TROISIEME CHAMBRE

____ PREMIERE SECTION ____

69229

OBSERVATIONS DFINITIVES
(art. R. 141-8 du code des juridictions financires)

Universit de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines
Exercices 2006 2012

Le prsent rapport, qui a fait lobjet dune contradiction avec les destinataires concerns, a t dlibr par la Cour des comptes le 24 fvrier 2014.

13, rue Cambon

75100 PARIS CEDEX 01

T +33 1 42 98 95 00

www.ccomptes.fr

SOMMAIRE

SYNTHESE ET PRINCIPALES RECOMMANDATIONS............................... 7! INTRODUCTION ................................................................................................... 9! PARTIE I : LIDENTITE ET LA GOUVERNANCE DE LETABLISSEMENT ................................................................................ 11!
I.!
A.! B.! C.! D.! E.!

UNE UNIVERSIT NOUVELLE MARQUEE PAR LES CONDITIONS DE SA CRATION ..................................................................................................................... 11!
UN ETABLISSEMENT EN PARTIE ISSU DANTENNES DUNIVERSITES PARISIENNES ......................... 11! UNE IDENTITE MULTI-SITES ET PLURIDISCIPLINAIRE PEU FAVORABLE A LA FORMULATION DUN PROJET GLOBAL ............................................................................................ 12! LES IMPLANTATIONS DE LUVSQ LUI OUVRENT DES POSSIBILITES MULTIPLES DALLIANCES ACADEMIQUES ......................................................................................................... 13! LES RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES .......................................................... 16! UNE FORTE INSERTION DANS LE TISSU SOCIO-ECONOMIQUE, MAIS UNE COHERENCE A CONSTRUIRE DANS LA GESTION DES PARTENARIATS ..................................................................... 16!

II.!
A.! B.! C.!

UNE

GOUVERNANCE QUI DOIT TENIR COMPTE DUNE FORTE IDENTITE FACULTAIRE ...................................................................................................................... 18!

DES ORGANES DE GOUVERNANCE NOMBREUX .............................................................................. 18! UNE IDENTITE FACULTAIRE FORTE QUI NECESSITE UN RENFORCEMENT DU DIALOGUE ENTRE LE CENTRE ET LES COMPOSANTES ...................................................................................... 19! UNE REORGANISATION DES SERVICES CENTRAUX EN 2008 DONT LOBJECTIF ETAIT DE PROFESSIONNALISER LE PILOTAGE DE LUNIVERSITE .................................................................... 20!

PARTIE II : LES ACTIVITES DE FORMATION, DE RECHERCHE ET DINSERTION PROFESSIONNELLE ............................................. 23!

I.!
A.! B.! C.! D.! E.! F.!

UNE CROISSANCE DE LOFFRE DE FORMATION ALIMENTEE PAR DES EFFECTIFS TUDIANTS EN AUGMENTATION................................................................................... 23!
UNE ADMINISTRATION DE LA FORMATION INITIALE ECLATEE EN DEUX DIRECTIONS ................... 23! UNE OFFRE DE FORMATION AXEE SUR LA PROFESSIONNALISATION MAIS DISPERSEE ................... 24! UN EFFECTIF ETUDIANT EN AUGMENTATION QUI TEMOIGNE DE LATTRACTIVITE DE LUVSQ ........................................................................................................................................... 26! UNE UNIVERSITE PERFORMANTE EN MATIERE DE REUSSITE DES ETUDIANTS................................ 27! UNE ORIENTATION STRATEGIQUE FORTE EN FAVEUR DE LA FORMATION CONTINUE SANS QUE LA SOUTENABILITE FINANCIERE SOIT ASSUREE ............................................................ 28! LA CONNAISSANCE DES COUTS DE FORMATION ............................................................................. 32!

II.!
A.! B.!

LACTIVITE DE RECHERCHE DE LETABLISSEMENT ........................................................ 32!

LE PROJET SCIENTIFIQUE................................................................................................................ 32! LACCOMPAGNEMENT DE LA POLITIQUE SCIENTIFIQUE ................................................................ 34!

III.!

LINSERTION PROFESSIONNELLE DES ETUDIANTS ........................................................... 37! 3

A.! B.!

LES STRUCTURES ET OUTILS MIS EN PLACE POUR ASSURER LA MISSION DINSERTION PROFESSIONNELLE ......................................................................................................................... 37! LES RESULTATS DE LETABLISSEMENT EN MATIERE DINSERTION PROFESSIONNELLE ................. 39!

PARTIE III : LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ................... 41!

I.! A.!
B.!

LORGANISATION DE LA FONCTION DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES .............. 41! LA DIRECTION DES RESSOURCES HUMAINES DE LETABLISSEMENT : MISSIONS, ORGANISATION, RESSOURCES ........................................................................................................ 41! LE SYSTEME DINFORMATION ET DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ................................. 44!
PLAFONDS DEMPLOIS, LEVOLUTION DES EFFECTIFS ET LES RECRUTEMENTS ................................................................................................................ 45!

II.!
A.! B.!

LES

LES PLAFONDS DEMPLOIS DE LETABLISSEMENT ET LEVOLUTION DES EFFECTIFS ..................... 45! LA PROCEDURE DE RECRUTEMENT DES ENSEIGNANTS-CHERCHEURS ........................................... 47!

III.!
A.! B.! C.! D.! E.!

LES OBLIGATIONS DE SERVICE DES PERSONNELS ENSEIGNANTS..................................... 48!

LA VERIFICATION DU SERVICE FAIT EN MATIERE DENSEIGNEMENT ET DE RECHERCHE ............... 48! LES REFERENTIELS DACTIVITE ET LA PRATIQUE DES MODULATIONS DE SERVICE ....................... 48! LE RECOURS AUX HEURES COMPLEMENTAIRES ............................................................................. 49! LE RECOURS AUX VACATAIRES ...................................................................................................... 51! LES CUMULS DEMPLOIS ET DE REMUNERATIONS.......................................................................... 52!

IV.!
A.! B.!

LA POLITIQUE INDEMNITAIRE DE LETABLISSEMENT ..................................................... 53!

UNE ENVELOPPE INDEMNITAIRE EN FORTE AUGMENTATION SUR LA PERIODE.............................. 53! LES DISPOSITIFS DINTERESSEMENT .............................................................................................. 54!

IV.!
A.! B.!

LEVOLUTION ET LES MODALITES DE PILOTAGE DE LA MASSE SALARIALE.................... 57!

UNE AUGMENTATION DE LA MASSE SALARIALE ............................................................................ 57! LE PILOTAGE DE LA MASSE SALARIALE ET LA SOUTENABILITE DE LA POLITIQUE DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ........................................................................................... 57!

PARTIE IV : LA GESTION IMMOBILIERE ................................................. 59!

I.!
A.! B.!

LTAT DU PATRIMOINE ET LORGANISATION DE LA FONCTION IMMOBILIRE .............................................................................................................. 59!

UN PATRIMOINE IMMOBILIER ETENDU ET POSANT UN PROBLEME SPECIFIQUE DE MAINTENANCE ............................................................................................................................... 59! UNE ORGANISATION DE LA FONCTION IMMOBILIERE QUI DOIT DESORMAIS TENIR COMPTE DU CONTRAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE ............................................................... 61!

II.!
A.! B.! C.!

UN SCHEMA DIRECTEUR AMBITIEUX MAIS QUI NA PAS ETE VALIDE ET EST EN VOIE DOBSOLESCENCE..................................................................................................... 65!
LELABORATION ET LES PARAMETRES DU SCHEMA DIRECTEUR.................................................... 65! LES PROJETS DACQUISITION DE NOUVELLES SURFACES DEVRONT ETRE AJUSTES EN TENANT COMPTE DU TAUX DOCCUPATION REEL DES LOCAUX ..................................................... 65! LA VALIDATION DU SCHEMA DIRECTEUR A ETE RETARDEE PAR LINCERTITUDE CONCERNANT LES PARTENARIATS ACADEMIQUES DE LUVSQ ...................................................... 66!

III.!
A.!

DEUX

OPERATIONS IMMOBILIERES REALISEES SOUS LA FORME DE PARTENARIATS PUBLIC-PRIVE EN 2009 ET 2011 .............................................................. 67!

LE CONTRAT DE PARTENARIAT POUR LA CONSTRUCTION ET LA MAINTENANCE DU BATIMENT DE LUFR DE SCIENCES DE LA SANTE SIMONE VEIL ..................................................... 67!

B.!

LE CONTRAT DE PARTENARIAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE (CPPE) ..................................... 72!

PARTIE V : LA QUALIT DE LA GESTION FINANCIRE ET LA QUALIT COMPTABLE ......................................................................... 83!

I.!
A.! B.!

LORGANISATION DE LA FONCTION FINANCIERE ET COMPTABLE .................................. 83!

LES ORGANES FINANCIERS ET COMPTABLES .................................................................................. 83! LES OUTILS DINFORMATION FINANCIERE ..................................................................................... 85!

II.!
A.! B.! C.!

UNE PROCEDURE BUDGETAIRE EN APPARENCE MIEUX ENCADREE, MAIS QUI NE GARANTIT PAS LA SINCERITE DU BUDGET ........................................................................ 87!
LES CRITIQUES DE LIGAENR CONCERNANT LA PROCEDURE BUDGETAIRE ................................. 87! UNE AMELIORATION FORMELLE DE LA PROCEDURE BUDGETAIRE A COMPTER DE 2009 ............... 87! LA QUALITE DE LA PREVISION ET DE LEXECUTION BUDGETAIRES RESTE PERFECTIBLE .............. 89!

III.!
A.! B.! C.!

LA QUALITE DE LA GESTION COMPTABLE ........................................................................ 91!

UNE NETTE AMELIORATION DE LA QUALITE COMPTABLE ENTRE 2008 ET 2012............................ 91! LE CONTROLE INTERNE NA ETE DEVELOPPE QUEN FIN DE PERIODE SOUS REVUE ....................... 92! LES CYCLES COMPTABLES .............................................................................................................. 93!

PARTIE VI : LANALYSE DE LA SITUATION FINANCIERE DE LUNIVERSITE ....................................................................................... 103!

I.!
A.! B.! C.!
UNE DEGRADATION RAPIDE DES COMPTES DE RESULTAT .............................................. 103!

LES CHANGEMENTS DE METHODE COMPTABLE ET LES CORRECTIONS DERREURS INTERVENUS DANS LE CADRE DE LA CERTIFICATION ................................................................... 103! UN COMPTE DE RESULTAT AUX EVOLUTIONS IRREGULIERES ET QUI TRADUIT UNE GESTION DESEQUILIBREE ............................................................................................................. 104! UN BUDGET 2012 QUI SUREVALUE LES RECETTES ....................................................................... 108!

II.!
A.! B.! C.!

UNE

EVOLUTION DEFAVORABLE DE LA STRUCTURE DE BILAN QUI CONDUIT A DES TENSIONS TRES FORTES SUR LA TRESORERIE ......................................................... 109!

LEVOLUTION DES MASSES DU BILAN .......................................................................................... 109! UN FONDS DE ROULEMENT DEVENU NEGATIF.............................................................................. 110! DES EVOLUTIONS ERRATIQUES DE LA TRESORERIE ..................................................................... 111!

III.!
A.! B.! C.!

UN

PLAN DE RETOUR A LEQUILIBRE QUI DOIT MIEUX PRECISER COMMENT ATTEINDRE LES OBJECTIFS DECONOMIES QUIL PREVOIT ........................................... 111!

UN OBJECTIF DE REDUCTION DES DEPENSES SUR TROIS ANS ....................................................... 112! LES ECONOMIES PREVUES ............................................................................................................ 112! LE RETABLISSEMENT DE LA TRESORERIE REPOSE SUR UN PLAN DE RECOUVREMENT AMBITIEUX ................................................................................................................................... 113!

ANNEXE : LE CONTRAT DE PARTENARIAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE (CPPE)........................................ 115!

SYNTHESE ET PRINCIPALES RECOMMANDATIONS

LUniversit de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines (UVSQ), seule universit du dpartement des Yvelines, a fait lobjet, pendant la priode sous revue, dune gestion dynamique tirant parti des nombreuses possibilits de partenariats conomiques que lui offre son environnement rgional. Au cours de cette priode, elle sest attache trouver sa place dans le mouvement dalliances qui a concern lenseignement suprieur francilien. Les hsitations qui ont longtemps prvalu vis--vis du campus Paris-Saclay tenaient au fait que sa taille moyenne lexposait au risque de ntre quun acteur de second rang dans ce vaste ensemble institutionnel. Lorientation dsormais rsolue en faveur de Saclay semble montrer que les bnfices lis la cration de la future universit sont jugs plus levs que le risque de marginalisation de ltablissement. Dans un paysage de lenseignement suprieur francilien en profonde volution, la prsidence a cherch faire de lUVSQ un tablissement de rfrence tant en termes de formation que de gestion. Reconnu nationalement pour son taux de russite en licence, pour ses rsultats en matire dinsertion professionnelle et pour son niveau de comptence en recherche sur les champs pluridisciplinaires du dveloppement durable et du handicap et du vieillissement, ltablissement sest voulu exemplaire en matire de gestion publique, tant lun des premiers conclure deux partenariats public-priv (PPP) lissue de procdures longues de plusieurs annes. Conformment aux orientations inscrites dans ses contrats pluriannuels, luniversit a mis en place des outils de pilotage moderniss de la masse salariale, du budget et de la comptabilit. Cette dmarche a permis aux comptes de ltablissement dtre certifis depuis 2010, et sans rserve pour lexercice 2012. Elle sest galement dote dune comptabilit analytique. Une gestion prvisionnelle des emplois, des effectifs et des comptences (GPEEC) pour les personnels BIATSS est en cours de dploiement. Malgr ces avances, la phase dynamique dexpansion dmographique, territoriale et budgtaire, adosse des financements non prennes issus des collectivits territoriales ou des entreprises, na pas t suffisamment matrise sur le plan financier. Ltablissement doit donc faire face aujourdhui aux consquences non anticipes de ses choix et de ses grands projets (dveloppement de loffre de formation, politique de recrutements, politique indemnitaire, progression des heures complmentaires, conclusion des deux partenariats public-priv). Par ailleurs, le fait que la nette dgradation de la situation financire en 2012 nait pas t anticipe conduit la Cour sinterroger sur le niveau de relle appropriation des diffrents outils de pilotage par lquipe dirigeante. Lorientation stratgique vers Saclay tant dsormais affirme, lUVSQ doit se recentrer sur son pilotage interne et mieux utiliser les outils de gestion quelle a dvelopps au cours de la priode sous revue.

En consquence, la Cour formule les recommandations suivantes : Concernant lorganisation et la stratgie : 1. rorganiser la gestion des partenariats autour doutils communs aliments par les composantes et les services centraux. Concernant loffre de formation : 2. amliorer le pilotage, au niveau central, entre le potentiel denseignement et la carte des formations, afin dajuster les enseignements aux capacits de luniversit ; 3. ajuster la politique tarifaire de la formation continue afin daugmenter les ressources issues de cette activit en dveloppement. Concernant la gestion des ressources humaines : 4. contenir le recours aux heures complmentaires et aux vacataires denseignement, hors apprentissage ; 5. poursuivre lentreprise de modernisation du SIRH. Concernant la gestion immobilire : 6. renforcer la professionnalisation de la fonction immobilire et les capacits de pilotage en matire de gestion des projets et de maintenance immobilire ; 7. rviser le projet de schma directeur dans un contexte institutionnel et financier nouveau et confronter ses hypothses de nouvelles constructions ltat rel dutilisation des surfaces, qui paraissent sous-employes ; Concernant la gestion financire et comptable : 8. achever la mise en place du contrle interne comptable et financier ; 9. diffuser la comptabilit analytique dans les services pour en faire une rfrence partage ; 10. renforcer le contrle des rgies ; 11. amliorer la gestion financire des contrats de recherche. Concernant la situation financire de luniversit : 12. renforcer le contrle de la dpense et engager sans dlai une politique dconomies sur le budget de fonctionnement.

INTRODUCTION
LUniversit de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines est une universit cre sous statut drogatoire duniversit nouvelle par le dcret n 91-709 du 22 juillet 1991. Ses statuts ont t modifis plusieurs reprises, notamment le 23 novembre 2007 la suite de la loi du 10 aot 2007 relative aux liberts et responsabilits des universits (LRU). Luniversit est passe aux responsabilits et comptences largies (RCE) le 1er janvier 2010. Les prsidents de ltablissement pendant la priode sous revue sont Mme Sylvie Faucheux, pour deux mandats, de 2002 2012, puis M. Jean-Luc Vayssire, depuis mars 2012. tablissement pluridisciplinaire avec sant, lUVSQ accueillait prs de 15 000 tudiants lors de lanne universitaire 2011-2012. Le sige de luniversit est situ avenue de Paris, Versailles (Yvelines). Ltablissement est dispers gographiquement : il occupe un total de 48 btiments (dont 36 recevant du public), rpartis dans huit communes de deux dpartements (Versailles, Saint-Quentin-enYvelines, Mantes-la-Jolie, Vlizy, Rambouillet, Le Chesnay, Poissy et Garches). Son budget annuel de fonctionnement a cr sur la priode, notamment depuis le passage aux RCE : lUVSQ disposait ainsi dun budget primitif de 36,2 M! en 2009 et de 124,4 M!en 2010. Luniversit employait, au 1er janvier 2012, 1 751 agents dont 1 017 enseignantschercheurs et 734 personnels administratifs. La priode sous revue a t marque notamment par : la mise en uvre du systme LMD ; la cration du PRES Universud en 2007, puis du PRES UPGO en 2012 ; laccession aux RCE au 1er janvier 2010 ; la signature de deux contrats de PPP en 2009 et en 2011 ; la demande ltat de la dvolution du patrimoine immobilier.

Publi en 2006, le rapport du Comit national dvaluation (CNE)1 dressait un constat positif sur la gestion de lUniversit. Ltablissement apparaissait dynamique et semblait avoir pris sa place dans son environnement rgional, lancrage territorial tant lun de ses points forts. Les questions cruciales, selon lvaluation, restaient celles de lidentit propre de lUVSQ et de la cohrence de son action, dans le contexte des structurations supra-universitaires de lenseignement suprieur, lchelle rgionale, nationale et europenne (PRES, rseaux thmatiques de recherche avance, ples de comptitivit).

Rapport du Comit national dvaluation des tablissements publics caractre scientifique, culturel et professionnel, 2006.

Le passage lautonomie a donn lieu en 2009 un audit de lIGAENR2. LInspection gnrale analysait avec une certaine confiance laptitude de luniversit assumer ses nouvelles responsabilits. LUVSQ avait en effet mis en place un management renouvel et efficace et avait dvelopp des procdures et des outils de gestion moderniss (dans les domaines budgtaire, financier et RH). LIGAENR sinquitait toutefois de la capacit de luniversit mener de front lensemble des chantiers et identifiait notamment comme points de faiblesse labsence de vision pluriannuelle en matire dinvestissements et de stratgie immobilire, ainsi que labsence de procdures de contrle de la masse salariale. En 2010, le rapport de lAERES3 relevait plusieurs points forts de luniversit, notamment les relations privilgies avec les collectivits territoriales et le milieu socioconomique, le positionnement au sein du PRES UniverSud Paris, et un financement de la recherche, notamment partenariale, adoss des contrats nationaux stables et un rseau rgional dense. Le rapport critiquait cependant un dialogue interne insuffisant, notamment quant la place laisse aux composantes dans la politique scientifique de ltablissement, une gouvernance dsquilibre (le rle politique des vice-prsidences, du CS et du CEVU tant limit par le poids des directoires4) et le handicap constitu par la pnurie de logements tudiants. Le contrle de la Cour a t notifi lordonnateur et lagent comptable par lettre du 28 janvier 2013. Un premier questionnaire gnral portant sur la stratgie, les missions et les principales fonctions de ltablissement (RH, immobilier, finances) a t envoy le 5 fvrier 2013. La visite de dbut de contrle a t effectue le 20 mars 2013 auprs de M. Jean-Luc Vayssire, prsident, et de M. Simon Larger, directeur gnral des services. De nombreux dplacements ont t organiss Versailles ainsi quune visite de lUFR des sciences de la sant Simone-Veil Montigny. Des questionnaires complmentaires ont t adresss lUniversit par courriel en cours dinstruction. En particulier, une tude spcifique a t mene sur le rgime indemnitaire dont ont bnfici les agents de luniversit en situation de responsabilit pour les exercices 2011, 2012 et 2013 : lus exerant des responsabilits oprationnelles, directeurs et responsables administratifs de composantes, directeurs de laboratoires, directeurs et chefs de service communs ou centraux.

Rapport de lIGAENR n2009-007 La situation de luniversit Versailles Saint-Quentin-enYvelines au regard de la loi relative aux liberts et responsabilits des universits, fvrier 2009.
3 4

Rapport dvaluation de lAERES, janvier 2010. Cf. page 12 sur la composition des directoires

10

PARTIE I : LIDENTITE ET LA GOUVERNANCE LETABLISSEMENT

DE

I. UNE UNIVERSIT NOUVELLE MARQUEE PAR LES CONDITIONS DE SA CRATION A. 1. UN

ETABLISSEMENT PARISIENNES EN PARTIE ISSU DANTENNES DUNIVERSITES

Lorigine historique des composantes et des implantations de lUVSQ

L'Universit est actuellement implante sur six communes des Yvelines (sans compter le site du Chesnay bientt abandonn) et deux communes des Hauts-de-Seine. La diversit des sites rsulte des rattachements successifs des diffrentes composantes, ainsi que de la politique ayant prsid la cration des universits nouvelles en le-deFrance damnagement du territoire et dintgration de ces tablissements dans leur territoire dimplantation. LUVSQ est issue dantennes universitaires fondes dans louest parisien par diffrents tablissements afin de faire face laugmentation du nombre de leurs tudiants : lUFR anciennement appele Droit, conomie, Langues, Sciences humaines et sociales provient dune antenne de lUniversit Paris 10 Nanterre, cre sur le site de Saint-Quentin-en-Yvelines en 1985 ; lUFR des Sciences est issue dune antenne de lUniversit Paris 6 - Pierre et Marie Curie, cre Versailles en 1987 ; lUFR de Sant provient du rattachement en 2002 du ple mdical de Garches de lUniversit Ren Descartes - Paris 5.

Aux termes de larticle 11 du dcret n 91-709 du 22 juillet 1991, les biens, droits et obligations de Paris 10 et de Paris 6 affects aux antennes de Saint-Quentin-enYvelines et de Versailles ont t transfrs la nouvelle universit. Les autres composantes de luniversit rsultent de la croissance organique de ltablissement : 1991 : cration de lIUT de Vlizy disposant dune antenne Mantes-laJolie ; 1992 : cration de lcole dingnieurs ISTY (Institut des sciences et techniques des Yvelines) ; 1996 : fin du statut drogatoire de ltablissement et cration des UFR des Sciences sociales et des Humanits et des Sciences juridiques et politiques, toutes deux issues de lUFR de Droit, conomie, Langues, Sciences humaines et sociales ; 2000 : cration de lObservatoire des sciences de lUnivers, cole interne de lUVSQ dnomme Institut Pierre-Simon Laplace ; 2001 : transformation de lantenne mantoise de lIUT de Vlizy en IUT de plein exercice (IUT de Mantes-en-Yvelines) ; 2010 : lUFR des Sciences sociales et des humanits laisse la place quatre nouvelles composantes : lInstitut suprieur de management (ISM), lInstitut 11

dtudes culturelles (IEC), lInstitut des langues et des tudes internationales (ILEI), lUFR des Sciences sociales. 2. Une forte dynamique dmographique

Luniversit connat une expansion dmographique soutenue. La priode sous revue se caractrise par une progression de prs de 37% des effectifs tudiants. Pour lavenir, les travaux mens entre 2008 et 2011 en vue de llaboration du schma directeur de luniversit se sont fonds sur lhypothse dune progression de 48% du nombre dtudiants entre 2009 et 2030. Comme le soulignait le relev dobservations dfinitives pour les exercices 2002 2005, l'universit a contribu l'objectif de dsengorgement de la capitale qui lui avait t assign. Le recrutement gographique des tudiants montre en effet que prs des deux-tiers des inscrits en premire anne au cours de lanne universitaire 20112012 taient issus des Yvelines. B.
UNE IDENTITE MULTI-SITES ET PLURIDISCIPLINAIRE PEU FAVORABLE A LA FORMULATION DUN PROJET GLOBAL

L'hritage historique et lclatement gographique des sites accentuent la ncessit pour l'universit de rassembler ses composantes autour de politiques structurantes. Le rapport du CNE en 2006 relevait ainsi que, cre partir de composantes dj existantes issues d'autres tablissements, l'universit a d - et doit toujours - veiller, peut-tre plus que d'autres, se structurer autour d'un projet global et reconnu par tous les membres de la communaut universitaire . Cependant, lparpillement des implantations immobilires et lorigine facultaire de luniversit se traduisent par des tensions centrifuges qui ne facilitent pas lmergence dune identit ou dun projet dtablissement. Cette difficult se ressent dans le caractre peu oprationnel des documents dorientation stratgique pendant la priode sous revue, souvent constitus dune addition dobjectifs disparates peinant dgager une vision densemble. 1. Le contrat quadriennal 2006-2009

Le contrat quadriennal de dveloppement 2006-2009, prsent en conseil dadministration le 12 octobre 2006, a t sign le 30 novembre 2006. Il distingue deux axes principaux, dclins en plusieurs objectifs oprationnels. Le premier axe est intitul pluridisciplinarit et cohsion au service de la formation . Luniversit souhaite amliorer la lisibilit de ses formations, promouvoir la formation et lintgration professionnelle des docteurs. Un accent particulier est mis sur loffre de formations professionnalisantes et en alternance, dans la continuit de la cration du CFA dAlembert en 2006. Le second axe, intitul une amlioration continue de la vie de ltablissement regroupe plusieurs actions de nature htrogne, relatives la vie de ltudiant, linternational et la qualit du pilotage (ce qui incluait la GRH, la gestion financire et limmobilier). 2. Le projet dtablissement 2010-2013

labor en octobre 2008, le texte stratgique de synthse est un document long dune trentaine de pages, organis en quatre grands axes, dont les intituls parfois 12

complexes rvlent une absence de hirarchisation assume entre les priorits de ltablissement : une politique de formation pluridisciplinaire et innovante pour linsertion professionnelle des tudiants ; une politique scientifique ambitieuse pour une recherche multi-partenariale reconnue internationalement ; une politique en faveur de l'panouissement et de l'engagement des tudiants ; une politique d'tablissement concerte au service de l'efficacit et de la qualit . 3. Le contrat quadriennal 2010-2013

Le prambule du contrat prcise les dfis que ltablissement entend relever : prendre sa place dans les volutions du sud-ouest de lIle-de-France et particulirement sur le plateau de Saclay, prtendre un niveau international pour ses missions, conduire une politique favorable la russite des tudiants et renforcer une culture de pilotage et de qualit. Le contrat est structur en quatre axes : Etre acteur du dveloppement rgional conomique et social , objectif qui intgre la participation au PRES UniverSud Paris et au campus du plateau de Saclay ; Porter luniversit un haut niveau international ; Conduire une politique en faveur de la russite des tudiants ; Renforcer une culture de pilotage et de qualit , axe qui englobe des objectifs en matire de pilotage global, de gestion budgtaire (mise en place de SIFAC et accroissement des ressources propres), de GRH et de gestion immobilire (oprations prvues en CPER et amlioration de lefficacit nergtique du parc immobilier). LES IMPLANTATIONS DE LUVSQ LUI OUVRENT DES POSSIBILITES MULTIPLES DALLIANCES ACADEMIQUES

C.

Luniversit, de taille moyenne, a eu pour objectif de ne pas tre marginalise dans le cadre des stratgies de partenariat menes par lensemble des universits franciliennes. Linsertion et la visibilit de lUVSQ dans son environnement acadmique rgional constituaient donc des priorits affiches dans les deux contrats quadriennaux de la priode sous revue. Pour peser dans les ngociations, lUVSQ a cherch faire valoir son caractre pluridisciplinaire et les atouts que reprsentent son ancrage territorial et sa proximit avec les milieux conomiques. Les rapprochements successifs, voire alternatifs, avec les diffrentes universits de son environnement refltent galement lambivalence de la position gographique de lUVSQ, susceptible dtre rattache des regroupements se situant soit louest soit au sud de la rgion Ile-de-France. 1. Un investissement initial en faveur du PRES UniverSud remis en question par lmergence du projet Paris-Saclay

LUVSQ a t en 2007 lun des trois membres fondateurs du PRES UniverSud Paris (avec lUniversit Paris Sud 11 et lENS de Cachan), cr par le dcret n 2007379 du 21 mars 2007. Cependant, selon la note stratgique fournie par lUVSQ aux rapporteurs, le PRES UniverSud na pas tenu ses promesses en termes de

13

mutualisation, de dveloppement de nouvelles activits partages et de rapprochement des tablissements . En effet, lappartenance de lUVSQ au PRES UniverSud a t remise en cause par lmergence du ple de Saclay, auquel ltablissement est rattachable gographiquement, puisque lOpration dintrt national, lance en 2005, stend sur un territoire couvrant 49 communes et allant de Massy-Palaiseau Saint-Quentin-enYvelines. Le rapport STRATER Ile-de-France de novembre 2011 indiquait que les puissants enjeux des oprations [Campus et investissements davenir] ont exerc une force centrifuge sur les membres du PRES, capts par dautres priorits . Le prsident Jean-Luc Vayssire a indiqu en janvier 2013 que le PRES UniverSud avait vocation disparatre dici la fin de lanne 2013. 2. Un premier engagement en 2010 en faveur du projet Paris-Saclay

Dbut 2010, la Prsidente Sylvie Faucheux estimait que lalternative pour lUVSQ tait, soit dentrer dans le Campus Paris-Saclay en y apportant les domaines dans lesquels elle avait une comptence particulire, soit de faire cavalier seul. Le fait que lUVSQ nait pas obtenu de financement au titre du Plan Campus, alors que 850 M! taient allous lopration Paris-Saclay, a pu constituer une incitation en faveur du rapprochement avec Saclay. LUVSQ sest ainsi engage dans le projet Paris-Saclay en 2011, tant lun des membres fondateurs de la Fondation de coopration scientifique (FCS), aux cts de Grandes coles (dont Polytechnique, HEC, ENS Cachan, ENSAE), dorganismes de recherche (CNRS, CEA, INRIA, INRA) et de lUniversit Paris-Sud. Toutefois, si le conseil dadministration a bien vot en 2010 les statuts de la FCS de Paris-Saclay, lUVSQ a mal vcu labsence de financements reus dans le cadre du projet Campus, le faible nombre de siges obtenus au sein du conseil dadministration de la FCS et labsence de prise en compte de certaines de ses disciplines dexcellence au sein de Paris-Saclay, comme la mdecine, le droit ou les sciences de lenvironnement. 3. La cration du PRES Universit Paris Grand Ouest (UPGO) en 2012

Tout en tant membre de Paris-Saclay, lUVSQ sest engage dans un rapprochement avec luniversit de Cergy-Pontoise, qui a abouti la cration du PRES UPGO en fvrier 2012. A la diffrence du PRES UniverSud, le centre de gravit du PRES UPGO se situait au nord du dpartement des Yvelines, constitu dcoles ou dinstituts situs dans les Yvelines ou le Val-dOise et qui ntaient jusqualors rattachs aucun PRES (notamment lcole nationale suprieure darchitecture de Versailles ou lcole nationale suprieure darts de Paris-Cergy). En interne, le rapprochement avec luniversit de Cergy-Pontoise, considre plusieurs gards comme une universit jumelle de lUVSQ, tait favorablement peru en 2011, du fait de la taille des deux universits et dun quilibre entre disciplines identiques (mutualisations possibles) et complmentaires (compltant le champ de formation). De surcrot, le projet ancrait davantage lUVSQ dans le nord du dpartement des Yvelines, qui constituait une zone prioritaire dinvestissement du Conseil gnral. Enfin, le rapprochement avec luniversit de Cergy-Pontoise avec une perspective de fusion devait permettre datteindre une taille critique susceptible de renforcer la position de ltablissement fusionn dans Saclay.

14

Dans le cadre de l'appel projets Investissements d'avenir , la collaboration entre les deux universits a permis lmergence du projet Patrima (Patrimoines matriels : savoirs, conservation, transmission), qui dveloppe des programmes de recherche et de formation dans le domaine du patrimoine matriel (objets de muses, btiments, archives, livres et manuscrits). Le projet, qui a t reconnu comme Laboratoire d'excellence par le CGI en 2011, bnficie dun financement de 7 M! sur 10 ans, et runit environ 200 chercheurs issus de lUVSQ, de luniversit de CergyPontoise, ainsi que du CNRS, du CEA et de lUniversit Paris!11. Dans le sillage de Patrima, lquipex Patrimex, galement port par l'UVSQ et par lUniversit de Cergy-Pontoise, a t slectionn par le Commissariat gnral l'investissement en 2011 et bnficie dune dotation de 6,5 M! . Son objectif est de dvelopper des outils et des mthodologies communes pour l'tude, la conservation, la restauration et la valorisation du patrimoine culturel matriel. Enfin, un projet de cration dun Institut dtudes politiques (IEP) dans le cadre du PRES UPGO, en partenariat avec luniversit de Cergy-Pontoise, a t vot lors du CA du 8 mars 2012. Dans sa rponse aux observations provisoires, lancienne prsidente de lUniversit indique que la communaut de lUVSQ a largement soutenu ce choix stratgique en faveur du PRES UPGO et que la nouvelle quipe dirigeante, lorsquelle prend ses fonctions en mars 2012, continue dfendre cette ligne . Un changement radical de stratgie lgard du PRES UPGO a t initi en fin danne 2012 par la nouvelle quipe dirigeante : le prsident Jean-Luc Vayssire estimait lors du CA de lUVSQ du 27 novembre 2012 que le PRES, trs prometteur son origine, ne connat pas de relles avances et force est de constater quil noffre que peu de chances lUVSQ de sintgrer . 4. Un nouveau basculement en faveur de Paris-Saclay avec lappui des collectivits partenaires de ltablissement

Depuis la fin de lanne 2012, la nouvelle stratgie dalliance de luniversit penche clairement en faveur de Paris-Saclay. Selon la note stratgique de luniversit, ltablissement a choisi de concentrer ses efforts dans le Campus Paris-Saclay, en prvision de la cration au 1er janvier 2014 de luniversit Paris-Saclay . Cette orientation est encourage par le Conseil gnral des Yvelines, qui estime que le partenariat privilgi de lUVSQ est clairement du ct de Paris-Saclay . Cette rorientation trouve galement sa source dans lattribution dune dotation de 950 M! Paris-Saclay en mars 2012, dans le cadre de la seconde vague de slection des Initiatives dexcellence (IDEX). La pleine adhsion Paris-Saclay a galement t facilite par une meilleure prise en compte des sciences humaines et sociales (SHS) dans un ensemble jusqualors domin par les sciences exactes. La prfiguration dune School of Humanities destine rassembler les formations en arts, histoire, lettres et langues a t dcide en janvier 2013, et ct recherche, lide dun unique Dpartement de SHS a galement t voque. Le retrait de lUVSQ du PRES UPGO et du PRES UniverSud a t approuv par le CA dans sa sance du 28 mai 2013. Les projets en cours avec lUniversit de Cergy-Pontoise restent toutefois ports conjointement avec lUVSQ, en particulier lIEP Saint-Germain-en-Laye, ainsi que Patrima et Patrimex. 15

D.

LES RELATIONS AVEC LES COLLECTIVITES TERRITORIALES

Les rapports du CNE en 2008 et de lAERES en 2010 relevaient que les relations avec les collectivits territoriales constituaient un point fort de lUVSQ. La prsence forte des collectivits date de la cration de ltablissement. Le conseil dorientation de luniversit, dfini larticle 4 du dcret n 91-709 du 22 juillet 1991 portant cration et organisation provisoire de luniversit, et le conseil duniversit dfini larticle 7 du dcret, comptaient tous deux six personnalits reprsentant le Conseil rgional dIle-de-France, le Conseil gnral des Yvelines, le Conseil gnral des Hauts-de-Seine, le Syndicat dagglomration nouvelle de SaintQuentin-en-Yvelines, la commune de Versailles et la commune de Vlizy. Luniversit est implante dans huit communes de deux dpartements, ce qui reprsente un nombre important de partenaires publics potentiels, et a permis le financement partiel ou total par les collectivits territoriales de nombreuses oprations immobilires : financement intgral par le Conseil rgional dIle-de-France de la Bibliothque universitaire des sciences, ouverte en janvier 2013, pour un cot total de 12 195 000 !; financement par le Conseil gnral des Yvelines de la future Maison de lEtudiant de Guyancourt, pour 8 M!; mise disposition par la communaut dagglomration de Saint-Quentin-enYvelines (CASQY) dun terrain destin au btiment de lUFR de sant, pour une valeur estime 3 M!; prise en charge par le dpartement des Yvelines de la matrise douvrage de la 1re phase de la 2me tranche de construction du ple technologique du Mantois, avec une contribution hauteur de 8,5 M! et le financement de la modernisation du Campus des Sciences hauteur de 3,4 M! . UNE
FORTE INSERTION DANS LE TISSU SOCIO-ECONOMIQUE, MAIS UNE COHERENCE A CONSTRUIRE DANS LA GESTION DES PARTENARIATS

E.

a) De nombreux partenaires socio-conomiques Grce au nombre et la varit de ses implantations, ltablissement bnficie dun large ventail de possibilits de partenariats auprs des collectivits et des entreprises de louest francilien. Le dpartement des Yvelines, dans lequel se trouve le plus grand nombre de sites de luniversit, est le quatrime dpartement franais en termes de PIB par habitant. La proximit avec les partenaires conomiques sest traduite par la cration de trois fondations depuis 2009.

