Catalogo de Cuentas

SUBSECRETARA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
2007
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-08
Derechos Reservados. Edicin 2007 (en trmite) reservados para: SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO (SHCP) UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA (UCGIGP) DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL DIRECCIN DE NORMAS Correo electrnico: direccion_normas@hacienda.gob.mx
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NDICE
VIGENTE DESDE: : 01-01-08
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL NDICE PAGINA 1. MARCO JURDICO. 2. CATLOGO DE CUENTAS. 2.1. ESTRUCTURA 2.2. CONCEPTOS 2.3. LISTA DE CUENTAS 2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 2.5. GUAS CONTABILIZADORAS PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO PRC-014.- GASTOS PRC-015.- HONORARIOS PRC-016.- INVENTARIOS PRC-017.- OBRAS PRC-018.- RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS PRC-026.- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS PRC-051.- ERARIO PRC-052.- FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRC-056.- SERVICIOS PERSONALES PRC-067.- ENTEROS A TESORERA DE LA FEDERACIN DERIVADOS DE ECONOMAS PRC-074.- MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLTICOS 5 9 11 17 21 33 221 223 227 231 239 243 247 251 269 275 285 289 293 297 301 307 313 319 325 329
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL NDICE PRC-079.- BIENES NACIONALES PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIN-REVALUACIN PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO 3. CASO PRCTICO 3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 3.2. ASIENTOS DE DIARIO 3.3. ESQUEMAS DE MAYOR 3.4. HOJA DE TRABAJO 333 343 347 355 359 367 369 375 387 393
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1.- MARCO JURDICO
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL MARCO JURDICO PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURDICOS - ADMINISTRATIVOS Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ttulo Tercero, Captulo Segundo, Seccin III, Artculos 73 y 74. LEYES Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ttulo Segundo, Captulo Segundo, Artculo 31, Fracciones XVIII y XXIII. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara Ttulo Primero, Captulo 1, Ttulo Quinto, Captulo I, II, y III, Arts. 86 al 105. Ley de Ingresos de la Federacin. REGLAMENTOS Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara Arts. 231, 234, 235, 241, 243, 248, 250, 251, 253, 258, 261, 263, 265, 272, 273 y 276. Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Artculo 64. Modificaciones en el Diario Oficial del 18 de julio de 2006.
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2.- CATLOGO DE CUENTAS
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2.1.- ESTRUCTURA
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA La finalidad del catlogo de cuentas consiste en establecer una clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor que se utilizarn para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se confor ma de cuatro niveles de clasificacin y cinco dgitos como sigue:
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GNERO
GRUPO
CLASE
CUENTA ESPECFICA
GNERO: Clasificacin de las cuentas atendiendo a su naturaleza financiera. GRUPO: Determina el conjunto de rubros que integran cada gnero en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composicin. CLASE: Permite el ordenamiento particular de las operaciones del Gobierno Federal, identificando las de origen presupuestario y no presupuestario. CUENTA ESPECFICA: Establece el registro al detalle de las operaciones. A continuacin se presenta en forma esquemtica la composicin del catlogo de cuentas.
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GNERO GRUPO
1 2 3 4 1 2 3 5 6 7 8 9 1 2 1 4 Diferido 2
CLASE
Erario Administracin Inventarios Complementario Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles Arrendamiento Financiero Comodato Complementario Bienes Nacionales Administracin Complementario Erario Administracin 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
CUENTAS ESPECFICAS
Deudores del Erario Caja Almacn de Bienes de Consumo Activo Circulante Complementario Fideicomisos Mobiliario y Equipo Semovientes Obras en Proceso Activos en Arrendamiento Financiero Activos en Contrato de Comodato Activo Fijo Complementario Bienes Inmuebles Nacionales Depsitos para Regulacin Monetaria Otros Activos Complementarios Intereses por Arrendamiento Financiero Intereses por Arrendamiento Financiero Pendientes de Aplicar Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago Sistema de Compensacin de Adeudos
Circulante
ACTIVO
Fijo
Otros Activos
A Corto Plazo 1
1 2
Erario Administracin
01 01
2 2 PASIVO 3
A Largo Plazo
1 2 1 2 2 1
Erario Administracin Administracin Complementario Administracin Ingresos Egresos Ingresos y Egresos Real y Virtual
01 01 01 01 01 01 01 03 01
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo Certificados de Tesorera Depsitos Diversos Otros Pasivos Complementarios Pasivos y Activos Compensados Concentraciones Ley Ao en Curso Ministraciones por Devoluciones Ingresos Fiscales Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso Liquidadora de Ao en Curso
Otros Pasivos
Diferido
1 3 ENLACE 2 3
Real Virtual Liquidadoras
2 1 1
de
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GNERO
4 HACIENDA PBLICA 1
GRUPO
Patrimoniales 1 2
CLASE
Patrimoniales Modificaciones Patrimoniales 01 01
CUENTAS ESPECFICAS
Patrimonio Decrementos al Patrimonio
Ingresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos
2 5 RESULTADOS 3
Egresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Costo de Operacin de Programas Prdidas Diversas
Ingresos y Egresos
No Presupuestarios
01
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales
Poderes y Entes Autnomos
No Presupuestarios
01
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin
Presupuestarias
1 2
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
01 01
Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer
1 6 ORDEN 2 3 2 Memoranda 5 6 8 9
Observaciones Valores Emisin de Obligaciones Avales y Garantas Intercambio de Divisas Estimacin de Intereses Bienes Nacionales
01 01 01 01 01 01 01
Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin Valores en Custodia Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin Avales Autorizados Entrega de Divisas para Intercambio Estimacin de Intereses por Inversiones Financieras Bienes Inmuebles Nacionales Otorgados a las Dependencias para Uso, Aprovechamiento o Explotacin.
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2.2.- CONCEPTOS
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS ACTIVO Este gnero representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal. ACTIVO CIRCULANTE Este grupo se integra por el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones a corto plazo. ACTIVO FIJO Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realizacin o disponibilidad para un perodo superior a un ao, as como de bienes muebles, agrcolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles. OTROS ACTIVOS Este grupo representa el conjunto especial de depsitos y fondos, anticipos, o peraciones especiales pendientes de aplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal, que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo. ACTIVO DIFERIDO Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarn gastos o costos en perodos futuros. PASIVO Este gnero se constituye por todas las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PASIVO A CORTO PLAZO En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento en el mismo ejercicio. PASIVO A LARGO PLAZO Este grupo esta formado por las deudas, con vencimiento superior a un ao. OTROS PASIVOS Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depsitos y fondos pendie ntes de aplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo. ENLACE Este gnero de cuentas sirve de conexin entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en dos o ms y no representan ningn activo, pasivo o resultado. ENLACE REAL En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de efectivo.
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS ENLACE VIRTUAL En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo. ENLACE LIQUIDADORAS Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizad as durante el ejercicio. HACIENDA PBLICA Este gnero representa a la Hacienda Pblica Federal, la cual se obtiene de la diferencia de los bienes, fondos, derechos y valores, y las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PATRIMONIALES Representa la parte de la Hacienda Pblica Federal a cargo de cada Subsistema. RESULTADOS En este gnero se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE INGRESOS En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE EGRESOS En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS En este grupo se efecta el registro de operaciones por actualizacin de diversos conceptos, sin incidencia presupuestaria. ORDEN Este gnero de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera de la Hacienda Pblica Federal. ORDEN PRESUPUESTARIAS En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones presupuestarias de la Ley de Ingresos y del Presupu esto de Egresos. ORDEN MEMORANDA En este grupo se lleva el registro de operaciones que representan valores, obligaciones y contingencias de probable realizacin o con fines de control contable.
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2.3.- LISTA DE CUENTAS
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 10000 11000 11100 11105 11106 11108 11109 11200 11203 11206 11208 11209 11213 11223 11300 11301 11302 11304 11400 11401 11403 12000 12100 12101 12200 12201 FIJO ERARIO FIDEICOMISOS BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO ACTIVO CIRCULANTE ERARIO ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES ADQUISICIN DE BIENES INMUEBLES ADQUISICIN DE BIENES NACIONALES ADMINISTRACIN BANCOS DEUDORES DIVERSOS RESPONSABILIDADES CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL ANTICIPOS A PROVEEDORES ANTICIPOS A CONTRATISTAS INVENTARIOS ALMACN DE BIENES DE CONSUMO REMESAS DE BIENES DE CONSUMO MERCANCAS EN TRNSITO COMPLEMENTARIO ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO ACTUALIZACIN DE ACTIVOS
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 12202 12203 12204 12205 12206 12208 12209 12210 12211 12212 12500 12501 12502 12700 12701 12800 12801 12802 12803 12804 12805 12806 12807 12808 12809 12810 VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS COLECCIONES CIENTFICAS, ARTSTICAS Y LITERARIAS ARMAMENTO REMESAS DE BIENES MUEBLES BIENES MUEBLES EN TRNSITO MOBILIARIO Y EQUIPO CON VALOR DE USO VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CON VALOR DE USO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CON VALOR DE USO ARMAMENTO CON VALOR DE USO BIENES INMUEBLES OBRAS EN PROCESO INMUEBLES COMODATO ACTIVOS EN CONTRATO DE COMODATO COMPLEMENTARIO ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS DEPRECIACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO REVALUACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO REVALUACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS REVALUACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS REVALUACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 12811 12812 12813 12900 12901 12902 12903 12904 12905 12906 13000 13100 13131 13132 13133 20000 21000 21200 21203 21204 21205 21207 21212 21215 22000 PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN PROVEEDORES DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS ACREEDORES DIVERSOS RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS A LARGO PLAZO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN HERRAMIENTAS Y APARATOS ACUMULADA DE MAQUINARIA,
ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO BIENES NACIONALES BIENES INMUEBLES NACIONALES BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES BIENES NATURALES BIENES DE INFRAESTRUCTURA OTROS BIENES NACIONALES OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN BIENES ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 22100 22103 23000 23100 23115 23125 23129 23130 23131 30000 31000 31100 31105 31106 31107 31109 31112 31114 31200 31203 31207 32000 32100 32105 32106 33000 33100 ERARIO PASIVOS LABORALES OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS REINTEGROS PENDIENTES DE ENTERAR A FAVOR DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR ENLACE REAL INGRESOS REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES EGRESOS PRESUPUESTO AO EN CURSO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS OPERACIONES EXTEMPORANEAS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 33101 33102 40000 41000 41100 41101 41102 41103 41200 41201 41202 41206 41222 41223 50000 51000 51200 51201 52000 52100 52101 52102 52105 52200 52202 52203 52204 53000 53100 53105 54000 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO RECTIFICACIONES A RESULTADOS MODIFICACIONES PATRIMONIALES DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO VARIACIN COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACTIVOS RESERVA PARA REPOSICIN DE ACTIVOS RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS BENEFICIOS DIVERSOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES COSTO POR OPERACIN DE PROGRAMAS POR PASIVOS LABORALES NO PRESUPUESTARIOS PRDIDAS DIVERSAS GASTOS DE ADMINISTRACIN POR DEPRECIACIN GASTOS DE ADMINISTRACIN POR ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS RESULTADOS PATRIMONIALES PODERES Y ENTES AUTNOMOS
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 54200 54201 54202 60000 61000 61200 61201 61202 61205 61206 61210 61211 61214 61215 61216 62000 62100 62101 62102 62103 62104 62107 62108 62109 62110 62121 62122 62123 ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS MEMORANDA OBSERVACIONES OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACIN O COMPROBACIN OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACIN O COMPROBACIN OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES ADEUDOS DE PARTIDOS POLTICOS POR MULTAS Y SANCIONES PENDIENTES DE ENTERAR A LA FEDERACIN MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLTICOS PENDIENTES DE HACER EFECTIVAS POR LA FEDERACIN FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS NO PRESUPUESTARIOS POR ENTREGAS A LA TESORERA DE LA FEDERACIN POR ENTREGAS A LA TESORERA DE LA FEDERACIN DE AOS ANTERIORES
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 62124 62125 62130 62131 62134 62135 62144 62145 62155 62156 62159 62160 62200 62201 62202 62900 62901 62902 62903 62904 62905 62906 62907 RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO EXPEDICION DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO RECURSOS AJENOS EN ADMINISTRACION ADMINISTRACION DE RECURSOS AJENOS RECURSOS OTORGADOS VOLUNTARIO EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO
OTORGAMIENTO DE RECURSOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO INMUEBLES EN USO O ADMINISTRACIN USO O ADMINISTRACION DE INMUEBLES DEMANDAS JUDICIALES EN PROCESO DE RESOLUCIN RESOLUCION DE DEMANDAS EN PROCESOS JUDICIALES VALORES VALORES EN CUSTODIA CUSTODIA DE VALORES BIENES NACIONALES BIENES INMUEBLES NACIONALES OTORGADOS A LAS DEPENDENCIAS PARA SU USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES INMUEBLES NACIONALES OTORGADOS A LAS DEPENDENCIAS BIENES INMUEBLES NACIONALES ENTREGADOS A LAS DEPENDENCIAS PARA SU USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES INMUEBLES NACIONALES ENTREGADOS A LAS DEPENDENCIAS BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS OTORGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS OTORGADOS BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS ENTREGADOS ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN PARA SU
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 62908 62909 62910 62911 62912 62913 62914 62915 62916 62917 62918 62919 62920 62921 62922 62923 62924 62925 EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS ENTREGADOS BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES OTORGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACI, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACI DE BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES OTORGADOS BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES ENTREGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES ENTREGADOS BIENES DE INFRAESTRUCTURA OTORGADOS PARA SU USO, ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO, USO O ADMINISTRACIN DE BIENES DE INFRAESTRUCTURA OTORGADOS BIENES DE INFRAESTRUCTURA ENTREGADOS PARA SU USO, ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO, USO O ADMINISTRACIN DE BIENES DE INFRAESTRUCTURA ENTREGADOS BIENES NATURALES EXPLOTACIN OTORGADOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O
EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES OTORGADOS BIENES NATURALES EXPLOTACIN ENTREGADOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O
EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS BIENES NACIONALES DEL SECTOR PARAESTATAL SECTOR PARAESTATAL BIENES NACIONALES BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA US O, APROVECHA MIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS BIENES NACIONALES ENTREGADOS APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN A LOS MUNICIPIOS PARA U SO,
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 62926 62927 62928 62929 62930 62931 62932 EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS BIENES NATURALES ENTREGADOS AL SECTOR PARAESTATAL PARA U SO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS AL SECTOR PARAESTATAL BIENES NATURALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS BIENES NATURALES ENTREGADOS APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN A LOS MUNICIPIOS PARA U SO,
EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS
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4.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
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Las reas centrales de contabilidad son responsables de la desagregacin de las cuentas de mayor en subcuentas y subsubcuentas y dems registros complementarios que permitan el suministro de informacin interna para la toma de decisiones y el control de la ejecucin de las acciones, sin detrimento a lo establecido en los siguientes instructivos.
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SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA
NMERO 11105 TTULO ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por la recepcin en el almacn de los bienes debidamente inventariados. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De los bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de bienes de consumo inventariables y aplicacin de los anticipos otorgados.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes de consumo inventariables adquiridos pendientes de darse de alta en el almacn. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 11106 TTULO ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por el traspaso a las cuentas especficas de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. Por el traspaso a las cuentas especficas de activo de los bienes inventariables. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de bienes muebles inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. De los bienes muebles inventariables recibidos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.
3 4
SU SALDO REPRESENTA Los bienes inventariables adquiridos pendientes de darse de alta en la cuenta especfica de activo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien.
38
CGC

NMERO 11108 TTULO ADQUISICIN DE BIENES INMUEBLES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por el traspaso a la cuenta especfica de activo de los bienes inmuebles enajenables adquiridos debidamente inventariados. Por el traspaso a las cuentas especficas de activo de los bienes inventariables. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos con cuenta por liquidar certificada en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la adquisicin de bienes inmuebles inventariables enajenables y aplicacin de los anticipos otorgados.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes inmuebles inventariables adquiridos pendientes de darse de alta en la cuenta especfica de activo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
39

NMERO 11109 TTULO ADQUISICIN DE BIENES NACIONALES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por el traspaso a las cuentas especficas de activo de los bienes nacionales. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes inmuebles nacionales adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios.*
SU SALDO REPRESENTA El valor de la adquisicin de bienes de consumo en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por adquisicin de bienes nacionales y pblicos. * Su aplicacin ser en 2009.
40
CGC

NMERO 11203 TTULO BANCOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Por la expedicin de cheques para el pago de: - Adeudos del ao en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios prestados, previamente abonados a las cuentas 21203.Proveedores y/o 21205.- Acreedores Diversos. - Adeudos del ao en curso por los gastos efectuados y previamente abonados a la cuenta 21205.- Acreedores Diversos. - Honorarios. - Descuentos y retenciones a favor de terceros - Impuestos retenidos. - Anticipos de dietas a Diputados o Senadores. - Dietas a Diputados o Senadores. - Nmina. - Enteros de descuentos por responsabilidades. - Recibos de estimacin o avance de obras en proceso. - Retenciones o descuentos a favor de terceros efectuados en nmina. - Entero a los beneficiarios de las retenciones efectuadas en el pago de las estimaciones de avance de obra. - Anticipos otorgados a contratistas a cuenta de ejecucin de obras pblicas. - Descuentos retenidos a favor de terceros y 2 al millar para los trabajadores de la Industria de la Construccin, que se efecten a contratistas. - Servicios contrados con anterioridad por concepto de mantenimiento, conservacin, reparacin adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los recursos recibidos de la Tesorera de la Federacin, a travs de acuerdos, oficios y otros documentos, que estn pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. Del aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de las cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de: - Mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones para bienes de consumo, bienes muebles e inmuebles. - Adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores 21205.- Acreedores Diversos. - Honorarios - Adquisiciones de bienes de consumo. - Estimacin o avance de obras - Nmina - Dietas a Diputados o Senadores. - Adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios.* - Fondo en favor de los servidores pblicos.* - Recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.* - Adquisiciones de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - La creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.*
Del efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin para anticipos de dietas a Diputados y Senadores.
CGC
41

NMERO 11203 TTULO BANCOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No NATURALEZA DEUDORA
No 5
CARGO Del monto de los recursos calendarizados, recibidos mediante la expedicin de cuentas por liquidar certificadas. De la recepcin del cheque a nombre de la dependencia para el depsito en la institucin bancaria de los recursos del Fondo de Ahorro distribuble. De los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso efectuados durante el ejercicio (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de egresos de aos anteriores a la Tesorera de la Federacin, efectuados durante el ejercicio (rojo)
ABONO
- Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables. (IVA e importacin). - Adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios.* - El traspaso al Fondo de las aportaciones peridicas realizadas por el Gobierno Federal.* - La transferencia de los recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.* 3 Por la recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4 5 6 Por el pago a los proveedores o acreedores por diversas adquisiciones realizadas. Por el pago de adquisiciones de bienes inventariables y servicios. Por el reporte de cobro en la Institucin Bancaria de los cheques expedidos a los trabajadores por concepto del Fondo de Ahorro Capitalizable a su favor. Por la expedicin de cheques para el entero de la Tesorera de la Federacin de: - Las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina por concepto del Fondo de Ahorro Capitalizable. - Las cuotas retenidas a los empleados de base a favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable.
7 8
42
CGC

NMERO 11203 TTULO BANCOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
ABONO
- ISPT retenido a los trabajadores. - Montos correspondientes a faltas y retardos retenidos en nmina. - Impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar por servicio de vigilancia. 8 Por los reintegros al Presupuesto de Egresos a la Tesorera de la Federacin, derivados de las economas resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autnomos, del ejercicio anterior. Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inventariables en proceso de construccin. Por los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso efectuados durante el ejercicio (rojo) Por el ejercicio presupuestario de las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. Por la creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
10 11 12
13
SU SALDO REPRESENTA Los fondos disponibles en cuentas bancarias. OBSERVACIONES Auxiliar por cuenta bancaria. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
43

NMERO 11206 TTULO DEUDORES DIVERSOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de cheques para el pago de anticipo de dietas a Diputados o Senadores. De los anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar. De los anticipos al personal a cuenta de dietas.
ABONO
Por la amortizacin de anticipos en el pago de dietas a Diputados o Senadores. Por la reposicin o comprobacin de los recursos otorgados, derivado de anticipos para gastos menores o viticos y pasajes. Por la cancelacin de los descuentos a deudores, que fueron efectuados de ms o indebidamente en nminas y listas de raya (rojo). Por la cancelacin de los descuentos a deudores derivados de reintegros al presupuesto del ao en curso y aos anteriores, por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de los descuentos a deudores por anticipos de sueldos en la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina, durante el ao o en aos anteriores (rojo). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
SU SALDO REPRESENTA Anticipos de dietas otorgadas a Diputados y Senadores. OBSERVACIONES Auxiliar por Deudor.
44
CGC

NMERO 11208 TTULO RESPONSABILIDADES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal, a la par. Del registro de las responsabilidades fincadas, derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico Federal, sobre la par. Del registro de responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin, por los siguientes conceptos: - Activo Circulante Inventarios de Bienes de Consumo - Activo Fijo Erario - Activo Fijo Inventarios
ABONO
Por la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades. Por los cobros en efectivo o mediante descuentos efectuados a travs de nmina, para solventar los pliegos de responsabilidades del ao en curso y aos anteriores. Por la cancelacin de los descuentos efectuados de ms para solventar responsabilidades durante el ao en curso y aos anteriores (rojo). Por los cobros en efectivo derivados de la responsabilidad por robo siniestro ocurridos de activos propiedad del Erario Federal. Por la cancelacin de los descuentos de responsabilidades derivadas de reintegros al presupuesto del ao en curso y aos anteriores, por concepto de servicios personales. Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables a un precio mayor en libros. Por la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades por activos propiedad del Gobierno Federal mediante dictamen efectuada por la Secretara de la Funcin Pblica.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario por las que se afect el Costo de Operacin de Programas. - Ao en curso - Aos anteriores 7
De las responsabilidades fincadas derivadas de la resolucin judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la prdida total, robos o siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal. De la recepcin de la resolucin judicial, en la cual se indica que existe responsabilidad derivado de robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. De la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina durante el ao o aos anteriores, por las que se haya afectado el Costo de Operacin de Programas.
CGC
45

