COAD

Calendrio das Obrigaes

OBRIGAES FEDERAIS FEVEREIRO/2014

DIA ESPECIFICAO
COMPROVANTE MENSAL DE RETENO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS AUTOPEAS PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 da Tipi, bem como os fabricantes de peas, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a reteno na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos pessoa jurdica pela aquisio das autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados no ms de janeiro/2014. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 594 SRF/2005. Opcionalmente, as informaes podero ser disponibilizadas pessoa jurdica beneficiria dos pagamentos, por meio da internet. PENALIDADE: Sem penalidade especfica. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituies financeiras; empresas de factoring; pessoa jurdica que conceder o crdito, nas operaes de mtuo de recursos financeiros; instituies autorizadas a operar em cmbio; seguradoras; instituies autorizadas a operar na compra e venda de ttulos e valores mobilirios; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituio que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicaes em fundos de investimentos administrados por outra instituio; e as instituies autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisio do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operaes de crdito, cmbio, seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, exceto derivativos financeiros. OBSERVAO: O vencimento do IOF toma por base a aquisio, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrana ou o registro contbil, nos demais casos, efetuados no 3 decndio de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Sero observados os mesmos critrios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que efetuaram reteno na fonte nos pagamentos ou crditos decorrentes de juros sobre capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crdito efetuado no 3 decndio de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD.

5 (Quarta)

6 (Quinta)

SALRIOS PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, assim definidos pela CLT Consolidao das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados mensalistas no ms de janeiro/2014. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE PAGAMENTO: R$ 170,26 por empregado prejudicado. CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS DISQUETE OU INTERNET PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas fsicas ou jurdicas que, no ms de janeiro/2014, admitiram, demitiram ou transferiram empregados. Esta obrigao no devida pelo empregador domstico. VIA INTERNET: www.caged.gov.br OBSERVAO: Para os estabelecimentos que possuam a partir de 20 trabalhadores no primeiro dia do ms de movimentao e aqueles que estejam com o Caged em atraso, obrigatrio o uso de certificado digital ICP-Brasil para a transmisso da declarao. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSO: a) R$ 4,47 por empregado, se a comunicao for realizada dentro de 30 dias; b) R$ 6,70 por empregado, se a comunicao ocorrer entre 31 e 60 dias; c) R$ 13,41 por empregado, se a comunicao for realizada a partir do 61 dia. A multa deve ser recolhida por meio do Darf, com Cdigo de Receita 2877 e N de Referncia 3800.1657.9030.0843-7. DACON DEMONSTRATIVO DE APURAO DE CONTRIBUIES SOCIAIS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, tributadas com base no lucro real ou arbitrado, submetidas apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins nos regimes cumulativo e no cumulativo, bem como aquelas que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep com base na folha de salrios. A partir de 1-1-2013, as pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido no ano-calendrio de 2013 esto dispensadas da entrega do Dacon. FATO GERADOR: Informaes relativas ao ms de dezembro/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAO: O Dacon ser apresentado de forma centralizada pela matriz. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: 2% ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da Contribuio para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago, limitada a 20%, reduzida metade se apresentado antes de qualquer procedimento de ofcio. A multa mnima a ser aplicada ser de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurdica inativa. FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIO PESSOAS OBRIGADAS: Empregador, urbano e rural, inclusive o empregador domstico quando tiver optado. FATO GERADOR: Remunerao de janeiro/2014. GRF CDIGOS PARA RECOLHIMENTO: 115, 150, 155, dentre outros. OBSERVAO: Mesmo que no haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Sefip dever ser transmitido com as informaes Previdncia Social, e quando no existir fato gerador de contribuio ao FGTS ou Previdncia Social, o arquivo Sefip dever ser transmitido com Ausncia de Fato Gerador, no Cdigo 115. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Edital da Caixa Econmica Federal divulgado no Portal COAD/Seo de Recolhimento em Atraso. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS JUROS SOBRE O CAPITAL PRPRIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que pagaram ou creditaram juros sobre o capital prprio a beneficirio pessoa jurdica, no ms de janeiro/2014. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 41 SRF/98. PENALIDADE: Sem penalidade especfica.