16

Tableau 1 : Les fondations de lUVSQ Nom Date de cration Objet / thmatique Soutenir le dveloppement durable des territoires autour de cinq domaines : co-construction et efficacit nergtique, mobilit durable, amnagement et renouvellement urbain, attnuation et adaptation au changement climatique, sant-environnement. Soutenir les activits de recherche et de dveloppement sur la question des transports respectueux de lhomme et de son environnement. Soutenir le dveloppement dactions de formation, de recherche scientifique et technologique, de valorisation et de diffusion de rsultats de recherche, dorientation et dinsertion professionnelle des tudiants de lUVSQ. Produits 2011 Charges 2011

Fondaterra

2009

973 000 !

902 000 !

Moveotec

2010

286 000 !

271 000 !

Fondation UVSQ

2011

9 000 !

2 000 !

Source : UVSQ, DDPM

En matire dapprentissage, ltablissement a enregistr ces dernires annes une nette avance : en nombre dapprentis : le contrat quadriennal 2009-2013 fixe un objectif de 1 800 apprentis. Cet objectif est en voie de ralisation, les donnes de la DDPM faisant apparatre une progression de 27 % du nombre dapprentis entre 20082009 (1 258 apprentis) et 2010-2011 (1 598 apprentis) ; le nombre dentreprises contributrices tait en forte augmentation entre 2010 et 2011, de 333 510 (+ 53 %) ; les recettes de la taxe dapprentissage taient en progression de 17,4 % en 2011 par rapport 2010, puis de nouveau de 5,4 % en 2012 ; ces recettes connaissent une forte dispersion dans leur montant : le versement de Veolia en 2012 (107 650 ! ) reprsentait lui seul plus de 10 % du total, alors que 244 entreprises ont vers moins de 500 ! .

Les relations avec la Chambre de commerce et dindustrie de Versailles ValdOise Yvelines (CCIV) se sont traduites en 2006 par la cration conjointe du Centre de formation pour apprentis (CFA) dAlembert, situ Guyancourt. Le CFA forme chaque anne 250 apprentis en proposant une quinzaine de formations, notamment sur des thmatiques de dveloppement durable qui constituent lune des spcialits de lUVSQ. b) Une cohrence construire dans les actions en direction des partenaires conomiques Le riche potentiel rgional justifie une politique dynamique de luniversit en vue de structurer efficacement la gestion de ses relations avec les entreprises, ce qui passe notamment par une meilleure cohrence entre les actions des services centraux et celles des composantes. Pourtant, lUVSQ a tardivement pris conscience de cette ncessit, et cette structuration nen est qu ses dbuts. Avant 2009, les partenariats conomiques (notamment les fondations et les grands comptes ) taient grs directement par la prsidence, tandis que les composantes entretenaient leurs propres rseaux de partenaires, sans en rfrer systmatiquement aux services centraux. Une Direction du Dveloppement, des Partenariats et du Mcnat (DDPM), compose de 6 agents, a t cre en 2009 afin danimer et de coordonner les actions visant dvelopper les relations avec les entreprises. La cration de la DDPM vise

17

constituer un ple dentre unique pour les entreprises. Deux priorits daction ont t dfinies pour cette structure : une politique de rencontre dentreprises, essentiellement sur le territoire de Saint-Quentin-en-Yvelines (HSBC, Manpower, Crdit du Nord, Thals, Accenture, Banque Populaire, Hachette, etc.) ; la cration dune base de donnes des partenaires de lUVSQ, qui devait tre mise en service mi-2013 ; cet outil doit permettre la DDPM de cartographier les partenaires potentiels de ltablissement et de disposer de fichiers de territoire afin de faciliter la dmarche de prospection des partenaires socioconomiques.

Malgr ces avances, la gestion des relations partenariales de lUVSQ reste partage entre plusieurs acteurs : la Vice-Prsidence Dveloppements et partenariats , qui gre de longue date les relations avec les CFA et qui coordonne laction des trois fondations de luniversit ; la DDPM, direction rcente, de dimension rduite, et qui ne disposait pas de son propre budget jusquen 2013 ; dautres directions comme la DREDVal, qui gre une partie des chaires industrielles de ltablissement, ou la direction de la formation continue (DFC), qui prospecte galement les entreprises ; enfin, les composantes, qui sont au plus prs des acteurs sur les territoires et qui continuent dentretenir leurs propres rseaux. II. UNE GOUVERNANCE QUI DOIT TENIR COMPTE DUNE FORTE IDENTITE FACULTAIRE DES ORGANES DE GOUVERNANCE NOMBREUX

A.

Les statuts actuels de luniversit ont t approuvs par le CA du 24 janvier 2012. Lorganigramme de luniversit fait apparatre une structure trs diversifie, qui compte 13 vice-prsidences, 16 directions et 5 services. Les trois conseils statutaires (CA, Conseil scientifique-CS-, Conseil des Etudes et de la Vie Universitaire-CEVU) sont dots chacun d'un vice-prsident et d'un bureau. Des commissions ou des groupes de travail peuvent leur tre adjoints. En 2006, le CNE estimait que la multiplication de conseils, comits, commissions et services divers dont les objectifs ou les activits se recoupent est un danger tant en termes de moindre efficacit que pour la culture d'tablissement et l'implication de chacun (). La premire recommandation est d'inviter luniversit mieux dfinir et qualifier les domaines de comptence des structures, services, personnes, etc. Cette clarification et l'identification des lieux de prise de dcision sont le pendant ncessaire de la mise en uvre des grands objectifs qu'elle poursuit . Ce constat tait confirm en 2010 par lAERES. Elle relevait les structures nombreuses sur lesquelles sappuie la prsidence de luniversit (bureau, comit directeur, comit de direction, comit dorientation et comit dthique) et lexistence de directoires constitus de reprsentants des utilisateurs et de personnes comptentes dans le domaine dactivit considr, coiffant lensemble des directions ( lexception de la DRH et de la Direction des finances), ce qui nuit la lisibilit du partage des comptences et limite le rle politique des vice-prsidences, du CS et du CEVU . Le comit dorientation a t supprim en 2007 et les directoires en 2010 la suite des recommandations de lAERES. 18

B.

UNE IDENTITE FACULTAIRE FORTE QUI NECESSITE UN RENFORCEMENT DU DIALOGUE ENTRE LE CENTRE ET LES COMPOSANTES Au dbut de 2013, luniversit comptait onze composantes :

- quatre units de formation et de recherche : lUFR des sciences, lUFR des sciences sociales, lUFR de droit et science politique, lUFR des sciences de la sant ; - trois instituts de recherche et denseignement : lInstitut suprieur de management (ISM), lInstitut dtudes culturelles (IEC), lInstitut des langues et des tudes internationales (ILEI) (ces deux derniers devant toutefois fusionner en 2013) ; - deux instituts universitaires de technologie : lIUT de Vlizy (et son antenne de Rambouillet) et lIUT de Mantes en Yvelines ; - une cole dingnieurs en informatique et en mcatronique (avec cycle prparatoire intgr) : lISTY ; - lObservatoire des sciences de lunivers de Versailles-Saint-Quentin-enYvelines (OVSQ). Les composantes sont des acteurs bien identifis, du fait de leur gographie (chacune est implante dans un territoire spcifique) et de leur histoire (elles sont pour nombre dentre elles issues duniversits diffrentes). Du fait de cette forte identit, le CNE pouvait se demander en 2006 si l'universit avait une ralit en tant qu'tablissement pour ses diffrents acteurs : Par certains cts, la rponse apparat positive. La mise en place du LMD ou la mise en uvre de l'valuation interne demande par le CN montrent, ct d'autres exemples, une relle capacit se coordonner et poursuivre collectivement des objectifs. Par d'autres cts, la rponse apparat moins vidente et laisse penser que l'tablissement se heurte aux rticences de certaines composantes pour faire merger une entit cohrente . Les tendances centrifuges des composantes se manifestent par exemple dans la gestion des contrats de recherche ou au niveau de la formation continue : lInstitut suprieur de management (ISM) gre ainsi directement la sienne, contraignant la DFC de luniversit consolider les donnes issues de lISM. En 2011, les conclusions dune mission de rflexion interne5 portant sur les relations entre les composantes et le sige, rejoignant celles du CNE et de lAERES, taient les suivantes : un dialogue prsidence-composantes insuffisant, et en particulier une transmission des informations dficitaire et peu formalise lors de la mise en uvre des dcisions prises par les diffrents conseils ; une initiative trop limite laisse aux composantes dans la politique scientifique de ltablissement ; des liens forts entre chaque composante et le sige, mais faibles entre composantes.

Agir ensemble au sein de notre universit Etat des relations entre le sige de luniversit et ses composantes, 2011, p. 51.

19

C.

UNE REORGANISATION DES SERVICES CENTRAUX EN 2008 DONT LOBJECTIF ETAIT DE PROFESSIONNALISER LE PILOTAGE DE LUNIVERSITE

la faveur de la mise en uvre de la loi LRU, une restructuration importante de ladministration a t opre. La rorganisation des services centraux et communs vote par le CA, lors de sa sance du 10 juin 2008, a permis la cration de plusieurs directions : direction de la recherche, des tudes doctorales et de la valorisation (DREDVal), direction des systmes dinformation (DSI), direction des ressources humaines (DRH), direction du patrimoine immobilier (DPIE), direction des relations internationales (DRI) et direction du pilotage, de la qualit et de lanalyse de la gestion (DPQAG). En revanche, la cration annonce dune direction du budget partir de la direction des affaires financires ne sest pas concrtise. Les fonctions que devait assurer cette direction du budget (laboration et suivi du budget, suivi des contrats et des conventions hors recherche, diversification des financements) restent aujourdhui assures par la DAF. Le renforcement et la professionnalisation des services centraux restent cependant problmatiques dans un tablissement marqu par son identit facultaire. Le rapport de lAERES relevait en 2010 que le renforcement progressif des services et de leurs missions suscite dj les critiques de certaines composantes : la plus-value des services centraux serait insuffisante, certains faisant doublon, dautres nayant pas atteint leur fonctionnement optimum (scolarit, direction des moyens en particulier) . Sur la base de ces constats, les services centraux se sont attachs depuis 2012 mieux associer les composantes aux circuits dinformation : outre des runions hebdomadaires associant le vice-Prsident du CA et les directeurs des composantes, un Comit des composantes runit mensuellement leurs directeurs et le Prsident de luniversit. Au niveau des services administratifs, des points de contact trimestriels sont organiss afin notamment danalyser et damliorer les procdures de gestion de ltablissement. La prsence des directeurs de composantes dans le comit de direction est galement un moyen de les intgrer aux prises de dcision. Plusieurs dentre eux sont membres du CA ou du CS (le directeur de l'IUT de Vlizy depuis 2008 est aujourdhui vice-prsident du CA de luniversit). Etablissement jeune et ayant connu une forte croissance dmographique, lUVSQ continue grer un certain nombre de problmatiques hrites des conditions historiques de sa cration. La Cour avait dj soulign en 2001 que lUVSQ est sujette aux risques quavaient connus les autres universits durant leur priode de massification : une dispersion des efforts, une absence de stratgie gnrale, des hsitations sur le mode de pilotage le plus oprant ainsi quune difficile matrise des dpenses, notamment en moyens denseignement. Concernant son organisation, le constat du CNE en 2006 ( l'impression dominante est que l'Universit de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines souffre encore d'un manque de synergie et de complmentarit, caus par un compartimentage au sein des services centraux comme au sein des UFR ) na pas t dmenti par les rsultats de lvaluation interne mene en 2011.

20

Dune part, les composantes sont fortes et bien structures, ce qui peut reprsenter un obstacle la constitution dune identit dtablissement et la dfinition dun projet global. Dautre part, le caractre artificiel de la cration de luniversit en 1991 et labsence dun partenaire acadmique naturel dans son environnement gographique proche expliquent les difficults de son positionnement en matire dalliances stratgiques. En contrepartie, la facult de lUVSQ tre prsente sur de nombreux sites de louest francilien reprsente un atout en termes de ressources mobilisables. Les liens tisss entre lUVSQ et les entreprises de son bassin demploi constituent un lment important de lidentit de ltablissement et lui assurent des financements et des possibilits dinsertion professionnelle pour ses tudiants. Le rattachement rcent de lensemble des relations partenariales la Vice-Prsidence Dveloppement et partenariats permet dassurer un portage politique clair de cet enjeu, mais la DDPM reste mal connue des composantes. La Cour estime que les relations avec les entreprises gagneraient tre davantage fdres et formalises afin de remdier lmiettement actuel des acteurs et des initiatives. La logique du guichet unique que reprsente la DDPM doit tre renforce, afin de ne pas multiplier le nombre dinterlocuteurs des entreprises au sein de ltablissement. Ce service commun sera dautant plus efficace quil aura russi constituer un outil de partage de donnes auquel lensemble des acteurs de luniversit doit contribuer et se rfrer. La Cour recommande galement de formaliser davantage les procdures et les relations entre le sige et les composantes et de favoriser les lieux dchange et dexpression permettant de mieux se connatre, tant au niveau des responsables (sminaire de rentre, rencontres entre les lus des conseils et les directeurs de composante, tournes des directeurs des services centraux auprs des composantes) que des personnels administratifs.

21

22

PARTIE II : LES ACTIVITES DE FORMATION, DE RECHERCHE ET DINSERTION PROFESSIONNELLE

I. UNE CROISSANCE DE LOFFRE DE FORMATION ALIMENTEE PAR DES EFFECTIFS TUDIANTS EN AUGMENTATION
ADMINISTRATION DE LA FORMATION INITIALE ECLATEE EN DEUX DIRECTIONS

A.

UNE

LUVSQ est une universit pluridisciplinaire, dote de 11 composantes jusquen 2012. En 2013, l'Institut des langues et des tudes internationales (ILEI) et l'Institut d'tudes culturelles (IEC), qui avaient t disjoints en 2010 mais dont plusieurs actions sont restes communes, sont appels fusionner au sein du nouvel Institut des tudes culturelles et internationales (IECI). Deux directions sont principalement en charge de la formation initiale : la direction de la formation et des tudes (DFE) et la direction de la russite et de linsertion professionnelle (DRIP). La DFE, place sous lautorit hirarchique de la vice-prsidente des tudes et de la vie universitaire, comprend sept agents : trois titulaires, tous agents de catgorie A (deux assistants ingnieurs et la directrice, elle-mme matre de confrences dtache sur un poste dIGR, entre en fonction le 1er avril 2011), et quatre contractuels (un agent de catgorie C et trois agents de catgorie B). La DFE dispose par ailleurs de relais dcentraliss : un responsable administratif dans chaque composante, et parfois un responsable scolarit. Au titre de lanimation de ce rseau, elle organise deux runions par an avec les responsables scolarit, un club utilisateurs APOGEE et des discussions sur les procdures. La DFE est charge de la scolarit centrale cest--dire des missions considres comme sensibles (impression de diplmes), du paramtrage et de lassistance fonctionnelle lapplication APOGEE, du suivi et du pilotage de loffre de formation (avec la cellule APOGEE) et du soutien au CEVU (secrtariat, prparation des ordres du jour, archivage). La fonction suivi et pilotage de loffre de formation , assure par le service ponyme, est une fonction en dveloppement : fiabilisation des donnes, notamment issues des renseignements et inscriptions administratives via le IA Web, production dindicateurs, etc. Or, aux dires de la directrice, le service, faute de ressources, est insuffisamment proactif pour linstant. Le service pilotage de la scolarit est plus productif (laboration, diffusion et application des procdures), mais souffre de la rotation des responsables administratifs au sein des composantes. La DFE a ds lors mis en place un plan de formation des agents ax sur les formations aux mtiers de la scolarit plus que sur les outils, qui sont eux bien matriss. La DFE est un service exclusivement administratif, contrairement la DRIP, qui exerce des fonctions pdagogiques : aide la russite et insertion professionnelle, gestion de loffre de formation, ingnierie pdagogique (cf. infra). La scission de ces deux fonctions occasionne des pertes defficience et aucun des deux services natteint une taille suffisante pour revendiquer une lgitimit forte 23

auprs des composantes, en particulier sur la rorganisation de loffre de formation. Cest pourquoi la vice-prsidente du CEVU, nouvellement lue en janvier 2013, qui a galement un rle de supervision sur la DVE, la DRIP, le CIP, lOVE et le SAEH, a lanc en juillet 2013 un groupe de travail sur la cration dune direction des tudes et de la vie universitaire (DEVU) avec un objectif daboutissement en janvier 2014. A loccasion de cette rationalisation, il est prvu que les agents seront redploys vers dautres missions, seuls quelques contrats venant chance ne seront pas renouvels (en particulier des contrats en lien avec le dispositif ABRI). B. UNE OFFRE DE FORMATION AXEE SUR LA PROFESSIONNALISATION MAIS DISPERSEE

LUVSQ a clairement opt pour une stratgie de professionnalisation de ses formations, qui tmoigne de son engagement en faveur de linsertion professionnelle, et qui a t qualifie de russite par lAERES en janvier 2010. Toutes les formations sont proposes en formation initiale et en formation continue. La carte des formations est trs dynamique avec un nombre de diplmes ouverts qui crot fortement. Ainsi, lAERES en janvier 2010 dnombre 44 mentions de licences, dont 18 licences professionnelles, et 72 spcialits de masters (28 en recherche et 44 professionnels), plus 11 DUT, 2 filires de formations dingnieurs et des diplmes mdicaux. Au cours du contrat quadriennal 2010-2013, deux licences gnrales ont t cres, ainsi que 10 licences professionnelles (2 ont ferm et 22 ouvriront en 20132014), huit masters de lenseignement et de la formation et 23 spcialits de masters (fermeture de trois spcialits). Le DUT gnie civil a t cr, et des diplmes de professions paramdicales (soins infirmiers, ergothrapeutes) ont t ouverts.
Tableau 2 : Nombre de diplmes (hors sant) au 1er janvier 2013 Domaines et mentions Diplmes DAEU Capacits Diplmes universitaires technologie Cycle prparatoire Licences gnrales Licences professionnelles Licence dadministration publique Masters 1 Masters 2 professionnels Masters 2 recherche Masters mtiers de lenseignement et de la formation DU amenant au doctorat excutif DU DIU Certifications
Source : UVSQ

Nombre 2 2 de 12 2 28 28 1 27 64 38 10 3 28 21 4

4 domaines, 55 mentions : arts lettres et langues droit, conomie gestion SHS - Science, technologie, sant 5 domaines, 23 mentions : arts lettres et langues droit, conomie gestion SHS Science, technologie, sant Science de lenvironnement, du territoire te de lconomie

Sur lensemble, une licence gnrale, 27 licences professionnelles, 32 masters 2 professionnels, un diplme dingnieur et huit DUT sont proposs en apprentissage.

24

Beaucoup de DU et de DIU sont galement crs, sans apparemment suivre une vritable stratgie. Ainsi, entre 2006 et 2012, le CA a autoris la cration de 68 DU et DIU. La seule UFR de mdecine compte 13 DU et 21 DIU. A ce titre, un DU est emblmatique de la stratgie la fois de dveloppement international et de recherche de ressources propres mise en place sous la prsidence prcdente : le doctorat professionnel en conomie applique, dlivr par lOVSQ6 en collaboration avec luniversit de Tsingua (Chine) et l'INSEEC. Mis en place en 2011/12 par la DFC, puis gr en direct par la prsidente et lOVSQ, il sagit dun parcours de formation continue regroupant trois DU7 qui, capitaliss, dbouchent sur un diplme de doctorat professionnel . La formation reprsente un enseignement thorique de 150 heures, un tutorat mthodologique de 150 heures et une priode en entreprise de 525 heures concentre sur les deux premiers DU, le 3me tant centr sur la rdaction de la thse, partir des travaux de recherche mens pralablement en entreprise. Cette formation, dont les droits dinscription slvent 11 000 ! pour les trois DU, sadresse des cadres de haut niveau et na attir pour lheure que des cadres ou dirigeants chinois (la 1re promotion ayant effectu le cursus complet ntait en effet compose que de 15 cadres ou dirigeants chinois). La Cour a not, au cours de son enqute, au mieux une indiffrence, au pire un mpris de la part de la direction de la formation et des tudes (DFE), de la direction de la russite et de linsertion professionnelle (DRIP) et de direction de la formation continue (DFC) envers ce DU considr plus comme un vecteur de ressources propres que comme un rel instrument de rayonnement international. LUVSQ semble stre proccupe tardivement de latomisation de loffre de formation qui, dune part, nuit sa lisibilit et, dautre part, accrot la charge administrative et le cot en ressources denseignement. Ceci tant, sauf dans le cas particulier de la mdecine8, le nombre dtudiants inscrits dans la majorit des diplmes reste acceptable. Quelques licences professionnelles ou masters attirent entre 10 et 15 tudiants et une licence Musiques anciennes et monde contemporain en attire entre 4 et 6. Plusieurs mesures ont t prises pour rationaliser loffre de formation, lobjectif tant de dvelopper des formations soutenables en termes dattractivit et dinsertion professionnelle comme au plan financier. La mise en place de laccrditation des diplmes9 et lautovaluation mene pralablement la prochaine valuation de lAERES sont loccasion de mener bien cette entreprise et de sensibiliser la communaut pdagogique :

LObservatoire de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines est une des composantes de lUVSQ, sous statut dOSU, observatoire des sciences de lunivers. DU directeur international en gestion conomique et interculturelle, entrepreneuriat et gestion du risque , DU directeur international en gestion et rgulation de linnovation, e ngociation et thique des affaires et DU doctorat professionnel en conomie applique . Le DU doctorat professionnel en conomie applique ne peut tre valid qu la condition que le candidat ait pralablement obtenu les deux autres DU. Les DES ou les DESC dans lesquels moins de cinq tudiants sont inscrits sont en effet nombreux. Cependant, pour ces DU, le seuil de rentabilit est bas.
9 8 7

A compter de 2015 pour la vague E.

25

- Le CA, dans sa sance du 26 mars 2013, a dlibr sur des seuils douverture de formation et de ddoublement des TD et TP. Le caractre impratif de ces seuils y est rappel, avec arbitrage ventuel au niveau du prsident. Le seuil douverture des formations devrait galement sentendre comme un seuil de fermeture. Ainsi, pour la 1re fois, le CEVU du 28 novembre 2013 a entrin la fermeture de six formations, de niveau Master et Licence. - Toujours lors de la mme sance du CA, une feuille de cots des formations a t prsente dont lobjectif principal est de sensibiliser les enseignants-chercheurs aux consquences budgtaires du fonctionnement des formations (cf. infra). Depuis la rentre 2012, elle est obligatoirement jointe aux demandes de cration dun diplme et a vocation terme tre utilise lors des renouvellements, mme si pour lheure, le CEVU ne se prononce que sur laspect pdagogique des formations et non sur leur soutenabilit budgtaire. - Un groupe de travail pilotage administratif et financier de loffre de formation , mis en place en 2013 et runissant DRH, DFE et DSI, a vocation analyser les impacts en termes de RH et de SI de loffre de formation. Dautres mesures sont envisages, visant toujours sensibiliser la communaut pdagogique la soutenabilit en termes de russite et dinsertion professionnelle. Ainsi, la vice-prsidente charge du CEVU souhaite incorporer dans le dialogue de gestion une dimension propre la scolarit, ce qui reviendrait mettre en relation pour chaque niveau de formation, le niveau des enseignants (PRAG, enseignantschercheurs) et le taux de russite. De mme, elle souhaite dvelopper lvaluation des enseignements par les tudiants et proposer un formulaire commun chacune des composantes. Enfin, elle souhaite soumettre les fermetures de diplmes dlibration du CEVU afin dassurer un paralllisme des formes. C. UN EFFECTIF ETUDIANT LATTRACTIVITE DE LUVSQ
EN AUGMENTATION QUI TEMOIGNE DE

LUVSQ est marque par une volution forte de son attractivit et de sa population tudiante qui augmente de prs de 37 % sur la priode sous revue. Il convient de noter que, lors du prcdent contrle de la Cour des comptes, luniversit avait comptabilis tous les tudiants inscrits (dont les lves infirmiers, en ergothrapie, les tudiants sage-femme, la formation continue, lapprentissage). Elle avait alors recens, pour lanne 2006-2007, 15 630 tudiants.
Tableau 3 : Rpartition des effectifs par diplmes
Nombre tudiants inscrits L1 L2 L3 L pro M1 M2 DCEM TCEM - thse mdecine et autres Diplme de sage femme Grade licence infirmier DUT 1re anne DUT 2me anne Sous total IUT Cycle prpa Cycle ingnieur Sous total ISTY 2006/07 2007/08 2008/09 2009/10 2010/11 2011/12

Total tudiants inscrits

3 260 1 460 1 629 478 1 092 1 152 306 307 226 666 300 966 163 163 11 039

3 160 1 763 1 475 562 1 149 1 393 329 303 241 737 463 1 200 169 169 11 744

2 976 1 627 1 698 720 1 254 1 352 360 304 235 783 581 1 364 170 170 12 060

3 285 1 627 1 607 779 1 471 1 617 392 325 232 703 619 1 322 53 166 219 12 876

3 312 1 393 1 492 813 1 557 1 877 412 364 231 1 144 695 558 1 253 61 167 228 14 076

3 409 1 420 1 349 886 1 564 2 066 426 405 225 1 853 700 552 1 252 73 183 256 15 111

Sources : donnes SISE UVSQ retraites par Cour des comptes

26

Les volutions sont diffrencies et suivent logiquement celle de la carte des formations : +4,6 % en L1, mais +85,3 % en L professionnelle et +79 % en M2. Les effectifs en mdecine (DCEM et TCEM) ont galement connu une augmentation sensible. Par ailleurs, sur la priode, le nombre de doctorants a augment passant de 650 sur lanne 2006-2007 683 sur lanne 2011-2012. Ils taient cependant un peu plus de 700 en 20085-2009 et 2009-2010. Ce rquilibrage des effectifs en faveur des 2me et 3me cycles universitaires traduit un niveau de dveloppement plus qualitatif des formations. Il ressort de lanalyse de la rpartition des effectifs par diplme et par composante que lUFR de droit science politique, lISM, lUFR des sciences de la sant (la cration du diplme infirmier explique prs de la moiti de laugmentation de leffectif tudiant), les IUT, lOVSQ et lISTY sont les plus attractifs. Par ailleurs, mme si leur part dcrot, passant de 67 % en 2006 54 % en 2012, les tudiants sont majoritairement originaires des Yvelines, surtout en L1. L'universit a donc atteint l'objectif de dsengorgement de la capitale qui lui avait t assign. En M1, M2 et, dans une moindre mesure, en L3, la part des tudiants ayant obtenu leur baccalaurat ltranger est plus consquente (entre 20 % et 30 %). D. UNE UNIVERSITE PERFORMANTE EN MATIERE DE REUSSITE DES ETUDIANTS

Selon la dernire enqute SISE (Systme d'information sur la scolarit des lves et tudiants du suprieur), publie en avril 2013 par le MESR, 27 % des tudiants entrant en L1 obtiennent leur licence en trois ans, 12 % en quatre ans. A loccasion de la publication de ces rsultats, le MESR a class les universits selon leur valeur ajoute en licence pour les tudiants entrant en L1 en 2007/08. LUVSQ est classe 1re avec une valeur ajoute de 13,8 points et le 4me taux de russite (56,4 %) derrire Angers (58,9 %), Lyon 2 (57,8 %) et le centre universitaire de formation et de recherche dAlbi (57,6 %). Le taux de russite en M2 en deux ans est galement suprieur la moyenne nationale, avec une valeur ajoute cependant moindre (2,5 points) quen L1.
Tableau 4 : Russite en licence et masters des tudiants et VA de lUVSQ UVSQ Taux observ Russite licence en 3 ans (1re mthode)* Russite licence en 4 ans (1re mthode)* Russite en L3 (2me mthode)* Russite licence en 3 ans (3me mthode)* Russite licence en 4 ans (3me mthode)* Russite L professionnelle en un an** Russite L professionnelle en 2 ans** Russite L professionnelle cumule sur 2 ans** Russite en M2 en un an*** Russite en M2 en deux ans*** 32,4% 10,9% 90,5% 56,4% 14,3% 89,4% 0,8% 90,2% 81,8% 2,9% Taux simul 28,5% 13,5% 85,6% 42,6% 14,9% 88,3% 1,1% 89,4% 79,3% 6,2% Valeur ajoute (en points) 3,9 -2,6 5 13,8 -0,6 1,1 0,3 0,9 2,5 -3,3 Taux national observ 28% 12,2% 85,1% 42,8% 13,9% 87,5% 1,4% 88,9% 77,8% 7,3%

* : Rsultats de la session 2010 en L3 pour les tudiants inscrits pour la premire fois en L1 en 2007-2008 ** : Russite des tudiants inscrits en 2009 en LP qui ne se sont pas rorients *** : Russite des tudiants inscrits en M2 en 2009-2010 aux sessions 2010 et 2011 Source : MESR DGESIP DGRI - SIES

La DRIP mne un certain nombre dactions en faveur de la russite des tudiants (cf. infra) et de leur orientation. A ce titre, le dispositif ABRI, qui a fonctionn sur trois 27

annes universitaires et a t abandonn faute de financement, prsente des enseignements intressants pour des rsultats qui auraient cependant mrit dtre valus dans la dure. Lattractivit de luniversit, ses taux de russite remarquables et le dveloppement de son offre de formation ont servi la croissance de lactivit de formation. Luniversit remplit aujourdhui avec srieux lune de ses principales missions quest lenseignement. Il reste quaujourdhui, face aux difficults financires et eu gard lopportunit que constituent les regroupements et politiques de site, luniversit doit contenir ce dveloppement, coteux en ressources denseignement. La Cour recommande donc luniversit de concrtiser sa volont de rationaliser son offre de formation en poursuivant la mise en application de la dcision relative aux seuils douverture et de fermetur) des diplmes et ses efforts de sensibilisation de la comunaut universitaire aux cots des formations. Par ailleurs, la Cour constate les efforts engags par la DFE et la DRIP la fois pour amliorer le service rendu aux tudiants et pour construire un sentiment dappartenance cette jeune universit. Elle encourage en consquence la cration dune DEVU, mais envisage avec circonspection la construction dune maison des tudiants, compte tenu de la situation financire. E. 1. UNE ORIENTATION STRATEGIQUE FORTE EN FAVEUR DE LA FORMATION CONTINUE SANS QUE LA SOUTENABILITE FINANCIERE SOIT ASSUREE Une activit de formation continue en fort dveloppement

Loffre propose est complte et lactivit de formation continue en expansion : en 2011, prs de 300 000 heures ont t dispenses 2 143 stagiaires contre 200 000 974 stagiaires en 2006. Le dispositif de validation des acquis de lexprience (VAE) est intgr au sein de la direction de la formation continue (DFC) : 47 dossiers ont t dposs en 2007 pour 18 validations totales et 18 validations partielles ; en 2012 ce sont 98 dossiers qui ont t dposs pour 43 validations totales et 15 validations partielles. Il convient de noter que, lors du prcdent contrle de la Cour, luniversit avait dcompt en 2005 458 500 heures de formation pour prs de 1 482 stagiaires. Louverture de DU et de licences professionnelles explique en grande partie cette expansion, ainsi que le dveloppement de lapprentissage. Le chiffre daffaires augmente logiquement sur la priode avec cependant des volutions contrastes dun exercice lautre, essentiellement dues des changements de primtre (perte de lapprentissage de lIUT de Vlizy en 2006, perte du dveloppement de lISM en 2011,) : 1,68 M!en 2006, 2,44 M!en 201210. La dmarche de formation continue sappuie sur quatre axes stratgiques bien dfinis : la professionnalisation des formations, la formation individuelle, un partenariat avec la rgion en direction notamment des demandeurs demplois non qualifis,

10

Chiffres en cours de validation au moment de la rdaction du rapport.

28

des partenariats avec des entreprises (cration de diplmes spcifiques selon leurs besoins11).
2005 2006
9 958 63

Tableau 5 : Volume horaire et nombre de stagiaires de formation continue de 2006 2011 par UFR 2007
10 018 68 210 2 47 403 948 65 868 179

2008
7 087 76 210 4 57 849 866 75 917 245 1 602 55 4252 69 208 9

2009
9 325 93 210 4 63 685 961 103 139 353 561 21 8 288 256 208 17

2010
10 315 95 305 4 63 378 1 061 121 651 372

2011
13 256 120 372 134 53 339 1 024 8 970 33

Form. diplmantes Form. non diplmantes Form. diplmantes Form. diplmantes Form. non diplmantes Form. diplmantes Form. non diplmantes Form. diplmantes Form. diplmantes Form. diplmantes Form. diplmantes Form. diplmantes Form. non diplmantes Form. diplmantes Form. non diplmantes Toutes formations

Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires Vol. heures Nb stagiaires

Sciences

49 483 534 71 613 147

SSH

Sa nt

12 682 119 208 8

6 424 63 208 6

12 932 280 208 14

55 101 103

IUT Mantes

43 712 88 22 843 78

57 387 100 23 546 81

458 547 1 482

198 837 966 208 8 199 045 974

196 268 1 424 418 8 196 686 1 432

226 038 1 437 2 020 68 228 058 1 505

71 650 149 23 647 83 78 6 279 734 1 895 1 057 48 280 791 1 943

80 196 162 33 300 83

9 310 261 208 6 23 136 35 9 762 34 71 101 254 86 401 177 19 902 65

T V li

OV SQ

IE C

IS M

DSP

321 772 2 053 513 18 322 285 2 071

295 177 2 003 580 140 295 757 2 143

Totaux

Source : donnes UVSQ-DFC retraites par la Cour des comptes

2.

Une direction de la formation continue volontaire et dynamique

Les actions de formation continue ont relev dun service commun universitaire de formation continue jusquen 2011, date de cration de la direction de formation continue. La DFC est toujours formellement un service commun, mais la nouvelle dnomination est plus comprhensible par les partenaires extrieurs, notamment les entreprises. A la cration de luniversit, la fonction formation continue tait trs centralise, ce qui a permis de construire une culture et une stratgie. En 2006, des conseillers ont t dconcentrs, au sein des composantes, pour notamment prendre en charge laccompagnement pdagogique des stagiaires insrs dans des groupes de formation initiale (emplois du temps, convocation examens, saisie des notes, diplmes). En avril 2013, la DFC est compose de 20 agents, y compris son directeur (statut enseignant). 14 agents sont contractuels (dont 4 en CDI), autofinancs sur les ressources propres du budget de la DFC. 5 agents sont titulaires (un agent de catgorie C, un agent de catgorie B et deux agents de catgorie A). Par ailleurs, le traitement dun agent de
Cration de deux licences professionnelles gestion des services lenvironnement et vente de solutions durables dans le cadre dune convention avec Veolia par exemple.
11

29

catgorie A est financ sur le budget de la DFC (emploi gag). Elle est organise en trois ples : ple financier, ple formations et volutions professionnelles et ple de validation des acquis. Sauf pour lISM, qui assure lactivit de formation continue de manire autonome, la DFC : coordonne les activits de formation continue de ltablissement, assure la liaison avec lensemble des partenaires, ralise des formations spcifiques et participe linnovation pdagogique, participe aux actions de communication sur le potentiel scientifique et pdagogique de ltablissement et dveloppe la fonction conseil en formation auprs des entreprises, centralise les informations sur les activits de formation continue, rpond aux appels doffres et tient informes les composantes concernes, prospecte et ngocie des actions de formation continue, gre lorganisation matrielle des formations et en assure le suivi administratif, peut contribuer la formation des enseignants au sein de ltablissement, organise et coordonne le dispositif de validation des acquis (VAP et VAE).

Les relations avec la DFE et la direction de la russite et de linsertion professionnelle (DRIP) sont multiples : aspects lies APOGEE, runions scolarit, association llaboration des maquettes des DU et DIU, rflexions sur la prsentation des diplmes sous la forme de fiches comptences, etc. 3. Une activit dficitaire malgr une attention croissante la soutenabilit du modle conomique

Le budget de la formation continue est individualis dans une unit budgtaire propre. Le budget primitif, couvrant les dpenses courantes de fonctionnement et la masse salariale, est dtermin par le prlvement de 20 % sur le chiffre daffaires prvisionnel. Depuis 2011, afin daffiner la connaissance des cots, certaines dpenses de personnels sont affectes, pour tout ou partie, sur les budgets allous aux actions, principalement sur les projets europens et la VAE qui ne donnent pas lieu des frais de gestion (par exemple, une partie de la masse salariale de lattach de communication, dun gestionnaire financier, dun charg de gestion de projets). Seule la rmunration des heures denseignement dispenses dans un groupe de formation continue (et non dans un groupe de formation initiale) sont prises en charge par les ressources propres de laction. Le taux horaire retenu est celui de lheure de TD (40,91 ! ), un taux plus lev pouvant tre appliqu si laction requiert une ingnierie spcifique. Un bilan au cours du 1er trimestre de lanne N+1 est effectu conjointement entre la direction du pilotage, de la qualit et de lanalyse de la gestion (DPQAG) et la direction de la formation continue (DFC). La politique tarifaire de la formation continue distingue le cadre dans lequel sexerce la formation continue. Lorsque les demandes pour un diplme ncessitent la cration dun groupe spcifique de formation continue, une tude de faisabilit conomique et pdagogique est conduite selon un modle propos par la DFC : les charges de fonctionnement qui intgrent les cots chargs de la pdagogie et de lenseignement, les frais de gestion et de communication et les loyers et matriels, sont rapports aux recettes attendues pour dfinir un quilibrage des recettes et des dpenses. 30

Les intervenants en formation continue sont recruts par les composantes. Sur lanne 2011-12, sur les 153 intervenants, 105 taient des vacataires et 48 des titulaires. Les enseignants-chercheurs de luniversit signent en dbut danne une lettre dengagement sur un volume horaire. Le service fait est attest par le responsable pdagogique de la composante et tablit un tat liquidatif dans lapplication GEISHA. Un contrle est opr par la DPAQG (contrle du service statutaire). En moyenne, chaque intervenant a t rmunr hauteur de 4 350 ! pour prs de 90 heures avec nanmoins des carts importants et parfois des volumes horaires consquents qui font douter, pour des enseignants-chercheurs titulaires, de leur disponibilit pour des activits de recherche. En particulier, 20 titulaires dispensent plus de 100 heures denseignement, dont huit plus de 200 heures. Parmi ces huit derniers, les volumes horaires les plus hauts slvent 315, 327, 447 et 787. Malgr le dveloppement de lactivit et la professionnalisation de la fonction, lactivit reste dficitaire sur la priode. Les changements de primtres et la meilleure connaissance des cots viennent compliquer lanalyse de la srie. Nanmoins, il apparat que le montant des recettes a t mal calibr en dbut de priode : il a t largement survalu de 2006 2008 sans pour autant empcher le rsultat de se dtriorer. Lexercice de prvision semble mieux matris ensuite, sauf en 2012 o lcart est de 62 000 ! , ce qui aurait ramen le dficit 50 000 ! .
Tableau 6 : Bilan financier de lactivit de formation continue de 2006 2012 En ! Recettes (20% du CA prvisionnel) Dpenses fonctionnement Dpenses personnels Rsultat Chiffre daffaires 2006 490 875 64 877 374 064 47 986 1 679 171 2007 458 660 165 123 352 620 - 59 083 1 599 792 2008 492 086 229 145 403 457 - 149 119 1 673 240 2009 398 943 140 516 438 885 - 180 458 2 110 190 2010 483 585 87 747 471 210 - 75 372 2 484 797 2011 467 536 94 180 447 749 - 74 393 2 296 408 2012 426 707 62 568 477 313 - 115 480 2 443 536

Source : UVSQ - DFC

La Cour note que lactivit de formation continue, dans toutes ses composantes, est en forte croissance, ce qui est le fruit des relations que luniversit a su nouer avec ses partenaires conomiques et institutionnels. Elle constate cependant un dcalage entre les volumes horaires constats en 2004 et les annes suivantes. Malgr une hausse continue du chiffres daffaires et une stabilit des dpenses de fonctionnement sur la priode, lactivit peine produire un rsultat positif, du fait de laugmentation du poste rmunrations . Ds lors, la Cour recommande luniversit : dajuster sa politique tarifaire ; daugmenter le nombre de stagiaires au-del duquel un groupe spcifique doit tre cr afin de limiter le nombre de groupes.

