You are on page 1of 38

Monotributo Anlisis Integral

Aspectos prcticos
Cr. Marcos Verdn
Asesor CPCECABA mverdun@consejo.org.ar

Monotributo Anlisis Integral

Cuerpo Normativo Principal


(Doble entrada)

ANEXO Ley 26.565

Reglamentacin

Requisitos Formas Condiciones nico cuerpo normativo


2

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Tributario Integrado - Optativo


IMPUESTO GANANCIAS - IGMP IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Componente Impositivo

SISTEMA PREVSIONAL

Jubilacin Obra Social Pago mensual nico Simplificado


3

Monotributo Anlisis Integral

Categoras
Cat. Lmite Ingresos $ 12.000 $ 24.000 $ 36.000 $ 48.000 $ 72.000 $ 96.000 $ 120.000 $ 144.000 $ 200.000 $ 235.000 $ 270.000 $ 300.000 Lmite Superficie 20 m2 30 m2 45 m2 60 m2 85 m2 110 m2 150 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 Lmite Energa 2.000 kw 3.300 kw 5.000 kw 6.700 kw 10.000 kw 13.000 kw 16.500 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw Lmite alquileres $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 18.000 $ 18.000 $ 27.000 $ 27.000 $ 36.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 A B C D E F G H I J K L

Cuota previsional:
Impuesto Locaciones Prestaciones $ 33 $ 39 $ 75 $ 128 $ 210 $ 400 $ 550 $ 700 $ 1.600 Impuesto Ventas $ 33 $ 39 $ 75 $ 118 $ 194 $ 310 $ 405 $ 505 $ 1.240 $ 2.000 $ 2.350 $ 2.700

Concepto Jubilacin Obra Social OS Adicional

7/2012 $ 157 $ 100 $ 100

Cuota Anterior $ 110 $ 70 $ 70 $2.500

Precio mximo Unitario

SH: Cat. Mnima D

Exclusivamente VENTAS Reposicin mes siguiente


Cat. J K L Mnimo empleados 1 2 3

Monotributo Anlisis Integral

Resumen del Monotributo publicado por AFIP

Monotributo Anlisis Integral

Exceptuados Rgimen previsional

Relacin Depend.

Menores 18 aos

Jubilacin y Obra Social


Autnomos Jubilados
Autnomos Jubilados Ley 24.241 (>07/1994): Jubilacin: SI O.S.: NO

Profesionales Caja Provincial

OPTATIVO LOCADORES DE MUEBLES E INMUEBLES

<07/1994

Art. 40 L.
6

Monotributo Anlisis Integral

Recategorizacin Cuatrimestral
30-04 31-08 31-12

Enero

Marzo

Mayo

Julio

Sept.

Noviembre

Febrero

Abril

Junio

Agosto

Octubre

Diciembre

Recategorizacin cuatrimestral 1 al 20 de ENERO 1 al 20 de MAYO 1 al 20 de SEPTIEMBRE

Perodo de informacin anual 01-01 al 31-12 01-05 al 30-04 01-09 al 31-08

Recategorizacin: del 21 al 30 modificacin de datos?


7

Monotributo Anlisis Integral

Inicio de actividades

EFECTOS

Da de adhesin

Anualizar Ingresos, Energa y Alquileres

PAGO

Cuatrimestre calendario completo

Hasta ltimo da del Mes de adhesin


4 meses 4 meses

Art. 12 L. Art. 15 Dto. Art. 29 RG

1 ao

Monotributo Anlisis Integral

Sujetos

Ventas Locaciones Prestaciones Actividad primaria Continen Actividad Cooperativas de trabajo Sociedades Mximo 3 socios
9

Monotributo Anlisis Integral

Sujetos
Sociedad Irregular Sociedad de Hecho
Condominio

Simple unin voluntaria

Intencin de funcionar jurdicamente (contrato)

Uniones

Sujetos diferentes de sus socios

10

Monotributo Anlisis Integral

Actividades Excluidas
SA SRL SH (RI) Monotributo por otra actividad

Simultaneas 1 unidad 2 actividad fuera de la unidad Compatible con Relacin de Dependencia


