Manual Funcional Fondos en Anticipo

Contenido
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INTRODUCCIN
Captulo I.
ASPECTOS GENERALES
1.1. OBJETIVO DEL MANUAL PARA EL REGISTRO DEL MANEJO DE FONDOS EN ANTICIPO 1 1.2. ASPECTOS CCONCEPTUALES BSICOS 1 1.3. INTERRELACIN CON OTROS SISTEMAS 2 1.4. ESQUEMA DEL FLUJO BSICO DE INFORMACIN 4
Captulo II. Captulo III. Captulo IV.
BASE LEGAL NORMAS

3.1. GENERALES 7 3.2. ESPECFICAS 9
PROCESO PARA LA EJECUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO Y CAJA CHICA

4.1. CONSTITUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO 4.2. REGISTRO DE CONSTITUCIN DEL FONDO EN ANTICIPO 4.3. REGISTRO DE SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA CONSTITUIR EL FONDO EN ANTICIPO 4.4. VERIFICACION DE LA SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA LA CONSTITUCIN DEL FONDO. 4.5. AUTORIZACIN DE PAGO CONTRA LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO. 4.6. ANULACIN DE SOLICITUD DE PAGOS A LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO. 4.7. REGISTRO DE COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO 4.8. APROBACIN DEL REGISTRO DE COMPROMISO. 4.9. REGULARIZACIN DE COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO 4.10. APROBACIN DE LA REGULARIZACIN DEL COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO. 4.11. REGISTRO DEL CAUSADO DE FONDO EN ANTICIPO 4.12. APROBACIN DEL REGISTRO DEL CAUSADO DE FONDOS EN ANTICIPO 4.13. REGULARIZACIN DEL REGISTRO DE CAUSADO FONDOS EN ANTICIPO 4.14. APROBACIN DE REGULARIZACIN DEL CAUSADO 4.15. AUTORIZACIN DE PAGOS FONDOS EN ANTICIPO 4.16. MODIFICACIN DE SOLICITUD DE FONDOS EN ANTICIPO 4.17. APROBACIN DE LA MODIFICACIN DE SOLICITUD DE FONDOS EN ANTICIPO 4.18. RESUMEN DE PAGO FONDO EN ANTICIPO
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4.19. APROBACIN DEL RESUMEN DE PAGO FONDOS EN ANTICIPO 4.20. ANULACIN DE PAGOS FONDOS EN ANTICPO 4.21. ANULACIN DE PASIVOS DEL FONDO EN ANTICIPO 4.22. PROCESO DE EJECUCIN PARA FONDO DE CAJA CHICA 4.23. LIQUIDACIN Y CIERRE DEL FONDO EN ANTICIPO 4.24. REINTEGRO DE PAGOS INDEBIDOS 4.25. SEGUIMIENTO DE PLANILLA DE LIQUIDACIN
Formularios e Instructivos. Anexos.

GLOSARIO
Introduccin
e define la administracin financiera como el conjunto de sistemas, rganos, normas y procedimientos que intervienen en la captacin de ingresos pblicos y en su aplicacin para el cumplimiento de los fines del Estado, cuya actuacin estar regida por los principios de legalidad, eficiencia, solvencia, transparencia, responsabilidad, equilibrio fiscal y coordinacin macroeconmica. Los sistemas bsicos, cada uno bajo la coordinacin de un rgano rector y adscritos al Ministerio de Finanzas, que la conforman son: PRESUPUESTO CRDITO PBLICO TESORERA CONTABILIDAD Cumplir dichos principios hace imperante una gestin fiscal disciplinada, transparente y responsable, apoyada en la utilizacin ptima de los recursos pblicos, que permita crear las condiciones para un crecimiento econmico sostenido y un mayor bienestar para la poblacin. A tales fines, y como parte del Sistema de Contabilidad, la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica desarroll los manuales contentivos de las normas para registrar las transacciones econmicas financieras que efecten los organismos que administren, custodien o manejen fondos pblicos. Los manuales fueron desarrollados aplicando criterios de simplificacin, sistematizacin e integracin, con el objeto de aportar un instrumento tcnico y metodolgico para asegurar el conocimiento de las herramientas legales y operativas, al describir de forma integrada e interrelacionada los diferentes criterios a tomar en cuenta, los niveles responsables y los procesos aplicables en cada fase de la gestin administrativo - financiera. Los procesos descritos en estos documentos se encuentran incorporados a la herramienta informtica denominada Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), considerado como un sistema automatizado, integrado por los sistemas bsicos que conforman la administracin financiera, en el cual las transacciones sern registradas una sola vez, en el momento y lugar donde ocurran y los asientos contables sern generados automticamente; soportado por un sistema lgico de normas y procedimientos administrativo - financieros aprobados, que emitir informacin en forma confiable, verificable, oportuna y de utilidad a las mximas autoridades, para dar cumplimiento a los principios constitucionales. Las tcnicas para el uso especfico de la herramienta informtica se describen en los Manuales de Usuarios del SIGECOF. El propsito de este manual es demostrar con firmeza los principios y definiciones de los procedimientos bsicos que orientando a los organismos ordenadores de compromisos y pagos, en la administracin y registro de las transacciones de gastos que realicen con cargo a los fondos en anticipo que la Oficina Nacional del Tesoro pondr a su disposicin, para que efecten directamente los pagos que les sean autorizados de conformidad con la normativa vigente.
CAPTULO I. 1. ASPECTOS GENERALES. 1.1. OBJETIVOS DEL MANUAL PARA EL REGISTRO DEL MANEJO DE FONDOS EN ANTICIPO. 1.1.1. Reglamentar la gestin administrativa que da origen al registro de ejecucin del gasto realizado por los organismos ordenadores de compromisos y pagos para cancelar los gastos de Fondos en Anticipo. Suministrar los principios y definiciones de los procedimientos bsicos que orientando a los organismos ordenadores de compromisos y pagos, en la administracin y registro de las transacciones de gastos que realicen con cargo a los fondos en anticipo que la Oficina Nacional del Tesoro pondr a su disposicin, para que efecten directamente los pagos que les sean autorizados de conformidad con la normativa vigente. Lograr un alto grado de uniformidad en cuanto a la homogeneidad de los procedimientos para lograr una gestin eficiente en la ejecucin de los gastos que se cancelan con fondos en anticipo, as como un adecuado registro y control de los recursos de Tesorera que se entreguen a los administradores para su manejo.
1.1.2.
1.1.3.
1.2.
ASPECTOS CONCEPTUALES BSICOS. Las operaciones de ejecucin presupuestaria que realizan los organismos ordenadores de compromisos y pagos mediante adelantos de fondos a funcionarios, abarcan una variedad de tipos de gastos, procesos y caractersticas que es imprescindible nombrar, a efectos de dotarlos de un marco que permita la administracin eficiente y ordenada de dichos fondos. Las Unidades Administradoras Centrales y Desconcentradas registraran sus transacciones econmico-financieras en la Herramienta Informtica Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), de acuerdo a las instrucciones que dicte la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica. En caso de no contar con el equipamiento necesario para su vinculacin con la citada herramienta, el registro se efectuar conforme a las instrucciones tcnicas que dicte la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica. (Artculo 35 del Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) Los adelantos son fondos que la Oficina Nacional del Tesoro pone a disposicin de los organismos, a efectos de atender determinadas erogaciones. Las unidades que no tengan acceso al Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblica (SIGECOF), informarn al menos una vez al mes las transacciones
Manual de Fondos en Anticipo -----
realizadas en ese perodo, oportunidad en la cual las mismas se imputarn y registrarn en el sistema, en la unidad administradora central de los OOCP. 1.1.1. FONDOS EN ANTICIPO. Los fondos en anticipo son los girados con carcter permanente y de reposicin peridica, a los responsables de las unidades administradoras del respectivo ente, conforme a los procedimientos que al efecto establezcan los rganos rectores correspondientes en las reas de sus competencias. (Artculo 95 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) Ningn pago puede ser ordenado sino para pagar obligaciones vlidamente contradas y causadas, salvo lo previsto en el artculo 113 de esta Ley. (Articulo n 54 Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) Los Anticipos son fondos girados con carcter permanente y de reposicin peridica, a los funcionarios responsables de las unidades encargadas de administrar los rganos, quienes tienen la obligacin de rendir cuenta de la utilizacin de los mismos conforme a la normativa vigente. La mxima autoridad del ente descentralizado funcionalmente sin fines empresariales autorizar la constitucin de los fondos en anticipo, mediante la respectiva resolucin interna, la cual contendr, como mnimo: la identificacin de la unidad administradora receptora, el funcionario responsable del fondo, el monto del fondo, los conceptos de gastos a cancelarse mediante el mismo, el monto mximo de cada pago y la periodicidad de la reposicin, en concordancia con las normas y procedimientos que al respecto dicte la Oficina Nacional de Contabilidad. (Artculo 96 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) 1.3. INTERRELACIN CON OTROS SISTEMAS Los sistemas de presupuesto, crdito pblico, tesorera y contabilidad, regulados en esta Ley as como los sistemas tributarios y de administracin de bienes, regulados por leyes especiales, conforman la administracin financiera del sector pblico. Dichos sistemas estarn interrelacionados y cada uno de ellos actuar bajo la coordinacin de un rgano rector. (Articulo N 3 Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) 1.3.1 Sistema de Tesorera
La Oficina Nacional del Tesoro, como rgano rector del sistema de tesorera en coordinacin con la Oficina Nacional de Contabilidad Publica, proveer de mecanismos tecnolgicos y legales para la realizacin de pagos directos a los beneficiarios de los compromisos derivados por los siguientes conceptos:
1. Gastos de Embajadas, Consulados y Delegaciones acreditadas en el extranjero y cualesquiera otras unidades administradoras constituidas en el exterior 2. Sueldos y sus compensaciones, primas, salarios, remuneraciones especiales, bono vacacional, aguinaldos, gastos de representacin, pagos por comisiones de servicios y cualquier otro gasto de remuneracin de carcter permanente que a los efectos del presente reglamento se denominan gastos de personal. 3. Pensiones, jubilaciones y dems asignaciones al personal pensionado o jubilado. 4. Gastos por conceptos de becas. Mientras se desarrollan los mecanismos para la realizacin de pagos directos se llevara a cabo los procedimientos previstos en el artculo 35 al 43. (Artculo 34 Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) 1.3.2 Sistema de Contabilidad
El sistema de Contabilidad, garantiza el registro oportuno de las transacciones econmicas y financieras que se realicen con fondos en Anticipo que tienen efectos patrimoniales, con el objeto de satisfacer las necesidades de la informacin destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones de la administracin conforme a las normas que al efecto dicte al Oficina Nacional de Contabilidad Pblica. 1.3.3 Sistema de Crdito Pblico
La Oficina Nacional de Crdito Pblico genera el registro de los movimientos de las erogaciones con cargo a los recursos originados en operaciones de crdito pblico de la Repblica y de sus entes descentralizados funcionalmente, en el SIGECOF. (Articulo N 20 Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.3.4 Sistema Presupuestario
Los crditos presupuestarios son las asignaciones previstas para financiar los gastos corrientes de capital. En el registro de las transacciones que se ejecutan con Fondos en Anticipo se genera una afectacin de los crditos presupuestarios mediante la ejecucin de los momentos del gasto Compromiso, Causado y Pagado. Elaboracin y remisin de la programacin fsica y financiera. Los rganos del sector pblico prepararn por subperodos la programacin de la ejecucin fsica y financiera de los crditos que le fueron acordados en la Ley de Presupuesto, de acuerdo con el instructivo de programacin de la ejecucin que dicte la Oficina Nacional de Presupuesto. Igualmente, dichos rganos debern presentar la programacin y reprogramacin del gasto causado, a los fines del
seguimiento y evaluacin de la ejecucin del presupuesto. (Artculo 45 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). Ejecucin de los crditos presupuestarios. Las unidades administradoras que integran la estructura para la ejecucin financiera del presupuesto de gastos, previa delegacin, ejecutarn los crditos presupuestarios de los rganos ordenadores de compromisos y pagos, a solicitud de las unidades ejecutoras locales, que tienen asignados los referidos crditos. (Artculo 49 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.4 ESQUEMA DEL FLUJO BSICO DE INFORMACIN DE FONDOS EN ANTICIPO. El esquema que se presenta a continuacin tiene por finalidad mostrar en forma agregada los principales elementos que participan en el sistema de Fondos en Anticipo, as como el flujo bsico de informacin que se procesa y se produce en el mismo, a partir de la entrada de datos sobre las transacciones pertinentes en los respectivos centros de registro.
ESQUEMA DE DE FONDOS FONDOS EN ANTICIPO