Enfin, sagissant des volumes horaires constats pour certains enseignants, la Cour recommande luniversit une extrme vigilance et la mise en place de procdures de contrle, en particulier des enseignants titulaires. 31

F.

LA CONNAISSANCE DES COUTS DE FORMATION

Luniversit a mis en place une comptabilit analytique en 2012 (cf. infra) dont lun des objectifs est de pouvoir calculer les cots complets des formations initiale et continue. La DPQAG a par ailleurs labor une feuille de calcul des cots des formations qui a t prsente pour la premire fois au CEVU le 13 septembre 2012. Pour chaque formation, le nombre dheures quivalent TD (HETD) est calcul partir des prvisions du nombre dtudiants et des types de cours (CM, TD). Les dpenses annuelles sont fonction de la masse salariale (dduite de la rpartition des heures entre permanents et vacataires et des dcharges administratives lies la formation) et des charges indirectes (cot fixe par tudiant). Les recettes sont galement estimes (droits dinscription, subvention du ministre-tudiants non boursiers et boursiers-, convention dapprentissage, recettes de formation continue, autres). Il en est dduit un rsultat prvisionnel de fonctionnement. Le cas chant, il est demand de prciser les besoins dinvestissement pralables louverture. La feuille de cots sera utilise pour la campagne daccrditation des formations de la vague E (dpt septembre 2013). Chaque responsable de diplme utilisera cet outil pour valuer le cot de la formation dont il demande la cration ou le renouvellement. Le conseil de composante, puis les conseils centraux et la prsidence disposeront de cet lment pour prendre position sur la reconduction ou la cration du diplme. Les taux de russite ou dinsertion professionnelle napparaissent nanmoins pas dans la feuille. La Cour souligne les dmarches entreprises pour dterminer le cot complet des formations. Le dploiement des outils est trop rcent pour en valuer les ralisations concrtes et leur appropriation par le corps enseignant, qui ncessite encore un travail de persuasion de la part des services et de la prsidence. II. A. 1. LACTIVITE DE RECHERCHE DE LETABLISSEMENT LE PROJET SCIENTIFIQUE La place de la recherche dans le projet de luniversit

La politique scientifique de lUVSQ affiche des priorits stratgiques claires : pluridisciplinarit, ancrage territorial fort et partenariats industriels pour bnficier du tissu socio-conomique et institutionnel des Yvelines, regroupements avec dautres tablissements pour amliorer le rayonnement international, partenariats avec les organismes nationaux de recherche. La stratgie de recherche lUVSQ se structure autour de six axes thmatiques : Chimie, physique et matriaux, nergies renouvelables, Environnement, climat et dveloppement durable, Mathmatiques, informatique et sciences pour lingnieur, Biologie et sant, Cultures, humanits et sciences des socits, Institutions et organisations.

32

LUVSQ sest particulirement attache amliorer sa visibilit et ses comptences dans deux crneaux : handicap-vieillissement et environnement-climat, avec pour ce dernier la mise en place de lobservatoire des sciences de lUnivers (OVSQ), une volont de pluridisciplinarit associant environnement, climat et dveloppement durable et un partenariat industriel renforc par la cration de la fondation partenariale Fond@terra (fondation europenne pour des territoires durables). En 2010 et 2011, elle a intgr le classement de Shanghai, mais ny figure plus dans les ditions ultrieures. Le tissu industriel des Yvelines a permis de renforcer des liens avec des industriels de lautomobile (notamment Valeo) et des acteurs acadmiques (dont lIFFSTAR) dans le cadre du ple de comptitivit Moveo. Cela a conduit la cration de la fondation partenariale MoveoTec (transports, mcatronique). Dans le domaine de la mdecine, lUVSQ sest attache remdier la dispersion de ses quipes dans des laboratoires parisiens. La construction de lUFR des Sciences de la Sant Montigny comportant une surface de recherche importante a t un lment significatif de cette dmarche, tout en renforant les liens avec lINSERM. 2. Les activits et le potentiel de recherche

En 2011-2012, lUVSQ compte 1 017 enseignants-chercheurs, chercheurs et PRAG, 683 doctorants, 356 chercheurs en CDD et 14 chercheurs invits. Le nombre et la part denseignants-chercheurs produisants au sens de lAERES a augment sensiblement sur la priode sous revue : 388 en 2009, 424 fin 2010, 427 au 1er janvier 2011 et 428 au 1er janvier 2012, soit 85 % des enseignants-chercheurs en 2009 et 92,2 % des enseignants-chercheurs en 2012. Par ailleurs, 128 enseignants-chercheurs bnficient de la prime dexcellence scientifique au 31 dcembre 2012. Enfin, lUVSQ accorde des dcharges denseignement lies des activits de recherche. Elles correspondent pour lanne 2012-2013 5 945 HETD, soit 243 201,77 ! dont 1 056 HETD pour des congs pour recherches ou conversions thmatiques (CRCT), 3 293 HETD pour des positions de dlgation, et 1 152 HETD pour les matres de confrences stagiaires. LUVSQ compte, au 1er janvier 2012, 34 laboratoires de recherche, dont 11 sont associs un organisme de recherche (CEA, CNRS, INSERM), 23 quipes daccueil, quatre fdrations de recherche et une UMS. Elle compte cinq coles doctorales pluridisciplinaires et transversales, les trois dernires tant pluri-sites en coaccrditation : Sciences et Technologies de Versailles, Cultures, Rgulations, Institutions et Territoires, Sciences de l'environnement d'Ile-de- France, des gnomes aux organismes et Sant publique. Elle est galement membre de plusieurs structures de regroupements, d'alliances ou de partenariats de recherche autres que le PRES. Les principales volutions du dispositif depuis 2006 concernent des crations, des restructurations ou des fusions de laboratoires ou de fdrations de recherche. En 2008, une restructuration a t mene. En 2009, deux laboratoires ont fusionn. En 2010, cinq structures ont t cres et deux restructurations ont eu lieu En 2012, un laboratoire a t cr. Les units de recherche ont t values par lAERES en 2009. Trois sont classes A+ (dont le laboratoire des sciences du climat et de lenvironnement), 16 sont

33

classes A, 10 sont classes B (dont le laboratoire sant, environnement et vieillissement, bien que ce dernier rentre dans les axes stratgiques de recherche pluridisciplinaires dans lesquels luniversit revendique lexcellence). B. 1. a. LACCOMPAGNEMENT DE LA POLITIQUE SCIENTIFIQUE Les moyens financiers affects la recherche Les sources de financement

Le tableau ci-dessous retrace les diffrentes sources des financements de la recherche lUVSQ, hors investissements davenir.
Tableau 7 : Les sources de financement de la recherche de 2006 2012 En M! MESR crdits dotation affects la recherche ANR Autres ministres Collectivits territoriales Union europenne Autres subventions Contrats avec le secteur public Entreprises/collaborations de recherche Entreprises/prestations de services Dons Redevances lies lexploitation de brevets Total secteur priv Total
Source : UVSQ - DREDVal

2006 3,029 2,147 1,001 1,072 0,491 0,256 4,967 1,394 0,130 ns 1,524 9,52

2007 2,918 0,245 0,820 2,816 0,277 0,478 4,636 0,906 0,385 0,143 1,434 8,988

2008 2,552 1,612 0,156 2,034 0,199 0,883 4,884 0,491 0,331 ns 0,822 8,258

2009 3,038 1,712 0,911 2,037 1,763 1,362 7,785 0,625 0,123 0,026 0,774 11,597

2010 3,443 1,327 0,268 1,345 1,157 0,718 4,815 0,875 0,234 0,097 0,062 1,268 9,526

2011 3,049 2,137 0,087 1,472 1,140 1,172 6,008 4,363 0,137 1,162 0,075 5,737 14,794

2012 2,774 1,009 0,601 0,668 n.c. 0,993 3,271 1,990 0,014 0,180 0,073 2,257 8,302

La lecture du tableau fait ressortir la fois la prpondrance, bien quen baisse, des financements publics (84 % en 2006, 73 % en 2012) et la diversification des sources de financement. En particulier, la diminution sur la priode du nombre de contrats ANR grs chaque anne (19 en 2006, 6, en 2011, 4 en 2012) concide avec laugmentation de contrats de recherche avec des ministres (2 en 2006, 14 en 2012) et avec lUE (4 en 2006, 10 en 2011). Laugmentation constate en 2011 correspond lobtention de deux projets de chaires industrielles labellises par lANR : chaire Econoving 2 (financement de 700 K! ) et la chaire MatInnov (financement de 1 M! ). Lactivit de valorisation est peu rmunratrice : 2 327 ! en 2006, 73 365 ! en 2012. b. Lallocation interne des financements

Le conseil scientifique (CS) sest prononc le 22 septembre 2009 sur les modalits de rpartition en interne des crdits de base. Un document intitul propositions de principes et de rgles de rpartition du budget aux laboratoires et disponible sur lintranet de luniversit, prcise les modalits de calcul. Le montant thorique allou aux laboratoires est fond sur trois critres :

34

la taille du laboratoire : effectifs denseignants-chercheurs publiants ou produisants, au sens de lAERES ; la performance, dtermine par la notation AERES : luniversit reprend, en les adaptant, les coefficients du modle Sympa : respectivement 1.2, 1, 0.8 et 0.5 pour un laboratoire not A+, A, B et C ; la discipline : la dotation est module en fonction des besoins de la discipline. Luniversit sest base pour ce faire sur les dotations historiques du ministre.

La dotation thorique sert ensuite de support au dialogue de gestion. Luniversit a dclar aux rapporteurs ne charger aucune association ou structure prive de la gestion des activits de recherche et/ou de valorisation menes en son sein. Par ailleurs, luniversit a mis en place plusieurs dispositifs dattribution de crdits incitatifs sous la forme dappels projets. De 2006 2010, le bonus qualit recherche (BQR) permet de financer des projets dans trois domaines : communication (aide lorganisation de colloques ou journes dtudes, aides la publication), actions nouvelles (mergence de nouvelles thmatiques) et soutien aux actions collectives en faveur de la recherche (Cf. tableau ci-dessous). En 2011, trois appels projets ont t organiss : le premier a dcern un prix de lexcellence scientifique (bas sur les publications de lquipe), le deuxime un prix de la valorisation et le 3me avait pour objet de soutenir des quipes de recherche dans lorganisation dune manifestation scientifique denvergure (colloque, congrs). LUVSQ ne dispose pas dune vision consolide de lensemble des crdits affects la recherche. Toutes les quipes daccueil (EA) grent leurs crdits sur les applications de gestion financire et comptable de lUVSQ (NaBuCo, puis SIFAC), ce qui permet lUVSQ davoir une visibilit sur ceux-ci quelle que soit leur source. Ce nest pas le cas pour les UMR et lUMS, en labsence de mise en uvre de la dlgation globale de gestion : - les crdits de base allous aux units ne sont acts quune seule fois et pour la seule premire anne du contrat quinquennal de partenariat. LUVSQ doit interroger les directeurs dunit pour avoir connaissance des dotations annuelles attribues par les autres tutelles ; - les gestionnaires des units de recherche ont recours plusieurs applications de gestion prconises par chacune de leurs tutelles (SIFAC lUVSQ, Xlab au CNRS...). Ainsi chacune des tutelles na de visibilit que sur la part des crdits quelle alloue ou qui sont gnrs par les conventions quelle gre. Nanmoins, depuis 2011, la DR5 du CNRS et lUVSQ ont mis en place un comit des contrats se runissant deux fois par an pour assurer une meilleure communication. Et en 2012, le CNRS a invit lUVSQ participer aux dialogues de gestion quil a organiss avec les UMR dans le cadre de la prparation du budget 2013. Par ailleurs, les rgles de soumission dans le cadre des appels projets ne prvoient pas ncessairement une information de lUVSQ. Ainsi, certains programmes de lANR nobligent pas le porteur solliciter une signature du prsident de lUVSQ. De mme, pour les projets prsents dans le cadre du PCRDT, la signature dune seule

35

des tutelles de lUMR suffit, lUVSQ na donc pas linformation quand elle nest pas signataire. Le processus de soumission et de mise en place des projets financs par le programme des investissements davenir prvoyant la signature dune lettre dengagement de chacun des partenaires, puis celle de laccord de consortium ont permis luniversit de disposer dune cartographie de ces projets, mais le recul manque pour valuer les flux financiers gnrs en dehors des financements de projets de recherche, doctorats et post-doctorats. Chaque anne, le versement lUVSQ de la Fraction F212 permet de recenser les conventions conclues par les UMR dont les ANR et PCRD. 2. Une gouvernance originale au service de lactivit de recherche

Lactivit de recherche sappuie sur un pilotage politique fort et une administration dynamique au service de la valorisation et des partenariats. Le Conseil Scientifique (CS) de lUVSQ est compos de 40 membres. La prsidence lue en 2012 a mis en place des comits consultatifs de recherche (CCR), non statutaires, destins favoriser le dialogue entre le CS et les responsables de la recherche sur des questions touchant la politique, la prospective et la valorisation scientifiques. Ils sont forms des directeurs de laboratoires, dcoles doctorales et de composantes, des membres du bureau du CS, du prsident et du viceprsident du CS. Ils sont saisis pour avis par le prsident, le vice-prsident ou la demande de la majorit des membres lus du CS. Ces comits, purement consultatifs, clairent le CS dans ses dcisions. Ils sont structurs autour des quatre grands secteurs scientifiques : sciences et techniques ; lettres, sciences humaines et sociales ; droit, science politique, conomie et gestion ; sant. Pour la prparation du prochain contrat quinquennal, les CCR ont runi les laboratoires de recherche qui ont prsent un bilan de leur activit sur le prcdent contrat, puis leurs projets. Le 22 mai 2013, les CCR et les laboratoires ont t runis en sminaire pour prsenter lensemble des projets, construire collectivement la stratgie et la politique de recherche de ltablissement et faire merger des thmatiques de recherche pluridisciplinaire. Au niveau administratif, la Directrice de la Recherche, des Etudes doctorales et de la Valorisation (DREDVal), galement directrice gnrale des services adjointe, travaille en appui de la vice-prsidence recherche et dveloppement scientifique et de la vice-prsidence valorisation de la recherche et innovation . La DREDVal a la charge dadministrer la recherche et son dveloppement. Elle met en uvre une gestion centralise et est l'interlocutrice principale du ministre, des organismes de recherche et des entits de recherche de lUVSQ (laboratoires, coles doctorales, fdrations). Cette structure centrale compte 15 agents rpartis dans trois services : - le service administration et pilotage : gestion administrative et budgtaire, suivi du CS et de lexcution de ses dcisions, constitution et suivi du volet recherche du contrat quadriennal, production dindicateurs et suivi des enqutes
F2 = pourcentage des frais de gestion perus par le CNRS sur les contrats quil gre et reverss lUVSQ ds lors quelle hberge lUMR.
12

36

(ministres, autres tutelles.), mise jour de la base de donnes recherche (GRAAL) et reprage bibliomtrique (OST) ; - le service formation et coles doctorales : gestion administrative et financire des cinq coles doctorales, gestion administrative des jeunes chercheurs (inscription, formations transversales, financements, soutenance de thse, etc.) ; - le service de la valorisation et des contrats de recherche et projets europens : conseil et accompagnement des chercheurs, enseignants-chercheurs et partenaires extrieurs dans leurs processus de collaborations, de R&D, et de valorisation des rsultats (dtection des projets, transfert de technologie et proprit industrielle, rdaction des conventions, des accords de confidentialit, des contrats CIFRE, appui llaboration de dossiers de rponses aux appels doffres, la gestion financire du projet, etc.). Ce service sest professionnalis en 2009 avec le recrutement dun ingnieur projets europens et de deux chargs de valorisation en 2010 et 2012. En septembre 2012, une charge de communication scientifique a t recrute pour dvelopper les actions de communication destination des structures de recherche. Enfin, en avril 2013, un ingnieur de recherche 1re classe, en provenance du CNRS, a t recrut pour travailler sur linternationalisation de la recherche. Le service coles et formations doctorales apparat bien dimensionn en termes de charge et de moyens. En revanche, le service valorisation reste fragilis compte tenu de ses objectifs et de sa monte en charge importante avec les investissements davenir et les fondations partenariales. LUVSQ apparat bien identifie sur certains axes de recherche pluridisciplinaires. Le prochain contrat quinquennal devrait conforter ces axes. Luniversit a su mettre en place des mcanismes modernes et partags dallocation des moyens en interne et des services dappui aux quipes de recherche dans la dtection, la rponse et la gestion des appels doffres. La Cour constate que, comme la plupart des universits, lUVSQ est dans lincapacit de connatre de manire fiable et exhaustive lensemble des moyens allous aux projets de recherche, en dpit des initiatives prises par luniversit et les organismes associs pour partager linformation. Elle prend acte de la dmarche entreprise par le ministre dans le cadre des contrats de site pour estimer le montant global des financements mobiliss par les acteurs. III. LINSERTION PROFESSIONNELLE DES ETUDIANTS A. LES STRUCTURES ET OUTILS MIS DINSERTION PROFESSIONNELLE
EN PLACE POUR ASSURER LA MISSION

Depuis la loi LRU, linsertion professionnelle des tudiants est lune des missions explicitement confies aux universits. La direction de la russite et de linsertion professionnelle (DRIP) est charge de cette mission lUVSQ. La DRIP remplit essentiellement trois missions : lorientation des tudiants, la gestion et le suivi des stages et linsertion professionnelle. Ces trois missions sont trs imbriques : lorientation est troitement lie la russite des tudiants, leur projet professionnel et leur insertion professionnelle future. 37

La DRIP sattache accompagner les tudiants dans la construction de leur parcours dtudes, en particulier le projet personnel de ltudiant (PPE), lobjectif tant de les conduire sinterroger sur leur insertion professionnelle future. Si le PPE semble tre un bon outil, personnalis et dans la dure, la DRIP ne parvient nanmoins pas limposer dans les maquettes de formation, les quipes enseignantes ne le considrant pas au cur du dispositif pdagogique. Ds lors, il nest mis en place ni de faon systmatique ni de faon prenne. De nombreux outils daide lorientation et linsertion sont mis en place (espace documentaire de la DRIP, mise en ligne par lOVE des fiches descriptives des domaines dinsertion professionnelle propres chaque formation,). Par ailleurs, lUVSQ pourrait se doter, si un financement est octroy, compter de lanne 20132014 du portefeuille dexpriences et de comptences (PEC). Il sagit dun outil, dvelopp par un consortium de 31 universits, qui permet aux tudiants de traduire le contenu pdagogique de leurs tudes en comptences et expriences professionnelles. Au niveau national, la DGESIP encourage les universits se doter de PEC. Avant son dploiement, il conviendra de former les quipes pdagogiques et de le dcliner de manire non invasive dans les modules de formation. Ensuite, le bureau dinsertion professionnelle (BIP) propose aux tudiants un accompagnement personnalis lexploration du march de lemploi, la recherche demplois et de stages, ainsi qu la prparation dentretiens de recrutement. La DRIP est galement charge de la gestion de 2 500 conventions de stages par an. Seuls les IUT, lISTY et lUFR des sciences de la sant grent leurs stages de faon autonome. Cette gestion centralise des stages permet dassurer une cohrence dans lapplication de la rglementation et dans laccompagnement des tudiants. Une application GOSE (Gestion Optimise des Stages Etudiants), dveloppe par la DSI, permet aux tudiants de prparer en ligne le dossier de convention de stage et la DRIP de construire un catalogue des stages qui constitue un outil de recherche de stages et danalyse des voies dinsertion professionnelle. La DRIP collationne par ailleurs les offres demploi, de stage et dapprentissage manant des entreprises et organismes. Elle les met en ligne par lintermdiaire dune plate-forme (PlaceOjeunes) et organise une diffusion cible vers les formations les plus concernes. La DRIP organise, pour les formations qui en font la demande, des sessions relatives la mthodologie des stages. Elle organise chaque anne un Forum Emplois/Stages qui permet des entreprises (44 en 2011, 40 en 2012) de mener des entretiens de recrutement. Chaque anne, plus de 300 tudiants et diplms y participent, dont une centaine participe auparavant des ateliers daide la recherche demploi et de prparation de leurs candidatures. Des partenariats ont t engags par le BIP pour le recrutement de stagiaires, notamment avec Cavimac, H2 Pharma (15 candidatures de L3 chimie, 6 recruts), Louis Vuitton (21 tudiants reus en entretiens), Areva et PSA. Enfin, la DRIP est prsente -ou organise- de nombreuses manifestations (Rencontres Universits Entreprises depuis 2010, ateliers de prparation anims par lAPEC, Forum des Mtiers Scientifiques, formation des doctorants, dans le cadre des Doctorales, formations de sensibilisation lentrepreneuriat).

38

B.

LES RESULTATS DE PROFESSIONNELLE

LETABLISSEMENT

EN

MATIERE

DINSERTION

LOVE, cr en 1992, ralise des enqutes pour le compte du ministre de lenseignement suprieur et de la recherche et pour son propre compte auprs des diplms de master, licence professionnelle et DUT, 30 mois aprs leur sortie. Ces enqutes sont systmatises depuis 2009 et permettent danalyser linsertion professionnelle et/ou la poursuite dtudes. En 2008, lOVE a t intgr au sein de la DRIP, ce qui a contribu accentuer les synergies entre la production de donnes sur linsertion professionnelle et les parcours dtudes et son utilisation. A partir des rsultats de ces enqutes, lOVE publie des fiches synthtiques, pour chaque formation, qui dcrivent la situation des diplms, les caractristiques des emplois occups (type de contrat, statut, salaire, mtier, mission, lieu et secteur dactivit) et les modes dobtention de ces emplois (temps moyen d'accs au 1er emploi, modes de recherche). Le lien entre la formation suivie et ses attendus professionnels est galement analys au travers de la satisfaction, de ladquation formation-emploi, de la relation entre emploi et qualification et de lventualit dune recherche d'un autre emploi. Majoritaires en DUT et en master recherche, les poursuites dtudes sont notamment analyses au regard de la carte des formations. Lensemble de ces fiches est tlchargeable sur le site de lUVSQ, chacune tant notamment rattache sa fiche-diplme. Elles sont diffuses aux acteurs de la formation et de lorientation, en interne et en externe (lyces, CIO). LOVE comprend quatre agents (1 IGE, 1 ASI, 1 technicien et 1 MCF qui le pilote et qui est galement directeur de la DRIP). Les enqutes sont ralises par voie postale, sur internet et par tlphone. Le tableau ci-dessous compare les taux dinsertion professionnelle de lUVSQ ceux de lensemble des universits 30 mois aprs lobtention de leurs diplmes. LUVSQ affiche des taux dinsertion professionnelle au-dessus de la moyenne nationale, ce qui apparat comme une consquence positive de sa politique de professionnalisation des formations. Les rsultats pour les diplms de M2 ne sont nanmoins pas compltement comparables (tous masters pour ltude DGESIP, M2 professionnels pour lUVSQ).
Tableau 8 : Comparaison du devenir professionnel des diplms de lUVSQ et France entire Diplms UVSQ 2007 30 mois aprs
En tudes En emploi En recherche demploi

Diplms UVSQ 2008 30 mois aprs

En tudes En emploi En recherche demploi

Diplms France entire 2008 30 mois aprs

En tudes En emploi En recherche demploi

DUT 67% 30% 3% 74% 21% 4% secondaire 83% 15% DUT 65% 31% 3% 65% 29% 4% tertiaire L pro 11% 91% 7% 13% 74% 10% 27% 67% Master 2* 82%** 11% 5% 84%** 9% 40% 55%% * : Master 2 pro pour lUVSQ ** : dont 4% en tudes et en emploi en 2007 et 3% en tudes et en emploi en 2008 Sources : UVSQ Enqute MESR sur l'insertion professionnelle des diplms 2008 des universits

2% 6% 5%

39

La direction de la russite et de linsertion professionnelle (DRIP) apparat comme une direction trs dynamique dont laction est rcompense par un bon taux dinsertion professionnelle. Il est cependant difficile de mesurer de manire prcise son activit, notamment pour la mission orientation. En effet, les conseillres dorientation tant mises la disposition de luniversit par le rectorat, la DRIP na pas autorit hirarchique sur elles et ne peut leur imposer la production dun bilan de lactivit.

40

PARTIE III : LA GESTION DES RESSOURCES HUMAINES

LUVSQ compte, au 1er janvier 2012, 1 751 agents, dont 1 017 enseignants, enseignants-chercheurs, chercheurs et praticiens hospitaliers et 734 personnels administratifs et techniques. Avec le passage aux RCE le 1er janvier 2010, la masse salariale a t multiplie par sept, passant de 14,93 M! en 2009 respectivement 92,35 M! , 99,40 M!et 105,89 M!en 2010, 2011 et 2012. Le prsent rapport porte sur trois exercices sous le rgime des RCE, ce qui offre la fois la possibilit danalyser les conditions de prparation de luniversit et le recul suffisant pour tudier la prise en charge de ces nouvelles comptences. I. LORGANISATION DE LA RESSOURCES HUMAINES FONCTION DE GESTION DES

A. 1.

LA DIRECTION DES RESSOURCES HUMAINES MISSIONS, ORGANISATION, RESSOURCES

DE

LETABLISSEMENT

Les missions de la direction des ressources humaines

La DRH est organise autour de quatre missions bien identifies dans lorganigramme : - le service gestion individuelle et paie : gestion des dossiers administratifs et de la paie (rmunrations, vacations, heures complmentaires), des primes, des comptes pargne temps, des congs maladie, etc. ; - le service recrutement et gestion collective , organis en trois ples enseignants-chercheurs et enseignants, enseignants hospitalo-universitaires et personnels BIATSS : suivi des procdures de recrutement, des concours de la fonction publique et des dispositifs davancement ; - le service formation des personnels : actions dans le cadre du plan annuel de formation, mobilit interne, valorisation des comptences et GPEEC ; - le service pilotage des ressources humaines ; suivi des emplois de luniversit, des heures complmentaires, production des indicateurs, tableaux de bord et bilan social. Par ailleurs, le service social accompagne les personnels dans leurs dmarches lies la vie professionnelle ou prive. La DRH a t rorganise, en 2007 et en 2008, pour mettre en place une gestion intgre et une continuit entre lacte individuel de gestion et sa traduction en paie. Cela na cependant pas compltement permis dinstaurer un correspondant unique pour chaque agent. Par ailleurs, au sein du service gestion individuelle et paie, les agents sont spcialiss, ce qui ne permet pas une diversification des missions. En 2010, il a t dcid de confier la DPQAG le pilotage de la masse salariale, qui est donc dconnect de la fonction paie et du pilotage des emplois. La DRH nassume donc pas la totale responsabilit du champ des ressources humaines. Luniversit sest dote dun plan de gestion prvisionnelle des emplois, des effectifs et des comptences (GPEEC) pour les personnels BIATSS, avec pour principales concrtisations : 41

- le dploiement, en 2010 et 2011, de lapplication NEEVA, qui permet la dmatrialisation des inscriptions en formation des personnels et la saisie en ligne des entretiens dvaluation, des rfrentiels mtiers, comptences et activits ; - une base de donnes spcifique lUVSQ, qui a permis de dresser une cartographie des mtiers de luniversit. La prochaine tape du plan daction prvoit la dmatrialisation des fiches de postes. Nanmoins, luniversit ayant choisi de ne pas ddier un temps plein cette mission, le travail de cartographie et de recensement dans NEEVA a t long et, mme si lobjectif demeure, lUVSQ ne fait pas aujourdhui de gestion prvisionnelle de ses RH. En outre, une GPEEC pour les enseignants-chercheurs nest pas envisage. 2. Une organisation centralise de la fonction RH dote de confortables moyens humains

La fonction RH est organise de faon centralise et trs peu dactes de gestion sont laisss aux composantes : la phase de pr-recrutement des vacataires denseignement, la saisie des services denseignement prvisionnels et rels et la gestion des congs annuels des personnels. Ces actes de gestion sont exercs par les responsables administratifs, les assistants de direction et les gestionnaires des services denseignement. Au 1er janvier 2013, la DRH compte 27 agents (26,3 ETP) dont 30 % sont des agents de catgorie A, 55 % des agents de catgorie B et 15 % des agents de catgorie C. Sur les huit agents de catgorie A, quatre taient en poste avant 2009 et ont donc assur le passage aux RCE et deux ont t recruts en 2009.
Tableau 9 : Effectifs de la DRH par service et par catgorie au 1er janvier 2013 Service DRH Direction Recrutement gestion collective Gestion individuelle et paie Formations Pilotage Social Total
Source : UVSQ DRH

Effectifs titulaires contractuels 2 1 6 6 2 1 1 18 1 5 2 9

A 1 2 2 3 8

Agents de catgorie B 1 4 8 1 1 15

C 1 1 1 1

La moiti de leffectif a t renouvele entre 2009 et 2012 avec un taux de rotation des personnels variable selon les annes : 2 agents ont t renouvels en 2009, anne prcdant le passage aux RCE, contre 4 en 2008, puis 6 en 2010 soit 22 % de leffectif pour cette dernire anne. Ces dparts ont particulirement affect le service gestion individuelle et paie, et sont en partie la consquence de lvolution de la nature des missions, notamment du caractre rptitif des oprations lies la paie pour 50 % du temps de travail des agents concerns. Avant le passage aux RCE, en avril 2009, la DRH comptait 24 agents dont 2 agents de catgorie A, 15 de catgorie B et 7 de catgorie C. Le taux de cadres a donc significativement volu. En 2009, 8 gestionnaires du service gestion des personnels ont t forms la gestion administrative et la paie, et chacun sest vu confier un portefeuille de gestion (par composante/direction et personnels enseignants/BIATSS). Le service gestion collective grait galement le pilotage de la masse salariale et des 42

emplois. Courant 2010, aprs le passage aux RCE, le pilotage de la masse salariale a t transfr la DPQAG. Trois chargs dtudes ont ainsi quitt la DRH pour la nouvelle cellule ddie au suivi et au pilotage de la masse salariale. Le pilotage des emplois est cependant rest la DRH. Cest cette occasion que le ple recrutement et gestion collective a t cr, permettant ainsi au service valorisation des comptences de se consacrer la formation des personnels et de lancer le projet GPEEC. Un projet de rorganisation est ltude pour janvier 2014 avec un rapprochement entre la gestion individuelle et la gestion collective et la cration dun ple enseignants et dun ple BIATSS . Cette rorganisation devrait marquer laboutissement des dernires volutions. Par ailleurs, dans le cadre de laudit interne des fonctions support ralis en 2011, lIGAENR a estim quen moyenne, dans chaque composante, un ETP tait consacr aux fonctions RH de proximit13. Il est donc possible dvaluer la charge de la fonction RH de proximit 11 ETP supplmentaires, dont 7,7 pour les seules fonctions de gestion. On peut mesurer le principal critre de productivit de la fonction en rapportant le nombre de personnels grs et le nombre dagents chargs de les administrer.
Tableau 10 : Effectif thorique gr par agent GRH de luniversit en 2009 et 2012 Personnels BIATSS Personnels enseignants et chercheurs Chargs denseignement vacataires Total ETP agents gestionnaires DRH ETP pilotage masse salariale ETP GRH de proximit Total fonction RH Personnels de luniversit/agent GRH Effectifs 2009 620 930 1 229 2 779 18 5,6 23,6 117,8 Effectifs 2012 734 1017 1 552 3 303 17,7 3 7,7 28,4 116,3

Sources : UVSQ Effectifs observs au 1er janvier - donnes retraites Cour des comptes ; * : rapport IGAENR n 2009007 la situation de lUVSQ au regard de la loi LRU

Le ratio dencadrement est en lgre baisse : en effet, en moyenne, en 2012, un agent gre 116,3 personnes, il en grait prs de 118 en 2009, avant le passage aux RCE. Il met en vidence la professionnalisation de la fonction RH compte tenu la fois de lvolution du mtier et de la croissance des effectifs, mais montre aussi que la DRH na pas saisi lopportunit du passage aux RCE pour amliorer sa productivit dautant que ce ratio reste gnreux. A titre de comparaison, des ratios bien moins confortables ont t observs dans des universits rcemment contrles14.

0,20 ETP pour la sous-fonction gestion des recrutements (organisation des recrutements des enseignants permanents et non permanents), 0,50 ETP pour la sous-fonction gestion des services des personnels (suivi et vrification des services faits, temps de travail et congs des non enseignants) et 0,30 ETP pour la sous-fonction management de la fonction RH (responsables administratifs).
14

13

225 pour luniversit de Paris Est Marne-La-Valle.

43

B.

LE SYSTEME DINFORMATION ET DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES Le SIRH est compos principalement des applications suivantes :

- HARPEGE : application de gestion des ressources humaines (gestion des emplois et des postes, gestion des contrats, carrires, modalits de service, absences, congs des agents, production darrts, production de contrats), - WinPAIE : prparation de la paie, pilotage de la masse salariale, - INDEM : application de gestion de lindemnisation chmage destine aux tablissements placs sous le rgime de lauto-assurance en matire de chmage, - GEISHA : gestion des services denseignement et des heures complmentaires, - NEEVA : formation des agents, comptes rendus dentretiens professionnels, valuation, fiches de postes NEEVA est le support de la GPEEC et les fiches de poste y seront intgres courant 2014, - CONGES : gestion des congs. Dautres applications, pour certaines dveloppes localement, viennent complter ce panorama : gestion de la restauration, gestion des cartes personnelles, annuaire, etc. Luniversit regrette le manque dintgration entre les diffrents logiciels (notamment entre HARPEGE et WinPAIE) et considre peu performants les outils de pilotage et de reporting. En particulier, la principale application, HARPEGE, est insuffisante en mode RCE. Ces dfauts taient dj points lors de ladoption du schma directeur numrique en 2010 qui prcise pourtant que luniversit souhaite consolider le SI RH et dmatrialiser les procdures horizon 2013. Luniversit a seulement lintention de remplacer HARPEGE par le logiciel SIHAM dici janvier 2015. Cependant, la dcision dfinitive sera fonction des ressources budgtaires, de lavancement des travaux de fiabilisation des donnes en interne et des retours des premiers exprimentateurs. La fonction RH sest professionnalise : luniversit a mis en place une gestion intgre et centralise, mme si cette dernire nest pas compltement aboutie, le taux dagents de catgorie A a augment et la DRH produit de nombreuses fiches de procdures. La rorganisation en cours devrait finaliser le processus. Lclatement du SIRH reste cependant un point de blocage pour moderniser encore ladministration des RH, ce qui explique en partie le ratio dencadrement lev. La Cour ne peut que recommander luniversit de se doter du logiciel SIHAM.

44

II.

LES PLAFONDS DEMPLOIS, LEVOLUTION DES EFFECTIFS ET LES RECRUTEMENTS

PLAFONDS DEMPLOIS DE LETABLISSEMENT ET LEVOLUTION DES EFFECTIFS

A. 1.

LES

Une forte progression du plafond demplois depuis le passage au RCE

A loccasion du passage aux RCE, la procdure de calibrage des emplois avec le MESR a t quasiment inexistante. Le MESR navait pas nomm de correspondant pour accompagner les universits et les explications sur le calcul du plafond demplois ont t succinctes.
Tableau 11 : Plafonds demplois 2010-2013 En ETPT 2010 2011 2012 Plafond demplois financs par lEtat notifi par le MESR 1 255 1 305 1 326 Plafond demplois financs sur ressources propres 199 297 348 Plafond demplois vot par le CA 1 454 1 602 1 673

Source : UVSQ- DRH

Il ressort du tableau ci-dessus que le plafond demplois vot par le CA a augment de 219 ETPT en trois ans, soit 15 %, dont 148 ETPT pour la seule anne 2011. Laugmentation du plafond se dcompose en 149 ETPT financs sur ressources propres et 71 financs par ltat. Le passage aux RCE et lobtention de contrats de recherche auront donc t loccasion pour luniversit de procder des crations importantes demplois. La majorit de ces emplois nouveaux est finance sur ressources propres. Les difficults financires de luniversit sexpliquent pour une part par leffet combin de la rigidit des dpenses de personnel et le caractre non durable des ressources propres sur lesquelles est assis le financement de ces emplois. 2. a. Un suivi et un pilotage insuffisants des emplois Lvolution des effectifs et des taux dencadrement

Les effectifs de lUVSQ connaissent une augmentation sensible sur la priode : plus de 15 % dont 30 % pour les personnels BIATSS et 7 % pour les personnels enseignants. Il ressort du tableau ci-dessous que, pour accompagner son activit, lUVSQ a choisi de pallier sa situation de sous-dotation par le recours aux contractuels dont le nombre a plus que doubl sur la priode pour les personnels BIATSS. Par ailleurs, le nombre dETPT financs sur ressources affectes est pass de 98,9 en 2010 101,9 en 2011 et 125,8 en 2012.

