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Un manual para monotributistas - 20.02.2011 - lanacion.com

Domingo 20 de febrero de 2011 | Publicado en edicin impresa lanacion.com | Economa

Impuestos

Un manual para monotributistas

Claves para operar en el rgimen simplificado para pequeos contribuyentes, que alcanza a profesionales, jubilados y algunos empleados Por Javier Blanco | LA NACION

ancy Pena es arquitecta, tiene 39 aos y desde octubre pasado est inscripta en el monotributo.

"En el momento de anotarme quera una categora que no tuviera que pagar tanto de plus de obra social, pero despus me di cuenta de que este valor es fijo. Esto era lo que ms me preocupaba." Tomar la decisin de inscribirse no es fcil. Por un lado es imprescindible a la hora de entrar en el circuito comercial, pero por otro tiene un costo fijo que mucha gente no sabe si podr solventar. Acceder a una obra social es una ventaja para quien se inscribe. Poder jubilarse en el futuro es la otra. Griselda Bordigoni, del estudio FG, puntualiza: "Un monto que se paga corresponde a la parte impositiva propiamente dicha. Otro, a la seguridad social". Para poder inscribirse como monotributista se debe desarrollar una actividad encuadrada dentro del impuesto. No se puede tener un monto de facturacin anual, considerando los 12 meses inmediatos anteriores en el momento de optar por el rgimen, superior a los 200.000 pesos para el caso de servicios y de 300.000 pesos para la venta de cosas muebles. En cuanto a esta ltima condicin, se debe tener en cuenta que el monto de venta unitario de cosas muebles no puede superar los 2500 pesos. Tambin pueden incorporarse a este impuesto las sociedades de hecho y las irregulares. Las personas que hacen importaciones, actividades financieras, desarrollan ms de tres actividades o tienen ms de tres unidades de explotacin, como tres locales, no estn habilitados para ingresar en el monotributo. Adems, si la persona se encuentra inscripta en el IVA tampoco puede optar por este rgimen. En todos estos casos se debe optar por el Rgimen General Impositivo. En caso de encontrarse alcanzado por el monotributo, para tramitarlo se debe contar con nmero de CUIT y clave fiscal, que entrega la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP). Luego, el interesado tramita su alta en el sitio www.afip.gov.ar . Una vez hecha el alta, se obtiene una credencial que se utiliza para abonar en forma mensual. Para esto estn habilitadas las instituciones bancarias, las empresas de servicio de cobro o se puede hacer en forma electrnica por medio de Internet o cajeros automticos. Para comenzar la adhesin al monotributo se deben contemplar algunos parmetros. Andrs Mir, investigador del Instituto Argentino de Anlisis Fiscal (Iaraf), dice: "Hay escalas sobre la base de la facturacin: el precio del alquiler, el consumo de luz, todo en valores anuales, y el precio de venta. As se determinan las categoras". En caso de iniciarse una actividad, se toman en cuenta estos valores, pero se estima la facturacin. Estas escalas "marcan el tope y sobre esto se desprende la categora; si se pasa en alguno de estos topes, se debe pasar de categora", agrega el contador Mir. En principio, se debe tener en cuenta qu negocio se desarrollar. Para esto, la AFIP tiene una lista con todas las actividades. Entre ellas se encuentran la agropecuaria, la compraventa de cosas muebles o la de servicios.

