INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA JOSE ANTONIO ANZOATEGUI EXTENSIN ANACO

Libros Auxiliares

Profesora: Plinio Lpez

Bachilleres: Prez Laybeth, C.I. 24.230.037 Maican Elenietzer, C.I. 23.546.448 Rondn Yarelin, C.I. 20.448.315 Pinto Viannys, C.I. 24.707.191 Quijada Emiliangela, C.I. 21.042.406 Administracin, Seccin 02

Anaco, noviembre de 2011.

NDICE Introduccin 1.- Definir Libros Auxiliares, Estructura y Objetivo de los Libros Auxiliares 2.- Balance de Comprobacin, definicin, estructura y objetivos. 3.- Balance General o Estado de Situacin, definicin, estructura y objetivos. 4.- Estado de Ganancias y Prdidas o Estado de Resultados, definicin, estructura y objetivos. Conclusin Bibliografa.

INTRODUCCIN

En este trabajo de investigacin analizaremos lo que es libros auxiliares, balance de comprobacin, Balance General, y estado de Ganancias y Prdidas. El balance es el estado que muestra en unidades monetarias la situacin financiera de una empresa o entidad econmica en una fecha determinada, adems, tiene el propsito de mostrar la naturaleza de los recursos econmicos de la empresa, as como los derechos de los acreedores y de la participacin de los dueos. El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el estado financiero ms importante. El trmino balance que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el trmino balance general proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.

1.- Definir Libros Auxiliares, Estructura y Objetivo de los Libros Auxiliares Es un libro complementario a los principales libros de contabilidad. Su Funcin es registrar todas las operaciones que le son propias y centralizarlas en el Libro Diario mediante un solo asiento contable. Estos libros permiten descargar o aligerar el trabajo en los libros principales, ya que en estos se detallaran todas las transacciones. Si bien el uso de estos libros no es obligatorio, mas sin embargo su empleo es de gran utilidad por lo que se recomienda a continuacin la tenedura de los siguientes libros auxiliares: Libro Auxiliar: Banco Ventas Cuentas por cobrar Anticipo Societarios Certificados de Asociacin Suscritos y no pagados Compras Inversiones temporales

Por su importancia para los Bancos Comunales slo se define el Libro Auxiliar Banco. Este Libro permite a la Instancia de Administracin en la persona del tesorero la identificacin de los movimientos de la(s) Cuenta(s) Bancarias facilitando la conciliacin mensual del efectivo en banco. As mismo permite tener el saldo real disponible en banco. Puede ser llevado en un cuaderno de contabilidad normal de tres columnas se debe llevar un Libro Auxiliar Banco por cada cuenta. En l se registra al da la emisin de cheques, depsitos, notas de Dbito, Notas de Crdito, Comisiones bancarias o cualquier otro dbito o crdito realizado a la cuenta bancaria.

2.- Balance de Comprobacin, definicin, estructura y objetivos. Un balance de comprobacin es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los dbitos y de los crditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen bsico de un estado financiero. El balance de comprobacin refleja la contabilidad de una empresa u organizacin en un determinado periodo. Por eso, este balance acta como base a la hora de preparar las cuentas anuales. El balance de comprobacin tambin permite confirmar que la contabilidad de la empresa est bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sera el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor pero le anot dicho pago a otro. El balance sera correcto desde los nmeros, pero no en la prctica. La elaboracin de un balance de comprobacin comienza con la realizacin de las sumas de las anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En el paso siguiente, se obtiene el saldo de cada cuenta (la diferencia entre el debe y el haber). Por ltimo, las sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance. Por lo general, el balance de comprobacin es un documento voluntario para el empresario, aunque recomendable para que ste pueda conocer con precisin el estado financiero de su empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la elaboracin de las cuentas anuales. Funciones: Son las siguientes: Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance o equilibrio. A=P+C Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber; esto a su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos = Abonos

Resumir o sintetizar el proceso analtico que han tenido las cuentas en el Diario y en el Mayor. (Ref. Principio de Anlisis y Sntesis) Estructura Del Balance de Comprobacin: Su rayado est estructurado para contener los siguientes datos. a). Encabezado Nombre del negocio, nombre del documento: Balance de comprobacin y fecha de preparacin. b). Columnas de: - Folio del Mayor de cada cuenta - Cdigo y nombres de las cuentas del Mayor - Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos movimientos. - Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos. 3.- Balance General o Estado de Situacin, definicin, estructura y objetivos. El balance general comprende el anlisis de las propiedades de una empresa y la proporcin en que intervienen los acreedores y los accionistas o dueos de tal propiedad, expresados en trminos monetarios. Por lo tanto, es un estado que muestra la situacin financiera y la denominacin ms adecuada es estado de la situacin financiera. Estructura del Balance General. 1.- El encabezado: en l, se debe registrar lo siguiente: El nombre de la cooperativa. El nombre del estado financiero. La fecha de presentacin.

2.- El cuerpo del estado financiero: est integrado por tres partes: Los activos. El pasivo y patrimonio. Las cuentas de orden.