45

Tableau 12 : Evolution des effectifs et du taux dencadrement des tudiants depuis 2007 Enseignants/chercheurs Dont titulaires Dont contractuels Evolution BIATSS Dont titulaires Dont contractuels Evolution Total effectifs UVSQ Evolution Etudiants Evolution Taux dencadrement par les enseignants Taux dencadrement par les personnels BIATSS 2007 951 586 365 562 394 168 1 513 11 039 11,61 19,64 2008 980 603 377 +3,05% 602 397 205 +7,12% 1 582 +4,56% 11 744 +6,39% 11,98 19,51 2009 930 610 320 -5,1% 620 384 236 +2,99% 1 550 -2,02% 12 060 +2,69% 12,97 19,45 2010 959 616 343 +3,12% 673 394 279 +8,54% 1 632 +5,29% 12 876 +6,77% 13,43 19,13 2011 998 630 368 +4,1% 742 390 352 +10,25% 1 740 +6,62% 14 076 +9,32% 14,10 18,97 2012 1 017 625 392 +2,2% 734 374 360 -1,08% 1 751 +0,63% 15 111 +7,35% 14,86 20,59 2007/2012

+6,94%

+30,6% +15,73% +36,89%

Source : UVSQ, calculs Cour des comptes Effectifs physiques comptabiliss au 1er janvier de chaque anne Nombre dtudiants inscrits

Laugmentation des effectifs est moindre que celle des tudiants, ce qui permet de rapprocher quelque peu les taux dencadrement des tudiants de ceux observs dans d'autres universits pluridisciplinaires, mais ces taux dencadrement restent des niveaux confortables pour lUVSQ15. b. Le pilotage des emplois

Luniversit sest sans conteste dote doutils et de procdures de suivi et de gestion prvisionnelle des emplois. A loccasion de la prparation du budget, le dialogue de gestion au cours du mois de septembre est une premire occasion dtudier avec les composantes leurs demandes et les perspectives. La DRH produit ensuite une analyse de lexistant en fin danne N et projette plusieurs scnarios dvolution des emplois au cours de lanne N+1. Elle tablit ainsi le schma prvisionnel en intgrant les mouvements impactant le socle N+1 (crations demplois, postes ouverts au concours, recrutements sur ressources propres, rintgrations de personnels titulaires, dparts la retraite,). Quatre tableaux sont alors transmis au rectorat : un tableau des emplois en cohrence avec la masse salariale prvue au budget, deux tableaux prvisionnels des mouvements des agents titulaires et des agents non titulaires, un dcompte prvisionnel des ETPT. En infra-annuel, la DRH produit des tableaux mensuels de consommation et de projection des plafonds. Le suivi mensuel seffectue sur un tableur Excel aliment par une extraction dHARPEGE. Aprs fiabilisation des donnes par la DRH, les bases titulaires et contractuels sont runies dans un tableau de bord permettant de calculer les plafonds demplois et les ETP et ETPT mensuels partir des quotits et dures daffectation dans le mois. La saisie dans le tableau de suivi mensuel des plafonds du mois ainsi que des entres/sorties actualise automatiquement la prvision de

A titre dexemple, selon les dernires donnes disponibles sur PapESR, les nombres dtudiants par enseignant et par personnel de soutien slvent respectivement : 17,8 et 33,9 luniversit de Marne-la-Valle ; 17,4 et 34,3 Paris 13 ; 17,8 et 32,4 luniversit Paris Est Crteil ; 34,3 et 18,1 luniversit de Bourgogne.

15

46

la consommation mensuelle et annuelle, et calcule une consommation moyenne annuelle. Cela peut donner lieu une DBM en cours dexercice budgtaire. Llaboration du bilan social est loccasion de mener des analyses sur les perspectives de dpart cinq ans. Pour autant, luniversit na pas t en capacit de fournir la Cour de projections sur trois cinq ans des emplois, de la masse salariale, du GVT.
Tableau 13 : Consommation du plafond demplois de 2010 2012 En ETP Plafond demplois vot par le CA dont plafond demplois Etat Consommation Ecart Taux dexcution Plafond Etat notifi Taux de saturation du plafond Etat
Source : UVSQ DRH calculs Cour des comptes

2010 1 454 1 335 nd nd nd 1 335 nd

2011 1 602 1 305 1 606,3 +4,3 100,27% 1 330 98,12%

2012 1673 1 326 1 676,84 +3,84 100,23% 1 329 99,77%

Le tableau ci-dessus montre que luniversit ne sature pas le plafond demplois qui lui est notifi par le MESR. Pour autant, en novembre 2012 comme en novembre 2011, une DBM a t ncessaire pour ajuster les plafonds demplois, ce qui aura permis de ne dpasser que de moins dun point lautorisation globale du CA. Cette situation met en cause tout autant la fiabilit des prvisions de consommation demplois que la qualit du pilotage infra-annuel. B. LA PROCEDURE DE RECRUTEMENT DES ENSEIGNANTS-CHERCHEURS

La loi LRU a remplac les commissions de spcialistes par des comits de slection ad hoc, convoqus pour chaque recrutement, au fil de leau ou lors des campagnes synchronises. Luniversit a bien internalis la nouvelle procdure, et la DRH a t vigilante en sensibilisant les membres des comits de slection ce processus. Elle a procd deux recrutements au fil de leau, mais pense abandonner cette possibilit tant pour des questions dorganisation quen raison du vivier insuffisant de candidats. A linstar de nombreuses universits, la nouvelle procdure na pas t loccasion de mettre en place une organisation diffrente des auditions ni mme dy rflchir : les comits de slection arrtent une liste de candidats auditionner, puis les auditions prennent la mme forme et ne sont pas plus longues quauparavant. La loi LRU a par ailleurs fait de lendo-recrutement un des indicateurs suivre particulirement. LUVSQ se singularise par un taux faible dendo-recrutement, en particulier chez les matres de confrences, entre 10 % et 16,63 % entre 2006 et 2012, en moyenne largement en dessous de la cible fixe dans le contrat quadriennal (15 %) et de la moyenne nationale (22 %). Pour les professeurs, le taux dendo-recrutement se situe 40 %, soit la cible du contrat quadriennal, contre 46 % au niveau national. La monte en comptence des agents de la DRH, la mise en place de procdures et doutils de suivi et de pilotage et la volont de se doter dune GPEEC, tmoignent de la professionnalisation de la fonction RH. Toutefois, cette volution positive na pas permis luniversit, dont les effectifs saccroissent, de 47

sassurer de la soutenabilit court et moyen terme de sa politique de recrutement, quil sagisse du cot induit par lallocation daide au retour lemploi (ARE) des contractuels ou les consquences dune baisse de ses marges de manuvre dautofinancement. III. LES OBLIGATIONS DE SERVICE DES PERSONNELS ENSEIGNANTS A.
VERIFICATION DU SERVICE FAIT EN MATIERE DENSEIGNEMENT ET DE RECHERCHE

LA

Les enseignants-chercheurs sont statutairement tenus de consacrer leur service pour une moiti lenseignement et pour lautre moiti la recherche. Lapplication GEISHA permet de suivre et de grer les services denseignement des enseignantschercheurs et des chercheurs : saisie des services prvisionnels, saisie des dcharges ou rductions de service, gestion des heures effectues par les vacataires, pilotage des heures complmentaires En 2012, la gestion des services denseignement, auparavant effectue au niveau des composantes, a t recentralise au sein de la DRH, comme annonc par luniversit en 2007 lors du prcdent contrle de la Cour. Il est regrettable que plus de cinq ans aient t ncessaires pour mettre en place ce processus. Dans un premier temps, la saisie des services prvisionnels et rels denseignement est effectue sur la base des tableaux de service viss par les directeurs de composante et de laboratoire. Dans un second temps, un contrle de cohrence est opr par la DRH dans le cadre du pilotage des RH et de la masse salariale. Le SI permet des extractions et des alertes peuvent tre adresses aux composantes qui sont alors tenues deffectuer des vrifications et de prendre des mesures correctrices. Par ailleurs, le module photographie de lapplication GEISHA, qui permet de comparer le service prvisionnel au service rel et donc de calculer un taux de ralisation du service fait, na t install quen 2013. Pour les annes universitaires 2009-2010, 2010-2011 et 2011-2012, respectivement 118, 137 et 90 enseignants-chercheurs taient en situation de sous service. Cela reprsente, pour lanne 2011-2012, un volume total de 2 080 heures perdues pour lUVSQ, soit 10,8 services denseignement. Lanalyse fait ressortir une majorit de sous-services infrieurs 10 heures, seuls trois enseignants-chercheurs et un seul PRAG sont en situation de sous-service pour plus de 50 heures. Les donnes relatives ces situations de sous-service ne sont cependant fiabilises que depuis 2012 (centralisation au niveau de la DRH). Elles sont intgres dans les documents supports au dialogue de gestion avec les composantes, notamment pour les discussions relatives aux ouvertures de postes au recrutement, aux primes et aux heures complmentaires. B. LES REFERENTIELS DACTIVITE ET LA PRATIQUE DES MODULATIONS DE SERVICE

LUVSQ affiche une politique claire et transparente en matire de dcharges et de rductions dactivit. La DRH a adress le 26 septembre 2012 une note rappelant la rglementation en vigueur : dcharges statutaires, possibilits de conversion de tout ou partie des primes pour charges administratives ou de responsabilits pdagogiques, congs pour 48

recherches ou conversions thmatiques (CRCT), position de dlgation, institut universitaire de France, recrutements par des chaires, etc. Elle a galement rappel les deux dispositifs propres luniversit : - depuis 2012, les matres de confrences recruts par lUVSQ et nouvellement nomms dans ce corps bnficient de plein droit dune dcharge de 64 HETD pour un an ; - sur la base du volontariat, les composantes peuvent convertir une part du service denseignement (au plus 96 HETD par enseignant-chercheur et par anne) en temps consacr aux activits de valorisation de leurs travaux de recherche. Cette dcharge est finance par les contrats de recherche. Aucune saisie des dcharges ou rductions de service nest effectue par les gestionnaires des composantes dans lapplication GEISHA qui est bloque. Cest donc la DRH qui sassure du respect de la rglementation et des dispositifs par les composantes. Lvaluation du volume des dcharges est effectue en dbut danne universitaire, dans le cadre du dialogue budgtaire avec les composantes afin de dterminer le potentiel denseignement rel. Pour lanne universitaire 2012-2013, il est estim 6 997 HETD soit 36,44 charges compltes. Ces dcharges bnficient majoritairement lactivit de recherche, car les dcharges pour CRCT slvent 1 056 HETD, pour dlgation 3 293 HETD et pour les MCF stagiaires 1 152 HETD. Par ailleurs, luniversit a adopt le 8 juillet 2011 un rfrentiel des activits des enseignants-chercheurs. Ce rfrentiel doit sappliquer lensemble des enseignantschercheurs et des enseignants du second degr. Or, il nest toujours pas mis en uvre : les composantes ne sen sont pas empares et les services, craignant une contraction du potentiel denseignement, nont pas encourag sa mise en uvre. C. 1. LE RECOURS AUX HEURES COMPLEMENTAIRES Les modalits ltablissement dallocation des heures complmentaires dans

Le volume dheures complmentaires est limit aux trois quarts du service statutaire (dcision du CA du 20 janvier 2004), sauf drogation accorde par le prsident, soit 144 HETD pour un enseignant-chercheur ou 288 HETD pour un enseignant du second degr. Lajustement entre le besoin de formation et le potentiel enseignant se fait par un rapprochement entre les donnes issues de lapplication APOGEE (qui gre les inscriptions et les dossiers des tudiants) et les donnes RH, extraites de lapplication HARPEGE. Ce rapprochement est tabli par composante sur un tableur dans le cadre du dialogue de gestion. Paralllement, les composantes procdent au calcul du diffrentiel entre le potentiel enseignant et les charges denseignement, laide dune maquette Excel mise leur disposition par la DRH, qui fait clairement apparatre le cot des heures complmentaires. Ce diffrentiel fait ensuite lobjet dchanges dans le cadre du dialogue de gestion. Enfin, la direction de luniversit, aprs arbitrage et vote du budget, attribue chacune des composantes les enveloppes budgtaires.

49

La gestion oprationnelle est mene au sein des structures par des gestionnaires rfrents (sous lautorit de ladministration des composantes) qui travaillent en articulation avec le service scolarit, responsable de la saisie des charges denseignement, et avec le service financier, en charge du suivi et du pilotage du budget ddi. Cette gestion des heures complmentaires est affiche comme une des missions importantes des responsables administratifs de composante. Le suivi des heures complmentaires est effectu conjointement par la DRH et la DAF via lapplication GEISHA renseigne des obligations statutaires et des dcharges denseignement. Au sein des composantes, la gestion oprationnelle est mene par les gestionnaires rfrents qui travaillent en articulation avec la DFE et la DAF. En fin danne universitaire, le directeur de la composante signe un tat liquidatif et la liste des enseignants permanents ayant effectu des heures complmentaires, cette validation valant attestation du service fait. Le contrle final de cohrence entre service statutaire, dcharges et services effectifs saisis au niveau de la composante est assur par la DRH. 2. volution et cot du recours aux heures complmentaires

Sur la priode sous revue, luniversit a augment de plus de 40 % le recours aux heures complmentaires. En 2011-2012, le volume des heures complmentaires correspond prs de 190 charges denseignement temps plein contre 134 en 20062007.
Tableau 14 : volution du volume des heures complmentaires consommes de 2006/07 2011/12 UFR SSH UFR Sciences sociales UFSR sciences UFR sant UFR droit science politique OVSQ IUT Vlizy IUT Mantes-en-Yvelines IST Yvelines ILEI ISM IEC Total Evolution Evolution sur la priode
Donnes UVSQ - DAF

2006/07 3 849,43 3 990,91 0,00 2 616,41 9 360,29 5 650,97 202,96 25 710,97

2007/08 4 550,80 4 580,98 0,00 2 066,84 9 617,16 6 585,15 364,38 27 765,31 +7,99%

2008/09 5 545,89 5 547,91 0,00 2 160,62 11 313,82 6 902,67 435,88 31 906,79 +14,92%

2009/10 4 623,85 6 131,13 0,00 1 951,39 11 781,37 6 104,43 782,50 280,00 31 654,67 -0,79%+

2010/11 1 331,00 6 220,85 21,00 1 816,39 1 098,15 12 071,02 6 201,01 1 113,30 961,91 1 651,55 960,25 33 446,43 +5,66%

2011/12 751,75 5 528,54 598,00 2 161,45 1 250,06 12 823,04 6 809,75 1 365,25 1 397,61 2 968,50 1 016,74 36 400,69 +8,83% +41,58%

Cette volution tient plusieurs facteurs : la sous-dotation en emplois denseignants-chercheurs16, lattractivit de luniversit qui se mesure la fois par laugmentation des effectifs tudiants de lordre de 37 % et des effectifs de formation continue et par apprentissage (labsence de donnes analytiques ne permet pas disoler prcisment la part des heures complmentaires lies lapprentissage sur la priode sous revue mais en 2013, 1,5 M! dheures ont t refactures sur les ressources dapprentissage), enfin, la cration de lOVSQ (1 250 h). Des composantes concentrent

La fiche synthtisant les lments relatifs au calcul des emplois et des crdits par le systme d'allocation des moyens dtermine pour 2012, une dotation thorique en emplois de 1 351 contre 1 144 emplois de rfrence, soit 206 emplois manquants.

16

50

une grande part de cette augmentation : outre lOVSQ, lISTY pour prs de 1 200 h et les deux IUT pour 4 600 h.
Tableau 15 : Cot des heures complmentaires de 2008 201217 (en M! )

Anne Dpense

2008 3,34

2009 3,94

2010 3,97

2011 4,61

2012 5,07

Source : UVSQ comptes financiers et DPQAG

Bien que les priodes de rfrence ne soient pas identiques (anne universitaire dans un cas, anne comptable dans lautre cas), laugmentation du volume des heures complmentaires se traduit bien dans les comptes financiers. Ainsi, le montant des dpenses dheures complmentaires a augment de 51,5 % en cinq ans. Les heures complmentaires contribuent, depuis le passage aux RCE, hauteur de 8,1 % laugmentation de la masse salariale releve entre 2010 et 2012. D. LE RECOURS AUX VACATAIRES

La procdure de recrutement des vacataires est laisse linitiative des composantes, mais est largement encadre par la DRH. Le candidat envoie son dossier au directeur de la composante. Celui-ci sassure que le candidat prsente toutes les qualits et comptences requises pour dispenser des enseignements universitaires. Son avis est obligatoirement port sur le dossier, en plus de lavis du directeur de dpartement (ou du responsable de la formation). Le rfrent vacataires et heures complmentaires de la composante transmet ensuite le dossier la DRH qui a rcupr en 2011 la mission agrment des vacataires . Si le dossier est recevable, il reoit alors un agrment et est saisi dans lapplication GEISHA. Il est noter que la DRH observe une amlioration de la qualit des dossiers prsents et opre de moins en moins de rejets. Paralllement, la DRH transmet rgulirement au responsable administratif de la composante la liste des vacataires agrs pour lanne universitaire en cours. Le rfrent vacataires et heures complmentaires de la composante informe les candidats de la validation de leur recrutement. La DRH procde ensuite la vrification du service fait dans les mmes formes que pour les autres enseignants.
Tableau 16 : Nombre de vacataires, de contrats de vacation et ETP de 2006 2011 Nombre de vacataires Taux de renouvellement Nombre de contrats ETP correspondants (1) 2006-07 1 292 1 352 152,15 2007-08 1 187 66,23% 1 232 138,44 2008-09 1 229 58,55% 1 286 144,72 2009-10 1 324 60,26% 1 404 164,79 2010-11 1 427 59,54% 1 510 174,00 2011-12 1 552 60,48% 1 660 189,67

(1) : Mode de calcul des ETP : volume horaire ralis par les vacataires divis par 384h Source : UVSQ DRH

Sur la priode sous revue, le recours aux vacataires a augment, notamment lILEI, lISM et lIEC. Le taux de renouvellement dune anne sur lautre oscille autour de 60 % et 279 vacataires ont t recruts sur lensemble de la priode18. Cela
Ces cots nintgrent pas les cotisations la charge de lemployeur, et ne reprsentent donc pas le cot total de la dpense. Le dcret n87-889 du 29 octobre 2009 relatif aux conditions de recrutement et d'emploi de vacataires pour l'enseignement suprieur prvoit que les vacataires sont engags pour effectuer un nombre
18 17

51

pose la question, comme pour dautres universits, du caractre structurel du recours un certain type de vacations. E. LES CUMULS DEMPLOIS ET DE REMUNERATIONS

La DRH et le service des affaires juridiques et rglementaires ont, en octobre 2011, explicit par note les rgles applicables en matire de cumul dactivits. La DRH met la disposition de ses personnels un formulaire de demande dautorisation de cumul sur le site intranet. La demande doit prciser la nature de lactivit accessoire, lemployeur secondaire, la dure et les horaires, la modalit et le montant de la rmunration ainsi que les conditions particulires de ralisation de cette activit (dplacements). Toute demande est transmise la DRH pour contrle, avant dcision du prsident. La DRH dispose ainsi dinformations dclaratives prcises. Nanmoins, elle ne centralise ces informations dans un tableau Excel que depuis lanne universitaire 20112012. Lanalyse ne porte donc que sur deux exercices, les donnes ne sont pas totalement fiabilises ni exhaustives, et labsence de normalisation ne facilite pas lanalyse du fichier. Il en ressort nanmoins quen 2011-2012 et en 2012-2013, 131 et 121 agents ont dpos respectivement 174 et 143 demandes dautorisations de cumuls. La plupart des cumuls sont modestes (infrieurs 50h), mais 26 agents ont t autoriss en 2012-2013 dispenser des cours ou des colles pour un volume suprieur 50h dont 9 pour un volume suprieur 90h. Il convient, comme pour les heures complmentaires ou la formation continue, de sinterroger sur limpact de ces cumuls sur lactivit denseignement et de recherche pour luniversit. A ce jour, luniversit na refus aucune demande dautorisation de cumul. Cependant, la DRH sengage alerter le directeur de composante si lenseignantchercheur concern ne fait apparemment plus de recherche. Le Prsident a dcid quil refuserait des autorisations si le service prvisionnel de lenseignant demandeur ntait pas rgulirement saisi dans lapplication ddie (GEISHA) ou si un sous-service tait constat par la DRH. La Cour prend acte des outils et procdures mis en place par la DRH pour vrifier le service fait en matire denseignement. Les volutions tant du volume que du cot des heures complmentaires et du recours aux vacataires doivent imprativement tre contenues. Les outils de pilotage existent et la sensibilisation au cot des composantes au travers des feuilles de calcul est encourageante. Nanmoins, seul un pilotage plus fin, au niveau central, entre le potentiel denseignement et la carte des formations, permettra dajuster loffre denseignement aux capacits de luniversit. A ce titre, la Cour prend acte de la mise en place en 2012 dun groupe projet pilotage de loffre de formation . Constitu des vice-prsidents, des directeurs administratifs concerns et dexperts techniques, ce groupe a entrin des dcisions pour certaines mises en application (installation dune cellule ddie au sein de la DRH, dmatrialisation du processus de recrutement des vacataires
limit de vacations et que les vacations pour chaque engagement ne peuvent excder l'anne universitaire. Lengagement peut tre renouvel sans limitation.

52

denseignement (processus pilot par la DRH, dmatrialisation via GEISHA WEB du processus de saisie des services prvisionnels denseignement, dfinition des indicateurs daide au pilotage de loffre de formation, taille des groupes et volume horaire des formations, dfinition dune feuille de calcul de cot des formations, dfinition dune maquette de calcul des heures complmentaires pour le dialogue de gestion avec les composantes,). Par ailleurs, la Cour prend bonne note du projet de rvision de la rglementation relative aux conditions de recrutement et d'emploi de vacataires pour l'enseignement suprieur. IV. LA POLITIQUE INDEMNITAIRE DE LETABLISSEMENT A. UNE ENVELOPPE INDEMNITAIRE EN FORTE AUGMENTATION SUR LA PERIODE

LUVSQ naffiche pas de politique indemnitaire innovante ou ambitieuse. Elle sattache appliquer les textes rglementaires en vigueur relatifs aux diffrentes catgories de personnels. Pour autant, et comme le montre le tableau ci-dessous, les sommes consacres la politique indemnitaire ont augment de prs de 30 % sur la priode et contribuent laugmentation de la masse salariale pour prs de 8 %.
Tableau 17 : Dpenses primes de 2010 2012 En ! Primes personnels enseignants dont PRP dont PCA dont PEDR dont PES Primes personnels non enseignants Total
Source : UVSQ - DPQAG

2010
1 726 177,15 134 759,59 365 780,73 291 022,00 182 087,68 1 884 844,74 3 611 021,89

2011
2 368 151,16 221 638,50 419 301,41 175 088,23 426 314,96 2 223 315,29 4 591 466,45 37,19% 64,47% 14,63% -39,84% 134,13% 17,96% 27,15%

2012
2 299 323,90 199 439,52 379 110,65 90 549,73 608 481,16 2 379 026,58 4 678 350,48 -2,91% -10,02% -9,59% -48,28% 42,73% 7,00% 1,89%

1.

La politique indemnitaire en faveur des enseignants-chercheurs

Pour lanne 2012-2013, le CA a approuv un tableau des primes et dcharges pour charges administratives et pdagogiques qui dresse la liste des bnficiaires, du montant de leurs primes et du niveau de leurs dcharges pour un cot total (primes et valorisation des dcharges 40,91!de lheure) de 188 478,32 ! . En ce qui concerne la prime dexcellence scientifique (PES), le CA a arrt, aprs avis du conseil scientifique, les critres de choix des bnficiaires ainsi que le barme y affrent au sein duquel sinscrivent les attributions individuelles. LUVSQ a fait le choix de ne pas recourir linstance nationale dvaluation des candidatures pour les campagnes PES de 2010 2012. Ainsi, des commissions spcifiques ont t constitues dont les membres taient, pour moiti, des personnalits extrieures nommes par le CS et, pour lautre moiti, des reprsentants internes lus par les enseignants-chercheurs. Les prsidents des commissions prsentaient leur classement au CS en formation restreinte qui dterminait la proposition de liste des bnficiaires partir du classement et du contingent possible du groupe de disciplines. La proposition tait ensuite soumise l'approbation du CA en formation restreinte avant la dcision dattribution du Prsident. 53

Bien que la communaut universitaire ait jou le jeu, luniversit sest trouve confronte des frictions et des ressentiments en interne, des enseignants-chercheurs ne souhaitant plus tre valus par des collgues. Ds lors, pour la campagne 2013, priode de transition pendant laquelle le MESR a dcid de renouveler pour un an la mission de linstance nationale, lUVSQ, suite la dcision du CA du 18 dcembre 2012, aprs avis du CS, a dcid de recourir celle-ci. LUVSQ a par ailleurs mis en place un dispositif dintressement li aux activits de recherche19 (cf. infra). 2. La politique indemnitaire en faveur des personnels BIATSS

Les personnels non enseignants peuvent percevoir une indemnit de rsidence, supplment familial de traitement, nouvelle bonification indiciaire. Lenveloppe indemnitaire en faveur des personnels BIATSS a connu une hausse sur la priode, notamment de 7 % entre 2010 et 2011 et de 6 % entre 2011 et 2012, soit une enveloppe porte 1 947 943 ! en 2012. Ces augmentations denveloppes oprent un rquilibrage faible mais constant entre la part fixe mensualise, qui reste largement prpondrante (89 % en 2010 et 84 % en 2012), et la part variable (reliquats de fin danne). Par ailleurs, luniversit sattache augmenter les primes des agents de catgorie C (+3,93 % en 2012) et B (+ 3,59 %) dans des proportions plus importantes que celles de la catgorie A (+ (1,22 %) et harmoniser les primes par filires, corps et grades. La politique indemnitaire vise galement valoriser la promotion des personnels (examens professionnels, tableaux davancement). Les personnels contractuels bnficient aussi dune volution de leurs primes (respectivement +4,92 %, +2,49 % et +1,56 % pour les agents de catgorie C, B et A). B. LES DISPOSITIFS DINTERESSEMENT

La Cour a procd un contrle spcifique du rgime indemnitaire dont ont bnfici les agents de luniversit en situation de responsabilit pour les exercices 2011, 2012 et 2013 : lus exerant des responsabilits oprationnelles, directeurs et responsables administratifs de composante, directeurs de laboratoire, directeurs et chefs de services communs ou centraux. Ce contrle a port sur les conditions dapplication des dispositions rglementaires relatives aux primes et indemnits alloues aux personnels concerns. Deux situations, dveloppes ci-aprs, appellent des observations. 1. La rtribution pour services rendus dans des oprations de recherche scientifique

Le dcret n 85-618 du 13 juin 1985 fixe les modalits de rtribution des personnels des tablissements publics denseignement suprieur pour services rendus dans des oprations de recherche scientifique prvues dans des contrats et conventions . Ces rmunrations concernent les personnels permanents des laboratoires ou ensembles de recherche ayant particip directement ces oprations .

19 dcret n 2010-619 du 7 juin 2010 fixant les modalits de l'intressement des personnels de certains tablissements publics relevant du ministre de l'enseignement suprieur et de la recherche pour services rendus lors de la participation des oprations de recherche scientifique ou de prestations de service.

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Le dcret n 98-65 du 4 fvrier 1998 a tendu le bnfice de cette rtribution aux personnels permanents lorsquils contribuent, au-del de leurs obligations statutaires ou en dehors de leur activit principale, la conclusion, la ralisation ou la gestion de contrats de recherche. Le dcret n 2010-619 du 7 juin 2010 a abrog le dcret du 13 juin 1985. Cependant ses dispositions demeurent applicables aux contrats et conventions de recherche conclus avant cette date et encore en cours dexcution. Plusieurs agents de luniversit ont bnfici en 2011 de ces dispositions, postrieurement la date dabrogation du dcret. Lantriorit des contrats nest pas dmontre par luniversit. En outre, plusieurs bnficiaires ne remplissaient pas les conditions dactivit requises. Le dcret rendait galement incompatible la perception de cette prime avec le bnfice de la prime de recherche ou de la prime de participation la recherche. Dans plusieurs cas, cette disposition na pas t respecte. Il a t mis fin cette situation la fin de lexercice 2011. 2. a. La mise en uvre du rgime dintressement Un cadre lgislatif et rglementaire confus

Larticle L. 954-2 du code de lducation prvoit, sans autre prcision, que le conseil dadministration peut crer des dispositifs dintressement permettant damliorer la rmunration des personnels . Par ailleurs, le dcret n 2010-619 du 7 juin 2010 dfinit un cadre rigoureux : lintressement porte sur la prparation, la ralisation et la gestion doprations de recherches, dtudes, danalyses, dessais, dexpertise effectues aux termes de contrats et de conventions ou en contrepartie de dons et legs ; lintressement ne peut excder 50 % du montant disponible au titre de lopration. Ce montant disponible, attest par lagent comptable sur la base dune comptabilit danalyse des cots, est gal la diffrence entre le total des ressources acquises ltablissement et le total des charges ncessaires la ralisation de lopration ; les critres dattribution, les modalits de versement, le montant maximum annuel par bnficiaire, sont fixs par le CA ; la liste des bnficiaires et les attributions individuelles sont arrtes par le prsident de luniversit sur proposition du directeur de la composante ou de lunit de recherche dans laquelle exerce le bnficiaire. Le ministre considre que le dcret n 2010-619 ne constitue pas le dcret dapplication de larticle L. 954-2 du code de lducation . Cette analyse conduit donc faire coexister deux dispositifs dintressement, le premier trs encadr et restrictif et le second totalement imprcis quant son assiette et ses modalits de calcul. Pourtant, le ministre considre la situation comme htrogne, voire inapproprie dans certains cas et conclut en constatant que des orientations devront tre dfinies .

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b.

La mise en uvre lUVSQ

Deux dlibrations ont t prises par le CA de luniversit : la premire est intervenue le 24 janvier 2012, la seconde le 26 mars 2013. La premire dlibration, qui sest donc applique pendant lanne 2012, comprend plusieurs dispositions qui contreviennent au dcret du 7 juin 2010 : - elle exclut les personnels non rmunrs par luniversit. Or, le dcret prvoit que lintressement est vers par ltablissement qui assure la gestion administrative et financire de lopration et que ltablissement employeur en est inform. Il cre donc un droit lintressement pour des agents non rmunrs par luniversit, par exemple au sein dune UMR ; - elle cre un dispositif dintressement pour des activits lies la valorisation de loffre de formation et pour des actions qui font partie intgrante dun projet de service . Ces activits nentrent pas dans le primtre fix par le dcret ; - elle prvoit que la disponibilit des crdits est tablie par la DAF. La seconde dlibration a corrig les dispositions irrgulires. Elle continue cependant ne sappliquer quaux personnels rmunrs par luniversit. Sous cette rserve, qui devrait tre corrige, la dlibration parat dsormais rgulire. Son application appelle trois constats : - lactivit des principaux bnficiaires du systme dintressement ne relve pas directement de la prparation, la ralisation et la gestion doprations de recherches, dtudes, danalyses, dessais, dexpertise effectues aux termes de contrats et de conventions ou en contrepartie de conventions de recherche comme le prvoit le dcret. Le dispositif dintressement est transform en dispositif indemnitaire, li, de fait, au niveau de responsabilit des bnficiaires ; - la dtermination du montant de lenveloppe partir de situations attestes par lagent comptable nest pas assure ; - le rapport annuel prvu par le dcret nest pas produit. Mme si la part variable tend augmenter progressivement, la politique indemnitaire de lUVSQ reste encore assez galitariste (montant identique pour fonctions ou statuts identiques). Elle ne cherche pas encore assez diffrencier la situation en fonction de la performance et de limplication des agents. Trs dynamique sur la priode, elle contribue sensiblement laugmentation de la masse salariale. Lanalyse spcifique des dispostifs dintressement conclut, par ailleurs, de ncessaires ajustements afin de se mettre en conformit avec la rglementation.

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IV. LEVOLUTION ET LES MODALITES DE PILOTAGE DE LA MASSE SALARIALE A. UNE AUGMENTATION DE LA MASSE SALARIALE

Le tableau ci-dessous montre que les dpenses de personnel ont connu une augmentation sensible depuis le passage aux RCE : +7,63 % en 2011, +6,53 % en 2012, soit un montant total de plus de 13 M! . Les dpenses de personnel reprsentent en 2010 75 %, en 2011 78 % et en 2012 77 % des charges totales.
Tableau 18 : Charges de personnel de 2008 2012 En ! Salaires et traitements Impts sur rmunrations Charges sociales Total charges de personnel 2008 9 9446 863 131 943 2 888 069 12 933 875 2009 11 521 604 153 283 3 251 777 14 926 664 2010 58 646 263 1 033 137 32 667 713 92 347 112 2011 63 190 166 1 023 400 35 181 798 99 395 363 +7,63% 2012 66 860 157 1 109 354 37 917 729 105 887 240 +6,53%

Source : Cour des comptes partir des comptes financiers

Lensemble des postes connat une volution dynamique : les impts et charges sociales qui relvent en partie de dterminants exognes, mais aussi les rmunrations : +5,8 % en 2012 et +7,7 % en 2011 : - le plafond Etat voluant moins vite, laugmentation des rmunrations principales sexplique principalement par le relvement du nombre dETPT sur ressources propres (+4,5 M! ), laugmentation des dpenses dheures complmentaires et des vacations (+2,2 M!en 2011) et les primes (+1,1 M! ); - le poste allocation de retour lemploi connat une augmentation sensible : 563 084 ! en 2011 et 787 069 ! en 2012. Luniversit subit avec dcalage les consquences de sa politique de recrutement de contractuels et du choix qui a t fait de ne pas demander ladhsion au rgime dassurance chmage lors du passage aux RCE. Depuis juillet 2012, lUVSQ essaie de conventionner dans ce sens avec Ple Emploi mais se heurte des refus. Il convient de souligner quune partie de laugmentation des rmunrations procde du GVT dont le solde positif tait de 163 204 ! en 2011 et de 527 164 ! en 2012 (hors CAS pensions et autres cotisations sociales). Par ailleurs, sur 2011 et 2012, la masse salariale sur ressources affectes a augment respectivement de prs de 5 M! et de 7 M! , ce qui limite dautant lvolution de la masse salariale finance sur subvention de ltat. B. 1. LE PILOTAGE DE LA MASSE SALARIALE ET LA SOUTENABILITE DE LA POLITIQUE DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES La construction et la prvision de la masse salariale La construction de la masse salariale budgter sappuie notamment sur : - un tableau rcapitulatif qui synthtise les demandes de nouveaux besoins et de renouvellement ventuelles des composantes formules au cours du dialogue de gestion ;

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- et les dpenses relles des mois d'octobre/novembre, projetes en anne pleine et ajustes des vnements connus exognes ou non (GVT, taux cotisations, volution du SMIC, recrutements ventuels). Cette construction est dcrite, tape par tape, pour chaque catgorie de personnels, dans une fiche de procdure dtaille labore par la DAPQG. Luniversit ne dispose pas de projection moyen terme, sur trois cinq ans. 2. Le pilotage de la masse salariale

Les outils de pilotage de la masse salariale dvelopps au sein de l'UVSQ sont les suivants : - un tableau annuel de suivi (uniquement concernant le budget propre de 2006 2010, puis global compter du passage aux RCE) ; pour chaque nature de dpenses, dune part, et pour chaque composante dautre part, ce tableau compare le montant inscrit au budget primitif et dans les DBM aux ralisations de dpenses, dtailles par mois galement, pour en dduire un taux de consommation et un solde ; - une analyse mensuelle partir de 2011 qui, dune part, compare globalement, puis par nature de dpense, les consommations aux prvisions ainsi qu un taux de consommation de rfrence (1/12me), et dautre part, expose les faits marquants du mois (mouvements de personnel), et les points de vigilance. Elle se conclut par un rappel des dcisions de gestion prises et prendre. Ces analyses sont largement diffuses tant au sein de ladministration que des lus (DGS, VP CA, VP Pilotage et Ressources, DAF, DRH, agent comptable). Elles sont discutes lors de la runion mensuelle d'analyse de la masse salariale. Nanmoins, force est de constater quelles nont pas permis danticiper les volutions de la masse salariale. En particulier, fixer la consommation mensuelle de rfrence 1/12me de la masse salariale annuelle napparat pas pertinent ds lors que le rythme des recrutements et de consommation du plafond des emplois nest pas liss dans le temps. Avant avril 2012, le VP CA et le VP Pilotage Ressources ne participaient pas aux runions mensuelles, tenues sous lautorit du DGS. Progressivement, les alertes ont permis de mettre en place des mesures, ncessaires mais pas encore suffisantes : - en septembre 2012, arrt des crations de poste de CDD sauf sur contrats de recherche prcisment identifis et signs ; - en dcembre 2012, campagne demploi a minima sur 2013, intgrant le gel de 15 postes sur les 21 nouveaux, Comme pour dautres fonctions, luniversit sest dote doutils de pilotage mais prouve des difficults prvenir une inflation des emplois, de la masse salariale et des heures complmentaires. Sagissant de la masse salariale, les analyses mensuelles sont compltes mais mal exploites. Elles ne jouent pas leur rle dalerte ni ne permettent danticiper les consquences financires des dcisions prises en matire de gestion des ressources humaines. Cette situation conduit sinterroger sur la pertinence du partage des responsabilits entre la DAF et la DRH en matire de pilotage, respectivement, de la masse salariale et du plafond des emplois.

