fracciones II y III de este artculo. Derechos. Son las contraprestaciones establecidas en este Cdigo, que deben pagar las personas fsicas y jurdicas colectivas, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio pblico de la Entidad, as como por
II.
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recibir servicios que presten el Estado, sus organismos y Municipios en funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en este ltimo caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en este Cdigo. Tambin son derechos las contribuciones que perciban los organismos pblicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado. III. Contribuciones o Aportaciones de Mejoras. Son las establecidas en este Cdigo, a cargo de las personas fsicas y jurdicas colectivas, que con independencia de la utilidad general, obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la realizacin de obras pblicas o de acciones de beneficio social; las que efecten las personas a favor del Estado para la realizacin de obras de impacto vial regional, que directa o indirectamente las beneficien, as como las derivadas de Servicios Ambientales. Aportaciones y cuotas de Seguridad Social. Son las contribuciones que las instituciones pblicas y sus servidores pblicos, respectivamente, estn obligados a cubrir en los trminos de la ley en materia de seguridad social en el Estado.
IV.
Artculo 10.- Son productos, las contraprestaciones por los servicios que presten el Estado y los Municipios en sus actividades de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de dominio privado, que estn previstos en la Ley de Ingresos. Artculo 11.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado y los Municipios por funciones de derecho pblico y por el uso o explotacin de bienes del dominio pblico, distintos de los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras e ingresos derivados de la coordinacin hacendaria, y de los que obtengan los organismos auxiliares del Estado y de los Municipios. Artculo 12.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos, los recargos, las multas, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por la devolucin de cheques, y participan de la naturaleza de la suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma. Artculo 13.- Son ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal los que perciban el Estado y los Municipios como consecuencia de la adhesin del Estado a este Sistema y se regularn adems, por lo que en su caso disponga la Ley de Coordinacin Fiscal. Son otros apoyos federales los que deriven de los convenios, acuerdos o declaratorias, que en materia administrativa al efecto se celebren o realicen. Son ingresos derivados del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico, los que perciban los Municipios de conformidad con las disposiciones de este Cdigo, de convenios, acuerdos o declaratorias, que al efecto se celebren o realicen. Artculo 14.- Son ingresos provenientes de financiamientos, los derivados de la contratacin de crditos, en trminos de lo establecido en este Cdigo y dems disposiciones legales. Artculo 15.- Son crditos fiscales los que tengan derecho a percibir el Estado, los Municipios o sus organismos que deriven de contribuciones, aprovechamientos, accesorios, y de responsabilidades administrativas, as como aqullos a los que las leyes les den ese carcter. Artculo 16.- Son autoridades fiscales, el Gobernador, los ayuntamientos, los presidentes, sndicos y tesoreros municipales, as como los servidores pblicos de las dependencias o unidades administrativas, y de los organismos pblicos descentralizados, que en trminos de las disposiciones legales y reglamentarias tengan atribuciones de esta naturaleza. Artculo 17.- El Estado, los Municipios y los organismos pblicos descentralizados podrn celebrar convenios para la administracin y recaudacin de contribuciones y aprovechamientos; y en este caso se considerarn autoridades fiscales, quienes asuman la funcin en los trminos de los convenios que suscriban. El Gobernador, por conducto del titular de la Secretara, podr celebrar convenios de colaboracin administrativa con otros Estados y el Distrito Federal, en las materias de verificacin, determinacin y recaudacin de las contribuciones, as como para la notificacin de crditos fiscales y aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin. Artculo 18.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a las personas, incluidas las asociaciones en participacin, las que sealen excepciones a las mismas, as como las que fijen las infracciones y sanciones, son de
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aplicacin estricta. Se considera que establecen cargas a las personas, incluidas las asociaciones en participacin las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa de las contribuciones. Las dems disposiciones fiscales se debern aplicar mediante cualquier mtodo de interpretacin jurdica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarn las disposiciones del derecho comn vigente en el Estado, siempre y cuando su aplicacin no sea contraria a la naturaleza jurdica del derecho fiscal. Artculo 19.- Las personas fsicas y jurdicas colectivas, incluidas las asociaciones en participacin, estn obligadas al pago de las contribuciones y aprovechamientos, conforme a las disposiciones de este Cdigo. Artculo 20.- Los contribuyentes que tengan la obligacin de presentar declaraciones para el pago de contribuciones, cuando as lo seale este Cdigo, lo harn a travs de los medios autorizados y las formas y formatos electrnicos aprobados por la autoridad fiscal, debiendo proporcionar los datos, informes y documentos que en dichas formas y formatos electrnicos se requieran y en su caso, pagar mediante transferencia electrnica de fondos a favor del Gobierno del Estado de Mxico o del Ayuntamiento que corresponda, siendo responsabilidad del contribuyente el uso del servicio electrnico empleado para tal efecto y de las restricciones particulares del mismo con las Instituciones de Crdito de Banca Mltiple de las que sea cuentahabiente. Quienes realicen las operaciones de pago de conformidad con el presente artculo, obtendrn el acuse de recibo correspondiente, que consistir en el documento digital, nmero de referencia, sello digital o folio de la operacin que trasmita el destinatario al recibir la declaracin de que se trate, para el costo del pago mediante transferencia electrnica de fondos, el acuse de recibo, consistir en el documento o folio de la operacin que emita la institucin financiera de que se trate. Las formas oficiales debern publicarse en el Peridico Oficial, salvo que se trate de avisos o declaraciones electrnicas que sern dadas a conocer a travs del portal electrnico del Gobierno del Estado de Mxico, los cuales estarn apegados a las disposiciones fiscales aplicables. Las oficinas recaudadoras recibirn las declaraciones, avisos, solicitudes y dems documentos tal y como se presenten, sin hacer observaciones ni objeciones y devolvern copia sellada a quien los presente. nicamente podrn rechazar la presentacin cuando no contengan el nombre, denominacin o razn social del contribuyente, su domicilio fiscal, o no aparezcan debidamente firmados, no se acompaen los anexos o tratndose de declaraciones, stas contengan errores aritmticos. Artculo 20 Bis.- Cuando los contribuyentes obligados a realizar el pago de contribuciones y/o a presentar declaraciones, avisos y dems documentos, no lo hagan dentro de los plazos sealados en este Cdigo, las autoridades fiscales exigirn por escrito su presentacin ante las oficinas rentsticas o recaudadoras, procediendo conforme a lo siguiente: I. Requerir hasta en dos ocasiones la presentacin del documento con el que acredite el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, otorgando al contribuyente un plazo de tres das para el cumplimiento de cada requerimiento. En caso de no atenderse los requerimientos en la fecha de su vencimiento, surtirn efectos las multas correspondientes que en los mismos se refieran, tenindose, en estos supuestos, por determinadas las mismas, las cuales se tendrn por notificadas en la fecha en que venza el plazo de tres das a que refiere este prrafo. Tratndose de declaraciones, ser una multa por cada obligacin requerida. La autoridad, despus del primer requerimiento, podr aplicar lo dispuesto en la siguiente fraccin. El ingreso que se perciba por concepto de las multas referidas en el prrafo anterior, as como de aquellas que deriven de los programas de vigilancia de obligaciones que se ejecuten en el ejercicio de facultades derivadas de los convenios de coordinacin o colaboracin administrativa en materia fiscal, se destinar al establecimiento de un programa de estmulos a la productividad en materia de control de obligaciones, conforme a las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara. II. Tratndose de la omisin de pago o la presentacin de una declaracin peridica para el pago de contribuciones, una vez realizada la actuacin prevista en la fraccin anterior, podrn hacer efectiva al contribuyente que haya incurrido en la omisin, una cantidad igual al monto mayor que hubiera determinado a su cargo en cualquiera de los tres ltimos pagos o las tres ltimas declaraciones de la contribucin de que se trate.
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Cuando la omisin sea de una declaracin o pago de las que se conozca de manera fehaciente la cantidad a la que le es aplicable la tasa o cuota respectiva, la autoridad fiscal podr hacer efectiva al contribuyente, una cantidad igual a la contribucin que a ste corresponda determinar. Una vez que haya vencido el plazo para el cumplimiento del primer requerimiento, la autoridad fiscal, en un plazo no mayor a tres meses, notificar al contribuyente o responsable solidario omiso la resolucin que, en los trminos de la fraccin II y segundo prrafo de este artculo, determine el crdito fiscal. En caso de que la autoridad opte por emitir un segundo requerimiento, los tres meses a que refiere el presente prrafo corrern a partir de que haya vencido el plazo para cumplir con el segundo requerimiento. La autoridad, dentro de la substanciacin del procedimiento de determinacin del crdito, podr ordenar el embargo precautorio, slo en los casos en que el contribuyente no haya atendido los dos requerimientos, que en su caso se hayan emitido. El importe por el cual se ordenar el embargo precautorio, ser por un monto igual al que corresponda determinar conforme a este artculo. Esta determinacin podr ser impugnable hasta el momento en el que se ejecute el procedimiento administrativo de ejecucin, en el mismo podrn hacerse valer agravios contra la resolucin determinante del crdito fiscal. El pago de los crditos fiscales determinados conforme al presente artculo, no libera a los obligados a presentar la declaracin o declaraciones omitidas y/o pagos correspondientes, ni limita las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales. Cuando la declaracin y/o pago referido en el prrafo anterior se realice con posterioridad al pago que haya efectuado del crdito fiscal determinado por la autoridad conforme a este artculo, este ltimo pago se disminuir del importe que tenga que pagar por la contribucin a su cargo. En caso de que en la declaracin y/o pago resultare una cantidad menor a la determinada por la autoridad fiscal, la diferencia nicamente podr ser compensada en las declaraciones y/o pagos subsecuentes. Artculo 20-A.- Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, stos debern ser digitales y contener una firma electrnica del autor, en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos, salvo los casos que establezcan una regla diferente. Las autoridades fiscales, mediante reglas de carcter general podrn autorizar el uso de otras firmas electrnicas. Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales, recibirn acuse de recibo que contenga el sello digital. Artculo 21.- Las declaraciones que presenten los contribuyentes, podrn ser modificadas por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones mediante declaraciones complementarias, para corregir los datos asentados en la declaracin original, siempre y cuando no se haya iniciado el procedimiento de comprobacin. En caso de que se haya iniciado ste, el contribuyente podr presentar hasta en tres ocasiones declaracin complementaria adicional, cuando slo incremente la base de determinacin de contribuciones, reduzca las cantidades aplicadas contra las contribuciones a su cargo o cuando resulten diferencias a consecuencia del dictamen sobre la determinacin, pago o entero de contribuciones formulado por contador pblico autorizado. Si como consecuencia de la presentacin de la declaracin complementaria, se determina que el pago efectuado fue menor al que corresponda, se cobrarn recargos sobre la diferencia por pago extemporneo, contados a partir de la fecha en que debi hacerse el mismo. Los sujetos que tengan obligacin de presentar declaraciones peridicas de conformidad con las disposiciones de este Cdigo y no tengan impuestos a cargo, presentarn la declaracin en ceros y slo estarn obligados a presentar nuevamente las declaraciones hasta que exista cantidad a pagar, se presente aviso de baja o suspensin o bien se trate de un nuevo ejercicio fiscal, teniendo que presentar en su caso la declaracin del primer periodo en ceros. Artculo 22.- Se considera domicilio fiscal de las personas fsicas y jurdicas colectivas: I. II. III. El lugar o establecimiento donde se realicen actividades que generen obligaciones fiscales. El lugar o establecimiento en que se realice el hecho generador de la obligacin fiscal, cuando las actividades no se realicen en forma habitual. El inmueble en el que residan en el territorio del Estado de Mxico, cuando realicen sus actividades en la va pblica, en puestos fijos y semifijos;
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IV.
La residencia que identifique la autoridad fiscal, cuando exista certeza de que es el nico lugar posible de localizacin del contribuyente.
Para efecto de cumplir obligaciones municipales se deber sealar un domicilio fiscal dentro del territorio del municipio, y en el caso de obligaciones de carcter estatal, un domicilio fiscal dentro del territorio del Estado. Se entender que se seala como domicilio para or y recibir notificaciones los estrados de las oficinas de la dependencia pblica correspondiente cuando: A). B). C). D). E). El contribuyente as lo seale de manera expresa. Se seale domicilio fuera del territorio del Estado o municipio. La persona a quien deba notificarse desaparezca antes o despus de iniciadas las facultades de comprobacin. Exista oposicin a la diligencia de notificacin. El contribuyente desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio ante la autoridad fiscal estatal o municipal correspondiente, despus de la notificacin de la orden de visita o del requerimiento de informacin, o bien despus de que se le hubiere notificado un crdito fiscal y no se pueda iniciar el procedimiento administrativo de ejecucin. Cuando se seale domicilio inexistente o falso.
F).
Artculo 22 Bis.- Las notificaciones de los actos previstos en este Cdigo, se realizarn de forma personal, por edictos y/o por correo certificado de acuerdo al procedimiento establecido en el Captulo Tercero del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico; de acuerdo a lo previsto en este Cdigo, las relativas a estrados y las que se realicen a travs de terceros habilitados, y de acuerdo a lo previsto en la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico, cuando las gestiones asociadas a dichos actos se hayan realizado por conducto del SEITS. Las notificaciones por estrados se harn fijando durante diez das el documento que se pretenda notificar en un sitio abierto al pblico de las oficinas de la autoridad que efecte la notificacin o publicando el documento citado, durante el mismo plazo, en la pgina electrnica que al efecto establezca la autoridad; dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en que el documento fue fijado o publicado segn corresponda. La autoridad dejar constancia de ello en el expediente respectivo. En estos casos, se tendr como fecha de notificacin la del dcimo primer da siguiente a aqul en que se hubiera fijado o publicado el documento y surtirn efectos al da hbil siguiente. En el caso de notificaciones, de citaciones, requerimientos, solicitudes, resoluciones y dems actos, la autoridad publicar aquellos cuya notificacin podr realizarse a travs del portal oficial o mediante correo electrnico. Para estos efectos el contribuyente sealar a la autoridad fiscal, que las notificaciones se le realicen a travs de medios electrnicos, indicando su cuenta o correo electrnico, no obstante deber de indicar de manera alterna el domicilio para recibir y or notificaciones en el territorio del Estado de Mxico. Una vez que se notifique, la autoridad recibir el acuse de recibo el cual consistir en un conjunto de caracteres numricos o alfanumricos que se obtendr del destinatario de forma automtica y que se formalizar al acceder al enlace que se seale en el correo electrnico. Para regular los formatos, procedimientos o requisitos para este tipo de notificaciones, las autoridades fiscales emitirn las reglas de carcter general correspondientes. Las notificaciones electrnicas estarn disponibles en el portal de Internet establecido al efecto por las autoridades fiscales y podrn imprimirse por el interesado, dicha impresin contendr un sello digital que lo autentifique. En el caso de que la autoridad, no reciba el acuse de recibo por parte del contribuyente dentro del plazo de 3 das contados a partir de la fecha en que se envi la notificacin por medios electrnicos, la autoridad proceder a realizar la notificacin de forma personal en trminos del presente Cdigo. Cuando se realicen notificaciones por medios electrnicos se tendr como fecha de notificacin la que corresponda al acuse de recibo y surtir efectos a partir del da hbil siguiente. Las notificaciones que deban realizar los terceros habilitados, sern nicamente respecto de los actos a que se refiere el artculo 20 Bis de este ordenamiento, y se realizarn conforme a las siguientes formalidades:
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El tercero habilitado deber mostrar a la persona a quien realice la notificacin del acto, la constancia que lo acredite como tal. Al constituirse en el domicilio del destinatario de los actos, el notificador deber identificarse con la constancia a que se refiere el prrafo anterior. Si la persona o su representante no se encontraren en el momento en que se practica la notificacin, el notificador podr realizarla con la persona que se encuentre en el domicilio, siempre y cuando se cerciore que el domicilio corresponde al destinatario del acto a notificar y la persona que atiende la diligencia cuente con capacidad de ejercicio. La entrega del acto se har constar en un acuse de recibo, el que deber contener los datos del acto notificado, de la persona con quien se entendi la diligencia y del cercioramiento del domicilio que realiz el notificador. Artculo 23.- Estn exentos del pago de impuestos, derechos y aportaciones de mejoras, el Estado, los Municipios, los Organismos Autnomos, las Entidades Pblicas y las entidades federativas en caso de reciprocidad, cuando su actividad corresponda a funciones de derecho pblico, as como las personas fsicas y jurdicas colectivas que seale este Cdigo o en casos particulares de la Ley de Ingresos. Lo dispuesto en el prrafo anterior no resulta aplicable para los artculos 56 y 216-I, as como a lo previsto en la Seccin Segunda, del Captulo Primero del Ttulo Tercero de este Cdigo. Para efectos de la declaracin de la exencin a que se refiere la fraccin IV del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la calidad de bien del dominio pblico, deber acreditarse fehacientemente. La exencin se solicitar por escrito a la autoridad fiscal competente, debindose acompaar u ofrecer las pruebas que demuestren su procedencia. No quedan comprendidos entre los bienes del dominio pblico los inmuebles que los organismos descentralizados utilicen para oficinas administrativas o en general para propsitos distintos a los del cumplimiento de su objeto. Quienes de acuerdo con este Cdigo, no estn obligadas a pagar contribuciones, nicamente tendrn las obligaciones de carcter administrativo que en el mismo se establezcan.
CAPTULO SEGUNDO DEL NACIMIENTO, DETERMINACIN, GARANTA Y EXTINCIN DE CRDITOS FISCALES

Artculo 24.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurdicas o de hecho previstas en este Cdigo, la que se determinar y liquidar conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causacin, pero le sern aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad. Cualquier estipulacin privada, relativa al pago de un crdito fiscal que se oponga a lo dispuesto por las leyes fiscales se tendr como inexistente jurdicamente y, por lo tanto, no surtir efecto legal alguno. El cumplimiento o exigibilidad de la obligacin fiscal, no legitimar hechos o circunstancias no apegadas a la ley. Artculo 25.- La determinacin de los crditos fiscales corresponde a los contribuyentes, salvo disposicin expresa en contrario. En caso de que la autoridad fiscal deba realizar esta determinacin, los contribuyentes, proporcionarn la informacin necesaria dentro de los quince das siguientes contados a partir de que surta efecto la notificacin del requerimiento de la autoridad. Artculo 26.- Los crditos fiscales se pagarn en efectivo, cheque de caja o certificado, cheques personales, transferencias de fondos a travs de medios bancarios, de medios electrnicos por conducto del SEITS en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos y su Reglamento, tarjetas de crdito o dbito y en especie va dacin en pago. El pago con cheques personales, las transferencias de fondos a travs de medios bancarios o electrnicos, tarjetas de crdito o dbito y en especie va dacin en pago, nicamente se aceptarn cuando as lo apruebe la autoridad fiscal. Las transferencias de fondos a travs de medios electrnicos, debern ser autorizadas previamente por la autoridad fiscal. El pago con cheque se recibir salvo buen cobro. Previa autorizacin de la autoridad fiscal, se aceptarn tambin cheques sin certificar distintos de la cuenta personal del contribuyente para el pago de crditos fiscales.
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El cheque recibido por la autoridad fiscal por concepto de pago de un crdito fiscal, deber ser presentado al librado dentro de los quince das siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado dar lugar a que la autoridad recaudadora proceda conjuntamente al cobro del monto del cheque; al de una indemnizacin que ser del 20% del valor de ste, a la actualizacin y dems accesorios causados por el falso pago. En caso de que el contribuyente realice el pago antes del cobro que practique la autoridad fiscal competente, ste se aplicar conforme al orden sealado en el artculo 34 de este Cdigo, sin que dicho acto lo libere del pago de la indemnizacin correspondiente, la actualizacin y dems accesorios que se hubieren causado. Quien pague crditos fiscales recibir de la oficina recaudadora el recibo oficial o la forma prellenada, en los que conste la impresin original de la mquina registradora, y cuando se carezca de ella, deber constar el sello de la oficina recaudadora y el nombre y firma del cajero o del servidor pblico autorizado. Tratndose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones de crdito o establecimientos mercantiles autorizados, bastar con que el comprobante de pago contenga la fecha en que se realiz el mismo, el importe que ampara y la lnea de captura, la cual deber ser consistente con los datos que se plasmen en la declaracin o formato respectivo. En el pago de crditos fiscales a travs de transferencia de fondos, se considerar como recibo oficial del pago, el documento impreso por el contribuyente, emitido por el sistema de cobranza automatizado reconocido por la autoridad fiscal, en el que conste el nmero de referencia que se asigne a la operacin autorizada. Artculo 26 A.- El pago en especie de un crdito fiscal va dacin en pago podr hacerse en forma total o parcial y estar condicionado a la aceptacin por parte de la autoridad fiscal competente, quien en su caso, lo admitir nicamente cuando no existan bienes de ms fcil realizacin y el deudor manifieste bajo protesta de decir verdad tal circunstancia. Esta forma de pago podr efectuarse a travs de servicios, bienes muebles e inmuebles, y cuando se haga en forma parcial, el remanente del importe del crdito fiscal actualizado y sus accesorios deber cubrirse en efectivo, enterndose en una sola exhibicin o en la modalidad de pago a plazos ya sea diferido o en parcialidades, en trminos del artculo 32 de este ordenamiento. La resolucin que se emita al efecto no constituir instancia ni proceder medio de defensa en su contra. En el caso de los bienes inmuebles se estar al valor que resulte del avalo practicado por el IGECEM o por especialista en valuacin inmobiliaria registrado ante el propio Instituto. Tratndose de bienes muebles, se aceptarn siempre y cuando se puedan incorporar al patrimonio del Estado o al de los municipios, y su valuacin se determine por perito designado por autoridad fiscal. Todos los gastos que se generen por virtud de la dacin en pago se pagarn por el contribuyente, pudiendo, en su caso, incorporarse a la liquidacin total del crdito. Tratndose de servicios, la autoridad fiscal determinar los trminos, las condiciones, y el monto hasta por el cual podr aceptarse el ofrecimiento del deudor de pagar el crdito mediante la dacin en pago de servicios, conforme a las reglas que al efecto publique la autoridad fiscal. La prestacin de los servicios ofrecidos en dacin en pago se deber realizar en el plazo pactado, siempre que dicho plazo no exceda de 18 meses, contados a partir de la fecha de aceptacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo. La aceptacin de bienes o servicios a que se refiere el presente artculo, suspender provisionalmente todos los actos tendientes al cobro del crdito fiscal respectivo, as como la actualizacin y accesorios respecto del monto cubierto por la dacin en pago. En el supuesto de que el deudor no preste los servicios a las dependencias o unidades administrativas en el plazo y condiciones establecidos, o de no formalizarse la dacin en pago, dar lugar a que quede sin efectos la suspensin del cobro del crdito, debiendo actualizarse el saldo remanente desde la fecha en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte, en trminos del artculo 30 de este Cdigo, tenindose por no cumplida la obligacin legal, para los efectos legales conducentes.
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Las dependencias o entidades pblicas que aprovechen los servicios sujetos a las previsiones de este artculo, debern informar peridicamente a la autoridad fiscal sobre el cumplimiento total o parcial de los mismos. La dacin en pago quedar formalizada y el crdito extinguido de la siguiente manera: A). Tratndose de bienes inmuebles, a la fecha de firma de la escritura pblica en que se transfiera el dominio del bien al Estado o Municipio a travs de la autoridad fiscal competente, misma que se otorgar dentro de los 60 das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin. Los gastos de escrituracin y las contribuciones que origine la operacin, sern por cuenta del deudor al que se le haya aceptado la dacin en pago. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de firma del acta de entrega de los mismos, que ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se haya notificado la aceptacin. Tratndose de servicios, en la fecha en que stos fueron efectivamente prestados.
B). C).
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en dacin en pago quedarn en custodia y administracin de la Secretara o el Municipio a partir de que sta se formalice. Las autoridades fiscales pondrn dichos bienes a disposicin de la autoridad competente para que sean incorporados al patrimonio estatal o municipal y determine su destino. Artculo 27.- Para determinar las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios se considerarn, inclusive, las fracciones del peso. No obstante lo anterior, para efectuar su pago, el monto se ajustar para que las que contengan cantidades que incluyan de uno hasta cincuenta centavos se ajusten a la unidad inmediata anterior y las que contengan cantidades de cincuenta y uno a noventa y nueve centavos, se ajusten a la unidad inmediata superior. Artculo 28.- Para el cumplimiento de obligaciones y pago de contribuciones, si el ltimo da del plazo o en la fecha determinada, las oficinas recaudadoras permanecen cerradas durante el horario normal de labores, se trate de un da inhbil, o no exista el mismo da en el mes de calendario correspondiente se prorrogar el plazo hasta el siguiente da hbil. Lo dispuesto en este artculo es aplicable, inclusive cuando se autorice a las instituciones de crdito para recibir declaraciones. Tambin se prorrogar el plazo hasta el siguiente da hbil cuando sea viernes el ltimo da del plazo en que se deban presentar declaraciones. Artculo 29.- Los crditos fiscales se pagarn en la fecha o dentro del plazo sealado en las disposiciones respectivas. A falta de disposicin expresa, el pago deber hacerse dentro de los siguientes diez das a aqul en que se produzca el hecho generador. Los retenedores de contribuciones o las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de retenerlos peridicamente, los enterarn a ms tardar el da diez del mes de calendario inmediato posterior al de la terminacin del periodo de la retencin o causacin. El pago de derechos, se sujetar a cualquiera de los siguientes supuestos: I. II. III. Su entero deber ser previo a la prestacin de los servicios. En el plazo que expresamente se seale en este Cdigo. A ms tardar el 31 de enero de cada ao, para aquellos de causacin cuya periodicidad de pago sea anual, cuando no se exprese poca de pago.
Tratndose de los crditos fiscales determinados por las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, determinacin o sancionadoras, debern pagarse junto con sus accesorios o garantizarse cuando se interponga algn medio de impugnacin dentro de los diez das siguientes a aqul en que surta efectos su notificacin. Si se solicita autorizacin para su pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, se estar a lo dispuesto en el artculo 32 de este ordenamiento. El Fisco Estatal y Municipal tendrn preferencia para recibir el pago de crditos provenientes de ingresos que debi percibir, con excepciones de los siguientes casos: A). De los saldos garantizados con embargo o hipoteca que hayan sido inscritos en el Registro Pblico de la Propiedad con anterioridad a la fecha de notificacin del crdito fiscal originario, o del reconocimiento expreso del contribuyente mediante declaracin en la que haya reconocido el adeudo. Del monto determinado provisionalmente o en sentencia firme de pensiones alimenticias.
B).
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C). D).
De los adeudos por el pago de sueldos, salarios o indemnizaciones a los trabajadores, devengados en el ltimo ao, siempre y cuando exista laudo condenatorio firme. De los crditos fiscales federales notificados con anterioridad a los estatales o municipales.
La vigencia de los adeudos antes citados se deber acreditar mediante certificado de gravamen expedido por el Instituto de la Funcin Registral, dentro de los tres meses anteriores a la fecha de la solicitud de declaratoria y con la constancia del monto total de lo adeudado; con la resolucin judicial que determine la obligacin de pagar alimentos, ya sean provisionales o definitivos y con la constancia de cumplimiento de dicha obligacin; o bien, por el auto en que se ordene dar trmite al incidente que sealan los artculos 979 al 981 de la Ley Federal del Trabajo, segn corresponda a cada caso. Cuando en el procedimiento administrativo de ejecucin concurran contra un mismo deudor el fisco federal con el fisco estatal o municipal fungiendo como autoridades federales de conformidad con los convenios de coordinacin fiscal, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico tramitar el procedimiento administrativo de ejecucin y del producto obtenido, una vez cubiertos los gastos de ejecucin, deber cubrir los accesorios y contribuciones que correspondan al fisco estatal o municipal, en estricto cumplimiento del artculo 148 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Artculo 30.- La falta de pago de un crdito fiscal en la fecha o dentro del plazo fijado por este Cdigo, dar lugar a que sea exigible mediante el procedimiento administrativo de ejecucin. Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizar por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios aplicando la tasa que resulte de sumar el porcentaje mensual de actualizacin que fije la correspondiente Ley de Ingresos, por cada mes o fraccin que transcurra desde el da siguiente al vencimiento del plazo para pagar la contribucin o aprovechamiento, hasta que el mismo se efecte. Adems debern pagarse recargos en concepto de indemnizacin al fisco por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularn aplicando a la contribucin o aprovechamiento actualizado, la tasa que resulte de sumar la tasa mensual que fije la correspondiente Ley de Ingresos para cada uno de los meses en cada uno de los aos que transcurran en el periodo referido en el presente artculo, excluyendo los propios recargos, la indemnizacin a que se refiere el cuarto prrafo del artculo 26 de este Cdigo, los gastos de ejecucin y las multas por infracciones a las disposiciones fiscales. La causacin de la actualizacin y los recargos inicia a partir del da siguiente al del vencimiento del plazo para realizar el pago de la contribucin o aprovechamiento de que se trate. Los recargos se causarn hasta por cinco aos por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da siguiente a la fecha del vencimiento del periodo de pago del plazo para pagar y hasta que el mismo se efecte, salvo en los casos a que se refiere el artculo 53 de este Cdigo; supuestos en los cuales los recargos se causarn hasta en tanto no se extingan las facultades de la autoridad para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, y se calcularn sobre el total del crdito fiscal. Cuando el contribuyente pague en forma espontnea las contribuciones o aprovechamientos omitidos, dichos recargos no excedern del 50% del monto de las contribuciones o aprovechamientos omitidos actualizados. Cuando se hayan ejercido las facultades de revisin o comprobacin fiscal que se establecen en este Cdigo o se instrumente el procedimiento administrativo de ejecucin, los recargos no podrn exceder del 100% del monto de las contribuciones o aprovechamientos omitidos actualizados. El monto actualizado de la contribucin o el aprovechamiento conserva la naturaleza jurdica que tena antes de su actualizacin. No causarn recargos las multas impuestas por autoridades no fiscales, ni las responsabilidades administrativas. Las responsabilidades administrativas y las multas impuestas por autoridades no fiscales en su caso, se actualizarn de acuerdo con las disposiciones de este Cdigo. Artculo 31.- El Gobernador o el ayuntamiento, mediante resoluciones de carcter general que publiquen en el Peridico Oficial, podrn: I. Condonar o eximir total o parcialmente el pago de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la situacin econmica de algn lugar o regin de
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un municipio o del Estado, una rama de actividad, la produccin o venta de productos, o la realizacin de una actividad, as como en casos de desastres sufridos por fenmenos meteorolgicos, plagas o epidemias o aquellos de origen antropognico. Sin que las facultades otorgadas en esta fraccin puedan entenderse referidas a los casos en que la afectacin o posible afectacin a una determinada rama de la industria obedezca a lo dispuesto en una Ley Tributaria Federal o Tratado Internacional. II. III. Conceder subsidios y estmulos fiscales. Condonar el pago de accesorios, en campaas para la regularizacin fiscal de los contribuyentes.
Las resoluciones que conforme a este artculo se dicten, debern sealar las contribuciones a que se refieren, salvo que se trate de estmulos fiscales, as como, el monto o proporcin de los beneficios, plazos que se concedan y los requisitos que deban cumplirse por los beneficiados. Artculo 32.- La autoridad fiscal competente podr autorizar el pago a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, para cubrir las contribuciones omitidas y sus accesorios, sin que dicho plazo exceda de veinticuatro meses tratndose del pago en parcialidades y de doce meses para el pago diferido, autorizacin que podr otorgarse siempre y cuando el contribuyente: I. II. III. Pague el 20% del monto total del crdito fiscal; cuyo importe se integrar de las contribuciones omitidas actualizadas y los accesorios causados hasta la fecha del entero. Solicite la autorizacin dentro de los quince das siguientes a aquel en que se efecte el pago del 20%, debiendo anexar el comprobante de pago correspondiente. Otorgue garanta al momento de presentar su solicitud de autorizacin de pago a plazos. La autoridad fiscal mediante reglas de carcter general podr establecer los supuestos de dispensa de la garanta del inters fiscal.
La autoridad fiscal podr determinar y cobrar el saldo de las diferencias que resulten por el uso indebido del pago a plazos, entendindose como uso indebido: cuando la solicitud de autorizacin correspondiente no se presente dentro del plazo a que refiere la fraccin II de este artculo; cuando se pretenda pagar contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas, as corno las responsabilidades administrativas resarcitorias y las sanciones econmicas derivadas de una responsabilidad administrativa disciplinaria o cuando la solicitud de autorizacin no se presente con todos los requisitos a que se refiere este artculo. La resolucin a la solicitud de autorizacin de pago a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, deber emitirse por la autoridad fiscal a ms tardar dentro de los cinco das siguientes contados a la fecha de su presentacin, en caso contrario, se considerar autorizada la solicitud correspondiente; con las salvedades del uso indebido previstas en el prrafo anterior; en este supuesto, el contribuyente deber realizar los pagos mensuales subsecuentes, de acuerdo al nmero de parcialidades solicitadas, a ms tardar el mismo da de calendario del mes siguiente que corresponda al da en que fue efectuado el pago anticipado del 20%; en el caso del pago diferido, a ms tardar en la fecha propuesta para el pago; en ambos casos debern incluirse los recargos por prrroga correspondientes. Durante el transcurso de la prrroga se causarn los recargos sobre saldos insolutos, de acuerdo a la tasa de recargos por prrroga que incluye actualizacin que para este efecto establezca la correspondiente Ley de Ingresos vigente. El saldo que se utilizar para el clculo de las parcialidades, ser el que resulte de restar el 20% del pago inicial al total del adeudo, y a dicho saldo se le aplicarn los recargos por prrroga sobre saldos insolutos, de conformidad a las tasas que se establezcan en la correspondiente Ley de Ingresos. La primera y subsecuentes parcialidades se cubrirn en montos iguales y en forma mensual y sucesiva, debindose enterar la primera de ellas el mismo da del mes siguiente a aqul en que se entere el 20% como pago inicial y las posteriores el mismo da de los meses subsecuentes, siendo aplicable el contenido del artculo 28 de este ordenamiento. Cuando no se pague alguna parcialidad en la fecha establecida, el contribuyente estar obligado a pagar el monto de la parcialidad actualizada y sobre dicho monto actualizado pagar recargos por extemporaneidad. El clculo de la actualizacin y los recargos por extemporaneidad se realizar en los trminos del artculo 30 de este Cdigo por el
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nmero de meses o fraccin de mes que transcurra a partir del da siguiente a la fecha en que se debi realizar el pago y hasta que ste se efecte. Tratndose del pago diferido, el monto a diferir ser el resultado de restar el pago correspondiente al 20% sealado en el primer prrafo de este artculo al total del monto adeudado, dicho monto se cubrir en una sola exhibicin a ms tardar en la fecha de pago especificada por el propio deudor, incluyendo los recargos por prrroga antes citados. Los recargos por prrroga que refiere el prrafo anterior, se calcular adicionando al monto a diferir, la cantidad que resulte de multiplicar la tasa de recargos por prrroga establecida en la Ley de Ingresos correspondiente, por el nmero de meses, o fraccin de mes que transcurra desde el mes siguiente a aqul en que se realiz el pago anticipado del 20% y hasta la fecha autorizada para realizar el pago en forma diferida. No proceder la autorizacin del pago ya sea diferido o en parcialidades, cuando el crdito determinado a cargo de los contribuyentes derive de contribuciones retenidas o recaudadas, as como las responsabilidades administrativas resarcitorias y las sanciones econmicas derivadas de una responsabilidad administrativa disciplinaria. Las cuotas y aportaciones que deban enterarse al Instituto de Seguridad Social para los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios, y que hayan sido omitidas, as como sus accesorios, debern cubrirse, en un plazo que no exceda de veinticuatro meses tratndose del pago en parcialidades, ni de doce meses en caso de pago diferido, y en ningn caso podr rebasar el trmino del periodo constitucional correspondiente. Artculo 33.- Cesar la autorizacin para pagar en forma diferida o en parcialidades, y ser inmediatamente exigible el crdito fiscal, cuando: I. II. III. El contribuyente no otorgue garanta del inters fiscal estando obligado a ello, o sta desaparezca sin que otorgue una nueva. El contribuyente sea declarado en suspensin de pagos, concurso, quiebra o solicite su liquidacin judicial.
El contribuyente no pague en tiempo y monto, dos de las parcialidades dentro del plazo otorgado; o bien, omita el pago de las contribuciones o sus accesorios corrientes. Tratndose del pago diferido, el contribuyente no cubra el monto total en la fecha especificada en el mismo. IV. El deudor cambie de domicilio sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorg dicha autorizacin, o habindose presentado ste, el domicilio resulte inexistente o falso. Cuando cese la autorizacin de acuerdo a lo previsto en el presente artculo, el saldo no cubierto se actualizar y causar recargos por pago extemporneo desde la fecha en que se haya cubierto la ltima parcialidad o en que debi cubrir el monto diferido autorizado y hasta la fecha en que el pago total se realice, conforme a lo dispuesto en el artculo 30 del presente ordenamiento. Artculo 34.- Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito principal actualizado, a cubrir los accesorios en el siguiente orden: I. II. III. IV. Los gastos de ejecucin. Los recargos. Las multas. La indemnizacin en el caso de devolucin de cheques.
Cuando se trate de contribuciones que se causen peridicamente y se adeuden los correspondientes a diversos perodos, si los pagos relativos a esas contribuciones no cubren la totalidad del adeudo, se aplicarn a cuenta de los adeudos que corresponden a los perodos ms antiguos. Artculo 35.- Los crditos fiscales podrn garantizarse en alguna o varias de las formas siguientes: I. Depsito de dinero. II. Prenda o hipoteca. III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y excusin. IV. V. VI. Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia. Embargo en la va administrativa. Derogada.
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La garanta deber comprender, adems del crdito principal debidamente actualizado a la fecha de su otorgamiento, los accesorios causados, as como los que se causen en los doce meses siguientes a dicha fecha. Al terminar este periodo y en tanto no se cubra el crdito, deber ampliarse la garanta para que cubra el crdito actualizado y el importe de los accesorios causados, incluso los recargos correspondientes a los doce meses siguientes; dicha ampliacin deber otorgarse dentro de los 10 das siguientes al en que haya vencido el plazo sealado. Si la garanta consiste en depsito de dinero no proceder la actualizacin, ni se causarn recargos, a partir de la fecha en que ste se realice. Tratndose del pago a plazos, la garanta deber otorgarse respecto del 80% del total del adeudo ms los accesorios que se causen en el plazo elegido. Artculo 36.- La garanta del inters fiscal se otorgar a favor del Gobierno del Estado de Mxico, del Ayuntamiento o del organismo auxiliar, segn corresponda en los siguientes trminos: I. El depsito de dinero, podr otorgarse mediante billete o certificado expedido por las instituciones de crdito legalmente autorizadas, o en efectivo mediante el recibo oficial expedido por la autoridad fiscal, cuyo original se entregar al interesado. II. Tratndose de prenda o hipoteca se constituir sobre los siguientes bienes: A). Bienes muebles, por el 75% de su valor de avalo. No sern admisibles como garanta, los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, slo se admitirn cuando se compruebe su legal estancia en el pas. B). Bienes inmuebles, por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos se deber acompaar a la solicitud respectiva, el certificado del Instituto de la Funcin Registral en el que se acredite que est libre de gravamen y que no tiene afectacin urbanstica o agraria, documento que ser aceptado siempre y cuando a la fecha de presentacin el mismo no tenga ms de tres meses de que fue expedido. En el supuesto de que el inmueble reporte gravmenes, la suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del 75% del valor de avalo. En la hipoteca, el otorgamiento de la garanta se har en escritura pblica que deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad y contener los datos relacionados con el crdito fiscal. El otorgante podr garantizar con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garanta cada ao. III. En caso de que se garantice mediante fianza, sta deber quedar en poder y guarda de la autoridad fiscal, para que solicite su cobro en caso de que as proceda. IV. Tratndose del embargo en la va administrativa, se sujetar a lo previsto en el Ttulo Dcimo Tercero de este Cdigo y a las siguientes reglas: A). Se practicar a solicitud del contribuyente, quien deber acompaar los documentos que seale la forma oficial correspondiente y a falta de sta en escrito libre que cumpla con los requisitos que refiere el artculo 116 del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico y se realizar siguiendo los lineamientos que seala el Ttulo Dcimo Tercero del Cdigo Financiero. B). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse el embargo, debiendo ser suficientes para garantizar el inters fiscal, los cuales se aceptarn bajo las siguientes condiciones: 1. Bienes muebles, por el 75% de su valor de avalo. No sern admisibles como garanta, los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, slo se admitirn cuando se compruebe su legal estancia en el pas. 2. Bienes inmuebles y negociaciones, por el 75% del valor de avalo o avalo pericial, segn corresponda. Para estos efectos se deber acompaar a la solicitud respectiva, el certificado del Instituto de la Funcin Registral en el que se acredite que est libre de gravamen y que no tiene afectacin urbanstica o agraria; documento que ser aceptado siempre y cuando a la fecha de presentacin el mismo no tenga ms de tres meses de que fue expedido. En el supuesto de que el inmueble o la negociacin reporte gravmenes, la suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del 75% del valor de avalo. No sern susceptibles de embargo los bienes que se encuentran en los supuestos a que se refieren los incisos A) y C) del artculo 385 de este Cdigo.
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C).
Tratndose de personas fsicas el depositario de los bienes ser el propietario y en el caso de personas jurdico colectivas el representante legal, quien podr ser removido libremente de su cargo por la autoridad recaudadora. Debern cubrirse, con anticipacin a la prctica de la diligencia de embargo en la va administrativa, los gastos de ejecucin sealados en el artculo 377 de este Cdigo. El pago as efectuado tendr el carcter de definitivo y en ningn caso proceder su devolucin una vez practicada la diligencia. Manifestar su aceptacin mediante escrito firmado ante la autoridad recaudadora que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, identificndose a satisfaccin de la misma, ante la presencia de dos testigos, sealando el tipo de garanta que otorga como responsable solidario. Cuando sea persona jurdica colectiva la que garantice el inters fiscal, el monto de la garanta deber ser menor al 10% de su capital social mnimo fijo. Demostrar tener domicilio legal en el territorio del Estado.
D).
V.
Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar el inters fiscal, deber sujetarse a lo siguiente: A).
B). C).
Para formalizar el otorgamiento de la garanta, el titular de la oficina recaudadora que corresponda, deber levantar acta de la que entregar copia a los interesados y solicitar su inscripcin, cuando proceda, en el Registro Pblico de la Propiedad. Artculo 37.- La garanta del inters fiscal se ofrecer por el interesado ante la autoridad recaudadora que corresponda, para que en un plazo de diez das hbiles la califique, acepte si procede y le d el trmite correspondiente. El ofrecimiento deber acompaarse de los documentos relativos al crdito fiscal por garantizar y se expresar la causa por la que se ofrece la garanta. La autoridad al calificar la garanta, deber verificar que se cumplan los requisitos que se establecen en este Cdigo, de no ser as, requerir al interesado, a fin de que en un plazo de diez das hbiles contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notifique dicho requerimiento, cumpla con los requisitos omitidos; en caso contrario, no se aceptar la garanta. La garanta constituida podr comprender uno o varios crditos fiscales a cargo del mismo contribuyente, siempre y cuando el valor de la misma cubra todos los conceptos por los cuales se deba garantizar el inters fiscal previstos en el segundo prrafo del artculo 35 de este Cdigo. Artculo 38.- Procede garantizar el inters fiscal, cuando: I. II. III. Se solicite la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, debiendo acreditar que se interpuso una impugnacin en tiempo. Se solicite prrroga para el pago de los crditos fiscales o para que los mismos sean cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente. En los dems casos que seale este ordenamiento y dems disposiciones legales aplicables.
Se podr dispensar la garanta del inters fiscal cuando, en relacin con el monto del crdito respectivo, sea notoria la amplia solvencia del deudor o la insuficiencia de su capacidad econmica. Artculo 39.- La cancelacin de la garanta proceder en los siguientes casos: I. II. III. Por el pago del crdito fiscal. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolucin que dio origen al otorgamiento de la garanta. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones de este Cdigo.
La garanta podr disminuirse por una menor en la misma proporcin en que se reduzca el crdito fiscal; tambin podr sustituirse por otra que lo garantice, siempre y cuando la que se pretenda sustituir no sea exigible. El contribuyente o el tercero que tenga inters jurdico, deber presentar solicitud de cancelacin de garanta ante la autoridad recaudadora que la haya exigido o recibido, acompaando los documentos necesarios para tal efecto. La cancelacin de las garantas en las que con motivo de su otorgamiento se hubiera efectuado la inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad, se har mediante oficio que emita la autoridad recaudadora.
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Artculo 40.- Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal otorgadas mediante prenda, hipoteca, obligacin solidaria asumida por tercero y embargo en la va administrativa, se harn efectivas a travs del procedimiento administrativo de ejecucin. Si la garanta consiste en depsito de dinero, una vez que el crdito fiscal quede firme proceder su aplicacin en pago. Tratndose de fianza otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros, al hacerse exigible, se estar a lo dispuesto por la ley de la materia. Artculo 41.- Son responsables solidarios del pago de crditos fiscales: I. II. III. IV. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar y determinar contribuciones, hasta por el monto de las mismas. Quien manifieste por escrito su voluntad de asumir responsabilidad solidaria. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidacin o quiebra, as como de aqullas que se causaron durante su gestin. La persona o personas, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin nica de las sociedades mercantiles, por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas sociedades durante su gestin, as como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada por los bienes de la sociedad que dirigen, cuando dicha sociedad se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos: A). B). No solicite su inscripcin al padrn de contribuyentes. Cambien de domicilio, de nombre o razn social, sin presentar el aviso correspondiente, siempre que dicho cambio se efecte despus de que se le hubiera notificado el inicio de una visita y antes de que se haya notificado la resolucin que se dicte respecto de la misma, o cuando el cambio se realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya pagado o declarado sin efectos. No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.
C). V.
Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en la negociacin, cuando perteneca a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del cincuenta por ciento del valor de la propia negociacin. Los representantes legales y mandatarios, por los crditos fiscales que dejen de pagar sus representados o mandantes, en relacin con las operaciones en que aquellos intervengan, hasta por el monto total de dichos crditos. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado. Los legatarios o los donatarios a ttulo particular respecto de los crditos fiscales que se hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados, hasta por el monto de stos. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan pagado las contribuciones o lo hayan hecho en cantidad menor a lo sealado en este Cdigo, sin que la responsabilidad exceda del valor del inmueble. Los causahabientes o, en su caso, quienes ostenten la propiedad o posesin de un predio cuando quien lo fraccione o subdivida no sea el titular de los derechos sobre el mismo. Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o hipoteca o permitan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garanta, sin que en ningn caso su responsabilidad exceda del monto del inters garantizado. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las actividades realizadas por la sociedad cuando tena tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, cuando dicha sociedad se encuentre en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos A), B) y C) de la fraccin IV de este artculo, sin que la responsabilidad
VI.
VII. VIII. IX.
X. XI.
XII.
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exceda de la participacin que tenan en el capital social de la sociedad durante el perodo o la fecha de que se trate, siempre que hubieren tenido algn cargo de direccin o administracin en la sociedad. XIII. Las sociedades nacionales de crdito, instituciones de crdito y cualquier otra persona autorizada por la ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los crditos fiscales causados por las operaciones derivadas de la actividad objeto del fideicomiso, hasta por el valor de los bienes fideicomitidos. Los copropietarios o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los crditos fiscales derivados del bien o derecho en comn y hasta por el valor de ste. Por el excedente de los crditos fiscales cada uno quedar obligado en la proporcin que le corresponda en el bien o derecho mancomunado. Tratndose del Impuesto sobre la Adquisicin de Vehculos Automotores Usados, los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, as como los adquirientes y enajenantes, que intervengan en la venta o adquisicin de vehculos automotores, que no acrediten el pago de las contribuciones ante la autoridad fiscal. Los consignatarios, comisionistas y enajenantes, slo quedarn exceptuados de la responsabilidad de pago si avisan a la autoridad fiscal la venta de vehculos automotores usados dentro de un trmino de treinta das siguientes al evento, conforme al procedimiento y en el formato de aviso que seale la autoridad fiscal en los trminos de este Cdigo. La excepcin de responsabilidad es respecto de las obligaciones fiscales futuras, a partir de la presentacin del aviso respectivo. En el caso de extemporaneidad en la presentacin del aviso, la responsabilidad cesar a partir de la fecha de su presentacin. XVI. Por lo que hace al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, los propietarios, tenedores, usuarios, adquirientes, enajenantes, as como los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, por los adeudos que estos reportaren en el momento de la adquisicin o venta. Los propietarios, tenedores, usuarios, adquirientes, enajenantes, as como los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, por los derechos de control vehicular. Los propietarios o poseedores de inmuebles en que se coloquen, instalen, armen o construyan anuncios publicitarios respecto del Impuesto sobre Anuncios Publicitarios. Los propietarios o poseedores de muebles o estructuras en que se coloquen, instalen, armen o construyan anuncios publicitarios, as como las personas fsicas o jurdicas colectivas cuyo objeto o giro sea la publicidad de bienes o servicios, respecto del Impuesto sobre Anuncios Publicitarios. Los notarios pblicos, respecto de los impuestos Predial y sobre Adquisicin de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles, cuando autoricen definitivamente escrituras, sin que previamente verifiquen el pago de los mismos. Los propietarios de negociaciones que permitan en su local la instalacin de cualquier tipo de mquinas o aparatos de recreacin y azar accionadas con monedas, fichas o cualquier otro mecanismo respecto del impuesto que se cause por este concepto. Los depositarios de embargos por los bienes que les fueron dejados en custodia. Los propietarios de inmuebles que permitan en los mismos la instalacin y explotacin de cualquier tipo de estacionamiento pblico. Los propietarios de inmuebles que permitan en los mismos la instalacin y explotacin de diversiones, juegos mecnicos, espectculos pblicos, tianguis comerciales y otros similares. Los propietarios o poseedores de inmuebles, en los cuales se explote el servicio de hospedaje, en cualquiera de sus modalidades, respecto del impuesto que se cause por este concepto. Los albaceas, por los crditos fiscales que deje de pagar el contribuyente, hasta por el total de la masa hereditaria.
XIV.
XV.
XVII. XVIII. XIX.
XX.
XXI.
XXII. XXIII. XXIV. XXV. XXVI.
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XXVII. Las personas fsicas o jurdicas colectivas que contraten la prestacin de servicios, cuando las prestadoras no cumplan con su obligacin en el entero del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal dentro del plazo establecido en este Cdigo. La responsabilidad solidaria a que se refiere esta fraccin, ser hasta por el monto de las contraprestaciones efectuadas por dichos servicios sin incluir el Impuesto al Valor Agregado. XXVIII. Los servidores pblicos que autoricen la inscripcin de vehculos, permisos provisionales para circulacin, matrculas, cambios o bajas de placas o efecten el refrendo de los mismos, sin haberse cerciorado que no existan adeudos por estos conceptos, por el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos previsto en este Cdigo o del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos previsto en la legislacin federal, correspondiente a los ltimos cinco aos, salvo en los supuestos en que el contribuyente acredite que se encuentra liberado de la obligacin que corresponda. En los supuestos de las fracciones IV, VI y XII, a que se refiere este artculo, el plazo para su determinacin se extinguir en cinco aos contados a partir de que el contribuyente no sea localizado y/o no cuente con bienes para asegurar la recuperacin del crdito fiscal, o que tenindolos no sean suficientes. La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las multas. Artculo 42.- Cuando por mandato de autoridad o el contribuyente solicite por escrito la devolucin de cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con este Cdigo, la autoridad fiscal deber reintegrarlas mediante cheque nominativo, o en su caso, mediante depsito en cuenta, va sistema de pago electrnico interbancario, debiendo incluir los datos del beneficiario, institucin bancaria de que se trate, nmero de cuenta, cuenta Clave Bancaria Estandarizada, as como la sucursal y plaza, conforme a las disposiciones del Banco de Mxico. La devolucin deber llevarse a cabo siempre que no haya crditos fiscales firmes a cargo del solicitante, en cuyo caso cualquier excedente se aplicar en cuenta. Los retenedores podrn solicitar la devolucin, siempre que sta se haga directamente a los contribuyentes. Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de un acto de autoridad, el derecho a la devolucin nace cuando dicho acto hubiera quedado insubsistente. Cuando se solicite la devolucin, sta deber resolverse dentro del plazo de veinte das siguientes a la fecha en que se presente la solicitud, con los datos, informes y documentos en que se sustente el derecho, ante la autoridad fiscal. Cuando falte algn dato, informe o documento, la autoridad en un plazo de cinco das requerir al promovente o autoridades que se vean involucradas en la devolucin, para que se presenten o subsanen las omisiones, lo que deber hacerse en un plazo de quince das. Tratndose del contribuyente en el caso de no sealar domicilio para or y recibir notificaciones, as como de no cumplir con el requerimiento mencionado, la solicitud se tendr por no presentada. Cuando existan requerimientos de esta naturaleza, el plazo de veinte das se contar a partir de que se subsanen las omisiones. Si la devolucin no se hubiera efectuado en el plazo de cuarenta das hbiles, la autoridad fiscal pagar intereses que se calcularn por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da siguiente al del vencimiento, conforme a una tasa que ser igual a la prevista para los recargos por pago extemporneo. El pago de intereses deber incluirse en la liquidacin correspondiente, sin necesidad de que exista peticin expresa por parte del contribuyente. El contribuyente que habiendo efectuado el pago de una contribucin, interponga oportunamente los medios de defensa y obtenga resolucin firme que le sea favorable total o parcialmente, tendr derecho a recibir intereses sobre las cantidades que se hayan pagado indebidamente, a partir de que se efectu el pago. En estos casos, el contribuyente podr compensar las cantidades a su favor, incluyendo los intereses, contra la misma contribucin que se pague, ya sea a su cargo o que deba enterar en su carcter de retenedor. En ningn caso los intereses excedern del 100% del monto de las contribuciones. La obligacin de devolver prescribe en los mismos trminos y condiciones que el crdito fiscal. Para estos efectos, la solicitud de devolucin que presente el contribuyente interrumpe el plazo de la prescripcin, excepto cuando el particular se desista de la solicitud. Artculo 43.- El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de cinco aos contados a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigible; salvo que exista la obligacin a cargo del contribuyente de presentar
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declaraciones, manifestaciones o avisos, en que comenzar a partir del da siguiente a aqul en que las presente, o cuando se trate de crditos fiscales que deban pagarse peridicamente se computar en forma independiente por cada periodo. La prescripcin de crditos fiscales podr declararse, de oficio o a peticin de los particulares, por la autoridad fiscal. El trmino para la prescripcin, se interrumpe con cada gestin de cobro que la autoridad notifique al contribuyente o por el reconocimiento expreso o tcito de ste, respecto de la existencia del crdito. Se considera gestin de cobro cualquier actuacin de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecucin, notificada legalmente. Cuando se suspenda el procedimiento administrativo de ejecucin, tambin se interrumpe el plazo de la prescripcin. Igualmente se interrumpir el plazo a que se refiere este artculo cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin el aviso de cambio, cuando lo seale de manera incorrecta, o sea falso el mismo, continuando el cmputo del plazo a partir de que el contribuyente sea localizado. Artculo 44.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaraciones podrn optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estn obligados a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, siempre que ambas deriven de una misma contribucin, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastar que efecten la compensacin de dichas cantidades actualizadas, conforme al porcentaje que para tal efecto se seale en la Ley de Ingresos correspondiente, por cada mes que transcurra desde que se present la declaracin que manifiesta el saldo a favor o se hizo el pago de lo indebido, hasta aquel en que la compensacin se realice. Si las cantidades que tengan a su favor los contribuyentes, no derivan de la misma contribucin, slo podrn compensar en los casos en que as lo determine la autoridad fiscal previa solicitud y resolucin de autorizacin. Los contribuyentes presentarn el aviso de compensacin, dentro de los cinco das siguientes a aqul en que la misma se haya efectuado, acompaada de la documentacin que al efecto se seale mediante reglas de carcter general que emitir la autoridad fiscal competente, misma que habr de publicarse en el Peridico Oficial. Los contribuyentes que hayan ejercido la opcin y tuvieren remanente una vez efectuada la compensacin, podrn solicitar su devolucin. No se causarn recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor, hasta por el monto de dicho saldo, siempre que ste se haya originado con anterioridad a la fecha en que debi pagarse la contribucin de que se trate. Slo se causarn recargos por el perodo comprendido entre la fecha en que debi pagarse la contribucin y la fecha en que se origin el saldo a compensar, cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiere originado con posterioridad a la fecha en que se caus la contribucin a pagar. Si la compensacin se hubiera efectuado y no procediera, se causarn recargos sobre las cantidades compensadas indebidamente, actualizadas por el perodo transcurrido desde el mes en que se efectu la compensacin indebida, hasta aquel en que se haga el pago del monto de la compensacin indebidamente efectuada. Procede la compensacin, cuando se trate de cualesquiera clase de crditos o deudas a cargo del Estado, derivados de crditos fiscales a favor de la Federacin, otras entidades federativas o del municipio; y cuando se trate de cualquier clase de crditos o deudas a cargo de la Federacin, de otras entidades federativas, municipios y organismos descentralizados a favor del Estado. Se podrn compensar los crditos y deudas entre el Estado y los Municipios por una parte; y la Federacin, otras entidades federativas, y organismos por la otra. Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio o a peticin de los contribuyentes las cantidades de naturaleza fiscal que tengan a su favor, contra las cantidades que los contribuyentes estn obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a terceros y que hayan quedado firmes por cualquier causa. No se podrn compensar las cantidades cuya devolucin se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligacin para devolverlas. En el caso de que la compensacin la realice la autoridad de oficio, deber notificarlo al contribuyente de manera personal. Artculo 45.- La cancelacin de crditos fiscales, proceder cuando sea incosteable o imposible su cobro, o bien, por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios, debidamente probada. La cancelacin de los crditos a que se refiere este artculo no libera de su pago.
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CAPTULO TERCERO DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

Artculo 46.- Son derechos de los contribuyentes: I. II. Recibir de la autoridad fiscal orientacin y asistencia gratuitas, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Recibir de la autoridad fiscal, en los trminos de este Cdigo, la respuesta que proceda, respecto de las solicitudes presentadas para: A). B). C). D). E). F). III. IV. V. VI. VII. VIII. I. La exencin o la bonificacin de contribuciones y sus accesorios. La devolucin o compensacin de contribuciones y sus accesorios. La prescripcin y la cancelacin de contribuciones y sus accesorios. La declaracin de caducidad de las facultades de la autoridad. La autorizacin del pago mediante prrroga o parcialidades para regularizar su situacin fiscal. Derogado.
Presentar declaraciones complementarias. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones. Corregir su situacin fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin que lleven a cabo las autoridades. Conocer el estado de tramitacin de los procedimientos en los que sea parte. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus facultades de comprobacin, la Carta de Garantas del Contribuyente Auditado Estatal. Los dems que este Cdigo y otros ordenamientos sealen. Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no exceder de treinta das a partir de la fecha en que se genere la obligacin fiscal, utilizando las formas oficiales. Tratndose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, inscribir el vehculo en el padrn vehicular de la entidad, dentro de los treinta das siguientes contados a partir de la fecha de adquisicin.
Artculo 47.- Son obligaciones de los contribuyentes:
II.
Sealar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales que ser nico para aquellos contribuyentes que cuenten con una o ms sucursales e informar de los cambios a ste. Cuando en las formas de declaracin se prevea el sealamiento de cambio de domicilio fiscal y as se manifieste, se considerar presentado el aviso a que se refiere este artculo al presentar dicha declaracin ante la autoridad recaudadora correspondiente. Consignar en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Cdigo, la clave de registro asignada por la autoridad fiscal. Presentar los avisos que modifiquen los datos previamente declarados para efectos de registro, en un plazo que no exceder de diez das a partir de la fecha en que se de la modificacin. Declarar y en su caso, pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga este Cdigo. Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Cdigo, bajo protesta de decir verdad. Proporcionar en su domicilio fiscal o en las oficinas de la autoridad fiscal, dentro del plazo fijado para ello, los datos, informes y dems documentacin relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, as como permitir que los visitadores obtengan copias de la misma para su cotejo y certificacin.
III. IV. V. VI. VII.
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VIII. IX.
Llevar un registro en que se identifique el cumplimiento de cada una de sus obligaciones fiscales, que permita a la autoridad fiscal ejercer sus facultades de comprobacin, cuando realicen actividades empresariales. Conservar en su domicilio fiscal la documentacin comprobatoria del cumplimiento de obligaciones fiscales, durante el perodo de cinco aos, contados a partir de la fecha en que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones o avisos. El plazo para conservar la documentacin respecto de aquellos conceptos en los cuales se hubiese promovido algn medio de defensa, se computar a partir de la fecha en la que quede firme la resolucin correspondiente.
X. XI.
Facilitar a las autoridades catastrales y fiscales el ejercicio de sus facultades de comprobacin, cobro y los trabajos para la instalacin de instrumentos de medicin. Proporcionar a las autoridades fiscales, cuando as se lo soliciten, la informacin sobre sus clientes y proveedores, as como aqulla relacionada con su contabilidad que tengan en los medios o registros electrnicos. Presentar el aviso de suspensin, reanudacin, baja de actividades, apertura y cierre de establecimiento o cambio de domicilio para los impuestos previstos en este Cdigo, en un plazo que no exceder de diez das a partir de la fecha en que se d el acto. En el caso de suspensin de actividades se deber sealar un domicilio fiscal para efecto del cumplimiento de sus obligaciones fiscales. En el caso de cambio de domicilio fiscal una vez iniciadas las facultades de comprobacin con el contribuyente, sin que se le haya notificado la resolucin a que se refiere el penltimo prrafo de las fracciones I y III del artculo 48 de este Cdigo, el contribuyente deber presentar el aviso de cambio de domicilio con cinco das de anticipacin a tal situacin. La autoridad fiscal podr considerar como domicilio fiscal del contribuyente aqul en el que se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artculo 22 de este Cdigo.
XII.
XIII.
Dictaminar la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal por medio de Contador Pblico autorizado, en los trminos de este Cdigo y de conformidad con las reglas de carcter general que al efecto expidan las autoridades fiscales. Tramitar la baja del vehculo del padrn vehicular de la entidad, en caso de siniestro que derive en prdida total del vehculo, robo, deje de ser el propietario, tenedor o usuario, en un trmino que no exceda de treinta das a partir de que ocurra el evento. La presentacin del aviso no libera de contribuciones pendientes de pago. Entregar constancias de retencin, en caso de estar obligado conforme a las disposiciones de este Cdigo. Realizar el trmite de cambio de propietario del vehculo, en un trmino que no exceda de treinta das posteriores a la adquisicin del mismo. Dictaminar la determinacin de la base del Impuesto Predial conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico, de conformidad con este Cdigo y las dems disposiciones que se expidan para tal efecto. Las dems que establezca este Cdigo.
XIV.
XV. XVI. XVII.
XVIII.
En el mbito municipal, las personas fsicas o jurdicas colectivas que en trminos de este Cdigo no estn obligadas a pagar contribuciones y realicen por si o por interpsita persona actividades industriales, mercantiles, comerciales o de prestacin de servicios, de forma fija, semifija, temporal o permanentemente, estarn obligadas a registrarse dentro de un plazo que no exceder de 30 das a partir de que inicien funciones, ante la tesorera municipal o la autoridad que el ayuntamiento designe para efectos de ser dados de alta en el padrn correspondiente, obteniendo as su certificado de funcionamiento. El registro a que se refiere la fraccin VIII de este artculo incluir los registros contables, cuentas especiales, documentos y papeles de trabajo que realicen o lleven los contribuyentes an cuando no sean obligatorios, los libros y registros sociales a que obliguen las disposiciones fiscales de este Cdigo y otras leyes, los cuales se consideran que forman parte de la contabilidad de los contribuyentes.
240
En los casos en los que las dems disposiciones de este Cdigo hagan referencia a la contabilidad, se entender que la misma se integra por los registros contables, cuentas especiales, documentos, papeles de trabajo, libros y registros sociales sealados en el prrafo precedente, por los equipos y sistemas electrnicos de registro fiscal y sus registros, as como por la documentacin comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber cumplido con las disposiciones fiscales. Artculo 47 A.- Las personas fsicas y jurdico colectivas que estn obligadas a determinar el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, debern dictaminar su determinacin y pago por el ejercicio fiscal inmediato anterior, por medio de Contador Pblico autorizado, cuando en dicho ejercicio fiscal se ubiquen en cualquiera de los supuestos que se mencionan para cada una de ellas, en los trminos siguientes: I. II. III. Las que hayan realizado pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado a ms de 200 trabajadores en promedio mensual. Las que hayan realizado pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado superiores a $400,000.00 en promedio mensual. Las que se encuentren obligadas a retener y enterar dicho impuesto en trminos del presente Cdigo, que hayan contratado servicios que generen la prestacin de trabajo personal dentro del territorio del Estado por ms de 200 trabajadores o cuando la base para la determinacin de dicha retencin haya sido superior a $400,000.00, en promedio mensual. Derogada. Derogada. Derogada. Derogada. Las que se hayan fusionado, por el ejercicio fiscal en que ocurra dicho acto. La persona jurdica colectiva que subsista o que surja con motivo de la fusin, se deber dictaminar adems por el ejercicio fiscal siguiente. Las que se hayan escindido, tanto la escindente como las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente. Lo anterior no ser aplicable a la escindente cuando sta desaparezca con motivo de la escisin, salvo por el ejercicio fiscal en que ocurri la escisin. Las que hayan entrado en liquidacin, por el ejercicio fiscal en que esto ocurra, as como por el ejercicio fiscal en que la sociedad est en liquidacin.
IV. V. VI. VII. VIII. IX.
X.
Las personas fsicas y jurdico colectivas que no estn obligadas a dictaminar la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal conforme a este artculo, podrn optar por dictaminarse respecto del ejercicio fiscal inmediato anterior presentando oportunamente ante la autoridad fiscal competente el aviso de dictamen a que se refiere el primer prrafo del artculo 47 B de este Cdigo, en cuyo caso les sern aplicables las mismas disposiciones fiscales atribuibles a los contribuyentes obligados. No se dar efecto legal alguno al ejercicio de la opcin de dictaminarse fuera del plazo establecido en el primer prrafo del artculo 47 B de este Cdigo, ni cuando dicha opcin se ejerza despus de notificado al contribuyente el inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales, respecto del impuesto y el ejercicio fiscal que se pretenda dictaminar, salvo que se trate del supuesto previsto en el numeral 7 del prrafo cuarto de la fraccin I del artculo 48 del Cdigo. Artculo 47 B.- Las personas fsicas y jurdico colectivas que estn obligadas a dictaminarse en los trminos del artculo anterior y las que opten por hacerlo, debern presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a ms tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminar. Los contribuyentes que se dictaminen, podrn sustituir en cualquier tiempo al Contador Pblico autorizado que hayan designado en el aviso de dictamen a que se refiere el prrafo anterior, informando a la autoridad fiscal competente de dicho cambio, expresando los motivos que se tengan y presentando en su caso las pruebas documentales pertinentes, a ms tardar el ltimo da en que concluya el plazo para la presentacin oportuna del dictamen conforme al prrafo siguiente, sin que esto modifique en forma alguna el trmino autorizado para dicha presentacin. El contribuyente deber presentar ante la autoridad fiscal competente el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal formulado por Contador Pblico autorizado, a ms tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminar, de conformidad con este Cdigo
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y las reglas de carcter general que al efecto expidan las autoridades fiscales, y cumpliendo con los requisitos que en dichas reglas se establezcan. En todos los casos, el dictamen comprender la revisin sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal de un ejercicio fiscal, con independencia de que dicho ejercicio sea irregular. Para estos efectos, se considera irregular el ejercicio fiscal en el cual surja la obligacin de pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal con posterioridad al primero de enero del ao de calendario de que se trate, debiendo iniciarse el da en que haya surgido dicha obligacin y terminarse el treinta y uno de diciembre del mismo ao, o bien antes de este trmino en la fecha en que desaparezca dicha obligacin en forma definitiva o cuando termine anticipadamente el ejercicio fiscal cuando en su caso, las personas jurdicas colectivas entren en liquidacin, se fusionen o se escindan siempre que la sociedad escindente desaparezca. El dictamen deber contener: I. II. III. IV. V. VI. Carta de presentacin, que contendr la informacin de identificacin del contribuyente que se dictamina, de su representante legal en su caso, y del Contador Pblico autorizado que formula el dictamen. Cuestionario inicial de autoevaluacin fiscal. La informacin cuantitativa sobre la determinacin y pago de la contribucin revisada, de acuerdo a su periodo de causacin. El informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente con motivo del trabajo profesional realizado por el Contador Pblico autorizado. La opinin profesional del Contador Pblico que lo formula, soportada razonablemente en la informacin y documentacin del contribuyente. Notas aclaratorias.
Las opiniones o interpretaciones contenidas en los dictmenes no obligan a la autoridad fiscal. La revisin de los dictmenes y dems informacin y documentos en relacin a stos se podr efectuar en forma previa o simultnea al ejercicio de las otras facultades de comprobacin previstas en este Cdigo respecto de los contribuyentes o responsables solidarios. En el caso de que en el dictamen se determinen diferencias de impuesto por pagar, stas debern pagarse mediante declaraciones complementarias en trminos de este Cdigo dentro de los diez das posteriores a la presentacin del dictamen. Artculo 47 C.- Se presumirn ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados en los dictmenes formulados por contadores pblicos, sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, as como en las aclaraciones que dichos contadores realicen respecto de sus dictmenes, siempre que: I. El Contador Pblico que dictamine est autorizado por la autoridad fiscal competente; su registro no est dado de baja, se encuentre suspendido o cancelado en la fecha de presentacin del dictamen; y no est impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo. El dictamen se formule de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales del Contador Pblico, el trabajo que desempea y la opinin profesional que rinda como resultado del mismo. El Contador Pblico incluya en el dictamen que formule, el informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente en trminos del artculo 47 H de este Cdigo. El dictamen sea formulado y presentado de conformidad con los lineamientos establecidos en este Cdigo y con las reglas de carcter general que al efecto expidan las autoridades fiscales.
II.
III. IV.
Las aclaraciones a que se refiere el primer prrafo de este artculo, podrn efectuarse en una sola ocasin respecto de un mismo dictamen durante los 60 das siguientes a la fecha de presentacin del dictamen respectivo, sealando las precisiones correspondientes y diferencias determinadas, as como su efecto cuantitativo sobre la determinacin del impuesto, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de facultades de comprobacin de la autoridad fiscal competente relativo a la revisin de dicho dictamen y la dems informacin y documentacin con este relacionada en trminos del artculo 48 B de este Cdigo.
242
Artculo 47 D.- El Contador Pblico que desee obtener autorizacin para formular dictamen fiscal a los contribuyentes sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en los trminos de este Cdigo, deber cubrir los siguientes requisitos: I. Presentar solicitud ante la autoridad fiscal competente, en la que manifieste lo siguiente: A). Nombre, registro federal de contribuyentes, clave nica de registro de poblacin y el nmero de registro asignado por la autoridad fiscal federal competente para formular el dictamen de estados financieros, en caso de contar con dicho registro. Domicilio en el territorio del Estado para or y recibir notificaciones por los actos que se emitan en relacin con los dictmenes que formule. El nombre, denominacin o razn social del colegio profesional o asociacin de contadores pblicos reconocida y autorizada por la Secretara de Educacin Pblica y, en su caso, de la Federacin de Colegios Profesionales a la que pertenezca, al momento de presentar esta solicitud, as como el nmero de socio que tenga en dichas agrupaciones. Manifestar bajo protesta de decir verdad que cuenta con experiencia mnima de tres aos participando en la elaboracin de dictmenes fiscales; que ha sido miembro de colegios profesionales o asociaciones de contadores pblicos reconocidos y autorizados por la Secretara de Educacin Pblica cuando menos durante los tres aos previos a la presentacin de esta solicitud; que no est sujeto a proceso o condenado por delitos de carcter fiscal o intencionales que ameriten pena corporal, y que no es agente o corredor de bolsa de valores en ejercicio ni funcionario o empleado del gobierno federal, estatal o municipal, o de un organismo descentralizado competente para determinar contribuciones locales o federales. En caso de ser funcionario, socio, accionista, integrante o miembro de personas jurdicas colectivas, o en caso de tener conferido algn cargo o funcin en stas o de estar vinculado de cualquier otra forma con dichas personas, deber indicar el nombre, denominacin o razn social y Registro Federal de Contribuyentes de stas, manifestando el vnculo que tienen entre s y la fecha a partir de la cual se estableci dicho vnculo. Para el caso de que la persona jurdica colectiva a la que preste sus servicios profesionales, proporcione servicios de auditora, adicionalmente deber indicar el nmero de registro que sta tenga asignado por la autoridad fiscal federal competente para los efectos del dictamen de estados financieros. II. Adjuntar a la solicitud de autorizacin los siguientes documentos en original o copia certificada para cotejo y fotocopia simple: A). B). C). D). E). F). El que acredite su nacionalidad mexicana, o extranjera cuando tenga derecho a dictaminar conforme a los tratados internacionales de que Mxico sea parte. Cdula profesional de Contador Pblico otorgada por la Secretara de Educacin Pblica. Identificacin oficial. Cdula de Identificacin Fiscal o Constancia de Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes, segn corresponda. Comprobante del domicilio que seale dentro del territorio del Estado con fecha de expedicin no mayor a dos meses. Constancia emitida por colegios profesionales o asociaciones de contadores pblicos reconocidos y autorizados por la Secretara de Educacin Pblica en la que acredite su calidad de miembro activo en alguna de dichas agrupaciones cuando menos en los ltimos tres aos previos a la presentacin de la solicitud de autorizacin para formular dictamen. Constancia de cumplimiento de la norma de educacin profesional continua o de actualizacin acadmica relativa al ao previo al de la solicitud de autorizacin para formular dictamen, expedida por colegios profesionales o asociaciones de contadores pblicos reconocidos y autorizados por la Secretara de Educacin Pblica.
B). C).
D).
E).
G).
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El Contador Pblico que sea autorizado para formular dictamen, deber manifestar a la autoridad fiscal competente cualquier modificacin a la informacin que le proporcione a dicha autoridad fiscal conforme a este artculo, dentro de los quince das siguientes a la fecha en que esto ocurra, presentando los documentos pertinentes que amparen la actualizacin de esa informacin. Asimismo, el Contador Pblico autorizado deber comprobar ante la autoridad fiscal competente dentro de los tres primeros meses de cada ao, que contina siendo miembro activo de un colegio profesional o asociacin que estn reconocidos y autorizados por la Secretara de Educacin Pblica y que cumpli con la norma de educacin profesional continua o con su actualizacin acadmica, presentando las constancias pertinentes. El registro otorgado para formular dictamen, se dar de baja del padrn de profesionistas autorizados que tengan las autoridades fiscales cuando el Contador Pblico en cuestin no formule dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en un periodo de tres aos continuos, notificndosele este hecho por estrados, o por medio del SEITS si los interesados estn autorizados para ello en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos, al colegio profesional o asociacin de contadores pblicos y, en su caso, a la federacin de colegios profesionales a la que pertenezca. En estos casos, el Contador Pblico podr solicitar a la autoridad fiscal competente que quede sin efectos dicha baja, manifestando los motivos que tenga para ello durante los 15 das hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin correspondiente. Cuando un Contador Pblico formule dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en contravencin a lo dispuesto en este Cdigo, la autoridad fiscal competente lo amonestar, suspender temporalmente los efectos de su registro para formular dictamen o cancelar definitivamente el registro que le haya otorgado revocando la autorizacin correspondiente, de conformidad a la fraccin III del artculo 362 Bis de este Cdigo, previa la garanta de audiencia establecida en el artculo 129 del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico. En el caso de que un Contador Pblico haya obtenido la autorizacin y registro a que se refiere este artculo manifestando informacin falsa ante la autoridad fiscal competente, dicho otorgamiento quedar sin efectos a partir de que quede firme la resolucin correspondiente, previa la garanta de audiencia sealada en el prrafo anterior, sin perjuicio de la sancin que corresponda. Artculo 47 E.- Estar impedido para formular dictamen sobre la base, determinacin y pago de las contribuciones establecidas en este Cdigo, por afectar su independencia e imparcialidad, el dictaminador que: I. Sea cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin de grado, transversal dentro del cuarto y por afinidad dentro del segundo, del propietario o socio principal del contribuyente a dictaminar o de algn director, administrador o empleado que tenga intervencin importante en la administracin. Sea o haya sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del consejo de administracin, administrador, comisario o empleado del contribuyente o de una empresa afiliada, subsidiaria o que est vinculada econmica o administrativamente a l, cualquiera que sea la forma como se le designe an y cuando no se le retribuyan sus servicios. Tenga o haya tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o vinculacin econmica en los negocios del contribuyente que le impida mantener su independencia e imparcialidad. Reciba, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de los resultados del dictamen que formule o lo emita en circunstancias en las que su emolumento dependa del resultado del mismo. Sea agente o corredor de bolsa de valores en ejercicio. Sea funcionario o empleado del Gobierno Federal, Estatal o Municipal o de un organismo descentralizado competente para determinar contribuciones locales o federales. Se encuentre vinculado l o la persona jurdico colectiva a la que preste sus servicios profesionales, en cualquier otra forma con el contribuyente, que le impida su independencia e imparcialidad.
II.
Para los efectos del presente artculo, el dictaminador deber manifestar bajo protesta de decir verdad en el dictamen que formule, que no existe impedimento alguno en los trminos del presente artculo que afecte su independencia e imparcialidad respecto del contribuyente que dictamine.
244
Cuando el dictaminador o las personas jurdicas colectivas en las que sea miembro, integrante o ejerza cualquier cargo o funcin, hayan proporcionado al contribuyente que se dictamine directamente o a travs de terceros, servicios contables, fiscales, legales, financieros, consultivos, de asesora o de auditora, hasta por los dos ejercicios fiscales inmediatos anteriores al que se dictamina, el dictaminador en cuestin deber manifestar en dicho dictamen la clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien prest dichos servicios, la descripcin de los mismos y la fecha en que estos fueron prestados. Lo dispuesto en este artculo, no resulta aplicable para el IGECEM cuando se trate del dictamen sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial que deba realizar respecto de los inmuebles que sean propiedad del Gobierno del Estado. Artculo 47 F.- Las normas de auditora a que se refiere la fraccin II del artculo 47 C de este Cdigo, se consideran cumplidas en la forma siguiente: I. Las relativas a la capacidad, independencia e imparcialidad profesionales del Contador Pblico autorizado, cuando su registro se encuentre vigente y no tenga impedimento para dictaminar en trminos del artculo 47 E de este Cdigo. Las relativas al trabajo profesional, cuando: A). B). La planeacin del trabajo y la supervisin de sus ayudantes le permitan allegarse de los elementos de juicio suficientes para fundar su dictamen. El estudio y evaluacin del sistema de control interno del contribuyente le permita determinar el alcance y naturaleza de los procedimientos de auditora aplicables a las circunstancias que habrn de emplearse. Los elementos probatorios y la informacin presentada en el dictamen como soporte de la determinacin y pago de la contribucin revisada al contribuyente y en las notas aclaratorias relativas, sean suficientes y adecuados para su razonable interpretacin.
II.
C).
En caso de excepciones a lo anterior, el Contador Pblico deber mencionar claramente en qu consisten, indicando los motivos y, en su caso, los fundamentos legales y conceptos que las originaron, sealando las inconsistencias o diferencias detectadas, as como su efecto cuantificado sobre la determinacin y pago de la contribucin revisada, emitiendo en consecuencia como resultado de su trabajo, una opinin negativa o con salvedades, segn corresponda. Cuando se carezca de elementos probatorios, el Contador Pblico emitir una abstencin razonada de opinin sobre la informacin y documentacin que en su conjunto tenga del contribuyente, respecto del cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Para los efectos de este artculo, dentro del alcance que se establezca y la naturaleza de los procedimientos de auditora generales aplicables a las circunstancias, deber considerarse la revisin del total de los conceptos por remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado que deban integrar la base para la determinacin del impuesto. Artculo 47 G.- La informacin cuantitativa a que se refiere la fraccin III del artculo 47 B de este Cdigo, se presentar en forma mensual e independiente segn corresponda a la causacin o retencin de la contribucin revisada; se expresar en pesos, una vez ajustados los montos que contengan fracciones de pesos a la unidad inmediata anterior o superior, ya sea que incluyan de uno hasta cincuenta centavos o de cincuenta y uno a noventa y nueve centavos, respectivamente; se referir en forma precisa a los conceptos o parmetros y tasa que conforme a este Cdigo resulten aplicables durante el ejercicio fiscal dictaminado para la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, misma que deber contener y cumplir con lo siguiente: I. La integracin de esta informacin se presentar por cada uno de los establecimientos dentro del territorio del Estado, en los que se haya realizado el hecho generador o actividades que generen obligaciones fiscales respecto del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, indicando su domicilio o ubicacin. La informacin se mostrar relacionada con la descripcin de la base para la determinacin y el pago de la contribucin revisada, ya sea como causante y/o retenedor, observando las diferencias determinadas respecto del clculo del contribuyente dictaminado, debiendo manifestarse todos los pagos realizados en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado,
II.
245
independientemente de la denominacin que se les haya otorgado, as como el nmero total de trabajadores, informando aquellos pagos que no se consideraron en la determinacin referida. III. En cuanto a los pagos de la contribucin revisada que haya realizado el contribuyente dictaminado, deber mencionarse su importe y el folio de la declaracin o del acuse de recibo del documento digital de la declaracin electrnica correspondiente que permita su identificacin. Asimismo, se indicar el monto de las compensaciones y estmulos fiscales que se disminuyan del impuesto determinado a cargo del contribuyente o retenedor en el ejercicio fiscal que se dictamina, cuando dichas aplicaciones hayan sido autorizadas en caso necesario por la autoridad fiscal competente y surtan sus efectos para dicho ejercicio fiscal. En caso de que el contribuyente dictaminado tenga saldos a favor de la contribucin revisada provenientes de ejercicios fiscales anteriores al que se refiera el dictamen, que se encuentren pendientes de aplicacin al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se revisa, dichos saldos y los que en su caso se generen en el ejercicio fiscal revisado, debern manifestarse en el dictamen indicando el periodo en el que se originaron y en el que se aplicaron en caso de haberse compensado o solicitado en devolucin durante el ejercicio fiscal revisado. Anlisis pormenorizado de la contribucin revisada cuando se encuentre por pagar al cierre del ejercicio fiscal que se dictamina, el cual se presentar por cada periodo de causacin o retencin al que est sujeta, una vez considerados los pagos que hayan sido cubiertos por el contribuyente o retenedor a la fecha de presentacin del dictamen formulado. Cuando se haya obtenido de la autoridad fiscal competente la autorizacin para el pago en parcialidades de dicha contribucin, esta situacin deber aclararse en el dictamen sealando los datos de identificacin del documento de autorizacin correspondiente. Conciliacin entre las cifras dictaminadas acumuladas de las remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado determinadas por el Contador Pblico y los saldos finales acumulados de las cuentas y subcuentas incluidas en la balanza de comprobacin del contribuyente dictaminado que respalde la informacin contenida en sus estados financieros para efectos fiscales al ltimo da del ejercicio fiscal revisado, resultantes de la contabilidad que est obligado a llevar, sealndose la cuenta o subcuenta correspondiente y su nmero de referencia contable de conformidad con el catlogo de cuentas que tenga establecido el contribuyente en cuestin, debiendo manifestarse las aclaraciones pertinentes por las diferencias observadas. Los saldos finales referidos sern aquellos que se obtengan una vez realizados los asientos de ajuste contables que en su caso resulten pertinentes con motivo de la auditora practicada, antes de efectuarse el asiento del cierre del ejercicio fiscal. En caso de que los saldos finales de las cuentas y subcuentas mencionadas en el prrafo inmediato anterior contengan informacin relativa a erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado fuera del territorio del Estado, la conciliacin referida deber efectuarse nicamente respecto del monto que represente en dichos saldos las erogaciones realizadas por el contribuyente dictaminado por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado. VII. Comparacin analtica entre los conceptos o parmetros considerados para la determinacin y pago de la contribucin revisada en el ejercicio fiscal dictaminado y los considerados en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
IV.
V.
VI.
Artculo 47 H.- En el informe a que se refiere la fraccin IV del artculo 47 B, en relacin a la fraccin III del artculo 47 C ambos del Cdigo, el Contador Pblico deber manifestar bajo protesta de decir verdad lo siguiente: I. Que se emite con estricto apego a lo dispuesto en este Cdigo y de conformidad con las reglas de carcter general que al efecto expidan las autoridades fiscales, respecto de toda la informacin y documentacin del contribuyente relacionada con la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Que dentro de las pruebas llevadas a cabo en cumplimento a las normas de auditora generalmente aceptadas, se examin la situacin fiscal del contribuyente por el ejercicio fiscal y la contribucin que comprende el dictamen. En caso de haber observado cualquier omisin respecto al cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente inherentes a la contribucin revisada, sta se mencionar en forma expresa; con independencia de que sea subsanada antes de la presentacin del dictamen; de lo contrario, se manifestar
II.
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haberse cerciorado mediante la utilizacin de procedimientos de auditora general aplicables a las circunstancias, que la contribucin revisada fue razonablemente determinada y pagada. III. Que se verific el clculo y el pago de la contribucin revisada en el dictamen a cargo del contribuyente o retenedor, detallando cualquier diferencia determinada o pago omitido resultante del dictamen formulado y las causas de su origen, independientemente de su importancia relativa. Que se revisaron, en funcin de su naturaleza y mecnica de aplicacin utilizada en la determinacin del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, las declaraciones normales y complementarias presentadas por el contribuyente y con las cifras dictaminadas respecto del ejercicio fiscal revisado, comprobando su estricto apego a las disposiciones fiscales respectivas establecidas en este Cdigo, sealando en su caso, el incumplimiento en que haya incurrido el contribuyente en cuanto al clculo y la base de pago de la contribucin revisada. Que se revis la informacin relativa a la aplicacin de compensaciones, devoluciones, bonificaciones, estmulos fiscales o exenciones efectuadas en su caso por el contribuyente y que stas se aplicaron en estricto apego a las disposiciones fiscales respectivas. Que se corrobor la correcta aplicacin de sentencias y resoluciones provenientes de cualquier medio de defensa o consulta jurdica sobre caso real y concreto que en su caso haya obtenido el contribuyente respecto del impuesto dictaminado. Que se revis la informacin y documentacin relativa a la contratacin de la prestacin de servicios personales subordinados y profesionales independientes, as como de servicios proporcionados por terceros que hayan generado la causacin y/o retencin del impuesto revisado con motivo de la prestacin de trabajo personal dentro del territorio del Estado de Mxico. Que se comprob que los pagos por remuneraciones al trabajo personal objeto del impuesto revisado, corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentran debidamente clasificados y registrados, verificando su correcta aplicacin contable, incluyendo los montos devengados no pagados en el ejercicio fiscal dictaminado, confirmando la existencia de las personas a las que se les hayan efectuado dichos pagos. Que se verific el correcto registro y valuacin de todas las obligaciones contractuales y legales relacionadas con las remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado de Mxico. Que se corrobor la integracin a la base para la determinacin del impuesto revisado, del monto total de las remuneraciones al trabajo personal sin deduccin o disminucin alguna, as como de las erogaciones provenientes de pasivos u obligaciones pendientes de pago relacionados con la base de dicho impuesto, de acuerdo al alcance establecido y la naturaleza de los procedimientos de auditora generalmente aceptados aplicables a las circunstancias.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX. X.
Artculo 47 Bis.- Las personas fsicas y jurdicas colectivas obligadas al pago del Impuesto Predial, debern dictaminar la determinacin de la base declarada de dicho impuesto en el ao inmediato anterior en la manifestacin del valor catastral de sus inmuebles ubicados en el territorio del Estado, de conformidad con este Cdigo y las dems disposiciones que se emitan para tal efecto, cuando en dicho ao se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos: I. Sean propietarias o poseedoras de inmuebles ubicados en el territorio del Estado, cuyo valor catastral determinado conforme lo establece el Ttulo Quinto de este Cdigo, aplicando las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones vigentes en ese ao, sea igual o superior a $20,000,000.00 (veinte millones de pesos 00/100 M.N.), en cuyo caso el dictamen comprender exclusivamente a los inmuebles que tengan un valor catastral igual o superior a dicha cantidad. Sean propietarias o poseedoras de inmuebles ubicados en el territorio del Estado, cuyo valor catastral determinado conforme lo establece el Ttulo Quinto de este Cdigo, aplicando las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones vigentes en ese ao, sea igual o superior a $5,000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.), nicamente cuando la suma del valor catastral de dichos inmuebles sea igual o superior a $20,000,000.00 (veinte millones de pesos 00/100 M.N.), en cuyo caso el dictamen comprender exclusivamente a los inmuebles que tengan un valor catastral igual o superior a $5,000,000.00 (cinco millones de pesos 00/)00 M.N.). El dictamen de la determinacin de la base del Impuesto Predial, tendr vigencia para el ao que se dictamina, as como para los dos siguientes siempre que el Impuesto Predial de los inmuebles objeto de dictaminacin se
II.
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pague oportunamente en trminos de este Cdigo, no se realicen mejoras, ampliaciones o construcciones que aumenten el valor catastral de los mismos y no se modifique la informacin aplicable a los inmuebles objeto de dictaminacin conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones que estn vigentes para dichos aos, prevaleciendo la obligacin de presentar el aviso de dictamen correspondiente en cada ao. La dictaminacin de la determinacin de la base del Impuesto Predial consistir en verificar por medio de un especialista en valuacin inmobiliaria registrado por el IGECEM, la correcta determinacin del valor catastral que se haya declarado respecto de los inmuebles objeto de dictaminacin, conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico vigentes en el ao que se dictamine. Las personas fsicas y jurdicas colectivas que no estn obligadas a dictaminar la determinacin de la base del Impuesto Predial en los trminos de este artculo, podrn optar por dictaminarse presentando oportunamente ante la autoridad fiscal competente el aviso de dictamen a que se refiere el primer prrafo del artculo 47 Bis-I de este Cdigo, en cuyo caso les sern aplicables las disposiciones fiscales atribuibles a los contribuyentes obligados. No se dar efecto legal alguno al ejercicio de la opcin de dictaminarse cuando se realice fuera del plazo establecido en dicha disposicin, ni cuando la opcin se ejerza despus de iniciado o notificado al contribuyente el ejercicio de las facultades de comprobacin de la autoridad fiscal por el impuesto y ao a dictaminar. Para los efectos de este artculo, cuando un contribuyente deba dictaminar o ejerza la opcin de hacerlo respecto de la determinacin de la base del Impuesto Predial por ms de un inmueble en el mismo ao, se presentar un dictamen en el que se detallar la informacin de todos los inmuebles objeto de dictaminacin en ese ao, en cuyo caso el contribuyente designar a un dictaminador en particular, pudiendo presentarse diferentes dictmenes respecto de los inmuebles objeto de dictaminacin. Artculo 47 Bis-1.- Las personas fsicas y jurdicas colectivas que estn obligadas a dictaminarse en trminos del artculo 47 Bis de este Cdigo y las que opten por hacerlo, debern presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a ms tardar el ltimo da del mes de febrero del ao siguiente al que se dictaminen, de conformidad con las reglas de carcter general que se emitan para tal efecto. Los contribuyentes que se dictaminen, podrn sustituir en cualquier tiempo al dictaminador que hubieren designado en el aviso de dictamen a que se refiere el prrafo anterior, informando a la autoridad fiscal competente los motivos de dicho cambio y presentando las pruebas documentales que estimen pertinentes hasta antes de que presenten el dictamen correspondiente, sin que esta situacin ample el plazo autorizado para su presentacin conforme al prrafo siguiente. El contribuyente deber presentar ante la autoridad fiscal competente el dictamen sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial correspondiente al ao inmediato anterior, a ms tardar el ltimo da del mes de abril del ao siguiente al que se dictamine, de conformidad con este Cdigo y dems disposiciones que se emitan para tal efecto. Cuando se enajene un inmueble objeto de dictaminacin, el enajenante deber presentar el aviso de dictamen y el dictamen correspondiente a ms tardar en la fecha en que ste se enajene, debiendo verificarse el cumplimiento de dichas obligaciones fiscales por el notario que de fe de la enajenacin asentndolo en la escritura respectiva. En todos los casos, el dictamen comprender la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial de un ao, aunque ste sea irregular cuando se genere la obligacin de dictaminar la determinacin de la base del Impuesto Predial con posterioridad al primero de enero del ao de que se trate o cuando dicha obligacin se extinga antes del treinta y uno de diciembre del mismo ao, o cuando se termine anticipadamente derivado de que las personas jurdicas colectivas entren en liquidacin, se fusionen o escindan y la sociedad escindente desaparezca. El contenido del dictamen ser el siguiente: I. II. III. IV. Carta de presentacin, que contendr la informacin de identificacin del contribuyente que se dictamina, de su representante legal en su caso, y del dictaminador designado por el contribuyente. Cuestionario inicial de reconocimiento fiscal. Informacin cuantitativa sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial, de acuerdo al rgimen de propiedad de los inmuebles objeto de dictaminacin. Informe sobre la revisin de la determinacin del valor catastral de los inmuebles objeto de dictaminacin, con motivo del trabajo del dictaminador.
248
V. VI.
Opinin profesional del dictaminador, soportada en la informacin y documentacin de la revisin sobre la determinacin del valor catastral de los inmuebles dictaminados. Notas aclaratorias del dictaminador.
Las opiniones o interpretaciones contenidas en los dictmenes no obligan a la autoridad fiscal. La revisin de los dictmenes y dems informacin y documentacin relacionada con stos, podr efectuarse en forma previa o simultnea al ejercicio de las dems facultades de comprobacin previstas en este Cdigo. Cuando derivado de la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial, resulten diferencias por pagar de dicho impuesto, stas debern cubrirse por el contribuyente dictaminado ante la autoridad fiscal competente en los diez das siguientes a la fecha de presentacin del dictamen, con independencia de lo establecido en la fraccin XI del artculo 361 de este Cdigo, debiendo manifestar el impuesto a su cargo en el formato utilizado para declarar el valor catastral de sus inmuebles ante la tesorera municipal de la jurisdiccin que corresponda. Artculo 47 Bis-2.- Se presumirn ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos y opiniones afirmados en los dictmenes que se formulen sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial, as como en las aclaraciones que realice el dictaminador sobre los mismos, siempre que: I. El dictaminador que revise la determinacin de la base del Impuesto Predial, est autorizado por la autoridad competente y con su registro vigente a la fecha de presentacin del dictamen, sin encontrarse impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo. El valor catastral o la base para determinar el Impuesto Predial de los inmuebles objeto de dictaminacin, se sustente en la aplicacin de las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico vigentes en el ao que se dictamine. El dictaminador entregue al IGECEM el avalo catastral que realice para la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial, junto con la documentacin comprobatoria correspondiente que incluya la relativa a la verificacin fsica del inmueble, mismo que deber adjuntarse al dictamen una vez presentado ante dicho instituto. E! dictamen se elabore y presente de conformidad con ste Cdigo y dems disposiciones que se emitan para tal efecto, incluyendo el contenido a que se refiere el sexto prrafo del artculo inmediato anterior.
II.
III.
IV.
Las aclaraciones a que se refiere el primer prrafo de este artculo, podrn efectuarse por el dictaminador en una sola ocasin respecto de un mismo dictamen durante los 60 das siguientes a la fecha de su presentacin, manifestando las precisiones o explicaciones que sean conducentes, siempre que no se haya iniciado la revisin del dictamen y dems informacin o documentacin con ste relacionada en trminos del artculo 47 Bis-6 de este Cdigo. Artculo 47 Bis-3.- El especialista en valuacin inmobiliaria que pretenda realizar la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial de conformidad con este Cdigo y dems disposiciones aplicables, deber ser registrado por el IGECEM y estar autorizado para practicar avalos catastrales en al territorio del Estado en trminos der Ttulo Quinto de este Cdigo y su Reglamento. Los dictaminadores que sean autorizados para realizar la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial, debern manifestar ante el IGECEM cualquier modificacin a la Informacin que le hayan proporcionado para tal efecto, dentro de los quince das siguientes a la fecha del cambio, presentando los documentos pertinentes que amparen la actualizacin de su informacin. El dictaminador que incurra en infracciones por irregularidades, alteraciones u omisiones en la prctica de los avalos catastrales que realicen con el propsito de revisar la determinacin del valor catastral de los inmuebles objeto de dictaminacin, ser sancionado por el IGECEM de conformidad con la Seccin III del Capitulo Sexto del Reglamento del Titulo Quinto de este Cdigo, previa la garanta de audiencia establecida en el artculo 129 del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico. Cuando un dictaminador obtenga la autorizacin a que se refiere este artculo manifestando informacin falsa ante el IGECEM, su registro quedar sin efectos a partir de que quede firme la resolucin correspondiente, previa la garanta de audiencia sealada en el prrafo anterior, sin perjuicio de la sancin que corresponda.
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Estar impedido para realizar la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial, por afectar su independencia e imparcialidad, el dictaminador que se ubique en cualquiera de los supuestos establecidos por el artculo 47 E de este Cdigo. Artculo 47 Bis-4.- La informacin cuantitativa a que se refiere la fraccin III del sexto prrafo del artculo 47 Bis-1 de este Cdigo, se presentar en un slo dictarme que integrar a todos los inmuebles objeto de dictaminacin; las cantidades que se refieran a importes, se expresarn en pesos, una vez ajustados los montos que contengan fracciones de pesos a la unidad inmediata anterior o superior, ya sea que incluyan de uno hasta cincuenta centavos o de cincuenta y uno a noventa nueve centavos, respectivamente; se referir en forma precisa a los conceptos o parmetros y tarifa que conforme a este Cdigo y dems disposiciones resulten aplicables en el ao que se dictamine la determinacin de a base del Impuesto Predial, debiendo cumplirse con lo siguiente: I. La informacin se presentar por cada uno de los inmuebles que sean objeto de dictaminacin en trminos de las fracciones I y II der artculo 47 Bis de este Cdigo, indicando su domicilio o ubicacin, clave catastral y rgimen jurdico de propiedad. La informacin mostrar detalladamente la integracin de la base o el valor catastral utilizado para determinar el Impuesto Predial en el ao que se dictamine, as como las diferencias observadas respecto del clculo del contribuyente dictaminado, debiendo relacionarse con los datos del avalu catastral practicado por el dictaminador. En cuanto al monto del Impuesto Predial cubierto por el contribuyente dictaminado, se indicara su importe anual y los datos del recibo de pago que permitan su identificacin, precisndose en su caso, el monto de los subsidios o estmulos fiscales aplicados contra dicho impuesto en el ao que se dictamina, as como las disposiciones y particularidades que posibilitan su determinacin y aplicacin. Anlisis pormenorizado del Impuesto Predial por pagar en el ao que se dictamina, una vez considerados los pagos cubiertos por el contribuyente a la fecha de presentacin del dictamen, el cual se mostrar por cada inmueble objeto de dictaminacin. Cuando resulten cantidades pagadas en exceso y stas no se hayan obtenido en devolucin a la fecha de presentacin del dictamen, se expresarn indicando el ao en que se originaron.
II.
III.
IV.
Artculo 47 Bis-5.- En el informe a que se refiere la fraccin IV del sexto prrafo del artculo 47 Bis-1 de este Cdigo, el dictaminador deber manifestar bajo protesta de decir verdad lo siguiente: I. Que se emite con estricto apego a lo dispuesto en este Cdigo y dems disposiciones aplicables, considerando toda la informacin y documentacin utilizada para revisar la correcta determinacin de la base del Impuesto Predial, as como su mecnica de clculo. Que verific la correcta determinacin del valor catastral o base del Impuesto Predial de los inmuebles objeto de dictaminacin, conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico vigentes en el ao que se dictamina, mencionando cualquier diferencia observada y las causas que la originaron. Que examin la informacin relativa a la aplicacin de los subsidios o estmulos fiscales efectuados en su caso por el contribuyente dictaminado, verificando su estricto apego a las disposiciones de este Cdigo y dems ordenamientos aplicables. Que corrobor la correcta aplicacin de sentencias o resoluciones provenientes de cualquier medio de defensa o consulta jurdica que le haya favorecido al contribuyente dictaminado, cuyos efectos legales afecten la determinacin del valor catastral o base del Impuesto Predial en el ao que se dictamina.
II.
III.
IV.
Artculo 47 Bis-6.- Cuando la autoridad fiscal competente en el ejercicio de sus facultades de comprobacin revisen el dictamen sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial, as como la informacin y documentacin con ste relacionada en trminos de este Cdigo y dems disposiciones aplicables, estarn a lo siguiente: I. En primera instancia, la revisin se llevar a cabo con el dictaminador que revis la determinacin de la base del Impuesto Predial de los inmuebles objeto de dictaminacin, requirindole por escrito lo siguiente: A). La informacin y documentacin que conforme a este Cdigo deba estar incluida en el dictamen y que sirvi para realizar la revisin de la determinacin del valor catastral o base del Impuesto Predial.
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B). La exhibicin de los papeles de trabajo y del avalo catastral elaborado para revisar la determinacin del valor catastral o base del Impuesto Predial. Para stos efectos, el dictaminador deber proporcionar la informacin y documentacin requerida por la autoridad competente en un plazo mximo de diez das, contados a partir de la fecha en que se notifique su solicitud. Esta revisin no exceder de seis meses contados a partir de que se notifique al dictaminador la solicitud de la informacin y documentacin. Dicho plazo es independiente al que tiene la autoridad fiscal competente para concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o el requerimiento de documentacin en trminos de las fracciones I y III del artculo 48 de este Cdigo respectivamente. Cuando en ste plazo la autoridad fiscal no requiera directamente al contribuyente dictaminado la informacin y documentacin a que se refiere el inciso A) de esta fraccin, o no ejerza sus facultades de comprobacin en trminos de la fraccin II de este artculo, no podr volver a revisar el mismo dictamen, salvo que se revisen hechos diferentes. II. La autoridad fiscal competente ejercer directamente con el contribuyente sus facultades de comprobacin cuando: A). Habindose requerido al dictaminador la informacin y documentacin a que se refieren los incisos A) o B) de la fraccin inmediata anterior de este artculo, no la presente, la presente incompleta o fuera del plazo establecido para ello, o si despus de haberla presentado resulta insuficiente para conocer la situacin fiscal del contribuyente en relacin con la determinacin de la base del Impuesto Predial. B). El dictamen se emita con abstencin de opinin, opinin negativa o con salvedades que tengan implicaciones fiscales. C). En el dictamen resulten diferencias por pagar del Impuesto Predial y stas no se cubran conforme a lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 47 Bis-I de este Cdigo. D). El dictamen no se presente o se presente en forma extempornea. E). El dictaminador est impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo, o cuando su registro para dictaminar est suspendido, dado de baja o cancelado a la fecha de presentacin del dictamen. F). El dictaminador no sea localizado en el domicilio que haya sealado dentro del territorio del Estado la autoridad competente para or y recibir notificaciones para la revisin de los dictmenes en los que hayan verificado la determinacin de la base del Impuesto Predial. G). El dictamen se formule en contravencin a lo dispuesto en este Cdigo y dems disposiciones aplicables que se emitan para tal efecto. H). El contribuyente no acepte o no est de acuerdo con su dictamen respecto del dictaminador que haya realizado la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial. Se considera que el contribuyente no acepta o no est de acuerdo con su dictamen, cuando manifieste su inconformidad por escrito y bajo protesta de decir verdad ante la autoridad fiscal, a ms tardar en los diez das siguientes a la fecha en que presente el dictamen de que se trate, indicando los motivos que tenga y presentando las pruebas documentales pertinentes, sin que esto le reste validez a los hechos afirmado en el dictamen o lo exima de la obligacin de presentarlo, y con independencia de que la autoridad pueda ejercer directamente con el contribuyente sus facultades de comprobacin. En estos casos, la autoridad fiscal informar al dictaminador sobre la inconformidad presentada, para que ste manifieste por escrito lo que a su derecho convenga en trminos del artculo 116 del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico, a ms tardar en los diez das siguientes a partir de aqul en que sea de su conocimiento. I). Fallezca el dictaminador que realiz la revisin de la determinacin de la base del Impuesto Predial. III. La autoridad fiscal competente podr, en cualquier tiempo, solicitar por escrito a los terceros relacionados con el contribuyente o responsables solidarios, la informacin y documentacin que considere necesaria para
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verificar la veracidad de los datos consignados en el dictamen y en los dems documentos relacionados con la informacin del mismo. No se considerar revisin de dictamen, la visita domiciliaria o el requerimiento de informacin y documentacin que se realice a un contribuyente o responsable solidario en relacin con el dictamen de la determinacin de la base del Impuesto Predial en los trminos de este Cdigo, cuando su propsito sea verificar la informacin y documentacin proporcionada por el dictaminador o por un tercero, ni el requerimiento que se realice al dictaminador respecto de la documentacin comprobatoria que haya decidido adjuntar al dictamen para sustentar los hechos afirmados en el mismo. La autoridad fiscal competente podr ejercer las facultades de comprobacin a que se refiere este artculo, conjunta, indistinta o sucesivamente a las establecidas en el artculo 48 de este Cdigo y en las dems disposiciones legales, entendindose que se inician con el primer acto que se notifique contribuyente.
CAPTULO CUARTO DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

