INFORME DE AUDITORA M-06-61 9 de junio de 2006 MUNICIPIO DE RO GRANDE (Unidad 4061 Auditora 12553)

Perodo auditado: 1 de julio de 2001 al 30 de junio de 2004

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CONTENIDO Pgina INFORMACIN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA............................................................. 3 RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA ............................................................................. 5 ALCANCE Y METODOLOGA ............................................................................................... 5 OPININ...................................................................................................................................... 6 INFORMES DE AUDITORA ANTERIOR ............................................................................ 7 RECOMENDACIONES ............................................................................................................. 7 AL SECRETARIO DE JUSTICIA ........................................................................................ 7 AL COMISIONADO DE ASUNTOS MUNICIPALES........................................................ 8 AL ALCALDE ....................................................................................................................... 8 AL PRESIDENTE DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL ................................................. 9 CARTAS A LA GERENCIA...................................................................................................... 9 COMENTARIOS DE LA GERENCIA ................................................................................... 10 AGRADECIMIENTO............................................................................................................... 10 RELACIN DETALLADA DE HALLAZGOS..................................................................... 11 CLASIFICACIN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO................................................ 11 HALLAZGOS EN EL MUNICIPIO DE RO GRANDE .................................................... 12 1 Erogacin de recursos por causa de una demanda radicada contra el Municipio por hostigamiento sexual en el empleo por dos de sus empleadas.......................... 12 2 Acciones ilegales contra una funcionaria municipal y un voluntario asignado a la Oficina para el Manejo de Emergencias Municipal ......................................... 13 3 Utilizacin de obras sin obtenerse previamente los permisos de uso requeridos, penalidades no impuestas a contratistas por la entrega tarda de obras, y orden de cambio no sometida para la aprobacin de la Junta de Subastas........................ 14

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4 Deficiencias administrativas sealadas en un informe de monitora emitido por una agencia federal relacionadas con fondos asignados para mitigar los daos ocasionados por el Huracn Georges ......................................................................17 5 Sobregiros en fondos especiales y conciliaciones bancarias preparadas incorrectamente .......................................................................................................19 6 Falta de controles sobre las recaudaciones y con los cheques en blanco ................22 7 Actas de la Legislatura Municipal que no contenan ndices ni certificaciones de su contenido y no estaban inicialadas en cada pgina por el Presidente y la Secretaria de ese Cuerpo .........................................................................................24 8 Fondos especiales y recursos en cuentas bancarias inactivos por perodos prolongados .............................................................................................................25 ANEJO 1 - GRFICA COMPARATIVA DE LAS SITUACIONES INCLUIDAS EN LOS HALLAZGOS DE ESTA AUDITORA, INFORMES DE AUDITORA M-06-54, M-06-57 Y M-06-61, CON LAS DE LA AUDITORA ANTERIOR, INFORMES DE AUDITORA M-04-04 Y M-04-08 ..............................................................27 ANEJO 2 - INDICADORES SOCIOECONMICOS ...........................................................28 ANEJO 3 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL NIVEL EJECUTIVO QUE ACTUARON DURANTE EL PERODO AUDITADO.........................................................29 ANEJO 4 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL QUE ACTUARON DURANTE EL PERODO AUDITADO ...............................................30

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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR San Juan, Puerto Rico

9 de junio de 2006

Al Gobernador y a los presidentes del Senado y de la Cmara de Representantes Realizamos una auditora de las operaciones fiscales del Municipio de Ro Grande para determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentacin aplicables. Efectuamos la misma a base de la facultad que se nos confiere en la Seccin 22 del Artculo III de la Constitucin del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y en la Ley Nm. 9 del 24 de julio de 1952, segn enmendada. Determinamos emitir tres informes de dicha auditora. Este es el tercer y ltimo informe y contiene el resultado del examen que realizamos de las operaciones relacionadas con las demandas, la construccin de obras, la contabilidad, y algunos controles y procedimientos. En el primer informe presentamos el resultado del examen de las operaciones relacionadas con la propiedad, el Programa de Renta Subsidiada y los desembolsos (Informe de Auditora M-06-54 del 24 de mayo de 2006). En el segundo informe presentamos el resultado del examen de las operaciones relacionadas con la administracin del personal, los contratos de construccin de obras y de servicios profesionales y consultivos, y algunos controles y procedimientos (Informe de Auditora M-06-57 del 31 de mayo de 2006). INFORMACIN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA El Municipio es una entidad del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico con personalidad jurdica. Sus operaciones se rigen por la Ley Nm. 81 del 30 de agosto de 1991, Ley de Municipios Autnomos del Estado Libre Asociado de Puerto Rico

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de 1991, segn enmendada, y por el Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas para los Municipios de Puerto Rico. ste fue aprobado por el Comisionado de Asuntos Municipales el 30 de junio de 1995 y comenz a regir el 31 de julio de 1995. Las operaciones objeto de este informe estuvieron cubiertas por la Ley Nm. 81 y por dicho Reglamento. El Municipio tiene plenas facultades ejecutivas y legislativas en cuanto a su jurisdiccin. Es una entidad jurdica con carcter permanente. Adems, tiene existencia y personalidad legal independiente a la del Gobierno Estatal. El sistema gubernamental del Municipio est compuesto por dos poderes: el Ejecutivo y el Legislativo. El Alcalde, como funcionario ejecutivo, ejerce las funciones administrativas. Es electo cada cuatro aos en las elecciones generales de Puerto Rico. El ANEJO 3 contiene una relacin de los funcionarios principales del nivel ejecutivo que actuaron durante el perodo auditado. La Legislatura Municipal ejerce las funciones legislativas y est compuesta por 16 miembros, quienes tambin son electos en dichas elecciones. El ANEJO 4 contiene una relacin de los funcionarios principales de la Legislatura Municipal que actuaron durante el perodo auditado. El Municipio provee servicios a sus habitantes, tales como: ornato, desarrollo de obras pblicas y viviendas, programas de recreacin y deportes, seguridad y cuido de envejecientes. Para ofrecer dichos servicios cuenta con dependencias, tales como: Conservacin y Ornato, Obras Pblicas, Oficina de Programas Federales, Recreacin y Deportes, Oficina para el Manejo de Emergencias, Polica Municipal y Centro Geritrico. El presupuesto del Municipio ascendi a $13,396,843 en el ao fiscal 2002-03, a $13,915,264 en el 2003-04 y a $15,113,668 en el 2004-05. El Municipio tena preparados sus estados financieros auditados por contadores pblicos autorizados. Los mismos reflejaron supervits de $6,346,899, $6,854,967 y $1,936,159 en dichos aos fiscales, respectivamente. [Vase el ANEJO 2, Parte IV, Gobierno Municipal, Seccin de Finanzas]