Hay que destacar que uno de los rasgos financieros que hace que el Balance General sea importante, es porque muestra, la capacidad de pago inmediata de la cooperativa, su solidez y solvencia. Ejemplo: Cooperativa XXX, R.L. Balance General Al 31/12/2004 (Expresado a Valores Histricos) ACTIVOS Activos Circulantes Efectivo Banco X Total Activo Circulante Activos Fijos Equipo de Computacin Menos Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Neto Equipo de video Neto Menos Depreciacin Acumulada Equipo de video Neto Total Activos Fijos Netos Total Activos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Pasivo Circulante Gastos Intereses Sobre Prstamos por pagar Retencin de I.S.L.R. por pagar Retencin Ley de Poltica Habitacional por pagar Prstamo por Pagar a Fondo nico Social Total Pasivo Circulante Total Pasivo PATRIMONIO Certificados de Aportacin Suscritos Menos Certificados de Aportacin No pagados Total Certificados de Aportacin Reserva de Emergencia Fondo de Proteccin Social Fondo de Educacin y Proteccin Excedente o Dficit del Ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

5.450,00 582.623,10 588.073,10 4.800.000,00 (615.277,79) 4.184.722,21 3.500.000,00 (233.333,31) 3.266.666,69 7.451.388,90 8.039.462,00

75.000,00 10.500,00 3.000,00 4.500.000,00 4.588.500,00 4.588.500,00 2.520.000,00 (320.000,00) 2.200.000,00 191.694,53 191.694,54 191.694,53 675.878,40 3.450.962,00 8.039.462,00

4.- Estado de Ganancias y Prdidas o Estado de Resultados, definicin, estructura y objetivos. * Es el resultado econmico de las operaciones lucrativas que una empresa realiza. * Es el reporte de los ingresos y gastos que pertenecen a un periodo contable determinado. Informacin que se presenta en los estados de ganancias y prdidas. * La empresa debe presentar en el estado de Ganancias y Prdidas o en las notas a dicho estado, un anlisis de los gastos, utilizando una clasificacin basada en su naturaleza o en la funcin de ellos en la empresa. * Las empresas que clasifiquen sus gastos por funcin deben revelar informacin adicional sobre la naturaleza, incluyendo informacin sobre sus gastos de depreciacin y amortizacin y sus costos de personal. Elementos del estado de ganancias y prdida Comprende las cuentas de ingresos, costo y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. Preparacin del estado de ganancias y prdidas - Ventas Netas (Ingresos operacionales): - Otros Ingresos Operacionales - Costo de Ventas - Gastos de Ventas - Gastos de Administracin - Ingresos Financieros - Gastos Financieros - Otros Ingresos y Gastos - Resultado por Exposicin a la Inflacin - Participaciones - Impuesto a la Renta - Ingresos y Gastos Extraordinarios - Inters Minoritario - Utilidad por accin

Estructura del Estado de Ganancias o prdidas 1.- El encabezado o identificacin del estado financiero: est integrado por los siguientes elementos: El nombre de la Cooperativa El nombre del Estado Financiero El periodo para el cual se presenta. 2.- El cuerpo del estado financiero: est formado por el conjunto de cuentas nominales con sus respectivos saldos a la fecha de su presentacin. El cuerpo o la estructura del estado de resultado girarn en torno al objetivo o la actividad de la cooperativa, ya que stas pueden ser de produccin de servicios, produccin agrcola y de productos, y de obtencin de bienes y servicios. Ejemplo: Nombre de la Cooperativa Estado de Ganancias y Prdidas Periodo o ejercicio econmico xx/xx al 31/12/xx Ingresos Brutos Menos: a) Devoluciones en Ventas b) Descuentos en Ventas 1. Ingresos Netos por Ventas Menos: 2. Costo de Venta de las Mercancas o Servicios Vendidos 3. Excedente (Dficit) Bruto en Venta Menos: 4. Gastos de Operaciones a) Gastos Generales y de Administracin b) Gastos de Ventas 5. Excedente (Dficit) Neto en Operaciones 6. Ms Ingresos Extraordinarios 7. Menos Egresos Extraordinarios 8. Excedente (Dficit) Neto del Ejercicio 9. Menos: Fondo de Reserva de Emergencia (1% Ingresos Neto por Ventas) Fondo de Educacin (1% Ingresos Neto por Ventas) Fondo de Proteccin Social (1% Ingresos Neto por Ventas) 10. Menos: Anticipos Societarios 11. Excedente (Dficit) Neto antes del 30% Fondos y Reservas 12. Menos: Fondo de Reserva Emergencia (10% del Excedente (Dficit) Neto antes 30% F y R) Fondo de Educacin (10% del Excedente (Dficit) Neto antes 30% F y R.) Fondo de Proteccin Social (10% del Excedente (Dficit) Neto antes 30% F y R) 13. Excedente (Dficit) del ejercicio.

Objetivo de los Estados Financieros. El objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que abarcan, para facilitar la toma de decisiones econmicas. Se considera que la informacin a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:

Su situacin patrimonial a la fecha de dichos estados Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso; La evolucin de su patrimonio durante el perodo; La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo, Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de los futuros flujos de fondos que los inversores y acreedores recibirn del ente por distintos conceptos.

CONCLUSIN

Con base a la revisin bibliogrfica efectuada en torno al tema central de este trabajo, sobre los Libros Auxiliares y Estados Financieros, se puede concluir que, el hombre desde tiempos memorables se ha empecinado en llevar un control exhaustivo de todos los movimientos financieros que se ejecutan en sus pequeas, medianas o grandes empresas. Por consiguiente, se ha apoyado en diversas formas para lograr su fin.

Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera ms simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial.

BIBLIOGRAFA.

es.wikipedia.org www.monografas.com www.slideshare.net