11

Monotributo Anlisis Integral

Actividades
Categorizacin
SERVICIOS

Actividad Principal
VENTAS

Mayores Ingresos

ACTIVIDAES SIMULTANEAS

Sumar totalidad de ingresos


12

Monotributo Anlisis Integral

Parmetros
Ingresos Brutos
Excluidos: Rel. Dep. Jubilacin Inversiones
No aplicable

Superficie Afectada
Actividad (antes
atencin pblico)

Energa Elctrica
Facturacin 12 meses Por unidad explotacin
No aplicable Lavaderos de autos Heladeras Lavado telas Kioscos Juegos electrnicos

Por unidad explotacin

Playa de Estacionamientos Lavaderos autos Practicas deportivas Diversin Servicios de alojamiento Balnearios camping Enseanza Reparacin Rodados Servicios de depsitos Locacin Inmuebles

Art. 13 RG 2746
13

Monotributo Anlisis Integral

Nuevo Monotributo Social


No bienes Personales ni empleador <$24.000 anuales Profesionales < 2 aos ttulo universidad pblica nica fuente de Ingresos (excepto planes sociales)

Se admite en Casa Habitacin Actividades: Anexo RG Servicios: Hasta 6 operaciones

Sin local estable y nica unidad explotacin

mismo sujeto. Recurrencia: <$1.000 No deducible en Ganancias salvo actividades AFIP

Art. 31 L.
14

Monotributo Anlisis Integral

Nuevo Rgimen de Inclusin Social


Beneficios y Cotizaciones
1 2 3

CUOTA SOCIAL 5% IB
Reemplaza Jubilacin Pago a cuenta Aportante regular : Opcional Hasta da 20 mes sig. F 157

OBRA SOCIAL
Opcional $70 mensual $70 adherente Desistir hasta 1 vez al ao

COMPONENTE IMPOSITIVO
Exento Exclusin o Renuncia => RS Antes RG Reingreso: 2 aos
Art. 33 L. Art. 44 Dto. Art. 45 RG
15

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin
1. Inscribirse Agencia del Domicilio Fiscal
Consultar web AFIP

2. Presentar F.460/F o aplicativo 460/J (SH)

3. Solicitar Clave Fiscal y Datos Biomtricos

4. Alta de actividad - Adhesin por Internet


Art. 2 RG 10/1997 RG 2337/07 Inscripcin Sociedades RG 2811 Datos Biomtricos
16

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin
Documentacin a presentar
Argentinos/Extranjeros: Copia DNI LC. Extranjeros sin DNI: Cdula Migraciones indique carcter de residencia.

Personas Fsicas
00

Sociedades de Hecho Sociedades irregulares Condominios


00

De corresponder: Copia estatuto o instrumentos fije domicilio legal. DNI socio mayor participacin

Art. 3 RG 10/1997
17

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin Acreditacin de Domicilio: 2 Constancias (cmo mnimo)


POLICIA
Certificado de domicilio expedido por autoridad policial

ESCRIBANO

Acta de constatacin notarial

FACTURAS

Copia factura de servicio pblico a nombre del contribuyente Copia ttulo de propiedad o contrato de alquiler del inmueble del domicilio denunciado Copia extracto de cuenta bancaria o resumen de tarjeta de crdito Autorizacin municipal cuando la actividad la requiera

AFIP podr requerir y/o aceptar otros documentos que acrediten el domicilio denunciado

ESCRITURA o ALQUILER

BANCO

HABILITACIN MUNICIPAL

Art. 3 inciso g) RG 10/1997


18

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin

19

Monotributo Anlisis Integral

Adhesin

Simulador Mi orientacin Web AFIP

Exhibir en lugar visible Credencial y Pago no electrnico


Rodriguez Alicia 140219-0

Baja automtica en IVA

20

10

Monotributo Anlisis Integral

Exclusin y Baja del Rgimen

Causales Consecuencias Cmo se tramitan

21

Monotributo Anlisis Integral

Exclusin y Baja del Rgimen

Reingreso en cualquier momento

Regularizando deuda hasta BO

Multinota AFIP

Falta de pago

10 meses seguidos

Automtico
Nueva Adhesin y Credencial

Art. 36 Dto. Art. 22 RG


22

11

Monotributo Anlisis Integral

Ejemplo de Exclusin

Monotributo Anlisis Integral

Baja retroactiva
Falta reglamentar AFIP

Sistema Registral: Desde 2005

Alta retroactiva por Baja de Oficio


Luego de Baja Oficio continu operando?