7 (Sexta)

10 (Segunda)

COMUNICAO DOS REGISTROS DOS BITOS PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais deve comunicar ao INSS o registro dos bitos ocorridos no ms de janeiro/2014, devendo constar da relao a filiao, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. No havendo bito, este fato deve ser comunicado. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSO: A partir de R$ 1.812,87. GPS REMESSA DA CPIA AO SINDICATO PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas devero encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados cpia da GPS Guia da Previdncia Social, relativa ao ms de janeiro/2014. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA: Multa de R$ 238,50 a R$ 23.851,49 para cada competncia que no tenha sido enviada.

FEDERAIS

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DIA

ESPECIFICAO
IPI (CDIGO TIPI: 2402.20.00) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceo das empresas que tenham prazos especficos, relativamente aos cigarros contendo tabaco. FATO GERADOR: Apurao no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1020. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. IR/FONTE SERVIOS PRESTADOS POR TRANSPORTADOR PARAGUAIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas, domiciliadas no Brasil, autorizadas a operar transporte rodovirio internacional de carga, que efetuaram a reteno do IR/Fonte sobre rendimentos que pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram a beneficirio transportador autnomo pessoa fsica, residente na Repblica do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele Pas, decorrentes da prestao de servios de transporte rodovirio internacional de carga. FATO GERADOR: Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos durante o ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 0610. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituies financeiras; empresas de factoring; pessoa jurdica que conceder o crdito, nas operaes de mtuo de recursos financeiros; instituies autorizadas a operar em cmbio; seguradoras; instituies autorizadas a operar na compra e venda de ttulos e valores mobilirios; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituio que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicaes em fundos de investimentos administrados por outra instituio; e as instituies autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisio do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operaes de crdito, cmbio, seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, exceto derivativos financeiros. OBSERVAO: O vencimento do IOF toma por base a aquisio, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrana ou o registro contbil, nos demais casos, efetuados no 1 decndio de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Sero observados os mesmos critrios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que efetuaram reteno na fonte nos pagamentos ou crditos decorrentes de juros sobre capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crdito efetuado no 1 decndio de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CIDE REMESSAS AO EXTERIOR PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas: a) detentoras de licena de uso ou adquirentes de conhecimentos tecnolgicos, bem como aquelas signatrias de contratos que impliquem transferncia de tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior; b) signatrias de contratos que tenham por objeto servios tcnicos e de assistncia administrativa e semelhantes prestados por residentes ou domiciliados no exterior; e c) que pagam, creditam, entregam, empregam ou remetem royalties, a qualquer ttulo, a beneficirios residentes ou domiciliados no exterior. FATO GERADOR: Pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa de valores no ms de janeiro/2014, a residentes ou domiciliados no exterior, a ttulo de royalties ou remunerao, previstos nos respectivos contratos, que tenham por objeto: I fornecimento de tecnologia; II prestao de assistncia tcnica: servios de assistncia tcnica e servios tcnicos especializados; III servios tcnicos e de assistncia administrativa e semelhantes; IV cesso e licena de uso de marcas; e V cesso e licena de explorao de patentes. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 8741. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Sero observados os mesmos critrios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CSLL PIS COFINS RETENO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceo das pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associaes, entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundaes de direito privado; e condomnios de edifcios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurdicas de direito privado, referentes a prestao dos seguintes servios: limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores, locao de mo de obra, assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de servios profissionais, sujeitos reteno na fonte alquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos servios relacionados anteriormente, efetuado na 2 quinzena de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 5952. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. DCP DEMONSTRATIVO DE CRDITO PRESUMIDO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoa jurdica produtora e exportadora que apure crdito presumido do IPI para ressarcimento do PIS e da Cofins incidentes sobre os insumos utilizados. FATO GERADOR: Informaes relativas ao 4 trimestre de 2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao aplicveis s pessoas jurdicas: que estiverem em incio de atividade;ou que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 por ms-calendrio ou frao aplicveis s pessoas jurdicas: tributadas pelo lucro real; ou tributadas pelo lucro arbitrado. Se no tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apurao do lucro pela ltima DCTF entregue. As pessoas jurdicas que, na ltima DIPJ, utilizaram mais de uma forma de apurao do lucro, ou realizaram algum evento de reorganizao societria ficam sujeitas multa prevista na letra b. A multa ser reduzida metade quando a obrigao acessria for cumprida antes de qualquer procedimento de ofcio.

