Normas Legales del 07.07.

2013 1
PODER EJ ECUTI VO
ECONOMIA Y FINANZAS
DIctan normas reglamentarIas para
la aIIlIacIn de los trabajadores
IndependIentes al SIstema NacIonal de
PensIones establecIda en el artculo 9 de
la Ley N 2990S
DECRETO SUPREMO
N 166-2013-EF
EL PRESDENTE DE LA REPBLCA
CONSDERANDO:
Que, de conformidad con la Ley N 28532, corresponde
a la Ocina de Normalizacin Previsional ONP, la
administracin del Sistema Nacional de Pensiones - SNP a
que se reere el Decreto Ley N 19990, as como de otros
regmenes previsionales que por ley se le encargue;
Que, el artculo 8 de la Ley N 29903 establece la
obligatoriedad de aliacin a un sistema previsional
para los trabajadores independientes que no superen
los cuarenta (40) aos de edad, as como la aliacin
facultativa para los que superen dicha edad;
Que, el artculo 9 de la Ley N 29903 seala las
disposiciones para el aporte obligatorio de los trabajadores
independientes aliados al SNP, por lo que aquellos
que perciban ingresos mensuales mayores a 1,5 de la
Remuneracin Mnima Vital RMV se les aplicar la tasa de
aporte obligatorio establecido en el Decreto Ley N 19990,
y para aquellos que perciban ingresos mensuales hasta 1,5
de la RMV, se les aplicar una tasa de aporte gradual hasta
alcanzar la tasa de aporte obligatoria antes mencionada;
Que, por las consideraciones antes expuestas resulta
necesario establecer disposiciones reglamentarias para la
adecuada aliacin obligatoria al SNP, de los trabajadores
independientes que no superen los cuarenta (40) aos de
edad, as como el pago en forma gradual del aporte para
los trabajadores independientes que perciban hasta 1,5 de
la RMV;
De conformidad con lo dispuesto en el numeral 8 del
artculo 118 de la Constitucin Poltica del Per, la Ley N
29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo y la Segunda
Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29903;
DECRETA:
Artculo 1.- De la denicin del trabajador
independiente y de los agentes de retencin
El trabajador independiente es el sujeto que percibe
ingresos que son considerados rentas de cuarta categora
y/o cuarta-quinta categora regulada en el literal e) del
artculo 34 de la Ley del mpuesto a la Renta.
Los agentes de retencin son las personas, empresas o
entidades obligadas a llevar contabilidad de acuerdo al primer
y segundo prrafo del artculo 65 de la Ley del mpuesto a
la Renta, que paguen o acrediten los ingresos sealados en
el prrafo anterior. Tambin se consideran como agentes de
retencin a todas las entidades de la Administracin Pblica,
que paguen o acrediten tales ingresos.
Artculo 2.- De la aliacin obligatoria del trabajador
independiente
El trabajador independiente que no supere los cuarenta
(40) aos de edad, y no se encuentre aliado a un sistema
previsional a la fecha de entrada en vigencia de la Ley N
29903, y adems decida incorporarse al Sistema Nacional
de Pensiones (SNP), se aliar a travs de una solicitud en
forma presencial o virtual, en la que se deber consignar
necesariamente todos los datos que se indique en dicho
formulario; procesada la informacin, cada trabajador
recibir su constancia de aliacin. El procedimiento de
dicha aliacin ser aprobado por normas complementarias
de la Ocina de Normalizacin Previsional (ONP).
Artculo 3.- De las obligaciones del agente de
retencin
Los agentes de retencin estn obligados a retener el
aporte obligatorio de los trabajadores independientes que
no superen los cuarenta (40) aos de edad a la fecha de
entrada en vigencia de la Ley N 29903. Los agentes de
retencin debern aplicar la tasa de aporte obligatorio que
corresponda de acuerdo al artculo 6, en funcin al monto
que paguen.