NMERO 11208 TTULO RESPONSABILIDADES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No NATURALEZA DEUDORA
No 9
CARGO Del registro de las responsabilidades fincadas derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico por la prdida total por robo o siniestros al Patrimonio Pblico.*
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Las responsabilidades fincadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa de la que provenga el pliego de responsabilidades. Auxiliar por responsable. * Su aplicacin ser en 2009.
46
CGC

NMERO 11209 TTULO CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores y del ao en curso, por las que se afecto: - Costo de Operacin de Programas - Activo Circulante Inventarios de Bienes de Consumo - Activo Fijo Erario - Activo Fijo Inventarios 3 De la denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal: - Activo Fijo Inventarios 4 De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal derivadas de la prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes nacionales: * - Bienes inmuebles nacionales. - Bienes histricos y arqueolgicos. - Bienes artsticos y culturales. - Bienes naturales. - Bienes de infraestructura. - Otros bienes nacionales. 8 7 6 4 5 CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por la expedicin de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal, a la par. Por el registro de las responsabilidades fincadas, derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico Federal, sobre la par. Por la dispensa, incosteabilidad, prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal y de las responsabilidades fincadas. Por la recepcin de resolucin judicial, en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. Por las responsabilidades fincadas derivadas de la resolucin judicial en la que se indica que existe responsabilidad por la prdida total, robo o siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal. Por los importes que se lograron recuperar por intervencin del Ministerio Pblico Federal derivadas del ejercicio presupuestario, bienes, inventarios o activo de erario, por denuncias del ao en curso y aos anteriores. Por el registro de las responsabilidades fincadas derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico por la prdida total por robo o siniestros al Patrimonio Pblico.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las denuncias al Ministerio Pblico Federal pendientes de aplicar, entre tanto se dicte resolucin por las autoridades competentes. OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa de la que provenga el pliego auxiliar por nmero de acta de la denuncia. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
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NMERO 11213 TTULO ANTICIPOS A PROVEEDORES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del pago de anticipos a proveedores y contratistas, a cuenta de bienes inventariables o construccin de obras. Del reintegro al Presupuesto de Egresos del ao en curso y aos anteriores, derivado de la cancelacin de anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra (rojo). Del pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de ejecucin de obras pblicas. De los reintegros presupuestarios del ao en curso enterados a la Tesorera de la Federacin efectuados por contratistas.
ABONO
Por la amortizacin de anticipos otorgados a proveedores y contratistas. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
4 5
SU SALDO REPRESENTA El importe de los anticipos otorgados a los proveedores y contratistas que est pendiente de amortizar. OBSERVACIONES Se abrirn subcuentas por tipo de anticipos otorgados, y se llevar auxiliar por persona moral o fsica que lo recibe. Auxiliar por nmero de acta de la denuncia.
48
CGC

NMERO 11223 TTULO ANTICIPOS A CONTRATISTAS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del pago de anticipos a proveedores y contratistas, a cuenta de bienes inventariables o construccin de obras. Del reintegro al Presupuesto de Egresos del ao en curso y aos anteriores, derivado de la cancelacin de anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra (rojo). Del pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de ejecucin de obras pblicas. De los reintegros presupuestarios del ao en curso enterados a la Tesorera de la Federacin efectuados por contratistas.
ABONO
Por la amortizacin de anticipos otorgados a proveedores y contratistas. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
4 5
SU SALDO REPRESENTA El importe de los anticipos otorgados a los proveedores y contratistas que est pendiente de amortizar. OBSERVACIONES Se abrirn subcuentas por tipo de anticipos otorgados, y se llevar auxiliar por persona moral o fsica que lo recibe. Auxiliar por nmero de acta de la denuncia.
CGC
49

NMERO 11301 TTULO ALMACN DE BIENES DE CONSUMO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por la que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin (rojo). De la recepcin de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de bienes de consumo inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta correspondiente. De los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, as como de los sobrantes en inventarios fsicos De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las donaciones recibidas de bienes de consumo de entidades no comprendidas dentro del Sector Central De los reintegros al presupuesto del ao en curso derivados de bienes de consumo no adquiridos (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, enterados a la Tesorera de la Federacin, por reintegros derivados de conceptos que afectaron esta cuenta (rojo). De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias formalizada mediante acta. De la recepcin de remesas de bienes de consumo inventariables provenientes de la misma dependencia.
ABONO
Por las remesas de bienes de consumo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por los bienes de consumo inventariables transferidos a otras dependencias, formalizadas mediante acta correspondiente. Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la dependencia. Por la devolucin de bienes de consumo no utilizados en la operacin de la dependencia (rojo). Por la baja de bienes de consumo por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. Por las donaciones de bienes consumo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central Por la venta de bienes de consumo (valor en libros). Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias, formalizadas mediante acta. Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, as como sobrantes en inventarios fsicos. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
3 3 4 5
4 5
6 7 8
9 10 11
8 9 10
11 12
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CGC

NMERO 11301 TTULO ALMACN DE BIENES DE CONSUMO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Los bienes de consumo en existencia. OBSERVACIONES Auxiliar por artculo.
CGC
51

NMERO 11302 TTULO REMESAS DE BIENES DE CONSUMO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 2 ABONO Por la recepcin de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las remesas de bienes de consumo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.
SU SALDO REPRESENTA Los artculos de consumo pendientes de darse de alta en los almacen es a los cuales se enviaron las remesas. OBSERVACIONES Subcuenta por almacn.
52
CGC

NMERO 11304 TTULO MERCANCAS EN TRNSITO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 2 ABONO Por la recepcin de bienes muebles inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. Por la recepcin de bienes inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes de consumo inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Al cierre del ejercicio por los compromisos formales para la adquisicin de bienes inventariables de consumo de importacin o forneos devengados para integrar el pasivo circulante del ejercicio siguiente.
SU SALDO REPRESENTA El costo de bienes de consumo pendientes de recibir. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
53

NMERO 11401 TTULO ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO No 1 ABONO Por el registro de las responsabilidades fincadas, derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico Federal, sobre la par. Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por la que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin Por la actualizacin del activo por el diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin del ao en curso y aos anteriores. Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por venta de inventarios de bienes de consumo a un precio mayor que en libros. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad, derivado de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal, sobre la par. Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad derivada del ejercicio presupuestario de ao en curso y aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables a un precio mayor que en libros. De la actualizacin del activo por el diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin del ao en curso y aos anteriores. Del registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por venta de inventarios de bienes de consumo a un precio mayor que en libros.
4 4
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes ven didos, o bien al recuperar el importe de las Responsabilidades, por lo tanto no debe figurar con saldo. OBSERVACIONES - Se llevar auxiliar por tipo de concepto que se trate. - Al final del ejercicio tambin debe quedar saldada.
54
CGC

NMERO 11403 TTULO ACTUALIZACIN DE ACTIVOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO No 1 ABONO Por la baja del bien vendido a precio de recuperacin por los ingresos de ley derivados de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales susceptibles de enajenacin.* Por el registro de las responsabilidades fincadas derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico por la prdida total por robo o siniestros al Patrimonio Pblico.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la actualizacin de activo a un precio mayor que en libros por los ingresos de ley derivados de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales susceptibles de enajenacin.* Del registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad derivadas de resoluciones judiciales por la prdida total por robo o siniestros al Patrimonio Pblico.*
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos o bien al recuperar el importe de las responsabilidades, por lo tanto no debe figurar con saldo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de concepto que se trate. Al final del ejercicio tambin debe quedar saldada. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
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NMERO 12101 TTULO FIDEICOMISOS CLASIFICACIN ACTIVO FIJO ERARIO No 1 ABONO Por la recuperacin de de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de los mismos (valor en libros). Por la transferencia del saldo total o parcial de esta cuenta a otras dependencias. Por la cancelacin de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna. Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta a su valor de recuperacin (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo) por conceptos que afectaron esta cuenta. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin (rojo) De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias. De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la creacin del fondo del Programa de Separacin Voluntaria. Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo).
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4 4 5
5 6
7 8
9 10
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en fideicomisos. OBSERVACIONES Auxiliar por cada uno de los fideicomisos.
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CGC

NMERO 12201 TTULO MOBILIARIO Y EQUIPO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo). Del traspaso a esta cuenta de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente. De la recepcin de bienes muebles otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante). De la recepcin de mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por gastos necesarios para la adquisicin de mobiliario y equipo, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De las donaciones recibidas de mobiliario y equipo de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de mobiliario y equipo no adquirido. (rojo).
ABONO
Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Por las remesas de mobiliario y equipo enviadas a otras unidades administrativas de la misma dependencia. Por el mobiliario y equipo dependencias, formalmente correspondiente. transferidos a mediante otras acta
4 4 5
Por la baja de mobiliario y equipo por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de mobiliario y equipo en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por la venta de mobiliario y equipo (valor en libros). Por las donaciones otorgadas de mobiliario y equipo, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del mobiliario y equipo a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* Por el traspaso del saldo residual de mobiliario y equipo actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Por el traspaso del saldo residual de mobiliario y equipo actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando ste ltimo sea mayor.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
5 6
6 7
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8 9
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11 12
12
CGC
57

NMERO 12201 TTULO MOBILIARIO Y EQUIPO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No NATURALEZA DEUDORA
No 13
CARGO De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin, provenientes de adquisicin de mobiliario y equipo. (rojo) De la recepcin de mobiliario y equipo de importacin o forneo a su costo total de adquisicin (sin incluir IVA). De la recepcin de mobiliario y equipo proveniente de otras dependencias, formalizado mediante acta. De las donaciones de mobiliario y equipo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin del mobiliario y equipo a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.*
ABONO
14 15 16 17
SU SALDO REPRESENTA El valor del mobiliario y equipo en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Su aplicacin ser en 2009.
58
CGC

NMERO 12202 TTULO VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso a esta cuenta de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente. De la recepcin de bienes muebles otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante). De la creacin del pasivo por gastos necesarios para la adquisicin de vehculos terrestres, martimos y areos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir IVA). De las donaciones de vehculos terrestres, martimos y areos, recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afecto esta cuenta a su valor de recuperacin. (rojo) De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias. CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por las remesas de vehculos terrestres, martimos y areos enviados a otras unidades administrativas de la misma dependencia. Por los vehculos terrestres, martimos y areos transferidos a otras dependencias, formalmente mediante acta correspondiente. Por la baja de vehculos terrestres, martimos y areos por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de vehculos terrestres, martimos y areos en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por la venta de vehculos terrestres, martimos y areos (valor en libros). Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por las donaciones otorgadas de vehculos terrestres, martimos y areos, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Por los de vehculos terrestres, martimos y areos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva. Por los vehculos terrestres, martimos y areos trasferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva. Por la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de vehculos terrestres, martimos y areos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.*
4 5
5 6 7
6 7
10
10
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12
CGC
59

NMERO 12202 TTULO VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CARGO De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos de importacin o forneos a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de vehculos terrestres, martimos y areos no adquiridos. (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin, provenientes de adquisicin de vehculos terrestres, martimos y areos. (rojo) De la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin de vehculos terrestres, martimos y areos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 12 NATURALEZA DEUDORA
No 13
ABONO
Por el traspaso del saldo residual de vehculos martimos, terrestres y areos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Por el traspaso del saldo residual de vehculos martimos, terrestres y areos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando ste ltimo sea mayor.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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14
16
SU SALDO REPRESENTA El valor de los vehculos terrestres, martimos y areos en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Su aplicacin ser en 2009.
60
CGC

NMERO 12203 TTULO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso a esta cuenta de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. 4 5 De la recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente. De la recepcin de bienes muebles otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante). 6 7 De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos, adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo de los gastos necesarios para la adquisicin de maquinaria, herramientas y aparatos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De las donaciones recibidas de maquinaria, herramientas y aparatos de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos adquiridos por la dependencia, con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias. 7 CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
ABONO
Por las remesas de maquinaria, herramientas y aparatos enviados de otras unidades administrativas de la misma dependencia. Por la maquinaria, herramientas y aparatos transferidos a otras dependencias, formalmente mediante acta correspondiente. Por la baja de maquinaria, herramientas y aparatos por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de maquinaria, herramientas y aparatos en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las donaciones otorgadas de maquinaria, herramientas y aparatos a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la venta de maquinaria, herramientas y aparatos (valor en libros). Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal. Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la maquinaria, herramientas y aparatos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva. Por la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de maquinaria, herramientas y aparatos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* Por el traspaso del saldo residual de maquinaria, herramientas y aparatos, actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.*
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CGC
61

NMERO 12203 TTULO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CARGO De la creacin del pasivo derivado de gastos por instalaciones, adaptaciones y mejoras de maquinaria, herramientas y aparatos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta, a su valor de recuperacin. (rojo). De los reintegros al presupuesto de ao en curso, provenientes de maquinaria, herramientas y aparatos no adquiridos. (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, derivados de adquisicin de maquinaria, herramientas y aparatos (rojo). De las rectificaciones del activo adquirido en arrendamiento financiero, por el importe total del contrato al trmino del mismo. De la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin de maquinaria, herramientas y aparatos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 12 NATURALEZA DEUDORA
No 12
ABONO
Por el traspaso del saldo residual de maquinaria, herramientas y aparatos, actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando ste ltimo sea mayor.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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SU SALDO REPRESENTA El valor de la maquinaria, herramientas y aparatos en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Su aplicacin ser en 2009.
62
CGC

NMERO 12204 TTULO COLECCIONES CIENTFICAS, ARTSTICAS Y LITERARIAS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso a esta cuenta de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente. De la recepcin de bienes muebles otorgadas en comodato (asiento en la dependencia comodante). 6 7 De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias adquiridas con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo de los gastos necesarios para la adquisicin de colecciones cientficas, artsticas y literarias con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir IVA). De las donaciones recibidas de colecciones cientficas, artsticas y literarias de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta, a su valor de recuperacin. (rojo). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). 7 CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
ABONO
Por las remesas de colecciones cientficas, artsticas y literarias enviadas de otras unidades administrativas de la misma dependencia. Por las colecciones cientficas, artsticas y literarias transferidas a otras dependencias, formalmente mediante acta correspondiente. Por la baja de colecciones cientficas, artsticas y literarias por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de colecciones cientficas, artsticas y literarias en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las donaciones otorgadas de colecciones cientficas, artsticas y literarias, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la venta de colecciones cientficas, artsticas y literarias (valor en libros). Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal. Por le traspaso de los bienes histricos y arqueolgicos, artsticos y culturales, a su valor histrico.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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CGC
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NMERO 12204 TTULO COLECCIONES CIENTFICAS, ARTSTICAS Y LITERARIAS CARGO De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de colecciones, cientficas, artsticas y literarias no adquiridas (rojo). De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y Literarias de importacin o forneo, a su costo total de adquisicin (sin incluir IVA). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin, derivados de colecciones cientficas, artsticas y literarias. (rojo) CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No NATURALEZA DEUDORA
No 12
ABONO
13 14
15
SU SALDO REPRESENTA El valor de las colecciones cientficas, artsticas y literarias. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Su aplicacin ser en 2009.
64
CGC

NMERO 12205 TTULO ARMAMENTO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 3 4 5 6 7 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo). Del traspaso a esta cuenta de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados. De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente. De la recepcin de bienes muebles otorgados en comodato. (Asiento en la dependencia comodante). De la recepcin de armamento adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las donaciones recibidas de armamento de entidades no comprendidas dentro del sector central. De la creacin del pasivo derivado de los gastos necesarios para la adquisicin de armamento con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA).
ABONO
Por las remesas de armamento enviadas de otras unidades administrativas de la misma dependencia. Por el armamento transferido a otras dependencias, formalmente mediante acta correspondiente. Por la baja de armamento por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de armamento en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las donaciones de armamento otorgadas a entidades no comprendidas dentro del sector central. Por la venta armamento (valor en libros). Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta. Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal. Por la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del armamento a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* Por el traspaso del saldo residual del armamento, actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Por el traspaso del saldo residual del armamento, actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando ste ltimo sea mayor.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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CGC
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NMERO 12205 TTULO ARMAMENTO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO De la recepcin de armamento adquiridos por la dependencia con financiamientos externos utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la recepcin de armamento de importacin o forneo, a su costo total de adquisicin (sin incluir IVA). De los reintegros presupuestarios del ao en curso, provenientes de adquisicin de armamento (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de armamento (rojo). De la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin del armamento a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.*
ABONO
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16
SU SALDO REPRESENTA El valor del armamento en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de armamento. * Su aplicacin ser en 2009.
66
CGC

NMERO 12206 TTULO REMESAS DE BIENES MUEBLES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 ABONO Por la recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las remesas de bienes muebles inventariables enviadas de otras unidades administrativas de la misma dependencia.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes muebles pendientes de darse de alta en las unidades administrativas a las cuales fueron enviadas las remesas. OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa. Auxiliar por grupos homogneos de bienes muebles.
CGC
67

NMERO 12208 TTULO BIENES MUEBLES EN TRNSITO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la creacin del pasivo para la adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (mobiliario y equipo; vehculos terrestres, martimos y areos; maquinaria, herramientas y aparatos, colecciones cientficas, artsticas y literarias; armamento). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo). Al cierre del ejercicio, por los compromisos formales para la adquisicin de muebles de importacin o forneos devengados que integran el Pasivo Circulante de ejercicios anteriores.
ABONO
Por la recepcin de bienes inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin (mobiliario y equipo; vehculos terrestres, martimos y areos; maquinaria, herramientas y aparatos, colecciones cientficas, artsticas y literarias; armamento). Por la recepcin de los bienes inventariables adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El costo de bienes muebles pendientes de recibir. OBSERVACIONES Subcuentas por grupos homogneos de bienes: - Mobiliario y Equipo - Vehculos Terrestres, Martimos y Areos - Maquinaria, Herramientas y Aparatos - Colecciones Cientficas y Literarias - Armamento.
68
CGC

NMERO 12209 TTULO MOBILIARIO Y EQUIPO CON VALOR DE USO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso del saldo residual del mobiliario y equipo actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales. * Del traspaso del saldo residual del mobiliario y equipo actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando este ltimo sea mayor.*
SU SALDO REPRESENTA El valor del mobiliario y equipo en poder de la dependencia. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por activo. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
69

NMERO 12210 TTULO VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CON VALOR DE USO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso del saldo residual de los vehculos terrestres, martimos y areos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Del traspaso del saldo residual de los vehculos terrestres, martimos y areos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando este ltimo sea mayor.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de vehculos terrestres, martimos y areos en poder de la dependencia. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por activo. * Su aplicacin ser en 2009.
70
CGC

NMERO 12211 TTULO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CON VALOR DE USO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso del saldo residual de la maquinaria, herramienta y aparatos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Del traspaso del saldo residual de la maquinaria, herramienta y aparatos actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando este ltimo sea mayor.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de la maquinara, herramientas y aparatos en poder de la dependencia. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por activo. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
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NMERO 12212 TTULO ARMAMENTO CON VALOR DE USO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso del saldo residual del armamento o actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.* Del traspaso del saldo residual del armamento o actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando este ltimo sea mayor.*
SU SALDO REPRESENTA El valor del armamento en poder de la dependencia. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por activo. * Su aplicacin ser en 2009.
72
CGC

NMERO 12501 TTULO OBRAS EN PROCESO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del pago de nmina correspondiente a la prestacin de servicios personales en obras. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en obras en proceso. De la recepcin de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso. De la devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso. De la creacin del pasivo derivado de las estimaciones de obras en proceso presentada por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (por el importe neto). De los reintegros efectuados por contratistas de importes no amortizados al cierre del ejercicio y devueltos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, durante el perodo en que se realiz el anticipo (rojo). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por los que se afect esta cuenta (rojo). Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo).
ABONO
Por el costo de las obras terminadas y entregadas que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad. Por las obras terminadas por transferir de los programas especiales a los distintos responsables de su administracin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
4 5 6
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CGC
73

NMERO 12501 TTULO OBRAS EN PROCESO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin, por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo). De la creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presupuestadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (por el importe neto). Al cierre del ejercicio, de los servicios personales devengados en obras, por los cuales no se ha expedido cheque o Cuenta por Liquidar Certificada.
ABONO
13
14
SU SALDO REPRESENTA Las obras en proceso de construccin, al ser terminadas pasarn a ser parte de los bienes inmuebles de la entidad. OBSERVACIONES
74
CGC

NMERO 12502 TTULO INMUEBLES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de inmuebles adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo derivado de gastos necesarios para la adquisicin de inmuebles con recursos presupuestarios Del registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin (rojo). Del costo de obras terminadas y entregadas, que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad. De las donaciones recibidas de inmuebles, de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de inmuebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante el acta respectiva. De la creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de inmuebles con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en provenientes de bienes inmuebles no adquiridos. (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros, enterados a la Tesorera de la Federacin, por inmuebles no adquiridos (rojo). De la recepcin de bienes inmuebles otorgados en comodato. (Asiento en la dependencia comodante).
ABONO
Por la baja de bienes inmuebles por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor. Por los bienes inmuebles inventariables transferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva. Por las donaciones otorgadas de inmuebles, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la venta de inmuebles (valor en libros). Por las denuncias ante Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal. Por la entrega de inmuebles en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por el traspaso de los bienes inmuebles nacionales que se encuentran registrados en las dependencias a la Unidad Coordinadora para su control y administracin.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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CGC
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NMERO 12502 TTULO INMUEBLES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No NATURALEZA DEUDORA
No 13
CARGO Del traspaso a la cuenta especfica de activo de los bienes inmuebles enajenables adquiridos debidamente inventariados.
ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble. * Su aplicacin ser en 2009.
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CGC

NMERO 12701 TTULO ACTIVOS EN CONTRATO DE COMODATO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMODATO No 1 ABONO Por la recepcin de bienes muebles e inmuebles otorgados en comodato (Asiento en la dependencia comodante). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la entrega de bienes muebles e inmuebles en contrato de comodato. (Asiento en la dependencia comodante).
SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes muebles otorgados en contrato de comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles o inmuebles.
CGC
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NMERO 12801 TTULO ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y anteriores, por las que se afectaron bienes inventariables a un precio mayor que en libros. De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por venta, de los siguientes conceptos: - Erario - Inventarios - Bienes Inmuebles
ABONO
Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afectaron bienes inventariables o activo del erario, a su valor de recuperacin, por los siguientes conceptos: - Activo Fijo Erario - Activo Fijo Inventarios
Por el diferencial dado de baja por la entrega de bienes y derechos a los adquirientes de los siguientes conceptos: - Erario - Inventarios - Bienes Inmuebles
De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por concepto de responsabilidades por bienes inventariables, de consumo y elaboraciones. Del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por la cancelacin de inversiones en fideicomisos al trminos de los convenios o al practicarse la liquidacin de ellos. Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad, por la que se afect bienes a un precio mayor en libros. 3
Por el diferencial entre el valor en libros y el pago efectuado por el responsable, derivado de la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal. Por el diferencial en el registro de responsabilidades fincadas por las que se afectaron bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin. Por la baja de inversiones en fideicomisos al trmino del convenio o por liquidacin.
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos, o bien al recuperar el importe de las responsabilidades. OBSERVACIONES Al final del ejercicio deber quedar saldada. Se llevar auxiliar por tipo de concepto que se trate.
78
CGC