Artculo 48.- Las autoridades fiscales, para determinar la existencia de crditos fiscales, dar las bases de su liquidacin o cerciorarse del cumplimiento a las disposiciones de este Cdigo, estarn facultadas para: I. Ordenar y practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y documentos relacionados con sus obligaciones fiscales y, en su caso, podrn asegurarlos, previo inventario que al efecto se formule, dejando en calidad de depositario al visitado. La orden de visita domiciliaria deber cumplir nicamente con los siguientes requisitos: A). B). C). D). Constar por escrito. Sealar la autoridad que lo emite. Estar fundado y motivado. Ostentar la firma del servidor pblico competente y, en su caso, impreso el nombre o nombres del visitado. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se sealarn los datos suficientes que permitan su identificacin. Indicar el domicilio donde debe efectuarse la visita. El aumento de domicilios a visitar deber notificarse al visitado. El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita, las cuales podrn ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su nmero, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitucin o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificar al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrn hacer conjunta o separadamente.
E). F).
G). El nombre de las contribuciones a revisar, indicando el o los ejercicios sujetos a revisin. Las autoridades fiscales debern concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes, dentro de un plazo mximo de doce meses contados a partir de que se le notifique al contribuyente el inicio de facultades de comprobacin. El plazo antes referido se suspender cuando: 1. Una vez iniciado el ejercicio de facultades de comprobacin, el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin aviso, o no se le encuentre en el domicilio que haya sealado, hasta que se le localice. 2. Interponga recurso administrativo de inconformidad o cualquier otro medio de defensa contra los actos y resoluciones que deriven del ejercicio de facultades de comprobacin, hasta que se dicte resolucin definitiva de los mismos. 3. Se suspenda temporalmente el trabajo por huelga y hasta que se declare legalmente concluida sta. 4. Fallezca el contribuyente, hasta en tanto se designe al representante de la sucesin. 5. Tratndose de la fraccin V del artculo 48 C, el plazo se suspender a partir de que la autoridad informe al contribuyente la reposicin del procedimiento.
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Dicha suspensin no podr exceder de un plazo de dos meses contados a partir de que la autoridad notifique al contribuyente la reposicin del procedimiento. 6. La autoridad se vea impedida para continuar el ejercicio de sus facultades de comprobacin por caso fortuito o fuerza mayor, hasta que la causa desaparezca, lo cual se deber publicar en el Peridico Oficial. 7. Iniciada una visita domiciliaria o el requerimiento de documentacin a que se refieren las fracciones I y III de este artculo respectivamente en materia del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, los contribuyentes que no se encuentren obligados a dictaminar la determinacin y pago de este impuesto en los perodos sujetos a revisin, cumplan con lo siguiente: a). Se presente aviso de dictamen opcional en materia del citado Impuesto de conformidad con este Cdigo y las reglas generales emitidas para tal efecto, por el o los ejercicios fiscales que comprendan los periodos sujetos a revisin, y se entregue a la autoridad revisora su acuse de recepcin electrnica mediante escrito en el que se solicite la suspensin del plazo en trminos de esta disposicin, a ms tardar en los dos meses siguientes a aquel en que se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobacin. Para estos efectos, el plazo se suspender a partir del da hbil siguiente a aquel en que la autoridad fiscal informe al contribuyente su procedencia, misma que resolver en los quince das hbiles siguientes a la fecha de presentacin del escrito mencionado, entendindose autorizada transcurrido dicho trmino sin resolucin expresa. Los das que transcurran desde la fecha en que se presente el escrito y hasta la fecha en que se autorice o niegue la suspensin, no se tomarn en cuenta para el cmputo del plazo de los doce meses a que se refiere este artculo para la conclusin de la visita o revisin de que se trate. b). Se presente el dictamen por el o los ejercicios fiscales que comprendan los periodos sujetos a revisin, de acuerdo con las disposiciones de este Cdigo y las reglas generales emitidas para tal efecto y se entregue por escrito una copia de su acuse de aceptacin a la autoridad revisora aludiendo a esta disposicin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se autorice al contribuyente la suspensin del plazo. Asimismo, el Contador Pblico autorizado que haya formulado el dictamen, deber entregar en medio impreso y en archivo electrnico a la autoridad fiscal, los papeles de trabajo o documentos elaborados con motivo de la auditora practicada a que se refiere el inciso B) de la fraccin I del artculo 48 B de este Cdigo, a ms tardar en los diez das hbiles siguientes a la fecha de presentacin del dictamen, quedando obligado a proporcionar a la autoridad fiscal la dems informacin y documentacin que le requiera para la revisin del dictamen en los trminos de este Cdigo. Para estos efectos, en un trmino de dos meses contados a partir de la fecha de recepcin del escrito y la documentacin a que se refiere el prrafo anterior, la autoridad fiscal concluir anticipadamente la visita domiciliaria o el requerimiento de documentacin correspondiente en los trminos del artculo 48 A de este Cdigo, siempre que la opinin profesional del Contador Pblico que formule el dictamen se emita sin observaciones o implicaciones fiscales y no se actualice alguno de los supuestos previstos en la fraccin II del artculo 48 B de este Cdigo, o de lo contrario, la autoridad fiscal continuar con la revisin de que se trate y reanudar el plazo suspendido a partir del da hbil siguiente a aqul en que informe al contribuyente dicha circunstancia dentro del mismo trmino. Las anteriores causales de suspensin sern tambin aplicables en las revisiones llevadas por las autoridades fiscales con fundamento en la fraccin III de este artculo. Los visitadores podrn obtener copias de la contabilidad y dems papeles relacionados con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, para que, previo cotejo con los originales, se certifiquen por los visitadores, cuando: 1. El visitado, su representante o quien se encuentre en el lugar de la visita se niegue a recibir la orden. 2. Existan sistemas de contabilidad, registros o libros sociales, que no estn sellados, cuando deban estarlo conforme a las disposiciones fiscales. 3. Existan dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido, sin que se puedan conciliar con los datos que requieren los avisos o declaraciones presentados. 4. Se lleven dos o ms libros sociales similares con distinto contenido.
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5. No se hayan presentado todas las declaraciones peridicas a que obligan las disposiciones fiscales, por el perodo al que se refiere la visita. 6. Los datos anotados en la contabilidad no coincidan o no se puedan conciliar con los asentados en las declaraciones o avisos presentados o cuando los documentos que amparen los actos o actividades del visitado no aparezcan asentados en dicha contabilidad, dentro del plazo que sealen las disposiciones fiscales o cuando sean falsos o amparen operaciones inexistentes. 7. Se desprendan, alteren o destruyan parcial o totalmente, sin autorizacin legal, los sellos o marcas oficiales colocados por los visitadores o se impida por medio de cualquier maniobra que se logre el propsito para el que fueron colocados. 8. Cuando el visitado sea emplazado a huelga o suspensin de labores, en cuyo caso la contabilidad slo podr recogerse dentro de las cuarenta y ocho horas anteriores a la fecha sealada para el inicio de la huelga o suspensin de labores. 9. Si el visitado, su representante o la persona con quien se entienda la visita se niega a permitir a los visitadores el acceso a los lugares donde se realiza la visita; as como a mantener a su disposicin la contabilidad, correspondencia o contenido de cajas de valores. Cuando en el desarrollo de una visita las autoridades fiscales conozcan hechos u omisiones de los contribuyentes, de terceros o del responsable solidario que puedan entraar incumplimiento de las disposiciones fiscales, stas las consignarn en actas parciales. Asimismo, la autoridad fiscal invitar por escrito al contribuyente visitado o a su representante legal, en al menos una ocasin antes de que se levante la ltima acta parcial, sealndole fecha y hora hbil para darle a conocer de forma personal en las oficinas de la autoridad los hechos u omisiones a que se refiere el prrafo anterior, as como para invitarlo a corregir su situacin fiscal con el beneficio de la condonacin de las multas en que hubiere incurrido por infracciones a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, siempre que pague la totalidad de las contribuciones omitidas actualizadas y sus accesorios, excluyendo las multas. Para estos efectos, el contribuyente o su representante legal podrn acudir a la invitacin de la autoridad fiscal acompaados por el director general, administrador nico, socios o accionistas, miembros del consejo directivo o de administracin o las personas que tengan funciones o puestos homlogos. La autoridad fiscal levantar una constancia de los hechos que acontezcan en la reunin que se lleve a cabo con motivo de la invitacin referida, otorgndole al contribuyente un plazo de 10 das contados a partir del da siguiente a aqul en que se celebre la reunin, para que le exhiba por escrito el recibo de pago de la totalidad de las contribuciones omitidas actualizadas y de sus accesorios, como prueba de la correccin de su situacin fiscal. En caso de que el contribuyente o su representante legal no acudan a la invitacin que le formule la autoridad fiscal en los trminos del prrafo anterior o no corrija su situacin fiscal en el plazo referido o cuando el contribuyente no se encuentre localizado, se perder el beneficio de la condonacin de las multas a que se refiere esta disposicin. Finalmente, se levantar una ltima acta parcial, concediendo al contribuyente un plazo de veinte das contados a partir del da siguiente a aqul en que se levant la misma, para desvirtuar los hechos u omisiones asentados en ella, as como para optar por corregir su situacin fiscal mediante la presentacin de la declaracin correspondiente de la cual proporcionar copia a la autoridad revisora, tenindose por consentidos los hechos u omisiones consignados, si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta la documentacin que los desvirte. Despus de levantada el acta final, la autoridad contar con un plazo de seis meses para emitir la resolucin correspondiente. Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita, dentro de los plazos mencionados, sta se entender concluida en esa fecha, quedando sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita. II. Realizar la verificacin fsica, clasificacin o valuacin de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas por este Cdigo.
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III.
Requerir a los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros, para que exhiban en su domicilio fiscal o en las oficinas de las propias autoridades fiscales los documentos que se estimen necesarios para comprobar el cumplimiento de las disposiciones sealadas en este Cdigo, as como para que proporcionen los datos o informes que tengan relacin con dicho cumplimiento, en un plazo de quince das contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notific la solicitud. El requerimiento de documentos, datos o informes deber cumplir nicamente con los siguientes requisitos: A). Constar por escrito. B). Sealar la autoridad que lo emite. C). Estar fundado y motivado. D). Ostentar la firma del servidor pblico competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se sealarn los datos suficientes que permitan su identificacin. E). Indicar el domicilio fiscal del contribuyente, y, de ser el caso, el que se declare para proporcionar los informes o documentos. F). El nombre de las contribuciones a revisar, indicando el o los periodos o ejercicios sujetos a revisin. Las autoridades fiscales debern concluir la revisin de la contabilidad de los contribuyentes, dentro de un plazo mximo de doce meses contados a partir de que se le notifique al contribuyente el inicio de facultades de comprobacin. Cuando en el desarrollo de la revisin se conozcan hechos u omisiones de los contribuyentes, de terceros o del responsable solidario que puedan entraar incumplimiento de las disposiciones fiscales, la autoridad fiscal invitar por escrito al contribuyente visitado o a su representante legal, en al menos una ocasin antes de que se levante el oficio de observaciones, sealndole fecha y hora hbil para darle a conocer de forma personal en las oficinas de la autoridad los hechos u omisiones a que se refiere este prrafo, as como para invitarlo a corregir su situacin fiscal con el beneficio de la condonacin de las multas en que hubiere incurrido por infracciones a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, siempre que pague la totalidad de las contribuciones omitidas actualizadas y sus accesorios, excluyendo las multas. Para estos efectos, el contribuyente o su representante legal podrn acudir a la invitacin de la autoridad fiscal acompaados por el director general, administrador nico, socios o accionistas, miembros del consejo directivo o de administracin o las personas que tengan funciones o puestos homlogos. La autoridad fiscal levantar una constancia de los hechos que acontezcan en la reunin que se lleve a cabo con motivo de la invitacin referida, otorgndole al contribuyente un plazo de 10 das contados a partir del da siguiente a aqul en que se celebre la reunin, para que le exhiba por escrito el recibo de pago de la totalidad de las contribuciones omitidas actualizadas y de sus accesorios, como prueba de la correccin de su situacin fiscal. En caso de que el contribuyente o su representante legal no acudan a la invitacin que le formule la autoridad fiscal en los trminos del prrafo anterior o no corrija su situacin fiscal en el plazo referido o cuando el contribuyente no se encuentre localizado, se perder el beneficio de la condonacin de las multas a que se refiere esta disposicin. En la revisin a los informes, datos o documentos que integran la contabilidad de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, las autoridades fiscales, formularn oficio ya sea de observaciones, o bien de conclusin sin observaciones, concedindoles un plazo de veinte das contados a partir del da siguiente a aqul en que se le notific el oficio de observaciones, para presentar las declaraciones, documentos, libros o registros que desvirten los hechos u omisiones asentados en el mismo, as como para optar por corregir su situacin fiscal, en las distintas contribuciones objeto de la revisin, mediante la presentacin de la declaracin correspondiente de la cual proporcionar copia a la autoridad revisora, tenindose por ciertos los resultados, si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta la documentacin que los desvirte. Cuando el contribuyente no corrija totalmente su situacin fiscal conforme al oficio de observaciones o no desvirtu los hechos u omisiones consignados en dicho documento, la autoridad contar con seis meses para emitir la resolucin correspondiente contados a partir del da siguiente a la fecha en que concluya el plazo para desvirtuar los hechos u omisiones consignados en el oficio de observaciones.
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Cuando las autoridades no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso el de conclusin de la revisin, dentro de los plazos mencionados, sta se entender concluida en esa fecha, quedando sin efectos el requerimiento y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha revisin. IV. V. VI. Solicitar a los servidores pblicos y fedatarios, la informacin fiscal derivada del ejercicio de sus funciones. Reunir las pruebas necesarias para formular ante el Ministerio Pblico la querella por el delito de defraudacin fiscal. Revisar las manifestaciones y avalos de inmuebles que presenten los contribuyentes y en caso de encontrar errores de carcter aritmtico, de clasificacin, de aplicacin de valores, de superficie de terreno o de construccin, o del nmero de niveles, determinar las diferencias que procedan. Verificar el nmero de personas que ingresan a los espectculos pblicos, as como el monto de los ingresos que se perciban y la forma en que se manejan los boletos. Verificar los ingresos que se perciban en la celebracin de loteras, rifas, sorteos, concursos y juegos permitidos con cruce de apuestas. Verificar la lectura del aparato medidor del servicio de agua. Determinar presuntivamente las contribuciones omitidas, en trminos de este Cdigo. Brindar a los contribuyentes orientacin, asistencia y asesora gratuitas para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Imponer multas a los contribuyentes, solidarios responsables o terceros con ellos relacionados, por infracciones a las disposiciones de este Cdigo. Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrn requerir al contribuyente la presentacin de la documentacin que proceda, para la rectificacin del error u omisin de que se trate. Cuando a instancia de parte o bien dentro de un procedimiento administrativo, la autoridad detecte documentos que presuman el pago de crditos fiscales y se compruebe por medios aleatorios que son apcrifos o falsos, procedern a retenerlos previo acuerdo debidamente fundado y motivado, y remitirlos a la autoridad competente para que, en su caso, proceda a la formulacin de la querella. Derogada. Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos registrados a nombre de los contribuyentes, sobre el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales de este Cdigo. Emitir reglas de carcter general y medidas que sealen mecanismos de administracin, control, forma de pago, procedimientos y requisitos para aquellos trmites administrativos, sin variar las disposiciones relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la tasa o la tarifa de las contribuciones y aprovechamientos, las infracciones o las sanciones de las mismas, a fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes. Inscribir de oficio en el registro estatal de contribuyentes a aquellos particulares que no hubieran cumplido con dicha obligacin en los plazos establecidos. Habilitar a terceros para que realicen las notificaciones en los trminos del presente Cdigo. Publicar en su portal electrnico oficial, el nombre, denominacin o razn social de los contribuyentes deudores del fisco y la situacin actual de crdito fiscal a su cargo. Los datos personales de los contribuyentes se protegern de acuerdo a la ley de la materia. Revisar los dictmenes sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial que presenten los contribuyentes. Verificar en coordinacin con el IGECEM en su caso, la determinacin del valor catastral o base del Impuesto Predial de los inmuebles objeto de dictaminacin.
VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII.
XIV.
XV. XVI. XVII.
XVIII. XIX. XX.
XXI. XXII.
Artculo 48 A.- La autoridad fiscal competente deber concluir anticipadamente las visitas domiciliarias que hubiere ordenado, cuando el contribuyente visitado est obligado a dictaminarse o bien haya ejercido la opcin de hacerlo de
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conformidad con este Cdigo, siempre que la visita verse sobre la contribucin y el perodo, ejercicio fiscal o ao dictaminado, comunicndole por escrito al contribuyente la conclusin de la visita y los motivos de tal hecho. Lo dispuesto en este prrafo no ser aplicable cuando las autoridades fiscales hayan ejercido o iniciado directamente con el contribuyente sus facultades de comprobacin al actualizarse alguno de los supuestos previstos en la fraccin II de los artculos 48 B o 47 Bis-6 de este Cdigo. Tratndose del dictamen de la determinacin de la base del Impuesto Predial, no se considera ejercicio de facultades de comprobacin la verificacin que realice la autoridad fiscal competente respecto de la determinacin del valor catastral de los inmuebles objeto de dictaminacin. Artculo 48 B.- Cuando las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobacin revisen el dictamen y la dems informacin y documentacin con ste relacionada, a que se refieren los artculos 47 C, 47 G y 47 H de este Cdigo, estarn a lo siguiente: I. La revisin se llevar a cabo con el Contador Pblico que haya formulado el dictamen, requirindole por escrito y con copia al contribuyente lo siguiente: A). B). C). La informacin que conforme a este Cdigo deba estar incluida en los documentos dictaminados para efectos fiscales. La exhibicin de los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora practicada los cuales, en todo caso, se entiende que son propiedad del Contador Pblico. Cualquier informacin y documentacin que se considere pertinente, incluyendo el respaldo de la contabilidad, auxiliares y registros contables, para cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente en relacin al Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
En estos casos, el Contador Pblico deber proporcionar la informacin y documentacin requerida por las autoridades fiscales en un plazo mximo de diez das, contados a partir de la fecha de notificacin de dicha solicitud. Esta revisin no deber exceder de un plazo de doce meses contados a partir de que se notifique al Contador Pblico la solicitud de informacin y documentacin. Dicho plazo es independiente al que las autoridades fiscales tienen para concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisin de la contabilidad de los mismos que se efecte en las oficinas de las propias autoridades fiscales. Cuando la autoridad fiscal, dentro del plazo mencionado en el prrafo inmediato anterior, no requiera directamente al contribuyente lo sealado en el inciso C) de esta fraccin, o no ejerza directamente con el contribuyente las facultades de comprobacin a que se refiere la fraccin II del presente artculo, no podr volver a revisar el mismo dictamen, salvo cuando se revisen hechos diferentes de los ya revisados. II. Las autoridades fiscales podrn ejercer e iniciar directamente con el contribuyente sus facultades de comprobacin cuando: A). Habindose requerido al Contador Pblico que haya formulado el dictamen la informacin y documentacin a que se refieren los incisos A), B) y C) de la fraccin inmediata anterior de este artculo, no la presente, la presente incompleta o fuera del plazo establecido para ello, o si despus de haberla presentado resulta insuficiente a juicio de las autoridades fiscales para conocer la situacin fiscal del contribuyente. El dictamen se emita con abstencin de opinin, opinin negativa o con salvedades que tengan implicaciones fiscales. En el dictamen se determinen diferencias de impuesto por pagar y stas no se enteren de conformidad con lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 47 B del Cdigo. El dictamen no se presente o se presente en forma extempornea. El Contador Pblico que haya formulado el dictamen est impedido para ello, no est autorizado, o su registro est suspendido, dado de baja o cancelado en la fecha de presentacin del dictamen.
B). C). D). E).
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F).
El Contador Pblico no sea localizado en el domicilio que haya sealado dentro del territorio del Estado ante las autoridades fiscales para or y recibir notificaciones por los actos que se emitan en relacin con los dictmenes que formule.
G). El dictamen haya sido formulado en contravencin a lo dispuesto en este Cdigo y en las reglas de carcter general que al efecto emitan las autoridades fiscales. H). I). El contribuyente no acepte o no est de acuerdo con su dictamen respecto del Contador Pblico autorizado que lo haya formulado. El Contador Pblico Autorizado que haya formulado el dictamen hubiese fallecido.
Para los efectos del inciso H) de esta fraccin, se considera que el contribuyente no acepta o no est de acuerdo con el dictamen formulado por Contador Pblico autorizado, cuando as lo manifieste por escrito y bajo protesta de decir verdad ante la autoridad fiscal competente, a ms tardar en los diez das siguientes a la fecha en que present o debi presentar el dictamen de que se trate, indicando las razones o los motivos que tenga y presentando las pruebas documentales pertinentes. En estos casos, dicha autoridad fiscal informar al Contador Pblico en cuestin acerca de la inconformidad presentada por el contribuyente respecto de su dictamen. Lo dispuesto en este prrafo es sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 47 C del Cdigo y de la posible infraccin en que incurra el contribuyente de conformidad con la fraccin XV del artculo 361 de este Cdigo. III. Las autoridades fiscales podrn, en cualquier tiempo, solicitar a los terceros relacionados con el contribuyente o responsables solidarios, la informacin y documentacin que se considere necesaria para verificar si son ciertos los datos consignados en el dictamen y en los dems documentos comprobatorios relacionados con la informacin en l contenida, en cuyo caso, la solicitud respectiva se har por escrito, notificando copia de la misma al contribuyente.
La visita domiciliaria o el requerimiento de informacin y documentacin que se realice a un contribuyente o responsable solidario en relacin al dictamen sobre la determinacin, y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en los trminos de este Cdigo, cuyo nico propsito sea el verificar la informacin y documentacin proporcionada por el Contador Pblico que haya formulado el dictamen o por un tercero relacionado, no se considerar revisin de dictamen. Las autoridades fiscales podrn ejercer las facultades de comprobacin a que se refiere este artculo conjunta, indistinta o sucesivamente a las previstas en el artculo 48 del Cdigo y en otras disposiciones fiscales, entendindose que se inician con el primer acto que se notifique al contribuyente. Tratndose de la revisin de pagos definitivos o de aquellos que en su caso tengan el carcter de provisionales efectuados por el contribuyente dictaminado, slo se aplicar el orden establecido en este artculo, respecto de aquellos comprendidos en los meses a los que se refiera el ejercicio fiscal por el cual haya sido presentado el dictamen. Artculo 48 C.- En los casos de visitas domiciliarias, las autoridades fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros estarn adems a lo siguiente: I. II. La visita se realizar en el lugar o lugares sealados en la orden de visita. Si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su representante, dejarn citatorio con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el mencionado visitado o su representante los esperen a la hora determinada del da siguiente para recibir la orden de visita; si no lo hicieren, la visita se iniciar con quien se encuentre en el lugar visitado. Si el contribuyente presenta aviso de cambio de domicilio despus de recibido el citatorio, la visita podr llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente y en el anterior, cuando el visitado conserve el local de ste, sin que para ello se requiera nueva orden o ampliacin de la orden de visita, haciendo constar tales hechos en el acta que levanten, salvo que en el domicilio anterior se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artculo 22 de este Cdigo, caso en el cual la visita se continuar en el domicilio anterior. Cuando exista peligro de que el visitado se ausente o pueda realizar acciones para impedir el inicio o desarrollo de la diligencia, los visitadores podrn proceder al aseguramiento de la contabilidad.
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III.
Al iniciarse la visita en el domicilio fiscal los visitadores que en ella intervengan se debern identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requirindola para que designe dos testigos. Si stos no son designados o los designados no aceptan servir como tales, los visitadores los designarn, haciendo constar esta situacin en el acta que levanten, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la visita. Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo por no comparecer al lugar donde se est llevando a cabo la visita, por ausentarse de l antes de que concluya la diligencia o por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo. En tales circunstancias, la persona con la que se entienda la visita deber designar de inmediato otros y ante su negativa o impedimento de los designados, los visitadores podrn designar a quienes deban sustituirlos. La sustitucin de los testigos no invalida los resultados de la visita. La visita domiciliaria se desarrollar en el domicilio fiscal conforme a las siguientes reglas: A). De toda visita en el domicilio fiscal se levantar acta en la que se harn constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas, para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado. Si la visita se realiza simultneamente en dos o ms lugares, en cada uno de ellos se debern levantar actas parciales, mismas que se agregarn al acta final que de la visita se haga, la cual puede ser levantada en cualquiera de dichos lugares. En los casos a que se refiere esta fraccin, se requerir la presencia de dos testigos en cada establecimiento visitado en donde se levante acta parcial. Se podrn levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones o circunstancias de carcter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita. Una vez levantada el acta final, no se podrn levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita. Cuando resulte imposible continuar o concluir el ejercicio de las facultades de comprobacin en los establecimientos del visitado, las actas en las que se haga constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal podrn levantarse en las oficinas de las autoridades fiscales. En este caso se deber notificar previamente esta circunstancia a la persona con quien se entiende la diligencia, excepto en el supuesto de que el visitado hubiere desaparecido del domicilio fiscal durante el desarrollo de la visita. Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o su representante, se le dejar citatorio para que est presente a una hora determinada del da siguiente. Si no se presentare, el acta final se levantar ante quien estuviere presente en el lugar visitado; en ese momento cualquiera de los visitadores que haya intervenido en la visita, el visitado o la persona con quien se entiende la diligencia, y los testigos, firmarn el acta, de la que se dejar copia al visitado. Si el visitado, la persona con quien se entendi la diligencia o los testigos no comparecen a firmar el acta o se niegan a firmarla, o el visitado o la persona con quien se entendi la diligencia se niegan a aceptar copia del acta, dicha circunstancia se asentar en la propia acta, sin que esto afecte la validez y el valor probatorio de la misma.
B).
C).
D).
E).
IV. V.
Las actas parciales se entender que forman parte integrante del acta final de la visita aunque no se seale as expresamente. Cuando de la revisin de las actas de visita y dems documentacin vinculada a stas, se observe que el procedimiento no se ajust a las normas aplicables, que pudieran afectar la legalidad de la determinacin del crdito fiscal, la autoridad podr de oficio, por una sola vez, reponer el procedimiento, a partir de la violacin formal cometida. Lo sealado en la fraccin anterior, ser sin perjuicio de la responsabilidad en que pueda incurrir el servidor pblico que motiv la violacin.
Artculo 49.- Las autoridades fiscales calcularn presuntivamente la base que servir para la determinacin de las contribuciones cuando los visitados: I. Se resistan u obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo de las visitas domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva.
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II. III. IV. V.
No proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les soliciten. Presenten libros, documentos, informes o datos alterados o falsificados. No lleven los libros o registros a que estn obligados, o no los conserven en la forma y trminos que ordene este Cdigo. Se adviertan o detecten irregularidades en sus registros que imposibiliten el conocimiento de sus operaciones, actividades o fuente generadora de la contribucin.
Artculo 50.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente la base o fuente generadora de contribuciones utilizando indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos: I. Considerarn, salvo prueba en contrario, que la informacin contenida en libros, registros y documentacin comprobatoria que se encuentre en poder del contribuyente, corresponde a operaciones celebradas por l, an cuando aparezcan sin su nombre o a nombre de otra persona. Tambin se podr considerar, salvo prueba en contrario, la informacin que proporcionen terceros a solicitud de la autoridad fiscal. Podrn tomar como base los datos contenidos en cualquiera de las tres ltimas declaraciones correspondientes a cualquier contribucin federal, estatal o municipal, que hubieren sido presentadas, sean del mismo ejercicio o de cualquiera de los cinco ltimos ejercicios. Utilizarn la informacin contenida en los dictmenes que para efectos fiscales hubieren presentado los contribuyentes conforme a las disposiciones fiscales federales, estatales y municipales. Considerarn los hechos que conozcan las autoridades fiscales con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin previstas en este Cdigo, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder, as como aquellos proporcionados por otras autoridades del nivel federal, estatal o municipal.
II.
III. IV.
Artculo 51.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin la autoridad fiscal conozca de la comisin de una o varias infracciones que originen la omisin, total o parcial del pago de contribuciones, procedern a determinar el crdito fiscal y con base en los hechos u omisiones conocidos, emitirn la resolucin correspondiente. Artculo 52.- Cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobacin la autoridad fiscal conozca de hechos presuntamente delictivos, comunicar stos a la autoridad competente para que, en su caso, proceda a la formulacin de la querella sin perjuicio de que la propia autoridad fiscal pueda continuar ejerciendo sus facultades de comprobacin, con base en las cuales podrn aportarse elementos de prueba adicionales. Artculo 53.- Las facultades de las autoridades para determinar crditos fiscales derivados de contribuciones y aprovechamientos omitidos y sus accesorios, imponer sanciones por infracciones a las disposiciones de este Cdigo, se extinguirn en el plazo de cinco aos contados a partir del da siguiente a aqul en que: I. II. Se present la ltima declaracin, cuando se tenga obligacin de hacerlo. Se present o debi presentarse la declaracin, que corresponda a una contribucin que no se pague peridicamente, o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligacin de pagarlas mediante declaracin. Se cometi infraccin a las disposiciones fiscales; pero si la infraccin es de carcter continuo, el trmino correr a partir del da siguiente al en que ces la consumacin o se realiz la ltima conducta o hecho. Se haya cometido la conducta que causa el dao o perjuicio a la hacienda pblica.
III. IV.
El plazo sealado en este artculo no estar sujeto a interrupcin y slo se suspender cuando se ejerzan las facultades de comprobacin de la autoridad fiscal o cuando se interponga algn medio de defensa. El plazo de caducidad que se suspenda con motivo del ejercicio de las facultades de comprobacin, inicia con la notificacin de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolucin definitiva por parte de la autoridad fiscal. La
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suspensin a que se refiere este prrafo estar condicionada a que, dentro de los plazos sealados en el artculo 48 de este Cdigo, se levante acta final, se notifique oficio de observaciones o se dicte la resolucin definitiva. De no cumplirse esta condicin se entender que no hubo suspensin. El plazo sealado en este artculo se suspender cuando las autoridades fiscales no puedan iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobacin en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado aviso del cambio correspondiente o cuando se hubiere presentado el aviso, el domicilio sea inexistente, incorrecto o falso. En estos casos, se reiniciar el cmputo del plazo de caducidad a partir de la fecha en la que se localice al contribuyente. Asimismo, el plazo a que hace referencia este artculo se suspender en los casos de huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la huelga y en el de fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe representante legal de la sucesin. Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn solicitar se declare que se han extinguido las facultades de la autoridad fiscal. El plazo a que se refiere este artculo ser de diez aos cuando el contribuyente no haya dado cumplimiento a las obligaciones en los trminos previstos en este Cdigo, de empadronarse o registrarse ante la autoridad fiscal, as como cuando no presente las declaraciones a las que est obligado; en este ltimo caso, el plazo de diez aos se computar a partir del da siguiente a aqul en que se debi haber presentado la declaracin correspondiente. Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades fiscales. Artculo 54.- Las autoridades fiscales estn obligadas a contestar las consultas sobre situaciones reales y concretas que les hagan los interesados individualmente; de su resolucin favorable se derivan derechos para el particular, cuando la resolucin se haya emitido por escrito. Las resoluciones administrativas dictadas en materia de contribuciones que otorguen una autorizacin o que, siendo favorables a particulares, determinen un rgimen fiscal, solamente surtirn sus efectos en el ejercicio fiscal en el que se otorguen, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 32 de este Cdigo. Las autoridades fiscales podrn, discrecionalmente, revisar las resoluciones administrativas de carcter individual no favorables a un particular emitidas por sus subordinados jerrquicamente y, en el supuesto de que se demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en contravencin a las disposiciones fiscales, podrn, por una sola vez, modificarlas o dejarlas sin efecto en beneficio del contribuyente; siempre y cuando no hubieren interpuesto medios de defensa, y hubieren transcurrido los plazos para presentarlos, salvo que en este ltimo caso no se haya entrado al fondo del asunto por haberse desechado o declarado como no interpuesto y no haya prescrito el crdito fiscal. No se podr resolver favorablemente una solicitud de revisin administrativa por violaciones de forma o de procedimiento. Lo sealado en el prrafo anterior, no constituir instancia y las resoluciones que dicte la autoridad al respecto no podrn ser impugnadas por los contribuyentes. Artculo 55.- Los servidores pblicos que intervengan en trmites relativos a la aplicacin de este Cdigo, estn obligados a guardar la confidencialidad de los datos que proporcionen los particulares, excepto en los casos que de manera expresa se disponga lo contrario, o cuando lo requiera la autoridad competente para la defensa de los intereses de la hacienda pblica; o bien, las autoridades judiciales o administrativas o aquellas del mbito federal encargadas de la procuracin y administracin de justicia; dicha confidencialidad tampoco comprender la informacin relativa a la publicacin de los crditos fiscales que estn firmes o en controversia, o bien de los contribuyentes no localizados, as como de aquella otorgada a terceros que auxilien a las autoridades fiscales en la bsqueda y localizacin de contribuyentes. Dicha confidencialidad tampoco comprender la informacin relativa a los crditos fiscales mayores a 25,000 pesos exigibles de los contribuyentes, que las autoridades fiscales proporcionen a las sociedades de informacin crediticia que obtengan autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de conformidad con la Ley para regular las Agrupaciones Financieras, ni la que se proporcione para efectos de la notificacin por terceros. El uso, manejo y transmisin de datos personales a que se refieren los prrafos anteriores se sujetar a las disposiciones que para tal efecto seale la ley de la materia.
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TTULO TERCERO DE LOS INGRESOS DEL ESTADO

CAPTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS
Seccin Primera Del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal
Artculo 56.- Estn obligados al pago de este impuesto, las personas fsicas y jurdicas colectivas, incluidas las asociaciones en participacin, que realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, independientemente de la denominacin que se les otorgue. Estn obligadas a retener y enterar este impuesto, las personas fsicas y jurdico colectivas que contraten la prestacin de servicios de contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa, cuya realizacin genere la prestacin de trabajo personal dentro del territorio del Estado. La retencin del impuesto se efectuar al contribuyente que preste los servicios contratados, debiendo entregarle la constancia de retencin correspondiente durante los quince das siguientes al periodo respectivo. Cuando para la determinacin de la retencin del impuesto se desconozca el monto de las remuneraciones al trabajo personal realizadas por el contribuyente de que se trate, la retencin deber determinarse aplicando la tasa del 2.5% al valor total de las contraprestaciones efectivamente pagadas por los servicios contratados en el mes que corresponda, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado e independientemente de la denominacin con que se designen. Para efectos de este impuesto se consideran remuneraciones al trabajo personal, las siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. Pagos de sueldos y salarios. Pagos de tiempo extraordinario de trabajo. Pagos de premios, bonos, estmulos, incentivos y ayudas. Pagos de compensaciones. Pagos de gratificaciones y aguinaldos. Pagos de participacin patronal al fondo de ahorros. Pagos de primas de antigedad. Pagos de participacin de los trabajadores en las utilidades. Pagos en bienes y servicios, incluyendo la casa habitacin, inclusive con la reserva del derecho de su dominio. Pagos de comisiones. Pagos realizados a administradores, comisarios, accionistas, socios o asociados de personas jurdicas colectivas, que provengan de una relacin de trabajo personal. Pagos en efectivo o en especie, directa o indirectamente otorgados por los servicios de comedor y comida proporcionados a los trabajadores. Pagos de despensa en efectivo, en especie o vales. Pagos en efectivo o en especie directa o indirectamente otorgados por los servicios de transporte proporcionados a los trabajadores. Pagos de primas de seguros para gastos mdicos o de vida. Pagos que se asimilen a los ingresos por salarios en los trminos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Cualquier otra de naturaleza anloga a las sealadas en esta disposicin que se entregue a cambio del trabajo personal, independientemente de la denominacin que se le otorgue.
Cuando se desconozca el valor de los bienes o servicios, el monto de los mismos se considerar a valor de mercado.
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Artculo 56 Bis.- Quienes realicen pagos a trabajadores por concepto de edificacin de obra, acabados, modificaciones y/o remodelaciones e incumplan con la obligacin puntual del pago de este impuesto, debern proporcionar a la oficina rentstica correspondiente, la base para determinar correctamente la cantidad a pagar y los accesorios legales generados. En caso de que el contribuyente despus de ser requerido por la autoridad fiscal competente, no aporte dentro del trmino de 20 das, los datos y documentos necesarios y suficientes para la determinacin del impuesto o cuando no sea posible establecer la base, se calcular considerando el nmero de metros cuadrados de construccin que declare el propio contribuyente o determine la autoridad fiscal. Los propietarios que realicen la edificacin de una sola vivienda social progresiva para su habitacin personal cuyo monto global no exceda de 272,506 pesos, no causarn este impuesto. Tampoco causarn este impuesto los propietarios que realicen modificaciones y/o remodelaciones a una vivienda social progresiva, cuando la obra no exceda un monto de 54,500 pesos. El documento con el que se acreditarn los supuestos anteriores lo constituir la licencia de construccin que expida la autoridad municipal correspondiente. Al importe que resulte de multiplicar el nmero de metros cuadrados de construccin por el costo de mano de obra por metro cuadrado, de acuerdo a la siguiente tabla, se le aplicar la tasa vigente a que se refiere el artculo 57 de este Cdigo. Tipo de obra Costo por m2 Bardas $ 314 Bodegas $ 417 Canchas de tenis $174 Casa habitacin de inters social $698 Casa habitacin tipo medio $828 Casa habitacin residencial de lujo $1,084 Cines $808 Edificios habitacionales de inters social $675 Edificios habitacionales tipo medio $785 Edificios habitacionales de lujo $1,156 Edificios de oficinas $675 Edificios de oficinas y locales comerciales $891 Escuelas de estructura de concreto $609 Escuelas de estructura metlica $732 Estacionamientos $393 Gasolineras $465 Gimnasios $698 Hospitales $1,200 Hoteles $1,209 Hoteles de lujo $1,628 Locales comerciales $725 Naves industriales $619 Naves para fbricas, bodegas y/o talleres $434 Piscinas $552 Remodelaciones $711 Templos $665 Urbanizaciones $241 Vas de comunicacin subterrneas y conexas $1,231 Artculo 57.- El impuesto se determinar aplicando la tasa del 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que se refiere el artculo 56 de este Cdigo. Artculo 58.- Este impuesto se causar o retendr en el momento en que se realicen las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que se refiere el artculo 56 de este Cdigo, y se pagar o enterar mediante declaracin en la forma oficial aprobada, que deber presentarse a ms tardar el da diez del mes siguiente a aqul en que se caus o retuvo el impuesto.
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Artculo 58 Bis.- Estn obligados a presentar declaracin anual informativa dentro de los dos primeros meses del ao, las personas fsicas o jurdico colectivas que realicen los siguientes actos: I. Presten servicios mediante los cuales proporcionen trabajadores a terceros cuyo domicilio se encuentre dentro o fuera del territorio del Estado. II. Contraten en territorio del Estado, servicios mediante los cuales se le proporcione trabajadores. La presentacin de declaraciones informativas a que refiere este artculo se harn conforme a las reglas de carcter general que emitir la autoridad fiscal competente, mismas que habrn de publicarse en el Peridico Oficial. Artculo 59.- No se pagar este impuesto, por las erogaciones que se realicen por concepto de las siguientes remuneraciones otorgadas de manera general: I. Derogada. II. Derogada. III. Becas educacionales y deportivas para los trabajadores. IV. Derogada. V. Indemnizaciones por despido o terminacin de la relacin laboral, riesgos o enfermedades profesionales. VI. Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios. VII. Derogada. VIII. Pagos a personas discapacitadas. IX. Derogada. X. Contraprestaciones pagadas por: A). Derogado. B). Derogado. C). Derogado. D). Las instituciones de asistencia privada reconocidas por el Estado. E). Derogado. F). Derogado. G). Derogado. H). Derogado. I). Derogado. XI. Pagos realizados a personas fsicas por la prestacin de su trabajo personal independiente, por el cual se deba pagar y en su caso retener el Impuesto al Valor Agregado.
Seccin Segunda Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos

Subseccin I Disposiciones Generales
Artculo 60.- Estn obligadas al pago del impuesto previsto en esta Seccin, las personas fsicas y las jurdico colectivas tenedoras o usuarias de los vehculos a que la misma se refiere, dentro de la circunscripcin del Estado de Mxico. Para los efectos de este impuesto, la tenencia o uso de vehculos dentro de la circunscripcin territorial del Estado, ser sobre aquellos que estn obligados a inscribirse en el padrn vehicular del Estado de acuerdo con lo establecido en el artculo 47 fraccin I de este Cdigo. La Federacin, las entidades federativas, el Estado, los municipios, sus organismos descentralizados, organismos autnomos o cualquier otra persona, debern pagar el impuesto que establece esta Seccin, con las excepciones establecidas en el artculo 60 D. Las autoridades competentes solamente registrarn vehculos cuyos propietarios se encuentren domiciliados en el territorio del Estado de Mxico.
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Para los efectos de esta Seccin, se presume salvo prueba en contrario, que el propietario es tenedor o usuario del vehculo. Artculo 60 A.- Los contribuyentes pagarn el impuesto a que se refiere esta Seccin anualmente, mediante la forma oficial aprobada por la autoridad fiscal, dentro de los tres primeros meses de cada ao, salvo en el caso de aquellos vehculos de los que se solicite su inscripcin o permiso provisional para circulacin en traslado; supuestos en que se pagar en el momento en que se realice el trmite respectivo, excepto aquellos que lo hubieran pagado con anterioridad. En aquellos casos en que se hubiere pagado en otra entidad federativa, por el mismo ejercicio fiscal al de su registro en esta entidad federativa, un impuesto sobre la tenencia o uso de vehculos, y el importe sea inferior al que le corresponda pagar conforme a esta Seccin, el impuesto a cargo ser la diferencia que resulte. Cuando el impuesto enterado en la otra entidad sea superior al que corresponda pagar conforme a esta Seccin, no se enterar este impuesto, ni dar lugar a devolucin, acreditamiento o compensacin alguna. En el caso de robo del vehculo o prdida total por accidente se causar la parte proporcional del impuesto anual hasta el mes en que se reporte su baja en los trminos previstos por este Cdigo, conforme a la siguiente tabla:
Mes de Baja Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Factor aplicable al impuesto anual 0.08 0.17 0.25 0.33 0.42 0.50 0.58 0.67 0.75 0.83 0.92 1.00
En caso de que lo pagado haya sido superior a lo determinado en trminos del prrafo anterior, la diferencia ser considerada saldo a favor del contribuyente y podr acreditarla contra el pago de la Tenencia del ao inmediato siguiente de cualquier vehculo de su propiedad, sin que tenga la posibilidad de solicitar devolucin. Para los supuestos referidos en el segundo prrafo de este artculo, no se pagar este impuesto a partir del ao fiscal siguiente y hasta que, en su caso, deje de estar en dichos supuestos y vuelva a inscribirse el vehculo. Tratndose de la adquisicin de vehculos nuevos, as como de la adquisicin de vehculos nuevos o usados importados en forma definitiva por primera vez y los que se inscriban por primera vez provenientes de otra entidad, el impuesto causado por dicho ao se pagar en la proporcin que resulte de aplicar al impuesto anual el factor correspondiente de la siguiente tabla:
Mes de adquisicin o inscripcin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Factor aplicable al impuesto anual 1.00 0.92 0.83 0.75 0.67 0.58 0.50 0.42 0.33 0.25 0.17 0.08
El pago del impuesto se realizar de manera simultnea con los derechos por los servicios de control vehicular establecidos en este Cdigo, salvo cuando el impuesto haya sido cubierto con anterioridad. Artculo 60 B.- Para los efectos de esta Seccin se considera como:
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I.
Ao Modelo, el ao de fabricacin o ejercicio automotriz comprendido por el periodo entre el 1 de octubre del ao anterior y el 30 de septiembre del ao que transcurra. II. Aos de Antigedad, para los efectos de este impuesto, los aos de antigedad se calcularn con base en el nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo al que corresponda el vehculo. En caso de que no puedan comprobarse los aos de antigedad del vehculo, el impuesto se determinar y pagar como si ste fuese nuevo. III. Automviles, para los efectos de este impuesto tambin se consideran automviles a los omnibuses, camiones y tractores no agrcolas tipo quinta rueda. IV. Comerciantes en el ramo de vehculos, a las personas fsicas y jurdicas colectivas cuya actividad sea la importacin y venta de vehculos nuevos o usados. V. Embarcaciones, para los efectos de este impuesto tambin se consideran como embarcaciones, a los veleros, esqus acuticos motorizados, motocicletas acuticas y tablas de oleaje con motor. VI. Motocicletas, para los efectos de este impuesto tambin se consideran como motocicletas, a las motonetas, trimotos y cuadrimotos. VII. Valor total del vehculo, el precio del vehculo de la primera enajenacin como vehculo nuevo al consumidor final, del fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado, importador, empresas comerciales con registro ante la Secretara de Economa como empresa para importar autos usados o comerciantes en el ramo de vehculos, segn sea el caso, incluyendo el equipo que provenga de fbrica o el que el enajenante le adicione a solicitud del consumidor, as como las contribuciones que se deban pagar con motivo de la importacin, a excepcin del impuesto al valor agregado. En el valor total del vehculo a que hace referencia el prrafo anterior, no se incluirn los intereses derivados de crditos otorgados para la adquisicin del mismo. Cuando no se cuente con documento idneo para determinar el valor de la primera enajenacin del vehculo nuevo, el precio a considerar ser el que tenga la autoridad para vehculos de similares caractersticas. VIII. Vehculo, a los automviles, motocicletas, aeronaves y embarcaciones, y IX. Vehculo nuevo: A). El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor o comerciantes en el ramo de vehculos. B). El importado definitivamente al pas que corresponda al ao modelo posterior al de aplicacin de esta Seccin o al ao modelo en que se efecte la importacin. Artculo 60 C.- El factor de actualizacin aplicable a este impuesto ser el resultado de dividir el ndice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, correspondiente al mes de noviembre del ao anterior al ao en que se causa el impuesto, entre el mismo ndice del mes de noviembre del ao modelo del vehculo, excepto en el caso de vehculos nuevos, caso en que ser 1. Los lmites y las cuotas fijas previstas en la tarifa de la fraccin I del artculo 60 E de este Cdigo, as como las cuotas fijas establecidas en el artculo 60 G, se actualizarn el primero de enero de cada ao con la variacin porcentual anual del ndice Nacional de Precios Consumidor observada en el mes de noviembre del ao inmediato anterior y debern ser publicadas en la pgina de internet de la Secretara. Artculo 60 D.- No se causar el impuesto a que se refiere esta Seccin, por la tenencia o uso de los siguientes vehculos: I. Los elctricos utilizados para el transporte pblico de personas; II. Los importados temporalmente, en los trminos de la legislacin aduanera; III. Los vehculos de la Federacin, del Estado, municipios, sus organismos descentralizados y organismos autnomos, que sean utilizados para la prestacin de los servicios pblicos de rescate, patrullas, transportes de limpia, pipas de agua o servicios funerarios; las ambulancias dependientes de esas entidades o de instituciones de beneficencia autorizadas por las leyes de la materia, y los vehculos destinados a los cuerpos de bomberos; IV. Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehculos, siempre y cuando no se asignen dichos vehculos a su servicio o al de sus funcionarios o empleados y carezcan de placas de circulacin; V. Las embarcaciones dedicadas al transporte mercante o a la pesca comercial;
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Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o esparcir lquidos o slidos, con tolva de carga; y VII. Las aeronaves que presten servicio al pblico de transporte areo concesionado por la federacin. Cuando por cualquier motivo un vehculo deje de estar comprendido en los supuestos a que se refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deber pagar el impuesto correspondiente dentro de los 10 das siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de que se trate. Los tenedores o usuarios de los vehculos a que se refieren las fracciones II y III de este artculo, debern comprobar ante la Secretara que se encuentran comprendidos en dichos supuestos. VI.
Subseccin II Del Clculo del Impuesto

Artculo 60 E.- Este impuesto se calcular como a continuacin se indica: I. En el caso de automviles destinados al transporte particular de hasta quince pasajeros, motocicletas y embarcaciones, el impuesto ser el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente: A). El valor total del vehculo se multiplicar por el factor de depreciacin, de acuerdo al ao modelo del vehculo, de conformidad con la siguiente: TABLA
Aos de antigedad 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y en adelante Factor de depreciacin 1 0.850 0.725 0.600 0.500 0.400 0.300 0.225 0.150 0.075 0.030
B).
C).
La cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se actualizar de acuerdo con el factor de actualizacin determinado con base en lo establecido en el primer prrafo del artculo 60 C de este Cdigo; Al resultado obtenido en el inciso anterior, se le aplicar la tarifa siguiente: TARIFA
Valor total del Vehculo Lmite inferior Lmite superior $ $ 0.01 565,114.92 565,114.93 1,087,532.327 1,087,532.28 1,461,763.94 1,461,763.95 1,835,995.60 1,835,995.61 En adelante Cuota fija $ 0.00 16,953.44 62,403.75 112,176.57 175,047.47 Tasa para aplicarse sobre el excedente del lmite inferior % 3.0 8.7 13.3 16.8 19.1
Tratndose de automviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta fraccin, se aplicar sobre el valor total del vehculo, sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje. En ningn caso el impuesto que se tenga que pagar por dichos vehculos ser mayor al que tendran que pagarse por la versin de mayor precio de enajenacin de un automvil sin blindaje del mismo modelo y ao. Cuando no exista vehculo sin blindar que corresponda al mismo modelo, ao o versin del automvil blindado, el impuesto para este ltimo, ser la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehculo, la tarifa establecida en esta fraccin, multiplicando el resultado por el factor de 0.80; Para el caso de automviles de servicio pblico de transporte que pasen a ser de servicio particular, el impuesto se calcular conforme a esta fraccin para el ejercicio fiscal siguiente a aquel en el que se d esta circunstancia.
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II.
Para los automviles destinados al transporte particular de ms de quince pasajeros, de carga o pblico de pasajeros, el impuesto ser el que resulte de multiplicar el valor total del vehculo por el factor que corresponda, conforme a los aos de antigedad, de acuerdo con la siguiente: TABLA
Aos de antigedad 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 y en adelante Factor de depreciacin 1 0.900 0.800 0.700 0.600 0.500 0.400 0.300 0.200 0.100 0.050
El resultado obtenido conforme al prrafo anterior se actualizar de acuerdo con el factor de actualizacin determinado con base en lo establecido en el primer prrafo del artculo 60 C de este Cdigo y al monto resultante se le aplicar los siguientes factores, segn corresponda. A). Los destinados al transporte particular o de carga cuya capacidad de carga sea menor a 15 toneladas, as como los que cuenten con placas de servicio pblico de transporte de pasajeros y los denominados "taxis", el 0.245%. Cuando la capacidad de carga del vehculo sea de 15 a 35 toneladas, 0.50%, por el factor fiscal que resulte de dividir la capacidad de carga expresada en toneladas, entre 30. En el caso de que la capacidad de carga sea mayor de 35 toneladas se tomar como capacidad de carga mxima esta cantidad.
B).
Para los efectos de esta fraccin, la capacidad de carga ser la que se determine en las especificaciones tcnicas del fabricante. Para el caso de automviles de servicio particular que pasen a ser de servicio pblico de transporte, el impuesto se calcular conforme a esta fraccin para el ejercicio fiscal siguiente a aquel en el que se d esta circunstancia. Para los efectos de este artculo, se entiende por vehculos destinados a transporte de ms de 15 pasajeros o para el transporte de carga, los camiones, vehculos pick up sin importar la capacidad de carga, tractores no agrcolas tipo quinta rueda, as como minibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquiera que sea su tipo y capacidad de carga. Artculo 60 F.- El impuesto se pagar a la tasa de 0%, tratndose de los siguientes automviles: I. II. Elctricos o con motor accionado por hidrgeno; Aquellos cuyas emisiones de bixido de carbono sean menores a 100 gramos por kilmetro de acuerdo con las especificaciones tcnicas del fabricante, nicamente por los primeros 5 aos de antigedad del vehculo. Por los siguientes 5 aos el impuesto se determinar en trminos de lo establecido en el artculo 60 E de este Cdigo, y ser reducido en un 50%.
Dicha tasa aplicar siempre y cuando no se modifiquen las caractersticas originales del motor. Artculo 60 G.- Tratndose de aeronaves nuevas, el impuesto ser la cantidad que resulte de multiplicar el peso mximo, incluyendo la capacidad de carga de la aeronave, expresado en toneladas, por la cantidad de $10,255.28 para aeronaves de pistn, turbohlice y helicpteros, y por la cantidad de $11,046.20 para aeronaves de reaccin. Artculo 60 H.- Tratndose de aeronaves usadas, el impuesto ser el que resulte de multiplicar el importe del impuesto que se hubiese causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor que corresponda, conforme a los aos de antigedad del vehculo, de acuerdo con la siguiente:
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TABLA
Aos de antigedad 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 en adelante Factor de depreciacin 1 0.900 0.889 0.877 0.857 0.833 0.800 0.750 0.667 0.500 0.300
El resultado obtenido conforme al prrafo anterior, se actualizar de acuerdo con el factor de actualizacin determinado con base en lo establecido en el segundo prrafo del artculo 60 C de ste Cdigo. Artculo 60 Bis.- Derogado. Artculo 61.- La autoridad fiscal informar del cumplimiento de pago del impuesto a que se refiere esta Seccin a las autoridades competentes para expedir los certificados de aeronavegabilidad o de inspeccin de seguridad a embarcaciones y los certificados de matrcula para las aeronaves, a fin de ser considerado para efectos de su expedicin conforme al convenio que al efecto se suscriba.
Seccin Tercera Del Impuesto sobre la Adquisicin de Vehculos Automotores Usados