ENTRADAS DE INFORMACIN SOBRE TRANSACCIONES INFORMACIN EN BASE DE DATOS SIGECOF
CENTRO DE REGISTRO Organismo Designacin de Funcionarios responsables del manejo de fondos en anticipo. Registro de Funcionarios responsables del manejo de fondos en anticipo y caja chica. Registro de fianzas y garantas del funcionario designado. Registro de la Constitucin del fondo en Anticipo. Cancelacin de los gastos (Compromiso Causado) Registro de las regularizaciones, aumentos o disminuciones del Compromiso-Causado. Registro del Pago de los gastos de Fondos en Anticipo. Autorizacin de Pago Contra la Oficina Nacional del Tesoro Emisin de la orden de pago para la constitucin y reposicin del fondo en anticipo. Oficina Nacional del Tesoro Orden de Pago de fondos en anticipo. Formularios Solicitud de fondos en anticipo. Orden de pago. Solicitud de fondos de caja chica. Registros Presupuestario: Distribucin Administrativa. Compromiso. Causado. Pagado. Libro Auxiliar de Banco. Libro Auxiliar de Caja Chica. Consultas al sistema Listado de causados en proceso Listado de Compromiso por unidad administradora. Listado de gastos causados y no pagados. Mayor de Ejecucin Presupuestaria. Movimiento de fondos. Orden de Pago. Relacin de Compromisos Resumen de Compromisos no causados al 31/ 12.
CAPTULO II. 2. BASE LEGAL. 2.1 Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), Gaceta Oficial N 38.198 de Fecha 31 de Mayo del 2005. Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario. Gaceta Oficia. 5.781 extraordinaria de Fecha 12 de Agosto del 2005. Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Tesorera. Gaceta Oficial N 37.419 de Fecha 09 de Abril del 2005. Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Contabilidad Pblica. Gaceta Oficial N 38.318 de Fecha 21 de Noviembre del 2005. Providencia Administrativa N SNAT/2005/0056-A, mediante la cual se designan a los Entes Pblicos como Agentes de Retencin del Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial Extraordinario N 0015 del Distrito Metropolitano de Caracas, de Fecha 12 de Noviembre de 2003, relacionada con la ordenanza de Timbre Fiscal del Distrito Metropolitano de Caracas que obliga a todos los entes y rganos del Sector Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal ubicados en la jurisdiccin territorial del Distrito Metropolitano de Caracas como agentes de retencin.
2.2
2.3
2.4
2.5 2.6
CAPTULO III 3. 1.1. NORMAS GENERALES Y ESPECFICAS DE FONDOS EN ANTICIPO. NORMAS GENERALES. 1.1.1. La dependencia liquidadora o administradora que no est conectada al Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), deber remitir oportunamente a la dependencia del nivel central copia certificada de los documentos relacionados con la transaccin que se ejecute, a efectos de su incorporacin al sistema, tal y como se indica en el desarrollo del proceso que forma parte del presente manual. El registro de Constitucin de Fondos ser realizado por un Analista Administrador de la unidad administradora central. El proceso de Constitucin de Fondos debe ejecutarse al inicio de cada Ejercicio Presupuestario para cada unidad administradora integrante de la estructura financiera. Previo a la Constitucin de Fondos debe efectuarse en el SIGECOF el Registro de Cuentadante y de la Fianza del responsable de su manejo. Un Cuentadante puede ser responsable de ms de una unidad administradora. El registro presupuestario de los compromisos constituye una afectacin preventiva de los crditos presupuestarios. Las unidades administradoras de los rganos ordenadores de compromisos y pagos de la Repblica, remitirn a la Oficina Nacional de Presupuesto, en los trminos y condiciones que esta establezca, mediante providencia, la informacin sobre los gastos comprometidos y no causados al 31 de diciembre, con indicacin de la imputacin presupuestaria, beneficiario, monto y fecha estimada de causacin. Dicha informacin deber ser remitida a la unidad de auditoria interna de cada rgano ordenador de compromisos y a los efectos de que los citados gastos comprometidos y no causados sean analizados por la citada unidad de acuerdo a los criterios establecidos al efecto, a los fines de ser imputados automticamente a los crditos del ejercicio que se inicia. Las transferencias legales o potestativas de los entes pblicos o privados, debern registrarse, como causadas por los montos legales o convenidos, segn el caso, al trmino del ejercicio econmico financiero, de conformidad con las convenciones de registro del gasto causado, establecidas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica en coordinacin con la Oficina Nacional de Presupuesto. (Artculo N 116 Reglamento N 1 de la LOAFSP).
1.1.2. 1.1.3.
1.1.4. 1.1.5. 1.1.6. 1.1.7.
1.1.8.
Los gastos comprometidos y no causados al trmino del ejercicio econmico financiero, se imputarn a los crditos presupuestarios disponibles de las mismas categoras presupuestarias, partidas y subespecficas de gasto previstos en el Presupuesto de gastos y aplicaciones financieras vigente. En caso que no exista la disponibilidad presupuestaria o la misma sea insuficiente, se solicitarn las modificaciones presupuestarias que sean pertinentes. (Artculo N 117 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). Con el objeto de determinar el resultado de la gestin del ejercicio, la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica determinar por providencia administrativa, la fecha de cierre de las cuentas contables de ingresos y fuentes financieras y de gastos y aplicaciones financieras, luego de haberse efectuado los ajustes a que haya lugar. (Artculo N 28 Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico).
1.1.9.
1.1.10. Dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al trmino del ejercicio econmico financiero, las unidades administradoras centrales y desconcentradas de los rganos de la Repblica, reintegrarn al Tesoro Nacional los remanentes de los fondos en avance o fondos en anticipo recibidos, que tengan en su poder, correspondientes a los crditos presupuestarios asignados en su respectiva distribucin administrativa, no comprometidos, o comprometidos y no causados al trmino del ejercicio econmico financiero. Las unidades administradoras desconcentradas remitirn, dentro de ese lapso, a la unidad administradora central, una copia de la planilla de reintegro debidamente cancelada, todo de conformidad con las normas dictadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica mediante la providencia administrativa de cierre. (Artculo N 29 Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.1.11. Dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al trmino del ejercicio econmico financiero, las unidades administradoras de los rganos ordenadores de compromisos y pagos de la Repblica remitirn a la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, la informacin emitida por el SIGECOF, sobre los gastos comprometidos y no causados al 31 de diciembre, con indicacin, como mnimo, de la imputacin presupuestaria, beneficiario, monto y fecha estimada de causacin. La Oficina Nacional de Contabilidad Pblica normar mediante providencia administrativa, las transacciones de cierre del ejercicio econmico financiero referidas a los fondos de carcter permanente en poder de los funcionarios y a las transferencias legales. (Artculo N 30 Reglamento N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.1.12. Los pagos que realicen los administradores responsables del manejo de fondos en avance y fondos en anticipo, se efectuarn mediante cheques emitidos a nombre de los beneficiarios. Se exceptan de esta disposicin los pagos por caja chica y los derivados de contratos colectivos que deban
pagarse con dinero efectivo, las remuneraciones al personal tramitadas en la Banca Comercial con instrucciones de abono a cuenta a travs de medios electrnicos y los pagos de becas; as como, aquellos exceptuados por providencia conjunta de las Oficinas Nacionales de Presupuesto y de Contabilidad Pblica. (Artculo N 75 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.1.13. Las unidades administradoras responsables del manejo de los fondos en avance o de los fondos en anticipo, reintegrarn al Tesoro Nacional los remanentes de fondos en su poder e informarn a la unidad administradora central. (Artculo N 76 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) 1.1.14. Los fondos en avance o en anticipo no podrn ser destinados para el pago de compromisos que: 1.- Sean superiores a un mil unidades tributarias (1.000 U.T.) o su equivalente en divisas, con excepcin de los pagos por concepto de la asistencia socioeconmica del personal del servicio exterior. 2.- Los derivados de contratos de arrendamiento, servicios y cualesquiera otros de los que se deriven pagos peridicos, salvo los gastos de esta naturaleza que realicen las Embajadas, Consulados y Delegaciones debidamente acreditadas en el extranjero y cualesquiera otras unidades desconcentradas constituidas en el exterior. 3.- Los que la respectiva Ley de Presupuesto autorice atender en varios ejercicios presupuestarios. 4.- Los que deban pagarse con cargo a la partida destinada a atender obligaciones pendientes de ejercicios anteriores. (Artculo N 77 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.2. NORMAS ESPECFICAS. 1.2.1. Los fondos en anticipo son los girados con carcter permanente y de reposicin peridica, a los funcionarios responsables de las unidades administradoras del respectivo rgano, quienes tienen obligacin de rendir cuenta de la utilizacin de los mismos conforme a la normativa vigente. A cada unidad administradora integrante de la estructura de ejecucin financiera del presupuesto de gastos, se le asignar un fondo en anticipo, cuyo monto no podr exceder del ocho por ciento (8%) de la sumatoria anual de los crditos presupuestarios asignados a dicha dependencia en la distribucin administrativa de los crditos presupuestarios, para los siguientes partidas o subpartidas del plan o clasificador presupuestario: 1.- Gastos de personal, excepto aquellos de carcter permanente que se paguen con fondos en avance. 2.- Adquisicin de Materiales y suministros. 3.- Servicios no personales, excepto servicios de gestin administrativa.
4.- Activos reales, excepto: a) Inmuebles y equipos existentes. b) Conservacin, ampliaciones y mejoras. c) Estudios y proyectos para inversin en activos fijos. d) Contratacin de inspeccin de obras. e) Construcciones del dominio privado. f) Construcciones del dominio pblico 5.- Donaciones a personas. Los rganos del sector pblico ordenadores de compromisos y pagos podrn modificar el porcentaje establecido en este artculo, hasta un mximo del diez por ciento (10%) de la sumatoria anual de los crditos presupuestarios asignados a dicha dependencia en la distribucin administrativa de los crditos presupuestarios, previa aprobacin de las Oficinas Nacionales de Presupuesto y del Tesoro. Dicha modificacin, deber ser solicitada antes del inicio del respectivo ejercicio presupuestario. (Artculo N 64 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.2.2. Para la determinacin de las cantidades por las cuales podrn girarse fondos en anticipo, cada unidad administradora desconcentrada, de acuerdo con sus requerimientos de recursos, elaborar la correspondiente solicitud y la someter a la consideracin de la unidad administradora central. (Artculo N 65 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) La mxima autoridad del rgano ordenador de compromisos y pagos o su delegado, previa aprobacin de la solicitud por el Ejecutivo Nacional, autorizar la entrega de fondos en anticipo a los solicitantes mediante rdenes de pago sin imputacin presupuestaria, segn las instrucciones que al respecto dicte la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica. El monto de dichas rdenes no podr exceder del porcentaje establecido y se ajustar a la programacin aprobada conforme a los artculos 36 y 64 del presente Reglamento y constituir la disponibilidad mxima para comprometer y pagar, as como para futuras reposiciones. La autorizacin de las modificaciones al monto del fondo en anticipo cumplir idntico trmite. (Artculo N 66 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). Los recursos girados mediante fondos en anticipo sern depositados por el responsable de la unidad administradora que los reciba, en una cuenta bancaria a nombre de esa dependencia, la cual se abrir previa autorizacin de la Oficina Nacional del Tesoro. (Artculo N 67 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). Los responsables del manejo de los fondos en anticipo podrn solicitar la reposicin del monto correspondiente a los pagos efectuados cuando se haya utilizado, al menos, el setenta y cinco por ciento (75%) del fondo. Cuando el solicitante sea una unidad administradora desconcentrada, la
1.2.3.
1.2.4.
1.2.5.
10
formulacin de la solicitud de reposicin se tramitar a travs de la unidad administradora central correspondiente. La solicitud de reposicin se acompaar de una relacin de comprobantes de los pagos efectuados, con indicacin de la imputacin, el nmero de cada comprobante, el beneficiario y el monto de cada pago, as como el estado en que se encuentra el fondo en anticipo y se realizar de acuerdo con las instrucciones que al efecto dicte la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica. Los comprobantes de los pagos realizados, debidamente cancelados, se mantendrn bajo la custodia del responsable del manejo del fondo rotatorio, a la disposicin de la Direccin de Administracin y a los fines de su revisin posterior por parte de los rganos competentes. (Artculo N 68 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). 1.2.6. Los responsables de los fondos en anticipo, al trmino del ejercicio econmico financiero, pagarn los compromisos vlidamente adquiridos y causados durante la vigencia del presupuesto. (Artculo N 69 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). El funcionario responsable de cada unidad administradora que tenga a su cargo el manejo de un fondo en anticipo podr autorizar el funcionamiento de uno o ms fondos de caja chica para efectuar pagos en efectivo o mediante cheques, durante el ejercicio presupuestario. La constitucin y manejo de las cajas chicas se har con cargo al respectivo fondo en anticipo, de acuerdo con los siguientes criterios: 1. El monto mximo de cada fondo de caja chica ser de doscientas unidades tributarias (200 U.T.). 2. El monto mximo de cada gasto a cancelar con cargo a los fondos de caja chica no podr ser superior a veinte unidades tributarias (20 U.T.). 3. Las reposiciones de los fondos de caja chica debern ser solicitadas por el respectivo responsable al administrador del fondo en anticipo, cuando se haya utilizado, al menos, el setenta y cinco por ciento (75%) de su monto. 4. La solicitud de reposicin de los fondos de caja chica debe acompaarse de los documentos que se sealan a continuacin: a) Relacin de los gastos realizados. b) Comprobantes de los pagos efectuados. c) El estado en que se encuentra la caja chica. (Artculo N 70 Reglamento N 1 de la LOAFSP). 1.2.8. Cuando las necesidades de manejo de caja chica as lo requieran, los funcionarios responsables de fondos de cajas chicas depositarn los fondos en una cuenta bancaria a nombre de la respectiva dependencia, la cual se abrir previa autorizacin de la Oficina Nacional del Tesoro. (Artculo N 71 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico).
1.2.7.
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CAPTULO IV. 4. PROCESOS PARA LA EJECUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO Y CAJA CHICAS. Este captulo contiene los procedimientos genricos que deben seguirse para la constitucin, ejecucin y reposicin dentro del SIGECOF. Para una mejor comprensin, se han dividido los procesos en los siguientes segmentos: Constitucin, ejecucin de fondo en anticipo. Constitucin, ejecucin de la caja chica. 4.1 CONSTITUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO. 4.1.1 DESIGNACIN DE RESPONSABLES PARA EL MANEJO DE FONDOS MXIMA AUTORIDAD DEL ORGANISMO 4.1.1.1 Designa a los funcionarios responsables de las unidades administradoras integrantes de la estructura para la ejecucin financiera del presupuesto de gastos, mediante la publicacin en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
4.1.2
APERTURA DE CUENTA BANCARIA CUENTADANTE 4.1.2.1 Solicita y obtiene de la Oficina Nacional del Tesoro la autorizacin o permisologa para la apertura de la cuenta corriente sin inters. Dicha solicitud se encuentra disponible a travs de la pgina web www.mf.gov.ve o www.ont.gov.ve. Suscribe convenio con la entidad bancaria, donde al responsable de los fondos se le apertura una cuenta corriente sin intereses para el posterior manejo de los fondos.
4.1.2.2
OFICINA NACIONAL DEL TESORO 4.1.2.3 4.1.2.4 Recibe del cuentadante la solicitud de autorizacin para la apertura de la cuenta corriente sin intereses. Evala la solicitud: 4.1.2.4.1 Si est correcta: Certifica la documentacin y otorga permisologa para la apertura de la cuenta bancaria.
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4.1.2.4.2
Si no est correcta: Elabora documento con observaciones y la devuelve a la unidad administradora para su correccin.
BANCA COMERCIAL 4.1.2.5 Recibe la solicitud de apertura de la cuenta bancaria del jefe de la Unidad Administradora responsable de los fondos y la informacin inherente al ejercicio de sus funciones. Evala la solicitud: 4.1.2.6.1 Si la documentacin esta correcta: Apertura cuenta corriente bancaria sin intereses al responsable y emite certificacin de apertura. 4.1.2.6.2 Si la documentacin no esta correcta: Devuelve documentacin del responsable con intrusiones de correccin. 4.1.3 OBTENCIN DE LA CAUCIN CUENTADANTE 4.1.3.1 Presta caucin ante la Auditoria Interna del respectivo rgano hasta por una suma equivalente de 150 U.T mediante la constitucin de garantas otorgadas por una institucin bancaria o compaas de seguros domiciliadas en el pas, de reconocida solvencia, de conformidad con el Manual para el Registro de Fianzas y Garantas. Remite a la unidad administradora central la caucin certificada por Auditoria Interna del Organismo.
4.1.2.6
4.1.3.2
4.2
REGISTRO DE CONSTITUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO Permite constituir los fondos que se sealan el Artculo 64 y 65 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico. UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL 4.2.1 Recibe del cuentadante los requisitos para la constitucin de los fondos: 4.2.1.1 4.2.1.2 Autorizacin de la Oficina Nacional del Tesoro para la apertura de cuenta corriente sin inters. Convenio de apertura de la cuenta corriente sin intereses expedido por la institucin bancaria, con indicacin del nmero de cuenta que se utilizar para el manejo de dichos fondos. Es importante
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mencionar que la cuenta bancaria no debe estar afiliada a ningn otro beneficiario y el cdigo debe contar con la estructura establecida, es decir, de 20 dgitos. 4.2.1.2.1 4.2.1.2.2 4.2.1.3 Copia de la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela con la designacin del Cuentadante. Documento que certifique la consignacin de la fianza por las 150 U.T. a la unidad de auditoria interna.
Enva a la ONCOP los siguientes requisitos inherente al cargo asignado para la constitucin del fondo: 4.2.1.3.1 Caucin, por una suma equivalente a ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.), mediante la constitucin de garantas otorgadas por una institucin bancaria o compaa de seguros domiciliada en el pas. Copia de la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela. Apertura de cuentas bancarias previa autorizacin de la Oficina Nacional del Tesoro.
4.2.1.3.2 4.2.1.3.3
OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA 4.2.2 Recibe de la unidad administradora central, los requisitos inherentes al cargo asignado para la constitucin del fondo, y lo verifica. 4.2.2.1 Si estn correctos: Certifica documentacin y la devuelve a la unidad administradora central, para su registro en el SIGECOF. Si no estn correctos: Elabora documento con observaciones y la devuelve a la unidad administradora para su correccin.
4.2.2.2
UNIDAD ADMINISTRADORA 4.2.3 Verifica que estn Registros en el Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), tanto el cuentadante como la caucin. En coso de no estar los registros en el Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas, deben seguir las indicaciones de los manuales de Fianzas y Garanta y Mantenimiento de Beneficiario. Registra en el Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), la constitucin de fondos, a travs del proceso de Mantenimiento de Fondos 4.2.4.1 Datos de Entrada (Mantenimiento de Fondos): Ingresa los datos de las celdas sombreadas
4.2.4
14
N 1 2 3 4
CAMPO Organismo Fecha N de Expediente Unidad Administradora Cdigo Denominacin Ejercicio Presupuestario Cuentadante Cedula Nombre Tipo de Fondo Cdigo Denominacin Banco Descripcin Denominacin Cuenta Nmero
FUENTE
5 6
4.2.4.2 4.3
Salida: Fondos constituidos y asignados a los respectivos responsables.
REGISTR DE SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA CONSTITUIR EL FONDO EN ANTICIPO. Solicita al inicio del ejercicio presupuestario con base a los crditos asignados en su distribucin y el porcentaje de asignacin autorizado por la Oficina Nacional del Tesoro los recursos financieros para constituir el fondo en anticipo. UNIDAD ADMINISTRADORA 4.3.1 Registra a travs del proceso Solicitud de Fondos en Anticipo, los siguientes datos: 4.3.1.1
N Ejercicio presupuestario Nmero de la Solicitud Fecha Unidad Administradora Funcionario Responsable 1 2 Imputacin presupuestaria (*) Monto
Datos de entrada (Solicitud de Fondos en Anticipo) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO FUENTE
15
(*) Este dato se incluye tantas veces como imputaciones presupuestarias existan. 4.3.1.2 Salida: Registro de Solicitud de Fondos en Anticipo.
4.3.2 Enva a la Unidad Administradora Central electrnica y fsicamente la solicitud firmada por el responsable de la Unidad Administradora Desconcentrada. 4.4 VERIFICACIN DE LA SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA LA CONSTITUCIN DEL FONDO EN ANTICIPO. UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL: 4.4.1 Recibe del Jefe de la Unidad Administradora Desconcentrada la constitucin de solicitud del Fondo en Anticipo, verifica y toma la siguiente decisin: 4.4.1.1 4.4.1.2 4.4.1.3 Aprobar: Si esta conforme genera el pasivo para constituir el fondo en anticipo y afecta presupuestariamente la disponibilidad de las imputaciones que contiene el registro del precompromiso. Anular: Revierte la operacin de la solicitud y no produce ningn tipo de afectacin presupuestaria y contable. Modificar: Devuelve al responsable del registro, la solicitud con las observaciones para que realice los ajustes.
4.5
AUTORIZACIN DE PAGO CONTRA LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO. Permite a la autoridad competente autorizar, con previa revisin, los pagos a ordenarse contra la Oficina Nacional del Tesoro, para la entrega de recursos financieros al fondo en anticipo, por constitucin o reposiciones. JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL. 4.5.1 Autoriza con previa revisin, los pagos a ordenarse contra el tesoro, para la primera entrega de recursos financieros al fondo. 4.5.2 Emite una Orden de Pago que no contiene imputacin presupuestaria, nicamente el respectivo cdigo contable, debido a que en ese momento no se ha realizado ningn gasto y solamente se est tramitando la primera entrega de Fondos en Anticipo. 4.5.3 La autoridad competente, firma el fsico de la orden de pago y la enva a la Oficina Nacional del Tesoro. 4.5.3.1 Si no est de acuerdo con el pasivo generado: No la autoriza y anula la solicitud de pago a travs del proceso de Anulacin de pasivo de Fondos en Anticipo.
16
4.5.3.2
Si est de acuerdo: Autoriza el pasivo, genera y enva la orden de pago debidamente firmada a la Oficina Nacional del Tesoro.
IMPORTANTE: Previo a la autorizacin de la solicitud de pago, el ordenador tiene la opcin de ver a travs del sistema el borrador de la orden de pago, seleccionando en el contenedor de reportes del SIGECOF la Orden de Pago Borrador, el cual le permite verificar que todos los datos que contiene la orden estn correctos. 4.5.3.3
N 1 2 3
Datos de Entrada (Orden de Pago Borrador) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Ao Presupuestario N de Expediente Borrador de Orden de Pago FUENTE
4.5.3.4 4.5.3.5
Salida (s) Orden de Pago Borrador. Datos de Entrada (Autorizacin de Pago) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Autorizacin de Pago Ejercicio Presupuestario Expediente Fecha Organismo Unidad Administradora Tipo de Pago FUENTE
N 1
Parmetros de Bsqueda Expediente Pasivo Fuente Unidad Administradora Beneficiario N Documento Documento
Lista de Pasivos
17
N Pasivo Exp. Pasivo Beneficiario Fuente de Financiamiento. Por Pagar 4 Disponibilidad de Cuota Fuente de Financiamiento Partida Limite. Mximo de Desembolso Ordenado Disponible
4.5.3.6
Salida (s) Orden de Pago Fondos en Anticipo.
OFICINA NACIONAL DEL TESORO 4.5.4 Recibe la Orden de Pago e imparte instrucciones para realizar los depsitos en la cuenta del Fondo en Anticipo del cuentadante. OFICINA NACIONAL DEL TESORO 4.5.5 Recibe la orden de pago e imparte instrucciones al Banco Central de Venezuela para realizar los depsitos correspondientes. 4.6 ANULACIN DE SOLICITUD DE PAGOS A LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO. Permite dejar sin efecto la solicitud de pago generada por la tramitacin de la primera orden de pago para la entrega de recursos financieros del fondo en anticipo. JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA 4.6.1 Evala la anulacin de la solicitud del recurso financiero para el fondo. 4.6.2 Selecciona la Solicitud de pago que desea anular correspondiente al Fondo. 4.6.2.1
N 1 2 3
Datos de Entrada (Anulacin de Solicitud de Pago). Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Organismo Fecha N de Expediente FUENTE
18
4 5 6 7
Ejercicio Presupuestario Unidad Administradora Tipo de Fondo Parmetros de Bsqueda Expediente Pasivo Fuente
Anular
4.6.2.2 4.6.3
Salida: Resumen de Anulacin de solicitud de pago del fondo en anticipo.
Informa a la unidad administradora por medio de una comunicacin que registre nuevamente una nueva solicitud de fondo.
UNIDAD ADMINISTRADORA 4.6.4 Recibe la comunicacin y procede a registrar nuevamente la solicitud de fondos en anticipo tomando en cuenta las correcciones que se indican en la comunicacin.
4.7 REGISTRO DE COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO Afecta los crditos presupuestarios, delimitando los datos bsicos, imputacin presupuestaria y el monto que le corresponda, a fin de garantizar el respaldo presupuestario de los adelantos financieros que se le entregan al cuentadante, para cubrir los gastos generados por fondos en anticipo. UNIDAD ADMINISTRADORA
4.7.1 Registra los datos correspondientes al compromiso concerniente al Fondo en Anticipo.