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PARTIE IV : !"#$%&'()*#(++),(!(%-%
I. LTAT DU PATRIMOINE ET LORGANISATION DE LA FONCTION IMMOBILIRE

Au cours de la priode sous revue, la gestion immobilire de lUVSQ a t marque par un ensemble de mesures structurantes et, pour certaines dentre elles, innovantes : laboration du schma directeur 2030, laboration et conclusion du PPP pour la construction du btiment de lUFR des sciences de sant, ainsi que du PPP Contrat de partenariat de performance nergtique . En fvrier 2010, luniversit a demand au MESR la dvolution de son patrimoine immobilier. A.
UN PATRIMOINE IMMOBILIER ETENDU ET POSANT UN PROBLEME SPECIFIQUE DE MAINTENANCE

Luniversit dispose dun patrimoine immobilier dont la gestion est complexe, notamment en raison du nombre et de la dispersion de ses implantations. Luniversit disposait en 2008 dun parc immobilier de 119 391 m2, pour un foncier total de 232 707 m2. En 2013, elle est implante sur 18 sites distincts, reprsentant 48 btiments, totalisant pour le bti 153 081 m2 SHON, pour un foncier total de 237 950 m2. Ces donnes reprsentent un accroissement de 28,2 % de la SHON du bti entre 2008 et 2013, avec un ratio de 10,12 m2 par tudiant en 2012.
Tableau 19 : Sites, btiments et terrains de luniversit

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Source : Schma pluriannuel de stratgie immobilire (SPSI), 2010.

Les deux implantations principales de ltablissement se situent au sein de la Communaut d'agglomration de Saint-Quentin-en-Yvelines (36 % des surfaces) et Versailles (sige de l'universit et Campus des sciences : 34 % des surfaces). Le centre technologique de Vlizy reprsente 15 % des surfaces et les implantations situes Rambouillet et Mantes respectivement 8 % et 4 %20. Le parc immobilier se caractrise par une grande htrognit en matire de proprit : si lEtat est propritaire de la majeure partie des sites (11 sur 19), ceux-ci sont partags au total entre cinq acteurs diffrents : lEtat, le conseil gnral, la Ville de Mantes-la-Jolie, la communaut dagglomration de Saint-Quentin-en-Yvelines et luniversit elle-mme. Ltat du bti est contrast. Un recensement de 2011 montrait quune majorit de btiments tait ge de plus de vingt ans et ncessitait des interventions lourdes, plus de 15 % des surfaces tant mme inadaptes aux activits de recherche et denseignement (tats D et E ci-dessous).
Tableau 20 : Etat des terrains et btiments en 2011

Source : SPSI

20

Schma pluriannuel de stratgie immobilire, p.8.

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B. 1.

UNE ORGANISATION DE LA FONCTION IMMOBILIERE QUI DOIT DESORMAIS TENIR COMPTE DU CONTRAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE

La Direction du Patrimoine Immobilier et de lEnvironnement (DPIE) et les fonctions immobilires des composantes a) Organisation et effectifs de la fonction immobilire

Lorganisation dune fonction immobilire performante devrait constituer un axe daction privilgi de ltablissement, en raison de son caractre multi-sites et de la vtust de certains btiments. A partir des conclusions dun audit externe de lorganisation de la fonction immobilire command par luniversit en 2008, et dans le contexte de la prparation du passage aux RCE, la fonction immobilire a t rorganise en janvier 2009 : - au niveau central, la Direction du Patrimoine Immobilier et de lEnvironnement (DPIE) est place sous lautorit dun Directeur, qui dpend du Directeur gnral des services. Elle comprend quatre ples : management du btiment, travaux, matrise douvrage et matrise duvre ; - au niveau des composantes, des structures techniques locales sont places sous lautorit soit dun responsable administratif de composante (Versailles campus, Vlizy/Rambouillet), soit dun directeur charg des moyens gnraux (Sige, Vauban, dAlembert). La DPIE assure le pilotage global de la fonction immobilire, les missions du matre douvrage pour les travaux damnagement, les constructions neuves et les projets conduits dans le cadre de PPP. La coordination entre la DPIE et les composantes en matire de maintenance reste toutefois incomplte : selon une note interne de 2011 relative lentre en vigueur du contrat de partenariat de performance nergtique (CPPE), la DPIE na pas de remonte dinformation sur la maintenance des composantes et la logique de maintenance immobilire est inadapte . En mars 2013, la DPIE tait compose de 21 agents, correspondant 20,4 ETP. Sy ajoutent 25 agents (25 ETP) affects la gestion immobilire dans les composantes, ce qui portait 46 le total des effectifs ddis la fonction.

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Tableau 21 : Effectifs de la fonction immobilire en mars 2013 ETP cat. A Services DPIE, dont - Direction - Management du btiment Travaux - Matrise douvrage - Matrise duvre Total DPIE UFR des Sciences UFR de Droit et science politique UFR Sciences de la sant IUT de Vlizy (site de Vlizy) IUT de Vlizy (site de Rambouillet) OVSQ Autres affectations, dont scurit Total composantes Total fonction immobilire Source : UVSQ 1 2 1 1 1 1 1 1 5 1 2 2 6 2 1 2 1 3 4 2 1 2 3 3 7 4 4 3 21 8 1 1 6 2 2 5 25 46 ETP cat. B ETP cat. C Total

b) La formation des personnels en matire immobilire Le rapport IGAENR de 2009 soulignait le dficit qualitatif des quipes charges de la fonction immobilire, et appelait renforcer le niveau de comptences des agents. Une attention particulire a t porte la formation des personnels en matire immobilire partir du plan de formation 2010 : laction Favoriser le dveloppement de formations techniques en matire de maintenance des btiments est lune des neuf priorits du plan. Cette orientation est poursuivie dans les plans de formation suivants. En termes de pilotage global de la fonction, lUVSQ a plac la DPIE sous lautorit du DGS, mais na pas organis de faon prenne le portage politique de cette fonction, pourtant essentielle dans un tablissement multi-sites. Une vice-prsidence charge de la politique immobilire a t institue pendant la phase de prparation du SDISA (2008-2012), mais napparat plus dans lorganigramme de luniversit. Ainsi, le comit de pilotage du CPPE, cr en janvier 2012, nincluait pas de vice-prsident en charge de la politique immobilire, dont la fonction a peut-tre t remplace par celle de VP en charge du dveloppement durable , prsent dans ce comit. En tout tat de cause, le poids des problmatiques immobilires au sein de lUVSQ, notamment dans le contexte de la mise en uvre de deux PPP, justifierait lexistence dune telle fonction. 2. Les consquences de la signature du Contrat de partenariat de performance nergtique (CPPE) pour lorganisation de la fonction

Le CPPE, conclu en 2011 entre lUVSQ et la socit Cofely, filiale de GDFSuez (voir infra), concerne majoritairement des oprations de gros entretien et renouvellement (GER) et de maintenance, applicables la quasi-totalit du parc immobilier de ltablissement, lexception du site de Vlizy. Mais ltablissement a insuffisamment anticip les consquences de lexternalisation des fonctions de

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maintenance pour les personnels de luniversit affects ces fonctions dans les composantes. En 2011, luniversit a men une rflexion sur les conditions de lvolution professionnelle des agents de maintenance dans le contexte du nouveau contrat. Luniversit a indiqu dans sa rponse au relev dobservations provisoires quune campagne dentretiens individuels du personnel technique () a eu lieu en octobre 2011. Suite ces entretiens, un redploiement de leffectif a t mis en application en novembre 2011, par la cration de deux types de poste () : coordinateurs de maintenance (agents localiss sur sites) et conducteurs de maintenance , correspondant aux nouveaux mtiers lis la mise en place du CPPE. Dans sa rponse aux observations provisoires, lancienne prsidente de luniversit a indiqu, quant elle, que la procdure visant le choix dun partenaire priv avanant, courant 2010-2011, le DGS accompagn du DRH et du directeur de la DPIE a organis plusieurs runions dinformation lattention des personnels techniques. Au cours de ces runions dinformation, le projet de contrat de partenariat efficacit nergtique, tant son volet technique que RH a t prsent (). Afin de tenir compte des cots de prestations, il tait envisag le non-renouvellement progressif des agents en contrat dure dtermine ainsi que le non-renouvellement des postes des agents titulaires partis en retraite. Si luniversit a entrepris en 2011, soit trois ans aprs le lancement du projet, de redfinir le primtre des activits de maintenance et de prsenter aux agents concerns les consquences du partenariat public-priv, elle na pas cherch rduire le nombre dagents affects ces tches. Dans un courrier aux personnels en charge de laccueil, de la logistique et de la maintenance en date du 10 fvrier 2011, la prsidente rappelait que luniversit procdait la ngociation dun contrat de PPP, mais garantissait que le contrat de partenariat public priv naura pas pour effet de remettre en cause la prennit de votre contrat et que les contrats des agents contractuels seront reconduits de manire automatique . Le courrier du DGS aux personnels de maintenance, en date du 10 janvier 2012, ritrait lindication selon laquelle la signature de ce contrat de performance nergtique ne remettra jamais en cause la situation des personnels contractuels en fonction actuellement dans notre universit . Il indiquait toutefois que le contrat de performance nergtique peut [] constituer une opportunit pour dfinir un projet professionnel cohrent , et leur annonait la tenue dentretiens individuels destins faire le point sur leurs comptences et les perspectives professionnelles. Compte tenu de la dure de la phase de prparation et de ngociation du CPPE (2007-2011), lUVSQ disposait du temps ncessaire pour laborer un plan de restructuration des activits des personnels affects cette tche au sein de ltablissement. Les dmarches engages en 2011 nont pas permis dviter une situation de surnombre de ces personnels, alors mme que le Rapport de prsentation du contrat du 28 juin 2011 indiquait que son financement serait assur par des conomies ou des transferts de charges lies la gestion de la masse salariale . Selon le ministre de lenseignement suprieur et de la recherche, lensemble des parties prenantes au comit de pilotage du contrat ont souhait obtenir des engagements crits de luniversit quant aux mesures dconomie (dfinitives par rduction de la masse salariale de ses personnels techniques de maintenance immobilire, mais aussi temporaires par gel de postes) quelle prendrait pour assurer la soutenabilit de ce contrat. Luniversit nayant pas respect les engagements quelle 63

avait pris pour obtenir laccord des ministres, les conomies attendues pour laider faire face aux charges du contrat nont pas t obtenues et la soutenabilit du contrat na plus t assure. Luniversit a prcis que la Direction du patrimoine immobilier et les directions de moyens gnraux ont connu, en 2013, cinq gels de postes dans le cadre du Plan de retour lquilibre. Les effectifs des agents de maintenance des composantes reprsentent fin 2013 un total de 16 personnes, dont 9 titulaires. Le maintien des effectifs de personnels dentretien jusquen 2013 entrait en contradiction avec la logique dexternalisation luvre dans le CPPE, conduisant une situation de sureffectif. Il en a rsult une charge financire pour luniversit, qui cumulait le cot interne de ses personnels de maintenance et le cot externe du contrat de partenariat. La question des effectifs en surnombre pourrait trouver une solution dans les rengociations en cours du contrat de PPP, qui se sont conclues en dcembre 2013 par la signature dun avenant qui retire au partenaire priv certaines prestations externalises pour les confier aux agents de ltablissement rests en place. 3. Les outils de connaissance et de gestion du patrimoine immobilier

En 2009 et 2010, les travaux du schma directeur immobilier ont permis de raliser un diagnostic technique prcis pour chaque btiment de chaque site, permettant le chiffrage des travaux de remise en tat, identifiant les priorits, dans loptique de la ngociation avec lEtat dans le cadre de la dvolution du patrimoine. En termes dinventaire physique et comptable, une valuation de la valeur du parc immobilier a t ralise entre octobre 2009 et janvier 2010 par France Domaine (voir infra). Luniversit a galement dvelopp plusieurs outils de gestion de son patrimoine immobilier : - le progiciel de gestion du patrimoine Abyla, mis en route en janvier 2006, gre la base de donnes patrimoniales, graphiques et alphanumriques ; - le logiciel de gestion de salles CELCAT produit les donnes relatives aux heures d'utilisation des locaux ; - au plan financier, le programme pluriannuel dinvestissement (PPI), document Excel labor par la DAF en coordination avec la DPIE, prsente lensemble des recettes et des dpenses ralises ou envisages par projet immobilier ; le PPI constitue lannexe 4 du projet de budget annuel prsent en CA. Le ROD de la Cour pour les exercices 2002 2005 relevait que luniversit ne semblait pas disposer des moyens de suivre d'une manire analytique les dpenses par btiment. Les travaux mens en 2009 en vue de llaboration du schma directeur ont permis ltablissement de disposer dune vision trs prcise et bien documente des cots prospectifs associs chacune de ses implantations, aussi bien en matire dexploitation que dinvestissement. A titre dexemple, pour le site de Saint-Quentinen-Yvelines, lvaluation en cot global sur la dure du schma directeur stablit 211 814 076 ! , montant intgrant les dpenses pour les btiments existants et les constructions neuves envisages.

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Mme si lexercice a t utile pour identifier les cots prvisionnels par site, les donnes apparaissent dsormais peu crdibles, les dpenses dinvestissement devant tre profondment revues en raison de la situation financire de luniversit. II. UN SCHEMA DIRECTEUR AMBITIEUX MAIS QUI NA PAS ETE VALIDE ET EST EN VOIE DOBSOLESCENCE LELABORATION ET LES PARAMETRES DU SCHEMA DIRECTEUR

A.

Le rapport de lIGAENR de fvrier 2009 soulignait juste titre que lUVSQ, en raison de son implantation multi-sites, avait besoin dun schma directeur encore davantage que dautres tablissements. La stratgie immobilire dcrite dans le contrat quadriennal 2010-2013 intgrait la finalisation du schma directeur immobilier. Llaboration du Schma directeur Immobilier, de Scurit et dAmnagement (SDISA) a dbut au deuxime trimestre 2009 et sest acheve avec la prsentation dun rapport de finalisation en comit de pilotage en fvrier 2011. Les travaux du SDISA se placent dans la perspective de la dvolution du patrimoine, et proposent un scnario global couvrant lensemble des besoins de luniversit lhorizon 2030, tous sites et toutes fonctions confondues. Llaboration du document sest fonde sur une analyse par site, sur la prise en compte dun certain nombre de principes fondateurs (dveloppement durable, implantation multi-sites et optimisation de lutilisation des locaux) et sur une hypothse de forte augmentation des effectifs tudiants entre 2009 et 2030 (+48 %). Le document final permet de croiser les besoins retenus en termes de formation et de recherche, les estimations financires concernant les oprations de construction neuves envisages et les cots de gros entretien et renouvellement et de maintenance sur les btiments existants, ainsi que sur ceux programms, pour une priode de vingt ans. Au final, les cots de mise en place du SDISA sont valus prs de 460 M!(186,2 M! de cots dinvestissements, 254,4 M!de cots dexploitation et 19 M!de cots de mise en scurit) sur la priode 2011-2030.
Tableau 22 : Dpenses dinvestissement prvues par le SDISA Dpenses 2011-2015 154 077 371 ! Dpenses 2016-2020 142 413 535 ! Dpenses 2021-2030 163 170 160 ! Cot global sur 20 ans 459 661 066 !

Source : prsentation du SDISA en comit de pilotage du 8 fvrier 2011

B.

LES

PROJETS DACQUISITION DE NOUVELLES SURFACES DEVRONT ETRE AJUSTES EN TENANT COMPTE DU TAUX DOCCUPATION REEL DES LOCAUX

Les ambitions trs leves en matire dinvestissement immobilier inscrites dans le SDISA doivent tenir compte du fait que les objectifs doccupation des locaux affichs par ltablissement entre 2008 et 2009 nont pas t atteints. Le contrat quadriennal 2010-2014 intgrait un indicateur Taux doccupation des locaux faisant apparatre les valeurs suivantes, au caractre irrgulier et peu comprhensible (notamment concernant les valeurs 2011) au regard de la progression constante des effectifs tudiants.

65

Tableau 23 : Prvision du taux doccupation des locaux 2009 Amphithtres Salles banalises Total 81% 70% 73% 2010 82% 65% 70% 2011 77% 61% 66% 2012 88% 69% 74% Cible 2014 90% 72% 75%

Source : Contrat quadriennal 2010-2013

Or, les donnes recueillies par lIGAENR en 2008-2009 dmontraient un niveau faible doccupation des salles, avec une moyenne de 53 % pour lensemble de ltablissement, valeur sensiblement infrieure celle figurant dans le quadriennal. En 2011, les donnes du schma pluriannuel de stratgie immobilire (SPSI) confirmaient que luniversit natteignait pas la trajectoire doccupation des locaux dfinie dans le contrat quadriennal : pour 2012, le contrat prvoyait un taux de 74 %, alors que le SPSI estimait ce taux 68 %. De surcrot, luniversit estime que les donnes doccupation des locaux ne sont pas fiables et que dans certains cas (comme le btiment Blaise Pascal, situ au Chesnay, qui sera restitu en 2014 au Conseil gnral des Yvelines), existe un cart de prs de 40 % entre le taux affich et le taux rel. C. LA VALIDATION DU SCHEMA DIRECTEUR A ETE RETARDEE PAR LINCERTITUDE CONCERNANT LES PARTENARIATS ACADEMIQUES DE LUVSQ

Le Schma Directeur Immobilier, de Scurit et dAmnagement (SDISA) na pas encore t soumis au vote du CA, alors que la discussion du comit de pilotage finalisant le document a eu lieu en fvrier 2011 et que le contrat quadriennal prvoyait sa finalisation avant 2013. Cette absence de validation est dautant plus regrettable que le schma directeur est cens constituer un outil de pilotage rvis rgulirement pour tenir compte de lvolution des effectifs et des capacits dinvestissement de ltablissement. Le SPSI, labor en 2011 et approuv par France Domaine en juillet 2012, a donn lieu un change au CA du 27 novembre 2012 : il en ressort que le SDISA et le SPSI devront faire lobjet dune mise jour du fait du positionnement de lUVSQ dans la future universit de Paris-Saclay. La Cour estime que le SDISA, labor entre 2009 et 2011, est sans doute dj obsolte :

- les projets immobiliers coteux quil contient apparaissent peu ralistes dans le contexte de dgradation de la situation financire que connat lUVSQ depuis 2012 ; - lorientation affiche par lUVSQ en faveur du rapprochement avec Paris-Saclay modifie le cadre global dans lequel le SDISA a t labor ; - les hypothses de croissance du nombre dtudiants qui fondent les besoins en foncier doivent tre nouveau testes, dautant plus que le taux doccupation des locaux actuels est infrieur aux projections.
Luniversit doit rapidement statuer sur le sort rserver aux travaux du SDISA, les solutions tant soit dacter leur abandon, soit dactualiser leurs conclusions dans le nouveau contexte financier et institutionnel de luniversit. 66

Avant denvisager une programmation immobilire sur vingt ans que luniversit nest manifestement pas en mesure de financer, ltablissement doit se donner comme objectif prioritaire la progression des taux doccupation des locaux actuels. Cet objectif doit tre ajust annuellement en fonction de la variation attendue et raliste du nombre dtudiants, et sa ralisation ncessite au pralable de fiabiliser les indicateurs techniques doccupation des locaux. La Cour prend acte de la volont de luniversit de radapter sa stratgie immobilire, au regard dun contexte institutionnel et financier qui a connu une volution sensible depuis llaboration du SDISA entre 2009 et 2011.

III. DEUX OPERATIONS IMMOBILIERES REALISEES SOUS LA FORME DE PARTENARIATS PUBLIC-PRIVE EN 2009 ET 2011 A. LE
CONTRAT DE PARTENARIAT POUR LA CONSTRUCTION ET LA MAINTENANCE DU BATIMENT DE LUFR DE SCIENCES DE LA SANTE SIMONE VEIL

1.

Lorigine du projet

L'UFR de mdecine Paris-Ouest, cre par un dcret du 27 novembre 1968, tait rattache depuis cette date lUniversit Ren Descartes - Paris 5. La Facult de mdecine Paris Ile-de-France Ouest, devenue UFR des sciences de la sant, puis UFR des sciences de la sant Simone Veil, a t rattache en 2001 lUVSQ, dans le cadre de la politique de dconcentration universitaire en le-de-France. En 2012, lUFR accueillait prs de 4 000 tudiants avec des implantations sur sept hpitaux de louest parisien. LUFR compte 125 personnels hospitalouniversitaires enseignants-chercheurs, 18 quipes universitaires, 8 instituts de formation en soins infirmiers, 2 ples de formation pour sages-femmes et sintgre dans deux fdrations de recherche auxquelles participent plus de 100 doctorants et postdoctorants. La Cour avait relev en 2005 que l'UFR de mdecine souffrait dun dficit important de capacit daccueil pour ses activits denseignement et de recherche. Pour y remdier, l'universit a labor un plan de restructuration comportant deux volets immobiliers distincts : dmolition et reconstruction des btiments vtustes du site de Garches, et construction Montigny-le-Bretonneux, sur un terrain apport gracieusement par la communaut dagglomration de Saint-Quentin-en-Yvelines21, dun ouvrage neuf destin accueillir les trois premires annes denseignement ainsi que les ples de recherche en pidmiologie et en biologie. Ce volet du projet a fait lobjet dune valuation pralable quant la possibilit de recourir un contrat de partenariat. Lavis dappel public concurrence a t publi au BOAMP le 3 juin 2008. Les pices de procdure relatives la passation du PPP ont t examines sur place.

Pour une valeur estime 3 000 000 ! par la convention de financement du 20 mai 2009 conclue entre la Communaut dagglomration et lUVSQ.

21

67

Dans sa rponse au relev dobservations provisoires, lancienne prsidente rappelle que dans un contexte de rarfaction des possibilits de financement public, et avec un taux dintrt bas (permettant un financement structurel relativement faible), le MESR nous demande, cette poque, de privilgier loutil PPP afin de rpondre aux besoins rcurrents [] de lUVSQ en matire immobilire (construction) et den assurer sa qualit (qui se dgrade pour ces btiments les plus anciens) par lintgration de la maintenance et de lentretien []. Les deux PPP (mdecine et efficacit nergtique) sont considrs comme une priorit par le MESR, et encourags par la MAPPP. Un comit de pilotage a t cr, comprenant notamment des reprsentants du MEN, du MESR, de la MAPPP, du ministre du Budget, du rectorat et de luniversit. Consult sur les principales tapes de la procdure de dialogue comptitif, ce comit sest runi cinq reprises entre mai 2007 et juillet 2009. Le contrat de partenariat pour la construction de lUFR des Sciences de la sant a t sign le 20 novembre 2009 avec la socit Origo, dont les actionnaires taient 94 % des filiales de Bouygues Construction. La mise disposition du btiment a t ralise en juin 2012, et la premire rentre universitaire dans les nouveaux locaux a eu lieu en septembre 2012. Le btiment livr stend sur 13 400 m", comprend 3 amphithtres, 11 salles denseignement, et accueille 4 000 tudiants. Par ailleurs, 5 700 m" sont ddis la recherche mdicale. 2. Les valuations pralables menes en 2006 et 2007

Llaboration du Rapport dvaluation pralable au contrat de partenariat , remis en dcembre 2006, a t confie par luniversit deux assistants la personne publique (Setec Organisation et cabinet de Castelnau). Il tait centr sur la recherche du montage contractuel et financier le plus efficace partir de la comparaison entre un scnario dit loi MOP et CMP et un scnario Contrat de partenariat (CP). La dmarche dvaluation du cot du projet sest effectue en trois temps : dabord sur le fondement dhypothses de cot initiales, puis en introduisant des tests doptimisation, enfin en quantifiant les risques encourus pendant le projet. Sur le fondement des hypothses de base (lies linvestissement initial, lexploitation et au financement), le rapport tablissait que la valeur actuelle nette (VAN22) du projet sur 25 ans (2,5 ans de construction et 22,5 ans dexploitation) tait plus leve en contrat de partenariat (98,3 M! ) quen MOP (87,2 M! ), en raison notamment dune rmunration des fonds propres du partenaire priv fixe 12% et dun taux demprunt plus lev que le taux dEtat OAT (5,4% contre 4,2%). Le rapport introduisait cinq tests complmentaires dont la vocation [tait] de montrer quelles conditions le contrat de partenariat peut prsenter un avantage par rapport au scnario MOP classique.23 La prise en compte de plusieurs variables favorables au contrat de partenariat (dure des travaux infrieure de 6 mois en CP, cot des travaux infrieurs de 10% en CP, existence de recettes annexes en CP, etc.) inversait ncessairement lintrt financier de deux scnarios : la valeur actuelle nette slevait 81,6 M!en CP contre 87,2 M!en MOP.
Lvaluation initiale dun projet dans le cadre dune dcision dinvestissement seffectue par lestimation de sa valeur actuelle nette, dfinie comme la somme actualise des flux de trsorerie futurs engendrs par linvestissement.
23 22

Rapport dvaluation pralable au contrat de partenariat, p.33.

68

Le transfert de risque vers le partenaire priv constitue lun des avantages de la formule du contrat de partenariat pour une entit publique. Le rapport a retenu trois risques principaux susceptibles daffecter le projet : cots de construction et cots dexploitation suprieurs aux prvisions et risque de taux. Selon le rapport, limpact des risques augmentait la valeur actuelle nette du scnario MOP, sans toutefois faire basculer lavantage financier du ct CP : pour chaque hypothse de risque, le cot du contrat de partenariat tait suprieur celui du schma MOP (98,3 M! pour le schma CP en tenant compte de tous les risques, contre 93,9 M! pour le schma MOP )24. La prise en compte des risques ne donnant pas davantage financier au schma CP , ce sont donc uniquement les tests doptimisation, tous favorables par construction au contrat de partenariat, qui ont fait apparatre celui-ci comme moins coteux pour luniversit. Le rapport dvaluation pralable estimait ainsi que le cot du projet tait compris entre 82 M! et 87 M! TTC en valeur actuelle nette et quune optimisation des cots et des recettes, en investissement et en exploitation tait ncessaire pour rendre le contrat de partenariat plus intressant que le scnario MOP. Dans son avis n2007-03 du 9 mars 2007, la Mission dappui aux partenariats public-priv (MAPPP25) reprenait la dmarche et les donnes du rapport dvaluation pralable : le total des cots TTC en valeur actuelle nette sur les 25 annes du contrat tait plus lev en contrat de partenariat (98,3 M! ) quen MOP (87,2 M! ), mais la prise en compte des tests et des risques diminuait de 16,7 M! la valeur actuelle nette du schma CP et augmentait de 6,8 M! celle du schma MOP , faisant basculer lavantage en faveur du contrat de partenariat (81,6 M! TTC pour le CP contre 94 M! TTC en MOP). Lors de son audition devant la Cour, le directeur de la MAPPP a convenu que la mthode des tests valide par lavis prcit de la MAPPP tait favorable la solution du PPP. A ce stade prcoce de sa monte en puissance, la MAPPP navait pas encore dvelopp de mthode propre et sest donc appuye sur celle du rapport dvaluation. 3. Le versement dune subvention de 22 M! en phase de construction du btiment

Le contrat de partenariat sign le 20 novembre 2009 avec la socit Origo comprend deux phases : entre 2010 et 2012 : ralisation des travaux conduisant la mise disposition du btiment en juin 2012 ; de 2012 2037 : prestations de maintenance, de gros entretien et de renouvellement, assures par Origo et rmunres par un loyer annuel. Concernant la premire phase, le Rapport dvaluation pralable prvoyait un budget de construction de 38 436 000 ! HT (soit 45 969 000 ! TTC). La MAPPP estimait en 2007 que ce cot devait tre rvalu 47 M! en schma MOP et 48 M! en schma CP. La priode 2006-2009 a fait apparatre un lment financier majeur par rapport aux valuations initiales : le versement, en plusieurs tranches entre 2010 et 2012, de subventions publiques luniversit pour un montant total de 22 M! .
Idem, p.47. La MAPPP, organisme"expert en matire de PPP cr par le dcret n2004"1119 du 19 octobre 2004, a t transforme en service comptence nationale rattach au Directeur gnral du Trsor par le dcret n2011"709 du 21 juin 2011.
25 24

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Tableau 24 : Rpartition des financements publics du PPP UFR Sciences de la sant

Financeurs Etat (CPER) Conseil gnral des Yvelines CASQY Total Source : calcul Cour des comptes Montant de la subvention 9 000 000 ! 7 000 000 ! 6 000 000 ! 22 000 000 !

Larticle 25.3 du contrat de partenariat prcise que le montant total des travaux sera partiellement financ par des subventions dquipement verses lUVSQ, et lannexe 17 prvoit que lUVSQ versera Origo, au nom et pour le compte des organismes subventionneurs (), des subventions dun montant total de 22 M!. Le solde (22 190 336 !HT) est financ par un instrument de dette : il est intgr aux loyers annuels dus par luniversit au prestataire (compartiment L1 loyer financier ). Lexistence et le niveau de subventions externes reprsentaient lun des tests complmentaires destins en 2006 valuer la valeur actuelle nette des scnarios MOP et CP. Les valuations pralables de luniversit et de la MAPPP avaient pris en compte la possibilit de subvention hauteur de 3,5 M! . Le loyer L1 a t diminu due concurrence de lapport public reprsent par ces subventions, dont le versement a t chelonn de faon ce que le risque dachvement continue peser sur Origo. En revanche, la rduction corrlative du risque financier de long terme transfr Origo, par des subventions quivalant la moiti du cot de construction, aurait pu conduire rexaminer lopportunit de recourir au PPP et justifier un nouvel avis de la MAPPP. 4. Une partie du loyer annuel reste la charge de luniversit

En contrepartie des services de maintenance et de gros entretien dtaills au chapitre 4 du contrat de partenariat, le prestataire reoit un loyer compter de la mise disposition du bien (2012) pour une dure de 25 ans. Ce loyer comprend un compartiment L1 loyer financier qui constitue le solde du financement de la premire phase, et les loyers L2 L7 qui rmunrent la phase dentretien-exploitation proprement dite. Larticle 38.2 du contrat et son annexe financire n17 ont fix le montant prvisionnel du loyer annuel 3 176 651 !HT, dont 1 538 000 !HT de loyer financier et 1 638 651 !H.T correspondant la maintenance et aux services associs assurs par le prestataire (sret, nettoyage, accueil, etc.).
Tableau 25 : Ventilation du loyer prvisionnel annuel, en milliers deuros HT

Source : contrat de partenariat

70

Contrairement aux prvisions de ltablissement, la dotation de lEtat nassure pas 100 % le financement des loyers dus au titre du contrat. LEtat ne prend pas en charge le loyer L4 (exploitation, maintenance et fonctionnement courant) dfini lannexe 13 du contrat de partenariat, mais non expressment identifi par la convention de financement. Il en rsulte un montant non anticip de 700 000 ! de charges dexploitations annuelles compter de 2013, qui contribue selon ltablissement au dficit de son compte dexploitation. La modalit de participation de lEtat au financement global du contrat (hors CPER) est dfinie par la convention Etat-UVSQ du 21 octobre 2009, qui prvoit au iv) de son article 4.2 que lEtat sengage mettre la disposition de ltablissement chaque anne et jusquau terme du contrat les autorisations dengagement et les crdits de paiement correspondant aux frais financiers, au gros entretien renouvellement des btiments, des systmes dclairage et de lisolation thermique (), la maintenance et au remplacement des quipements techniques de traitement de lair, de distribution des nergies et des ascenseurs (). Les dpenses du loyer L4 ne figurent donc pas dans les dpenses ligibles la convention de financement. Selon ltablissement, la convention avec lEtat indiquait que les frais dexploitation du loyer L4 seraient intgrs la dotation globale de fonctionnement. Larticle 4.3 Engagements de luniversit dispose en effet que luniversit supporte tous les frais dexploitation des btiments, que les prestations correspondantes soient incluses dans le contrat ou pas. Ces postes de dpense sont couverts par la dotation calcule par le systme dallocation des moyens. Luniversit estime quil tait naturel dentendre, dans la rdaction de la convention, que lUVSQ verrait ce loyer financ dans le cadre de sa DGF. 5. Le cot total du contrat

Lestimation du cot total dun PPP se fonde sur des valeurs de nature htrogne, car elle prend en compte le montant de la phase de construction et la valeur des loyers verser pendant la dure longue du contrat, ces derniers intgrant eux-mmes une part du cot des travaux. La valeur des loyers futurs peut sentendre soit en valeur actualise nette, soit en cots indexs correspondant des flux de trsorerie prvisionnels rsultant des impratifs de gestion budgtaire de ltablissement public. La direction des affaires financires de luniversit a labor un tableau de suivi des chances financires du contrat jusquen 2037. Seuls les loyers L1 L5 sont reports dans cet chancier, qui fait apparatre un montant total de loyers de 76 843 124 !HT (91 904 376 !TTC) en euros constants valeur 2012 Le montant du projet en cot budgtaire en euros constants (hors indexation des loyers futurs) stablit donc 22 000 000 ! de subventions initiales et 91 904 376 ! TTC, soit 113 904 376 !TTC. Il convient dajouter ces montants les 3 M! apports gracieusement par la communaut dagglomration de Saint-Quentin-en-Yvelines sous forme de terrain btir. La Cour observe : que le btiment neuf a t livr dans les dlais prvus et que la formule du contrat de partenariat garantit son niveau de maintenance pendant toute la dure du contrat, ce qui constituait un enjeu important pour luniversit ;

71

que lapport de 22 M! de subventions publiques dans la phase de construction du btiment a contribu rduire significativement le cot de lopration pour luniversit, par une diminution du reste financer intgr au loyer financier L1 exigible sur 25 ans ; que les paramtres des valuations pralables ont valoris par construction loption contrat de partenariat et que le montant final de la subvention publique, qui reprsentait un quart du montant prvisionnel du projet en valeur actuelle nette (22 M! , pour un projet valu en 2006 entre 82 M! et 87 M! ) aurait pu justifier un nouvel avis de la MAPPP ; que la subvention pour charges de service public verse luniversit nintgre pas les dpenses quelle supporte au titre du loyer L4, lui laissant un reste charge qui contribue de faon non anticipe aux difficults financires rencontres compter de 2012. LE CONTRAT DE PARTENARIAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE (CPPE) Les ambitions du contrat de partenariat a) Moderniser les quipements et assurer une maintenance globale du parc immobilier

B. 1.

Les lacunes dans la maintenance des btiments, identifies par la Cour en 2006, nont pas t rsolues dans la priode suivante : le Projet dtablissement 2010-2013 labor en 2008 reconnaissait que lUVSQ se trouve confronte un rel dficit de maintenance en ce qui concerne la gestion du bti. En 2009, sur la base dun rapport daudit, luniversit a rorganis les missions de maintenance en crant notamment le service Management du Bti au sein de la DPIE. Lambition du CPPE tait donc dapporter une rponse globale un dficit historique de maintenance des btiments de luniversit. b) Positionner lUVSQ comme un modle de campus durable LUVSQ a entam en 2006 un programme de rduction de ses missions de CO". Lorientation en faveur du dveloppement durable en matire immobilire est inscrite dans le contrat quadriennal 2010-2013, qui comprend un objectif damlioration de lefficacit nergtique de lensemble du parc immobilier. Lors du conseil dadministration du 23 janvier 2007, la prsidente indiquait que le projet de CPPE reprsentait une opration exemplaire pour luniversit, car il permettait de lutter contre le changement climatique, domaine majeur de recherche de luniversit. A titre dillustration de cette dmarche, une chaire Campus durables , cre en 2011 par lUVSQ et Bouygues Btiment Ile-de-France, a pour finalit de constituer un ple dexcellence international sur la thmatique des campus durables. Un Master 2 Construction Durable et co-Quartiers est rattach cette chaire.

72

2.