NMERO 12802 TTULO DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del mobiliario y equipo a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la depreciacin del mobiliario y equipo.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la depreciacin acumulada aplicada al mobiliario y equipo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
79

NMERO 12803 TTULO DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de los vehculos terrestres, martimos y areos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la depreciacin de vehculos terrestres, martimos y areos.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la depreciacin acumulada aplicada a los vehculos terrestres, martimos y areos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
80
CGC

NMERO 12804 TTULO DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de maquinaria, herramientas y aparatos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la depreciacin de maquinaria, herramientas y aparatos.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la depreciacin acumulada aplicada a la maquinara, herramientas y aparatos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
81

NMERO 12805 TTULO DEPRECIACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la depreciacin del armamento.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del armamento a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.*
SU SALDO REPRESENTA El monto de la depreciacin acumulada aplicada al armamento. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
82
CGC

NMERO 12806 TTULO REVALUACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO CARGO De la revaluacin del mobiliario y equipo.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin del mobiliario y equipo a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA La actualizacin del mobiliario y equipo por la revaluacin generada. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
83

NMERO 12807 TTULO REVALUACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CARGO De la revaluacin de vehculos terrestres, martimos y areos.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin de vehculos terrestres, martimos y areos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso. * NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA La actualizacin de los vehculos terrestres, martimos y areos por la revaluacin generada. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
84
CGC

NMERO 12808 TTULO REVALUACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CARGO De la revaluacin de maquinaria, herramientas y aparatos.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin de maquinaria, herramientas y aparatos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA La actualizacin de maquinara, herramientas y aparatos por la revaluacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
85

NMERO 12809 TTULO REVALUACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la aplicacin de la revaluacin derivada de la depreciacin y actualizacin del armamento a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la revaluacin del armamento.*
SU SALDO REPRESENTA La actualizacin de armamento por la revaluacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
86
CGC

NMERO 12810 TTULO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del mobiliario y equipo a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la actualizacin de la depreciacin del mobiliario y equipo.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la depreciacin y de la revaluacin de mobiliario y equipo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
87

NMERO 12811 TTULO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de vehculos terrestres, martimos y areos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la actualizacin de la depreciacin de vehculos terrestres, martimos y areos.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El modelo de la depreciacin y de la revolucin de vehculos terrestres, martimos y areos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
88
CGC

NMERO 12812 TTULO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin de maquinaria, herramientas y aparatos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la actualizacin de la depreciacin de maquinaria, herramientas y aparatos.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la actualizacin y la depreciacin de la maquinara, herramientas y aparatos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
89

NMERO 12813 TTULO ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE ARMAMENTO CARGO De la aplicacin de la depreciacin y actualizacin del armamento a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso.* CLASIFICACIN ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la actualizacin de la depreciacin del armamento.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de la actualizacin y la depreciacin del armamento. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
90
CGC

NMERO 12901 TTULO BIENES INMUEBLES NACIONALES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 ABONO Por la baja del bien vendido a precio de recuperacin (a un precio mayor o menor en libros), o a su valor en libros, derivados de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales susceptibles de enajenacin.* Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes inmuebles nacionales.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso de los bienes inmuebles nacionales a su valor histrico en la Secretara Administradora.*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles nacionales en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de inmuebles. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
91

NMERO 12902 TTULO BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 ABONO Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes histricos y arqueolgicos.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso de los bienes histricos y arqueolgicos a su valor histrico en Secretara Administradora.* Del alta de bienes histricos y arqueolgicos para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo).*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes histricos y arqueolgicos en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien histrico y arqueolgico. * Su aplicacin ser en 2009.
92
CGC

NMERO 12903 TTULO BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 ABONO Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes artsticos y culturales.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso de los bienes histricos y arqueolgicos a su valor histrico en la Secretara Administradora.* Del alta de bienes artsticos y culturales para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo).*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes artsticos y culturales en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien artstico y cultural. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
93

NMERO 12904 TTULO BIENES NATURALES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 ABONO Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes naturales.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del alta de bienes naturales para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo).*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
94
CGC

NMERO 12905 TTULO BIENES DE INFRAESTRUCTURA CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO Por el traspaso de los bienes de Infraestructura, a valor histrico en las dependencias.* Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes de infraestructura.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso de los bienes de infraestructura a su valor histrico, en la Secretara Administradora.* Del alta de bienes de infraestructura para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo).*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes de infraestructura en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
95

NMERO 12906 TTULO OTROS BIENES NACIONALES CLASIFICACIN ACTIVO FIJO BIENES NACIONALES No 1 ABONO Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a otros bienes nacionales.* Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del alta de bienes nacionales para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo).*
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales en poder del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por otros tipos de bienes. * Su aplicacin ser en 2009.
96
CGC

NMERO 13131 TTULO BIENES ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De los bienes de consumo y muebles inventariables transferidos a otras dependencias, formalizadas mediante acta correspondiente. Del traspaso de los bienes inmuebles nacionales que se encuentran registrados en las dependencias a la Unidad Coordinadora para el control y administracin (dependencia) a valor histrico:* a) b) c) Bienes Inmuebles a valor histrico Bienes histricos, arqueolgicos, culturales a valor histrico. artsticos y CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la formalizacin de bienes de consumo y muebles inventariables transferidos de otra dependencia, mediante acta correspondiente. NATURALEZA DEUDORA
No 1
Bienes de infraestructura a valor histrico. .
SU SALDO REPRESENTA El importe de los activos creados en forma provisional, pendientes de formalizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
97

NMERO 13132 TTULO SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De los saldos de cuentas de activos transferido a otras dependencias o centros contables, pendientes de formalizar. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregados a otras dependencias o centros contables. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 53105.- Resultados Patrimoniales NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de activos transferidos a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
98
CGC

NMERO 13133 TTULO SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendientes de formalizar. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 53105.- Resultados patrimoniales. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de pasivo recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar.
CGC
99

NMERO 21203 TTULO PROVEEDORES CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cheques para: - El pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios efectuados, previamente abonados a esta cuenta. - El pago de adeudos del ao en curso por concepto de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de bienes de consumo y muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por la creacin del pasivo derivado de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por la creacin del pasivo derivado de los gastos necesarios para la adquisicin de bienes de consumo de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas. Por la transferencia del saldo de esta cuenta proveniente de otras dependencias, formalizada mediante acta. Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables Por la creacin del pasivo por la adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos.
2 3 4 5 6
Del pago a los proveedores por diversas adquisiciones realizadas. De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias, formalizada mediante acta. Del importe pagado al beneficiario. De la prescripcin de pasivos a cargo de los poderes y ramos. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
6 7 8
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a proveedores por adquisiciones de bienes inventariables. OBSERVACIONES La dependencia deber cubrir todas sus obligaciones durante el ejercicio, por lo tanto la cuenta quedar saldada al cierre del mismo. Auxiliar por proveedor.
100
CGC

NMERO 21204 TTULO DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS CARGO De la expedicin de cheques para el pago de: - Descuentos y retenciones a favor de terceros - Impuestos retenidos. 2 De la expedicin de cheques para el pago a terceros por retenciones o descuentos a su favor, efectuados en nmina. De la prescripcin de pasivos a cargo de la dependencia. De la transferencia del saldo de esa cuenta a otras dependencias, formalizada mediante acta. De la expedicin de cheques para el entero de la Tesorera de la Federacin de: - Las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina. - Las cuotas retenidas a los empleados de base a favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable. - Del SPT retenido a los trabajadores. 6 Del entero de los impuestos retenidos derivados de honorarios, arrendamientos y contratos de obra pblica contratados con personas fsicas. De la expedicin de cheques para el pago de los descuentos del 2 al millar para capacitacin de los trabajadores de la industria de la construccin, 5 al millar para inspeccin y vigilancia, 10% retenidos a personas fsicas y/o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestacin de un servicio personal independiente y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. De la expedicin de cheques para el pago de descuentos y retenciones a favor de terceros, derivados de honorarios. 6 3 4 5 2 CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la expedicin de cheques para el pago de honorarios. - Retencin de ISR. - Retencin del IVA. - Descuentos y Percepciones a favor de Terceros. Por los descuentos y percepciones a favor de terceros, en el pago de nmina y dietas a Diputados y Senadores. Por la recepcin del saldo de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto, entre dependencias. Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros por reintegros al presupuesto en el ao en curso por concepto de servicios personales (rojo). Por los descuentos a travs de nmina, realizados a los trabajadores de base y de confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable, as como de las cuotas sindicales del personal de base. Por los descuentos del 2 al millar para capacitacin de los trabajadores de la industria de la construccin, 5 al millar para inspeccin y vigilancia, 10% retenidos a personas fsicas y/o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestacin de un servicio personal independiente y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. Por la retencin de impuestos (ISR e IVA) derivados de honorarios, arrendamientos y contratos de obra pblica contratados con personas fsicas.
3 4 5
CGC
101

NMERO 21204 TTULO DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS CARGO De la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos.* Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 9 NATURALEZA ACREEDORA
No 9
ABONO
Por la cancelacin de descuento y percepciones a favor de terceros por rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de Ley por constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina del ao en curso y aos anteriores por los que se haya afectado el Costo de Operacin de Programas.(rojo). Por los descuentos a favor de terceros por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. Por la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos. (aportaciones de los servidores pblicos)*
10
10
11
12
SU SALDO REPRESENTA Los descuentos en favor de terceros pendientes de pago y retenciones de impuestos pendientes de ente rar a la Autoridad Recaudadora OBSERVACIONES Subcuenta por concepto de descuento, auxiliar por beneficiario. * Su aplicacin ser en 2009.
102
CGC

NMERO 21205 TTULO ACREEDORES DIVERSOS CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cheques para: - El pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios efectuados, previamente abonados a esta cuenta. - El pago de adeudos del ao en curso, por los gastos efectuados previamente abonados a esta cuenta. - El pago de adeudos del ao en curso por concepto de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles e inmuebles, previamente abonados a esta cuenta. - El pago de gastos efectuados y previamente abonados a esta cuenta. - El pago de servicios por concepto de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes. - El pago del remanente de las estimaciones de las obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. - El pago de adquisiciones de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios. *
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin de pasivos: - Por gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. (por los impuestos causados (IVA). - Por servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden para la celebracin de actos y ceremonias oficiales. - Derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas. - Por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la administracin pblica, con recursos presupuestarios. - Por el pago a acreedores por diversas adquisiciones realizadas.
2 3 4 5
Del pago a los acreedores por diversas adquisiciones realizadas. De la prescripcin de pasivos a cargo de los poderes y ramos. 3 De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias formalizada mediante acta. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 5
Por los bienes inmuebles enajenables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado Por la recepcin de saldos de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto entre dependencias. Por los impuestos causados (IVA) por: - Adquisiciones de bienes inventariables. - Gastos de estimacin o avance de obras.
Por la recepcin de bienes inmuebles nacionales adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios.*
CGC
103

NMERO 21205 TTULO ACREEDORES DIVERSOS CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a favor de los acreedores, que deben cubrirse en un plazo menor a un ao. OBSERVACIONES Auxiliar por Acreedor. * Su aplicacin ser en 2009.
104
CGC

NMERO 21207 TTULO RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del entero a la Tesorera de la Federacin de los descuentos por responsabilidades. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el descuento de las responsabilidades fincadas por concepto de: - El ejercicio del presupuesto ao en curso y aos anteriores por lo que se afect el Costo de Operacin de Programas, Bienes Inventariables o Activos de Erario, a su valor de reposicin. - Manejo de bienes inventariables en el ao en curso y aos anteriores, a su valor de reposicin. - De los casos que fueron denunciados ante el Ministerio Pblico Federal. - Pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y lista de raya.
Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros en la constitucin de responsabilidades, por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina (rojo). Por la cancelacin de los descuentos de Ley en la constitucin de responsabilidades, por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina (rojo). Por el cobro de responsabilidades fincadas, en forma directa al personal, mediante descuentos en nmina o en efectivo, del ao en curso o de aos anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin por descuentos efectuados por responsabilidades. OBSERVACIONES Auxiliar por Acreedor.
CGC
105

NMERO 21212 TTULO IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES CARGO De la expedicin de cheques para el pago a la Tesorera de la Federacin de la retencin de impuesto sobre productos del trabajo derivado del pago de servicios personales. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el importe retenido por concepto del impuesto sobre productos del trabajo en el pago de servicios personales, mediante el sistema de depsito bancario. Por el importe retenido por concepto del impuesto sobre productos del trabajo, en el pago de dietas a Diputados o Senadores. Por la cancelacin de descuentos de Ley en nmina por constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente del ao en curso y aos anteriores (rojo). Por la cancelacin del impuesto sobre productos del trabajo por reintegros al presupuesto en el ao en curso por concepto de pago de servicios personales o dietas a Diputados y Senadores. (rojo) Por la cancelacin del impuesto sobre productos del trabajo por rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la tesorera de la Federacin, por concepto de servicios personales o dietas a Diputados y Senadores. (rojo)
SU SALDO REPRESENTA Las retenciones de impuestos pendientes de enterar a la Autoridad Recaudadora OBSERVACIONES
106
CGC

NMERO 21215 TTULO DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cheque para enterar a la Tesorera de la Federacin el importe de los descuentos por faltas y 2 retenidos en nmina mediante depsito bancario retardos durante el ejercicio o de aos anteriores Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los descuentos por concepto de faltas y retardos efectuados al personal durante el ejercicio. Por la cancelacin de los descuentos por faltas y retardos efectuados indebidamente (rojo).
SU SALDO REPRESENTA El importe de los descuentos por faltas y retardos de los cuales no se ha expedido cheque. OBSERVACIONES
CGC
107

NMERO 22103 TTULO PASIVOS LABORALES CLASIFICACIN PASIVO A LARGO PLAZO ERARIO No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el reconocimiento peridico (quincenal, mensual) del pasivo derivado de obligaciones laborales en favor de los servidores pblicos, que aporta el Gobierno Federal con recursos comprometidos.* Por la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos.* NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO Del traspaso al Fondo de las aportaciones peridicas realizadas por el Gobierno Federal.* De la transferencia de los recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.* Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los recursos aportados por los servidores pblicos pendientes de incorporarlos al Fondo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por dependencias. * Su aplicacin ser en 2009.
108
CGC

NMERO 23115 TTULO ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS CARGO De la amortizacin de los anticipos en el pago de dietas a Diputados o Senadores. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De la entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de los importes recibidos transitoriamente. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 2 3 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin para anticipos de dietas a Diputados o Senadores. Por los recursos recibidos de la Tesorera de la Federacin a travs de acuerdos, oficios y otros documentos, pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada Por los importes recibidos transitoriamente, para su entrega inmediata a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
3 4
SU SALDO REPRESENTA El importe de los adeudos entre entidades y dependencias del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por concepto de gasto.
CGC
109

NMERO 23125 TTULO REINTEGROS PENDIENTES DE ENTERAR A FAVOR DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN CARGO De los reintegros al Presupuesto de Egresos a la Tesorera de la Federacin, derivados de las economas resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autnomos, del ejercicio anterior. Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
Apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo derivado de las economas que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin en el ejercicio siguiente. Por la creacin del pasivo derivado de las economas resultantes de presupuestos de egresos de aos anteriores y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin.
SU SALDO REPRESENTA El importe derivado de las economas, pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de reintegro.
110
CGC

NMERO 23129 TTULO BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
De la formalizacin de los bienes de consumo, muebles e inmuebles inventariables recibidos de otra dependencia.
Por la recepcin de bienes de consumo, muebles e inmuebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizado mediante acta correspondiente. Por el traspaso de los bienes inmuebles nacionales que se encuentren registrados en las dependencias a la Unidad Coordinadora para le control y administracin (Secretara Administradora) a valor histrico:* - Bienes inmuebles - Bienes histricos culturales. y arqueolgicos, artsticos y
- Bienes de infraestructura.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los pasivos creados en forma provisional, pendientes de formalizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
111

NMERO 23130 TTULO SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 ABONO Por los saldos de cuentas de pasivos transferidos a otras dependencias o centros contables, pendientes de formalizar. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
De la formalizacin por medios del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 53105.- Resultados Patrimoniales.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar.
112
CGC

NMERO 23131 TTULO SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTE DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otra dependencias o centros contables. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 53105.- Resultados patrimoniales. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
Por la recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de cuentas de activo recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar.
CGC
113

NMERO 31105 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO CARGO De los reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados durante el ejercicio a la Tesorera de la Federacin. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA El efectivo devuelto a la Tesorera de la Federacin, por operaciones presupuestarias no realizadas en el ao en curso. OBSERVACIONES Auxiliar por concepto de reintegro.
114
CGC

NMERO 31106 TTULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES CARGO De las rectificaciones al Presupuesto de Egresos de aos anteriores, por concepto de reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin. De los reintegros al Presupuesto de Egresos enterados a la Tesorera de la Federacin, derivados de las economas resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autnomos, del ejercicio anterior. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA El efectivo devuelto a la Tesorera de la Federacin, por operaciones presupuestarias de aos anteriores no realizadas. OBSERVACIONES Auxiliar por concepto de reintegro.
CGC
115

NMERO 31107 TTULO RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES CARGO De la venta de bienes inventariables, a su valor de recuperacin. De los Ingresos derivados de la desincorporacin bienes inmuebles nacionales susceptibles enajenacin por la baja del bien vendido a su valor libros, a un precio mayor en libros (a su precio recuperacin).* de de en de CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
ABONO
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por venta de bienes inventariables. OBSERVACIONES Se afectar por el importe recuperado de los bienes cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de Activo Complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a Prdidas Diversas. * Su aplicacin ser en 2009.
116
CGC

NMERO 31109 TTULO RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS CARGO Del importe de las recuperaciones de responsabilidades fincadas en el ao en curso, mediante descuentos en nmina o en efectivo. De las cantidades que los Poderes Legislativo y Judicial recuperen por el cobro de las responsabilidades fincadas a los servidores pblicos. De la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. De la cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de ellos. Del importe de las recuperaciones por conceptos diferentes de bienes inventariables. De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso, por las que se afect bienes inventariables a un precio mayor en libros. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
5 6
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por conceptos diferentes a bienes inventariables. OBSERVACIONES Se afectar por el importe recuperado de los bienes cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de Activo Complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a Prdidas Diversas.
CGC
117

NMERO 31112 TTULO RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES CARGO De la venta de bienes inventariables, cuya recuperacin procede de ejercicios anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
NOTA: La afectacin de esta cuenta ser de acuerdo con la pliza de ingresos que enve el Centro Contable de Recaudacin.
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por venta de bienes inventariables de aos anteriores. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes; cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de Beneficios Diversos y cuando sea menor se llevar a la de Prdidas Diversas.
118
CGC

NMERO 31114 TTULO RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES CARGO Del registro de la recuperacin de responsabilidades, provenientes de aos anteriores, mediante descuento en nmina o en efectivo. De las cantidades que el Gobierno Federal recupere por el cobro de responsabilidades fincadas a los servidores pblicos. De los importes que se lograron recuperar por intervencin del Ministerio Pblico Federal, derivadas del ejercicio presupuestario activos de erario por denuncias de aos anteriores. De las cantidades que el Gobierno Federal recupere de la cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de los mismos efectuado en aos anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
NOTA: La afectacin de esta cuenta ser de acuerdo con la pliza de ingresos que enve el Centro Contable de Recaudacin.
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por otros conceptos diferentes a bienes inventariables e inversiones, procedentes de a os anteriores. OBSERVACIONES
CGC
119

NMERO 31203 TTULO PRESUPUESTO AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora Ao en Curso.
ABONO
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones reales por operaciones presupuestarias del ao en curso. OBSERVACIONES
120
CGC

NMERO 31207 TTULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora Ao en Curso. CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
Por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de: - Mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones para bienes de consumo, bienes muebles e inmuebles. - Adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores 21205.- Acreedores Diversos. - Honorarios - Adquisiciones de bienes de consumo. - Nmina. - Estimacin o avance de obra. - Dietas a Diputados y Senadores. - Descuento del anticipo otorgado por la Tesorera de la Federacin para el pago de dietas a Diputados o Senadores. - Creacin del fondo del Programa de Separacin Voluntaria. - Adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios.* - Fondo en favor de los servidores pblicos.* - Recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.* - La creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.*
2 3
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el retiro de recursos calendarizados. Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, as como gastos accesorios.
CGC
121

NMERO 31207 TTULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No 5 NATURALEZA ACREEDORA
No
ABONO
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de litigios judiciales derivados de la resolucin en contra de las dependencias.
SU SALDO REPRESENTA El importe de la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para Pagos Presupuestarios. OBSERVACIONES Las cuentas por liquidar certificadas que sealen descuentos y retenciones se registrarn por el importe neto. * Su aplicacin ser en 2009.
122
CGC

NMERO 32105 TTULO OPERACIONES EXTEMPORNEAS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1
CARGO Del importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: - Reintegros Presupuestarios Ao en Curso - Reintegros Presupuestarios Aos Anteriores - Recuperacin por Bienes Inventariables
Por el importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: - Presupuesto Ao en Curso - Cuentas por Presupuestarios Liquidar Certificadas Pagos
Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA El importe de operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace. OBSERVACIONES
CGC
123

NMERO 32106 TTULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS CARGO Del depsito en la Tesorera de la Federacin de la reserva y la inversin para administrar los recursos correspondientes a la reserva.* De la capitalizacin de los intereses que generen los recursos de la reserva.* Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Del depsito en la Tesorera de la Federacin de la reserva y la inversin para administrar los recursos correspondientes a la reserva. De la capitalizacin de los intereses que generen los recursos de la reserva. CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por la cancelacin del pasivo creado para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos (rojo). Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Por el importe de la concesin otorgada por administracin, explotacin, conservacin y mantenimiento de los bienes de dominio pblico que otorga el Estado a personas fsicas y morales o entes pblicos. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
2 3 4
2 3
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de compensar, derivados de conceptos ajenos al Presupuesto de Egresos y a la Ley de Ingresos de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por Unidad Administrativa. * Su aplicacin ser en 2009.
124
CGC