NO
Solicitar Alta

SI

retroactiva Agencia Multinota

Grupo de Enlace AFIP-Consejo Acta de la reunin del 05/08/09 www.consejo.org.ar/impuestos/genlace /genlace.htm

24

12

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado VS Rgimen General

25

Monotributo Anlisis Integral

Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral


Categora => F o empleador?
30-04 31-08 31-12

Enero

Marzo

Mayo

Julio

Sept.

Noviembre

Febrero

Abril

Junio

Agosto

Octubre

Diciembre

Rgimen de Informacin: Hasta ltimo da hbil (mes: 01, 05 y 09)

26

13

Monotributo Anlisis Integral

Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral


Qu perodo temporal comprende la DDJJ informativa?

30-04

31-08

31-12

Enero

Marzo

Mayo

Julio

Sept.

Noviembre

Febrero

Abril

Junio

Agosto

Octubre

Diciembre

01-09 al 31-12

01-01 al 30-04

01-05 al 31-08
27

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen de informacin cuatrimestral


Qu informacin se debe suministrar?
PROVEEDORES: 5 PRINCIPALES por Monto CLIENTES: 5 PRINCIPALES por Monto LOCAL: Desarrollo de actividad ENERGIA ELECTRICA PROFESIONALES Y TRANSPORTISTAS
28

CUIT, importe y cantidad de facturacin. CUIT, importe y cantidad de facturacin. Propietario Inquilino S/L Inquilino: Datos contrato Datos de la factura. Compartida: prorratear. Matricula / Vehculo (taxis remises propio o 3ros)

RG 2888

14

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen de informacin cuatrimestral


Claves para la presentacin
Datos errneos: Presentar nueva DDJJ.
(ABC ID 13919151)

CUIT / Consumidor Final: pestaa Clientes puede quedar sin datos.


(ABC - ID 13748185)

Honorarios Judiciales: Seleccionar marca Exceptuado Emitir Comprobantes.


(ABC 13839523)

Categora menor: Presenta por 6 cuatrimestres (2 aos).


(art. 3 RG 2888)

Cese / Exclusin / Renuncia : Presenta slo por cuatrimestre dentro Monotributo.


(ABC 13741159 12/05/2011)

29

RG 2888

Monotributo Anlisis Integral

Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral

30

15

Monotributo Anlisis Integral

Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral

Consumidores Finales: No completar ABC AFIP

Para otro punto de venta

31

Monotributo Anlisis Integral

Declaracin Jurada Informativa Cuatrimestral


LOCALES

32

16

Monotributo Anlisis Integral

Nuevas Exclusiones
Bienes o Gastos Personales

Gastos o Depsitos
Incompatible con los

ingresos declarados

% Rentabilidad Mnima

Compras o Ventas no respaldadas

Rgimen General

Renta Mnima 20% Ventas 60% Servicios

Categoras : I Categoras: J, K y L

Reg. Gral: Desde la hora CERO del da exclusin

Depsitos Bancarios depurados

Art. 20 y 21 L. Art. 26 y ss. Dto. Art. 23 y ss. RG


33

Monotributo Anlisis Integral

Otras exclusiones
Supera Parmetros Gastos sin justificar
Reingreso despus de 3 Aos

Servicios categorizado Ventas

Exclusin Subjetiva

Ms 3 actividades
34

17

Monotributo Anlisis Integral

Exclusin por acta


NO controles informticos

Informacin obrante AFIP


Causales de Exclusin

Verificaciones

NO D.O. para exclusin Apelacin art. 74 DR L. 11.683. Efectos DEVOLUTIVOS Efectos suspensivos? (LPA art 12: graves perjuicios o