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En el ANEJO 2 se especifican los indicadores socioeconmicos del Municipio de Ro Grande, tales como: cantidad de habitantes, caractersticas de la poblacin, estadsticas de empleo y desempleo, as como detalles acerca del gobierno municipal. RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA Con el propsito de lograr una administracin eficaz, regida por principios de calidad, la gerencia de todo organismo gubernamental, entre otras cosas, es responsable de: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Adoptar normas y procedimientos escritos que contengan controles internos de administracin y de contabilidad eficaces, y observar que se cumpla con los mismos Mantener una oficina de auditora interna competente Cumplir con los requisitos impuestos por las agencias reguladoras Adoptar un plan estratgico para las operaciones Mantener el control presupuestario Mantenerse al da con los avances tecnolgicos Mantener sistemas adecuados de archivo y de control de documentos Cumplir con el Plan de Accin Correctiva de la Oficina del Contralor de Puerto Rico, y atender las recomendaciones de los auditores externos Mantener un sistema adecuado de administracin de personal que incluya la evaluacin del desempeo, y un programa de educacin continua para todo el personal

10. Cumplir con la Ley de tica Gubernamental, lo cual incluye divulgar sus disposiciones a todo el personal ALCANCE Y METODOLOGA La auditora cubri del 1 de julio de 2001 al 30 de junio de 2004. En algunos aspectos examinamos operaciones de fechas anteriores y posteriores. El examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de auditora del Contralor de Puerto Rico en lo que concierne a los aspectos financieros y del desempeo o ejecucin. Realizamos las pruebas que consideramos necesarias, a base de muestras y de acuerdo con las circunstancias.

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Para efectuar la auditora utilizamos la siguiente metodologa:

Entrevistas a funcionarios, a empleados y a particulares Inspecciones fsicas Examen y anlisis de informes y de documentos generados por la unidad auditada Anlisis de informacin suministrada por fuentes externas Pruebas y anlisis de informacin financiera, de procedimientos de control interno y
de otros procesos

Confirmaciones de cuentas y de otra informacin pertinente

OPININ Las pruebas efectuadas revelaron que las operaciones objeto de este Informe se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la reglamentacin, excepto por las situaciones que se comentan en los hallazgos del 1 al 3, clasificados como principales, y en los hallazgos del 4 al 8, clasificados como secundarios. En la segunda parte de este Informe titulada RELACIN DETALLADA DE HALLAZGOS, bajo la seccin HALLAZGOS EN EL MUNICIPIO DE RO GRANDE, comentamos dichos hallazgos. En este tercer informe (Informe de Auditora M-06-61) y en el primer y segundo informe que emitimos de esta auditora, informes de auditora M-06-54 y M-06-57 del 24 y 31 de mayo de 2006, respectivamente, se comentan 60 situaciones que constituyen hallazgos, de las cuales 16 se clasifican como hallazgos principales y 44 como secundarios. En los informes de la auditora anterior, M-04-04 y M-04-08 del 15 y 25 de septiembre

de 2003, respectivamente, se comentaron 87 situaciones, de las cuales 34 se clasifican como hallazgos principales y 53 como secundarios. Las situaciones que constituyen hallazgos incluidas en el M-06-54, M-06-57 y en el M-06-61 comparadas con las incluidas en los informes M-04-04 y M-04-08 disminuyeron por 27, lo que equivale a un 31 por ciento de disminucin. La distribucin por hallazgos es como sigue: la cantidad de situaciones que

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constituyen hallazgos principales disminuyeron por 18, lo que representa un 53 por ciento de disminucin y las que constituyen hallazgos secundarios disminuyeron por 9, lo que representa un 17 por ciento de disminucin. En el ANEJO 1 se presenta una grfica con esta informacin. INFORMES DE AUDITORA ANTERIOR En el informe de auditora anterior M-04-04 fueron objeto de recomendaciones seis situaciones similares a las comentadas en los hallazgos 5-a. y b., 6-a.1) y b. y 8-a. y b. lo que representa un 40 por ciento de las 15 situaciones que se comentan en este Informe. Estas recomendaciones no fueron atendidas. Tampoco fueron atendidas las recomendaciones de 12 situaciones similares a las comentadas en el primer y segundo informe que emitimos el 24 y el 31 de mayo de 2006, respectivamente, sobre esta auditora (informes de auditora M-06-54 y M-06-57). Esto represent un 27 por ciento de las 45 situaciones comentadas en dichos informes. El no atender, sin justa causa, las recomendaciones de los informes de auditora de la Oficina del Contralor puede constituir una violacin al Artculo 3.2(b) de la Ley Nm. 12 del 24 de julio de 1985, Ley de tica Gubernamental, segn enmendada. A estos efectos, el 30 de enero de 1987 el Director Ejecutivo de la Oficina de tica Gubernamental emiti la Carta Circular Nm. 86-4, mediante la cual exhort a los alcaldes y funcionarios de la Rama Ejecutiva del Gobierno a cumplir con las mismas. RECOMENDACIONES AL SECRETARIO DE JUSTICIA 1. Ver que el Alcalde cobre la cantidad que se indica en el Hallazgo 3-b., y ofrecerle cualquier asesoramiento para ello, en caso de ser necesario, y tomar cualquier otra medida que estime pertinente sobre el particular. Adems, tomar cualquier medida que considere de lugar con respecto a los dems hallazgos de este Informe.