10 (Segunda)

13 (Quinta)

14 (Sexta)

FEDERAIS

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DIA

ESPECIFICAO
EFD-CONTRIBUIES TRANSMISSO AO SPED PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuio Previdenciria sobre a Receita, tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Tambm esto obrigadas entrega as imunes e as isentas do IRPJ, cuja soma dos valores mensais das contribuies apuradas, objeto da escriturao, seja superior a R$ 10.000,00. FATO GERADOR: Informaes relativas ao ms de dezembro/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAO: A EFD-Contribuies ser emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao aplicvel s pessoas jurdicas: que estiverem em incio de atividade; imunes ou isentas; ou que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 por ms-calendrio ou frao aplicvel s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se no tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apurao do lucro pela ltima DCTF entregue. As pessoas jurdicas que na ltima DIPJ utilizaram mais de uma forma de apurao do lucro, ou realizaram algum evento de reorganizao societria, ficam sujeitas multa prevista na letra b. A multa ser reduzida metade quando a obrigao acessria for cumprida antes de qualquer procedimento de ofcio. PIS COFINS RETENO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 da Tipi, bem como os fabricantes de peas, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a reteno na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos pessoa jurdica pela aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 2 quinzena de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, DOMSTICO E FACULTATIVO PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, empregadores domsticos e facultativos. FATO GERADOR: Remunerao de janeiro/2014. GPS CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1007 (Contribuinte Individual Rec. Mensal); 1600 (Empregado Domstico Mensal) e 1406 (Facultativo Mensal. Os demais cdigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao pode ser prorrogado para o primeiro dia til subsequente. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. COFINS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao, agentes autnomos de seguros privados e de crdito e entidades de previdncia privada. FATO GERADOR: Receitas auferidas no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 7987. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA COOPERATIVA DE TRABALHO PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuio previdenciria devida por seus cooperados contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remunerao repassada ou creditada ao cooperado, no ms de janeiro/2014. GPS CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2127. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA EMPREGADOR PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, com exceo dos domsticos e contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remunerao de janeiro/2014. GPS CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2100 (CNPJ); 2208 (CEI). Os demais cdigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD.

14 (Sexta)

17 (Segunda)

20 (Quinta)

CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA PRODUTOR RURAL PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurdica e pessoa fsica com empregados, segurado especial, o adquirente, o consignatrio ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigaes do produtor rural. Tambm esto obrigadas ao recolhimento as agroindstrias, com exceo da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. O produtor rural, pessoa jurdica ou pessoa fsica, dever recolher a contribuio de terceiros e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercializao de produtos rurais no ms de janeiro/2014. GPS CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2607 (CNPJ); 2704 (CEI). Os demais cdigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA RECEITA BRUTA PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, enquadradas na Lei 12.546/2011. FATO GERADOR: Receita bruta do ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2985 Contribuio Previdenciria Sobre Receita Bruta Art. 7 da Lei 12.546/2011; 2991 Contribuio Previdenciria Sobre Receita Bruta Art. 8 da Lei 12.546/2011. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA RETENO DOS 11% PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de servios executados mediante cesso de mo de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporrio. FATO GERADOR: Emisso da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios no ms de janeiro/2014. GPS CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2631 (CNPJ); 2658 (CEI). Os demais cdigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAO: Nas localidades onde no houver expediente bancrio, o cumprimento desta obrigao deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD.

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DIA

ESPECIFICAO
IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR/Fonte a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Pas, inclusive rendimentos do trabalho. FATO GERADOR: Pagamento ou crdito dos rendimentos efetuado no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. OBSERVAO: Este prazo no alcana o IR/Fonte decorrente de juros sobre o capital prprio e aplicaes financeiras, prmios, multa e qualquer vantagem, rendimentos e ganhos distribudos pelos fundos de investimento imobilirio, servios prestados por transportador paraguaio, que possuem prazos especficos relacionados neste Calendrio, bem como aquele incidente sobre a remunerao indireta ou pagamentos efetuados a beneficirios no identificados, que dever ser recolhido na data da ocorrncia do fato gerador. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. PIS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao, agentes autnomos de seguros privados e de crdito e entidades de previdncia privada. FATO GERADOR: Receitas auferidas no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 4574. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO CONSTRUO OU REFORMA DE ESTABELECIMENTOS DE EDUCAO INFANTIL PESSOAS OBRIGADAS: A empresa contratada para construir ou reformar creches e pr-escolas que optou pelo RET institudo pelos artigos 24 e 25 da Lei 12.715/2012, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos construo ou reforma. FATO GERADOR: Receita auferida pela construtora em virtude da realizao da referida construo ou reforma, no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1068. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD.