ACTA DE CONSTATACIN

nulidad absoluta)

Exclusin Monotributo desde hora cero da causal Alta de Oficio o a solicitud

Art. 21 L. Art. 26 d) L.
35

Monotributo Anlisis Integral

Exclusin por acta. Procedimiento


Contribuyente presenta descargo JA dicta Resolucin (medidas mejor proveer facultativo)

Apelacin Art. 74
10 DIAS Sin plazo

Inspector notifica Acta Constatacin de Exclusin y pone a disposicin elementos que acreditan la exclusin

Resolucin: 1) Fecha exclusin 2) Alta de Oficio RG

RG 2847 (BO14/06/2010) Anexo A)


36

18

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Sancionatorio propio


Categorizacin incorrecta Omisin de categorizacin Se elimina sancin art. 45 y 46 LP No respaldo de operaciones Falta exhibicin Placa y Pago Dems supuestos art. 40 LP Se elimina sancin pecuniaria

Ley anterior: aplica art. 45 LP (50% al 100%)

Ley anterior: Clausura+ Art. 26 L. multa $100 - $3.000 Art. 40 L. 11.683


37

Monotributo Anlisis Integral

Recategorizacin de Oficio

Art. 26 L.
38

19

Monotributo Anlisis Integral

Reduccin de sanciones
15 DIAS
Sancin Firme (50%) Incumplimiento AFIP aplica sancin Acepta Recategorizacin

Recategorizacin Espontnea

Sancin Eximida

Reduccin a la mitad (25%)

Art. 26 L.
39

Monotributo Anlisis Integral

Recategorizacin de Oficio. Procedimiento


Contribuyente presenta descargo JA dicta Resolucin (medidas mejor proveer facultativo)

Apelacin Art. 74
10 DIAS Si acepta: Voluntario (Sancin eximida) Inspector notifica categora que corresponde y liquida impuesto y accesorios Sin plazo

Resolucin: 1) Fecha recategorizacin 2) Liquidacin Impuesto + Intereses + Sanciones

RG 2847 (BO14/06/2010) Anexo B)


40

20

Monotributo Anlisis Integral

Seguridad Social. Empleador

41

Monotributo Anlisis Integral

Seguridad Social. Declaracin Jurada

Obligatorio: 1-25 A partir del 01/08/2012 (RG 3357)

Rgimen General

42

21

Monotributo Anlisis Integral

Limite para la deduccin en Ganancias

POR CADA EJERCICIO FISCAL

Art. 36 RG
43

Monotributo Anlisis Integral

Limite para la deduccin en Ganancias


DEDUCCIN

1) Hasta 2% mismo proveedor; y NO Proveedor Recurrente? 2) Hasta 8% del conjunto de proveedores

S/total de compras, locaciones o prestaciones de servicios

SI

Deduccin total!
Art. 29 L. Art. 43 Dto.
44

22

Monotributo Anlisis Integral

Limite para la deduccin en Ganancias


Total de compras locaciones (MT + RI) Lmite individual (2%) Lmite grupal (8%) 1.000.000 20.000 80.000

Concepto Facturacin MT no recurrentes Tope individual (2%) - Deducible Tope global (8%) - Deducible Total a deducir (2 topes) Ajuste en el Impuesto a las Gcias.

Proveedor Proveedor Proveedor Proveedor Proveedor 1 2 3 4 5 18.000 18.000 80.000 80.000 50.000 (130.000 80.000) 22.000 20.000 25.000 20.000 30.000 20.000 35.000 20.000

Totales 130.000 98.000

45

Monotributo Anlisis Integral

Nuevo rgimen de retencin a monotributistas

R.G. 2616 VIGENCIA: 01/05/2010

IVA 21%

GCIAS. 35%

Total 56%

MISMO SUJETO INGRESOS BRUTOS = MES OPERACIN + 11 MESES ANTERIORES EXCLUIDO BIENES DE USO: V.U > 2 AOS

46

23

Monotributo Anlisis Integral

Beneficios!
1. Reduccin Impuesto al Cheque (Dbitos y Crditos)
Tasas Generales 0,6% Dbitos 0,6% Crditos 0,25% Dbitos 0,5% Crditos Exento de Ganancias e IVA Totalidad de las operaciones Presentar Banco nota Anexo VI RG 2111

