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INTERPRETAO SISTEMTICA DO CRIME PREVISTO NO ART. 178 DA LEI N 11.101/2005.

Art. 178. Deixar de elaborar, escriturar ou autenticar, antes ou depois da sentena que decretar a falncia, conceder a recuperao judicial ou homologar o plano de recuperao extrajudicial, os documentos de escriturao contbil obrigatrios: Pena deteno, de 1 (um) a 2 (dois) anos, e multa, se o fato no constitui crime mais grave.

1. Introduo. O art. 178 da Lei n 11.101/2005 (Lei de Falncias e Recuperao de Empresas LRE) incrimina a omisso de documentos de escriturao contbil obrigatrios, sem exigir qualquer tipo de nexo causal entre a ausncia de documentao e a quebra da empresa ou insucesso da recuperao desta. Trata-se de verdadeiro fantasma que repete e amplifica o mbito de incidncia do art. 186, VI, do Dec.-lei 7.661/1945, em que pese a Associao dos Advogados de So Paulo tenha optado pela excluso do dispositivo da subemenda emenda global do substitutivo ao projeto de lei n 4.376 (PITOMBO, 2007. p. 567). A redao pura e simples do dispositivo em comento no deixa qualquer dvida no sentido de se tratar de uma punio automtica pela mera ausncia ou mcula dos documentos obrigatrios. Ocorre que j no vigora h muito o princpio in claris cessat interpretatio, de modo que os textos legislativos tm que ser interpretados alm do elemento gramatical, uma vez que o verdadeiro sentido das expresses normativas s pode ser alcanado quando se tem conta o contexto em que essas esto inseridas. Apenas atravs de uma interpretao sistemtica, logra-se identificar a natureza da norma jurdica (NADER, 2002. p. 270), de modo que qualquer tipo penal h de ser compreendido luz dos elementos e princpios que regem todo o sistema normativo penal. Almeja-se atravs do presente, desta forma, expor e resolver o problema do efetivo mbito de incidncia do art. 178 da LRE, perscrutando se o tipo deve ser, realmente, entendido como aplicvel a todas as omisses de documento ou se h necessidade de verificao de outros aspectos objetivos e subjetivos.

2. O art. 178 da Lei n 11.101/2005.

Alvo de crticas de grande parte da doutrina, chegando a ser taxado de inconstitucional por juristas alinhados dogmtica liberal (PITOMBO, 2007, p. 568), o art. 178 da Lei n 11.101/2005 no encontra maiores problemas na jurisprudncia, que

j costumava aplicar amplamente o art. 186, VI, do Dec.-lei 7.661/1945, sob o argumento de que o tipo no exige nexo causal ou qualquer tipo de investigao acerca do animus do agente.1 Ocorre que esta despreocupao acerca do elemento subjetivo amplia acentuadamente o grau de incidncia do tipo com a legislao ora vigente. Com efeito, a atual redao do artigo criminaliza at mesmo a omisso havida antes da decretao da falncia ou da concesso da recuperao judicial ou da homologao do plano de recuperao extrajudicial, de sorte que o ato supostamente delituoso pode no guardar qualquer relao com o sucesso do procedimento de liquidao ou recuperao da empresa. A inteno do legislador, obviamente, foi compelir os empresrios a manterem seus documentos contbeis devidamente atualizados e autenticados, mas acabou por ensejar situaes que, em ltima anlise, o agente ser punido to-somente por sua falncia. Apesar do art. 180 do mesmo diploma normativo estabelecer que a sentena que decreta a falncia e suas congneres traduzem-se em mera condio objetiva de punibilidade seguindo a interpretao jurisprudencial inerente ao diploma revogado 2 , o fato que este ato judicial constitui autntico elemento do tipo, de forma que o crime jamais estar caracterizado sem que tal deciso tenha sido proferida. Dessa forma, o empresrio que, por qualquer descuido ou falta de zelo, no mantiver efetivamente regularizada a sua documentao contbil, no estar cometendo nenhum delito enquanto a sua empresa estiver sendo frutfera, pois, a partir do momento em que ele venha a necessitar de um plano de recuperao (extra)judicial, por exemplo, o fato atpico transmudar-se-a-r em crime. Ou seja, no se pune a omisso de documentao, pune-se a falncia, uma vez que segundo a jurisprudncia majoritria a ausncia de documentos pode at ser irrelevante quebra3. No h crime sem que exista um bem jurdico a ser tutelado, ainda que o dispositivo sob anlise criminalize individualmente uma conduta corriqueiramente subsidiria aos crimes sonegao de bens e valores e desvio de bens, dentre outros delitos falimentares (MIGLIARI JR., 2005. p. 459). Ao criminalizar a omisso
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A simples escriturao atrasada caracteriza o ilcito penal, no se podendo cogitar do elemento subjetivo ou de causalidade entre os fatos incriminados pela norma e a condio de punibiilidade (TJSP, rel. Djalma Lofrano, RJTJSP 122/464). 2 A sentena declaratria de falncia, nos fatos anteriores declarao judicial, funciona como mera condio objetiva de punibilidade ou de agravao da pena, se o fato previsto na lei constitui crime por si mesmo. A sentena est evidentemente fora do processo executivo do crime (TJSP, RT, 401:83-5) 3 Crime falimentar. Caracterizao. Inexistncia de livros obrigatrios e escriturao atrasada. Crime de mera conduta, sendo irrelevante que tenha ou no concorrido para a falncia, bastando com ela concorrer. Condenao decreta. Recurso provido para esse fim (TJSP, j. 11.03.1991, RJTJESP 133/282).

