Module 1

OUVERTURE ET FONCTIONNEMENT DES COMPTES ENTREPRISES.

1.1 OUVERTURE DU COMPTE COURANT Cest une opration contractuelle qui suppose le respect dun certain formalisme, la connaissance des procdures et une aptitude commerciale de la part du banquier. 1.1.1Lenvironnement rglementaire de lopration. Le droit de la banque de refuser lentre en relation : il peut tre motiv par lexistence de procdure judiciaire, dinterdiction bancaire lendroit de lentreprise ou de connaissances de pratiques douteuses de la part du prospect demandeur. Les conditions gnrales de banque doivent tre publies et la convention de compte courant soumis au prospect. Le secret bancaire est un exigence dontologique de notre profession elle connat des exceptions en cas de demande de lautorit judiciaire ou dans le cadre dchanges de renseignements entre banques. 1.1.2 Les formalits juridiques indispensables et lexamen des tats financiers. 1.1.2.1 les formalits juridiques Rclamer les Statuts, le R.C., le NINEA, le NITI, copie de pice didentit du ou des signataires.

A ce niveau vrifier les dispositions prvues au statut, pouvoirs des dirigeants, dlibrations du C.A. pour les S.A. vrifier si les statuts prsents ont t mis aux normes OHAHDA. Faire signer la convention de compte courant. Recueil de spcimens de signature(s) autorise(s) pour le fichier de la banque 1.1.2.2. Analyse des tats financiers de lentreprise

Procder une analyse des tats financiers avant lentretien si possible sinon aprs. Lanalyse des tats financiers permet de connatre la situation financire de lentreprise trs utile pour laide la prise de dcision en matire de risque, voir si lentreprise nest pas en situation de faillite ce qui pourrait motiver une dcision de refus douverture de compte. 1.1.2.3 La qute dinformations lors de lentretien douverture de compte : les produits, moyens, positionnement, clientle, concurrence de lentreprise etc. 1.1.2.4 La recherche de renseignements auprs du fichier de la Banque, des confrres, la dclaration au FICOB etc. 1.1.2.5 Les prcautions prendre dans le choix de la clientle : les piges viter, la dlinquance financire, 1.1.2.6 La clture du compte courant.

1.2.Suivi des oprations et analyse du fonctionnement du compte. Il permet de runir les lments dinformations ncessaires lapprciation du risque et la gestion commerciale de la relation. 1.2.1 Le suivi des oprations du compte : Les oprations rgulires, chques, virements, domiciliations deffets, oprations sur ltranger transfert ou rapatriement en devises sont une mine dinformations sur lactivit de lentreprise, ses fournisseurs et clients, les niveaux de salaire de ses agents. peut servir de source pour la prospection dautres clients entreprises, particuliers et professionnels. Les oprations anormales : cavalerie, escompte papier de famille, compte taxis ou blanchiment dargent etc. comment les dceler. 1.2.2 lanalyse du fonctionnement du compte : Le mouvement daffaires indicateur pertinent de la position quoccupe la banque dans lentreprise. Analyse des oprations prises individuellement chque ou virements dalimentation de compte chez les confrres, chques, traites ou virements croiss etc. Analyse de lutilisation des concours (dcouvert) et portefeuille effets diversifi ou concentrer sur quelques signatures.

1.2.3 le suivi du mouvement complment lanalyse des documents comptables. 1.2.4 le suivi du compte instrument de contrle des risques. Quelle attitude adopter au vu de cette analyse 1.3 les services lis aux oprations courantes 1.3.1 La gestion des avoirs : location de coffre, 1.3.2 Le service caisse : ramassage de fonds, dlivrance de chquier, excution des ordres de virement ponctuels ou permanents ; remise de chque, oprations de transfert, rapatriement, change de devises au guichet 1.3.3 Paiement des effets domicilis, avis de prlvement automatique 1.3.4 le systme de transmission tlmatique des informations bancaires logiciel ETEBAC ou INTERNET les cartes bancaires de retrait et paiement la mise disposition de TPE chez les commerants 1.3.5 les comptes de placement : DAT, bons de caisses, certificat de dpts