NMERO 33101 TTULO LIQUIDADORA DE AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 2 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1 2
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31107.- Recuperacin por Bienes Inventariables. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos. De la liquidacin al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Presupuesto Ao en Curso. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- cuentas por liquidar certificadas Pagos Presupuestarios. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 4
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas, correspondientes al ao en curso. OBSERVACIONES
CGC
125

NMERO 33102 TTULO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31112.- Recuperacin de Bienes Inventariables en Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31114.- Recuperacin de otros Conceptos en aos Anteriores. Del Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Del Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 5
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas, correspondientes a aos anteriores. OBSERVACIONES
126
CGC

NMERO 41101 TTULO PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 5 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3 4
CARGO Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados. Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41206.- Variacin Complementaria Patrimonial.
SU SALDO REPRESENTA La modificacin de la Hacienda Pblica por el resultado financiero acumulado del ejercicio y ejercicios anteriores. OBSERVACIONES Mayor auxiliar por ao.
CGC
127

NMERO 41102 TTULO RESULTADOS DEL EJERCICIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 5 6 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1 2 3 4 5 6
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Prdidas Diversas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54201.- Por Entregas a la Tesorera de la Federacin. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 52105.- Costo por Operacin de Programas por Pasivos Laborales. Del Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 52203.- Gastos de Administracin por Depreciacin. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 52204.- Gastos de Administracin por Actualizacin de la Depreciacin. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
10 11
SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminucin al Patrimonio; si es acreedor, un aumento al Patrimonio, derivado de operaciones del ejercicio. OBSERVACIONES
128
CGC

NMERO 41103 TTULO RECTIFICACIONES A RESULTADOS CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1 2 3 4
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores (En caso de que el saldo sea en rojo, el asiento se correr en rojo). Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54202.- Por Entregas a la Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminucin al Patrimonio y si es acreedor, un aumento derivado de operaciones de ejercicios a nteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao.
CGC
129

NMERO 41201 TTULO DECREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las donaciones de bienes inventariables otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.
ABONO
Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Una disminucin al Patrimonio durante el ejercicio. OBSERVACIONES Subcuenta por concepto.
130
CGC

NMERO 41202 TTULO INCREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 3 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las donaciones de bienes inventariables recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por el alta para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo) de:* - Bienes artsticos y culturales. - Bienes naturales - Bienes de infraestructura. - Bienes nacionales - Bienes histricos y arqueolgicos.
SU SALDO REPRESENTA Un aumento al Patrimonio durante el ejercicio. OBSERVACIONES Subcuenta por concepto. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
131

NMERO 41206 TTULO VARIACIN COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, por el saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Del traspaso residual del saldo del activo actualizado, una vez aplicada su depreciacin a valor de uso, cuando ste ltimo sea mayor:* - Mobiliario y Equipo - Vehculos martimos, terrestres y areos. - Maquinaria, herramientas y aparatos - Armamento. 3 CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
ABONO
Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad, derivado de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal, sobre la par. Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad derivada del ejercicio presupuestario de ao en curso y aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables a un precio mayor que en libros. Por la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por concepto de responsabilidades por bienes inventariables de consumo y elaboraciones. Por la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por venta, de los siguientes conceptos: - Erario - Bienes Muebles - Bienes Inmuebles
SU SALDO REPRESENTA El resultado a favor de la dependencia por diferencias provenientes de operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
132
CGC

NMERO 41222 TTULO SUPERVIT POR REVALUACIN DE ACTIVOS CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la revaluacin de los activos:* - Mobiliario y Equipo - Vehculos martimos, terrestres y areos. - Maquinaria, herramientas y aparatos - Armamento. 3 Por la actualizacin del activo a un precio mayor que en libros derivado de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales susceptibles de enajenacin.* Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad por la prdida total por robo o por siniestro al Patrimonio Pblico.* NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA El resultado por diferencias provenientes de operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
133

NMERO 41223 TTULO RESERVA PARA REPOSICIN DE ACTIVOS CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el depsito en la Tesorera de la Federacin de la reserva y la inversin para administrar los recursos correspondientes a la reserva.* Por la capitalizacin de los intereses que generen los recursos de la reserva.* NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA Los recursos destinados a la reposicin de activos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009.
134
CGC

NMERO 51201 TTULO BENEFICIOS DIVERSOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
ABONO
Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, as como sobrantes en inventarios fsicos. Por la prescripcin de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depsitos en efectivo.
SU SALDO REPRESENTA El resultado a favor de la dependencia por prescripcin de pasivos. OBSERVACIONES Auxiliar por concepto.
CGC
135

NMERO 52101 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivados del ejercicio presupuestario del ao en curso por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso por las que se afect esta cuenta (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones o retenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De la creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA).
ABONO
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
De la creacin de pasivo por concepto de servicios telefnicos, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, asesora, estudios e investigaciones, difusin, informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que se demanden para la celebracin de actos y ceremonias oficiales. De la expedicin de cheques para el pago de honorarios. - Importe del cheque. - Retencin de ISR. - Retencin del IVA. - Descuentos y Percepciones a favor de Terceros. De la recepcin de bienes de consumo y muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA).
8 9
De la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la dependencia. De la devolucin de bienes de consumo no utilizados en la operacin de la dependencia (rojo).
136
CGC

NMERO 52101 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No NATURALEZA DEUDORA
No 10 11
CARGO Del pago de las adquisiciones de bienes inventariables y servicios. De la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) Del cobro de responsabilidades en forma directa al personal federal a travs de descuentos en nmina. De la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas del ao en curso, por las que se haya afectado el Costo de Operacin de Programas (rojo). De los reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso efectuados durante el ejercicio (rojo). De la expedicin de cheques para el pago de nminas y de dietas de Diputados y Senadores con recursos presupuestarios comprometidos. De la reclasificacin por la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas (rojo). De los impuestos causados por adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos, (IVA e importacin). De los impuestos causados (IVA) por: - Adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Estimacin o avance de obras en proceso.
ABONO
12
13
14 15
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19
20
CGC
137

NMERO 52101 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No NATURALEZA DEUDORA
No 21
CARGO De los descuentos a travs de nmina, realizados a los trabajadores de base y confianza, referente a las aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable, as como de las cuotas sindicales al personal de base. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de litigios judiciales derivados de la resolucin en contra de las dependencias. Del monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria. Del ejercicio presupuestario por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. De la creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.*
ABONO
22
23 24 25
SU SALDO REPRESENTA Su saldo representa los gastos de operacin incurridos en el ejercicio. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
138
CGC

NMERO 52102 TTULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES CARGO De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo) De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indefinidamente en nmina de aos anteriores, por los que se haya afectado esta cuenta (rojo). Del cobro de responsabilidades en forma directa al personal federal a travs de descuentos en nmina. De las rectificaciones al presupuesto de egresos de aos anteriores, por concepto de rentegros enterados a la Tesorera de la Federacin (rojo). CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 5
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
139

NMERO 52105 TTULO COSTO POR OPERACIN DE PROGRAMAS POR PASIVOS LABORALES CARGO Del reconocimiento peridico (quincenal, mensual) del pasivo derivado de obligaciones laborales en favor de los servidores pblicos, que aporta el Gobierno Federal con recursos comprometidos.* De la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos.* CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Los gastos destinados al fondo de pensiones y jubilaciones. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009.
140
CGC

NMERO 52202 TTULO PRDIDAS DIVERSAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal y de las responsabilidades fincadas. De la recepcin de la resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. De la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades por activos propiedad del Gobierno Federal mediante dictamen efectuado por la Secretara de la Funcin Pblica.* De la baja de bienes de consumo, muebles e inmuebles inventariables por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. De la recuperacin de responsabilidades cuando sta sea menor al valor afectado, o no se recupere cantidad alguna. De la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros, cuando ste sea menor al de venta de bienes inventariables y activos de erario. De la cancelacin de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna. De la prescripcin de activos a cargo del Gobierno Federal afectando la cuenta correspondiente. De la diferencia del bien vendido a un precio de recuperacin menor que en libros derivado de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales.*
ABONO
2 3
CGC
141

NMERO 52202 TTULO PRDIDAS DIVERSAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No NATURALEZA DEUDORA
No 10
CARGO De la baja de bienes inmuebles inventariables por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor.
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Resultado en contra, por operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
142
CGC

NMERO 52203 TTULO GASTOS DE ADMINISTRACIN POR DEPRECIACIN CARGO De la depreciacin de los activos:* - Mobiliario y Equipo - Vehculos martimos, terrestres y areos. - Maquinaria, herramientas y aparatos - Armamento. CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Los gastos generados por la depreciacin de los activos durante el periodo. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
143

NMERO 52204 TTULO GASTOS DE ADMINISTRACIN POR ACTUALIZACIN DE LA DEPRECIACIN CARGO De la actualizacin de la depreciacin de los activos:* - Mobiliario y Equipo - Vehculos martimos, terrestres y areos. - Maquinaria, herramientas y aparatos - Armamento. CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
SU SALDO REPRESENTA Los gastos generados por la actualizacin de la depreciacin de los activos durante el perodo. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009.
144
CGC

NMERO 53105 TTULO RESULTADOS PATRIMONIALES CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA ABONO
No 1
CARGO De la formalizacin de bienes de consumo, muebles e inmuebles inventariables transferidos de otra dependencia, mediante acta correspondiente. De la formalizacin por medio del acta respectiva de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregados a otras dependencias o centros contables Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. De la formalizacin por medio del acta respectiva de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Por la formalizacin de los bienes de consumo, muebles e inmuebles inventariables recibidos de otra dependencia. Por la formalizacin por medio del acta respectiva de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables. Por la formalizacin por medio del acta respectiva de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables. Por el traspaso al cierre al ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre los bienes enviados y los recibidos de otras dependencias por traspaso. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por subcuentas.
CGC
145

NMERO 54201 TTULO POR ENTREGAS A LA TESORERA DE LA FEDERACIN CARGO De la creacin del pasivo derivado de las economas que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin en el ejercicio siguiente. CLASIFICACIN RESULTADOS PODERES Y ENTES AUTNOMOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros al Presupuesto, derivados de las economas, pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES
146
CGC

NMERO 54202 TTULO POR ENTREGAS A LA TESORERA DE LA FEDERACIN DE AOS ANTERIORES CARGO De la creacin del pasivo derivado de las economas resultantes de presupuestos de egresos de aos anteriores y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin. CLASIFICACIN RESULTADOS PODERES Y ENTES AUTNOMOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros derivados de las economas de ejercicios anteriores, pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES
CGC
147

NMERO 61201 TTULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 2 3 4 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4
CARGO Del Presupuesto de Egresos Original Autorizado. De las ampliaciones lquidas al Presupuesto Original Autorizado. De las reducciones lquidas al Presupuesto Original Autorizado (rojo). De la autorizacin en el Presupuesto de Egresos de la Federacin de la provisin para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y obligaciones del ejercicio.*
Por el compromiso del presupuesto por los contratos o pedidos fincados para la adquisicin de bienes o servicios. Por la creacin del pasivo por la recepcin de bines o servicios con recursos no comprometidos. Por los movimientos registrados, derivados de altas de personal. Por los movimientos registrados, derivados de bajas de personal. (rojo) Por el Presupuesto Ejercido Devengado Pagado sin creacin de pasivo y sin compromiso. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada que regularice presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Por la creacin del pasivo por concepto de: - Por gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin con recursos no comprometidos. - Servicios telefnicos, telegrficos, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden para la celebracin de actos y ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios no comprometidos. - Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes.
5 6
8 9
Por la expedicin de cheques para el pago de honorarios (importe bruto). Por la recepcin de bienes de consumo y muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA).
148
CGC

NMERO 61201 TTULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 10 NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) Por los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) Por los reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados a la Tesorera de la Federacin durante el ejercicio (rojo). Por los contratos celebrados Por el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por el pago de honorarios. Por la creacin de pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de estimaciones de obras en proceso presentados por los contratistas con recursos presupuestarios no comprometidos. Por los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos. Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomisos con cargo al Presupuesto de egresos de la federacin. Por el pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso. Por el pago de anticipos a contratistas, a cuenta de ejecucin de obras pblicas. Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin.
11
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20 21 22
CGC
149

NMERO 61201 TTULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 23 24 25 NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Autorizado. Por la confirmacin de las percepciones que queden vigentes, para ser ejercidas en el trimestre. Por la expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de litigios judiciales derivados de la resolucin en contra de las dependencias. Por la creacin del fondo del Programa de Separacin Voluntaria. Por el ejercicio presupuestario de las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. Por la recepcin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios.* Por el compromiso del presupuesto para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y jubilaciones del ejercicio.* Por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago del adeudo del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores y 21205.- Acreedores Diversos. Por la creacin e incremento de la reserva par reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios.* Por los pedidos fincados para adquisicin de bienes inventariables.
26 27 28 29
30
31
32
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto autorizado pendiente de ejercer. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
150
CGC

NMERO 61202 TTULO PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.- Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61214.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61216.- Reducciones Presupuestarias.
Por el Presupuesto de Egresos Original Autorizado. Por la autorizacin en el Presupuesto de Egresos de la Federacin de la provisin para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y obligaciones del ejercicio.* Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 61215.- Ampliaciones Presupuestarias.
3 4
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto de egresos autorizado a la dependencia. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por clave * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
151

NMERO 61205 TTULO PRESUPUESTO COMPROMETIDO CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 2 3 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4 5 6 7
CARGO Del compromiso del presupuesto por los contratos o pedidos fincados para adquisicin de bienes o servicios. De la confirmacin de las percepciones que quedan vigentes para que ser ejercidas en el trimestre. De los movimientos registrados, derivados de altas de personal. De los movimientos registrados, derivados de bajas de personal. (rojo) De los pedidos fincados para adquisicin de bienes inventariables. Del importe de los compromisos cancelados por la dependencia durante el ejercicio (rojo). Del compromiso del presupuesto para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y jubilaciones del ejercicio.*
Por el pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos Por el pago de nmina, con recursos presupuestarios comprometidos. Por la recepcin de bienes de consumo y muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Por la creacin del pasivo por concepto de: - Gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bines muebles e inmuebles que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin con recursos presupuestarios comprometidos. - Servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden para la celebracin de actos o ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios comprometidos. - Adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos con recursos presupuestarios comprometidos.
Por la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). Por la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) Por los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) Por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
152
CGC

NMERO 61205 TTULO PRESUPUESTO COMPROMETIDO CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 9 NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por la creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. Por la creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas con recursos presupuestarios comprometidos. Por el pago de honorarios con recursos presupuestarios comprometidos. Por la creacin del pasivo derivado de la adquisicin de bienes inventariables de importacin a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. Por el pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas. Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas provenientes de bienes inventariables en proceso de construccin. Por el ejercicio del Presupuesto Comprometido Pendiente de Pago. Por los reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, durante el ejercicio (rojo). Por la expedicin de cheques para el pago de honorarios (importe bruto). Por el reconocimiento peridico (quincenal, mensual) del pasivo derivado de obligaciones laborales en favor de los servidores pblicos, que aporta el Gobierno Federal con recursos comprometidos.* Por la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos.*
10
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13 14
15 16
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SU SALDO REPRESENTA El importe de los compromisos contrados no devengados. OBSERVACIONES
CGC
153

NMERO 61206 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO CARGO Del ejercicio del Presupuesto Comprometido Pendiente de Pago. De la creacin del pasivo por la recepcin de bienes o servicios con recursos no comprometidos. De la creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). 4 De la creacin del pasivo por: servicio telefnico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales. - Con recursos presupuestarios comprometidos. - Con recursos presupuestarios no comprometidos. 5 De la recepcin de bienes de consumo y muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). 6 De la creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). 7 De la creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA) 8 De la recepcin de bienes muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos - Impuesto al Valor Agregado (IVA). 5 Por la expedicin de cheques por la adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos * presupuestarios. Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin, con recursos presupuestarios comprometidos. Por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 2 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
Por el Presupuesto Ejercido Devengado Pagado con cuentas por liquidar certificadas. Por el aviso de abono de fondos a ficha de cobro por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores o 21205.- Acreedores Diversos. Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de:* - Fondo en favor de los servidores pblicos. - Recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.*
Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria.
154
CGC

NMERO 61206 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO CARGO De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA). 10 11 12 Del importe de los cheques para el pago de nmina y dietas a Diputados y senadores. De la recepcin de bienes inmuebles nacionales adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios.* Del reconocimiento peridico (quincenal, mensual) del pasivo derivado de obligaciones laborales en favor de los servidores pblicos, que aporta el Gobierno Federal con recursos comprometidos.* De la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos.* CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 9
13
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto devengado por la dependencia durante el ejercicio. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
155

NMERO 61210 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES CARGO De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin. (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por concepto de nminas no registradas en su oportunidad. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61211.- Rectificaciones al Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de aos anteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao. * Su aplicacin ser en 2009.
156
CGC

NMERO 61211 TTULO RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61210.- Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
Por las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por concepto de nminas no registradas en su oportunidad. Por las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin (rojo).
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de aos anteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
157

NMERO 61214 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO CARGO Del Presupuesto Ejercido Devengado Pagado con cuentas por liquidar certificadas. Del Presupuesto Ejercido Devengado creacin de pasivo y sin compromiso. Pagado sin CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Del aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de las cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de: - Mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones para bienes de consumo, bienes muebles e inmuebles. - Adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores y 21205.- Acreedores Diversos.
5 6
De la expedicin de cheques para el pago de honorarios (importe bruto). De la recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. - Impuesto al Valor Agregado (IVA).
7 8 9
Del pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos. Del pago de nmina, con recursos presupuestarios comprometidos. De los reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, durante el ejercicio (rojo). Del pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso.
10
158
CGC

NMERO 61214 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO CARGO Del pago de los anticipos otorgados a contratistas a cuenta de ejecucin de obras pblicas. De la creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas. Del pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Del monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria. De la creacin del fondo del Programa de Separacin voluntario. Del ejercicio presupuestario por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. De la expedicin de cheques por la adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios.* De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron en el ao y aos anteriores, mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por gastos efectuados y previamente abonados en la cuenta 21205.Acreedores Diversos. De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente, por el importe neto, impuestos al valor agregado y sobre productos del trabajo. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11 12
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15 16 17 18 19
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CGC
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NMERO 61214 TTULO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO CARGO De la recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos e Impuesto al Valor Agregado (IVA). De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inmuebles inventariables, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras realizadas. Del aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el Fondo en favor de los servidores pblicos.* Del aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para los recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.* CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 22
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24
25
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto pagado por la dependencia durante el ejercicio. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009.
160
CGC

NMERO 61215 TTULO AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo deudor o acreedor de esta cuenta. Por las ampliaciones lquidas al Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito global para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas , Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras. f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros. h) Poderes, Instituto Federal Electoral y Comisin Nacional de los Derec hos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas.
CGC
161

NMERO 61216 TTULO REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De las reducciones lquidas al Presupuesto Original Autorizado.
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito global para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones y Pensiones, Jubilaciones y Otras. f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros. h) Poderes, Instituto Federal Elect oral y Comisin Nacional de los Derechos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas.
162
CGC

NMERO 62101 TTULO OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACIN O COMPROBACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las observaciones por comprobacin. falta de justificacin o CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por la cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificacin o de comprobacin, en las operaciones realizadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES
CGC
163

NMERO 62102 TTULO OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACIN O COMPROBACIN CARGO De la cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las observaciones por falta de justificacin o comprobacin.
SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificacin o de comprobacin, en las operaciones realizadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES
164
CGC

NMERO 62103 TTULO OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. 2 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
ABONO
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente. OBSERVACIONES
CGC
165

NMERO 62104 TTULO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuentas por Liquidar Certificadas.
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente. OBSERVACIONES
166
CGC

NMERO 62107 TTULO BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes muebles e inmuebles bajo contrato de comodato. (Asiento en la dependencia comodataria). CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Por la devolucin de bienes muebles e inmuebles recibidos bajo contrato de comodato. (Asiento en la dependencia comodataria). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo contrato de comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.
CGC
167

NMERO 62108 TTULO CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES CARGO De la devolucin de bienes muebles e inmuebles recibidos bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de bienes muebles e inmuebles bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo contrato de comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.
168
CGC

NMERO 62109 TTULO ADEUDOS DE PARTIDOS POLTICOS POR MULTAS Y SANCIONES PENDIENTES DE ENTERAR A LA FEDERACIN CARGO CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No ABONO Por el entero a la Tesorera de la Federacin de I adeudos hechos efectivos a los partidos polticos pare o totalmente, derivados de multas y sancin dictaminadas por el Instituto Federal Electoral ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial la Federacin. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato 1 anterior. De las multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin que deben de ser enteradas a la Tesorera de la Federacin por acuerdo del Consejo General del IFE. De resoluciones dictaminadas por autoridades administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo).
SU SALDO REPRESENTA El importe de las sanciones por aplicar a los partidos polticos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por partido poltico y cuenta por cobrar.
CGC
169

NMERO 62110 TTULO MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLTICOS PENDIENTES DE HACER EFECTIVAS POR LA FEDERACIN CARGO Del entero a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o totalmente, derivados de multas y sanciones dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin que deben de ser enteradas a la Tesorera de Federacin por acuerdo del Consejo General del IFE. Por las resoluciones dictaminadas por autoridad administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las sanciones por aplicar a los partidos polticos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por partido poltico y cuenta por cobrar.
170
CGC

NMERO 62121 TTULO FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). Del depsito en la Institucin Fiduciaria de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia, para la constitucin del Fondo de Ahorro Capitalizable, notificado a cada una de ellas por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario. Del traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos. (15 de julio de cada ao) De la capitalizacin de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la Comisin de Vigilancia. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. (al 31 de diciembre).
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal para la constitucin e incremento del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. OBSERVACIONES El importe de esta cuenta no ser susceptible de reparto entre los trabajadores.
CGC
171