Le choix de la formule du partenariat et le rle de la fondation Fondaterra a) Le contrat de performance nergtique devait permettre dautofinancer linvestissement par des conomies dnergie et des recettes issues de la production d'nergie

Issu du droit communautaire26, le contrat de performance nergtique (CPE) doit contribuer la rduction de consommation nergtique des btiments. Lors du conseil dadministration du 19 dcembre 2006, le directeur du patrimoine de luniversit estimait que la dotation gnrale de fonctionnement ne permettait pas dinvestir dans des changements de chaudire ou des centrales de traitement de lair. Il fallait donc mettre en place une opration finance par les conomies ralises. Le financement du loyer serait autofinanc par les conomies sur les fluides et le partenaire priv garantirait les conomies dnergie. Selon le directeur du patrimoine, avec le PPP, lUVSQ raliserait 12 M!dconomies en 20 ans pour un investissement de 4,93 M!. Le choix de la formule du PPP tait cohrent avec le Projet dtablissement 2010-2013, qui prcisait en 2008 que les savoirs acquis avec la matrise douvrage de ses oprations immobilires, et notamment celles sous forme de contrat de partenariat [] seront capitaliss afin de faire de lUVSQ un centre de rfrence en la matire . Les travaux dvaluation pralable du PPP ont t raliss par trois socits assistantes personne publique : DPC Consultants, A3P et H3C Energies. Le Rapport dvaluation pralable a t rendu en fvrier 2008. b) Une orientation appuye par la fondation Fondaterra et soutenue par les pouvoirs publics Fondaterra ( Fondation europenne pour des territoires durables ) a t cre en septembre 2004 sous la forme dune association loi 1901. Elle est, depuis avril 2009, une fondation partenariale de lUVSQ. Les membres fondateurs en sont lUVSQ et les groupes EDF, GDF SUEZ et Vinci Construction27. Selon son site internet, Fondaterra constitue un ple dexcellence sur le Dveloppement Durable des Territoires . Larticle 3.2 des statuts de la fondation prvoit que celle-ci a notamment pour objet de renforcer et de structurer les potentiels de recherche, de formation et dexpertise sur le dveloppement durable, dinitier les innovations dans ce domaine, de servir de centre de ressources et dexpertise et de constituer des partenariats afin de conduire des projets de recherche, de formation et dexpertise sur le dveloppement durable. La fondation a dvelopp des actions spcifiques en direction des campus universitaires ( Actions campus ) : selon son site internet, du fait de leur forte implication territoriale et de leurs missions d'ducation, de recherche, d'innovation et
La directive CE 2006/32 du 5 avril 2006 relative lefficacit nergtique dans les utilisations finales et aux services nergtiques dfinit le CPE comme un accord contractuel entre le bnficiaire et le fournisseur (normalement une socit de services nergtiques) dune mesure visant amliorer lefficacit nergtique, selon lequel des investissements dans cette mesure sont consentis afin de parvenir un niveau damlioration de lefficacit nergtique qui est contractuellement dfini . Article 1er des statuts de la fondation partenariale Fondaterra. Un communiqu de presse publi loccasion de la transformation en fondation prcise que Fondaterra jouit dun partenariat troit avec de nombreux donateurs et mcnes parmi lesquels ELAN, SPIE BATIGNOLLES, VEOLIA, ADP, SFR .
27 26

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d'exemplarit, les tablissements d'enseignement suprieur ont un rle majeur jouer dans la mise en uvre du dveloppement durable. La fondation est administre par un conseil dadministration compos de 21 membres. Larticle 8 des statuts prvoit que le prsident de la fondation est un des reprsentants de lUVSQ, dsign par son prsident. Mme Sylvie Faucheux, prsidente de lUVSQ jusquen 2012, est depuis 2004 prsidente du conseil d'administration de la fondation. Selon les termes de la rponse de lancienne prsidente au relev dobservations provisoires, Fondaterra est en plus sur les domaines de recherche de la Prsidente de lUVSQ de lpoque, et il apparaissait donc naturel et parfaitement lgitime qu'elle la prside . En application de larticle 2 des statuts, le sige de la Fondation est fix lUVSQ, ladresse du sige de luniversit. Fondaterra apparat, avec dautres acteurs, comme ayant contribu au choix de la formule du PPP. Selon la MAPPP dans sa rponse au relev dobservations provisoires, la Fondation a manifest trs tt un intrt pour la concrtisation dans le cadre dun CPPE des potentiels dconomies dnergie lies la rhabilitation du patrimoine immobilier universitaire. Cet intrt sest en particulier concrtis par la ralisation, en partenariat avec la MAPPP et lADEME, dun Guide mthodologique des projets defficacit nergtique dans les campus , qui a t ouvert la consultation en ligne dbut 2009. Ce travail avait cependant une porte gnrale, sans lien direct avec le projet de lUVSQ . Une Note de cadrage de la DPI, date du 8 janvier 2007, indiquait que trois tudes avaient t ralises sur la consommation de fluides et les caractristiques des btiments, sur la base des donnes collectes par Fondaterra et la DPI. Il en ressortait que la ralisation du projet tait complexe dun point de vue technique et conomique (remboursement total de linvestissement par les conomies dnergie et par des recettes accessoires). La note de la DPI proposait une orientation vers un contrat de performance nergtique en raison du manque de comptences en interne. Aprs une premire prsentation en conseil dadministration du 19 dcembre 2006, le conseil dadministration du 23 janvier 2007 a dlibr lors dun point Vote sur laccord de principe en vue de la prparation dun PPP contrat defficacit nergtique . La formule du contrat de performance nergtique a t prsente, la demande des membres du conseil dadministration, par la dlgue gnrale de Fondaterra (Marie-Franoise Guyonnaud). Mme Guyonnaud est un personnel de lUSVQ mise disposition de Fondaterra ( titre gratuit jusqu fin 2013). Selon Mme Guyonnaud, le PPP offrait une garantie de la personne prive sur lconomie dnergie gnre, ce qui permettait de partager le risque. Dans ces conditions, selon Mme Guyonnaud, le recours au PPP est privilgi dans la mesure du possible . En rponse au relev dobservations provisoires, lancienne prsidente de luniversit a prcis que cette indication tait faite dans le cadre gnral des oprations en cours sur les diffrents campus et ne sadressait pas au cas particulier de lUVSQ. Cependant, un document en-tte de lUVSQ28 la mme date (23 janvier 2007) prsentait bien les avantages spcifiques du contrat de partenariat pour
Ce document power point semble avoir t ralis par ou avec la participation de la fondation : chaque page porte la mention Ce document ne pourra tre diffus sans laccord de Fondaterra et de Schneider Electric .
28

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luniversit de Versailles-Saint-Quentin-en-Yvelines (notamment le fait que lopration serait finance par les conomies dnergie grce une garantie de rsultat ). Ce document prcisait quune pr-tude de deux mois, portant sur lanalyse de faisabilit du contrat de partenariat, le montant dinvestissement et les conomies attendues, serait ralise par Fondaterra. Une divergence existe sur la porte de cette tude. Selon lancienne prsidente, ltude laquelle il est fait allusion est ltude finale de Fondaterra pour lADEME [ayant pour objet damliorer lefficacit nergtique et rduire les missions de CO2 des campus dIle-de-France] et non une tude spcifique pour lUVSQ. Luniversit a indiqu de son ct que ltude avait bien t ralise, mais quelle portait sur le bilan des consommations et des dpenses nergtiques de luniversit, et que le rle de Fondaterra stait arrt le 14 mars 2007 lors de la remise de ce rapport. La formule du partenariat public-priv tait par ailleurs soutenue par les tutelles (notamment le ministre charg de lenseignement suprieur et la direction du budget), dans un contexte de diminution des possibilits de financement public. Lappel candidatures visant la conclusion d'un contrat de performance nergtique suivant la procdure du dialogue comptitif a t lanc le 30 septembre 2008. Trois offres ont t dposes : celles de Vinci, Exprimm et Cofely GDF-SUEZ. Le ministre de lenseignement suprieur et de la recherche a indiqu que luniversit rencontrait des difficults pour matriser le droulement de la procdure dattribution de ce contrat , ncessitant la mise en place dun comit de pilotage interministriel, qui sest runi plusieurs reprises en 2010 et en 2011, notamment pour effectuer lanalyse des offres finales et du modle financier. Au terme de la procdure de dialogue comptitif, cest loffre de Cofely GDF-SUEZ qui a t retenue. GDFSUEZ, de mme que Vinci (candidat non retenu), sont deux des membres fondateurs de Fondaterra. Les pices de procdure relatives la passation du PPP ont t examines sur place et nont pas fait apparatre dirrgularits. Aprs le vote lunanimit du conseil dadministration en faveur du projet le 8 juillet 2011, le contrat de partenariat entre lUVSQ et la socit de projet UNOVA (filiale de Cofely GDF SUEZ) a t sign le 29 juillet 2011. Le contrat a t conclu pour une dure de 25 ans. Il concerne l'ensemble du parc immobilier de ltablissement, l'exclusion du Centre Technologique de Vlizy et du btiment de lUFR de sant, dont la maintenance est couverte par son propre PPP. La Cour observe : que le processus global ayant conduit luniversit retenir la formule du contrat de partenariat a impliqu de nombreux acteurs, tous favorables la formule du contrat de partenariat (MAPPP, ministre de lenseignement suprieur, ministre du budget et fondation Fondaterra) ; que plusieurs entreprises du secteur de la construction et du btiment figurent parmi les membres fondateurs, les donateurs ou les mcnes de la fondation Fondaterra, et que le contrat de performance nergtique a t attribu lun des membres fondateurs de Fondaterra ;

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que la prsidente de luniversit est depuis 2004 prsidente du conseil dadministration de Fondaterra, ce qui nest pas contraire aux statuts de la fondation mais reste une pratique minoritaire dans le milieu universitaire : sur les 26 fondations partenariales existantes, seulement trois sont prsides par le prsident de luniversit.

La Cour na pas relev dirrgularit formelle lors de la procdure de passation du march. La phase de prparation et de conception de lopration entame ds la fin de lanne 2006 a t oriente ds lorigine vers la formule du contrat de partenariat. Il apparat que Fondaterra a, dans la phase pralable au dialogue comptitif, contribu au dbat interne luniversit, y compris lors du conseil dadministration du 23 janvier 2007, et exprim des positions favorables la solution du PPP non seulement de faon gnrique, mais en considration de la situation particulire de luniversit. Dans ces circonstances la Cour considre comme problmatique le fait que la prsidente de luniversit ait t simultanment prsidente de Fondaterra au vu du rle jou par la fondation. 3. Un primtre de contractualisation plus large que la seule efficacit nergtique a) Un cot de contrat fix 124 M!dans le rapport dvaluation Comme elle lavait fait pour le PPP Sant , la MAPPP a valid dans son avis n2008-09 le caractre de complexit technique du projet. Sur le plan financier, la MAPPP a compar le schma matrise douvrage publique et le schma contrat de partenariat sur les aspects suivants : cot des travaux, cots de maintenance et dexploitation, taux indexation et prix de lnergie, recettes attendues et valorisation du risque. Avant impact des risques, lavantage allait la formule matrise douvrage publique . Toutefois, la prise en compte de la valeur actualise nette sur la dure du contrat, intgrant les cots et les risques, rendait plus avantageux le recours au contrat de partenariat.
Tableau 26 : Cot prvisionnel du CPPE (en euros constants) Total des cots actualiss Total des risques actualiss VAN totale Matrise douvrage publique 98 737 421 ! 35 070 823 ! 133 808 244 ! Contrat de partenariat 118 084 308 ! 6 037 191 ! 124 121 499 !

Source : Rapport dvaluation pralable.

b) Un faible niveau dinformation apport au conseil dadministration Les informations donnes au conseil dadministration concernant le primtre et le cot du CPPE ont t faibles et partielles. Fin 2006, la Direction du patrimoine immobilier envisageait un investissement de 4 930 000 ! , montant qui peut correspondre aux travaux initiaux29, sans que cette notion napparaisse clairement ; le montant des loyers annuels est alors estim entre 0,4 M! et 0,6 M! pendant 16 ans ; le cot consolid ntait pas prcis. La note de cadrage de janvier 2007, qui oriente vers la formule du PPP, napportait au conseil dadministration aucun lment financier.

29

Le montant des travaux initiaux a t fix 9,17 M!(valeur au 01/10/10) par le contrat.

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Lors de la sance du 7 juillet 2008, la prsidente Sylvie Faucheux indiquait que Bercy a donn un avis favorable sur les PPP pour une rnovation portant sur lefficacit nergtique des btiments et qu un autofinancement par le biais des conomies gnres peut tre entrevu . Lors de la sance du 15 septembre 2008, la prsidente mentionnait que le PPP nergtique () sera lanc la fin du mois de septembre et quil serait autofinanc , ce qui ntait pas de nature apporter au conseil dadministration une information complte sur son cot global. Enfin, le document Oprations immobilires, Etat des lieux prsent au conseil dadministration du 25 mai 2009 mentionnait un cot de 15,25 M! pour lopration Amlioration de la performance nergtique du parc immobilier , cot peu comprhensible au regard de lavis de la MAPPP rendu lanne prcdente. La progression du cot par rapport aux premires estimations est lie notamment lexistence de prestations dont certaines relvent dune acception large de la notion de dveloppement durable (travaux de mise aux normes des ascenseurs et d'accessibilit pour les personnes mobilit rduite), mais qui sont pour dautres de nature trs diffrente (dploiement d'un systme de contrle d'accs, nettoyage et gardiennage). c) Les lments financiers du contrat Le montant total prvisionnel des trois composantes du loyer annuel slve 74 899 771 ! HT. Le tableau de suivi communiqu la Cour pendant linstruction fait tat dun montant actualis total de 79 230 779 ! HT, soit un accroissement de 5,72 % par rapport au montant fix par le contrat. Ce montant reste toutefois infrieur celui de lvaluation initiale valide par la MAPPP en 2008.
Tableau 27 : Composition et montant prvisionnels du loyer total (HT) du CPPE selon ltablissement (valeurs 2013 en euros constants) Compartime nts du loyer Loyer L1 Loyer L2 Loyer L3 Total 20112036 Source : UVSQ, tableau de suivi du CPPE Dpense couverte Loyer financier (amortissement des cots dinvestissement, service de la dette) Gros entretien et renouvellement Exploitation, dont : - maintenance - gardiennage - nettoyage Montant total 14 940 746 ! 9 764 171 ! 54 525 862 ! 27 440 638 ! 210 797 ! 26 874 426 ! 79 230 779 ! En part de la dpense 18,85% 12,32% 68,81% 34,63% 2,66% 33,91% 100%

d) Des prestations de nettoyage considres comme optionnelles au dpart mais reprsentant une part importante du contrat final La prestation de nettoyage reprsente 33,91 % du cot complet du contrat, ce qui est peu conforme laffichage dun projet centr sur le dveloppement durable et les conomies dnergie. Les prestations de nettoyage et gardiennage figuraient bien dans les prvisions initiales : le rapport dvaluation pralable du 18 fvrier 2008 indiquait que les services gardiennage et nettoyage des locaux pouvaient tre confis au futur consortium, et lavis n 2008-09 de la MAPPP du 2 juillet 2008 mentionnait les prestations de gardiennage et nettoyage des locaux . Enfin, le Rapport de prsentation au Ministre 77

de lconomie, de lindustrie et de lemploi du 28 juin 2011 indiquait galement que le projet prvoit de confier au futur titulaire () le nettoyage et le gardiennage de lensemble des sites. Ces activits, considres comme annexes et optionnelles, nont pas t prsentes de faon spcifique lors de la phase de prparation, alors quelles reprsentent une composante essentielle de la charge financire du contrat : la MAPPP ne les intgrait pas dans son valuation chiffre, car elles taient estimes dun montant gal en MOP et en CP ; elles ne figuraient pas dans les risques identifis et valus par le rapport pralable ni dans la note de cadrage prsent en conseil dadministration du 23 janvier 2007, qui tait centre sur lefficacit nergtique des btiments ; elles nont pas t discutes en conseil dadministration de luniversit.

Les problmes dexcution et les cots lis ces prestations ont conduit luniversit, par lavenant n8 notifi le 20 dcembre 2013, les exclure du primtre du contrat compter du 30 aot 2014. e) La valorisation des conomies et de la production dnergie Dans son avis n2008-09, la MAPPP relevait que le calcul conomique global ralis par luniversit intgre non seulement la rduction des dpenses nergtiques, mais aussi la ralisation de recettes issues de la revente dnergie . En matire dconomies dnergie, selon lannexe financire n9, les prvisions se fondent sur une conomie de 32,6 % de la consommation de gaz, de 11,1 % de la consommation dlectricit et de 19,6 % de la consommation deau. Les travaux doivent permettre de rduire de 167 683 ! la facture nergtique annuelle de luniversit, soit une rduction de 18%. Sur le volet Recettes annexes , l'issue de la premire anne dexploitation, il est prvu pour la premire anne 60 000 ! de recettes, puis 80 000 ! chaque anne, indexs sur l'indice des prix la consommation partir de la quatrime anne. Les donnes de lannexe n9 montrent que le produit des recettes ou des conomies dnergie nautofinance le cot des prestations qu hauteur de 10,77%. En 2013, le tableau de suivi de ltablissement rvisait mme la baisse le montant des recettes attendues, qui ne reprsenteraient que 6,75 % des dpenses du contrat sur la priode 2011-2036, la comparaison tant biaise par labsence de chiffrage par ltablissement de la valorisation des conomies dnergie.
Tableau 28 : Recettes prvisionnelles du CPPE (HT) Types de recettes ou dconomies Recettes lies la production dnergie Recettes commerciales Valeur des conomies dnergie Total En part du loyer annuel moyen prvisionnel Montant annuel prvisionnel selon le contrat 74 915 ! 80 000 ! 167 683 ! 322 598 ! 10,77% Montant annuel prvisionnel actualis 124 510 ! 77 866 ! 202 377 ! 6,75%

Source : Cour des comptes, daprs le contrat de partenariat et le tableau de suivi.

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Luniversit a indiqu dans sa rponse au relev dobservations provisoires que les recettes tires de la production dnergie sont infrieures au prvisionnel, car les tarifs de rachat ont t revus la baisse depuis larrt du 4 mars 2011. Par ailleurs, les conomies dnergie, si elles sont au rendez-vous en termes de consommation, btiment par btiment, ne le sont plus en termes financiers si lon tient compte de lvolution du cot des nergies et des nouveaux btiments intgrs depuis la signature du CPPE (le contrat prvoyait linclusion automatique de la BU de Versailles, le site de la Bergerie Nationale, lISTY Mantes, etc.). f) Les premiers lments de bilan Les travaux damlioration de la performance nergtique ont dbut en mars 2012 sur tous les sites concerns, pour une dure de 18 mois. Les travaux ntant pas termins la date du prsent rapport, le bilan de lexcution du CPPE ne peut tre que partiel. Ltablissement estime que les objectifs en matire de maintenance courante nont pas t atteints :
-

lquipe mise en place par le prestataire est insuffisante, en nombre et en comptence, et lexploitant na pas acquis une bonne connaissance des sites et installations dont il a la charge ; la maintenance prventive est faite partiellement et les prestations de certains lots techniques sont inexcutes ; concernant la maintenance corrective, Unova prconise la plupart du temps le changement densemble des quipements, opration plus coteuse que la rparation des pices dun prix infrieur 150 !HT.

Les donnes produites en annexe montrent cependant que lentre en vigueur du contrat en 2011 a eu pour effet une rduction de 56 % des cots de maintenance. Concernant les conomies dnergie, les dpenses lies llectricit ont progress de 19 % en 2012, mais celles lies au gaz ont t rduites de 3 %, ce qui peut tre interprt comme un premier effet des travaux de modernisation. Le maintien dune partie des charges peut tre expliqu par le fait que le site de Vlizy nest pas couvert par le contrat. La passation dun contrat de performance nergtique sous forme de partenariat-public-priv tait en 2007 une mesure pionnire dans le secteur universitaire. Si la dmarche tait motive principalement par un objectif de dveloppement durable qui tait la marque de fabrique de lUVSQ, elle apportait surtout une solution globale au problme rcurrent de la maintenance de son parc immobilier. Aprs deux ans dexcution du contrat, un premier bilan fait apparatre un relatif dfaut danticipation de la part de ltablissement : - la prparation du contrat aurait d conduire luniversit anticiper davantage la question des personnels affects aux oprations de maintenance, qui se trouvent actuellement en surnombre ; - luniversit est confronte un surcot non anticip, provenant de laugmentation du cot dachat des fluides (gaz et lectricit) qui restent sa charge, et de linsuffisance des ressources propres du projet, qui nest que trs partiellement autofinanc par les recettes nergtiques envisages. Cet lment 79

illustre lune des faiblesses structurelles du PPP, qui est la persistance du risque la charge de luniversit li au cot de lnergie. Si, comme le fait observer la MAPPP dans sa rponse la Cour, il sagit dun ala dont il ntait pas possible de transfrer la charge au contractant, cela frappait nanmoins dincertitude lquilibre financier du contrat. Au total, lUVSQ estime le surcot du CPPE 1,2 M!en 2012 et 2,4 M!en 2013, cot qui nintgre pas les charges de personnel de maintenance qui sont maintenus dans les composantes ; - la prsence dans le contrat dlments de charge de nature diffrente de lefficacit nergtique (prestations de gardiennage et surtout de nettoyage) na pas t suffisamment explicite, et a considrablement alourdi la charge financire du contrat sans que ltablissement ait peru une amlioration du service rendu ; - le financement du cot actualis du CPPE, suprieur de 5,72 % au cot prvisionnel du contrat, repose sur des mcanismes (volution du cot de lnergie sur 25 ans, autofinancement par des conomies dnergie ou des recettes annexes) dont luniversit na pas totalement la matrise ou quelle na pas suffisamment exploits. En particulier, une meilleure valorisation des conomies dnergie pourrait tre atteinte par le biais des certificats dconomies dnergie, crs par la loi n 2005-781 du 13 juillet 2005 de programme fixant les orientations de la politique nergtique et codifis aux articles L. 221-7 et suivants du code de lnergie. En juin 2012, lUVSQ disposait dune valeur de 289 114 !TTC potentiellement cessible, sur la base des conomies dnergie ralises sur ses installations. Luniversit a indiqu dans la phase de contradiction avoir pris plusieurs mesures destines rduire le cot du contrat : des mesures de primtre : lUVSQ a engag une rengociation du contrat dont lobjectif est de rduire le primtre au cur du contrat de performance nergtique, en ne conservant en phase dexploitationmaintenance que les engagements de performance et les obligations de maintenance sur les quipements CVC dans leur intgralit, une partie des quipements lectriques, ainsi que sur les quipements ayant fait lobjet des travaux prvus au contrat. La volont de luniversit est dune part de rinternaliser un ensemble de prestations de maintenance que le partenaire na pas su assurer depuis la signature du contrat, et dont lexcution ne ncessite pas un apport extrieur, et dautre part dassurer la gestion interne de contrats de sous-traitance pour lesquels le partenaire na pas su apporter ni la ractivit attendue, ni valeur ajoute valeur ajoute en comparaison dune gestion interne (nettoyage, maintenance des systmes de scurit incendie, ascenseurs, etc.) ; des mesures dconomie : depuis 2012, les certificats dconomie dnergie ont t mis en place, pour un montant de 289 000 ! d par le prestataire ; sur les achats de fluides, lUVSQ a introduit au contrat la fourniture de gaz, ce qui permettra des conomies annuelles estimes entre 70 000 !et 140 000 ! .

Selon luniversit, cette rengociation a permis de faire apparatre des marges tarifaires importantes (notamment baisse du loyer L3 de maintenance rsiduelle de 156 000 ! /an ( isoprimtre), soit 3 450 000 ! dconomie sur 23 ans pour lUVSQ). Le mme niveau de marge a t prsent par crit pour les prestations L3 retires du

80

contrat (nettoyage, etc.), pour 161 000 ! /an, soit un ensemble dau moins 7,3 M! de marge sur la dure du contrat. Au vu de ces lments, la Cour observe que le primtre initial de prestations couvert par le contrat de partenariat a t conu de faon trs large, sans que le conseil dadministration en ait t suffisamment inform et avec des mesures danticipation peu efficaces concernant les personnels de maintenance. Au cours de ses premiers mois dexcution, la nature htrogne des actions prvues par le contrat (investissements, maintenance, nettoyage, gardiennage) a compliqu son pilotage par ltablissement. Depuis 2011, le cot lev des loyers et le niveau jug insuffisant des prestations ralises par le partenaire priv ont conduit luniversit ngocier huit avenants au contrat, sans que la MAPPP nait t partie prenante la rvaluation du cot du contrat de partenariat. Lavenant n8, notifi en dcembre 2013, a exclu du CPPE les prestations de nettoyage et diverses prestations de maintenance.

81

82

PARTIE V : LA QUALIT DE LA GESTION FINANCIRE ET LA QUALIT COMPTABLE

LUVSQ est passe aux RCE le 1er janvier 2010. Dans la perspective de ce changement, le contrat quadriennal 2010-2013 prcisait que dans le domaine de la gestion budgtaire et financire, laccent serait mis sur la mise en place de SIFAC en 2011, la rorganisation et la spcialisation de la fonction financire avec lopportunit de linstallation de services financiers dans les composantes (dconcentration des mandatements), une meilleure professionnalisation de la commande publique, laccroissement des ressources propres (avec la cration dune fondation ad-hoc) et la mise en place de la comptabilit analytique . I. A. 1. LORGANISATION DE LA FONCTION FINANCIERE ET COMPTABLE LES ORGANES FINANCIERS ET COMPTABLES Lagence comptable

En mai 2013, lagence comptable comprend 18 agents (dont lagent comptable et ses trois adjoints), correspondant 17,5 ETP, lun des adjoints lagent comptable tant affect 50 % aux PRES UniverSud et UPGO. La moiti des effectifs de lagence comptable (9 postes) correspond des postes de contractuels, six dentre eux ayant t affects lagence comptable compter de 2010. Lagent comptable de luniversit a t nomm en mai 2009. Il nest pas chef des services financiers. Lagence est compose de deux services, chacun plac sous la supervision dun adjoint : un service Recettes et comptabilit (7 agents) et un service Dpenses (10 agents). La priode sous revue a t marque par un net accroissement des effectifs de lagence comptable, qui est passe de 8 agents en 2006 18 agents en 2013.
Tableau 29 : Effectifs de lagence comptable de 2006 2013 2006 Personnes physiques ETP Source : UVSQ 8 7,8 2007 8 7,8 2008 9 8,8 2009 10 9,8 2010 16 15,8 2011 17 16,80 2012 18 17,5 2013 18 17,5

La raison de cette augmentation est la cration dun service facturier intgr au ple Dpenses depuis le 1er septembre 2010, en application de larticle 35 du dcret n 2008-618 du 27 juin 2008, et afin danticiper le passage au logiciel SIFAC. Le service facturier fonctionne depuis le 1er janvier 2011 dans sa forme actuelle. Il traite toutes les pices de la dpense, assure les contrles juridiques, financiers et comptables et procde larchivage des pices. Pour prparer la mise en place du progiciel, le plan de formation des personnels de lUVSQ affichait en 2010 une priorit Professionnaliser la fonction financire et y associer le dploiement du logiciel SIFAC . Lhistorique de formation des agents depuis 2006 montre quune majorit dentre eux a suivi la formation SIFAC en 2010.

83

2.

La direction des affaires financires

La direction financire de lUVSQ sest caractrise pendant la priode sous revue par une importante rotation des effectifs sur la fonction de responsable ou de directeur, qui a t occupe par six personnes en moins de quatre ans. Cest principalement la directrice du pilotage, de la qualit et de lanalyse de gestion, en poste depuis 2008, qui a assur les diffrentes phases dintrim. Cette instabilit a pu peser sur lorganisation et la continuit des travaux en matire budgtaire et financire. Luniversit indique notamment que la production dun rapport sur la gestion na pas t systmatique par le pass en raison de ce turnover. De mme, certaines DBM nont pas pu tre prpares ou votes en raison des insuffisances constates sur ce poste. Fin 2012, les effectifs de la direction financire comptaient 7 agents, correspondant 7 ETP. Quatre dentre eux ont intgr la direction financire aprs le passage aux RCE. La direction des affaires financires est compose de trois ples : un ple Gestion financire des composantes et des services , charg des recettes issues des conventions ou hors conventions (2 agents) ; un ple Gestion budgtaire des composantes et laboratoires , charg de la prparation du budget et de lexcution budgtaire au niveau central et celui des composantes et laboratoires (2 agents) ; un ple Gestion financire des laboratoires , charg de la gestion des contrats des laboratoires (3 agents). La Direction du pilotage, de la qualit et de lanalyse de gestion (DPQAG)

3.

Cre en 2008 dans loptique du passage aux RCE, cette petite entit compose de cinq agents est en charge de la comptabilit analytique, des indicateurs et du pilotage de la masse salariale. Elle contribue la production des informations ncessaires au pilotage (analyses de gestion, tableaux de bord, indicateurs), l'valuation des rsultats (cibles des objectifs d'efficacit, d'efficience, d'impact) et l'amlioration des processus de gestion. Une rorganisation de la fonction financire a t opre dbut 2013 : la directrice de la DPQAG est devenue la DAF de luniversit, et les ples contrle de gestion et pilotage de la masse salariale de la DPQAG ont t rattachs la DAF. Lagent ddi au contrle interne a t rattach au DGS. 4. Les fonctions financires exerces dans les composantes

Le rapport de lIGAENR relevait comme particularit de lUVSQ une gestion des crdits dcentralise pour llaboration du budget et les engagements de dpenses, mais centralise pour les oprations de mandatement et de recettes. Le contrat quadriennal 2006-2009 affichait un objectif de dconcentration des mandatements dans les composantes, afin de constituer de rels services financiers dans les composantes. La rpartition des activits entre les services centraux et les composantes est actuellement la suivante : les gestionnaires financiers sur site qui disposent dun accs en saisie dans SIFAC ont la possibilit de saisir les commandes dachat et les ordres de mission ;

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les gestionnaires des services centraux grent le budget (ouverture de crdits, rajustements, transferts), les recettes hors formation continue (mission des factures ou liquidation directe) et les prestations internes (dpenses et recettes) ; les gestionnaires de la formation continue saisissent les commandes dachat (hors prestations internes), les ordres de mission et grent les recettes. LES OUTILS DINFORMATION FINANCIERE Le dploiement de SIFAC

B. 1.

Le comit de pilotage informatique de luniversit a dcid en 2008 de remplacer NaBuCo par le logiciel SIFAC de lAMUE. Le dploiement de SIFAC a t intgr la lettre de mission du directeur de la DSI du 12 novembre 2008, qui prvoyait notamment un basculement au 1er janvier 2010, pour un cot dacquisition de 160 000 ! . Le passage SIFAC sest finalement opr en janvier 2011.
Tableau 30 : Calendrier de dploiement de SIFAC
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Source : UVSQ

2.

La mise en place de la comptabilit analytique

Prvu dans le contrat quadriennal 2010-2013, le dploiement de la comptabilit analytique sest inscrit dans la continuit de la mise en place du logiciel SIFAC. Il a t effectu entre septembre 2011 et avril 2012.
Tableau 31 : Calendrier de dploiement de la comptabilit analytique
2011 Caractristiques Composition des groupes de travail Lettre d'information Initialisation du projet Fixer le programme du projet Etablir la liste des objets de cots calculer Dfinir le primtre des charges et produits : - affectation directes aux objets de cots - ventilation des charges indirectes Mise en uvre Fiabiliser et valider les bases de donnes Analyser le systme informatique de gestion et sa configuration Tests sur les donnes historiques Dbuter les saisies au fil de l'exercice Dmarrage Organiser les runions d'ajustements Etapes Sept Oct Nov Dc Janv Fv 2012 Mars avril et suiv

Source : UVSQ, Rfrentiel de comptabilit analytique

La procdure a t porte au plus haut niveau par un comit de pilotage compos de la Prsidente, du Vice-Prsident du CA, du Vice-Prsident pilotage et qualit et du Directeur gnral des services. Le modle analytique a t prsent en 2012 afin de valider la mthode auprs de reprsentants de la communaut universitaire. 85

Un Rfrentiel de comptabilit analytique expose notamment la mthode de dtermination des cots complets et des recettes retenue, sur la base dune architecture faisant la distinction entre les centres danalyse principaux (composantes et laboratoires) et les centres danalyse auxiliaires, qui sont les entits support et soutien (DSI, communication, etc.). Le Rfrentiel dtaille galement la mthode de ventilation des cots indirects (nettoyage, tlphone, dpenses de personnel, fonctions support et soutien, etc.) affects aux missions , cest--dire aux principales composantes et laboratoires. Lobjectif de lUVSQ est de pouvoir calculer le cot complet de lensemble des missions du service public de lenseignement suprieur et de la recherche. Loutil mis en place permet ainsi dvaluer le cot complet de : 8 la formation initiale (chacune des formations en L3, M1 et M2) ; 8 la formation continue ; 8 la recherche (en particulier le cot complet jour/chercheur) ; 8 lorientation et linsertion professionnelle ; 8 la diffusion de la culture ; 8 les relations internationales. La clarification ncessaire des tches entre la DAF et la DPQAG pourrait prendre la forme dune fusion des deux entits. Ltablissement a amorc cette opration en 2013. De mme, la convention de partage des comptences entre lordonnateur et le comptable, prconise par lIGAENR, et prvue dans le tableau de pilotage gnral prconis par le DGS, na pas encore t mise en chantier. La Cour recommande son laboration. Si ltablissement est en mesure de produire des tableaux analytiques complets en rponse au questionnaire de la Cour, la question pose reste celle de lappropriation relle de cet outil au sein de ltablissement. Loutil de comptabilit analytique na t stabilis quen 2011 et reste trop rcent pour que lensemble des acteurs de luniversit, et notamment les composantes, aient pu sen saisir dans leur gestion oprationnelle : luniversit a indiqu aux rapporteurs que loutil reste encore en 2013 utilis quasi exclusivement par la direction des affaires financires. Lusage de la comptabilit analytique doit tre systmatis, notamment auprs des composantes, soit loccasion de la procdure dlaboration budgtaire annuelle, afin de mettre en regard les projets dallocation des crdits et le cot rel de chaque unit, soit loccasion de la prparation du prochain contrat 2014-2019.

86

II.

UNE PROCEDURE BUDGETAIRE EN APPARENCE MIEUX ENCADREE, MAIS QUI NE GARANTIT PAS LA SINCERITE DU BUDGET A. LES CRITIQUES DE LIGAENR CONCERNANT LA PROCEDURE BUDGETAIRE

En 2009, le rapport de lIGAENR, pralable au passage aux RCE, estimait que la procdure budgtaire ne permettait pas la direction de luniversit de disposer dune vision globale de son budget, en raison des dfauts suivants : lclatement de lorganisation budgtaire de luniversit, caractrise par un nombre lev de centres de responsabilit (457 en 2007) et d'units budgtaires (19 en 2007) ; une laboration budgtaire faiblement pilote par les organes centraux, car reposant sur lagrgation des demandes des composantes et des services ; des procdures budgtaires peu formalises, non crites, manquant de critres explicites dans l'attribution des moyens ; des lacunes dans lapproche budgtaire, avec labsence dune vision pluriannuelle et labsence des crdits de recherche dans le budget primitif. UNE
AMELIORATION FORMELLE DE LA PROCEDURE BUDGETAIRE A COMPTER DE 2009

B.

Luniversit a progressivement mis en place les procdures et instruments lui permettant dexercer un pilotage budgtaire plus conforme la rglementation et plus cohrent. Lensemble des budgets primitifs de la priode sous revue ont t adopts avant le dbut de lexercice. 1. La rduction du nombre dunits budgtaires

En lien avec la mise en place de SIFAC, la note daccompagnement de la lettre de cadrage budgtaire pour 2011 annonait une refonte de la structure budgtaire de ltablissement, avec la mise en place de 11 units budgtaires (UB), soit une pour les services centraux et les services communs et dix pour les composantes. Chaque UB composante est dcline en trois domaines (administration, enseignement et recherche). Les donnes pour 2012 transmises la Cour indiquent lexistence de 13 UB pour ltablissement. LUVSQ ne dispose pas de service inter-tablissement ou de service dactivit industrielle et commerciale (SAIC). 2. Lamlioration du dialogue de gestion avec les composantes

Entre 2005 et 2009, la lettre de cadrage budgtaire tait adresse aux directeurs des composantes, laboratoires et services entre la fin aot et la mi-octobre de lanne n-1, ce qui reprsentait un calendrier trop tardif. A compter de lanne 2010, la lettre de cadrage a fait lobjet dune dlibration du CA, en application de larticle 11 du dcret n 2008-618 du 27 juin 2008. Le dialogue de gestion a t entam plus tt que les annes prcdentes (en juin pour 2010 et en juillet pour 2011), permettant dassurer plus en amont le processus dlaboration budgtaire. Des confrences budgtaires avec les composantes ont t instaures en 2009, loccasion de la prparation du projet de budget pour 2010. La lettre de cadrage

87

du 5 octobre 2009 en a dfini le calendrier et la nature et le CA du 7 juillet 2009 en a tendu lapplication aux directeurs de laboratoires. En rponse la proposition n7 du rapport Agir ensemble au sein de notre universit ( Dfinir chaque anne ds le dbut de la procdure les critres daffectation des moyens entre les composantes et lofficialiser ), luniversit a mis en place, pour la phase de prparation budgtaire, des tableaux de caractrisation renseigner par chaque composante. Ces tableaux en format Excel contiennent : des lments hors budget : nombre dtudiants, taux de russite aux examens, nombre demploys de la composante, masse salariale, surfaces occupes et niveau des ressources propres ; des lments budgtaires concernant le budget initial de lanne N-1, son taux dexcution, ainsi que le budget de lanne N.

Le principe dun financement sur projet est affirm pour la premire fois au moment de la prparation du budget 2010 de luniversit30. Lors du CA du 8 juin 2010, le DGS indiquait que chaque composante se verra notifier une enveloppe budgtaire au sein de laquelle devront sinscrire les projets et actions quelle propose de mettre en uvre durant lanne 2011. Il y a une ncessaire adquation entre les projets des composantes, des directions et des services avec notamment la poursuite des objectifs stratgiques de ltablissement dfinis dans le contrat quadriennal 2010-2013 . 3. Des documents budgtaires plus complets

Entre 2006 et 2010, le CA a vot les BP sur la base de notes gnrales et de prsentations en sance effectues par la direction des finances. Ce nest qu partir de 2011 que luniversit a soumis au vote du CA lensemble des documents prvus par les articles 2 et 3 du dcret n 2008-618 du 27 juin 2008, notamment les tableaux retraant les emplois, les programmes pluriannuels d'investissement et les restes raliser sur les contrats de recherche. Seul le projet annuel de performances na pas t prsent en CA. En outre, le tableau annex au budget 2011 na aucun caractre pluriannuel, puisquil se borne dtailler le budget 2011 ddi chaque opration immobilire en cours. Si des progrs sont notables, les lettres et notes de cadrage budgtaire postrieures 2009 restent insuffisamment prcises sur la mise en perspective du cadre conomique qui environne la prparation du budget et sur le rappel des grandes masses en jeu dans cet exercice. De mme, une meilleure prise en compte des excutions budgtaires passes et la mise en vidence des oprations restant raliser devraient apporter un clairage de lexercice venir. Les instruments de comptabilit analytique doivent permettre luniversit dalimenter le dialogue de gestion ds la phase de prparation budgtaire.

La prsidente indique que la culture de projet dans le cadre de la prparation et du vote du budget est dsormais au cur de notre dveloppement . Lettre de cadrage du 5 octobre 2009 pour le budget 2010.