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En el caso de los profesionales, cuya actividad principal son los servicios, y que desarrollan su trabajo en forma independiente sin alquilar un local u oficina, no es necesario que consignen la superficie de su local y el consumo de electricidad. "En definitiva, se terminan categorizando por lo que facturan", agrega Mir. Otro de los componentes para tener en cuenta para determinar la categora es el monto del alquiler y los ingresos brutos anuales. A partir de la categora se indica el monto mensual que se debe abonar. Las categoras, que fueron modificadas durante el ao pasado ante la creciente inflacin, comienzan con un tributo mensual de 219 pesos, una superficie utilizada de 30 metros cuadrados, un consumo anual de 3300 kilovatios, un alquiler anual de 9000 pesos y un ingreso bruto anual de 24.000 pesos. A medida que se produce un incremento en estos componentes, se debe pasar a una nueva categora ms alta y, por tanto, a pagar ms monotributo. Actualmente son 11 las categoras. Desde la B hasta la I se pueden inscribir tanto las personas que prestan servicios como aquellas que venden cosas muebles, tengan o no empleados. En tanto que para las ltimas tres categoras, J, K y L, son aplicables solamente para la venta de cosas muebles y con una cantidad de uno a tres empleados como mnimo.

CUATRO MESES
Si bien el monotributo es un impuesto fijo mensual, a diferencia de ganancias o IVA -que se calculan por cada perodo anual-, es necesario revisar cada cuatro meses los factores que determinan el monto por pagar. Es decir que, en forma cuatrimestral, los monotributistas deben tener en cuenta tanto los ingresos del perodo como el consumo de energa elctrica que forman la categora para saber si deben recategorizarse. Claro que existe la posibilidad de que la facturacin no haya sido la esperada, es decir, que se facture menos de lo indicado en la categora. En ese caso, el contribuyente "puede recategorizarse teniendo en cuenta los perodos de cuatro meses establecidos por la AFIP", dice Bordigoni. Para realizar la recategorizacin existe un cronograma establecido durante enero, mayo y septiembre. De esta forma, por ejemplo, para hacer la primera presentacin por cambio de categora, o sea, en enero, se debe tener en cuenta la facturacin y el consumo elctrico entre enero del ao anterior hasta diciembre del perodo actual. Una vez efectuado este trmite, que se hace en forma electrnica desde la pgina web de la AFIP, el importe de la nueva categora se debe pagar con el impuesto del prximo mes. Por ejemplo, si se hace la presentacin del cuatrimestre correspondiente a mayo, en junio se debe abonar el nuevo valor impositivo.

PAGOS
Sin importar la categora, el 20 de cada mes es la fecha lmite para pagar el impuesto. En caso de atrasarse en el pago, el contribuyente comienza a acumular una deuda por la que la AFIP le cobrar intereses. Para calcularlos, se deber tener en cuenta el monto de la categora, los das de atraso y la alcuota del 0,066% diario, es decir, el 2% mensual. En la pgina de la AFIP existe un aplicativo para calcular de forma automtica el monto correspondiente a los intereses. Tambin en la pgina de la AFIP se encuentra una seccin denominada Cuenta Corriente Monotributistas (CCM) a la cual se puede ingresar, mediante la clave fiscal, para conocer cules son las obligaciones impagas. Adems, se pueden visualizar los pagos realizados, los intereses adeudados y los saldos de la cuenta del contribuyente.

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OBRA SOCIAL
El monotributo contempla la cobertura de prestaciones mdicas por parte de una obra social. Este importe se encuentra incluido en el monto mensual que se paga. Existen algunos casos en los cuales se puede optar por no pagar esta parte del impuesto. Uno de stos es cuando la persona desarrolla una actividad adicional en relacin de dependencia, por la cual su empleador hace aportes para la cobertura de salud, o bien si es una persona que se ha jubilado, dado que cuenta con la cobertura que da el PAMI. Tambin estn eximidos los profesionales universitarios que se encuentran obligados a abonar aportes a una caja provincial para el ejercicio de su profesin. Mediante el aporte que hacen los monotributistas a la obra social que elija, tienen acceso al Plan Mdico Obligatorio (PMO), que establece el Ministerio de Salud y que incluye las prestaciones bsicas.

REQUISITOS 200.000
Es la cantidad mxima de pesos que se pueden facturar por ao en la prestacin de servicios para anotarse en el monotributo.

300.000
Es la cantidad mxima de pesos que se pueden facturar en la venta de cosas muebles para inscribirse como monotributista.

219
Son los pesos que aporta la categora ms baja.
.

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