Artculo 62.- Estn obligadas al pago de este impuesto, las personas fsicas y jurdicas colectivas que adquieran vehculos automotores usados dentro del territorio del Estado, cuando no se cause el Impuesto al Valor Agregado. Se considera que la adquisicin se realiz en el Estado cuando la compra-venta se realiz en el territorio del Estado o el adquiriente deba llevar a cabo los trmites de cambio de propietario, ante las autoridades competentes. Se entiende por adquisicin de vehculos automotores usados, la que derive de todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin y la sucesin. En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones. Estn obligadas a retener y enterar el impuesto en trminos de este Cdigo, las personas fsicas o jurdicas colectivas que reciban en consignacin vehculos automotores usados y los enajenen. En este caso, debern de entregar la constancia de retencin correspondiente a la persona fsica o jurdica colectiva que adquiera el vehculo, en la que se indicarn los datos del propietario anterior, el valor de la operacin, el monto del impuesto retenido y los datos de identificacin del vehculo. Artculo 63.- Este impuesto se determinar aplicando el siguiente procedimiento: I. Tratndose de automviles de hasta diez aos modelo anterior al de aplicacin de este Cdigo: Se considerar el valor total del automvil establecido en la factura original o carta factura que hubiese expedido el fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado, siempre y cuando se encuentre desglosado, y se multiplicar por el factor de depreciacin, de acuerdo al ao modelo del vehculo, de conformidad con la siguiente tabla:
AOS DE ANTIGEDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AO 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 FACTOR DE DEPRECIACIN 0.9750 0.8500 0.7250 0.6000 0.5000 0.4000 0.3000 0.2250 0.1500 0.0750 FACTOR DE ACTUALIZACIN 1.0000 1.0480 1.0837 1.1288 1.1886 1.2495 1.2990 1.3462 1.3999 1.4922
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La cantidad obtenida conforme a los pasos anteriores, se multiplicar por el factor de actualizacin a que se refiere este artculo, y al resultado se le aplicar la tasa del 1%. II. En el caso de vehculos de ms de diez aos modelo de fabricacin o ejercicio automotriz, anterior al ao fiscal de que se trata la determinacin del impuesto ser atendiendo al nmero de cilindros del motor conforme a lo siguiente:
CONCEPTO CILINDRAJE Hasta 4 De 5 a 6 De ms de 6 TARIFA
$242 $732 $913
Artculo 64.- El impuesto debe pagarse dentro de los treinta das siguientes a la fecha de adquisicin del vehculo, junto con los derechos por el ltimo cambio de propietario; y en tanto se efecta el pago, los vehculos automotores sern la garanta objetiva del pago de este impuesto. Artculo 64 Bis.- Estn obligados a presentar declaracin trimestral informativa dentro de los primeros 15 das de los meses de enero, abril, julio y octubre, las personas fsicas y jurdicas colectivas, incluidas las asociaciones en participacin, as como los consignatarios de vehculos automotores usados, que de manera habitual se dediquen a la compraventa de vehculos automotores, conforme a las reglas de carcter general que emitir la autoridad fiscal competente, mismas que habrn de publicarse en el Peridico Oficial.
Seccin Cuarta Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas
Artculo 65.- Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas y jurdicas colectivas que en el territorio del Estado: I. Organicen o exploten loteras, rifas, sorteos, concursos y juegos permitidos con cruce o captacin de apuestas, an cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho a participar en los mismos, aun cuando el importe de lo cobrado por la participacin en ese evento sea inferior al costo del premio. Distribuyan o vendan los billetes, boletos, contraseas o instrumentos que permitan participar en los eventos o actividades a que se refiere esta seccin, aun cuando el importe de lo cobrado por la participacin en ese evento sea inferior al costo del premio. Reciban, registren, crucen o capten apuestas, no obstante que el organizador del evento se encuentre fuera del territorio del Estado y de que el evento de cuyo resultado dependa la obtencin del premio, se celebre tambin fuera del territorio estatal, aun cuando el importe de lo cobrado por la participacin en ese evento sea inferior al costo del premio. Obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere esta seccin, incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en funcin del resultado de las propias actividades. Se considera para los efectos de esta fraccin, que se obtiene el premio por el organizador, cuando una vez realizado el evento ya sea de loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase a que se refiere esta seccin, no exista por virtud del mismo persona que lo haya obtenido. V. Organicen las actividades a que se refiere la fraccin I de este artculo u obtengan los premios derivados de las mismas, cuando los billetes, boletos o contraseas, sean distribuidos en el Estado, independientemente del lugar donde se realice el evento.
II.
III.
IV.
En aquellos casos en que el premio se entregue en el territorio del Estado, an cuando el evento que le dio origen se haya celebrado fuera de l, se causar este impuesto por la obtencin de ese premio.
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Este impuesto se causar independientemente de la denominacin que se le d al pago necesario para participar en las actividades a que se refiere esta seccin. El pago de este impuesto no libera de la obligacin de obtener previamente los permisos o autorizaciones correspondientes. Artculo 66.- No pagarn este impuesto: I. II. III. IV. V. VI. Los partidos y organizaciones polticas reconocidas. Las instituciones de asistencia privada legalmente constituidas. Las asociaciones religiosas registradas ante la Secretara de Gobernacin. Las agencias autorizadas que efecten los sorteos para la adjudicacin de vehculos automotores. Los obtenidos de sorteos de bonos del ahorro nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional. Las sociedades o asociaciones de carcter civil que se dediquen a la enseanza, con autorizacin o con reconocimiento de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin, as como las instituciones creadas por ley o por decreto presidencial, cuyo objeto sea la enseanza, cuando estn autorizadas para recibir donativos deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siempre que los ingresos obtenidos se destinen a los fines propios de su objeto social, no se otorguen a persona alguna beneficios sobre el remanente distribuible y que al momento de su liquidacin y con motivo de la misma, destinen la totalidad de su patrimonio a entidades autorizadas para recibir donativos deducibles. Los organismos pblicos descentralizados de la administracin pblica estatal o municipal, cuyo objeto social sea la obtencin de recursos para destinarlos a la asistencia pblica, por la enajenacin de billetes y dems comprobantes que permitan participar en loteras, rifas, sorteos y concursos de toda clase, organizados por estos organismos. Los ayuntamientos del Estado que destinen el producto de las actividades gravadas por este impuesto a la asistencia social o privada, previa autorizacin de la Secretara.
VII.
VIII.
Artculo 67.- El impuesto se determinar aplicando la tasa del 12% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contraseas, documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loteras, rifas y sorteos, disminuyndole el monto de los premios efectivamente pagados o entregados. Cuando los billetes, boletos, contraseas, documentos, objetos o registros sean distribuidos gratuitamente o no se exprese su valor o la suma del valor de stos sea igual o inferior al monto de los premios, el impuesto se calcular sobre el valor total de los premios. En el caso de organizacin, realizacin o explotacin de juegos permitidos con cruce y/o captacin de apuestas, el impuesto se determinar aplicando la tasa del 12% sobre el monto total de los ingresos obtenidos, sin deduccin alguna por quien organice, realice o explote el juego permitido o por quien reciba, registre, cruce o capte las apuestas. En el caso de concursos, el impuesto se determinar aplicando la tasa del 12% sobre el monto total de los ingresos obtenidos por las inscripciones que permitan participar en el evento. Quienes obtengan premios derivados de las loteras, rifas, sorteos o concursos a que se refiere esta seccin, pagarn el impuesto que resulte de aplicar la tasa del 6% al valor del premio, mismo que ser retenido y enterado por el organizador, o por quien organice, realice o explote los eventos, debiendo proporcionar la constancia de retencin. La disposicin contenida en el prrafo anterior tambin se aplica al organizador cuando el boleto premiado no haya sido vendido. Quienes obtengan premios derivados de juegos permitidos con cruce o captacin de apuestas, pagarn el impuesto que resulte de aplicar la tasa del 6% al valor del premio, mismo que ser retenido y enterado por quien organice, realice o explote los eventos, o por quien reciba, registre, cruce o capte las apuestas, debiendo proporcionar la constancia de retencin correspondiente.
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Artculo 68.- Este impuesto se pagar de manera acumulada, mediante declaracin en la forma oficial aprobada, que deber presentarse a ms tardar el da diez del mes siguiente a aquel en que se realizaron los actos generadores del mismo, junto con el importe del impuesto retenido a cargo de quienes obtuvieron los premios. Quienes realicen este tipo de actividades de manera habitual debern presentar dentro de los primeros diez das de cada mes, una declaracin que contenga la descripcin de los actos realizados en el mes inmediato anterior por los que se cause el impuesto. Artculo 69.- Quienes organicen, realicen o exploten los actos o actividades por los que se cause este impuesto, tendrn las siguientes obligaciones: I. Dar aviso a la autoridad fiscal estatal dentro de los diez das anteriores al evento, salvo aquellos contribuyentes que realicen mltiples eventos, quienes dentro de los primeros 10 das de cada mes y previo a la realizacin de dichos eventos, debern presentar un aviso por todos ellos. Garantizar el pago del impuesto. Llevar un registro de las operaciones por las que se cause este impuesto. Sealar en los boletos, billetes, contraseas o instrumentos que permitan participar en los actos o actividades, el valor de los premios, an cuando stos sean en especie. Presentar declaracin mensual informativa dentro de los primeros 10 das del mes siguiente al en que se realizaron los eventos respecto de las personas fsicas y jurdico colectivas, incluidas las asociaciones en participacin, que obtuvieron premios derivados de loteras, rifas, sorteos o juegos permitidos con cruce de apuestas, conforme a las reglas de carcter general que emitir la autoridad fiscal competente, mismas que habrn de publicarse en el Peridico Oficial.
II. III. IV. V.
CAPTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 70.- Las cantidades en moneda nacional que se establezcan en las cuotas y tarifas de los derechos contemplados en este Captulo, se actualizarn el primer da del mes de enero de cada ao. Para tal efecto se aplicar el factor de actualizacin anual que se establece en la Ley de Ingresos del Estado de Mxico para el ejercicio fiscal de que se trate sobre aquellas cuotas y tarifas de los derechos que no hayan sido modificadas desde la ltima actualizacin general indicada en el prrafo anterior. El factor ser publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. Las cifras que presenten diferencias por redondeo hasta por dos pesos, derivado de la aplicacin del factor de actualizacin anual a los valores histricos no redondeados que tenga la Secretara de Finanzas en sus registros, se incorporarn automticamente en los montos de los derechos contemplados en este Captulo. Las cantidades de los derechos que se sealan como lmites mnimos o mximos se actualizarn con la misma periodicidad y factor de actualizacin referidos. Cuando el pago de los derechos se haya efectuado por el contribuyente y no sea prestado por alguna eventualidad sustantiva, incapacidad tcnica o material, se proceder en su caso, a la devolucin de la contribucin enterada, no siendo obligatoria la prestacin del servicio para la autoridad. Una vez realizado el pago de los derechos el contribuyente o retenedor deber de efectuar su trmite ante la autoridad prestadora del servicio a ms tardar en un plazo de treinta das. Artculo 70 Bis.- Por la expedicin de los siguientes documentos se pagarn:
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TARIFA CONCEPTO I. Por la expedicin de copias certificadas. A). Por la primera hoja. B). Por cada hoja subsecuente. II. Copias simples. A). Por la primera hoja. B). Por cada hoja subsecuente. III. IV. V. Expedicin de copias certificadas de testimonios de viviendas de inters social, social progresiva y popular. Por la expedicin de informacin en medios magnticos. Por la expedicin de informacin en disco compacto. $15 $1 $15 $15 $22 $56 $27
Para los supuestos establecidos en las fracciones IV y V, el solicitante podr, en ejercicio del derecho a la informacin pblica, aportar el medio en el que se requiera le sea proporcionada la informacin, en cuyo caso no habr costo que cubrir. Artculo 70 A.- Por los servicios prestados por las dependencias y entidades pblicas, relativos a la supervisin y control necesarios para la ejecucin de obra pblica, se cobrar un 2% por concepto de derechos a los contratistas con quien se celebren contratos de obra pblica o de servicios relacionados con la misma, sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo generadas, mediante retencin que ellas realicen. Para el cobro de estos derechos, los Organismos Autnomos harn las retenciones de los mismos de acuerdo a sus propias disposiciones. Artculo 70 Ter.- Siempre que as lo establezca expresamente la ley de su creacin u otras disposiciones aplicables, los montos de los derechos por los servicios que presten los organismos pblicos descentralizados podrn actualizarse cuando el incremento porcentual acumulado del ndice Nacional de Precios al Consumidor, desde el mes en que se actualizaron por ltima vez conforme al presente artculo, exceda del 10% (diez por ciento) utilizando el factor de actualizacin que a continuacin se describe. Dicha actualizacin entrar en vigor a partir del mes siguiente a aqul en el que se haya dado el incremento respectivo y se mantendr vigente hasta la fecha de entrada en vigor de una nueva actualizacin. Para efectos de lo previsto en el prrafo siguiente se entender por periodo el plazo comprendido entre el mes en que se calcul la ltima actualizacin conforme al presente artculo y el mes en el que a partir de dicha fecha el incremento porcentual acumulado del ndice Nacional de Precios al Consumidor exceda del 10% (diez por ciento); en el entendido que el primer periodo empezar a contar a partir del mes de enero de 2009. El factor de actualizacin a que se refiere el primer prrafo de este artculo se obtendr dividiendo el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al ltimo mes del periodo respectivo, entre el ndice Nacional de Precios al Consumidor correspondiente al mes anterior al primer mes de dicho periodo. La Secretara de Finanzas publicar en la Gaceta del Gobierno el factor de actualizacin en el entendido de que la falta de publicacin no afectar su actualizacin. Con relacin a aquellos derechos que se calculen con base en lmites mnimos y mximos, los montos mnimos y mximos se actualizarn de conformidad con lo establecido en el primer prrafo de este artculo. La actualizacin que en su caso se realice conforme a lo previsto en el presente artculo se llevar a cabo nicamente por el monto o en la proporcin que excede de la actualizacin realizada en el mismo periodo de los montos de los derechos correspondientes que resulte conforme a lo previsto en el artculo 70 de este Cdigo.
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Seccin Primera De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara General de Gobierno
Subseccin Primera De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin Tcnica y del Peridico Oficial Gaceta del Gobierno
Artculo 71.- Por los servicios prestados por la Direccin Tcnica y del Peridico Oficial Gaceta del Gobierno se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA I. CONCEPTO Legalizacin de firmas autgrafas de servidores pblicos estatales y municipales: A). Por cada legalizacin de firmas de servidores pblicos del Poder Ejecutivo: 1. De Educacin: a). Programas de estudio. b). Boletas de calificaciones. c). Certificados de estudio. d). Ttulos profesionales. 2. Del Registro Civil. 3. De otros servidores pblicos del Poder Ejecutivo. B). C). II. III. IV. Por cada legalizacin de firmas de servidores pblicos del Poder Judicial. Por cada legalizacin de firmas de servidores pblicos municipales. $76 $76 $76 $225 $76 $76 $76 $76 $225 $37
Apostillamiento de documentos pblicos para presentarse en pases firmantes de la Convencin de La Haya. Por certificacin de cada ejemplar agotado del Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. Por autorizacin de los folios de los volmenes de protocolo ordinario y libros de cotejos. A). B). Folios de protocolo ordinario, por volumen. Folios de libros de cotejos, por volumen.
$225 $376
Subseccin Segunda De los Derechos por Servicios Prestados por la Agencia de Seguridad Estatal
Artculo 72.- Derogado. Artculo 73.- Derogado. Artculo 74.- Derogado. Artculo 75.- Las personas fsicas y jurdicas colectivas que presten los servicios de seguridad privada, pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO Por la consulta de antecedentes policiales en el Registro Pblico correspondiente, respecto del personal operativo con que cuentan los prestadores de servicios, por elemento. Por el estudio y evaluacin de la solicitud para la prestacin de servicios de
I. II.
$345
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seguridad privada, en los trminos de ley, o su revalidacin. III. IV. Por el estudio para determinar la legalidad de inscribir cada arma de fuego o equipo utilizado en la prestacin de los servicios, por cada arma o equipo. Por el estudio para determinar la legalidad de inscribir en el Registro Pblico correspondiente, de cada uno de los elementos operativos de quienes la Secretara haya efectuado la consulta previa de antecedentes policiales, por elemento. Por la expedicin de cdula de identificacin a personal operativo, por cada elemento o su reposicin. Por la modalidad de la prestacin de los servicios de seguridad privada. Por el cambio de modalidad del servicio de seguridad privada o su ampliacin. Por inscripcin de licencia colectiva de portacin de arma de fuego por cada uno de los elementos operativos.
$1,727 $345
$345 $288 $576 $1,727 $345
V. VI. VII. VIII.
Subseccin Tercera De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin General de Proteccin Civil
Artculo 76.- Por los servicios prestados por la Direccin General de Proteccin Civil, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Por la evaluacin y dictamen anual de la capacidad tcnica y prctica de las personas fsicas o jurdicas colectivas que ejerzan actividades en materia de proteccin civil: A). Grupos voluntarios. $3,351 B). Prestadoras de servicios de consultora o capacitacin en materia de proteccin civil. $3,916 II. III. IV. Derogada. Por la evaluacin de las condiciones de seguridad para usos del suelo que generen impacto regional. Por la prestacin de los servicios de asesora tcnica a personas fsicas o jurdicas colectivas que as lo soliciten, para la elaboracin de sus programas especficos de proteccin civil. Por la evaluacin del anlisis de vulnerabilidad y riesgo, as como la incorporacin de informacin cualitativa del Subsistema Afectable identificado al Sistema Estatal de Informacin de Proteccin Civil. Por el suministro de atlas estatal de riesgos o de los productos del Sistema Estatal de Informacin de Proteccin Civil, en medios digitales o impresos. Por la prestacin de los servicios que involucre el Programa de Capacitacin en materia de Proteccin Civil: A). Prevencin y Combate de Incendios Urbanos Nivel Bsico, Incendios Estructurales, y Normatividad en la materia, por cada curso. B). Prevencin y Combate de Incendios Urbanos Nivel Intermedio e Incendios Industriales por cada curso. C). Manejo Defensivo de Vehculos de Emergencia, Operacin y Mantenimiento de Auto-Bombas y Preparacin Psicofsica del Rescatista, por cada curso. D). Equipos de Aire Autocontenido. $4,021
$3,019
V.
$3,916 $2,424
VI. VII.
$1,265.50 $2,109 $1,265.50 $2,109
275
E). Prevencin y Combate de Incendios Urbanos Nivel Avanzado y Formacin Profesional de Instructores, por cada curso. F). Elaboracin de Programas, Introduccin a la Proteccin Civil, Taller de Integrantes de Brigadas Internas y Amenaza Bomba, por cada curso. G). Prctica para Brigadas Internas. H). Proteccin Civil para Caravanas, Desfiles y Eventos Especiales. I). Taller sobre Fenmenos Perturbadores y Ayuda Humanitaria en Situacin de Emergencia, por cada curso. J). Riesgo Qumico y Transporte de Mercanca, Gestin en la Administracin de Desastres y Riesgos, por cada curso. K). Rescate Mdulo Uno y Dos, por cada curso. L). Rescate Mdulo Tres y Cuatro, Soporte Bsico de la Vida, Rescate Agreste, en Espacios Confinados y Estructuras Colapsadas, por cada curso. M). Manejo de Paciente Politraumatizado. N). Manejo de Paciente Clnico. O). Empaquetamiento y Transporte de Lesionados. P). Taller Curso de Extraccin Vehicular. Q). RCP para Profesionales de la Salud. R). Prestacin de Servicios Especiales. Por la evaluacin de las condiciones de seguridad para la emisin de la opinin favorable del Ejecutivo Estatal, en trminos de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos: A). Carro vitrina para juguetera pirotcnica. B). Bodega para artificios pirotcnicos. C). Fabricacin de artificios pirotcnicos. D). Fbrica de elementos pirotcnicos. E). Compra-venta de sustancias qumicas. F). Instalaciones en que se realiza la compra-venta de sustancias qumicas. G). Obras de ingeniera civil. H). Industrias qumicas de transformacin. I). Almacn para la compra-venta de plvoras deportivas, fulminantes y dems proyectiles impulsados por deflagracin de plvora, as como clubes y campos de tiro y cacera. J). Reparacin de armas de fuego y gas. K).Transporte especializado de explosivos. IX. Por la evaluacin de Programas Especficos de Proteccin Civil: A). Presentacin del programa. B). Actualizacin del programa. Por la evaluacin y dictamen de condiciones de seguridad de los bienes inmuebles, sus instalaciones y equipo, por cada vez que se solicite.
$2,350 $723 $964 $723 $482 $964 $1,265.50 $2,350 $1,265.50 $2,350 $1,446 $2,109 $2,350 $1,085
VIII.
$419 $1,681 $2,520 $4,902 $3,012 $3,012 $3,012 $3,012
$2,604 $1,991 $2,656 $3,019 $1,129 $4,021
X.
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XI.
Evaluacin de condiciones de seguridad en sitios de concentracin masiva de poblacin donde se renan 3,000 o ms personas, se realicen torneos de gallos: A). Instalaciones fijas, anual. B). Instalaciones eventuales, por cada ocasin que se realice. $6,702 $6,702 $1,072 $1,072
XII.
Por el suministro de guas: A). Para la elaboracin de programas especficos de proteccin civil. B). Para la elaboracin de anlisis de vulnerabilidad y riesgo, por gua.
Subseccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico
Artculo 77.- Por inscripcin de documentos o actos relativos a bienes inmuebles se pagarn los siguientes derechos: I. Por inscripciones relativas a la propiedad o posesin originaria de bienes inmuebles: A). B). C). Apeo y deslinde judicial. Capitulaciones matrimoniales sobre inmuebles. La declaracin, reconocimiento, adquisicin o transmisin de la propiedad o posesin de inmuebles o derechos sobre los mismos por cualquier ttulo. Se considera que existe transmisin o cesin de derechos de fideicomitente o fideicomisario cuando hay sustitucin de un fideicomitente o de un fideicomisario por cualquier motivo. En el caso de la permuta de derechos se cobrarn por cada uno de los inmuebles. D). E). Los ttulos expedidos por el Registro Agrario Nacional. La compraventa a plazos, con reserva de dominio o cualquier otra condicin resolutoria o suspensiva y la constitucin de fideicomiso traslativo de dominio. La promesa cuyo contrato definitivo deba ser inscrito por disposicin de Ley. Tratndose del registro de actos que constituyan compraventa a plazos, con reserva de dominio o cualquier otra condicin resolutoria o suspensiva, constitucin de fideicomiso traslativo de dominio, transmisin de dominio en ejecucin de fideicomiso, promesa de venta y transmisin de propiedad o posesin relacionados con viviendas de inters social, social progresiva o popular, se pagarn por concepto de derechos $60. La inmatriculacin judicial o administrativa de inmuebles, por cada predio. Por las inmatriculaciones administrativas por las que se regularice la tenencia de la tierra en programas o campaas promovidas por el Estado o por los Ayuntamientos y cuya superficie no rebase los 1,000 m2 de superficie, se pagar por concepto de derechos $531. G). Constitucin de rgimen de propiedad en condominio, divisin de la copropiedad, fusin, fraccionamiento, lotificacin, relotificacin, subdivisin de predios, por cada unidad privativa, fraccin, lote resultante o fusionada se pagarn por concepto de derechos $805. Otros actos inscribibles o anotables. $ 536 $ 536
F).
H).
Por las inscripciones o anotaciones de rgimen de propiedad en condominio, fraccionamiento, lotificacin, relotificacin o subdivisin de predios relacionados con vivienda de inters social, social progresiva o popular, se pagarn por concepto de derechos $126, por lote o vivienda resultante siempre y cuando conste de manera
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fehaciente la autorizacin expresa de que en los lotes o fracciones resultantes se construirn este tipo de viviendas, o que el condominio en su totalidad tendr esa naturaleza. Por las inscripciones de los actos a que se refieren los incisos C), D), E), F) y H), se pagarn derechos, conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO 1. 2. 3. 4. 5. 6. Cuando los actos a $215,885. Cuando el valor de $269,857. Cuando el valor de $323,828. Cuando el valor de $377,800. Cuando el valor de $431,773. inscribir no tengan valor determinado o ste sea hasta de $1,451 los actos a inscribir sea de ms de $215,885 y hasta de $4,355 los actos a inscribir sea de ms de $269,857 y hasta de $7,260 los actos a inscribir sea de ms de $323,828 y hasta de $10,163 los actos a inscribir sea de ms de $377,800 y hasta de $13,068 $14,548
Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $431,773.
Por las inscripciones a que se refiere el inciso C), D), E) y H) se tomar como valor el que resulte mayor entre el inserto o declarado en la operacin, el catastral o el de avalo, para la ubicacin del rango correspondiente de la tarifa anterior. Tratndose de las adquisiciones que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opcin de compra, se tomar como valor el que se haya concertado en el contrato de arrendamiento financiero respectivo. Cuando el objeto del acto jurdico sean dos o ms inmuebles se deber expresar, en el documento respectivo, el valor de cada uno de ellos a fin de ubicarlos en el rango correspondiente en forma individual. La cancelacin por revocacin, rescisin, mandato judicial o a solicitud de parte interesada de las inscripciones a que se refiere esta fraccin $573. II. Por inscripciones o anotaciones de actos o mandamientos judiciales que limiten, graven el derecho de propiedad o posesin o prohban la enajenacin de la propiedad o posesin original de bienes inmuebles, se pagarn por concepto de derechos, conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO 1. 2. 3. 4. 5. 6. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o ste sea hasta de $215,885. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $215,885 y hasta de $269,857. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $269,857 y hasta de $323,828. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $323,828 y hasta de $377,800. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $377,800 y hasta de $431,773. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $431,773.
$1,451 $4,355 $7,260 $10,163 $13,068 $14,548
Tratndose de cdula hipotecaria se tomar como base la cantidad adeudada, para cada inmueble que sea objeto de anotacin. Por la inscripcin de la divisin de hipoteca se pagar $1,451 por cada inmueble. Por la inscripcin de hipotecas en las que intervengan el Fondo Instituido en Relacin a la Agricultura o la Financiera Rural, se pagar por concepto de derechos $792.
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Por la inscripcin de hipotecas para garantizar el crdito principal y refinanciamiento para la construccin y adquisicin de viviendas de inters social, social progresiva o popular, se pagarn $125. Para cada cancelacin de inscripcin o anotacin relativa a los actos anteriores se pagar $1,203, a excepcin de las cancelaciones que se realicen a favor de los beneficiarios de los programas promotores, respecto de inmuebles destinados a viviendas de inters social, social progresiva o popular, en cuyo caso se pagar un derecho equivalente a $60, as como en el caso de cancelacin de inscripciones o anotaciones que se relacionen con crditos en los que intervenga el Fondo Instituido en relacin con la Agricultura o la Financiera Rural. Cuando en un solo documento se contengan dos o ms contratos a inscribir, el monto de cada uno de ellos se ubicar en el rango correspondiente en forma individual, para efectos de la aplicacin de la tarifa de esta fraccin. III. Por la inscripcin de actos o documentos cuyo registro sea necesario como acto previo, para la inscripcin de ttulos traslativos de dominio, se pagarn por cada uno de ellos $536. Para efectos del prrafo anterior, los contratos privados de compraventa no se consideraran como un acto previo, independientemente de la denominacin que se les d. Por la cancelacin de la inscripcin a que alude esta fraccin, ordenada por la autoridad judicial o cuando as lo soliciten las partes que intervienen en el acto o documento, siempre y cuando no se haya realizado la inscripcin definitiva, se pagarn $244. Para la aplicacin de los derechos previstos en este artculo referidos a viviendas de inters social, social progresivo o popular, nueva o usada, su transmisin deber llevarse a cabo directamente por el constructor de la vivienda, por la Federacin, Estado o municipio, a travs de los organismos pblicos correspondientes, o bien con recursos proporcionados por stos, por instituciones de banca mltiple, sociedades financieras de objeto limitado o sociedades financieras de objeto mltiple cuando la transmisin se haga entre particulares, debiendo acreditarse fehacientemente la naturaleza de las viviendas y el origen de sus recursos y adems que su valor al trmino de la construccin o adquisicin no exceda los valores que establece la fraccin XL del artculo 3 de este Cdigo para cada tipo de vivienda. Tratndose de hipotecas para garantizar crditos obtenidos para la construccin o adquisicin de viviendas de inters social, social progresiva o popular, se aplicarn los derechos referidos a este tipo de viviendas, an cuando la suma del capital e intereses garantizados superen el monto del valor de las mismas conforme a los criterios anteriores. Artculo 78.- Por inscripciones de actos relativos a bienes muebles, se pagarn los siguientes derechos: I. II. III. Por inscripcin de actos o contratos que transmitan la propiedad de bienes muebles, sea plena o con alguna condicin suspensiva o resolutiva. Por inscripcin de operaciones que limiten o graven bienes muebles. Por otros actos inscribibles o anotables. TARIFA CONCEPTO 1. 2. 3. 4. 5. 6. IV. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o ste sea hasta de $215,885. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $215,885 y hasta de $269,857. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $269,857 y hasta de $323,828. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $323,828 y hasta de $377,800. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $377,800 y hasta de $431,773. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $431,773. Por cancelacin de cualquiera de los actos contenidos en este artculo. $1,451 $4,355 $7,260 $10,163 $13,068 $14,548 $1,451
Los derechos se pagarn conforme a la siguiente tarifa:
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Artculo 79.- Por inscripciones de documentos o actos relativos a personas jurdicas colectivas, se pagarn los siguientes derechos: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Escrituras constitutivas de personas jurdicas colectivas o aumento de capital social $1,437. Actas de asambleas de socios o de juntas de administradores de conformidad a la legislacin aplicable $1,437. Otorgamiento o sustitucin de poderes generales, nombramientos, revocacin y renuncia de los mismos conferidos a gerentes, administradores y cualesquiera otros mandatarios, se pagarn $591. Emisiones de acciones, cdulas, obligaciones o certificados de participacin $1,437. Fianzas de corredores, se pagarn $805. Depsito de la firma en facsmil de los administradores, se pagarn $1,451. Depsito de copia autorizada por balance, se pagarn $1,451. Cancelacin, por mandato judicial, de cualquier acto que sea inscribible de acuerdo con este artculo $1,070. Otros actos inscribibles o anotables $1,437.
Las microindustrias que se encuentren registradas en el Padrn Nacional de la Microindustria, previa comprobacin de su registro, pagarn por concepto de derechos establecidos en el artculo $110. Artculo 80.- Derogado. Artculo 81.- Por inscripciones de actos o contratos mercantiles, se pagarn los siguientes derechos: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Corresponsala, $806. Compra-venta con reserva de dominio. Crditos refaccionarios, de habilitacin o avo y en cuenta corriente. Embargos. Cancelaciones de los actos o contratos sealados en las fracciones I, II, III y IV, $1,140. Registros o matrculas que acrediten la calidad de personas fsicas comerciantes, $573. Arrendamiento financiero. Otros actos inscribibles o anotables.
Por las inscripciones a que se refieren las fracciones II, III, IV, VII y VIII de este artculo, se pagarn los derechos correspondientes, conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO 1. 2. 3. 4. 5. 6. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o ste sea hasta de $215,885. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $215,885 y hasta de $269,857. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $269,857 y hasta de $323,828. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $323,828 y hasta de $377,800. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $377,800 y hasta de $431,773. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de ms de $431,773. $1,451 $4,355 $7,260 $10,163 $13,068 $14,548
Por la inscripcin de crditos refaccionarios y de habilitacin o avo en que intervengan el Fondo Instituido en Relacin a la Agricultura o la Financiera Rural, se pagar por concepto de derechos $792. Artculo 82.- Por las inscripciones o anotaciones de resoluciones judiciales que contengan actos mercantiles, se pagarn derechos:
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TARIFA I. CONCEPTO Providencias precautorias. $1,451
II. Suspensin de pagos. $1,454 III. Quiebras. $1,454 IV. Otras resoluciones. $1,454 Artculo 83.- Por la expedicin de certificados y copias certificadas, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA I. CONCEPTO Expedicin de certificados: A). De no inscripcin. B). De no propiedad. C). De inscripcin. D). De libertad o de existencia de gravmenes. Tratndose de la expedicin de certificados de libertad o existencia de gravmenes relacionados con la adquisicin de viviendas de inters social, social progresiva o popular. Tratndose de terrenos en donde se construyan viviendas de inters social, social progresiva o popular. Los derechos a que se refiere esta fraccin, se pagarn por cada fraccin de terreno, lote o vivienda. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Derogada. Derogada. Derogada. Por expedicin de informes sobre la existencia o inexistencia de testamentos. Por compulsa de documentos. Expedicin de copias literales de asientos registrales, o de las copias certificadas de la cartula de los folios reales electrnicos. Por la expedicin del certificado de una secuencia registral de un inmueble o asiento registral, por cada asiento que se certifique. Por la bsqueda y expedicin, sin certificacin, de informes contenidos en los libros, partidas o folios electrnicos del Registro Pblico de la Propiedad de antecedentes regstrales. $573 $55 $684 $578 $684 $55 $677 $788 $137 $342
$301
En el caso de los certificados a que hace referencia la fraccin I y tratndose de programas o campaas de regularizacin de la tenencia de la tierra llevadas a cabo por los organismos reguladores del Estado o de los municipios, quedarn exentos del pago de derechos, siempre y cuando el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico sea parte en los convenios suscritos. Cuando los servicios a que aluden las fracciones I, incisos C) y D), V, VII, VIII y IX de este artculo no se expidan, porque la solicitud contenga errores u omisiones y los derechos hayan sido cubiertos previamente, una vez subsanados los errores u omisiones, se extender la documentacin solicitada, haciendo vlido el pago efectuado. Artculo 84.- Por la calificacin de los documentos, cuando se devuelvan sin haberse practicado el registro o anotacin correspondiente por carencia u omisin de requisitos, impedimento legal, por no cubrir los derechos dentro del plazo que seala el presente Cdigo o a peticin del interesado, se pagar por concepto de derechos $435.
281
Artculo 85.- Por cotejo de documentos no autentificados que deban destinarse al apndice, se pagarn por concepto de derechos $112. Artculo 86.- Derogado. Artculo 87.- Cuando un mismo ttulo o documento origine dos o ms inscripciones, los derechos se pagarn por cada una de ellas. Por inscripcin o anotacin de modificaciones o rectificaciones relativas a inscripciones principales que no constituyan novacin de contrato, se pagar un derecho de $380, por cada una de ellas. Tratndose de instituciones y organizaciones de crdito y seguros, las inscripciones que deban hacerse pagarn los mismos derechos. Artculo 87 Bis.- Derogado. Artculo 88.- Por los servicios prestados por el Archivo General de Notaras, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Expedicin de testimonios, incluida la autorizacin, por cada hoja. $55 II. Expedicin de copias certificadas de planos que obran en el apndice por cada foja, incluida la autorizacin. $112 Expedicin de testimonio de escrituras mecanografiadas, por hoja. $73 Informe sobre existencia o inexistencia de testamento. $554 Bsqueda de antecedentes notariales. $55 Autorizacin definitiva de las escrituras o actas notariales de valor determinado que no contengan cuota especial en este Cdigo. $1,065 VII. Derechos por autorizacin definitiva, para cuando se trate de actas o escrituras de valor indeterminado. $1,137 VIII. Por la cancelacin de la disposicin del patrimonio familiar. $536 IX. Por revocacin, extincin y sustitucin de poderes que se asienten en nota complementaria dentro del acto jurdico que corresponda. $548 X. Depsito de aviso de testamento, incluyendo el que se realiza por va correo electrnico por cada uno. $55 Por la autorizacin definitiva de escrituras que contengan diversos contratos o actos, los derechos se fijarn en su totalidad por cada uno de los actos o contratos principales, y en una mitad por los accesorios o complementarios. Artculo 89.- Los notarios pblicos debern, efectuar el pago de los derechos correspondientes conforme a lo establecido en esta subseccin, directamente y bajo su responsabilidad ante las instituciones bancarias o por conducto del SEITS en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos y su Reglamento, utilizando los formatos autorizados para tal efecto por el Instituto de la Funcin Registral. Al presentar para su inscripcin el testimonio respectivo, agregarn al mismo la comprobacin correspondiente a los derechos ya cubiertos y el registrador de la propiedad calificar, posteriormente, el pago efectuado, conforme a sus atribuciones legales, determinando cantidades a favor o en contra. III. IV. V. VI.
Subseccin Quinta De los Derechos por Servicios Prestados por la Direccin General del Registro Civil
Artculo 90.- Por los servicios prestados por la Direccin General del Registro Civil, se pagarn los siguientes derechos: I. II. Expedicin de copia certificada en papel bond del apndice de los procedimientos administrativos y de la documentacin concentrada en la Direccin General del Registro Civil. Expedicin de copia certificada del Registro Civil en papel bond para acuerdos de aclaracin de actas, concentradas en la Direccin General y oficinas regionales del Registro Civil. $78 $28
282
III. IV. V.
Expedicin de copia certificada en papel seguridad de las actas de los actos y/o hechos del estado civil concentradas en la Direccin General. Por el dictamen de procedencia del divorcio administrativo. Bsqueda en los libros y archivos sistematizados del Registro Civil que se encuentren concentrados en la Direccin General, subdirecciones y oficinas regionales, cuando no se seale fecha de registro, por cada ao o fraccin. Por el trmite de aclaracin de acta por va administrativa y el asentamiento de la anotacin marginal correspondiente. Por certificacin de constancia de inexistencia de registro. Por cada hoja de papel seguridad para copia certificada. Por juego de formato para el asentamiento de hechos y actos del estado civil. Por el servicio de encuadernacin o rehabilitacin de los libros de Oficiala de las diversas actas de los actos y hechos del estado civil, por libro.
$57 $1,072
$15 $83 $57 $3 $5 $258
VI. VII. VIII. IX. X.
Seccin Segunda De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Finanzas
Artculo 91.- Por los servicios prestados por la Secretara de Finanzas, se pagarn los siguientes derechos: I. II. III. Expedicin de certificados por cada foja. Expedicin de formas aprobadas. Prctica de auditora realizada a solicitud de particulares: A). Hora auditor. B). Hora supervisor. IV. Por el almacenaje de bienes muebles secuestrados y liberados en la va del procedimiento administrativo de ejecucin y no retirados oportunamente, se pagarn derechos de acuerdo con la siguiente: A). Cuando los bienes ocupen hasta 1 m2 de superficie, por da. B). Por cada metro o fraccin excedente, por da. V. VI. VII. VIII. Expedicin de copias microfilmadas a papel, por imagen. Expedicin de constancia de inexistencia de documentos. Derogada. Expedicin de constancias de pago de contribuciones y de constancias que reflejen la situacin fiscal del contribuyente. $145 $9 $2 $15 $29 $46 $77 $56 $52
No pagarn estos derechos las empresas registradas en el Padrn Nacional de la Microindustria. Artculo 91 Bis.- Por los servicios de control vehicular prestados por la Secretara de Finanzas, que sean de su competencia, se pagarn los siguientes derechos: I. Por la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y calcomana: A). Para vehculos de servicio particular. B). Para vehculos particulares de carga comercial. C). Para remolques: 1. Con capacidad de carga de hasta 1,000 Kgs. 2. Con capacidad de carga de 1,001 a 5,000 Kgs. $554 $1,157 $1,445 $1,729
283
II.
III.
IV. V.
3. Con capacidad de carga de 5001 a 10,000 Kgs. $2,066 4. Con capacidad de carga de 10,001 Kgs., en adelante. $2,812 D). Para motocicleta, motoneta, trimoto y cuadrimoto: 1. Cilindrada hasta de 350 c.c. $403 2. Cilindrada 351 c.c. en adelante. $463 E). Para auto antiguo. $1,980 Para efectos del presente inciso, se entender por auto antiguo, a aquel vehculo con una antigedad mnima de 30 aos a partir de la fecha de su fabricacin, que sus partes y componentes mecnicos y de carrocera conserven sus caractersticas de originalidad y de operacin, debiendo contar con una certificacin de sus condiciones fsico-mecnicas, expedida por el fabricante u organismo de certificacin, laboratorio de prueba o unidad de verificacin debidamente acreditado. F). Derogado. Los derechos previstos en esta fraccin se pagarn previamente a la prestacin de los servicios o en su caso, dentro de los das considerados dentro del permiso provisional autorizado. Por refrendo anual: A). Para vehculos de uso particular. $414 B). Para vehculos particulares de carga comercial. $1, 038 C). Para remolques: 1. Con capacidad de carga de hasta 1,000 Kgs. $1,445 2. Con capacidad de carga de 1,001 a 5,000 Kgs. $1,729 3. Con capacidad de carga de 5,001 a 10,000 Kgs. $2,066 4. Con capacidad de carga de 10,001 Kgs., en adelante. $2,812 D). Para motocicleta, motoneta, trimoto y cuadrimoto: 1. Cilindrada hasta de 350 c.c. $403 2. Cilindrada 351 c.c. en adelante. $463 E). Para auto antiguo. $1,999 Los derechos previstos en esta fraccin se pagarn anualmente de manera simultnea con el impuesto sobre tenencia, mediante declaracin, dentro de los tres primeros meses de cada ao. Por el duplicado o reposicin de la tarjeta de circulacin, con motivo de correcciones por errores imputables al contribuyente o actualizaciones de datos que afecten el $613 registro en el padrn vehicular. Por cambio de propietario. $315 Por la expedicin de permiso para circular sin placas y tarjeta de circulacin hasta por treinta das: A). Para vehculos de uso particular. $168 B). Para vehculos particulares de carga comercial. $671 C). Para remolques. $334 D). Para motocicleta, motoneta, trimoto y cuadrimoto. $168 Por la expedicin del permiso para transportar carga en vehculo particular, por quince das y hasta por una ocasin en el ejercicio fiscal de que se trate. A). Derogado. B). Derogado. Por el trmite de baja de vehculos o placas: A). Particular. $192
VI.
VII.
$335
284
B). C). D). E). F). G). VIII.
Vehculos particulares de carga comercial. Derogado. Remolque. Derogado. Motocicleta, motoneta, trimoto y cuadrimoto. Derogado.
$469 $448 $277
IX.
Por los servicios relativos a las placas en demostracin y traslado. A). Por la expedicin inicial de placas y tarjeta de circulacin. B). Refrendo anual. C). Baja. Por otros servicios relativos al transporte particular y comercial, se pagarn los siguientes derechos: A). Por la prctica de revista a vehculos particulares de carga. Los derechos previstos en este inciso, se pagarn anualmente de manera simultnea con el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos o el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos Automotores, segn corresponda, mediante declaracin, dentro de los tres primeros meses de cada ao. B). Autorizacin con vigencia anual para el transporte de carga particular. C). Por los servicios de certificacin de extravo, mutilacin o deterioro de documentos que amparen la circulacin del vehculo.
$1,546 $1,045 $365
$397
$879 $56
X. Derogada. XI. Por la obtencin de un nmero de placas especfico sujeto a disponibilidad. $3,191 Artculo 91 Ter.- Por los servicios prestados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de Mxico y Municipios, se pagarn los siguientes derechos: I. Expedicin de identificacin institucional del ISSEMYM. $100 No se generar el pago de los derechos contenidos en esta fraccin, si el servidor pblico se ubica en los siguientes supuestos: A). Si tramita la expedicin de su identificacin institucional del ISSEMYM y en su caso, la de sus dependientes econmicos dentro del plazo de 30 das hbiles posteriores a la fecha de su alta como servidor pblico. Si una vez realizado su registro y obtenida su identificacin institucional ante el Instituto, el servidor pblico: 1. 2. 3. Registre a su cnyuge, dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha de su matrimonio. Registre a sus hijos, dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha de su nacimiento. Registre a su concubina o concubinario, dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha en que el Instituto le reconozca tal carcter, en trminos de lo dispuesto por la Ley de Seguridad Social para los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios. Registre a sus ascendientes o hijos mayores de edad con discapacidad o inhabilitados, dentro de los 30 das hbiles siguientes a la fecha de notificacin del dictamen favorable de afiliacin. $100 $200
B).
4.
II. III. IV.
Expedicin de duplicado de identificacin institucional del ISSEMYM. Expedicin de duplicado de gafete de identificacin institucional del ISSEMYM.
Acta informativa por extravo, robo o prdida de identificacin o gafete de identificacin institucional del ISSEMYM. $50
285
Artculo 92.- Derogado.
Seccin Tercera De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Educacin
Artculo 93.- Por los servicios prestados por la Secretara de Educacin, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. II. Derogada. Por solicitud, estudio, revisin y resolucin del trmite de autorizacin a instituciones particulares para impartir estudios, por plan de estudios, modalidad y turno: A). Preescolar. B). Primaria. C). Secundaria. D). Normal. III. Por solicitud, estudio, revisin y resolucin del trmite de reconocimiento de validez oficial de estudios, por plan de estudios, a escuelas particulares de educacin media superior. Por solicitud, estudio, revisin y resolucin del trmite de reconocimiento de validez oficial de estudios, por plan de estudios o carrera a escuelas particulares de educacin superior. Por solicitud, estudio, revisin y resolucin del trmite de reconocimiento de validez oficial de estudios por turno y por modalidad, a escuelas particulares: A). Educacin Media Superior. B). Educacin Superior. VI. Por vigencia anual de derechos, por reconocimiento a escuelas particulares de educacin media superior: A). Por plan de estudio o carrera. B). Por modalidad y turno. VII. Por vigencia anual de derechos, por reconocimiento a escuelas particulares de educacin superior: A). Por plan de estudio o carrera. B). Por modalidad y turno. VIII. Por vigencia anual de derechos, plan de estudios, modalidad y turno a escuelas particulares: A). Autorizacin: 1. Preescolar. 2. Primaria. 3. Secundaria. 4. Normal. 5. Derogado. B). Derogado. C). Derogado. $5,094 $5,275 $6,208 $9,944 $8,908 $8,908 $7,125 $7,125 $8,142 $10,180 $4,891 $5,089 $6,263 $9,424
$8,142
IV.
$10,179
V.
286
IX.
Por servicios de evaluacin, orientacin o asesora en materia administrativa o pedaggica, otorgados a instituciones educativas particulares de tipo bsico, normal, medio superior y superior, por cada alumno de nuevo ingreso matriculado en el plantel educativo, por una sola vez, independientemente del grado o ciclo que curse. Por cambios diversos: A). Por cambio de plan de estudio: 1. Educacin Media Superior para Profesional Medio. 2. Educacin Superior. B). Por cambio de denominacin de carrera de educacin superior. C). Por actualizacin de contenidos de programas de estudios: 1. Educacin Media Superior para Profesional Medio. 2. Educacin Superior. D). Por cambio de nombre del plantel, titular de incorporacin, representante legal, apoderado legal, director escolar, docente de grupo, domicilio o turno: 1. Educacin Bsica. 2. Educacin Media Superior. 3. Educacin Superior. E). Por cambio de plantilla de personal docente: 1. Educacin media superior. 2. Educacin superior. No se causarn los derechos a que hace referencia el inciso D) de esta fraccin, respecto del cambio de personal, cuando el particular acredite que el director o docente sustituido goza de incapacidad otorgada por la institucin de seguridad social correspondiente.
$76
X.
$3,527 $3,527 $1,019
$1,019 $1,019
$1,019 $1,019 $1,019
$1,019 $1,019
XI.
Por expedicin de certificados o de duplicados de certificados de estudios realizados en escuelas estatales oficiales o particulares incorporadas: A). Por expedicin de certificado: 1. Educacin Media Superior. 2. Educacin Superior. B). Por duplicado de certificado: 1. Educacin Bsica. 2. Educacin Media Superior. 3. Educacin Superior. $95 $161 $227 $161 $227
287
XII.
Por resolucin de revalidacin de estudios o expedicin de duplicados: A). Por resolucin: 1. Educacin Bsica. 2. Educacin Media Superior. 3. Educacin Superior. B). Por duplicado: 1. Educacin Media Superior. 2. Educacin Superior. C). Por modificacin o enmienda: 1. Educacin Media Superior. 2. Educacin Superior. $74 $237 $102 $237 $47 $285 $854
XIII.
Por resolucin de equivalencia de estudios o expedicin de duplicado: A). Por resolucin: 1. Educacin Media Superior. 2. Educacin Superior. B). Por duplicado: 1. Educacin Media Superior. 2. Educacin Superior. $96 $224 $1,018 $509 $283 $845
XIV. XV. XVI.
Por expedicin de cdula de pasante para el ejercicio profesional. Por expedicin de duplicado de cdula de pasante para el ejercicio profesional. Por inscripcin de: A). Ttulos profesionales con timbre holograma: 1. Licenciatura o grado acadmico. 2. Profesional Tcnico o Tcnico Superior Universitario. B). Certificado, constancia o diplomas de especialidad con timbre holograma.
$627 $381 $627 $7,222 $1,019 $1,019 $1,019 $1,019 $28 $67
XVII. XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. XXIII.
Por registro de colegios de profesionistas. Por enmienda al registro de los colegios de profesionistas. Refrendo de registro de colegios de profesionistas. Autorizacin temporal para ejercer la actividad de perito. Refrendo y expedicin de duplicado a la autorizacin para ejercer la actividad de perito. Por la expedicin de hojas de servicio, por cada hoja. Por la expedicin de constancia de antecedentes profesionales.
288
XXIV.
Por solicitud, estudio, revisin y resolucin del trmite de aprobacin del reglamento acadmico o de titulacin, o de la actualizacin del mismo, a planteles particulares de tipo superior.
$1,010
Artculo 93 Bis.- Por los servicios prestados por el Organismo Pblico Descentralizado denominado Servicios Educativos Integrados al Estado de Mxico, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Por la autorizacin de instituciones particulares para impartir estudios, por plan de estudios, modalidad y turno de educacin: A). Preescolar. B). Primaria. C). Secundaria. D). Normal. II. III. Derogada. Por vigencia anual de derechos, por plan de estudios, modalidad, carrera y turno a escuelas particulares: A). Autorizacin: 1. 2. 3. 4. Preescolar. Primaria. Secundaria. Normal. $5,094 $5,275 $6,209 $9,945 $5,089 $5,089 $6,105 $9,424
B). Derogado. IV. Por expedicin de certificados o duplicado de certificados de estudios realizados en escuelas oficiales o particulares incorporadas, de tipo: A). Certificados: 1. 2. Educacin Normal. Derogado. $226
B). Duplicados: 1. 2. V. VI. Educacin Bsica. Educacin Normal. $95 $226 $47
Por dictamen de revalidacin de estudios tipo Bsico. Por servicios de evaluacin, orientacin o asesora en materia administrativa o pedaggica, otorgados a instituciones educativas particulares de tipo bsico, normal, medio superior y superior por cada alumno de nuevo ingreso matriculado en el plantel educativo, por una sola vez independientemente del grado o ciclo que curse.
$75
VII. Por cambio del nombre del plantel, titular del acuerdo de autorizacin, representante legal, apoderado legal, directivos, modificacin a la plantilla docente, domicilio o turno:
289
1. 2. 3.
Educacin Bsica Educacin Media Superior Educacin Superior
$1,019 $1,019 $1,019
VIII. Derogado.
Seccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Desarrollo Urbano
Artculo 94.- Por los servicios prestados por la Secretara de Desarrollo Urbano se pagarn los siguientes derechos: I. Por la supervisin de las obras de urbanizacin, infraestructura y equipamiento de conjuntos urbanos, lotificaciones en condominio y, en su caso, de subdivisiones que adicionalmente impliquen la autorizacin de diez o ms viviendas, o en usos diferentes al habitacional, un coeficiente de autorizacin de ms de 3,000 metros cuadrados de superficie, se pagarn derechos equivalentes al 2% sobre el monto total del presupuesto aprobado, a costo directo, de las obras de urbanizacin. En el caso de que se conceda prrroga para concluir las obras de urbanizacin del conjunto urbano y subdivisin o lotificacin en condominio, que no se hayan ejecutado dentro del plazo fijado en la autorizacin correspondiente, se pagar el 2% sobre el importe del presupuesto aprobado a costo directo y actualizado de las obras por ejecutar en el perodo de vigencia de la prrroga concedida. Tratndose de conjuntos urbanos y lotificaciones en condominio habitacionales de inters social, popular y social progresivo, los derechos a que se refiere esta fraccin se causarn a una tasa del 1%. II. Por la expedicin de duplicados existentes en archivo, se pagarn los derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO A). Por el duplicado de la primera hoja simple. $56 B). Por el duplicado de las subsecuentes hojas simples. $27 C). Por duplicado de cada plano. $153 D). Por el duplicado de planos con material proporcionado por el usuario. $109 La expedicin certificada de estos documentos, pagar un tanto adicional de la tarifa anterior correspondiente. III. Derogada. IV. Por los dictmenes para usos de impacto regional o dictmenes de factibilidad para conjuntos urbanos se pagar una cuota de $3,351. V. Por las constancias de viabilidad o de aprovechamiento inmobiliario se pagar una cuota de $3,351. VI. Por la expedicin de informe tcnico urbano $1,279. VII. Por el trmite para sustituir los lotes constituidos en garanta hipotecaria por fianza o viceversa o la combinacin de ambas se pagarn $603. VIII. Por el trmite para permitir gravar, fideicomitir o afectar para s en alguna forma, los lotes vendibles de un conjunto urbano reas privativas de un condominio se pagarn $603. IX. Por la aprobacin de proyectos arquitectnicos de equipamiento urbano para conjuntos urbanos y condominio se pagarn $1,340. X. Por la aprobacin del respectivo proyecto de lotificacin del conjunto urbano, se pagarn $2,302.
Seccin Quinta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Agua y Obra Pblica
Artculo 95.- Por los servicios prestados por el Organismo Pblico Descentralizado, denominado, Comisin del Agua del Estado de Mxico se pagarn los derechos sin exencin alguna conforme a lo siguiente: I. Por la conexin de la toma para el suministro de agua en bloque proporcionada por la Comisin del Agua del Estado de Mxico, se pagar de acuerdo a la siguiente:
290
TARIFA GRUPO DE MUNICIPIOS M3/da Uso domstico Uso no domstico 1 $3,117 $3,896 2 $2,929 $3,521 3 $2,743 $3,271 4 $2,558 $3,082
Para su aplicacin se atender a la clasificacin de municipios contenida en el artculo 140 de este Cdigo. Por cada metro cbico adicional al de la toma inicial, se pagar de acuerdo a la tarifa anterior. Se debern pagar el monto de los derechos a la Comisin del Agua del Estado de Mxico, en un plazo no mayor de diez das a la fecha de haber surtido efecto la notificacin. Para la aplicacin de esta tarifa se considera caudal adicional el requerido para nuevos conjuntos urbanos. La Comisin del Agua del Estado de Mxico conjuntamente con los municipios o sus descentralizadas, analizarn el origen de los caudales adicionales, a fin de determinar cules corresponden a nuevos conjuntos urbanos. Cuando los derechos a que se refiere esta fraccin sean pagados previamente por quienes lleven a cabo los nuevos conjuntos urbanos a los ayuntamientos o sus descentralizadas, stos debern pagar los derechos a la Comisin del Agua del Estado de Mxico por los servicios prestados, en un plazo no mayor de diez das despus de haber recibido el pago. II. Por los servicios proporcionados a travs de la Comisin del Agua del Estado de Mxico, se pagarn los siguientes derechos: A). Para el suministro de agua en bloque, se pagar de acuerdo con la siguiente: TARIFA GRUPO $/m3 1 6.98 1b 6.45 2 5.77 3 5.02 4 3.89 Otros 8.37
Para su aplicacin se atender a la clasificacin siguiente: Grupo 1. Atizapn de Zaragoza, Coacalco de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Ecatepec de Morelos, Naucalpan de Jurez, Tlalnepantla de Baz y Tultitln. Grupo 1 b. Chimalhuacn, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Nezahualcyotl, Nicols Romero, Tepotzotln, Toluca y Valle de Chalco Solidaridad. Grupo 2. Atlacomulco, Chicoloapan, Huehuetoca, Nextlalpan, Ocoyoacac, Tecmac, Tianguistenco, Tultepec y Zumpango. Grupo 3. Almoloya de Jurez, Amecameca, Atlautla, Coyotepec, Hueypoxtla, Ixtlahuaca, Jaltenco, Otumba, Tenango del Valle, Teoloyucan, Tequixquiac y Tlalmanalco. Grupo 4. Axapusco, Ayapango, Ecatzingo, Jilotepec, Joquicingo, Juchitepec, Luvianos, Ozumba, San Simn de Guerrero, Soyaniquilpan de Jurez, Tejupilco, Temascaltepec, Tenango del Aire, Tepetlixpa y Timilpan. Otros: Quedan comprendidos en forma transitoria en esta tarifa aquellos usuarios a los que preste el servicio directa y temporalmente la Comisin del Agua del Estado de Mxico, de acuerdo con la fraccin III ltimo prrafo del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. En caso de que un municipio distinto a los anteriores solicite el servicio, ser clasificado de acuerdo al anlisis de sus caractersticas socio-econmicas y al costo que implique prestar el servicio, para incluirlo en algn grupo. B). Para usuarios que tengan asignacin directa de la Comisin Nacional del Agua y utilicen la infraestructura que opera la Comisin del Agua del Estado de Mxico, para la conduccin de los volmenes asignados, pagarn:
291
Por cada metro cbico de agua asignada de fuentes federales. $2.16. C). Por el suministro de agua en bloque a los ayuntamientos, mediante la venta de cupones y entrega a carros tanque, se pagarn $ 10.87 por metro cbico. Quedan comprendidos en esta tarifa aquellos usuarios a los que preste el servicio directa y temporalmente la Comisin del Agua del Estado de Mxico, quienes debern obtener permiso correspondiente de los ayuntamientos u organismos prestadores de los servicios. D). Por el suministro y aprovechamiento de Agua residual tratada. Por el agua disponible dentro de las instalaciones de las plantas de tratamiento de jurisdiccin estatal, se pagar conforme a la siguiente: TARIFA Usos Uso a cargo del municipio Otros usos Pesos/m3 $2.10 $4.88
Este pago no aplica cuando haya intercambio de agua, en este caso se establecer convenio o contrato, entre el usuario, la Secretara de Agua y Obra Pblica y la Comisin del Agua del Estado de Mxico, para obligarse a liberar agua de primer uso por un caudal similar al recibido de agua tratada. E). Conexin, tratamiento y manejo ecolgico de aguas residuales: 1. 2. Por la conexin a colectores que descargan en las plantas de tratamiento se pagarn $3,162 por m3/da. Por el tratamiento de aguas residuales en las plantas de tratamiento se pagar una tarifa de $4.50 por metro cbico. Las descargas que ingresen a los colectores que drenan a las plantas de tratamiento de jurisdiccin estatal, no debern exceder de los lmites mximos permisibles de contaminacin que seale el organismo y observarn las normas oficiales mexicanas en la materia, as como las observaciones que emitan otras autoridades competentes. Los usuarios cuyas descargas excedan los lmites establecidos en la tarifa anterior, podrn optar por utilizar las instalaciones de las plantas, en cuyo caso debern suscribir el convenio o contrato correspondiente para la prestacin del servicio. F). III. Por el suministro y recarga de reactivos Gas-Cloro e Hipoclorito de Sodio y mantenimiento de equipos de cloracin, se pagarn $0.140 por metro cbico.
Por la expedicin de duplicados existentes en archivo, se pagarn los derechos conforme a la siguiente: CONCEPTO A). Por duplicado de cada plano. B). Por el duplicado de planos con material proporcionada por el usuario. TARIFA $146 $103
La iniciativa de reforma de cuotas y tarifas previstas en el presente artculo, debern ser presentadas a ms tardar el 15 de octubre a la Legislatura. Para efectos de aplicacin de las tarifas previstas en este artculo, deber atenderse invariablemente a las caractersticas, circunstancias y costos de los servicios. Las autoridades municipales competentes, tratndose de municipios u organismos descentralizados; los representantes legales de los conjuntos urbanos, o particulares que requieran cualquiera de los servicios prestados por la Comisin del Agua del Estado de Mxico, debern firmar el contrato o convenio correspondiente y pagar los derechos durante los treinta das del mes siguiente a aquel en el que se haya recibido el servicio. La parte de los ingresos de la Comisin del Agua del Estado de Mxico que exceda el lmite autorizado para el mes que corresponda, se deber enterar a la Caja General de Gobierno del Estado.
292
Artculo 95 Bis.- La Comisin del Agua del Estado de Mxico, para efectos de las solicitudes de retencin y pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, a que se refieren los artculos 51 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 230 B de este ordenamiento, deber entregar a la Comisin Nacional del Agua durante los primeros 10 das de cada mes, un informe sobre los volmenes de agua suministrada a los municipios, incluyendo sus organismos operadores de agua. En caso de que la Comisin Nacional del Agua considere que existe alguna diferencia entre los volmenes suministrados o adeudos informados, lo har del conocimiento de la Comisin del Agua del Estado de Mxico a fin de que en su caso se lleven al cabo los ajustes correspondientes. Artculo 95 Ter.- Por los servicios presentados por la Secretara de Agua y Obra Pblica se pagarn los derechos siguientes: I. Por la expedicin de la autorizacin de Perito Responsable de Obra, por tres aos de vigencia, el pago de derechos por la cantidad de $3.660. II. Por el refrendo el 50% de la tarifa establecida. III. Por la reposicin de la credencial de Perito Responsable de Obra que se encuentre vigente, se pagar el 50% de la tarifa establecida.
Seccin Sexta De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de la Contralora
Artculo 96.- Por los servicios prestados por la Secretara de la Contralora, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. Por los servicios de auditora tcnica requeridos, que se practiquen a los trabajos que realicen los contratistas con quienes se celebren contratos de obra pblica o de servicios relacionados con la misma, se pagarn derechos a razn del 2% sobre el importe total de cada una de las estimaciones de trabajo. Los estudios tcnicos que con motivo de la auditoria tcnica sean necesarios practicar, a efecto de soportar y sustentar dicha auditoria, corrern a cargo del solicitante. II. Derogada.
Seccin Sptima De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Comunicaciones
Artculo 97.- Por el uso o aprovechamiento del derecho de va estatal, as como por los servicios prestados por la Junta de Caminos, respecto de las concesiones, permisos o autorizaciones, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. Canalizaciones superficiales por cada metro: A). B). II. A). B). III. De 0 a 999 metros. A partir de 1000 metros. De 0 a 999 metros. A partir de 1000 metros. $14 $9 $16 $9 $276
Canalizaciones subterrneas por cada metro:
Instalacin de postera para instalacin marginal, por cada poste.
293
IV.
Cruzamientos por cada metro: A). B). Areo. Subterrneo. De 0 a 999 metros. A partir de 1000 metros. $54 $113 $11 $8
V.
Instalaciones marginales areas por cada metro: A). B).
VI.
Por el uso y aprovechamiento del derecho de va para la colocacin de seales informativas y estructuras con fines de publicidad, se pagarn los siguientes derechos: A). Elaboracin de estudio tcnico, al realizarse la instalacin: 1. Por seal informativa. 2. Por estructura para anuncios publicitarios. B). Uso y aprovechamiento del derecho de va anualmente: 1. Por seal informativa de hasta 10 metros cuadrados. 2. Por estructura para anuncios publicitarios, segn el tamao, de acuerdo con lo siguiente: a). Hasta 10 metros cuadrados. b). Ms de 10 y hasta 20 metros cuadrados. c). Ms de 20 y hasta 30 metros cuadrados. d). Ms de 30 y hasta 40 metros cuadrados. e). Ms de 40 y hasta 50 metros cuadrados. f). Ms de 50 y hasta 60 metros cuadrados. g). Ms de 60 y hasta 70 metros cuadrados. h). Ms de 70 y hasta 80 metros cuadrados. i). Ms de 80 y hasta 90 metros cuadrados. C). Otorgamiento del permiso anualmente: 1. Por seal informativa. 2. Por estructura para anuncios publicitarios. $2,447 $ 360 $3,600
$2,505 $5,139 $7,709 $10,279 $12,848 $15,418 $17,988 $20,558 $23,127
$131 $1,305 $1,972 $1,972 $1,972 $986 $109
VII.
Registros para canalizaciones en cruces, avenidas o calles, por registro: A). B). C). Para transicin areo-subterrneo en baja tensin. Para instalaciones de telecomunicaciones. Para lneas de drenaje, agua potable, hidrocarburos o similares: 1. Por pozo. 2. Por registro.
VIII. IX.
Ruptura de banquetas por metro cbico. Ruptura o corte de carpeta y estructura de pavimento inferior, por metro cbico: A). B). Manual. Con maquinaria.
$129 $60 $17 $60
X. XI.
Proteccin a instalaciones subterrneas con pintura o cinta plstica por metro lineal. Ruptura de guarnicin por metro cbico.
294
XII. XIII.
Accesos por metro cuadrado. Revisin tcnica de memorias y/o planos: A). B). C). D). Instalaciones marginales por metro lineal. Cruzamientos areos o subterrneos por cruce. Instalaciones marginales de telecomunicaciones por metro lineal. Anuncios por memoria.
$399
$15 $903 $5 $5,075
XIV.
Por retiro de estructuras de anuncios publicitarios: A). B). C). D). E). F). G). H). Estructurales. Semiestructurales. Unipolares. Bipolares. Tripolares. Denominativos. Anuncios tipo oficial, pendones, gallardetes u otros anlogos. Estructura para vallas y columnas. $23,308 $57,160 $94,083 $104,214 $114,882 $4,125 $17 $30,195
Cuando por su denominacin o caractersticas del anuncio no se encuentran comprendidos en la clasificacin anterior, se ubicar en aqul que por sus caractersticas le sea ms semejante. Artculo 97 A.- Por el uso o aprovechamiento del derecho de va de las autopistas de cuota y zonas aledaas, as como por los servicios prestados por el Sistema de Autopistas, Aeropuertos, Servicios Conexos y Auxiliares del Estado de Mxico, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. Por la integracin de expediente tcnico de la solicitud para la explotacin y utilizacin del derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el estudio tcnico de planos y proyectos para la instalacin de cada sealamiento vertical informativo dentro del derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el estudio tcnico de planos y proyectos para la instalacin de cada sealamiento publicitario monumental dentro del derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el estudio tcnico de planos, proyectos y memorias de clculo, para obras e instalaciones marginales dentro del derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas, por cada 100 metros lineales o fraccin que exceda de dicha longitud. Por el estudio tcnico para validacin y restitucin del derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el estudio tcnico de planos, proyectos y memorias de clculo, para la construccin de obras por cruzamientos superficiales, subterrneos o areos que atraviesen las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el estudio tcnico de planos, proyectos y memorias de clculo para la construccin de obras e instalaciones marginales subterrneas, que se realicen dentro de los derechos de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas, por kilmetro lineal o fraccin. Por el estudio tcnico del proyecto y aprobacin de obras para paradores
$66
II.
$399
III.
$6,307
IV.
$6,307 $1,196
V. VI.
$4,647
VII.
$1,196
VIII.
295
integrales de servicio en las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas: A). B). C). D). IX. X. Con superficie total del proyecto hasta 3,000 metros cuadrados. Con superficie total del proyecto hasta 5,000 metros cuadrados. Con superficie total del proyecto hasta 10,000 metros cuadrados. Con superficie mayor a los 10,000 metros cuadrados, para cada 1,000 metros cuadrados adicionales. $51,521 $61,349 $71,838 $2,059 $233
Por el permiso para la instalacin de cada sealamiento informativo sobre el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el permiso para la instalacin de cada sealamiento informativo publicitario, sobre el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas: A). De 2.00 y hasta 50.00 metros cuadrados. B). De 51.00 y hasta 90.00 metros cuadrados.
$15,244 $19,152
XI.
Por el permiso para la construccin de accesos que afecten el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas: A). B). Proyecto a realizar en terreno plano. Proyecto a realizar en terreno de lomero con: 1. Geometra en corte. 2. Geometra en terrapln. C). Proyecto a realizar en terreno montaoso con: 1. Geometra en corte. 2. Geometra en terrapln. $25,628 $26,624 $20,515 $21,512 $22,574
XII.
Por el permiso del proyecto geomtrico, estructura de pavimentos y obras hidrulicas en las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas: A). B). C). D). Por obras desarrolladas en un tramo de 1 kilmetro de longitud. Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 1 kilmetro y hasta 5 kilmetros de longitud. Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 5 kilmetros y hasta 20 kilmetros de longitud. Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 20 kilmetros, por cada kilmetro adicional. $20,515 $22,574 $26,624 $266
XIII.
Pago anual por el permiso para permanencia de cada sealamiento informativo sobre el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Pago anual por el permiso para la permanencia de cada sealamiento informativo publicitario, sobre el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas: A). B). De 2.00 y hasta 50.00 metros cuadrados. De 51.00 y hasta 90.00 metros cuadrados.
$233
XIV.
$55,047 $81,886 $96,803 $3,717
XV. XVI.
Pago anual por la explotacin de cada acceso que afecte el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Pago anual por la permanencia de cada cruce subterrneo o areo en las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas.
296
XVII.
Pago anual por la permanencia de instalaciones marginales subterrneas, que el particular realice dentro de los derechos de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas, por kilmetro lineal o fraccin. Permiso por un da para la expedicin de folletos o volantes en plataformas y casetas de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por verificacin inicial para desvos y maniobras en plataformas e instalaciones sobre el derecho de va de las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por la verificacin inicial para la construccin de obras por cruzamientos superficiales, subterrneos o areos que atraviesen las autopistas de cuota estatales y zonas aledaas. Por el permiso para la construccin de obras e instalaciones marginales, que se realicen dentro de los derechos de va de las autopistas de cuotas estatales y zonas aledaas, por kilmetro lineal o fraccin.
$929 $1,368
XVIII. XIX.
$8,208
XX.
$20,138
XXI.
$5,051
Seccin Octava De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara de Transporte
Artculo 97 B.- Por el otorgamiento de concesiones, permisos y autorizaciones, por su cesin de derechos o cambio de titular, por su prrroga o cambio de temporalidad, as como por los servicios conexos, de control vehicular y otros servicios, que sean de su competencia, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. Otorgamiento de concesiones para explotar el servicio pblico de transporte de pasajeros, en sus modalidades de: A). Servicio regular de pasaje: 1. Colectivo: a). Autobuses. b). Derogado c). Minibuses. d). Vagonetas. 2. Derogado. 3. Mixto: a). Camioneta de carga y pasaje. B). Servicio discrecional de pasaje: 1. Individual en automvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio servicio y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano: a). Vehculo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje, con un mximo de cinco asientos y un mnimo de cuatro, incluido el del operador. C). El Servicio discrecional de arrastre o de salvamento. $16,428 $24,641 $20,203 $20,203
$19,014
297
1. Gras de arrastre u otros vehculos especializados para trasladar vehculos impedidos mecnica o legalmente para su autodesplazamiento. 2. Gras de salvamento. 3. Servicio de depsito de vehculos para guarda y custodia de vehculos accidentados o a disposicin de autoridades diversas por cada corraln. D). Por estudios tcnicos y econmicos, a solicitud de los particulares, para el otorgamiento de concesiones, ampliacin de ruta y territorio de operacin, referidos a: 1. Concesiones para servicio de transporte de pasajeros. 2. Concesiones para servicio discrecional de arrastre o de salvamento. II. Por la cesin de derechos o cambio de titular de la concesin, que se refieran a las modalidades: A). Servicio regular de pasaje: 1. Colectivo: a). Autobuses. b). Derogado. c). Minibuses. d). Vagonetas. 2. Derogado. 3. Mixto: a). Camioneta de carga y pasaje. B). Servicio discrecional de pasaje: 1. Individual en automvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio servicio y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano: a). Vehculo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje, con un mximo de 5 asientos y un mnimo de cuatro, incluido el del operador. C). El servicio discrecional de arrastre o de salvamento: 1. Gras de arrastre u otros vehculos especializados para trasladar vehculos impedidos mecnica o legalmente para su autodesplazamiento. 2. Gras de salvamento. 3. Servicio de depsito de vehculos para guarda y custodia de vehculos accidentados o a disposicin de autoridades diversas por cada corraln. III. A). Servicio regular de pasaje: 1. Colectivo: a). Autobuses. b). Derogado c). Minibuses. d). Vagonetas. 2. Derogado. 3. Mixto: a). Camioneta mixta de carga y pasaje. B). Servicio discrecional de pasaje:
$24,641 $24,641 $24,641
$1,641 $1,641
$19,714 $16,428 $16,162
$13,142
$16,428
$19,714 $19,714 $19,714
Por la prrroga o cambio de temporalidad de vigencia de la concesin, que se refieran a las modalidades de:
$12,320 $10,267 $10,267
$8,213
298
1. Individual en automvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio servicio y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano: a). Vehculo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje, con un mximo de cinco asientos y un mnimo de cuatro, incluido el del operador.
$10,267
Las tarifas establecidas en esta fraccin, amparan la prrroga o cambio de la temporalidad de vigencia de las concesiones por un perodo hasta de diez aos, pudiendo los contribuyentes solicitar la prestacin de estos servicios por anualidad, para lo cual se pagarn los derechos correspondientes en forma proporcional al perodo solicitado, cuando as lo acuerde la autoridad administrativa. C). El servicio discrecional de arrastre o de salvamento: 1. Gras de arrastre u otros vehculos especializados para trasladar vehculos impedidos mecnica o legalmente para su autodesplazamiento. 2. Gras de salvamento. 3. Servicio de depsito de vehculos para guarda y custodia de vehculos accidentados o a disposicin de autoridades diversas por cada corraln. IV. Por el otorgamiento de permisos de: A). Servicio discrecional de pasaje en la modalidad especializado: 1. Vehculos de transporte de pasaje especializado escolar y personal de empresa en que se obtenga lucro por la prestacin del servicio: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagonetas. 2. El servicio de transporte de pasaje especializado de turismo e individual en vehculo de propulsin no mecnica, en que se obtenga lucro por la prestacin del servicio: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagonetas. d). Bicitaxis. B). Transporte de carga en general: 1. Capacidad hasta de 3,000 kgs. 2. Capacidad de carga de ms de 3,000 kgs. C). Por la realizacin de estudios tcnicos y econmicos a solicitud de los particulares, para el otorgamiento de permisos en la modalidad de vehculos de propulsin no mecnica. D). El servicio discrecional de arrastre y traslado, prestado a travs de gras para transportar vehculos impedidos mecnicamente para su auto-desplazamiento o para traslado. Por el otorgamiento de permiso o autorizacin de bases, sitios o lanzaderas, por cada uno de ellos. Los servicios conexos al servicio pblico de transporte: 1. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de terminales de pasaje. $6,639 $2,298 $3,285 $5,071 $5,071 $3,286 $665 $2,297 $2,297 $1,971 $12,319 $12,319 $12,319
$130
$12,319 $1,448
E). F).
299
2. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de bahas de ascenso y descenso. 3. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de cobertizos. 4. Derogado. 5. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de terminales de pasaje. 6. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de bahas de ascenso y descenso. 7. Por la realizacin de estudios tcnicos para el establecimiento de cobertizos. 8. Derogado. 9. Por la realizacin de estudios tcnicos y econmicos a solicitud de los particulares o de las autoridades para el otorgamiento de concesiones y permisos en todas sus modalidades, por unidad vehicular. 10.Por la realizacin de estudios tcnicos y econmicos, para la autorizacin o modificacin de ruta o derrotero, enlace y enrolamiento. 11.Derogado. 12.Derogado. G). La instalacin y explotacin de anuncios publicitarios en el transporte: 1. 2. Por la obtencin del permiso para la instalacin de anuncios publicitarios. Por la instalacin y explotacin de anuncios publicitarios por el perodo de ciento veinte das por unidad vehicular: a). b). c). d).
$1,993 $3,320
$6,639 $1,993 $3,320
$1,641 $4,107
$3,319
H). V. A).
Autobs. Minibs. Pick up, panel, van y vagoneta . Vehculo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje, con un mximo de cinco asientos y un mnimo de cuatro, incluido el del operador Derogado. El servicio discrecional de pasaje: 1. Transporte de pasaje especializado escolar y personal de empresa, en que se obtenga un lucro por la prestacin: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagoneta. 2. El servicio de transporte de pasaje especializado o individual: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagonetas. d). Vehculos de propulsin no mecnica, bicitaxis.
$665 $465 $399 $266
Por la cesin de derechos o cambio de titular del permiso de carga en general:
$1,971 $1,971 $1,577
$3,943 $3,943 $2,627 $332
300
B).
El servicio de carga en general: 1. Capacidad hasta de 3,000 kgs. 2. Capacidad de carga de ms de 3,000 kgs. $1,232 $1,643
C).
El servicio discrecional de arrastre y traslado, prestado a travs de gras para transportar vehculos impedidos mecnicamente para su auto-desplazamiento o para traslado. Los servicios conexos: 1. 2. 3. 4. Terminales de pasaje. Bahas de ascenso y descenso. Cobertizos. Derogado.
$9,856
D).
$6,639 $2,325 $1,993
E).
La instalacin de anuncios publicitarios en el transporte: 1. Por la cesin de derechos o cambio de titular del permiso para la instalacin de anuncios publicitarios. $1,660
VI.
Por la prrroga o cambio de la temporalidad de vigencia del permiso respecto de: A). El servicio discrecional de pasaje: 1. El servicio de transporte de pasaje especializado escolar y personal de empresa en que se obtenga un lucro por la prestacin del servicio: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagonetas. 2. El servicio de transporte de pasaje especializado de turismo e individual en vehculo de propulsin no mecnica que obtenga un lucro por la prestacin del servicio: a). Autobs. b). Minibs. c). Vagonetas. d). Bicitaxi. El servicio de carga en general y especializado de carga: 1. Capacidad hasta de 3,000 kgs. 2. Capacidad de carga de ms de 3,000 kgs. C). El servicio discrecional de arrastre y traslado, prestado a travs de gras para transportar vehculos impedidos mecnicamente para su auto-desplazamiento o para traslado: Los servicios conexos, por el establecimiento de: 1. 2. 3. 4. E). Terminales de pasaje. Bahas de ascenso y descenso. Cobertizos. Derogado. $3,320 $1,196 $997 $3,320 $2,464 $2,464 $1,643 $665 $1,232 $1,643 $1,232 $986 $986
B).
$4,928
D).
El permiso para la instalacin de anuncios publicitarios.
301
En la prorroga o cambio de la temporalidad de vigencia de permisos para servicios de arrastre y traslado y servicio de transporte especializado, que en trminos del Reglamento de Transporte Pblico y Servicios Conexos del Estado de Mxico, opten por la certificacin de calidad respecto de dichos servicios y los bienes afectos a los mismos, acreditndolo debidamente ante la autoridad de transporte, se encontrarn exentos del pago que se contempla en esta fraccin. Se exceptan de lo anterior, los permisos para servicio con vehculos de propulsin no mecnica. VII. Por la expedicin de autorizaciones o modificaciones complementarias de las concesiones y permisos que correspondan, respecto de: A). Autorizacin de ruta o rea geogrfica de operacin del servicio pblico de transporte en las modalidades de colectivo, mixto, de arrastre y de salvamento, y de arrastre y traslado, por cada vehculo. Modificacin de rutas o rea geogrfica de operacin del servicio pblico de transporte en las modalidades referidas en el inciso que antecede, por cada vehculo: 1. De enrolamiento. 2. Por la fusin de dos rutas como resultado de un enlace. 3. De su derrotero por cambios de sentido de la circulacin vehicular, y/o en su recorrido original. 4. La reduccin de su longitud por reubicarse su origen o destino, reduciendo el derrotero. 5. De frecuencia de la ruta o derrotero. 6. Por el cambio de base en los lugares de origen o destino y alargamiento en la longitud del derrotero. C). Autorizacin de las tarifas a que se sujetar la operacin del servicio pblico de transporte en las modalidades referidas en los incisos A) y B) anteriores, por cada vehculo. Autorizacin de la cromtica de los vehculos y equipos afectos a los servicios de transporte en las modalidades referidas en los incisos A) y B) anteriores, por cada vehculo. Derogado. $1,448 $1,448 $164 $164 $1,448 $2,030
$2,030
B).
$233
D).
$733
E). VIII.
Por la expedicin inicial de licencias o de permisos para conducir vehculos automotores: A). Chofer para servicio pblico: 1. Por cuatro aos de vigencia. 2. Por tres aos de vigencia. 3. Por dos aos de vigencia. 4. Por un ao de vigencia. B). Chofer para servicio particular: 1. 2. 3. 4. C). Por cuatro aos de vigencia. Por tres aos de vigencia. Por dos aos de vigencia. Por un ao de vigencia. $1,150 $863 $647 $485 $1,612 $1,159 $871 $652
Automovilista: 1. Por cuatro aos de vigencia. 2. Por tres aos de vigencia. $882 $663
302
3. Por dos aos de vigencia. 4. Por un ao de vigencia. D). Motociclista: 1. Por cuatro aos de vigencia. 2. Por tres aos de vigencia. 3. Por dos aos de vigencia. 4. Por un ao de vigencia. E). Por la expedicin del permiso provisional de practica B: 1. Por dos aos de vigencia. 2. Por un ao de vigencia. F). Por la expedicin de permiso provisional de prctica A.
$496 $371
$882 $663 $496 $371
$496 $371 $1,762
El pago de los anteriores conceptos incluye en su caso, examen de conocimientos al Reglamento de Trnsito del Estado de Mxico. IX. X. Duplicado de licencias y permisos, con la vigencia del documento expedido originalmente y con la leyenda de Duplicado. $250 Por la expedicin de medios de identificacin para manejar vehculos automotores y equipos afectos al servicio pblico de transporte: A). Por la expedicin de la tarjeta de identificacin personal para operadores de transporte pblico, por ao. B). Por el duplicado de la tarjeta de identificacin personal para operadores de transporte pblico con la vigencia del documento expedido originalmente y con la leyenda Duplicado. $1,013
$740
La expedicin de la tarjeta de identificacin personal incluye exmenes medico, psicomtrico y toxicolgico. XI. Por los servicios de control vehicular se pagarn los siguientes derechos: A). Servicio pblico de transporte: 1. Por la expedicin o reposicin, en su caso, de placas, tarjeta de circulacin y calcomana para vehculos de servicio pblico en todas sus clases, modalidades y tipos. 2. Por refrendo anual para vehculos afectos a la prestacin del servicio pblico del transporte en todas sus clases, modalidades y tipos, a excepcin del servicio de carga en general y especializado de carga. 3. Por cambio de propietario o cambio de motor del vehculo afecto a la prestacin del servicio pblico de transporte en todas sus modalidades y tipos. 4. Por cambio de vehculo afecto a la prestacin del servicio pblico de transporte, en todas sus modalidades y tipos. 5. Por el trmite de baja de placas para vehculos afectos a la prestacin del servicio pblico de transporte en todas sus clases, modalidades y tipos. 6. Por la expedicin de placas y tarjeta de circulacin, para vehculos de servicio pblico en la modalidad de individual en vehculo de propulsin no mecnica.
$1,063 $868
$175 $463
$353
$326
303
7. Por la reposicin de tarjeta de circulacin, o del ttulo de concesin o permiso en todas sus modalidades o tipos. B). Derogado. XII. XIII. Expedicin de permiso de transporte pblico en otras modalidades. Por la expedicin de constancias: A). De registro de licencia o permiso para conducir vehculos automotores. B). De registro de tarjeta de identificacin personal para operadores de transporte pblico. XIV. Expedicin de autorizacin o su refrendo anual para prestar el servicio pblico de autotransporte colectivo de pasajeros en rutas fijas dentro del territorio del Estado, a concesionarios del Gobierno del Distrito Federal; personas fsicas o personas jurdicas colectivas, unidades o empresas econmicas: A). Autorizacin B). Refrendo. Los derechos por refrendo previstos en esta fraccin, se pagarn anualmente dentro de los tres primeros meses de cada ao. XV. Por la realizacin de estudios tcnicos y econmicos para el establecimiento de bases o concesionarios del Gobierno del Distrito Federal; personas fsicas o jurdicas colectivas, unidades o empresas econmicas. Expedicin del permiso para el establecimiento de bases a concesionarios del Gobierno del Distrito Federal, que hayan sido autorizados para prestar el servicio pblico de autotransporte colectivo de pasajeros, en rutas fijas dentro del territorio del Estado.
$819
$821 $56 $56
$10,720 $214
$4,107
XVI.
$458
Seccin Novena De los Derechos por Servicios Prestados por la Secretara del Medio Ambiente
Artculo 98.- Por los servicios prestados por la Secretara del Medio Ambiente que a continuacin se mencionan, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. Por la bsqueda y reposicin de la constancia sobre los resultados de la verificacin del vehculo automotor. $148 II. Por la expedicin de la constancia que ampara a los vehculos que operan con combustibles alternos, como gas licuado de petrleo, gas natural, diesel u otros, que conforme a las normas tcnicas emitidas al efecto no quedan sujetos al Acuerdo Hoy No Circula y al Programa de Contingencias Ambientales. Derogada. Derogada. Por la inscripcin y expedicin a domicilio de la constancia que ampara a los vehculos mercantiles que operan con combustibles alternos como gas licuado de petrleo, gas natural, diesel u otros, que conforme a las normas tcnicas emitidas al efecto no quedan sujetos al Acuerdo Hoy no Circula y al Programa de Contingencias Ambientales, por cada uno.
$666
III. IV. V.
$725
304
VI. VII.
Por la certificacin para la comercializacin y/o instalacin de sistemas, equipos y dispositivos de control de emisiones. Por la renovacin anual de la certificacin para la comercializacin y/o instalacin de sistemas, equipos y dispositivos de control de emisiones.
$5,220 $1,304
El Ejecutivo, a travs de la Secretara del Medio Ambiente, emitir semestralmente, por los servicios de verificacin vehicular que presten los centros especializados autorizados Verificentros relacionados con el Programa de Verificacin Vehicular Obligatoria sobre Emisiones de Contaminantes de Vehculos Automotores, las tarifas aplicables a estos servicios, que debern pagarse dependiendo del tipo de constancia que se trate, considerando el uso intensivo o particular del vehculo, dentro de los trminos y plazos que se sealen al respecto, en el marco de dicho programa para la entidad, y que se publicarn en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. Artculo 99.- Por la evaluacin del impacto ambiental, que efecte la autoridad competente, en los trminos de los ordenamientos jurdicos aplicables, se pagarn los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO I. II. III. Por la evaluacin de la manifestacin de impacto ambiental. Evaluacin del estudio de riesgo ambiental. Por la evaluacin de las solicitudes presentadas para la acreditacin para la prestacin de servicios profesionales en materia de impacto y riesgo ambiental: A). Impacto. B). Riesgo. IV. Por la evaluacin del Informe previo de impacto ambiental: A). Industria. B). Otros. V. VI. Por expedicin del oficio de prrroga de la vigencia de la resolucin. Por la expedicin del oficio que determine que una obra y/o actividad no requiere someterse al procedimiento de evaluacin en materia de impacto ambiental. $4,308 $4,440 $3,810 $3,736 $3,736 INDUSTRIAL $9,073 $13,608 OTROS $9,338 $14,007
$439
No pagarn los derechos previstos en este artculo los fraccionadores de conjuntos urbanos habitacionales donde se prev la construccin de vivienda social progresiva, de inters social y popular, as como las microindustrias que estn registradas en el Padrn Nacional de la Microindustria. Artculo 99 Bis.- Derogado. Artculo 100.- Por la evaluacin permanente a verificentros autorizados, se pagar una cuota anual conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Por cada lnea de verificacin con que cuente el verificentro. $4,893 II. Derogada. III. Derogada. Artculo 101.- Por las evaluaciones tcnicas para la procedencia operativa de Verificentros autorizados, se pagarn $4,893, semestralmente, dentro de los primeros diez das naturales siguientes a la entrada en vigor del Programa de Verificacin Vehicular correspondiente.
305
Artculo 102.- Por la expedicin o prrroga de constancia, actualizacin o verificacin de: TARIFA CONCEPTO I. II. III. Funcionamiento de emisiones a la atmsfera. Generador de residuos de manejo especial. Quema de materiales a cielo abierto $691 $518 $921
Artculo 102 Bis.- Por la renovacin anual de acreditacin en el Programa Integral de Reduccin de Emisiones Contaminantes, se cobrarn derechos de acuerdo a la siguiente: TARIFA CONCEPTO Taller autorizado en el Programa Integral de Reduccin de Emisiones Contaminantes (PIREC). $ 4,979
Seccin Dcima De los Derechos por Servicios Prestados por la Procuradura General de Justicia
Artculo 103.- Por los servicios prestados por la Procuradura General de Justicia del Estado, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Expedicin de certificados de no antecedentes penales. $115 No se pagarn estos derechos por la expedicin de certificados a los elementos activos de la polica ministerial, seguridad pblica estatal, municipal y los del mbito federal, con motivo de la renovacin de la licencia colectiva para la portacin y uso de armas de fuego. II. No se pagarn los derechos previstos en el artculo 70 Bis por la expedicin de: A). Las copias certificadas que se expidan para la sustanciacin de los juicios de amparo. B). Las copias certificadas solicitadas por autoridades judiciales y administrativas. C). Cuando las copias certificadas se expidan para la sustanciacin de procedimientos penales y familiares.
D). Las copias certificadas que se expidan de actas de levantamiento de denuncias de robo de vehculos. E). Las copias certificadas que se expidan para la sustanciacin de procedimientos laborales, cuando lo solicite el trabajador. F). Las copias certificadas que se expidan para la substanciacin de cualquier procedimiento para las personas con discapacidad y de la tercera edad. Artculo 104.- Derogado. Artculo 105.- Derogado.
Seccin Dcima Primera De los Derechos por Servicios Prestados por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Artculo 106.- Por certificados expedidos por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo se pagarn los derechos establecidos en el artculo 70 Bis. No se pagarn estos derechos ni los establecidos en el artculo 70 Bis, cuando se expidan: I. Para la sustanciacin del juicio de amparo. II. Para integrar los testimonios en la sustanciacin de recursos. III. Para la sustanciacin de procedimientos penales y familiares.
306
TTULO CUARTO DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS

CAPTULO PRIMERO DE LOS IMPUESTOS
Seccin Primera Del Impuesto Predial
Artculo 107.- Estn obligadas al pago del Impuesto Predial las personas fsicas y jurdicas colectivas que sean propietarias o poseedoras, segn se trate, de inmuebles en el Estado. Los propietarios y poseedores a que se refiere el prrafo anterior, debern calcular anualmente el impuesto predial a su cargo y manifestarlo, en el mismo formato utilizado para determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles. Artculo 108.- La base del impuesto predial ser el valor catastral declarado por los propietarios o poseedores de inmuebles, mediante manifestacin que presenten ante la tesorera municipal de la jurisdiccin que le corresponda y que est determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el peridico oficial. Artculo 109.- El impuesto a pagar ser la cantidad que resulte de aplicar al valor catastral la siguiente: TARIFA
RANGOS DE VALORES CATASTRALES (en pesos) LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR
RANGO
CUOTA FIJA (en pesos)
FACTOR PARA APLICARSE A CADA RANGO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 180,971 343,841 554,421 763,891 973,931 1,188,881 1,403,841 1,618,841 1,854,061 2,100,311 2,433,151 2,780,991
180,970 343,840 554,420 763,890 973,930 1,188,880 1,403,840 1,618,840 1,854,060 2,100,310 2,433,150 2,780,990 En adelante
170.00 230.00 450.00 745.00 1,120.00 1,600.00 2,175.00 2,900.00 3,740.00 4,735.00 5,845.00 7,400.00 9,120.00
0.000331 0.001350 0.001400 0.001788 0.002283 0.002673 0.003371 0.003905 0.004228 0.004506 0.004670 0.004943 0.003500
El monto anual del impuesto a pagar, ser el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable previsto para cada rango, por la diferencia que exista entre el valor catastral del inmueble de que se trate y el valor catastral que se indica en el lmite inferior del rango relativo. Artculo 110.- Cuando se modifiquen los valores catastrales de los inmuebles, el impuesto que resulte de aplicar el nuevo valor, se pagar a partir del bimestre siguiente a la fecha de su modificacin. Si como resultado de la modificacin del valor catastral, el impuesto a pagar es de un monto menor al efectivamente pagado por el contribuyente, la autoridad fiscal proceder a acreditar las cantidades que resulten a favor por ese ejercicio, contra pagos futuros o crditos fiscales firmes a cargo del contribuyente. Artculo 111.- Tratndose de predios destinados a panteones particulares, no se considera como subdivisin la entrega de lotes a perpetuidad, en estos casos, el impuesto se causar sobre la superficie que no hubiere sido entregada para el fin mencionado.
307
El propietario del panten bimestralmente presentar ante las autoridades catastral y fiscal competentes, una relacin de los actos o contratos por los que se haya transmitido la posesin de lotes para destinarse a sepulturas en que se indique la fecha y superficie, as como una lista de lotes cuya posesin haya revertido a su favor. Artculo 112.- El pago del impuesto se efectuar en una sola exhibicin durante los meses de enero, febrero y marzo, cuando su importe sea hasta de seis das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda a la ubicacin del inmueble. Cuando el importe sea mayor de seis y hasta nueve das de salario mnimo, el pago se har en dos exhibiciones que se enterarn durante los meses de enero y julio. Cuando exceda de nueve das de salario mnimo general, el pago se dividir en seis partes iguales que se cubrirn bimestralmente en los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre. En el caso de terminacin de construcciones, reconstrucciones, ampliaciones, vencimiento de la licencia de construccin o su prrroga, o cuando las edificaciones correspondientes sean habitadas u ocupadas aun sin estar terminadas, deber de manifestarse ante la autoridad, en cuyo caso el impuesto resultante se pagar a partir del bimestre siguiente a la fecha en que ocurra el hecho o circunstancia. Cuando se constituya el rgimen de copropiedad o condominio o exista subdivisin, se calcular la nueva base y se pagar el impuesto a partir del bimestre siguiente a la fecha de autorizacin preventiva de la escritura pblica correspondiente, a la terminacin de las construcciones, a la ocupacin de las mismas sin estar terminadas o a la autorizacin de la subdivisin correspondiente. Si la copropiedad o el rgimen de condominio se constituye sin estar terminadas las construcciones, el impuesto se continuar pagando sobre la base del terreno. Respecto de los crditos fiscales derivados del Impuesto Predial que no hayan sido pagados en los plazos previstos en este artculo, no proceder su actualizacin en los trminos que dispone este Cdigo.
Seccin Segunda Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
Artculo 113.- Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas y jurdicas colectivas que adquieran inmuebles ubicados en el Estado, as como los derechos relacionados con los mismos. Artculo 114.- Para efectos de este impuesto se entiende por adquisicin, la que se derive de: I. Todo acto por el que se adquiera la propiedad, incluyendo la donacin, la que ocurra por causa de muerte, la aportacin de toda clase de asociaciones o sociedades e incluso los bienes que el trabajador se adjudique por virtud de remate judicial, a excepcin de las que se realicen al constituir la copropiedad o la sociedad conyugal, siempre que sean inmuebles propiedad de los copropietarios o de los cnyuges, o cuando se trate de donacin de inmuebles a asociaciones y sociedades que tengan por objeto social la atencin a personas discapacitadas y promuevan el cuidado del medio ambiente, y cuyo valor no supere los $200,000.00. En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones. II. III. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, an cuando la transferencia de ste opere con posterioridad. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los bienes o el futuro vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que se celebre el contrato prometido o cuando se pacte alguna de estas circunstancias. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de las fracciones II y III que anteceden. Fusin y escisin de sociedades.
IV. V.
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VI. VII. VIII. IX.
La dacin en pago y la liquidacin, reduccin o aumento de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles. Constitucin de usufructo, transmisin de ste o de la nuda propiedad, as como la extincin del usufructo temporal. Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa. La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte relativa y en proporcin a los inmuebles. Se entender como cesin de derechos la renuncia de la herencia o legado efectuado despus de la declaratoria de herederos o legatarios.
X.
Actos que se realicen a travs de fideicomiso, as como la cesin de derechos en el mismo, en los siguientes supuestos: A). B). C). D). En el momento en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar fideicomisario diverso de l, y siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes. En el momento en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho. En el momento en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes se transmiten a favor. En el momento en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente, an cuando se reserve el derecho de readquirir dichos bienes. En el momento en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En estos casos, se considerar que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designacin y que los enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones. Derogado.
E).
F).
G). Derogado. H). En el momento en el que alguna persona, fsica o jurdica colectiva, con el carcter distinto de fiduciario o miembro del comit tcnico, adquiera algn derecho derivado del fideicomiso relacionado con los inmuebles, con posterioridad a su constitucin. Cuando el fideicomitente reciba certificados de participacin por los bienes que afecte en fideicomiso, se considerarn enajenados esos bienes al momento en que el fideicomitente reciba los certificados, salvo que se trate de acciones o que habindose reservado el fideicomitente el derecho de readquirir los bienes, los certificados de participacin se emitan al fideicomitente y al gran pblico inversionista. En este caso, se considerarn enajenados los bienes al momento en que el fideicomitente enajene los certificados recibidos; cuando el fideicomiso enajene los bienes aportados, o cuando el fideicomitente ceda sus derechos fideicomisarios. Cuando se emitan certificados de participacin para los bienes afectos al fideicomiso y se coloquen entre el gran pblico inversionista, no se considerarn enajenados dichos bienes al enajenarse esos certificados, salvo que stos les den a sus tenedores derechos de aprovechamiento directo de esos bienes, o se trate de acciones. La enajenacin de los certificados se considerar como una enajenacin de ttulos de crdito que no representan la propiedad de bienes y tendrn las consecuencias fiscales que establecen las leyes fiscales para la enajenacin de tales ttulos. XI. La divisin de la copropiedad, por la parte que se adquiera en demasa del por ciento que le corresponda al copropietario.
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XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII.
La cesin de derechos en los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles, as como la adquisicin de los bienes materia del mismo que se efecte por persona distinta del arrendatario. Las operaciones de traslacin de dominio de inmuebles celebradas por las asociaciones religiosas, constituidas en los trminos de la ley de la materia. La adquisicin de la propiedad de bienes inmuebles en virtud de remate judicial, administrativo y por adjudicacin sucesorio. La readquisicin de la propiedad de bienes inmuebles a consecuencia de la rescisin voluntaria del contrato que hubiere generado la adquisicin original. La disolucin de la sociedad conyugal, por la parte que se adquiera en demasa del por ciento que le corresponda a cada cnyuge. La aportacin de bienes inmuebles a una sociedad mercantil cuya actividad preponderante sea la adquisicin o construccin de bienes inmuebles que se destinen al arrendamiento o a la adquisicin del derecho a percibir ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes, as como a otorgar financiamiento para esos fines, que cumpla con los requisitos establecidos en las fracciones II, III y IV del artculo 223 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuando se realicen los supuestos siguientes: A). En el momento en que el accionista que aporte bienes inmuebles a la sociedad enajene las acciones emitidas por dicha sociedad. B). En el momento en que la sociedad enajene los bienes que le fueron aportados. C). En el momento en que el accionista que aporte bienes inmuebles a la sociedad pierda el derecho de propiedad por cualquier causa legal o transmita los derechos conferidos por las acciones recibidas.
En el momento en que se constituya o transmita el usufructo sobre los bienes aportados a la sociedad, se estar a lo dispuesto por la fraccin VII de este mismo artculo. Artculo 115.- Este impuesto se determinar conforme a la siguiente: TARIFA BASE GRAVABLE RANGO LMITE INFERIOR (en pesos) 1. 180,971. 343,841. 554,421. 973,931. 1,618,841. 2,433,151. LMITE SUPERIOR (en pesos) 180,970. 343,840. 554,420. 973,930. 1,618,840. 2,433,150. En adelante CUOTA FIJA (en pesos) 156.00 2,400.00 4,545.00 7,980.00 15,220.00 27,155.00 43,340.00 FACTOR APLICABLE A CADA RANGO 0.01239 0.01317 0.01631 0.01725 0.01850 0.01987 0.02184
1 2 3 4 5 6 7
La base gravable de este impuesto ser el valor que resulte mayor entre el valor catastral del inmueble, determinado conforme lo establece el Ttulo Quinto de este Cdigo y el de operacin estipulado en el contrato respectivo. El monto del impuesto a pagar, ser el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda, de conformidad con la tarifa, la cantidad que se determine al multiplicar el factor aplicable previsto para cada rango, por la diferencia que exista entre la base gravable determinada conforme al prrafo anterior y el importe indicado en el lmite inferior del rango de valor base relativo.
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En caso de que se transmita el usufructo o la nuda propiedad, el monto del impuesto que se determine segn el valor que resulte ms alto, entre el catastral y el de operacin total, se reducir en un 50%. En el caso de la adquisicin de inmuebles en copropiedad o de los derechos relacionados con los mismos, el impuesto se calcular sobre el valor que resulte mayor entre el valor catastral y el de operacin total del inmueble; el monto del impuesto as determinado se multiplicar por la parte o proporcin que corresponda a cada copropietario, para determinar el monto del impuesto a su cargo. Artculo 116.- El pago del impuesto deber hacerse dentro de los diecisiete das siguientes a aqul en que se realice cualesquiera de los supuestos de adquisicin, mediante declaracin, que se presente en la forma oficial autorizada; y en todo caso: I. II. Cuando se constituya o adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de usufructo temporal, cuando se extinga. Cuando se trate de bienes de la sucesin a partir de la fecha en que se firme preventivamente la escritura de adjudicacin. Al cederse los derechos hereditarios o al enajenarse bienes de la sucesin, el impuesto se causar en el momento en el que se realice la cesin o la enajenacin, independientemente del que se cause por el cesionario o por el adquirente. III. IV. Cuando se realicen los supuestos de enajenacin a travs de fideicomiso. A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripcin positiva, a la de la resolucin correspondiente, en los casos de informacin de dominio y de la resolucin judicial o administrativa que apruebe el remate. En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta, cuando se celebre el contrato respectivo. En los contratos de arrendamiento financiero de bienes inmuebles, cuando se cedan los derechos respectivos o cuando la adquisicin de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario, o bien los arrendatarios financieros al ejercer la opcin de compra en los trminos del contrato. En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los actos de que se trate se eleven a escritura pblica o se inscriban en el Registro Pblico de la Propiedad, o si se trata de documentos privados, cuando se adquiera el dominio del bien conforme a las leyes.
V. VI.
VII.
La forma oficial nica autorizada en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico y Municipios para la declaracin de este impuesto, ser de libre reproduccin, para lo cual deber publicarse en el Peridico Oficial y a travs del portal electrnico del gobierno municipal. A la declaracin a que se refiere este artculo deber acompaarse de copia certificada expedida por notario pblico, autoridad judicial o administrativa, en la que conste el acto o contrato traslativo de dominio, as como certificaciones de pago actualizado de impuesto predial, y de clave y valor catastral; y en su caso, certificaciones de pago de derechos de agua y de aportaciones de mejoras. En el supuesto previsto en el inciso H) de la fraccin X del artculo 114, los sujetos del impuesto estn obligados a acompaar adems, un informe respecto del avance de las construcciones que en su caso se hubieren edificado en el inmueble fideicomitido con posterioridad a la constitucin del fideicomiso en cuestin, a travs de constancia emitida por el fiduciario correspondiente, que deber indicar tambin la fecha a partir de la cual dichos sujetos adquirieron sus derechos. Cuando no se presente dicho informe, o bien, ste se presente sin la constancia emitida por el fiduciario, se considera como fecha de adquisicin la de presentacin de la declaracin a que se refiere el presente artculo. Las personas fsicas o jurdicas colectivas cuya actividad sea la enajenacin de bienes inmuebles o la intermediacin de operaciones inmobiliarias, estarn obligadas a dar aviso a la tesorera municipal correspondiente, dentro de los 17 das
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siguientes, a aqul en que tuvieron conocimiento del hecho o hayan intervenido en el mismo, mediante el cual se genere la adquisicin. Artculo 117.- En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pblica, los fedatarios que por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto bajo su responsabilidad y mediante declaraciones lo enterarn en las oficinas autorizadas, dentro del plazo a que se refiere el artculo anterior. Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el clculo y entero del impuesto deber efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.
Seccin Tercera Del Impuesto sobre Conjuntos Urbanos

Artculo 118.- Estn obligados al pago de este impuesto las personas fsicas y jurdicas colectivas que desarrollen conjuntos urbanos, subdividan, modifiquen el tipo de conjunto urbano autorizado, incluyendo el tipo y nmero de viviendas previstas, conforme a lo que seala el Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Artculo 119.- La base gravable y cuota para el pago de este impuesto, se determinar conforme a lo siguiente: I. Por la autorizacin de conjuntos urbanos, subdivisiones de predios o modificaciones del tipo de conjunto urbano autorizado, incluyendo el cambio de uso o el nmero de viviendas previstas conforme a la siguiente: TARIFA
NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA GRUPO TIPO DE CONJUNTOS URBANOS BASE Habitacional Social Progresivo. Habitacional Inters Social. Habitacional Popular. Habitacional Medio Habitacional Residencial Habitacional Residencial alto y campestre. Industrial. Agroindustrial. Abasto, comercio y servicios. Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada 1,000 m2 de superficie vendible Por cada 1,000 m2 de superficie vendible Por cada 1,000 m2 de superficie vendible 4.2 16.8 25.2 36.0 60.0 146.04 215.82 215.82 215.82 3.6 11.4 18.6 27.0 42.0 121.68 126.88 126.88 126.88
Cuando en las autorizaciones de los conjuntos urbanos habitacionales se incluyan lotes para usos comerciales o de servicios, se pagar adicionalmente por cada 100 m2 de superficie vendible para estos usos del suelo, una cuota equivalente a 30 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Tratndose de conjuntos urbanos o subdivisiones de predios de tipo residencial que incluyan superficies con espacios destinados para actividades recreativas o deportivas, se pagar adicionalmente una cuota equivalente a 10 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda, por cada 1000 m2 de la superficie dedicada a las actividades mencionadas. En el caso de autorizaciones de conjuntos urbanos mixtos, se pagar por vivienda conforme a la tarifa anterior, atendiendo a los tipos de conjuntos urbanos base que lo conforman. Para la aplicacin de la tarifa a que se refiere este artculo para los diferentes tipos de viviendas, se atender a las definiciones establecidas en el artculo 3 fraccin XL de este Cdigo. A). B). C). D). Derogado. Derogado. Derogado. Derogado.
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E). F).
Derogado. Derogado.
II.
Para los efectos de esta seccin, los municipios se clasifican en: Grupo A.- Atizapn de Zaragoza, Coacalco de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Chalco, Chiconcuac, Chimalhuacn, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Melchor Ocampo, Metepec, Naucalpan de Jurez, Nezahualcyotl, Nicols Romero, Ocoyoacac, San Mateo Atenco, Toluca, Tepotzotln, Texcoco, Tlalnepantla de Baz, Tultitln y Valle de Chalco Solidaridad. Grupo B.- Comprender los municipios no incluidos en el grupo A. Los montos determinados de conformidad con lo previsto en este artculo, se pagarn ante la tesorera correspondiente, dentro de los noventa das siguientes contados a partir de la fecha de publicacin en el peridico oficial, del acuerdo de autorizacin del conjunto urbano o de las subdivisiones de predios de que se trate, o de sus modificaciones.
Seccin Cuarta Del Impuesto sobre Anuncios Publicitarios

Artculo 120.- Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas o jurdicas colectivas que se anuncien en bienes del dominio pblico o privado, mediante anuncios publicitarios susceptibles de ser observados desde la va pblica o lugares de uso comn, as como la distribucin de publicidad impresa en la va pblica, que anuncien o promuevan la venta de bienes o servicios. Lo anterior, observando las disposiciones aplicables en la materia, incluyendo las emitidas por la autoridad municipal de que se trate. Artculo 121.- Este impuesto, se pagar bimestralmente dentro de los cinco das siguientes al bimestre en que se caus, cuando se efecte la publicidad, de acuerdo con la siguiente: TARIFA CONCEPTO NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 0.66 1.21
I. II. III.
Anuncios adosados, pintados, murales, volados, marquesinas, por m2 o fraccin. Estructurales sin iluminacin, exterior o interior, mobiliario urbano, autosoportados por m2 o fraccin. Luminosos, de nen, electrnicos, de proyeccin ptica, computarizados y los que pudieran ser explotados de forma mixta, por m2 o fraccin. Objetos inflables, botargas, pancarteros y carpas o stand publicitarios, por da o fraccin. Anuncios colgantes: A). Lonas y mantas, por m2 o fraccin, por da. B). Gallardetes o pendones por cada cien unidades o fraccin.
2.42 3.63
IV. V.
0.121 3.63
VI.
Distribucin de volantes, folletos y muestras gratuitas de productos, degustaciones, sonorizacin y perifoneo, por da. 3.63 Tratndose de las personas fsicas y jurdicas colectivas que de manera eventual realicen esta actividad, debern cumplir con la obligacin de pago por el nmero de das en que se llev a cabo la publicidad, conforme a la tarifa de este artculo, para lo cual, en caso de que no se seale una cuota diaria, debern de dividir el monto a pagar bimestral entre 60 y el resultado multiplicarlo por el nmero de das en los que se efectu la publicidad, de acuerdo al concepto de que
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se trate. En este caso, se pagar mediante declaracin mensual que deber presentarse dentro de los cinco das siguientes del mes siguiente. No se pagar este impuesto, por aquellos anuncios que tengan como nica finalidad publicitar el nombre, la denominacin o razn social del establecimiento a travs de anuncios adosados o pintados en el mismo, con o sin iluminacin, as como aquellos que promuevan eventos educativos o culturales que no persigan fines de lucro. Para efectos de este artculo se entender como anuncio luminoso, aqul que sea alumbrado por una fuente de luz distinta de la natural, en su interior o exterior.
Seccin Quinta Del Impuesto sobre Diversiones, Juegos y Espectculos Pblicos

Artculo 122.- Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas o jurdicas colectivas que obtengan ingresos por la explotacin de juegos y espectculos pblicos. Para efectos de este impuesto se entender como: I. Juego.- Las mquinas o aparatos de recreacin o azar autorizados, cuya finalidad es la diversin o entretenimiento de las personas que mediante el pago de cierta suma de dinero tienen acceso a ellos. II. Espectculo pblico.- Toda funcin, evento, exposiciones, exhibiciones, ferias y actos de esparcimiento, sean teatrales, deportivos, musicales o de cualquier otra naturaleza semejante que se verifiquen en teatros, calles, plazas, locales abiertos o cerrados y que para presenciarlos se cobre una determinada cantidad de dinero. Los ayuntamientos por acuerdo de cabildo podrn destinar un porcentaje de los ingresos que se obtengan de la celebracin de espectculos pblicos, al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Artculo 123.- Este impuesto se calcular y determinar aplicando al total de los ingresos percibidos, durante el perodo de explotacin autorizado, la siguiente tarifa: I. Tratndose de juegos mecnicos, destreza, azar o simuladores explotados por personas fsicas o jurdicas colectivas que no cuenten con establecimiento debidamente constituido, la tasa del 10%. Cuando se trate de juegos mecnicos, destreza, azar o simuladores explotados por personas fsicas o jurdicas colectivas que cuenten con establecimiento debidamente constituido, la tasa del 5%. II. Tratndose de espectculos pblicos explotados por personas fsicas o jurdicas colectivas que no cuenten con establecimiento debidamente constituido, la tasa del 10%. Cuando se trate de espectculos pblicos explotados por personas fsicas o jurdicas colectivas que cuenten con establecimiento debidamente constituido, la tasa del 5%. III. Tratndose de espectculos pblicos de tipo cultural, teatral y circense la tasa del 3%. Los boletos que se utilicen para el acceso a un espectculo pblico, debern ser foliados y los autorizar la Tesorera para su venta, cuando se utilicen sistemas mecnicos para la venta o control de los boletos, el contribuyente deber permitir a los interventores la inspeccin de las mquinas. Los boletos de cortesa no excedern del 5% del boletaje vendido. Las mquinas de entretenimiento de audio, video, vdeo juegos, elctricas y electrnicas, mesas de aire, futbolitos, y los juegos de computadora que se activen con monedas, fichas, tarjetas magnticas o cualquier otro dispositivo y que impliquen interaccin de uno o varios usuarios con dichas mquinas o aparatos, pagarn mensualmente 2.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda por cada una. Artculo 124.- Los contribuyentes que habitualmente realicen actividades por las que se cause este impuesto lo pagarn dentro de los primeros diecisiete das de cada mes; y quienes realicen actividades que lo causen de manera temporal lo debern pagar diario en la Tesorera.
Seccin Sexta Del Impuesto sobre la Prestacin de Servicios de Hospedaje

Artculo 125.- Estn obligados al pago de este impuesto y lo trasladarn en forma expresa y por separado a las personas que reciban los servicios, las personas fsicas y jurdicas colectivas que en el territorio del municipio presten el servicio de hospedaje a travs de hoteles, moteles, albergues, posadas, hosteras, mesones, campamentos, paraderos
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de casas rodantes y otros establecimientos que presten servicios de esta naturaleza, incluyendo los que prestan estos servicios bajo la modalidad de tiempo compartido. Artculo 126.- El impuesto se determinar aplicando la tasa del 4% sobre el monto total de la contraprestacin por el servicio de hospedaje, sin considerar el importe de los alimentos y dems servicios relacionados con los mismos. Artculo 127.- Este impuesto se pagar mediante declaracin que se presentar a la Tesorera, en la forma oficial aprobada, a ms tardar el da diecisiete del mes siguiente a aqul en que se perciban las contraprestaciones. Artculo 128.- La Tesorera deber depositar el 50% de lo recaudado por el impuesto a que se refiere la presente Seccin, dentro de los diez das siguientes al mes en que se reciba el pago del propio gravamen, en una cuenta bancaria especfica en la que nicamente podrn depositarse los montos recaudados por el impuesto y en su caso los rendimientos que stos produzcan. Artculo 128 Bis A.- Los ingresos depositados en la cuenta a que se refiere el artculo 128 del Cdigo debern destinarse al desarrollo de actividades de fomento al turismo en el territorio del municipio de que se trate. Artculo 128 Bis B.- El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, en el mbito de sus atribuciones, ser responsable de fiscalizar y comprobar el ejercicio de los recursos a que se refiere la presente Seccin.
CAPTULO SEGUNDO DE LOS DERECHOS

Seccin Primera De los Derechos de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Recepcin de los Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conduccin
Artculo 129.- Estn obligadas al pago de los derechos previstos en esta seccin, las personas fsicas o jurdicas colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes servicios: I. Suministro de agua potable. II. Suministro de agua en bloque proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas a conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio. III. Drenaje y alcantarillado. IV. Autorizacin de derivaciones. V. Por el control para el establecimiento de los sistemas de agua potable y de alcantarillado en conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio. VI. Conexin de la toma para el suministro de agua en bloque proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas. VII. Recepcin de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo y conduccin. VIII. Reparacin de aparatos medidores de consumo de agua. IX. Instalacin de aparatos medidores de agua. X. Dictamen de factibilidad de servicios para conjuntos urbanos, subdivisiones y lotificaciones para condominios. XI. Reconexin o reestablecimiento a los sistemas de agua potable. XII. Conexin de agua y drenaje. El consejo directivo del organismo pblico descentralizado de carcter municipal para la prestacin de los servicios previstos en esta Seccin, podr acordar la realizacin de programas de apoyo a la regularizacin en el cumplimiento de obligaciones fiscales, mediante el otorgamiento de carcter general de subsidios de recargos y condonacin de multas, que deber proponerse a consideracin del Ayuntamiento y, en su caso, publicarse en el Peridico Oficial. Los usuarios del servicio de agua potable, drenaje, alcantarillado y recepcin de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo y conduccin estn obligados a realizar el pago de los derechos derivados de la prestacin del servicio, cuando se encuentren asentados en reas urbanizables, susceptibles de ser integradas a los centros de poblacin. Artculo 130.- Los derechos por el suministro de agua potable se pagarn mensualmente, bimestralmente o de manera anticipada, segn la opcin que elija el contribuyente, siempre y cuando los Municipios por s o por conducto de los
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organismos operadores de agua de que se trate, cuenten con los dispositivos y modalidades que para tal fin establezcan o con cargo a tarjeta de crdito otorgada por instituciones bancarias, conforme a lo siguiente: I. Para uso domstico: A). Con medidor. TARIFA MENSUAL
GRUPO DE MUNICIPIOS
Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que corresponda
1 CONSUMO MENSUAL POR M3 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.7364 0.7364 1.4757 2.2157 3.0958 4.5795 7.4822 11.2392 15.7793 45.5803 87.8761 132.2717 244.9672 0.0987 0.0988 0.1175 0.1981 0.2324 0.3008 0.3635 0.3974 0.423 0.444 0.4508 0.4508 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.6075 0.6075 1.2307 1.8883 2.7107 4.0229 6.5197 9.8033 13.9088 40.6802 77.0266 116.0227 215.0937 0.0832 0.0878 0.1098 0.1752 0.1999 0.2629 0.3287 0.357 0.3635 0.39 0.3963 0.3983 2 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.5155 0.5155 1.0136 1.5896 2.2966 3.4149 5.5444 8.3484 11.8569 34.7738 65.9307 99.1174 184.4140 0.0665 0.0769 0.0944 0.1493 0.1705 0.2245 0.2809 0.3056 0.3116 0.3319 0.3412 0.3429 3 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.4295 0.4295 0.8444 1.3380 1.8683 2.7177 4.2989 6.3186 8.7753 24.2008 44.3588 65.6366 118.7345 0.0554 0.0659 0.0708 0.1134 0.1266 0.1617 0.1967 0.2057 0.2016 0.2128 0.2124 0.2135 4 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR
0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.51-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 Ms de 600
TARIFA BIMESTRAL
GRUPO DE MUNICIPIOS
Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que corresponda
1 CONSUMO BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 Ms de 1200 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.4727 1.4727 2.9528 4.4351 6.1975 9.1692 14.9785 22.4993 31.5868 91.1989 175.8068 264.6139 490.0232 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0987 0.0988 0.1175 0.1981 0.2324 0.3008 0.3635 0.3974 0.4230 0.4440 0.4508 0.4508 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.2149 1.2149 2.4622 3.7798 5.4269 8.0545 13.0510 19.6243 27.8423 81.3979 154.0974 232.0943 430.2628 2 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0832 0.0878 0.1098 0.1752 0.1999 0.2629 0.3287 0.3570 0.3635 0.3900 0.3963 0.3983 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.0310 1.0310 2.0288 3.1817 4.5982 6.8376 11.1001 16.7125 23.7356 69.5709 131.8909 198.2809 368.8856 3 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0665 0.0769 0.0944 0.1493 0.1705 0.2245 0.2809 0.3056 0.3116 0.3319 0.3412 0.3429 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.8590 0.8590 1.6905 2.6788 3.7411 5.4423 8.6065 12.6496 17.5675 48.4152 88.7273 131.2789 237.4964 4 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0554 0.0659 0.0708 0.1134 0.1266 0.1617 0.1967 0.2057 0.2016 0.2128 0.2124 0.2135
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagar los derechos de suministro de agua potable de conformidad al promedio de consumo de los doce ltimos meses o seis bimestres inmediatos anteriores segn sea el caso, en que estuvo funcionando el aparato. Se considerar como consumo de tipo mixto, aquellos casos en donde en un mismo inmueble con una sola toma de agua con y sin servicio medido, a la vez se abastezcan o suministren departamentos, despachos, oficinas y locales comerciales. El pago del consumo por servicio medido, se har por cada uno de los usuarios conforme al uso del servicio y la tarifa aplicable, promediando el consumo total entre el nmero de usuarios. Para consumo de agua en edificios de departamentos y vecindades que tengan para su servicio una sola toma de agua y medidor, la lectura del consumo mensual o bimestral se promediar en cada caso entre el
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nmero de departamentos o viviendas registradas para cuantificar el consumo de cada una, aplicando el precio por metro cbico de acuerdo a la tarifa vigente. El consumo promediado se aplicar a los establecimientos que se encuentren habitados o haciendo uso del servicio de agua potable, previa verificacin de la autoridad. Para usuarios con servicio medido, en el caso de que las instalaciones hidrulicas internas del predio de que se trate presenten fuga, verificada por la autoridad, se cobrar por nica vez en el mes o bimestre segn corresponda, hasta un mximo de tres perodos, con fuga, el consumo promedio de los ltimos seis bimestres de consumo normal y la diferencia de los metros cbicos registrados por la fuga, se cobrar conforme al costo del metro cbico adicional sobre el rango de la tarifa del consumo promedio aplicado. La cuota mnima a pagar en el mes o bimestre no ser menor a la que corresponda a un consumo de 7.5 m3 y 15 m3, respectivamente, incluyendo la aplicacin de los estmulos fiscales establecidos en la Ley de Ingresos del ejercicio de que se trate. B). Si no existe aparato medidor o se encuentra en desuso, se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda de acuerdo con lo siguiente: TARIFA MENSUAL
GRUPOS DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que Corresponda 1 2 3 4 2.0846 2.3124 7.6407 23.1188 48.4030 1.8830 2.0887 6.8667 20.7902 43.5417 1.6915 1.8763 6.1327 18.5818 38.9310 1.5101 1.6750 5.4390 16.4938 34.5709
DIMETRO DE LA TOMA 13MM
Social Progresiva Inters Social y Popular Residencial Media Residencial Alta Toma de 19 a 26 mm
TARIFA BIMESTRAL
GRUPOS DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que Corresponda 1 2 3 4 4.1692 3.7660 3.3830 3.0201 4.6247 15.2813 46.2375 96.8060 4.1773 13.7333 41.5803 87.0833 3.7525 12.2654 37.1635 77.8619 3.3500 10.8780 32.9876 69.1417
DIMETRO DE LA TOMA 13MM
Social Progresiva Inters Social y Popular Residencial Media Residencial Alta Toma de 19 a 26 mm
Para consumo de agua en edificios de departamentos, vecindades y en cualquier tipo de conjunto urbano que tenga para su servicio una sola toma de agua sin medidor o que tenindolo ste se encuentre en desuso y que cuenten con instalaciones hidrulicas para el servicio de agua potable para cada casa habitacin, departamento o viviendas existentes, se pagar por cada una de ellas la tarifa mensual o bimestral correspondiente, sin que en ningn caso el importe a pagar sea inferior a la cuota mnima que corresponda. En los edificios con consumo mixto, con una sola toma de agua sin medidor, el pago del consumo ser por cuota fija de conformidad al uso del servicio y la tarifa aplicable. II. Para uso no domstico: A). Con medidor:
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TARIFA MENSUAL
GRUPO DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que corresponda 1 CONSUMO MENSUAL POR M3 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.6748 1.6748 3.3623 5.1060 6.9485 9.7348 16.0397 23.9347 32.2155 84.6560 157.8287 232.7612 424.4036 664.7256 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.4417 1.4417 2.8536 4.2931 5.8803 8.2906 13.7399 20.6956 27.8811 73.4600 137.5536 202.1472 368.7655 578.0685 2 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.2233 1.2233 2.3857 3.6194 4.9728 7.0243 11.6556 17.5871 23.7159 62.7407 117.6152 173.5297 316.7239 496.6279 3 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 1.0195 1.0195 1.9992 2.9946 4.0267 5.5854 9.0164 13.3267 17.5995 43.7860 79.3325 113.7790 201.2505 307.8370 4 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR
0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.5-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 600.01-900 Ms de 900
0.2253 0.2328 0.246 0.372 0.5048 0.6321 0.663 0.6993 0.7318 0.7494 0.7666 0.8011 0.8291
0.1885 0.1922 0.2119 0.3218 0.4363 0.5569 0.5753 0.6078 0.641 0.646 0.6665 0.6977 0.7106
0.1552 0.1647 0.1807 0.2739 0.3708 0.4749 0.4907 0.5204 0.5488 0.5592 0.5728 0.5997 0.6137
0.1308 0.1329 0.1378 0.2081 0.2747 0.3451 0.3421 0.3492 0.3555 0.3445 0.3499 0.3553 0.3607
TARIFA BIMESTRAL
GRUPO DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que corresponda 1 CONSUMO BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 1200.01-1800 Ms de 1800 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 3.3496 3.3496 6.7289 10.2206 13.9100 19.4898 32.1088 47.9122 64.4882 169.3867 315.7547 465.6328 848.9417 1,329.5853 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.2253 0.2328 0.2460 0.3720 0.5048 0.6321 0.6630 0.6993 0.7318 0.7494 0.7666 0.8011 0.8291 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 2.8834 2.8834 5.7105 8.5929 11.7717 16.5980 27.5043 41.4262 55.8083 146.9788 275.1719 404.3772 737.6191 1,156.2441 2 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.1885 0.1922 0.2119 0.3218 0.4363 0.5569 0.5753 0.6078 0.6410 0.6460 0.6665 0.6977 0.7106 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 2.4466 2.4466 4.7748 7.2454 9.9564 14.0650 23.3349 35.2083 47.4747 125.5309 235.2907 347.1394 633.5444 993.3811 3 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.1552 0.1647 0.1807 0.2739 0.3708 0.4749 0.4907 0.5204 0.5488 0.5592 0.5728 0.5997 0.6137 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 2.0389 2.0389 4.0013 5.9942 8.0612 11.1831 18.0498 26.6770 35.2287 87.6053 158.7113 227.6208 402.5862 615.7749 4 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.1308 0.1329 0.1378 0.2081 0.2747 0.3451 0.3421 0.3492 0.3555 0.3445 0.3499 0.3553 0.3607
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagar los derechos de suministro de agua potable de conformidad al promedio de consumo de los doce ltimos meses o seis bimestres inmediatos anteriores, segn sea el caso, en que estuvo funcionando el aparato. La cuota mnima a pagar en el mes o bimestre no ser menor a la que corresponda a un consumo de 7.5 m3 y 15 m3, respectivamente, incluyendo la aplicacin de los estmulos fiscales establecidos en la Ley de Ingresos del ejercicio de que se trate. B). Si no existe aparato medidor o se encuentra en desuso, se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda de acuerdo con lo siguiente:
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TARIFA MENSUAL
DIMETRO DE LA TOMA EN MM 13 19 26 32 39 51 64 75 GRUPOS DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica a la que corresponda 1 12.6250 127.1476 201.5882 331.1087 414.1783 717.2495 1,083.5925 1,592.2573 2 11.0051 114.2615 181.1577 301.7863 372.2024 644.5582 973.7734 1,430.8863 3 9.5422 102.2339 162.0886 266.1619 333.0232 576.7095 871.2709 1,280.2666 4 8.1528 90.7219 143.8366 227.9033 277.4298 473.3853 707.0207 1,099.4537
TARIFA BIMESTRAL
DIMETRO DE LA TOMA EN MM 13 19 26 32 39 51 64 75 GRUPOS DE MUNICIPIOS Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica a la que corresponda 1 25.2500 254.2951 403.1763 662.2173 828.3565 1,434.4990 2,167.1850 3,184.5145 2 22.0102 228.5230 362.3154 603.5726 744.4048 1,289.1164 1,947.5467 2,861.7726 3 19.0844 204.4677 324.1771 532.3238 666.0463 1,153.4190 1,742.5418 2,560.5332 4 16.3055 181.4438 287.6732 455.8065 554.8596 946.7705 1,414.0414 2,198.9073
Para los efectos de estos derechos, se aplicar el 50% de la tarifa correspondiente, cuando se trate de ncleos de poblacin de zonas rurales, que cuenten con sistemas locales de agua y que reporten una poblacin menor a 1,000 habitantes. Los propietarios o poseedores de los predios, giros o establecimientos que se surtan de agua por medio de las derivaciones que autorice el Ayuntamiento o el organismo descentralizado, debern pagar el 50% de la cuota mensual o bimestral correspondiente al dimetro de la derivacin, si la toma no tiene medidor. La suspensin en derivaciones, respecto del pago de los derechos por los consumos de agua potable, drenaje, alcantarillado y saneamiento en la modalidad de servicio medido, proceder siempre y cuando el usuario manifieste en tiempo y forma por escrito y bajo protesta de decir verdad dicha situacin, para lo cual la autoridad fiscal ordenar la inspeccin correspondiente, acreditando el solicitante que se encuentre al corriente en los pagos hasta el bimestre en que se presenta la solicitud de suspensin. Para el caso de la autorizacin de la suspensin en derivaciones, el usuario pagar mensualmente una cuota equivalente a 0.8 das de salarios mnimos del rea geogrfica que corresponda, o bimestralmente una cuota equivalente a 1.6 das de salarios mnimos del rea geogrfica que corresponda, segn sea el caso, siempre y cuando cuente con aparato medidor y la lectura del mismo se mantenga en cero. III. Por la reparacin del aparato medidor del consumo de agua, se pagarn los siguientes derechos: A). Para uso domstico: 2 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. B). Para uso no domstico: 4 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. No se pagarn los derechos previstos en esta fraccin, durante el primer ao natural, a partir de la instalacin del aparato medidor, por una sola vez, salvo los casos en que dicho aparato haya sido deteriorado por causas imputables al usuario, en los que ste deber cubrir el 100% del costo de la reparacin del aparato. En los casos en que el pago de los derechos a que se refiere este artculo se realice en base a consumos cuantificados a travs de aparato medidor, mismo que ser instalado por la autoridad municipal competente a costa del usuario, ste est obligado a reportar mediante los formatos oficiales, al prestador de servicios que corresponda, los consumos mensuales o bimestrales de agua y efectuar su pago dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que se est reportando.
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Para consumo de agua bajo la modalidad de prepago, el usuario pagar mensualmente los derechos de suministro de agua potable, mediante la aplicacin de la tarifa para servicio medido mensual, se trate de uso domstico o no domstico, que corresponda al rango de volumen en metros cbicos adquiridos. En el supuesto de que el usuario de la modalidad de prepago requiera en el mismo periodo mensual volmenes adicionales para cubrir su consumo, stos se acumularn con los anteriormente adquiridos, el volumen resultante se ubicar en el rango de la tarifa de servicio medido que le corresponda, deduciendo al monto determinado, el o los pagos que se hayan efectuado. El caudal mnimo que los usuarios de esta modalidad de servicio deben pagar al mes no ser menor a 7.5 m3, incluyendo la aplicacin de los estmulos fiscales establecidos en la Ley de Ingresos del ejercicio fiscal que corresponda. Artculo 130 Bis.- Por el servicio de drenaje y alcantarillado los usuarios conectados a la red municipal de agua pagarn mensual o bimestral o de manera anticipada, segn la opcin que elijan, siempre y cuando los Municipios por s o por conducto de los organismos operadores de agua de que se trate, cuenten con los dispositivos y modalidades que para tal fin establezcan o con cargo a tarjeta de crdito otorgada por instituciones bancarias, conforme a lo siguiente: I. Para uso domstico: A). Con medidor.
TARIFA MENSUAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 1
DESCARGA MENSUAL POR M3 0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.51-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 Ms de 600 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0589 0.0589 0.1181 0.1773 0.2477 0.3664 0.5986 0.8991 1.2623 3.6464 7.0301 10.5817 19.5974 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0079 0.0079 0.0094 0.0158 0.0186 0.0241 0.0291 0.0318 0.0338 0.0355 0.0361 0.0361 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0486 0.0486 0.0985 0.1511 0.2169 0.3218 0.5216 0.7843 1.1127 3.2544 6.1621 9.2818 17.2075
2
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0067 0.0070 0.0088 0.0140 0.0160 0.0210 0.0263 0.0286 0.0291 0.0312 0.0317 0.0319 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0412 0.0412 0.0811 0.1272 0.1837 0.2732 0.4436 0.6679 0.9486 2.7819 5.2745 7.9294 14.7531
3
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0053 0.0062 0.0076 0.0119 0.0136 0.0180 0.0225 0.0244 0.0249 0.0266 0.0273 0.0274 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0344 0.0344 0.0676 0.1070 0.1495 0.2174 0.3439 0.5055 0.7020 1.9361 3.5487 5.2509 9.4988
4
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0044 0.0053 0.0057 0.0091 0.0101 0.0129 0.0157 0.0165 0.0161 0.0170 0.0170 0.0171
1
DESCARGA BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 Ms de 1200 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1178 0.1178 0.2362 0.3548 0.4958 0.7335 1.1983 1.7999 2.5269 7.2959 14.0645 21.1691 39.2019
TARIFA BIMESTRAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 2 3
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0079 0.0079 0.0094 0.0158 0.0186 0.0241 0.0291 0.0318 0.0338 0.0355 0.0361 0.0361 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0972 0.0972 0.1970 0.3024 0.4342 0.6444 1.0441 1.5699 2.2274 6.5118 12.3278 18.5675 34.4210 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0067 0.0070 0.0088 0.0140 0.0160 0.0210 0.0263 0.0286 0.0291 0.0312 0.0317 0.0319 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0825 0.0825 0.1623 0.2545 0.3679 0.5470 0.8880 1.3370 1.8988 5.5657 10.5513 15.8625 29.5108 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0053 0.0062 0.0076 0.0119 0.0136 0.0180 0.0225 0.0244 0.0249 0.0266 0.0273 0.0274 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0687 0.0687 0.1524 0.2143 0.2993 0.4354 0.6885 1.0120 1.4054 3.8732 7.0982 10.5023 18.9997
4
320
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagar las descargas de drenaje y alcantarillado de conformidad al promedio de consumo del ltimo ao inmediato anterior segn sea el caso, en que estuvo funcionando el aparato. B). Si no existe aparato medidor se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda pagando el 8% del monto determinado por el servicio de agua potable. Con medidor.
TARIFA MENSUAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 2 3
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0180 0.0186 0.0197 0.0298 0.0404 0.0506 0.0530 0.0559 0.0585 0.0600 0.0613 0.0641 0.0663 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1153 0.1153 0.2283 0.3434 0.4704 0.6632 1.0992 1.6556 2.2305 5.8768 11.0043 16.1718 29.5012 46.2455 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0151 0.0154 0.0170 0.0257 0.0349 0.0446 0.0460 0.0486 0.0513 0.0517 0.0533 0.0558 0.0568 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0979 0.0979 0.1909 0.2896 0.3978 0.5619 0.9324 1.4070 1.8973 5.0193 9.4092 13.8824 25.3379 39.7302 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0124 0.0132 0.0145 0.0219 0.0297 0.0380 0.0393 0.0416 0.0439 0.0447 0.0458 0.0480 0.0491 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0816 0.0816 0.1599 0.2396 0.3221 0.4468 0.7213 1.0661 1.4080 3.5029 6.3466 9.1023 16.1000 24.6270
II.
Para uso no domstico: A).
1
DESCARGA MENSUAL POR M3 0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.51-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 600.01-900 Ms de 900 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1340 0.1340 0.2690 0.4085 0.5559 0.7788 1.2832 1.9148 2.5772 6.7725 12.6263 18.6209 33.9523 53.1780
4
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0105 0.0106 0.0110 0.0166 0.0220 0.0276 0.0274 0.0279 0.0284 0.0276 0.0280 0.0284 0.0289
TARIFA BIMESTRAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA
1
DESCARGA BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 1200.01-1800 Ms de 1800 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.2680 0.2680 0.5383 0.8176 1.1128 1.5592 2.5687 3.8330 5.1591 13.5509 25.2604 37.2506 67.9153 106.3668 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0180 0.0186 0.0197 0.0298 0.0404 0.0506 0.0530 0.0559 0.0585 0.0600 0.0613 0.0641 0.0663 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.2307 0.2307 0.4568 0.6874 0.9417 1.3278 2.2003 3.3141 4.4647 11.7583 22.0138 32.3502 59.0095 92.4995
2
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0151 0.0154 0.0170 0.0257 0.0349 0.0446 0.0460 0.0486 0.0513 0.0517 0.0533 0.0558 0.0568 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1957 0.1957 0.3820 0.5796 0.7965 1.1252 1.8668 2.8167 3.7980 10.0425 18.8233 27.7712 50.6836 79.4705
3
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0124 0.0132 0.0145 0.0219 0.0297 0.0380 0.0393 0.0416 0.0439 0.0447 0.0458 0.0480 0.0491 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1631 0.1631 0.3201 0.4795 0.6449 0.8946 1.4440 2.1342 2.8183 7.0084 12.6969 18.2097 32.2069 49.2620
4
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0000 0.0105 0.0106 0.0110 0.0166 0.0220 0.0276 0.0274 0.0279 0.0284 0.0276 0.0280 0.0284 0.0289
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagar las descargas de drenaje y alcantarillado de conformidad al promedio de consumos del ltimo ao inmediato anterior, segn sea el caso, en que estuvo funcionando el aparato. B). Si no existe aparato medidor se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda pagando el 8% del monto determinado por el servicio de agua potable.
321
En caso de que la determinacin de los derechos se realice en base a volmenes de descargas de aguas residuales cuantificados a travs de aparato medidor, el pago se deber efectuar dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda. Artculo 130 Bis A.- Los usuarios que se abastezcan de agua de fuentes diversas a la red de agua potable municipal y que estn conectados a la red de drenaje municipal, estn obligados a reportar al municipio o al Organismo Operador, mediante formatos oficiales los volmenes de agua recibidos, extrados o que les sean suministrados, as como los volmenes de aguas residuales descargados a la red de drenaje municipal y a realizar el pago de los derechos por el servicio de drenaje y alcantarillado conforme a lo siguiente: I. Para uso domstico: A). Con medidor.
TARIFA MENSUAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 2 3
1
DESCARGA MENSUAL POR M3 0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.51-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 Ms de 600 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.0589 0.0589 0.1181 0.1773 0.2477 0.3664 0.5986 0.8991 1.2623 3.6464 7.0301 10.5817 19.5974
4
1
DESCARGA BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 Ms de 1200 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.1178 0.1178 0.2362 0.3548 0.4958 0.7335 1.1983 1.7999 2.5269 7.2959 14.0645 21.1691 39.2019
TARIFA BIMESTRAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 2 3
4
B).
Si no existe aparato medidor se pagar el 8% del monto determinado por la aplicacin de la tarifa del artculo 130; en relacin a los volmenes reportados de aguas residuales descargados a la red de drenaje municipal, se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda.
322
En caso de que la determinacin de los derechos se realice en base a volmenes de descargas de aguas residuales cuantificados a travs de aparato medidor, el pago se deber efectuar dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda. II. Para uso no domstico: A). Con medidor.
TARIFA MENSUAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 1 2 3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR INFERIOR
0.1340 0.1340 0.2690 0.4085 0.5559 0.7788 1.2832 1.9148 2.5772 6.7725 12.6263 18.6209 33.9523 53.1780 0.0000 0.0180 0.0186 0.0197 0.0298 0.0404 0.0506 0.0530 0.0559 0.0585 0.0600 0.0613 0.0641 0.0663 0.1153 0.1153 0.2283 0.3434 0.4704 0.6632 1.0992 1.6556 2.2305 5.8768 11.0043 16.1718 29.5012 46.2455 0.0000 0.0151 0.0154 0.0170 0.0257 0.0349 0.0446 0.0460 0.0486 0.0513 0.0517 0.0533 0.0558 0.0568 0.0979 0.0979 0.1909 0.2896 0.3978 0.5619 0.9324 1.4070 1.8973 5.0193 9.4092 13.8824 25.3379 39.7302 0.0000 0.0124 0.0132 0.0145 0.0219 0.0297 0.0380 0.0393 0.0416 0.0439 0.0447 0.0458 0.0480 0.0491
4 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR

0.0816 0.0816 0.1599 0.2396 0.3221 0.4468 0.7213 1.0661 1.4080 3.5029 6.3466 9.1023 16.1000 24.6270
DESCARGA MENSUAL POR M3

0-7.5 7.51-15 15.01-22.5 22.51-30 30.01-37.5 37.51-50 50.01-62.5 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 600.01-900 Ms de 900
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR

0.0000 0.0105 0.0106 0.0110 0.0166 0.0220 0.0276 0.0274 0.0279 0.0284 0.0276 0.0280 0.0284 0.0289
DESCARGA BIMESTRAL POR M3

0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 1200.01-1800 Ms de 1800
TARIFA BIMESTRAL GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 1 2 3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR INFERIOR
0.2680 0.2680 0.5383 0.8176 1.1128 1.5592 2.5687 3.8330 5.1591 13.5509 25.2604 37.2506 67.9153 106.3668 0.0000 0.0180 0.0186 0.0197 0.0298 0.0404 0.0506 0.0530 0.0559 0.0585 0.0600 0.0613 0.0641 0.0663 0.2307 0.2307 0.4568 0.6874 0.9417 1.3278 2.2003 3.3141 4.4647 11.7583 22.0138 32.3502 59.0095 92.4995 0.0000 0.0151 0.0154 0.0170 0.0257 0.0349 0.0446 0.0460 0.0486 0.0513 0.0517 0.0533 0.0558 0.0568 0.1957 0.1957 0.3820 0.5796 0.7965 1.1252 1.8668 2.8167 3.7980 10.0425 18.8233 27.7712 50.6836 79.4705 0.0000 0.0124 0.0132 0.0145 0.0219 0.0297 0.0380 0.0393 0.0416 0.0439 0.0447 0.0458 0.0480 0.0491
4 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR

0.1631 0.1631 0.3201 0.4795 0.6449 0.8946 1.4440 2.1342 2.8183 7.0084 12.6969 18.2097 32.2069 49.2620
POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR

0.0000 0.0105 0.0106 0.0110 0.0166 0.0220 0.0276 0.0274 0.0279 0.0284 0.0276 0.0280 0.0284 0.0289
B).
Si no existe aparato medidor se pagar el 8% del monto determinado por la aplicacin de la tarifa del artculo 130, en relacin a los volmenes reportados de aguas residuales descargados a la red de drenaje municipal, se pagarn los derechos dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda. En caso de que la determinacin de los derechos se realice en base a volmenes de descargas de aguas residuales cuantificados a travs de aparato medidor, el pago se deber efectuar dentro de los primeros diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda.
323
Artculo 131.- Por el suministro de agua en bloque por parte de las autoridades municipales o sus organismos descentralizados a conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio en el periodo comprendido desde la construccin hasta la entrega de las obras al municipio, se pagarn bimestralmente los derechos desde el momento en que reciba el servicio y que quede debidamente establecido en los convenios que al efecto se celebren con la autoridad fiscal competente, de acuerdo a la siguiente: TARIFA
GRUPOS DE MUNICIPIOS CONCEPTO Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que Corresponda por M3 Grupo 1 Agua en Bloque 0.1452 Grupo 2 0.1332 Grupo 3 0.1218 Grupo 4 0.1109
Por lo anterior, la autoridad fiscal correspondiente instalar un aparato medidor electrnico de consumo a costa del desarrollador para determinar el volumen del suministro de agua en bloque y ste estar obligado a reportar mediante los formatos oficiales los consumos y a efectuar su pago dentro de los primeros diez das siguientes al del bimestre que se est reportando. Artculo 132.- Los propietarios o poseedores de predios con o sin construccin que puedan acceder a la red general de agua potable y/o drenaje y alcantarillado, que no estn conectados a la misma, o que estando conectados no cuenten con servicio, pagarn una cuota de 0.8 nmero de salarios mnimos generales diarios del rea geogrfica que corresponda, o una cuota de 1.6 nmero de salarios mnimos generales diarios del rea geogrfica que corresponda, segn sea el caso, por conceptos de operacin, mantenimiento y reposicin de la red, dentro de los diez das siguientes al mes o bimestre que corresponda. Tratndose de conjuntos urbanos esta obligacin iniciar al momento de la comercializacin de los terrenos o viviendas. No se pagarn estos derechos por los terrenos de uso agropecuario. Artculo 133.- La autoridad municipal tendr la facultad de instalar o sustituir los medidores correspondientes, por medio de personal capacitado del municipio u organismo operador o terceros autorizados por sta, a costa de los usuarios. La autoridad municipal o el organismo operador, podr notificar al usuario el importe del consumo mensual o bimestral, a falta de notificacin, el usuario deber solicitar la liquidacin correspondiente. Respecto de las tomas de agua potable o descargas de aguas residuales que no cuenten con aparato medidor el contribuyente deber solicitar su instalacin, verificar su funcionamiento y reportar anomalas, dentro del mes o bimestre siguiente al que se est facturando. Por concepto de derechos de instalacin o sustitucin del aparato medidor, se pagar de acuerdo a lo siguiente: I. Medidor de agua potable: Doce das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, teniendo el usuario la opcin de adquirir el aparato medidor en el establecimiento que elija, siempre que el medidor rena las especificaciones tcnicas que apruebe el ayuntamiento o el organismo operador de agua, las cuales debern ser del conocimiento pblico. En este ltimo caso el organismo prestador quedar eximido de realizar reparacin alguna al medidor, salvo que el usuario lo solicite a su costa. II. Medidor de aguas residuales: Veinte das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, teniendo el usuario la opcin de adquirir el aparato medidor en el establecimiento que elija, siempre que el medidor rena las especificaciones tcnicas que apruebe el ayuntamiento o el organismo operador de agua, las cuales debern ser del conocimiento pblico. En este ltimo caso el organismo prestador quedar eximido de realizar reparacin alguna al medidor, salvo que el usuario lo solicite a su costa. Artculo 134.- Proceden las derivaciones de toma de agua para uso domstico y no domstico:
324
I. II. III.
Para que surtan predios ubicados en calles que carezcan del servicio pblico de agua potable. Para los establecimientos que independientemente forman parte de un edificio, se surtan de la toma de ste. Para viviendas que se ubiquen en el mismo predio del de la toma principal y no cuente con divisin de suelo.
Por la derivacin se deber efectuar un pago nico de 7.297 nmero de salarios mnimos diarios del rea geogrfica que corresponda, independientemente del consumo. Los propietarios o poseedores de los predios que den su conformidad para establecer la derivacin, adems de pagar su propio consumo, estn obligados solidariamente a pagar la cuota correspondiente a las derivaciones. Artculo 135.- Por la prestacin de los servicios de conexin de agua y drenaje, consistentes en las instalaciones y realizacin fsica de las obras para la toma y descarga de agua potable y residual en su caso, se pagarn derechos conforme a lo siguiente: I. Por la conexin de agua a los sistemas generales: TARIFA
USO GRUPOS DE MUNICIPIOS NUMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 1 A) DOMESTICO B) NO DOMESTICO Dimetro en mm 13 mm 19 mm 26 mm 32 mm 39 mm 51 mm 64 mm 75 mm 37.170 2 33.438 3 29.898 4 26.551
141.770 186.344 304.444 454.045 566.902 957.961 1428.282 2099.646
127.534 167.623 273.869 408.437 509.964 861.743 1284.820 1888.740
114.031 149.868 244.871 365.179 455.962 770.485 1148.755 1688.723
101.262 133.078 217.448 324.274 404.896 684.190 1020.088 1499.573
II.
Por la conexin del drenaje a los sistemas generales: TARIFA
USO DIAMETRO A) DOMESTICO B) NO DOMESTICO Dimetro en mm Hasta 100 mm Hasta 150 mm Hasta 200 mm Hasta 250 mm Hasta 300 mm Hasta 380 mm Hasta 450 mm Hasta 610 mm
GRUPOS DE MUNICIPIOS NUMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA 1 2 3 4 24.7788 22.2888 19.9272 17.6952
94.5156 124.2312 202.9656 302.6952 377.9328 638.6424 952.1892 1399.7640
85.0236 111.7524 182.5764 272.2944 339.9756 574.4952 856.5492 1259.1672
76.0200 99.9156 163.2384 243.4608 303.9756 513.6552 765.8388 1125.8196
67.5072 88.7244 144.9528 216.1944 269.9328 456.1224 680.0604 999.7212
325
El pago de estos derechos comprende la totalidad del costo de los materiales utilizados y el trabajo que se realice para su conexin, desde la red hasta la terminacin del cuadro medidor, tratndose de agua potable y en el caso de drenaje hasta el punto de descarga domiciliaria que corrern a cuenta de los desarrolladores de vivienda, sean privados u organismos descentralizados del gobierno federal, estatal o municipal. En el supuesto de que el costo por la prestacin de los servicios a que se refiere el presente artculo, sea mayor al importe de las cuotas que correspondan, la autoridad fiscal podr convenir con los usuarios el pago correspondiente. En el caso de unidades multifamiliares, los derechos de conexin se aplicarn para cada vivienda. Tratndose de obras que se realicen con mano de obra de la comunidad, as como con materiales de la regin, la autoridad fiscal municipal podr convenir con los propietarios o poseedores de los predios el pago de los derechos, previa cuantificacin de los trabajos ejecutados as como del material aportado. En el caso de constructores o desarrolladores, estos pagarn los derechos que correspondan a partir del momento de la autorizacin del conjunto urbano. Tratndose de la reconexin o reestablecimiento del servicio de agua potable cuando haya sido suspendido a peticin del usuario o restringido al uso mnimo indispensable por falta de pago, el costo de los materiales y mano de obra utilizados, ser por cuenta del interesado, previo presupuesto que formule el Ayuntamiento o el organismo descentralizado. Tratndose de vivienda de inters social y popular, los derechos de conexin a que se refiere este artculo, se pagarn en un 100%. Tratndose de viviendas de tipo social progresiva, los derechos de conexin a que se refiere este artculo, se reducirn un 50%. Los usuarios que se abastezcan de agua de fuente propia o distinta a la red municipal, y hagan uso del drenaje, pagarn el monto de los derechos a que se refiere este artculo de acuerdo con la tarifa prevista en la fraccin II. Los adquirentes de lotes no estn obligados al pago de los derechos previstos en este artculo cuando los titulares de las autorizaciones de subdivisiones o conjuntos urbanos de carcter habitacional, industrial, agroindustrial y de abasto, comercio y servicios, hayan realizado bajo su costo las obras de conexin de agua potable y drenaje entre las redes generales y el lote. Artculo 136.- Por la recepcin de los caudales de aguas residuales, de uso domstico y no domstico para su tratamiento o manejo y conduccin, los municipios o sus organismos prestadores de servicios, cobrarn los siguientes derechos: I. II. Una cantidad equivalente al 51% del monto de los derechos por el suministro de agua potable, cuando el municipio o los organismos prestadores de los servicios proporcionen dicho servicio. Cuando los usuarios sujetos al pago de este derecho se abastezcan de agua potable mediante fuente propia o distinta a la red municipal, pagarn mensual o bimestralmente los derechos conforme a lo siguiente: A). Para uso domstico: 1. CUOTA FIJA TARIFA USUARIO GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR MES 1 2 3 4 1.1579 1.0458 0.9396 0.8387 1.3313 1.2023 1.0801 0.9643 4.1458 3.7257 3.3293 2.9512 12.6682 11.3922 10.1822 9.0380 26.8846 24.1832 21.6263 19.2014
SOCIAL PROGRESIVA INTERS SOCIAL Y POPULAR RESIDENCIAL MEDIO RESIDENCIAL ALTA TOMA DE 19 A 26 MM
326
TARIFA USUARIO GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE 1 2 3 4 2.3157 2.0916 1.8793 1.6774 2.6626 2.4047 2.1602 1.9286 8.2916 7.4515 6.6586 5.9024 25.3364 22.7845 20.3644 18.0761 53.7691 48.3663 43.2526 38.4029
SOCIAL PROGRESIVA INTERS SOCIAL Y POPULAR RESIDENCIAL MEDIO RESIDENCIAL ALTA TOMA DE 19 A 26 MM 2.
SERVICIO MEDIDO
TARIFA GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR MES 1 2 3 POR M3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 ADICIONAL MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL AL RANGO PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR 0.309825 0.262905 0.050337 0.309825 0.042432 0.262905 0.033915 0.050388 0.627657 0.044778 0.516936 0.039219 0.059925 0.963033 0.055998 0.810696 0.48144 0.101031 1.382457 0.089352 1.171266 0.076143 0.118524 2.051679 0.101949 1.741599 0.086955 0.153408 3.325047 0.134079 2.827644 0.114495 0.185385 4.999683 0.167637 4.257684 0.143259 0.202674 7.093488 0.18207 6.047019 0.155856 0.21573 20.746902 0.185385 17.734638 0.158916 0.22644 39.283566 0.1989 33.624657 0.169269 0.229908 59.171577 0.202113 50.549874 0.174012 0.229908 109.69779 0.202113 94.05114 0.174879
4 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.219045 0.219045 0.430644 0.68238 0.952833 1.386027 2.192439 3.222486 4.475403 12.342408 22.622988 33.474666 60.554595 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.028254 0.033609 0.036108 0.057834 0.064566 0.082467 0.100317 0.104907 0.102816 0.108528 0.108324 0.108885
DESCARGA MENSUAL POR M3 0-7.5 7.51-15 15.01-22.50 22.51-30 30.01-37.50 37.51-50 50.01-62.50 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 Ms de 600
CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.375564 0.375564 0.752607 1.130007 1.578858 2.335545 3.815922 5.731992 8.047443 23.245953 44.816811 67.458567 124.93327
DESCARGA BIMESTRAL POR M3 0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 Ms de 1200
CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.751077 0.751077 1.505928 2.261901 3.160725 4.676292 7.639035 11.474643 16.109268 46.511439 89.661468 134.95309 249.91183
TARIFA GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE 1 2 3 POR M3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 ADICIONAL MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL AL RANGO PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR 0.619599 0.52581 0.050337 0.619599 0.042432 0.52581 0.33915 0.050388 1.255722 0.044778 1.034688 0.039219 0.059925 1.927698 0.055998 1.622667 0.048144 0.101031 2.767719 0.089352 2.345082 0.076143 0.118524 4.107795 0.101949 3.487176 0.086955 0.153408 6.65601 0.134079 5.661051 0.114495 0.185385 10.008393 0.167637 8.523375 0.143259 0.202674 14.199573 0.18207 12.105156 0.155856 0.21573 41.512929 0.185385 35.481159 0.158916 0.22644 78.589674 0.1989 67.264359 0.169269 0.229908 118.36809 0.202113 101.12326 0.174012 0.229908 219.43403 0.202113 188.13166 0.174879
4 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.43809 0.43809 0.862155 1.366188 1.907961 2.775573 4.389315 6.451296 8.959425 24.691752 45.250923 66.952239 121.12316 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.028254 0.033609 0.036108 0.057834 0.064566 0.082467 0.100317 0.104907 0.102816 0.108528 0.108324 0.108885
327
B).
Para uso no domstico: 1. CUOTA FIJA TARIFA
USO DIMETRO Dimetro en mm Hasta 100 mm Hasta 150 mm Hasta 200 mm Hasta 250 mm Hasta 300 mm Hasta 380 mm Hasta 450 mm Hasta 610 mm 1 7.0124 70.6229 111.9702 183.9111 230.0514 398.3894 601.8711 884.4041
GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR MES 2 3 6.1127 5.3001 63.4655 56.7848 100.6223 90.0305 167.6243 147.8371 206.7363 184.9745 358.0137 320.3278 540.8731 483.9391 794.7721 711.1119
4 4.5284 50.3906 79.8927 126.5867 154.0957 262.9373 392.7079 610.6810
TARIFA USO DIMETRO Dimetro en mm Hasta 100 mm Hasta 150 mm Hasta 200 mm Hasta 250 mm Hasta 300 mm Hasta 380 mm Hasta 450 mm Hasta 610 mm GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE 1 2 3 14.0249 12.2254 10.6002 141.2458 126.9309 113.5696 223.9404 201.2446 180.0611 367.8223 335.2486 295.6742 460.1027 413.4725 369.9491 796.7788 716.0274 640.6556 1203.7422 1081.7462 967.8782 1768.8082 1589.5443 1422.2237
4 9.0567 100.7812 159.7853 253.1734 308.1915 525.8746 785.4158 1221.3621
2.
SERVICIO MEDIDO
TARIFA
DESCARGA MENSUAL POR M3 0-7.5 7.51-15 15.01-22.50 22.51-30 30.01-37.50 37.51-50 50.01-62.50 62.51-75 75.01-150 150.01-250 250.01-350 350.01-600 600.01-900 Ms de 900
GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR MES 1 2 3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR INFERIOR 0.9306 0.801 0.6798 0.9306 0.024 0.801 0.018 0.6798 0.012 1.1106 0.2016 0.936 0.174 0.7698 0.1476 2.6226 0.2028 2.241 0.1746 1.8768 0.1486 4.1436 0.2208 3.5505 0.1896 2.991 0.1632 5.7996 0.282 4.9725 0.252 4.215 0.21 9.3246 0.4164 8.1225 0.36 6.84 0.3072 14.5296 0.4404 12.6225 0.378 10.68 0.3228 20.0346 0.4596 17.3475 0.4 14.715 0.3432 54.5046 0.4836 47.3445 0.42 40.455 0.36 102.8646 0.5076 89.3445 0.4416 76.455 0.3792 153.6246 0.528 133.5045 0.456 114.375 0.396 285.6246 0.552 247.5045 0.468 213.375 0.408 451.2246 0.576 387.9045 0.48 335.775 0.42
4 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR 0.5664 0.5664 0.6384 1.5204 2.4069 3.3339 5.4189 8.2239 11.0439 28.2339 51.6339 75.3939 138.3939 217.5939 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR 0.0096 0.1176 0.1182 0.1236 0.1668 0.2244 0.2256 0.2292 0.234 0.2376 0.252 0.264 0.276
328
TARIFA BIMESTRAL SERVICIO MEDIDO

GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE 1 CONSUMO BIMESTRAL M3 2 CUOTA MNIMA PARA EL RANGO INFERIOR
1.3596 1.3596 1.5396 3.7536 5.9820 8.4300 13.6800 21.3600 29.4300 80.9100 152.9100 228.7500 426.7500 671.5500
3 POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR
4 CUOTA POR M3 MNIMA ADICIONAL PARA EL AL RANGO RANGO INFERIOR INFERIOR

1.1328 1.1328 1.2768 3.0408 4.8138 6.6678 10.8378 16.4478 22.0878 56.4678 103.2678 150.7878 276.7878 435.1878 0.0096 0.1176 0.1182 0.1236 0.1668 0.2244 0.2256 0.2292 0.2340 0.2376 0.2520 0.2640 0.2760
CUOTA POR M3 CUOTA POR M3 MNIMA ADICIONAL MNIMA ADICIONAL PARA EL AL RANGO PARA EL AL RANGO RANGO INFERIOR RANGO INFERIOR INFERIOR INFERIOR
1.8612 1.8612 2.2212 5.2452 8.2872 11.5992 18.6492 29.0592 40.0692 109.0092 205.7292 307.2492 571.2492 902.4492 0.0240 0.2016 0.2028 0.2208 0.2820 0.4164 0.4404 0.4596 0.4836 0.5076 0.5280 0.5520 0.5760 1.6020 1.6020 1.8720 4.4820 7.1010 9.9450 16.2450 25.2450 34.6950 94.6890 178.6890 267.0090 495.0090 775.8090 0.0180 0.1740 0.1746 0.1896 0.2520 0.3600 0.3780 0.4000 0.4200 0.4416 0.4560 0.4680 0.4800
0-15 15.01-30 30.01-45 45.01-60 60.01-75 75.01-100 100.01-125 125.01-150 150.01-300 300.01-500 500.01-700 700.01-1200 1200.01-1800 Ms de 1800
0.0120 0.1476 0.1486 0.1632 0.2100 0.3072 0.3228 0.3432 0.3600 0.3792 0.3960 0.4080 0.4200
III.
Cuando no exista planta de tratamiento el usuario pagar el 20% de la tarifa establecida en las fracciones I y II de este artculo, por su manejo y conduccin.
El usuario sujeto al pago de este derecho deber presentar la declaracin o recibo oficial del pago de los consumos de agua potable a conformidad del municipio u organismo prestador del servicio. En el documento que se presente deber consignarse la cantidad de metros cbicos consumidos y el importe pagado por estos. Los derechos previstos en este artculo se pagarn en el momento en que se paguen los derechos por el suministro de agua potable dentro de los plazos que prev este Cdigo. Las aguas residuales originadas o derivadas de predios dedicados a actividades industriales, descargadas en los sistemas municipales, debern cumplir con las normas oficiales mexicanas, las disposiciones jurdicas aplicables y sern sujetos al pago de este derecho. Artculo 137.- Por la expedicin del dictamen de factibilidad de servicios con vigencia hasta de 12 meses para nuevos conjuntos urbanos, subdivisin o lotificaciones, cambio de uso de suelo, densidad e intensidad de su aprovechamiento y altura, para edificaciones en condominio, edificaciones industriales y comerciales y obras de impacto regional, se pagarn dieciocho das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que le corresponda. En cuanto al tipo de desarrollo se estar a las definiciones establecidas en las leyes de la materia. No pagarn los derechos previstos en este artculo las viviendas de tipo social progresiva. Artculo 137 Bis.- Por el control para el establecimiento del sistema de agua potable y alcantarillado de conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio, se pagarn derechos conforme a la siguiente: I. Agua potable:
329
TARIFA
POR METRO CUADRADO DE REA A DESARROLLAR INCLUYENDO REAS COMUNES GRUPOS DE MUNICIPIOS Numero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que corresponda 1 Inters Social Popular Residencial Medio Residencial Residencial Alto y Campestre Industrial, Agroindindustrial, Comercio y Servicios. Abasto, 0.1725 0.1485 0.1260 0.1050 0.0517 0.0575 0.0690 0.0920 0.1150 2 0.0445 0.0495 0.0594 0.0792 0.0990 3 0.0378 0.0420 0.0504 0.0672 0.0840 4 0.0315 0.0350 0.0420 0.0560 0.0700
TIPO DE CONJUNTOS
II.
Alcantarillado: TARIFA
POR METRO CUADRADO DE REA A DESARROLLAR INCLUYENDO REAS COMUNES GRUPOS DE MUNICIPIOS Numero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que corresponda 1 0.0575 0.0632 0.0747 0.1035 0.1265 0.2300 2 0.0495 0.0544 0.0643 0.0891 0.1089 0.1980 3 0.0420 0.0462 0.0546 0.0756 0.0924 0.1680 4 0.0350 0.0385 0.0455 0.0630 0.0770 0.1400
TIPO DE CONJUNTO Inters Social Popular Residencial Medio Residencial Residencial Alto y Campestre Industrial, Agroindindustrial, Abasto, Comercio y Servicios.
En cuanto a las lotificaciones para condominios de tipo vertical, horizontal y mixto, ser aplicable la tipologa prevista para los conjuntos urbanos establecida en las leyes de la materia. No pagarn los derechos previstos en este artculo las viviendas de tipo social progresiva. Artculo 138.- Por la conexin de la toma para suministro de agua en bloque a conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio, proporcionado por las autoridades municipales o sus descentralizadas, se pagarn los derechos, por una sola vez, de acuerdo con el caudal que se registre en forma definitiva en el proyecto aprobado de red de distribucin de agua potable, de conformidad con la siguiente: TARIFA
GRUPOS DE MUNICIPIOS NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA POR CADA M3/DA 1 2 3 4
83.962
75.526
67.525
59.960
330
No pagarn los derechos previstos en este artculo los conjuntos urbanos o unidades habitacionales de tipo social progresiva. Artculo 139.- Los Ayuntamientos, que de conformidad con las caractersticas o circunstancias tcnicas y operativas de la prestacin de los servicios a que se refiere esta seccin, requieran de tarifas diferentes a las establecidas, las propondrn a ms tardar el 15 de noviembre a la Legislatura. Las tarifas que se propongan, en ningn caso podrn ser inferiores a las establecidas en este Cdigo, y debern atender a los costos directos que implique su prestacin, determinados con base en el Manual Metodolgico aprobado en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendara del Estado de Mxico. Artculo 140.- Para los efectos de la aplicacin de las tarifas previstas en esta seccin se atender a la siguiente agrupacin de municipios: Grupo 1.- Atizapn de Zaragoza, Coacalco de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Metepec, Naucalpan de Jurez, Nezahualcyotl, Nicols Romero, Tepotzotln, Tlalnepantla de Baz, Toluca, y Tultitln. Grupo 2.- Acolman, Atlacomulco, Chalco, Chicoloapan, Chiconcuac, Chimalhuacn, Huehuetoca, Nextlalpan, Ocoyoacac, San Mateo Atenco, Tecmac, Teotihuacan, Texcoco, Tianguistenco, Tultepec, Valle de Chalco Solidaridad, Xonacatln, Zinacantepec y Zumpango. Grupo 3.- Almoloya de Jurez, Amecameca, Apaxco, Atenco, Atlautla, Calimaya, Capulhuac, Chiautla, Coyotepec, Hueypoxtla, Ixtapan de la Sal, Ixtlahuaca, Xalatlaco, Jaltenco, Jilotepec, Jocotitln, Melchor Ocampo, Otumba, Otzolotepec, San Martn de las Pirmides, Temoaya, Tenancingo, Tenango del Valle, Teoloyucan, Tepetlaoxtoc, Tequixquiac, Tezoyuca, Tlalmanalco, Tonanitla y Valle de Bravo. Grupo 4.- Comprender el resto de los municipios del Estado no incluidos en los tres grupos anteriores. Artculo 141.- Derogado.
Seccin Segunda De los Derechos del Registro Civil

Artculo 142.- Por los servicios que presta el Registro Civil, se pagarn derechos de acuerdo con la siguiente:
TARIFA CONCEPTO
Nmero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que Corresponda.
I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII.
Asentamiento de actas de nacimiento de recin nacidos, hasta cumplido un ao. Asentamiento de actas de los registros extemporneos de nacimiento de personas mayores de un ao, por cada ao omiso. Asentamiento de actas de reconocimiento de hijos. Asentamiento de actas de adopcin. Asentamiento de actas de matrimonio. Asentamiento de actas de divorcio. Asentamientos de actas de defuncin y anotacin en acta de nacimiento por defuncin. Inscripcin de tutela o ejecutorias que declaren la ausencia, la presuncin de muerte o prdida de la capacidad legal para administrar bienes.
Exento 0.17 0.66 0.66 3.711 3.711 Exento 1.209
331
IX. X. XI.
Derogada. Anotaciones marginales derivadas por asentamiento de actos y resoluciones, y que no se originen por acuerdos de la Direccin General. Expedicin de copias certificadas del Registro Civil seguridad de las actas de los actos y/o hechos del estado civil. A). Por certificacin de constancias de inexistencia de registro. B). Expedicin de copias certificadas del Registro Civil en papel bond de los apndices de los actos y/o hechos del estado civil, as como de los procedimientos administrativos, concentrados en las oficialas. en papel 0.88 0.88 1.3
0.44
XII.
Bsqueda en los libros y archivos sistematizados del Registro Civil que se encuentren concentrados en las oficialas, cuando no se seale fecha de registro, por cada ao o fraccin. Asentamientos de actos y/o hechos del estado civil realizados fuera de las oficinas del Registro Civil, o en das y horas inhbiles, pagarn una cuota adicional de. Tramitacin de divorcio administrativo efectuado ante las Oficialias del Registro Civil. Derogada. Por la transcripcin de las actas de los actos y/o hechos del estado civil celebrados por mexicanos en el extranjero ante autoridad extranjera. Expedicin de copia certificada del Registro Civil en papel bond para acuerdo de aclaracin de actas, concentradas en las oficialas del Registro Civil.
0.144
XIII.
4.95 20.92
XIV. XV. XVI. XVII.
6.60 0.46
En los casos de desastres como heladas, inundaciones, epidemias, sismos o de campaa de regularizacin como matrimonios colectivos o solicitudes de oficio de las autoridades, los ayuntamientos respectivos a travs de sus autoridades fiscales enunciadas en este Cdigo, podrn subsidiar hasta el 100% de los derechos que causen los actos de registro civil. Los municipios podrn convenir con el Estado, para que ste sea quien preste los servicios del Registro Civil, y reciba el pago de los derechos correspondientes.
Seccin Tercera De los Derechos de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas

Artculo 143.- Estn obligadas al pago de los derechos previstos en esta seccin, las personas fsicas o jurdicas colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes servicios, cuya expedicin y vigilancia corresponde a las autoridades municipales en materia de desarrollo urbano, obras pblicas o servicios pblicos de acuerdo con los ordenamientos de la materia: I. II. III. IV. Expedicin de licencia para construccin en cualquiera de sus tipos con vigencia de un ao. Autorizacin por alineamiento y nmero oficial o asignacin de nmero oficial. Subrogacin de los derechos de titularidad de conjuntos urbanos, subdivisiones y condominios y su relotificacin. Autorizacin para realizar obras de modificacin, rotura o corte de pavimento de concreto hidraulico, asfaltico o similares en calles, guarniciones o banquetas para llevar a cabo obras o instalaciones subterrneas y para la
332
instalacin, tendido o permanencia anual de cables y/o tuberas subterrneas o areas en la va pblica; y por los servicios de control necesarios para su ejecucin. V. VI. VII. VIII. Expedicin de licencias de uso de suelo; sus estudios tcnicos e inspeccin de campo. Autorizacin de cambios de uso de suelo, de densidad e intensidad y altura de edificaciones. Expedicin de cdulas informativas de zonificacin. Expedicin y certificacin de duplicados de documentos existentes en archivo.
Artculo 144.- Por los servicios prestados por desarrollo urbano y obras pblicas municipales, se pagarn los siguientes derechos: I. Por la expedicin de licencias municipales de construccin, con vigencia de un ao, en cualquiera de sus tipos de obra nueva, ampliacin, modificacin, reparacin que no afecte elementos estructurales, reparacin que afecte elementos estructurales y la modificacin del proyecto de una obra autorizada, as como las prrrogas de las mismas que sern proporcionales al tiempo solicitado, se pagarn derechos de acuerdo a lo siguiente: TARIFA Nmero de Salarios Mnimos Generales del rea Geogrfica que corresponda GRUPOS TIPO A). Vivienda social progresiva o en zonas de regularizacin de la tenencia de la tierra por metro cuadrado de construccin o fraccin. B). Vivienda de inters social, casa habitacin o edificaciones en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, por metro cuadrado de construccin o fraccin. C). Vivienda popular, casa habitacin o edificacin en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, por metro cuadrado de construccin o fraccin. D). Vivienda media, casa habitacin o edificacin en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, por metro cuadrado de construccin o fraccin. E). Vivienda residencial, casa habitacin o edificacin en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, por metro cuadrado de construccin o fraccin. F). Vivienda residencial alta y otros tipos distintos a los sealados en los incisos anteriores, por metro cuadrado de construccin o fraccin. G). Edificaciones mercantiles, industriales o de prestacin de servicios por metro cuadrado de construccin o fraccin. A B
0.07
0.05
0.15
0.10
0.33
0.30
0.41
0.35
0.60
0.59
0.73 0.56
0.67 0.49
La licencia de construccin incluye adems los servicios de ocupacin de la va pblica, demoliciones, excavaciones, rellenos y bardas.
333
Cuando la licencia municipal de construccin se expida o se autorice una prrroga por un perodo mayor de la vigencia sealada en esta fraccin, se pagarn derechos en forma proporcional por el perodo que exceda de dicha vigencia. II. Cuando se autorice alguno o algunos de los siguientes servicios, se pagarn los derechos de acuerdo a la siguiente: TARIFA
Nmero de Salarios Mnimos Generales del rea Geogrfica que corresponda.
CONCEPTO A). B). C). D). E). F). Derogado. Por demoliciones, por cada 100 m2 o fraccin. Por excavaciones y rellenos por cada 100 m3 o fraccin. Por construccin de bardas, por m2. Por cambio de edificios al rgimen en condominio por m2 edificado. Por la expedicin de constancias de terminacin de obra, parcial o total por cada 100 m2 o fraccin de construccin o demolicin: 1. 2. G). III. Tratndose de viviendas de inters social y popular. Tratndose de vivienda social progresiva.
GRUPOS A B
16.87 6.48 0.094 0.176 6.48 5.23 2.62
11.22 4.33 0.068 0.107 4.33 3.49 1.15
Derogado.
Por la autorizacin de la subrogacin de los derechos de titularidad de un conjunto urbano, subdivisin o condominio se pagarn derechos equivalentes a 135.23 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Por la autorizacin de relotificacin de conjuntos urbanos, subdivisiones o condominios se pagarn por cada vivienda prevista o cada 100 m2 de superficie til de otros servicios, los siguientes derechos: TARIFA CONCEPTO
IV.
A). Primera relotificacin. B). Relotificaciones subsecuentes. V.
0.68 1.21
Por la autorizacin para realizar obras de modificacin, rotura o corte de pavimento o concreto en calles, guarniciones y banquetas para llevar a cabo obras o instalaciones subterrneas, se causar y pagar por cada metro cuadrado de va pblica afectada 1.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda, tratndose de obras realizadas por personas fsicas y 1.5 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda tratndose de obras realizadas por personas jurdicas colectivas. Por la autorizacin para la instalacin, tendido o permanencia anual de cables y/o tuberas subterrneas o areas en la va pblica, por metro lineal se pagarn 0.05 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Este pago deber efectuarse dentro de los primeros tres meses de cada ao.
VI.
334
VII.
VIII.
IX. X.
Por servicios de control necesarios para su ejecucin, se cobrar un 2% a las compaas contratistas con quienes se celebren contratos de obra pblica o de servicios relacionados con la misma, sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo generados por las dependencias y entidades, la Tesorera y las entidades en su caso, al realizar el pago de las estimaciones retendrn el importe respectivo. Por la expedicin de licencias de uso de suelo, con vigencia anual, se pagar una cuota equivalente a 10.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. En el caso de que para la expedicin de licencia de uso del suelo se requiera de inspeccin de campo, se pagar una cuota adicional equivalente a 25.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Cuando se requiera realizar estudios tcnicos, se pagar una cuota equivalente a 50.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Tratndose de viviendas de inters social, popular y social progresiva, no se pagarn los derechos previstos en el prrafo primero de esta fraccin. Cuando la licencia de uso del suelo, se expida por un periodo mayor al determinado en la fraccin VIII, o se emita prrroga, se pagarn derechos en forma proporcional por el perodo correspondiente. Cuando la licencia de uso de suelo, se expida solamente para el alineamiento y nmero oficial o asignacin de nmero oficial, se pagarn los derechos de acuerdo a la siguiente: TARIFA
GRUPOS CONCEPTO A). Por el alineamiento y nmero oficial cuando este no se incluya en la licencia de uso de suelo, as como el uso general del suelo en centros de poblacin no estratgicos: 1. En predios con frente a va pblica hasta de 15 metros. 2. Por cada metro excedente o fraccin el 10% de la tarifa anterior. B). Asignacin de nmero oficial. XI. 2.83 1.89 8.39 5.67 A B
XII. XIII.
Por la autorizacin de cambios de uso del suelo, de densidad e intensidad de su aprovechamiento, as como por cambios de altura de edificaciones, se pagar una cuota equivalente a 50.0 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Por la expedicin de cdulas informativas de zonificacin, se pagar una cuota equivalente a 2.84 das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Por la expedicin de duplicados de documentos y planos existentes en archivo, se pagarn los derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO A). B). C). D). Por el duplicado de la primera hoja. Por el duplicado de las subsecuentes. Por duplicado de cada plano. Por duplicado de planos con material proporcionado por el usuario.
Nmero de Salarios Mnimos Generales Vigentes del rea Geogrfica que Corresponda.
0.77 0.08 2.30 1.63
335
Por la expedicin certificada de estos documentos, se pagar un tanto adicional de la tarifa anterior correspondiente. Artculo 145.- Por la autorizacin de fusin, subdivisin de predios y lotificacin en condominios, se pagarn los derechos siguientes: I. II. Fusin de predios, por cada uno 15.55 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Subdivisin de predios cuando no son objeto del Impuesto sobre Conjuntos Urbanos, por cada lote resultante se pagarn los derechos conforme a la siguiente: TARIFA
III.
GRUPOS A 27.04 B 18.85 Lotificacin para condominio cuando no son objeto del impuesto sobre conjuntos urbanos: TARIFA
TIPO DE DESARROLLO BASE A Habitacional social progresiva Por cada vivienda prevista Habitacional de inters social Por cada vivienda prevista Habitacional popular Habitacional media Habitacional residencial Habitacional residencial alto y campestre Industrial Comercial o de servicios IV. Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada vivienda prevista Por cada 1,000 vendible M2 de superficie til o
GRUPOS B 2.5 4.7 7.0 10.5 45.60 67.59 100.70 39.20
3.5 7.5 11.5 15.0 50.0 82.46 162.19 44.61
Por cada 100 M2 de superficie til o vendible
Tratndose de regularizacin de la tenencia de la tierra, mediante programas, acciones o campaas promovidas por organismos pblicos federales, estatales o municipales creados para tal efecto, en beneficio de asentamientos humanos de escasos recursos, nicamente se pagar por concepto de los derechos sealados en las fracciones I y II de este artculo 1.0 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda por cada predio o lote resultante.
Artculo 146.- Para los efectos de esta seccin, se atender a la clasificacin de Municipios contenida en el artculo 119 de este Cdigo.
336
Seccin Cuarta De los Derechos por Servicios Prestados por Autoridades Fiscales, Administrativas y de Acceso a la Informacin Pblica
Artculo 147.- Por la prestacin de los siguientes servicios se pagarn: TARIFA CONCEPTO
NMERO DE SALARIOS MNIMOS DIARIOS GENERALES VIGENTES DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA
I. II. III. IV. V.
Expedicin de copias certificadas: A). La primera foja. B). Foja excedente. Certificaciones relativas a operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles que no causen el impuesto correspondiente. Certificaciones de pago realizadas por concepto de impuestos, derechos y aportaciones de mejoras, por cada una. Derogada. Constancias de vecindad que soliciten los habitantes del municipio, as como por las dems certificaciones que se expidan en los trminos de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico. Prctica de auditora realizada a solicitud de particulares: A). Hora Auditor. B). Hora Supervisor. Correccin o rectificacin de datos en documentos aportados por el contribuyente.
0.850 0.417 3.364 2.0
1.0 0.66 1.08 1.0
VI.
VII.
nicamente se pagarn por concepto de los derechos sealados en la fraccin III de este artculo un da de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, tratndose de regularizacin de la tenencia de la tierra, mediante programas y campaas promovidas por organismos pblicos federales, estatales o municipales creados para tal efecto. No pagarn este derecho las personas jurdicas colectivas de la microindustria que se constituyan en sociedades mercantiles del tipo Sociedad de Responsabilidad Limitada MI y que queden inscritas en el Padrn Nacional de la Microindustria. Artculo 148.- Por la expedicin de documentos solicitados en el ejercicio del derecho a la informacin pblica, se pagarn conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. Por la expedicin de copias simples: A). Por la primera hoja. B). Por cada hoja subsecuente. Por la expedicin de copias certificadas: A). Por la primera hoja. B). Por cada hoja subsecuente. Por la expedicin de informacin por cada disco flexible. Para la expedicin de informacin en disco compacto por cada disco. 0.850 0.417 0.224 0.336
NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA
0.224 0.016
II.
III. IV.
337
Para los supuestos establecidos en las fracciones III y IV, el solicitante podr proporcionar a la autoridad municipal, el medio en el que requiera le sea entregada la informacin pblica, en cuyo caso no habr costo que cubrir. Artculo 149.- Por el almacenaje de bienes muebles secuestrados dentro del procedimiento administrativo de ejecucin, se pagarn conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. De los bienes secuestrados: A). Cuando los bienes ocupen hasta 1 m2 de superficie, por da. B). Por cada metro o fraccin excedente, por da. De los bienes liberados, no retirados oportunamente: A). B). Cuando los bienes ocupen hasta 1 m2 de superficie, por da. Por cada metro o fraccin excedente, por da. 6.0 1.0 Nmero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que corresponda. 0.14 0.03
II.
Seccin Quinta De los Derechos por Servicios de Rastros