Una vez que el agente de retencin cumpla con la
retencin del aporte obligatorio de dichos trabajadores
independientes, deber declararlo y pagarlo en forma
mensual a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria (SUNAT), de acuerdo a la forma,
plazos y condiciones que regule mediante Resolucin de
Superintendencia.
Artculo 4.- De las obligaciones del trabajador
independiente
Los trabajadores independientes que no superen
los cuarenta (40) aos de edad a la fecha de entrada en
vigencia de la Ley N 29903 y que perciban rentas de cuarta
categora, debern exhibir y/o entregar, segn corresponda,
a su agente de retencin, una copia o impresin del
documento que acredite su aliacin, conjuntamente con su
recibo por honorarios, cuando corresponda emitirlo.
En el caso que dichos trabajadores independientes,
perciban rentas de cuarta-quinta categora regulada en el
literal e) del artculo 34 de la Ley del mpuesto a la Renta,
debern entregar a su agente de retencin, el documento
que acredite su aliacin.
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En ambos casos, si el agente de retencin recae en
una misma persona natural o jurdica, tales trabajadores
independientes debern entregar el documento que
acredite su aliacin en una sola oportunidad.
En el caso que el agente de retencin incumpliese
con su obligacin de retener el aporte obligatorio al SNP,
dichos trabajadores independientes debern declararlo
y pagarlo directamente a la SUNAT. Slo para efectos
previsionales, en el caso que el agente de retencin
hubiera efectuado la retencin del aporte obligatorio, e
incumpliese con su obligacin de declaracin y pago a la
SUNAT, los trabajadores independientes podrn declarar
y pagar dicho aporte directamente a la SUNAT.
Artculo 5.- De la base de clculo y de la
regularizacin del aporte obligatorio
La base de clculo del aporte obligatorio de los
trabajadores independientes que no superen los cuarenta
(40) aos de edad a la fecha de entrada en vigencia de
la Ley N 29903, est referida al ingreso total mensual
percibido por los mencionados trabajadores, y no podr ser
inferior a una Remuneracin Mnima Vital (RMV). En caso
los ingresos totales mensuales sean menores a una RMV,
dichos trabajadores no estarn obligados a aportar al SNP.
Cuando los referidos trabajadores generen
adicionalmente rentas de trabajo de manera dependiente,
en un mes, cuya suma de todos sus ingresos sea inferior
a una RMV, tampoco estarn obligados a aportar respecto
de las rentas de cuarta categora y/o cuarta-quinta
categora. En cambio, si la suma de todos sus ingresos
es igual o mayor a una RMV, se aplicar la tasa de aporte
que corresponda sobre las rentas de cuarta categora y/
o cuarta-quinta categora que perciban mensualmente.
En todos los casos, sealados en el presente prrafo,
los mencionados trabajadores aportarn respecto a las
rentas de trabajo de manera dependiente, de acuerdo a
la normativa sobre la materia.
Los trabajadores independientes, que tengan o
no tengan agente de retencin, debern regularizar la
declaracin y el pago del aporte obligatorio, con una
periodicidad mensual, de acuerdo al procedimiento
establecido por la SUNAT, en las siguientes situaciones:
a. Cuando del total de los ingresos mensuales, perciba
ingresos por sujetos que no caliquen como agentes de
retencin.
b. Cuando se le hubiere retenido con una tasa de
aporte menor y/o que exista un importe pendiente de
regularizacin.
Si los referidos trabajadores independientes no
perciben ingresos en un determinado mes, no estarn
obligados a declarar y pagar el aporte obligatorio.
En cualquier caso, para el cmputo del periodo de
aportaciones slo se considerarn los meses en los que
se haya vericado el pago efectivo de los aportes al SNP.