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AL COMISIONADO DE ASUNTOS MUNICIPALES 2. Ver que el Municipio cumpla con el Plan de Accin Correctiva establecido por esta Oficina y con las disposiciones del Boletn Administrativo 1998-16 aprobado el 13 de junio de 1998 por el Gobernador. [Hallazgos del 1 al 8] 3. Ver que el Municipio tome las medidas administrativas necesarias para desarrollar un plan de austeridad, de manera que se eliminen los sobregiros en los fondos. [Hallazgo 5-a.] AL ALCALDE 4. Asegurarse de que se cumpla con las disposiciones de la Ley Nm. 17 del 22 de abril de 1988, Ley de Hostigamiento Sexual en el Empleo, segn enmendada, y ver que no se repita una situacin como la comentada en el Hallazgo 1. 5. Cumplir con las normas establecidas por ley y reglamentacin para las cesantas, las suspensiones y las imposiciones de medidas disciplinarias al personal municipal y voluntarios asignados a la Oficina para el Manejo de Emergencias. [Hallazgo 2-a. y b.] 6. Obtener de la Administracin de Reglamentos y Permisos el permiso de uso relacionado con la reconstruccin de las canchas de baloncesto de los sectores Malpica y Morovis. [Hallazgo 3-a.] 7. Cobrar los $11,400 por penalidades no impuestas a los dos contratistas por la entrega tarda de dos proyectos. [Hallazgo 3-b.] 8. Someter a la aprobacin de la Junta de Subastas las rdenes de cambio por trabajos adicionales que conlleven aumentos de costos en las obras contratadas. [Hallazgo 3-c.] 9. Ver que se cumpla con los reglamentos, las normas y los procedimientos establecidos por las agencias federales para la administracin y fiscalizacin de los fondos que stas asignan al Municipio. [Hallazgo 4]

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10. Tomar las medidas administrativas necesarias para desarrollar un plan de austeridad, de manera que se eliminen los sobregiros en los fondos. [Hallazgo 5-a.] 11. Ejercer una supervisin eficaz sobre las funciones de la Directora de Finanzas para asegurarse de que: a. Corrija las deficiencias relacionadas con: 1) las conciliaciones bancarias [Hallazgo 5-b.] 2) las recaudaciones [Hallazgo 6-a.] 3) los cheques en blanco [Hallazgo 6-b.] 4) los fondos especiales y los recursos en cuentas bancarias inactivo

[Hallazgo 8-a. y b.] AL PRESIDENTE DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL 12. Informar a la Legislatura Municipal sobre las situaciones que se comentan en los hallazgos 1, 2, 4 y 8, de modo que se adopten las medidas correctivas que procedan, y establecer un plan de seguimiento para ver que esas situaciones se atiendan prontamente. 13. Ver que corrijan las deficiencias relacionadas con las actas de ese Cuerpo. [Hallazgo 7-a. y b.] CARTAS A LA GERENCIA Los hallazgos de este Informe se sometieron al ex Alcalde, Sr. Emilio Rosa Pacheco, para comentarios por carta del 19 de enero de 2006. Para el mismo propsito se sometieron los hallazgos 1 y 2 al ex Alcalde, Sr. Csar Mndez Otero, y el Hallazgo 7 al ex Presidente de la Legislatura Municipal, Sr. Carlos M. Mercado Guzmn, por cartas de esa misma fecha.

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COMENTARIOS DE LA GERENCIA

El ex Alcalde Rosa Pacheco sometio sus comentarios sobre nuestros hallazgos en carta del 27 de enero de 2006 y el ex Presidente de la Legislatura Municipal mediante carta del 30 de enero de 2006. Algunas de sus observaciones se inc1uyen en la segunda parte de este Informe titulada RELACI6N DETALLADA DE HALLAZGOS, bajo la seccion HALLAZGOS EN EL MUNICIPIO DE Rio GRANDE. El ex Alcalde Mendez Otero no contesto.
AGRADECIMIENTO

A los funcionarios y empleados del Municipio de Rio Grande les agradecemos la cooperacion que nos prestaron durante nuestra auditoria.

Por:

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RELACIN DETALLADA DE HALLAZGOS CLASIFICACIN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO En nuestros informes de auditora se incluyen los hallazgos significativos determinados por las pruebas realizadas. stos se clasifican como principales o secundarios. Los principales incluyen desviaciones de disposiciones sobre las operaciones de la unidad auditada que tienen un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo. Los secundarios son los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves. Los hallazgos del informe se presentan segn los atributos establecidos conforme a las normas de redaccin de informes de nuestra Oficina. El propsito es facilitar al lector una mejor comprensin de la informacin ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes: Situacin - Los hechos encontrados en la auditora indicativos de que no se cumpli con uno o ms criterios. Criterio - El marco de referencia para evaluar la situacin. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administracin, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinin de un experto o juicio del auditor. Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio. Causa - La razn fundamental por la cual ocurri la situacin. Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales sealados. En la seccin sobre los COMENTARIOS DE LA GERENCIA se indica si el funcionario principal y los ex funcionarios de la unidad auditada efectuaron comentarios sobre los hallazgos incluidos en el borrador del informe que les enva nuestra Oficina. Dichos comentarios se consideran al revisar el borrador del informe y se incluyen al final del hallazgo correspondiente en la seccin de HALLAZGOS EN EL MUNICIPIO DE RO GRANDE, de

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forma objetiva y conforme a las normas de nuestra Oficina. Cuando la gerencia no provee evidencia competente, suficiente y relevante para refutar un hallazgo, ste prevalece y se aade al final del mismo la siguiente aseveracin: Consideramos las alegaciones de la gerencia, pero determinamos que el hallazgo prevalece. HALLAZGOS EN EL MUNICIPIO DE RO GRANDE Los hallazgos del 1 al 3 se clasifican como principales, y los dems como secundarios. Hallazgo 1 Erogacin de recursos por causa de una demanda radicada contra el Municipio por hostigamiento sexual en el empleo por dos de sus empleadas a. En marzo de 2003 la Legislatura Municipal autoriz al Alcalde Rosa Pacheco a transigir una demanda que haban radicado conjuntamente dos empleadas contra el Municipio en noviembre de 1998, por hostigamiento sexual en el empleo por parte de un funcionario municipal. Los hechos por los cuales se demand al Municipio ocurrieron de enero de 1997 a agosto de 1998. En abril de 2003 las partes llegaron a un acuerdo transaccional para poner fin a la demanda. En dicho acuerdo el Municipio se oblig a pagar $45,000 a la parte demandante. En junio de 2003 el Tribunal aprob el acuerdo y dict sentencia por transaccin. En agosto de 2003 el Municipio pag la cantidad acordada a las partes demandantes. En la Ley Nm. 17 del 22 de abril de 1988, Ley de Hostigamiento Sexual en el Empleo, segn enmendada, se prohbe el hostigamiento sexual en el empleo. Adems, impone responsabilidades a los patronos y fija sanciones a stos en ciertos casos de hostigamiento sexual en el empleo. Esta situacin ocasion la erogacin de recursos por $45,000 que debieron estar disponibles para atender otras necesidades de los residentes del Municipio. El Alcalde Mndez Otero no cumpli con sus deberes en cuanto a orientar adecuadamente a los funcionarios y empleados municipales sobre las disposiciones de la referida Ley.

