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AUTORES Andr Moralles Rizzo Diego Jos Edmilson Thamiris Marcondes Thiago Fernandes
SUMRIO
Introduo; Ficha tcnica; Introduo; Anlise dos riscos; Estudo de mercado; Localizao; Tecnologia de produo; Aspectos financeiros; Custos de produo; Clculo do preo de venda; Resultados operacionais; Investimento inicial; Layout da fbrica; Concluso.
INTRODUO
O trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de utenslios domsticos. Os produtos fabricados sero esptulas, colheres de arroz,escumadeira e concha feitas de Nylon. Alm da avaliao das necessidades de investimento de dinheiro, dos custos e da rentabilidade, traz tambm proposta para o arranjo fsico do empreendimento e a organizao dos funcionrios.
Ficha tcnica
Tipo de negcio: -Fbrica de utenslios domsticos de material plstico (Nylon)
Setor da economia: -Secundaria. - o setor da economia que transforma matria-prima, extrados e ou produzidos pelo setor primrio, em produtos de consumo, ou em mquinas industriais. nesse setor, que podemos dizer que a matria-prima transformada em um produto manufaturado. A indstria um exemplo deste setor, sendo ela a atividade mais importante do setor secundrio.
Investimento Inicial Fixo Capital de giro Reserva Tcnica Faturamento mensal, Valor. Tabela 1: Investimento / Faturamento Mensal
R$
rea:
Pr-Requisitos -Conhecimento do ramo por parte dos proprietrios, tcnicos, financeiros e colaboradores, preo competitivo ao mercado, pontualidade na entrega das mercadorias, capital para compra de equipamento, realizao de melhorias e compra de matria prima de qualidade.
Legislao especifica: -Os proprietrios devem procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a empresa de utenslios domsticos para obter informaes quanto a instalaes fsicas da empresa, para saber se elas esto de acordo com a legislao vigente. Alem disso, deve se consultar o PROCON para adequar seus produtos especificaes do Cdigo de Defesa do Consumidor.
Introduo. -A (nome da empresa) uma empresa de utenslios domsticos de pequeno porte que produz produtos para uso domstico feitos com plstico (Nylon). Entre seus produtos temos conchas, colheres de arroz, escumadeiras e esptulas, com um preo baixo e produto de qualidade estamos alcanando lugares mais longes e grandes clientes. Com futuros investimentos planejamos ampliar nossa empresa e obter novos produtos aumentando nossa abrangncia no mercado.
Identificao da oportunidade. -Nossa indstria do ramo de utenslios domsticos v na rea de plsticos uma alternativa de ganhar o mercado, de forma econmica satisfazendo nossos clientes. Pensando no meio ambiente de forma a evitar danos, com nossos produtos, trazendo vantagens ao mercado.
Analise dos riscos. - Devido alta concorrncia devemos sempre inovar em produtos e processo para no ser surpreendidos pela concorrncia e estar sempre buscando a matria prima com preo mais baixo e justo. Para se competir neste ramo deve-se ter viso de mercado e expor de forma eficaz o produto, pois as experincias daqueles que j esto no mercado um risco.
Estudo de mercado.
Concorrente: -Empresas de mdio e grande porte no ramo de utenslios domsticos de material plstico.
Consumidor: -Os produtos iro atender desde as domsticas, donas de casa, at servios de restaurante, fast food e demais modalidades.
Localizao.
Infra-estrutura: -
Arranjo fsico: -
Tecnologia de produo.
Programa de produo:
-Para comeo de produo adotamos o consumo mensal de 9218 Kg de Nylon. A quantidade de peas produzidas foram 190.080 peas, segue tabela 2 abaixo.
Item
Discriminao
Quant.
Quant.
Unidade
% de consumo
pea matria prima 1 2 3 4 Total Esptula Colher de arroz Escumadeira Concha 47520 47520 47520 47520 190.080 0,041 0,050 0,044 0,059 9218 Kg Kg Kg Kg
Aspectos financeiros.
Investimentos fixo: - A empresa exige um investimento de R$ 440.000,00 em mquinas, moldes, equipamentos e perifricos. Na tabela 3 descriminam-se todos os investimentos necessrios.
Item 1 2 3 4 5 6 7
Discriminao Injetora ROMI P170 Molde de cmara quente Estufa 2 mesas de acabamento Guilhotina Torre de resfriamento Mveis, utenslios e extintores. Total
Custo fixo: -O custo fixo so despesas administrativas como aluguel, luz, gua, telefone e honorrios do contador. Segue tabela 4 com os custos fixos da empresa.
Item 1 2 3 4 5 6
Discriminao Aluguel e taxas gua e energia eltrica Telefone/internet Honorrios de Contador Manuteno Retirada do proprietrio Total
Custos de produo.
Mo-de-obra direta: -Para produo das 190.080 peas so necessrios 1 operador/preparador, 2 auxiliares de produo, 1 chefe de produo para supervisionar os empregados e 1 inspetor da qualidade/recebimento para controle das peas. Os outros 5 funcionrios trabalham na administrao da empresa. Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que somam 95% retirado da apostila do SEBRAE. Tabela 5 demonstra os clculos e gastos com salrios.
Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9
Discriminao Gerente administrativo Chefe de produo Operador/preparador Auxiliar de produo Inspetor de qualidade/recebimento Vendedor interno Secretria Zelador SOMA Encargos sociais (95% s/ item 6) Total
Quantidade 1 1 1 2 1 2 1 1 10 -
Valores R$ 5.200,00 3.150,00 2.000,00 900,00 1.700.00 1.300,00 1.000,00 1.000,00 18450,00 35.977,50 54.427,50
Materiais diretos: -A matria prima usada para a fabricao de nossas peas o Nylon. Na tabela 6 est registrado o consumo de Nylon por produto.