20 (Quinta)

RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO CONSTRUES PMCMV PESSOAS OBRIGADAS: Construtoras que optaram pelo RET, pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, em relao construo de unidades residenciais no mbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV), na forma da Lei 12.024/2009. FATO GERADOR: Receita auferida pelo contrato de construo no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1068. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAO INCORPORAES IMOBILIRIAS PESSOAS OBRIGADAS: Incorporadoras que optaram pelo RET, institudo pelo artigo 1 da Lei 10.931/2004, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos incorporao imobiliria. FATO GERADOR: Receitas decorrentes das vendas de unidades imobilirias que compem cada incorporao, e respectivas receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes dessas operaes, recebidas no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1068 (PMCMV 6 e 7 do art. 4 da Lei 10.931/2004); 4095 (Demais incorporaes). PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. SIMPLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuies. FATO GERADOR: Receita bruta do ms de janeiro/2014. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimento em Atraso do Simples Nacional divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. OBSERVAO: O DAS para recolhimento do valor devido ser gerado por meio de aplicativo especfico disponvel na internet. As informaes da totalidade das receitas correspondentes s operaes realizadas no perodo pela ME ou EPP tm carter declaratrio, constituindo confisso de dvida. A ME ou EPP que deixar de prestar estas informaes at o prazo para recolhimento do Simples Nacional, ou prest-las com incorrees ou omisses, ficar sujeita s seguintes multas: a) 2% ao ms-calendrio ou frao, a partir do primeiro dia do quarto ms do ano subsequente ocorrncia dos fatos geradores at a data da efetiva informao, incidentes sobre o montante dos impostos e contribuies decorrentes das receitas informadas no PGDAS-D, ainda que integralmente pago, no caso de ausncia de prestao de informaes ou sua efetuao aps o prazo, limitada a 20% e observado o valor mnimo de R$ 50,00 para cada ms de referncia; b) R$ 20,00 para cada grupo de dez informaes incorretas ou omitidas. DCTF DECLARAO DE DBITOS E CRDITOS TRIBUTRIOS FEDERAIS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consrcios de sociedades, constitudos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao de pessoas jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio. FATO GERADOR: Informaes relativas ao ms de dezembro/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAO: A DCTF ser apresentada de forma centralizada pela matriz. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: 2%, ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos impostos e contribuies informados, limitada a 20%, reduzida metade se a DCTF for apresentada antes de qualquer procedimento de ofcio. A multa mnima a ser aplicada ser de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, no caso de pessoa jurdica inativa. COFINS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, exceto instituies financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituies financeiras; empresas de factoring; pessoa jurdica que conceder o crdito, nas operaes de mtuo de recursos financeiros; instituies autorizadas a operar em cmbio; seguradoras; instituies autorizadas a operar na compra e venda de ttulos e valores mobilirios; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituio que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicaes em fundos de investimentos administrados por outra instituio; e as instituies autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisio do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operaes de crdito, cmbio, seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, exceto derivativos financeiros. OBSERVAO: O vencimento do IOF toma por base a aquisio, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrana ou o registro contbil, nos demais casos, efetuados no 2 decndio de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Sero observados os mesmos critrios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD.