IMPORTANTE: El registro presupuestario de los compromisos constituye una afectacin preventiva de los crditos presupuestarios, (Artculo 55 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico) 4.7.1.1
N 1 2
Datos de Entrada (Registro de Compromiso) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Ejercicio Presupuestario Expediente FUENTE
19
3 4 5 6 7 8 9
Fecha Organismo Unidad administradora Cdigo del beneficiario Denominacin Tipo de Pago Seleccin de fianzas Origen presupuestario Presupuesto ley Crdito adicional N de gaceta N de decreto Fecha Rectificacin N de Gaceta N de decreto Fecha
10 11 12 13 14
N de documento Tipo de documento Observacin Fuente de financiamiento Colocacin de bonos Bono utilizado N de emisin N de gaceta N de decreto Fecha
15 16 17 18 19 20
Tipo de crdito Bilateral o multilateral Nombre del banco N de contrato N de cuenta SWIFT Imputacin Unidad ejecutora local Categora Presupuestaria Objeto de gasto Monto
20
4.7.1.2
Salida: Resumen del Registro del Compromiso. Expediente.
4.7.2
APROBACIN DEL REGISTRO DE COMPROMISO.
AUTORIDAD COMPETENTE
4.7.3 Revisa el resumen registro de compromiso y toma la decisin de:

4.7.3.1 4.7.3.2 Aprobar: afecta la disponibilidad de crdito, la cuota de compromiso y registra el movimiento presupuestario. Anular: revierte la operacin del compromiso, devuelve los crditos a la disponibilidad y si la anulacin se realiza en el mismo trimestre del registro devuelve la cuota de compromiso. Modificar: devuelve al responsable del registro, la transaccin con las operaciones para que realice los ajustes.
4.7.3.3
4.7.4
REGULARIZACIN ANTICIPO.
DE
COMPROMISO
DE
FONDOS
EN
Permite ajustar, aumentar, disminuir o liberar, el apartado de crditos presupuestarios, aprobados en el registro de compromiso UNIDAD ADMINISTRADORA
4.7.5 Ejecuta a travs del proceso de Regularizacin de Compromiso las siguientes acciones:
4.7.5.1 Si el compromiso aumenta: Registra la modificacin del compromiso, por cada imputacin presupuestaria puede incrementar el monto de los crditos ya comprometidos. Si el compromiso disminuye: Registra la disminucin de los montos del registro presupuestario del compromiso original. 4.7.5.2.1
N 1
4.7.5.2
Datos de Entrada (Regularizacin de Compromiso) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
FUENTE
CAMPO Datos de bsqueda del compromiso a Modificar
21
Ejercicio presupuestario Numero de expediente Compromiso Beneficiario N de documento 2 Datos que se podrn modificar Indicar el numero de la regularizacin Tipo de documento Observaciones Monto de la imputacin
4.7.5.2.2
Salida: Registro del compromiso (actualizado). Expediente actualizado.
fondos
en
anticipo
IMPORTANTE: Cuando un registro de compromiso se regularice, para disminuir los montos en algunas o todas sus imputaciones, o para liberarlo en un trimestre distinto al que fue registrado la cuota de compromiso restablece la disponibilidad del trimestre cerrado.
4.7.6 APROBACIN DE LA REGULARIZACIN DEL COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.7 Verifica el registro de la regularizacin del compromiso visualizando el expediente y toma la decisin de: 4.7.8 Aprobar:
Aprueba el registro logrando con esta accin aumentar o disminuir la disponibilidad de compromiso sobre la base del registro existente. Anula el expediente y gira instrucciones a la unidad administradora para que ejecute un nuevo proceso de Regularizacin del Compromiso con el deja sin efecto la actualizacin registrada.
4.7.9 Anular:
4.7.10 REGISTRO DEL CAUSADO DE FONDOS EN ANTICIPO.
22
Permite registrar el segundo momento del gasto, afectando definitivamente los crditos presupuestarios que fueron apartados a travs del proceso de Registro de Compromiso, generando la obligacin del pago para la republica estableciendo el enlace con el sistema contable de la nacin. UNIDAD ADMINISTRADORA
4.7.11 Selecciona a travs del proceso de registro de causado el compromiso que se desea causar, seguidamente se despliega el formulario del registro del causado en donde debe ingresar los datos que se indican a continuacin:
4.7.11.1
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Datos de Entrada ( Registro del Causado): Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
FUENTE
11 12 13 14 15 16 17
18
19
CAMPO Organismo Unidad administradora Ejercicio presupuestario N de Expediente N de Compromiso Tipo de Pago Documento del Compromiso N Tipo de Documento Documento del Causado N Tipo de documento Beneficiario Cuenta Bancaria Autorizado a cobrar Cuenta Bancaria Fecha de pago Observaciones Medio de pago Tipo de Moneda Concepto de pago Datos de modelo de asiento Cdigo Denominacin Imputacin Unidad ejecutora Local Categora presupuestaria Denominacin Disponibilidad de compromiso Monto Retenciones
23
Retencin Beneficiario Monto
4.7.11.2
Salidas: Registro Presupuestario Causado.
4.7.12 APROBACIN DEL REGISTRO DE CAUSADO DE FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.13 Verifica el registro del causado y toma la decisin de:

4.7.13.1 4.7.13.2 Aprobar: Aprueba el causado del gasto generando el movimiento contable. Anular: Anula el registro del causado realizado, as como el expediente, est accin regresa la disponibilidad de compromiso que bloquea mientras el expediente est en proceso y no se registra los asientos contables. Modificar: Devuelve la informacin a la unidad administradora para que este realice las modificaciones pertinentes, en cuyo caso tanto los asientos contables como las acciones presupuestarias no se ejecutan.
4.7.13.3
IMPORTANTE: Los crditos generan la obligacin del pago por parte de la Repblica (Solicitud del Pago) 4.7.13.4 Salidas: Cheques emitidos, en trnsito y conciliados. Registro del Causado. Expediente actualizado. Asientos Contables.
4.7.14 REGULARIZACIN DEL REGISTRO DE CAUSADO FONDOS EN ANTICIPO

Permite realizar modificaciones (disminuir, aumentar o liberar los crditos) al registro del causado previamente aprobado a fin de hacer correcciones en los siguientes datos: Fecha de Pago.
24
Observacin. Cambiar o indicar el Autorizado a cobrar. Tipo de documento. Monto de la Imputacin.
4.7.15 Respecto a las imputaciones presupuestarias: 4.7.16 Aumentar el monto del causado: dependiendo de la disponibilidad de compromiso del objeto de gasto, puede aumentar el monto del causado inicialmente registrado. 4.7.17 Disminuir o liberar totalmente el causado: debe colocar signo negativo en la cantidad que desea rebajar del causado o la totalidad de ste, de tal manera que quede ajustado al monto real que debe ejecutar.
UNIDAD ADMINISTRADORA:
4.7.18 Selecciona el expediente del causado que sesea modificar.