30

88

C. 1.

LA QUALITE DE LA PREVISION ET DE LEXECUTION BUDGETAIRES RESTE PERFECTIBLE La mise disposition de tableaux de bord dexcution budgtaire et dune vision pluriannuelle des dpenses dinvestissement

La cration en 2008 de la DPQAG devait permettre la production des informations ncessaires au pilotage (analyses de gestion, tableaux de bord, indicateurs) et l'valuation des rsultats (cibles des objectifs d'efficacit, d'efficience, d'impact). La mise en place de SIFAC depuis 2011 offre ltablissement des possibilits de suivi de lexcution budgtaire en rythme infra-annuel ou annuel. Luniversit labore galement un plan pluriannuel dinvestissement et un tableau des restes raliser sur contrats de recherche. 2. La fiabilit de la prvision budgtaire reste fragile

Si le ROD de la Cour pour les exercices 2002 2005 constatait un progrs dans la rduction du nombre de dcisions modificatives (six en 2002, cinq en 2003, puis quatre en 2004 et 2005), la priode suivante ne confirme pas cette tendance. Pendant la priode sous revue, ladoption de DBM se caractrise en effet par une forte variabilit : deux DBM en 2006, 2007 et 2012, trois en 2009 et 2011, et jusqu cinq pour lanne 2010. La variation est galement sensible dans lapprciation de la part du BP dans le budget total : si les annes 2006 2008 sont satisfaisantes (faible nombre de DBM et progression du ratio budget primitif/dcisions modificatives ), les annes 2009 2011 connaissent des variations erratiques, avec une progression du nombre de DBM et une chute de la part du budget primitif dans le budget total. Un redressement de ces indicateurs est toutefois amorc partir de 2011. Aprs une anne danomalie en 2009, la part du BP dans le budget total progresse rgulirement, comme le montre le tableau ci-dessous.
Tableau 32 : Part du budget primitif dans le budget total (en !et en % de 2006 2012) Anne 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Budget primitif 31 630 614 35 377 427 41 159 897 36 219 829 124 426 353 141 289 337 148 792 856 DBM N1 7 998 942 10 360 243 9 977 120 5 926 259 17 896 172 17 367 054 12 941 753 Autres DBM 2 451 721 1 039 266 18 485 099 21 544 090 6 581 403 6 185 198 Total crdits ouverts 42 081 277 46 776 936 51 137 017 60 631 187 163 866 615 165 237 794 167 919 807 BP / budget total 75,17 % 75,63 % 80,49 % 59,74 % 75,93 % 85,51 % 88,61 %

Source : Cour des comptes, daprs les donnes UVSQ

3.

Le taux de consommation des crdits ouverts progresse significativement

Le taux de consommation des crdits est en nette progression entre 2006 et 2012, passant de 74,2 % 94,2 % des crdits ouverts.

89

Tableau 33 : Taux dexcution des dpenses budgtaires de 2006 2012 Anne 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Crdits ouverts 49 935 708 54 726 092 54 611 438 68 551 037 163 866 615 166 166 567 168 921 051 Dpenses ralises 37 065 888 41 072 220 43 014 542 60 523 038 137 657 949 152 756 059 159 185 760 Excution des crdits ouverts (en %) 74,22 75,05 78,76 88,34 84,01 91,93 94,24

Source : comptes financiers Tableau 34 : Taux dexcution des recettes budgtaires de 2006 2012 Anne 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Recettes prvues (en ! ) 47 742 877 51 826 895 54 611 437 65 222 705 156 504 742 164 426 954 166 905 574 Recettes ralises (en ! ) 35 893 892 36 669 044 41 739 622 100 269 245
31

Excution des recettes (en %) 75,18 70,75 76,43 153,73 87,38 90,42 89,94

136 756 059 148 667 660 150 109 634

Source : comptes financiers

La priode sous revue se caractrise par une augmentation du taux de ralisation des recettes, signe l aussi dune amlioration de la prvision budgtaire. Cette tendance positive est toutefois altre par les anomalies rencontres dans lexcution des recettes au titre du budget 2012 (cf. infra). La dgradation du rsultat courant en 2012 (cf. infra) montre cependant que cette amlioration demeure fragile. Le rsultat fortement dficitaire na pas t anticip par lordonnateur : les services ont indiqu aux rapporteurs navoir t informs quen fin danne 2012 du montant du dficit prvisionnel. Le prsident de luniversit luimme nen aurait t inform quen fvrier 2013. La forte tension budgtaire survenue en fin de priode sous revue rvle le caractre peu oprationnel des instruments et procdures mis en place et souligne labsence de progrs rel dans le pilotage financier de ltablissement. Ces dfaillances invitent questionner lefficacit globale de larchitecture financire et budgtaire, qui semble inapte faire merger des signaux dalerte dune ampleur pourtant considrable, et qui ne sont apparus, selon ltablissement, quau printemps 2012. Les contrats pluriannuels de la priode sous revue affichaient lobjectif de Renforcer une culture de pilotage et de qualit au sein de ltablissement. Au
En complment des recettes rgulires, values 63 160 785, a t comptabilise une mesure de rgularisation damortissement sur subvention dinvestissement des annes antrieures, pour un montant de 39 859 260 ! , portant les recettes totales 103 020 045 ! .
31

90

vu des difficults financires rencontres en fin de priode sous revue, cet objectif nest pas atteint aujourdhui. III. A. 1. LA QUALITE DE LA GESTION COMPTABLE UNE NETTE 2012
AMELIORATION DE LA QUALITE COMPTABLE ENTRE

2008

ET

Le constat svre formul en 2008 par la Trsorerie gnrale des Yvelines

Le rapport n2008-78-21 du ple daudit de la trsorerie gnrale des Yvelines sest fond sur un examen sur pices et sur place de la qualit comptable des donnes financires de lexercice 2007. Outre le constat de labsence de contrle interne au sein de ltablissement, le rapport relevait un nombre lev danomalies et dinsuffisances en matire de qualit comptable. Selon la trsorerie gnrale des Yvelines, le caractre patrimonial de la comptabilit ntait pas assur, ce qui nuisait la lisibilit et la sincrit des comptes de rsultat ou de bilan. 2. Des comptes certifis compter de lexercice 2010

Les comptes de ltablissement ont t certifis avec rserves pour les exercices 2010 et 2011 et sans rserves pour 2012. Les pratiques comptables de ltablissement se sont donc nettement amliores entre 2007-2012, en lien avec la nomination du nouvel agent comptable.
Tableau 35 : Rserves du CAC de 2010 2012 Exercice comptable Nombre de rserves Cycle concern Situation douverture Nature des rserves Incapacit du CAC vrifier, sur la base de justificatifs, les montants relatifs des dpenses ralises sur des contrats de recherche. Ltablissement dbute les dotations aux amortissements le 1er janvier suivant lanne de lacquisition ; les rgles comptables imposent que lamortissement dbute compter de la date dacquisition du bien. Luniversit nest pas en mesure de justifier leurs soldes en raison de linsuffisance du contrle interne sur ces comptes. Labsence de contrle interne et de documentation disponible ne permet pas au CAC de se prononcer sur la correcte valuation de la provision relative lallocation daide au retour lemploi et aux congs pays des personnels administratifs. -

2010

Dotations aux amortissements

Comptes de rgies

2011

Passifs sociaux

2012

Source : rapports du CAC

91

B. 1.

LE

CONTROLE INTERNE NA ETE DEVELOPPE QUEN FIN DE PERIODE SOUS REVUE

Labsence de contrle interne avant 2012

Le rapport n2008-78-21 du ple daudit des Yvelines signalait quaucun organe spcifique de contrle interne ou daudit interne nest prvu au sein de ltablissement . Seul un embryon de contrle interne a t mis en place par lagent comptable, sur la base de fiches pratiques techniques, qui ne peuvent tre assimiles des fiches de contrle interne . Le rapport de lIGAENR dplorait une absence quasi-totale de documentation et de guides dcrivant de manire prcise les processus financiers et comptables au sein de ltablissement . LInspection soulignait par ailleurs quil nexistait que trs peu de documentation sur les procdures risques et enjeux , ni de plan de contrle transversal. 2. La mise en place dune dmarche de contrle interne sest opre en lien avec la rorganisation de la fonction financire

Ce nest quen juin 2012 que la DPQAG sest saisie de cette problmatique. Une lettre de mission non dfinitive, date du 15 fvrier 2013, dtaille lorganisation mise en place par ltablissement pour tablir ses procdures de contrle interne. Une premire runion du comit de pilotage, qui runit le Vice-Prsident du CA, le Vice-prsident pilotage et moyens, le Vice-prsident affaires juridiques et le DGS, sest droule le 1er mars 2013, pour faire le point sur lavancement de la dmarche et formaliser un calendrier de dploiement.
Tableau 36 : Dploiement du contrle interne comptable Processus Commande publique Rmunrations Dplacements (Missions) Contrats de recherche Recettes Patrimoine immobilier Source : UVSQ Cartographie des risques x x x Plan daction x x x Organigramme fonctionnel x x x Date de ralisation 26/11/2012 26/11/2012 15/02/2013 partir davril 2013 partir de juin 2013 partir de septembre 2013 Bilan avril et octobre 2013 avril et octobre 2013 avril et octobre 2013 octobre 2013 et avril 2014 octobre 2013 et avril 2014 avril 2014 et octobre 2014

Une prsentation de la dmarche globale a t effectue lors du CA du 26 mars 2013. Sur les six processus identifis, trois (commande publique, rmunrations et dplacements professionnels) ont dj fait lobjet de travaux consistant en une identification et une valuation des risques et aboutissant la rdaction de plans daction et dorganigrammes fonctionnels. Un dbut dorganigramme fonctionnel des services financiers a t ralis. Il dtaille lensemble des tches associes aux grands cycles comptables et les associe des agents de lagence comptable et de la direction financire. Toutefois,

92

lorganigramme demeure trs incomplet, puisque seule la partie relative lagence comptable semble renseigne.
Tableau 37 : Fiches de procdures comptables Procdure Remboursement des frais de missions Gestion des dpenses bons de commandes Acquisition ou intgration dune immobilisation Gestion des prestations internes Rception et enregistrement des versements de taxe dapprentissage Organisation de colloques ou vnements avec impact financier Mise au rebut ou cession dun bien Suivi des immobilisations Inventaire physique Source : UVSQ Rfrent Direction des finances Direction des finances Agence comptable Direction des finances DDPM Agence comptable Agence comptable Agence comptable Agence comptable Date de cration 09/10/2009 14/12/2009 03/06/2010 23/03/2011 07/06/2011 23/04/2012 01/06/2012 04/07/2012 04/07/2012 Dernire modification 10/01/2012 28/03/2011 04/07/2012 Fvrier 2013 -

Dautres fiches sont en cours dlaboration, notamment les fiches relatives aux rgies, aux DBM ou aux produits constats davance. C. 1.
LES CYCLES COMPTABLES

Le traitement des immobilisations a t revu compter de 2010 a) La situation physique et financire du patrimoine tait mal connue avant 2009

Le ROD pour les exercices 2002 2005 indiquait dj que s'agissant de l'inventaire des biens meubles en proprit ou mis sa disposition, la situation reste proccupante car, lors de la clture du contrle, l'universit ne disposait pas d'un inventaire exhaustif des biens . Deux ans plus tard, aucun progrs ntait constat : le rapport n2008-78-21 de la TG des Yvelines soulignait les insuffisances de ltablissement en matire de gestion des immobilisations (inventaire physique, entres et sorties dactifs ou rgime damortissement). Ces lacunes avaient un impact trs important sur lexactitude des oprations enregistres et la valeur relle de lactif de ltablissement : une diffrence de 42,7 M! tait constate entre le total inscrit la balance et celui de lactif. b) Linventaire physique et son intgration comptable ont t raliss en 2010 Lvaluation du parc immobilier de ltablissement a t ralise entre octobre 2009 et janvier 2010 par France Domaine. La valeur totale du parc immobilier a t fixe 418 000 044 ! , dont 311 167 376 ! pour les composants non btis et 106 832 668 ! pour les composants btis. Un inventaire du parc mobilier a galement t ralis par un prestataire. La valeur totale du patrimoine de luniversit a ainsi t considrablement rvalue, passant de 148 782 000 ! en 2009 453 281 000 ! en 2010. En 2012, la livraison du btiment de l'UFR des Sciences de la Sant a permis l'intgration de la valeur de ce btiment l'actif, soit une augmentation de 46,7 M!de la valeur du parc immobilier.

93

Le rapprochement entre la comptabilit et linventaire physique a t effectu en juin 2010, sous forme de tableau Excel. La dlibration n2010-142 du CA du 15 dcembre 2010 a approuv les critures dintgration et de sortie de biens ralises lissue de ces valuations. Lagent comptable de lUVSQ a galement labor un plan de contrle pluriannuel sur trois ans (2013-2015) de linventaire physique. c) La pratique des dotations aux amortissements a t rgularise Le rapport du CAC relatif aux comptes 2010 signalait que la pratique de luniversit consistant dbuter lamortissement des immobilisations le 1er janvier de lanne suivant leur acquisition induisait une sous-valuation de la dotation annuelle aux amortissements estime 376 000 !pour lexercice 2010. De nouvelles rgles de comptabilisation des amortissements ont t votes lors du CA du 29 mars 2011 partir dun tableau de dures damortissement prsent par lagent comptable. Les rgles dsormais appliques sont conformes la rglementation, notamment concernant le prorata temporis linaire, qui sapplique compter du 1er janvier 2011 par rapport la date de mise en service et non par rapport au 1er janvier n+1 ; les dures damortissements votes par ltablissement stendent de 3 50 ans. Au 31 dcembre 2012, lactif portait une valeur brute de 515 598 212,14 ! , un montant amorti de 25 204 172,30 ! , pour une valeur comptable nette de 490 394 039,84 ! . 2. Les nombreuses insuffisances en matire de contrle de rgies nont pas t corriges

Limplantation multi-sites de lUVSQ rend ncessaires les rgies de recettes, au plus prs des tudiants, et de dpenses pour faire face aux urgences et aux dpenses de petit montant. En 2012, lUVSQ comptait un total de 31 rgies, dont une temporaire lie lorganisation des journes dt en juillet 2012. Ces rgies comptent 24 rgisseurs titulaires. Linstruction n 05-042-M9-R du 30 septembre 2005 prvoit dans son titre 8 que les agents comptables procdent ou fassent procder le plus souvent possible, et au moins une fois tous les deux ans, la vrification sur place des rgisseurs effectuant des oprations pour leur compte. Or, le rapport daudit de la trsorerie gnrale des Yvelines indiquait que lagent comptable na effectu ni contrle ni visite sur place des rgies, y compris pour la plus importante, la rgie de restauration de Mantes. Il est donc demand lagent comptable dinstaurer des contrles inopins et sur place des rgies, notamment pour les rgies sensibles et enjeu . Dans ses rserves relatives lexercice 2010, le CAC notait linsuffisance du contrle interne sur les comptes de rgie , qui ne permettait pas de justifier les soldes comptables au 31 dcembre 2010, slevant 101 000 ! lactif et 88 000 !au passif. Selon les donnes transmises en rponse au questionnaire de la Cour, seule une rgie (celle de lUFR de Droit et science politique) a fait lobjet dun contrle sur place pendant la priode sous revue. Pour les autres, seuls des contrles sur pices et des rapprochements bancaires annuels ont t raliss entre 2006 et 2012. Le CAC relevait donc dans son rapport intermdiaire sur lexercice 2011 que les rgies de recettes restaient insuffisamment contrles et que le processus de contrle tait encore mal

94

dfini : la date du rapport intermdiaire (janvier 2012), le contrle des chques reus et des critures saisies ntait formalis que pour trois rgies. En rponse ces nombreuses insuffisances, lagent comptable a initi les actions suivantes : rorganisation du processus de gestion des rgies au sein de lagence comptable, dfinition des contrles sur place des rgies en tant quobjectifs 2013 des adjoints lagent comptable, et laboration dun plan de contrle : douze contrles sur place ont t raliss en avril 2013 et d'autres visites taient planifies en mai 2013. Par ailleurs, les flux financiers des rgies de recettes devraient tre allgs par la mise en place de la Paybox, systme informatis dencaissement des inscriptions des tudiants par internet, qui reprsente dsormais la plus grande part de ce type dencaissements. La Cour recommande lordonnateur et lagent comptable : de finaliser la carte des risques comptables, ainsi que le renseignement de lorganigramme fonctionnel des cycles comptables par les services ordonnateurs ; damliorer le processus de contrle des rgies par llaboration de procdures formalises et hirarchises en fonction des enjeux financiers ; de poursuivre le travail de justification des soldes de rgie et de veiller au versement priodique des recettes par les rgies de recettes. Le cycle Crances et dettes a) Une gestion peu fiable des contrats de recherche Le rapport de synthse intermdiaire du CAC pour lexercice 2010 notait labsence de visibilit de la DREDVal sur lavancement des projets de recherche : cette direction norganisait pas de contrle systmatique et formalis sur le rattachement des factures des projets de recherche, do les risques de reconnaissance de recettes non justifies, de non rattachement des recettes au bon exercice ou de mauvaise imputation des cots. Pour lexercice 2011, le CAC notait que lUVSQ tait incapable de justifier les montants inscrits sur les comptes 4682 et 468432, faute davoir mis en place un tableau de suivi des conventions et une alerte sur les conventions dont la date dexpiration tait proche. Alors que laugmentation des ressources propres est un objectif du contrat quadriennal 2010-2013, le suivi insuffisant des contrats de recherche tend rduire les recettes de ltablissement. Pour lexercice 2011, le solde du compte 4684 Produits recevoir sur ressources affectes slevait 13,5 M! , correspondant aux financements restants recevoir sur les contrats de recherche. Le compte financier 2012 fait apparatre sur le compte 4684 un montant de 8 515 569,57 !de restes recevoir. LUVSQ estime que les chercheurs ne tiennent pas suffisamment compte des exigences lies la vie des contrats, notamment la ncessit de produire des comptes rendus scientifiques et des comptes rendus financiers la fin de la convention de

3.

En application de linstruction n 93-59-M9 du 18 mai 1993, les contrats de recherche taient suivis jusquen 2010 par les soldes des comptes 4682 et 4684.

32

95

recherche. De surcrot, la DREDVal na pas de gestionnaire financier, et un seul un agent de la DAF tait affect au suivi des contrats de recherche. Luniversit a indiqu que la gestion des contrats de recherche () a connu une rotation trs importante des personnels avec dix agents (dont la moiti en CDD) qui se sont succd sur les deux postes de gestionnaire financier dont cette fonction tait dote . Selon ltablissement, les moyens consacrs taient insuffisants , alors mme que cette prcarit des ressources humaines sest conjugue avec une croissance de 30% des activits contractuelles de recherche et que les outils de gestion taient inappropris : SIFAC (et prcdemment NaBuCo) est une application inadapte la gestion financire et comptable des contrats de recherche qui ncessitent la mise en place dalertes systmatiques sur les actes de gestion oprer selon la programmation du contrat : le service gestion financire des contrats sest oblig mettre en place un suivi parallle sur Excel et a dvelopp ses propres outils de gestion. Sur la base des constats du CAC, plusieurs mesures ont t prises en 2012 et en 2013 afin damliorer la qualit de la gestion des contrats de recherche : - en termes de moyens, lagence comptable a affect fin 2012 un agent au suivi des ressources affectes au sein de son ple Recettes et comptabilit . Lagence a galement labor plusieurs documents crits constituant des modes demploi de la gestion financire des contrats de recherche dans SIFAC ; - ct ordonnateur, le suivi financier des contrats de recherche est assur par trois agents au sein dun ple Gestion financire des contrats des laboratoires de la DAF, qui assure galement les oprations de fin dexercice et ralise les rapports financiers intermdiaires et finaux ; une cellule ddie a t constitue, regroupant les directeurs de la DREDVal et de la DAF, lAgent comptable et lagent de chacune de ces structures administratives et comptables affect cette mission ; en termes doutils, un espace numrique de travail partag ac_dredval_daf a t cr, regroupant un tableau de suivi des contrats (qui recense le montant du contrat, le montant des encaissements enregistrs, le solde attendu et la date de fin de la convention) nourri par les deux directions et lagence comptable et un dossier particulier pour chaque projet, . et une adresse lectronique commune suivi-contratrecherche@uvsq.fr a t cre ; le conseil dadministration de lUVSQ a adopt fin 2013 une nouvelle procdure formalisant le processus de gestion des conventions de recherche et prestations de service en lien avec la recherche.

Une campagne active ralise en 2013 sur les contrats de recherche avec encours de trsorerie devrait permettre de raliser une recette de 3,3 M!en 2013. En 2014, la direction des ressources humaines de lUVSQ doit mettre en place des formations spcifiques ddies la problmatique des contrats gnrs par les activits de recherche pour les gestionnaires ou administrateurs des units de recherche. Compte tenu de sa situation financire, lUVSQ doit poursuivre sa politique de recouvrement des crances lies aux contrats de recherche, tout financement

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restant recevoir sapparentant une avance de trsorerie de ltablissement sur ces contrats. La Cour recommande cet effet : de favoriser des rencontres rgulires entre les services centraux (DREVal, DAF), lagence comptable et les composantes ; damliorer la procdure de gestion des contrats de recherche, en formalisant les procdures comptables, en demandant systmatiquement des bilans intermdiaires et des bilans financiers et en renseignant loutil de suivi des contrats.

b) Une comptabilisation des passifs sociaux fiabilise aprs les rserves du CAC Lexhaustivit des passifs sociaux ncessite de comptabiliser en provisions les congs pays, les congs pargne temps (CET), lallocation de retour lemploi (ARE) pour les contractuels, le capital dcs et les litiges. Concernant lexercice 2010, le commissaire aux comptes notait que seule la provision chmage tait comptabilise et constatait labsence ou linsuffisance de provisions concernant les congs pays des personnels contractuels, le CET et les heures supplmentaires et complmentaires. Le commissaire aux comptes recommandait pour lexercice 2011 le calcul des provisions pour congs pays et compte pargne temps. Ce calcul a t ralis par ltablissement et les critures de provisions ont pu tre passes. Par ailleurs, des actions spcifiques ont t mises en place concernant les provisions pour les risques Accidents du travail et Dcs . Concernant le risque chmage pour les contractuels sur contrats de recherche (allocation de retour lemploi), lUVSQ na pas pass de convention avec Ple Emploi. Une dotation est donc provisionne sur la base du nombre maximum de jours dindemnisation chmage qui seraient supports par ltablissement si les contrats ntaient pas renouvels, ainsi que sur la base du cot moyen journalier calcul sur les dpenses 201233. Sur ces bases, le montant de la dotation ARE a progress de 59,92 %, passant de 583 907,38 !en 2011 933 799,41 !en 2012. En raison des nouvelles dotations effectues depuis 2010 en rponse aux rserves du commissaire aux comptes, lensemble des provisions sur passifs sociaux a progress de 253,68 % entre 2010 et 2012, passant de 441 624 ! 1 561 947 ! . Le commissaire aux comptes a lev en 2012 la rserve formule pour lexercice prcdent, estimant que les provisions taient values de manire correcte au 31 dcembre 2012. c) Un contrle de la dpense par lagence comptable insuffisant Concernant les mandats, le contrle de lagence comptable portait principalement sur la vrification de limputation budgtaire et la conformit entre la facture et le montant du mandat. Aucune dmarche de contrle slectif na t mise en place, notamment en matire de contrle hirarchis de la dpense. Ainsi, selon la trsorerie gnrale, il tait impossible de certifier que les montants pays au titre des
Une cotation du risque a t mise en place par ltablissement : risque 1 : pour les contractuels dont l'anciennet est au maximum d'un an, le risque est pris en compte hauteur de 75 % ; - risque 2 : pour les contractuels dont l'anciennet est au maximum de deux ans, le risque est pris en compte hauteur de 50 % ; - non concerns : contractuels dont l'anciennet est suprieure deux ans. 33

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marchs et des contrats sont bien conformes aux dispositions financires contenues dans ces documents , ce qui compromettait la qualit comptable. Le rapport intermdiaire du commissaire aux comptes pour lexercice 2012 fait toujours tat de plusieurs risques dans le processus achat : - il est actuellement possible de crer un bon de commande dans SIFAC sans que la ligne budgtaire correspondante soit diminue ; - la personne qui saisit la facture est galement celle qui vise la mise en paiement ; - le sige a peu de visibilit sur les dpenses de certaines composantes, les bons de commande ntant pas remonts systmatiquement au niveau central. d) Le sminaire organis par lInstitut suprieur de management (ISM) luniversit de Georgetown LISM de lUVSQ organise, pour lensemble des tudiants inscrits en Master 2, un sminaire de cinq jours luniversit de Georgetown (Etats-Unis). Ces sminaires sont encadrs par une convention pluriannuelle passe entre les deux tablissements, qui prvoit le dveloppement de cooprations de recherche entre les deux tablissements et la mise en place de Certificate programs contenus pdagogiques, conus spcifiquement pour les chercheurs et les tudiants de Master de lISM. Une premire convention ( Memorandum of understanding ), rdige en anglais, a t signe en juin 2004 entre lUVSQ et le Center for Intercultural Education and Development (CIED) de luniversit de Georgetown, pour une dure de quatre ans avec reconduction tacite la fin de la convention. Selon lannexe financire la convention, les frais gnraux ( overhead budget ) concernant la conception et lorganisation du programme pour une dure de quatre ans (dure initiale de la convention) sont fixs un tarif de 95 000 ! . Cette somme, dont les composants ne sont pas dtaills, est due au CIED par lUVSQ. Lannexe prcise que les dpenses relatives chaque sminaire font lobjet dune facturation spcifique qui sajoutera aux 95 000 ! rgls par lUVSQ au titre des frais gnraux. Une seconde convention a t signe le 25 mars 2011 pour une dure de cinq ans. Lannexe financire fixe 50 000 ! le cot rgl par lUVSQ luniversit de Georgetown pour chaque sminaire comprenant un maximum de vingt tudiants, soit un cot moyen de 2 500 ! par tudiant. Un surcot de 1 300 ! par participant supplmentaire est prvu dans lannexe financire. Le cot forfaitaire prvu dans la convention du 25 mars 2011 comprend les frais denseignement et dencadrement des intervenants amricains, lhbergement sur place des tudiants, les transports en autobus priv, les cocktails et au moins un repas, et les frais de crmonie finale. Il nintgre pas le transport par avion jusquaux Etats-Unis, pris en charge par les tudiants. Les dpenses prises en charge au titre de lanne 2012 correspondent aux dispositions financires de la convention du 25 mars 2011, concernant le mode de calcul des frais occasionns par les sminaires.

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Tableau 38 : Dpenses du sminaire Georgetown pour 2012

Dates des sminaires du 06/02/2012 au 10/02/2012 du 26/02/2012 au 02/03/2012 du 11/03/2012 au 16/03/2012 du 18/03/2012 au 23/03/2012 du 08/04/2012 au 13/04/2012 du 15/04/2012 au 20/04/2012 du 03/06/2012 au 08/06/2012 du 10/06/2012 au 15/06/2012 du 17/06/2012 au 22/06/2012 du 15/10/2012 au 19/10/2012 du 28/10/2012 au 02/11/2012 du 04/11/2012 au 09/11/2012 du 11/11/2012 au 16/11/2012 du 26/11/2012 au 30/11/2012 du 02/12/2012 au 07/12/2012 facture du 11/12/2012 Total Nombre de participants 32 14 23 24 32 30 24 26 22 22 21 20 32 17 oprations gnrales Montant (! ) 56 500 65 600 50 000 53 900 55 200 65 600 63 000 55 200 57 800 52 600 52 600 51 300 50 000 65 600 50 000 23 000 867 900

Source : UVSQ

En revanche, la convention ne prvoit pas le mode de calcul du cot si leffectif du sminaire est infrieur 20 personnes. Le III. de la convention dispose quil appartient lUVSQ de fournir des chercheurs et des tudiants qualifis qui bnficieront des programmes de recherche et de formation prvus dans le cadre de la convention. Il peut tre dduit de cette disposition que le cot du sminaire est fix en tout tat de cause un minimum de 50 000 ! , le fait quun groupe soit compos de moins de 20 personnes nayant pas dinfluence sur ce cot. Selon luniversit, le calcul est bas sur une taille minimale de 20 participants 2 500 ! , mme si la taille est infrieure, compte tenu des cots fixes assums par luniversit de Georgetown (cots des professeurs et des personnels administratifs, transports sur place, frais gnraux, locations de salles...) . Cette modalit de calcul est dfavorable lUVSQ : pour les trois sminaires organiss depuis lentre en vigueur de la convention de mars 2011 et comptant moins de 20 tudiants, le cot moyen par tudiant est particulirement lev.
Tableau 39 : Sminaires du master de lISM comportant moins de 20 tudiants Date du sminaire 4 au 9 septembre 2011 18 au 23 septembre 2011 11 au 16 mars 2012 Source : UVSQ Nb de participants 17 18 14 Montant factur 60 000 ! 70 000 ! 50 000 ! Cot par tudiant 3 529 ! 3 889 ! 3 571 !

Par ailleurs, interroge sur les conditions de prise en charge des frais de mission des enseignants chercheurs de lISM encadrant les tudiants, luniversit a indiqu que les frais de mission des personnels encadrants de lISM prsents lors des sminaires ont fait lobjet dordres de mission pris en charge par lUVSQ, et entirement financs par les ressources des conventions dapprentissage de lISM (). Les personnels de lISM ne peroivent pas de rmunration complmentaire pour leurs activits dencadrement par luniversit de Georgetown. Dans le cadre des missions dencadrement des tudiants en sminaire Georgetown, les frais sont rgls directement par les encadrants, puis soumis pour 99

remboursement luniversit, accompagns des justificatifs de paiement. En application de larticle 3 du dcret n2006-781 du 3 juillet 2006 fixant les conditions et les modalits de rglement des frais occasionns par les dplacements temporaires des personnels civils de lEtat, les dossiers de mandatement de dpenses pris en charge par lagent comptable comprennent des indemnits de sjour et des frais de transport (taxi et avion). Larticle 9 du dcret n2006-781 du 3 juillet 2006 dispose que le service qui autorise le dplacement choisit le moyen de transport au tarif le moins onreux et, lorsque lintrt du service lexige, le plus adapt la nature du dplacement.34 Lexamen de dossiers de mission de M. Ph. H. montre que de nombreux dplacements par avion en 2010 et en 2011 ont t effectus en classe affaire : sur dix dplacements (allers et retours Paris-Washington) effectus pour lanne 2010 au titre du sminaire Georgetown , neuf lont t en classe affaire ; huit dplacements ont t effectus en 2011 au titre du sminaire, tous en classe affaire. Lagent comptable a pris en charge les frais de dplacement sur le fondement dun certificat administratif dat du 4 septembre 2009 par lequel la prsidente de luniversit autorisait cet agent voyager en classe affaire dans le cadre de ses responsabilits et activits internationales (recherche, enseignement et coopration) et de ses budgets de ressources propres . Le certificat du 4 septembre 2009 ne fixait pas de date limite cette autorisation. Alors que la programmation des sminaires luniversit de Georgetown est sans nul doute labore plusieurs mois lavance, en raison notamment des formalits lies aux demandes de visa des tudiants, les dates de rservation souvent tardives des billets35 ont conduit luniversit prendre en charge des montants levs36 ne correspondant pas au tarif le moins onreux prvu par le dcret. Le mandatement des dpenses par lagent comptable est conforme larticle 3 du dcret n 2006-781 du 3 juillet 2006, qui indique que lagent en mission peut prtendre la prise en charge de ses frais de transport sur production des justificatifs de paiement auprs du seul ordonnateur , qui a la responsabilit de contrler le cot des frais exposs au cours de leur mission, lagent comptable contrlant uniquement lexacte liquidation de la dpense sur la base des pices justificatives certifies par lordonnateur. LISM indique que lensemble de ces dpenses sont finances par les ressources propres issues notamment des conventions dapprentissage avec les CFA et dont les budgets proviennent de la rgion et des entreprises. Ce mode de financement nexonre pas lordonnateur de sa responsabilit en matire de gestion des deniers publics. Il peut
Des dplacements concernant dautres missions, pourtant plus longs (en Nouvelle-Zlande), ont ainsi t effectus en classe conomique.
35 A titre dexemples : rservation le 11 mars 2011 pour un dpart le 13 mars 2011 ; rservation le 2 avril 2011 pour un dpart le 7 avril 2011 ; rservation le 10 mai 2011 pour un dpart le 15 mai 2011 ; rservation le 19 juin 2011 pour un dpart le 21 juin 2011. 34

Sur les annes 2010 et 2011, seuls deux allers et retours ont t pris en charge par luniversit sur la base du tarif dun tarif conomique (soit par exemple 681 ! au lieu des 1 932 !du cot de la classe affaire pour les trajets du 1er mai et du 11 mai 2011). Les tarifs de lune et lautre classe sont variables en fonction de la priode de lanne et de la date de rservation. Pour les trajets du 1er mai et du 11 mai 2011, la diffrence entre les deux tarifs est de 1 251 !; pour un autre dplacement, du 3 au 19 avril 2010, la diffrence est de 1 017 ! , et de 1 748 !pour un sjour du 12 au 27 novembre 2011.

36

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par ailleurs expliquer pourquoi lISM a choisi de grer de faon autonome (cf. supra) ses recettes de formation continue. Les dplacements des personnels de lISM encadrant les tudiants constituent une dpense prvisible, rgulire et dun montant significatif. A ce titre, et pour lavenir, la Cour engage luniversit revoir son rgime dautorisation de frais de mission, et tudier la pertinence de conclure une convention pluriannuelle pour lorganisation de ses dplacements, disposition permise par larticle 5 du dcret n 2006-781 du 3 juillet 2006. Ces mesures sont dautant plus ncessaires que lISM envisage louverture en 2014 dune antenne dlocalise de lUVSQ Georgetown, qui suppose de nombreux allers et retours de plusieurs membres de lISM et une prsence trs importante dau moins un professeur sur place37 .

Source : UVSQ, BQI 2013, Projet de cration dune antenne dlocalise de lISM-UVSQ Washington DC .

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101

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PARTIE VI : LANALYSE DE LA SITUATION FINANCIERE DE LUNIVERSITE

I. UNE DEGRADATION RAPIDE DES COMPTES DE RESULTAT

Lanalyse des comptes de rsultat a t conduite sur la priode 2008-2012, soit cinq exercices. Elle a ncessit des retraitements lis aux rgularisations et changements de mthode comptable intervenus en 2009 et, au cours des exercices suivants, la demande des commissaires aux comptes. Une grande prudence est donc ncessaire dans linterprtation de ces rsultats. Pour autant, le constat dune dgradation rapide, et qui na pas t anticipe, de la situation financire de luniversit est incontestable. A. LES CHANGEMENTS DE METHODE COMPTABLE ET LES CORRECTIONS DERREURS INTERVENUS DANS LE CADRE DE LA CERTIFICATION

Lanalyse des comptes doit tre conduite en tenant compte de plusieurs volutions intervenues sur les exercices contrls. 1. Le virement au compte de rsultat des quotes-parts de subventions dinvestissement

Lagent comptable a rgularis en clture dexercice 2009 les critures relatives aux subventions dinvestissement. Limpact est significatif sur le rsultat exceptionnel puisque 39,8 M! ont t enregistrs au compte 777, reprsentant les montants qui navaient pas t rintgrs au cours des exercices prcdents. 2. Les dpenses et recettes comptabilises dans le cadre du mandat de lANR

Luniversit a assur, dans le cadre dun mandat reu de lANR, la rception, puis la rpartition des crdits vers les destinataires finaux. Ces oprations ont t enregistres en charges dexploitation, alors que les recettes taient comptabilises en produits exceptionnels. Cette situation appelle deux remarques : sagissant dune opration ralise en mandat, seuls les comptes de tiers auraient d tre mouvements ; dfaut, les oprations auraient d tre comptabilises sur des comptes de charges et de produits de mme nature.

Neutre sur la dtermination du rsultat, la mthode retenue a cependant des consquences sur le rsultat dexploitation analyses plus loin. 3. La comptabilisation des contrats de recherche

Un changement de mthode comptable est intervenu en 2011 qui explique la rduction de la ligne prestations de recherche . Seules les oprations sur les contrats antrieurs cette date continuent dtre enregistres sur ce compte. Dsormais comptabiliss selon la mthode lachvement, les contrats sont enregistrs en production stocke en fin danne.

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4.

La neutralisation des dotations aux amortissements

Lintgration comptable des terrains et des btiments mis la disposition de luniversit par ltat a t ralise en 2010. Cette opration conduit amortir les immeubles selon les rgles votes par le CA. Cet amortissement est cependant neutralis dans la mesure o la charge de renouvellement continue incomber, en principe, ltat. 2,7 2,8 M!sont ainsi comptabiliss en produits exceptionnels. 5. Les oprations comptables lies aux partenariats public-priv

Le compte financier 2010 prsente un niveau exceptionnellement lev de recettes issues des collectivits territoriales. 4,4 M! ont t comptabiliss en subventions reues . La dpense a t constate en charges dexploitation (compte 65). A compter de 2011, cette opration est rattache la section dinvestissement. B. UN COMPTE DE RESULTAT AUX EVOLUTIONS IRREGULIERES ET QUI TRADUIT
UNE GESTION DESEQUILIBREE

Le compte de rsultat prsente un solde dont lvolution sur lensemble des exercices contrls est trs irrgulire et nest pas vritablement significative de la situation financire relle de luniversit. En outre, le passage aux RCE en 2010 cre une rupture qui ne permet pas de comparer aisment les masses financires sur la priode. Ce constat aurait d conduire ltablissement produire, dfaut de comptes pro forma, une analyse financire rtrospective et prospective qui neutralise les effets des corrections et changements de mthode. Les faiblesses de la situation financire de luniversit auraient ainsi pu tre mieux identifies et anticipes. 1. Une dgradation rapide de la situation financire de luniversit

Le tableau ci-dessous montre que lexercice 2012 se solde par un rsultat dficitaire alors que les exercices prcdents prsentaient un excdent qui a vari entre 47,46 M! en 2009 -rsultat comptable le plus lev- et 0,41 M! en 2011 -rsultat comptable le plus faible-.
Tableau 40 : volution du rsultat de 2008 2012
En M ! Produits Charges Rsultat 2008 40,84 39,12 1,72 2009 100,27 52,81 47,46 2010 135,44 122,47 12,97 2011 141,62 141,21 0,41 2012 132,71 137,93 -5,22

Source : Cour des Comptes partir des comptes financiers

lexception de lexercice 2010, les comptes financiers prsentent un rsultat dexploitation rgulirement dficitaire.