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Calendrio das Obrigaes

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IPI (DEMAIS PRODUTOS) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceo das empresas que tenham prazos especficos. FATO GERADOR: Apurao no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que efetuaram reteno na fonte nos pagamentos ou crditos decorrentes de juros sobre capital prprio e aplicaes financeiras, inclusive os atribudos a residentes ou domiciliados no exterior, e ttulos de capitalizao; prmios, inclusive os distribudos sob a forma de bens e servios, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espcie e lucros decorrentes desses prmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crdito efetuado no 2 decndio de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. PIS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, exceto instituies financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. PIS FOLHA DE PAGAMENTO PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomnios, e as cooperativas que exclurem da base de clculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas nos artigos 15 da Medida Provisria 2.158-35/2001 ou 30-A da Lei 11.051/2004. FATO GERADOR: Folha de pagamento de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 8301. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. COMPROVANTE ANUAL DE RETENO DE CSLL, COFINS E PIS/PASEP PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas de direito privado que, no ano-calendrio de 2013, efetuaram a reteno da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep nos pagamentos a outra pessoa jurdica de direito privado referentes prestao dos seguintes servios: limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores, locao de mo de obra, assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber e de servios profissionais. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 459 SRF/2004. Opcionalmente, o comprovante poder ser disponibilizado por meio da internet pessoa jurdica beneficiria do pagamento que possua endereo eletrnico. COMPROVANTE ANUAL DE RETENO DE IRPJ, CSLL, COFINS E PIS/PASEP PESSOAS OBRIGADAS: rgos da administrao federal direta, autarquias e fundaes federais, empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no Siafi que, no ano-calendrio de 2013, efetuaram a reteno de IRPJ, CSLL, Cofins e PIS/Pasep, nos pagamentos a pessoas jurdicas pelo fornecimento de bens ou prestao de servios em geral, inclusive obras, na forma das Leis 9.430/96 e 10.833/2003. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 1.234 RFB/2012. Opcionalmente, as informaes podero ser disponibilizadas pessoa jurdica beneficiria dos pagamentos por meio da internet. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS PAGOS A PESSOAS FSICAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas fsicas e jurdicas que efetuaram pagamento de rendimentos a pessoas fsicas, no ano-calendrio de 2013, sujeitos reteno do IR/Fonte. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 1.215 RFB/2011. Opcionalmente, o comprovante poder ser disponibilizado por meio da internet pessoa fsica que possua endereo eletrnico, ficando dispensado, neste caso, o seu fornecimento impresso. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU INFORMAO INEXATA: R$ 41,43, por documento. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS PAGOS OU CREDITADOS A PESSOAS JURDICAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que efetuaram pagamento ou crdito de rendimentos sujeitos reteno do IR/Fonte a outras pessoas jurdicas no ano-calendrio de 2013. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 119 SRF/2000. Opcionalmente, o comprovante poder ser disponibilizado por meio da internet pessoa jurdica que possua endereo eletrnico, ficando dispensado, neste caso, o seu fornecimento impresso. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU INFORMAO INEXATA: R$ 41,43, por documento. CONTRATO DE TRABALHO TEMPORRIO INFORMAO AO MTE PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporrio que celebraram e/ou prorrogaram contratos de trabalho temporrios. FATO GERADOR: Contratos celebrados e prorrogados no ms de janeiro/2014. VIA INTERNET: www.mte.gov.br OBSERVAO: As informaes devem ser transmitidas, mensalmente, pela pgina eletrnica do MTE, por meio do Sirett Sistema de Registro de Empresa de Trabalho Temporrio, contendo os dados identificadores da tomadora, do empregado e o motivo da contratao. Essa obrigao ser dispensada para os contratos j includos no Sirett em face de autorizaes para contratao por perodo superior a 3 meses e para prorrogao do contrato inicial. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENVIO DAS INFORMAES: R$ 170,26, por trabalhador prejudicado, dobrada no caso de reincidncia. CONTRIBUIO SINDICAL AUTNOMOS E PROFISSIONAIS LIBERAIS PESSOAS OBRIGADAS: Autnomos e profissionais liberais. FATO GERADOR: O exerccio da atividade no ano de 2014. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: a) Multa: 10% sobre o valor da contribuio, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por ms subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao ms ou frao. CONTRIBUIO SINDICAL EMPREGADOS PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidao das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: Remunerao do ms de janeiro/2014 dos empregados admitidos em dezembro/2013 que no sofreram desconto no ms de maro/2013. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: a) Multa: 10% sobre o valor da contribuio, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por ms subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao ms ou frao.