Artculo 150.- Por el sacrificio, evisceracin, desolle y corte de animales destinados al consumo humano, en rastros propiedad del municipio, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO
Nmero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que corresponda.
I. Ganado porcino, por cabeza. 0.3078 II. Ganado bovino, por cabeza. 0.6642 III. Ganado lanar o cabro por cabeza. 0.1335 IV. Aves, cada una. 0.0166 V. Conejos, cada uno. 0.0229 Artculo 151.- Por la evaluacin de la prestacin del servicio municipal de rastros concesionados, los concesionarios pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA ESPECIE I. II. III. IV. V. VI. Ganado bovino, por cabeza. Ganado porcino, por cabeza. Ganado lanar o cabro, por cabeza. Aves, cada una. Conejos, cada uno. Otras especies, por cabeza, o cada una.
0.0330 0.0228 0.0165 0.0046 0.0051 0.0051
338
El pago de este derecho se efectuar mensualmente en la tesorera, presentando una relacin del nmero de cabezas sacrificadas por especie, en el mes anterior.
Seccin Sexta De los Derechos por Corral de Concejo, e Identificacin de Seales de Sangre, Tatuajes, Elementos Electromagnticos y Fierros para marcar Ganado y Magueyes
Artculo 152.- Por la guarda de animales depositados en los corrales de concejo propiedad municipal, independientemente de los gastos que origine su manutencin, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO
I. II. III.
Ganado mayor por da. Ganado menor por da. Otra clase de animales por da.
0.5 0.4 0.4
Artculo 153.- Por el registro anual de instrumentos para la identificacin de seales de sangre, tatuajes y elementos electromagnticos y fierros para marcar ganado y magueyes, para acreditar su propiedad, se pagar por concepto de derechos una cuota de 1.5 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda.
Seccin Sptima De los Derechos por Uso de Vas y reas Pblicas para el Ejercicio de Actividades Comerciales o de Servicios
Artculo 154.- Por el uso de vas, plazas pblicas, mercados pblicos municipales o reas de uso comn para realizar actividades comerciales o de servicios, se pagarn por da los derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. II. III. Derogada. Locales en mercados pblicos municipales, por cada metro cuadrado o fraccin. Mquinas accionadas por monedas, fichas o cualquier otro mecanismo, expendedoras de cualquier tipo de productos y/o prestadoras de servicios, por mquina. 0.01 Nmero de Salarios Mnimos Diarios Generales del rea Geogrfica que corresponda.
0.050
El pago del derecho a que se refiere el presente artculo deber realizarse ante la tesorera correspondiente o bien a la persona autorizada para ello, siendo responsabilidad del tesorero entregar cada mes el recibo oficial respectivo, a cambio de los comprobantes provisionales de pago. Artculo 154 Bis.- Por la expedicin y renovacin anual de la cdula para puestos fijos, semifijos o comerciantes ambulantes, se pagar por cada metro cuadrado o fraccin 0.030 Salarios Mnimos Generales Diarios del rea Geogrfica que corresponda.
339
Para el cobro del derecho a que se refiere el presente artculo, la autoridad municipal deber emitir el reglamento relativo a las modalidades, requisitos y caractersticas que debern tener las cdulas, como son, entre otros, los datos que permitan la identificacin del comercio, la persona a quien se expide la cdula, la vigencia de la misma y su carcter no transferible.
Seccin Octava De los Derechos por Servicios de Panteones

Artculo 155.- Por los servicios de panteones propiedad municipal se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO
Nmero de Salarios Mnimos Generales Vigentes del rea Geogrfica que corresponda.
I.
Inhumacin de cadveres durante 7 aos: A). Adultos. B). Nios. Por refrendo anual, posterior a los 7 aos de obligacin de conservacin sanitaria de restos: A). Adultos. B). Nios. 1.00 0.50
II.
1.00 0.50 0.50 1.51 1.00 0.68 3.17 1.58 5.00 1.00 1.62
Mantenimiento anual por metro cuadrado. Autorizacin para la construccin de cripta, gaveta, encortinado y barandales. Por dictmenes, resoluciones o actos administrativos en general inherentes al traslado de cadveres o restos ridos. Por la bsqueda de informacin en los registros, as como de la ubicacin de lotes. Exhumacin: A). Adultos. B). Nios.
VIII. IX. X. XI.
Cremacin de restos humanos. Inhumacin de restos cremados. Expedicin de constancia certificada sobre registros en libros. Autorizacin para la construccin y/o colocacin por metro cuadrado: A). Lpida. B). Jardinera. C). Monumento. D). Capilla.
0.50 0.50 1.50 2.00 7.0 0.61
XII. XIII.
Construccin de cripta o encortinado por metro cuadrado. Expedicin de certificados de derechos de temporalidad.
340
XIV. XV. XVI. XVII. XVIII.
Reposicin de certificados de derechos de temporalidad. Maniobra de monumento y jardinera. Nombramiento o cambio de sucesores. Retiro de escombro. Temporalidad por inhumacin en fosa: A). Adulto. B). Nio.
1.56 3.00 3.05 1.83
7.00 5.00
El Ayuntamiento mediante acuerdo de cabildo determinar a favor de pensionados, jubilados, personas con discapacidades, adultos mayores y viudas sin ingresos fijos; que acrediten fehacientemente encontrarse en estos supuestos, y comprueben un bajo nivel de ingresos econmicos, el otorgamiento de bonificaciones de hasta el 50%, en el pago de los derechos a que se refiere este artculo. Artculo 156.- Por la evaluacin de la prestacin del servicio de panteones concesionados, el concesionario pagar por este concepto las cuotas que resulten de aplicar tres veces ms a las que se establecen en las fracciones I, II y IX del artculo anterior. El pago de este derecho se efectuar mensualmente en la tesorera, presentando una relacin de las inhumaciones efectuadas el mes anterior.
Seccin Novena De los Derechos de Estacionamiento en la Va Pblica y de Servicio Pblico

Artculo 157.- Los conductores de vehculos automotores, que ocupen la va pblica y los lugares de uso comn de los centros de poblacin como estacionamiento, para base de taxis, en las calles y sitios que conforme a las disposiciones legales aplicables determine la autoridad; as como personas fsicas y jurdicas colectivas propietarias de establecimientos comerciales o de servicios, que en beneficio de s o de sus clientes aprovechen los lugares autorizados para estacionarse en la va pblica pagarn derechos de acuerdo a la siguiente: TARIFA CONCEPTO Por cada cajn de estacionamiento de vehculos en la va pblica y lugares de uso comn, por cada diez minutos. II. Por el uso como base de taxis en la va pblica, una cuota diaria por cada cajn de estacionamiento. I.
Nmero de Salarios Mnimos Generales Diarios Vigentes del rea Geogrfica que corresponda.
0.0260 0.3402
III. Por el uso de la va pblica como estacionamiento diario por periodos de las 8:00 hrs. a las 20 hrs. en beneficio de establecimientos comerciales o de servicios por cajn determinado. 0.3402 El pago del derecho establecido en la fraccin I de este artculo se realizar mediante relojes marcadores, tarjetas o cualquier otro sistema que autoricen las autoridades municipales, y dentro del horario que las mismas determinen. En el caso de las fracciones II y III, el pago se realizar durante los diez primeros das de cada mes ante la tesorera municipal que corresponda. Para proceder al cobro de este derecho la autoridad municipal deber emitir las disposiciones administrativas que delimiten el uso de los cajones de estacionamiento por los que se hayan realizado los pagos de derechos en trminos de la fraccin II de este artculo, as como propiciar la correcta sealizacin y uso de la va pblica, de conformidad con el reglamento que para tal fin emita la propia autoridad.
341
Artculo 158.- Por evaluacin de la prestacin del servicio al pblico de recepcin, guarda, custodia y devolucin de vehculos automotores, el permisionario pagar derechos conforme a lo siguiente: I. Los establecimientos que presten el servicio de manera permanente pagarn bimestralmente 0.34 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, por cada espacio o cajn autorizado, dentro de los das primero al diecisiete de los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre. Cuando el servicio se preste de manera eventual se pagarn 0.30 das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, por cada espacio o cajn autorizado, al da siguiente hbil de la evaluacin realizada.
II.
El permisionario podr establecer una cuota fija por tiempo libre o cobrar el servicio por hora y por fraccin en la parte proporcional que corresponda a cada quince minutos que transcurran despus de la primera hora.
Seccin Dcima De los Derechos por la Expedicin o Refrendo Anual de Licencias para la Venta de Bebidas Alcohlicas al Pblico
Artculo 159.- Por la expedicin o refrendo anual de licencias para vender bebidas alcohlicas al pblico en botella cerrada, o al copeo en general, en establecimientos comerciales, de servicios o de diversin y espectculos pblicos, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA
TIPO DE ESTABLECIMIENTO
Nmero de Salarios Mnimos Generales Vigentes del Area Geogrfica que corresponda. CONCEPTO EXPEDICIN REFRENDO ANUAL
I.
COMERCIAL
A). B). C). D). E). F). G).
Miscelneas, tiendas de abarrotes, con venta de bebidas alcohlicas hasta de 12 G.L. en botella cerrada. Miscelneas, tiendas de abarrotes con venta de bebidas alcohlicas mayores de 12 G.L. en botella cerrada. Agencias, depsitos o expendios, bodegas y mnisuper con venta de bebidas alcohlicas hasta de 12 G.L. en botella cerrada. Lonjas mercantiles. Vinateras y minisper, con venta de bebidas alcohlicas mayores de 12 G. L. en botella cerrada. Bodegas con venta de bebidas alcohlicas mayores de 12 G.L. en botella cerrada. Centros comerciales tiendas departamentales y supermercados con venta de bebidas alcohlicas en botella cerrada.
28.00 56.00
14.00 28.00
186.00 100.00 300.00 500.00 500.00
140.00 70.00 200.00 450.00 450.00
II.
DE SERVICIOS
342
TIPO DE ESTABLECIMIENTO
Nmero de Salarios Mnimos Generales Vigentes del Area Geogrfica que corresponda. CONCEPTO EXPEDICIN REFRENDO ANUAL
A).
Fondas, taqueras, loncheras, cocinas econmicas, ostioneras, pizzerias, con venta de bebidas alcohlicas hasta de 12 G.L. Cafeteras, restaurantes con venta de bebidas alcohlicas hasta 12 G. L. Fondas, taquerias, loncheras, cocinas econmicas, ostionerias, pizzeras, con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Restaurantes-bar con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Bares, cantinas y centros botaneros con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Hoteles, moteles, albergues, posadas, hosteras, mesones, campamentos, paraderos de casas rodantes y otros establecimientos que presten servicios de esta naturaleza con venta de bebidas alcohlicas en botella cerrada o al copeo. Centros cerveceros.
37.00 150.00
19.00 100.00
B). C).
200.00 200.00 200.00
150.00 150.00 150.00
D). E). F).
200.00 100.00 20.00 60.00
150.00 80.00 20.00 40.00
G).
III.
H). Pulqueras. I). Pulqueras con venta de cerveza. DE DIVERSIN Y ESPECTCULOS PBLICOS A). Billares, boliches, con venta de bebidas alcohlicas hasta de 12 G.L. para consumo en el lugar. B). C). D). Billares, boliches, con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Video-bares, restaurantes-bares con pista de baile, cafscantantes, con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Locales destinados a actividades deportivas o culturales, salones de fiestas y jardines para eventos sociales en donde se vendan bebidas alcohlicas en botella abierta o al copeo para consumo en el lugar. Salones de baile, con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Establecimientos o puestos provisionales ubicados en ferias o palenques, con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Establecimientos o puestos provisionales ubicados en bailes u otros eventos con fines de lucro con venta de bebidas alcohlicas al copeo por evento. Discotecas, cabarets, centros nocturnos con venta de bebidas alcohlicas al copeo. Puestos provisionales ubicados en forma peridica, en centros y campos deportivos con venta de bebidas alcohlicas de hasta 12 G.L. para consumo en el lugar.
93.00 167.00 400.00
70.00 121.00 350.00
140.00 500.00 140.00
93.00 450.00
E). F). G). H). I).
23.00 900.00 800.00
24.00
20.00
Cuando por su denominacin algn establecimiento no se encuentre comprendido en la clasificacin anterior, se ubicar en aqul que por sus caractersticas le sea ms semejante.
343
Cuando se modifique la licencia, se pagarn diferencias de acuerdo a la modificacin. Cuando la expedicin de la licencia no se autorice en el primer mes del ejercicio fiscal, el monto de los derechos a pagar se calcular de manera proporcional al mes en que se autorice. El refrendo deber pagarse dentro de los primeros tres meses de cada ao.
Seccin Dcima Primera De los Derechos por Servicios Prestados por Autoridades de Seguridad Pblica
Artculo 160.- Derivado de los servicios prestados por las autoridades municipales en materia de seguridad pblica, se pagarn por da los siguientes derechos, la vigilancia especial de personal de a pie, que soliciten las personas fsicas y jurdicas colectivas. TARIFA CONCEPTO I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Polica tercero. Polica segundo. Polica primero. Oficial tercero. Oficial segundo. Oficial primero. Segundo comandante. Primer comandante.
3.45 4.13 4.82 5.45 6.21 7.17 8.27 9.64
Seccin Dcima Segunda De los Derechos por Servicios de Alumbrado Pblico

Artculo 161.- Por la prestacin del servicio de alumbrado pblico se pagar bimestralmente: I. II. El 10% del cargo a cubrir por la recepcin del servicio contratado cuando se apliquen las tarifas 1, 2 y 3 del acuerdo que autoriza el ajuste de las tarifas para el suministro y venta de energa elctrica. El 2.5% en aquellos casos en que se apliquen las tarifas H-M u O-M y H-S o H-T, el mismo no podr exceder de 5 salarios mnimos elevados al mes.
Tratndose de los propietarios, poseedores o usuarios de predios urbanos sin construcciones o edificaciones, o bien cuando no se haya contratado el servicio a que aluden las fracciones anteriores, la cuota anual de los derechos que son materia de esta seccin, ser de 2 das de salario mnimo general vigente, correspondiente al mes de enero de cada ao del rea geogrfica en donde se ubique el inmueble. En estos casos, el entero deber realizarse dentro del primer trimestre de cada ao o dentro del trimestre siguiente al en que se haya tomado el acuerdo de cabildo, en la tesorera correspondiente. No proceder su actualizacin en los trminos que dispone este Cdigo.
344
Artculo 162.- Tratndose de microindustrias ubicadas en los inmuebles de referencia y que estn registradas en el Padrn Nacional de la Microindustria, estarn exentas del pago de los derechos previstos en esta seccin. Los ayuntamientos podrn acordar la aplicacin del derecho en aquellas zonas que no tengan un grado relativo de existencia del servicio, a solicitud de los habitantes del rea especfica del municipio, o por convenio expreso entre stos y el Ayuntamiento, cuando los importes de su recaudacin se destinen precisamente a la introduccin o ampliacin en su caso, de las redes de alumbrado pblico faltantes o insuficientes, respectivamente.
Seccin Dcima Tercera De los Derechos por Servicios de Limpieza de Lotes Baldos, Recoleccin, Traslado y Disposicin Final de Residuos Slidos Industriales y Comerciales
Artculo 163.- Por el servicio de limpia de solares o predios baldos en zona urbana, la recoleccin y transporte del producto de la limpia, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA
Nmero de Salarios Mnimos Generales del rea Geogrfica que Corresponda.
CONCEPTO I. Limpieza de predio por: A). Desyerbe por m2 o fraccin. B). Basura por m2 o fraccin. m2 o fraccin.
0.078 0.024 0.25
C). Predios troncosos o pedregosos por II.
Acarreo de los desechos recolectados en el predio: A). Maleza, por m3 o fraccin. B). Basura, por m3 o fraccin. C). Escombro, por m3 o fraccin. 1.71 2.25 2.25 2.25
D). Troncos o piedras por tonelada o fraccin.
El pago se efectuar por adelantado cuando el servicio lo solicite el particular, o dentro de los 17 das siguientes, cuando la autoridad lo realice, ante la negativa del propietario o poseedor de conservar la limpieza de su predio. Artculo 164.- Por el transporte de residuos slidos generados por industrias, comercios y prestadores de servicios, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. II. Por un volumen de hasta 0.2 m3. Por cada m3 de volumen.
0.8 3.75
El pago de este derecho deber realizarse por adelantado cuando el servicio lo solicite el particular. Se consideran residuos slidos industriales y comerciales, los que as considera el Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Artculo 165.- Por uso del relleno sanitario, se debern cubrir por concepto de derechos 0.776 das de salario mnimo general vigente en el rea geogrfica que corresponda, por m3 o fraccin.
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Seccin Dcima Cuarta De los Derechos por los Servicios Prestados por las Autoridades de Catastro
Artculo 166.- Por los servicios prestados por las autoridades municipales de catastro, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA CONCEPTO I. II. III. IV. V.
NMERO DE SALARIOS MNIMOS GENERALES DIARIOS DEL REA GEOGRFICA QUE CORRESPONDA
Certificacin de clave catastral. 1.35 Certificacin de clave y valor catastral. 2.0 Certificacin de plano manzanero. 2.00 Constancia de identificacin catastral. 2.00 Por el levantamiento topogrfico catastral, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA
Rango 1 2 3 4 5 6
Superficie de terreno por Lmite inferior Lmite superior 1 501 2,001 5,001 20,001 50,001 500 2,000 5,000 20,000 50,000 En adelante
(m2)
Cuota fija 260.00 680.00 1,300.00 3,040.00 4,930.00 6,980.00
Factor aplicable a cada rango 0.8400 0.4132 0.5800 0.1260 0.0683 0.0491
El importe de los derechos a pagar, ser el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable a cada rango por la diferencia que exista entre la superficie de terreno del inmueble de que se trate y la superficie indicada en el lmite inferior del rango relativo. Una vez programada la fecha para la ejecucin de los trabajos y notificados los propietarios o poseedores de los inmuebles colindantes, el pago de los derechos correspondientes, surtir sus efectos an cuando la diligencia se suspenda por causas no imputables a la autoridad catastral. VI. Por la verificacin de linderos a peticin de parte, se pagarn derechos conforme a la siguiente: TARIFA Rango 1 2 3 4 5 6 Superficie de terreno por (m2). Lmite inferior Lmite superior 1 501 2,001 5,001 20,001 50,001 500 2,000 5,000 20,000 50,000 En adelante Cuota fija 220.00 450.00 790.00 1,700.00 2,870.00 4,310.00 Factor aplicable a cada rango 0.4600 0.2266 0.3033 0.0780 0.0480 0.0379
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El importe de los derechos a pagar, ser el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable a cada rango por la diferencia que exista entre la superficie de terreno del inmueble de que se trate y la superficie indicada en el lmite inferior del rango relativo.
TTULO QUINTO DEL CATASTRO

Artculo 167.- Las disposiciones de este ttulo tienen por objeto normar la actividad catastral en el Estado, as como la integracin y actualizacin de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones. En lo concerniente a la integracin, conservacin y actualizacin de la informacin e investigacin catastral, se estar a lo dispuesto en el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia. Artculo 168.- Catastro es el sistema de informacin territorial, cuyo propsito es integrar, conservar y mantener actualizado el padrn catastral que contiene los datos tcnicos y administrativos de un inventario analtico de los inmuebles ubicados en el Estado. El padrn catastral es el inventario analtico de los inmuebles, conformado por el conjunto de registros geogrficos, grficos, estadsticos, alfanumricos y elementos y caractersticas resultantes de las actividades catastrales de identificacin, inscripcin, control y valuacin de los inmuebles. La actividad catastral es el conjunto de acciones que permiten integrar, conservar y mantener actualizado el inventario analtico con las caractersticas cualitativas y cuantitativas de los inmuebles inscritos en el padrn catastral del Estado, realizadas con apego a el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia.
CAPTULO SEGUNDO DE LAS AUTORIDADES CATASTRALES

Artculo 169.- Son autoridades en materia de Catastro: I. II. III. IV. El Gobernador del Estado. El Secretario de Finanzas. El Director General del Instituto de Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico. El ayuntamiento y el servidor pblico que ste designe como titular del rea de catastro municipal.
Las facultades y obligaciones que en materia catastral correspondan a estas autoridades, son aquellas que se encuentran conferidas en los trminos de el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia. Artculo 170.- Adems de las atribuciones que otros ordenamientos le confieran en materia de informacin e investigacin catastral, el IGECEM tendr las siguientes: I. Establecer los procedimientos tcnicos y administrativos en materia catastral y verificar su cumplimiento, en trminos de el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia. Autorizar los formatos aplicables en materia catastral. Integrar, conservar y mantener actualizado el padrn catastral del Estado.
II. III.
347
IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI.
Practicar estudios de valores unitarios comerciales de suelo en el territorio del Estado. Practicar avalos catastrales y comerciales de inmuebles, levantamientos topogrficos y verificar los avalos catastrales practicados por los especialistas en valuacin inmobiliaria registrados en el IGECEM. Integrar la informacin geogrfica y catastral del Estado. Proporcionar asesora tcnica, jurdica y capacitacin en materia de catastro e integracin y actualizacin de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, a quin se lo solicite. Diagnosticar que la actividad catastral a cargo de los ayuntamientos se realice en los trminos de este Cdigo y dems disposiciones jurdicas aplicables. Asumir mediante convenio algunas de las funciones catastrales conferidas en este Ttulo al Ayuntamiento, cuando se considere procedente y medie solicitud. Establecer conjuntamente con las autoridades catastrales municipales los lineamientos de coordinacin y participacin catastral conforme a lo establecido en el Reglamento correspondiente. Revisar para emitir opinin tcnica respecto de las propuestas de modificacin a las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones presentadas por la autoridad catastral municipal, a efecto de que cumplan con los trminos de este Cdigo y dems disposiciones jurdicas aplicables. Expedir las constancias o certificaciones en materia catastral, que no sean competencia del Ayuntamiento. Coadyuvar con las autoridades administrativas competentes en la integracin de los padrones de los inmuebles propiedad del Gobierno del Estado, as como practicar los avalos de dichos inmuebles cuando se adquieran, graven, enajenen o sean objeto de dictaminacin en materia del Impuesto Predial. Practicar el avalo de los inmuebles vacantes que sean adjudicados al Gobierno del Estado. Integrar una base de datos con la informacin recabada a travs de investigaciones de valores unitarios comerciales de suelo, realizadas en el territorio del Estado, estableciendo las medidas necesarias para su vinculacin cartogrfica. Realizar los diagnsticos y aplicar las evaluaciones relativas al proceso de certificacin de competencia laboral a los servidores pblicos, con base en las Normas Institucionales en materia catastral.
XII. XIII.
XIV. XV.
XVI.
Artculo 171.- Adems de las atribuciones que este Cdigo y otros ordenamientos les confieran en materia catastral, los ayuntamientos tendrn las siguientes facultades y obligaciones: I. II. III. IV. V. Llevar a cabo la inscripcin y control de los inmuebles localizados dentro del territorio municipal. Identificar en forma precisa los inmuebles ubicados dentro del territorio municipal, mediante la localizacin geogrfica y asignacin de la clave catastral que le corresponda. Recibir las manifestaciones catastrales de los propietarios o poseedores de inmuebles, para efectos de su inscripcin o actualizacin en el padrn catastral municipal. Realizar acciones en coordinacin con el IGECEM para la consolidacin, conservacin y buen funcionamiento del catastro municipal. Proporcionar al IGECEM dentro de los plazos que seale el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia, las propuestas, reportes, informes y documentos, para integrar, conservar y mantener actualizada la informacin catastral del Estado. Integrar, conservar y mantener actualizados los registros grfico y alfanumrico de los inmuebles ubicados en el territorio del municipio. Practicar levantamientos topogrficos catastrales y verificacin de linderos, en los trminos de los ordenamientos correspondientes. Proporcionar la informacin que soliciten por escrito otras dependencias oficiales.
VI. VII. VIII.
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IX.
Solicitar la opinin tcnica al IGECEM sobre la modificacin y actualizacin de reas homogneas, bandas de valor, manzanas catastrales, cdigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo y construcciones, que conformar el proyecto de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones que proponga a la Legislatura. Difundir dentro de su territorio las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construccin aprobadas por la Legislatura. Aplicar las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones aprobadas por la Legislatura, en la determinacin del valor catastral de los inmuebles. Obtener de las autoridades, dependencias o instituciones de carcter federal y estatal, de las personas fsicas o jurdicas colectivas, los documentos, datos o informes que sean necesarios para la integracin y actualizacin del padrn catastral municipal. Cumplir con la normatividad y los procedimientos tcnicos y administrativos establecidos en el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia. Proponer al IGECEM la realizacin de estudios tendientes a lograr la actualizacin del catastro municipal y, en su caso, aplicarlos en lo conducente sin contravenir lo dispuesto por el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables en la materia. Proponer a la Legislatura para su aprobacin el proyecto de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones. Asistir a las reuniones de trabajo o de capacitacin convocadas por el IGECEM en el mbito de la coordinacin catastral. Derogada. Expedir las constancias o certificaciones catastrales en el mbito de su competencia. Verificar y registrar oportunamente los cambios que se operen en los inmuebles, que por cualquier concepto alteren los datos contenidos en el Padrn Catastral Municipal. Derogada.
X. XI. XII.
XIII. XIV.
XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX.
Artculo 172.- Cuando el IGECEM o la autoridad catastral municipal, practiquen trabajos de levantamientos topogrficos catastrales, los debern ejecutar a travs de personal autorizado, debidamente certificado por la Comisin Certificadora de Competencia Laboral de los Servidores Pblicos del Estado de Mxico, previa identificacin y presentacin de la orden de trabajo u oficio de comisin para realizarlos, en presencia del propietario o poseedor del inmueble o de su representante legal, con la asistencia de los propietarios o poseedores de los inmuebles colindantes o sus representantes legales, quienes debern ser notificados por lo menos con tres das de anticipacin para que, en su caso, hagan las manifestaciones o ejerzan las acciones que a su derecho convenga. Los hechos y circunstancias del levantamiento topogrfico catastral y observaciones de los interesados, se harn constar en acta, que ser firmada por todos los que intervengan y quieran hacerlo, a quienes previa solicitud se les entregar copia. Los datos obtenidos como resultado de los trabajos catastrales enunciados en este artculo, sern considerados para actualizar el padrn catastral del municipio y del Estado. Cuando los colindantes hubiesen sido notificados en trminos del Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico y alguno de ellos o todos no se presentaren, el levantamiento topogrfico catastral correspondiente se llevar al cabo con la presencia del solicitante, debiendo firmar el acta dos testigos de asistencia. Los levantamientos topogrficos catastrales se practicarn de acuerdo a los trminos y formas previstos por el reglamento de este Ttulo, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables. Artculo 173.- El IGECEM y la autoridad catastral municipal, a costa del interesado, previa solicitud por escrito en la que acredite su inters jurdico o legtimo, podrn expedir certificaciones o constancias de los documentos y datos que obren en sus archivos o en el padrn catastral, en la materia de su competencia.
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Artculo 174.- El IGECEM emitir la normatividad para la elaboracin de la representacin grfica, que permita la localizacin geogrfica e identificacin de los inmuebles. Los lmites municipales y estatales, representados en los registros grficos del IGECEM, son de carcter administrativo, por lo tanto no generan derechos para el o los territorios de que se trate. Artculo 174 Bis.- La autoridad catastral municipal, enviar al IGECEM la informacin actualizada de los registros grfico y alfanumrico, dentro de los primeros diez das posteriores al mes de que se informe, a efecto de revisar y validar la informacin para integrar y actualizar el padrn catastral del Estado.
CAPTULO TERCERO DE LA INSCRIPCIN Y ACTUALIZACIN DE INMUEBLES

Artculo 175.- Los propietarios o poseedores de inmuebles, independientemente del rgimen jurdico de propiedad, ubicados en territorio del Estado, incluyendo las Dependencias y Entidades Pblicas, estn obligados a inscribirlos ante el catastro del Ayuntamiento, mediante manifestacin catastral que presenten de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento de ste Titulo y al procedimiento establecido en el Manual Catastral, en los formatos autorizados por el IGECEM, precisando las superficies del terreno y de la construccin, su ubicacin, y uso de suelo, si es a ttulo de propietario o poseedor y dems datos solicitados, exhibiendo la documentacin requerida para estos efectos. Artculo 175 Bis.- Cuando se modifique la superficie de terreno o de construccin, cualquiera que sea la causa, los propietarios o poseedores de esos inmuebles debern declarar ante la autoridad catastral municipal dichas modificaciones, mediante manifestacin que presenten en los formatos autorizados. Cuando se fusione, subdivida, lotifique, relotifique, o se produzca una lotificacin en condominio o conjunto urbano de un inmueble, mediante autorizacin que emita la autoridad competente, es necesario actualizar los datos tcnicos, administrativos y el valor en el padrn catastral municipal y en su caso, asignar claves e inscribirlos; para tal efecto, los propietarios debern declarar ante el Ayuntamiento, las modificaciones generadas, mediante manifestacin catastral que presenten dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que se haya otorgado la autorizacin correspondiente. En el caso de lotificaciones en condominio y conjuntos urbanos, previamente a la autorizacin correspondiente, se requiere un avalo catastral del inmueble o inmuebles que conforman el proyecto que ser practicado y emitido por el IGECEM o por especialista en valuacin inmobiliaria con registro vigente expedido por el propio Instituto, como soporte tcnico a los requerimientos sealados en el Manual Catastral. Artculo 176.- En los casos en que el valor catastral haya sido modificado por la actualizacin de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, publicadas en el peridico oficial, ser obligacin de los propietarios o poseedores de inmuebles, declarar su valor ante el Ayuntamiento dentro de los primeros noventa das del ao, mediante manifestacin de valor catastral que presenten en los formatos autorizados o a travs de un avalo catastral practicado y emitido por el IGECEM o por especialista en valuacin inmobiliaria con registro vigente expedido por el propio Instituto. Artculo 176 Bis.- Derogado. Artculo 177.- La autoridad catastral municipal est facultada para constatar la veracidad de los datos declarados en la manifestacin por los propietarios o poseedores de inmuebles, mediante la realizacin de los estudios tcnicos catastrales que sean necesarios. Cuando no fuese presentada la manifestacin, y hayan sido detectadas modificaciones en los inmuebles, la autoridad catastral municipal podr requerir a los propietarios o poseedores que proporcionen los datos, documentos e informes de los inmuebles; y realizar levantamientos topogrficos, investigaciones en campo y dems actividades catastrales. Artculo 178.- Cuando de las manifestaciones y del resultado de los estudios tcnicos que realice la autoridad catastral municipal, se desprenda que la informacin no corresponde a lo manifestado por el propietario o poseedor, se harn las correcciones procedentes, notificndose de las mismas dentro del trmino de veinte das al interesado, y a la autoridad fiscal competente. Artculo 179.- En trminos de este Captulo, en lo sucesivo, salvo mencin expresa, se entender por: I. Clave catastral.- El cdigo alfanumrico nico e irrepetible y est compuesto de diecisis caracteres, que se asigna para efectos de localizacin geogrfica, identificacin, inscripcin, control y registro de los inmuebles; los
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diez primeros deben ser caracteres numricos y los seis ltimos pueden ser alfanumricos; su integracin corresponde invariablemente y en estricto orden, a esta estructura: los tres primeros identifican al cdigo del municipio, las dos siguientes a la zona catastral, los tres que siguen a la manzana y los dos siguientes al nmero de lote o predio; cuando se trate de condominios, las siguientes dos posiciones identifican el edificio y las cuatro ltimas el nmero de departamento, en los casos de propiedades individuales estos seis ltimos caracteres se codifican con ceros. II. Municipio.- La delimitacin conforme a la divisin poltica del estado en territorios municipales, con sustento en los decretos, acuerdos y resoluciones que en esta materia haya fijado la Legislatura; est representado por los dgitos primero al tercero de la clave catastral. Los cdigos que identifican catastralmente a cada municipio sern los que establece el reglamento correspondiente. III. Zona catastral.- La delimitacin del territorio del municipio para efectos de administracin y control catastral, en polgonos cerrados y contnuos que agrupan a todas las manzanas catastrales que existen en el municipio, en funcin de lmites fsicos como son vialidades, accidentes topogrficos, ros y barrancas; est representada por el cuarto y quinto dgitos de la clave catastral. Manzana catastral.- La delimitacin del terreno por vialidades y lmites fsicos, en polgono cerrado, conforme al nmero y dimensin de los predios que se localizan en ella; est representada por los dgitos sexto a octavo de la clave catastral. Predio.- El inmueble urbano o rstico con o sin construcciones, integrante de una manzana catastral, cuyos linderos forman un polgono cerrado; est representado por los dgitos noveno y dcimo de la clave catastral. Edificio.- El total de unidades privativas que integran un mdulo en un conjunto urbano de rgimen de propiedad condominal, en sus modalidades horizontal, vertical o mixto destinadas a la vivienda, comercio, servicio e industria y se representa por los dgitos dcimo primero y duodcimo. Departamento.- La unidad privativa de un mdulo en un conjunto urbano de rgimen de propiedad condominal, en sus modalidades horizontales, verticales o mixto, destinadas a la vivienda, comercio, servicio e industria, mismas que tiene el derecho a la parte proporcional de las reas comunes del inmueble, y est representado por los dgitos del dcimo tercero al dcimo sexto.
IV.
V. VI.
VII.
Artculo 180.- El padrn catastral se integra por un registro alfanumrico y un registro grfico y debern contener los datos, catlogos y especificaciones establecidos en el reglamento de este Ttulo, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables a la materia. Artculo 181.- El trmite de inscripcin de inmuebles o actualizacin de registros ante el Ayuntamiento, lo podr realizar: I. II. III. El propietario, poseedor o representante legal acreditado. Los notarios pblicos. La autoridad catastral municipal, de oficio, cuando un inmueble no est inscrito o presente modificaciones no manifestadas.
Artculo 182.- Para la inscripcin o actualizacin de un inmueble, deber presentarse el documento con el que se acredite la propiedad o posesin, que podr consistir en: I. II. III. IV. V. VI. VII. Testimonio notarial. Contrato privado de compra-venta, cesin o donacin. Sentencia de la autoridad judicial que haya causado ejecutoria. Manifestacin del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles autorizada por la autoridad respectiva y el recibo de pago correspondiente. Acta de entrega, cuando se trate de inmuebles de inters social. Cdula de contratacin que emita la dependencia oficial autorizada para la regulacin de la tenencia de la tierra. Ttulo, certificado o cesin de derechos agrarios, parcelarios o comunes; as como la sentencia emitida por el tribunal agrario.
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VIII.
Inmatriculacin Administrativa o Judicial.
Artculo 183.- La inscripcin de un inmueble en el padrn catastral municipal, no genera por s misma, ningn derecho de propiedad o posesin en favor de la persona a cuyo nombre aparezca inscrito. Artculo 184.- Cuando no se inscriba un inmueble, no se manifieste su valor o las modificaciones de terreno o construccin, en los trminos establecidos en este Captulo, el Ayuntamiento, sin perjuicio de la responsabilidad que le resulte al propietario o poseedor del inmueble, conforme a el LIGECEM, este Ttulo, su reglamento, el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables de la materia, le har llegar la notificacin correspondiente, para que dentro del trmino de quince das corrija la omisin o en su defecto, con los elementos de que disponga, haga la actualizacin, inscripcin en el padrn y la determinacin del valor catastral.
CAPTULO CUARTO DE LAS TABLAS DE VALOR

Seccin Primera De los Elementos de las Tablas de Valor
Artculo 185.- El sistema de valuacin catastral de inmuebles tiene como base las caractersticas predominantes en la circunscripcin territorial denominada rea homognea y tomar como referencia los valores de mercado del suelo y de construcciones. Artculo 186.- Las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y de Construcciones que forman parte integrante del Cdigo, son el decreto emitido por la Legislatura del Estado, a iniciativa de los ayuntamientos, que contiene debidamente ordenada y relacionada geogrficamente, la informacin de reas homogneas y bandas de valor con las manzanas catastrales que las conforman y los valores unitarios de suelo que corresponde a cada una de ellas; asimismo, los cdigos de usos de suelo, clases y categoras que identifican a las tipologas de construcciones y los valores unitarios aplicables a cada tipologa. Artculo 187.- El rea homognea es la delimitacin constituida por un conjunto de manzanas que cualitativa y cuantitativamente tienen como caractersticas predominantes el rgimen jurdico de la propiedad; uso del suelo; la existencia, calidad y disponibilidad de los servicios pblicos, infraestructura y equipamiento; nivel socioeconmico de la poblacin; tipo y calidad de las construcciones y valores unitarios de suelo. Artculo 188.- La delimitacin tcnica de las reas homogneas se har en polgonos cerrados de forma y tamao variables integrando manzanas completas; su permetro deber estar definido por lmites fsicos como son vialidades y accidentes topogrficos, que determinen las caractersticas predominantes indicadas en el artculo anterior y permitan establecer con claridad las demarcaciones de unas y otras. Artculo 189.- Las bandas de valor son tramos de vialidad identificados dentro de un rea homognea, que presentan una diferencia de valor positiva o negativa, respecto al valor del rea en la que estn contenidas; se determinarn atendiendo a las caractersticas de la circulacin peatonal o vehicular; de las actividades econmicas desarrolladas; al cambio de uso del suelo, o a peculiaridades fsicas referidas a canales conductores de aguas residuales, panteones, ros, barrancas y la existencia de riesgos geolgicos, hidrometeorolgicos o antropognicos, identificados en el atlas de riesgo municipal correspondiente. Artculo 190.- El rea base, es la superficie promedio preponderante, de los predios que integran a cada rea homognea, que determina las dimensiones del frente y fondo base, constituyen la referencia de comparacin para la determinacin y aplicacin de los factores correspondientes, en la valuacin de un inmueble. Artculo 191.- Las bandas de valor se delimitarn por frentes completos de manzanas, en uno o ambos lados de la vialidad, por lo que sus extremos deben coincidir necesariamente, con cruceros de vialidades o lmites fsicos. Cuando un inmueble est afectado por dos o ms bandas, para efectos de valuacin catastral, deber considerarse el valor unitario de suelo de aquella que corresponda a su acceso principal, de acuerdo a lo indicado en la licencia de alineamiento y nmero oficial, emitida por la autoridad competente. Para efectos de integracin del cdigo de identificacin de las bandas de valor se atender a lo dispuesto en el reglamento de este Ttulo, en el Manual Catastral y dems disposiciones aplicables a la materia.
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Artculo 192.- Los valores unitarios de suelo y de construcciones se determinarn por la unidad de medida que establecen las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones aprobadas por la Legislatura y que forman parte de este Cdigo. Artculo 193.- Para los efectos de clasificacin de las reas homogneas y la determinacin de los valores unitarios de suelo, as como para la clasificacin de las tipologas de construccin y la determinacin de los valores unitarios de construcciones, se atender a lo siguiente: I. Tratndose de suelo, en la codificacin que servir para identificar a los diferentes tipos de reas homogneas, se debern considerar los criterios de uso de suelo y nivel de jerarquizacin siguientes: El uso de suelo puede ser: Habitacional ( H ), Comercial ( C ), Industrial ( I ), Equipamiento ( E ), Agrcola ( A ), Agostadero ( B ), Forestal ( F ), Eriazo ( G ) y Especial ( L ). Los niveles de jerarquizacin se identifican por una clave que asigna diversas categoras a los usos de suelo y se definen atendiendo al anlisis cuantitativo y cualitativo predominante sobre la existencia, calidad y disponibilidad de los servicios pblicos; infraestructura; equipamiento; rgimen jurdico de la propiedad; nivel socioeconmico de la poblacin; as como el tipo y calidad de las construcciones. Con base en lo enunciado en los dos prrafos anteriores, el cdigo del rea homognea se integra por dos caracteres, el primero es alfabtico y corresponde a la clave de uso del suelo; el segundo es numrico y corresponde al nivel de jerarquizacin, conforme a la siguiente clasificacin: Cdigo H1 H2 H3 H4 H5 H6 C1 C2 C3 I1 I2 I3 I4 E1 A1 A2 A3 A4 A5 B1 B2 F1 F2 G1 L1 L2 L3 Uso Habitacional precario Habitacional popular Habitacional inters social Habitacional residencial medio Habitacional residencial bueno Habitacional residencial muy bueno Comercial bajo Comercial medio Comercial alto Industrial econmica Industrial ligera Industrial mediana Industrial pesada Equipamiento Agrcola Agrcola de riego Agrcola de humedad Agrcola de temporal Agrcola agroindustrial Agostadero praderas naturales Agostadero praderas cultivadas Forestal natural Forestal cultivado Eriazo Especial ruinas y sitios arqueolgicos Especial cuerpos de agua Especial reservas naturales Nivel de jerarquizacin 1 2 3 4 5 6 1 2 3 1 2 3 4 1 1 2 3 4 5 1 2 1 2 1 1 2 3
Las definiciones de los usos de suelo y las caractersticas que permitan identificar las diferencias cualitativas y cuantitativas que corresponden a cada una de las reas homogneas antes indicadas, debern establecerse en el Reglamento de este Ttulo. II. Tratndose de construcciones, en la codificacin que servir para identificar a las diferentes tipologas de construcciones, se debern considerar los criterios de uso, clase y categora, siguientes:
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El uso puede ser: Habitacional (H), Comercial (C), Industrial (I), Equipamiento (Q) y Especial (E). Cada uso se clasifica en clases de acuerdo con el proyecto de la construccin y material empleado en la ejecucin de la obra bsica. Asimismo, cada clase se clasifica en categoras atendiendo a la existencia y calidad de los acabados bsicamente en muros, pisos, techos y baos. Con base en lo descrito en los tres prrafos anteriores, el cdigo de las tipologas de construcciones se integra por tres caracteres, el primero es alfabtico e identifica el uso; el segundo es alfabtico para referir la clase; y el tercero es numrico y corresponde a la categora, de conformidad con la siguiente clasificacin: Cdigo HA1 HA2 HA3 HB1 HB2 HB3 HC1 HC2 HC3 HD1 HD2 HD3 HE1 HE2 HE3 HF1 HF2 HF3 HG1 HG2 HG3 CA1 CA2 CA3 CB1 CB2 CB3 CC1 CC2 CC3 CD1 CD2 CD3 CE1 CE2 CE3 CF1 CF2 CF3 CF4 IA1 Uso Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Habitacional Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Comercial Industrial Clase Precario Precario Precario Econmico Econmico Econmico Inters social Inters social Inters social Regular Regular Regular Bueno Bueno Bueno Muy bueno Muy bueno Muy bueno De lujo De lujo De lujo Econmico Econmico Econmico Regular Regular Regular Bueno Bueno Bueno Muy bueno Muy bueno Muy bueno De lujo De lujo De lujo Departamental Departamental Departamental Departamental Econmica Categora Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Muy Alta Baja
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Cdigo IA2 IA3 IB1 IB2 IB3 IC1 IC2 IC3 ID1 ID2 ID3 IF1 IG2 IH3 IH4 II1 IJ2 IK3 IL1 IM2 QA1 QA2 QB3 QC1 QC2 QC3 QD1 QD2 QD3 QD4 QE1 QE2 QF1 QF2 QG3 QH1 QH2 QH3 QI1 QI2 QI3 QL1 QL2 QL3 QJ1 QK2 EA1 EA2 EB1 EC2 EC3
Uso Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Industrial Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Equipamiento Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales
Clase Econmica Econmica Ligera Ligera Ligera Mediana Mediana Mediana Pesada Pesada Pesada Complementaria Complementaria Complementaria Complementaria Tanque cisterna Tanque elevado metal Tanque elevado concreto Silos metlico Silos concreto Cine auditorio Cine auditorio Cine auditorio Escuela Escuela Escuela Oficina Oficina Oficina Oficina Estacionamiento Estacionamiento Hospital Hospital Hospital Hotel regular Hotel regular Hotel regular Hotel bueno Hotel bueno Hotel bueno Hotel muy bueno Hotel muy bueno Hotel muy bueno Mercado Mercado Alberca Alberca Barda malla o similar Barda tabique o similar Barda piedra o similar
Categora Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Muy alta Baja Media Alta Baja Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Muy Alta Baja Media Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Alta Baja Media Sencilla Equipada Baja Media Alta
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Cdigo EC4 ED1 ED2 EG1 EG2 EH3 EH4 EI1 EJ2 EK3 EK4 EE1 EF2 EL1 EL2 EL3 EM1 EN1
Uso Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales Especiales
Clase Barda de perfiles metlicos Cancha arcilla o asfalto Cancha concreto Cobertizo Cobertizo Cobertizo Cobertizo Elevador montacargas Elevador escalera elctrica Elevador < 10 niveles Elevador > 10 niveles Cancha muro frontn Cancha muro squash Pavimento asfalto o similar Pavimento concreto Pavimento Cancha Csped Gradas Concreto
Categora Muy Alta Baja Media Baja Media Alta Muy alta Baja Media Alta Muy alta Baja Media Baja Media Alta Baja Media
Las caractersticas que permitan identificar las diferencias cualitativas y cuantitativas respecto al proyecto de la construccin, material empleado en la ejecucin de la obra bsica y acabados, que corresponde a cada una de las tipologas de construccin antes enlistadas, debern establecerse en el Reglamento de este Ttulo. Artculo 194.- Las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones; se integrarn como sigue: En la Tabla de Valores Unitarios de Suelo se identifican el nombre y cdigo del municipio; el nmero de la zona catastral; el nmero de la manzana catastral, el cdigo y tipo del rea homognea; el frente, fondo y rea base determinados para el rea homognea; y el valor unitario. Cuando existan bandas de valor, se identifican adems, el nombre de la vialidad y el cdigo de la banda. En la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, se identifican el cdigo de la tipologa, el uso, la clase y la categora; la unidad de medida y el correlativo valor unitario.
Seccin Segunda Del Procedimiento para la Integracin y Actualizacin de las Tablas de Valor
Artculo 195.- Las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, se modificarn, y actualizarn, por las autoridades en la materia, en los trminos siguientes: I. La autoridad catastral municipal en coordinacin con el IGECEM, de acuerdo a la normatividad establecida en el Reglamento de este Ttulo y en el Manual Catastral, elaborar las propuestas para la modificacin y actualizacin de reas homogneas, bandas de valor, manzanas, cdigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo y construcciones, de la totalidad del territorio municipal. Para mantener la homogeneidad y la congruencia tcnica de la informacin, la autoridad catastral municipal presentar al IGECEM las propuestas acompaadas de los soportes tcnicos que sustenten las actualizaciones, durante el perodo comprendido entre el uno de enero y el treinta de junio de cada ao. Los soportes tcnicos a que se hace mencin en el prrafo anterior, se conforman por la documentacin que contiene los estudios con los que se acredita que los valores unitarios de suelo y construcciones propuestos, son equiparables a los valores de mercado, as como los grficos correspondientes. Para efectos de este Ttulo, se entender por valor de mercado a la expresin en trminos monetarios por unidad de medida, resultado de una investigacin de precios de inmuebles comparables dentro del rea homognea o banda de valor en estudio, obtenidos en un perodo de tiempo razonable y en un mercado inmobiliario abierto donde imperen condiciones libres de toda coaccin entre la oferta y la demanda, informacin que permite, mediante un proceso de anlisis estadstico, obtener un valor promedio aplicable en el rea homognea o banda de valor de que se trate.
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Las propuestas y los soportes tcnicos a que se refiere la fraccin anterior, sern revisadas tcnicamente por el IGECEM durante los meses de julio y agosto de cada ao, a efecto de que cumplan con lo dispuesto en este Ttulo, su Reglamento y en el Manual Catastral, que hayan sido elaboradas de acuerdo con los instructivos y formatos autorizados. El IGECEM enviar la opinin tcnica correspondiente durante los primeros siete das de septiembre a la autoridad catastral municipal para la integracin del proyecto municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones. El Ayuntamiento en sesin de cabildo validar el proyecto municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones y los soportes tcnicos que lo sustentan, elaborado por la autoridad catastral municipal e integrar la iniciativa correspondiente, que enviar a la Legislatura a ms tardar el da quince de octubre, en los trminos que dispone el Reglamento de este Ttulo. III. A la recepcin de las iniciativas municipales de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, la Legislatura verificar que los soportes documentales coincidan con aquellos revisados tcnicamente por el IGECEM y en su caso, las aprobar durante los primeros quince das del mes de noviembre. Cuando de la verificacin a que alude el prrafo anterior, se determine que alguna iniciativa municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones no contiene los soportes tcnicos necesarios o stos no coinciden con los revisados por el IGECEM; en estos casos, la Legislatura otorgar un plazo improrrogable de quince das naturales a efecto de que corrija la omisin y presenten los sustentos documentales que permitan acreditar que los valores unitarios de suelo o construcciones propuestos, son equiparables a los valores de mercado y previo anlisis en lo particular, la Legislatura determinar lo conducente. Tratndose de los ayuntamientos que no presenten ante la Legislatura su iniciativa municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones en los trminos establecidos en este Cdigo, la Legislatura otorgar un plazo improrrogable de cinco das a efecto de que el ayuntamiento presente su iniciativa, en caso de incumplimiento, con los elementos que le proporcione el IGECEM, determinar lo procedente. Los valores unitarios aprobados iniciarn su vigencia a partir del primer da del mes de enero del siguiente ao. IV. El Ayuntamiento remitir al IGECEM copia certificada del acuerdo contenido en el acta de cabildo de la sesin a que alude el segundo prrafo de la fraccin II de este artculo, a ms tardar el da quince de octubre. Artculo 196.- El Ayuntamiento deber proponer la modificacin y actualizacin de reas homogneas, bandas de valor, manzanas, cdigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo, observando los siguientes lineamientos: I. Con base en las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones publicadas y los grficos correspondientes, verificarn si coinciden con las caractersticas predominantes del rea homognea. II. Cuando de la revisin resulten notables diferencias, realizarn una predelimitacin, que puede consistir en la subdivisin, fusin o cambio de tipo de rea homognea y/o la existencia de una, varias o ninguna banda de valor. III. La predelimitacin conforme a la fraccin anterior, ser sometida a las investigaciones de mercado inmobiliario, consistentes en determinar las variaciones de los valores unitarios de suelo en el rea homognea o banda de valor en estudio, en trminos de la normatividad que al efecto establezca el IGECEM, para conocer y proponer los nuevos valores unitarios de suelo. IV. Cuando no haya operaciones inmobiliarias o sean escasas en el rea homognea o banda de valor, se emplearn criterios de incremento promedio por tipo de rea homognea, de analoga y de contigidad con las restantes reas homogneas o bandas de valor del municipio, o bien podrn presentar como sustento los expedientes tcnicos de las obras pblicas de beneficio social, realizadas en un rea homognea especfica durante el ejercicio fiscal conforme a la normatividad que al efecto emita el IGECEM. V. Con base en los estudios anteriores se determinar la consistencia, subdivisin o fusin del rea homognea y la existencia de una, varias o ninguna banda de valor. VI. La propuesta de modificacin y actualizacin de las reas homogneas, bandas de valor, manzanas, cdigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo, se deber acompaar del plano o grfico correspondiente y los formatos que contengan la informacin solicitada por el IGECEM debidamente requisitados. VII. Derogada. II.
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Artculo 196 Bis.- El Ayuntamiento deber proponer las modificaciones para efectos de actualizacin de la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, adjuntando los soportes tcnicos correspondientes, considerando los siguientes mtodos: I. Se determinar el costo de ejecucin empleando el mtodo directo, que considera el precio de los materiales y mano de obra, mediante el anlisis y clculo de nmeros generadores, especificaciones y cuantificaciones de obra, y clculo de costos por partida, para obtener el costo final de la obra, considerndose adicionalmente los costos indirectos por unidad de medida, para cada una de las tipologas clasificadas en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, de acuerdo a lo que establece el reglamento de este Ttulo y el Manual Catastral. II. Se determinar el costo por unidad de medida para cada una de las tipologas clasificadas en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, empleando el mtodo indirecto que considera la investigacin y anlisis documental de publicaciones especializadas, as como entrevistas a expertos en valuacin de construcciones, con apego a la normatividad que establece el reglamento de este Ttulo y el Manual Catastral. Independientemente del mtodo que se adopte para determinar el Valor Unitario de cada una de las Tipologas de Construccin, el resultado deber compararse con el que se obtenga al aplicar el ndice Nacional de Precios al Consumidor el ndice Nacional del Costo de la Edificacin de la Vivienda de Inters Social, a los valores vigentes en el ao anterior al de la propuesta, as mismo, podr apoyarse en la informacin derivada de avalos practicados por especialistas en valuacin inmobiliaria autorizados y la variacin del salario mnimo general diario emitido por la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos para cada rea geogrfica del Estado de Mxico, con los que se realizarn los ajustes y ponderaciones necesarios.
Seccin Tercera De la Determinacin del Valor Catastral

Artculo 197.- Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles para efectos de la valuacin catastral, se sujetarn a lo dispuesto por este Ttulo, su reglamento y en el Manual Catastral, a los criterios de clasificacin de reas homogneas y tipologas de construccin; y a las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones aprobadas por la Legislatura y publicadas en el Peridico Oficial. Artculo 198.- Con base en los criterios de clasificacin de reas homogneas y tipologas de construccin, los propietarios o poseedores, ubicarn su inmueble en las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, conforme al rea homognea o banda de valor, y a la tipologa de construccin que le corresponda, e identificarn el valor unitario de suelo y el valor unitario de construccin, aplicables a la superficie de terreno y de construccin, si la hubiera, calculando su valor catastral mediante la frmula siguiente: Vcat = Vt + Vc Para efectos de la frmula anterior, se entender: Vcat = Valor catastral Vt = Valor del terreno Vc = Valor de la construccin. Artculo 198 Bis.- Cuando en el transcurso de un ejercicio fiscal se requiera la creacin de nuevas manzanas para efectos del clculo del valor catastral se aplicar el valor unitario de suelo del rea homognea que las contenga y el valor unitario de construccin que le corresponda conforme a la tabla vigente; en estos casos la autoridad catastral municipal deber remitir al IGECEM copia del grfico y la relacin de movimientos al registro alfanumrico y realizar la propuesta correspondiente en trminos del artculo 195 de ste Cdigo, para efectos de actualizar las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones. Lo establecido en el prrafo anterior se aplicar hasta en tanto sean aprobadas y publicadas las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones para el siguiente ejercicio fiscal. Artculo 199.- El valor del terreno de un inmueble se obtiene de multiplicar la superficie de terreno en metros cuadrados, por el valor unitario de suelo contenido en la Tabla de Valores Unitarios de Suelo y al resultado obtenido, por los factores de mrito o demrito, respecto del frente, del fondo, de irregularidad, de rea, de topografa, de restriccin y de posicin dentro de la manzana, conforme a las definiciones y determinaciones establecidas en el reglamento de este Ttulo y el Manual Catastral.
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En todos los casos de condominios, para cada unidad, el valor del terreno se obtendr tomando en cuenta la superficie privativa ms la parte proporcional indivisa del rea comn. Artculo 200.- El valor de la construccin de un inmueble, se obtiene de multiplicar la construccin expresada en la unidad de medida de acuerdo a la tipologa que le corresponda, por el correlativo valor unitario de construccin, contenido en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, y al resultado obtenido, por los factores de mrito o demrito respecto al nmero de aos, al grado de conservacin y al nmero de niveles, conforme a las definiciones y determinaciones establecidas en el reglamento de este Ttulo y el Manual Catastral. En los casos de condominios, para cada unidad, el valor de la construccin se obtendr tomando en cuenta las edificaciones privativas ms la parte proporcional indivisa de las construcciones comunes. Artculo 201.- El IGECEM registrar y autorizar a los especialistas en valuacin inmobiliaria y a personal competente del propio Instituto, para practicar avalos catastrales en el territorio del Estado. Asimismo, integrar, organizar, vigilar y actualizar el Registro Estatal de Especialistas en Valuacin y en Levantamiento Topogrfico Catastral; los requisitos correspondientes para la inscripcin y operacin se establecern en el reglamento de este Ttulo.
TTULO SEXTO DE LAS APORTACIONES DE MEJORAS

CAPTULO PRIMERO DE LAS APORTACIONES PARA OBRA PBLICA Y ACCIONES DE BENEFICIO SOCIAL
Seccin Primera De las Disposiciones Generales
Artculo 202.- Estn obligadas al pago de aportaciones de mejoras, las personas fsicas o jurdicas colectivas, propietarias o poseedoras de bienes inmuebles ubicados dentro del rea de beneficio, que obtengan beneficios diferenciales particulares derivados de la ejecucin de la obra pblica o accin de beneficio social, realizadas por el Estado, los Municipios o los organismos pblicos descentralizados, a quien para efectos de este Ttulo se les denominar beneficiario. Se entiende por rea de beneficio, la circunscripcin territorial tcnicamente determinada, hasta cuyos lmites las obras pblicas o acciones realizadas por el Estado, los Municipios o los organismos pblicos descentralizados, produzcan un beneficio a los aportadores o a sus inmuebles. Artculo 203.- Mediante aportaciones podrn realizarse obras pblicas o acciones de beneficio social, como son: I. II. III. Introduccin, ampliacin y rehabilitacin de sistemas de agua potable y drenaje. Construccin, ampliacin y rehabilitacin de sistemas para el saneamiento del agua. Urbanizaciones: A). B). IV. Guarniciones y banquetas. Construccin, pavimentacin, repavimentacin o mantenimiento de calles, vialidades o caminos rurales.
Construccin o reparacin de edificios pblicos: A). B). C). D). E). Escuelas. Clnicas y dispensarios mdicos. Centros recreativos comunitarios. reas o instalaciones deportivas. Mercados.
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F). V. VI. VII.
Mdulos de vigilancia.
Adquisicin o expropiacin de inmuebles para la ejecucin de obras pblicas o establecimiento de parques ecolgicos. Adquisicin de equipo para la prestacin de servicios pblicos. En general, cualquier obra pblica o accin de beneficio social.
Artculo 204.- Las obras pblicas o acciones de beneficio social cuyos costos se recuperen a travs de aportaciones, podrn realizarse: I. II. A iniciativa del Gobernador, de los ayuntamientos, o de los organismos pblicos descentralizados. A solicitud de cualquier grupo de ciudadanos que representen los derechos de propiedad o posesin de ms del 50% de los inmuebles que integren el rea de beneficio.
Seccin Segunda Del Procedimiento para la Determinacin de las Aportaciones

Artculo 205.- Las aportaciones para obras o acciones, se pagarn una vez que los representantes de los beneficiarios demuestren a la autoridad que las obras o acciones a realizarse han sido aprobadas por la mayora de sus representados, salvo que stos y la autoridad determinen una fecha distinta. Artculo 206.- La autoridad que coordine la ejecucin de una obra pblica o accin de beneficio social por aportaciones deber: I. II. III. IV. V. VI. VII. Elaborar los programas, proyectos, presupuestos y especificaciones de la obra o accin. Determinar el rea de beneficio. Desglosar los conceptos y montos que integran el costo total de la obra o accin. Determinar la aportacin global a cargo de los beneficiarios. Definir los elementos que servirn de base para determinar la aportacin individual que corresponda a cada beneficiario. Establecer el procedimiento para el clculo de las aportaciones individuales que deben cubrir los beneficiarios. Integrar el padrn de beneficiarios y someterlo a la consideracin y validacin de sus representantes.
Las fechas probables de inicio y terminacin de la obra o accin, sern definidas conjuntamente por los representantes de los beneficiarios y por la autoridad coordinadora. Artculo 207.- Para determinar la aportacin individual que deben pagar los beneficiarios, se tomar en cuenta la calidad de la obra, el mayor o menor beneficio particular que el aportador o su inmueble obtenga de la realizacin de la obra pblica o accin de beneficio social, aplicando tcnicamente ponderaciones con uno o ms de los siguientes indicadores y elementos de clculo: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. La distancia que exista entre los inmuebles y la obra pblica o accin de beneficio social. Uso y tipo de suelo. Uso y clase de construccin. La superficie de terreno. La superficie de construccin. La longitud de frente del predio a la va pblica. El valor catastral del inmueble. Cualquier otro indicador o elemento que aprueben los representantes de los beneficiarios.
Los beneficiarios podrn acordar que la aportacin global se distribuya aplicando cuotas unitarias por aportador.
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En el caso de condominios, los propietarios o poseedores pagarn las aportaciones determinadas por las partes alcuotas que les correspondan de las reas comunes. Artculo 208.- Una vez definido lo que establecen los dos artculos anteriores, la autoridad que coordine la obra o accin, solicitar a los representantes de los beneficiarios convocar a sus representados a una reunin informativa, en la que se darn a conocer las especificaciones sealadas en la misma. Si en la reunin informativa est presente ms del 50% de los beneficiarios, se integrar el consejo de aportadores. En el caso de que transcurridos treinta minutos despus de la hora sealada no est presente ms del 50% de los beneficiarios, se integrar el consejo de aportadores con quienes estn presentes, mediante votacin directa y por acuerdo de mayora, que se harn constar en el acta motivo de la reunin, firmada por los asistentes, siempre y cuando stos no representen menos del 35%. En el caso de que no se rena el 35% de los beneficiarios a que se refiere el prrafo que antecede, se convocar a una nueva reunin dentro de los tres das siguientes en la cual se integrar el consejo mediante votacin directa y por acuerdo de la mayora de los beneficiarios presentes, quienes suscribirn acta circunstanciada, debindose publicar el acuerdo de integracin en el Peridico Oficial.
Seccin Tercera De la Organizacin de los Beneficiarios

Artculo 209.- El consejo de aportadores deber estar constituido por: I. II. III. Un presidente. Un secretario. Vocales, en el nmero que consideren los beneficiarios.
Por instrucciones del presidente, el secretario convocar a los beneficiarios a las reuniones del consejo de aportadores y las decisiones se tomarn por mayora simple de los presentes; los acuerdos que se tomen en dichas reuniones se harn constar en el acta correspondiente firmada por los asistentes. Artculo 210.- El consejo de aportadores tendr las siguientes facultades y obligaciones: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. Representar a los beneficiarios y con ese carcter tomar las decisiones respecto de la obra pblica o accin de beneficio social. Difundir los beneficios de la obra o accin. Promover el pago de las aportaciones. Participar en la licitacin, concurso y adjudicacin cuando la obra o accin se encomiende a un tercero mediante contrato. Supervisar que la obra o accin se realice de acuerdo con las especificaciones del proyecto aprobado. Informar a los beneficiarios de los avances de la obra o accin y de los importes recuperados por la autoridad. Contratar con cargo al presupuesto, los peritos para la supervisin de la obra, en caso de considerarlo necesario, previo acuerdo con la autoridad coordinadora. Cuidar que los pagos que realicen los aportadores se efecten en la oficina recaudadora y se expida el recibo oficial correspondiente. Vigilar que se cumplan los procedimientos establecidos en este Ttulo. Apoyar a la autoridad fiscal correspondiente en la notificacin a los beneficiarios.
Artculo 211.- Al consejo de aportadores se har entrega de la informacin relativa a la obra o accin para su promocin y difusin, y se les conceder el plazo de veinte das, para que por escrito hagan saber sus observaciones o recomendaciones a la autoridad responsable de la coordinacin de la obra pblica o accin y para que apruebe la realizacin del proyecto. Transcurrido el plazo a que se refiere el prrafo anterior sin que el consejo de aportadores presente observacin alguna a la autoridad responsable, se entender su aprobacin tcita en los trminos del proyecto.
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Artculo 212.- Los trabajos para la ejecucin de la obra o accin, se iniciarn en la fecha en que acuerden el consejo de aportadores y la autoridad coordinadora. Artculo 213.- Cuando la obra o la accin no se est realizando conforme a las especificaciones aprobadas, el consejo de aportadores podr presentar por escrito sus observaciones ante la autoridad coordinadora de la obra o accin, para que sta tome las medidas correctivas correspondientes en un plazo no mayor de diez das contados a partir de que tenga conocimiento. Si de la aplicacin de las medidas correctivas recomendadas, resultare un costo adicional, ste no impactar en el pago de las aportaciones individuales. Si la obra o accin no se realiza, los aportadores que hubieran pagado, podrn solicitar la devolucin de la cantidad aportada ms sus intereses en trminos de este ordenamiento.
Seccin Cuarta De la Forma de Pago

Artculo 214.- Aprobado el proyecto, se darn a conocer a los beneficiarios las determinaciones a que se refiere el artculo 206 de este Cdigo, mismas que se publicarn por una sola vez en el Peridico Oficial, en un plazo que no deber exceder de veinte das siguientes a la aprobacin definitiva del proyecto. Artculo 215.- Hecha la publicacin, la autoridad fiscal con apoyo del consejo de aportadores, notificar personalmente a los beneficiarios lo siguiente: I. II. III. El monto de la aportacin individual. El descuento que por pago anticipado determine la autoridad fiscal. El plazo y forma en que se deber efectuar el pago.
El documento de notificacin deber contener la misma informacin de la publicacin realizada en el Peridico Oficial correspondiente y cumplir con las formalidades que establece el Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico. Artculo 216.- Las aportaciones notificadas a cargo de los beneficiarios, tendrn el carcter de crdito fiscal, debern ser enteradas en la oficina recaudadora correspondiente y en caso de incumplimiento sern exigibles a travs del procedimiento administrativo de ejecucin.
CAPTULO SEGUNDO DE LAS APORTACIONES ESTATALES PARA OBRAS DE IMPACTO VIAL

Artculo 216-A.- Estn obligadas al pago de Aportaciones para Obras de Impacto Vial, las personas fsicas o jurdicas colectivas, que en trminos del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico requieran dictamen de impacto regional, en territorio del Estado construyan, amplen y/o modifiquen el uso o aprovechamiento de bienes inmuebles, con un uso de suelo industrial, comercial o de servicios, o para conjuntos urbanos habitacionales, debidamente autorizados y que regionalmente se vean beneficiados con las obras a que se refiere el artculo 216-H. Artculo 216-B.- Para determinar el monto de la aportacin para obras de impacto vial que deba cubrir el contribuyente, se multiplicar el nmero de cajones de estacionamiento requeridos para el inmueble, por el del factor de mitigacin de impacto vial y este producto se multiplicar por el factor de uso de suelo. Slo para efectos de este captulo, el nmero de cajones de estacionamiento requeridos para el inmueble por cada metro cuadrado de construccin o caractersticas de uso, se establecer ubicando el rango correspondiente de la tabla del artculo 216-D, tomando en cuenta el uso general de suelo y el uso especfico. El factor de mitigacin de impacto vial se aplicar de acuerdo al tipo de vehculo que potencialmente har uso del inmueble como sigue:
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TIPO DE VEHCULO
FACTOR DE MITIGACIN DE IMPACTO VIAL $720 $1,017 $1,540 $1,263
A). B). C). D).
Automvil, camioneta y pickup. Autobuses, microbuses y similares hasta con cuatro ejes. Camiones de carga de dos hasta seis ejes. Combinacin de un tracto-camin con semiremolque y/o remolque.
El factor de uso de suelo se aplicar ubicando el rango correspondiente de la tabla del artculo 216-D, tomando en cuenta el uso general de suelo, el uso especfico de suelo y la zona que corresponda al municipio en que se localice el inmueble. Artculo 216-C.- Para efectos de este Captulo el territorio del Estado se clasifica en zonas A, B y C como sigue: Zona A. Municipios de Alto Impacto; son aquellos que presentan una alta concentracin de poblacin residente, cuyos asentamientos ocupan casi la totalidad de sus territorios, donde las comunidades se han integrado a la cabecera municipal generando un centro urbano nico. Estos son: Atizapn de Zaragoza, Coacalco de Berriozbal, Cuautitln, Cuautitln Izcalli, Chalco, Chimalhuacn, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, Lerma, Metepec, Naucalpan de Jurez, Nezahualcyotl, Nicols Romero, La Paz, San Mateo Atenco, Tepotzotln, Texcoco, Tlalnepantla de Baz, Toluca, Tultitln y Valle de Chalco Solidaridad. Zona B. Municipios de Medio Impacto; son aquellos que presentan una poblacin mejor distribuida con actividades que no requieren de grandes espacios fsicos pero que son susceptibles de expandirse, que presentan menor intensidad en el crecimiento demogrfico. Estos son: Amecameca, Atlacomulco, Capulhuac, Coyotepec, Chicoloapan, Chiconcuac, Huehuetoca, Ixtapan de la Sal, Ixtlahuaca, Jaltenco, Jilotepec, Melchor Ocampo, Ocoyoacac, Ozumba, Tecmac, Tenancingo, Tianguistenco, Tultepec, Valle de Bravo, Xonacatln, Zinacantepec y Zumpango. Zona C. Municipios de Bajo Impacto; son aquellos con baja densidad poblacional cuyos habitantes se encuentran distantes unos de otros, con una actividad predominantemente de tipo agrcola o ganadera, sin desarrollo industrial o comercial. Estos son: Acambay, Acolman, Aculco, Almoloya de Alquisiras, Almoloya de Jurez, Almoloya del Ro, Amanalco, Amatepec, Apaxco, Atenco, Atizapn, Atlautla, Axapusco, Ayapango, Calimaya, Coatepec Harinas, Cocotitln, Chapa de Mota, Chapultepec, Chiautla, Donato Guerra, Ecatzingo, El Oro, Hueypoxtla, Isidro Fabela, Ixtapan del Oro, Jilotzingo, Jiquipilco, Jocotitln, Joquicingo, Juchitepec, Luvianos, Malinalco, Mexicalzingo, Morelos, Nextlalpan, Nopaltepec, Ocuiln, Otumba, Otzoloapan, Otzolotepec, Papalotla, Polotitln, Rayn, San Antonio La Isla, San Felipe del Progreso, San Jos del Rincn, San Martn de las Pirmides, San Simn de Guerrero, Santo Toms, Soyaniquilpan de Jurez, Sultepec, Tejupilco, Temamatla, Temascalapa, Temascalcingo, Temascaltepec, Temoaya, Tenango del Aire, Tenango del Valle, Teoloyucan, Teotihuacan, Tepetlaoxtoc, Tepetlixpa, Tequixquiac, Texcaltitln, Texcalyacac, Tezoyuca, Timilpan, Tlalmanalco, Tlatlaya, Tonatico, Tonanitla, Villa de Allende, Villa del Carbn, Villa Guerrero, Villa Victoria, Xalatlaco, Zacazonapan, Zacualpan y Zumpahuacn. Artculo 216-D.- Para establecer el nmero de cajones de estacionamiento requeridos por el inmueble y el factor de uso de suelo a que se refiere el artculo 216-B, se ubicar el rango que corresponda de acuerdo al uso general del suelo, el uso especfico del suelo y la zona en que se localice el inmueble, de conformidad con la siguiente tabla: Esta tabla slo se establece para efectos de poder determinar la aportacin para obras de impacto vial, el nmero de cajones de estacionamiento requeridos por el inmueble por metro cuadrado o caractersticas de uso, sin que surta efectos para ningn otro fin.
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USO GENERAL 1. SERVICIOS 2. COMERCIO
USO ESPECFICO OFICINAS, SERVICIOS FINANCIEROS Y ASISTENCIALES. COMERCIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS; COMERCIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS ESPECIALIZADOS; COMERCIO DE MATERIALES Y EQUIPO PARA LA CONSTRUCCIN; COMERCIO PARA LA VENTA, RENTA, DEPOSITO, REPARACIN, SERVICIO DE VEHCULOS Y MAQUINARIA EN GENERAL; ESTABLECIMIENTOS PARA EL SERVICIO DE LAVADO Y ENGRASADO DE VEHCULOS; BAOS PBLICOS.
NMERO DE CAJONES FACTOR DE USO POR METRO CUADRADO DE SUELO DE CONSTRUCCIN O CARACTERSTICAS A B C 1/30 9.09 6.82 2.73 1/30 7.39 5.55 2.22
3. EDUCACIN Y CULTURA
JARDINES DE FIESTA. 1/20 TERRENO CENTROS COMERCIALES. 1/30 MERCADOS; CENTROS DE ABASTO. 1/60 BODEGAS Y DEPSITOS MLTIPLES. 1/120 RASTROS. 1/120 ESTABLECIMIENTOS CON SERVICIO DE ALIMENTOS SIN 1/30 BEBIDAS ALCOHLICAS. ESTABLECIMIENTOS CON SERVICIO DE ALIMENTOS Y VENTA 1/15 DE BEBIDAS ALCOHLICAS. ESTACIONES DE SERVICIO; GASOLINERAS Y GASONERAS. 1/10 CENTROS DE CONSULTORIOS, HOSPITALES, SANATORIOS Y 1/30 CLNICAS. FUNERARIAS, VELATORIOS Y CREMATORIOS. 1/30 CEMENTERIOS. 1/20 FOSAS, GAVETAS Y NICHOS EDUCACIN ELEMENTAL, BSICA Y MEDIA BSICA; 1/AULA 10.58 7.82 EDUCACIN MEDIA SUPERIOR; EDUCACIN SUPERIOR E 6/AULA INSTITUCIONES DE INVESTIGACIN. EDUCACIN FSICA Y ARTSTICA. 3/AULA INSTALACIONES RELIGIOSAS. 1/40 AUDITORIOS; TEATROS; CINES; AUTOCINEMAS; SALAS DE 1/5 BUTACAS CONCIERTOS. BIBLIOTECAS; MUSEOS; GALERAS DE ARTE; HEMEROTECAS; PINACOTECAS; FILMOTECAS; CINETECAS; CASAS DE CULTURA; SALAS DE EXPOSICIN; CENTROS COMUNITARIOS Y SALONES DE USOS MLTIPLES. 1/40
2.93
4. SERVICIOS RECREACIN
PARA INSTALACIONES PARA LA RECREACIN Y LOS DEPORTES. INSTALACIONES PARA DEPORTES DE EXHIBICIN AL AIRE LIBRE. CLUBES E INSTALACIONES CAMPESTRES. PARQUES Y JARDINES. INSTALACIONES HOTELERAS.
1/30 1/10 ESPECTADORES 1/20 1/100 1/CUARTO 1/60
7.39
5.55
2.22
5. COMUNICACIONES
6. INDUSTRIA
OFICINAS Y AGENCIAS DE CORREOS; TELGRAFOS; TELFONOS; MENSAJERIA; ESTACIONES DE RADIO; TELEVISIN; BANDA CIVIL Y TELECOMUNICACIONES. INSTALACIONES PARA LA COMPRA VENTA DE MATERIALES DE DESECHO; MANUFACTURA DE PRODUCTOS; ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y TABACO; MANUFACTURA DE PRODUCTOS DE MADERA, PALMA, MIMBRE Y CORCHO; MANUFACTURA DE CELULOSA, PAPEL Y SUS PRODUCTOS; MANUFACTURA DE PRODUCTOS METALICOS, MAQUINARIA Y EQUIPO; MANUFACTURA A BASE DE MINERALES NO METALICOS; MANUFACTURA METAL BASICA; MANUFACTURA DE SUSTANCIAS QUIMICAS, PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO Y DEL CARBON; MANUFACTURA DE TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y COLCHONES; MANUFACTURA DEL CUERO Y DEL CALZADO; OTRAS MANUFACTURAS.
8.71
6.54
2.62
1/100
8.71
6.54
2.62
364
USO GENERAL
USO ESPECFICO VENTA DE MATERIALES PTREOS
NMERO DE CAJONES POR METRO CUADRADO DE CONSTRUCCIN O CARACTERSTICAS 1/1000 SUP. TERRENO
FACTOR DE USO DE SUELO A B C
7. PARQUES
CONJUNTOS URBANOS Y PARQUES INDUSTRIALES.
1/100 DENSIDAD MXIMA 8.71 DE OCUPACIN DEL TERRENO
6.54
2.62
Cuando no se encuentre comprendido en la tabla anterior por su denominacin algn uso de suelo general o especfico, se ubicar en aqul que por sus caractersticas le sea ms semejante. Artculo 216-E.- Tratndose de conjuntos urbanos habitacionales en el Estado, para la determinacin de la aportacin que por cada vivienda corresponda, se aplicar la siguiente tarifa: TIPO DE VIVIENDA DE INTERS SOCIAL POPULAR MEDIA RESIDENCIAL RESIDENCIAL ALTO Y CAMPESTRE MONTO DE APORTACIN POR VIVIENDA $657 $983 $11,002 $18,291 $31,204
Artculo 216-F.-.Estas Aportaciones para Obras de Impacto Vial, debern pagarse en efectivo, debiendo enterarlas mediante declaracin en la forma oficial aprobada, en cualquiera de los siguientes supuestos: I. En el caso de obra nueva, dentro de los 10 das posteriores a la expedicin de la primera licencia o permiso de construccin que se emita con relacin a la obra objeto del dictamen de incorporacin e impacto vial. Cuando con motivo de la construccin se expidan diferentes licencias, la que se tomar en cuenta para el cmputo del plazo sealado en el prrafo anterior, ser la que se expida en su modalidad de obra nueva. II. III. Para el caso de ampliacin o modificacin, deber de pagarse dentro de los 10 das posteriores a la expedicin de la licencia que las autorice, segn sea el caso, y se vincule al dictamen de incorporacin e impacto vial. En los casos en que no se requiera licencia de construccin, el pago de las aportaciones deber realizarse dentro de los 10 das posteriores a aquel en que surta efectos la notificacin del dictamen de incorporacin e impacto vial. En el caso de que la construccin, ampliacin o modificacin se haya iniciado en fecha anterior a la emisin del dictamen, con independencia de las sanciones aplicables, el pago de la aportacin deber realizarse dentro de los 10 das posteriores a aquel en que surta efectos la notificacin del dictamen de incorporacin e impacto vial. La autoridad podr realizar la notificacin del dictamen de incorporacin e impacto vial a travs del sistema de gestin empresarial del Gobierno del Estado de Mxico; para tal efecto, en la solicitud del dictamen se deber indicar la cuenta de correo electrnico y el domicilio para or y recibir notificaciones en el territorio del Estado de Mxico. Una vez que se notifique, la autoridad recibir el acuse de recibo, el cual consistir en un conjunto de caracteres numricos o alfanumricos que se obtendr del destinatario de forma automtica y que se formalizar al acceder al enlace que se seale en el correo electrnico.
365
En el caso de que la autoridad no reciba el acuse de recibo por parte del contribuyente dentro del plazo de 3 das contados a partir de la fecha en que se envi la notificacin por medios electrnicos, proceder a realizar la notificacin de forma personal en trminos del presente Cdigo. Cuando se realicen notificaciones por medios electrnicos se tendr como fecha de notificacin la que corresponda al acuse de recibo, y surtir efectos a partir del da hbil siguiente. No obstante lo sealado en los prrafos anteriores, tambin podrn realizarse de acuerdo a lo previsto en la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico, cuando las gestiones asociadas a dicho trmite o servicio se hayan realizado por conducto del SEITS. El pago de estas aportaciones podr realizarse a plazos, ya sea diferido o en parcialidades, con otorgamiento de la garanta del inters fiscal en los trminos del artculo 32 de este ordenamiento. Los ingresos generados por las aportaciones de mejoras para obras de impacto vial, se depositarn en la cuenta autorizada para tal efecto por la Secretara. El Comit de Control y Vigilancia de las Aportaciones para Obras de Impacto Vial constituido para dar seguimiento a la aplicacin de las aportaciones, estar integrado por: I. II. III. IV. Un representante del Poder Legislativo. Un representante de la Secretara de Comunicaciones. Un representante de la Secretara de Finanzas. Dos representantes de los municipios de la entidad, que sern designados anualmente en el seno del Instituto Hacendario del Estado de Mxico, debiendo ser municipios en los cuales se genere la aportacin.
Este Comit ser presidido por el representante de la Secretara de Comunicaciones y tendr, entre otras funciones, las siguientes: I. II. III. Dar seguimiento al ingreso que se obtenga por estas aportaciones. Vigilar el comportamiento de estas aportaciones de impacto vial y sus repercusiones y resultados. Vigilar que el ingreso que se obtenga por estas aportaciones se destine a la realizacin de obras para infraestructura vial en el territorio del o los municipios en que se hubieren causado.
Artculo 216-G.- No se pagarn las aportaciones para obras de impacto vial por: I. II. III. IV. V. VI. Los conjuntos urbanos habitacionales de tipo social progresivo. Las construcciones, ampliaciones y naves al interior de conjuntos urbanos y parques industriales debidamente autorizados. Las subdivisiones y fusiones de predios sin construccin ni aprovechamiento de uso. Los orfanatorios, asilos de ancianos e indigentes y albergues. La extraccin de minerales metlicos y no metlicos. Los inmuebles para captacin y distribucin de agua, diques, presas, represas, canales, arroyos, ros, tratamiento, conduccin y distribucin de agua, operacin de plantas potabilizadoras, plantas de tratamiento de aguas negras, lagunas de oxidacin, de control y de regulacin, zonas de transferencia de basura y rellenos sanitarios, as como estaciones y subestaciones elctricas. Los inmuebles destinados a actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o pisccolas.
VII.
366
VIII.
Los estacionamientos, terminales de autobuses urbanos y forneos, torres o sitios celulares denominados radiobases.
Artculo 216-H.- El ingreso que se perciba por este concepto, ser destinado para el desarrollo de obras de infraestructura vial que tienda a mitigar el impacto vial en la zona de influencia. El proyecto de obra y su ejecucin, se dar de manera coordinada, entre la Secretara de Comunicaciones y el municipio o municipios afectados, conforme lo dispone el artculo 5.10, fraccin XV del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico.
CAPTULO TERCERO DE LAS APORTACIONES POR SERVICIOS AMBIENTALES