Artculo 6.- De la tasa de aporte obligatorio
Para los trabajadores independientes que no superen
los cuarenta (40) aos de edad a la fecha de entrada en
vigencia de la Ley N 29903 y cuyos ingresos mensuales
no sean mayores a 1,5 de la RMV, la tasa de aporte
obligatorio gradual ser la siguiente:
Perodo Tasa de Aporte
lasla d|c|erore de 2011 Z
0e erero a d|c|erore de 2015 10
A parl|r de erero de 201 13
La tasa de aporte obligatorio para los referidos
trabajadores independientes que perciban ingresos
mensuales mayores a 1,5 de la RMV es de 13%.
Artculo 7.- Perodo de aportacin
Para los trabajadores que generen rentas de trabajo
de manera dependiente e independiente en un mes, se
considerar como periodo de aportacin, cuando cumplan,
simultneamente, con las condiciones y requisitos de
aportacin en cada caso.
Artculo 8.- Condiciones de la aportacin,
procedimiento de declaracin y pago del aporte
obligatorio de los trabajadores independientes que
no superen los cuarenta (40) aos de edad
Los trabajadores independientes que no superen los
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cuarenta (40) aos de edad a la fecha de entrada vigencia
de la Ley N 29903, y que se encuentren aliados al SNP
como asegurados facultativos a que se reere el artculo 4
del Decreto Ley N 19990, se sujetarn a lo dispuesto en
el presente reglamento, y se les reconocer los aportes
realizados para el clculo de la pensin de jubilacin,
invalidez y sobrevivencia, segn corresponda.
Artculo 9.- De la inaplicacin de la tasa de aporte
gradual al asegurado facultativo
Al asegurado facultativo del SNP, no se le aplicar la
tasa de aporte gradual a que se reere el artculo 6.
Artculo 10.- Condiciones de la aportacin,
procedimiento de declaracin y pago de aportes
previsionales de los trabajadores independientes que
superen los cuarenta (40) aos de edad
Los trabajadores independientes que superen los
cuarenta (40) aos de edad a la fecha de entrada en
vigencia de la Ley N 29903, y que se encuentren aliados
al SNP, se sujetarn a las condiciones de la aportacin y
del procedimiento de declaracin y pago de los aportes
previsionales de los asegurados facultativos al SNP.
Artculo 11.- Refrendo
El presente Decreto Supremo ser refrendado por el
Ministro de Economa y Finanzas.
DISPOSICION COMPLEMENTARIA FINAL
nica.- Normas complementarias de la ONP y la
SUNAT
La ONP y la SUNAT expedirn las normas
complementarias que se requieran para la adecuada
implementacin de lo dispuesto en este Decreto
Supremo.
DISPOSICION COMPLEMENTARIA
MODIFICATORIA
nica.- Modicacin del Reglamento del Texto
nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones aprobado
por Decreto Supremo N 004-98-EF
Modifquense el cuadragsimo sexto prrafo del
artculo 3, el artculo 54-C, el primer prrafo del literal
e) del artculo 113 y el segundo prrafo del artculo 121-
A del Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley
del Sistema Privado de Administracin de Fondos de
Pensiones aprobado por Decreto Supremo N 004-98-EF,
los cuales quedarn redactados de la siguiente manera:
Deniciones
Artculo 3.-
(.)
Trabajador independiente: Es el sujeto que percibe
ingresos que son considerados rentas de cuarta categora
y/o cuarta-quinta categora regulada en el literal e) del
artculo 34 de la Ley del mpuesto a la Renta.
De la base de clculo y de la regularizacin del
aporte obligatorio
Artculo 54-C.- La base de clculo del aporte obligatorio
de los trabajadores independientes que no superen los 40
aos de edad a la fecha de entrada en vigencia de la Ley
N 29903, est referida al ingreso mensual percibido por
los mencionados trabajadores, y no podr ser inferior a una
Remuneracin Mnima Vital (RMV). En caso los ingresos
totales mensuales sean menores a una RMV, dichos
trabajadores no estarn obligados a aportar al SPP.