1.3.6 Le Conseil aux entreprises obligation du banquier et ses limites (ingrence).

MODULE 2 LES TECHNIQUES DE FINANCEMENT 2.1- Le financement du cycle dexploitation Objet couvrir les besoins de financement de lexploitation de lentreprise dans lattente des rglements clients. 2.1.1 lescompte des effets de commerce Nature du besoin : pour lentreprise il sagit de mobiliser une crance commerciale exigible un certain dlai pour retrouver dans limmdiat une partie de sa trsorerie. Elle doit reposer sur une opration commerciale identifiable. La banque qui escompte un effet devient propritaire des garanties confres par le droit cambiaire (proprit de la provision, solidarit des dbiteurs cambiaires (tireur, tir, avaliste.) Aspect technique : elle suppose lexistence dune autorisation descompte, la connaissance de la qualit du papier remis et le respect dune division des risques dans le portefeuille effets. Le risque : on dit que lescompte est un crdit self-liquidate toutefois il est important de respecter un certain nombre de rgle danalyse et de suivi comme la recherche de renseignements sur les tirs, lanalyse du papier (le dlai, lacceptation, la domiciliation), le dposit sur effet etc. Taux : gnralement en dessous du taux du dcouvert.

La surveillance des incidents : quelques indicateurs pertinents (le pourcentage de retour impays dans le volume deffets escompts, la frquence des rclamations ou de prolongation dchance). Le suivi : traitement du risque dimpay la contre-passation, la passation en impays, le prott Cas spcifique : lescompte des certificats de dtaxe mis par le trsor public. Sans risque, leur mobilisation permet lentreprise de reconstituer une trsorerie et la banque sen sert pour se librer des taxes reverser au Trsor Public. Leur volume dpend parfois de la capacit de lEtablissement financier les absorber. Surtout utilis par les entreprises de travaux publics. Le taux ngoci est gnralement en dessous du taux de base. 2.1.2 les crdits de trsorerie par caisse Nature des besoins couverts : la facilit de caisse : trs court terme financement du dcalage entre les paiements effectuer et les rglements recevoir. Le dcouvert : validit maximum 1 an complte un fonds de roulement insuffisant dans la couverture des besoins de financement de lexploitation aspect technique : elle se matrialise sous forme davance en compte courant, souplesse dutilisation. Taux : gnralement lev.

Aspect risque : crdit particulirement risqu pour le banquier car ne pouvant contrler lutilisation finale dou lutilit de procder une analyse financire pointue du risque, dexiger un plan de trsorerie, de bien cerner la moralit des dirigeants et/ou de prendre des garanties. Gnralement cest un crdit revolving. Suivi de lutilisation du crdit par caisse : Trs important pour le banquier, il convient dapprcier certains indicateurs comme : Le montant maximum de lutilisation par rapport lautorisation ; Le montant moyen de lutilisation par rapport lautorisation ; Les montants de lutilisation par rapport au mouvement confi ; Les montants de lutilisation par rapport aux utilisations globales recenses la Centrale des Risques BCEAO Les dlais et modalits de couverture des pointes dbitrices. Le crdit Spot : se matrialise par la souscription dun billet lordre de la banque pour une dure dtermine (10 jours un an), la banque escompte le billet et crdite le compte du client du montant du billet dduction faite des intrts. Le taux est gnralement plus faible que celui du dcouvert. Il sert gnralement financer une opration spcifique grosse commande, ou opration exceptionnelle (exemple poulpes, rapatriement de dividendes en fin dexercice etc.). Il peut galement tre un crdit revolving et sapparente dans ce cas un crdit par caisse classique.