NMERO 62122 TTULO FONDO DE AHORRO DISTRIBUBLE A LOS TRABAJADORES CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). Del monto quincenal aportado por el Gobierno Federal (se considerar el 66.66%), cuyo importe ser susceptible de entrega a los trabajadores inscritos en el Fondo de Ahorro Capitalizable. Del depsito en la Institucin Fiduciaria, del monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a travs de la nmina y la parte del 25% de las cuotas sindicales, para su incremento en el Fondo de Ahorro capitalizable susceptible de reparto. Del traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por intereses Provenientes del Fondo de Ahorro. (15 de julio de cada ao). Del importe de los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia (6 meses). CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuble a los trabajadores de base y confianza, a travs de cheque bancario. Por la reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la Comisin de Vigilancia. (31 de agosto del siguiente ejercicio). Por la capitalizacin de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la Comisin de Vigilancia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. (al 31 de diciembre).
SU SALDO REPRESENTA El monto de las aportaciones al Fondo de Ahorro, susceptible de reparto a los trabajadores inscrit os. OBSERVACIONES
172
CGC

NMERO 62123 TTULO RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). Del monto quincenal aportado por el Gobierno Federal equivalente al 33.33%, cuyo importe no estar sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las primas de seguro y siniestros ocurridos. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por la amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable. Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados, por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente. Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de esta cuenta a la 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta (al 31 de diciembre).
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones del Gobierno Federal otorgadas para cubrir primas de seguro y siniestros ocurridos. OBSERVACIONES
CGC
173

NMERO 62124 TTULO RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior (al 1 de enero) Del importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable reportados por la Institucin Fiduciaria a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores del saldo deudor, de esta cuenta a la 62122.- Fondo de Ahorro Distribuble a los Trabajadores. (15 de julio de cada ao). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta (al 31 de diciembre).
SU SALDO REPRESENTA El importe de los intereses generados por los recursos invertidos del Fondo de Ahorro Capitalizabl e de los Trabajadores constituidos en fideicomiso. OBSERVACIONES
174
CGC

NMERO 62125 TTULO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES CARGO De la amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro devengadas durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable. De los importes pagados a los beneficiarios o asegurados, por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente. De la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro distribuble a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. De la reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la Comisin de vigilancia (31 de agosto del siguiente ejercicio) Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta (al 31 de diciembre). 3 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). Por el depsito en la Institucin Fiduciaria de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia para la constitucin del Fondo de Ahorro Capitalizable notificado a cada una de ellas por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario. Por el monto quincenal aportado por el Gobierno Federal equivalente al 33.33%, cuyo importe no estar sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual deber esta plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las primas de seguro y los siniestros ocurridos. Por el 66.66% cuyo importe es susceptible de entrega a los trabajadores inscritos en el Fondo de Ahorro Capitalizable. Por el depsito en la Institucin Fiduciaria del monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a travs de nmina y la parte del 25% de las cuotas sindicales para su incremento en el Fondo de Ahorro Capitalizable susceptible de reparto. Por el importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro, reportados por la Institucin Fiduciaria a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario. Por el importe de los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia (6 meses)
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal y los trabajadores para la constitucin e incrementos del Fondo de Ahorro Capitalizable. OBSERVACIONES
CGC
175

NMERO 62130 TTULO CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). De la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuble a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 2 3 NATURALEZA DEUDORA
No 1
ABONO
Por el reporte de cobro de los cheques, en la institucin bancaria correspondiente. Por el importe de los cheques devueltos no cobrados en su oportunidad durante el perodo de vigencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. (al 31 de diciembre).
SU SALDO REPRESENTA El importe de los cheques para su entrega a los beneficiarios. OBSERVACIONES
176
CGC

NMERO 62131 TTULO EXPEDICIN DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO CARGO De el reporte de cobro de los cheques en la institucin bancaria correspondiente. Del importe de los cheques devueltos no cobrados en su oportunidad durante el perodo de vigencia (6 meses). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta (al 31 de diciembre). CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero). Por la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro distribuble a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los cheques para su entrega a los beneficiarios. OBSERVACIONES
CGC
177

NMERO 62134 TTULO RECURSOS AJENOS EN ADMINISTRACIN CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los recursos ajenos al presupuesto que incrementan los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nacin.
ABONO
Por la aplicacin de los recursos ajenos al presupuesto, depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nacin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta
SU SALDO REPRESENTA El saldo de los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. OBSERVACIONES Auxiliar por Fondo o Fideicomiso.
178
CGC

NMERO 62135 TTULO ADMINISTRACIN DE RECURSOS AJENOS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la aplicacin de los recursos ajenos al presupuesto depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nacin. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los recursos ajenos al presupuesto que incrementan los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nacin.
SU SALDO REPRESENTA El saldo de los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. OBSERVACIONES Auxiliar por Fondo o Fideicomiso.
CGC
179

NMERO 62144 TTULO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la notificacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico del apoyo econmico autorizado para el Programa de Separacin Voluntaria. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
ABONO
Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria.
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES
180
CGC

NMERO 62145 TTULO OTORGAMIENTO DE RECURSOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO CARGO Del monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la notificacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico del apoyo econmico autorizado para el Programa de Separacin Voluntaria.
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES
CGC
181

NMERO 62155 TTULO INMUEBLES EN USO O ADMINISTRACIN CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO Por la entrega de los inmuebles en uso o administracin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de inmuebles en uso o administracin.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en uso o administracin propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble y Unidad Responsable.
182
CGC

NMERO 62156 TTULO USO O ADMINISTRACIN DE INMUEBLES CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de inmuebles en uso o administracin. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la entrega de los inmuebles en uso o administracin. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en uso o administracin propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble y Unidad Responsable.
CGC
183

NMERO 62159 TTULO DEMANDAS JUDICIALES EN PROCESO DE RESOLUCIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias al Ministerio Pblico efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligacin de pago CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
ABONO
Por la cancelacin de cuentas de orden derivadas de pago de litigios judiciales por la resolucin en contra de las dependencias. Por la cancelacin de litigios judiciales al emitirse la resolucin a favor de la dependencia y no generarse una obligacin de pago (rojo). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los pasivos por litigios judiciales que pueden derivar una obligacin de pago. OBSERVACIONES
184
CGC

NMERO 62160 TTULO RESOLUCIN DE DEMANDAS EN PROCESOS JUDICIALES CARGO De la cancelacin de cuentas de orden derivadas del pago de litigios judiciales por la resolucin en contra de las dependencias De la cancelacin de litigios judiciales al emitirse la resolucin a favor de la dependencia y no generarse una obligacin de pago (rojo). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las denuncias al Ministerio Pblico efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligacin de pago.
SU SALDO REPRESENTA Las denuncias al Ministerio Pblico pendientes de aplicar en tanto se dicte resolucin por las autoridades competentes. OBSERVACIONES
CGC
185

NMERO 62201 TTULO VALORES EN CUSTODIA CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA VALORES No 1 NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes y valores que reciba en custodia la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como garanta y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.
ABONO
Por la devolucin o aplicacin del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como resultado de la resolucin por parte de la instancia competente. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los valores a precio de adquisicin, de avalo o especfico en el documento que contenga en custodia la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin. OBSERVACIONES Auxiliar por naturaleza de los bienes y valores.
186
CGC

NMERO 62202 TTULO CUSTODIA DE VALORES CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA VALORES No 1 2 NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la devolucin o aplicacin del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como resultado de la resolucin por parte de la instancia competente. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes y valores que reciba en custodia la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como garanta y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.
SU SALDO REPRESENTA Los valores a precio de adquisicin, de avalo o especfico en el documento que contenga en custodia la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin. OBSERVACIONES Auxiliar por naturaleza de los bienes y valores.
CGC
187

NMERO 62901 TTULO BIENES INMUEBLES NACIONALES OTORGADOS A LAS DEPENDENCIAS PARA SU USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de bienes inmuebles nacionales a las dependencias para su uso, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia) * CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles nacionales recibidos para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
188
CGC

NMERO 62902 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES INMUEBLES NACIONALES OTORGADOS A LAS DEPENDENCIAS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de bienes inmuebles nacionales a las dependencias para su uso, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles nacionales recibidos para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
189

NMERO 62903 TTULO BIENES INMUEBLES NACIONALES ENTREGADOS A LAS DEPENDENCIAS PARA SU USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de bienes inmuebles nacionales a las dependencias para uso, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora) * CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. * Su aplicacin ser en 2009.
190
CGC

NMERO 62904 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES INMUEBLES NACIONALES ENTREGADOS A LAS DEPENDENCIAS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de bienes inmuebles nacionales a las dependencias para su uso, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
191

NMERO 62905 TTULO BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS OTORGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de bienes histricos y arqueolgicos para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes histricos y arqueolgicos recibidos para uso aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
192
CGC

NMERO 62906 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS OTORGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de bienes histricos y arqueolgicos para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes histricos y arqueolgicos recibidos para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
193

NMERO 62907 TTULO BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS ENTREGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de bienes histricos y arqueolgicos para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administrativa)* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes histricos y arqueolgicos entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. ** Para uso exclusivo de la Secretara de la Funcin Pblica. * Su aplicacin ser en 2009.
194
CGC

NMERO 62908 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES HISTRICOS Y ARQUEOLGICOS ENTREGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de bienes histricos y arqueolgicos para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora)* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes histricos y arqueolgicos entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. ** Para uso exclusivo de la Secretara de la Funcin Pblica. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
195

NMERO 62909 TTULO BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES OTORGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin en las dependencias de los bienes artsticos y culturales para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes artsticos y culturales recibidos para administracin, aprov echamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
196
CGC

NMERO 62910 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES OTORGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin en las dependencias de los bienes artsticos y culturales para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes artsticos y culturales recibidos para administraci n, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
197

NMERO 62911 TTULO BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES ENTREGADOS PARA SU ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de bienes artsticos y culturales para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora)* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes artsticos y culturales entregados para administraci n, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. ** Para uso exclusivo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. * Su aplicacin ser en 2009.
198
CGC

NMERO 62912 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O ADMINISTRACIN DE BIENES ARTSTICOS Y CULTURALES ENTREGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de bienes artsticos y culturales para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora)* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes artsticos y culturales entregados para administracin, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. ** Para uso exclusivo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
199

NMERO 62913 TTULO BIENES DE INFRAESTRUCTURA OTORGADOS PARA SU USO, ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de los bienes de infraestructura para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Dependencia)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes de infraestructura recibidos para uso, administracin, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
200
CGC

NMERO 62914 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO, USO O ADMINISTRACIN DE BIENES DE INFRAESTRUCTURA OTORGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de los bienes de infraestructura para su administracin, aprovechamiento o explotacin en las dependencias o entidades paraestatales a su valor representativo. (Dependencia)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes de infraestructura recibidos para uso, administracin, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
201

NMERO 62915 TTULO BIENES DE INFRAESTRUCTURA ENTREGADOS PARA SU USO, ADMINISTRACIN, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la asignacin de los bienes de infraestructura para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administrativa)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes de infraestructura entregados para uso, administracin, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
202
CGC

NMERO 62916 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO, USO O ADMINISTRACIN DE BIENES DE INFRAESTRUCTURA ENTREGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la asignacin de los bienes de infraestructura a las dependencias para su administracin, aprovechamiento o explotacin a su valor representativo. (Secretara Administradora)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes de infraestructura entregados para uso, administracin, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien, dependencia y/o entidad. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
203

NMERO 62917 TTULO BIENES NATURALES OTORGADOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las dependencias a valor representativo. (Dependencia)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales recibidos para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
204
CGC

NMERO 62918 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES OTORGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las dependencias a valor representativo. (Dependencia)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales recibidos para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
205

NMERO 62919 TTULO BIENES NATURALES ENTREGADOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las dependencias a valor representativo. (Secretara Administradora)* CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. * Su aplicacin ser en 2009.
206
CGC

NMERO 62920 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las dependencias a valor representativo. (Secretara Administradora)* NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y dependencia. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
207

NMERO 62921 TTULO BIENES NACIONALES DEL SECTOR PARAESTATAL CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes nacionales en uso, aprovechamiento o explotacin en las entidades paraestatales (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad paraestatal. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
208
CGC

NMERO 62922 TTULO SECTOR PARAESTATAL BIENES NACIONALES CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes nacionales en uso, aprovechamiento o explotacin en las entidades paraestatales (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad paraestatal. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
209

NMERO 62923 TTULO BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien y entidad federativa. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
210
CGC

NMERO 62924 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien y entidad federativa. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
211

NMERO 62925 TTULO BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien y municipio. nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
**Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes
212
CGC

NMERO 62926 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NACIONALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien y municipio. nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
**Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes
CGC
213

NMERO 62927 TTULO BIENES NATURALES ENTREGADOS AL SECTOR PARAESTATAL PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades paraestatales (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad paraestatal. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
214
CGC

NMERO 62928 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS AL SECTOR PARAESTATAL CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades paraestatales (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad paraestatal. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
215

NMERO 62929 TTULO BIENES NATURALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad federativa. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
216
CGC

NMERO 62930 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno F ederal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y entidad federativa. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
217

NMERO 62931 TTULO BIENES NATURALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS PARA USO, APROVECHAMIENTO O EXPLOTACIN CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).* ** CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes naturales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobiern o Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien y municipio. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
218
CGC

NMERO 62932 TTULO EXPLOTACIN, APROVECHAMIENTO O USO DE BIENES NATURALES ENTREGADOS A LOS MUNICIPIOS CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA BIENES NACIONALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).* ** NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes nacionales entregados para uso, aprovechamiento o explotacin, propiedad del Gobierno F ederal. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por tipo de bien y municipio. **Para uso exclusivo de las Secretaras Administrativas de bienes nacionales. * Su aplicacin ser en 2009.
CGC
219

2.5.- GUAS CONTABILIZADORAS
CGC
221

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
CGC
223

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-001 ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Asiento de apertura de cuentas por el Pliza de Diario saldo del ejercicio inmediato anterior.
Anual
10000
Activo
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de deudor de la cuenta 41102.- Resultados 41102. del Ejercicio a la cuenta 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de deudor de la cuenta 41103.- 41103. Rectificaciones a Resultados a la cuenta 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de deudor de la cuenta 41201.- Decrementos 41201. al Patrimonio a la cuenta 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de acreedor de la cuenta 41202.- 41202. Incrementos al Patrimonio a la cuenta 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de acreedor de la cuenta 41102.- Resultados 41102. del Ejercicio a la cuenta 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de acreedor de la cuenta 41103.- 41103. Rectificaciones a Resultados a la cuenta 41101.- Patrimonio.
la
cuenta
Anual
41101
Patrimonio
41102
Resultados del Ejercicio
la
cuenta
Anual
41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a Resultados
la
cuenta
Anual
41101
Patrimonio
41201
Decrementos al Patrimonio
la
cuenta
Anual
41202
Incrementos al Patrimonio
41101
Patrimonio
la
cuenta
Anual
41102
41101
Patrimonio
la
cuenta
Anual
41103
41101
Patrimonio
CGC
225

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NEIFG 001 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO NICSP 24 PRESENTACIN DE LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO
CGC
227

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-003 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO
Del Presupuesto de Egresos Original Presupuesto de egresos Autorizado. por cada ejercicio fiscal, pliza de diario. Por las ampliaciones lquidas Presupuesto Original Autorizado. al Oficio de afectacin presupuestaria, pliza de diario.
Anual
61201
Presupuesto por Ejercer
61202
Presupuesto Original Autorizado
Eventual
61201
61215
Ampliaciones Presupuestarias
Por las reducciones lquidas al Oficio de afectacin Presupuesto Original Autorizado (rojo). presupuestaria, pliza de diario.
Eventual
61216
Reducciones Presupuestarias
(61201)
Por el compromiso del presupuesto por los Aviso de alta, nota de Frecuente contratos o pedidos fincados para entrada, facturas, notas adquisicin de bienes o servicios. de remisin, ttulos de propiedad y escrituras. Por el ejercicio del Presupuesto Aviso de alta, nota de Frecuente Comprometido Pendiente de Pago. entrada, facturas, notas de remisin, ttulos de propiedad y escrituras. Por la creacin del pasivo por la recepcin Aviso de alta, nota de Frecuente de bienes o servicios con recursos no entrada, facturas, notas comprometidos. de remisin, ttulos de propiedad y escrituras. Movimientos por altas de personal. Constancia nombramiento asignacin remuneraciones. de y de Eventual
61205
Presupuesto Comprometido
61201
61206
Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago
61205
61206
61201
61205
61201
Movimientos por bajas de personal (rojo).
Aviso de baja o cambio de situacin del personal.
Eventual
(61205)
(61201)
CGC
229

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-003 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO
Por el Presupuesto Ejercido Devengado Cuenta por Pagado con cuentas por liquidar certificada. certificadas.
liquidar Frecuente
61214
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado
61206
10
Por el Presupuesto Ejercido Devengado Pagado sin creacin de pasivo y sin compromiso.
Cuenta por certificada.
liquidar
Frecuente
61214
61201
Nota: Tratndose de operaciones presupuestarias, estas debern facilitar el seguimiento y fiscalizacin del presupuesto de egresos, y proporcionar elementos, complementarios a la informacin contable, para la evaluacin de los presupuestos y programas.
230
CGC

PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES
CGC
231

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-009 DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES
Observaciones por falta de justificacin o comprobacin.
Oficio o pliego observaciones.
de
Eventual
62101
Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin
62102
Operaciones Observadas por Falta de justificacin o Comprobacin
Cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.
Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de responsabilidades. Pliego preventivo o pliego de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
62102
Operaciones Observadas por Falta de Justificacin o Comprobacin
62101
Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin
Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores y del ao en curso por los que se afect. Costo de Operacin de Programas.
Eventual
11209
Crditos Sujetos a Resolucin Judicial
(52101)
Costo de Operacin de Programas o
(52102)
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores
Activo Circulante Inventarios Bienes de Consumo
de
11209
(11301)
Almacn de Bienes de Consumo
Activo Fijo Erario
11209
(12101)
Fideicomisos
CGC
233

Activo Fijo Inventarios
11209
(12201)
Mobiliario y Equipo a
(12205)
Armamento y
(12208)
Bienes Muebles en Trnsito o
(12501)
Obras en Proceso o
(12502)
Inmuebles
Expedicin de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal. a) A la par
Pliego responsabilidades.
de
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
b)
Sobre la par 1. Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad, derivado de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal. 11401 41206
Activo Circulante Variacin Complementario Complementaria Patrimonial
234
CGC

2. Por el registro de la responsabilidad fincada, derivada de las denuncias al Ministerio Pblico Federal.
11208
Responsabilidades
11209
11401
Activo Circulante Complementario
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal y de las responsabilidades fincadas. Recepcin de resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables a un precio mayor en libros. a) Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad.
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Recibo oficial formulario mltiple de pago.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Eventual
..
..
de
Eventual
11401
41206
Activo Circulante Variacin Complementario Complementaria o Patrimonial
12801
Activo Fijo Complementario
CGC
235

b)
Por el registro de la responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin, por los siguientes conceptos: 1. Activo Circulante Inventario de Bienes de Consumo.
de
Eventual
11208
Responsabilidades
11401
(11301)
Almacn de bienes de consumo
2.
Activo Fijo Erario
11208
Responsabilidades
12801
(12101)
Fideicomisos
3.
Activo Fijo Inventarios
11208
Responsabilidades
12801
(12201)
(12205)
Armamento o
(12208)
Bienes Muebles en Transito o
(12501)
Obras en Proceso o
(12502)
Inmuebles
236
CGC

Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario por las que se afect el Costo de Operacin de Programas. - Ao en curso
de
Eventual
11208
Responsabilidades
(52101)
Costo de Operacin de Programas
- Aos anteriores
11208
Responsabilidades
(52102)
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades. Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal: - Activo Fijo Inventarios
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11208
Responsabilidades
10
Eventual
11209
12201
12502
Inmuebles
11
Responsabilidades fincadas derivadas de la resolucin judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.
Pliego responsabilidades
de
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
CGC
237

12
Por las denuncias al Ministerio Pblico efectuadas por terceros en contra de las dependencias derivadas de amparos fiscales, laborales, agrarios y civiles de las cuales se puede derivar una obligacin de pago. Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de litigios judiciales derivados de la resolucin en contra de las dependencias. a) Cancelacin de cuentas de orden.
Informe de la Unidad Jurdica, denuncia, acta correspondiente y pliza de diario.
Eventual
62159
Demandas Judiciales en Proceso de Resolucin
62160
Resolucin de Demandas en Procesos Judiciales
13
Aviso de la Unidad Jurdica, acta de resolucin en contra de las dependencias y pliza de diario. Cuenta por liquidar certificada y pliza de ingresos.
Eventual
62160
62159
b)
Por la cuenta certificada.
por
liquidar
Eventual
52101
31207
Cuenta por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61201
14
Cancelacin de litigios judiciales al emitirse la resolucin favorable a la dependencia y no generarse una obligacin de pago. (rojo)
Aviso de la Unidad Jurdica, acta de resolucin en favor de las dependencias y pliza de diario.
Eventual
62160
62159
238
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y J UDICIAL
PRC.- 012 PAGOS CON ACUERDO
CGC
239

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y J UDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-012 PAGOS CON ACUERDO
Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuentas por Liquidar Certificadas. Por los recursos recibidos de la Tesorera de la Federacin, a travs de acuerdos, oficios y otros documentos, que estn pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. Expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos. Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos.
Eventual
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
Eventual
11203
Bancos
23115
Entidades y Dependencias Acreedoras
Facturas, recibos, notas de remisin, informe de estimacin de avance de obras, cuentas por liquidar certificadas.
Eventual
23115
31203
Presupuesto Ao en Curso
Fondos Federales
10000
Activo o
11203
Bancos
52101
61214
61201
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
CGC
241

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO
PRC-014.- GASTOS
CGC
243

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-014 GASTOS
Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin Con recursos comprometidos presupuestarios
Factura, recibo y nota de remisin.
Frecuente
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Con recursos presupuestarios comprometidos
no
61206
61201
Creacin del pasivo por concepto de: servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden para la celebracin de actos y ceremonias oficiales. Con recursos comprometidos presupuestarios
Factura, recibo y nota de remisin.
Frecuente
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Con recursos presupuestarios no comprometidos
61206
61201
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y Cuenta por Liquidar Certificada.
Eventual
11203
Bancos
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
Fondos Federales
61214
61206
CGC
245