4.7.18.1
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13
Datos de Entrada ( Regularizacin de Causado): Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO FUENTE
Ejercicio presupuestario N de expediente N del causado Beneficiario N de documento Tipo de documento Tipo de pago Nmero de documento del causado Tipo de documento del Causado Numero de Regularizacin del causado Tipo de documento Beneficiario Cuenta bancaria Autorizado a cobrar Cuenta bancaria Fecha de pago
25
14 15
N de control Imputacin Presupuestaria Cdigo Denominacin Unidad ejecutora local Fuente de financiamiento Objeto de gasto Denominacin Causado no pagado Monto
16
Retenciones Concepto Identificador Beneficiario Monto
4.7.18.2
Salidas: Reverso del asiento contable. Registro presupuestario del causado. Expediente Actualizado.
4.7.19 APROBACIN DE REGULARIZACIN DEL CAUSADO

Una vez que el registro de la regularizacin del causado queda perfectamente modificado mediante los cambios realizados, actualiza la contabilidad y afecta de manera definitiva los crditos. AUTORIDAD COMPETENTE
4.7.20 Aprueba la regularizacin del causado visualizando el expediente en el punto de decisin. 4.7.21 AUTORIZACIN DE PAGOS FONDOS EN ANTICIPO
Permite a autorizar con previa revisin los pagos a efectuarse contra la disponibilidad financiera del fondo en anticipo. Para autorizar los pagos el sistema separa automticamente las retenciones de los gastos, por lo tanto se abre, un expediente de Autorizacin de Pagos, para cada caso en el siguiente orden:
26
El gasto. Retenciones
IMPORTANTE: Para que se puedan efectuar los pagos seleccionados debe existir disponibilidad financiera en los fondos de cada unidad administradora y fuente de financiamiento por la que fueron registrados los gastos presupuestariamente.
27
4.7.22 Autoriza los pagos de los registros que estn previamente comprometidos y causados por medio de la aplicacin Autorizacin de Pagos seleccionando el tipo de pago Fondos en Anticipo. 4.7.23 Datos de Entrada (Autorizacin de Pago)
N 1 2 3 4 5 6 7 8 CAMPO Ejercicio Presupuestario N de Expediente Fecha Unidad Administradora Tipo de Pago Cantidad de pagos Pasivos seleccionados Pasivo N de Expediente Beneficiario Documento Pasivo Fuente Numero de pasivo Expediente de pasivo Fecha de pago Beneficiario Documento Fuente de Financiamiento 9 Disponibilidad de Fondo Fuente de Financiamiento Partida Saldo Ordenado Disponible
Ingresa los datos de las celdas sombreadas.

FUENTE
4.7.24 Salida:
Autorizacin de Pagos Fondos en Anticipo.
28
4.7.25 MODIFICACIN DE SOLICITUD DE FONDOS EN ANTICIPO.

Este proceso le permite aumentar o disminuir el monto de la solicitud del fondo en anticipo, tambin incluir fuentes de financiamiento diferentes a las existentes en la solicitud. AUTORIDAD COMPETENTE
4.7.26 Registra a travs del proceso de Modificacin de Solicitud de Fondos en Anticipo los siguientes datos. 4.7.27 Datos de Entrada (Solicitud de Fondos en Anticipo)
Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Ejercicio Presupuestario N de Expediente Solicitud Anterior Fecha Unidad Administradora Fuente de Financiamiento Tipo de Fondo Descripcin Porcentaje de Asignacin Unidad Ejecutora Local. Fuente de Financiamiento. Objeto de Gasto Denominacin Anterior Acordado Solicitado N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 FUENTE
4.7.28 Salida (s)
Modificacin de Solicitud de Fondos en Anticipo.
29
4.7.29 APROBACIN DE LA FONDOS EN ANTICIPO.

MODIFICACIN
DE
SOLICITUD
DE
4.7.30 Verifica el registro de la Modificacin y toma la decisin de:

4.7.30.1 Aprobar: Aprueba la modificacin generando el movimiento en la cuota de compromiso. 4.7.30.2 Anular: Anula el registro de solicitud de fondo, as como el expediente, est accin regresa la disponibilidad de compromiso que bloquea mientras esta un expediente de solicitud en proceso. IMPORTANTE: Si la solicitud del fondo, es modificada con el objetivo de incluir fuentes de financiamientos distintas a las existentes, el sistema genera las rdenes de pagos por las fuentes incluidas, cuando sea aprobado el resumen de pago de fondos en anticipo.
4.7.31 RESUMEN DE PAGO FONDO EN ANTICIPO

Informe con periodicidad mensual que indica en detalle la afectacin del pagado por cada uno de los gastos del fondo, que permite verificar el Estado de Situacin del Fondo sealando el saldo inicial, los pagos efectuados, los pagos pendientes, el detalle de los pagos autorizados y el saldo disponible. Permite generar la reposicin del monto correspondiente a los pagos efectuados cuando se haya utilizado, al menos, el setenta y cinco por ciento (75%) del fondo. Cuando el solicitante sea una unidad administradora desconcentrada, la formulacin de la solicitud de reposicin se tramita a travs de la unidad administradora central correspondiente. (Artculo 68 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). AUTORIDAD COMPETENTE
4.7.32 Genera el Resumen de pago de Fondos en Anticipo y verifica el estado de situacin del fondo, como el saldo inicial, los pagos efectuados, el saldo disponible y los pagos pendientes y adems el detalle de los pagos autorizados. 4.7.33 Registra a travs del proceso de Resumen de Pago Fondos en Anticipo los siguientes datos:
4.7.33.1 Datos de Entrada (Resumen de Pago) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
30
N 1 2 3 4 5 6 7
CAMPO Organismo Fecha Ejercicio Presupuestario Unidad Administradora Cuentadante Periodo Estado de Situacin del Fondo Saldo Inicial Fondos recibidos Pagos Efectuados Saldo Disponible Pagos Pendientes Desea Generar el Resumen (si) (no)
FUENTE
Relacin Detallada de Gastos Comprobante Fecha Imputacin Cheque o Instructivo Nombre o Razn Social Monto
4.7.33.2
Salida (s) Generacin de Resumen de Pago Fondos en Anticipo.
4.7.34 ANULACIN DE PAGOS FONDOS EN ANTICIPO.

Este proceso permite devolver los gastos autorizados y la disponibilidad financiera al fondo de los registros anulados. UNIDAD ADMINISTRADORA
4.7.35 Selecciona el pago que desea anular a travs del proceso de anulacin de pagos. 4.7.36 Datos de Entrada (Anulacin de Pagos) 4.7.37 Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
N 1 CAMPO Ejercicio Presupuestario FUENTE
31
2 3 4 5 6 7 8
N de Expediente Fecha Unidad Administradora N de Pago Fuente de Financiamiento Beneficiario Document Tipo de pago N de Pago Expediente de Pago N de Pasivo Fecha de pago Beneficiario Documento. Fuente de Financiamiento Total Retenciones Neto a Pagar
Observacin
4.7.37.1
Salida (s) Resumen de Anulacin de Pago de Fondos en Anticipo.
4.7.38 APROBACIN DEL RESUMEN DE PAGO FONDOS EN ANTICIPO

4.7.39 Recibe de las Unidades Administradoras responsables del Fondo en Anticipo el punto de decisin del Resumen de Pago mediante el sistema. 4.7.40 Verifica que el Resumen de Pago est correctamente elaborado, adicionalmente debe verificar el estado de situacin del fondo, el perodo del resumen, y la adecuada imputacin de los gastos relacionados y toma la decisin de:
4.7.40.1 Aprobar: Cierra el expediente y el pago queda definitivamente pagado, cambian de estado a probado todas las afectaciones presupuestarias as como tambin los asientos contables involucrados.
32
4.7.40.2 Modificar el Resumen de Pago: Enva la informacin de regreso al Jefe de la unidad administradora desconcentrada para que este realice las modificaciones pertinentes. 4.7.40.3 Anular: Anula el registro del Resumen de Pago realizado, realiza los asientos contables de reversos as como las transacciones presupuestarias de regularizacin del pagado. 4.8 AUTORIZACIN DE PAGO A LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO. Permite a la autoridad competente autorizar, con previa revisin, los pagos a ordenarse contra la Oficina Nacional del Tesoro, para la entrega de recursos financieros al fondo en anticipo, por reposicin del fondo. JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL. 4.8.1 Autoriza con previa revisin, los pagos a ordenarse contra el tesoro, para la reposicin del fondo. 4.8.2 Emite una Orden de Pago que no contiene imputacin presupuestaria, nicamente el respectivo cdigo contable, debido a que en ese momento no se ha realizado ningn gasto y solamente se est tramitando la primera entrega de Fondos en Anticipo. 4.9 CONSOLA DE IMPRESIN AUTORIDAD COMPETENTE 4.9.1 Firma el fsico de la orden de pago y la enva a la Oficina Nacional del Tesoro.
OFICINA NACIONAL DEL TESORO 4.9.2 4.10 Recibe la Orden de Pago y procede a realizar el respectivo pago.
ANULACIN DE PASIVOS DEL FONDO EN ANTICIPO. Permite anular todos aquellos pasivos siempre y cuando no haya sido autorizado su pago. JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA 4.20.1 Selecciona de la lista el o los pasivos que desea incluir en el proceso de anulacin.
33
4.11 PROCESO DE EJECUCIN PARA FONDO DE CAJA CHICA.
4.11.1 DESIGNACIN DEL RESPONSABLE PARA EL MANEJO DE FONDOS DE CAJA CHICA.

El funcionario responsable de cada unidad administradora que tenga a su cargo el manejo de un fondo en anticipo podr autorizar el funcionamiento de uno o ms fondos de caja chica para efectuar pagos en efectivo o mediante cheques, durante el ejercicio presupuestario. La constitucin y manejo de las cajas chicas se har con cargo al respectivo fondo en anticipo. (Artculo 70 Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico). UNIDAD ADMINISTRADORA 4.11.1.1 Verifica que este registrado en el SIGECOF el funcionario autorizado para el manejo de fondos de caja chica, de no estar registrado debe realizar el registro siguiendo los parmetros e indicaciones del manual de Mantenimiento de Beneficiarios. 4.11.1.2 Registra en el Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), la constitucin de fondos, a travs del proceso de Mantenimiento de Fondos.
4.11.2 SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA APERTURA FONDOS DE CAJA CHICA.

Permite obtener el monto financiero mximo para fondo de caja chica el cual debe ser de doscientas unidades tributarias (200 U.T.). Este fondo es para cancelar gastos de poca cuanta, por lo tanto el monto mximo de cada gasto a cancelar con cargo a los fondos de caja chica no puede ser superior a veinte unidades tributarias (20 U.T.). UNIDAD ADMINISTRADORA
4.11.3 Registra a travs del proceso de Solicitud de Fondos de Caja Chica lo siguiente:
4.11.3.1
N 1 2 3 4
Datos de Entrada: (Solicitud de Fondos de Caja Chica) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO FUENTE
Unidad Administradora Ejercicio Presupuestario N de Expediente Solicitud Anterior
34
5 6 7 8 9 10 11 12 14 15 16 17 18
Fecha Unidad Administradora Funcionario Responsable Tipo de Fondo Nmero Observacin Fuente de Financiamiento. Denominacin Recibido Ejecutado % Disponible Solicitado
4.11.4 4.11.5 Salida:
Solicitud de recursos para Fondos de Caja Chica.
4.11.6 APROBACIN DE LA SOLICITUD DE RECURSOS FINANCIEROS PARA FONDOS DE CAJA CHICA.

