AUDITORIA DE INVERSIONES TEMPORALES O VALORES NEGOCIABLES CASUISTICA La Corporacin ALICORP SA, tiene por objeto social dedicarse a la industria,

exportacin, importacin, distribucin y comercializacin de productos de consumo masivo, principalmente alimenticios y de limpieza, en sus ms variadas formas, en especial los que corresponde a la industria oleaginosa, de jabones, detergentes, grasas industriales, caf, productos cosmticos, de higiene y limpieza personal, y productos afines y derivados de los citados. Se pide realizar el examen del rubro de Inversiones al 31 de Diciembre 2011, para lo cual se tiene la siguiente informacin:

DESARROLLO

MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente. =suma correcta vertical. =sumado conforme =sumado verificado conforme = Circularizado = Procedimientos y operaciones correctas

OBJETIVOS DE AUDITORIA DE INVERSIONES TEMPORALES Comprobar que los valores registrados existan en realidad y se encuentren en posesin o bajo control efectivo de la empresa auditada Asegrese de la existencia fsica de los valores o documentos que acrediten la propiedad de las mismas Cerciorarse que todos los valores propiedad de la empresa se encuentren registrados Verificar que su registro y su valoracin estn de acuerdo con los PCGA aplicados consistentemente Verifique el correcto registro de la renta, utilidad o perdida proveniente de estos valores Asegrese de su adecuada presentacin en los estados financieros, cuidando que se haga revelacin suficiente sobre la base, valuacin y gravamen

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PREGUNTA Estn todas las transacciones de valores debidamente autorizadas por el consejo de Administracin? Se encuentran registrados a nombre de la empresa todas las acciones y otros valores? Todas Las inversiones estn bajo control de un funcionario Autorizado? Se lleva un registro de transferencia de valores? Se conserva todos los valores en una caja fuerte de seguridad o bajo la custodia de un banco, o en cualquier otra forma fsicamente resguardados? Se practica arqueos sorpresivos y peridicos de los ttulos de propiedad y se concilia con registros? Se requiere la presencia o autorizacin de dos funcionarios responsables para tener acceso a los valores? Se registran oportunamente los ingresos percibidos por inversiones? La adquisicin de valores se contabiliza al costo de adquisicin? En caso que no sea indique como se han contabilizado Es costumbre obtener prstamos dando en garanta sus inversiones en valores realizables? Se poseen inversiones en ttulos de capitalizacin? Concluya sobre el control Interno de esta rea y la necesidad de ampliar los procedimientos de auditoria SI X X X X X NO OBSERVACIONES

X X X

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO PROCEDIMIENTOS Aplique como procedimientos iniciales: 1.1 Evaluacin de riesgos y control 1.2 Coteje el Saldo de reapertura con el sado que se arrastra del ao anterior Solicita a la empresa una relacin de inversiones y valores negociables a la fecha del balance o periodo bajo examen 2.1 Efectu pruebas de sumas y coteje su total con el balance de comprobacin 2.2 Coteje el total de cada tipo de inversin con su respectivo mayor auxiliar Practique un recuento (Arqueo) de todos los ttulos y valores negociables de propiedad de la empresa (se realiza simultneamente con el arqueo de fondos) Reconcilie el resultado de recuento con los libros auxiliares Ref. P/T A-1 Hecho por Fecha T.

A-2

A-3 A-3 NO EXISTE

En caso de existir ttulos y otros valores en poder de terceros A-4 (bancos, financieras, etc.). Solicite confirmacin directa Elabore una cedula que contenga el anlisis del movimiento de cada inversin, incluyendo los siguientes datos: - Entidad Emisora - Tipo de Valor - Saldo Inicial A-5 - Adquisiciones o ventas - Saldo final - Utilidad o perdida en venta - Ingresos devengados - Dividendos devengados y su aprobacin Compruebe las adquisiciones y ventas con su documentacin sustentara: 7.1 Observe que estn debidamente aprobadas y asentadas A-6 en el libro de actas 7.2 Compare los precios pagados o percibidos con la cotizaciones de mercado (bolsa de valores) 7.3 Asegrese que la ganancias y perdida en ventas, se han calculado y contabilizado correctamente