documental de um agente falido, sendo que esta omisso prescinde de ter contribudo para a falncia, impende-se concluir, inegavelmente, que crime no visa proteger o patrimnio dos credores. Neste diapaso, muito se discutiu acerca da natureza jurdica dos crimes falimentares, que, inicialmente, foram comparados ao furto e ao estelionato, evoluindo no sentido de serem tratados como crime contra o patrimnio, notadamente o patrimnio dos credores. Face consolidao da tutela penal de direitos coletivos e difusos, os doutrinadores passaram a considerar que tais crimes afetariam ao comrcio e ao crdito pblico, ofendendo mediatamente a economia pblica (MIGLIARI JR., 2005. p. 433). No entanto, em sede de Direito Penal Econmico, no se pode sequer cogitar de um conceito de bem jurdico coletivo sem que sejam identificados bens individuais que reflitam a eventual ofensa sofrida pelo primeiro (CERVINI, 2009. p. 44). Desta forma, levando-se em conta que a omisso documental em pauta no ofende ao patrimnio dos credores individualmente considerados, no necessariamente, um risco economia pblica. Sob a vigncia do o art. 186, VI, do Dec.-lei 7.661/1945, poderia ser constatado, sem muita dificuldade, que o legislador agiu no intuito de tutelar o escorreito procedimento relativo ao de falncia, uma vez que os livros contbeis so sobremaneira teis na persecuo das informaes afeitas ao concurso de credores, bem assim constituem provas processuais contra o prprio falido4. Lgico que no se pode olvidar do aspecto patrimonial inerente satisfao dos crditos habilitados no processo de falncia, mas se o entendimento consolidou-se no sentido de no exigir que a omisso tenha contribudo para a quebra, h de se concluir que o dispositivo revogado estabelecera autntico crime contra a administrao da justia, protegendo-se especificamente o processo de falncia, tanto que a ausncia de documentao prescindvel ao prosseguimento feito no constitua crime5 e no constitui, mas hoje por especificao expressa de escriturao contbil.
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se pode inferir que represente,

Perigo de falncia no , porque esta se funda ou na impontualidade do pagamento ou estado de insolvncia, geralmente confessado. Perigo da falta de prova no o seria, porque a omisso um fato e como tal j resultado constatvel. Crime seria se a falta de provas por meio dos livros comerciais no pudesse ser suprida por outros meios, e deles dependesse a verificao dalguma dvida lquida. Mas no esse o caso dos autos (TACSP, RT, 413:255). 5 S os livros comerciais tm contedo mercantil, dizem respeito aos negcios do comrcio, de exibio obrigatria em demanda comercial, e fazem prova a favor e contra os que tiveram uma relao jurdica

De lege data, no se pode dizer o mesmo com tanta facilidade, na medida em que o crime restar configurado ainda que a omisso tenha se dado antes da decretao da falncia, ou ainda, antes do incio do processo judicial. bvio que a escriturao insuficiente turbar o andamento e resoluo do processo falimentar ou de recuperao judicial, mas da a dizer que o artigo tutela o regular prosseguimento desses feitos vai uma longa distncia. Conforme exposto alhures, no entanto, s pratica crime o agente cuja empresa naufragou, de sorte que a tutela no reside na documentao em si, pois os empresrios exitosos podem se furtar a manter regularizados os documentos contbeis. Em suma, o legislador atual decerto mirou nos efeitos econmicos decorrentes da quebra, ainda que a omisso seja anterior e no tenha dado causa a esta. Por outro lado, face inovao legislativa que culminou na criao do procedimento de recuperao extrajudicial, fica ainda mais difcil defender a tese de que se estaria diante de um crime contra a administrao da justia. De fato, assim como a sentena que decreta a falncia ou a deciso de concesso da recuperao judicial, a homologao do plano de recuperao extrajudicial consiste em elemento do tipo penal previsto no art. 178 da LRE. Mas, neste ltimo caso, no h, efetivamente, um processo judicial a ser tutelado, posto que o procedimento muito simples e clere, envolvendo apenas o pedido de homologao e a deciso homologatria (ou no), limitando-se o contraditrio possibilidade de oposio de impugnao pelos credores no signatrios do plano de recuperao (PAIVA, 2005. p. 588). Pois bem, as, aprioristicamente, leves distines entre as redaes dos artigos 178 da LRE e 186 VI, do Dec.-lei 7.661/1945, acarretaram importantes alteraes epistemolgicas concernentes ao crime de omisso de documentao contbil do falido. O delito perde a natureza de crime contra a administrao da justia para ganhar mais aspectos econmicos, consistindo inexoravelmente numa tutela ao comrcio, ao sucesso da recuperao da empresa ou melhor forma possvel de satisfao dos crditos habilitados. Esta mudana de rumo na parte penal da LRE, de fato, segue o esprito com o qual este diploma normativo foi idealizado, sempre no sentido de minorar os danos econmicos e sociais decorrentes da insolvncia empresria (BIOLCHI, 2005. p. 13).