UNIDAD ADMINISTRADORA A fin de proveer de recursos financieros al fondo por constitucin o reposicin, el jefe de la unidad administradora o su equivalente en cada organismo o ente ejecutor de la ley de presupuesto, verifica la exactitud y sinceridad de los pagos de fondos de caja chica a efectuarse con cargo a los fondos girados en calidad de avance (Articulo 61 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, y toma la decisin de: 4.11.6.1 Aprobar: Aprueba la solicitud de fondo de caja chica y genera la solicitud de pago para la emisin del cheque. 4.11.6.2 Anular: Genera automticamente el cierre del expediente de solicitud de fondo de caja chica. 4.11.6.3 Modificar: Devuelve el expediente a la unidad administradora para que modifique los datos requeridos.
4.11.7 EJECUCIN DE FONDO DE CAJA CHICA

Permite registrar en Sistema de Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas, los gastos correspondientes a fondos de caja chica.
35
AUTORIDAD COMPETENTE 4.11.7.1 Registra a travs del proceso de Registro de Ejecucin de Caja Chica los siguientes datos. 4.11.7.1.1 Datos de Entrada (Registro de Ejecucin de Caja Chica) Ingresa los datos de las celdas sombreadas.
CAMPO Ejercicio Presupuestario Expediente Caja Chica Numero Fecha Unidad Administradora Funcionario Responsable Ejecutado Ultima Rendicin Unidad Ejecutora Local. Fuente de Financiamiento. Objeto de Gasto Denominacin Fecha Factura Nmero de Documento. Beneficiario Monto FUENTE
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
4.11.7.1.2 Salida (s) Registro de Ejecucin de Caja Chica. IMPORTANTE Las reposiciones de los fondos de caja chica deben ser solicitadas por el respectivo responsable al administrador del fondo en anticipo, cuando se haya utilizado, al menos, el setenta y cinco por ciento (75%) de su monto. (Artculo 61 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico).
4.11.8
36
4.11.9 APROBACIN DE LA EJECUCIN DE FONDO DE CAJA CHICA

AUTORIDAD COMPETENTE 4.11.9.1 Revisa la ejecucin de fondo de caja y toma la decisin de: 4.11.9.1.1 4.11.9.1.2 Aprobar: afecta la disponibilidad de financiera del fondo en anticipo y registra el movimiento presupuestario. Anular: revierte la operacin de la ejecucin y devuelve los crditos a la disponibilidad.
4.12
LIQUIDACIN Y CIERRE DEL FONDO EN ANTICIPO. Permite a los responsables de las Unidades Administradoras Centrales o Desconcentradas reintegrar los fondos que no hayan sido utilizados al trmino del ejercicio econmico financiero. OFICINA NACIONAL DEL CONTABILIDAD PBLICA
4.12.1 Genera de manera automtica a travs de la herramienta informtica SIGECOF la (s) planilla (s) de liquidacin, por el saldo que exista en el Fondo correspondiente a los gastos no comprometidos o comprometidos y no causados al trmino del ejercicio econmico financiero.
4.12.1.1 Datos de Entrada Ingresa los datos de las celdas sombreadas Planilla de Liquidacin Automtica del Fondo en Avances del Servicio Exterior
N Ejercicio Presupuestario Expediente Fecha Organismo Dependencia Liquidadora Documento N Tipo de Ingreso 1 Contribuyente o Deudor Identificacin Nombre o Razn Social
CAMPO
FUENTE
37
Direccin Pas Entidad Federal Municipio Ciudad Correo Cdigo Postal 2 Ramo o Subramo Cdigo Presupuestario Convenio Bancario Denominacin Monto 3 Reintegro o Devolucin Ejercicio Presupuestario Tipo de Pago Forma de Pago Orden de Pago N Fecha UEJL Fuente de Financiamiento Objeto de Gasto Denominacin Monto del Pago Monto 3 4 Concepto Plazo para Pagar Pagar antes del Dentro de los (N) das hbiles siguientes a su notificacin 5 Liquidador Solicitada por Tipo de Solicitante Cdigo. Solicitud N Fecha 6 Funcionario Aprobador Cdula de Identidad Nombre y Apellido Cargo
38
Resolucin N Fecha Gaceta Oficial N Fecha
4.12.1.2
Salida: Emisin de Planilla de Liquidacin.
UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL Y UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA:
4.12.2 Recibe en su bandeja de tareas pendientes de la Interfaz Negociadora de Tareas del Flujo de Trabajo, la Planilla de Liquidacin generada de manera automtica por el SIGECOF y la verifica.
Si el monto de la planilla de liquidacin del Fondo se corresponde con el saldo del fondo en SIGECOF y el auxiliar de banco:
4.12.3 Aprueba la planilla de liquidacin del fondo e imprime las ocho (8) copias para su respectiva distribucin, las cuales se envan de la siguiente manera:
Ejemplar: Destino Original: Recaudacin (Lote de Oficina Nacional del Tesoro) Duplicado: Recaudacin (Archivo del banco recaudador) Triplicado: Recaudacin (Archivo de la dependencia liquidadora). Cuadriplicado: Contribuyente o deudor. Quintuplicado: Contribuyente o deudor (para devolverla a la dependencia liquidadora) Sextuplicado: Emisin (Archivo de la dependencia liquidadora). Septuplicado: Cuando se trate de planillas de liquidacin emitidas por dependencias liquidadoras de fondo tipo 2, adicionalmente se requerir, en el expediente del fondo de anticipo o avances de donde provienen los fondos objeto de reintegro.
4.12.4 Emite el cheque por el monto de la planilla generada a nombre de la Oficina Nacional del Tesoro. 4.12.5 Enva al banco recaudador la planilla de liquidacin y el cheque para su cancelacin.
4.12.5.1 Si no se corresponde: Anula la planilla de liquidacin e informa a travs de una comunicacin a la Oficina Nacional de Contabilidad
39
Pblica los motivos por los cuales rechaza la planilla (conctese al procedimiento de ANULACIN DE PLANILLAS DE LIQUIDACIN DE FONDOS).
40
BANCO RECAUDADOR
4.12.6 Recibe del organismo la (s) planilla (s) de liquidacin y del Fondo el cheque para su reintegro al Tesoro Nacional. 4.12.7 Ejecuta el proceso de recaudacin y enva al Organismo la (s) planilla (s) de liquidacin ya cancelada (s) con la rfaga de validacin del banco. 4.12.8 Notifica a la Oficina Nacional del Tesoro electrnicamente y por comunicacin escrita la recaudacin de la planilla de liquidacin.
UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL
4.12.9 Recibe y verifica la recaudacin de las planillas de liquidacin del Fondo. 4.12.10Enva a la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica copia de la planilla recaudada para la conciliacin del fondo.
OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA
4.12.11Recibe, verifica y genera la solicitud de pago correspondiente a la planilla de liquidacin por el saldo del Fondo que fue reintegrado en la Unidad Administradora y el sistema enva de manera automtica la notificacin de pago a la Unidad Administradora Central.
UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL
4.12.12Recibe de la herramienta informtica SIGECOF la confirmacin de pago de la planilla de liquidacin del Fondo. 4.12.13Autoriza la confirmacin de pago generada por la planilla de liquidacin automtica del Fondo en Avance del Servicio Exterior y actualiza la disponibilidad financiera (saldo del fondo).
4.13 REINTEGRO POR PAGOS INDEBIDOS Permite al responsable del Fondos en Avances del Servicio Exterior reintegrar los excedentes financieros que se corresponden con registros que presupuestariamente fueron comprometidos, causados y pagados; y no cancelados financieramente. UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL
4.13.1 Registra por medio del desarrollo informtico la planilla de liquidacin por obtencin indebida de reintegros, el monto correspondiente a la
41
diferencia existente entre el estado de situacin del fondo y el auxiliar de banco.
42
4.13.1.1
Datos de Entrada Ingresa los datos de las celdas sombreadas. Registro de Planilla de Liquidacin por Pagos Indebidos
N Ejercicio Presupuestario Expediente Fecha Organismo Dependencia Liquidadora Documento N Tipo de Ingreso 1 Contribuyente o Deudor Identificacin Nombre o Razn Social Direccin Pas
CAMPO
FUENTE
Entidad Federal Municipio Ciudad Correo Electrnico Cdigo Postal 2 Ramo o Subramo Cdigo Presupuestario Convenio Bancario Denominacin Monto 3 Reintegro o Devolucin Ejercicio Presupuestario Tipo de Pago Forma de Pago Orden de Pago N Fecha U.E.J.L Fuente de Financiamiento Objeto de Gasto Denominacin
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Monto del Pago Monto 3 4 Concepto Plazo para Pagar Pagar antes del Dentro de los (N) das hbiles siguientes a su notificacin 5 Liquidador Solicitada por Tipo de Solicitante Cdigo. Solicitud N Fecha 6 Funcionario Aprobador Cdula de Identidad Nombre y Apellido Cargo Resolucin N Fecha Gaceta Oficial N Fecha
4.13.1.1.1
Salida: Emisin de Planilla de Liquidacin.
JEFE LIQUIDADOR DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL
4.13.2 Recibe la planilla de liquidacin y verifica mediante soportes que el monto de la planilla de liquidacin de reintegro por pagos indebidos se corresponda con el auxiliar de banco y el estado de situacin del fondo.
IMPORTANTE Si la planilla de liquidacin por pagos indebidos se corresponde con el estado de situacin del fondo y el auxiliar de banco, entonces:
4.13.3 Aprueba la planilla de liquidacin por pagos indebidos e imprime las ocho (8) copias para su respectiva distribucin, las cuales se envan de la siguiente manera:
Ejemplar: Destino Original: Recaudacin (Lote de Oficina Nacional del Tesoro).
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Duplicado: Recaudacin (Archivo del banco recaudador). Triplicado: Recaudacin (Archivo de la dependencia liquidadora). Cuadriplicado: Contribuyente o deudor. Quintuplicado: Contribuyente o deudor (para devolverla a la dependencia liquidadora) Sextuplicado: Emisin (Archivo de la dependencia liquidadora). Septuplicado: Cuando se trate de planillas de liquidacin emitidas por dependencias liquidadoras de Fondos en Avances o Anticipo (tipo 2), adicionalmente se requerir, el expediente del Fondo de donde provienen los fondos objeto del reintegro.
4.13.4 Emite el cheque por el monto de la planilla generada a nombre de la Oficina Nacional del Tesoro. 4.13.5 Enva al banco recaudador la planilla de liquidacin y el cheque para su cancelacin.
Si la planilla de liquidacin no se corresponde con el estado de situacin del fondo y el auxiliar de banco:
4.13.6 Anula la planilla de liquidacin y la devuelve con una comunicacin a la Unidad Administradora indicando los motivos por los cuales rechaza la planilla.
BANCO RECAUDADOR
4.13.7 Recibe del organismo la (s) planilla (s) de liquidacin por pagos indebidos del Fondo en Avance del Servicio Exterior para su cancelacin al Tesoro Nacional. 4.13.8 Enva al Organismo la (s) planilla (s) de liquidacin ya canceladas y con la rfaga de validacin del banco. 4.13.9 Notifica a la Oficina Nacional del Tesoro electrnicamente la recaudacin de la planilla de liquidacin.
UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL:
4.13.10Recibe y verifica la recaudacin de las planillas de liquidacin de pagos indebidos del Fondo en Avances del Servicio Exterior y la distribuye de acuerdo a lo indicado en la accin 1.2.3.
OFICINA NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA:
4.13.11Recibe y verifica para su control la planilla por pagos indebidos del Fondo en Avance del Servicio Exterior para adicionar al expediente del Fondo y proceder al cierre definitivo.
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IMPORTANTE: Las planillas de reintegros por pagos indebidos no generan solicitud de pago y no reestablece los crditos presupuestarios, ya que esos gastos fueron comprometidos causados y pagados presupuestariamente pero que financieramente no se realiz ninguna afectacin. 4.14 SEGUIMIENTO DE PLANILLA DE LIQUIDACIN Este proceso permite marcar contable y presupuestariamente el estado de la planilla de liquidacin. UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL
4.14.1 Registra por medio del desarrollo informtico el proceso de Seguimiento de Planilla de Liquidacin que permite seleccionar el estado que necesite para determinado caso. Los estados que contiene este proceso son los siguientes:
Emitida: Indica que la planilla de liquidacin fue registrada y validado su contenido en el sistema. Notificada: Indica que la planilla fue entregada al contribuyente. Anulada: Este estado se utiliza en los casos que se produjo un error material, cobro indebido, exoneracin e incobrabilidad de la planilla. Difcil Notificacin: Este estado se utiliza en los casos que no localizan al contribuyente de la planilla y por lo tanto no la pueden notificar. Cancelada: Este estado se utiliza al momento que la Unidad Administradora contribuyente entrega la planilla al Liquidador con la rfaga de validacin del banco. Recaudada: Se utiliza al momento que la Oficina Nacional del Tesoro notifica a la Unidad Administradora que la planilla ha sido recaudada. Cobro Dudoso: Se utiliza en los casos de morosidad, fallecimiento, litigio o quiebra del contribuyente. 4.14.1.1 Datos de Entrada Ingresa los datos de las celdas sombreadas Seguimiento de Planilla de Liquidacin
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N 1 Ejercicio Presupuestario Expediente Nmero de Documento Planilla Dependencia Liquidadora Contribuyente 2 Planilla de Liquidacin Expediente Nmero de Planilla Dependencia Liquidadora Identificador Contribuyente o Deudor Entidad Federal 3 Ejercicio Presupuestario Expediente Fecha Organismo Dependencia Liquidadora Entidad Federal Planilla N Ao Expediente Fecha de Emisin Monto Contribuyente o Deudor Plazo a Pagar Solicitada por: Concepto Reintegro o Devolucin Forma de Pago Tipo de Fondo Fuente Ejercicio Presupuestario 4 Seguimiento Estado de la Planilla Expediente
CAMPO
FUENTE
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Fecha Observacin Nmero de Documento Causa
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Formularios e Instructivos
1. 2. 3. 4. 5. 6.
F ormularios e I nstructivos
RESUELTO "PROYECTO DE RESOLUCIN MEDIANTE EL CUAL SE DESIGNA AL RESPONSABLE DEL MANEJO DE FONDOS EN ANTICIPO Y CAJA CHICA". FORMULARIO E INSTRUCTIVO DE REGISTRO DE BENEFICIARIOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS. INSTRUCTIVO AL FORMULARIO "REGISTRO DE COMPROMISOS DE FONDOS EN ANTICIPO" INSTRUCTIVO PARA EL FORMULARIO "ORDEN DE PAGO". INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO "PLANILLA DE LIQUIDACIN" (FORMA 40 ) REGISTROS AUXILIARES E INSTRUCTIVOS.
6.1. 6.2.
LIBRO AUXILIAR DE BANCO". MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIO".
1.-PROYECTO DE RESOLUCIN MEDIANTE EL CUAL SE DESIGNA AL RESPONSABLE DEL MANEJO DE FONDOS EN ANTICIPO
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DE Resolucin N Caracas,
RESUELTO
De conformidad con lo dispuesto en el Artculo N 47 del Reglamento N 1 del la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblica Financiera del se designa al ciudadano (Apellidos y Nombres del Responsable), titular de la cdula de identidad N _________, como responsable de los fondos en anticipo que les sean girados a la Unidad Administradora (Cdigo y denominacin de la Unidad), a partir del da ___ del mes ________del ao_______
Comunquese y Publquese Ministro de
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2.-FORMULARIO E INSTRUCTIVO REGISTRO DE BENEFICIARIOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS DESCRIPCIN DEL FORMULARIO Denominacin del Formulario Registro de Responsables del Manejo de Fondos. Objetivo Servir como documento base para la captura de la informacin requerida en el registro de los funcionarios responsables del manejo de fondos en los organismos ordenadores de compromisos y pagos. Responsable de la Elaboracin: Unidad Administradora.
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F ORMULARIO: "REGIS TRO TRO DE BENEFICIARIOS RESPONSABLES RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS" FONDOS"
MINISTERIO DE FINANZAS SISTEMA SIGECOF
N: Fecha: / /
REGISTRO DE BENEFICIARIOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS