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Calendrio das Obrigaes

DIA

ESPECIFICAO
CONTRIBUIO SOCIAL ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que apuram o IRPJ com base na receita bruta e acrscimos ou no lucro real apurado em balano/balancete de reduo/suspenso. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos lquidos e rendimentos de aplicaes financeiras e demais receitas e resultados obtidos (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), ou o resultado contbil ajustado na forma da legislao vigente, referentes ao ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CONTRIBUIO SOCIAL LUCRO PRESUMIDO 4 TRIMESTRE DE 2013 2 QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que optaram pela tributao com base no lucro presumido e pelo recolhimento parcelado da contribuio. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos lquidos e rendimentos de aplicaes financeiras e demais receitas e resultados (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), obtidos no 4 trimestre/2013. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. OBSERVAO: O valor da quota dever ser acrescido de juros de 1%. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CONTRIBUIO SOCIAL LUCRO REAL 4 TRIMESTRE DE 2013 2 QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que adotaram o regime trimestral de apurao do lucro real, na forma do artigo 1 da Lei 9.430/96 e optaram pelo recolhimento parcelado da contribuio. FATO GERADOR: Resultado contbil do 4 trimestre/2013, devidamente ajustado na forma da legislao vigente. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. OBSERVAO: O valor da quota dever ser acrescido de juros de 1%. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CSLL PIS COFINS RETENO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceo das pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associaes, entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundaes de direito privado; e condomnios de edifcios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurdicas de direito privado, referentes a prestao dos seguintes servios: limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores, locao de mo de obra, assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de servios profissionais, sujeitos reteno na fonte alquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos servios relacionados anteriormente, efetuado na 1 quinzena de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 5952. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. DECRED DECLARAO DE OPERAES COM CARTES DE CRDITO PESSOAS OBRIGADAS: Administradoras de cartes de crdito, para informar as operaes efetuadas com cartes de crdito em que o montante global movimentado no ms seja igual ou superior a R$ 5.000,00, para pessoas fsicas e R$ 10.000,00, para pessoas jurdicas, neste caso, compreendendo todos os seus estabelecimentos. FATO GERADOR: Operaes efetuadas no 2 semestre/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br PENALIDADE: MULTA PELA ENTREGA EM ATRASO: R$ 5.000,00 por ms-calendrio ou frao. Na apurao da multa ser considerado o perodo compreendido entre o dia seguinte ao trmino do prazo fixado para a entrega at a data da efetiva entrega. DIF-PAPEL IMUNE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes, distribuidores, importadores, empresas jornalsticas ou editoras e grficas que realizarem operaes com papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos. FATO GERADOR: Operaes realizadas no 2 semestre/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br OBSERVAO: A entrega deve ser realizada mesmo se no perodo no houver operao com papel imune. O estabelecimento matriz efetuar a entrega com as informaes de todos os estabelecimentos que operarem com papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos. PENALIDADE: ENTREGA FORA DO PRAZO OU FALTA DE APRESENTAO: Multa de R$ 2.500,00 para micro e pequenas empresas e de R$ 5.000,00 para as demais, por ms-calendrio. DIMOB DECLARAO DE INFORMAES SOBRE ATIVIDADES IMOBILIRIAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas e equiparadas que: a) comercializarem imveis que houverem construdo, loteado ou incorporado para esse fim; b) intermediarem aquisio, alienao ou aluguel de imveis; d) realizarem sublocao de imveis; ou c) se constiturem para construo, administrao, locao ou alienao de patrimnio prprio, de seus condminos ou de seus scios. FATO GERADOR: Operaes realizadas no ano-calendrio de 2013. OBSERVAO: A Dimob dever ser apresentada pelo estabelecimento matriz, em relao a todos os estabelecimentos da pessoa jurdica, com as informaes sobre: a) as operaes de construo, incorporao, loteamento e intermediao de aquisies/alienaes, no ano em que foram contratadas; e b) os pagamentos efetuados no ano, discriminados mensalmente, decorrentes de locao, sublocao e intermediao de locao, independentemente do ano em que essa operao foi contratada. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao aplicveis s pessoas jurdicas: que estiverem em incio de atividade; ou que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 por ms-calendrio ou frao aplicveis s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se no tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apurao do lucro pela ltima DCTF entregue. As pessoas jurdicas que na ltima DIPJ utilizaram mais de uma forma de apurao do lucro, ou realizaram algum evento de reorganizao societria, ficam sujeitas multa prevista na letra b. A multa ser reduzida metade quando a obrigao acessria for cumprida antes de qualquer procedimento de ofcio.

