CONCILIACIN BANCARIA Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando exista un cuidadoso

o control sobre su empleo. Con el uso del cheque se evita el manejo dispendioso del dinero, el riesgo de robo se agilizan las transacciones a crdito. Las operaciones de consignacin y pagos con cheques modifican permanentemente el saldo de los depsitos, que deban consignarse para efectos fiscales y toma de decisiones. La mayora de las operaciones se registran en el informe proveniente del banco; pero existen otras que no aparecen en este documento y que afectan el saldo a favor o en contra de las cuentas en un futuro. Las operaciones ms comunes de esta naturaleza son: Cheques posfechado pendientes de pago y de cobro, girados como garanta de cancelacin de bienes o servicios. Cheques en trnsito depositados en cuenta, pero que provienen de otros bancos locales o de otra ciudad. Para eliminar la posibilidad de cierre de la cuenta bancaria, prdida de crditos con proveedores o demandas jurdicas, es necesario tener en cuenta los siguientes aspectos: Llenar el volante por concepto de cheques posfechado, consignando los datos relacionados con el pago, especificando fecha de emisin, nombre del destinatario, valor, saldo de la cuenta inicial y final. Poseer un formato de control de cheques posfechados, que permitan conocer los requerimientos del efectivo y a la vez facilite el ajuste de los saldos bancarios en las respectivas chequeras. Elabora peridicamente la conciliacin bancaria. Las operaciones comerciales ms comunes que afectan una cuenta bancaria son: Consignaciones Notas dbito, por cobros de servicios, chequeras, intereses, etc. Notas crdito por prstamos del banco, correcciones a favor de la empresa, etc.

 Cheques devueltos. Cheques girados a favor de terceros. Para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente, debe prepararse la conciliacin bancaria, la cual consiste en comparar el saldo del extracto bancario proveniente de la entidad bancaria y el saldo en los libros auxiliares de bancos que posee el negocio. Adems de este propsito, la conciliacin bancaria cumple con los siguientes fines: Detectar errores en los valores relacionados en la consignacin o en el volante de la chequera. Conocer omisiones de valores consignados, girados o notas dbito y crdito. Establecer errores de contabilizacin con base en el extracto bancario. Las fuentes de informacin mnima para una conciliacin bancaria son: Libros auxiliares de banco, actualizados. Extracto bancario del mes. Conciliacin bancaria del mes anterior. Talonario de las chequeras. Notas dbito y crdito remitidas por el banco. Recibos de consignacin

Las siguientes son las etapas que deben seguirse para preparar una conciliacin bancaria: Comparar los recibos de las consignaciones efectuadas y las notas crditos recibidas con las consignaciones y las notas crdito que aparecen en el extracto bancario. Si hay diferencia debe precisarse el error y corregirlo. Confrontar la lista de cheques registrados en los libros auxiliares y las notas dbitos recibidas con la columna cheques y notas dbito del extracto. Las diferencias deben eliminarse. Totalizar las correcciones de las consignaciones en los libros auxiliares. Totalizar las correcciones de cheque girados en los libros auxiliares.

 Elaborar la conciliacin bancaria, teniendo en cuenta: Saldos en los libros Menos: Notas dbito Saldos en extracto bancario ms: consignaciones otras Plazas o en trnsito Ms: Notas crdito Saldo ajustado en libros = menos: cheques pendientes de cobro saldo ajustado en extracto

EJERCICIO PARA RESOLVER EN CLASE Constatar si el saldo del extracto bancario coincide con el saldo ajustado en libros. Supngase que una compaa elabora la conciliacin bancaria del mes de Junio de 2011, con base en la siguiente informacin: Cheques girados y no cobrado por valor de $ 2.460.000 El saldo final en el libro de bancos es de $ 3.107.500 Se recibieron notas crdito por un total de $ 4.112.500 Cheques consignados en trnsito al 30 de Junio de 2.011 por $ 3.000.000 El saldo final registrado en el extracto bancario es de $ 6.290.000 Las notas dbito del mes de octubre ascienden a $ 390.000 El departamento de contabilidad establece la conciliacin bancaria de la siguiente manera:

SOLUCION AL EJERCICIO ANTERIOR Caso 1 Saldos en libros Menos: notas dbito Menos consignaciones en trnsito $ 3.107.500 390.000 3.000.000

Ms cheques girados y no cobrados Ms: notas crdito = saldo extracto

2.460.000 4.112.500 6.290.000

Caso 2 Saldo extracto Ms notas dbitos Mas consignaciones en trnsito Menos Cheques girados y no cobrados Menos notas crditos = Saldo Libro 6.290.000 390.000 3.000.000 2.460.000 4.112.500 3.107.500

EJERCICIO CONCILIACION BANCARIA; PARA PRACTICAR

La empresa SERVIR DE URAB, a 30 de marzo de 2011, registra en su libro auxiliar de Banco, un saldo de $ 3.095.385; Recibe en su extracto bancario un saldo de $ 1.181.870, adems dos notas crditos as: Correccin por error $ 685.456, consignacin no registrada por la empresa $ 1.584.950. Recibe 6 ND, as: GMF 6.385, GMF 19.654, Cheque devuelto por falta de fondos $ 2.458.900, Cobro de Chequera $ 285.000, GMF 31.982, Cheque devuelto por falta de firmas $ 865.000. El banco no Registro una consignacin hecha por un cliente por valor de $ 3.567.000; pero que en el libro auxiliar de banco si fue registrada con fecha del 30 de Junio. Los cheques N 1583, por valor de $ 650.000, girado a nombre de Francisco Zea y 1591, por valor de $ 2.400.000, girado a favor de Zapata y CIA LTDA, no fueron pagados por el banco, pero ya fueron debitados en el libro auxiliar de la empresa

Se pide hacer la conciliacin bancaria, aplicando los dos procedimientos vistos en clase.

Prepar,

JOSE RAMON GAMBOA MENA

EJERCICIO CONCILIACION BANCARIA; PARA PRACTICAR

Ahora supngase que la informacion de la empresa es la siguiente a 31 de Julio Saldo en libro auxiliar de Banco, un saldo de $ 4.895.300; Recibe en su extracto bancario un saldo de $ XXXXXX?, adems dos notas crditos as: Correccin por error $ 700.000, consignacin no registrada por la empresa $ 2.400.000. Recibe 6 ND, as: GMF 6.000, GMF 22.500, Cheque devuelto por falta de fondos $ 2.800.000, Cobro de Chequera $ 285.000, GMF 36.000, Cheque devuelto por falta de firmas $ 1.000.000. El banco no Registro una consignacin hecha por un cliente por valor de $ 4.000.000; pero que en el libro auxiliar de banco si fue registrada con fecha del 31 de Julio. Los cheques N 1600, por valor de $ 600.000, girado a nombre de Francisco Zea y 1601, por valor de $ 2.400.000, girado a favor de Zapata y CIA LTDA, no fueron pagados por el banco, pero ya fueron debitados en el libro auxiliar de la empresa

Se pide hacer la conciliacin bancaria, por los dos mtodos y encontrar el saldo del Banco

Prepar,

JOSE RAMON GAMBOA MENA