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El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Se lleg a un acuerdo para evitarle al Municipio tener que pagar ms dinero a las personas perjudicadas, al tomar esta decisin entendemos que el Municipio de Ro Grande se economiz unos dineros y de esta manera no continuar el caso en el tribunal. Vanse las recomendaciones 2, 4 y 12. Hallazgo 2 Acciones ilegales contra una funcionaria municipal y un voluntario asignado a la Oficina para el Manejo de Emergencias Municipal a. En enero de 1997 el Alcalde Mndez Otero cesante de su puesto de confianza a una funcionaria municipal. sta radic una apelacin ante la Junta de Apelaciones del Sistema de Administracin de Personal (JASAP) [ahora Comisin Apelativa del Sistema de Administracin de Recursos Humanos (CASARH)] donde reclam que se le reinstalara inmediatamente en un puesto de carrera. En julio de 1997 el Municipio reinstal a dicha funcionaria en un puesto de carrera. En enero de 2002 la Legislatura Municipal autoriz al Alcalde Rosa Pacheco a transigir el pleito. En marzo de 2002 las partes sometieron un acuerdo transaccional para poner fin al pleito. La JASAP aprob el acuerdo y dict resolucin y orden final. En junio de 2002 el Municipio pag $6,125 a los herederos de la funcionaria. b. En enero de 1999 el entonces Director de la Defensa Civil despidi de su puesto a un voluntario, el cual era menor de edad, quien haba realizado trabajos relacionados al desastre causado por el paso del Huracn Georges. El padre del voluntario no estuvo de acuerdo con la accin del Director y en abril de 1999 radic una demanda ante un tribunal y aleg la ilegalidad del despido. En febrero de 2002 la Legislatura Municipal autoriz al Alcalde Rosa Pacheco a transigir el pleito. En marzo de 2002 las partes sometieron un acuerdo transaccional para poner fin a la demanda. En dicho acuerdo el Municipio se oblig a pagar $4,000 a la parte demandante. En marzo de 2002 el Tribunal aprob el acuerdo y dict sentencia. En agosto de 2002 el Municipio pag la referida cantidad a la parte demandante.

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En los artculos 11.004 y 11.013 de la Ley Nm. 81 se establecen los procedimientos para la remocin y cesanta de los empleados de confianza. En el Artculo XVIII del Reglamento de los Cuerpos Voluntarios de la Defensa Civil de Puerto Rico del 2 de abril de 1996 se establece el procedimiento para sancionar o suspender a un voluntario. Como consecuencia de dichas acciones ilegales, el Municipio tuvo que desembolsar $10,125 sin recibir a cambio servicio alguno de la funcionaria y el voluntario mencionado. El Alcalde Mndez Otero y los funcionarios concernientes no cumplieron con las disposiciones citadas. El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: En cuanto a este Hallazgo se refiere informo que las suspensiones no ocurrieron en mi administracin. Porqu fue el despido desconozco, si lo reinstalaron a su puesto se hizo justicia. Vanse las recomendaciones 2, 5 y 12. Hallazgo 3 Utilizacin de obras sin obtenerse previamente los permisos de uso requeridos, penalidades no impuestas a contratistas por la entrega tarda de obras, y orden de cambio no sometida para la aprobacin de la Junta de Subastas a. En noviembre de 2000 y febrero de 2003 el Municipio otorg dos contratos por $370,641 para la reconstruccin de la cancha de baloncesto del Sector Malpica ($144,441) y la reconstruccin y mejoras a la cancha de baloncesto del Sector Morovis ($226,200). [Vase el Apartado c.] En diciembre de 2001 y en febrero de 2004 el Municipio acept como terminados dichos trabajos. De febrero de 2002 a mayo de 2004 se pagaron dichas obras en su totalidad. A septiembre de 2004 no se haban obtenido de la Administracin de Reglamentos y Permisos (ARPE) los permisos de uso correspondientes, a pesar de que las instalaciones se utilizaban.

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De dichos contratos, uno por $144,441 corresponde a la administracin del ex Alcalde Mndez Otero y el otro por $226,200 a la del Alcalde Rosa Pacheco. En el Reglamento para la Certificacin de Obras y Permisos (Reglamento de Planificacin Nm. 12) emitido por la ARPE el 29 de junio de 2002 se establece que ser necesario contar con un permiso de uso expedido, previo a ocupar o usar edificios o estructuras existentes. El no solicitar los permisos de uso de la ARPE, previo a la utilizacin de las instalaciones deportivas, no le ofreci al Municipio seguridad de que stas se encontraban en las condiciones requeridas para ser utilizadas por los usuarios. Esto puede traer consecuencias adversas al Municipio en caso de accidentes. b. No se impusieron penalidades por $11,400 a dos contratistas por la entrega tarda de dos proyectos contratados por $246,879 en abril de 2002 y agosto de 2003. Las tardanzas fluctuaron de 17 a 29 das. Dichos proyectos se pagaron en su totalidad de febrero de 2003 a mayo de 2004. Los funcionarios municipales no nos suministraron evidencia que demostrara que los contratistas solicitaran extensiones de tiempo para completar y entregar los proyectos y que el Alcalde aprobara las mismas. Los contratistas tampoco suministraron a nuestros auditores evidencia que demostrara que haban solicitado a tiempo al Municipio la inspeccin de los proyectos, para evitar as la imposicin de penalidades. En el Artculo 8.005 de la Ley Nm. 81 se dispone que el Alcalde, los funcionarios y empleados en quienes ste delegue y cualquier representante autorizado del mismo o del municipio, sern responsables de la legalidad, exactitud, propiedad, necesidad y correccin de todos los gastos que se autoricen para el pago de cualquier concepto. En el Captulo IV, Seccin 6 del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se incluye una disposicin similar con respecto a la responsabilidad del Director de Finanzas sobre los desembolsos. En los contratos de construccin otorgados por el Municipio a los contratistas se establecen penalidades que fluctan de $100 a $500 por cada da de tardanza en la entrega de los