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Calendrio das Obrigaes

DIA

ESPECIFICAO
DIMOF DECLARAO DE INFORMAES SOBRE MOVIMENTAO FINANCEIRA PESSOAS OBRIGADAS: Bancos de qualquer espcie, cooperativas de crdito e associaes de poupana e emprstimo, e as instituies autorizadas a realizar operaes no mercado de cmbio para informar as operaes financeiras de seus clientes em que o montante global movimentado no semestre tenha sido superior a R$ 5.000,00, no caso de pessoas fsicas, e R$ 10.000,00, no caso de pessoas jurdicas. FATO GERADOR: Operaes financeiras realizadas pelos clientes no 2 semestre/2013. OBSERVAO: A Dimof deve ser apresentada de forma centralizada pelo estabelecimento matriz. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br PENALIDADE: MULTA PELA ENTREGA EM ATRASO: R$ 5.000,00 por ms-calendrio ou frao. Na apurao da multa ser considerado o perodo compreendido entre o dia seguinte ao trmino do prazo fixado para a entrega at a data da efetiva entrega. DIRF DECLARAO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: A Dirf deve ser apresentada pelas seguintes pessoas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenha incidido reteno do Imposto de Renda na fonte, ainda que em um nico ms do ano-calendrio de 2013, por si ou como representantes de terceiros: estabelecimentos matrizes de pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive os fundos pblicos de que trata o artigo 71 da Lei 4.320/64; filiais, sucursais ou representaes de pessoas jurdicas com sede no exterior; empresas individuais; caixas, associaes e organizaes sindicais de empregados e empregadores; titulares de servios notariais e de registro; condomnios edilcios; pessoas fsicas; instituies administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; rgos gestores de mo de obra do trabalho porturio; candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; e comits financeiros dos partidos polticos. Alm dessas pessoas, tambm devem apresentar a Dirf: as pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuaram pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, de valores referentes a: aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos; royalties e assistncia tcnica; juros e comisses em geral; juros sobre o capital prprio; aluguel e arrendamento; aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo; carteiras de valores mobilirios e mercados de renda fixa ou renda varivel; fretes internacionais; previdncia privada; remunerao de direitos; obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas; lucros e dividendos distribudos; cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais; rendimentos de que trata o artigo 1 do Decreto 6.761/2009; e demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma da legislao especfica; as pessoas jurdicas que tenham efetuado reteno, ainda que em um nico ms do ano-calendrio 2013, da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurdicas de direito privado, nos termos dos artigos 3 da Lei 10.485/2002, e dos artigos 30, 33 e 34 da Lei 10.833/2003; e as seguintes pessoas jurdicas, ainda que os rendimentos pagos no ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto: as bases temporrias de negcios no Pas, instaladas pela Fdration Internationale de Football Association (Fifa), pela Emissora Fonte da Fifa e pelos Prestadores de Servios da Fifa; a subsidiria Fifa no Brasil; a Emissora Fonte domiciliada no Brasil; e o Comit Organizador Local (LOC). VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: 2%, ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e contribuies informados na declarao, ainda que integralmente pagos, limitada a 20%, reduzida metade se apresentada antes de qualquer procedimento de ofcio ou, a 75%, se houver apresentao no prazo fixado em intimao. A multa mnima a ser aplicada ser de R$ 500,00, ou, R$ 200,00, nos casos de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional.

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INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS APLICAES FINANCEIRAS/MTUO BENEFICIRIO PESSOA FSICA PESSOAS OBRIGADAS: Instituies financeiras, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades seguradoras, entidades de previdncia complementar, sociedades de capitalizao, pessoa jurdica que, atuando por conta e ordem de cliente, intermediar recursos para aplicaes em fundos de investimento administrados por outra pessoa jurdica e as demais fontes pagadoras. FATO GERADOR: Informaes relativas ao ano-calendrio de 2013. FORMULRIO: Aprovado pela Instruo Normativa 698 SRF/2006. Para as pessoas fsicas que possuam endereo eletrnico e clientes que utilizem Internet Banking ou Office Banking, permitida a disponibilizao do Informe de Rendimentos Financeiros por meio da internet ou outros meios eletrnicos. OBSERVAO: A fonte pagadora fica dispensada dessa obrigao quando os saldos de contas-correntes, de poupana, dos crditos em trnsito e das demais aplicaes financeiras, assim como o total anual dos rendimentos, exceo daqueles provenientes de previdncia complementar, Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), forem de valores individuais iguais ou inferiores a R$ 140,00, e quando se tratar de investidores residentes no exterior. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU INFORMAO INEXATA: R$ 41,43 por documento. IR GANHOS EM APLICAES FINANCEIRAS DE RENDA VARIVEL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas fsicas ou jurdicas, inclusive isentas. FATO GERADOR: Ganhos obtidos no ms de janeiro/2014, em operaes na bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, em alienao de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, e alienao de participao societria, por pessoa jurdica, fora de bolsa. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IRPF CARN-LEO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas fsicas domiciliadas no Pas que receberam: a) rendimentos de outras pessoas fsicas que no tenham sido tributados na fonte no Pas, tais como aluguis, honorrios, comisses, servios de transporte; b) rendimentos de fontes situadas no exterior, bem como de representaes diplomticas de pases estrangeiros e de organismos internacionais localizados no Brasil; c) emolumentos e custas dos honorrios da Justia, como tabelies, notrios, oficiais pblicos e outros, quando no forem remunerados exclusivamente pelos cofres pblicos; d) rendimentos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses alimentcias, em cumprimento de acordo ou deciso judicial ou por escritura pblica. FATO GERADOR: Recebimento dos valores relacionados nas letras a a d anteriores, no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 0190. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IRPF GANHO DE CAPITAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas fsicas que auferiram ganhos na alienao de bens ou direitos de qualquer natureza, exceto moeda estrangeira mantida em espcie. FATO GERADOR: Ganhos auferidos na alienao de bens ou direitos no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IRPJ ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real que optaram pela apurao anual, com recolhimentos mensais do imposto calculado sob a forma de estimativa. FATO GERADOR: Receita bruta e acrscimos do artigo 32 da Lei 8.981/95, ou lucro real apurado em balano/balancete de reduo, referentes ao ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD.