Artculo 216-I.- Estn obligados al pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales, los organismos pblicos descentralizados municipales que presten, entre otros, los servicios de suministro de agua potable; los municipios cuando no cuenten con organismo prestador de dichos servicios, y las personas fsicas o jurdico colectivas que presten el servicio de suministro de agua potable. Artculo 216-J.- Para determinar el monto a pagar por concepto de aportacin de mejoras por servicios ambientales, se aplicar una tarifa del 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable, sin incluir conceptos diversos a dicho suministro. Las aportaciones de mejoras, debern pagarse mediante declaracin en la forma oficial aprobada, de manera bimestral, dentro de los diecisiete das siguientes al vencimiento del bimestre que corresponda, a travs de depsito al fideicomiso constituido al efecto o a travs de los medios autorizados por la Secretara, debiendo transferirse dichos recursos al fideicomiso en un plazo mximo de 5 das hbiles contados a partir de su recaudacin. Artculo 216-K.- El fideicomiso constituido al efecto contar con un Comit Tcnico, que deber estar integrado con un representante de: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. La Secretara de Desarrollo Agropecuario; La Secretara de Finanzas; La Secretara del Medio Ambiente; La Secretara del Agua y Obra Pblica; El organismo pblico descentralizado de carcter estatal denominado Protectora de Bosques del Estado de Mxico; El organismo pblico descentralizado de carcter estatal denominado Comisin del Agua del Estado de Mxico; Los organismos pblicos descentralizados municipales prestadores de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; Los municipios que no cuentan con organismo descentralizado para la prestacin de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; El rgano de control interno de la Secretara a la que est adscrito la Protectora de Bosques del Estado de Mxico; y El rgano desconcentrado de carcter federal denominado Comisin Nacional Forestal.
El representante de los organismos pblicos descentralizados municipales prestadores de los servicios de suministro de agua potable, y el de los municipios, sern elegidos por mayora antes del 15 de febrero de cada ejercicio fiscal, de entre sus pares presentes, en sesin del Comit Tcnico a la que convocar el Presidente del mismo, y durarn en su cargo un ao calendario, pudiendo ser reelectos hasta en dos ocasiones, y tendrn la obligacin de informar inmediatamente a sus representados los acuerdos y decisiones tomados.
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Artculo 216-L.- El Comit ser presidido por el representante de la Secretara a la que est adscrito la Protectora de Bosques del Estado de Mxico y tendr al menos las siguientes funciones: I. II. Dar seguimiento al ingreso que se obtenga por concepto de estas aportaciones; Vigilar el cumplimiento de los Contratos de Adhesin que se suscriban por los beneficiarios del fideicomiso referido en el artculo 216-K del Cdigo, mediante los cuales cada beneficiario se obligue a cumplir con las obligaciones determinadas en las Reglas del Fideicomiso, a cambio de recibir los beneficios a que se refiere el artculo 216-N del Cdigo; Entregar a la Legislatura, la informacin que sta requiera, respecto de los ingresos obtenidos por concepto de estas aportaciones; y Vigilar el comportamiento de estas aportaciones de mejoras, su impacto y repercusiones.
III. IV.
Artculo 216-M.- Los ingresos que perciba el fideicomiso a que se refiere el artculo 2I6-K del Cdigo de cualquier fuente, incluida la establecida en este captulo, as como los rendimientos financieros que se generen en ste, nicamente se destinarn a incentivar en los propietarios, poseedores o tenedores de bosques que cuenten con registro ante el mismo, la conservacin de las superficies boscosas de que se trate, a fin de que no les den un uso alternativo; a la adquisicin de plantas para reforestacin de los bosques del Estado de Mxico, as como al pago de las obligaciones fiscales y de administracin del propio fideicomiso. Los gastos de operacin relacionados con la consecucin de los fines de este fideicomiso no generarn afectacin a los recursos del mismo y debern ser absorbidos con recursos autorizados en el presupuesto de la dependencia o entidad pblica que tenga por objeto la proteccin, conservacin, reforestacin, fomento y vigilancia de los recursos forestales en el Estado. Artculo 216-N.- El incentivo previsto en el artculo 216-L, consistir en un pago anual por cada hectrea de superficie boscosa, pago que se realizar en todos los casos por instrucciones expresas del Comit Tcnico con cargo al patrimonio del fideicomiso de aportaciones de mejoras por servicios ambientales y hasta donde este baste y alcance, y que deber revisarse para cada ejercicio fiscal determinando en su caso la necesidad de su actualizacin. Artculo 216-.- En el caso de propietarios o poseedores de predios que se registren ante el Fideicomiso, y se demuestre que fueron superficies boscosas y que actualmente no se encuentren cultivados o estn destinados a cultivos de temporal de muy bajo rendimiento, el incentivo del primer ao consistir en la entrega de plantas para reforestar el predio correspondiente y en los aos subsecuentes podrn hacerse acreedores al incentivo referido en el artculo anterior. Artculo 216-O.- El funcionamiento del Comit Tcnico del fideicomiso a que se refiere el presente Captulo, los trminos y condiciones del registro a que se refiere el artculo 216-M y el acreditamiento de la calidad, utilidad o destino de las superficies a que se refieren los artculos 216-N y 216-, debern preverse en las reglas de operacin que al efecto se emitan.
TTULO SPTIMO DE LA COORDINACIN HACENDARIA

CAPTULO PRIMERO DEL SISTEMA DE COORDINACIN HACENDARIA DEL ESTADO DE MXICO
Artculo 217.- Las disposiciones de este Ttulo tienen por objeto: I. II. III. IV. V. Regular el Sistema de Coordinacin Hacendara del Estado de Mxico con sus Municipios. Establecer las bases de clculo para la distribucin a los Municipios de los ingresos derivados de los Sistemas Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendara. Distribuir entre los Municipios los ingresos derivados de la Coordinacin Hacendara. Establecer las bases de colaboracin administrativa. Establecer las normas de organizacin y funcionamiento del Instituto Hacendario del Estado de Mxico.
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Artculo 218.- El Gobernador por conducto de la Secretara, podr celebrar convenios de colaboracin administrativa en materia hacendara con los ayuntamientos, sobre las siguientes funciones: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. Registro de contribuyentes. Determinacin y liquidacin de contribuciones y de sus accesorios. Recaudacin, notificacin y cobranza de crditos fiscales. Asistencia al contribuyente. Autorizacin del pago de crditos fiscales en plazo diferido o en parcialidades. Aplicacin y condonacin de multas. Comprobacin del cumplimiento de disposiciones fiscales. Asesora y apoyo tcnico en informtica. Tramitacin y resolucin del recurso administrativo de inconformidad. Intervencin en el juicio administrativo. Elaboracin de programas financieros, de planeacin, programacin, evaluacin y control, gestin, concertacin y contratacin de sus operaciones de deuda pblica, de inversin, de administracin del patrimonio o en materia de gasto pblico. Las dems no comprendidas en las fracciones anteriores, relacionadas con la materia hacendaria.
XII.
CAPTULO SEGUNDO DE LAS PARTICIPACIONES E INCENTIVOS A LOS MUNICIPIOS DERIVADAS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN FISCAL Y EL DE COORDINACIN HACENDARIA DEL ESTADO DE MXICO
Artculo 219.- Los ingresos municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal e incentivos federales derivados de convenios y el Sistema Estatal de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico sern equivalentes a: I. Ingresos ministrados por el Gobierno Federal. A). B). El 100% del Fondo de Fomento Municipal. El 20% del Fondo General de Participaciones.
C). El 50% de los ingresos correspondientes al Fondo de Fiscalizacin. D). El 20% de la recaudacin correspondiente al Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. E). El 50% de la recaudacin correspondiente al Impuesto Sobre Automviles Nuevos. F). El 20% de la recaudacin correspondiente al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos. G). El 50% del fondo de compensacin del Impuesto Sobre Automviles Nuevos. H). II. El 20% de los recursos que efectivamente perciba la entidad derivados de la aplicacin del artculo 4-A de la Ley de Coordinacin Fiscal. El 30% de la recaudacin correspondiente al impuesto local sobre tenencia o uso de vehculos automotores.
Ingresos ministrados por el Gobierno Estatal. A).
B). El 35% de la recaudacin correspondiente al Impuesto Sobre la Adquisicin de Vehculos Automotores Usados.
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C). El 50% de la recaudacin correspondiente al Impuesto Sobre Loteras, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con cruce de apuestas. D). El 100% de la recaudacin del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal correspondiente a los trabajadores de los municipios, as como de sus organismos pblicos descentralizados y fideicomisos.
Para efectos de este artculo se entender como ingresos, los efectivamente recibidos o recaudados por el Gobierno del Estado de Mxico y Municipios, despus de aplicar los estmulos fiscales, subsidios o devoluciones que en su caso correspondan. Artculo 220.- Los Municipios percibirn los recursos del Fondo de Fomento Municipal constituido por las cantidades que ministra el Gobierno Federal al Estado, en los trminos de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 221.- A las participaciones e incentivos federales derivados de los convenios a que se refieren los incisos A), B), D), E), F) y G) de la fraccin I del artculo 219 de este Cdigo, as como a los ingresos ministrados por el Gobierno Estatal a que se refieren los incisos A), B) y C) de la fraccin II del mismo artculo, se les denominar la Recaudacin Estatal Participable. La Recaudacin Estatal Participable se distribuir conforme a la frmula siguiente: Pi,t = Pi,t-1 (1+. t-1) + [Rt- Rt-1(1+t-1)] (0.7C1i,t + 0.3C2i,t) C1i,t = ni/N C2i,t = IMi,t-1/ IMi,t-1 Donde: Rt es la Recaudacin Estatal Participable a que se refiere este artculo en el ao en que se efecta el clculo. Rt-1 es la Recaudacin Estatal Participable a que se refiere este artculo en el ao inmediato anterior al que se efecta el clculo. C1i,t y C2i,t son los coeficientes de distribucin de la Recaudacin Estatal Participable del municipio i en el ao en que se efecta el clculo. Pi,t es la participacin de la Recaudacin Estatal Participable a que se refiere este artculo, del municipio i en el ao en que se efecta el clculo. Pi,t-1 es la participacin de la Recaudacin Estatal Participable a que se refiere este artculo que el municipio i recibi en el ao inmediato anterior al que se realiza el clculo. ni es la ltima informacin oficial de poblacin que hubiere dado a conocer el Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica para el municipio i. N es la sumatoria de la poblacin a que se refiere el prrafo anterior para todos los municipios del Estado de Mxico. t-1 es la inflacin anual del ao inmediato anterior al que se realiza el clculo, medida a partir del ndice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Banco de Mxico o la Institucin que lo sustituya en la medicin de dicho ndice. IMi,t-1 es la recaudacin del Impuesto Predial y Derechos de Agua Potable y Drenaje del municipio i contenida en la ltima cuenta pblica oficial con que cuente el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico al mes de diciembre del ao para el que se efecta el clculo. IMi,t-1 es la sumatoria de la recaudacin del Impuesto Predial y Derechos de Agua Potable y Drenaje de todos los municipios del Estado de Mxico contenida en las cuentas pblicas oficiales mencionadas en el prrafo anterior. Cuando en un ao determinado el Estado de Mxico reciba recursos del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas a que se refiere el artculo 21 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la parte que corresponda a los municipios de ese Fondo se sumar a la participacin de la Recaudacin Estatal
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Participable a que se refiere este artculo del municipio i del ao inmediato anterior (P anual del ao inmediato anterior.
i,t-1),
actualizado por la inflacin
La frmula anterior no ser aplicable en el evento de que en el ao de clculo la Recaudacin Estatal Participable sea inferior a la observada en el ao inmediato anterior, aplicndole a esta ltima la inflacin anual registrada en dicho ejercicio fiscal. En dicho supuesto, la distribucin de la Recaudacin Estatal Participable se realizar de acuerdo al coeficiente de las participaciones definitivas que para tal efecto publique la Secretara. La Secretara deber publicar las reglas para la asignacin de las participaciones federales y estatales a los municipios, las cuales debern contener las definiciones de los conceptos referidos en este Cdigo a travs del Peridico Oficial Gaceta de Gobierno y en Internet. Las participaciones a favor de los municipios a que se refiere el inciso C) fraccin I del artculo 219 de este Cdigo, correspondiente al Fondo de Fiscalizacin, se distribuirn atendiendo a la siguiente frmula:
F = (F ) + (F F )( CP ) i, t i, t 1 t t 1 i, t
Donde: Fi,t = Fi, t-1 = Ft = Ft-1 = FOFIE del municipio i para el mes en que se realiza el clculo. FOFIE del municipio i del mismo mes del ao inmediato anterior para el que se efecta el clculo. FOFIE a que se refiere el inciso C de la fraccin I del artculo 219 del Cdigo, para el mes en el que se realiza el clculo. FOFIE a que se refiere el inciso C de la fraccin I del artculo 219 del Cdigo, correspondiente al mismo mes del ao inmediato anterior para el que se efecta el clculo.
pi pi
CPi,t = pi =
Poblacin oficial del municipio i con que cuente el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa para el ao en que se efecta el clculo.
La frmula anterior no ser aplicable en el evento de que en el mes de clculo el Fondo de Fiscalizacin sea inferior al observado en el mismo mes del ao inmediato anterior. En dicho supuesto la distribucin del Fondo de Fiscalizacin se realizar atendiendo a la recaudacin registrada e informada por cada municipio, en el ejercicio fiscal en que entr en vigor la coordinacin en materia de derechos entre los gobiernos del Estado y el Federal, por los conceptos que con motivo de dicha coordinacin se dejaron de causar y cobrar. Artculo 222.- En caso de no contar con la informacin a que se refiere el artculo 221 del presente Cdigo, la Secretara practicar la estimacin que considere conveniente. La Secretara podr realizar ajustes en las participaciones provisionales cuando haya modificaciones en las variables que las determinan. Artculo 223.- Derogado. Artculo 224.- Las participaciones federales e incentivos federales derivados de convenios, as como a los ingresos ministrados por el Gobierno Estatal que correspondan a los Municipios, de los fondos a los que se refiere este Ttulo, se calcularn para cada ejercicio fiscal. La Secretara, una vez identificada la asignacin mensual que le corresponda a la Entidad de los mencionados fondos, determinar la participacin mensual que le corresponda a cada municipio. La liquidacin y el clculo definitivo de los ingresos a que hace referencia el artculo 219 de este Cdigo y el ajuste respectivo, se realizarn y aplicaran en el transcurso de los seis meses siguientes al cierre de cada ejercicio fiscal, tomando en cuenta las cantidades que se hubieran afectado provisionalmente.
371
El rgimen de participaciones e incentivos federales derivados de convenios para los municipios en ingresos federales podr ser modificado, ajustado o adaptado por el Gobernador, en consonancia con las modificaciones que, en su caso, se establezcan para la frmula de distribucin de participaciones dentro del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal. Las participaciones a que se refiere el inciso H) de la fraccin I del artculo 219 del Cdigo se distribuirn a los municipios de la siguiente manera: I. El 70%, en proporcin directa al nmero de habitantes que tenga cada municipio en el ao de que se trate, con base en la ltima informacin oficial que hubiere dado a conocer el Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica. El 30% restante se distribuir en partes iguales entre los municipios del Estado.
II.
Artculo 225.- Derogado. Artculo 225 Bis.- Las participaciones derivadas del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal se distribuirn a cada municipio conforme al pago mensual efectuado por el municipio, sus organismos pblicos descentralizados y sus fideicomisos, de acuerdo a las reglas que para el efecto publique la Secretara de Finanzas. Artculo 226.- Las participaciones federales y estatales, as como los incentivos federales derivados de convenios que correspondan a los municipios son inembargables e imprescriptibles. La compensacin entre el derecho del municipio a recibir participaciones y las obligaciones que tenga con la Federacin, Estado y Municipios, por crditos de cualquier naturaleza, operar con fundamento en el artculo 44 de este Cdigo. El Estado deber realizar pagos por cuenta del municipio con cargo a sus participaciones derivadas de gravmenes federales y estatales, cuando este ltimo as lo solicite o convenga, o bien, cuando dichas participaciones hayan sido afectadas en garanta, en los trminos de este Cdigo en materia de deuda pblica.
CAPTULO TERCERO DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES, CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIN Y PROGRAMAS DE APOYOS FEDERALES
Artculo 227.- Los fondos de aportaciones federales creados a favor del Estado y de sus Municipios, con cargo a recursos de la Federacin, se integrarn, distribuirn, administrarn, ejercern y supervisarn de acuerdo con las disposiciones del Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal, de este Cdigo y de la legislacin estatal y municipal aplicable. Artculo 228.- Conforme a lo dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal, son fondos de aportaciones federales los siguientes: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo de Aportaciones Mltiples. Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.
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En ningn caso el Estado podr aplicar el rgimen de los anteriores fondos de aportaciones federales a otros recursos provenientes del gobierno federal, cualquiera que sea su naturaleza, salvo que as lo establezcan las disposiciones federales aplicables a dichos recursos. Artculo 229.- Los fondos a los que se refieren las fracciones I, II, VI y VIII del artculo anterior, se aplicarn conforme a lo dispuesto por el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 230.- Los fondos sealados en las fracciones III, IV, V y VII del artculo 228 de este Cdigo, sern destinados exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de la poblacin que se encuentren en condiciones de rezago social y de pobreza extrema, en los rubros de agua potable incluyendo las obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por este concepto, alcantarillado, drenaje, letrinas, urbanizacin municipal, electrificacin rural y de colonias pobres, infraestructura bsica de salud, infraestructura bsica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales e infraestructura productiva rural; a la satisfaccin de los requerimientos de los municipios, prioritariamente al cumplimiento de sus obligaciones financieras y a la atencin de necesidades de seguridad pblica; otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la poblacin, as como a la construccin, equipamiento y rehabilitacin de infraestructura fsica de los niveles de educacin bsica y superior en su modalidad universitaria, respectivamente. Artculo 230 A.- Para efectos de lo dispuesto en el Artculo 51 de la Ley de Coordinacin Fiscal, se entender por: I. Obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.- Los pagos que deban realizar los municipios, incluyendo sus organismos operadores de agua, a la Comisin Nacional del Agua del derecho por el uso, aprovechamiento o explotacin de aguas nacionales de conformidad con la Ley Federal de Derechos y por el aprovechamiento por el suministro de agua en bloque en trmino de la Ley de Ingresos de la Federacin. Asimismo, los pagos que deban realizarse por el suministro de agua en bloque, cloracin, operacin, uso de la infraestructura hidrulica para la conduccin de volmenes y entrega de agua por la Comisin de Agua del Estado de Mxico. Incumplimiento.- La falta de pago total o parcial de las obligaciones a que se refiere la fraccin I del presente artculo, que deban realizar los municipios, incluyendo sus organismos operadores de agua.
II.
Artculo 230 B.- En caso de incumplimiento, de conformidad con lo previsto en los artculos 51 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 230 A del Cdigo, la Comisin Nacional del Agua podr solicitar al Gobierno del Estado, a travs de la Secretara, previa acreditacin del incumplimiento, la retencin y pago de los adeudos correspondientes con cargo a los recursos del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del presente ordenamiento que correspondan al municipio de que se trate. Para tal efecto, la Comisin Nacional del Agua, en trminos de lo previsto en el segundo prrafo del artculo 51 de la Ley de Coordinacin Fiscal, slo podr solicitar la retencin y pago sealados cuando los adeudos tengan una antigedad mayor de 90 das naturales. Artculo 230 C.- Para acreditar el incumplimiento, la Comisin Nacional del Agua deber enviar a la Secretara por escrito la relacin de adeudos de cada uno de los municipios, incluyendo sus organismos operadores de agua, por cada una de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua. Artculo 230 D.- Tratndose de adeudos de los municipios y/o de sus organismos operadores a la Comisin del Agua del Estado de Mxico, sta deber proporcionar a la Comisin Nacional del Agua, dentro de los primeros cinco das hbiles del mes inmediato siguiente al de la fecha a la que corresponda del cobro, una relacin de los mismos para efectos de incluirlos en la solicitud de retencin y pago a que se refiere el artculo 230 B del Cdigo. En caso de que la relacin referida en el prrafo precedente no sea entregada a la Comisin Nacional de Agua en el plazo previsto, sta no incluir la retencin y pago de los adeudos a favor de la Comisin del Agua del Estado de Mxico a que se refiere el prrafo anterior. Salvo lo dispuesto en el prrafo precedente, la solicitud de retencin y pago comprender la totalidad de adeudos a cargo del municipio y/o sus organismos operadores de que se trate, a favor de la Comisin Nacional del Agua y/o de la Comisin del Agua del Estado de Mxico, con la instruccin de pagar de manera directa al acreedor que corresponda. Artculo 230 E.- La Secretara deber efectuar los depsitos correspondientes a las retenciones y pagos a que se refiere el artculo 230 B del Cdigo, dentro de los 5 das siguientes a la realizacin de la afectacin correspondiente. En caso de que los recursos del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del presente ordenamiento no sean suficientes para cubrir las obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua que correspondan a la Comisin Nacional del Agua y a la Comisin de Agua del Estado de Mxico, la Secretara efectuar
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los depsitos de manera proporcional al monto del derecho y/o aprovechamiento correspondiente al volumen suministrado. Sin perjuicio de lo anterior, los saldos pendientes debern cubrirse conforme se reciban las aportaciones futuras de dicho Fondo. Artculo 230 F.- La Comisin del Agua del Estado de Mxico podr ceder, afectar y en trminos generales transferir los recursos derivados de la retencin a que se refiere el artculo 230 D del Cdigo, por la parte del adeudo que le sea propio, a fideicomisos u otros mecanismos de fuente de pago o de garanta, constituidos para el financiamiento de infraestructura hidrulica. Artculo 230-G.- Para efectos de lo dispuesto en los artculos 230-H, 230-I, 230-J, 230-K y 230-L de este ordenamiento, se entender por: I. II. III. IV. Adeudo Histrico: A las cantidades no pagadas por los usuarios a la Comisin Federal de Electricidad o Luz y Fuerza del Centro, por concepto de energa elctrica consumida hasta el 31 de diciembre de 2007. Usuarios: A los Municipios del Estado de Mxico, incluyendo sus organismos auxiliares. Pagos Corrientes: A los pagos que efecten los usuarios por concepto de facturacin de energa elctrica consumida a partir del uno de enero de 2008. Incumplimiento: La falta de pago total o parcial de las obligaciones a que se refiere la Fraccin III del presente artculo, que deban realizar los usuarios, siempre y cuando tengan una antigedad mayor a noventa das naturales.
Artculo 230-H.- En caso de incumplimiento a las obligaciones de pago por facturacin de energa elctrica consumida a partir del uno de enero de 2008, la Comisin Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, segn corresponda, podrn solicitar al Gobierno del Estado, a travs de la Secretara, previa acreditacin del incumplimiento, la retencin y pago de los adeudos correspondientes con cargo a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal previsto en el artculo 228, fraccin IV del presente ordenamiento que correspondan al municipio de que se trate. Para tal efecto, la Comisin Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, segn corresponda, slo podrn solicitar la retencin y pago sealados cuando los adeudos tengan una antigedad mayor de noventa das naturales. Artculo 230-I.- Para acreditar el incumplimiento Comisin Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, segn corresponda, debern enviar a la Secretara, por escrito, la relacin de adeudos de cada uno de los usuarios, por concepto de suministro de energa elctrica. Artculo 230-J.- La solicitud de retencin y pago a que se refiere el artculo 230-H de este Cdigo, comprender la totalidad del adeudo a cargo del usuario de que se trate, a favor de la Comisin Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, segn corresponda con la instruccin de pagar de manera directa al acreedor. Artculo 230-K.- La Secretara deber efectuar los depsitos correspondientes a las retenciones y pagos a que se refiere el artculo 230-H del Cdigo, dentro de los cinco das siguientes a la realizacin de la afectacin correspondiente. Artculo 230-L.- Los recursos pagados a la Comisin Federal de Electricidad y a Luz y Fuerza del Centro, segn corresponda, sern aplicados al pago de los adeudos corrientes de suministro de energa elctrica. Artculo 231.- Las acciones de administracin, inversin y aplicacin de los fondos federales, convenios de descentralizacin y programas de apoyos federales a que se refiere el presente Captulo, se llevarn a cabo con apego al Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, a los planes municipales de desarrollo respectivos, a la legislacin estatal y municipal aplicable y a los convenios que al efecto se suscriban. Artculo 232.- Las disposiciones de las leyes y reglamentos que norman la participacin social en el Sistema de Planeacin Democrtica del Estado Mxico, determinarn los mecanismos para coordinar las consultas y acciones de participacin ciudadana, respecto de la realizacin de las obras que habrn de llevarse a cabo con los recursos a que se refiere este Captulo. Artculo 233.- Las obras o acciones que se lleven a cabo con los recursos a que se refiere el presente Captulo sern supervisadas mediante la integracin de un comit ciudadano de control y vigilancia que ser constituido por la autoridad municipal, mediante eleccin en asamblea de tres vecinos de la comunidad beneficiada.
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Artculo 234.- La Secretara con base en los lineamientos establecidos por la Ley de Coordinacin Fiscal, calcular y har la entrega de las aportaciones federales correspondientes a los Municipios, debiendo publicarlas en el Peridico Oficial a ms tardar el treinta y uno de enero del ejercicio fiscal aplicable, as como la frmula y su respectiva metodologa, justificando cada elemento y comunicando a cada uno de los ayuntamientos el monto calendarizado mensual y los procedimientos para su entrega. Artculo 235.- Para la ejecucin de las obras o acciones que lleven a cabo los Municipios con los fondos a que se refiere el artculo 228 fracciones III y IV del Cdigo, los ayuntamientos presentarn a la Secretara de manera mensual, la informacin que sobre la aplicacin de los fondos les sea requerida, con la finalidad de que la Secretara informe lo conducente a las dependencias federales competentes. Ser responsabilidad de los Ayuntamientos cumplir con lo sealado en la Ley de Coordinacin Fiscal y dems legislacin y normatividad aplicable, sobre el uso de estos recursos. Artculo 236.- Los ayuntamientos debern hacer del conocimiento de las comunidades beneficiadas las obras y acciones a realizar con los recursos de la Federacin a favor del municipio, el costo de cada una y su ubicacin, metas y beneficiarios, as como cualquier otra informacin de las mismas, que le sea requerida por la comunidad respectiva. Una vez que estn terminadas las obras o acciones, sern entregadas a la comunidad beneficiada a travs de su Comit Ciudadano de Control y Vigilancia, mediante la elaboracin de un acta de entrega-recepcin. Artculo 237.- El monto de la inversin asignada y ejercida con los fondos federales, convenios de descentralizacin y apoyos federales a que se refiere este Captulo, debern incorporarse a los presupuestos de ingresos y egresos, y a la cuenta pblica estatal y de cada municipio, segn corresponda. Artculo 238.- El Gobierno Estatal y el de los Municipios, en el mbito de sus respectivas competencias, sern responsables de la correcta orientacin, destino y aplicacin de los apoyos federales que se otorguen. Artculo 239.- Salvo lo previsto en los artculos 50 de la Ley de Coordinacin Fiscal y 264 fraccin IV segundo prrafo del presente Cdigo, las aportaciones y sus accesorios a que se refiere este Captulo, no sern embargables, ni podrn bajo ninguna circunstancia gravarse, afectarse en garanta, ni destinarse a fines distintos a lo expresamente previsto tanto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin como en la Ley de Coordinacin Fiscal y en este Cdigo. Artculo 240.- El Gobierno Estatal proporcionar al Ejecutivo Federal a travs de la Secretara, la informacin financiera y operativa que le sea requerida para el mejor cumplimiento de las atribuciones que en materia de planeacin, programacin y evaluacin de los programas le correspondan, respecto al destino, aplicacin y vigilancia de los Fondos Federales, convenios de descentralizacin y apoyos a que se refiere el presente captulo, los ayuntamientos lo harn por conducto del Ejecutivo Estatal a travs de la Secretara. Asimismo, las ejecutoras de los recursos tendrn la obligacin de informar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el avance fsico-financiero de las obras o acciones que se ejecuten con recursos de origen federal, bajo los mecanismos y periodos establecidos, en trminos de la normatividad aplicable, y quien verificar su cumplimiento ser la Secretara. Artculo 241.- El Gobierno Estatal, podr celebrar convenios de Desarrollo Social con el Gobierno Federal y con los ayuntamientos, convenios de colaboracin administrativa que permitan dar cumplimiento a lo previsto en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 242.- La Secretara de la Funcin Pblica de la Federacin, en el mbito de sus atribuciones, realizar la inspeccin y vigilancia de los fondos, de acuerdo con lo establecido en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal, sin perjuicio de las atribuciones de control y evaluacin que correspondan a los rganos de control estatal y municipal. Artculo 243.- La Legislatura deber celebrar convenios con el objeto de coordinar acciones para el seguimiento del ejercicio de los recursos que se reasignen y los correspondientes a las aportaciones federales a que se refiere el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 244.- Las responsabilidades administrativas, civiles y penales en que incurran las autoridades estatales o municipales por el manejo o aplicacin indebido de los recursos recibidos de los fondos federales, convenios de descentralizacin y programas de apoyo federales sealados en este Captulo, para fines distintos a los previstos por la Ley de Coordinacin Fiscal, sern sancionados en los trminos de la legislacin federal y estatal aplicable.
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CAPTULO CUARTO DEL INSTITUTO HACENDARIO

Artculo 245.- El Instituto Hacendario del Estado de Mxico es un organismo pblico descentralizado por servicio, con personalidad jurdica y patrimonio propios. Artculo 246.- El Instituto tiene por objeto operar, desarrollar y actualizar el Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico con sus Municipios, con pleno respeto a la soberana estatal y a la autonoma municipal. Artculo 247.- La direccin y administracin del Instituto estar a cargo de: I. II. El Consejo Directivo, y El Vocal Ejecutivo.
El Consejo Directivo, podr sesionar en la modalidad de Comisin Permanente y se integrar en trminos del Reglamento Interno del Instituto Hacendario del Estado de Mxico. El Instituto contar con el personal especializado que se requiera para desarrollar sus funciones de trabajo y ejercer el presupuesto que anualmente le apruebe el Consejo. Artculo 248.- El Consejo Directivo ser el rgano mximo del Instituto y estar integrado por: I. II. III. IV. El Presidente, que ser el Secretario de Finanzas. El Secretario, que ser el Vocal Ejecutivo del Instituto o quien designe el Consejo a propuesta de su Presidente. El Comisario, ser quien designe la Secretara de la Contralora. Los vocales, que sern seis diputados de la Legislatura, el Titular del rgano Superior de Fiscalizacin y los presidentes municipales del Estado.
Artculo 249.- Los integrantes del Consejo tendrn voz y voto, excepto los diputados, el Titular del rgano Superior de Fiscalizacin, el Secretario y el Comisario quienes slo tendrn voz. Por cada uno de los integrantes del Consejo se nombrar un suplente, los suplentes de los presidentes municipales sern sus respectivos tesoreros. De igual forma los integrantes del Consejo Directivo podrn establecer la forma y medios de representacin de carcter regional y temtico. Los representantes de los regionalizados tienen la obligacin de informar inmediatamente a sus representados las decisiones y acuerdos tomados. Para este fin, las regiones hacendarias que conforman el Estado de Mxico, son: Sur, Norte, Valle de Toluca Centro, Valle de Toluca Sur, Noreste, Oriente y Valle de Mxico, mismas que se integrarn de acuerdo a lo establecido en el Reglamento Interno del Instituto Hacendario del Estado de Mxico. Artculo 249 Bis.- Se constituye la Reunin Estatal de Servidores Pblicos Hacendarios como rgano consultor del Sistema Estatal de Coordinacin Hacendaria, a travs del cual, los funcionarios hacendarios proponen, discuten y aprueban los lineamientos para el desarrollo permanente de la hacienda pblica. Funcionar bajo la presidencia del Gobernador del Estado, o quin ste determine, con la participacin del Secretario de Finanzas, los Presidentes Municipales y los servidores pblicos hacendarios estatales y municipales; posterior a la celebracin de sta se constituir en Asamblea Anual del Consejo Directivo. La Reunin Estatal de Servidores Pblicos Hacendarios propiciar: I. II. III. IV. La comunicacin y el intercambio de experiencias e informacin entre las haciendas pblicas de los tres mbitos de gobierno; Que se privilegie el dilogo y consenso de las propuestas que sus integrantes eleven a su consideracin; La armonizacin de los intereses de los rdenes de gobierno involucrados en la Coordinacin Hacendaria, cuando haya discrepancia de opinin; y Que el desarrollo y perfeccionamiento del Sistema vaya acorde a los cambios sociales, econmicos y polticos que experimente el pas.
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La Reunin Estatal de Servidores Pblicos Hacendarios se llevar a cabo dentro del mes de octubre o durante los primeros quince das del mes de noviembre de cada ao a convocatoria expedida por el titular del Ejecutivo que se publicar en la Gaceta del Gobierno. Artculo 250.- Consejo Directivo sesionar en Asamblea Anual. En su modalidad de Comisin Permanente lo har de manera ordinaria, al menos una vez cada dos meses, a convocatoria del Presidente o por cuando menos el 30% de sus integrantes, que as lo soliciten. Corresponde al Presidente integrar la agenda de los asuntos a tratar. Las sesiones del Consejo sern vlidas en trminos de lo que dispone la Ley para la Coordinacin y Control de Organismos Auxiliares del Estado de Mxico; as como de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento Interno del Instituto Hacendario del Estado de Mxico. Artculo 251.- Las decisiones del Consejo se tomarn por mayora de votos de los miembros presentes y, en caso de empate, el Presidente tendr voto de calidad. El Consejo no podr tomar decisiones que invadan la competencia de los Municipios. Los Municipios podrn celebrar convenios con el Estado o el Instituto con el fin de coadyuvar en el ejercicio de sus funciones. Artculo 252.- El Consejo designar, a propuesta de su Presidente, al Vocal Ejecutivo del Instituto, quien deber cumplir con los requisitos siguientes: I. II. III. IV. V. I. II. III. IV. V. VI. Ser ciudadano mexicano en pleno goce de sus derechos. Contar con ttulo profesional y estudios de posgrado en alguna de las siguientes ciencias: jurdicas, econmicas, contables o administrativas, debidamente registrado. Tener una experiencia mnima de cinco aos en el ejercicio profesional. Ser de reconocida capacidad, probidad y no haber sido declarado culpable mediante sentencia ejecutoriada por delito doloso, ni haber sido destituido o inhabilitado para ejercer la funcin pblica. No haber sido dirigente de partido poltico alguno, ni representante popular durante los cinco aos anteriores. Proponer las medidas que estime convenientes para mejorar y actualizar el Sistema de Coordinacin Hacendaria en el Estado de Mxico. Emitir recomendaciones en poltica hacendaria municipal, a peticin de los Municipios. Opinar, a solicitud de los Municipios, de la Legislatura del Estado, o del Ejecutivo local sobre las cuotas y tarifas. Recomendar las metas de recaudacin por rubro de contribucin a cada municipio, a peticin de stos. Someter a la consideracin del Ejecutivo del Estado un proyecto unificado de Ley de Ingresos de los Municipios, que considerar las propuestas que formulen los ayuntamientos. Presentar al Gobierno del Estado un proyecto unificado de reformas, adiciones o derogaciones de disposiciones sobre ingresos de los municipios establecidos en el Cdigo Financiero, sugeridas por los propios ayuntamientos. Promover los convenios entre los Municipios y el Estado para que ste se haga cargo de algunas de las funciones y servicios relacionados con la administracin de contribuciones que establezca el propio Estado a la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, divisin, consolidacin, traslacin y mejora, as como las que tengan como base el cambio de valor de los mismos. Recomendar las regiones en que se agrupen los Municipios del Estado. Emitir los criterios necesarios para que los ayuntamientos generen informacin homognea en materia hacendaria y de la evaluacin de la gestin. Establecer las polticas, normas y criterios de organizacin y administracin del Instituto. Revisar, aprobar y evaluar el programa anual del Instituto. Revisar, aprobar y evaluar el presupuesto anual del Instituto, as como los estados financieros.
Artculo 253.- El Consejo Directivo tiene facultades para:
VII.
VIII. IX. X. XI. XII.
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XIII. XIV. XV. XVI. I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII.
Revisar, aprobar y evaluar la estructura orgnica y el reglamento interno del Instituto. Vigilar y conservar e incrementar el patrimonio del Instituto. Remover al Vocal Ejecutivo del Instituto, y Las dems que le confieran otras disposiciones jurdicas aplicables. Realizar estudios y anlisis de la poltica hacendaria de los Municipios. Proponer al Gobierno del Estado criterios de interpretacin de las disposiciones jurdico hacendarias estatales. Establecer los mecanismos necesarios para el intercambio de informacin, tanto en el mbito nacional como internacional, en materia acadmica, de investigacin e intercambio de experiencias y prcticas hacendarias. Proponer la agrupacin de Municipios por regiones para atender y resolver problemas especficos, as como para desarrollar eficientemente las funciones del Instituto. Sugerir medidas encaminadas a mejorar la colaboracin y coordinacin administrativa en materia tributaria entre el Estado y los municipios o entre stos. Impulsar la colaboracin administrativa entre los Municipios para la modernizacin de sus sistemas fiscales. Promover, y en su caso, asesorar la coordinacin y asociacin intermunicipal para el desarrollo de sus funciones hacendarias. Promover la celebracin de convenios de colaboracin administrativa en materia hacendaria entre el Gobierno del Estado y los ayuntamientos, sobre las materias a que se refiere el artculo 218 de este Cdigo. Coadyuvar a peticin de los municipios en el estudio y anlisis de las cuotas y tarifas propuestas por stos. Proponer los lineamientos tcnicos en materia de sistemas de recaudacin, a peticin de los Municipios. Coadyuvar y proponer a peticin de los Municipios los lineamientos tcnicos en materia de sistemas de fiscalizacin. Proponer el diseo y homologacin de la informacin hacendaria y sistemas de tecnologa, a peticin de los Municipios. Llevar un sistema de estadstica hacendaria. Solicitar a los Municipios la informacin hacendaria que considere necesaria para cumplir con las funciones encomendadas. Disear modelos para la integracin de la informacin hacendaria y para el control, seguimiento y evaluacin de la gestin de los municipios. Cooperar con el Gobierno del Estado en la integracin de la informacin hacendaria del Estado y sus Municipios. Intercambiar con las autoridades estatales y municipales la informacin relacionada con el control de las participaciones federales y estatales. Promover y asesorar la creacin de oficinas catastrales relacionadas con los sistemas municipales de informacin geogrfica, estadstica y catastral, as como sus caractersticas, nmeros y perfiles de los recursos materiales, financieros y humanos, necesarios para su operacin, en coordinacin con el Instituto de Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico. Asesorar y promover el establecimiento de un solo padrn inmobiliario con claves catastrales referidas a posiciones geogrficas, en coordinacin con el Instituto de Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico. Divulgar entre las autoridades municipales las normas jurdicas y tcnicas a que est sujeto el proceso catastral. Organizar y desarrollar programas y actividades de capacitacin y asistencia tcnica para servidores pblicos hacendarios.
Artculo 254.- Sern funciones del Vocal Ejecutivo:
XIX.
XX. XXI.
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XXII. XXIII. XXIV. XXV. XXVI.
Celebrar convenios en materia de capacitacin, con instituciones educativas y con los sectores pblico, privado y social. Efectuar de manera continua una difusin tcnica adecuada para el correcto servicio de las haciendas pblicas municipales. Asesorar a los Municipios y a las tesoreras cuando lo soliciten. Analizar la actividad y condiciones econmicas generales del pas y en la entidad, para la formulacin de programas y alternativas financieras aplicables en los municipios de la entidad. Realizar estudios permanentes de la legislacin hacendaria.
XXVII. Realizar los estudios especficos y trabajos que le encomienden los gobiernos estatal o municipales. XXVIII. Brindar apoyo a los ayuntamientos que lo soliciten para la elaboracin de los presupuestos, programas, planes y dems instrumentos hacendarios de los Municipios. XXIX. XXX. XXXI. Apoyar a los ayuntamientos que lo soliciten para implantar el sistema de informacin administrativa y financiera. Analizar y opinar sobre la distribucin de las participaciones y aportaciones del Gobierno Federal. Ejecutar las comisiones, funciones y disposiciones que el Consejo determine.
XXXII. Representar legalmente al Instituto con todas las facultades generales y especiales. XXXIII. Elaborar el programa anual de trabajo del Instituto. XXXIV. Elaborar el proyecto de presupuesto del Instituto. XXXV. Presentar al Consejo los estados financieros y la cuenta anual de ingresos y egresos del Instituto. XXXVI. Informar anualmente al Consejo las actividades del Instituto. XXXVII. Nombrar y remover al personal del Instituto. XXXVIII. Administrar el patrimonio del Instituto. Artculo 254 Bis.- Para el conocimiento, seguimiento y resolucin de asuntos que se desprendan del funcionamiento del Sistema de Coordinacin Hacendaria, el Instituto contar con las Coordinaciones de Normas, Procedimientos y Evaluacin; Capacitacin; Estudios Hacendarios; y de Operacin Regional. Para la atencin y resolucin de problemas especficos, el Consejo Directivo o el Vocal Ejecutivo con autorizacin de aqul, podrn formar comisiones regionales o especializadas, las cuales estarn integradas por el Vocal Ejecutivo, quien las presidir, y los tesoreros de los Municipios involucrados. En estas comisiones se podr invitar a participar a instituciones acadmicas, de investigacin y agrupaciones del sector social y privado relacionadas con la materia hacendaria. Artculo 255.- El Instituto Hacendario del Estado de Mxico ejecutar el programa y ejercer el presupuesto que anualmente apruebe el Consejo Directivo. Los recursos necesarios para el funcionamiento del Instituto, sern aportados en partes iguales por los Municipios y el Gobierno del Estado.
TTULO OCTAVO DE LA DEUDA PBLICA

Artculo 256.- Para los efectos de este Cdigo la deuda pblica est constituida por las obligaciones de pasivo directas, indirectas o contingentes, derivadas de financiamientos a cargo de: I. II. III. El Estado. Los Municipios. Los organismos pblicos descentralizados estatales o municipales.
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IV. V.
Las empresas de participacin estatal o municipal mayoritaria. Los fideicomisos en que el fideicomitente sea alguna de las entidades pblicas sealadas en las fracciones anteriores.
Artculo 257.- Se entiende por financiamiento, la contratacin de crditos, emprstitos, refinanciamientos, reestructuraciones o prstamos derivados de: I. II. I. II. La suscripcin, emisin, canje o modificacin de ttulos de crdito o de cualquier otro documento pagadero a plazos. Los pasivos contingentes relacionados con los actos mencionados en la fraccin anterior. Endeudamiento: Conjunto de crditos contratados con instituciones financieras o empresas, as como el derivado de la emisin de valores. Endeudamiento neto: Es el resultado de restar a las contrataciones las amortizaciones pagadas en un ejercicio fiscal. Hay endeudamiento neto cuando en un ejercicio fiscal la contratacin es superior a la amortizacin, en caso contrario habr desendeudamiento neto. La contratacin de instrumentos por el Estado para garantizar pasivos a su cargo, no se considerar para efectos del clculo a que se refiere el prrafo anterior. III. IV. V. VI. Endeudamiento autorizado: Es el monto de endeudamiento autorizado en la Ley de Ingresos o en sus modificaciones para el ejercicio fiscal correspondiente. Amortizacin de la deuda: Pago de capital mediante la liquidacin de una obligacin total o en parcialidades; Intereses: Es el costo del dinero que aplica una institucin financiera o empresa por el otorgamiento de un crdito. Reevaluacin de la deuda: Es el incremento o actualizacin que sufre la unidad de inversin (UDI), producido por el efecto de la inflacin. Su valor evoluciona en la misma proporcin del ndice Nacional de Precios al Consumidor. Saldo de la deuda pblica: Es el adeudo total que se tiene a una fecha determinada. Refinanciar: Acto de contratar un nuevo crdito para amortizar la deuda existente, con la finalidad de garantizar las mejores condiciones de crdito. Reestructurar: Acto de modificar cualquier condicin de la deuda con el acreedor existente, de conformidad con lo establecido en el presente Ttulo, sin que sea expresamente su intencin novarlo en forma alguna. Periodo de Gracia: Plazo que se concede a los acreditados para comenzar a pagar su primer vencimiento de capital e intereses. La deuda pblica del Estado: A). B). C). II. Directa, la que contrate el Gobierno del Estado. Indirecta, la que contraten sus organismos pblicos descentralizados, las empresas de participacin mayoritaria y fideicomisos. Contingente, la que contraiga el Gobierno del Estado como aval o deudor solidario de las entidades pblicas sealadas en el inciso que antecede, as como de los Municipios. Directa, la que contraten los ayuntamientos. Indirecta, la que contraten los organismos pblicos descentralizados municipales, empresas de participacin municipal mayoritaria y fideicomisos en los que el fideicomitente sea el propio ayuntamiento.
Artculo 258.- Para efectos de este ttulo se entender por:
VII. VIII. IX. X.
Artculo 259.- La deuda pblica se integra por: I.
La deuda pblica de los Municipios: A). B).
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C).
Contingente, la contrada por los ayuntamientos como avales o deudores solidarios de las entidades pblicas sealadas en el inciso anterior.
Artculo 260.- En los trminos del artculo 117 fraccin VIII de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos las obligaciones de deuda pblica estarn destinadas al financiamiento de inversiones pblicas productivas; a la prestacin de servicios pblicos que en forma directa o mediata generen recursos pblicos, incluyendo sin limitar, la contratacin de obligaciones de deuda para el pago de pasivos anteriores o la reestructuracin de pasivos a cargo del Estado y/o de los Municipios. Estas obligaciones podrn incrementar el saldo de la deuda pblica, cuando los costos del financiamiento se incrementen por efecto de la inflacin o cuando por circunstancias especiales el costo financiero sea mayor a lo presupuestado, debiendo informar de esta circunstancia a la Legislatura. Se entiende por Deuda Pblica la que contraiga el Gobierno del Estado como responsable directo y como avalista o deudor solidario de sus organismos descentralizados, empresas de participacin mayoritaria y sus respectivos fideicomisos pblicos o municipios, siempre que no estn dentro de las prohibiciones previstas por la fraccin VIII del artculo 117 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculo 261.- Son autoridades en materia de deuda pblica, la Legislatura, el Gobernador y los ayuntamientos. Artculo 262.- Es competencia de la Legislatura autorizar: I. II. III. Los montos mximos de endeudamiento anual en la correspondiente Ley de Ingresos en trminos de lo dispuesto por el artculo 260 del presente Cdigo. Los financiamientos a ser celebrados por el Estado y comprendidos en los montos mximos de endeudamiento de la Ley de Ingresos aplicable que el Gobernador decida someter a consideracin de la Legislatura. La afectacin de los ingresos y/o del derecho a las participaciones que en ingresos federales correspondan al Estado como fuente de pago, garanta, o ambos, de las obligaciones que contraigan, as como la afectacin del derecho y/o de los Ingresos del Estado derivados de otros recursos federales susceptibles de afectacin. Igualmente corresponder a la Legislatura, a solicitud del Gobernador, la aprobacin de la desafectacin de esos ingresos o derechos, para lo que debern constar el previo consentimiento expreso de los acreedores en cuyo favor se hayan afectado. Los montos de endeudamiento adicionales a los previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio correspondiente, cuando se presenten circunstancias extraordinarias ajenas al control del ayuntamiento o del Gobierno del Estado, o exista una declaratoria de emergencia o desastre, en trminos de la legislacin correspondiente. La contratacin de financiamiento y la reestructuracin de crditos de los ayuntamientos cuando el plazo de amortizacin exceda el periodo constitucional para el que fue electo el Ayuntamiento. Cuando dos o ms municipios sometan por s o conjuntamente y a travs del Ejecutivo Estatal, una iniciativa ante la Legislatura para que se expida una autorizacin global para la afectacin de aportaciones federales susceptibles de afectarse de conformidad con la legislacin aplicable como garanta y/o fuente de pago de los financiamientos que contraten, incluyendo el mecanismo, el cual se podr constituir por conducto del Ejecutivo Estatal, en el entendido de que, cuando sea a travs de fideicomiso, ste podr captar la totalidad de las aportaciones susceptibles de afectarse de conformidad con la legislacin aplicable y el mismo no ser considerado organismo auxiliar de la administracin pblica estatal ni municipal; a dichos esquemas se podrn adherir aquellos municipios que as lo consideren conveniente y obtengan la autorizacin de sus respectivos ayuntamientos. Dicha autorizacin se podr otorgar a travs de Decretos especficos. Para el caso de que los plazos de amortizacin de los financiamientos a contratar conforme lo previsto en el presente artculo excedan de la administracin municipal, se deber contar con la autorizacin de la Legislatura para el endeudamiento. La Legislatura verificar que las operaciones de deuda pblica, se realicen de acuerdo con las disposiciones de este Cdigo a travs de los informes que presente el Ejecutivo con base en la fraccin XI del artculo 263 del presente Cdigo.
IV.
V. VI.
381
Artculo 263.- Corresponde al Gobernador en materia de deuda pblica, por conducto de la Secretara: I. II. Asesorar tcnicamente y apoyar a los municipios y a las entidades pblicas en la gestin, concertacin y contratacin de sus operaciones. Celebrar contratos, convenios y dems instrumentos legales relacionados directa o indirectamente con la obtencin, refinanciamiento, reestructuracin, manejo, operacin, gestin y dems actos vinculados con la deuda pblica. Para tal efecto, podr negociar y estipular en los instrumentos respectivos, las clusulas usuales de los financiamientos, tales como las aplicables a entregas de informacin, obligaciones accesorias y jurisdiccin, entre otras. El Gobernador informar de los contratos y convenios celebrados en los informes que presente con base en la fraccin XI de este artculo. Constituir las garantas y fuentes de pago directa y/o indirecta de las obligaciones contradas en trminos de la fraccin anterior, adems de aquellas que se contraigan con el carcter de aval y/u obligado solidario. Analizar y otorgar, en su caso, el aval por las obligaciones de pasivo que contraigan los Municipios y las entidades pblicas y hacer los registros correspondientes, informndole de ello a la Legislatura. Operar el Registro de Deuda Pblica. Reestructurar o refinanciar los crditos adquiridos como deudor directo, responsable solidario o aval. Vigilar que las operaciones de financiamiento no rebasen los montos de endeudamiento autorizados por la Legislatura. Expedir los certificados de afectacin de los ingresos estatales y municipales, as como las participaciones derivadas del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, cuando el Estado y los ayuntamientos respectivamente las otorguen como fuente o garanta de pago o ambas, de las obligaciones que contraigan. Solicitar a los Municipios y a las entidades pblicas informacin sobre sus operaciones financieras y el estado que guarda su deuda pblica. Administrar la Deuda Pblica del Estado, promover la operacin de instrumentos y modalidades de financiamiento incluyendo emisin y colocacin de valores, constitucin de fondos y otros que autoricen las leyes. Informar trimestralmente a la Legislatura o cuando sta lo solicite acerca de las operaciones de deuda pblica y su aplicacin en los meses de abril, julio y octubre, y el correspondiente al cierre del ejercicio, a travs de la presentacin de la cuenta pblica. Publicitar trimestralmente la informacin contenida en el Registro de Deuda Pblica. Notificar a la Tesorera de la Federacin, a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o a cualquier otra autoridad del orden federal que resulte competente, en el supuesto de que el Estado haya afectado a un fideicomiso su derecho a percibir ingresos provenientes de la Federacin como garanta y/o fuente de pago de sus obligaciones. La notificacin tendr por efecto que los montos que correspondan al Estado sean entregados de manera directa al fideicomiso correspondiente. La mencionada notificacin no podr ser revocada sin la autorizacin de la Legislatura previo el consentimiento por escrito de los acreedores del fideicomiso de que se trate. Acordar que el fiduciario de los fideicomisos materia del inciso anterior aplicar al pago de los financiamientos las cantidades recibidas directamente de la Tesorera de la Federacin, o en su caso del Estado, en los trminos estipulados en los instrumentos en los que se documente el fideicomiso respectivo y los financiamientos de que se trate. El fiduciario del fideicomiso respectivo efectuar, en todo momento, los pagos de los financiamientos sin que se requiera instruccin del Estado o notificacin al mismo. Celebrar contratos, convenios y dems instrumentos legales relacionados directa o indirectamente con la obtencin, manejo, operacin, gestin y dems actos vinculados con la deuda pblica, cuyo destino sea el objeto pactado, informando trimestralmente a la Legislatura o cuando sta lo solicite, acerca de las operaciones de deuda pblica y su aplicacin en los meses de abril, julio y octubre y el trimestre correspondiente al cierre del ejercicio, a travs de la presentacin de la cuenta pblica.
III. IV. V. VI. VII. VIII.
IX. X.
XI.
XII. XIII.
XIV.
Artculo 264.- Los ayuntamientos de acuerdo a sus atribuciones podrn: I.
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II. III.
Reestructurar los crditos adquiridos como deudor directo o responsable solidario. Constituir por si o con el apoyo del Ejecutivo Estatal, las garantas y fuentes de pago directa y/o indirecta de las obligaciones contradas en trminos de la fraccin I del presente artculo, adems de aquellas que se contraigan con el carcter de aval y obligado solidario, en trminos de la fraccin I del presente artculo. Afectar como fuente o garanta de pago o ambas, de las obligaciones que contraigan los Municipios, incluyendo la emisin de valores representativos de un pasivo a su cargo para su colocacin en el mercado de valores, sus ingresos derivados de contribuciones, productos, aprovechamientos y accesorios, as como las participaciones derivadas del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal. Adems de los ingresos mencionados en el prrafo anterior, sern susceptibles de afectacin las aportaciones del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en los trminos y para los fines establecidos en los artculos 25 fraccin III, 33 inciso a) y 50 de la Ley de Coordinacin Fiscal, as como 230 y 239 del presente Cdigo. En la emisin de valores sern aplicables las condiciones y requisitos previstos en los artculos 265-B, 265-C, 265-D y 265-E de este Cdigo. Las inversiones pblicas productivas que se cubrirn con los recursos derivados de la emisin de valores debern ser publicadas en la Gaceta Municipal o en la Gaceta del Gobierno del Estado, en un plazo no mayor de quince das posteriores a la aprobacin de la Legislatura.
IV.
V.
En los casos sealados en las fracciones I, II y IV cuyos plazos de amortizacin excedan el perodo constitucional para el que fue electo el Ayuntamiento, ste deber contar con el acuerdo de las dos terceras partes de sus miembros y justificar plenamente la necesidad que se tiene para excederse del perodo constitucional, sometindolo a la aprobacin de la Legislatura atendiendo a las disposiciones contenidas en el artculo 260 de este Cdigo.
En el caso de la contratacin de crditos para reestructuracin de pasivos, los ayuntamientos debern presentar el anlisis de los ahorros que dicha accin propiciara. Artculo 265.- La emisin de bonos, valores y otros ttulos de deuda sern pagaderos en moneda nacional y dentro del territorio de la Repblica; y tanto en el acta de emisin como en los ttulos, debern citarse los datos de su inscripcin en el Registro de Deuda Pblica. Asimismo, deber constar la prohibicin de su venta a extranjeros, sean estos gobiernos, entidades gubernamentales, sociedades, particulares u organismos internacionales; sin estos datos los ttulos carecern de validez. Artculo 265-A.- El Estado por conducto del Gobernador a travs de la Secretara y previa autorizacin de la Legislatura, podr afectar como fuente o garanta de pago, o ambas, de las obligaciones que contraiga: I. II. III. IV. Los ingresos estatales derivados de contribuciones, productos, aprovechamientos y accesorios. Los ingresos y/o el derecho a las participaciones que en ingresos federales le correspondan al Estado. Otros recursos federales de naturaleza anloga o conexa a los referidos en el prrafo anterior que sean susceptibles de afectacin o de aplicacin especial para el pago o garanta de financiamientos. En su caso, cualesquiera otros ingresos o derechos que sustituyan a los previstos en las fracciones anteriores.
Para la afectacin de los ingresos y/o derechos referidos en las fracciones anteriores del presente artculo, el Estado, por conducto del Gobernador a travs de la Secretara y previa autorizacin de la Legislatura, podr constituir fideicomisos en los que afecte irrevocablemente los ingresos y/o el derecho a la totalidad o a un porcentaje de dichos recursos. Lo anterior en el entendido que el Estado no podr de forma alguna revocar o revertir dicha afectacin sin la autorizacin de la propia Legislatura y de los acreedores correspondientes. La afectacin materia de este artculo estar sujeta a lo previsto en el presente Cdigo, el decreto por el que la Legislatura autorice la constitucin del respectivo fideicomiso y a sus modificaciones en la medida que stas no afecten adversamente derechos adquiridos por los acreedores correspondientes o siempre que sean consentidas por los mismos en los convenios modificatorios pertinentes al efecto. Los fideicomisos a que se refiere el prrafo anterior debern ser inscritos en el Registro de Deuda Pblica, y sern considerados como acreedores para los efectos de prelacin y preferencia en el pago en relacin con otros acreditantes que no sean fideicomisarios en dichos fideicomisos, en los trminos previstos en los artculos aplicables.
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Cuando el derecho a percibir las participaciones en ingresos federales y los dems ingresos o derechos a que se refieren las fracciones anteriores, se hayan afectado a ese tipo de fideicomisos, y stos no tengan el carcter de fideicomisos pblicos de acuerdo con la legislacin aplicable y tengan por propsito primordial o exclusivo el servir como medio de pago o garanta de deuda pblica contratada por el Estado o de obligaciones que deriven de contratos celebrados conforme al Libro Dcimo Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, las erogaciones que se realicen con cargo al patrimonio de dichos fideicomisos slo estarn sujetas a las disposiciones establecidas en el decreto por el que la Legislatura autorice al Ejecutivo la creacin del fideicomiso respectivo y a las reglas, controles y previsiones aplicables al fideicomiso de que se trate de acuerdo con las normas contractuales respectivas. Estos fideicomisos no estarn comprendidos en los previstos en el artculo 256, fraccin V de este Cdigo y aqullos que garanticen obligaciones que deriven de contratos celebrados conforme al Libro Dcimo Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico podrn no constituir deuda pblica. La Secretara llevar un registro de estos fideicomisos. La designacin y remocin del fiduciario de los fideicomisos a que se refiere este artculo le corresponder nicamente a las partes del mismo, conforme a los trminos del respectivo fideicomiso. Artculo 265-B.- Los valores, tales como los bonos, los certificados burstiles, as como los certificados de participacin ordinaria y otros ttulos de deuda que el Estado emita en serie o en masa y que estn destinados a circular en el mercado de valores, son ttulos de deuda pblica, sujetos a los siguientes requisitos y previsiones: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. Su emisin corresponder al Gobernador por conducto de la Secretara. Podrn ser emitidos por el Estado a travs de un fideicomiso. Sern pagaderos en Mxico, en moneda nacional. Podrn estar denominados en unidades de inversin. Slo podrn ser adquiridos por personas de nacionalidad mexicana. Los recursos captados se destinarn a inversiones pblicas productivas, en trminos del artculo 260 de este Cdigo. Se inscribirn en la seccin de valores del Registro Nacional de Valores y en la Bolsa Mexicana de Valores. Debern contener los datos fundamentales de su autorizacin, de su inscripcin en el Registro de Deuda Pblica y la prohibicin de su venta a extranjeros. El Ejecutivo del Estado solo podr emitir valores con una tasa de inters de hasta el 1% ms del rendimiento de cualquier valor burstil en el mercado nacional. Todo lo no previsto en este artculo, ser resuelto por el Gobernador a travs de la Secretara.
El resultado de lo anterior se har del conocimiento de la Legislatura. Artculo 265 B Bis.- No se considerarn deuda pblica las obligaciones de pasivo directas, indirectas o contingentes, derivadas de crditos, prstamos, emprstitos o financiamientos de cualquier naturaleza, incluyendo la emisin de valores, a cargo de los fideicomisos en que el fideicomitente sea un organismo pblico descentralizado, siempre y cuando (i) lo prevea expresamente la ley de creacin del organismo pblico descentralizado; (ii) el fideicomitente no tenga obligacin alguna, directa o contingente, de pago de los mencionados crditos, emprstitos, prstamos o financiamientos; y (iii) la fuente de pago del crdito, emprstito, prstamo o financiamiento se derive de la recaudacin de derechos por la prestacin de servicios de dicho organismo pblico descentralizado y no de cualquier otra contribucin. Asimismo, no constituir un financiamiento ni deuda pblica, los recursos que, en su caso, reciban los organismos pblicos descentralizados por cualquier concepto de parte de los fideicomisos mencionados. En adicin a lo anterior, los organismos pblicos descentralizados podrn otorgar garantas, en los trminos que al efecto apruebe la Secretaria de Finanzas en relacin a las obligaciones asumidas por los fideicomisos que constituyan cuando as lo establezca la ley de su creacin y previa autorizacin de la Legislatura, en cuyo caso las obligaciones de pasivo directas, indirectas o contingentes antes mencionadas sern deuda pblica conforme a los trminos del presente Ttulo Octavo. Los fideicomisos a que se refiere este prrafo debern tener como propsito principal contratar financiamientos, servir como medio de pago, medio alterno de pago, garanta y/o como emisores de valores. Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, los organismos pblicos descentralizados podrn afectar en fideicomiso y/o transmitir, de cualquier forma, sus ingresos, presentes o futuros, derivados de la recaudacin de derechos por los servicios que presten a cambio de una contraprestacin o de los recursos que deban serle pagados por
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el fideicomiso correspondiente. El organismo pblico descentralizado, previa autorizacin de la Secretara de Finanzas y a travs del Ejecutivo del Estado, deber someter a la aprobacin de la Legislatura la afectacin y/o transmisin de los ingresos al fideicomiso. Asimismo, el Estado no podr de forma alguna revocar o revertir la mencionada afectacin y/o transmisin, sin la autorizacin de la propia Legislatura, de los acreedores y/o fideicomisarios respectivos. Los fideicomisos a que se refiere este artculo no constituirn fideicomisos pblicos paraestatales en trminos de la Ley para la Coordinacin y Control de Organismos Auxiliares del Estado de Mxico. El Presupuesto de Egresos deber prever las asignaciones presupuestales necesarias para reconocer los compromisos y obligaciones de dichos organismos descentralizados frente a los fideicomisos a los que se refiere el primer prrafo de este artculo. En caso de desincorporacin y/o afectacin de los ingresos del organismo pblico descentralizado, las erogaciones que se realicen con cargo al patrimonio del fideicomiso al cual sean afectados y/o transmitidos los ingresos, no sern consideradas como egresos para fines presupuestarios del Estado o del organismo descentralizado y slo estarn sujetas a las disposiciones que se estipulen en el decreto por el que la Legislatura autorice la creacin del fideicomiso correspondiente, en el propio contrato de fideicomiso y a las reglas, controles y previsiones aplicables al fideicomiso de acuerdo con las normas contractuales respectivas. En ningn caso, la afectacin y/o transmisin de los ingresos a que se refiere el presente artculo, se considerar como una afectacin o transmisin de la atribucin de recaudar las contribuciones de las que deriven los mencionados ingresos. La operacin, control y rgimen financiero de los fideicomisos a que se refiere este artculo no estar sujeta a las disposiciones de la administracin pblica estatal salvo respecto de los asuntos que, en su caso, prevean expresamente las leyes aplicables, estando sujetos exclusivamente a las disposiciones que se estipulen en el decreto por el que la Legislatura autorice su creacin, en el propio contrato de fideicomiso y dems disposiciones contractuales aplicables, as como en las disposiciones mercantiles, financieras y/o burstiles que correspondan. En este sentido, durante todo el tiempo que permanezca en vigor el fideicomiso los recursos que el fideicomiso adquiera por cualquier ttulo, as como los recursos, ingresos, bienes, activos y/o derechos que el organismo pblico descentralizado transmita y/o afecte al mismo formarn parte del patrimonio de dicho fideicomiso y estarn destinados exclusivamente al cumplimiento de sus fines. Los ingresos que reciban los organismos pblicos descentralizados de los fideicomisos privados en que participen como fideicomitentes en los trminos de este artculo, debern ser aplicados por el organismo pblico descentralizado correspondiente conforme a las disposiciones constitucionales y legales aplicables, en el entendido que los remanentes debern ser transmitidos a la Secretara de Finanzas o a quien esta ltima designe en los trminos de las leyes aplicables, para su aplicacin al gasto de inversin en obras y acciones y al pago de la deuda pblica del Estado. Artculo 265 B Ter.- Los organismos auxiliares, en los trminos previamente aprobados por la Secretara de Finanzas, podrn celebrar convenios a travs de los cuales asuman obligaciones de hacer y no hacer as como comparecer ante terceros y formular declaraciones en relacin con operaciones de crdito, prstamo, emprstito, emisin de valores o financiamiento a cargo de fideicomisos a las que se refiere el artculo 265 B Bis de este Cdigo las cuales no constituirn deuda pblica del Estado siempre que cuenten con esta atribucin expresamente en la ley de su creacin y dichas obligaciones y declaraciones no constituyan garantas en favor de terceros. En los convenios que celebren los organismos auxiliares conforme a lo antes mencionado, podrn obligarse a indemnizar del dao o perjuicio o la privacin de cualquier ganancia lcita que se ocasione por el incumplimiento de las obligaciones de hacer y no hacer a su cargo o por la inexactitud de sus declaraciones, sin que ello constituya deuda pblica. En los convenios a que se refiere este artculo, los organismos auxiliares no podrn pactar penas convencionales o predeterminar responsabilidades por daos y perjuicios en caso de incumplimiento. Artculo 265 B Quter.- El Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretara de Finanzas podr comparecer ante terceros para formular declaraciones en representacin del Estado y celebrar convenios a travs de los cuales el Estado pueda asumir obligaciones de hacer y no hacer en relacin con operaciones de crdito, prstamo, emprstito, emisin de valores o financiamiento a cargo de fideicomisos a las que se refiere el artculo 265 B Bis de este Cdigo, y obligarse a indemnizar del dao o perjuicio o la privacin de cualquier ganancia lcita que se ocasione por el incumplimiento de dichas obligaciones de hacer y no hacer o por la inexactitud de sus declaraciones, sin que ello constituya deuda pblica del Estado, siempre y cuando no se garanticen obligaciones a favor de terceros. Lo anterior, en el entendido de que en
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los convenios a que se refiere este artculo, no se podrn pactar penas convencionales o predeterminar responsabilidades por daos y perjuicios en caso de incumplimiento. Artculo 265-C.- El Gobernador por conducto de la Secretara podr ocurrir al mercado de valores para captar, mediante la emisin de valores, los recursos para financiar inversiones pblicas productivas. Los valores sern colocados en el mercado de valores por un agente colocador, entre inversionistas mexicanos y dentro del territorio nacional, a travs de la Bolsa Mexicana de Valores. Artculo 265-D.- Para efectos de la emisin de valores, podrn constituirse fideicomisos sobre las inversiones productivas creadas, con el propsito de eficientar el manejo de los recursos captados. Artculo 265-E.- En todo lo referente al manejo, colocacin, emisin y operacin de los valores, se aplicar la Ley del Mercado de Valores y dems disposiciones legales.
CAPTULO SEGUNDO DE LA CONTRATACIN DE EMPRSTITOS Y CRDITOS

Artculo 266.- Los financiamientos que contrate el Estado debern de estar contemplados dentro de los montos mximos de endeudamiento establecidos en la Ley de Ingresos del Estado, en sus modificaciones o en las autorizaciones que en trminos del artculo 262, fraccin IV de este Cdigo emita la Legislatura. De igual manera, la Legislatura deber autorizar anualmente en la Ley de Ingresos los pasivos que se generen como resultado de erogaciones que se devenguen en el ejercicio fiscal pero que queden pendientes por liquidar al cierre del mismo. Artculo 266 Bis.- Las dependencias y entidades pblicas del Gobierno del Estado no podrn celebrar contratos o convenios para la obtencin de financiamientos en los que se afecten como fuente o garanta de pago los recursos del Gobierno del Estado sin autorizacin previa de la Secretara. Artculo 267.- Cuando un Ayuntamiento se coordine o asocie con otro, o con el Estado para la prestacin de servicios pblicos municipales, podrn contratar en forma consolidada las obligaciones a que se refiere el presente Ttulo; siempre y cuando se establezcan por separado las obligaciones a cargo de cada participante y de esta forma se inscribirn en el Registro de Deuda Pblica. Artculo 268.- La contratacin de obligaciones directas a corto plazo, no formar parte de la deuda pblica, cuando se cumplan los siguientes requisitos: I. II. III. IV. El saldo total acumulado de estos crditos no exceda al cinco por ciento de los ingresos ordinarios del ejercicio fiscal correspondiente. El plazo de su vencimiento no rebase 90 das naturales. Derogada. No se afecten en garanta o como fuente de pago los ingresos provenientes de las participaciones derivadas de la Coordinacin Fiscal. Que el importe a contratar se encuentre dentro de los montos de endeudamiento anual autorizados por la Legislatura en la Ley de Ingresos del Estado, en sus modificaciones o en las autorizaciones que en los trminos del artculo 262, fraccin IV de este Cdigo emita la Legislatura. Que el plazo de amortizacin no exceda el perodo constitucional para el que fue electo el ayuntamiento, salvo por autorizacin de la Legislatura. Derogada. Que el solicitante acredite que cuenta con elementos econmicos suficientes para hacer frente a la obligacin contrada. Que las Entidades Pblicas estn al corriente en la informacin que deben proporcionar al Registro de Deuda Pblica, en los casos no previstos se requerir la autorizacin de la Legislatura.
Artculo 269.- El Estado podr otorgar su aval, cuando se cumplan los siguientes requisitos: I.
II. III. IV. V.
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Artculo 270.- El Estado y los Municipios, inscribirn los documentos en que consten sus obligaciones directas y contingentes en el Registro de Deuda Pblica. Artculo 270 Bis.- Tratndose de proyectos de infraestructura de largo plazo, referidos a actividades prioritarias y mediante los cuales el Estado y los municipios adquieran bienes o servicios o realicen obras de infraestructura fsica bajo cualquier modalidad, cuya fuente de pago sea exclusivamente el flujo de recursos que el mismo proyecto genere, no se considerarn deuda. Los ingresos y egresos de dichos proyectos se considerarn para su autorizacin y se presupuestarn para su pago en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de cada ejercicio fiscal segn corresponda. Artculo 271.- Los Municipios podrn comprometer y otorgar en pago o como garanta de pago para la contratacin de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinacin Fiscal. As como tambin, los recursos que anualmente les correspondan a los Municipios por concepto de aportaciones del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, conforme al porcentaje que para el caso establezcan los lineamientos vigentes. Para efectos del presente artculo, en caso de adeudos cuyos plazos de amortizacin requieran exceder el trmino de la gestin municipal, debern contar con la autorizacin de la Legislatura o la Diputacin Permanente, de conformidad a lo establecido en la fraccin III del artculo 33 de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico, se considerar en pago o como garanta de pago, nicamente respecto de la suma de amortizacin de deuda e intereses por servicio de la misma, que corresponda a cada ejercicio fiscal. Las operaciones de financiamiento y/o reestructuracin de crditos celebradas al amparo del prrafo anterior, no debern considerar Periodo de Gracia alguno y sus amortizaciones de capital debern ser iguales o decrecientes. Artculo 272.- Cuando los Municipios, los organismos descentralizados, las empresas de participacin mayoritaria y los fideicomisos requieran la garanta del Estado, debern formular solicitud acompaando la informacin que la Secretara determine. En este caso la solicitud se har por acuerdo del Ayuntamiento, organismo o fideicomiso, proporcionando el acta certificada de cabildo, el acuerdo del rgano de gobierno o consejo directivo, segn sea el caso, en el que se justifique la necesidad del crdito o emprstito.
CAPTULO TERCERO DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE DEUDA PBLICA