Item
Discriminao
Quantidade (kg)
Esptula Nylon Colher de arroz Nylon Escumadeira Nylon Concha Nylon Subtotal
Custo total de produo: - O custo unitrio de produo o resultado da soma do custo unitrio dos matrias diretos com o rateio dos custos da mo-de-obra direta e do custo fixo. Os rateios foram calculados atravs da diviso dos valores mensais das despesas com mo-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Nylon para cada produto e ser utilizado no programa mensal de produo conforme tabela 2. Segue resultados na tabela 7 abaixo.
Discriminao Esptula Custo dos materiais diretos Custo de mo-de-obra Custo fixo Subtotal
Colher de arroz
0,616 8,64 0,43 9,686 0,7 8,64 0,43 Subtotal 9,77 0,826 8,64 0,43 Subtotal 9,896
Para encontrar o valor do custo total de produo, deve-se multiplicar os custos unitrios de peas produzidas, como podemos observar na tabela 8 abaixo.
Item
Discriminao
Quantidade
Valores R$
Esptula Custos dos materiais diretos Custos de mo-de-obra Custo fixo Subtotal
46800 ps
48.105,92
Calculo do preo de venda: -Precisamos conhecer alguns ndices, os chamados indicadores de venda que so utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preo de venda das
mercadorias que possumos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do negocio.
Indicadores de venda: -os indicadores de venda so compostos pelos ndices de comercializao a margem de lucro e a taxa de marcao.
O ndice de comercializao fica em 43,25% onde: IPI 8% ICMS 18% PIS + COFINS 9,25% COMISSOES 3% PERDAS 5%
A taxa de marcao, que utilizada para o calculo do preo de venda, encontra-se da seguinte maneira:
Item 1 2 3
Preo unitrio de venda: - O preo unitrio de venda obtido atravs da diviso dos custos unitrios de produo pela taxa de marcao. Podemos observar na tabela 10.
Item
Discriminao
238.84
Receita operacional: - A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 o resultado da soma dos preos unitrios de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.
Item
Quantidade
352
489.92
Resultados operacionais: - Todos os dados de porcentagem para comercializao, Contribuio social e Imposto de renda foram retirados da apostila SEBRAE. O quadro de resultados operacionais depende da realizao de algumas operaes matemticas simples, a partir dos valores da receita, dos custos e dos impostos. O lucro operacional equivale diferena entre a receita operacional e a soma dos custos variveis e fixos, sobre o resultado incide a contribuio social. O imposto de renda corresponde a 25% do resultado da subtrao do lucro operacional pela contribuio social. Tirando-se do lucro operacional dos valores da contribuio social e do imposto de renda encontra-se o valor do lucro liquido. A margem de contribuio a diferena entre a receita operacional e os custos variveis. Ela serve para que se possa calcular, posteriormente, o ponto de equilbrio, ou seja, o faturamento mnimo necessrio para que a empresa no
tenha prejuzo nem lucro. O ponto de equilbrio obtido, sempre em valores percentuais, atravs da diviso do custo fixo pela margem de contribuio. O ndice de lucratividade o resultado, tambm em termos percentuais, da diviso do lucro liquido pela receita operacional. Finalmente a taxa de retorno do investimento feito para montar e colocar em funcionamento a fabrica de borracha , calculada atravs da diviso do investimento pelo lucro liquido multiplicado por 12. Na tabela 12 mostra-se todos os resultados.
Discriminao Receitas operacionais Custos variveis Materiais diretos Mo-de-obra direta Comercializao (43.25% item 1) Soma Custos fixos Custo total (item 3 + item 4) Lucro operacional (item 1 item 5) Contribuio social (9,09% s/ item 6) Subtotal (item 6 item 7) Imposto de renda (25% s/item 6) Lucro liquido (item 8 item 9) Margem de contribuio (item 1 item 3) Ponto de equilbrio (item 4: item 11) Lucratividade (item 10: item 1) Taxa de retorno (em anos)
Valores R$ 172.451.84
% 100
1.626.24 21.447.36 74.585.42 97.659.02 60.998.08 158.657.10 13.794.74 1.253.94 12.540.80 3.448.68 9.092.12 74.792.82
Tabela 12: Resultados operacionais mensais. Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12
Investimento inicial:
-O investimento inicial composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se, tambm, uma reserva tcnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE. O capital de giro formado pelos gastos com matrias diretos, mo de obra direta, estoques inicial e pelos custos fixos. O investimento inicial neste caso de 255.828.84 est descrito na tabela 13.
Discriminao Investimento fixo Capital de giro Materiais diretos Mo-de-obra direta Custo fixo Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) Subtotal (item 1 + item 3) Reserva tcnica (10% s/ item 4) Total (item 4 + item 5)
Valores R$ 148.500.00 84.071.68 1.626.24 21.447.36 60.998.08 84.071.68 232.571.68 23.257.16 255.828.84
Concluso:
-Podemos observar que o ponto equilbrio de R$140.634.47, ou seja, a empresa precisa vender 81.55% das receitas operacionais para no ter prejuzos. Todo o que passar desse valor ser lucro pra empresa. Com lucro de 5.27% considerado baixo, mas para uma empresa que est comeando a sua produo pode se melhorar aps conseguir novos clientes e se consolidar no mercado. Investimento inicial ter retorno em aproximadamente 2 anos e 6 meses.