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proyectos. stas debieron ser impuestas y su importe debi descontarse de cualesquiera cantidades que le pagaran a los contratistas. El no imponer penalidades por la tardanza en la entrega de proyectos derrota los objetivos de la clusula contractual que las impone. Entre otras cosas, se persigue obtener una retribucin por los inconvenientes causados por la tardanza y motivar a los contratistas para una pronta entrega. c. En febrero de 2003 el Alcalde otorg un contrato por $226,200 a un contratista para el proyecto de mejoras a la cancha de baloncesto de la Comunidad Morovis. [Vase el Apartado a.] En julio de 2003 se aprob una orden de cambio por $14,510 para la realizacin de trabajos adicionales. Dicha orden de cambio no se someti a la Junta de Subastas para su aprobacin. En el Artculo 10.002(g)1 de la Ley Nm. 81 se establece que para las alteraciones o adiciones en cualquier construccin o mejora pblica realizada por contrato que conlleve un aumento en costo hasta un mximo del 25 por ciento del total del proyecto original, tendrn que ser aprobadas por la Junta de Subastas. sta deber aprobar la alteracin o adicin de que se trate con el voto afirmativo de dos terceras partes del total de sus miembros. En el Captulo VIII, Parte IV, Seccin 2(5) del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se incluye una disposicin similar. Esta situacin impidi que la Junta de Subastas pasara juicio sobre la necesidad y el costo de los trabajos adicionales a realizarse en dicha obra. El Alcalde no cumpli con las disposiciones citadas ni protegi adecuadamente los intereses del Municipio en lo que respecta a las situaciones comentadas en los apartados del a. al c.

1 Mediante la Ley Nm. 98 del 26 de octubre de 2005 se enmend el Artculo 10.002(g) para disponer, que, en circunstancias excepcionales debidamente justificadas y documentadas, el Municipio podr aprobar una orden de cambio que exceda el 30 por ciento del costo del proyecto original en cualquier construccin o mejora de obra pblica mediante el otorgamiento de un contrato supletorio segn dispuesto en el Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas para los Municipios de Puerto Rico. Cuando existan ms de una alteracin o adicin a un contrato, tomadas en conjunto no podrn exceder el mximo del 30 por ciento del total del costo del proyecto original y tendrn que ser aprobadas por la Junta de Subastas, salvo que cuando esto ocurra, se otorgue un contrato supletorio con el voto afirmativo de dos terceras partes de los miembros de la Junta de Subastas. Dicho contrato no podr exceder de un 15 por ciento del costo total del proyecto, incluidas las rdenes de cambio.

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El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Las canchas de Malpica y Morovis estaban en uso. El Municipio hizo mejoras en techarlas, se multaron contratistas por entregar los proyectos tarde. [Apartados a. y b.] Consideramos las alegaciones del ex Alcalde con respecto a los apartados a. y b. del Hallazgo, pero determinamos que los mismos prevalecen. Vanse las recomendaciones 1, 2, y de la 6 a la 8. Hallazgo 4 Deficiencias administrativas sealadas en un informe de monitora emitido por una agencia federal relacionadas con fondos asignados para mitigar los daos ocasionados por el Huracn Georges a. En un informe de monitora emitido en enero de 2004 por la Oficina del Inspector General (OIG) de la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA por sus siglas en ingls) sobre los fondos federales asignados al Municipio en relacin con los daos ocasionados por el Huracn Georges, se cuestionaron costos al Municipio por $361,077, segn se detallan a continuacin: DESCRIPCIN Reclamacin de daos ocurridos antes del Huracn Reclamacin duplicada de fondos Trabajos no realizados en varios proyectos de obras Exceso reclamado por medir incorrectamente los metros cuadrados en varios proyectos de reparacin de carreteras Falta de documentos que evidencien los trabajos realizados Costos incurridos en exceso a lo autorizado por FEMA para asfaltar varios caminos TOTAL IMPORTE $82,857 132,709 94,484 28,042

15,465 7,520

$361,077

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A marzo de 2004 el Municipio acept los hallazgos con los costos cuestionados por $179,995 y a junio de 2004 estaba pendiente la decisin final de FEMA sobre los restantes $181,082. A junio de 2004 el Municipio no haba reembolsado los $179,995 a la agencia federal mencionada. En la Ley Nm. 81 se dispone lo siguiente:

Los municipios pueden aceptar y recibir donaciones en bienes y servicios de cualquier

agencia pblica del Gobierno Central y del Gobierno Federal, as como de cualquier persona natural o jurdica privada y administrar y cumplir con las condiciones y requisitos a que estn sujetas tales donaciones. Adems, pueden formalizar convenios con el Gobierno Federal para el desarrollo de obras pblicas municipales y para la prestacin de servicios pblicos, de acuerdo con las leyes federales y estatales aplicables. [Artculo 2.001(i) y (q)]

El Alcalde, los funcionarios y empleados en quienes ste delegue y cualquier

representante autorizado del mismo o del municipio sern responsables de la legalidad, exactitud, propiedad, necesidad y correccin de todos los gastos que se autoricen para el pago de cualquier concepto. [Artculo 8.005] En el Captulo IV, Seccin 6 del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se incluye una disposicin similar con respecto a la responsabilidad del Director de Finanzas sobre los desembolsos. En el Captulo III, Seccin 5(4)(p)(2) del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se dispone que los municipios que administran subvenciones o contratos federales deben seguir las instrucciones de la Carta Circular OMB-A-87, Cost Principles for State, Local and Indian Tribal Governments. En la misma se establecen los requisitos a seguir, con la intencin de establecer uniformidad y consistencia entre las agencias federales en la administracin de dichas subvenciones o contratos. Las agencias federales que asignan fondos a los municipios establecen reglamentos, normas y procedimientos para la administracin y fiscalizacin de los distintos programas, los cuales se deben cumplir.