Ce type de crdit est rserv gnralement au client de bonne signature montant minimum 100 Millions CFA. 2.1-3 Lavance sur marchs ou sur commande : Il sagit pour la banque daccorder un crdit de caisse pour financer la ralisation de travaux ou une commande spcifique. Le montant avancer devra reprsenter une partie du montant du march de 70 90% maximum. Cette opration suppose la bonne matrise du risque technique quant la capacit de lentreprise cliente de la banque raliser la commande ou les travaux dans les dlais et normes spcifis au contrat commercial. Elle suppose galement une bonne connaissance de la qualit de la signature sur le dbiteur de notre client, engagement de domiciliation irrvocable du rglement faire signifier par voie dhuissier ou nantissement en bonne et due forme du march. Lavance sur marchs est trs utilise dans le cadre des marchs publics pour le secteur du BTP ; le dcaissement est fait par le banquier sur la base de la prsentation de documents comme : - Les situations de travaux faits : factures mises et non encore approuves. - Les attestations de travaux : factures approuves par le matre duvre ou le matre douvrage. - Les dcomptes de droits paiement ou de droits constats

Le dnouement de cette opration se fait la rception du rglement par le dbiteur. Bien que garanti par la domiciliation irrvocable ou le nantissement du march lavance sur march peut tre source dimmobilisation de crances, lenteur de rglement due au procdure des bailleurs de fonds internationaux voire de nonremboursement litige technique quant la bonne excution des travaux, fausse facture, ou mme changement de gouvernement ou troubles sociaux politiques. Elle ncessite un suivi comptable particulier dbit dun sous avance commerciale ou avance sur marchs et crdit du compte courant de notre client lors de la mise en place et dbit du C/C et crdit du sous compte avance lors du rglement de la facture. Le taux est ngoci gnralement en dessous du taux dun dcouvert classique. 2.1.4 Le crdit de campagne Besoins couverts : financement temporaire de stocks de produits dont la vente est diffre mais assure, il sadresse gnralement aux entreprises du secteur agricole ou agro alimentaire caf, cacao, coton, arachide, sucrier, pche etc. exemple SONACOS, SODEFITEX au Sngal Aspect technique : montant dterminer en fonction des besoins de lentreprise (plan de trsorerie) il se ralise sous diverses formes : dcouvert sur un compte bis dnomm crdit de campagne permettant de mieux suivre les oprations,

sous forme de billets lordre de la banque souscrit par lentreprise ; ou enfin sous forme de mise en place de crdit de trsorerie par billet. Taux : il est ngoci gnralement bien en dessous du taux de base et lintervention des banques se fait souvent en Pool sagissant de financement de montant trs lev. Risque : il peut tre particulirement lev pour les entreprises dont lactivit est fortement dpendante des alas climatiques ou conomiques ; lchec de la campagne demeure le risque majeur. En cas de survenance dimpays ou dimmobilisation le banquier est oblig de consolider en MT ou de diffrer le remboursement sur la campagne intervenir. 2.1.5 lavance sur marchandises Consiste financer un stock de marchandises et apprhender en contrepartie de ce crdit les marchandises qui seront gages au profit de la banque. ; Besoins couverts: gnralement le financement dimportation de matires premires, le ngoce de denres alimentaires (riz) Aspect technique : sous forme davance commerciale ou par lescompte dun billet ordre. Cette opration est souvent appele tierce dtention parce que le client doit tre effectivement dpossd de la marchandises gages qui est remis un tiers consignataire

professionnel qui assume la surveillance, le contrle des entres et de sortie de stocks ; il ne doit sen dessaisir que sur instruction crite du banquier et doit remettre la banque priodiquement un tat des stocks. Le dnouement dune telle opration seffectuera au fur et mesure des rentres commerciales issues de la vente du stock ; ainsi les versements des acheteurs doivent seffectuer aux caisses de la banque qui dlivre alors un reu et un bon denlvement que lacheteur devra prsenter chez le consignataire. Opration trs risque pour la banque mvente, dperdition sur stocks, baisse de cours de vente etc. La banque doit sassurer du professionnalisme du tiers entrepositaire, de la souscription de diverses assurances couvrant les stocks et de la valeur marchande des stocks. La valeur de la marchandise doit tre value par un expert en la matire. Le financement bancaire ne portera que sur un pourcentage de cette valeur expertise. 2.2 Le financement de linvestissement: 2.1 Le crdit moyen ou long terme

Besoins couverts : investissement dquipement, de renouvellement, dextension ou alors de restructuration. Dure de deux sept ans voire dix ou quinze, gnralement les banques commerciales se limitent au CMT max 7 ans.