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Calendrio das Obrigaes

DIA

ESPECIFICAO
IRPJ GANHO DE CAPITAL ME e EPP OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional que apuraram ganho de capital na alienao de ativos. FATO GERADOR: Ganhos percebidos na alienao de ativos no ms de janeiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 0507. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IRPJ LUCRO PRESUMIDO 4 TRIMESTRE DE 2013 2 QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido que optaram pelo recolhimento parcelado do imposto. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, juros sobre o capital prprio (artigo 9 da Lei 9.249/95), rendimentos e ganhos lquidos de aplicaes financeiras e demais receitas e resultados obtidos no 4 trimestre/2013. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. OBSERVAO: O valor da quota dever ser acrescido de juros de 1%. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IRPJ LUCRO REAL 4 TRIMESTRE DE 2013 2 QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurdicas que adotaram o regime trimestral de apurao do lucro real, na forma do artigo 1 da Lei 9.430/96, e optaram pelo recolhimento parcelado do imposto. FATO GERADOR: Lucro real do 4 trimestre/2013. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relao no subitem 5.10. OBSERVAO: O valor da quota dever ser acrescido de juros de 1%. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. PIS COFINS RETENO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 da Tipi, bem como os fabricantes de peas, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a reteno na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos pessoa jurdica pela aquisio de autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei 10.485/2002 (exceto pneumticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 1 quinzena de fevereiro/2014. DARF CDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prtica de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. SISCOSERV REGISTROS DE VENDAS E DE AQUISIES PESSOAS OBRIGADAS: Os residentes ou domiciliados no Brasil que realizem, com residentes ou domiciliados no exterior, operaes de aquisio ou venda de servios, intangveis e outras operaes que produzam variaes no patrimnio das pessoas fsicas, das pessoas jurdicas ou dos entes despersonalizados, inclusive operaes de importao e exportao de servios. OBSERVAO: As atividades econmicas j obrigadas ao registro das informaes constam no cronograma aprovado pelo Anexo nico da Portaria Conjunta 1.908 RFB/SCS/2012. FATO GERADOR: Aquisies e vendas realizadas no ms de agosto/2013. VIA INTERNET: www.receita.fazenda.gov.br e www.siscoserv.mdic.gov.br PENALIDADE: MULTA POR ENTREGA FORA DO PRAZO: a) R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas: que estiverem em incio de atividade; que sejam imunes ou isentas; ou que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado; c) R$ 100,00, por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas fsicas. Se no tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apurao do lucro pela ltima DCTF entregue. A multa ser reduzida metade quando a obrigao for cumprida antes de qualquer procedimento de ofcio. As pessoas jurdicas que, na ltima DIPJ, utilizaram mais de uma forma de apurao do lucro, ou realizaram algum evento de reorganizao societria ficam sujeitas multa prevista na letra b.

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NOTA: As Tabelas de Recolhimento em Atraso so divulgadas no Portal COAD em Obrigaes Recolhimento em Atraso, uma vez que, a disponibilizao do ndice utilizado no clculo dos acrscimos legais pela Codac Coordenao-Geral de Arrecadao e Cobrana, ocorre em data posterior finalizao do Calendrio Mensal das Obrigaes.

FEDERAIS