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-014 GASTOS
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.Proveedores y 21205.Acreedores Diversos.
Aviso de abono, ficha de cobro y Cuenta por Liquidar Certificada.
Frecuente
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
61214
61206
Expedicin de cheque para el pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios efectuados, previamente abonados en las cuentas: 21203.Proveedores y/ 21205.- Acreedores Diversos. Expedicin de cheque para el pago de adeudos del ao en curso por los gastos efectuados y previamente abonados a la cuenta 21205.- Acreedores Diversos.
Cheque, factura, pedido, recibo.
Frecuente
21203
Proveedores o
11203
Bancos
21205
Acreedores Diversos
Cheque, factura, pedido, recibo.
Frecuente
21205
Acreedores Diversos
11203
Bancos
244
CGC

PRC-015.- HONORARIOS
CGC
247

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-015 HONORARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD Quincenal REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de honorarios. Expedicin de cheques para el pago de honorarios. a) Importe del cheque.
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada. Resumen de nmina, recibo de honorarios y cheque.
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
Quincenal
52101
11203
Bancos
b)
Retencin del ISR.
52101
21204
Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros
c)
Retencin del IVA.
52101
21204
d)
Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros.
52101
21204
e)
Importe bruto.
61214
61201
Presupuesto por Ejercer o
61205
Presupuesto
Comprometido
Expedicin de cheques para el pago de descuentos y retenciones a favor de terceros.
Cheques, avisos, etc.
recibos,
21204
11203
Bancos
Expedicin de cheques para el pago de impuestos retenidos.
Cheque y declaraciones, recibos, etc.
Quincenal
21204
11203
Bancos
CGC
249

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 012 INVENTARIOS NIFG 017 BIENES MUEBLES E INMUEBLES NICSP 12 INVENTARIOS NICSP 17 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PRC-016.- INVENTARIOS
CGC
251

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-016 INVENTARIOS
BIENES DE CONSUMO 1 Recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisin. Frecuente 11105
Adquisicin de Bienes de Consumo
21203
Proveedores
52101
21203
Proveedores
61206
61205
Recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisin.
Frecuente
11105
21203
Proveedores
52101
21203
Proveedores
61206
61201
Aviso de abono o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de adquisiciones de bienes de consumo. Recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por cuenta por liquidar.
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
Frecuente
11105
11203
Bancos
52101
11203
Bancos
61214
61205
CGC
253

Recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Frecuente
11105
11203
Bancos
52101
11203
Bancos
61214
61201
Remesas de bienes de consumo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Recepcin de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia. Bienes de consumo inventariables transferidos a otras dependencias, formalizadas mediante acta correspondiente. Recepcin de bienes de consumo inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta correspondiente. Formalizacin de los bienes de consumo inventariables recibidos de otra dependencia.
Nota de salida.
Eventual
11302
Remesas de Bienes de Consumo
11301
Nota de entrada.
Eventual
11301
11302
Remesas de Bienes de Consumo
Acta de transferencia, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
13131
Bienes Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
11301
Acta de transferencia, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual
11301
23129
Bienes Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
10
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
23129
53105
Resultados Patrimoniales
254
CGC

11
Formalizacin de los bienes de consumo inventariables transferidos de otra dependencia, mediante acta correspondiente. NOTA: Para efectuar los registros 7 al 10, es necesario, previamente a estos, emitir la solicitud correspondiente a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13131
12
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la dependencia. Devolucin de bienes de consumo no utilizados en la operacin de la dependencia. Baja de bienes de consumo por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
Nota de salida y vale de consumo.
52101
11301
13
Nota de entrada.
Eventual
(52101)
(11301)
14
Acta de baja requisitada por el rea de Recursos Materiales y del rgano Interno de Control. Nota de entrada, aviso de alta.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11301
15
Desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, as como sobrantes en inventarios fsicos. BIENES MUEBLES
Eventual
11301
51201
Beneficios Diversos
16
Recepcin de bienes muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Frecuente
11106
Adquisicin de Bienes Muebles
21203
Proveedores
52101
21203
Proveedores
61206
61205
17
Recepcin de bienes muebles inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos.
11106
21203
Proveedores
CGC
255

Impuesto al Valor Agregado (IVA).
52101
21203
Proveedores
61206
61201
18
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonadas a las cuentas 21203.Proveedores 21205.Acreedores Diversos. Por el pago a los proveedores o acreedores por diversas adquisiciones realizadas.
Frecuente
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
19
Cheque, recibos.
facturas,
Frecuente
21203
Proveedores o
11203
Bancos
21205
Acreedores Diversos
20
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de mantenimiento, conservacin, reparaciones, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles. Por el pago de la adquisicin de bienes inventariables y servicios.
Eventual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
21
Facturas, recibos, notas de remisin.
Eventual
10000
Activo o
11203
Bancos
52101
22
Creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos.
Factura, nota, pedido de importacin.
Eventual
11304
Mercancas en Trnsito
21203
Proveedores
256
CGC

52101
21203
Proveedores
61206
61205
23
Creacin del pasivo por la adquisicin de bienes muebles de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Factura, nota, pedido de importacin.
Eventual
11304
21203
Proveedores
52101
21203
Proveedores
61206
61201
24
Recepcin de bienes muebles inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. Traspaso a las cuentas especficas de activo de los bienes muebles adquiridos debidamente inventariados.
Nota de entrada, aviso de alta, factura.
Eventual
11106
11304
25
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
11106
12202
Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12203
Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12204
Colecciones Cientficas, Artsticas y Literarias
12205
Armamento
CGC
257

26
Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos.
Factura, nota remisin o recibo.
de
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
21203
Proveedores
12202
12203
12204
12205
Armamento
Por los impuestos causados (IVA).
de
52101
21203
Proveedores
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 27 Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos. Factura, nota remisin o recibo. de
61206
61205
12201
Mobiliario y Equipo
21203
Proveedores
12202
12203
258
CGC

12204
12205
Armamento
Por los impuestos causados (IVA).
de
52101
21203
Proveedores
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 28 Remesas de bienes muebles inventariables enviadas a otras unidades administrativas de la misma dependencia. Nota de salida. Eventual
61206
61201
12206
Remesas de Bienes Muebles
12201
Mobiliario y Equipo
12202
12203
12204
12205
Armamento
29
Recepcin de remesas de bienes muebles inventariables provenientes de la misma dependencia.
Nota de entrada.
Eventual
12201
Mobiliario y Equipo
12206
Remesas de Bienes Muebles
CGC
259

12202
12203
12204
Colecciones
Cientficas, Artsticas y Literarias
12205
Armamento
30
Bienes muebles inventariables transferidos a otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente.
Acta de transferencia, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
13131
12201
Mobiliario y Equipo
12202
12203
12204
12205
Armamento
260
CGC

31
Recepcin de bienes muebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizados mediante acta correspondiente.
Eventual
12201
Mobiliario y Equipo
23129
12202
12203
12204
12205
Armamento
32
Formalizacin de los bienes muebles inventariables recibidos de otra dependencia.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
23129
53105
33
Formalizacin de los bienes muebles inventariables transferidos de otra dependencia. NOTA: Para efectuar los registros 30 al 33 es necesario, previamente a estos, emitir la solicitud correspondiente a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13131
34
Baja de bienes muebles inventariables por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.
Acta de baja.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
12201
Mobiliario y Equipo
CGC
261

12202
12203
12204
12205
Armamento
35
Entrega de bienes muebles en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante).
Contrato de comodato, nota de salida.
Eventual
12701
Activos en Contrato de Comodato
12201
Mobiliario y Equipo
12202
12203
12204
12205
Armamento
36
Recepcin de bienes muebles bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria).
Contrato de comodato, nota de entrada.
Eventual
62107
Bienes Muebles Bajo Contrato de Comodato
62108
Contrato de Comodato por Bienes Muebles
262
CGC

37
Devolucin de bienes muebles recibidos bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria). Recepcin de bienes muebles otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante).
Eventual
62108
62107
38
Eventual
12201
Mobiliario y Equipo
12701
12202
12203
12204
Colecciones
Cientficas, Artsticas y Literarias
12205
Armamento
BIENES INMUEBLES 39 De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios comprometidos. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisin. Frecuente 11108
Adquisicin de Bienes Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
40
De los bienes inmuebles enajenables inventariables adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios no comprometidos.
Frecuente
11108
Adquisicin de Bienes Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
CGC
263

52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
41
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de adeudos del ao en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonadas a las cuentas 21203.Proveedores 21205.Acreedores Diversos. Por el pago a los proveedores o acreedores por diversas adquisiciones realizadas.
Frecuente
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
42
Cheque, recibos.
facturas,
Frecuente
21203
Proveedores o
11203
Bancos
21205
Acreedores Diversos
43
Aviso de abono de fondos a ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de mantenimiento, conservacin, reparaciones, adaptaciones e instalaciones de bienes inmuebles. Por el pago de la adquisicin de bienes inventariables y servicios.
Eventual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
44
Facturas, recibos, notas de remisin.
Eventual
10000
Activo o
11203
Bancos
52101
45
Traspaso a la cuenta especfica de activo de los bienes inmuebles enajenables adquiridos debidamente inventariados
Aviso de alta, nota de entrada, escritura pblica.
Frecuente
12502
Inmuebles
11108
Adquisicin de bienes inmuebles
264
CGC

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
46
Creacin de pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes inmuebles inventariables, que permitan que estos se encuentren en condicin de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos. Por los impuestos causados (IVA).
de
Frecuente
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
de
52101
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 47 Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin, reparacin, adaptaciones e instalaciones de bienes inmuebles inventariables, que permitan que estos se encuentren en condicin de operacin, con recursos presupuestarios no comprometidos. Por los impuestos causados (IVA). Factura, nota remisin o recibo. de Frecuente
61206
61205
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
de
52101
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 48 Bienes inmuebles inventariables transferidos a otras dependencias, mediante acta respectiva. Acta de transferencia, aviso de baja, entrega de escritura. Eventual
61206
61201
13131
12502
Inmuebles
49
Recepcin de bienes inmuebles inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, mediante acta respectiva.
Eventual
12502
Inmuebles
23129
CGC
265

50
Formalizacin de los bienes inmuebles inventariables recibidos de otra dependencia, mediante acta respectiva.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
23129
53105
51
Formalizacin de los bienes inmuebles inventariables transferidos de otra dependencia, mediante acta respectiva. NOTA: Para efectuar los registros 50 al 51, es necesario, previamente a estos, emitir la solicitud correspondiente a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13131
52
Baja de bienes inmuebles inventariables por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor. Entrega de bienes inmuebles en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante). Recepcin de bienes inmuebles bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria). Devolucin de bienes inmuebles bajo contrato de comodato (asiento en la dependencia comodataria). Recepcin de bienes inmuebles otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante). Recepcin de inmuebles en uso o administracin.
Acta de baja.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
12502
Inmuebles
53
Eventual
12701
12502
Inmuebles
54
Eventual
62107
62108
55
Eventual
62108
62107
56
Eventual
12502
Inmuebles
12701
57
Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente
62155
Inmuebles en Uso o Administracin
62156
Uso o Administracin de Inmuebles
266
CGC

58
Entrega de los inmuebles en uso o administracin. NOTA: Previo oficio de entrega recepcin de los bienes inventariables debe contar con la autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Esta Gua se complementa con: 18.-Recuperacin por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos. 54.- Reintegros Presupuestarios. 55.- Rectificaciones Presupuestarias.
Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente
62156
Uso o Administracin de Inmuebles
62155
Inmuebles en Uso o Administracin
CGC
267

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 011 CONTRATOS DE CONSTRUCCIN NICSP 11 CONTRATOS DE CONSTRUCCIN
PRC.- 017 OBRAS
CGC
269

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-017 OBRAS
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para pago de estimacin o avance de obras.
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada.
Eventual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
Pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso previamente comprometidos. a) Importe Neto.
Informe de estimacin o avance obras.
Frecuente
12501
Obras en Proceso
11203
Bancos
b) Impuestos causados (IVA).
52101
c) Retenciones de Ley.
12501
Obras en Proceso
21204
d) 2 al millar para el Instituto de Capacitacin de los Trabajadores de la Industria de la Construccin; 1% para obras de beneficio social y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. e) 5 al millar por servicio de vigilancia, inspeccin y control de obra conforme a la Ley Federal de Derechos. f) Importe bruto.
12501
Obras en Proceso
21204
12501
Obras en Proceso
21204
61214
61206
CGC
271

Expedicin de cheques para pago de: a) Entero de los Descuentos Retenidos a Favor de Terceros. Recibo oficial, pliza de egresos. Eventual 21204
11203
Bancos
b)
Entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Entero a la Tesorera de la Federacin de los impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar.
Recibo institucin, egresos.
de pliza
la de
Eventual
21204
11203
Bancos
c)
Recibo oficial, pliza de egresos.
Eventual
21204
11203
Bancos
Expedicin de cheque para pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas.
Recibos, egresos.
pliza
de
Eventual
11223
Anticipos a Contratistas
11203
Bancos
61214
61201
Presupuesto por Ejercer o
61205
Por la creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obra en proceso presentadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (Por el importe neto). a) Materiales de consumo.
Factura, nota de remisin, estimaciones de obra pblica.
Frecuente
11301
21203
Proveedores
Amortizacin de los anticipos otorgados
11301
Almacn de Bienes de consumo
11213
Anticipos a Proveedores
272
CGC

b)
Bienes inmuebles en proceso de construccin. Amortizacin otorgados de los anticipos
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
12501
Obras en Proceso
11223
c)
Por los impuestos causados por los gastos de estimacin o avance de obras, Impuesto al Valor Agregado (IVA). Ejercicio del Presupuesto (importe neto). Con recursos comprometidos presupuestarios
52101
21205
Acreedores Diversos
d) -
61206
61205
61214
61201
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores o contratistas. 6 Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. a) Importe pagado al beneficiario (neto). Recibos. Frecuente
21205
Acreedores Diversos
11203
Bancos
b)
Descuentos a favor de terceros.
21204
CGC
273

c)
Ejercicio del Presupuesto (importe neto). Con recursos comprometidos presupuestarios 61214
61206
61214
61201
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores o contratistas.
274
CGC

PRC-018.- RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
CGC
275

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-018 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES 1 Importes recuperados por intervencin del Ministerio Pblico Federal, derivados del ejercicio presupuestario, bienes inventariables o activo del erario a valor de actualizacin. a) Ao en curso. Actualizacin del activo por el diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin. Por la baja del pliego preventivo y la cancelacin de la denuncia al Ministerio Pblico Federal. Aos anteriores. Actualizacin del activo por el diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin. Por la baja del pliego preventivo y la cancelacin de la denuncia al Ministerio Pblico Federal. 11401 41206
Activo Variacin Circulante Complementaria Complementario Patrimonial
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos, bienes y valores.
Eventual
11401
41206
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
11209
Recaudacin
b) -
31114
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores
11209
Recaudacin
11401
Responsabilidad fincada de ao en curso y aos anteriores
Pliego responsabilidades
de
11208
Responsabilidades
11209
CGC
277

Cobro de los pliegos responsabilidades fincados por :
de
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos
Eventual
a) -
Ao en curso mediante: Descuentos en nmina 52101

21207
Retenciones por Responsabilidades
31109
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP.
21207
11203
Bancos
Fondos Federales
b)
Recuperacin en efectivo durante el ao en curso.
31109
11208
Responsabilidades
Recaudacin
c) -
Recuperacin de aos anteriores Descuentos en nmina 52102

21207
31114
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP.
21207
11203
Bancos
Fondos Federales
d)
Recuperacin en efectivo, proveniente de aos anteriores.
31114
11208
Responsabilidades
Recaudacin
278
CGC

016.- INVENTARIOS 4 Venta de bienes inventariables, del ao en curso y aos anteriores Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos. Frecuente
A. 1.
A su valor en libros: Inventarios de Bienes de consumo 31107

Recuperacin por Bienes Inventariables o
11301
Recaudacin
31112
Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores
2.
Inventarios (Activo Fijo)
31107
12201
Recaudacin
31112
12205
Armamento o
Recaudacin
12502
Inmuebles
Recaudacin
B. a)
A un precio mayor que en libros Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por venta:
1.
Inventarios de bienes de consumo
11401
41206
2.
Inventarios (Activo Fijo)
12801
41206
Activo Fijo Variacin Complementario Complementaria Patrimonial
CGC
279

b)
Por la baja de los bienes Inventariables vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperacin. Inventarios de Bienes de consumo 31107
1.
11301
Recaudacin
31112
11401
Recaudacin
2.
Bienes de activo Fijo (muebles e inmuebles)
31107
12201
Recaudacin
12205 31112
Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores Armamento y
Recaudacin
12502
Inmuebles
12801
Recaudacin
Venta de bienes inventariables a un precio menor al de su valor en libros del ao en curso y aos anteriores.
Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos.
Frecuente
280
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-018 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTO S
a)
Inventarios de bienes de consumo
31107
11301
Recaudacin
31112
52202
Prdidas Diversas
b)
Bienes de Activo Fijo (muebles e inmuebles)
31107
12201
Recaudacin
31112
12205
Armamento o
12502
Inmuebles
La afectacin a las cuentas 31107 31112 es por el importe de la recuperacin y a la 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros 6 Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, orden de cobro. Eventual
52202
Prdidas Diversas
31109
11301
Recaudacin
CGC
281

50.- ERARIO 7 Cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de ellos. A. A la par. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, acta de consejo, pliza de ingresos. Eventual
31109
Recuperacin por Otros Conceptos o
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
B. a)
Sobre la par. Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin. 12801 41206
Activo Fijo Variacin Complementario Complementaria Patrimonial
b)
Por la baja de inversiones en fideicomisos al trmino del convenio o por liquidacin.
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
12801
282
CGC

Cancelacin de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna. NOTA: Se afectar la cuenta 31109 por el importe de la recuperacin y la cuenta 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. Cuando no exista recuperacin se afectar la cuenta 52202 por el total de la inversin cancelada.
Estados financieros dictaminados y acta de liquidacin.
Eventual
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
52202
Prdidas Diversas
CGC
283

PRC-026.- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
CGC
285

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-026 PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
Prescripcin de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depsitos en efectivo, afectndose la cuenta de pasivo que corresponda. Prescripcin de activos a cargo del Gobierno Federal afectando la cuenta correspondiente
Declaracin prescripcin
de
Eventual
20000
Pasivo
51201
Beneficios Diversos
Declaracin prescripcin
de
Eventual
52202
Perdidas Diversas
10000
Activo
CGC
287

PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA
CGC
289

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-040 VALORES EN CUSTODIA
Recursos ajenos al Presupuesto que incrementan los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. De la aplicacin de los recursos ajenos al Presupuesto depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. De los bienes y valores que reciba en custodia la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como garanta y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores. Por la devolucin o aplicacin del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorera General del Poder Judicial de la Federacin, como resultado de la resolucin por parte de la instancia competente.
Contrato de fideicomiso, recibo oficial de la institucin.
Eventual
62134
Recursos Ajenos en Administracin
62135
Administracin de Recursos Ajenos
Recibo Institucin.
de
la
Eventual
62135
Administracin de Recursos Ajenos
62134
Recursos Ajenos en Administracin
Pliza de Relacin de recibidos.
diario, bienes
Eventual
62201
Valores en Custodia
62202
Custodia de Valores
Pliza de diario, Relacin de bienes.
Eventual
62202
Custodia de Valores
62201
Valores en Custodia
CGC
291

PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
CGC
293

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-041 TRANSFERENCIA DE SALDOS
Por los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencia o centros contables, pendientes de formalizar.
Acta de transferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual
13132
Saldos de Activos Entregados a otras
Dependencias
10000
Activo
Pendientes de Formalizar
Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencia o centros contables, pendientes de formalizar.
Eventual
20000
Pasivo
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras
Dependencias
Pendientes de formalizar
Recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendientes de formalizar.
Eventual
10000
Activo
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras
Dependencias
Recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias, centros contables, pendientes de formalizar.
Eventual
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras
Dependencias
20000
Pasivo
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de solicitud a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informe sobre la Gestin Pblica (UCGIGP). Solicitud de traspaso de saldos y oficio de solicitud a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informe sobre la Gestin Pblica (UCGIGP).
Eventual
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras
Dependencias
53105
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Eventual
53105
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras
Dependencias
CGC
295

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-041 TRANSFERENCIA DE SALDOS
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregados a otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de solicitud a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informe sobre la Gestin Pblica (UCGIGP). Solicitud de traspaso de saldos y oficio de solicitud a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informe sobre la Gestin Pblica (UCGIGP).
Eventual
53105
13132
Saldos de Activos Entregados a otras
Dependencias
Pendiente de Formalizar
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables.
Eventual
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras
Dependencias
53105
296
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 007 INVERSIONES EN EMPRESAS PBLICAS NIFG 008 INFORMACIN FINANCIERA SOBRE BENEFICIOS DERIVADOS DE ACTIVOS CONTROLADOS CONJUNTAMENTE NICSP 7 CONTABILIZACIN DE INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS NICSP 8 INFORMACIN FINANCIERA SOBRE LOS INTERESES EN NEGOCIOS CONJUNTOS.
PRC-051.- ERARIO
CGC
297

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-051.- ERARIO
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institucin fiduciaria y acuerdo de ministracin.
Eventual
12101
Fideicomisos
31207
Fondos Federales
61214
61201
Reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas.
Pliza de egresos.
Eventual
12101
Fideicomisos
(52101)
CGC
299

PRC-052.- FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
CGC
301

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-052 FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
Depsito en la Institucin Fiduciaria de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia para la constitucin del Fondo de Ahorro Capitalizable notificado a cada uno de ellos por la Unidad Poltica y Control Presupuestario. Por el depsito en la Institucin Fiduciaria, de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el Fondo de Ahorro, debiendo ajustarse a las siguientes indicaciones: a) Del monto quincenal aportado equivalente al 33.33%, cuyo importe no estar sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos. b) Por la parte quincenal aportada que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del Fondo de Ahorro.
Informe del Ramo 23
Eventual
62121
Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores
62125
Recursos Otorgados en Fideicomiso para el Fondo de Ahorro de los Trabajadores
Reporte de la Unidad Poltica y Control Presupuestario.
Quincenal
62123
Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguros y Siniestros Ocurridos
62125
62122
Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores
62125
Por la amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable.
Recibo de la compaa de seguros.
Quincenal
62125
62123
Por el descuento a travs de nmina realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable. Por el entero a la Tesorera de la Federacin del importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina.
Nmina.
Quincenal
52101
21204
Recibo oficial formulario mltiple de pago.
Quincenal
21204
11203
Bancos
CGC
303
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN P BLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL

