Liquidacin del IRPF.

Esquema general (I)

Rendimientos del trabajo Rendimientos del capital inmobiliario Rendimientos del capital mobiliario previstos en el art. 25.4 de la Ley del Impuesto
Incluye, entre otros, los rendimientos derivados de: Propiedad intelectual e industrial. Prestacin de asistencia tcnica. Arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas y subarrendamientos. Cesin del derecho a la explotacin de la imagen.

Imputaciones de rentas
Rentas inmobiliarias. Transparencia scal internacional. Cesin de derechos de imagen. Instituciones de Inversin Colectiva en parasos scales. Imputaciones de AIE's y UTE's.

Ganancias y prdidas patrimoniales que no derivan de transmisiones

Rendimientos de actividades econmicas

Integracin y compensacin

Integracin y compensacin

Saldo negativo

Saldo positivo Compensacin

Saldo negativo

Saldo positivo

(hasta el 25 % del saldo positivo)

Resto del saldo negativo no compensado: a compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE IMPONIBLE GENERAL

Rendimientos del capital mobiliario procedentes de:

Participacin en fondos propios de entidades. Cesin a terceros de capitales propios. Operaciones de capitalizacin. Contratos de seguro de vida o invalidez. Rentas que tengan por causa la imposicin de capitales. Integracin y compensacin

Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones

Integracin y compensacin

Saldo negativo

Saldo positivo

Saldo positivo

Saldo negativo

A compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO

A compensar en los 4 ejercicios siguientes

Liquidacin del IRPF. Esquema general (II)

BASE IMPONIBLE GENERAL
Reduccin en tributacin conjunta

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

(con el lmite de la base imponible general)

Reducciones por aplicaciones de renta

(con el lmite de la base imponible general) Por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social. Por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social constituidos a favor de personas con discapacidad. Por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad. Por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos. Por aportaciones a la mutualidad de previsin social de deportistas profesionales. Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes Exceso no aplicado: 4 ejercicios siguientes

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

Por cuotas de aliacin y restantes aportaciones a los partidos polticos.

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

BASE LIQUIDABLE GENERAL

Si es positiva Si es negativa A compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO

Compensacin de bases liquidables generales negativas de 2003 a 2006 BASE LIQUIDABLE GENERAL SOMETIDA A GRAVAMEN

Escala general

Escala autonmica

Mnimo personal y familiar

Escala general Escala autonmica

Remanente no aplicado

Cuota 1 Cuota 3

Cuota 2

RESTO DE LA BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO

Cuota 4

Tipo de gravamen estatal (11,1%)

Tipo de gravamen autonmico (6,9%)

Cuota ntegra general estatal (1 3)

Cuota ntegra general autonmica (2 4)

Cuota ntegra del ahorro estatal

Cuota ntegra del ahorro autonmica

CUOTA NTEGRA ESTATAL

CUOTA NTEGRA AUTONMICA

Liquidacin del IRPF. Esquema general (III)

CUOTA NTEGRA ESTATAL CUOTA NTEGRA AUTONMICA

Deduccin por inversin en vivienda habitual Tramo estatal Deducciones generales de normativa estatal
Incentivos y estmulos a la Inversin empresarial. Donativos. Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Proteccin y difusin del Patrimonio Histrico Espaol y del Patrimonio Mundial. Cuenta ahorro-empresa.

Tramo autonmico

Parte estatal (67 por 100) Deducciones autonmicas

Parte autonmica (33 por 100) 100 por 100

CUOTA LQUIDA ESTATAL

CUOTA LQUIDA AUTONMICA

CUOTA LQUIDA TOTAL

Deducciones y compensaciones scales
Por doble imposicin internacional. Por doble imposicin internacional en el rgimen de transparencia scal internacional. Por doble imposicin en el rgimen especial de imputacin de rentas por la cesin de derechos de imagen. Compensaciones scales.

CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIN

Retenciones y dems pagos a cuenta

CUOTA DIFERENCIAL
Deduccin por maternidad. Deduccin por nacimento o adopcin.

