Conferencia Internacional ITD Fiscalidad de la PYME Identificacin y Registro de PYMEs y Mtodos para Reducir la Economa Informal

- La Experiencia de Brasil -

Jorge Antonio Deher Rachid

Secretario Federal de Ingresos y Aduana

Buenos Aires, 17 al 19 de octubre de 2007

Sumario Contexto Identificacin y Registro de PYMEs

Reduccin de la Informalidad Conclusin

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Contexto

BRASIL

- Fuerte Descentralizacin Administrativa: 27 Estados y ms de 5,5 mil municipalidades - Mltiples administraciones tributarias: federal, estatales y municipales - Poblacin de 189 millones de habitantes - PIB de USD 1,07 milln de millones (2006) - rea del territorio de 8,5 millones de Km
Receita Federal

Ministrio da Fazenda

Contexto

Administracin Tributaria y Aduanera RECEITA FEDERAL DO BRASIL

Administracin integrada de:

Tributos internos Contribuciones a la seguridad social Aduana

65% de la recaudacin total de Brasil Presupuesto: USD 3,1 mil millones 32 mil funcionarios

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

Reduccin de costos de cumplimiento y simplificacin

1. Uso intensivo de TIC 2. Orientacin y atencin al contribuyente 3. Integracin y cooperacin con otros rganos pblicos

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs Uso intensivo de TIC (ejemplos)

Centro de atencin virtual (e-CAC ) Pagos electrnicos Aplicativos para rellenar declaraciones juradas 100 servicios ofrecidos y otros en desarrollo Sistema Pblico de Escrituracin Digital (SPED) Libros contables electrnicos Libros fiscales electrnicos Facturas electrnicas

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Certificao Digital

Nota Fiscal Electrnica

www.receita.fazenda.gov.br

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs Orientacin y atencin al contribuyente

532 unidades de atencin al contribuyente 200 Convenios Juntas Comerciales Estatales Haciendas de Estados y Municipios Entidades representantes de sectores o profesionales Programa Nacional de Educacin Fiscal (PNEF)

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

Integracin y cooperacin con otros rganos pblicos

Registro Sincronizado Nacional

SIMPLES Nacional

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

Contribuyente

Ventanilla nica para empresas Identificador nico Diversos rganos pblicos

Informa datos por la Internet Registro Sincronizado Nacional Consulta resultado en la Internet

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES Sistema de pagos unificado opcional para las micro y pequeas empresas

Rgimen General
5 TRIBUTOS FEDERALES CONTRIBUCIN SEGURIDAD SOCIAL

Creado en 1996

Alcuotas crecientes con el volumen de facturacin Encuadramiento de acuerdo con el volumen de ventas

I S

1 TRIBUTO ESTATAL

S E L P M
+ +

1 TRIBUTO MUNICIPAL

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES
Objetivos
Reducir el coste de cumplimiento tributario de las PyMEs

Estimular la formalizacin de la empresa Estimular el empleo formal Simplificar obligaciones Reducir el coste de procesamiento de datos Reducir el coste de control de las PyMEs Aumentar la efectividad en el control e intercambio de informaciones Estandarizar y racionalizar la actuacin de las Administraciones Tributarias de todos los niveles de gobierno
Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES Nacional
(Innovacin del Modelo Tributario - julio 2007)
Entrada compulsiva de Estados y Municipalidades Nuevas tablas de alcuotas Ingreso de actividades anteriormente impedidas Comit de Gestin con miembros de las administraciones

tributarias de los tres entes federados y presidencia de la Receita Federal do Brasil

Sitio electrnico del SIMPLES Nacional

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES
2,80

Formalizacin de Empresas

Cantidad de Empresas (millones)

2,60

2,40

Inicio del Simples

2,20

2,00

1,80 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES

Recaudacin en el Rgimen Simplificado

A precios del 2006 ( IPCA)

13,9
Recaudacin (R$ mil millones)

11,7 9,1 7,3 5,8 5,6 8,0 6,6 9,6 10,0

12,3

La participacin del rgimen simplificado en la recaudacin administrada por la Receita Federal fue de 3,0% en 2006.

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006
Fuente: RFB

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Identificacin y Registro de PYMEs

SIMPLES

Formalizacin del Empleo

En el inicio del SIMPLES hubo importante aumento en el nmero de empleos formales

Datos del Ministerio de Hacienda muestran que el nmero de empleos formales en las PYMEs aument en ms de 500 mil entre 1996 y 1998 La retencin en la fuente sobre salarios de empleados de las PYMEs tambin subi en el mismo periodo cerca de 45% Actualmente, los optantes del SIMPLES emplean cerca de 6,4 millones de trabajadores, lo que representa 30% del empleo en el sector formal
Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Reduccin de la Informalidad

El Control
1. Uso de informacin 2. Medidas de represin

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Reduccin de la Informalidad

Uso de Informacin
Declaraciones del sector de inmuebles

(DOI y Dimob)
Declaraciones para operadoras de tarjetas de

crdito (Decred)
Operaciones financieras ( CPMF) Retencin en la fuente

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Reduccin de la Informalidad
RETENCIN EN LA FUENTE PJ/PJ (LEY N 10.833/03 )
A PRECIOS DICIEMBRE/06 - IPCA

14.000

12.000

10.000

R$ millones

8.000

6.000 Lei n 10.833/03, art. 30 e 34 4.000

2.000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Reduccin de la Informalidad

Represin

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Reduccin de la Informalidad

De 2002 a 2006 fueron fiscalizadas 285 mil pequeos negocios, resultando en 91 mil millones de reales en crditos tributarios Prisin de varios criminosos en acciones conjuntas realizadas con la Polica Federal, ampliamente divulgadas por la prensa Crecimiento de 100% en el respectivo monto recaudado por las multas e inters, resultante del trabajo de recuperacin de dbitos Mayor eficiencia de la AT: aumento real de la recaudacin sin aumento de tasas de impuestos

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

Conclusin

Las PyMEs enfrentan relativamente mayores barreras a la formalizacin El apoyo a las PyMEs est consolidado en la Constitucin Federal de Brasil La Receita Federal do Brasil ejerce rol clave para el desarrollo y formalizacin de las PyMEs a travs de acciones de facilitacin y control Las medidas de facilitacin buscan esencialmente reducir los costos de cumplimiento y costos administrativos El control est basado en el uso masivo de TIC, accin integrada y coordinada con otros rganos pblicos y medidas de impacto sobre los no cumplidores

Ministrio da Fazenda

Receita Federal

www.receita.fazenda.gov.br

Ministrio da Fazenda