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Andr A. dos Santos Cynthia C. Mota Elvis C. Silva Levindo de Lima Patrick Batista Tiago de Carvalho
INTRODUO
O trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de artefatos para beleza. O produto fabricado ser presilhas de cabelo feitas em polipropileno. Alm da avaliao das necessidades de investimento de dinheiro, dos custos e da rentabilidade, traz tambm proposta para o arranjo fsico do empreendimento e a organizao dos funcionrios.
1 - FICHA TCNICA
Tipo de negcio Artefatos plsticos Setor da economia Secundrio Ramo de atividade Indstria de artefatos de PP. Produtos / mercadoria Prendedores de cabelo Investimentos PREENCHER Em R$ Inicial 203.351,50 Fixo 140.150,00 44.715,00 Capital de giro Reserva tcnica 18.486,50 Tabela 1 - investimentos Faturamento mensal Em R$ Valor 126.000,00
Nmero de funcionrios 10 empregados rea mnima 200 m Grau de risco Mdio Pr-requisitos
Preo competitivo e pontualidade na entrega das mercadorias. Conhecimento do ramo por parte do proprietrio. Capital para a compra dos equipamentos. Disponibilidade de matria-prima em quantidade e qualidade adequadas. Legislao especfica Procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a fbrica de artefatos de plsticos para obter informaes quanto s instalaes fsicas da empresa, para saber se elas esto de acordo com a legislao vigente. Alm disso, deve consultar o PROCON para adequar seus produtos s especificaes do Cdigo de Defesa do Consumidor.
2 IDENTIFICAO DA OPORTUNIDADE
O mercado de produtos relacionados a beleza feminina tem passado por profundas e rpidas transformaes, tanto no que diz respeito ao nmero de fbricas, quanto no que tange a qualidade. A criatividade dos designers no Brasil e no exterior traz um grande diferencial em relao aos produtos chineses.
Falta de experincia no ramo. Ter conscincia da acirrada concorrncia das mdias e pequenas empresas neste mercado. Para resolver esses problemas necessrio trabalhar por encomenda e realizar intensas campanhas de divulgao e promoo dos produtos.
4 ESTUDO DE MERCADO
Consumidor Crianas e mulheres de qualquer idade, atravs de lojas especializadas em bijuterias femininas, lojas de baixo preo como 1,99, feiras de utenslios em geral, vendedores ambulantes, bazares e armarinhos. Fornecedor Empresas fabricantes de Polipropileno. Concorrente Na regio no tem empresa que produz esse produto. O comrcio que revende esse produto apresenta valores que vo de R$1,99 at por volta de R$5,00 dependendo da localizao do comrcio.
5 LOCALIZAO
Infraestrutura O local possui as infraestruturas bsicas necessrias, como gua, luz, telefone, internet, vias de acesso, etc. rea fsica Galpo industrial com espao para vestirios e banheiros. Arranjo fsico Uma rea de 200 m, dividido em ambientes bsicos como rea para estoques, mquinas e equipamentos, uma rea de montagem do produto, uma rea de embalagem e ainda para administrao e servios.
6 TECNOLOGIA DE PRODUO
Processo de produo A produo das presilhas segue os seguintes passos: a) O material vai para uma mquina injetora, onde ser injetada em um molde de 10 cavidades, 5 pares por ciclo; b) Um funcionrio retira os galhos e encaminha para a montagem; c) A pea montada por dois funcionrios, e encaminhada para a rea de embalagem. d) Um funcionrio separa em embalagens de 10 unidades, e coloca em caixas de 10 embalagens, e encaminha para o estoque. Regime de operao Um regime de 8 horas por dia e 22 dias por ms. Programa de produo Como produo inicial adotamos um consumo mensal de aproximadamente 1200 kg de polipropileno a um custo de R$3,50 Kg material industrial. A quantidade de peas produzidas foram 60.000 peas, segue tabela 2 abaixo. Consumo de Polipropileno para injeo kg Item Discriminao QTD QTD Unidade % de consumo 100
Presilha cabelo
de
120.000
120.000
20g
7 ASPECTOS FINANCEIROS Investimentos fixos A empresa exige um investimento de R$ 140.150,00 em mquinas, moldes, equipamentos e perifricos. Na tabela a seguir descriminam-se todos os investimentos necessrios. Supondo que neste estudo as instalaes sero alugadas no incio do empreendimento. Item 1 2 3 4 5 Discriminao Valores R$
Injetora ROMI Primax 90.000,00 60T Molde de cmara 45.000,00 quente 1 mesa de 250,00 acabamento Mveis, utenslios e 2.200,00 extintores. Telefone/fax 2.700,00 Total 140.150,00
Custos fixos O custo fixo so despesas administrativas como aluguel, luz, gua, telefone e honorrios do contador. Segue tabela 3 com os custos fixos da empresa.
Item 1 2 3 4 5
Discriminao Aluguel e taxas gua e energia eltrica Telefone/internet Honorrios de Contador Manuteno
2.000.00 13.500.00
8 CUSTOS DE PRODUO
Mo-de-obra direta Para produo de 60.000 peas por ms so necessrios 1 operador/preparador, 1 auxiliares de produo, 2 montadores, 1 embalador, 1 chefe de produo, 1 inspetor da qualidade/recebimento para controle das peas. 3 funcionrios para a administrao, 1 vendedor/comprador. Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que somam 95%. Tabela 5 demonstra os clculos e gastos com salrios.
Item 1 2 3 4 5 6 7 Discriminao Gerente administrativo Chefe de produo Auxiliar de produo Embalador Inspetor de qualidade/recebimento Vendedor/comprador Secretria SOMA Encargos sociais (95% s/ item 10) Total Quantidade 1 1 1 1 1 Valores R$
2.500,00 1.500,00 800 800 800 1000 800 11.700,00 11.115,00 22.815,00
1
1
8
9
10
-
11
Materiais diretos
-A matria prima usada para a fabricao de nossas peas o Polipropileno.