Artculo 273.- Todas las obligaciones de pasivo directas, indirectas y contingentes que contraigan el Estado, los Municipios y las Entidades Pblicas, as como los fideicomisos a que se refiere el artculo 265-A del presente Cdigo, se inscribirn en el Registro de Deuda Pblica, el que ser considerado como informacin pblica de oficio y se difundir en la pgina de internet de la Secretara de Finanzas y del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado actualizndose trimestralmente, con las excepciones de reservar la confidencialidad en la informacin que establezcan las disposiciones legales aplicables. Artculo 273 Bis.- Para que las Entidades Pblicas obtengan financiamientos provenientes de las instituciones de crdito, debern cumplir con la normatividad vigente y contar con la aprobacin previa de sus rganos de gobierno y de la Secretara. Los recursos a obtenerse por este mecanismo, debern estar autorizados en su Presupuesto de Ingresos y no podrn exceder el monto autorizado en la Ley de Ingresos del Estado de Mxico para el ejercicio fiscal del ao que corresponda; estos ingresos sern intransferibles y aplicables nicamente al cumplimiento de acciones y ejecucin de proyectos para los cuales fueron aprobados. Artculo 274.- El Estado, los Municipios y las Entidades Pblicas, para la inscripcin de sus obligaciones de pasivo, as como para la modificacin de stas en el Registro de Deuda Pblica, presentarn la siguiente documentacin: I. II. III. El documento en el que conste el acto o contrato motivo de la obligacin. En su caso, la autorizacin de la Legislatura. Copia certificada del acta en la que conste el acuerdo del consejo directivo u rgano de gobierno, mediante el que se autoriz la contratacin del financiamiento, cuando se trate de organismos pblicos descentralizados estatales o municipales, empresas de participacin estatal o municipal mayoritaria y los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el Estado o los Municipios.
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IV.
Copia certificada del acta de cabildo en la que conste el acuerdo del Ayuntamiento para contratar el financiamiento y afectar como garanta o fuente de pago, o ambas, los ingresos por participaciones derivadas del Sistema de Coordinacin Fiscal, de igual manera deber contener la justificacin de la contratacin del financiamiento, su monto, plazo y destino. Nmero progresivo y fecha de inscripcin. Las caractersticas del acto identificando las obligaciones contradas, su objeto, plazo, monto y tasa de inters a la que se suscribe. La fecha del acta de cabildo o de la sesin del rgano de gobierno donde se autoriza a las Entidades Pblicas contraer obligaciones y en su caso, a otorgar garantas. Las garantas otorgadas y/o las fuentes de pago constituidas. Las cancelaciones de las inscripciones, cuando se acredite el cumplimiento de las obligaciones que las generaron con el finiquito emitido por los acreedores.
Artculo 275.- En el Registro de Deuda Pblica se anotarn los siguientes datos: I. II. III. IV. V.
En el caso de fideicomisos a que se refiere el artculo 265-A del presente Cdigo se deber inscribir adems al fideicomiso, sealando los siguientes datos: a). b). c). d). e). f). Nmero progresivo y fecha de inscripcin. Las caractersticas generales del fideicomiso correspondiente, indicando los conceptos mencionados en el artculo 265-A del presente Cdigo, que integren su patrimonio. En su caso, la fecha del decreto de autorizacin de la Legislatura para la afectacin de participaciones. Las obligaciones del Estado que tengan como fuente de pago y/o garanta al fideicomiso, identificando los acreedores originales, montos, plazos y tasas de inters. Las reglas de distribucin de recursos previstas en el fideicomiso correspondiente. Las reglas o condiciones para la admisin de nuevos fideicomisarios al fideicomiso correspondiente.
Artculo 276.- El nmero progresivo y fecha de inscripcin en el Registro de Deuda Pblica, darn preferencia a los acreedores para los efectos de exigibilidad en el pago de las obligaciones con cargo a la Hacienda Pblica. Para todos los efectos legales, en el supuesto de que un grupo de acreedores soliciten, conjuntamente, su inscripcin al Registro de Deuda Pblica, se considerarn como inscritos con el mismo nmero progresivo y fecha de inscripcin, por lo que tendrn la misma prelacin y preferencia para el pago de sus obligaciones. No obstante lo anterior, en lo que respecta a la inscripcin de las garantas o afectaciones de participaciones en ingresos federales, la aplicacin de los recursos correspondientes se realizar con sujecin exclusiva a la prelacin y preferencia que resulte del nmero progresivo y fecha de inscripcin de la garanta o afectacin aplicable. Cuando se constituyan garantas o se afecten los ingresos o los derechos a que se refiere el artculo 265-A del presente Cdigo en fideicomiso u otros mecanismos que agrupen a diversos acreedores, la prelacin y preferencia entre ellos, en relacin con la garanta, los ingresos o los derechos afectados, ser la que se estipule en las normas contractuales aplicables a dichos fideicomisos o mecanismos, con independencia de la que les corresponda en funcin del nmero progresivo y de la fecha de inscripcin de sus respectivos crditos. Artculo 277.- La Secretara expedir a quienes acrediten su inters jurdico o legtimo, las certificaciones que soliciten respecto de las obligaciones inscritas en el Registro de Deuda Pblica. Artculo 278.- El Estado, los Municipios y las Entidades Pblicas, tendrn las siguientes obligaciones: I. II. III. Llevar control de los emprstitos y crditos que contraten. Al efectuarse el pago parcial o total de las obligaciones, debern comprobarlo ante la Secretara para que se proceda a la cancelacin parcial o total de las inscripciones correspondientes en el Registro de Deuda Pblica. Informar a la Legislatura de las cancelaciones parciales o totales en el Registro de Deuda Pblica.
Artculo 279.- La inscripcin en el Registro de Deuda Pblica de las obligaciones directas, indirectas o contingentes a cargo de las Entidades Pblicas, a que se refiere el artculo 256 de este Cdigo, confiere a los acreedores el derecho a
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que sus crditos, en caso de incumplimiento de pago, se cubran con cargo a las garantas o fuentes de pago que para este efecto se hayan sealado o, en su defecto, con cargo a la Hacienda Pblica. nicamente los acreedores que se encuentren inscritos en el Registro de Deuda Pblica como beneficiarios de la afectacin de ingresos o derechos a que se refiere el artculo 265-A del presente Cdigo como garanta o fuente de pago, podrn hacer valer sus crditos con cargo a las mismas, segn les corresponda. Artculo 280.- La Secretara le correr traslado al Ayuntamiento, por conducto del presidente o sndico municipales, de la solicitud de pago presentada por el acreditante dentro de las setenta y dos horas hbiles siguientes a la fecha de su presentacin. El Ayuntamiento, dentro de las setenta y dos horas hbiles siguientes, acreditar en su caso el pago. En el caso de no haberse acreditado, la Secretara proceder a programar el pago correspondiente con cargo a la garanta otorgada y de acuerdo a la disponibilidad de recursos. Artculo 281.- Cuando los organismos descentralizados, empresas de participacin mayoritaria o fideicomisos estatales, incurran en mora, en relacin con deudas avaladas por el Estado o garantizadas con su responsabilidad solidaria, los acreditantes podrn presentar su solicitud de pago a la Secretara, la que proceder al cumplimiento de la obligacin, segn su orden de prelacin. En caso de no haberse comprobado el pago dentro de las siguientes setenta y dos horas el acreditante podr solicitar la ejecucin de la garanta otorgada, de existir sta. Artculo 282.- Cuando el Estado incurra en mora, los acreditantes o la fiduciaria de los fideicomisos constituidos en trminos del artculo 265-A del presente Cdigo, segn corresponda, podrn presentar su solicitud de pago ante la Secretara, la que proceder al cumplimiento de la obligacin en un plazo no mayor a setenta y dos horas hbiles, segn su orden de prelacin, con cargo de la hacienda pblica estatal. Artculo 283.- Las operaciones de endeudamiento y su inscripcin en el Registro de Deuda Pblica, slo podrn modificarse con los mismos requisitos y formalidades previstas para su inscripcin en el artculo 274 del presente Cdigo. Artculo 284.- Cuando un crdito est totalmente amortizado se deber dar de baja en el Registro de Deuda Pblica.
TTULO NOVENO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CAPTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 285.- El Presupuesto de Egresos del Estado es el instrumento jurdico, de poltica econmica y de poltica de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades Pblicas y Organismos Autnomos a travs de los programas derivados del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal correspondiente, as como de aquellos de naturaleza multianual propuestos por la Secretara. El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podr exceder al total de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos. En el caso de los Municipios, el Presupuesto de Egresos, ser el que se apruebe por el Ayuntamiento. En la aprobacin del presupuesto de egresos de los municipios, los ayuntamientos determinarn la remuneracin que corresponda a cada empleo, cargo o comisin. Cuando se trate de la creacin de un nuevo empleo cuya remuneracin no hubiere sido fijada, deber determinarse tomando como base la prevista para algn empleo similar. Las remuneraciones estarn sujetas a las modificaciones que, en su caso, sean convenidas conforme a la legislacin laboral. Artculo 286.- Los poderes Legislativo y Judicial; as como los organismos autnomos y Municipios se sujetarn a las disposiciones de este Ttulo en lo que no se contraponga a los ordenamientos legales que los rigen. Artculo 287.- La Secretara deber establecer y operar un Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos.
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Las autoridades competentes que formulen los anteproyectos de presupuesto tanto estatal como municipal sern responsables de que los presupuestos de egresos se encuentren relacionados con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los programas inscritos en el Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos. Los programas y proyectos contarn con indicadores desagregados que sean claros, tiles, informativos y que generen mayor transparencia y rendicin de cuentas, que permitan evaluar la eficiencia, eficacia y el desempeo de las dependencias, generando indicadores confiables y pertinentes pan medir el costo y efectividad del gasto. Artculo 288.- Las iniciativas de ley o decreto del Gobernador que impliquen afectacin al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal que corresponda, debern estar sustentadas en un dictamen de reconduccin y actualizacin programtica presupuestal realizado por el rea que someti la propuesta y aprobado por la Secretaria, cuyos aspectos ms importantes se incluirn en la exposicin de motivos de la iniciativa y su texto completo se anexar a la misma. Artculo 289.- Las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas estatales y municipales formularn su anteproyecto de Presupuesto de Egresos, de acuerdo con las normas presupuestales vigentes y con base en sus programas y proyectos anuales. Las Dependencias, Entidades Pblicas, Organismos Autnomos y Municipios que reciban recursos por programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo o convenio, para la ejecucin de dichos programas, debern prever en el captulo de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos, informando de ello para la integracin de la cuenta pblica. La Secretara realizar las acciones tendientes a procurar que las asignaciones presupuestales multianuales que se propongan en el proyecto de presupuesto de egresos correspondientes a programas en materia de obra pblica, respeten las polticas de austeridad y no sean menores a las del ejercicio fiscal anterior. Los servidores pblicos, recibirn una remuneracin adecuada e irrenunciable por el desempeo de su empleo, cargo o comisin de cualquier naturaleza, que ser determinada anualmente en los presupuestos que correspondan, dichas remuneraciones debern ser publicadas en la Gaceta de Gobierno o en la Gaceta Municipal. Ningn servidor pblico podr percibir cantidad mayor a la del superior jerrquico, ni remuneracin que no haya sido aprobada por la Legislatura o por el Ayuntamiento correspondiente, ni compensacin extraordinaria que no haya sido incluida en el presupuesto correspondiente. Para determinar las remuneraciones de los servidores pblicos municipales, los ayuntamientos considerarn, entre otros, los factores siguientes: poblacin, recursos econmicos disponibles, costo promedio de vida en el municipio y en la entidad, ndice inflacionario, grado de marginalidad municipal, productividad en la prestacin de servicios pblicos, responsabilidad de la funcin y eficiencia en la recaudacin de ingresos. La asignacin de remuneraciones se fijar con base en los criterios y elementos sealados por este artculo y ningn servidor pblico estar facultado para establecer percepciones, cualquiera que sea su denominacin, de manera discrecional, los bonos o compensaciones adicionales que se asignen a servidores pblicos estatales y municipales no podrn ser superiores al 10% de su salario bruto mensual y debern informarlo a la Legislatura del Estado. Artculo 289 Bis.- La Legislatura al aprobar el Presupuesto de Egresos no podr dejar de sealar las asignaciones presupuestales necesarias para cubrir los financiamientos a cargo del Estado y/o sus organismos descentralizados de acuerdo a los contratos y documentos que instrumenten los financiamientos correspondientes. En caso de que por cualquier circunstancia se omita prever las asignaciones presupuestales se entendern sealados los montos establecidos para el ejercicio inmediato anterior. La Legislatura verificar que en el Presupuesto de Egresos, de que se trate, se asignen los montos requeridos para programas y proyectos comprendidos bajo la modalidad de presupuestos multianuales que se hubieran aprobado en ejercicios fiscales anteriores.
CAPTULO SEGUNDO DE LA INTEGRACIN Y PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Artculo 290.- La Secretara ser la responsable de integrar y someter a consideracin del Gobernador el proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado, el que se elaborar con base en el marco de referencia para las finanzas pblicas estatales y/o en los criterios generales de poltica econmica emitidos por el Gobierno Federal y deber de ser
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congruente con el Plan de Desarrollo del Estado adems de que ser armnico con las disposiciones de carcter contable que emita el Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Cualquier disposicin normativa o legal que afecte al Presupuesto de Egresos, estar sujeta a la disponibilidad de recursos con la que se cuente y a la determinacin que tome la Legislatura del Estado. En el caso de los municipios, el proyecto de Presupuesto de Egresos, lo integrar la Tesorera y lo someter a la consideracin del presidente municipal. Artculo 291.- Las Dependencias, Entidades Pblicas y Municipios tendrn la obligacin de presupuestar en sus programas las contribuciones federales, estatales y municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la legislacin aplicable, as como las acciones comprometidas de mediano y largo plazo. Artculo 292.- El Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Mxico se integrar con los recursos que se destinen a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y a los organismos autnomos; para el caso de los municipios, el Presupuesto se integrar con los recursos que se destinen al Ayuntamiento y a los organismos municipales y se distribuir conforme a lo siguiente: I. El gasto programable comprende los siguientes captulos: a). b). c). d). e). f). g). II. a). b). 1000 Servicios Personales. 2000 Materiales y Suministros. 3000 Servicios Generales. 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas. 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles. 6000 Inversin Pblica. 7000 Inversiones Financieras y otras provisiones. 8000 Participaciones y Aportaciones. 9000 Deuda Pblica.
El gasto no programable comprende los siguientes captulos:
Artculo 292 Bis.- El Presupuesto de Egresos deber contemplar anualmente en el captulo de deuda pblica las asignaciones destinadas a cubrir totalmente el pago de los pasivos derivados de erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, as como aquellas asignaciones correspondientes a programas y proyectos propuestos por la Secretara y cuyo presupuesto multianual hubiese sido aprobado por la Legislatura. Artculo 293.- Los captulos de gasto se dividirn en concepto, partida genrica y partida especfica, que representarn las autorizaciones especficas del presupuesto, las cuales se encuentran contenidas en el clasificador por objeto de gasto que determine la Secretara. En el caso de los Municipios, corresponder a su Tesorera emitir el Clasificador por Objeto del Gasto, el cual deber guardar congruencia y homogeneidad con el que determine la Secretara en trminos del prrafo anterior. Artculo 294.- Antes del ltimo da hbil de mayo, la Secretara dar a conocer a las dependencias y Entidades Pblicas, para su concertacin, los catlogos que determine, as como los lineamientos para la revisin y alineacin de indicadores para evaluar el desempeo, que servir de base para la formulacin de su anteproyecto de presupuesto, para que a ms tardar el da quince del mes de junio le enven sus observaciones. En el caso de los municipios, corresponder a la Tesorera en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, la Unidad Administrativa o servidores pblicos responsables de realizar estas funciones, dar a conocer las disposiciones que se aprueben en materia de planeacin, programacin, presupuestacin, evaluacin y contabilidad gubernamental, as como los documentos a que refiere el presente artculo, aprobados en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico, con la participacin de la Secretara, las tesoreras y el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico. Artculo 295.- A mas tardar el ltimo da hbil antes del 15 de julio la Secretara enviar a las dependencias y Entidades Pblicas, el Manual para la Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto y comunicar los techos presupuestarios para la elaboracin de su anteproyecto de presupuesto.
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En el caso de los municipios, la comunicacin de techos presupuestarios, la realizar la Tesorera, en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, la Unidad Administrativa o servidores pblicos responsables de realizar estas funciones, con base en las disposiciones que se aprueben en materia de planeacin, programacin, presupuestacin, evaluacin y contabilidad gubernamental. Artculo 296.- Las dependencias y entidades pblicas formularn su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con el manual para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto, con base en los techos presupuestarios comunicados y sus programas anuales. Artculo 297.- En casos especiales y previa justificacin, la Secretara o la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias, podrn autorizar que se celebren contratos de obra pblica o de adquisiciones de bienes o contratacin de servicios para programas que rebasen el ao presupuestal, quedando sujeto su ejercicio y pago a la disponibilidad presupuestal de los aos correspondientes. Justifique que su celebracin representa ventajas econmicas o que sus trminos o condiciones, son ms favorables; que el plazo de la contratacin y que el mismo no afectar negativamente la competencia econmica en el sector de que se trate; identifiquen el gasto corriente o de inversin correspondiente; y desglosen el gasto a precios del ao tanto para el ejercicio fiscal correspondiente como para los subsecuentes. Asimismo, podrn autorizarse programas y proyectos de gran visin, debiendo incluir en el proyecto de Presupuesto de Egresos, el Presupuesto Multianual correspondiente. Para los aos presupuestales subsecuentes, los compromisos de pago adquiridos en ejercicios anteriores, conforme a lo previsto en este artculo, por las dependencias, entidades y municipios gozarn de preferencia respecto de nuevos compromisos que las mismas adquieran. Las cuales debern cuidar bajo su responsabilidad que los pagos que se efecten con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujecin a la preferencia establecida en este artculo. Cuando la Legislatura del Estado apruebe una asignacin presupuestal para el cumplimiento de obligaciones contradas, en los trminos del Libro Dcimo Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, o para programas y proyectos multianuales, las asignaciones presupuestales para ejercicios posteriores debern ser aprobadas y no podrn ser disminuidas de tal forma que afecte el cumplimiento de los compromisos adquiridos por el Estado bajo dicho esquema. Tratndose de obra pblica cuando existan obras o acciones cuya ejecucin abarque varios ejercicios presupuestales, las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas ejecutoras debern presentar a la Secretara o la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias, el programa de ejecucin de la obra en el que se establezca claramente el plazo para su ejecucin, dicho documento deber formar parte del expediente tcnico. Artculo 298.- El ltimo da hbil anterior al da quince del mes de agosto, las dependencias y entidades pblicas enviarn a la Secretara su anteproyecto de presupuesto. Las unidades administrativas de los Municipios enviarn su anteproyecto de presupuesto a la Tesorera para ser revisado con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, o la Unidad Administrativa responsable de realizar estas funciones. Dichas unidades administrativas debern integrar el proyecto de presupuesto que se someter a consideracin del presidente municipal para su posterior aprobacin por el Ayuntamiento. Artculo 299.- Los poderes Legislativo, Judicial y los Organismos Autnomos, formularn sus respectivos anteproyectos de presupuesto, y los presentarn al Ejecutivo el ltimo da hbil anterior al da quince del mes de agosto, para su incorporacin al proyecto del Presupuesto de Egresos, considerando las previsiones de ingresos y gasto pblico. Artculo 299 Bis.- El Presupuesto de Egresos del Poder Judicial que se apruebe para el ejercicio fiscal anual, no podr ser menor al porcentaje que represente de los ingresos ordinarios del Estado, el correspondiente al ao inmediato anterior. En ningn caso, el presupuesto Anual de Egresos que se apruebe para el Poder Judicial del Estado, podr ser inferior al 2% de dichos ingresos ordinarios del Estado, para el ao fiscal de que se trate. De conformidad con las necesidades del servicio, dicho porcentaje se incrementar anualmente. Artculo 300.- La Secretara formular los anteproyectos de presupuesto de las dependencias y Entidades Pblicas cuando no les sean presentados en el plazo determinado. En el caso de los ayuntamientos, corresponder a la Tesorera en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, la Unidad Administrativa o servidores responsables de realizar estas funciones, formular los anteproyectos en los trminos de este artculo.
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Artculo 301.- La Secretara podr efectuar las modificaciones que considere necesarias a los anteproyectos de presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la congruencia de la orientacin del gasto con los objetivos de los programas; las modificaciones que realice deber informarlas a las dependencias y entidades pblicas para que efecten los ajustes correspondientes. En el caso de los Municipios lo har la Tesorera, en coordinacin con la unidad de informacin, planeacin, programacin y evaluacin. Artculo 302.- El Gobernador presentar a la Legislatura a ms tardar el veintiuno de noviembre el Proyecto del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado. En el caso de los Municipios, el Presidente Municipal lo presentar al Ayuntamiento a ms tardar el veinte de diciembre. Artculo 303.- Las dependencias y entidades pblicas al formular su anteproyecto de presupuesto de egresos, debern considerar prioritariamente las erogaciones que se realizarn con base en los programas de mediano y largo plazo, que impliquen compromisos por contratos de obra pblica, as como las que deriven de programas y proyectos multianuales cuyos presupuestos hubiesen sido aprobados por la Legislatura en ejercicios fiscales anteriores. Artculo 304.- La presentacin del Proyecto de Presupuesto de Egresos, tanto a nivel estatal como municipal, deber incluir: I. II. III. Una exposicin de la situacin de la Hacienda Pblica del ejercicio inmediato anterior y del ao en curso, as como de las condiciones previstas para el prximo ejercicio fiscal. Estimacin de los ingresos por cada una de sus fuentes. Estimaciones de egresos, agrupados de la siguiente forma: 1. 2. 3. IV. Clasificacin Programtica a nivel de programas y proyectos. Clasificacin Administrativa. Clasificacin Econmica.
Las metas de los proyectos agrupados en los programas derivados del Plan de Desarrollo y destacando lo relativo a los compromisos por contratos de obra pblica. V. Resumen y descripcin de la ejecucin de los principales programas, identificando aquellos que comprendan ms de un ejercicio fiscal. En el mbito Estatal, las estimaciones de egresos a que se refiere este artculo comprendern por separado los poderes Legislativo y Judicial. Artculo 304 Bis.- El Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretara de Finanzas deber enviar a la Legislatura o a la Diputacin Permanente en los recesos de sta, a ms tardar 30 das hbiles contados a partir de la publicacin del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Mxico del ejercicio fiscal correspondiente, la actualizacin de los anexos del Presupuesto, con excepcin de aquellos que refieran recursos federales que incluirn las modificaciones respectivas derivadas de los montos definitivos aprobados en el Decreto correspondiente.
CAPTULO TERCERO DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Artculo 305.- El presupuesto de egresos se ejercer de acuerdo con lo que determine el Decreto de Presupuesto de Egresos y dems disposiciones que establezca la Secretara y la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias. El egreso podr efectuarse cuando exista partida especfica de gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente para cubrirlo y no podrn cubrir acciones o gastos fuera de los programas a los que correspondan por su propia naturaleza. Artculo 306.- Una vez que se apruebe el presupuesto de egresos por la Legislatura, el Ejecutivo Estatal, por conducto de la Secretara deber comunicar a las Dependencias, Entidades Pblicas y Organismos Autnomos dentro de los primeros 20 das hbiles del ejercicio fiscal correspondiente, su presupuesto aprobado.
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En el caso de los municipios la comunicacin a que se refiere el presente artculo la realizar la Tesorera, una vez aprobado el presupuesto por el ayuntamiento. Artculo 307.- Las Dependencias y Entidades Pblicas en el ejercicio de sus asignaciones presupuestarias se sujetarn al calendario que determine la Secretara, y en el caso de los Municipios la Tesorera. En el caso de los Municipios, la Tesorera en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, la Unidad Administrativa o servidores pblicos responsable de realizar estas funciones, podr autorizar y verificar en el mbito de sus competencias modificaciones a los calendarios de gasto que tengan por objeto anticipar la disponibilidad de recursos, cuando su flujo de efectivo lo permita, as como la relacin que guarde la recalendarizacin de recursos con la ejecucin y cumplimiento de objetivos y metas. La Secretara no reconocer adeudos ni pagos por cantidades reclamadas o erogaciones efectuadas que rebasen el monto mensual del presupuesto de egresos. Artculo 308.- Para efectos de este Captulo, se entender por subsidios, cooperaciones y donativos a las previsiones presupuestales que se proporcionarn como apoyos econmicos a los sectores social y privado para la ejecucin de programas prioritarios. Artculo 309.- Las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas municipales, informarn y remitirn la documentacin comprobatoria a la Secretara o Tesorera segn corresponda, dentro de los primeros diez das hbiles posteriores al trmino del ejercicio, todos los adeudos contrados al 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior, para ser registrados como pasivos. El pago de adeudos provenientes de ejercicios anteriores que realicen las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas municipales se har con cargo a los recursos previstos en el presupuesto de egresos. Artculo 310.- El Ejecutivo por conducto de la Secretara podr determinar reducciones, diferimientos o cancelaciones de recursos presupuestarios en los programas en los siguientes casos: I. II. III. Cuando se presenten contingencias que repercutan en una disminucin de los ingresos presupuestarios. Cuando las Dependencias y Entidades Pblicas responsables del programa no demuestren el cumplimiento de las metas comprometidas. Cuando como resultado de la evaluacin de las estrategias de desarrollo, las Dependencias y Entidades Pblicas determinen la necesidad de adecuar los objetivos y metas de programas y proyectos aprobados, derivado de situaciones extraordinarias en el mbito econmico y social. En el caso a que se refiere esta fraccin, las Dependencias y Entidades Pblicas podrn solicitar a la Secretara, autorizacin para reasignar los recursos presupuestarios a otros programas sociales prioritarios, mediante el dictamen de reconduccin correspondiente, informando en ambos casos, a la Legislatura o a la Diputacin Permanente. El dictamen de reconduccin deber referir el supuesto que se actualiza del presente artculo. Para el caso de los municipios, corresponder a la Tesorera en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, la Unidad Administrativa o servidores pblicos responsables de realizar estas funciones, autorizar y verificar en el mbito de sus competencias la reasignacin de los recursos presupuestarios a otros programas sociales prioritarios mediante el dictamen de reconduccin correspondiente, informando en ambos casos, al Ayuntamiento. Artculo 311.- En el caso de las Entidades Pblicas, la Secretara se reservar la liberacin de las transferencias para gasto corriente y de inversin, cuando: I. II. III. IV. No enven en tiempo y forma a la Secretara la informacin del avance de sus programas y el ejercicio en sus presupuestos y no cumplan con las metas comprometidas en sus proyectos. En el manejo de sus disponibilidades financieras no cumplan los lineamientos que emita la Secretara. Hayan celebrado convenios de asuncin de pasivos y no se cumpla con las obligaciones pactadas, con los programas de saneamiento financiero respectivos o con los compromisos de dficit o supervit acordados. En general, no ejerzan sus presupuestos con base a las disposiciones aplicables.
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Artculo 312.- Las Dependencias y Entidades Pblicas debern cuidar bajo su responsabilidad que los pagos que se efecten con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujecin a los siguientes requisitos: I. II. III. Que correspondan a compromisos efectivamente devengados, con excepcin de los anticipos previstos en otros ordenamientos legales. Que se efecten dentro de los lmites de los calendarios financieros autorizados. Que se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendindose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligacin de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios y el pago en dinero correspondiente. Que se relacionen directa y nicamente con los objetivos y metas contemplados en el proyecto presupuestal correspondiente.
IV.
Artculo 313.- Los poderes Legislativo y Judicial y los organismos autnomos en el ejercicio de su Presupuesto de egresos, para la contratacin y ejecucin de obra pblica y la adquisicin de bienes y servicios, cumplirn las disposiciones previstas en el Cdigo Administrativo y dems disposiciones aplicables en la materia. Artculo 314.- Las Dependencias y Entidades Pblicas debern reportar a la Secretara el presupuesto ejercido con base en la estructura programtica vigente. Artculo 315.- Las partidas de gasto en que se registra el ejercicio del Presupuesto de Egresos solo sern afectadas por los importes devengados en el propio ejercicio; en consecuencia, no se podrn hacer cargos por conceptos que debieron registrarse en aos anteriores, salvo que lo autorice la Secretara o la Tesorera en el caso de los Municipios, en tal caso, en la respectiva Cuenta Pblica se incluir un apartado que contenga la descripcin precisa de estas operaciones. Artculo 316.- Las garantas que deban constituirse para asegurar los actos y contratos que celebren las Dependencias, se otorgarn a favor del Gobierno del Estado de Mxico; en el caso de las Entidades Pblicas y los Entes Autnomos, dichas garantas estarn a favor de las mismas. En el caso de los Municipios, las garantas en todos los casos se constituirn a favor del municipio de que se trate. Artculo 317.- Los traspasos presupuestarios internos sern aquellos que se realicen dentro de un mismo programa y captulo de gasto, sin que se afecte el monto total autorizado y siempre y cuando se cumplan completamente las metas comprometidas en la estructura programtica del presupuesto aprobado por la Legislatura. Estos traspasos sern realizados de manera directa por las unidades ejecutoras, debiendo informar a la Secretara dentro de los primeros diez das del mes siguiente al en que se realicen, para ser integrados al informe que el Poder Ejecutivo rinda al Poder Legislativo. En el caso de las entidades pblicas dichos traspasos debern ser autorizados previamente por el rgano de gobierno. En el caso de que los traspasos presupuestarios internos rebasen el 25% del total del programa, stos debern ser autorizados previamente por la Legislatura. Tratndose de traspasos entre proyectos, el lmite mximo ascender al 25% del valor original del programa de que se trate. En caso de exceder dicho porcentaje, requerir la autorizacin previa de la Legislatura. En caso de que se requiera la realizacin de traspasos presupuestarios que rebasen el porcentaje sealado en este Artculo, el Ejecutivo deber solicitar la autorizacin a la Legislatura o a la Diputacin Permanente cuando aqulla se encuentre en receso, quin deber aprobarlo en un plazo no mayor de 10 das naturales. Artculo 317 Bis.- Los traspasos presupuestarios externos sern aquellos que se realicen entre programas o captulos de gasto, debiendo la unidad ejecutora solicitar autorizacin de la Secretaria, en trminos de las disposiciones aplicables. La solicitud deber contener la justificacin necesaria, as como el dictamen de reconduccin y actualizacin programtica-presupuestal, correspondiente que deber incluir los montos, programas y proyectos afectados, la descripcin del ajuste en sus metas y objetivos, as como las unidades ejecutoras afectadas y los captulos de gasto que comprenden.
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Para el caso de las entidades pblicas, adicionalmente a la solicitud de traspasos externos, debern contar con la aprobacin del rgano de gobierno y presentarla a la Secretara. Los traspasos presupuestarios autorizados debern informarse dentro de los primeros diez das del mes siguiente en el que se realicen para ser integrados al informe que el Poder Ejecutivo rinda al Poder Legislativo, el que invariablemente deber contener montos, los programas, unidades ejecutoras y captulos afectados por cada uno de los traspasos realizados. El monto total de traspasos presupuestarios externos que autorice la Secretara no podr exceder del 5% del presupuesto total autorizado anual, exceptuando de este captulo los ajustes por incrementos salariales de carcter general, los ajustes derivados de la firma de convenios especficos con otros mbitos de gobierno y las contingencias derivadas de desastres naturales y siniestros. En caso de que se requiera la realizacin de traspasos presupuestarios externos que rebasen el porcentaje sealado en este artculo, el Ejecutivo deber solicitar la autorizacin a la Legislatura o a la Diputacin Permanente cuando aquella se encuentra en receso, quien deber aprobarlo en un plazo no mayor de 15 das. La Secretara deber informar a la Legislatura de aquellos traspasos externos que realice. No se podrn realizar traspasos presupuestarios del gasto de inversin en obras y acciones a los captulos de gasto corriente. En el caso de los municipios, la tesorera autorizar los traspasos presupuestarios externos con la revisin de la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin, o bien de la Unidad Administrativa o los servidores pblicos de los municipios que tengan encomendada esta responsabilidad. Artculo 317 Bis A.- EI Ejecutivo, por conducto de la Secretara y los municipios, a travs de la Tesorera, podrn autorizar erogaciones adicionales a las aprobadas en el Presupuesto de Egresos, con cargo a los excedentes que, en su caso, resulten de los ingresos autorizados en las Leyes de Ingresos estatal y municipal, respectivamente hasta por un monto equivalente al 2% del presupuesto aprobado. En el caso del Estado, estn exceptuadas por el clculo del 2% sealado en el prrafo anterior, las erogaciones destinadas al pago de deuda a la inversin en obra pblica y el cumplimiento de las disposiciones legales que as lo obliguen, as como las autorizaciones con cargo a los ingresos adicionales provenientes de los programas de apoyo y las aportaciones federales comprendidas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin y/o convenios firmados con otros mbitos de gobierno por tener una aplicacin a un fin determinado. As mismo, Tambin se encuentran exceptuadas para el clculo del 2% sealado en este artculo para el Estado, las autorizaciones con cargo al excedente en los ingresos propios que obtengan las Entidades Pblicas en el ejercicio de sus funciones, en atencin a su personalidad jurdica y patrimonio propios; recursos que podrn ser aplicados para el cumplimiento de sus objetivos establecidos en trminos de la Ley o Decreto de su creacin. En este caso, deber integrar en el ms prximo informe, de los referidos en el artculo 352 Bis de este Cdigo, un apartado especial que contenga la informacin sobre estas ampliaciones, incluyendo el dictamen de asignacin de recursos adicionales que deber reunir los mismos criterios que los planteados en el artculo 317 Bis para los dictmenes de reconduccin. El Ejecutivo Estatal, al presentar la cuenta pblica del ejercicio fiscal que corresponda, informar de las erogaciones que eventualmente se efecten, de acuerdo a lo dispuesto en este artculo. Artculo 318.- Las solicitudes de ampliacin presupuestaria que presenten las dependencias y entidades pblicas a travs de su dependencia coordinadora de sector, debern ser autorizadas por la Secretaria, con base al dictamen de reconduccin y actualizacin programtica-presupuestal, que emita su titular, justificando el origen de los recursos, cumpliendo los mismos requisitos planteados en el artculo 317 Bis de este Cdigo. En el caso de los municipios, los Ayuntamientos podrn autorizar la adecuacin solicitada, la cual emitir la Tesorera previa revisin de la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin o bien de la Unidad Administrativa o los servidores pblicos de los municipios que tengan encomendada esta responsabilidad. El Ejecutivo deber informar a la Legislatura en la cuenta pblica, los programas a los que se aprobaron erogaciones adicionales en los trminos de este artculo, describiendo con precisin los montos, proyectos, metas, unidades ejecutoras y captulos afectados por dichos movimientos.
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Artculo 319.- Las adecuaciones presupuestarias debern justificarse plenamente as como contar con dictamen de reconduccin y actualizacin, que presenten a la Secretara o a la Tesorera, segn corresponda, cuando modifiquen las metas de los proyectos autorizados o impliquen la cancelacin de proyectos y la reasignacin de sus recursos a otros proyectos prioritarios. El dictamen debe reunir los requisitos planteados para el dictamen de reconduccin en el artculo 317 Bis de este Cdigo. Las adecuaciones que impliquen una disminucin de recursos sern viables siempre y cuando las metas programadas hayan sido cumplidas y se registren ahorros presupuestarios. Para el caso de las Entidades Pblicas, adicionalmente la solicitud de adecuaciones externas debern contar con la aprobacin de su rgano de gobierno y presentarla a la Secretara o a la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias, por conducto de la dependencia coordinadora de sector. Las Dependencias y Entidades Pblicas que lleven a cabo adecuaciones presupuestarias internas, debern informar de las mismas a la Secretara, en el formato correspondiente, anexo al reporte mensual de avance presupuestal. Artculo 320.- La Secretara o la Tesorera, segn corresponda, podrn recibir solicitudes extemporneas de adecuaciones presupuestarias, siempre que: I. II. III. Las metas de los programas lo justifiquen. Existan ahorros presupuestarios. Se presente una justificacin y exposicin clara de motivos.
Artculo 321.- Las dependencias coordinadoras de sector tramitarn ante la Secretara la liberacin de transferencias a las Entidades Pblicas que coordinan, con cargo a sus respectivos presupuestos de egresos de acuerdo a la normatividad aplicable y al calendario de gasto aprobado, verificando previamente: I. II. Que las transferencias se destinen al cumplimiento de las metas comprometidas en los proyectos autorizados. El ejercicio presupuestario sea acorde con el avance programtico de metas y resultados.
En el caso de aquellas entidades que no se encuentren adscritas a un sector, ser su rgano de gobierno quien tramitar ante la Secretara la liberacin de las transferencias respectivas. Artculo 322.- Los recursos asignados pero no ejercidos que resulten de la reestructuracin de Dependencias y de la desincorporacin de Entidades Pblicas, debern destinarse preferentemente a cubrir los gastos del proceso de liquidacin y el remanente a la amortizacin de la deuda pblica estatal. En el caso de los Municipios, la aplicacin del remanente lo determinar el Ayuntamiento respectivo, procurando preferentemente destinarlo a la amortizacin de la deuda pblica y/o ejecucin de programas prioritarios de desarrollo social. Artculo 322 Bis.- Los recursos estatales asignados al sector central, a los rganos autnomos y a las entidades descentralizadas, que no hayan sido ejercidos en los plazos legales correspondientes, as como los que resulten del supervit de las finanzas pblicas estatales, sern reintegrados a la hacienda pblica estatal, registrndose lo anterior a travs de un apartado especfico en la Ley de Ingresos del Estado. En caso de recursos federales o de otras fuentes de financiamiento, se estar a lo dispuesto en las reglas de operacin, manuales o convenios especficos respectivos, presentando un informe a la Secretara, mismo que se incluir en la cuenta pblica anual, de las causas que generaron el subejercicio de recursos. Quedan exceptuados de esto los recursos que se hayan comprometidos para gasto de inversin u obra pblica. Artculo 323.- La Secretara, conjuntamente con la dependencia coordinadora de sector, podr celebrar con las Entidades Pblicas convenios para el establecimiento de acciones de saneamiento financiero, as como para establecer bases de desempeo. La Secretara emitir los requisitos y lineamientos que se debern cumplir para suscribir dichos convenios; asimismo, realizar las acciones tendientes a evaluar peridicamente el cumplimiento de los mismos. La Secretara podr cancelar los convenios, al identificar incumplimiento de los compromisos adquiridos; lo anterior, sin perjuicio de las medidas necesarias para corregir las desviaciones detectadas en las evaluaciones que realice. Artculo 324.- Los convenios de coordinacin que involucren recursos del gasto de inversin pblica que celebre el Gobernador por conducto de la Secretara con los ayuntamientos, debern sujetarse por lo menos a las bases siguientes:
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I. II. III. IV. V.
Definirn con precisin las materias y actividades que constituyan el objeto del convenio. Las acciones materia del convenio debern ser congruentes con el Plan Estatal de Desarrollo y los programas estatales. La participacin porcentual que aporte cada una de las partes para el cumplimiento de su objeto. La mencin de que el ejercicio de estos recursos, se sujetar a las disposiciones legales y de la normatividad aplicable. El compromiso de los ayuntamientos cuando menos de: a). Presentar un catlogo de programas y acciones que le permitan mejorar su situacin financiera, el cual deber ser evaluado y calificado por el Instituto Hacendario del Estado de Mxico. La calificacin determinar el acceso a los recursos aludidos en este artculo. Eficientar su recaudacin en ingresos propios en relacin a las metas que al efecto recomiende el Instituto Hacendario del Estado de Mxico. Impulsar la ejecucin de obras y acciones de beneficio social, a travs del sistema de aportaciones de mejoras. Presentar un programa para sanear sus finanzas respecto de los compromisos contrados con organismos pblicos estatales y federales, en relacin a los rubros de agua, energa elctrica y aportaciones de seguridad social, de acuerdo a las condiciones econmicas de cada uno de los municipios.
b). c). d).
VI.
Contendrn las dems estipulaciones que las partes consideren necesarias para el correcto cumplimiento y evaluacin del convenio.
Artculo 324 Bis.- Los proyectos de inversin debern guardar congruencia con los planes y programas, as como a sus objetivos, metas, estrategias, prioridades y lneas de accin contenidas en el Plan Estatal de Desarrollo. Los proyectos y programas de inversin debern contar con registro vigente en el Banco de la Direccin General de Inversin y con el anlisis de costo beneficio social correspondiente, en cumplimiento a la normatividad vigente. Los programas o disposiciones que el Poder Legislativo integre en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado y que incluyan recursos a los que puedan acceder los municipios, se ajustarn al requisito establecido en la fraccin V inciso a) del artculo anterior. Artculo 325.- Las Dependencias y Entidades Pblicas slo podrn otorgar donativos a los sectores pblico, social y privado, cuando estos estn previstos en sus respectivos presupuestos. Artculo 326.- Los donativos debern ser autorizados por el Gobernador o por el titular de las dependencias y de las Entidades Pblicas en forma indelegable y debern estar vinculados a algn programa. En el caso de las Entidades Pblicas debern contar con el previo acuerdo de su rgano de gobierno.
CAPTULO CUARTO DEL CONTROL, INFORMACIN Y EVALUACIN DEL GASTO PBLICO

Artculo 327.- Ser responsabilidad de la Secretara y la Contralora, en el mbito de sus respectivas competencias, cumplir y hacer cumplir las disposiciones del presente Ttulo, estableciendo las medidas para su correcta aplicacin, as como determinar las normas y procedimientos administrativos tendientes a homogeneizar, desconcentrar, transparentar, racionalizar y llevar a cabo un mejor control del gasto pblico estatal. En el caso de los municipios esta responsabilidad recae en la Contralora Interna. Artculo 327-A.- Los titulares de las Dependencias y Entidades Pblicas en el ejercicio de su presupuesto, sern responsables de que se ejecuten con oportunidad, eficiencia, eficacia y honestidad los proyectos previstos en sus respectivos programas y debern enviar a la Secretara, a travs de las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin, o su equivalente, el informe del comportamiento del ejercicio presupuestal y el informe de avance programtico en forma mensual y trimestral respectivamente, para la revisin, seguimiento y evaluacin del cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los proyectos aprobados en relacin con el presupuesto y ejercicio.
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En el caso de los Municipios, los informes a que se refiere este artculo, se enviarn a la Tesorera. Articulo 327-B.- La Secretara, la Tesorera y los rganos de control interno, en coordinacin con las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin, o la unidad administrativa responsable de realizar estas funciones, en el mbito de sus respectivas competencias, verificarn peridicamente a travs del sistema de control y evaluacin que establezcan, los resultados de la ejecucin de los programas en relacin con el ejercicio del presupuesto. Los rganos de control interno en el ejercicio del presupuesto, vigilarn que no adquieran compromisos que rebasen el monto mensual del gasto que se les haya autorizado. Ser causa de responsabilidad de los titulares de las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas municipales, contraer compromisos fuera de los montos mensuales aprobados en sus presupuestos. Articulo 327-C.- Las Dependencias y Entidades Pblicas debern enviar a la Secretara dentro de los primeros diez das posteriores al cierre del mes inmediato anterior, los resultados del avance de su ejercicio presupuestario, en funcin de su calendario de gasto aprobado. Artculo 327-D.- La Secretara y la Contralora, en el mbito de sus competencias, verificarn peridicamente los resultados de la ejecucin de los programas de las Dependencias y Entidades Pblicas, a fin de que en su caso, se adopten las medidas necesarias, para corregir las desviaciones detectadas. Las dependencias a travs de las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin, as como las Entidades Pblicas, por conducto de sus dependencias coordinadoras de sector, enviarn a la Secretara dentro de los primeros diez das posteriores al cierre del trimestre inmediato anterior sus avances del informe programticopresupuestal, sin detrimento de la actualizacin peridica que hagan de sus indicadores contenidos en el Sistema Integral de Evaluacin del Desempeo. Al efecto, se llevar a acabo la revisin, seguimiento y evaluacin del cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los proyectos aprobados, contra los resultados del ejercicio del Presupuesto de Egresos. Artculo 327-E.- Derogado.
TTULO DCIMO DE LOS SERVICIOS DE TESORERA

CAPTULO PRIMERO DE LA PRESTACIN DE LOS SERVICIOS
Artculo 328.- Las disposiciones de este Ttulo tienen por objeto regular los servicios de tesorera del Estado y de los Municipios. Los servicios de tesorera son aqullos relacionados con la recaudacin, concentracin, administracin y custodia de fondos y valores, as como la realizacin de pagos con cargo al Presupuesto de Egresos. Artculo 329.- La Secretara, la Tesorera o su equivalente tratndose de entidades pblicas, sern las responsables de prestar los servicios de tesorera, pudindose auxiliar de las instituciones que integran el sistema financiero mexicano, y para esto, establecern los sistemas y procedimientos necesarios mediante reglas de carcter general, elaborando el calendario anual de pagos de la tesorera a efecto de que las dependencias y entidades pblicas elaboren sus propios calendarios del ejercicio presupuestal. Artculo 330.- La Secretara, y la Tesorera, en el mbito de su competencia, tendrn a su cargo la emisin, distribucin y control de las formas numeradas y valoradas que se utilicen para la recaudacin de los ingresos pblicos y para el pago de las obligaciones a cargo de la hacienda pblica, e intervendrn en la destruccin de las referidas formas, cuando as proceda, junto con los materiales empleados en su produccin.
CAPTULO SEGUNDO DE LA RECAUDACIN

Artculo 331.- El servicio de recaudacin consistir en la recepcin, traslado, concentracin y custodia de fondos y valores. La recaudacin se efectuar en moneda nacional, aceptndose nicamente como medios de pago, los previstos en este Cdigo.
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Artculo 332.- La recaudacin de los fondos se sustentar con los documentos relativos a la determinacin del crdito, resoluciones administrativas o jurisdiccionales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones y los dems que establezca este Cdigo y otras disposiciones legales aplicables. Artculo 333.- Los ingresos que perciban las Dependencias en trminos de la Ley de Ingresos del Estado de Mxico para el ejercicio fiscal que corresponda, debern ser depositados en la Caja General o en las cuentas bancarias autorizadas para tal efecto por la Secretara o la Tesorera, en el mbito de sus respectivas competencias. Los ingresos que perciban los organismos auxiliares en trminos de la Ley de Ingresos del Estado de Mxico sern recaudados por los propios organismos auxiliares en instituciones de crdito de banca mltiple o establecimientos mercantiles autorizados para tal efecto. En caso de que dichos ingresos se encuentren afectados en fideicomiso, las cantidades recaudadas se podrn concentrar con el fiduciario correspondiente mediante el otorgamiento de instrucciones y/o mandatos irrevocables o transferencias a las cuentas del fideicomiso respectivo, entre otros mecanismos que se establezcan para dicho propsito.
CAPTULO TERCERO DE LOS PAGOS

Artculo 334.- La Secretara y la Tesorera, en el mbito de su competencia, autorizarn la liberacin de recursos financieros de conformidad a los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos. Artculo 335.- En la liberacin de recursos financieros, las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas debern cumplir con los requisitos que se establezcan en las reglas de carcter general que expidan la Secretara y la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias. Los contratistas, proveedores y prestadores de servicios que sean contratados por las unidades ejecutoras del gasto, recibirn el pago por la contraprestacin otorgada, nicamente a travs del beneficiario, o en su caso por medio de su representante legal debidamente acreditado mediante poder notarial. Artculo 336.- Para la disposicin de los recursos financieros, las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas debern requisitar la orden de pago, especificando que la modalidad de liquidacin ser mediante cheque o transferencia electrnica va Sistema de Pagos Electrnicos Interbancaria. Los cheques expedidos vigentes y que no hayan sido cobrados al treinta y uno de diciembre de cada ao, debern ser cuantificados, a fin de hacer la previsin correspondiente para el siguiente ejercicio fiscal. De ser aplicable en los Municipios, se observar este procedimiento. Artculo 337.- Las Dependencias que manejen fondos pblicos debern invertir sus disponibilidades en instrumentos de renta fija y los rendimientos que se generen debern depositarse en la Caja General, dichos depsitos debern realizarse cuando su monto rebase 6 salarios mnimos del rea geogrfica C o bien, el monto generado al final del ao. Si al trmino del ejercicio fiscal conservan recursos financieros presupuestales stos debern ser reintegrados a la Caja General, en el caso de los Municipios los depsitos se realizarn a la Tesorera. Las Entidades Pblicas apoyadas presupuestalmente y que manejen fondos pblicos e inviertan sus disponibilidades financieras en instrumentos de renta fija, debern conservar sus rendimientos, registrndolos como ingresos propios y podrn aplicarlos en trminos de lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos. Artculo 338.- El pago de cantidades retenidas en favor de terceros, se liquidarn a peticin de la dependencia, entidad pblica o unidad administrativa que la practic, debiendo comprobarlo con la documentacin correspondiente. Artculo 338 Bis.- Para la devolucin de pagos efectuados en forma indebida, duplicados, y/o en demasa; las dependencias, entidades pblicas, unidades administrativas, personas fsicas o jurdicas colectivas, debern presentar ante la Direccin General de Tesorera por conducto de la autoridad ejecutora el oficio original en el que se fundamente los motivos y la autorizacin respectiva del importe a reintegrar. La devolucin del pago, se efectuar solamente al titular del mismo, quien deber presentar adems identificacin oficial vigente; o bien, a su representante legal, quien deber acreditarse como tal, nica y exclusivamente mediante poder notarial, o resolucin judicial, ya que no se realizarn devoluciones a beneficiarios que no acrediten su personalidad jurdica.
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TTULO DCIMO PRIMERO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LA CUENTA PBLICA

CAPTULO PRIMERO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Seccin Primera De las Disposiciones Generales
Artculo 339.- Las disposiciones de este Ttulo tienen por objeto regular la contabilidad gubernamental y la cuenta pblica del Estado, y la de los Municipios, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Artculo 339 Bis.- Se crea el Consejo Estatal para la Armonizacin Contable como un rgano de coadyuvancia para la implementacin de las disposiciones en materia de armonizacin contable previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, mismo que estar integrado por: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. El Secretario de Finanzas, quien presidir el Consejo; El Secretario de la Contralora; El Auditor Superior del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico; El Subsecretario de Ingresos de la Secretara de Finanzas; El Subsecretario de Planeacin y Presupuesto de la Secretara de Finanzas; El Contador General Gubernamental, quien ser el Secretario Tcnico y tendr derecho a voz pero no a voto; El Vocal Ejecutivo del Instituto Hacendario del Estado de Mxico; Los Municipios representantes ante el Consejo Directivo del Instituto Hacendario del Estado de Mxico, en su modalidad de Comisin Permanente; y El Presidente del Colegio de Contadores del Valle de Toluca.
Los cargos en el Consejo sern honorarios y no darn derecho a retribucin alguna, teniendo como funcin apoyar a los gobiernos estatal y municipales, as como a sus organismos descentralizados y autnomos, en la interpretacin e implementacin de las normas y disposiciones emitidas por el Consejo Nacional para la Armonizacin Contable. Artculo 340.- Los objetivos de la contabilidad gubernamental son: I. II. III. IV. Registrar contablemente el efecto patrimonial y presupuestal de los ingresos y los egresos pblicos, y las dems operaciones financieras. Informar sobre la aplicacin de los fondos pblicos. Fomentar la evaluacin de las acciones de gobierno, la planeacin y programacin de la gestin gubernamental. Integrar la cuenta pblica.
Artculo 341.- Se entender por cuenta pblica el informe que rinda anualmente el Gobernador a la Legislatura, respecto de los resultados y la situacin financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior, y tratndose de los Municipios el informe que rinda el presidente municipal. Dichos documentos contarn de la mxima publicidad y ser informacin pblica de oficio que deber difundirse en la pgina electrnica oficial del Gobierno del Estado y de los Municipios, respectivamente, una vez que se haya emitido el informe del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico.
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Seccin Segunda Del Registro Contable y Presupuestal

Artculo 342.- El registro contable del efecto patrimonial y presupuestal de las operaciones financieras, se realizar conforme al sistema y a las disposiciones que se aprueben en materia de planeacin, programacin, presupuestacin, evaluacin y contabilidad gubernamental. En el caso de los municipios, el registro a que se refiere el prrafo anterior, se realizar conforme al sistema y a las disposiciones en materia de planeacin, programacin, presupuestacin, evaluacin y contabilidad gubernamental, que se aprueben en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico. Artculo 343.- El sistema de contabilidad debe disearse sobre base acumulativa total y operarse en forma que facilite la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos, egresos y, en general, que posibilite medir la eficacia y eficiencia del gasto pblico, y contener las medidas de control interno que permitan verificar el registro de la totalidad de las operaciones financieras. El sistema de contabilidad sobre base acumulativa total se sustentar en los postulados bsicos y el marco conceptual de la contabilidad gubernamental. Artculo 344.- Las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas registrarn contablemente el efecto patrimonial y presupuestal de las operaciones financieras que realicen, en el momento en que ocurran, con base en el sistema y polticas de registro establecidas, en el caso de los Municipios se har por la Tesorera. Los coordinadores administrativos, delegados administrativos o equivalentes, conjuntamente con los titulares de las unidades ejecutoras del gasto o en su caso los titulares de las Dependencias o de las Entidades Pblicas sern responsables de la ejecucin, registro y control del presupuesto de egresos que les haya sido autorizado, y al solicitar la dictaminacin o adquisicin de bienes y servicios certificarn la suficiencia presupuestal correspondiente, en trminos del Libro Dcimo Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Todo registro contable y presupuestal deber estar soportado con los documentos comprobatorios originales, los que debern permanecer en custodia y conservacin de las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas que ejercieron el gasto, y a disposicin del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico y de los rganos de control interno, por un trmino de cinco aos contados a partir del ejercicio presupuestal siguiente al que corresponda, en el caso de los Municipios se har por la Tesorera. Tratndose de documentos de carcter histrico, se estar a lo dispuesto por la legislacin de la materia. Artculo 345.- Las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas debern conservar la documentacin contable del ao en curso y la de ejercicios anteriores cuyas cuentas pblicas hayan sido revisadas y fiscalizadas por la Legislatura, la remitirn en un plazo que no exceder de seis meses al Archivo Contable Gubernamental. Tratndose de los comprobantes fiscales digitales, estos debern estar agregados en forma electrnica en cada pliza de registro contable. El plazo sealado en el prrafo anterior, empezar a contar a partir de la publicacin en el Peridico Oficial, del decreto correspondiente. Artculo 346.- La documentacin contable original que ampare inversiones en activo fijo, deber conservarse en el Archivo Contable Gubernamental, hasta que se den de baja los activos que respaldan. Artculo 347.- Los estados contables que emitan las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas, sern integrados por la Secretara, para la elaboracin de los correspondientes al sector central de la administracin pblica; en el caso de los Municipios, se har por la tesorera. Artculo 348.- Para el registro de las operaciones financieras, la Secretara, las tesoreras y el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico de comn acuerdo, en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico, elaborarn el manual de contabilidad que se integrar por el catlogo de cuentas, su instructivo y la gua contabilizadora, as como los dems catlogos de clasificacin de los ingresos y egresos necesarios para realizar el registro contable correspondiente. El catlogo de cuentas estar integrado por cuentas de activo, pasivo, patrimonio, resultados deudoras, resultados acreedoras, y las de orden, que entre otras comprendern las presupuestales.
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Seccin Tercera De la Informacin Contable, Presupuestal y Financiera

Artculo 349.- Las Dependencias, Entidades Pblicas y unidades administrativas proporcionarn con la periodicidad que determinen la Secretara y las tesoreras, la informacin contable que comprender la patrimonial y presupuestal, para la integracin de los estados financieros. En caso de que no se proporcione la informacin o la que reciban no cumpla con la forma y plazos establecidos por stas, podrn suspender la ministracin de recursos, hasta en tanto se regularicen. Artculo 350.- Mensualmente dentro de los primeros veinte das hbiles, la Secretara y las Tesoreras, enviarn para su anlisis y evaluacin al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, la siguiente informacin: I. II. III. IV. Informacin patrimonial. Informacin presupuestal. Informacin de la obra pblica. Informacin de nmina.
Artculo 351.- Los principales resultados de la gestin financiera se debern publicar peridicamente por la Secretara y por las tesoreras. Los ayuntamientos al aprobar en forma definitiva su presupuesto de egresos, debern publicar en la Gaceta Municipal de manera clara y entendible, todas y cada una de las partidas que lo integran, las remuneraciones de todo tipo aprobadas para los miembros del Ayuntamiento y para los servidores pblicos en general, incluyendo mandos medios y superiores de la administracin municipal, a mas tardar el 25 de febrero del ao para el cual habr de aplicar dicho presupuesto.
CAPTULO SEGUNDO DE LA CUENTA PBLICA

Artculo 352.- La cuenta pblica se constituye por la informacin econmica, patrimonial, presupuestal, programtica, cualitativa y cuantitativa que muestre los resultados de la ejecucin de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. La Secretara y las Tesoreras, proporcionarn la informacin complementaria requerida por el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico para el anlisis y evaluacin de la cuenta pblica. El formato de entrega de las Cuentas Pblicas del Estado y de los Municipios, deber ser congruente, contener el mismo nivel de desglose y mantener la debida correlacin con respecto a los formatos del Presupuesto de Egresos del Estado y de los Municipios respectivamente, para lograr una mejor claridad, comprensin y transparencia en la revisin y fiscalizacin por parte del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico. Artculo 352 Bis.- Como parte de la cuenta pblica, se informar a la Legislatura de las acciones y resultados de la ejecucin del Plan de Desarrollo del Estado o del municipio que corresponda, y del avance de los programas. Adicionalmente, se enviar trimestralmente a la Legislatura y al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico el informe de las acciones y resultados de la ejecucin del Plan de Desarrollo del Estado o del municipio que corresponda y del avance de los programas en los meses de abril, julio y octubre y el trimestre correspondiente al cierre del ejercicio, se har con la cuenta pblica. Se adicionar a dichos informes un apartado especial sobre las reasignaciones realizadas, a nivel de proyecto, as como otro apartado para informar de las asignaciones de los recursos en trminos de lo dispuesto por el artculo 317 Bis A de este Cdigo. El Poder Ejecutivo a travs de la Secretara, comparecer en las reuniones trimestrales de anlisis y evaluacin de los informes presentados que, celebren el rgano Superior de Fiscalizacin de la Legislatura y las Comisiones Legislativas respectivas. Artculo 353.- Con base en los estados contables, se formular la cuenta pblica, para su presentacin a la Legislatura.
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Las reas competentes de los poderes Legislativo y Judicial, as como de los organismos electorales, de la Comisin de Derechos Humanos del Estado de Mxico, del Instituto de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios y de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico, remitirn oportunamente los estados contables a que se refiere el prrafo anterior, al Poder Ejecutivo para su incorporacin a la Cuenta Pblica Estatal. Artculo 354.- En la cuenta pblica la informacin presupuestal deber considerar la siguiente clasificacin del gasto: I. II. III. IV. Econmica, integrando la presentacin por captulo y objeto del gasto. Administrativa, relacionando el gasto por las unidades que lo ejecutaron. Econmico-administrativa, combinando las presentaciones anteriores. Programtica, sealando las principales acciones realizadas en cada uno de los programas gubernamentales.
Artculo 355.- La informacin que los organismos auxiliares y fideicomisos deban proporcionar para la integracin de la Cuenta Pblica Estatal, deber estar dictaminada por contador pblico independiente. Artculo 356.- La Secretarla y las tesoreras, clasificarn cuando sea necesario, la informacin que les proporcionen las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas, para efectos de integracin y presentacin de la cuenta pblica.
TTULO DCIMO SEGUNDO DE LAS INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS FISCALES

Artculo 357.- La aplicacin de las sanciones por infracciones a las disposiciones de este Cdigo, se har independientemente de que se exija el pago de contribuciones y sus dems accesorios, as como de las responsabilidades del orden administrativo, civil o penal, previstas en los ordenamientos legales respectivos. Cuando las multas determinadas no se paguen en la fecha establecida en este Cdigo, el monto de las mismas se actualizar en los trminos del artculo 30 de este ordenamiento. Artculo 358.- Los servidores pblicos, que en ejercicio de sus funciones, conozcan de hechos u omisiones que puedan entraar infracciones a las disposiciones de este Cdigo o delitos, lo debern comunicar a la autoridad competente dentro de los quince das siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones. Artculo 359.- Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones a las que correspondan varias sanciones, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin cuya sancin sea mayor. Artculo 360.- No se impondrn sanciones, cuando se cumplan en forma espontnea las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados en este Cdigo o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o por caso fortuito. Se considera que el cumplimiento no es espontneo en los siguientes casos: I. II. Cuando la omisin sea descubierta por las autoridades fiscales. La omisin haya sido corregida por el contribuyente, despus que las autoridades fiscales hubiesen notificado una orden de visita domiciliaria o haya mediado requerimiento o cualquier otra gestin notificada por las mismas, tendientes al cumplimiento de la obligacin fiscal de que se trate. Las multas se aumentarn: A). En un 15% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el infractor haya reincidido.
Artculo 360 Bis.- El aumento y disminucin de multas ser conforme a: I.
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B).
En un 50% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando se usen documentos falsos; se utilicen documentos a nombre de un tercero sin su autorizacin para deducir su importe; se lleven dos sistemas de contabilidad o ms con distinto contenido; o cuando mediante engaos o artimaas se viole la ley. En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones no enteradas, si la infraccin es continua o continuada. En un 50% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no enteradas. En un 20% de su monto, siempre que el infractor pague o devuelva el importe de las contribuciones omitidas con sus accesorios, o el beneficio indebido dentro de los quince das siguientes a la notificacin de la resolucin en la que se impuso el importe de la misma. En un 100% el importe de la multa fijada por la omisin en el pago de contribuciones y aprovechamientos, en los casos de devolucin de cheques, siempre que se pague dicha contribucin o aprovechamiento y sus accesorios dentro de los cinco das siguientes a la fecha de notificacin del requerimiento correspondiente.
C). D). II. A).
Se disminuirn:
B).
CAPTULO SEGUNDO DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES

Artculo 361.- Son infracciones y sanciones aplicables a los contribuyentes: I. No cumplir con las obligaciones que seala este Cdigo de inscribirse, registrarse o hacerlo fuera de los plazos sealados, ante las autoridades estatal y/o municipales segn corresponda, en las actividades por las que sea contribuyente habitual; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Obtener o usar ms de un nmero del registro para el cumplimiento de sus obligaciones; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Utilizar interpsita persona para manifestar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables, dejando de pagar las contribuciones correspondientes; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No llevar registros contables a que aluden las disposiciones fiscales, llevarlos en forma distinta a como stas prescriben, no hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas, hacerlos incompletos o inexactos o fuera de los plazos respectivos; y se sancionar con una multa de treinta hasta setenta das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Hacer, mandar hacer o permitir en su contabilidad, anotaciones, asientos, cuentas, nombres, cantidades o datos falsos; alterar, raspar o tachar en perjuicio del fisco cualquier anotacin, asiento de constancia hecha en la contabilidad; mandar o consentir que se hagan alteraciones, raspaduras o tachaduras; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribucin omitida. De lo contrario, la multa ser hasta de un tanto del importe de dicha contribucin. Destruir o inutilizar los registros contables cuando no haya transcurrido el plazo durante el cual conforme a la ley los deban conservar; y se sancionar con una multa de treinta hasta setenta das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Faltar a la obligacin de expedir comprobantes fiscales o hacerlo sin cumplir los requisitos fiscales; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No presentar o no proporcionar, o hacerlo extemporneamente, los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros o documentos, as como el boletaje en los casos de eventos o espectculos pblicos que exija este ordenamiento; no comprobarlos, o no aclararlos, cuando las autoridades fiscales lo soliciten; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda.
II. III. IV.
V.
VI.
VII. VIII.
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IX.
Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros y documentos a que se refiere la fraccin anterior, incompletos o con errores; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros y documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, alteradas o falsificadas; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No pagar en forma total o parcial las contribuciones dentro de los plazos sealados por este Cdigo o lo sealado por las autoridades fiscales, en el ejercicio de sus facultades, por cualquier causa imputable al contribuyente y se sancionar con una multa del 40% al 70% de la contribucin omitida. Traficar con los documentos o comprobantes de pago de prestaciones fiscales, o hacer uso ilegal de ellos; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Resistirse por cualquier medio a las visitas de verificacin; no proporcionar los datos, informes, libros, documentos, registros y en general los elementos necesarios para la prctica de la visita; y se sancionar con una multa de veinte hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. No conservar los registros contables y documentos que le sean dejados en calidad de depositario, por los visitadores al estarse practicando visitas de verificacin; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No presentar el dictamen correspondiente sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal estando obligado a ello o habiendo optado por dictaminarse; presentar dicho dictamen en forma extempornea a requerimiento de autoridad fiscal competente, o cuando no obstante su presentacin, se haya formulado por Contador Pblico impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo, lo cual se sancionar con una multa de trescientos y hasta setecientos das de salario mnimo general del rea geogrfica A. No presentar el aviso de dictamen correspondiente o presentarlo extemporneamente a requerimiento de autoridad fiscal competente, y se sancionar con una multa de setenta y cinco y hasta ciento cincuenta das de salario mnimo general del rea geogrfica A. No entregar la constancia de retencin del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, por cada contribuyente y periodo al que corresponda, y se sancionar con una multa de cincuenta y hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica A. No cumplir con el tiempo de entrega de la obra consignado en el Convenio de Recepcin del Importe de las Aportaciones Estatales para Obras de Impacto Vial a travs de Obra Pblica, a que se refiere el artculo 216-F del Cdigo, y se sancionar con una multa del 40% al 70% del monto de la contribucin omitida. Para determinar la cuanta de la sancin, se considerar como monto de la contribucin omitida el 10% del valor de la obra convenida, cuando el avance de la misma sea mayor del 50%, y el 20% del valor de la obra convenida cuando su avance sea menor al 50%.
X. XI.
XII.
XIII.
XIV. XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
No presentar el aviso de dictamen correspondiente sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial estando obligado a ello o presentarlo extemporneamente a requerimiento de la autoridad fiscal competente, y se sancionar con una multa de cincuenta y hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica "A". No presentar el dictamen correspondiente sobre la determinacin de la base del Impuesto Predial estando obligado a ello o habiendo optado por dictaminarse; presentar dicho dictamen en forma extempornea requerimiento de la autoridad fiscal competente, o cuando no obstante su presentacin, se haya formulado por un dictaminador impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo, lo cual se sancionar con una multa de ciento cincuenta y hasta trescientos das de salario mnimo general del rea geogrfica "A".
XX.
Cuando se impongan las sanciones mximas previstas en este artculo, se considerar la gravedad de la infraccin, los antecedentes del infractor, sus condiciones socio-econmicas, en su caso, la reincidencia en el incumplimiento de obligaciones y el monto del beneficio, dao o perjuicio econmico, derivado del incumplimiento de obligaciones, si lo hubiere. Artculo 362.- Son infracciones y sanciones aplicables a los notarios y corredores pblicos: I. Dejar de calcular contribuciones respecto de las escrituras o cualquier contrato que se otorgue ante su fe, o efectuarla sin sujetarse a lo previsto por las disposiciones de este Cdigo; y se sancionar con una multa de
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cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribucin omitida. De lo contrario, la multa ser hasta de un tanto del importe de dicha contribucin. II. III. Autorizar actos, contratos o escrituras en donde no se haya cumplido con las disposiciones fiscales; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. Solicitar la inscripcin o registro de documentos o instrumentos que carezcan de la constancia de pago de las contribuciones correspondientes; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, cuando no pueda precisarse el monto de la contribucin omitida. De lo contrario, la multa ser hasta de un tanto del importe de dicha contribucin. No proporcionar informes, documentos o datos en los plazos que fije este Cdigo, o cuando lo exijan las autoridades competentes, o presentarlos incompletos o inexactos; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. Proporcionar los informes, datos o documentos a que se refiere la fraccin anterior, alterados o falsificados; y se sancionar con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Facilitar en cualquier forma la omisin total o parcial de las contribuciones, mediante alteraciones, ocultaciones y otros hechos u omisiones; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No destinar al pago de contribuciones, las cantidades ministradas por los contribuyentes para ese efecto, cuando exista la obligacin para ello; y se sancionar con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribucin omitida. De lo contrario, la multa ser hasta de un tanto del importe de dicha contribucin. Hacer uso ilegal de los documentos o comprobantes de pago de contribuciones; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. Resistirse por cualquier medio a las visitas de verificacin; no proporcionar los datos, informes, libros, documentos, registros y en general los elementos necesarios para la prctica de la visita; y se sancionar con una multa de setenta y cinco hasta ciento cincuenta das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. No verificar la presentacin del aviso de dictamen y del dictamen sobre la determinacin de la base Impuesto Predial en las enajenaciones de inmuebles objeto de dictaminacin, de conformidad con el artculo 47 Bis-1, cuarto prrafo de este Cdigo, lo cual se sancionar con una multa de cien y hasta doscientos das de salario mnimo general del rea geogrfica A.
IV.
V.
VI. VII.
VIII. IX.
X.
Cuando en el ejercicio de sus facultades las autoridades fiscales impongan sanciones a los notarios pblicos, debern informarlo a la Secretara General de Gobierno. Artculo 362-Bis.- Son infracciones y sanciones aplicables a los contadores pblicos autorizados: I. No observar en los dictmenes que formulen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal la omisin de los contribuciones en el pago de este impuesto en el informe de su situacin fiscal respecto al ejercicio fiscal que se dictamina, siempre que dicha omisin sea determinada por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobacin mediante resolucin que haya quedado firme, y se sancionar con una multa del 10% al 20% de la contribucin no observada, sin que dicha multa exceda del doble de los honorarios cobrados por haber formulado el dictamen. No advertir a los contribuyentes a los que se refiera su opinin plasmada en los dictmenes que formulen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, si el criterio contenido en dicha opinin es diverso o puede ser contrario a la aplicacin de las disposiciones fiscales establecidas en este Cdigo, y se sancionar con una multa de doscientos hasta cuatrocientos das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica que corresponda. Formular dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en contravencin a lo dispuesto en este Cdigo, lo cual se sancionar conforme a lo siguiente:
II.
III.
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A).
Se amonestar al Contador Pblico cuando: 1. 2. 3. Presente incompleta la informacin que deber contener el dictamen de conformidad con este Cdigo. No cumpla con lo dispuesto en los incisos A) y C) de la fraccin I del artculo 48 B de este Cdigo, sin justificacin que lo motive. No cumpla con lo establecido en el segundo o tercer prrafo del artculo 47 D de este Cdigo, en cuyo caso la amonestacin ser por cada bimestre que transcurra sin cumplir con cualquiera de esas obligaciones.
B).
Se suspendern temporalmente los efectos de su registro para formular dictamen por dos aos cuando: 1. 2. 3. Formule el dictamen en contravencin a lo dispuesto en este Cdigo o no lo elabore de conformidad con las reglas de carcter general que al efecto emitan las autoridades fiscales. El Contador Pblico acumule tres amonestaciones. No formule el dictamen debiendo hacerlo.
En el caso de que el Contador Pblico se encuentre sujeto a proceso por la comisin de delitos de carcter fiscal o delitos intencionales que ameriten pena corporal, se suspender temporalmente los efectos de su registro durante el tiempo que se encuentre sujeto a dicho proceso. C). Se cancelar definitivamente su registro para formular dictamen, revocndose la autorizacin otorgada, cuando: 1. 2. 3. 4. Incurra en reincidencia al acumular tres suspensiones con motivo de la violacin a las disposiciones fiscales que rigen la formulacin del dictamen. No exhiba a requerimiento de la autoridad fiscal competente los papeles de trabajo a que se refiere el inciso B) de la fraccin I del artculo 48 B de ste Cdigo. Formule dictamen estando impedido en trminos del artculo 47 E de este Cdigo. Haya participado en la comisin de delitos de carcter fiscal o delitos intencionales que ameriten pena corporal, respecto de los cuales se haya dictado sentencia definitiva que lo declare culpable. El Contador Pblico no sea localizado en el domicilio que haya sealado dentro del territorio del Estado ante las autoridades fiscales para or y recibir notificaciones por los actos que se emitan en relacin con los dictamines que formule.
5.
El cmputo de lo dispuesto en el numeral 1, de los incisos A) y B) de la fraccin III de ese artculo, se har por cada actuacin del Contador Pblico, independientemente del contribuyente al que se refieran. En caso de suspensin temporal o cancelacin definitiva de registro a que se refieren los incisos B) y C) de la fraccin III de este artculo, la autoridad fiscal competente dar aviso por estrados, o por medio del SEITS si los interesados estn autorizados para ello en los trminos de la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico, al colegio profesional o asociacin de contadores pblicos y, en su caso, a la Federacin de Colegios Profesionales a la que pertenezca el Contador Pblico en cuestin, sin perjuicio de la sancin que corresponda. Artculo 363.- Son infracciones y sanciones aplicables a terceros: I. No proporcionar avisos, informes, datos o documentos, o no exhibirlos en el plazo fijado por este Cdigo, o cuando las autoridades fiscales los exijan con apoyo en sus facultades; no aclararlos cuando las mismas autoridades fiscales lo soliciten; y se sancionar con una multa de cinco hasta cincuenta das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda. Presentar los avisos, informes, datos o documentos de que se habla en la fraccin anterior incompletos o inexactos, alterados o falsificados; y se sancionar con una multa de cincuenta hasta cien das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda.
II.
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III.
Asesorar, aconsejar, prestar servicios a los contribuyentes, colaborar con ellos en la alteracin o la inscripcin de cuentas, asientos o datos falsos en la contabilidad o en los documentos que expidan, autorizarlos o constatarlos, para omitir total o parcialmente cualquier contribucin de las sealadas en este Cdigo, y se sancionar con una multa de doscientos hasta cuatrocientos das de salario mnimo general diario vigente del rea geogrfica que corresponda. Hacer uso ilegal de documentos o comprobantes de pago de contribuciones; y se aplicar la sancin prevista en la fraccin anterior. No destinar al pago de contribuciones las cantidades ministradas por los contribuyentes para ese efecto, cuando exista la obligacin para ello; y se sancionar con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos das de salario mnimo general del rea geogrfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribucin omitida. De lo contrario, la multa ser hasta de un tanto del importe de dicha contribucin.
IV. V.
Artculo 364.- Mediante acuerdo del Gobernador del Estado, del Secretario de Finanzas, as como del Ayuntamiento, en el caso de los municipios, se podrn condonar total o parcialmente las multas por infraccin a las disposiciones de este Cdigo, las indemnizaciones por devolucin de cheques y los recargos, siempre y cuando el contribuyente pague de manera anticipada la suerte principal, la actualizacin y, en su caso, los gastos de ejecucin, en una sola exhibicin o en parcialidades en los trminos del artculo 32 de este ordenamiento. Para tal efecto, la autoridad tomar en cuenta las circunstancias del caso y la situacin econmica del contribuyente. La solicitud de condonacin no constituir instancia y dar lugar a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin respecto de los importes por los cuales se solicite la condonacin, si se garantiza el inters fiscal. Asimismo, esta atribucin podr ser delegada mediante acuerdo que se publique en el Peridico Oficial y conforme a las bases en l contenidas, para el mejor ejercicio de la autoridad fiscal competente. Si el contribuyente demuestra que de efectuar el pago de las cantidades por las cuales solicita la condonacin, pone en riesgo la marcha de su actividad, la autoridad fiscal podr autorizar su condonacin, con la condicionante de que el contribuyente invierta lo condonado en proyectos que fomenten el crecimiento, consolidacin o expansin de sus actividades. Para tales efectos, la autoridad competente emitir las reglas de carcter general correspondientes. Tratndose de organismos pblicos descentralizados estatales o municipales que tengan la calidad de autoridad fiscal, debern someter la solicitud de condonacin para acuerdo del Gobernador, del Secretario de Finanzas o del Ayuntamiento, segn se trate, previa aprobacin de su consejo directivo u rgano de gobierno. En el mbito estatal, las solicitudes debern ser enviadas a travs de la Secretara de Finanzas. Las autoridades fiscales, debern publicar en el portal electrnico o en la pgina electrnica que al efecto establezca, el nombre o razn social de los contribuyentes y los montos que se les hayan condonado, sin que esto contravenga lo establecido en el artculo 55 de este ordenamiento.
CAPTULO TERCERO DE LOS DELITOS FISCALES

Artculo 365.- Comete el delito de defraudacin fiscal quien mediante el uso de engaos o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribucin a su cargo o en su carcter de retenedor y obtenga un beneficio indebido en perjuicio de la hacienda pblica estatal o municipal. Artculo 366.- El delito de defraudacin fiscal se sancionar con las penas siguientes: I. Con prisin de tres meses a un ao, cuando el monto de lo defraudado sea de $100,000.00 y hasta $250,000.00. II. Con prisin de uno a tres aos, cuando el monto de lo defraudado sea de $250,001.00 y hasta de $500,000.00. III. Con prisin de tres a cinco aos, cuando el monto de lo defraudado sea mayor de $500,001.00. Cuando no se pueda determinar la cuanta de lo que se defraud, la pena ser de tres meses a tres aos de prisin. Artculo 367.- Adems comenten el delito de defraudacin fiscal y se sancionar con las mismas penas a quienes: I. Mediante la simulacin de actos jurdicos, omita total o parcialmente el pago de las contribuciones a su cargo.
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Intencionalmente proporcione con falsedad a las autoridades fiscales, los datos que obren en su poder y que sean necesarios para determinar las contribuciones. III. No entreguen a las autoridades fiscales dentro del plazo del requerimiento que se le haga, las cantidades que haya retenido o recaudado de los contribuyentes por concepto de contribuciones. IV. Para registrar sus operaciones contables o fiscales, lleve dos o ms registros contables con distintos asientos o datos. V. Asesoren al contribuyente sobre la forma de aprovechar errores o consumar engaos para omitir total o parcialmente el pago de una o ms contribuciones, o realice las acciones en representacin del contribuyente a efecto de consumar la defraudacin fiscal. Artculo 368.- Se impondr pena de tres meses a un ao de prisin, a quien: I. Omita solicitar su inscripcin o la de un tercero, teniendo la obligacin de solicitarla en los registros fiscales, por ms de un ao contado a partir de la fecha en que debi hacerlo. II. Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los registros o cuando habindolo presentado, el mismo resulte falso. III. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o ms libros o en dos o ms sistemas de contabilidad con diferentes contenidos. IV. Oculte, altere o destruya total o parcialmente los sistemas y registros contables, as como la documentacin relativa a los asientos respectivos, que conforme a las disposiciones fiscales est obligado a llevar. Artculo 369.- No se formular querella si, quien encontrndose en los supuestos anteriores, subsana la omisin o informa del hecho a la autoridad fiscal antes de que sta lo descubra o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestin notificada por la misma, tendiente a la comprobacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales. Artculo 370.- Se impondr pena de tres meses a tres aos de prisin, al depositario o interventor designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio de la Hacienda Pblica Estatal o Municipal, disponga para s o para otro, del bien depositado, de sus productos o de las garantas que de cualquier crdito fiscal se hubieren constituido. Igual pena se aplicar al depositario que los oculte o no los ponga a disposicin de la autoridad competente. Artculo 371.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Cdigo, ser necesario que: I. Se formule la querella correspondiente por la autoridad facultada para ello. II. La autoridad fiscal facultada para ello declare que la Hacienda Pblica Estatal o Municipal ha sufrido o pudo sufrir dao o perjuicio, mediante la declaratoria correspondiente, misma que podr cuantificar o no el monto de la defraudacin, segn las circunstancias que prevalezcan sobre la contribucin omitida. Artculo 372.- En los casos de delitos fiscales en que el dao a la Hacienda Pblica Estatal o Municipal sea cuantificable, la autoridad facultada acompaar la documentacin que acredite su monto en la propia querella y declaratoria de perjuicio, en caso contrario har la exposicin del por qu no es posible determinar el monto de lo defraudado. Artculo 373.- En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondr sancin pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harn efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte al procedimiento penal. Artculo 374.- Para que proceda la libertad provisional cuando se incurra en delitos fiscales, adems de la caucin, deber quedar garantizado el inters fiscal en trminos del Cdigo. Artculo 375.- En lo no previsto en el presente Captulo, se aplicar de manera supletoria los Cdigos Penal y de Procedimientos Penales del Estado de Mxico. II.
TTULO DCIMO TERCERO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN

Artculo 376.- Las autoridades fiscales estatales y municipales exigirn el pago de los crditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos sealados por la ley, mediante el procedimiento administrativo de ejecucin, conforme a las normas de esta seccin. En ningn caso se aplicar este procedimiento para el cobro de productos.
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No se iniciar el procedimiento administrativo de ejecucin, hasta que venza el plazo de diez das siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de los actos administrativos que determinen un crdito fiscal. La actualizacin a que se refiere el artculo 30 de ste Cdigo y los accesorios a que se refiere el artculo 12 de ste mismo ordenamiento que se causen durante el procedimiento administrativo de ejecucin, se harn efectivos con el crdito inicial, sin necesidad de ninguna formalidad especial, pero ser necesario que la autoridad funde y motive el procedimiento utilizado para determinar la actualizacin y los accesorios que se causen durante la aplicacin de dicho procedimiento. Artculo 377.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las jurdico colectivas estarn obligadas a pagar el 2% del total del crdito, por cada una de las diligencias de requerimiento de pago, embargo, ampliacin de embargo, remate, enajenacin fuera de remate o adjudicacin al fisco estatal o municipal, previstos en el presente Cdigo, por concepto de gastos de ejecucin ordinarios. Los gastos de ejecucin, por cada una de las diligencias, no podrn ser menores al importe de cinco salarios mnimos generales del rea geogrfica A, ni exceder de la cantidad equivalente a 2 salarios mnimos generales elevados al ao. Asimismo, el contribuyente pagar por concepto de gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se incurra con motivo del procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los que en su caso deriven de los embargos, que comprendern los de transporte de los bienes embargados, de avalos, de impresin y publicacin de convocatorias y edictos, de investigaciones, de inscripciones, de cancelaciones o de solicitudes de informacin en el registro pblico que corresponda, los erogados por la obtencin del certificado de liberacin de gravmenes, los honorarios de los depositarios, interventores, administradores y peritos, salvo cuando dichos depositarios renuncien expresamente al cobro de tales honorarios, los honorarios que se deban erogar para la recuperacin de ttulos de crdito embargados as como los honorarios de las personas que contraten las autoridades para el auxilio de los interventores, los gastos que generen los servicios adicionales que sean contratados por la autoridad para el resguardo, conservacin y mantenimiento de los bienes muebles e inmuebles y as como de las negociaciones embargadas, los devengados por concepto de escrituracin y las contribuciones que origine la transmisin de dominio de los bienes inmuebles que son aceptados por el Estado en dacin de pago o en adjudicacin en los trminos de lo previsto por este Cdigo y las contribuciones que se paguen para liberar de cualquier gravamen, bienes que sean objeto de remate. Artculo 378.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal exigible y el importe de sus accesorios legales, emitirn el mandamiento de ejecucin, debidamente fundado y motivado, en el que designen al o a los ejecutores y ordenen requerir al deudor, que acredite el pago del crdito de que se trate y, o en su caso de que ste o la persona con quien se entienda la diligencia, no pruebe en el acto haberlo efectuado, se le embargarn bienes suficientes y/o negociaciones que aseguren la recuperacin total del monto del crdito actualizado y sus accesorios. Artculo 379.- Las diligencias de notificacin y ejecucin que se deban practicar con motivo de la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin, se harn conforme al siguiente: I. El ejecutor designado en el mandamiento de ejecucin deber identificarse plenamente ante la persona con quien se practique la diligencia, debiendo sealar en las actas correspondientes, el cargo que ocupa, la fecha del documento con el cual se identifica del que se infiera que est vigente, que contiene el nombre y la firma del funcionario competente para expedirlo, el puesto que desempea y el fundamento legal que lo faculta para la expedicin del documento de identificacin referido. Cuando la diligencia se efecte personalmente y el ejecutor no encuentre a quien deba notificar, le dejar citatorio en el domicilio, con quien se encuentre en el mismo, para que espere a una hora fija del da hbil siguiente. En los casos en que en el domicilio referido no se encuentre persona alguna, o bien se niegue a recibirlo, el citatorio podr dejarse con un vecino o fijarse en la puerta del domicilio donde se practique la diligencia.
II.
III.
El citatorio ser siempre para la espera antes sealada y, si la persona citada o su representante legal no esperaren, se practicar la diligencia con quien se encuentre en el domicilio, en su defecto, o cuando se nieguen a recibirla, se podr practicar con un vecino o por medio de instructivo que se fijar en lugar visible de dicho domicilio, debiendo el ejecutor asentar razn de tal circunstancia.
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Se entregar el mandamiento de ejecucin a la persona con quien se entienda la diligencia y se levantar acta pormenorizada del requerimiento y del embargo de bienes y negociaciones, de las que se le proporcionar copia. Si la notificacin del crdito fiscal adeudado o del requerimiento, en su caso, se hizo por edictos, la diligencia se entender con la autoridad administrativa estatal o municipal de la circunscripcin de los bienes, salvo que en el momento de iniciarse la diligencia compareciera el deudor, en cuyo caso se entender con l. Artculo 380.- Se podr practicar embargo precautorio, sobre los bienes o la negociacin del contribuyente, para asegurar el inters fiscal, cuando el crdito fiscal no sea exigible pero haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, cuando a juicio de esta exista peligro inminente de que el obligado realice cualquier accin tendiente a evadir su cumplimiento. En estos casos, la autoridad trabara el embargo. La autoridad que practique el embargo precautorio levantar acta circunstanciada en la que precise las razones del embargo. La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 3 das desvirte el monto por el que se realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando el contribuyente cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo precautorio, ste quedar firme. El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crdito fiscal sea exigible, se convertir en definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crdito fiscal y se aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin. Si el particular garantiza el inters fiscal en los trminos del artculo 35 de este Cdigo, se levantar el embargo. Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artculo y a lo previsto por el artculo 41, fraccin II, de este Cdigo, las disposiciones establecidas para el embargo y para la intervencin en el procedimiento administrativo de ejecucin que, conforme a su naturaleza, le sean aplicables. Artculo 380-A.- La autoridad podr decretar el aseguramiento de los bienes o la negociacin del contribuyente cuando: I. II. III. El contribuyente se oponga u obstaculice la iniciacin o desarrollo de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales o no se pueda notificar su inicio por haber desaparecido o por ignorarse su domicilio. Despus de iniciadas las facultades de comprobacin, el contribuyente desaparezca o exista riesgo inminente de que oculte, enajene o dilapide sus bienes. El contribuyente se niegue a proporcionar la contabilidad que acredite el cumplimiento de las disposiciones fiscales a que se est obligado.
En los casos anteriores, la autoridad que practique el aseguramiento deber levantar acta circunstanciada en la que precise las razones para hacerlo. El aseguramiento precautorio quedar sin efectos si la autoridad no emite, dentro de los plazos a que se refiere el artculo 48 fracciones II y III de este Cdigo, y de 18 meses en el caso de la fraccin I, contados desde la fecha en que fue practicado, resolucin en la que determine crditos fiscales. Si dentro de los plazos sealados la autoridad determina algn crdito, dejar de surtir efectos el aseguramiento precautorio y se proseguir el procedimiento administrativo de ejecucin, debiendo dejar constancia de la resolucin y de la notificacin de la misma en el expediente de ejecucin. Artculo 381.- El embargo de bienes y negociaciones proceder: I. II. III. Inmediatamente despus de haberse practicado el requerimiento de pago, cuando el deudor no pruebe en el acto haberlo realizado; A peticin del particular interesado, para garantizar un crdito fiscal; y Cuando a criterio razonado de la autoridad fiscal, hubiere peligro de que el obligado se ausente, enajene u oculte bienes o realice cualquier maniobra tendiente a evadir el cumplimiento de la obligacin tributaria. La resolucin que determine el crdito se notificar al interesado dentro de los 30 das posteriores a la fecha del embargo precautorio o dentro de los seis meses posteriores, segn proceda de acuerdo a lo dispuesto en el cuarto prrafo del artculo 380 de este ordenamiento. Si el crdito fiscal se cubre en el plazo legal, el deudor no est obligado a pagar gastos de ejecucin.
Artculo 382.- El embargo de bienes races, de derechos reales o de negociaciones de cualquier gnero se inscribir en el registro pblico que corresponda en atencin a la naturaleza de los bienes o derechos de que se trate y, en el
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supuesto de que stos queden comprendidos en la jurisdiccin de dos o ms oficinas del registro pblico correspondientes, se inscribir el embargo en todas ellas. Artculo 383.- El embargo podr ampliarse en cualquier momento del procedimiento administrativo de ejecucin, cuando a criterio razonado de la autoridad ejecutora, los bienes embargados sean insuficientes para cubrir los crditos fiscales, o cuando por circunstancias ajenas a la autoridad no sea posible determinar su valor, debiendo fundar y motivar el criterio o circunstancia correspondiente. Artculo 384.- El deudor o, en su defecto, la persona con quien se entienda la diligencia, tendr derecho a designar dos testigos, as como los bienes que deban embargarse, siempre que los mismos sean de fcil realizacin o venta y se sujete estrictamente al orden siguiente: I. Los bienes muebles, inmuebles o la negociacin en los casos de embargo para garantizar el inters fiscal; II. Los bienes inmuebles, cuando se trate de contribuciones a la propiedad inmobiliaria; y III. En los dems casos: A). Dinero, metales preciosos y depsitos bancarios, componentes de ahorro o inversin asociados a seguros de vida que no formen parte de la prima que haya de erogarse para el pago de dicho seguro, o cualquier otro depsito en moneda nacional o extranjera que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el contribuyente en alguna de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, salvo los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro hasta por el monto de las aportaciones que se hayan realizado de manera obligatoria conforme a la Ley de la materia y las aportaciones voluntarias y complementarias hasta por un monto de 20 salarios mnimos elevados al ao, tal como establece la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. B). Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y, en general, crditos de inmediato y fcil cobro a cargo de entidades o dependencias de la federacin, estados y Municipios y de empresas o personas privadas de reconocida solvencia. C). Alhajas y objetos de arte. D). Frutos o rentas de toda especie. E). Bienes muebles no comprendidos en los incisos anteriores. F). Bienes races. G). Negociaciones comerciales, industriales o agrcolas. En caso de que la persona con quien se entienda la diligencia de embargo no designe testigos, y si lo hiciere los testigos designados se negaren a firmar, as lo har constar el ejecutor en el acta, sin que tales circunstancias afecten la legalidad del embargo. Artculo 384 Bis.- En el caso de embargo de depsitos bancarios en trminos del artculo 384 fraccin III inciso A) de este Cdigo, la autoridad que haya ordenado el embargo girar oficio a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, o a las instituciones bancarias o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo que correspondan, a la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas o a la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, segn corresponda, para que por su conducto se inmovilicen y conserven los fondos depositados, dejando a salvo los relativos a sueldos de trabajadores y hasta por el importe del crdito. Los fondos nicamente podrn transferirse al fisco una vez que el crdito relacionado quede firme y hasta por el importe necesario para cubrirlo. En tanto el crdito fiscal no quede firme, el contribuyente titular de las cuentas bancarias embargadas podr ofrecer otra forma de garanta de acuerdo con el artculo 35 del presente Cdigo, en sustitucin del embargo de las cuentas. La autoridad deber resolver y notificar al contribuyente sobre la admisin o rechazo de la garanta ofrecida, o el requerimiento de requisitos adicionales, dentro de un plazo mximo de 10 das. En caso de que proceda el cambio de garanta, la autoridad tendr la obligacin de comunicar a la institucin bancaria la sustitucin realizada, dentro del plazo de 15 das siguientes al en que se haya notificado la misma al contribuyente, a fin de que ste tenga libre disposicin de sus cuentas bancarias. Artculo 384 Ter.- Una vez que el crdito fiscal quede firme, la autoridad fiscal competente proceder como sigue:
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I.
Si la autoridad fiscal tiene inmovilizadas cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, o de inversiones y valores, y el contribuyente no ofreci otra forma de garanta del inters fiscal suficiente, antes de que el crdito fiscal quedara firme, la autoridad fiscal ordenar a la entidad financiera o sociedad cooperativa la transferencia de los recursos hasta por el monto del crdito fiscal, o hasta por el importe en que la garanta que haya ofrecido el contribuyente no alcance a cubrir el mismo. La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo debern informar a la autoridad fiscal, dentro de los tres das posteriores a la orden de transferencia, el monto transferido y acompaar el comprobante que acredite el traspaso de fondos a la cuenta que seale la autoridad fiscal. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna forma distinta a las establecidas en las fracciones I y III del artculo 35 de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder a requerir al contribuyente para que efecte el pago del crdito fiscal en el plazo de cinco das. En caso de no efectuarlo, la autoridad fiscal podr, indistintamente, hacer efectiva la garanta ofrecida, o proceder al embargo de cuentas en entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, procediendo en los trminos de la fraccin anterior, a la transferencia de los recursos respectivos. En este caso, una vez que la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo informe a la autoridad fiscal haber transferido los recursos a la cuenta que seale dicha autoridad suficientes para cubrir el crdito fiscal, la autoridad fiscal deber proceder en un plazo mximo de tres das, a liberar la garanta otorgada por el contribuyente. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado en alguna de las formas establecidas en las fracciones I y III del artculo 35 de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder a hacer efectiva la garanta. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal no se encuentra garantizado, la autoridad fiscal podr ordenar la inmovilizacin de cuentas y la transferencia de recursos en los trminos de la fraccin I de este artculo.
II.
III.
IV.
En cualesquiera de los casos indicados en este artculo, si al transferirse el importe a las autoridades fiscales competentes el contribuyente considera que ste es superior al crdito fiscal, deber demostrar tal hecho ante la autoridad fiscal con prueba documental suficiente, para que dicha autoridad, en su caso, proceda a la devolucin de la cantidad transferida en exceso en trminos del artculo 42 de este Cdigo. Las inconformidades que se presenten por la aplicacin del presente artculo, solo podrn ser impugnadas mediante el Juicio Contencioso Administrativo. Artculo 385.- El ejecutor podr sealar bienes sin sujetarse al orden establecido en la fraccin III del artculo 384 de este Cdigo: I. II. Si el deudor o la persona con quien se entienda la diligencia no seala bienes o los sealados por ste no son suficientes a criterio razonado del mismo ejecutor o si no ha seguido el orden al hacer el sealamiento; y Si el deudor o la persona con quien se entienda la diligencia, teniendo otros bienes susceptibles de embargo, sealare: A). B). C). Bienes ubicados fuera de la circunscripcin de la oficina ejecutora; Bienes que ya reportaren cualquier gravamen real o algn embargo anterior; Bienes de fcil descomposicin o deterioro o materiales inflamables.
El ejecutor deber sealar, invariablemente, bienes que sean de fcil realizacin o venta. Artculo 386.- Si al estarse practicando la diligencia de embargo, el deudor realiza el pago del adeudo y sus accesorios en trminos de este Cdigo y la Ley de Ingresos del ejercicio fiscal correspondiente, el ejecutor suspender la diligencia una vez que el contribuyente exhiba el recibo correspondiente en original para su cotejo o bien presente sentencia firme de la autoridad competente. Para efectos del prrafo anterior, el ejecutor circunstanciar los hechos en el acta correspondiente, debiendo de verificar en la oficina ejecutora la autenticidad de los documentos exhibidos que acrediten los supuestos referidos y, en caso contrario, continuar con la diligencia de embargo.
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Artculo 387.- Si al designar bienes para el embargo, se opusiere un tercero, fundndose en el dominio de ellos, no se practicar el embargo si se demuestra en el mismo acto la propiedad con prueba documental suficiente a criterio del ejecutor. El ejecutor har constar tal circunstancia en el acta correspondiente, asentando que dar cuenta de ello al jefe de la oficina ejecutora y solicitar al tercero que argumenta el dominio del o de los bienes que proporcione copia simple de la documental en que se demuestre su propiedad, cuyas copias la cotejar con los originales dando fe de ello. Acto seguido le solicitar a la persona con quien se entienda la diligencia que seale otros bienes, siempre y cuando prevalezca su derecho, caso contrario, el ejecutor sealar otros bienes susceptibles de embargo. El jefe de la oficina analizar las circunstancias asentadas por el ejecutor as como las copias simples cotejadas; si a su criterio no son suficientes para demostrar el derecho del tercero, ordenar mediante resolucin se embarguen dichos bienes o, en caso de haberse ya embargado otros bienes y que no sean suficientes, emitir orden de ampliacin de embargo sobre los mismos y, en ambos casos, notificar al interesado que puede hacer valer el recurso administrativo de inconformidad o el juicio contencioso administrativo. En todo momento los opositores podrn ocurrir ante la oficina ejecutora hacindole saber la existencia de otros bienes propiedades del deudor del crdito fiscal libres de gravamen y suficientes para responder de las prestaciones fiscales exigidas. Esas informaciones no obligarn a la ejecutora a levantar el embargo sobre los bienes a que se refiere la oposicin. Artculo 388.- Si los bienes sealados para la traba de ejecucin estn ya embargados por otras autoridades no fiscales o sujetos a cdula hipotecaria, se practicar no obstante el embargo. Los bienes embargados se entregarn al depositario designado por la oficina ejecutora o por el ejecutor, excepto en los casos en que exista un depositario judicial, y se dar aviso a la autoridad correspondiente para que l o los interesados puedan hacer valer el medio de impugnacin respectivo. Si los bienes sealados para la ejecucin hubieren sido ya embargados por parte de autoridades fiscales, federales o locales, se practicar el embargo, entregndose los bienes al depositario que designe la autoridad ejecutora y se dar aviso a la autoridad federal o local. En caso de inconformidad, la controversia resultante ser resuelta por los tribunales competentes; en tanto se resuelve el procedimiento respectivo, no se har aplicacin del producto del remate. Artculo 389.- Quedan exceptuados de embargo: I. II. III. IV. El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y de sus familiares; Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de lujo, a criterio razonado del ejecutor; Los libros, instrumentos, tiles y mobiliario indispensables para el ejercicio de la profesin, arte u oficio a que se dedique el deudor; La maquinaria, enseres y semovientes propios para las actividades de las negociaciones industriales, comerciales o agrcolas, en cuanto fueren necesarias para su funcionamiento, a criterio razonado del ejecutor, pero podrn ser objeto de embargo con la negociacin a que estn destinados; Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar conforme a las leyes; Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos sobre las siembras; El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste; Los derechos de uso o de habitacin; El patrimonio de familia en los trminos que establezcan las leyes, desde su inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad; Los sueldos y salarios; Las pensiones de cualquier tipo; y Los ejidos.
V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII.
Artculo 390.- El ejecutor trabar el embargo en bienes bastantes para asegurar la recuperacin de los crditos fiscales pendientes de pago, incluyendo su actualizacin y los accesorios causados, poniendo todo lo embargado, previo inventario, bajo la guarda del o de los depositarios que fueren necesarios y que salvo cuando los hubiere designado anticipadamente la oficina ejecutora, nombrar el ejecutor en el mismo acto de la diligencia. El nombramiento del depositario podr recaer en el ejecutado.
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En el acto de la diligencia, despus de haber nombrado al o los depositarios, el ejecutor podr designar al perito valuador o especialista en valuacin que corresponda, en funcin a la naturaleza de los bienes embargados, mismos que debern estar inscritos en el Registro Estatal de Especialistas en Valuacin y en Levantamiento Topogrfico Catastral. Artculo 391.- El embargo de crditos ser notificado personalmente por el ejecutor a los deudores del embargado para que no hagan el pago de las cantidades respectivas a ste sino a la autoridad fiscal correspondiente en las oficinas o instituciones autorizadas, apercibidos de doble pago en caso de desobediencia. Llegado el caso de que un deudor del embargado, en cumplimiento de lo dispuesto en el primer prrafo de este artculo, hiciere pago de un crdito cuya cancelacin deba anotarse en el Registro Pblico de la Propiedad, el jefe de la oficina ejecutora requerir al titular de los crditos embargados para que, dentro de los cinco das siguientes a la notificacin, firme la escritura de pago y cancelacin o el documento en que deba constar la liquidacin del adeudo, sin perjuicio de las determinaciones de las autoridades judiciales competentes. En el caso de abstencin del acreedor, transcurrido el plazo indicado, el jefe de la oficina firmar la escritura o documentos relativos en rebelda de aqul, lo que har del conocimiento del Registro Pblico de la Propiedad para los efectos procedentes. Artculo 392.- Los bienes embargados que hayan sido extrados en el momento mismo del embargo, los entregar el ejecutor en la oficina ejecutora en forma inmediata, o el da hbil siguiente previo inventario. En el caso de que los bienes embargados se hubieren dejado bajo la guarda de uno o ms depositarios, los mismos los pondrn a disposicin de la oficina ejecutora en el momento en que le sean requeridos, conforme a lo dispuesto en el artculo 396 de este ordenamiento. Las sumas de dinero objeto del embargo, se entregarn por el ejecutor de manera inmediata y se aplicarn a cubrir el crdito fiscal al recibirse en la oficina ejecutora. Artculo 393.- Si el deudor o cualquiera otra persona impidiere materialmente al ejecutor el acceso al domicilio fiscal de aqul o al lugar en que se encuentren los bienes, siempre que el caso lo requiera, el ejecutor solicitar el auxilio de la fuerza pblica para llevar adelante los procedimientos de ejecucin. Artculo 394.- Si durante el embargo o ampliacin de embargo, la persona con quien se entienda la diligencia no abriere las puertas, de las construcciones, edificios o casas sealados para la traba, o bien stas se encuentren cerradas y se presuma que en los mismos existen bienes muebles embargables o los bienes ya embargados dejados en depositaria, el ejecutor, previo acuerdo fundado y motivado del jefe de la oficina ejecutora, har que ante dos testigos sean rotas las cerraduras que fueren necesarias para que el depositario tome posesin del inmueble o para que siga adelante la diligencia. En igual forma proceder el ejecutor cuando no se abrieren los muebles en los que aqul suponga, por algn motivo fundado, guarden dinero, alhajas, objetos de arte u otros bienes embargables, o los ya embargados dejados en depositaria. Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras, el mismo ejecutor trabar, en su caso, embargo o ampliacin de embargo, en los muebles cerrados y en su contenido y los sellar para garantizar su inviolabilidad y enviar el depsito a la oficina ejecutora, donde sern abiertos en el trmino no mayor de tres das por el deudor, su representante legal o el depositario y, en caso contrario, por un experto designado por la propia oficina, en presencia de dos testigos designados previamente por la autoridad, de lo cual se levantar un acta en la que se har constar el inventario completo de los bienes, la cual deber estar firmada por el jefe de la oficina ejecutora, el ejecutor, los testigos y el experto designado, quedando a disposicin. Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas y otros objetos unidos a un inmueble o de difcil transportacin, el ejecutor trabar, en su caso, embargo o ampliacin de embargo, sobre ellos y su contenido y los sellar; para su apertura se seguir el procedimiento establecido en el prrafo anterior. Artculo 395.- Cualquier otra dificultad que se suscite tampoco impedir la prosecucin de la diligencia de embargo o ampliacin de embargo. El ejecutor la subsanar razonadamente, asentando la constancia correspondiente. Artculo 396.- El jefe de la oficina ejecutora, bajo su responsabilidad, nombrar y remover libremente a los depositarios, administradores o interventores, segn se trate del embargo de bienes muebles, inmuebles o negociaciones, respectivamente. Los depositarios, tendrn el carcter de simples custodios de los objetos puestos a su cuidado los que debern
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mantener a disposicin de la oficina ejecutora. El administrador, tendr el carcter de depositario con la obligacin de rendir cuentas en los casos que los bienes por su propia naturaleza reporten frutos o rendimientos. El interventor tendr el carcter de administrador o encargado de la caja de las negociaciones comerciales, industriales o agrcolas, sin perjuicio de las determinaciones de las autoridades judiciales competentes. Cuando se efecte la remocin del depositario, administrador o interventor, ste deber poner a disposicin de la autoridad ejecutora los bienes que fueron objeto de su encargo dentro del plazo no mayor a tres das, contados a partir de que surta efectos la notificacin de requerimiento que al efecto se realice, con el apercibimiento que de no hacerlo, se har uso inmediato de la fuerza pblica. Si el plazo indicado no fuera suficiente para concluir la entrega, la autoridad ejecutora lo ampliar por cinco das ms. En el caso de la depositara, la autoridad ejecutora puede incluso realizar la sustraccin de los bienes para depositarlos en almacenes bajo su resguardo o entregarlos al nuevo depositario, lo cual se har del conocimiento del deudor cuando ste no fuera el depositario removido ni hubiera sido designado como nuevo depositario. La responsabilidad de los depositarios, administradores o interventores cesar con la entrega de los bienes embargados a satisfaccin de las autoridades fiscales. Artculo 397.- El depositario, administrador o interventor, desempear su cargo dentro de las normas jurdicas en vigor, con todas las facultades o responsabilidades inherentes y tendr en particular las siguientes obligaciones: I. II. III. Garantizar su manejo a satisfaccin de la oficina ejecutora; Manifestar a la oficina ejecutora su domicilio y casa habitacin, as como los cambios de casa habitacin o domicilio; Entregar a la oficina ejecutora los inventarios de los bienes o negociaciones objeto del embargo, con expresin de los valores determinados en el momento de la diligencia, incluso los de arrendamiento, si se hicieron constar en la misma o en caso contrario, luego que sean recabados. En todo caso, en el inventario se har constar la ubicacin de los bienes o el lugar donde se guarden, a cuyo respecto todo depositario dar cuenta a la misma oficina de los cambios de localizacin que se efectuaren; Recaudar los frutos y productos de los bienes embargados o los resultados netos de las negociaciones intervenidas y entregar su importe en la caja de la oficina ejecutora diariamente o a medida que se efecte la recaudacin; Ejercitar ante las autoridades competentes las acciones y actos de gestin necesarios para hacer efectivos los crditos materia del depsito o incluidos en l, as como las rentas, regalas y cualesquiera otras prestaciones en numerario o en especie; Erogar gastos de administracin, mediante aprobacin de la oficina ejecutora, cuando sean interventores administradores, o ministrar el importe de tales gastos previa la comprobacin procedente, si slo fueren interventores con cargo a la caja; Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina ejecutora; El interventor deber de presentar un dictamen de factibilidad dentro de los 15 das posteriores a la designacin de su cargo, el cual indicar la situacin financiera del contribuyente y el tiempo estimado para la recuperacin del crdito; Las dems sealadas en este Cdigo.
IV.
V.
VI.
VII. VIII.
IX.
Cuando a criterio razonado de la oficina ejecutora se considerar que el depositario, administrador o interventor incurri en incumplimiento a las obligaciones antes sealadas, ser causa de remocin inmediata. Si el removido fuera el deudor, la oficina ejecutora nombrar nuevo depositario, administrador o interventor, si se tratara de un tercero, la propia autoridad har la nueva designacin observando las disposiciones de la presente Seccin, de lo cual en este ltimo caso, se notificar al deudor. Artculo 398.- Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, se designar interventor con cargo a la caja o en administracin.
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En la intervencin de negociaciones sern aplicables, en lo conducente, las disposiciones de este Ttulo. Artculo 399.- En caso de que la negociacin que se pretenda intervenir ya lo estuviera por mandato de una autoridad distinta al fisco federal, se nombrar no obstante el nuevo interventor, que tambin lo ser para las otras intervenciones mientras subsista la efectuada por las autoridades fiscales. La designacin o cambio de interventor se har del conocimiento de las autoridades que ordenaron las anteriores o posteriores intervenciones. En caso de inconformidad, la controversia resultante ser resuelta por los tribunales competentes; en tanto se resuelve el procedimiento respectivo, no se har la aplicacin del producto del remate ni se proceder a la enajenacin de la negociacin intervenida. Artculo 400.- La intervencin se levantar cuando: I. II. III. IV. El crdito fiscal se hubiera satisfecho. Cuando por sentencia o resolucin de autoridad competente as se decrete. Cuando se desprenda a travs de los informes que rinda el propio interventor que la negociacin no cuenta con liquidez, ni que sus operaciones garanticen la recuperacin del crdito fiscal. Cuando de conformidad con este Ttulo se haya enajenado la negociacin.
En los casos de las fracciones I y IV de este artculo, la oficina ejecutora comunicar el hecho a la oficina del Registro Pblico de la Propiedad que corresponda para que se cancele la inscripcin respectiva. Artculo 401.- Los interventores con cargo a caja o en administracin, as como los administradores de bienes inmuebles que causen rentas, percibirn por cada mes o fraccin, por concepto de honorarios, los porcentajes siguientes: I. Para los interventores con cargo a caja y los administradores de bienes inmuebles que causen rentas, los honorarios sern por un monto igual al 7% del importe recuperado, sin que los honorarios referidos sean inferiores a ciento doce das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica A, ni mayores a mil setecientos das del salario mnimo referido. Para los interventores en administracin, los honorarios a que se refiere el primer prrafo de este artculo sern por un monto equivalente al 10% del importe recuperado, los cuales no podrn ser inferiores a trescientos diez das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica A, ni mayores a mil ochocientos das del salario mnimo referido.
II.
Si del dictamen de factibilidad a que refiere el artculo 406 de este Cdigo, se desprende la imposibilidad de recaudar el o los crditos fiscales por los cuales se orden la intervencin con cargo a la caja y siempre y cuando ste sea entregado dentro del plazo establecido en el artculo 397 fraccin VIII de este Cdigo, se pagarn los honorarios del interventor, a razn del 7% del importe recuperado, sin que los honorarios referidos sean inferiores a doscientos das de salario mnimo general vigente del rea geogrfica A, ni mayores a cuatrocientos das del salario mnimo referido. Los interventores con cargo a caja o en administracin podrn solicitar a la autoridad ejecutora autorizacin para que contrate al personal auxiliar que se estime necesario, para el adecuado desempeo de su encargo. Asimismo podr solicitar autorizacin para la contratacin de los servicios indispensables para proteger el inters fiscal en su depsito y el desempeo de su funcin. Artculo 402.- El interventor encargado de la caja despus de separar las cantidades que correspondan por concepto de salarios y dems crditos preferentes a que se refiere este Cdigo, deber retirar del efectivo que ingrese a la negociacin intervenida el 10% ms el importe de los honorarios que se le hubieren fijado, as como los correspondientes al personal auxiliar y de los servicios indispensables que hayan sido autorizados; dicho retiro lo realizar de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, transferencias y transacciones electrnicas, bonificaciones, en crditos o de cualquier otro tipo y enterarlos en la caja de la oficina ejecutora diariamente o a medida que se efecte la recaudacin. Artculo 403.- El interventor con cargo a la caja deber vigilar la contabilidad de la negociacin, y tendr las siguientes obligaciones: I. Inspeccionar el manejo de la negociacin y las operaciones que en ella se verifiquen, a fin de que produzcan el mejor rendimiento posible.
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II.
Vigilar las compras y ventas de las negociaciones recogiendo bajo su responsabilidad el 10% de los ingresos, para enterarlos en la caja de la oficina ejecutora, as como los efectos de comercio, para hacerlos efectivos a su vencimiento. Administrar los fondos para los gastos de la negociacin y atender a que la inversin de ellos se realice convenientemente. Podr nombrar a su costa y bajo su responsabilidad, el personal auxiliar que estime indispensable para el buen desempeo de su encargo.
III. IV.
Cuando el interventor tenga conocimiento de irregularidades en el manejo de la negociacin o de operaciones que pongan en peligro los intereses del fisco, dictar las medidas provisionales urgentes que estime necesarias para proteger dichos intereses y dar cuenta a la oficina ejecutora, la que podr ratificarlas o modificarlas. Si las medidas a que se refiere el prrafo anterior no fueren acatadas, la oficina ejecutora ordenar que cese la intervencin con cargo a la caja y se convierta en administracin, o bien se proceder a enajenar la negociacin, conforme a las dems disposiciones legales aplicables. Artculo 404.- El interventor administrador tendr todas las facultades que normalmente correspondan a la administracin de la sociedad y plenos poderes con las facultades que requieran clusula especial conforme a la Ley, para ejercer actos de dominio y de administracin, para pleitos y cobranzas, otorgar o suscribir ttulos de crdito, presentar denuncias y querellas y desistir de estas ltimas, previo acuerdo de la oficina ejecutora, as como para otorgar los poderes generales o especiales que juzgue convenientes, revocar los otorgados por la sociedad intervenida y los que l mismo hubiere conferido. El interventor administrador no quedar supeditado en su actuacin al consejo de administracin, asamblea de accionistas, socios o partcipes, o cualquiera que sea el rgano que integre, rija o represente a la sociedad. Sin perjuicio de lo dispuesto por el prrafo anterior, la asamblea y administracin de la sociedad podrn continuar reunindose regularmente para conocer de los asuntos que les competen y de los informes que formule el interventor administrador sobre el funcionamiento y las operaciones de la negociacin, as como para opinar sobre los asuntos que les someta a su consideracin. El interventor podr convocar a asamblea de accionistas, socios o partcipes y citar a la administracin de la sociedad con los propsitos que considere necesarios o convenientes relacionados con la administracin de la negociacin. Tratndose de negociaciones que no constituyan una sociedad, el interventor administrador tendr todas las funciones de dueo para la conservacin y buena marcha del negocio. El nombramiento de interventor administrador deber anotarse en el registro pblico que corresponda al domicilio de la negociacin intervenida. Artculo 405.- El interventor administrador tendr las siguientes obligaciones: I. II. Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina ejecutora. Recaudar del efectivo que ingrese el 10% ms el importe de los honorarios que se le hubieren fijado, as como los correspondientes al personal auxiliar y de los servicios indispensables que hayan sido autorizados; dicho retiro lo realizar de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, transferencias y transacciones electrnicas, bonificaciones, en crditos o de cualquier otro tipo y enterarlos en la caja de la oficina ejecutora diariamente o a medida que se efecte la recaudacin. Dictar las medidas provisionales urgentes que estime necesarias para proteger los intereses del fisco cuando tenga conocimiento de irregularidades en el manejo de la negociacin o de operaciones que pongan en peligro dichos intereses y dar cuenta a la oficina ejecutora, la que podr ratificarlas o modificarlas.
III.
El interventor administrador no podr enajenar los bienes del activo fijo. Cuando se den los supuestos de enajenacin de la negociacin intervenida a que se refiere este Cdigo, se proceder al remate de conformidad con las disposiciones contenidas en esta Seccin. El interventor administrador ser solidariamente responsable con la negociacin intervenida, nicamente por los actos que ejecute en el ejercicio de su encargo.
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Artculo 406.- Las autoridades fiscales procedern a la enajenacin de los bienes muebles, inmuebles y valores mobiliarios de la negociacin intervenida cuando del dictamen de factibilidad emitido por el interventor con cargo a la caja, se desprenda la imposibilidad de recaudar por Io menos el 8%, del crdito fiscal y sus accesorios legales de forma mensual, salvo que se trate de negociaciones que obtengan sus ingresos en un determinado periodo del ao, en cuyo caso el por ciento ser el que corresponda al nmero de meses transcurridos a razn del 8% mensual y siempre que lo recaudado no alcance para cubrir el por ciento del crdito que resulte. En ningn caso, la intervencin de la negociacin exceder de trece meses. Artculo 407.- La venta de bienes embargados, proceder: I. II. III. A partir del da siguiente al en que venza el plazo que el contribuyente cuenta para impugnar el embargo practicado; o si se hubiese promovido, cuando quede firme la resolucin confirmatoria del acto impugnado. En el caso de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y no se paguen al momento del requerimiento. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo a que se refiere la fraccin I del artculo 429 de este Cdigo.
Artculo 408.- Salvo los casos que este Cdigo autoriza, toda venta se har en subasta pblica que se celebrar por conducto del SEITS, en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos y su Reglamento. La autoridad fiscal podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes embargados se vendan en lotes o fracciones o en piezas sueltas, con el objeto de obtener un mayor rendimiento. Artculo 409.- Cuando las autoridades no fiscales estatales o municipales, saquen a remate bienes ya embargados por el fisco, se considerar crdito preferente el de este ltimo. Artculo 410.- La base para el remate de los bienes muebles e inmuebles embargados ser el del avalo, para negociaciones el avalo pericial. En los casos de los avalos de bienes y el avalo pericial para negociaciones, tendrn una vigencia de seis meses contados a partir de la fecha en que se efecten siempre que no sufran modificacin y debern realizarse por las autoridades fiscales, instituciones de crdito, corredor pblico o persona que cuente con cdula profesional de valuador expedida por las instituciones legalmente reconocidas. Los peritos o especialistas en valuacin debern rendir su dictamen en un plazo de 5 das si se trata de bienes muebles, 10 das si son inmuebles y 15 das cuando sean negociaciones, contados a partir de la fecha de su aceptacin. Las irregularidades u omisiones que se observen en la tramitacin del procedimiento administrativo de ejecucin, incluso las relacionadas con el valor establecido para los bienes embargados, se podrn impugnar hasta el momento en que la autoridad publique la convocatoria de remate correspondiente. Artculo 411.- El remate podr ser convocado para una fecha fijada dentro de los 20 das siguientes a la fecha en que se emita el avalo comercial. La publicacin de la convocatoria se har cuando menos 5 das antes de la fecha del remate. La convocatoria se fijar en sitio visible y usual de la oficina ejecutora, en los lugares pblicos que se estimen convenientes y se publicar en el Peridico Oficial dos veces consecutivas. Cuando el valor de los bienes muebles, inmuebles o negociaciones exceda de la cantidad que corresponda a seis veces el salario mnimo general elevado al ao segn el rea geogrfica que corresponda, la convocatoria se publicar adems en uno de los peridicos de mayor circulacin si lo hubiere donde resida la autoridad ejecutora, dos veces consecutivas. En el supuesto de que el remate se efectu a travs de medios electrnicos, adems, la convocatoria se dar a conocer en la pgina electrnica de las autoridades fiscales. En todo caso, a peticin del deudor y previo pago del costo, la autoridad ejecutora puede ordenar una publicidad ms amplia, dentro del plazo sealado en el primer prrafo de este artculo. En la convocatoria se darn a conocer los bienes objeto del remate, el valor que servir de base para su venta, el nombre de los acreedores que aparezcan en el certificado de gravmenes correspondientes a los ltimos diez aos, as como los requisitos que debern cumplir los postores para concurrir al mismo.
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Artculo 412.- Los acreedores que aparezcan en el certificado de gravmenes correspondientes a los ltimos 10 aos, el que deber obtenerse oportunamente, sern notificados para comparecer al acto del remate y, en caso de que no sean localizados o que su domicilio se ubique fuera del territorio del Estado de Mxico o del Municipio que corresponda, se tendr como notificacin la fecha de la primera publicacin de la convocatoria en el Peridico Oficial, en la cual deber expresarse el nombre de los acreedores. Los acreedores a que alude el prrafo anterior, tendrn derecho a concurrir ante la oficina ejecutora, hasta tres das antes de la fecha en que deba celebrarse el remate. La concurrencia ser con el propsito de hacer valer sus derechos de preferencia, lo cual harn mediante escrito libre adjuntando los documentos que acrediten su representacin cuando no gestionen a nombre propio y la documental que acredite su preferencia, tal preferencia ser resuelta mediante resolucin por la autoridad ejecutora con base en lo dispuesto en el penltimo prrafo del artculo 29 de este ordenamiento, a ms tardar en la fecha en que deba de celebrarse el remate, debiendo presentarse el acreedor ante dicha autoridad en esa fecha para ser notificado de la resolucin correspondiente. En caso de inconformidad, esta ser resuelta por la autoridad competente y en este supuesto, el producto obtenido, no se aplicar al pago de los crditos fiscales, hasta en tanto no quede firme la resolucin que determine la preferencia; y se aplicar el producto a los crditos fiscales, siempre y cuando la resolucin firme sea favorable a la autoridad ejecutora. Artculo 413.- Mientras no se finque el remate o se levante el acta de la adjudicacin a favor de la autoridad fiscal, el deudor puede hacer el pago de las cantidades reclamadas, de la actualizacin generada y los accesorios causados caso en el cual se levantar el embargo y se dar por concluido el procedimiento de venta de los bienes embargados. Una vez realizado el pago por el embargado o cuando obtenga resolucin o sentencia favorable que hubieran quedado firmes, derivado de la interposicin de algn medio de defensa antes de que se hubieran rematado los bienes, en las que se hubiera obligado a las autoridades a entregar los mismos, ste deber retirar los bienes motivo del embargo en el momento en que la autoridad los ponga a su disposicin y en caso de no hacerlo, se causarn derechos por el almacenaje a partir del da siguiente. Artculo 414.- Es postura legal la que cubra como mnimo las dos terceras partes del valor sealado como base para el remate. Toda postura deber ofrecerse en moneda nacional, en una sola exhibicin con precio cierto y determinado. Artculo 415.- Al escrito en que se haga la postura se acompaar necesariamente un depsito por un importe de cuando menos el 20% del valor fijado a los bienes en la convocatoria, dicho depsito deber efectuarse a favor del Gobierno del Estado de Mxico o del municipio segn corresponda, y podr hacerse mediante cheque certificado o billete de depsito expedido por institucin de crdito autorizada para tal efecto. Para el caso de los municipios el importe del depsito tambin podr hacerse en efectivo, ante la propia oficina ejecutora. El importe del depsito que se constituya de acuerdo con lo que establece el presente artculo, servir de garanta para el cumplimiento de las obligaciones que contraiga el postor por la adjudicacin que se les haga de los bienes rematados. Despus de fincado el remate, previa orden de la oficina ejecutora, se devolvern los cheques certificados o billetes de depsito a los postores dentro del plazo de 5 das, excepto el que corresponda al postor a cuyo favor se finque el remate, cuyo depsito continuar como garanta del cumplimiento de su obligacin, y en su caso, como parte del precio de venta. Tratndose de la devolucin de los billetes de depsito, la autoridad ejecutora como parte integrante del Gobierno del Estado de Mxico o del municipio segn corresponda, tendr la facultad de endosarlo a favor del postor, para que ste lo pueda cobrar. Si la devolucin no se efecta en el plazo referido en el prrafo anterior, la autoridad fiscal pagar intereses que se calcularn por cada mes o fraccin que transcurra a partir del da siguiente al del vencimiento, conforme a una tasa que ser igual a la prevista para los recargos por pago extemporneo. En el supuesto de que el remate se efecte por conducto del SEITS, las posturas debern enviarse en documento digital en los trminos que seale la convocatoria para el remate, debiendo la autoridad informar a los postores, por el mismo conducto, sobre la recepcin de las posturas. Dichos mensajes tendrn las caractersticas que se establezcan en la convocatoria de remate. Para participar en una subasta ser necesario que el postor, antes de enviar su postura, realice el depsito de cuando menos el 20% a que se refiere el prrafo anterior, el cual podr realizar por va electrnica, en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos y su Reglamento. Artculo 416.- Cuando el postor en cuyo favor se hubiere fincado un remate no cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este Cdigo le seala, perder el importe del depsito que hubiere constituido y ste se aplicar de plano, por la oficina ejecutora, a favor del erario pblico. En este caso, al da siguiente de fenecido el plazo para dar
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cumplimiento a sus obligaciones, la autoridad fiscal har de conocimiento al segundo mejor postor, la oportunidad de adquirir los bienes rematados de acuerdo a su postura, siempre y cuando sta no difiera en ms de un 10% de la postura ganadora; dicho postor deber de realizar el pago a ms tardar al da siguiente. En el supuesto de que los postores no adquieran los bienes subastados, se convocar nuevamente a remate en los plazos que se sealan en el artculo 411 del presente ordenamiento. El plazo de veinte das a que refiere el primer prrafo del artculo aludido, correr a partir del da siguiente del ltimo da en que el postor debi haber efectuado el pago a que refieren los artculos 419 y 420 de este Cdigo. Artculo 417.- El escrito que contenga la postura deber contener la firma autgrafa del postor o de su representante legal, en este ltimo caso, deber anexar el documento en donde acredite la representacin con la que promueve y adems contener los siguientes datos: I. Nombre, edad, nacionalidad, capacidad legal, estado civil, profesin y domicilio del postor. Si fuere una sociedad, el nombre o razn social, nombre del representante legal con capacidad legal para hacer valer la postura, el domicilio social, la fecha de constitucin, el giro, as como los datos principales de su constitucin, debiendo adjuntar los documentos en los que consten los datos precisados en la presente fraccin; Las cantidades que se ofrezcan; y Los que atendiendo al caso concreto, se sealen en la convocatoria.
II. III.
Si la subasta o el remate se realizan por conducto del SEITS, las posturas debern firmarse electrnicamente en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos y su Reglamento, el documento digital en el que se presente la postura deber contener los siguientes datos: 1. Mencin de la Clave nica de Trmites y Servicios, en los trminos de la Ley de Medios Electrnicos, de la persona fsica o de la jurdica colectiva que presente la postura y, en su caso, la clave de su Registro Federal de Contribuyentes. La cantidad que se ofrezca en precio cierto y determinado. Derogado. El monto y nmero de la transferencia electrnica de fondos que haya realizado.
2. 3. 4.
Si las posturas no cumplen con los requisitos a que se refieren las fracciones anteriores y los que se sealen en la convocatoria, la autoridad ejecutora no las calificar como posturas legales, situacin que se har del conocimiento del interesado. Artculo 418.- El da y hora sealados en la convocatoria, el jefe de la oficina ejecutora, despus de pasar lista de las personas que hubieren presentado posturas, har saber a las que estn presentes cules posturas fueron calificadas como legales y les dar a conocer cual es la mejor postura, concediendo plazos sucesivos de cinco minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada. Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr por concluido el remate. El jefe de la oficina ejecutora fincar el remate en favor de quien hubiere hecho la mejor postura. Si en la ltima postura se ofrece igual suma de contado, por dos o ms postores y dicha suma sea la postura ms alta, se aceptar la primera postura que se hubiera recibido. Cuando el remate se efecte por conducto del SEITS, la autoridad especificar en el apartado respectivo, el periodo correspondiente a cada remate, el registro de los postores y las posturas que se reciban, as como la fecha y hora de su recepcin. Los deudores garantizarn en efectivo cada puja. La subasta a travs del SEITS tendr una duracin de 5 das que empezar a partir de las 12:00 horas del primer da y concluir a las 12:00 horas del quinto da. En dicho periodo los postores presentarn sus posturas y podrn mejorar las propuestas. Si dentro de los veinte minutos previos al vencimiento del plazo de remate se recibe una postura que mejore las anteriores, el remate no se cerrar conforme al trmino mencionado en el prrafo precedente, en este caso y a partir de las 12:00 horas del da de que se trate, se concedern plazos sucesivos de 5 minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada. Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr por concluido el remate.
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Se fincar el remate a favor de quien haya hecho la mejor postura. Cuando existan varios postores que hayan ofrecido una suma igual y dicha suma sea la postura ms alta, se aceptar la primera postura de stas que se haya recibido. Una vez fincado el remate se comunicar el resultado del mismo por conducto del SEITS a los postores que hubieren participado en l, remitiendo el acta que al efecto se levante. Artculo 419.- Fincado el remate de bienes muebles se aplicar el depsito constituido y el postor, al da siguiente a la fecha del remate, enterar en la caja de la oficina ejecutora, el saldo de la cantidad de contado ofrecida en su postura, o mejoras, y constituir las garantas a que se hubiere obligado por la parte del precio que quedare adeudado. Cuando el remate se haya realizado por conducto del SEITS, el pago se podr hacer mediante pago electrnico. La autoridad contar con un da para la entrega de bienes muebles a partir del da siguiente a aquel en que el postor hubiere cumplido con los requisitos a que se refiere el prrafo anterior. Para el caso de que el contribuyente sujeto a embargo no entregare al momento de la diligencia de embargo las facturas o documentacin comprobatoria de los bienes referidos en el prrafo anterior a la autoridad ejecutora, el jefe de la oficina ejecutora emitir el documento que ampare la propiedad a favor del adquirente. Una vez adjudicados los bienes al adquirente, ste deber retirarlos en el momento en que la autoridad los ponga a su disposicin, en caso de no hacerlo, se causarn derechos por el almacenaje a partir del da siguiente. Artculo 420.- Fincado el remate de bienes inmuebles o negociaciones se aplicar el depsito constituido. Al da siguiente a la fecha del remate, el postor enterar en la caja de la oficina ejecutora, institucin bancaria o caja habilitada, el saldo de la cantidad ofrecida de contado en su postura o la que resulte de las mejoras. Cuando el remate se haya llevado por conducto del SEITS, el pago se podr hacer en las modalidades que establezcan las autoridades fiscales. Hecho el pago a que se refiere el prrafo anterior y designado en su caso el notario pblico por el postor, se citar al ejecutado, para que dentro de un plazo de 5 das, otorgue y firme la escritura de venta correspondiente, apercibido de que si no lo hace, el jefe de la oficina ejecutora lo har en su rebelda. El ejecutado an en el caso de rebelda, responde por la eviccin y los vicios ocultos Artculo 421.- Los bienes pasarn a ser propiedad del adquirente libres de todo gravamen y a fin de que se cancelen los que reportaren, tratndose de inmuebles o negociaciones, el jefe de la oficina ejecutora que finque el remate deber comunicar al Registro Pblico de la Propiedad respectivo la transmisin de dominio de los inmuebles en un plazo que no exceder de quince das. Los registradores o encargados del Registro Pblico de la Propiedad debern inscribir las transmisiones de dominio de bienes inmuebles que resulten de los remates celebrados por las oficinas ejecutoras y procedern a hacer las cancelaciones de gravmenes que sean conducentes como consecuencia de la transmisin o adjudicacin. Artculo 422.- Una vez que se hubiere otorgado y firmado la escritura en que conste el fincamiento o la adjudicacin de un inmueble o de una negociacin, el jefe de la oficina ejecutora dispondr, en su caso, que se entregue al adquirente, y de encontrarse en uso o en ocupacin del deudor o de un tercero, ordenar la entrega y desocupacin. En la orden de entrega y desocupacin, se requerir al usuario u ocupante para que dentro del plazo de 5 das contados a partir de que surta efectos la notificacin, justifique su derecho de uso u ocupacin. En dicho acto se le exhortar para que en caso de no acreditarlo, realice la entrega voluntaria, asimismo se le apercibir que de no hacerlo, la desocupacin se har de manera forzosa, autorizndose el rompimiento de chapas y cerraduras, si fuera necesario, y el uso de la fuerza pblica, poniendo los bienes a su disposicin en la va pblica; para tales efectos, se levantar acta circunstanciada de hechos. El fincamiento o adjudicacin disolver los contratos de uso u ocupacin que se hayan celebrado respecto del inmueble o negociacin, con excepcin del arrendamiento, el cual subsistir hasta su vencimiento, sin que en ningn caso ste pueda ser mayor a un ao contado a partir de la firma de la escritura o adjudicacin de que se trate, debiendo el arrendatario desde ese momento, enterar las rentas a la persona a favor de quien se finc o adjudic el bien; no obstante, si se comprueba que ste fue celebrado dentro de los sesenta das anteriores al embargo, el arrendamiento se dar por concluido. En el caso en que los bienes rematados no puedan ser entregados al postor a cuyo favor se hubiera fincado el remate en la fecha en que ste lo solicite, por existir impedimento jurdico debidamente fundado para ello, aqul podr, dentro del plazo de seis meses contado a partir de la fecha en que solicite la entrega de los bienes, solicitar a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisicin de dichos bienes. La autoridad entregar la cantidad respectiva en un plazo de dos meses contado a partir de la fecha en que se efecte la solicitud. Si dentro de este ltimo plazo cesa la
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causa por la cual la autoridad fiscal se vio imposibilitada para efectuar la entrega de los bienes rematados, se proceder a la entrega de los mismos en lugar de entregar al postor las cantidades pagadas por esos bienes. Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el prrafo anterior, sin que el postor solicite a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisicin de dichos bienes, el importe de la postura causar abandono a favor del fisco dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que concluya el plazo antes citado y se estar a lo dispuesto en el artculo 40 de este Cdigo. En el caso en que la autoridad fiscal entregue las cantidades pagadas por la adquisicin de los bienes rematados, se dejar sin efectos el remate efectuado. Si con posterioridad a la entrega de las cantidades sealadas anteriormente cesa la causa por la cual la autoridad fiscal se vio imposibilitada jurdicamente para efectuar la entrega de los bienes rematados, sta deber iniciar nuevamente el procedimiento establecido en este Ttulo para enajenar los mismos, dentro de los quince das siguientes a aqul en que haya cesado el impedimento o se cuente con resolucin firme que permita hacerlo. Artculo 423.- Queda estrictamente prohibido adquirir los bienes objeto de un remate, por s o por medio de interpsita persona, a los jefes de las oficinas ejecutoras y personal de las mismas y a las personas que hubieren intervenido por parte del fisco en los procedimientos de ejecucin. El remate efectuado con infraccin a este precepto, ser nulo y los infractores sern castigados en trminos de ley. Artculo 424.- El producto del remate, venta fuera de subasta o adjudicacin de los bienes al fisco, se aplicar al pago del crdito fiscal en el siguiente orden: I. Los gastos de ejecucin a saber: A). Los honorarios de los ejecutores, depositarios y peritos, de conformidad con lo que establezcan las disposiciones reglamentarias. B). Los de impresin y publicacin de convocatorias. C). Los de transporte del personal ejecutor y de los bienes muebles embargados. D). Los dems que, con el carcter de extraordinarios, eroguen las oficinas ejecutoras con motivo del procedimiento de ejecucin. II. III. IV. I. II. III. IV. Los recargos, multas y dems accesorios. Los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras y aprovechamientos que motivaron el embargo, por su orden de antigedad, debidamente actualizados. Derogada. A falta de postores, por la base de la postura legal que habra de servir para la almoneda; A falta de pujas, por la base de la postura legal, no mejorada; En caso de postura o pujas iguales, por la cantidad en que se haya producido el empate; y Derogada.
Artculo 425.- El fisco estatal o municipal tendr preferencia para adjudicarse los bienes ofrecidos en remate:
Artculo 426.- Si no se fincare el remate, la autoridad podr adjudicarse los bienes o negociaciones o enajenarlos fuera de remate directamente o encomendar dicha enajenacin a empresas o instituciones dedicadas a la compraventa o subasta de bienes, sin que sea necesario que la citada autoridad se adjudique el bien de que se trate. En el caso de que la autoridad se adjudique los bienes en razn de que stos no fueron rematados, se adjudicarn en un 60% del valor del avalo que sirvi de base para la convocatoria de remate. El acta de adjudicacin debidamente firmada por el jefe de la oficina ejecutora tendr el carcter de ttulo de propiedad y ser el documento pblico que se considerar como testimonio de escritura para los efectos de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad. El valor de los ingresos obtenidos por la adjudicacin del bien se registrar, para los efectos de la Ley de Ingresos correspondiente, hasta el momento en el que los bienes de que se trate sean enajenados. En el caso de que el bien de
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que se trate sea enajenado en un valor distinto del valor de adjudicacin, se considerar para los efectos del registro el valor en el que dicho bien se hubiese enajenado. El registro a que se refiere el prrafo anterior se realizar disminuyendo de las cantidades a que alude dicho prrafo, segn corresponda, los gastos de administracin, mantenimiento y enajenacin y las erogaciones extraordinarias que se hubiesen efectuado por las autoridades fiscales, durante el perodo comprendido desde su adjudicacin y hasta su enajenacin y los montos que en los trminos de este artculo se destinen a los fondos de administracin, mantenimiento y enajenacin de bienes o negociaciones adjudicados y de contingencia para reclamaciones. Los bienes o negociaciones adjudicados por las autoridades fiscales de conformidad con lo dispuesto en este artculo, sern considerados, para todos los efectos legales, como bienes del dominio privado hasta en tanto sean destinados o donados para obras o servicios pblicos. Los bienes que se adjudiquen conforme a este artculo, a favor del fisco estatal, podrn ser donados para obras o servicios pblicos o a instituciones asistenciales. Artculo 427.- La autoridad podr aceptar el bien va dacin en pago o adjudicrselo; para el caso de la dacin, deber sujetarse a lo previsto en el artculo 26 A de este Cdigo y adems, se suspendern provisionalmente todos los actos tendientes al cobro del crdito fiscal, as como la causacin de recargos y la actualizacin de los accesorios. Exclusivamente para efectos de la adjudicacin, dicha autoridad considerar que el bien fue enajenado en un 60% del valor de avalo y, en su caso, podr donarlo para obras o servicios pblicos, o a instituciones asistenciales o de beneficencia autorizadas conforme a las leyes de la materia. De no formalizarse la aceptacin del bien en pago o la adjudicacin por causas imputables al ejecutado o si la formalizacin fuera revocada por las mismas causas, quedarn sin efectos tanto la aceptacin del bien o la adjudicacin como la suspensin en la causacin de recargos y en la actualizacin de los accesorios. Artculo 428.- La aceptacin del bien va dacin en pago o la adjudicacin a que hace referencia el artculo anterior se tendr por formalizada: I. II. En el caso de bienes muebles, una vez que el embargo quede firme y las autoridades fiscales puedan disponer fsicamente del bien. En el caso de bienes inmuebles, una vez que el jefe de la oficina ejecutora firme el acta de adjudicacin correspondiente.
El acta de adjudicacin debidamente firmada por el jefe de la oficina ejecutora tendr el carcter de ttulo de propiedad y ser el documento pblico que se considerar como testimonio de escritura para los efectos de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad. En el caso de que no se pueda inscribir el acta de adjudicacin en el Registro Pblico de la Propiedad que corresponda por causas imputables al ejecutado, se revocar la formalizacin de la dacin en pago. El valor de los ingresos obtenidos por la aceptacin del bien en pago o la adjudicacin se registrar, para los efectos de la Ley de Ingresos correspondiente, hasta el momento en el que los bienes de que se trate sean enajenados. En el caso de que el bien de que se trate sea enajenado en un valor distinto del valor de adjudicacin, se considerar para los efectos del registro el valor en el que dicho bien se hubiese enajenado. El registro a que se refiere el prrafo anterior se realizar disminuyendo de las cantidades a que alude dicho prrafo, segn corresponda, los gastos de administracin, mantenimiento y enajenacin y las erogaciones extraordinarias que se hubiesen efectuado por las autoridades fiscales, durante el perodo comprendido desde su aceptacin y hasta su enajenacin y los montos que en los trminos de este artculo se destinen a los fondos de administracin, mantenimiento y enajenacin de bienes aceptados en dacin en pago y de contingencia para reclamaciones. Los bienes aceptados en pago o adjudicados por las autoridades fiscales de conformidad con lo dispuesto en este artculo, sern considerados, para todos los efectos legales, como bienes del dominio privado hasta en tanto sean destinados o donados para obras o servicios pblicos. Artculo 429.- Los bienes embargados podrn venderse fuera de subasta, cuando: I. El embargado proponga comprador antes del da en que se finque el remate, se enajenen o adjudiquen los bienes a favor del fisco, siempre que el precio en que se vendan cubra el valor que se haya sealado a los bienes embargados;
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II. III.
Se trate de bienes de fcil descomposicin o deterioro o de materiales inflamables, siempre que en la localidad no puedan guardar o depositar en lugares apropiados para su conservacin; y Derogada.
Artculo 430.- Las cantidades excedentes despus de haber hecho la aplicacin del producto del remate, venta fuera de subasta o adjudicacin de los bienes embargados, y descontadas las erogaciones o gastos que se hubieran tenido que realizar por pasivos a cargas adquiridas, se entregarn al embargado, salvo que medie orden escrita de autoridad competente. Una vez transcurridos quince das contados a partir de la fecha en que los excedentes estn a disposicin del contribuyente, sin que ste los retire, pasarn a propiedad del fisco. Se entender que el excedente se encuentra a disposicin del interesado, a partir del da siguiente a aquel en que se le notifique personalmente la resolucin correspondiente. En caso de conflicto, el remanente se depositar en institucin de crdito autorizada, en tanto resuelven las autoridades competentes. Artculo 431.- Causarn abandono en favor del fisco los bienes embargados por las autoridades fiscales, en los siguientes casos: I. II. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se retiren del lugar en que se encuentren, dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su disposicin. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o sentencia favorable que ordene su devolucin derivada de la interposicin de algn medio de defensa antes de que se hubieran rematado, enajenado o adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del interesado. Se trate de bienes muebles que no hubieren sido rematados despus de transcurridos dieciocho meses de practicado el embargo y respecto de los cuales no se hubiere interpuesto ningn medio de defensa. Se trate de bienes que por cualquier circunstancia se encuentren en depsito o en poder de la autoridad y los propietarios de los mismos no los retiren dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su disposicin.
III. IV.
Se entender que los bienes se encuentran a disposicin del interesado, a partir del da siguiente a aquel en que se le notifique la resolucin correspondiente. Cuando los bienes embargados hubieran causado abandono, las autoridades fiscales notificarn personalmente o por correo certificado con acuse de recibo a los propietarios de los mismos, que ha transcurrido el plazo de abandono y que cuentan con quince das para retirar los bienes, previo pago de los derechos de almacenaje causados. En los casos en que no se hubiera sealado domicilio o el sealado no corresponda a la persona, la notificacin se efectuar a travs de estrados. Artculo 432.- Los plazos de abandono a que se refiere el artculo 431 de este Cdigo se suspendern: I. II. Por la interposicin del recurso administrativo o la presentacin de la demanda en el juicio que proceda, hasta en tanto se dicte la resolucin o sentencia definitiva, cualquiera que sea su sentido. Por consulta entre autoridades, si de dicha consulta depende la entrega de los bienes a los interesados.
TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- Publquese el presente decreto en la Gaceta del Gobierno. ARTCULO SEGUNDO.- Este Cdigo entrar en vigor a los 30 das naturales siguientes al de su publicacin en la Gaceta del Gobierno. ARTCULO TERCERO.- La fraccin IV del artculo 108 en lo que se refiere a los inmuebles ubicados dentro de las reas de inters catastral en donde se realicen actividades agropecuarias y forestales, entrar en vigor el primero de enero del ao 2000.
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ARTCULO CUARTO.- La aplicacin del factor de topografa referido en el artculo 199, se har a partir del primero de enero del ao 2000. ARTCULO QUINTO.- Se abrogan el Cdigo Fiscal del Estado de Mxico, el Cdigo Fiscal Municipal del Estado de Mxico, la Ley de Hacienda del Estado de Mxico, la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Mxico, la Ley de Deuda Pblica del Estado de Mxico, la Ley de Deuda Pblica Municipal del Estado de Mxico, la Ley de Coordinacin Fiscal del Estado de Mxico, la Ley de Aportaciones de Mejoras del Estado de Mxico, la Ley de Planeacin del Estado de Mxico, la Ley Orgnica del Presupuesto de Egresos del Estado de Mxico y la Ley de Catastro del Estado de Mxico, publicadas en la Gaceta del Gobierno en fechas 29 de diciembre de 1979, 29 de diciembre de 1979, 30 de diciembre de 1983, 6 de abril de 1998, 12 de julio de 1980, 31 de diciembre de 1986, 31 de diciembre de 1986, 28 de diciembre de 1992, 17 de enero de 1984, 29 de diciembre de 1971 y 11 de diciembre de 1997 respectivamente, as como sus posteriores reformas y adiciones. ARTCULO SEXTO.- En todas aquellas disposiciones jurdicas en las que se haga referencia a cualquiera de los ordenamientos abrogados por el artculo anterior, se entendern referidos al Ttulo correspondiente de este Cdigo. ARTCULO SPTIMO.- Se derogan las normas legales y reglamentarias de igual o menor jerarqua que sean contrarias a las disposiciones de este Cdigo. ARTCULO OCTAVO.- Los actos y procedimientos que con base en los cdigos y leyes que se abrogan o en las disposiciones que se derogan, que se encuentren en trmite al entrar en vigor este Cdigo se resolvern conforme a las disposiciones legales anteriores al mismo. ARTCULO NOVENO.- En tanto se expida el Reglamento del Catastro, seguir en vigor el actual Reglamento de la Ley de Catastro del Estado de Mxico.
TRANSITORIOS
(Del decreto nmero 123, artculo primero con el que se reforma el artculo 95 Bis y se adicionan los artculos 230 A, 230 B, 230 C, 230 D, 230 E y 230 F del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado el 27 de marzo de 2008). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da siguiente de su publicacin, en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. TERCERO.- Las retenciones y pagos que se realicen con cargo a los recursos del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, por adeudos que correspondan al municipio, sus organismos operadores de agua y/o sus organismos auxiliares, a que se refieren los artculos 230 B, 230 D, 230 E, 230 H, 230 J y 230 K del referido Cdigo Financiero, solo podrn solicitarse para el cobro de adeudos generados a partir del I de enero de 2008. Lo anterior, en el entendido de que las retenciones y pagos relativos a los conceptos del Derecho sobre agua por la explotacin, uso o aprovechamiento de aguas nacionales y de Aprovechamientos por el suministro de agua en bloque por parte de la Comisin Nacional del Agua, por concepto de suministro de agua en bloque, cloracin, operacin, uso de la infraestructura hidrulica para la conduccin de volmenes y entrega de agua por la Comisin del Agua del Estado de Mxico, y por concepto de suministro de energa elctrica, con cargo a los recursos del citado Fondo debern efectuarse de manera gradual, con base en los siguientes porcentajes aplicables sobre el total de los recursos que correspondan a cada municipio por concepto del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del propio Cdigo Financiero vigente en la Entidad.
EJERCICIO FISCAL 2008 2009 2010 2011 2012 en adelante PORCENTAJE MXIMO DE RETENCIN DEL FORTAMUN 40% 45% 70% 85% 100%
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Las retenciones y pagos realizados a favor de la Comisin Nacional del Agua y la Comisin del Agua del Estado de Mxico a que se refiere el presente artculo, no podrn exceder de la aplicacin de los porcentajes referidos en la tabla anterior, sobre la suma de la facturacin de aprovechamientos e importes de derechos correspondientes. CUARTO.- Lo previsto en el Artculo Tercero Transitorio del presente Decreto, de ninguna manera se entender como una reduccin porcentual o nominal de las obligaciones de pago de los municipios a que se refiere el artculo 230 A fraccin I del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios. QUINTO.- El Ejecutivo Estatal presentar ante la Legislatura Local, dentro de los 90 das posteriores a la entrega por parte de la Comisin Nacional del Agua del proyecto de convenio a que se refiere el presente artculo, una iniciativa de reformas a las disposiciones legales aplicables, en consonancia con el marco jurdico federal de la materia, a fin de que la prestacin de los servicios de suministro de agua en bloque, cloracin, operacin, uso de la infraestructura hidrulica para la conduccin de volmenes y entrega de agua a los municipios, incluyendo el cobro y recepcin de las contraprestaciones correspondientes a dichos conceptos, dejen de ser atribuciones de la Comisin del Agua del Estado de Mxico y se trasfieran a la Comisin Nacional del Agua, la cual deber obligarse en trminos del convenio que al efecto se celebre, a recibir, operar y administrar la infraestructura referida con todo lo que de hecho y por derechos le corresponda. SEXTO.- Los porcentajes mximos de retencin contenidos en la tabla del artculo tercero transitorio del presente decreto, cubrirn las tarifas de los conceptos referidos en dicho artculo cuando los aumentos anuales a las mismas no excedan del incremento porcentual al ndice Nacional de Precios al Consumidor, para cada uno de los ejercicios de que se trate, en el entendido de que a partir del ao 2012, la cobertura de la garanta ser del 100%. Si el incremento de las tarifas es superior al aumento del ndice Nacional de Precios al Consumidor, el porcentaje de retencin a que se refiere la tabla del Artculo Tercero Transitorio, cubrir hasta un monto equivalente a la tarifa anterior ms el porcentaje del aumento que se hubiera dado a conocer para el ndice Nacional de Precios al Consumidor para el periodo de que se trate.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 221, por el que se reforma el artculo 139 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado el 12 de noviembre de 2008). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- Este Decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 233, Artculo Primero, por el que se reforman, adicionan y derogan diversos artculos del Cdigo al Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, y Artculo Segundo, con el que se reforma el artculo Tercero Transitorio del Decreto nmero 123, publicado el 18 de diciembre de 2008). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el 1 de enero de 2009. TERCERO.- Cuando el periodo de actualizacin a que refiere el segundo prrafo del artculo 30 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios incluya meses anteriores a la entrada en vigor del presente decreto, los factores de actualizacin previstos en la ley de ingresos correspondiente a cada mes en cada ejercicio, debern convertirse en porcentajes de actualizacin, conversin que deber representar el incremento porcentual determinado para cada factor de actualizacin que deba aplicarse. La conversin a que refiere el prrafo anterior se realizar eliminando la unidad a cada factor y el resultado obtenido se multiplicar por 100. CUARTO.- El prrafo que se adiciona al artculo 116 entrar en vigor a partir del 1 de julio de 2009. Para ello, los gobiernos municipales definirn durante los primeros seis meses del ao 2009, en el marco del Sistema de Coordinacin Hacendaria del Estado de Mxico y Municipios, la forma oficial nica para la declaracin del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas del Dominio de Inmuebles.
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TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 235. Artculo Primero, por el que se adicionan los artculos 230-G, 230-H, 230-I, 230-J, 230-K y 230-L al Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, y Artculo Segundo con el que se reforma el artculo Tercero Transitorio del Decreto nmero 123, publicado el 18 de diciembre de 2008). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno". SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor a partir del da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno". TERCERO.- Las retenciones y pagos a que se refieren los artculos 230-H, 230-J y 230-L del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, que se realicen con cargo a los recursos que correspondan al municipio del Fondo previsto en el artculo 228 fraccin IV del propio Cdigo Financiero, slo podrn solicitarse para el cobro de adeudos generados a partir del uno de enero de 2008, siempre y cuando el municipio de que se trate se haya acogido a lo dispuesto en el artculo 15 prrafo octavo de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2008.
TRANSITORIOS
(Del Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2009, previstas en el Titulo Tercero de los Ingresos del Estado Captulo Segundo de los Derechos disposiciones Generales del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado el 1 de enero de 2009). PRIMERO.- Publquese en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- Dese a conocer a las Dependencias de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Mxico, as como a las Unidades Administrativas dependientes de la Subsecretara de Ingresos.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 25 Artculo Primero, por el que se reforman, adicionan y derogan diversos artculos del Cdigo al Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, y Artculo Cuarto, con el que se reforma el Artculo Tercero Transitorio del Decreto nmero 123, publicado el 27 de marzo de 2008). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el 1 de enero de 2010. TERCERO.- Se ratifican las retenciones efectuadas al amparo de los artculos 230 E y 230 K del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Tercero Transitorio del Decreto No. 123 de la H. LVI Legislatura publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico de fecha 27 de marzo de 2008, por el periodo de enero de 2008 a diciembre de 2009.
TRANSITORIOS
(Del Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2010, previstas en el Titulo Tercero de los Ingresos del Estado Captulo Segundo de los Derechos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado el 1 de enero de 2010). PRIMERO.- Publquese en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- Dese a conocer a las Dependencias de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Mxico, as como a las Unidades Administrativas dependientes de la Subsecretara de Ingresos. Fe de erratas del decreto nmero 25, publicado en la Gaceta del Gobierno Nmero 114, Seccin Quinta, de fecha 10 de diciembre de 2009. Fe de erratas del (Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2010, previstas en el Ttulo Tercero "De los Ingresos del Estado", Capitulo Segundo De los Derechos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios), publicado en la Gaceta del Gobierno Nmero 1, Seccin Primera, de fecha 1 de enero de 2010.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 79 Artculo Tercero, por el se adiciona un cuarto prrafo recorrindose los dems en su orden y se reforman los prrafos primero, segundo, cuarto (ahora quinto) y sptimo (ahora octavo) del artculo 265 B Bis del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 12 de mayo de 2010). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno".
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SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da hbil inmediato siguiente al de su publicacin en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno". TERCERO.- Se revoca la autorizacin otorgada al Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico mediante los Artculos Octavo y Noveno del Decreto nmero 90 de la H. "LVI" Legislatura del Estado de Mxico y publicado en la Gaceta del Gobierno el da 3 de diciembre de 2007 y se derogan los Artculos Transitorios Dcimo Primero, Dcimo Quinto, Dcimo Sexto y Dcimo Sptimo del Decreto antes mencionado. CUARTO.- El fideicomiso a que se refiere el Artculo Sexto del presente Decreto deber inscribirse en el registro que al efecto lleve la Secretara de Finanzas en los trminos del Artculo 7 de la Ley para la Coordinacin y Control de Organismos Auxiliares del Estado de Mxico. QUINTO.- En caso de que se modifique posteriormente el Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios con respecto al rgimen aplicable al fideicomiso a ser constituido de conformidad con el presente Decreto, se debern respetar los derechos de fideicomisarios, acreedores y terceros que hayan contratado con el fiduciario de dicho fideicomiso, o bien con el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico o con el Estado, respectivamente, con relacin a dicho fideicomiso, en los trminos y condiciones pactados. SEXTO.- En caso de que se modifique posteriormente la Ley que Crea el Organismo Pblico Descentralizado Denominado Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, se debern respetar los derechos de los fideicomisarios, acreedores y terceros que hayan contratado con el fiduciario del fideicomiso que se constituya de conformidad con el presente Decreto o con el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, con relacin a dicho fideicomiso, en los trminos y condiciones pactados. SPTIMO.- En caso de que el patrimonio que sea afectado por el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico al fideicomiso que se constituya de conformidad con el presente Decreto se revierta por cualquier motivo al patrimonio del Estado o sea asignado o reincorporado a otra entidad de la administracin pblica centralizada o de la administracin pblica paraestatal que sustituya al Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, los derechos y las obligaciones que se deriven de los convenios, contratos, afectaciones, transmisiones y financiamientos celebrados por el Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico o bien, por el fiduciario del fideicomiso a que se refiere el presente Decreto, con respecto a dicho patrimonio y el fideicomiso, subsistirn en sus trminos hasta en tanto se liquiden o sean cumplidas las obligaciones adquiridas con ese respecto. En este sentido, los acreedores del fideicomiso al cual se hubiere afectado una parte o la totalidad de los ingresos del Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, seguirn teniendo el derecho a recibir el pago de las obligaciones que corresponda, de conformidad con los contratos que al efecto se hubieren celebrado, como si dicha reversin, asignacin o reincorporacin no hubiere tenido lugar. OCTAVO.- El Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, deber presentar a la Legislatura, por conducto de las Comisiones Legislativas de Planeacin y Gasto Pblico, y de Finanzas Pblicas, en un plazo que no exceder de treinta das hbiles, contados a partir de la entrada en vigor del presente decreto, un informe de las metas e indicadores de desempeo del programa de modernizacin del Instituto de la Funcin Registral del Estado de Mxico, para los prximos tres aos.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 135 nico, Se reforman los artculos 20-A en su prrafo primero, 22 Bis en su prrafo primero, 26 en su prrafo primero, 47-D en su antepenltimo prrafo, 89, 362-Bis en su ltimo prrafo, 408 en su prrafo primero, 415 en su ltimo prrafo, 417 en sus prrafos primero y segundo, 418 en sus prrafos tercero, quinto y octavo, 419 en su prrafo primero y 420 en su prrafo primero; se adiciona el artculo 3 con las fracciones XLIII, XLIV, XLV, XLVI y XLVII; y se derogan los prrafos; segundo, tercero, cuarto y sexto del artculo 20-A; segundo del artculo 22 Bis; tercero del artculo 408; el numeral 3 del prrafo segundo del artculo 417 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 3 de septiembre de 2010). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el peridico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico. SEGUNDO.- El presente Decreto, entrar en vigor una vez que se encuentren en servicio el SEITS y el Registro nico de Personas Acreditadas del Estado de Mxico, en trminos del artculo Segundo Transitorio del Decreto por el que se expide la Ley para el Uso de Medios Electrnicos del Estado de Mxico. TERCERO.- Hasta en tanto se actualice lo dispuesto por el artculo anterior, continuarn aplicndose las disposiciones vigentes en el Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios.
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TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 158 Artculo nico, se reforma el prrafo primero del artculo 285, el artculo 292 Bis, los prrafos primero y segundo del artculo 297, el artculo 303; y se adiciona el tercer prrafo del artculo 289 recorrindose los subsecuentes y un segundo prrafo al artculo 289 Bis, del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 7 de septiembre de 2010). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico. SEGUNDO.- Este Decreto entrar en vigor al da siguiente a aqul en que entre en vigor la reforma constitucional. TERCERO.- Se derogan las disposiciones de igual o menor jerarqua que se opongan a lo establecido en el presente Decreto. CUARTO.- Los informes a que se refiere el Artculo 327- E del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios contarn con un apartado especial que contenga la informacin correspondiente a los proyectos de inversin que cuenten con erogaciones plurianuales en trminos del Artculo 285 del propio ordenamiento.
TRANSITORIOS
(Del Decreto nmero 249, Artculo Primero, por el que se reforman, adicionan y derogan diversos artculos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 21 de diciembre de 2010). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da 1 de enero de 2011. TERCERO.- Se ratifican las retenciones efectuadas al amparo de los artculos 230 E y 230 K del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Tercero Transitorio del Decreto No. 123 de la H. "LVI" Legislatura publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico de fecha 27 de marzo de 2008, por el periodo de enero de 2009 a diciembre de 2010. CUARTO.- Se reforma el artculo Tercero Transitorio del Decreto nmero 123 de la H. LVI Legislatura del Estado de Mxico, publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" de fecha 27 de marzo de 2008, reformado mediante Decreto nmero 233 de la H. "LVI" Legislatura del Estado de Mxico, publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" de fecha 18 de diciembre de 2008 y Decreto nmero 25 de la H. "LVII" Legislatura del Estado de Mxico, publicado en Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" de fecha 10 de diciembre de 2009, para quedar como sigue: TERCERO.- Las retenciones y pagos que se realicen con cargo a los recursos del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, por adeudos que correspondan al municipio, sus organismos operadores de agua y/o sus organismos auxiliares, a que se refieren los artculos 230 B, 230 D, 230 E, 230 H, 230 J y 230 K del referido Cdigo Financiero, solo podrn solicitarse para el cobro de adeudos generados a partir del I de enero de 2008. Lo anterior, en el entendido de que las retenciones y pagos relativos a los conceptos del Derecho sobre agua por la explotacin, uso o aprovechamiento de aguas nacionales y de Aprovechamientos por el suministro de agua en bloque por parte de la Comisin Nacional del Agua, por concepto de suministro de agua en bloque, cloracin, operacin, uso de la infraestructura hidrulica para la conduccin de volmenes y entrega de agua por la Comisin del Agua del Estado de Mxico, y por concepto de suministro de energa elctrica, con cargo a los recursos del citado Fondo debern efectuarse de manera gradual, con base en los siguientes porcentajes aplicables sobre el total de los recursos que correspondan a cada municipio por concepto del Fondo previsto en la fraccin IV del artculo 228 del propio Cdigo Financiero vigente en la Entidad.
EJERCICIO FISCAL 2008 2009 2010 2011 2012 en adelante PORCENTAJE MXIMO DE RETENCIN DEL FORTAMUN 40% 45% 70% 70% 100%
Las retenciones y pagos realizados a favor de la Comisin Nacional del Agua y la Comisin del Agua del Estado de Mxico a que se refiere el presente artculo, no podrn exceder de la aplicacin de los porcentajes referidos en la tabla anterior, sobre la suma de la facturacin de aprovechamientos e importes de derechos correspondientes.
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QUINTO.- Las autoridades municipales, al presentar la Cuenta Pblica del Ejercicio Fiscal 2011, incluirn un apartado especial que d cuenta de los resultados en la aplicacin del artculo 130 Bis aprobado mediante este Decreto. SEXTO.- La obligatoriedad de que el personal que practique trabajos de levantamientos topogrficos catastrales est debidamente certificada por el IGECEM, consignada en el artculo 172 del presente ordenamiento, entrar en vigor a partir del I de enero del ao 2012.
TRANSITORIOS
(Del Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2011, previstas en el Titulo Tercero de los Ingresos del Estado Captulo Segundo de los Derechos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 1 de enero de 2011). PRIMERO.- Publquese en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- Dese a conocer a las Dependencias de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Mxico, as como a las Unidades Administrativas de la Subsecretara de Ingresos.
TRANSITORIOS
(Del Decreto Nmero 337, Artculo Cuarto, por el que se reforman los artculos 59 en su fraccin VIII; 91 Bis fraccin I en su inciso A); fraccin II en su inciso A) y X en su inciso A); 114 fraccin l en su primer prrafo y 155 en su ltimo prrafo, del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 1 de septiembre de 2011). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. TERCERO.- Cuando en otros ordenamientos legales, se haga referencia al trmino personas con capacidades diferentes, se entender que corresponde al trmino personas con discapacidad. CUARTO.- El Ejecutivo del Estado har las modificaciones a los reglamentos, decretos administrativos, acuerdos y dems disposiciones de su competencia, para incorporar a estos el trmino de discapacitados en sustitucin de personas con capacidades diferentes, de acuerdo con el presente Decreto. Del Decreto Nmero 394, publicado en la Gaceta del Gobierno el 16 de diciembre de 2011: ARTCULO TERCERO.- Se ratifican en sus trminos los artculos Quinto, Sexto, Sptimo, Octavo, Noveno y Dcimo del Decreto Nmero 25, publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el da 10 de diciembre de 2009, para el ejercicio fiscal de 2011. ARTCULO CUARTO.- Se reforma el primer prrafo del Artculo Tercero Transitorio del Decreto nmero 123 de la LVI Legislatura del Estado de Mxico, publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno de fecha 27 de marzo de 2008, para quedar como sigue: TERCERO.- EJERCICIO FISCAL 2008 2009 2010 2011 2012 2013 en adelante PORCENTAJE MXIMO DE RETENCIN DEL FORTAMUN 40% 45% 70% 70% 70% 100%
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(Decreto Numero 394, Artculo Primero por el que se reforman, adiciona y derogan diversas disposiciones del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios; se reforman los artculos 13.12 en su segundo prrafo y 13.19 en su segundo prrafo y se adiciona al artculo 13.45 la fraccin XII del Cdigo SEXTO, SEPTIMO, OCTAVO, NOVENO y DCIMO del Decreto Numero 25, publicado en el Peridico Oficial ''Gaceta del Gobierno" el da 10 de diciembre de 2009, para el ejercicio fiscal de 2011; se reforma el primer prrafo del artculo TERCERO TRANSITORIO del Decreto Numero 123 de la "LVI" Legislatura del Estado de Mxico, publicado en el Peridico Oficial "Gaceta Gobierno" de fecha 27 de marzo de 2008; publicado en la Gaceta del Gobierno el 16 de diciembre de 2011). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da I de enero de 2012. TERCERO.- Se ratifican las retenciones efectuadas al amparo de los artculos 230 E y 230 K del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Tercero Transitorio del Decreto No. 123 de la H. LVI Legislatura publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico de fecha 27 de marzo de 2008, por el periodo de enero de 2010 a diciembre de 2011. CUARTO.- El Registro Estatal de Especialistas en Valuacin y en Levantamiento Topogrfico Catastral se crear dentro de plazo de un ao contado a partir de la entrada en vigor del presente Decreto; mientras tanto, para los efectos del artculo 390 segundo prrafo, se estar a lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo 410 del presente Cdigo, hasta en tanto se establezca el citado Registro. QUINTO.- En los casos en que este Cdigo y otras disposiciones legales refieran al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos Automotores (ISTUVA), se entender que se refiere al Impuesto contenido en la Seccin Segunda del Captulo Primero del Ttulo Tercero de este Cdigo. SEXTO.- El artculo 60-E no ser aplicable para vehculos cuyo ao modelo sea ms antiguo que 2002. Los contribuyentes obligados al pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos establecido en la Seccin Segunda del Captulo Primero del Ttulo Tercero del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios respecto de estos vehculos, lo calcularn conforme a lo siguiente: I. En el caso de vehculos de uso particular, la determinacin ser atendiendo al nmero de cilindros del motor, conforme a lo siguiente: NMERO DE CILINDROS Hasta 4 De 5 a 6 De ms de 6 II. TARIFA $249 $745 $930
En el caso de motocicletas, motonetas, trimotos y cuadrimotos, la determinacin ser atendiendo a los centmetros cbicos del motor, conforme a lo siguiente: 1. Cilindrada hasta 200 c.c. $210 2. Cilindrada de 201 c.c. en adelante $356 III. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros, se pagar una cuota de $773. Tratndose de vehculos de servicio pblico de transporte de pasajeros que pasen a ser de servicio particular, no pagarn el impuesto previsto en este artculo en el ao que esta circunstancia ocurra, siempre y cuando se encuentren al corriente en el pago de esta contribucin. IV. En el caso de vehculos de carga o de arrastre, con placas de servicio particular o de servicio pblico, se pagar una cuota de $173, por cada tonelada o fraccin de capacidad de carga, o de arrastre, segn corresponda. Si se acredita con la tarjeta de circulacin respectiva que el vehculo se utiliza en actividades agropecuarias, no pagar este impuesto. Estas tarifas se actualizarn cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 70 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios. SPTIMO.- Durante el primer ao de vigencia de la reforma a la Seccin Segunda del Captulo Primero del Ttulo Tercero de este Cdigo y para efectos del clculo y entero del impuesto relativo a aeronaves usadas previsto en el artculo 60 H, cuando se haga referencia al impuesto causado en el ejercicio inmediato anterior, se considerar como tal
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el impuesto causado en trminos de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 1980, durante el ejercicio inmediato anterior al de aplicacin de este Decreto. OCTAVO.- En relacin con el subsidio referido en el cuadragsimo prrafo de la exposicin de motivos de la Iniciativa de reformas, adiciones y derogaciones al Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, aplicable al pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, se exhorta al Ejecutivo del Estado para que: Aplique progresivamente el subsidio, considerando los principios descritos en la propuesta del artculo 327-N de la Iniciativa del Grupo Parlamentario del Partido de la Revolucin Democrtica, siempre que se cubran los derechos por servicios de control vehicular dentro de los tres primeros meses del ao y estn al corriente en el pago de las contribuciones vigentes en materia de tenencia vehicular previo a la entrada en vigor del presente Decreto. El beneficio sea extensivo por los seis aos de la actual administracin y no aplique a personas jurdico colectivas con fines lucrativos, ni a vehculos con valor factura superior a 350 mil pesos, costo antes de impuestos. Se eximan del pago de multas y, en su caso, de recargos, a los que paguen los adeudos de los impuestos previamente referidos durante el primer semestre del ao.
Los recursos que, en su caso, se obtengan como resultado de la aplicacin progresiva del subsidio conforme a lo descrito en el primer prrafo de este artculo se destinen a inversin educativa. NOVENO.- Los municipios que se beneficien por la modificacin o no ratificacin de las reducciones en las retenciones contempladas originalmente en los artculos 230 E y 230 K del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios de acuerdo con el calendario contenido en el artculo Tercero Transitorio del Decreto No. 123 de la H. "LVI" Legislatura publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico de fecha 27 de marzo de 2008, debern remitir al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico y a la Legislatura su Plan Econmico-Financiero de saneamiento a mediano plazo. DCIMO.- Para los efectos del artculo 47 Bis primer prrafo del Cdigo, el aviso de dictamen y el dictamen sobre la base, determinacin y pago del Impuesto Predial correspondiente al ejercicio fiscal 2011, podr presentarse a ms tardar el 30 de octubre de 2012, por tratarse de una nueva obligacin fiscal que requiere el adecuado conocimiento de los contribuyentes, as como para desarrollar con oportunidad el sistema electrnico que facilitar su cumplimiento va Internet.
TRANSITORIOS
(Del Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2012, previstas en el Titulo Tercero De los Ingresos del Estado Captulo Segundo De los Derechos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado el 1 de enero de 2012). PRIMERO.- Publquese en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. SEGUNDO.- Dese a conocer a las Dependencias de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Mxico, as como a las Unidades Administrativas de la Subsecretara de Ingresos.
TRANSITORIOS
(Del Decreto Nmero 488, Artculo nico, por el que se deroga la fraccin III del artculo 94 y se adiciona el artculo 95 Ter del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno el 22 de agosto de 2012). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno.
TRANSISTORIOS
(Del Decreto Nmero 7, Artculo Cuarto, por el que se reforman los prrafos primero, segundo y tercero del artculo 317 Bis A del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno el da 11 de octubre de 2012) PRIMERO.- Publique el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno.
434
SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. TERCERO.- Se derogan los ordenamientos jurdicos de igual o menor jerarqua, que se opongan a lo dispuesto por el presente Decreto.
TRANSISTORIOS
(Del Decreto Nmero 527, Artculo Segundo, por el que se reforma el 299 Bis del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno el da 15 de octubre de 2012) PRIMERO.- Publique el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno.
Del Decreto Nmero 10, publicado en la Gaceta del Gobierno el 26 de octubre de 2012:
Artculo nico, por el que se reforma el Artculo Transitorio Dcimo del Decreto nmero 394, publicado en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno el 16 de diciembre de 2011, por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, para quedar como sigue: DCIMO.- Para los efectos del artculo 47 Bis primer prrafo del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, el aviso de dictamen y el dictamen sobre la base, determinacin y pago del Impuesto Predial correspondiente al ejercicio fiscal 2011, podr presentarse a ms tardar el 31 de diciembre de 2012, por tratarse de una nueva obligacin fiscal que requiere el adecuado conocimiento de los contribuyentes, as como para desarrollar con oportunidad el sistema electrnico que facilitar su cumplimiento va Internet.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin en el Peridico Oficial Gaceta del Gobierno.
Del Decreto Nmero 33, publicado en la Gaceta del Gobierno el 19 de diciembre de 2012:
ARTCULO QUINTO.- Se reforma la Tabla del Artculo Cuarto del Decreto 394 de la LVII Legislatura, publicado el 16 de diciembre de 2011, que reforma el Artculo Tercero Transitorio del Decreto 123 de la LVI Legislatura del Estado de Mxico, publicado el 27 de marzo de 2008, y el Artculo Segundo del Decreto Nmero 249 de la LVII Legislatura, publicado el 21 de diciembre de 2010, que reforma el Sexto Transitorio del Decreto 123 de la LVI Legislatura del Estado de Mxico, publicado el 27 de marzo de 2008, para quedar como sigue: TERCERO.- EJERCICIO FISCAL 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 en adelante PORCENTAJE MXIMO DE RETENCIN DEL FORTAMUN 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
SEXTO.-Los porcentajes mximos de retencin contenidos en la tabla del Artculo Tercero Transitorio del presente decreto, cubrirn las tarifas de los conceptos referidos en dicho artculo, cuando los aumentos anuales a las mismas, no excedan el incremento porcentual al ndice Nacional de Precios al Consumidor, para cada uno de los ejercicios de que se trate.
435
TRANSISTORIOS
(Del Decreto nmero 33, Artculo Primero, por el que se reforman, adicionan y derogan diversos artculos del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, publicado en la Gaceta del Gobierno el 19 de diciembre de 2012). PRIMERO.- Publquese el presente Decreto en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico. SEGUNDO.- El presente Decreto entrar en vigor el da 1 de enero de 2013. TERCERO.- Se ratifican las retenciones efectuadas al amparo de los artculos 230 E y 230 K del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Tercero Transitorio del Decreto No. 123 de la H. "LVI" Legislatura publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de Mxico de fecha 27 de marzo de 2008, por el periodo de enero de 2010 a diciembre de 2011. CUARTO.- Para efecto de determinar el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos correspondiente al ejercicio fiscal 2012, tratndose de la actualizacin prevista en el ltimo prrafo del artculo 60 H, aplicable a aeronaves de ms de diez aos de antigedad a dicho ejercicio, se deber aplicar el procedimiento a que refiere el segundo prrafo del artculo 60 C. Aquellos contribuyentes que por la tenencia o uso de vehculos, les aplique lo previsto en el prrafo anterior, gozarn de un subsidio del 100% en la actualizacin, los recargos y multas que se hubieren causado, siempre y cuando realicen el pago de la contribucin en los 3 primeros meses del ejercicio 2013. Los contribuyentes que hubieren pagado su tenencia conforme al procedimiento vigente en el ejercicio fiscal 2012, por una cantidad mayor al que le resulte de aplicar lo previsto en el primer prrafo de este artculo, podrn compensar la diferencia contra el Impuesto a su cargo por el ejercicio fiscal 2013 y siguientes, hasta agotarlo. QUINTO.- Se autoriza al Ejecutivo Estatal y a los ayuntamientos a suscribir convenios a efecto de que los ingresos de los municipios por concepto de participaciones mensuales sean una cantidad fija convenida tal que la suma de las asignaciones mensuales acordadas sean congruentes con las participaciones que les correspondan en trminos del Captulo Segundo del Ttulo Sptimo del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, conforme a las reglas de carcter general que al efecto emita la Secretara de Finanzas. SEXTO.- Las dependencias y entidades pblicas del Gobierno del Estado dispondrn de un plazo de noventa das hbiles contados a partir de la entrada en vigor del presente decreto, para remitir a la Secretara de Finanzas la informacin y documentacin con la que cuenten respecto de los fideicomisos que hayan constituido. SPTIMO.- Para efectos de la reforma al artculo 216-F del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, el Comit de Control y Vigilancia de las Aportaciones para Obras de Impacto Vial, realizar las gestiones necesarias a fin de finiquitar la cuenta del fideicomiso que se apertur para la administracin de los recursos a que hace referencia el citado artculo, as como la transferencia de los mismos a la cuenta que determine la Secretara de Finanzas, en un plazo mximo de seis meses. OCTAVO.- Se solicita a la Secretara de Finanzas y al Instituto Hacendario del Estado de Mxico, realicen una revisin minuciosa de los esquemas de cobro de los Derechos por Uso de Vas y reas Pblicas, para el ejercicio de actividades comerciales o de servicios, as como del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos permitidos con cruce de apuestas y, en su caso, se hagan las propuestas conducentes, a fin de coadyuvar con los Municipios de la Entidad, en eficientar la recaudacin de los ingresos propios.
* Decreto Nmero 394 publicado en la Gaceta del Gobierno del 16 de diciembre de 2011.
TRANSITORIOS SEXTO.- El artculo 60-E no ser aplicable para vehculos cuyo ao modelo sea ms antiguo que 2002. Los contribuyentes obligados al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos establecido en la Seccin Segunda del Captulo Primero del Ttulo Tercero del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios respecto de estos vehculos, lo calcularn conforme a lo siguiente: I. En el caso de vehculo de uso particular, la determinacin ser atendiendo al nmero de cilindros del motor, conforme a lo siguiente: Nmero de cilindros TARIFA Hasta 4 $261 De 5 a 6 $781 De ms de 6 $975
436
En el caso de motocicletas, motonetas, trimotos y cudrimotos, la determinacin ser atendiendo a los centmetros cbicos del motor, conforme a los siguiente: I. Cilindrada hasta 200 c.c. $220 2. Cilindrada de 201 c.c. en adelante $373 III. En el caso de vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros, se pagar una cuota de $810. Tratndose de vehculos de servicio pblico de transporte de pasajeros que pasen a ser de servicio particular, no pagaran el impuesto previsto en este artculo en el ao en que esta circunstancia ocurra, siempre y cuando se encuentren al corriente en el pago de esta contribucin. IV. En el caso de vehculos de carga o de arrastre, con placas de servicio particular o de servicio pblico se pagar una cuota de $181, por cada tonelada o fraccin de capacidad de carga, o de arrastre, segn corresponda. Si se acredita con la tarjeta de circulacin respectiva que el vehculo se utiliza en actividades agropecuarias, no pagar este impuesto. Estas tarifas se actualizarn cada ejercicio fiscal, aplicando el factor de actualizacin a que hace referencia el artculo 70 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios. II.
TRANSITORIOS * (Acuerdo por el que se dan a conocer las cuotas y tarifas para el ejercicio fiscal de 2013, previstas en los artculos
60 E y 60 G, del Ttulo Tercero, "De los Ingresos del Estado", Capitulo Segundo, "De los Derechos", del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, y del Artculo Sexto Transitorio del Decreto Nmero 394, publicado en la Gaceta del Gobierno del 16 de diciembre de 2011; publicado el 1 de enero de 2013). Primero.- Publquese el presente Acuerdo en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno". Segundo.- Hgase del conocimiento de las Dependencias de la Administracin Pblica del Gobierno del Estado de Mxico, y de las Unidades Administrativas de la Subsecretara de Ingresos.
PUBLICACIONES EN EL PERIDICO OFICIAL GACETA DEL GOBIERNO EXPEDICIN

9 de marzo de 1999
REFORMAS, ADICIONES Y DEROGACIONES

24 de diciembre de 1999 29 de diciembre de 2000 21 de diciembre de 2001 31 de diciembre de 2001 10 de junio de 2002 31 de julio de 2002 11 de noviembre de 2002 6 de diciembre de 2002 7 de agosto de 2003 30 de diciembre de 2003 6 de abril de 2004 4 de junio de 2004 22 de diciembre de 2004 27 de diciembre de 2005 21 de julio de 2006 21de agosto de 2006 29 de diciembre de 2006 1 de febrero de 2007 29 de mayo de 2007 29 de octubre de 2007 3 de diciembre de 2007 26 de diciembre de 2007
437
27 de marzo de 2008 12 de noviembre de 2008 18 de diciembre de 2008 18 de diciembre de 2008 1 de enero de 2009 10 de diciembre de 2009 1 de enero de 2010 12 de mayo de 2010 3 de septiembre de 2010 7 de septiembre de 2010 21 de diciembre de 2010 1 de enero de 2011 1 de septiembre de 2011 16 de diciembre de 2011 1 de enero de 2012 22 de agosto de 2012 11 de octubre de 2012 15 de octubre de 2012 26 de octubre de 2012 19 de diciembre de 2012
FE DE ERRATAS
25 de marzo de 1999 15 de marzo de 2000 12 de marzo del 2001 3 de enero de 2002 4 de febrero de 2004 8 de julio del 2005 6 de marzo de 2006 8 de marzo de 2006 30 de enero de 2007 13 de enero de 2010 2 de febrero de 2010 12 de enero de 2011
438

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222 227 239 252

264 267 269 270 272

274 274 275 277 282 283

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93 al 93 Bis 94 95 al 95 Ter 96 97 al 97-A 97-B 98 al 102 Bis 103 al 105 106

286 290 290 293 293 297 304 306 306

307 308 312 313 314 314

129 al 141 142 143 al 146 147 al 149 150 al 151

315 331 332 337 338

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339 339 340 341 342 344 344 345 346

167 al 168 169 al 174 Bis 175 al 184

347 347 350

185 al 194 195 al 196 Bis 197 al 201

352 356 358

359 360 361 362 362

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219 al 226 227 al 244 245 al 255

369 372 376

256 al 265-E 266 al 272 273 al 284

379 386 387

285 al 289 Bis 290 al 304-Bis 305 al 326 327 al 327-E

389 390 393 398

328 al 330 331 al 333 334 al 338 Bis

399 399 400

339 al 341 342 al 348 349 al 351 352 al 356

401 402 403 403

Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios

357 al 360 Bis 361 al 364 365 al 375 376 al 432

404 405 409 410 426

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CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

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XIV. XV. XVI.

XXV. XXVI. XXVII. XXVIII.

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XXXV. XXXVI. XXXVII. XXXVIII. XXXIX. XL.

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XLIII. XLIV. XLV. XLVI. XLVII. XLVIII.

TTULO SEGUNDO DE LOS PRINCIPIOS DE CARCTER FISCAL

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CAPTULO SEGUNDO DEL NACIMIENTO, DETERMINACIN, GARANTA Y EXTINCIN DE CRDITOS FISCALES

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VII. VIII. IX.

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XVII. XVIII. XIX.

XXII. XXIII. XXIV. XXV. XXVI.

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