PAPELES DE TRABAJO

A-1
Expresado en miles de nuevos Soles

DESCRIPCION

SALDO DE REAPERTURA 3,199 396,915 2,001 402,115

SALDO ANTERIOR

DIFERENCIA

BONOS ACCIONES INV. MANT. VENTA

3,199 396,915 2,001 402,115

0 0 0

A-2
DESCRIPCION ACCIONES SUBSIDIARIAS
Cernical Group S.A. Alicorp Argentina S.C.A. Alicorp Inversiones S.A. Molinera Inca S.A. Farmitong Enterprises Inc. Consorcio Distribuidor Iquitos S.A. Alicorp Colombia S.A. Alicorp Ecuador S.A. Prooriente S.A. Alicorp Trading Shenzhen Alicorp Honduras S.A. Alicorp Guatemala S.A. Otros menores

VALOR EN LIBROS 120,004 71,853 66,284 65,688 65,655 26,818 46,700 20,353 4,797 762 338 5,851 3,105 4,229 655 503,092 (31,955) 471,137 2,786 1,659 273 69 2,001 475,924

ACCIONES ASOCIADAS
Bimar S.A Corporacion gral de Serv.

TOTAL
(-) MENOS ESTIM. POR DETERIORO COSTO NETO BONOS Panificadora Bimbo S.A

INV. DISP PARA LA VENTA

Inversiones Pacasmayo S.A Fbrica de Tejidos la Bellota S.A. Otras menores TOTAL INV DIPS VENTA

TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS

A-3
ARQUEO DE VALORES En la ciudad de Lima, a las 9 horas con cuarenta minutos, del 30 de Diciembre se procedi con el arqueo de valores de la empresa bajo la Responsabilidad del Sr. CPCC VENTURA HUAMAN, Romel; jefe de la Divisin de Contabilidad. El Sr. CPCC VENTURA HUAMAN, Romel responsable del arqueo y la Srta. MONTES DE LA CRUZ, Estefany responsable de Caja- Egresos e Ingresos; obtenindose el siguiente resultado. DESCRIPCION ACCIONES SUBSIDIARIAS
Cernical Group S.A. Alicorp Argentina S.C.A. Alicorp Inversiones S.A. Molinera Inca S.A. Farmitong Enterprises Inc. Consorcio Distribuidor Iquitos S.A. Alicorp Colombia S.A. Alicorp Ecuador S.A. Prooriente S.A. Alicorp Trading Shenzhen Alicorp Honduras S.A. Alicorp Guatemala S.A. Otros menores

CANTIDAD 500 30181,650 66283,749 36,815 50,000 30147,040 5865,570 11190,002 9,999 12,172 181,367

FECHA

COSTO UN 240,000 2.38 1 1784.27 1313.1 0.89 7.96 1.819 479.758 27.769 32.26

TOTAL (.000) 120,000 71,853 66,284 65,688 65,655 26,818 46,700 20,353 4,797 762 338 5,851 3,105 4,229 655 2,786

ACCIONES ASOCIADAS
Bimar S.A Corporacion gral de Serv. BONOS Panificadora Bimbo S.A

424,328 880,000

9.97 0.744

INV. DISP PARA LA VENTA

Inversiones Pacasmayo S.A Fbrica de Tejidos la Bellota S.A. Otras menores

949,748 302,345

1.7468 0.90

TOTAL INVERSIONES FINANCIERAS Diferencia VALOR EN LIBROS

1,659 273 69 507,875 4 507,879

Este arqueo fue dado concluido a las 10:30, con conformidad de los presentes pasamos a firmar

_____________________________ VENTURA HUAMAN ROMEL

CONCLUSIN En nuestra opinin, los estados financieros separados antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la situacin financiera de Alicorp S.A.A. al 31 de diciembre de 2011 y 2010 (reexpresado), y al 1 de enero de 2010 (reexpresado), su desempeo financiero y sus flujos de efectivo por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 (reexpresado), de conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financiera. En cuanto al rubro de Inversiones se encontr una diferencia entre el valor en libros y el valor real de S/. 4000, lo cual hace suponer que se debi a un mal clculo de la desvalorizacin de activos (NIC 36).