Tasas Especiales

2. Bonificacin componente impositivo


Dbito automtico en cuenta Dbito automtico tarjeta crdito Devolucin: mes marzo 100%: 12 cuotas 50%: 6 a 11 cuotas ao calendario
Art. 7 Dto 380/2001 Art. 35 RG 2111 (Monotributo) Art. 35 RG 2746 Incentivo Art. 31 Dto. 01/2010
47

Monotributo Anlisis Integral

Facturacin

OPTATIVO SERVICIOS

CAT H a L

VENTAS

OBLIGATORIO: RI

En lnea

EXPORTACIN: E

VENTA MASIVA CF

Web Services

Monotributo RI /CF/Exento: C RI Monotributo:B Monotributo Monotributo: C Exento Monotributo: C

RG 4104 (Controlador) RG 1415 (Facturacin)

RG 3067 48

24

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA PARA MONOTRIBUTISTAS

49

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA
Sistemas de emisin para Responsables Inscriptos
Actividad Adhesin Sistema Sub-sistema
Aplicativo Incluida en el Anexo I RG 2485 Obligatorio RECE Web Services En lnea (hasta 2400 anuales) Aplicativo NO Incluida en el Anexo I RG 2485 Optativo RECE Web Services En lnea (hasta 2400 anuales) RCEL
50

En lnea (sin lmite)

25

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA
Sistemas de emisin para Monotributistas
Actividad Adhesin Sistema RECE Obligatorio RCEL Optativo RCEL En lnea (sin lmite) En lnea (sin lmite) NO NO Sub-sistema Web Services Obligado RG 1361* NO

Categoras HaL Resto de Categoras BG

* Rgimen almacenamiento de duplicados electrnicos de comprobantes y registraciones Art. 5 RG 3067 51

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Encuadre

Categoras

H, I, J, K y L

Cat.

Lmite Ingresos

Lmite Superficie

Lmite Energa

Lmite alquileres

Destinatarios

R. I. CF fuera domicilio Otro Punto Venta

H I J K L

$ 144.000 $ 200.000 $ 235.000 $ 270.000 $ 300.000

200 m2 200 m2 200 m2 200 m2 200 m2

20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw 20.000 kw

$ 36.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000 $ 45.000

Mismo talonario Resto Punto de venta (factura manual) original

Excluidos: Cambio a R.I.


52

26

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA
Comprobantes en lnea. Principales caractersticas
NO SE PUEDEN ANULAR LAS FACTURAS NUMERACION ASIGNADA POR AFIP VERIFICACION DEL CAE POR EL RECEPTOR TALONARIO MANUAL C actual INFORMAR AFIP NUEVO PTO. VENTA F. 446/C
53

Slo por nota de crdito No es posible dejar comprobantes sin utilizar Por FC: web AFIP Por Lote FC: Clave fiscal Inoperatividad del sistema (multinota con prueba) Exclusiones: FC C.F. en local Vigente RG 1415 art. 47

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA
Monotributistas - Proveedores Estado Nacional
CERTIFICADO FISCAL PARA CONTRATAR

Sector Publico Nacional art. 8 a) al d) L. 24.156


a) b) c) d)

Ofertas > $50.000

54

Administracin Nacional (resto operaciones eximido) Sociedades del Estado Nacional Entes autrquicos control Estado Nacional RG 1814 Fondos Fiduciarios Estado Nacional RG 2853

27

Monotributo Anlisis Integral

FACTURA ELECTRONICA
Vigencia y empadronamiento PROVEEDORES ESTADO MONOTRIBUTISTAS
Empadronamiento SI: 1/9/10 Emisin 1/11/10

MONOTRIBUTISTAS H a L
55

Empadronamiento NO Emisin 1/5/11


RG 2884 RG 3067

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Adhesin

Transferencia Electrnica

Comprobantes en Lnea

Web Services

Clave Fiscal Nivel 2

Inoperatividad Sistema: Manual

Inoperatividad Sistema: Manual


56

28

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Adhesin

57

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Adhesin

58

29

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Adhesin

59

Monotributo Anlisis Integral

Factura electrnica para Montributistas - Adhesin

60

30

Monotributo Anlisis Integral

RGIMEN SIMPLIFICADO C.A.B.A.