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Esta situacin afecta el presupuesto del Municipio, ya que tiene que asumir costos por $179,995 con cargo a sus Fondos Operaciones y podra tener que asumir costos adicionales por $181,082. Adems, demuestra que no se administraron eficientemente dichos fondos, lo cual resulta en perjuicio de la ciudadana y del Municipio. El Alcalde Mndez Otero y los directores de Finanzas y de Programas Federales no cumplieron con las disposiciones citadas ni protegieron adecuadamente los intereses del Municipio en lo que concierne a la situacin comentada. El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Estas situaciones ocurrieron durante la administracin anterior por lo cual se debe esperar una decisin final por parte de FEMA y de acuerdo a dicha decisin, que se tomen las acciones correspondientes. Vanse las recomendaciones 2, 9 y 12. Hallazgo 5 Sobregiros en fondos especiales y conciliaciones bancarias preparadas incorrectamente a. Al 30 de septiembre de 2003 en los informes fiscales del Municipio se reflejaba que se incurri en sobregiros por $52,065 en diez fondos especiales. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. En la Ley Nm. 81 se establece lo siguiente:

No podr gastarse u obligarse en un ao fiscal cantidad alguna que exceda de las

asignaciones y los fondos autorizados por ordenanza o resolucin para dicho ao. [Artculo 8.004(b)]

Ningn funcionario o empleado podr celebrar contratos o incurrir en obligaciones en

exceso de lo autorizado por ley o por reglamento para el uso de las partidas consignadas en el presupuesto. [Artculo 11.011(b)(12)]

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La violacin de las disposiciones del Artculo 11.011 de esta Ley por los funcionarios y
empleados municipales, podr ser motivo de suspensin de empleo y sueldo y destitucin. [Artculo 11.012(d)] En el Captulo IV, secciones 9(2) y 17 y en el Captulo VIII, Parte IV, Seccin 2(4) del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se dispone que el Director de Finanzas:

Efectuar el pago de compromisos municipales cuando exista crdito no agotado o

comprometido en presupuesto.

Ser responsable de cualquier sobregiro en los fondos municipales. Rechazar toda orden para efectos y materiales cuando determine que no hay fondos
disponibles para el desembolso. Los sobregiros en fondos afectan el crdito con los proveedores y pueden causar litigios ante los tribunales, lo que resultara perjudicial al Municipio. El Alcalde y la Directora de Finanzas no administraron eficientemente las finanzas del Municipio en lo que concierne a la situacin comentada. b. El examen realizado sobre las conciliaciones bancarias revel las siguientes deficiencias: 1) Las conciliaciones bancarias de la Cuenta Corriente y de siete cuentas especiales correspondientes a octubre de 2003 se prepararon incorrectamente. Esto, porque los balances del saldo segn el libro de caja al cierre de operaciones no se conciliaban con los balances reflejados en el Informe Mensual de Ingresos y Desembolsos, Modelo 4-a. 2) Las conciliaciones de tres cuentas especiales preparadas al 31 de octubre de 2003 reflejaban balances incorrectos. stas reflejaban diez cheques por $2,100 pendientes de pago, cuyas fechas de emisin fluctuaban de 13 a 27 meses. De dichos cheques, dos por $1,252 ya haban sido cobrados por los beneficiarios, uno por $25 fue cancelado y a otro por $228 se le haba ordenado una suspensin de pago.

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3) La Directora de Finanzas no verific ni firm las conciliaciones bancarias de cuatro cuentas especiales preparadas de octubre de 2003 a abril de 2004. Tres de stas no estaban firmadas ni tenan las iniciales de la persona que las prepar. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. En la Ley Nm. 81 se dispone lo siguiente:

El Director de Finanzas ser responsable de supervisar la preparacin y radicacin de

informes financieros, y de tomar las medidas adecuadas para proteger y salvaguardar los fondos, los valores y la propiedad municipales. [Artculo 6.005(c) y (f)]

El sistema de contabilidad que se establezca en los municipios estar diseado en tal

forma que refleje o provea, en trminos generales, informacin completa y adecuada sobre el resultado de las operaciones y el control efectivo y la contabilidad de todos los fondos, la propiedad y los activos del municipio. Se dispone, adems, que los procedimientos para recibir y depositar los fondos pblicos municipales tendrn los controles adecuados que impidan o dificulten la comisin de irregularidades, y que de stas cometerse, se puedan descubrir y fijar responsabilidades. [Artculo 8.010(c) y (d)] En el Captulo IV, Seccin 11(1) del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se establece que mensualmente, una vez se efecte la reconciliacin de las cuentas del banco, se determinar la lista de cheques en circulacin que tengan ms de un ao de haberse emitido y se expedir un recibo por el monto de stos para ingresarlos a los fondos de origen. Es norma de sana administracin y de control interno requerir que las conciliaciones de las cuentas bancarias se preparen correctamente. Estas situaciones propician la comisin de irregularidades con los fondos del Municipio y evitan que se descubran a tiempo errores o irregularidades y poder fijar responsabilidades. Adems, evitan mantener informacin completa y confiable sobre la situacin financiera y el resultado de las operaciones del Municipio, necesaria para la toma de decisiones.

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La Directora de Finanzas no protegi adecuadamente los intereses del Municipio ni cumpli con sus deberes y responsabilidades con respecto a las situaciones comentadas. El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Durante el ao fiscal 2004-05 se hicieron los ajustes pertinentes con estos fondos y al final de diciembre de 2004 ya stos no reflejaban sobregiros. [Apartado a.] Vanse las recomendaciones 2, 3, 10 y 11.a.1). Hallazgo 6 Falta de controles sobre las recaudaciones y con los cheques en blanco a. Se determinaron las siguientes faltas de control interno relacionadas con las recaudaciones: 1) Los cheques devueltos por el banco por falta de fondos se entregaban a los recaudadores para que stos realizaran las gestiones de cobro. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. 2) No se mantena un inventario perpetuo de los recibos de recaudacin en blanco (Modelo CR-01). Tampoco se hacan verificaciones peridicas de su existencia. 3) La Recaudadora Oficial no expeda recibos de recaudacin por los intereses devengados en las cuentas de cheques de fondos especiales. Los intereses devengados por 33 cuentas de cheques de fondos especiales ascendieron a $4,499 en octubre de 2003. b. Se determinaron las siguientes faltas de control interno en relacin con los cheques en blanco: 1) No se realizaban revisiones peridicas de la existencia de los cheques en blanco. 2) No se haban cancelado 1,598 cheques en blanco de seis cuentas bancarias que estaban cerradas (809) y de siete cuentas inactivas (789). 3) No se mantenan inventarios perpetuos confiables de los cheques en blanco correspondientes a diez cuentas bancarias. El inventario fsico reflejaba diferencias con respecto al inventario perpetuo que fluctuaban de 100 cheques faltantes a 582 cheques

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en exceso. Tampoco se realizaban verificaciones peridicas de la existencia de los mismos. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. En la Ley Nm. 81 se establece lo siguiente:

El Director de Finanzas ser responsable de supervisar las tareas de recaudacin del

municipio y tomar las medidas adecuadas para proteger y salvaguardar los fondos, los valores y la propiedad municipales. [Artculo 6.005(c) y (f)]