Aspect risque : Il sagit de crdit confirm accord sur une dure dpassant deux annes et dont le remboursement doit tre assur par les cash flow dgags par lentreprise bnficiaire. Dou la ncessit de procder une analyse approfondie du risque au travers dune tude exhaustive portant sur: la situation conomique et financire de lentreprise : produits ou services commercialiss, tat de loutil de production, situation financire. lvolution prvisible de la socit : visibilit, opportunits / menaces, faisabilit des prvisions. la connaissance de lenvironnement conomique dans lequel volue lentreprise: les tendances du march, le positionnement de lentreprise, la concurrence etc. la comptence et de la moralit des managers de lquipe. Et enfin des garanties donner et/ou covenants financiers respecter de la part de lemprunteur. Le montant du crdit sapprcie par rapport au programme dinvestissement soumis la banque, celle ci peut limiter son intervention un certain pourcentage du programme, autofinancement fix gnralement 30 % dans certain cas ce taux peut tre ramen 10 % voire 0 %. Si linvestissement est particulirement lourd ou dans le souci de partager les risques la banque peut dcider de faire le crdit en pool avec dautres banquiers. Le partage du crdit entre deux ou plusieurs banques peut aussi relever dune dcision de lentreprise dans le but de satisfaire tous ses banquiers.

Il faut noter quil existe des organismes de refinancement (FPE, AFD et/ou de garantie Fonds GARI, FAGACE qui octroient aux banques des ressources longues pour pallier linsuffisance de ressources longues affecter de prts LMT ou pour pallier les insuffisances de garanties offertes par les entreprises. Aspect technique: La mise en place et la comptabilisation peuvent se faire sous forme : de billets ordre mis par le client : lmission son c/c est crdit du montant du billet et lchance le c/c est dbit ; le client met alors un nouveau billet de montant infrieur qui suivra la mme procdure que le prcdent. Les intrts sont perus sparment comme dans le cas de lescompte. Ou de mise en place en une seule fois et prlvement automatique sur le c/c du client chaque chance mensuelle, trimestrielle, annuelle. Le montant du billet inclus le capital et les intrts, le tableau de remboursement doit tre accept par le client au moment de la signature de la convention de prt. 2.2 le crdit bail mobilier ou immobilier Technique originale de financement de linvestissement qui connat un grand dveloppement ce qui a amen bon nombre de banque commerciale offrir ce type de financement leur clientle. Il sagit dune location dun bien (machine, outillage, matriel de transport, immeuble) usage professionnel pendant une dure minimum avec possibilit pour le locataire dacqurir le bien lou moyennant un prix convenu ( valeur rsiduelle) tenant compte des versements effectus titre de loyers.

Avantage pour lentreprise : souplesse, pas dautofinancement au dpart, avantage fiscal les loyers sont totalement dductibles du R.I. Aspect technique : lopration C.B. met en prsence trois parties : Le preneur, lentreprise, qui choisit le matriel et le fournisseur, Le fournisseur qui reoit le rglement de la B. ou de la STE de C.B. ; Le bailleur la banque ou socit de C.B. propritaire du bien et qui loue le matriel. Un contrat est sign la location est faite sur une dure correspondante la dure de vie conomique du bien. Les loyers ont diverses formes et sadaptent aux possibilits de lentreprise. Cot : gnralement le C.B. cote plus cher que le crdit classique. Aspect risque : le C.B. ncessite pour le bailleur davoir des comptences avres dans la connaissance du matriel financ, les possibilits de rachat. Le niveau de risque est toutefois lev. Il est gnralement rserv aux PME nayant pas de possibilits dautofinancement. Les formes particulires de crdit-bail : La cession-bail ou lease-back : le bailleur rachte un bien une entreprise, bien figurant son actif, pour le lui louer immdiatement. Permet de disposer de liquidit et damliorer la structure financire.

Le crdit-bail adoss : technique qui permet un fabricant de vendre ses biens dquipement une socit de crdit bail qui les laisse sa disposition et lautorise les sous-louer des tiers. Le crdit-bail lexport : lacheteur tranger est financ par une socit de crdit bail.
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