61

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA


Base Imponible Categora Ms de Hasta Superficie Afectada Energa Elctrica consumida Impuesto para actividades con Alcuotas Del 3% y superiores Inferiores al 3% Anual Bimestral Anual Bimestral

III

36.000

45 m2

5.000 KW

$720.-

$120.-

$360.-

$60.-

IV

36.000

48.000

60 m2

6.700 KW

$1.080.-

$180.-

$540.-

$90.-

48.000

72.000

85 m2

10.000 KW

$1.440.-

$240.-

$960.-

$160.-

Vigencia: Desde 01/01/2005 Modificaciones 01/01/2012 A partir del periodo fiscal 2013 habr 7 categoras de contribuyentes

VI

72.000

96.000

110 m2

13.000 KW

$2.180.-

$363.-

$1.080.-

$180.-

VII

96.000

120.000

150 m2

16.500 KW

$2.880.-

$480.-

$1.440.-

$240.-

VIII

120.000

144.000 200 m2

20.000 KW

$3.600.-

$600.-

$1.800.-

$300.-

IX

144.000

200.000

200 m2

20.000 KW

$ 4.320.-

$ 720.-

$ 2.160.-

$ 360.-

1) Personas Fsicas, Sucesin Indivisa y SH e Irregulares < 3 socios. 2) Precio mximo unitario = $870 3) No realizar importaciones de bienes o servicios

62

31

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA

Exclusiones
SUPERAR LOS PARMETROS y SOC. Excluidas SUJETOS DE CONVENIO Determinadas BASES IMPONIBLES ESPECIALES CONSTRUCCIN
Art. 209 a) y b) CF CABA

Art. 209 c) CF CABA Art. 209 d): Diferencia entre venta-compra (op. Financieras, intermediarios, agencias publicidad, etc.). Art. 209 e) CF CABA

COMERCIO MAYORISTA

Art. 209 f), incorporado por L. 2997 con efecto a partir del 1/1/2009.

63

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA

Exclusiones
PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO PRACTICAS DEPORTIVAS, LAVADEROS AUTO ALOJAMIENTOS, GERIATRICOS, DEPOSITOS RESTAURANTES, BARES, EXPENDIO COMIDAS SUPERMERCADOS Y MINIMERCADOS (x menor)
R. 194/2010, con efecto a partir del 1/4/2010. R. 542/2011, con efecto a partir del 1/10/2011. R. 59/2010, con efecto a partir del 1/3/2010

64

32

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA

Superficie y Energa - Actividades excluidas


Superficie Afectada Estacionamientos Prcticas Deportivas Diversin - esparcimiento Enseanza Alojamientos Reparacin Rodados Servicios de depsitos Locacin Inmuebles Energa Elctrica Lavaderos de autos Heladeras Lavado y limpieza de telas Kioscos

Art. 216 CF CABA


65

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA Clave Ciudad

1. 2.

Seleccione Buenos Aires Gobierno de la Ciudad Seleccione Clave Ciudad Nivel 1

66

33

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA ALTA

Click aqu

67

Monotributo Anlisis Integral

Rgimen Simplificado Ingresos Brutos CABA RECATEGORIZACION

1.Click en INGRESOS BRUTOS 2.Click en REGIMEN SIMPLIFICADO 3.Click en RECTIFICATIVAS 4.Click en RECATEGORIZACION

68

34

Monotributo Anlisis Integral


EMISIN DE BOLETAS

1. 2. 3. 4.