Por el entero a la Tesorera de la Federacin del importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable. Depsito en la Institucin Fiduciaria, del monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a travs de la nmina y la parte del 25% de las cuotas sindicales para su incremento en el Fondo de Ahorro Capitalizable susceptible de reparto. Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente.
Recibo oficial formulario mltiple de pago.
Quincenal
21204
11203
Bancos
Listado de descuentos.
62122
62125
Certificado mdico acta de defuncin. Pliza de Egresos
Eventual
62125
62123
Por el importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable, reportados por la Institucin Fiduciaria a la Unidad Poltica y Control Presupuestario. Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores del saldo deudor de la cuenta 62124.Recursos Generados por Intereses provenientes del Fondo de Ahorro, a la cuenta 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del fondo). Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62123.Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos, a la cuenta 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).
Estado de cuenta de la Institucin Fiduciaria y reporte de la Unidad Poltica y Control Presupuestario.
Mensual
62124
Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro
62125
10
Reporte de la Unidad Poltica y Control Presupuestario.
Anual
62122
62124
Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro
11
Reporte global de la Unidad Poltica y Control Presupuestario
Anual
62121
62123
304
CGC

12
Por la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza, a travs de cheque bancario.
Nmina.
Anual
62125
62122
62130
Cheques Bancarios Expedidos para Liquidar el Fondo de Ahorro
62131
Expedicin de Cheques Bancarios del Fondo de Ahorro
13
Por el reporte de cobro de los cheques en la institucin bancaria correspondiente.
Estado de cuenta del banco.
Anual
62131
62130
14
Por el importe de los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia (6 meses).
Estado de cuenta del Banco y Relacin de recursos humanos.
Eventual
62122
62125
62131
62130
15
Por la reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad Poltica y Control Presupuestario de la SHCP, dentro del plazo estipulado por la Comisin de Vigilancia (31 de agosto del siguiente ejercicio). Por la capitalizacin de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la Comisin de Vigilancia.
Oficio de autorizacin de la Unidad Poltica y Control Presupuestario.
Eventual
62125
62122
16
Acuerdo capitalizacin.
de
Anual
62121
62122
CGC
305

PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
CGC
307

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-053 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
016.- INVENTARIOS 1 Reintegros presupuestarios del ao en curso, enterados a la Tesorera de la Federacin, provenientes de adquisicin de bienes inventariables. a) De consumo. Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual
31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
Fondos Federales
(11203)
Bancos
(11301)
(11203)
Bancos
b)
Muebles.
(12201)
(12205)
Armamento
c)
Inmuebles.
(12502)
Inmuebles
(61214)
(61201)
CGC
309

017.- OBRAS 2 Reintegros presupuestarios del ao en curso, enterados a la Tesorera de la Federacin, derivado de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra. Recibo Oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31105
Fondos Federales
(11203)
Bancos
(11223)
(11203)
Bancos
(61214)
(61201)
Reintegros presupuestarios del ao en curso enterados a la Tesorera de la Federacin efectuados por contratistas.
Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro.
Eventual
31105
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61214)
(61201)
050.- ERARIO 4 Reintegros al presupuesto del ao en curso por operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(12101)
Fideicomisos
(61214)
(61201)
310
CGC

055.- SERVICIOS PERSONALES 5 Reintegros presupuestarios del ao en curso, enterados a la Tesorera de la Federacin correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nminas, mediante depsito bancario. Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 21215
Descuentos por Faltas y Retardos
Fondos Federales
(11203)
Bancos
31105
(52101)
(61214)
(61201)
Reintegros presupuestarios del ao en curso, por concepto de servicios personales.
Aviso de reintegro y recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos.
Eventual
31105
Fondos Federales
(52101)
(12501)
Obras en Proceso
a)
De montos y percepciones a favor de terceros.
(21204)
CGC
311

b)
Descuentos de Ley.
(21212)
Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales
Si el reintegro es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204.- Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros, ya que en esta cuenta se registra en retenciones de ley. c) Importe Bruto. (61214)
(61201)
312
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CGC
313

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-054 RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
016.- INVENTARIOS 1 Rectificaciones al presupuesto por Reintegros presupuestarios de aos anteriores, enterados a la Tesorera de la Federacin, provenientes de adquisicin de bienes inventariables. Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31106
Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores
Fondos Federales
(11203)
Bancos
a)
Inventarios de bienes de Consumo
(11301)
(11203)
Bancos
b)
Inventarios
(12201)
(12205)
Armamento o
(12502)
Inmuebles
(61210)
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores
(61211)
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato.
Eventual
31106
Fondos Federales
(11203)
Bancos
(11213)
Anticipos a proveedores o
(11203)
Bancos
(11223)
Anticipos a contratistas
CGC
315

(61210)
(61211)
017.- OBRAS 3 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, efectuados por contratistas. Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31106
Fondos Federales
(11203)
Bancos
(12501)
Obras en Proceso
(11203)
Bancos
(61210)
(61211)
050.- ERARIO 4 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, derivados de operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31106
Fondos Federales
(12101)
Fideicomisos
(61210)
(61211)
316
CGC

055.- SERVICIOS PERSONALES 5 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nminas, mediante depsito bancario. Formulario mltiple de pago, recibo oficial, pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 21215
Fondos Federales
(11203)
Bancos
31106
(52102)
(61210)
(61211)
CGC
317

Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, por concepto de servicios personales.
Eventual
31106
Fondos Federales
(52102)
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores o
(12501)
Obras en Proceso
a)
De montos y percepciones a Favor de Terceros
(21204)
b)
Descuentos de Ley
(21212)
Si el descuento es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204.- Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros, ya que en esta cuenta se registran las retenciones de ley. c) Importe Bruto (61210)
(61211)
318
CGC

PRC-056- SERVICIOS PERSONALES
CGC
319

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-056 SERVICIOS PERSONALES
Efectivo recibido de la Tesorera para anticipos de dietas a Diputados o Senadores. Expedicin de cheques para el pago de anticipos de dietas a Diputados o Senadores. Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada la cual considera el descuento del anticipo otorgado por Tesorera de la Federacin para el pago de dietas a Diputados o Senadores. a) Depsito en el Banco (importe neto).
Oficio, aviso de cargo, ficha de cobro.
Eventual
11203
Bancos
23115
Oficio y cheque.
Eventual
11206
Deudores Diversos
11203
Bancos
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro, Cuenta por Liquidar Certificada.
Mensual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
b)
Amortizacin de anticipos.
23115
31207
Fondos Federales
Expedicin de cheques para el pago de dietas a Diputados y Senadores con recursos presupuestarios comprometidos. a) Importe del cheque (neto).
Oficios y cheques.
Mensual
52101
11203
Bancos
b)
Amortizacin de anticipos.
52101
11206
Deudores Diversos
c)
Retencin del Impuesto Productos del Trabajo.
Sobre
52101
21212
CGC
321

d)
52101
21204
e)
Importe Bruto.
61206
61205
f)
Por el importe derivado expedicin del cheque
de
la
61214
61206
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de nmina. Depsito en el Banco (importe bruto).
Nmina, aviso de abono, ficha de cobro, Cuenta por Liquidar Certificada.
Mensual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
Expedicin de cheques para el pago de nmina con recursos presupuestarios comprometidos. a) Importe del cheque (importe neto).
Nmina, resumen de nmina, listado de descuentos y cheque.
Quincenal
52101
11203
Bancos
b)
Retencin del Impuesto Productos del Trabajo.
Sobre
52101
21212
c)
52101
21204
322
CGC

d)
Descuentos por Faltas y Retardos.
52101
21215
e)
Importe Bruto.
61206
61205
f)
Por el importe derivado expedicin del cheque
de
la
61214
61206
Por la expedicin de cheques, para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros afectados en nomina.
Cheque, recibos.
Frecuente
21204
11203
Bancos
Expedicin de cheques para el pago a la Tesorera de la Federacin de la retencin del ISPT, retenido a los trabajadores.
recibos,
21212
11203
Bancos
Expedicin de cheques para el pago a la Tesorera de la Federacin del monto correspondiente a faltas y retardos retenidos en nmina.
recibos,
21215
11203
Bancos
PROGRAMA DE SEPARACIN VOLUNTARIA 10 Por la notificacin de la SHCP del apoyo econmico autorizado para el Programa de Separacin Voluntaria. Relacin de servidores pblicos, solicitud de recursos, autorizacin de la SHCP del depsito de los recursos aprobados Eventual
DEPENDENCIAS 62144
Recursos otorgados en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
62145
Otorgamiento de Recursos en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
Fondos Federales
CGC
323

RAMO XXIII 11 Creacin del Fondo del Programa de Separacin Voluntaria. 12101
Fideicomisos
31207
Fondos Federales
61214
61201
DEPENDENCIAS 12 Por el monto cubierto a los trabajadores incorporados al Programa de Separacin Voluntaria. Copia del cheque del Banco corresponsal, contra recibo de pago. 62145
Otorgamiento de Recursos en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
62144
Recursos otorgados en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
RAMO XXIII 52101

12101
Fideicomisos
Fondos Federales
61214
61206
324
CGC

PRC-067.- ENTEROS A TESORERA DE LA FEDERACIN DERIVADOS DE ECONOMAS
CGC
325

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-067 ENTEROS A TESORERA DE LA FEDERACIN DERIVADOS DE ECONOMAS
Por la creacin del pasivo derivado de las economas que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin en el ejercicio siguiente. Por la creacin del pasivo derivado de las economas resultantes de presupuesto de egresos de aos anteriores y que se reintegrarn a la Tesorera de la Federacin. Por los reintegros al presupuesto de egresos a la Tesorera de la Federacin derivados de las economas resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autnomos, del ejercicio anterior.
Pliza de Egresos
Anual
54201
23125
Reintegros Pendientes de Enterar a Favor de la Tesorera de la Federacin
Formulario mltiple de pago, aviso de reintegros, recibo oficial, pliza de ingresos. Formulario mltiple de pago, aviso de reintegros, recibo oficial, pliza de ingresos.
54202
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores
23125
23125
11203
Bancos
CGC
327

PRC-074.- MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLTICOS
CGC
329

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-074 MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLTICOS
Multas y sanciones a partidos polticos, dictaminadas por el Instituto Federal y aprobadas por el Tribunal Federal del Poder Judicial de la Federacin.
Acuerdo del Consejo General del Instituto Federal Electoral.
Eventual
62109
Adeudos de Partidos Polticos por Multas y Sanciones Pendientes de Enterar a la Federacin
62110
Multas y Sanciones a Partidos Polticos Pendientes de Hacer Efectivas por la Federacin
Ejercicio presupuestario por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. a) Por el importe total Calendario de pagos autorizados, cheques bancarios. Mensual 52101
11203
Bancos
61214
61201
b)
Por los enteros realizados a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o totalmente derivado de multas y sanciones.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, cheque.
Mensual
62110
62109
NOTA: El abono a la cuenta de bancos incluye dos importes, el neto para el partido poltico y el cheque expedido a favor de la Tesorera de la Federacin correspondiente a la sancin hecha efectiva. 3 Resoluciones dictaminadas por las Autoridades Administrativas o Judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). Dictamen, diario. pliza de Eventual (62109)
(62110)
CGC
331

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NEIFG 003 BIENES NACIONALES
PRC-079.- BIENES NACIONALES
CGC
333

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-079.- BIENES NACIONALES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Del traspaso de los bienes inmuebles nacionales que se encuentran registrados en las dependencias a la Unidad Coordinadora para su control y administracin. a) Bienes inmuebles a valor histrico. Dependencia. Ttulos de propiedad, actas de transferencia, escrituras y pliza de diario. Frecuente 13131
12502
Inmuebles
Secretara Administradora.
12901
Bienes Inmuebles Nacionales
23129
b)
Bienes histricos y arqueolgicos, artsticos y culturales, a valor histrico. Dependencia.
Inventario de bienes, ttulos de propiedad, escrituras, actas de transferencia y pliza de diario.
Frecuente
13131
12204
12902
Bienes Histricos y Arqueolgicos
23129
12903
Bienes Artsticos y Culturales
c) -
Bienes de Infraestructura, a valor histrico. Dependencia.
Inventario de bienes, actas de transferencia y pliza de diario.
Frecuente 13131
12905
Bienes de Infraestructura
CGC
335

12905
23129
Recepcin de bienes inmuebles nacionales adquiridos en el ejercicio con recursos presupuestarios.
Inventario de bienes y pliza de diario.
Frecuente
11109
Adquisicin de Bienes Nacionales
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago por la adquisicin de bienes inmuebles nacionales con recursos presupuestarios. Expedicin de cheques adquisicin de bienes nacionales con 1 presupuestarios. por la inmuebles recursos
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada
Frecuente
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
Escritura y cuentas por liquidar certificadas.
Frecuente
21205
Acreedores Diversos
11203
Bancos
61214
61206
Por la asignacin de bienes inmuebles nacionales a las dependencias para su uso, aprovechamiento o explotacin (a valor representativo). Dependencia.
Acuerdos, convenios o contratos, pliza de control de entrada y salida, pliza de diario.
Frecuente
62901
Bienes Inmuebles Nacionales Otorgados a las Dependencias para su Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62902
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Inmuebles Nacionales Otorgados a las Dependencias
336
CGC

62903
Bienes Inmuebles Nacionales Entregados a las Dependencias para su Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62904
Explotacin Aprovechamiento o Uso de Bienes Inmuebles Nacionales Entregados a las Dependencias
Por la asignacin de bienes histricos y arqueolgicos, para su administracin, aprovechamiento o explotacin (a valor representativo). Dependencia.
Frecuente
62905
Bienes Histricos y Arqueolgicos Otorgados para su Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62906
Explotacin, Aprovechamiento o Administracin de Bienes Histricos y Arqueolgicos Otorgados
62907
Bienes Histricos y Arqueolgicos Entregados para su Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62908
Explotacin, Aprovechamiento o Administracin de Bienes Histricos y Arqueolgicos Entregados
Por la asignacin de bienes artsticos y culturales para su administracin, aprovechamiento o explotacin (a valor representativo). Dependencia.
Frecuente
62909
Bienes Artsticos y Culturales Otorgados para su Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62910
Explotacin, Aprovechamiento o Administracin de Bienes Artsticos y Culturales Otorgados
CGC
337

62911
Bienes Artsticos y Culturales Entregados para su Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62912
Explotacin, Aprovechamiento o Administracin de Bienes Artsticos y Culturales Entregados
Por la asignacin de bienes de infraestructura para su administracin, aprovechamiento o explotacin (a valor representativo). Dependencia.
Frecuente
62913
Bienes de Infraestructura Otorgados para su Uso, Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62914
Explotacin, Aprovechamiento, Uso o Administracin de Bienes de Infraestructura Otorgados
62915
Bienes de Infraestructura Entregados para su Uso, Administracin, Aprovechamiento o Explotacin
62916
Explotacin, Aprovechamiento, Uso o Administracin de Bienes de Infraestructura Entregados
Por el alta de bienes histricos y arqueolgicos para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor 2 representativo). Por el alta de bienes artsticos y culturales para su control y administracin en la Secretara 3 Administradora (a valor representativo). Por el alta de bienes naturales para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo). Por el alta de bienes de infraestructura para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor 4 representativo).
Frecuente
12902
41202
10
Frecuente
12903
41202
11
Inventario de bienes y pliza de diario. Inventario de bienes y pliza de diario.
Frecuente
12904
Bienes Naturales
41202
12
Frecuente
12905
41202
338
CGC

13
Por el alta de bienes nacionales para su control y administracin en la Secretara Administradora (a valor representativo). Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las dependencias (a valor representativo). Dependencia.
Inventario de bienes, pliza de diario y otros documentos. Pliza de control de entrada y salida, pliza de diario.
Frecuente
12906
Otros Bienes Nacionales
41202
14
Frecuente
62917
Bienes Naturales Otorgados para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62918
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Naturales Otorgados
62919
Bienes Naturales Entregados para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62920
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Naturales Entregados
15
Por los bienes nacionales en uso, aprovechamiento o explotacin en las entidades paraestatales (a valor representativo). Por los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).
Frecuente
62921
Bienes Nacionales del Sector Paraestatal
62922
Sector Paraestatal Bienes Nacionales
16
Pliza de control de entrada y salida, pliza de diario.
Frecuente
62923
Bienes Nacionales Entregados a las Entidades Federativas para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62924
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Nacionales Entregados a las Entidades Federativas
17
Por los bienes nacionales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).
Frecuente
62925
Bienes Nacionales Entregados a los Municipios para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62926
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Nacionales Entregados a los Municipios
CGC
339

18
Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades paraestatales (a valor representativo).
Frecuente
62927
Bienes Naturales Entregados al Sector Paraestatal para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62928
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Naturales Entregados al Sector Paraestatal
19
Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten las entidades federativas (a valor representativo).
Frecuente
62929
Bienes Naturales Entregados a las Entidades Federativas para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62930
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Naturales Entregados a las Entidades Federativas
20
Por los bienes naturales que usen, aprovechen o exploten los municipios (a valor representativo).
Frecuente
62931
Bienes Naturales Entregados a los Municipios para Uso, Aprovechamiento o Explotacin
62932
Explotacin, Aprovechamiento o Uso de Bienes Naturales Entregados a los Municipios
21
Por los ingresos de ley derivados de la desincorporacin de bienes inmuebles nacionales susceptibles de enajenacin.
Acta de baja, nota de salida, oficio en que se detalla la recuperacin, formulario mltiple de pago o recibo oficial y pliza de ingreso.
Frecuente
a)
Baja del bien vendido a su valor en libros. A un precio mayor que en libros. Actualizacin de activo. Avalo del bien y pliza de diario. Frecuente
31107
Recuperacin por Bienes Inventariables
12901
Recaudacin
b) -
11403
Actualizacin de Activos
41222
Supervit por Revaluacin de Activos
340
CGC

Baja del bien vendido a precio de recuperacin.
Frecuente
31107
12901
Recaudacin
11403
c) -
A un precio menor que en libros. Baja del bien vendido a precio de recuperacin. Frecuente 31107
12901
Recaudacin
52202
Prdidas Diversas
22
Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de prdida total por robo o siniestros ocurridos a los bienes nacionales. a) Bienes inmuebles nacionales.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncia al Ministerio Pblico.
Eventual
11209
12901
b)
Bienes histricos y arqueolgicos.
11209
12902
c)
Bienes artsticos y culturales.
11209
12903
d)
Bienes naturales.
11209
12904
Bienes Naturales
e)
Bienes de infraestructura.
11209
12905
f)
Otros bienes nacionales.
11209
12906
Otros Bienes Nacionales
CGC
341

23
Responsabilidades fincadas derivadas de resoluciones judiciales por la prdida total por robo o siniestros al Patrimonio Pblico. a) Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad. Por el registro de las responsabilidades fincadas derivadas de las denuncias al Ministerio Pblico.
de
Eventual
11403
41222
b)
11208
Responsabilidades
11209
11403
24
De la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades por activos propiedad del Gobierno Federal mediante dictamen efectuado por la Secretara de la Funcin Pblica. NOTAS. 1) Una vez adquiridos los bienes se debern de realizar los registros 1a. 2) Despus de este registro se deber realizar la operacin 6, por la asignacin de bienes. 3) Despus de este registro se deber realizar la operacin 7, por la asignacin de bienes. 4) Despus de este registro se deber realizar la operacin 8, por la asignacin de bienes. NOTA: Este PRC ser aplicable para el ejercicio 2009.
Oficio de cancelacin de la Secretar de la Funcin Pblica.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11208
Responsabilidades
342
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES NEIFG 005 OBLIGACIONES LABORALES NICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES
PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
CGC
343

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
Por la autorizacin en el Presupuesto de Egresos de la Federacin de la provisin para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y jubilaciones del ejercicio. Por el compromiso del presupuesto para fondear las obligaciones derivadas de pensiones y jubilaciones del ejercicio. Por el reconocimiento peridico (quincenal, mensual) del pasivo derivado de obligaciones laborales en favor de los servidores pblicos, que aporta el Gobierno Federal con recursos comprometidos.
Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Anual
61201
61202
Pliza de Diario.
Frecuente
61205
61201
Nmina del periodo.
Quincenal y/o Mensual
52105
Costo de Operacin de Programas por Pasivos Laborales
22103
Pasivos Laborales
61206
Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de pago
61205
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el Fondo en favor de los servidores pblicos.
Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada.
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
61214
61206
Por el traspaso al Fondo de las aportaciones peridicas realizadas por el Gobierno Federal. Por la contabilizacin del pasivo laboral derivado de las aportaciones de los servidores pblicos, para su traspaso al Fondo con recursos comprometidos. - Aportaciones de los servidores pblicos
Cheque y nmina con Quincenal base en el porcentaje y/o determinado. Mensual Nmina y formato del Quincenal Fondo de previsin y/o social. Mensual
22103
Pasivos Laborales
11203
Bancos
52105
21204
CGC
345

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
61206
61205
- Traspaso al fondo
21204
22103
Pasivos Laborales
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para los recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
61214
61206
Por la transferencia de los recursos aportados por los servidores pblicos para su incorporacin al Fondo.
Cheques y estados de Quincenal cuenta. y/o Mensual
22103
Pasivos Laborales
11203
Bancos
NOTA: Este PRC ser aplicable para el ejercicio 2009.
346
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NEIFG 004 VALOR DE USO, DEPRECIACIN REVALUACIN.
PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIN - REVALUACIN
CGC
347

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIN - REVALUACIN
Por la depreciacin de los activos.
Porcentajes de depreciacin contenidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta, papeles de trabajo, pliza de diario.
Anual
42204
Gastos de Administracin por Depreciacin
12802
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
12803
Depreciacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12804
Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12805
Depreciacin Acumulada de Armamento
Por la revaluacin de los activos.
Tabla del ndice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, pliza de diario.
Anual
12806
Revaluacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
41222
12807
Revaluacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12808
Revaluacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12809
Revaluacin Acumulada de Armamento
CGC
349