3 Ao 4
Organismo
5 Unidad Administradora 6 Ubic. Geogrfica
Regin
Municipio Ciudad
Entidad Federal
7 Identificacin del Funcionario Responsable
Apellidos y Nombre(s) Cargo

8 Caucin
C.I N Fecha de Designacin / /

N Gaceta Oficial Fecha
Tipo
9 Garante
C.I
N
R.I.F
N.I.T
Apellidos y Nombre(s) / Razn Social

10 Datos de la Fianza
N Vigencia: desde hasta
Institucin Financiera Monto Bs:
Monto en letras
11
Observaciones:
CAMPO NUMERO
D E S C R I PCI N Indique el nmero consecutivo, comenzando por el N 1, asignado al formulario. Registre la fecha de elaboracin del formulario.
Fecha
AO 3 4
Indique el ao del ejercicio presupuestario que corresponda en el formato
ORGANISMO
Seale el cdigo y denominacin del organismo
UNIDAD ADMINISTRADORA
Indique el cdigo y denominacin de la unidad administradora.
UBICACIN GEOGRFICA 6 REGIN, ENTIDAD, FEDERAL, MUNICIPIO y CIUDAD IDENTIFICACIN DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE Indique los cdigos de la Regin y de la Entidad Federal y la denominacin del municipio y de la ciudad en donde est ubicada la Unidad Administradora. Indique apellidos, nombre y nmero de la cdula de identidad del funcionario designado como responsable del manejo de fondos, el cargo que desempea, la fecha de su designacin como tal, Seale cdigo y denominacin del tipo de caucin, nmero y fecha de la gaceta oficial en la cual se public dicha designacin. Indique apellidos y nombre o razn social y de la cdula de identidad del garante, si se trata de Persona natural o del RIF o NIT, si es persona jurdica. Indique el nmero de la pliza de la fianza, nombre de la institucin financiera emisora de la fianza, vigencia de la fianza desde/hasta y su monto en bolvares, en nmeros y en letras. Registre cualquier observacin que considere pertinente.
GARANTE
DATOS DE LA FIANZA 9
10
OBSERVACIONES
55
3.-INSTRUCTIVO AL FORMULARIO REGISTRO DE COMPROMISOS DE FONDOS EN ANTICIPO DESCRIPCIN DEL FORMULARIO Denominacin del Formulario Registro de Responsables del Manejo de Fondos. Objetivo Servir como documento base para la captura de la informacin requerida en el registro de los funcionarios responsables del manejo de fondos en los organismos ordenadores de compromisos y pagos. Responsable de la Elaboracin: La Unidad Administradora.
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F ORMULARIO: REGIS TRO TRO DE BENEFICIARIOS RESPONSABLES RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS FONDOS
REGISTRO DE COMPROMISO 4) Fecha ______ 5) N Expediente___ Ejercicio Presupuestario: ______________ Organismo:____________________ Unidad Administradora:______________
4.1.8.1. 4.1.8.2. 4.1.8.3. DATOS DEL COMPROMISO
4.5.3.1.1. Cdigo del beneficiario: ________ beneficiario.______________ 4.5.3.1.2. 4.5.3.1.3. ORIGEN PRESUPUESTARIO 4.5.3.1.4. Presupuesto ley _______ Tipo de Pago: ___________ Fianza:__________
Nombre del
4.5.3.1.5. Crdito Adicional ______ N Gaceta:____ N Decreto:____ Fecha:_____ 4.5.3.1.6. Rectificaciones ______ Decreto:____ Fecha:_____ SELECCIN DE DOCUMENTO SOPORTE 4.5.3.1.7. N de Documento :_________ Documento:____________ 4.5.3.1.8. Observacin: ___________________ Tipo de N Gaceta:____ N
14) Fuente de Financiamiento: ________________ 4.5.3.1.9. Bono Utilizado Fecha_____ IMPUTACIN 4.5.3.1.10. 4.5.3.1.11. 4.5.3.1.12. Unidad ejecutora local_________ Fuente de financiamiento___________________ Objeto de Gasto _____________ Colocacin de bonos
N Emisin: ______ N Gaceta: _____ N Decreto: ____
CAMPO
D E S C R I PCI N
EJERCICIO PRESUPUESTARIO ORGANISMO UNIDAD ADMINISTRADORA FECHA
Escriba el ao correspondiente al ejercicio presupuestario. Indicar el nombre del organismo. Seale el cdigo de la Unidad Administradora que elabora el compromiso. Coloque Da, Mes y Ao en que se emiti el compromiso. El cdigo de la Unidad Administradora que elabora la Orden de Pago.
2 3
NUMERO DE EXPEDIENTE DATOS DE COMPROMISO
Nombre del Beneficiario: Escriba Apellido(s) y nombre(s) del beneficiario del compromiso si se trata de persona natural; la razn social, si se Nombre del Beneficiario trata de persona jurdica; o nombre del organismo, si es del sector pblico. Tipo de pago Indicar el tipo de pago. Fianza Indique el nombre de la fianza que le corresponde. ORIGEN PRESUPUESTARIO Presupuesto Ley Indique el ao en que se esta ejecutando el presupuesto. Indique los crditos presupuestarios destinados a cubrir gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes o cubrir gastos no presentes en la ley de presupuestos de cada ao, adicionalmente registre los datos del nmero de gaceta, nmero de decreto y fecha. Son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan los proyectos y acciones centralizadas, del rgano ordenador de compromisos y pagos para gastos necesarios no previstos y que resulten insuficientes, adicionalmente debe registrar el nmero de gaceta, numero de decreto y la fecha Indique el nmero que identifica al documento de respaldo del registro del causado. Registre el cdigo correspondiente al tipo de documento que sirve de base para el registro del
Crdito Adicional
Rectificaciones
SELECCIN DE DOCUMENTO SOPORTE Numero de documento:
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Tipo de Documento 8 Fuente de Financiamiento:
compromiso (ver tabla de documentos de respaldo). Slo los que corresponde a Orden de Pago Directa, Endeudamiento Multilateral o Bonos de la Deuda. Indique el cdigo y la denominacin de la fuente de financiamiento.
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA Unidad ejecutora local
Fuente de Financiamiento
Objeto de gasto
Denominacin Monto
Indique el cdigo del gasto a ser cancelado. Indique tambin el cdigo de la unidad ejecutora local. Si el compromiso es para registrar gastos de ms de una unidad ejecutora local, utilice el anexo a la orden de pago, elaborado para tal finalidad, con indicacin de los respectivos conceptos de gastos y montos. Fuente de Financiamiento: AC: Accin Centralizada PY: Proyecto AC: Actividad U E L: Unidad Ejecutora Local OB: Obra PT: Partida GE: Subpartida genrica ES: Subpartida especfica SE: Subpartida Subespecfica. Seleccionar de una lista el objeto de gasto perteneciente a la unidad ejecutora local previamente elegida, aquella que corresponda a la operacin, tomando en consideracin el tipo de pago asociado. Indique la denominacin de la partida presupuestaria que corresponda. Registre el monto en bolvares de la orden de pago.
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4.-INSTRUCTIVO PARA EL FORMULARIO ORDEN DE PAGO
DATOS QUE CONTIENE LA ORDEN DE PAGO DE FONDOS EN ANTICIPO. OBJETIVO: Servir como documento base de registro de los gastos del Fondo en Anticipo y de las solicitudes de pago a la Oficina Nacional del Tesoro, y de comprobante de los pagos efectuados por sta. DISTRIBUCIN: Original: Oficina Nacional del Tesoro. Copia: Unidad Administradora Central.
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F ORMULARIO: "PLANILLA DE LIQUIDA LIQUIDACIN" (Forma (Forma 40)
DESCRIPCIN: 1.-Encabezado de la Orden de Pago: Identifica la repblica de Venezuela y al Ministerio de Finanzas. 2.-Nro de Orden de Pago. Es el que identifica a cada Orden de Pago. Este dato, es consecutivo y por ao fiscal (inicializndose con l numero 1), se asigna por el correlativo de la numeracin la asigna el sistema, de forma automtica. 3.-Fecha. Da, Mes y Ao en que se emiti la Orden de Pago. 4.-Relacin de Pago. Es la numeracin consecutiva de los pagos que fueron ordenados contra la oficina nacional del tesoro. 5.-Ao Ao correspondiente al ejercicio presupuestario. 6.-Organismo. El cdigo y denominacin del organismo que elabora la Orden de Pago. 7.-Unidad Administradora Es el cdigo de la Unidad Administradora que elabora la Orden de Pago. 8.-Ubicacin Geogrfica. a. b. Regin. El cdigo de la Regin donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora. Entidad Federal. El cdigo de la Entidad Federal donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora. Municipio. El cdigo del Municipio donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora. Ciudad. La ciudad donde se encuentra ubicada la Unidad Administradora.
c. d.
9.-Cdigo de la Accin Centralizada. Es el cdigo que identifica la Accin Centralizada, que permiten la administracin de los recursos asignados a los gastos de los trabajadores. 10.-Cdigo del Proyecto. Es el cdigo de identificacin del proyecto.
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11.-Tipo de Accin Centralizada. Las acciones centralizadas estn divididas en seis (6) tipos: a) Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores. b) Gestin administrativa. c) Previsin y proteccin social. d) Acciones Predeterminadas. e) Direccin y Coordinacin del Servicio de la Deuda Pblica Nacional. d) Otras. 12.-Nombre del Proyecto. El nombre que le fue asignado al proyecto. 13.-Datos del Beneficiario. Es la cedula de identidad o registro de informacin fiscal del beneficiario de la orden de pago. a. b. C.I o RIF.: Es la cedula de identidad o registro de informacin fiscal del beneficiario autorizado de la orden de pago. Banco. El cdigo del Banco, donde el beneficiario desee que le depositen el monto de la Orden de Pago. Numero de Cuanta Bancaria. El nmero de la cuenta bancaria donde se abona el monto de la Orden de Pago. Cantidad. El monto total en letras al que asciende la Orden de Pago (debe ser igual al monto a pagar en nmeros).
c. d.
14.-Tipo de Registro Segn sea el registro si corresponde a fondos, debe mostrar el compromiso. Si es orden de pago directa causado. 15.-Documento de Respaldo. a. Tipo: Es el cdigo correspondiente al tipo de documento que sirve de base para el registro. b. c. N: Nmero que identifica al documento de respaldo la transaccin del registro. Fecha de Pago: La fecha (da, mes y ao) en la cual se debe efectuar el pago de la obligacin.
16.-Fuente de Financiamiento. Es la identificacin del cdigo y nombre que corresponde a la fuente de financiamiento que se esta afectando.
63
17.-Origen Presupuestario. Es la identificacin del cdigo y el nombre de la afectacin presupuestaria. 18.-Tipo de Pago. Es el tipo de Orden de Pago a ser emitida. (Avance o Directa) a. Avance: Son las rdenes de pagos correspondientes a Fondos, no poseen imputacin presupuestaria, ya que es un adelanto financiero y aun no esta especificado por donde se va a gastar. Directo: Son Ordenes de pago imputadas con exencin de las de seguridad y defensa del estado, Que se emite directas contra la Oficina Nacional del Tesoro.
b.
19.-Medio de Pago: Identifica el tipo de moneda que se que se esta utilizando en la transaccin. 20.-Imputacin Presupuestaria: Permite identificar la desagregacin por cdigos numricos de los diferentes niveles en ramos y en subramos genricos, especficos y sub-especficos. 21.-Cuando la Orden de pago es con mltiples categoras Presupuestarias. a. b. c. d. e. f. g. h. i. OP: Es el origen presupuestario donde provienen los crditos. PY: Proyecto. AC: Accin Centralizada. AE: Accin Especifica. UEL: Unidad Ejecutara Local. PA: Partida. GE: Genrica. ES: Especfica. SE: Sub-especfica.
22.-Denominacin. Este campo se describe el concepto de la imputacin presupuestaria. 23.-Total Bs. Es el monto total de la orden de pago. 24.-Retenciones. Monto que se deduce de la valuacin de la orden de pago, para garantizar el cumplimiento de las obligaciones. 25.-Neto a Pagar Es la suma de los flujos de efectivo futuros menos las deducciones del impuesto descontados por la tasa de apropiada. 26.-Cuando la transaccin de la Orden de Pago es en divisas a. Banco Intermediario. Es la identificaron del banco que media entre el beneficiario de la orden de pago y el banco Central de Venezuela para realizar la transaccin.
64
b. c. d. e.
Pas. Es la identificaron del territorio o nacin al que pertenece el banco. Localidad. Regin donde se encuentra ubicado el banco intermediario. SWIF. Es un juego de 8 a 11 caracteres que identifica a la entidad bancaria a nivel Internacional. ABA. Son cdigos ABA o nmeros de encaminamiento para realizar la transaccin.
27.-Neto a Pagar bs El monto neto a pagar en bolvares. Este monto se obtendr de restarle el monto total de retenciones (si las hubiese) al monto total en bolvares. 28.-Concepto de Pago/ Observaciones. El motivo por el cual se genera el pago o cualquier comentario que considere relevante con respecto a la Orden de Pago. 29.-Datos del Autorizado a Cobrar Orden de Pago. a. Autorizado. Es la identificacin del beneficiario que a travs del cual se permite realizar la transaccin de cobro de la orden de pago, siempre y cuando cumpla con los requisitos exigidos. C.I o RIF.: Es la cedula de identidad o registro de informacin fiscal del beneficiario autorizado de la orden de pago. Abnese en el Banco. El cdigo del Banco, donde el beneficiario autorizado desee que le depositen el monto de la Orden de Pago. Numero de Cuanta Bancaria. El nmero de la cuenta bancaria donde se abona el monto de la Orden de Pago.
b.
c.
d.
30.-Firmas Autorizadas. Espacio reservado slo para las firmas de las personas legalmente autorizadas por ley o por delegacin. 31.-Director de Administracin Espacio reservado para la firma del Director de Administracin en seal de aprobacin. 32.-Ordenador de Pago: Espacio reservado para la firma de funcionario autorizado que ordena el pago. 33.-Oficina Nacional del Tesoro. Espacio reservado para la firma autorizada del Tesorero, en seal de Aprobacin.
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5.-INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO "PLANILLA DE LIQUIDACIN" (Forma 40) OBJETIVO Consignar las informaciones que se requieren para informar al contribuyente o deudor la naturaleza y monto de sus obligaciones con el Fisco Nacional, con especificacin de los correspondientes ramos o subramos de ingreso. Dicha planilla debe ser utilizada para su cancelacin ante un banco recaudador de ingresos nacionales. DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA Ejemplar: Destino Original: Recaudacin (Lote de Oficina Nacional del Tesoro) Duplicado: Recaudacin (Archivo del banco recaudador) Triplicado: Recaudacin (Archivo de la dependencia liquidadora). Cuadriplicado: Contribuyente o deudor. Quintuplicado: Contribuyente o deudor (para devolverla a la dependencia liquidadora) Sextuplicado: Emisin (Archivo de la dependencia liquidadora). Septuplicado: Cuando se trate de planillas de liquidacin emitidas por dependencias liquidadoras tipo 2, adicionalmente se requerir, en el expediente del fondo de Avance del Servicio Exterior de donde provienen los fondos objeto de devolucin o reintegro. Nota: El organismo liquidador puede disponer la preparacin de copias adicionales, de acuerdo a sus necesidades. DATOS QUE DEBE CONTENER LA PLANILLA DE LIQUIDACIN A continuacin se indica la informacin que debe reflejar la planilla de liquidacin: ORGANISMO Identificacin del organismo liquidador: Logotipo del organismo liquidador. Mencin: Repblica de Venezuela. Cdigo y denominacin del organismo liquidador.
66
F ORMULARIO: "PLANILLA DE LIQUIDA LIQUIDACIN" (Forma (Forma 40)
CAMPO
D E S C R I PCI N
NUMERO FECHA DE EMISIN
Nmero asignado a la planilla de liquidacin
Fecha de emisin de la planilla de liquidacin: da, mes y ao (DD/MM/AAAA). Indique el ao correspondiente al ejercicio presupuestario al cual corresponde la liquidacin. EL cdigo y denominacin del organismo que elabora la orden de pago. Dependencias liquidadoras propiamente dichas. Unidades administradoras que forman parte de la Estructura para la Ejecucin del Presupuesto de Gastos manejado mediante Avances, por cuyo intermedio se emiten planillas para devolver y reintegrar fondos girados en avance o anticipo, y para enterar los intereses provenientes del depsito de tal dinero. Cdigo asignado a la dependencia liquidadora. En el caso de las dependencias liquidadoras tipo 2, el cdigo se corresponder con el asignado dentro de la mencionada Estructura. Denominacin de la dependencia liquidadora. Cdigo y denominacin que corresponda a la ubicacin de la dependencia liquidadora.
AO
ORGANISMO
DEPENDENCIA LIQUIDADORA Tipo 1: Tipo 2:
5 Cdigo
Entidad Federal
CONTRIBUYENTE O DEUDOR Identificacin del contribuyente o deudor a cuyo nombre se emite en la planilla de liquidacin Documento de
Apellidos y nombres o razn social contribuyente o deudor. Cdula de identidad, en el caso de personas naturales, indicando si es Venezolano (V) o Extranjero (E).
del
Registro de Informacin Fiscal, en el caso de personas jurdicas
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identificacin RIF NIT
Nmero de Informacin Tributaria, en el caso de personas jurdicas. Si este fuere el documento utilizado por el contribuyente para su identificacin, debe especificarse el pas que lo emiti. Indicar el nmero que corresponde al documento de identificacin: cdula de identidad, RIF, NIT o pasaporte. Direccin fiscal del contribuyente o deudor.
Pasaporte y Pas 6 Nmero
Direccin Ciudad Entidad Federal Cdigo Postal
Cdigo y denominacin de la ciudad. Cdigo y denominacin que correspondan. Cdigo asignado por el Instituto Postal Telegrfico, constante de cuatro dgitos, que corresponda a la direccin del contribuyente o deudor.
RAMO O SUBRAMO DE INGRESO Cdigo Presupuestario Cdigo convenio bancario Denominacin Monto
Cdigo que corresponde al ramo o subramo, segn el Plan nico de Cuentas, dictado por la Oficina Nacional de Presupuesto. Cdigo que corresponde al ramo o subramo de ingreso, establecido en el convenio bancario. Nombre asignado al ramo o subramo de ingreso, segn el Plan nico de Cuentas. Especificar en guarismos (nmeros) el monto que corresponde a cada ramo o subramo de ingreso especificado. Escribir en letras el monto de la sumatoria de los montos correspondientes a los ramos o subramos indicados. Escribir en guarismos (nmeros) el monto de la sumatoria de los montos correspondientes a los
Monto total a pagar (en letras)
Total a pagar
69
ramos o subramos indicados. Especificar cualquier informacin adicional de inters para el contribuyente o deudor, o para la Administracin adems de incluir a qu tipo de fondo correspondiente. Identificar la orden de pago de donde provienen los fondos a ser reintegrados o devueltos, con especificacin de los siguientes datos: Tipo de Orden Directa o en Avance, indicar el nmero la fecha y el ejercicio presupuestario al cual corresponde la orden de pago de donde provienen los fondos que se reintegran o devuelven. Especificar el plazo dentro del cual el contribuyente o deudor debe proceder a la cancelacin de la planilla en un banco recaudador de fondos nacionales, as: Antes del (especificar: da, mes y ao: DD/MM/AAAA): fecha mxima para efectuar el pago: o Dentro de los (cantidad de) das hbiles siguientes a la notificacin de la planilla Interno o Externo. Cdigo asignado al solicitante. Denominacin del organismo o de la dependencia que solicita la emisin de la planilla de liquidacin. 11 Solicitud Nmero Fecha Da, mes y ao (DD/MM/AAAA) comunicacin de solicitud. de la Identificacin del documento mediante el cual se solicita la emisin de la planilla de liquidacin. Siglas y nmero de la comunicacin de solicitud.
CONCEPTO
REINTEGRO O DEVOLUCIN DE FONDO 9 Orden de pago:
PLAZO PARA PAGAR
10
PLANILLA EXPEDIDA A SOLICITUD DE Tipo de solicitante
12
FUNCIONARIO QUE APRUEBA LA PLANILLA DE LIQUIDACIN
Apellidos y nombres, cdula de identidad, cargo, nmero y fecha de la Resolucin relacionada con la designacin, nmero de la Gaceta Oficial correspondiente. Firma del funcionario que
70
aprueba la planilla y sello de la dependencia liquidadora. Para consignar informacin acerca de la notificacin de la planilla, as: Personalmente o mediante constancia escrita: Identificacin de la persona que recibe la planilla: Apellidos, nombres y cdula de identidad, Firma y Fecha de recibo. Por otro procedimiento legal: En este caso, el funcionario responsable del proceso de notificacin debe informar la fecha en la cual se ha efectuado la notificacin. Espacio destinado para que el banco recaudador imprima la rfaga de validacin y estampe el sello de la agencia recaudadora y la firma del cajero
13
NOTIFICACIN
14
PARA USO DEL BANCO RECAUDADOR
71
R egistros A uxiliares e I nstructivos