Los procedimientos para recibir y depositar los fondos pblicos municipales tendrn los
controles adecuados que impidan o dificulten la comisin de irregularidades, y que de stas cometerse, se puedan descubrir y fijar responsabilidades. [Artculo 8.010(d)] En el Captulo III, secciones de la 3 a la 5 del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se establecen los procedimientos y los controles que se deben observar para el recaudo, la custodia y el depsito de los fondos pblicos. En la Parte III, Seccin F del Manual de Recaudaciones del Sistema de Contabilidad Mecanizado se establecen disposiciones similares. En el Captulo IV, Seccin 10(3) del referido Reglamento se dispone que la Unidad de Pagadura o el Encargado de los Pagos deber mantener un control efectivo de los cheques en blanco. Es norma de sana administracin y de control interno requerir que se mantengan inventarios perpetuos confiables de los recibos de recaudacin y cheques en blanco, y se realicen verificaciones peridicas de sus existencias. Las situaciones comentadas propician la comisin de irregularidades con los fondos del Municipio y evitan que de stas ocurrir se descubran a tiempo para fijar responsabilidades. La Directora de Finanzas no cumpli con las disposiciones citadas ni protegi adecuadamente los intereses del Municipio en lo que respecta a las situaciones comentadas.

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El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Puedo informar que esto se corrigi. Se puede verificar con el Departamento de Finanzas, Sra. ..., Subdirectora. Vanse las recomendaciones 2 y 11.a.2) y 3). Hallazgo 7 Actas de la Legislatura Municipal que no contenan ndices ni certificaciones de su contenido y no estaban inicialadas en cada pgina por el Presidente y la Secretaria de ese Cuerpo a. En los libros de actas de la Legislatura Municipal no se inclua un ndice, por sesiones, ni una certificacin al final sobre el contenido de los mismos. b. Las actas de la Legislatura Municipal correspondientes a los aos fiscales del 2001-02 al 2003-04 no estaban inicialadas en cada pgina por el Presidente y la Secretaria de ese Cuerpo. En el Artculo 5.013 de la Ley Nm. 81 se establece que al finalizar cada ao fiscal el Secretario de la Legislatura Municipal preparar en forma de libro un volumen de todas las actas de las sesiones de dicho Cuerpo durante el ao a que corresponda el mismo. ste deber contener el original de dichas actas, debidamente inicialadas en cada pgina, y certificadas y firmadas por el Presidente y el Secretario de dicho organismo. Adems, el libro debe contener un ndice por sesiones, en orden cronolgico, sobre el contenido del volumen y una certificacin al final de cada ao fiscal. Las omisiones comentadas evitan mantener registros permanentes y confiables de los acuerdos de la Legislatura Municipal. El Presidente y la Secretaria de la Legislatura Municipal no cumplieron con la disposicin citada ni con sus obligaciones con respecto a las situaciones comentadas.

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El ex Presidente de la Legislatura Municipal, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: El proceso de preparacin de los libros, sus ndices y certificacin estaba en proceso de concluirse en el momento que se realiz la auditora y el sealamiento prximo a superarse. [Apartado a.] La deficiencia de que las Actas no fueran iniciadas (SIC) de puo y letra en cada pgina por el Presidente y la Secretaria que era uso y costumbre en el paso de las distintas administraciones de la Legislatura Municipal de Ro Grande. Se adjudic a aos fiscales 2001-02 al 2003-04 pero no se reconoci que era la primera vez que el Contralor lo sealaba. [Apartado b.] Vanse las recomendaciones 2 y 13. Hallazgo 8 Fondos especiales y recursos en cuentas bancarias inactivos por perodos prolongados a. Al 30 de septiembre de 2003 en el Informe de Ingresos y Desembolsos, Modelo 4-a., se reflejaban 43 fondos especiales con recursos econmicos por $582,532 que haban permanecido inactivos por perodos que fluctuaban de 1 a 12 aos. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. b. Al 31 de diciembre de 2003 se mantenan nueve cuentas bancarias con un balance de $136,870 que haban permanecido inactivas por perodos que fluctuaban de 7 a 53 meses. Una situacin similar se coment en el informe de auditora anterior M-04-04. En el Memorando Circular OCAM-95-53 del 24 de octubre de 1995 emitido por el Comisionado de Asuntos Municipales se establecen los procedimientos para disponer de los fondos inactivos en poder de los municipios. En el Memorando Circular OCAM 93-34 del 17 de noviembre de 1999 tambin emitido por el referido Comisionado se establecen disposiciones similares para disponer de los fondos sobrantes de las resoluciones conjuntas de la Asamblea Legislativa. En el Captulo III, Seccin 2 del Reglamento Revisado sobre Normas Bsicas se establece que los municipios no podrn disponer de aquellos sobrantes de fondos especiales sin previa autorizacin de la entidad que los provey.

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Es norma de sana administracin pblica que los municipios no mantengan recursos econmicos en fondos especiales y en cuentas bancarias inactivos por perodos prolongados. Estas situaciones privan al Municipio de recursos econmicos que pueden utilizarse para atender otras necesidades. Adems, dificulta la contabilidad al mantener en los libros e informes fiscales fondos que han permanecido sin movimiento alguno durante aos. La Directora de Finanzas no administr adecuadamente las finanzas del Municipio en lo que respecta a las situaciones comentadas. El ex Alcalde Rosa Pacheco, en la carta que nos envi, indic lo siguiente: Estos eran unos dineros para proyectos de aos anteriores, que para usarlos haba que reprogramarlos solicitando al Legislador que los asign su aprobacin. El Departamento de Finanzas del Municipio de Ro Grande, estaba haciendo gestiones de qu Legislador haba asignado los fondos y cuales eran los proyectos y el sector. Se han estado usando los fondos con el visto bueno de los legisladores que los asignaron. Vanse las recomendaciones 2, 11.a.4) y 12.