Cuando los referidos trabajadores generen
adicionalmente rentas de trabajo de manera dependiente,
en un mes, cuya suma de todos sus ingresos sea inferior
a una RMV, tampoco estarn obligados a aportar respecto
de las rentas de cuarta categora y/o cuarta-quinta
categora. En cambio, si la suma de todos sus ingresos
es igual o mayor a una RMV, se aplicar la tasa de aporte
que corresponda sobre las rentas de cuarta categora y/
o cuarta-quinta categora que perciban mensualmente.
En todos los casos, sealados en el presente prrafo,
los mencionados trabajadores aportarn respecto a las
rentas de trabajo de manera dependiente, de acuerdo a
la normativa sobre la materia.
Los trabajadores independientes, que tengan o no tengan
agente de retencin, debern regularizar la declaracin
y el pago del aporte obligatorio, con una periodicidad
mensual, de acuerdo al procedimiento establecido por la
Superintendencia, en las siguientes situaciones:
a. Cuando del total de los ingresos mensuales, perciba
ingresos por sujetos que no caliquen como agentes de
retencin.
b. Cuando se le hubiere retenido con una tasa de
aporte menor y/o que exista un importe pendiente de
regularizacin.
Si los referidos trabajadores independientes no
perciben ingresos en un determinado mes, no estarn
obligados a declarar y pagar el aporte obligatorio.
Clculo del capital requerido
Artculo 113.- Para el clculo del capital requerido para
las pensiones de invalidez y sobrevivencia se asumir la
modalidad de Renta Vitalicia, considerando los siguientes
porcentajes de la remuneracin mensual:
(.)
e) Catorce por ciento (14%) para los hijos menores de
dieciocho (18) aos y mayores de dieciocho (18) aos que
sigan en forma ininterrumpida y satisfactoria estudios del nivel
bsico o superior de educacin, dentro del periodo regular
lectivo, los cuales no incluyen los estudios de postgrado,
la segunda profesin ni la segunda carrera tcnica, y de
conformidad al procedimiento y condiciones que, sobre
el particular, establezca la Superintendencia. Asimismo,
a los hijos mayores de dieciocho (18) aos incapacitados
de manera total y permanente para el trabajo, de acuerdo
al dictamen del comit mdico competente, conforme a lo
previsto en el Captulo V del presente ttulo;
(.).
Organismos mdicos que conforman el sistema
evaluador de la invalidez en el SPP
Artculo 121-A. (.)
El COMAFP es el organismo mdico de evaluacin y
calicacin de invalidez en primera instancia, y el COMEC es
el de segunda instancia. En el ejercicio de sus funciones se
encuentran asistidos por mdicos representantes, mdicos
consultores y mdicos observadores, de conformidad con
las disposiciones establecidas por la Superintendencia.
Asimismo, la Superintendencia en el cumplimiento de
sus funciones, realizar las acciones de supervisin y
auditora de los procedimientos de evaluacin y calicacin
de invalidez que realicen los comits mdicos, bajo las
instancias administrativas que correspondan.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los seis das
del mes de julio del ao dos mil trece.
OLLANTA HUMALA TASSO
Presidente Constitucional de la Repblica
LUS MGUEL CASTLLA RUBO
Ministro de Economa y Finanzas
958957-1
Aprueban los Anexos CME 1S, 19 y 20
de la ResolucIn DIrectoral N 00S-
2012-EF/SS.01 y modIIIcan artculos
y Anexos de la DIrectIva N 001-2011-
EF/SS.01 de la ResolucIn DIrectoral
N 00S-2011-EF/SS.01
RESOLUCIN DIRECTORAL
N 004-2013-EF/63.01
Lima, 4 de julio de 2013
CONSDERANDO:
Que, el artculo 3 de la Ley N 27293, Ley del Sistema
Nacional de nversin Pblica, modicado por el artculo