RESULTADO DE LA DECLARACIN: INGRESO / DEVOLUCIN

Componentes de la base imponible general

Rendimientos
Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital inmobiliario. Rendimientos del capital mobiliario derivados de: * Propiedad intelectual e industrial. * Prestacin de asistencia tcnica. * Arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas y subarrendamientos. * Cesin del derecho a la explotacin de la imagen. Rendimientos de actividades econmicas.

Imputaciones de rentas
Rentas inmobiliarias imputadas. Transparencia scal internacional. Cesin de derechos de imagen. Instituciones de Inversin Colectiva en parasos scales. Imputaciones de AIE's y UTE's.

Ganancias y prdidas patrimoniales

Ganancias y prdidas patrimoniales que no derivan de la transmisin de elementos patrimoniales.

BASE IMPONIBLE GENERAL

Componentes de la base imponible del ahorro

Rendimientos
Rendimientos del capital mobiliario derivados de: Participacin en los fondos propios de entidades. Cesin a terceros de capitales propios (*) Operaciones de capitalizacin. Contratos de seguro de vida o invalidez. Rentas que tengan por causa la imposicin de capitales.

Ganancias y prdidas patrimoniales

Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos patrimoniales.

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO

(*)

Salvo que procedan de entidades vinculadas con el contribuyente, en cuyo caso formarn parte de la base imponible general.

Integracin y compensacin de rentas en la base imponible general

Rendimientos
() Rendimientos del trabajo. () Rendimientos del capital inmobiliario. () Rendimientos del capital mobiliario integrantes de la base imponible general. () Rendimientos de actividades econmicas.

Imputaciones de rentas
(+) Rentas inmobiliarias imputadas. (+) Transparencia scal internacional. (+) Cesin de derechos de imagen. (+) Instituciones de Inversin Colectiva en parasos scales. () Imputaciones de AIE's y UTE's.

Ganancias y prdidas patrimoniales

() Ganancias y prdidas patrimoniales que no derivan de la transmisin de elementos patrimoniales.

Integracin y compensacin

Integracin y compensacin

Saldo negativo

Saldo positivo
Compensacin: (*) Saldos negativos de ganancias y prdidas patrimoniales de 2003 a 2006 con perodo de generacin 1 ao Compensacin (*)

Saldo negativo

Saldo positivo
Compensacin (hasta el importe del saldo positivo): Saldos negativos de ganancias y prdidas patrimoniales de 2003 a 2006 con perodo de generacin 1 ao

Resto del saldo negativo no compensado: a compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE IMPONIBLE GENERAL

(*) El importe de estas compensaciones no podr superar el 25 por 100 del saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de rentas del ejercicio que sirve de base para la compensacin.

Integracin y compensacin de rentas en la base imponible del ahorro

Rendimientos
() Rendimientos del capital mobiliario integrantes de la base imponible del ahorro. Integracin y compensacin

Ganancias y prdidas patrimoniales

() Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos patrimoniales. Integracin y compensacin

Saldo negativo

Saldo positivo

Saldo positivo
Compensacin (hasta el importe del saldo positivo): Saldos negativos de ganancias y prdidas patrimoniales de 2003 a 2006 con perodo de generacin > 1 ao

Saldo negativo

A compensar en los 4 ejercicios siguientes

A compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO

Determinacin de las bases liquidables, general y del ahorro

BASE IMPONIBLE GENERAL
Reduccin en tributacin conjunta (con el lmite de la base imponible general) Unidad familiar biparental: 3.400 euros. Unidad familiar monoparental: 2.150 euros. Reducciones por aplicaciones de renta (con el lmite de la base imponible general y en el orden en que se relacionan)
Por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social: Planes de pensiones. Mutualidades de previsin social. Planes de previsin asegurados. Planes de previsin social empresarial. Seguros de dependencia severa o de gran dependencia. Por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social constituidos a favor de personas con discapacidad. Por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad. Por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos. Por aportaciones a la mutualidad de previsin social de deportistas profesionales. Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes

BASE IMPONIBLE DEL AHORRO

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

Exceso no aplicado: 5 ejercicios siguientes Exceso no aplicado: 4 ejercicios siguientes

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

Por cuotas de aliacin y restantes aportaciones a los partidos polticos.