Por la actualizacin de la depreciacin de activos
Tabla del ndice Nacional de Precios al Consumidor, papeles de trabajo, pliza de diario.
Anual
52206
Gasto de Administracin por Actualizacin de la Depreciacin
12810
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
12811
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12812
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12813
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Armamento
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios. Creacin e incremento de la reserva para reposicin de bienes totalmente depreciados con recursos presupuestarios. a) Por la afectacin del costo con cuenta por liquidar certificada.
Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por cuenta por liquidar.
Anual
11203
Bancos
31207
Cuentas por Liquidar Certifica-das Pagos Presupuestarios
Fondos Federales
Pliza de diario
Anual
52101
11203
Bancos
61214
61201
350
CGC

b)
Por el depsito en la Tesorera de la Federacin de la reserva y la inversin para administrar los recursos correspondientes a la reserva. Pliza de ingreso. Mensual
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
41223
Reserva para Reposicin de Activos
Fondos Federales
Por la capitalizacin de los intereses que generen los recursos de la reserva.
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
41223
Reserva para Reposicin de Activos
Fondos Federales
Por la aplicacin de la depreciacin, actualizacin y revaluacin de los activos a valor histrico para asignacin de un nuevo valor de uso. a) Aplicacin de actualizacin. la depreciacin y
Papeles de trabajo, pliza de diario.
Anual
12802
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
12201
Mobiliario y Equipo
12810
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
12803
Depreciacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12202
12811
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y 12804 Areos Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12203
CGC
351

12812
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12805
Depreciacin Acumulada de Armamento
12205
Armamento
12813
Actualizacin de la Depreciacin Acumulada de Armamento
b)
Aplicacin de la revaluacin.
12201
Mobiliario y Equipo
12806
Revaluacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
12202
12807
Revaluacin Acumulada de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
12203
12808
Revaluacin Acumulada de Maquinaria, Herramientas y Aparatos
12205
Armamento
12809
Revaluacin Acumulada de Armamento
352
CGC

Traspaso del saldo residual del activo actualizado una vez aplicada su depreciacin a valor de uso cuando son iguales.
Anual
12209
Mobiliario y Equipo con Valor de Uso
12201
Mobiliario y Equipo
12210
Vehculos Terrestres, Martimos y Areos con Valor de Uso
12202
12211
Maquinaria, Herramientas y Aparatos con Valor de Uso
12203
12212
Armamento con Valor de Uso
12205
Armamento
Traspaso del saldo residual del activo actualizado, una vez aplicada su depreciacin a valor de uso, cuando ste ltimo sea mayor.
Anual
12209
Mobiliario y Equipo con Valor de Uso
12201
Mobiliario y Equipo
41206
Variacin Complementaria Patrimonial
12210
Vehculos Terrestres, Martimos y Areos con Valor de Uso
12202
41206
12211
Maquinaria, Herramientas y Aparatos con Valor de Uso
12203
41206
CGC
353

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIN REVALUACIN
12212
Armamento con Valor de Uso
12205
Armamento
41206
NOTA: La aplicacin de la depreciacin y la revaluacin en el activo Fijo se puede derivar de reposicin de bienes totalmente depreciados y venta por destino final, la cual puede ser manejada de acuerdo al estado de los bienes como desecho o bien utilizable. Para contabilizar estas operaciones se deber observar el PRC- 18.
Esta gua se complementa con: 18.Recuperacin por Bienes Inventariables, Inversiones y Otros Conceptos. NOTA: Este PRC ser aplicable para el ejercicio 2009.
354
CGC

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CGC
355

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-099 OPERACIONES EXTEMPORNEAS
Por el importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las siguientes cuentas: Reintegros Presupuestarios Ao en Curso Reintegros Anteriores Presupuestarios Aos
Recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Anual
32105
Operaciones Extemporneas
10000
Activo
(20000)
Pasivo o
(50000)
Resultados
(61210)
(61211)
Rectificaciones
al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores
Recuperacin Inventariables
por
Bienes
32105
10000
Activo
Por el importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las siguientes cuentas: Presupuesto Ao en Curso Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
Cuenta por Liquidar Certificada Pagos Presupuestarios.
Anual
10000
Activo o
32105
20000
Pasivo o
50000
Resultados
61210
61211
Rectificaciones
CGC
357

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
CGC
359

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL GUA CONTABILIZADORA PRC-100 ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
AJUSTES PREVIOS 1 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41206.- Variacin Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.Presupuesto por Ejercer. AJUSTES PRESUPUESTARIOS 3 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer a la cuenta 61202.Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.-Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61214.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 61215.Ampliaciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61216.Reducciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo de las cuentas 61210.- Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores y 61211.Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. Mayor de la cuenta, pliza de diario. 61201. Anual 61202
Mayor de la cuenta, pliza de diario. 41206.
Anual
41206
41101
Patrimonio
Mayor de la cuenta, pliza de diario. 61205.
Anual
61201
61205
61201
Mayor de la cuenta 61206.Pliza de Diario
Anual
61202
61206
Mayor de la cuenta 61214.
Anual
61202
61214
Mayor de la cuenta 61215.Pliza de Diario
Anual
61215
Ampliaciones Presupuestarias
61202
Presupuesto
Original
Autorizado
Mayor de la cuenta 61216.Pliza de Diario Mayor de la cuenta 61210 y 61211.
Anual
61202
Presupuesto
61216
Reducciones Presupuestarias
Original Autorizado
Anual
61211
Rectificaciones
61210
CGC
361

AJUSTES DE RESULTADOS 9 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31107.Recuperacin por Bienes Inventariables a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.Recuperacin por Otros Conceptos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31112.Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31114.Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.Presupuesto Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Mayor de la cuenta 31105. Anual 33101
Liquidadora Ao en Curso
31105
10
Anual
33102
Liquidadora de Aos Anteriores
31106
11
Anual
33101
31107
12
Mayor 31109.
de
cuenta
Anual
33101
31109
13
Anual
33102
31112
14
Anual
33102
31114
15
Anual
31203
Presupuesto Ao en Curso
33101
362
CGC

16
Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Anual
31207
33101
17
Anual
33102
32105
18
Anual
32105
33102
19
Mayor a 33101.
la
cuenta
Anual
41102
33101
20
Mayor a 33101.
la
cuenta
Anual
33101
41102
21
Anual
41103
33102
22
Anual
33102
41103
23
Anual
51201
Beneficios Diversos
41102
CGC
363

24
Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores, a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Prdidas Diversas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54201.- Por Entregas a la Tesorera de la Federacin a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54202.- Por Entregas a la Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52105.- Costo de Operacin de Programas por Pasivos Laborales a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52203.- Gastos de Administracin por Depreciacin a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52204.- Gastos de Administracin por Actualizacin de la Depreciacin a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio.
Anual
41102
52101
25
Mayor 52102.
de
cuenta
Anual
41103
52102
26
Anual
41102
52202
Prdidas Diversas
27
Anual
41102
54201
28
Anual
41103
54202
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores
29
Mayor de la cuenta 52105, pliza de diario.
Anual
41102
52105
30
Anual
41102
52203
Gastos de Administracin por Depreciacin
31
Anual
41102
52204
Gastos de Administracin por Actualizacin de la Depreciacin
364
CGC

32
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53105.Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Anual
41102
53105
33
Anual
53105
41102
CGC
365

3. CASO PRCTICO
CGC
367

3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
CGC
369

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CASO PRCTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES
1. 2. 3. 4. Efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin para otorgar anticipos de dietas a Diputados y Senadores. Se expide cheque para el pago de anticipos de dietas a Diputados o Senadores. Presupuesto de Egresos original autorizado. Se recibe oficio de afectacin presupuestaria por una ampliacin lquida al Presupuesto de Egresos original autorizado. 5. Se recibe oficio de afectacin presupuestaria por una reduccin lquida al Presupuesto de Egresos original autorizado. 100 000 400 000 100 000 100 000 2 000 000
6. 7. 8. 9.
Se efecta la revalidacin presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes por ejercer en el trimestre 1 335 000 Se efectan movimientos por altas de personal en el trimestre. Se efectan movimientos por bajas de personal en el trimestre. Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables. 100 000 75 000 450 000
10. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro derivado de la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de dietas a Diputados o Senadores Importe Bruto Amortizacin de dietas Importe Neto 1 000 000 100 000 __________ 900 000
CGC
371

11. Se expide cheque para el pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos. Importe Bruto Menos ISPT Amortizacin de dietas Importe Neto 12. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro, por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de nmina. Importe Bruto 13. Se expide cheque para el pago de nmina, con recursos presupuestarios comprometidos. Importe Bruto Menos ISPT 70 000 450 000 450 000 90 000 100 000 190 000 ______________________________ 810 000 1 000 000
Descuentos y percepciones favor de terceros 100 000 170 000 ______________________________ Importe Neto 14. Se reciben bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. 15. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro, por la expedicin de la C uenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes de consumo. 16. Se expide cheque para el pago de bienes de consumo. 17. Se expide cheque para las retenciones y pago a terceros por importes retenidos a su favor. ISPT (dietas) ISPT (nmina) ISSSTE, Sindicato, etc. Importe Total 18. Traspaso de la cuenta especfica de activo de los bienes de consumo adquiridos 19. Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos. 90 000 70 000 100 000 _____________ 260 000 80 000 150 000 80 000 80 000 280 000 80 000
372
CGC

20. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro, por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad. 150 000
21. Se expide cheque para el pago a proveedores por los bienes muebles adquiridos con anterioridad.
150 000
22. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la Dependencia.
15 000
23. Traspaso de la cuenta especfica de activo de los bienes muebles adquiridos 24. Se crea el pasivo para el pago de servicios por concepto de telfono, energa elctrica, agua del trimestre con recursos presupuestarios no comprometidos.
150 000
50 000
25. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro, por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de los servicios del trimestre. 50 000
26. Se expide cheque para el pago a los acreedores por los servicios prestados en el trimestre.
50 000
27. Se contratan los servicios de la Empresa " X " para el mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin. 200 000
28. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de la Empresa " X " con recursos presupuestarios comprometidos, por concepto del servicio prestado. 200 000
29. Se expide cheque para cubrir adeudos con la Empresa " X ", contrados con anterioridad.
200 000
CGC
373

3.2. ASIENTOS DE DIARIO
CGC
375

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CASO PRCTICO ASIENTOS DE DIARIO
No. DE CUENTA CONCEPTO -111203 23115 BANCOS ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS Anticipo en efectivo de la Tesorera de la Federacin para el pago de dietas, segn oficio "X", aviso de abono de fondos, o ficha de cobro. -211206 11203 DEUDORES DIVERSOS BANCOS Expedicin de cheque para anticipo de dietas a Diputados y Senadores, segn oficio "X". -361201 61202 PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado. -461201 61215 PRESUPUESTO POR EJERCER AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS Registro de la ampliacin lquida al Presupuesto de Egresos Autorizado -561201 61216 PRESUPUESTO POR EJERCER REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS Registro de la reduccin lquida al Presupuesto de Egresos Autorizado. -661205 61201 PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO POR EJERCER Revalidacin presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes segn constancias de nombramientos. 1 335 000 1 335 000 (100 000) (100 000) 400 000 400 000 2 000 000 2 000 000 100 000 100 000 100 000 100 000 DEBE HABER
CGC
377
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBL ICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL

No. DE CUENTA CONCEPTO -7DEBE HABER
61205 61201
PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO POR EJERCER Registro de altas de personal en el trimestre. -8-
100 000 100 000
61205 61201
PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO POR EJERCER Registro de bajas de personal en el trimestre. -9-
(75 000) (75 000)
61205 61201
PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO POR EJERCER Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables. - 10 -
450 000 450 000
11203 23115 31207
BANCOS ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de dietas a Diputados o Senadores, segn aviso de abono de fondos o ficha de cobr o. - 11 -
900 000 100 000 1 000 000
52101 11203 11206 21212
COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS BANCOS DEUDORES DIVERSOS IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES
1 000 000 810 000 100 000 90 000
378
CGC

No. DE CUENTA CONCEPTO - 11a 61206 61205 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO COMPROMETIDO - 11b61214 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO Expedicin de cheques para el pago de dietas a Diputados o Senadores, amortizando anticipos a los mismos. - 12 11203 31207 BANCOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de nmina, segn el aviso de abono de fondos o ficha de cobro. - 13 52101 11203 21204 21212 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS BANCOS DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES - 13a 61206 61205 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO COMPROMETIDO - 13b 61214 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO Expedicin de cheques para el pago de nminas al personal de los Poderes Legislativo y Judicial 450 000 450 000 450 000 450 000 450 000 280 000 100 000 70 000 450 000 450 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 DEBE HABER
CGC
379

No. DE CUENTA CONCEPTO - 14 11105 21203 ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO PROVEEDORES Recepcin en el almacn de bienes de consumo. - 14a61206 61201 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO POR EJERCER Recepcin de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. - 15 11203 31207 BANCOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes de consumo adquiridos con anterioridad. - 16 21203 11203 PROVEEDORES BANCOS - 16a 61214 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO Expedicin de cheque para el pago de bienes de consumo adquiridos con anterioridad. - 17 21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS ISSSTE, Sindicato, etc. 21212 100 000 160 000 100 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 DEBE HABER
IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES ISPT (dietas y nmina) 160 000
11203
BANCOS Expedicin de cheques para el pago de retenciones y descuentos a terceros.
260 000
380
CGC

No. DE CUENTA CONCEPTO - 18 11301 11105 ALMACN DE BIENES DE CONCUMO ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO Traspaso de bienes muebles a la cuenta especfica. - 19 11106 21203 61206 61205 ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES PROVEEDORES PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO COMPROMETIDO Recepcin de mobiliario y equipo adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos. - 20 11203 31207 BANCOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad segn aviso de abono o ficha de cobro "X". - 21 21203 11203 PROVEEDORES BANCOS - 21a 61214 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO Expedicin de cheques para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad. 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 80 000 80 000 DEBE HABER
CGC
381

No. DE CUENTA CONCEPTO - 22 52101 11301 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS ALMACN DE BIENES DE CONSUMO Bienes de consumo entregados para ser utilizados en la operacin. - 23 12201 11105 MOBILIARIO Y EQUIPO ADQUISICION DE BIENES MUEBLES Traspaso de la cuenta especfica de activo de bienes muebles adquiridos. - 24 52101 21205 61206 61201 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS ACREEDORES DIVERSOS PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO POR EJERCER Creacin del pasivo por los servicios recibidos en el trimestre, por concepto de telfono, energa elctrica, agua potable, etc. - 25 11203 31207 BANCOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicios recibidos en el trimestre con recursos presupuestarios no comprometidos. - 26 21205 11203 ACREEDORES DIVERSOS BANCOS Expedicin de cheques para el pago de los servicios prestados en el trimestre. 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 150 000 150 000 15 000 15 000 DEBE HABER
382
CGC

No. DE CUENTA CONCEPTO - 27 52101 21205 61206 61205 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS ACREEDORES DIVERSOS PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO PRESUPUESTO COMPROMETIDO Creacin de pasivo por los servicios contratados a la empresa "X" por concepto de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes. - 28 11203 31207 BANCOS CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 DEBE HABER
Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago a la empresa "X" por el servicio contratado. - 29 21205 11203 ACREEDORES DIVERSOS BANCOS - 29a 61214 61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO Expedicin de cheques para el pago del adeudo con la empresa "X" adquirida con anterioridad. 200 000 200 000 200 000 200 000
CGC
383

No. DE CUENTA CONCEPTO AJUSTES PREVIOS - A1 61201 61205 PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO COMPROMETIDO Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205. Presupuesto Comprometido a la 61201.- Presupuesto por Ejercer. AJUSTES PRESUPUESTARIOS 10 000 10 000 DEBE HABER
- B1 61202 61201 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO PRESUPUESTO POR EJERCER Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuen ta 61201.Presupuesto por Ejercer a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. - B2 61215 61202 AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cue nta 61215.Ampliaciones Presupuestarias a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. - B3 61202 61216 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61216.Reducciones Presupuestarias a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. - B4 61202 61214 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61214.Presupuesto Ejercido Devengado Pagado a la 61202.- Presupuesto Original Autorizado. 1 930 000 1 930 000 100 000 100 000 400 000 400 000 370 000 370 000
384
CGC

No. DE CUENTA CONCEPTO AJUSTES DE RESULTADOS DEBE HABER
- C1 31207 33101 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS LIQUIDADORA DE AO EN CURSO Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la 33101. Liquidadora de Ao en Curso. - C2 33101 41102 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO RESULTADOS DEL EJERCICIO Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101. Liquidadora de Ao en Curso a la 41102.- Resultados del Ejercicio. - C3 41102 52101 RESULTADOS DEL EJERCICIO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101. - Costo de Operacin de Programas a la 41102.- Resultados del Ejercicio. 1 715 000 1 715 000 1 930 000 1 930 000 1 930 000 1 930 000
CGC
385

3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
CGC
387

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL CASO PRCTICO ESQUEMAS DE MAYOR
11105 ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO 14) 80 000 80 000 (18 19)
11106 ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES 150 000 150 000 (23 1) 10) 12) 15) 20) 25) 28)
11203 BANCOS 100 000 900 000 450 000 80 000 150 000 50 000 200 000 1 930 000 100 000 (2 810 000 (12 280 000 (13 80 000 (16 260 000 (17 150 000 (21 50 000 (26 200 000 (29 1 930 000
11206 DEUDORES DIVERSOS 2) 100 000 100 000 (11 18)
11301 ALMACN DE BIENES DE CONSUMO 80 000 15 000 (22 23)
12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 150 000
100 000
100 000 S)
80 000 65 000
15 000 S)
150 000 150 000
21203 PROVEEDORES 16) 21) 80 000 150 000 80 000 (14 150 000 (19 17)
21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS 100 000 100 000 (13 26) 29)
21205 ACREEDORES DIVERSOS 50 000 200 000 50 000 (24 200 000 (27
230 000
230 000
100 000
100 000
250 000
250 000
CGC
389

21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES 17) 160 000 90 000 (11 70 000 (13 10) 23115 ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS 100 000 100 000 (1 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 1 000 000 (10 450 000 (12 80 000 (15 150 000 (20 50 000 (25 160 000 160 000 100 000 100 000 C1) 1 930 000 200 000 (28 1 930 000 (S
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO C2) 1 930 000 1 930 000 (C1 C3)
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1 715 000 1 930 000 (C2 11) 13) 22) 24) 27) 215 000 (S 61202 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO 2 000 000 (3 S)
52101 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS 1 000 000 450 000 15 000 50 000 200 000 1 715 000 1 715 000 (C3
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 2 000 000 1 335 000 (6 3) 4) 5) 400 000 (100 000) 100 000 (7 (75 000) (8 450 000 (9 80 000 (14a 50 000 (24 2 300 000 S) A1) S) 360 000 10 000 370 000 370 000 (B1 1 940 000 B1) B3) B4)
61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 6) 1 335 000 1 000 000 (11b 7) 8) 9) 100 000 (75 000) 450 000 450 000 (13b 150 000 (19 200 000 (27
370 000 100 000 1 930 000 2 400 000
2 000 000 (S 400 000 (B2 1 810 000 2 400 000 S) 10 000 1 800 000 10 000 (A1
390
CGC

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO 1 000 000 1 000 000 (11b 11b) 13b) 14a) 19) 24) 27) 450 000 80 000 150 000 50 000 200 000 1 930 000 450 000 (13b 80 000 (16a 150 000 (20a 50 000 (26a 200 000 (29a 1 930 000
61214 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO 1 000 000 11b) 13b) 16a) 21a) 26a) 29a) S) 450 000 80 000 150 000 50 000 200 000 1 930 000 1 930 000 (B4
61215 AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS 400 000 (4
B2)
400 000
400 000 (S
61216 REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS 5) 100 000
S)
100 000
100 000 (B3
CGC
391

3.4. HOJA DE TRABAJO
CGC
393
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL

CASO PR CTICO
HOJA DE TRABAJO
CUENTA No. NOMBRE SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES PREVIOS
CARGO ABONO
SALDOS PREVIOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
CARGO ABONO
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES DE RESULTADOS
CARGO ABONO
BALANCE
DEUDOR ACREEDOR
11105
ADQUISICIONES DE BIENES DE CONSUMO
80 000
80 000
11106
ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES
150 000
150 000
11203
BANCOS
1 930 000
1 930 000
11206
DEUDORES DIVERSOS
100 000
100 000
11301
ALMACN DE BIENES DE CONSUMO
80 000
15 000
65 000
65 000
65 000
65 000
12201
MOBILIARIO Y EQUIPO
150 000
150 000
150 000
150 000
150 000
21203
PROVEEDORES
230 000
230 000
21204
DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS
100 000
100 000
21205
ACREEDORES DIVERSOS
250 000
250 000
21212
IMPUESTOS RETENIDOS SERVICIOS PERSONALES
DERIVADOS
DE
160 000
160 000
23115
ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS
100 000
100 000 C1)
31207
CUENTAS POR LIQUIDAR PAGOS PRESUPUESTARIOS
CERTIFICADAS
1 930 000
1 930 000
1 930 000
1 930 000
1 930 000 C2) C1) 1 930 000 C2) 1 930 000 C3) 215 000
33101
LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
1 930 000 C3)
41102
RESULTADOS DEL EJERCICIO
1 715 000
52101
COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS
1 715 000
1 715 000 A1)
1 715 000 B1) 10 000 370 000 B1) B2) 370 000 B3) 100 000 B4) 1 930 000 A1) 400 000 370 000
1 715 000
1 715 000
61201
PRESUPUESTO POR EJERCER
2 300 000
1 940 000
360 000
61202
PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO
2 000 000
2 000 000
2 000 000
61205
PRESUPUESTO COMPROMETIDO
1 810 000
1 800 000
10 000
10 000
61206
PRESUPUESTO EJERCIDO PENDIENTE DE PAGO
DEVENGADO
1 930 000
1 930 000 B4)
61214
PRESUPUESTO PAGADO
EJERCIDO
DEVENGADO
1 930 000
1 930 000
1 930 000 B2)
1 930 000
61215
AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS
400 000
400 000
400 000
400 000 B3)
61216
REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS
100 000
100 000
100 000
100 000
SUMAS
0 13 115 000 13 115 000
4 330 000
4 330 000
10 000
10 000
4 330 000
4 330 000
2 800 000
2 800 000
1 930 000
1 930 000
5 575 000
5 575 000
215 000
215000
CGC
395

Catalogo de Cuentas

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SUBSECRETARA DE EGRESOS

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

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VIGENTE DESDE: : 01-01-08

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

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VIGENTE DESDE: : 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1.- MARCO JURDICO

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

2.- CATLOGO DE CUENTAS

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Real Virtual Liquidadoras

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos

Costo de Operacin de Programas Prdidas Diversas

Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales

Poderes y Entes Autnomos

Por Entregas a la Tesorera de la Federacin

Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos

Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

2.3.- LISTA DE CUENTAS

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VIGENTE DESDE: 01-01-08

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REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

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