Hacer click en Ingresos Brutos Hacer click en Rgimen Simplificado Hacer click en Emisin de Boletas Hacer click en Emisin de Boleta Simple

69

Monotributo Anlisis Integral

EMISIN DE BOLETAS BOLETA SIMPLE

70

35

Monotributo Anlisis Integral

10 principales casos Grupo Enlace AFIP-Consejo

71

Monotributo Anlisis Integral

Grupo de Enlace AFIP-Consejo


1. Baja de Oficio del rgimen. Efectos del Reingreso: El alta retroactiva por baja de oficio se debe solicita por multinota en agencia (Acta del 05/08/2009). Baja de Oficio del rgimen. Obligaciones del Rgimen General: La norma no tiene como objeto la exclusin del responsable de dicho rgimen, sino que apunta a mantener alto el nivel de cumplimiento ya sea de pago o de categorizacin (Acta del 24/09/2008). Baja de Oficio del rgimen. Utilizacin del mismo talonario de facturacin. Una vez regularizada la situacin, se mantiene la condicin anterior del contribuyente, por lo que puede seguir utilizando las facturas en existencia (Acta del 23/04/2008). Quiosco + Alquileres exentos de IVA. En tanto los alquileres resulten exentos en el IVA, no seran un impedimento para incorporarse al RS teniendo en cuenta que a efectos de verificar su inclusin al mismo y la categorizacin, deber consignarse la sumatoria de los ingresos locaciones y quiosco. Independientemente de ello, podr inscribirse en el impuesto a las ganancias y tributar por las rentas obtenidas de los inmuebles (Acta del 19/09/2007).

Resumen de antecedentes relevantes

2.

3.

4.

72

36

Monotributo Anlisis Integral

Grupo de Enlace AFIP-Consejo


5. Valor Locativo: Un contribuyente Monotributista posee una casa de veraneo, la exencin del IG del RS alcanza al valor locativo?. No debe considerarse el valor locativo como un mayor ingreso a los efectos del monotributo ni como una unidad de explotacin. Sin embargo el valor locativo estar gravado en el IG (Acta del 22/08/2007). Ingresos brutos computables. Impuestos nacionales. Su inclusin. El IVA al ser un impuesto nacional se encuentra dentro del cmputo de los ingresos brutos a los fines de verificar la inclusin en el RS o para la categorizacin (Acta del 01/08/2007). Incompatibilidad con la condicin de RI en el IVA. Prstamo de dinero resulta ser una actividad gravada por IVA, pero excluida del RS. En estos casos en particular pueden coexistir ambos sistemas (IVA por actividades excluidas en el Monotributo y RS por actividades incluidas en el mismo) Acta del 20/06/2007. Director de Sociedad y Monotributista. Baja automtica en Ganancias y autnomos. La adhesin al monotributo implica la baja automtica en Ganancias y autnomos. En tal caso el Monotributista deber inscribirse nuevamente en dichos regmenes (Acta del 28/06/2006).

Resumen de antecedentes relevantes

6.

7.

8.

73

Monotributo Anlisis Integral

Grupo de Enlace AFIP-Consejo


9. Concepto de actividades: a) Un profesional en ciencias econmicas con ms de un ttulo (p.ej. contador pblico, licenciado en administracin, etc). Se considera una sola actividad profesional? b) Si se trata de un profesional con distintos ttulos (p. ej. contador y abogado). Se considera una sola actividad profesional? Respuesta AFIP: El concepto de actividades se da por matrcula y no por ttulo. Es por ello que, en el primer caso estamos en presencia de una sola actividad y de dos en el caso del profesional contador y abogado (Acta del 30/11/2005). 10. Intermediarios:Los intermediarios (por ejemplo los locutorios) que facturan junto con los ingresos por sus comisiones aquellos que corresponden a sus comitentes, a los efectos de su categorizacin deben considerar solamente los ingresos propios o, por el contrario, el monto total de los ingresos facturados? Conforme a lo establecido en el artculo 3 de la ley del gravamen el ingreso bruto referido en la misma se conforma por los ingresos correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena (Acta del 16/03/2005)

Resumen de antecedentes relevantes

74

37

Monotributo Anlisis Integral

Gracias por su amable atencin

Cr. Marcos Verdn


Asesor Tributario CPCECA Consultas Matriculados: 5382-9252
mverdun@consejo.org.ar

38