Na tabela 6 est registrado o consumo de Polipropilelo por pea. Item Discriminao Quantidade (kg) unidade Custo Custo na unitrio produo de mensal aquisio R$ 0,07 8.400,00
Presilha de cabelo
20g
Custo total de produo: - O custo unitrio de produo o resultado da soma do custo unitrio dos matrias diretos com o rateio dos custos da mo-de-obra direta e do custo fixo. Os rateio foi calculado atravs da diviso dos valores mensais das despesas com mo-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Polipropileno para o produto e ser utilizado no programa mensal de produo conforme tabela 2. Segue resultados na tabela 7 abaixo. Item 1 1.1 1.2 1.3 Discriminao Esptula Custo dos materiais diretos Custo de mo-de-obra Custo fixo Subtotal Valores R$ 0,07 0,38 0,22 0,67
Para encontrar o valor do custo total de produo, deve-se multiplicar os custos unitrios de peas produzidas, como podemos observar na tabela 8 abaixo.
Quantidade 120.000
Valores R$
8.400,00 22.815,00
1.3
13.500,00 44.715,00
Calculo do preo de venda: -Precisamos conhecer alguns ndices, os chamados indicadores de venda que so utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preo de venda das mercadorias que possumos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do negocio.
Indicadores de venda: -os indicadores de venda so compostos pelos ndices de comercializao a margem de lucro e a taxa de marcao.
O ndice de comercializao fica em 43,25% onde: IPI 8% ICMS 18% PIS + COFINS 9,25% COMISSOES 3% PERDAS 5%
A taxa de marcao, que utilizada para o calculo do preo de venda, encontra-se da seguinte maneira:
Item 1 2 3
Preo unitrio de venda: - O preo unitrio de venda obtido atravs da diviso dos custos unitrios de produo pela taxa de marcao. Podemos observar na tabela 10.
Item
Discriminao
0,67
Receita operacional: - A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 o resultado da soma dos preos unitrios de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.
Item
Discriminao
Quantidade
Preo unitrio de
Preo total de
venda R$ Uni 1
vendas R$ 126.000,00
120.000,00
1,05
Resultados operacionais: - Todos os dados de porcentagem para comercializao, Contribuio social e Imposto de renda foram retirados da apostila SEBRAE. O quadro de resultados operacionais depende da realizao de algumas operaes matemticas simples, a partir dos valores da receita, dos custos e dos impostos. O lucro operacional equivale diferena entre a receita operacional e a soma dos custos variveis e fixos, sobre o resultado incide a contribuio social. O imposto de renda corresponde a 25% do resultado da subtrao do lucro operacional pela contribuio social. Tirando-se do lucro operacional dos valores da contribuio social e do imposto de renda encontra-se o valor do lucro liquido. A margem de contribuio a diferena entre a receita operacional e os custos variveis. Ela serve para que se possa calcular, posteriormente, o ponto de equilbrio, ou seja, o faturamento mnimo necessrio para que a empresa no tenha prejuzo nem lucro. O ponto de equilbrio obtido, sempre em valores percentuais, atravs da diviso do custo fixo pela margem de contribuio. O ndice de lucratividade o resultado, tambm em termos percentuais, da diviso do lucro liquido pela receita operacional. Finalmente a taxa de retorno do investimento feito para montar e colocar em funcionamento a fabrica de borracha , calculada atravs da diviso do investimento pelo lucro liquido multiplicado por 12. Na tabela 12 mostra-se todos os resultados.
Discriminao Receitas operacionais Custos variveis Materiais diretos Mo-de-obra direta Comercializao (43.25% item 1) Soma Custos fixos Custo total (item 3 + item 4) Lucro operacional (item 1 item 5) Contribuio social (9,09% s/ item 6) Subtotal (item 6 item 7) Imposto de renda (25% s/item 6) Lucro liquido (item 8 item 9) Margem de contribuio (item 1 item 3) Ponto de equilbrio (item 4: item 11) Lucratividade (item 10: item 1) Taxa de retorno (em anos)
Valores R$ 126.000,00
% 100
8.400,00 22.815.00 54.495,00 85.710,00 13.500,00 99.210,00 26.790,00 2.435,21 24.354,79 6.697,5 17.657,29 40.290,00 0,3350 0,1401 0,95
33,5 14,01
Tabela 12: Resultados operacionais mensais. Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12
Investimento inicial: -O investimento inicial composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se, tambm, uma reserva tcnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE.
O capital de giro formado pelos gastos com matrias diretos, mo de obra direta, estoques inicial e pelos custos fixos. O investimento inicial neste caso de 203.351,50 est descrito na tabela 13.
Discriminao Investimento fixo Capital de giro Materiais diretos Mo-de-obra direta Custo fixo Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) Subtotal (item 1 + item 3) Reserva tcnica (10% s/ item 4) Total (item 4 + item 5)
Valores R$ 140.150,00 44.715,00 8.400,00 22.815.00 13.500,00 44.715,00 184.865,00 18.486,50 203.351,50
Concluso:
-Podemos observar que o ponto equilbrio de R$140.634.47, ou seja, a empresa precisa vender 81.55% das receitas operacionais para no ter prejuzos. Todo o que passar desse valor ser lucro pra empresa. Com lucro de 5.27% considerado baixo, mas para uma empresa que est comeando a sua produo pode se melhorar aps conseguir novos clientes e se consolidar no mercado. Investimento inicial ter retorno em aproximadamente 2 anos e 6 mes