1. 2.
"LIBRO AUXILIAR DE BANCO". "MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA".
REGIS TRO TRO AUXILIAR: AUXILIAR: LIBRO LIBRO AUXILIAR AUXILIAR DE BANCO"
INSTRUCTIVO DEL REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE BANCO

N CAMPO D E S C R I PCI N
1 2
IDENTIFICACIN DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE DENOMINACIN DEL ORGANISMO DENOMINACIN DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA REGISTRO
Indicar Apellidos y Nombres, Cdula de Identidad y nombre del cargo del funcionario responsable de llevar el Libro Auxiliar de Banco. Indicar cdigo y denominacin del organismo que lleva el Libro Auxiliar de Banco. Indicar cdigo y denominacin de la unidad administradora que lleva el Libro Auxiliar de Banco. Indicar nmero y fecha de registro en que se asienta la operacin. Indicar nmero del registro del asiento por partida doble. Indicar el nmero y tipo del documento de respaldo, indicar nmero del registro presupuestario. Indicar cdigo y nombre de la institucin bancaria y el nmero del cheque o transferencia bancaria. Indicar la descripcin de la operacin e indicar el nmero de transferencia bancaria. Indicar la tasa de cambio con la cual se realizo la compra de las divisas al momento de crear al fondo en Fideicomiso en el F.I.V. Indicar el monto de los depsitos que tiene la cuenta corriente en bolvares o dlares cuando sea necesario. Indicar el monto de los pagos realizados en bolvares o en dlares cuando sea necesario.
3 4
REFERENCIA
DOCUMENTO
7 8
BANCO DESCRIPCIN DE L A OPERACIN TASA DE CAMBIO
10
CRDITOS
11
DEBITOS
12
SALDO
Indicar la diferencia entre los crditos y los debitos en bolvares o dlares cuando sea necesario.
74
REGIS TRO TRO AUXILIAR: AUXILIAR: MAY MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUES TARIA"
MINISTERIO DE FINANZAS SISTEMA SIGECOF
MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA