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ANEJO 1 MUNICIPIO DE RO GRANDE GRFICA COMPARATIVA DE LAS SITUACIONES INCLUIDAS EN LOS HALLAZGOS DE ESTA AUDITORA, INFORMES DE AUDITORA M-06-54, M-06-57 Y M-06-61, CON LAS DE LA AUDITORA ANTERIOR, INFORMES DE AUDITORA M-04-04 Y M-04-08
100 90 80 70 60 50

87

60 53

SITUACIONES

44
40

34
30 20 10 0 Total Principales Secundarias

16

Informes de Auditora M-04-04 y M-04-08 del 15 y 25 de septiembre de 2003, respectivamente, que cubren el perodo del 1 de julio de 1999 al 30 de junio de 2001

Informes de Auditora M-06-54, M-06-57 y M-06-61 del 24 y 31 de mayo y del 9 de junio de 2006, respectivamente, que cubren el perodo del 1 de julio de 2001 al 30 de junio de 2004
Diesiocho (30 por ciento) de las 60 situaciones comentadas en los informes de auditora M-06-54, M-06-57 y M-06-61 son similares a las comentadas en los informes de auditora M-04-04 y M-04-08

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ANEJO 2 MUNICIPIO DE RO GRANDE INDICADORES SOCIOECONMICOS*

Extensin Territorial del Municipio: Direccin en Internet de OCPR: http://www.ocpr.gov.pr I. Informacin General Poblacin Densidad poblacional Poblacin menor de 18 aos Poblacin entre 18 y 65 aos Poblacin mayor de 65 aos II. Caractersticas de la Poblacin Ingreso per cpita Poblacin debajo del nivel de pobreza (Individuos 18 aos o ms) Poblacin 25 aos o ms graduada de Escuela Superior o ms Poblacin urbana Poblacin rural III. Encuesta Grupo Trabajador (Nmero de personas empleadas) Grupo trabajador Empleo total Desempleo Tasa de desempleo IV. Gobierno Municipal Finanzas: Ingreso total Patentes municipales Contribucin sobre la propiedad Otros ingresos Gastos corrientes Exceso ( Deficiencia) de Ingresos sobre gastos del ao fiscal, segn los estados financieros auditados Supervit o (dficit) al cierre del ao fiscal Deuda pblica municipal Recursos Humanos: Empleo total del Municipio De confianza Regulares Transitorios Irregulares Nmina Informtica: Nmero de Terminales y Computadoras V. Evaluacin Gobierno Municipal Puntuacin por cumplimiento con los criterios de la OCPR para mejorar la administracin ** Personas Personas Personas Personas Personas Dlares Nmero Unidad Puntos Ao fiscal 2002-03 95 $ 414 20 352 42 6,000,264 74 Ao fiscal 2003-04 95 $ 478 16 405 57 5,558,808 74 $ 485 27 397 61 6,504,720 N/D Ao fiscal 2004-05 98 Dlares Dlares Dlares Dlares Dlares Dlares Dlares Dlares $ $ $ $ $ $ $ $ 13,396,843 2,225,000 4,969,960 6,201,883 7,396,579 1,597,004 6,346,899 17,210,000 $ $ $ $ $ $ $ $ 13,915,264 2,225,000 5,046,792 6,643,472 8,356,456 428,069 6,854,967 16,607,000 $ $ $ $ $ $ $ $ 15,113,668 2,251,500 5,395,337 7,466,831 8,608,948 (2,515,170) 1,936,159 15,961,000 Unidad Habitantes Habitantes/m2 Por ciento Por ciento Por ciento Unidad Dlares Por ciento Por ciento Por ciento Por ciento Unidad En miles En miles En miles Por ciento Unidad Ao fiscal 2002-03 $ Censo 1990 3,529 59.4 52.0 55.3 44.7 Ao natural 2003 20,500 18,000 2,500 12.0 Ao fiscal 2003-04 $ 60.80 Millas
2

Posicin en extensin #15 / 78 Puerto Rico Censo 2000 3,808,610 1,114 28.7 60.1 11.2 Puerto Rico Censo 2000 $ 8,185 48.2 60.0 94.4 5.6 Cambio Porcentual -12.2 -11.1 -20.0 -8.3 Ao fiscal 2004-05 861 29.8 60.7 9.5 Censo 2000 7,347 46.6 59.5 96.0 4.0 Ao natural 2004 18,000 16,000 2,000 11.0

Censo 1990 45,648 751 33.9 58.4 7.7

Censo 2000 52,362

*Vase en nuestra pgina de Internet las definiciones de trminos de los Indicadores de Municipios. ** El resultado de las evaluaciones y los correspondientes reconocimientos a los municipios acreedores de ellos son independiente de los hallazgos que se puedan determinar en las auditoras realizadas de sus operaciones fiscales.

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ANEJO 3 MUNICIPIO DE RO GRANDE FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL NIVEL EJECUTIVO QUE ACTUARON DURANTE EL PERODO AUDITADO2 NOMBRE CARGO O PUESTO PERODO DESDE Sr. Emilio Rosa Pacheco CPA Marlene Smith Bermdez Sra. Hilda Villalongo Vzquez Sr. Javier Snchez Rivera Sr. Rey A. Ceballos Cepeda Sr. Alfredo Correa Montes Alcalde Directora de Finanzas Secretaria Municipal Interina Secretario Municipal Director de Obras Pblicas Municipal 1 jul. 01 1 jul. 01 20 nov. 03 1 jul. 01 17 nov. 03 1 jul. 01 1 jul. 01 22 jul. 03 1 jul. 01 14 feb. 03 1 jul. 01 1 jul. 01 HASTA 30 jun. 04 30 jun. 04 30 jun. 04 17 nov. 03 30 jun. 04 14 nov. 03 30 jun. 04 12 sep. 03 30 jun. 04 30 nov. 03 30 jun. 04 30 jun. 04

Sra. Francis J. Ceballos Vlez Directora de Recursos Humanos Sra. Yaritza Ortiz Reyes Sr. Luis A. Ortiz Cirilo Sra. Norma Navarro Algarn Sr. Jos Ruiz Montes Sr. Hctor Rosa Cirilo Directora de Recursos Humanos Interina Auditor Interno Auditora Interna Interina Director de la Oficina de Programas Federales Director de la Oficina para el Manejo de Emergencias

No se incluyen interinatos menores de 30 das.

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ANEJO 4 MUNICIPIO DE RO GRANDE FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL QUE ACTUARON DURANTE EL PERODO AUDITADO3 NOMBRE CARGO O PUESTO PERODO DESDE Sr. Carlos M. Mercado Guzmn Presidente de la Legislatura Municipal Sra. Vivian A. Julin Camacho Secretaria de la Legislatura Municipal 1 jul. 01 1 jul. 01 HASTA 30 jun. 04 30 jun. 04

No se incluyen interinatos menores de 30 das.