104

Tableau 41 : Constitution du compte de rsultat de 2008 2012 En M! Produits d'exploitation Charges d'exploitation Rsultat d'exploitation Rsultat dexpl. corrig Produits financiers Charges financires Rsultat financier Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Rsultat exceptionnel Rsultat excep.corrig 2008 31,40 39,11 -7,71 -1,21 0,17 0,01 0,16 9,27 0 9,27 2,77 2009 43,13 52,78 -9,65 5,05 0,03 0,01 0,02 57,11 0,01 57,10 42,40 2010 130,87 122,29 8,58 10,08 0,04 0,01 0,03 4,53 0,17 4,36 2,86 2011 124,06 126,86 -2,80 0,08 0 0,08 17,48 14,35 3,13 2012 127,13 137,23 -10,10 0,22 0,50 -0,28 5,36 0,20 5,16

Source : Cour des Comptes partir des comptes financiers

Dans sa rponse aux observations provisoires, lancienne prsidente de luniversit rfute le constat dune dgradation des comptes de rsultat sur la priode sous revue considrant que la dgradation apparat a priori au cours de lanne 2012, cest--dire la fin de la priode contrle . La Cour maintient son analyse, considrant que cest leffet fortement correcteur du rsultat exceptionnel qui a permis de redresser le rsultat, sauf en 2012 o la perte dexploitation dpasse 10 M! . Les rsultats dexploitation 2008 et 2009 prsentent des dficits importants, mais sensiblement rduits aprs retraitement des reversements dans le cadre du mandat reu de lANR38. Corrig, le rsultat dexploitation serait, en 2008, de -1,21 M! , en 2009, de +5,05 M!et, en 2010, de +10,08 M! . Le dficit est donc bien le rsultat, du moins sur le plan comptable, dune volution engage depuis le passage aux RCE, et trouve ses origines avant lexercice 2012. 2. Une augmentation continue des postes de charges qui nest pas compense par une hausse parallle des ressources

Lanalyse de lvolution des postes qui composent respectivement les produits et les charges dexploitation permet de constater une augmentation des postes de charges structurelles qui nest pas compense par une augmentation simultane des recettes. Sur les trois exercices 2010-2012, aprs le passage aux RCE, les charges dexploitation passent de 122,3 M! 137,2 M! , alors que les produits dexploitation passent de 124 M! 127,1 M! , soit des augmentations respectives de 12,2 % et de 2,5 %. a. Lessentiel des augmentations de dpenses portent sur des postes qui supportent des charges prennes

Les dpenses de personnel (77 % des charges dexploitation) et les consommations de lexercice en provenance de tiers (15 % des charges dexploitation en 2012) constituent les principaux postes de dpenses de luniversit. Ils connaissent une augmentation importante sur la priode tudie.

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Cf. I. A de cette partie sur la comptabilisation des contrats ANR

105

Aprs avoir augment de 2 M! entre 2008 et 2009, soit une croissance de 15,5 %, la croissance des dpenses de personnel depuis le passage aux RCE, illustre par le tableau suivant, atteint 14,7 %. Cette augmentation est assez galement rpartie entre le poste des rmunrations (+ 14,16 % entre 2010 et 2012) et celui des impts et charges de personnel (+ 15,73 % sur la mme priode).
Tableau 42 : volution des charges de personnel de 2010 2012 En M! Salaires Impts et charges Total 2010 58,6 33,7 92,3 2011 63,2 36,2 99,4 2012 66,9 39,0 105,9

Source : Cour des Comptes partir des comptes financiers

Les donnes fournies par luniversit permettent didentifier les principales sources daugmentation.
Tableau 43 : volution des postes de dpenses de personnel entre 2010 et 2012

En M!

Masse salariale hors contrats de recherche dont titulaires dont contractuels Masse salariale sur contrats de recherche CAS Pensions GVT

Evolution 5,3 2,4 2,9 3,6 2,8 0,8

Source : Cour des Comptes partir des donnes Universit

De la mme faon, le poste dachats et de charges externes connat une volution trs rapide, illustre par le tableau suivant.
Tableau 44 : volution des consommations en provenance de tiers de 2008 2012 En M! Cions de l'exercice en provenance de tiers En % Cions de l'exercice en provenance de tiers 2008 12,9 2009 15,2 2010 17,8 2011/2010 7,87% 2011 19,2 2012/2011 6,77% 2012 20,5 2012/2008 58,91%

2009/2008 2010/2009 17,83% 17,11%

Source : Cour des Comptes partir des comptes financiers

Entre 2008 et 2012, laugmentation atteint prs de 60 %. Une partie de cette augmentation sexplique par le contrat de performance nergtique qui cote 2,3 M! en 2012 mais ne procure, au mieux, que 0,8 M! dconomies sur ce poste. Par ailleurs, les dpenses qui composent les consommations en provenance de tiers connaissent des volutions qui rvlent une absence de recherche dconomies ou, au mieux, des dfaillances dans le contrle budgtaire de la dpense et linexistence doutils de prvision permettant de rguler le rythme des dpenses. Le tableau ci-dessous illustre ces volutions.

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Tableau 45 : volution des postes de fonctionnement de 2008 2012

En M ! Fluides Fournitures d'entretien et de petit quipement Fournitures administratives Redevances de crdit-bail Travaux Frais de colloques, sminaires Honoraires Publicit, publications, relations publiques Frais de rception Autres prestations TOTAL
Source : Cour des Comptes partir des comptes financiers

2008 1,53 0,57 0,33 0,23 0,41 0,10 0,14 0,27 0,31 0,80 4,69

2012 2,42 0,81 0,56 0,46 0,84 0,21 0,51 0,48 0,76 2,60 9,65

Variation 58,17% 42,11% 69,70% 100,00% 104,88% 110,00% 264,29% 77,78% 145,16% 225,00% 105,76%

b. Lvolution des produits dexploitation ne permet pas de compenser celle des charges Le tableau suivant montre les volutions respectives des charges et des produits dexploitation. Sur la priode 2010-2012, les charges augmentent de 12,2 % alors que les produits connaissent une progression limite 2,5 %.
Tableau 46 : volution des postes de lexploitation
2008 Consommation de l'exercice en provenance de tiers 12 900 835 Autres achats et charges externes 12 861 580 Impts, taxes et versements assimils 39 255 Charges de personnel 12 966 875 Impts sur rmunrations 131 943 Salaires et traitements 9 946 863 Charges sociales 2 888 069 Dotations aux amortissements, dprciations et provisions 5 421 411 amt sur immo 5 421 411 dprciation sur actif circulant provisions pour risques et charges Autres charges 7 823 678 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 39 112 799 Production vendue Prestations de services et tudes Activits Annexes Production stocke Subventions d'exploitation RDP Autres produits TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION RESULTAT D'EXPLOITATION 11 471 568 11 161 201 310 367 157 650 18 719 132 411 852 639 822 31 400 024 -7 712 775 2009 15 248 134 15 208 441 39 694 14 926 664 153 283 11 521 604 3 251 777 6 163 348 6 163 348 16 444 484 52 782 630 12 596 155 11 908 535 687 621 98 335 28 822 724 263 324 1 345 960 43 126 499 -9 656 131 2010 17 753 102 17 712 173 40 929 92 347 112 1 033 137 58 646 263 32 667 713 4 711 984 4 520 360 191 625 7 479 518 122 291 717 16 587 546 15 891 188 696 357 51 643 113 042 709 1 186 924 130 868 822 8 577 105 2011 19 243 434 19 156 855 86 579 99 395 363 1 023 400 63 190 166 35 181 798 6 141 957 5 209 283 120 766 811 907 2 079 512 126 860 267 17 330 170 15 969 819 1 360 351 1 184 333 103 166 825 1 622 791 755 882 124 060 002 -2 800 265 2012 20 510 302 20 508 608 1 694 105 887 240 1 109 354 66 860 157 37 917 729 7 617 104 5 750 609 359 409 1 507 087 3 217 816 137 232 462 12 608 049 11 086 461 1 521 588 6 797 001 105 486 991 1 269 455 974 334 127 135 831 -10 096 631

Source : Cour des comptes partir des comptes financiers

Par ailleurs, la subvention reue de ltat a augment de 77,4 M! entre 2009 et 2010, soit exactement laugmentation des dpenses de personnel. La dpense supplmentaire induite par le transfert de la charge de masse salariale a donc t parfaitement couverte, la premire anne, par lvolution de la subvention pour charges de service public reue de ltat. Il convient cependant de relever que lvolution de la subvention reue de ltat est ensuite peu favorable pour luniversit : elle diminue de 0,7 M!en 2011 et augmente de 2 M!en 2012, soit +2 %.

107

Laugmentation modeste des ressources propres (16,6 M! en 2010, 18,5 M! en 2011 et 19,4 M!en 2012), combine une relative stagnation des financements publics, ne compense pas lvolution rapide des postes de dpenses. 3. Un effondrement de la capacit dautofinancement

La dgradation trs rapide de la situation financire de luniversit se retrouve dans lvolution de sa capacit dautofinancement. Ds la clture de lexercice 2011, les montants respectifs de lexcdent brut dexploitation et de la capacit dautofinancement constituaient une alerte qui aurait d conduire la direction des affaires financires sinterroger et alerter la prsidence de luniversit.
Tableau 47 : Evolution de lEBE et de la CAF de 2008 2012
En M!

EBE CAF
Source : Cour des comptes

2008 4,48 4,54

2009 11,34 11,43

2010 19,58 14,86

2011 3,04 1,84

2012 -1,50 -2,14

C. 1.

UN BUDGET 2012 QUI SUREVALUE LES RECETTES Une surestimation des recettes de fonctionnement de 14,7 M!

Le budget primitif 2012 prvoyait un montant de recettes de 14,4 M! pour la production vendue et de 112,05 M! de subventions. Les montants ont ensuite volu, toujours la hausse, pour atteindre respectivement 26,53 M! et 113,03 M! en dcision budgtaire modificative n2. La prsentation utilise, qui ne semble pas intgrer les conventions gres en ressources affectes comme des modifications du budget primitif, ne facilite pas la lecture du document. En outre, les conventions semblent tre imputes au compte budgtaire 706, alors quelles sont imputes en comptabilit via le compte 713. Cependant, le rapprochement de la prvision budgtaire et du compte financier montre que les recettes ont t surestimes : elles ont reprsent 19,3 M! (avec le compte de production stocke) pour la production vendue et 105,48 M!pour les subventions. 2. Une surestimation des recettes dinvestissement de 2,6 M!

Alors que 10,3 M! de recettes en provenance des collectivits territoriales (dpartements, communes et groupements) taient inscrits au budget, 7,7 M! ont t mis en titres de recettes. 3. Une sous-ralisation qui nest pas compense par la rduction de la prvision de dpense

Le compte financier fait apparatre que les moins-values de recettes ont reprsent 16,80 M! , alors que les dpenses non ralises aprs DM2 se sont leves 9,74 M! . Une part essentielle du dsquilibre 2012 provient de cette diffrence. Les taux de ralisation des recettes montrent des carts significatifs par rapport la prvision initiale qui nont pas t corrigs en cours de gestion : les subventions de fonctionnement reues des collectivits publiques hors subvention pour charge de service public sont ralises 43 % (4,74 M! au lieu de 11,03 M! prvus) et les autres recettes de fonctionnement 80,7 % (27,22 M! au lieu de 33,72 M! ). Deux dcisions modificatives sont intervenues en cours danne afin de procder des augmentations 108

des crdits ouverts en dpenses et en recettes : 12,90 M! dont 8,74 M! en ressources affectes en DM1 et 6,18 M!dont 4,46 M!en ressources affectes en DM2. Cette situation conduit sinterroger sur la sincrit de la prvision budgtaire. Dans sa rponse aux observations provisoires, lancienne prsidente de lUniversit considre que la prparation du budget prvisionnel 2012 bnficie de la validation de toutes les instances de contrle . Elle cite cet gard le rapport de lIGAENR en 2009, les CAC du Cabinet Ernst & Young, le rectorat, le feu vert [] de lagent comptable . Outre que le rapport de lIGAENR porte sur le passage aux RCE et que sa date de production est antrieure celle de la prparation du budget de lexercice 2012, il nentre ni dans les comptences du commissaire aux comptes ni dans celle de lagent comptable dmettre un avis sur le budget de ltablissement. Ceci est dailleurs rappel dans le compte rendu du conseil dadministration du 15 mai 2012 qui examine le compte financier39. Par ailleurs, les changes avec le rectorat dont la Cour a eu connaissance dmontrent de relles difficults converger sur les prvisions de recettes. II. UNE EVOLUTION DEFAVORABLE DE LA STRUCTURE DE BILAN QUI CONDUIT A DES TENSIONS TRES FORTES SUR LA TRESORERIE

Le poste des immobilisations corporelles a fait lobjet, la clture de lexercice 2009, dun important retraitement li lintgration du parc immobilier que lEtat met disposition de lUniversit et dont lvaluation a t assure par France Domaine. Par ailleurs, les documents de certification signalent une mise jour de linventaire physique et de lactif comptable. Ces oprations, qui amliorent sensiblement la qualit de linformation financire, ont dimportantes consquences sur la structure du bilan dont lanalyse se concentre en consquence sur les exercices postrieurs ces volutions. A. LEVOLUTION DES MASSES DU BILAN

La prise en compte du patrimoine foncier et immobilier mis disposition par lEtat lactif du bilan en a sensiblement modifi la structure. Les masses du bilan passent ainsi de 103 M! en 2008 519 M! en 2012, essentiellement en raison de lvolution du poste dactif immobilis et, en contrepartie, du poste des dotations. Lactif immobilis reprsentait en 2008 73,6 M! , soit 71 % de lactif. Il slve en 2012 490,4 M! , soit prs de 95 % de lactif. Lactif circulant est rest relativement stable sur la priode : il sest tabli ainsi 29,4 M!en 2008 et 28,7 M!en 2012. Le passif suit une volution de mme nature. Linscription du patrimoine immobilier a t enregistre en contrepartie au compte de dotations. Les comptes de rserves, quant eux, sont affects des rgularisations effectues sur les subventions dinvestissement. Le passif enregistre une volution des ressources stables moins rapide que celle de lactif : il slevait 76,8 M!en 2008 et 465,1 M!en 2012. La diffrence

Page 8, propos de la prsentation du compte financier : le budget ne concerne pas lagent comptable et page 9, le commissaire aux comptes indique que la certification ne porte pas sur lapprciation des sujets budgtaires .

39

109

est compense par le recours lemprunt (24,3 M! ), qui finance la ralisation du btiment de lUFR de mdecine dans le cadre du partenariat public-priv. Des volutions importantes affectent galement les postes de dettes dexploitation. Le poste autres dettes , reprsentait la quasi-totalit des dettes dexploitation en 2008 (24,4 M!pour un total de 26,2 M! ). En 2012, le poste avances et acomptes reus reprsente 10,7 M!sur un total de 25,7 M! . Le solde est rparti sur diffrents postes de dettes. Le rattachement plus strict des charges et produits lexercice conduit galement lenregistrement de produits constats davance (0,3 M! en 2010, 1,8 M!en 2011, 3,8 M!en 2012).
Tableau 48 : Evolution du bilan entre 2008 et 2012
2008 ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Frais d'tablissement Frais de R&D Concessions, brevets Autres En-cours Avances et acomptes Immobilisations corporelles Terrains Constructions ITMOI Collections Autres En-cours Avances et acomptes Immobilisations financires Participations Crances rattaches des participations Titres Autres Prts TOTAL I ACTIF CIRCULANT Stocks et en-cours MP En-cours Produits intermdiaires et finis Marchandises Avances et acomptes verss sur commandes Crances clients et comptes rattachs Crances sur Rmunrations et charges sociales Comptes transitoires et de rgularisation Autres VMP Disponibilits Charges constats d'avances TOTAL II Charges rpartir sur plusieurs exercices Prime de remboursement des emprunts Ecarts de conversion actif TOTAL GENERAL 423 083 423 083 73 217 925 96 605 62 487 266 3 539 647 1 397 247 5 697 161 2 669 2 669 73 643 676 1 041 505 1 041 505 883 740 46 890 298 412 17 005 452 4 270 791 5 823 961 29 370 750 103 014 427 845 209 845 209 113 306 189 3 096 605 87 467 682 7 721 561 1 202 266 12 456 970 1 361 107 2 669 2 669 114 154 067 1 139 840 1 139 840 47 790 1 635 607 100 243 230 154 28 860 354 12 295 429 445 346 60 117 43 924 187 158 078 254 1 083 220 328 888 754 332 437 884 219 314 167 376 104 048 383 2 912 722 1 475 075 4 504 329 10 497 968 278 364 2 669 2 669 438 970 108 1 191 483 1 191 483 1 842 073 143 981 151 461 32 301 120 1 235 448 2 572 996 69 600 39 508 162 478 478 270 726 458 219 259 490 131 17 069 449 865 422 314 201 206 104 031 396 3 680 547 1 286 273 4 836 569 20 660 442 1 168 990 2 911 2 911 450 594 792 2 375 816 2 375 816 3 480 495 83 441 276 230 19 536 287 408 236 749 492 94 943 25 505 956 476 100 748 543 183 109 629 433 554 489 847 945 314 201 206 159 408 621 5 770 200 1 097 470 6 402 613 1 827 948 1 139 888 2 911 2 911 490 394 040 9 116 225 9 116 225 9 178 2 935 317 72 572 154 783 13 736 232 2 598 061 122 916 28 745 283 519 139 323 TOTAL GENERAL 103 014 427 158 078 254 478 478 270 476 100 748 519 139 323 Ecart de conversion passif TOTAL III 26 170 347 36 342 150 30 067 306 19 743 928 53 919 391 DETTES Emprunts Auprs des tablissements de crdits Divers Dettes d'exploitation Avances et accomptes reus Dettes fournisseurs et comptes rattachs Dettes fiscales et sociales Dettes d'immobilisations et comptes rattachs Autres dettes Instruments de trsorerie Produits constats d'avance 26 170 347 843 928 563 039 81 535 287 899 24 393 946 36 342 150 978 522 4 998 160 98 134 1 163 517 29 103 817 29 773 500 1 019 696 386 743 134 374 392 27 992 535 293 807 17 884 678 1 599 540 3 419 207 319 794 921 963 11 624 174 1 859 250 24 324 263 24 324 263 25 757 227 10 653 621 5 935 266 1 116 959 2 780 461 5 270 920 3 837 901 TOTAL II 1 038 350 1 726 730 1 711 896 889 120 1 561 948 Provisions pour risques et charges Provisions pour risques Provisions pour charges 218 350 820 000 218 350 1 508 380 11 892 1 700 004 889 120 470 446 1 091 502 TOTAL I 75 805 730 120 009 375 446 699 067 455 467 699 463 657 985 Rserves: Rserves rglementes Autres Report nouveau Rsultat de l'exercice Subvention d'investissement 75 805 730 4 336 214 3 710 004 1 716 713 74 715 227 92 454 817 9 456 305 47 460 279 35 538 233 27 366 038 14 419 577 5 049 380 12 973 273 5 022 568 30 187 343 22 093 470 250 000 408 617 7 435 256 49 816 340 18 101 771 262 5 216 923 36 931 230 Capital Dotation Complment de dotation Etat Complment de dotation Autres Biens remis en affectation Biens remis en pleine proprit Ecarts de r-valuation 27 554 558 23 394 000 4 160 558 419 333 029 415 215 759 4 117 270 425 280 356 412 419 798 4 160 558 8 700 000 413 841 644 409 681 086 4 160 558 2009 2010 2011 2012 2008 2009 2010 2011 2012

Source : Cour des comptes partir des comptes financiers

B.

UN FONDS DE ROULEMENT DEVENU NEGATIF

Le tableau suivant montre la rapide dgradation du fonds de roulement qui devient ngatif en 2012.
Tableau 49 : Evolution du fonds de roulement de 2008 2012
+>?@A!)BB'.@C@DE!F.G%?H 0-DD'%G>-D!N-GB#O-O?-D *P"Q(!Q1!0P761R1"3!"13!/6P$+6 9::; ==I!=9J!IKK! ==<!M9K!:K<! M!9::!J:J! 9::< =J;!L;9!9LK! =KI!MIJ!M=M! L!K;9!:ML! 9:=: JKM!9;=!M9M! JI9!<9;!IML! <!IJL!M=J! 9:== JL:!:<J!MMM! JLI!=<K!JLL! I!=:=!=JJ! 9:=9 K=K!K<;!9=9! K=K!JJI!;<M! 8=K=!M=<!

Source : Cour des comptes partir des comptes financiers

Luniversit calcule un fonds de roulement budgtaire qui prend en compte les avances sur immobilisations et slve ainsi 988 569 ! . Selon ce calcul, le fonds de roulement reprsente moins de trois jours de fonctionnement, ratio trs infrieur ceux communment conseills dans le secteur public.

110

C.

DES EVOLUTIONS ERRATIQUES DE LA TRESORERIE

Le besoin en fonds de roulement connat des volutions contrastes sur la priode tudie. Ngatif en 2008 et 2009, il est positif en 2010 et 2011 (respectivement de 5,8 M!et de 6,4 M! ) pour redevenir ngatif en 2012 (-2,7 M! ). Ces volutions affectent la situation de trsorerie. Si, paradoxalement, la trsorerie est nouveau positive en 2012, labsence de fonds de roulement rend cependant luniversit trs tributaire de ses dlais de paiement et dencaissement. Tout dcalage entre les rentres de fonds (subvention Etat comme ressources propres) et les dcaissements, dont une part essentielle est constitue par le versement mensuel de la paie, est susceptible de crer une forte tension sur la trsorerie. Ainsi, la situation positive de trsorerie au 31 dcembre 2012 sexplique par un report dchance sur le dbut de lanne 2013 du contrat de partenariat public-priv et une avance reue du ministre, pour 1,6 M! . Structurellement, luniversit se trouve dans une situation de trsorerie trs dlicate, qui ne se rsout que par le versement par lEtat davances sur la subvention. Ayant dispos pendant plusieurs exercices de la trsorerie gnre par la gestion des fonds de lANR, luniversit sest dispense dune gestion rigoureuse de sa trsorerie, suivie uniquement au niveau de lagence comptable.
Tableau 50 : Evolution de la trsorerie de 2008 2012
BILAN FONCTIONNEL Actif Immobilis (brut) Ressources permanentes FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL FR budgtairement disponible Actif circulant Passif circulant BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Trsorerie Actif Trsorerie Passif TRESORERIE NETTE 2008 116 124 655 119 325 059 3 200 404 3 200 404 19 275 998 26 170 347 6 894 348 10 094 752 10 094 752 2009 148 782 275 156 364 313 7 582 037 7 582 037 32 074 105 36 342 150 4 268 046 11 850 083 11 850 083 2010 453 281 323 462 928 637 9 647 314 9 647 314 35 906 176 30 067 306 5 838 869 3 808 444 3 808 444 2011 470 094 333 476 195 477 6 101 144 7 270 134 26 186 329 19 743 928 6 442 400 341 256 341 256 2012 515 598 212 515 446 893 151 319 988 569 26 845 748 29 595 128 2 749 380 2 598 061 2 598 061

Source : Cour des comptes partir des comptes financiers

III. UN PLAN DE RETOUR A LEQUILIBRE QUI DOIT MIEUX PRECISER COMMENT ATTEINDRE LES OBJECTIFS DECONOMIES QUIL PREVOIT Le rsultat comptable ngatif de lexercice 2012 et les tensions trs fortes sur la trsorerie de ltablissement ont conduit luniversit laborer un plan de retour lquilibre prsent et vot lors du CA qui sest runi le 28 mai 2013. Le diagnostic identifie quatre causes la dgradation de la situation financire de luniversit : lvolution du cot des fluides ; limpact financier du contrat de partenariat public-priv pour la construction et la maintenance du btiment de lUFR de mdecine ; le surcot induit par le contrat de partenariat public-priv sur la maintenance du parc immobilier ; lvolution de la masse salariale. 111

Les impacts de ces quatre postes dans lvolution du rsultat 2012 ne sont pas prciss. En revanche, lvolution 2013 est dcrite : si les hypothses sont confirmes et niveau de recette gal, le rsultat 2013 devrait tre encore dgrad de 3 M! . A. UN OBJECTIF DE REDUCTION DES DEPENSES SUR TROIS ANS

Le plan de retour lquilibre propose 7 M! dconomies rparties sur trois exercices : 4M!en 2014, 2 M!supplmentaires en 2015, et 1 M!en 2016. 2 M! doivent tre conomiss sur les dpenses de fonctionnement et 5 M! sur les dpenses de personnel. Le plan ne prsente aucune mesure dconomie sur 2013. Interrog sur ce point, luniversit a rpondu que le PRE ne porte pas d'effets sensibles en 2013 car les personnels titulaires sont en place et les non-titulaires qui ne seraient pas renouvels gnrent tout de mme une charge gale leurs salaires dans la mesure o nous sommes en auto-assurance ARE 40. Outre le fait que le cot de lallocation de retour lemploi est sensiblement moindre que le cot charg dun salaire, cette rponse ne rpond que de manire trs incomplte la question. Rien nest dit en effet sur les hypothses de sortie des comptes 2013 et sur les mesures dconomie sur les dpenses de fonctionnement hors personnel susceptibles dtre engages sur la moiti de lexercice budgtaire. En outre, des dispositions auraient pu tre prises sur loffre de formation dont les effets se seraient fait sentir sur lanne universitaire 2013-2014, soit, au moins, au cours des trois derniers mois de lexercice comptable 2013. Simultanment ce plan de retour lquilibre, des dcisions de gestion ont pourtant t prises ds 2013. Selon les informations recueillies par la Cour, elles ne semblent pas avoir fait lobjet dun vote par le conseil dadministration, ni dans le cadre dun complment au plan, ni dans le cadre dune dcision budgtaire modificative. LUniversit indique dans sa rponse aux observations provisoires, que 900 000 ! de masse salariale ont t conomiss en 2013. Dans une seconde rponse parvenue la Cour41, lUniversit indique que les conomies de masse salariale ralises en 2013 slvent 1,57 M! . Il semble que le gel dune partie des postes relevant de la dotation demplois 2013 doit tre ajout aux 900 000 ! . B. LES ECONOMIES PREVUES

Sur les 7 M! dconomies prvues, 1,24 M! font lobjet de propositions qui seraient appliques ds 2014 : la rvision de loffre de formation (0,5 M! ); la suppression de lquivalence de rmunration TP/TD (0,43 M! ); la rduction des vacations (0,1 M! );

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Message du 24 juin 2013 sur le plan de retour lquilibre.

Les conomies annonces pendant laudition du prsident et du directeur gnral de services ne correspondant pas celles dcrites dans la rponse aux observations provisoires, les rapporteurs ont demand lUniversit de confirmer ces informations par crit (message du DGS reu le 31 janvier 2014).

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la rduction du nombre de doctorants (0,15 M! ) et du nombre dATER (0,06 M! ).

Les autres mesures ne sont pas prcises : le plan propose une conomie complmentaire de 3,79 M! sur la masse salariale, rpartie entre les composantes (2,697 M! ), et ladministration de luniversit (1,1 M! ) et de 2 M! sur le fonctionnement (1 M! en 2014 et 1 M! en 2015), mais nindique pas comment ces conomies peuvent tre ralises. C. LE
RETABLISSEMENT DE LA TRESORERIE REPOSE SUR UN PLAN DE RECOUVREMENT AMBITIEUX

Le plan de recouvrement fait une projection de trsorerie fin juin 2013 de 2,3 M! . Cette hypothse repose sur lencaissement de 3,3 M! sur les contrats et conventions de recherche, dont 1,9 M! au 30 juin 2013 et 1 M! en juillet et aot. Luniversit prvoit de recouvrer 7 M!sur lanne 2013. La situation de trsorerie fournie la demande de la Cour par lagent comptable fait apparatre que lobjectif de recouvrement fin juin na t atteint qu hauteur de 1 M!et que 0,17 M! supplmentaires taient recouvrs au 10 juillet 2013. En labsence de lagent comptable, la Cour na pu vrifier si luniversit, qui indique avoir recouvr 7,03 M! mi-dcembre 2013, a atteint son objectif en fin danne 2013. Elle relve cependant que des mesures visant amliorer le recouvrement des crances ont t mises en uvre par les services ordonnateurs et comptables et ont t relayes par le ministre. Ce dernier indique avoir aid au recouvrement de crances pour prs de 2 M!. Luniversit est aujourdhui dans une situation financire difficile qui, sans les avances de trsorerie de lEtat, ne lui permettrait pas dassurer le paiement de ses dpenses. Cette situation est essentiellement le rsultat dune absence danticipation et danalyse des consquences de dcisions de gestion qui ont conduit une forte augmentation de la masse salariale et des dpenses de fonctionnement. Le plan de retour lquilibre comporte, ce stade, trop dimprcisions et dincertitudes pour permettre la Cour de vritablement apprcier sa viabilit. Il ncessite dtre prolong par des travaux complmentaires, dont les rsultats ntaient pas connus la fin de la phase dinstruction. Pour autant, une gestion financire plus rigoureuse devrait dj permettre de rsoudre une partie significative des difficults que connat luniversit.

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ANNEXE : LE CONTRAT DE PARTENARIAT DE PERFORMANCE ENERGETIQUE (CPPE) 1. Une premire valuation hauteur de 4,93 M!en 2006

Fin 2006, la Direction du patrimoine immobilier (DPI) envisageait de mettre en place un PPP permettant de raliser 12 M! dconomies en vingt ans, pour un investissement de 4 930 000 ! . En 2007, une Note de cadrage de la DPI date du 8 janvier 2007 prcisait que la ralisation du projet tait complexe dun point de vue conomique (le modle de financement choisi est bas sur le remboursement total par les conomies dnergie et par des recettes accessoires) et technique (le projet concerne des systmes dquipement, des btiments et des sources dnergies varies). Un document prsent en CA du 23 janvier 2007 sance nonait les Principes directeurs de lopration envisage : moderniser les installations techniques, accrotre la disponibilit des quipements, augmenter le confort des usagers, tout en diminuant la dpense nergtique, en optimisant les investissements et en prservant lenvironnement. Linvestissement de 4,93 M! serait financ par les conomies ralises, sur la base dun loyer annuel moyen de 400 000 ! 600 000 ! pendant 16 ans et dconomies dnergie garanties de 8 M! . 2. Un cot prvisionnel fix 124 M!dans le rapport dvaluation de 2008

Le Rapport dvaluation pralable du 18 fvrier 2008 fait apparatre une valeur actualise nette (VAN) de 124,12 M! .
Cot prvisionnel du CPPE (en euros constants) Total des cots actualiss Total des risques actualiss VAN totale Matrise douvrage publique 98 737 421 ! 35 070 823 ! 133 808 244 ! Contrat de partenariat 118 084 308 ! 6 037 191 ! 124 121 499 !

Source : Rapport dvaluation pralable

Par ailleurs, un document Powerpoint prsent en CA du 25 mai 2009, donc postrieur lvaluation, affichait de faon inexplicable un cot de lopration 15,2 M! , trs infrieur celui du Rapport dvaluation pralable. 3. Un montant finalement proche de 80 M!en valeur 2013 a) Un calcul de cot complexe La lecture de lannexe financire n9 au contrat de partenariat savre complexe, en raison : de larticulation entre les oprations initiales dinvestissement et la phase de maintenance/gardiennage/nettoyage courant sur toute la dure du contrat ; de laddition du cot des travaux initiaux et du calcul des loyers, qui intgrent partiellement le remboursement des investissements initiaux ;

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de la prise en compte de recettes annexes et dconomies potentielles de dpenses dnergie, assises sur des prvisions de consommation et de cots unitaires de lnergie.

La premire phase du contrat concerne les travaux initiaux de rhabilitation ; le cot des tudes, des constructions et des quipements slve 10 932 206 ! HT. Ce montant est pris en charge par le prestataire par voie de prt (article 16-2-1 du contrat de partenariat). Par suite, les loyers dus au prestataire sur la dure du contrat intgrent une composante de remboursement du prt contract par UNOVA au titre de linvestissement initial. Lannexe financire n9 au contrat de partenariat dtaille les montants prvisionnels des trois composantes du loyer annuel d par ltablissement, pour un montant total du contrat de 74 899 771 ! .
Composition et montant prvisionnels du loyer total (HT) du CPPE Compartiments du loyer total Loyer L1 Loyer L2 Loyer L3 Total Dpense couverte Loyer financier (amortissement des cots dinvestissement, service de la dette) Gros entretien et renouvellement Exploitation, dont : - maintenance - gardiennage - nettoyage Montant annuel moyen 679 149 ! 367 820 ! 1 949 021 ! 953 614 ! 7 747 ! 987 660 ! 2 995 990 ! Montant total sur 25 ans 16 978 726 ! 9 195 520 ! 48 725 525 ! 23 840 350 ! 193 675 ! 24 691 500 ! 74 899 771 !

Source : contrat de partenariat UVSQ-UNOVA, p. 58 et annexe financire n9.

Le tableau de suivi communiqu aux rapporteurs fait tat dun montant actualis total de 79 230 779 ! HT, soit un accroissement de 5,72 % par rapport au montant fix par le contrat. Ce montant reste toutefois infrieur celui de lvaluation initiale valide par la MAPPP en 2008. b) Des prestations annexes au cot lev La prestation de nettoyage reprsente 33,91 % du cot complet du contrat, ce qui est peu conforme avec laffichage dun projet centr sur le dveloppement durable et les conomies dnergie.
Composition et montant prvisionnels du loyer total (HT) du CPPE selon ltablissement (valeurs 2013 en euros constants) Compartiments du loyer Loyer L1 Loyer L2 Loyer L3 Total 2011-2036 Source : UVSQ, tableau de suivi du CPPE Dpense couverte Loyer financier (amortissement des cots dinvestissement, service de la dette) Gros entretien et renouvellement Exploitation, dont : - maintenance - gardiennage - nettoyage Montant total 14 940 746 ! 9 764 171 ! 54 525 862 ! 27 440 638 ! 210 797 ! 26 874 426 ! 79 230 779 ! En part de la dpense 18,85% 12,32% 68,81% 34,63% 2,66% 33,91% 100%

116

4.

Un contrat faiblement autofinanc par les conomies dnergie et les recettes annexes

Dans son avis n2008-09, la MAPPP relevait que le calcul conomique global ralis par luniversit intgre non seulement la rduction des dpenses nergtiques, mais aussi la ralisation de recettes issues de la revente dnergie . Sur le volet Recettes annexes , l'issue de la premire anne dexploitation, il est prvu pour la premire anne 60 000 ! de recettes, puis 80 000 ! chaque anne, indexs sur l'indice des prix la consommation partir de la quatrime anne. En matire dconomies dnergie, selon lannexe financire n9, les prvisions se fondent sur une conomie de 32,6 % de la consommation de gaz, de 11,1 % de la consommation dlectricit et de 19,6 % de la consommation deau. Les travaux doivent permettre de rduire de 167 683 ! la facture nergtique annuelle de luniversit, soit une rduction de 18 %. Les donnes de lannexe n9 montrent que le produit des recettes ou des conomies dnergie nautofinance le cot des prestations qu hauteur de 10,77 %. En 2013, le tableau de suivi de ltablissement rvise mme la baisse le montant des recettes attendues, qui ne reprsenteraient que 6,75 % des dpenses du contrat sur la priode 2011-2036, la comparaison tant biaise par labsence de chiffrage par ltablissement de la valorisation des conomies dnergie.
Recettes prvisionnelles du CPPE (HT) Types de recettes ou dconomies Recettes lies la production dnergie Recettes commerciales Valeur des conomies dnergie Total En part du loyer annuel moyen prvisionnel Montant annuel prvisionnel selon le contrat 74 915 ! 80 000 ! 167 683 ! 322 598 ! 10,77% Montant annuel prvisionnel actualis 124 510 ! 77 866 ! 202 377 ! 6,75%

Source : Cour des comptes, daprs le contrat de partenariat et le tableau de suivi.

Luniversit a indiqu que les recettes tires de la production dnergie sont infrieures au prvisionnel car les tarifs de rachat ont t revus la baisse depuis larrt du 4 mars 2011. Par ailleurs, les conomies dnergie, si elles sont au rendez-vous en termes de consommation, btiment par btiment, ne le sont plus en termes financiers si lon tient compte de lvolution du cot des nergies et des nouveaux btiments intgrs depuis la signature du CPPE (le contrat prvoyait linclusion automatique de la BU de Versailles, le site de la Bergerie Nationale, lISTY Mantes, etc.). Enfin, le contrat laissait lachat des fluides la charge de luniversit, ce qui constituait une incitation de moins pour le prestataire atteindre les cibles dconomies dnergie prvues par le contrat. Lavenant n7 du 30 octobre 2013 a introduit au contrat la fourniture de gaz par le prestataire, ce qui doit permettre, selon luniversit, des conomies annuelles dun montant compris entre 70 000 !et 140 000 ! .

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5.

Une conomie encore peu perceptible sur les cots de fonctionnement

Le paiement des loyers a dbut en 2011, avec un rglement limit au loyer L3 pour cette anne-l, puis une monte en charge rapide.
Premires chances du loyer d UNOVA (en !HT) Anne Loyer annuel total 2011 880 585,21 2012 2 142 757,79 2013 3 199 039,35

Source : UVSQ, tableau de suivi du CPPE

La signature du contrat tant intervenue en 2011, le bilan de lexcution du CPPE ne peut tre que partiel. Le dcompte des charges externes entre 2008 et 2012 montre que lentre en vigueur du contrat en 2011 a eu pour effet une rduction de 56% des cots de maintenance restant la charge de ltablissement par rapport lanne prcdente, cots qui augmentent nanmoins de nouveau en 2012. Les cots de nettoyage sont en baisse de 60% entre 2011 et 2012. Un montant non ngligeable de dpenses rsiduelles (comptes 6156 et 6286) est encore pay par ltablissement, en plus des loyers UNOVA censs les couvrir. Une partie de ces charges peut tre expliqu par le fait que le site de Vlizy nest pas couvert par le contrat.
Evolution des cots de maintenance et de nettoyage (2008-2012)
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Source : UVSQ

Concernant les conomies dnergie, les dpenses lies llectricit ont progress de 19% en 2012, mais celles lies au gaz ont t rduites de 3%, ce qui peut tre interprt comme un premier effet des travaux de modernisation.
Evolution du cot dachat des fluides (2008-2012)
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Source : UVSQ

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