1. Organismo Cdigo 4. Ao Denominacin 5. Imputacin Presupuestaria
PRO SP PY AC UEL OB PA GE ES SE Denominacin
Cdigo
2. Unidad Administradora Denominacin 6. Crditos Presupuestarios (Bs.) Inicial Modificaciones Acordado
3. Regin y Ent. Federal
7. Fuente Financiamiento Cdigo
8. Registro
9. Descripcin
10. Doc. Soporte N Tipo
Fecha
11. N de Registro Asociado
12. Pre13. Tilde 14. 15. compromiso Validacin Compromiso Disponibilidad
16. Gastos 17. Causados Tilde Firma O/P
18. Tilde Recepcin Fsica O/P en TN
19. Compromiso 20. no causados Pagos
21. Deuda
22. Total Mes 23. Total Acumulado
7.-INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO MAYOR DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA OBJETIVO Mantener un registro actualizado, al mnimo nivel de la partida objeto de gasto, de todos los momentos vinculados con la ejecucin del presupuesto de gastos y reflejar de manera permanente la disponibilidad del crdito presupuestario asignado a las unidades ejecutoras locales. DAT OS A INDICAR
N CAMPO D E S C R I PCI N
UNIDAD EJECUTORA LOCAL FUENTE DE FINANCIAMIENTO AO PRESUPUESTARIO
Cdigo y denominacin Administradora Cdigo y denominacin financiamiento de
de
la
Unidad
2 3
la
fuente
de
Ejercicio presupuestario vigente
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN FECHA DESCRIPCIN DOCUMENTO SOPORTE
Cdigo relacionado con la imputacin presupuestaria: PY, SP, AC, PA, GE, ES, SE. Indique el concepto de la partida. Indique la fecha de la operacin. Descripcin de la transaccin que se registra Nmero y tipo del documento de respaldo
5 6 7 8
9 10 11
N DE DOCUMENTO
Nmero de Documento de soporte de la operacin (Recibo, Resumen de Nmina, contrato, etc.) Tilde que indica la validacin del precompromiso. Numero consecutivo asignado de manera automtica por el sistema a todas las operaciones que se ejecutan. Indique las modificaciones presupuestarias. Indique el monto en bolvares del precompromiso.
TILDE EXP-TAREA
12 13
MODIFICACIONES PRECOMPROMISO
76
14 15
COMPROMISO DISPONIBILIDAD DE PRECOMPROMISO
Monto en bolvares del compromiso. Disponibilidad de crditos un vez deducido el compromiso
Anexo
77
FONDO EN ANTICIPO TRANSACCIONES DESCRIPCIN CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO DEBE
ASIENTOS CDIGO HABER CDIGO PRESUPUESTARIO
CONSTITUCION DEL FONDO EN ANTICIPO
1.1.2.07
FONDO EN ANTICIPO
1.1.1.01 CAJA Y BANCO 1.1.1.01.01 BANCOS 1.1.1.01.02.01 BANCOS PUBLICOS
DESCRIPCIN DESCRIPCIN CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO DEBE
REGISTRO DEL PAGO, POR CONCEPTO DE "COMPROMISOS VALIDAMENTE ADQUIRIDOS "
6.1.1 6.1.1.01
GASTOS POR PAGAR.
2.1.1.01 2.1.1.01.01
FONDOS EN ANTICIPO
78
TRANSACCIONES DESCRIPCIN CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO DEBE
REGISTRO DEL PAGO, POR CONCEPTO DE COMPROMISOS VALIDAMENTE ADQUIRIDOS
2.1.1.01 1.1.2.07
GASTOS POR PAGAR FONDOS EN ANTICIPO
1.1.1.07 FONDOS EN ANTICIPO 1.1.1.01.02.01 BANCOS PUBLICOS
REPOSICIN DEL FONDO EN ANTICIPO
2.1.1.01 1.1.2.07
GASTOS POR PAGAR 1.1.1.07 FONDOS EN ANTICIPO FONDOS EN ANTICIPO 1.1.1.01.02.01
79
DEVOLUCIN DEL FONDO EN ANTICIPO
1.1.1.01.02.01
BANCOS PBLICOS
1.1.2.07
FONDOS EN ANTICIPO
FONDO EN ANTICIPO TRANSACCIONES DESCRIPCIN CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO DEBE
CONSTITUCIN DEL FONDO EN ANTICIPO
1.1.2.07
FONDO EN ANTICIPO
1.1.1.01 CAJA Y BANCO 1.1.1.01.01 BANCOS 1.1.1.01.02.01 BANCOS PBLICOS
80
DESCRIPCIN DESCRIPCIN CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO DEBE
REGISTRO DEL PAGO, POR CONCEPTO DE "COMPROMISOS VALIDAMENTE ADQUIRIDOS "
6.1.1 6.1.1.01
GASTOS POR PAGAR.
2.1.1.01 2.1.1.01.01
FONDOS EN ANTICIPO
TRANSACCIONES DESCRIPCIN REGISTRO DE PAGOS, POR CONCEPTO DE COMPROMISOS VALIDAMENTE ADQUIRIDOS CDIGO CDIGO PRESUPUESTARIO 2.1.1.01 1.1.2.07 DEBE
GASTOS POR PAGAR FONDOS EN ANTICIPO
1.1.1.07 FONDOS EN ANTICIPO 1.1.1.01.02.01 BANCOS PBLICOS
81
DEVOLUCIN DEL FONDO EN ANTICIPO
1.1.1.01.02.01
BANCOS PBLICOS
1.1.2.07
FONDOS EN ANTICIPO
REINTEGRO DE FONDOS EN ANTICIPO
1.1.9.09 1.1.2.04
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES OTRAS CUENTAS COBRAR
POR
1.1.2.07
FONDOS EN ANTICIPO
REINTEGRO DE FONDOS EN ANTICIPO
1.1.1.02.01.02.01 BANCOS PBLICOS
1.1.9..09 1.1.2.04
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES OTRAS CUENTAS COBRAR
POR
82
Anexos
An e x o s
GLOSARIO.
GLOSARIO ACCIN CENTRALIZADA: Son aquellas que permiten la administracin de los recursos accionados a los gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurdico vigente y las convenciones colectivas de trabajo. Constituye una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos; la cual no es posible definir en trminos de proyectos, pero necesarias para garantizar el funcionamiento de la institucin, as como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Sus recursos no son directamente asociables a ningn a un nico proyecto. ACCIONES ESPECFICAS: Son aquellas que no es posible definir en trminos de proyectos, pero necesarias para garantizar el funcionamiento de las instituciones pblicas, as como el cumplimiento de otros compromisos de estado. Sus recursos no son directamente asociables a un nico proyecto. Se constituye como una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos. BANCO RECAUDADOR Entidad bancaria asignada, conforme al convenio suscrito entre sta y el ente contable, para recaudar el monto de los ingresos pblicos nacionales. Indistintamente se denominarn banca comercial (recaudadora) o bancos recaudadores. BASE DE DATOS Conjunto de informacin almacenada en cualquier formato, a fin de representar las reglas del negocio". La informacin suele estar dividida en registros y stos, a su vez, en campos. CAUSACIN DEL GASTO Momento del gasto en el cual se hace exigible el pago de la obligacin correspondiente por haberse recibido conforme los bienes o servicios adquiridos. Es el momento que capta la contabilidad patrimonial y al incluirlo en el sistema presupuestario, se constituye en el nexo de integracin de ambos sistemas. CERTIFICADOS DE REINTEGRO TRIBUTARIO (CERT) Ttulo valor a la orden, que puede ser utilizado por el contribuyente para el pago de tributos nacionales y sus accesorios, o cedidos a terceros para los mismos fines. COMPROMISO PRESUPUESTARIO Acto mediante el cual el organismo dispone, de conformidad con la Ley, la realizacin de un gasto que por su monto y naturaleza, sea imputable a partidas con crditos disponibles en el presupuesto. CONCILIACIN Determinacin de las partidas necesarias para que los saldos de dos o ms cuentas o estados relacionados concuerden entre s. Proceso de comparacin de datos que debe efectuarse en la Oficina Nacional del Tesoro, SENIAT, aduanas y dems oficinas liquidadores de ingresos, a los fines de determinar diferencias en informaciones de la misma naturaleza, recibidas por diferentes fuentes.
83
CRDITO PRESUPUESTARIO Asignaciones mximas para gastar en trminos de compromisos que la Asamblea Nacional autoriza al Ejecutivo Nacional, en la Ley de Presupuesto anual. Incluye las modificaciones legalmente autorizadas durante el ejercicio presupuestario. CRDITOS CENTRALIZADOS Crditos presupuestarios que ejecuta la Unidad Administradora Central, la cual realizar los trmites relativos a la adquisicin de los compromisos que le soliciten los responsables de las Unidades Administradoras Desconcentradas. CRDITOS DESCONCENTRADOS Crditos presupuestarios que ejecuta una Unidad Administradora Desconcentrada, para la adquisicin de los bienes y servicios que soliciten las Unidades Ejecutoras Locales a las cuales est vinculada. CRONOGRAMA DE PAGO PERIDICO Formulario que se anexa al compromiso, si ste es de pago peridico, para su registro en el sistema, a los fines de que se genere de manera automtica, en las fechas de vencimiento, las respectivas rdenes de pago para cancelar las obligaciones que se derivan de dicho compromiso. CUENTADANTE O RESPONSABLE Funcionario encargado de administrar los fondos en Anticipo o en Avance. CUOTA DE DESEMBOLSO Cantidad mensual de recursos que la Oficina Nacional del Tesoro asigna a un Organismo para que efecte sus respectivos pagos. CUOTAS TRIMESTRALES DE COMPROMISOS Montos de los crditos anuales autorizados por la OCEPRE para comprometer en determinado trimestre, que a su juicio garantiza la ejecucin del presupuesto de gasto al ritmo de percepcin de los ingresos pblicos. DEPENDENCIA ADMINISTRADORA Unidad adscrita a un organismo liquidador, directamente responsable por la administracin de la renta que le est atribuida y, en consecuencia, por la determinacin del monto de la renta a recaudar y de las precisiones conexas. DEPENDENCIA LIQUIDADORA Unidad adscrita a un organismo liquidador, directamente responsable por la incorporacin al sistema de la informacin requerida para la emisin de las planillas de liquidacin. Cuando esta dependencia deba intervenir para que se preparen las planillas de liquidacin cuya emisin le sea solicitada por una dependencia administradora, debe recibir de sta la informacin necesaria al efecto.
84
DESEMBOLSO Pago en moneda corriente o con cheque. Pago en efectivo de una obligacin de pago. La emisin de participaciones de capital, o la transferencia de bienes en cambio de mercancas o servicios recibidos. DEUDOR Persona natural o jurdica que debe pagar una obligacin al ente contable. DISTRIBUCIN ADMINISTRATIVA Documento contentivo de los crditos presupuestarios, autorizados por los Jefes de Programas a sus Unidades Administradoras a los efectos de la adquisicin de los compromisos y ejecucin de los pagos de los bienes y servicios que les soliciten sus correspondientes Unidades Ejecutoras Locales. DISTRIBUCIN DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Consiste en presentar los gastos pblicos clasificados segn el origen genrico de los recursos a utilizar en su financiamiento. Se consideran cuatro tipos de fuentes: Ingresos ordinarios Ingresos provenientes de deuda interna Ingresos provenientes de deuda externa Ingresos por venta de activos Se indicar detalladamente la desagregacin de estas fuentes de financiamiento, de acuerdo a lo previsto en la Ley de Endeudamiento Anual. ESTRUCTURA PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Es el conjunto conformado por la unidad administradora central y las unidades administradoras desconcentradas creadas por resolucin de la mxima autoridad de cada organismo, publicada en la gaceta oficial. FIANZA Obligacin que uno hace de cumplir por otro, si ste falla a sus compromisos. Prenda que da el contratante para asegurar el buen cumplimiento de su obligacin. FORMAS DE PAGO Instrumentos utilizados por los contribuyentes o deudores para cancelar ante los bancos recaudadores sus obligaciones con el Fisco Nacional, determinadas en las planillas de liquidacin emitidas a su nombre por la Administracin, o en las planillas de pago correspondientes a la autoliquidacin preparadas por el propio contribuyente o deudor, as: Efectivo Bonos de Exportacin Certificados de Reintegro Tributario (CERT) Cheques personales del mismo banco recaudador Cheques de gerencia de la misma plazo Combinacin de las formas de pago antes mencionadas. El Banco Central de Venezuela puede igualmente recibir en pago, Bonos de la Deuda Pblica.
85
ORDEN DE PAGO (OP): Documento mediante el cual los Organismos Ordenadores de Compromisos y Pagos solicitan el pago a sus proveedores a la Oficina Nacional del Tesoro. ORDEN DEVUELTA: Es la orden que ha sido anulada y reintegrada al Organismo emisor. ORDEN PAGADA: Es la orden que ha sido mandada a pagar al BCV, ste ya hizo el dbito a la cuenta de la Tesorera del BCV, pero la banca comercial no ha cancelado an. ORGANISMO LIQUIDADOR rgano de la Administracin Central al cual legalmente est atribuida la competencia por la administracin de rentas nacionales. Genricamente se les denomina Organismos. PAGO: Momento en el que se extingue una obligacin pecuniaria mediante un desembolso de dinero o mediante bienes o servicios aceptados como equivalentes del dinero; la satisfaccin, del deudor o en su nombre, al acreedor, de una cantidad que se debe terminando as la obligacin entre ambos. Cuanto el pago se hace con cheque o mediante abono en cuenta, se registra conjuntamente con la emisin del cheque o de la orden de pago, segn corresponda, aunque legalmente este acto constituye slo un pago condicional. PARTIDA PRESUPUESTARIA Constituye el mayor nivel de desagregacin del grupo de cuentas EGRESO determinadas en el plan nico de cuentas, dictado por la OCEPRE. PLANILLAS DE LIQUIDACIN Planillas emitidas por la Administracin para determinar la naturaleza y el monto del ingreso que debe cancelar el contribuyente o deudor en un banco recaudador. PROYECTO Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que permitan en un tiempo determinado, el logro de un resultado especifico para cual fue concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y demandas de la poblacin y mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la institucin o de sector pblico en su conjunto. El proyecto representa la categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de los recursos financieros pblicos. REGISTRO DE INFORMACIN FISCAL (RIF) Nmero que la Administracin Tributaria asigna a un contribuyente en el Registro de Informacin Fiscal, a los fines de su identificacin. RETENCIONES Accin de retener parte del pago de una deuda. Monto que se deduce de la valuacin de la obra ejecutada, para garantizar el cumplimiento de las obligaciones.
86
SISTEMA Conjunto de partes relacionadas entre s, con el propsito de satisfacer un fin comn. En el presente desarrollo, se refiere al Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF). SUBPARTIDA GENRICA, ESPECFICA Y SUBESPECFICA Constituye los niveles de desagregacin de la partida presupuestaria, ordenadas en forma descendente, de acuerdo a los conceptos de gastos que puedan clasificarse en subdivisiones de los tipos de gastos incluidos en la partida. TRANSFERENCIA DE FONDOS A LA CUENTA DEL TESORO NACIONAL EN EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA Proceso mediante el cual cada banco recaudador entera formalmente los fondos recaudados en la cuenta del Tesoro Nacional en el Banco Central de Venezuela, en las condiciones y plazos establecidos en el respectivo Convenio Bancario y Manual Tcnico. TRANSMISIN ELECTRNICA DE LA RECAUDACIN DIARIA Informacin que por medios electrnicos suministran los bancos recaudadores a la Oficina Nacional del Tesoro y al SENIAT, relativa a la recaudacin efectuada cada da. UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL: Es Direccin Administracin u otra de igual competencia de cada organismo, manejar crditos centralizados y crditos propios mediante rdenes de pago directa, e igualmente girar rdenes de avances o adelanto de fondos a las Unidades Administradoras desconcentradas y manejar el fondo de anticipo que se le asigne caja chica y fondos en avance. UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA Son los que con tal carcter determine la mxima autoridad del organismo ordenador. Estas Unidades deben tener una organizacin administrativa que les permita manejar fondos en anticipo por un monto igual o superior a 2 500 unidades tributarias y, podrn manejar adems, fondos en avance y cajas chicas, as como ordenar pagos directos contra el Tesoro Nacional, previa autorizacin de la mxima autoridad del organismo. UNIDAD EJECUTORA LOCAL Es la Unidad Operadora de menor nivel responsable de la ejecucin fsica de una actividad de un proyecto. UNIDADES ADMINISTRADORAS Estn constituidas por las organizaciones administrativas de los organismos, que tienen la responsabilidad de ejecutar los crditos presupuestarios manejados mediante rdenes de pago directo al proveedor o beneficiario, avances o adelantos de fondos a funcionarios.
87

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Contenido

Captulo II. Captulo III. Captulo IV.

BASE LEGAL NORMAS

PROCESO PARA LA EJECUCIN DE FONDOS EN ANTICIPO Y CAJA CHICA

Formularios e Instructivos. Anexos.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

ESQUEMA DE DE FONDOS FONDOS EN ANTICIPO

Manual de Fondos en Anticipo -----

1.1.4. 1.1.5. 1.1.6. 1.1.7.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Salida: Fondos constituidos y asignados a los respectivos responsables.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Salida (s) Orden de Pago Fondos en Anticipo.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Salida: Resumen de Anulacin de solicitud de pago del fondo en anticipo.

4.7.1 Registra los datos correspondientes al compromiso concerniente al Fondo en Anticipo.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Salida: Resumen del Registro del Compromiso. Expediente.

APROBACIN DEL REGISTRO DE COMPROMISO.

4.7.3 Revisa el resumen registro de compromiso y toma la decisin de:

CAMPO Datos de bsqueda del compromiso a Modificar

Manual de Fondos en Anticipo -----

Salida: Registro del compromiso (actualizado). Expediente actualizado.

4.7.6 APROBACIN DE LA REGULARIZACIN DEL COMPROMISO DE FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.10 REGISTRO DEL CAUSADO DE FONDOS EN ANTICIPO.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Retencin Beneficiario Monto

Salidas: Registro Presupuestario Causado.

4.7.12 APROBACIN DEL REGISTRO DE CAUSADO DE FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.13 Verifica el registro del causado y toma la decisin de:

4.7.14 REGULARIZACIN DEL REGISTRO DE CAUSADO FONDOS EN ANTICIPO

Manual de Fondos en Anticipo -----

Observacin. Cambiar o indicar el Autorizado a cobrar. Tipo de documento. Monto de la Imputacin.

4.7.18 Selecciona el expediente del causado que sesea modificar.

Manual de Fondos en Anticipo -----

Retenciones Concepto Identificador Beneficiario Monto

4.7.19 APROBACIN DE REGULARIZACIN DEL CAUSADO

Manual de Fondos en Anticipo -----

Manual de Fondos en Anticipo -----

Ingresa los datos de las celdas sombreadas.

Autorizacin de Pagos Fondos en Anticipo.

Manual de Fondos en Anticipo -----

4.7.25 MODIFICACIN DE SOLICITUD DE FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.28 Salida (s)

Modificacin de Solicitud de Fondos en Anticipo.

Manual de Fondos en Anticipo -----

4.7.29 APROBACIN DE LA FONDOS EN ANTICIPO.

4.7.30 Verifica el registro de la Modificacin y toma la decisin de:

4.7.31 RESUMEN DE PAGO FONDO EN ANTICIPO

Manual de Fondos en Anticipo -----

N Emisin: ____ N Gaceta: _ N Decreto: __