com o comerciante [...] No caso em exame, como a condenao foi proferida com base na existncia de atraso na escriturao de livros fiscais, no pode prevalecer, pois somente seria possvel se em livros obrigatrios mercantis (TJSP, RT, 533:329).

Apesar de a jurisprudncia remar em sentido contrrio, o art. 178 da LRE no prescinde dos elementos inerentes a todos os tipos penais. Desta forma, atravs de uma interpretao sistemtica, compreende-se que tal crime atenta justamente contra o fim maior pretendido pela LRE o soerguimento das empresas insolventes -, de modo que o delito nasce de um conceito econmico e social. Caso a falha documental do agente no possua o condo de gerar danos patrimoniais, econmicos ou sociais, ser irrelevante para o Direito Penal.

3. Concluso.

Conquanto permanea a inexigncia de que a omisso tenha causado ou contribudo para a insolvncia do agente, o elemento subjetivo do agente ganha especial relevncia na atual legislao, pois o seu ato tem que estar dirigido a ludibriar os credores e, em sentido amplo, o comrcio, o mercado. No faria sentido a criminalizao da omisso anterior quebra se o agente no tiver agido com a inteno de evit-la, retard-la, fraud-la ou interferir indevidamente nesta e/ou na satisfao dos crditos de qualquer maneira. Se a ausncia de documentao, de per se, no constitui crime quando praticada pelo empresrio de sucesso, conclui-se que no h tutela penal da manuteno da escriturao contbil. A contrariu sensu, protege-se as circunstncias patrimoniais e econmicas adstritas falncia ou recuperao da empresa, de modo que o ato criminoso tem que ser lesivo ou capaz de lesar justamente tais aspectos.

REFERNCIAS

PITOMBO, Antnio Srgio A. de Moraes. Contribuio ao estudo dos crimes falimentares. Direito falimentar e a nova lei de falncias e recuperao de empresas / Coord. Luis Fernando Valente de Paiva So Paulo: Quartier Latin, 2005.

. Comentrios lei de recuperao de empresas e falncia: lei 11.101/2005 artigo por artigo / Coord. Francisco Satiro de Souza Junior, Antnio Srgio A. de Moraes Pitombo. 2 ed. rev., atual. e ampl. So Paulo: Editora Revista dos Tribunais, 2007.

MIGLIARI JNIOR, Artur. Comentrios lei de recuperao de empresas e falncia / Coord. Paulo F.C. de Toledo, Carlos Henrique Abro So Paulo: Saraiva, 2005.

TRONCOSO JNIOR, Jos. Direito Penal Falimentar. So Paulo: Saraiva, 1986.

PAIVA, Luiz Fernando Valente de. Comentrios lei de recuperao de empresas e falncia: lei 11.101/2005 artigo por artigo / Coord. Francisco Satiro de Souza Junior, Antnio Srgio A. de Moraes Pitombo. 2 ed. rev., atual. e ampl. So Paulo: Editora Revista dos Tribunais, 2007.

BEZERRA FILHO, Manoel Justino. Jurisprudncia da nova lei de recuperao de empresas e falncias: decises, ofcios judiciais, resolues, sentenas, acrdos, dentre outros documentos. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2006.

NADER, Paulo. Introduo ao estudo do Direito. 22 ed. Rio de Janeiro: Forense, 2002.

CERVINI, Ral. Derecho Penal Econmico Democrtico: hacia uma perspectiva integrada. Direito Pena Econmico: anlise contempornea / Coord. Celso Sanchez Vilardi, Flvia Rahal Bresser Pereira, Theodomiro Dias Neto. So Paulo: Saraiva, 2009. - (srie GVlaw).

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