Remanente no aplicado (con el lmite de la base imponible del ahorro)

BASE LIQUIDABLE GENERAL

BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO

Aplicacin del mnimo personal y familiar y determinacin de las cuotas ntegras

BASE LIQUIDABLE GENERAL
Si es positiva Si es negativa A compensar en los 4 ejercicios siguientes

BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO

Compensacin de bases liquidables generales negativas de 2003 a 2006 BASE LIQUIDABLE GENERAL SOMETIDA A GRAVAMEN

(en la parte que no exceda de la base liquidable general) Mnimo del contribuyente. Mnimo por descendientes. Mnimo por ascendientes. Mnimo por discapacidad.

Mnimo personal y familiar

Remanente no aplicado del mnimo personal y familiar

(Exceso sobre el importe de la base liquidable general) RESTO DE LA BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO

Escala general

Escala autonmica

Cuota 1

Cuota 2
Escala general Escala autonmica Tipo de gravamen estatal (11,1 por 100) Tipo de gravamen autonmico (6,9 por 100)

Cuota 3 Cuota 4

(cuota 1 cuota 3)

Cuota ntegra general estatal

Cuota ntegra general autonmica

(cuota 2 cuota 4)

Cuota ntegra del ahorro estatal

Cuota ntegra del ahorro autonmica

CUOTA NTEGRA ESTATAL

CUOTA NTEGRA AUTONMICA

Aplicacin de las deducciones de la cuota del IRPF

CUOTA NTEGRA ESTATAL
Tramo estatal Parte estatal (67 por 100) Deduccin por inversin en vivienda habitual Deducciones generales de normativa estatal
Incentivos y estmulos a la Inversin empresarial. Donativos. Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Proteccin y difusin del Patrimonio Histrico Espaol y del Patrimonio Mundial. Cuenta ahorro-empresa.

CUOTA NTEGRA AUTONMICA

Tramo autonmico Parte autonmica (33 por 100)

Deducciones autonmicas

100 por 100

CUOTA LQUIDA ESTATAL (positiva o cero)

CUOTA LQUIDA AUTONMICA (positiva o cero)

Cuota lquida, cuota diferencial y resultado de la declaracin del IRPF

CUOTA LQUIDA ESTATAL
Prdida del derecho a deducciones practicadas en ejercicios anteriores 100 por 100 85 por 100 Tramo estatal 67 por 100
Deducciones generales de ejercicios anteriores a 1997 Deducciones generales de los ejercicios 1997 a 2001 Deducciones por inversin en vivienda habitual de los ejercicios 2002 a 2006 Otras deducciones generales de los ejercicios 2002 a 2006 Deducciones autonmicas (ejercicios 1998 a 2006)

CUOTA LQUIDA AUTONMICA

15 por 100 Tramo autonmico 33 por 100 100 por 100

CUOTA LQUIDA ESTATAL INCREMENTADA

CUOTA LQUIDA AUTONMICA INCREMENTADA

CUOTA LQUIDA TOTAL INCREMENTADA

Deducciones por doble imposicin y compensaciones scales
Deduccin por doble imposicin internacional. Deduccin por doble imposicin en el rgimen de transparencia scal internacional. Deduccin por doble imposicin en el rgimen especial de imputacin de rentas por la cesin de derechos de imagen. Compensaciones scales: * Capitales diferidos derivados de contratos de seguro de vida o invalidez contratados antes del 20-01-2006. * Rendimientos del capital mobiliario procedentes de instrumentos nancieros contratados antes del 20-01-2006. * Deduccin por inversin en vivienda habitual para viviendas adquiridas antes del 20-01-2006.

CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIN

Retenciones y dems pagos a cuenta

CUOTA DIFERENCIAL
Deduccin por maternidad. Deduccin por nacimiento o adopcin.

RESULTADO DE LA DECLARACIN: INGRESO / DEVOLUCIN