CONTABILIDAD GENERAL PRACTICA FINAL PARA LA ELABORACION DE POLIZAS, TARJETAS Y LIBROS 1.

Esta empresa llevar registros del IVA Acreditable y del IVA por pagar sujeta a este impuesto. 2. En las operaciones de compra y venta de mercancas aumentar el valor de las ltimas 5 cifras de su matricula. (ejemplo si el nmero es 10130432 el importe que se agregar ser $304.32. Es decir si la compra o la venta fue de 300.00 + iva quedara 604.32 ms iva). OJO: SLO PARA OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE MERCANCA, LA MERCANCA DEL ASIENTO DE APERTURA QUEDA TAL Y COMO EST, ESA NO SE MODIFICA. 3. Registros de operaciones en plizas de Diario, Ingreso, Egresos y Cheques segn corresponda. 4. Registro en tarjetas auxiliares de Almacn, (Pueden comprar las tarjetas y llenarlas a pluma, o utilizar el formato que est en excel) 5. Elaborar plizas por asientos de traspaso de IVA y depreciacin. 6. Capturar en el paquete supercontabilidad, el catlogo de cuentas y las plizas, obtener los siguientes reportes: - Diario general - Balanza de comprobacin - Relaciones analticas - Auxiliares de mayor - Imprimir el catlogo de cuentas - Imprimir plizas 7. Con los resultados obtenidos en la balanza de comprobacin que arroj el paquete, elaborar en EXCEL los estados financieros e imprimirlos. POLITICAS CONTABLES OCTUBRE DE 2011 REGISTROS CONTABLES. INVENTARIOS 1. La empresa utilizar para el registro y control de las mercancas el inventarios Perpetuos. 2. Para valuar sus inventarios utilizarn el mtodo de Costos Promedios. procedimiento de

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Se utilizar la tasa del 16% y a fin de mes se realizar el ajuste de las cuenta IVA Acreditable e IVA por Pagar. Se deber mostrar en el balance general su resultado neto.

PARA LA DEPRECIACIN DE SUS ACTIVOS FIJOS: 1. Se utilizar la tasa de depreciacin anual del 10% para mobiliario y equipo. La del 25% para el equipo de cmputo y para el equipo de transporte el 20%. 2. La depreciacin se aplicar a partir del mes de octubre ya que todos fueron adquiridos el 30 de septiembre de 2011. 3. Se aplicar a gastos de administracin la depreciacin del mobiliario y equipo as como el equipo de cmputo. A gastos de venta se aplicar la depreciacin del equipo de transporte. ESTADOS FINANCIEROS 1. Se elaborarn al final del mes los estados financieros. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA EL DESCANSO, S.A. La empresa La Empresa EL DESCANSO, S.A. de Ciudad Obregn, Son., es una empresa que se dedica a la compra y venta de Sillas Mecedoras, distribuyendo este producto tanto a mayoreo en el caso de otras empresas y al menudeo al pblico en general. Esta empresa maneja su producto en sus tres presentaciones que son los siguientes: 1).- Silla mecedora Chica. 2).- Silla mecedora Mediana. 3).- Silla mecedora Grande. Para ello cuenta con un almacn en donde guarda sus productos realizando el acomodo de los mismos atendiendo a sus diferentes presentaciones, adems cuenta con instalaciones y equipos que le permiten la venta de sus productos.

CATALOGO DE CUENTAS EL DESCANSO, S.A. 1 ACTIVO 11 CIRCULANTE 110 EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES 1101 Caja 1102 Bancos 1102 01 Banco BBV 1102 02 HSBC 111 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1110 Clientes 01 Jess Fco. Arvizu M. 02 Christian Uriarte Araujo 03 Reynaldo Diaz Brown 1111 Documentos por cobrar 1112 Deudores diversos 1114 Funcionarios y Empleados 1113 I.V.A. Acreditable 112 INVENTARIOS 1120 Almacn 1120 01 Silla mecedora Chica 1120 02 Silla mecedora Mediana 1120 03 Silla mecedora Grande 12 NO CIRCULANTE 121 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1205 Mobiliario y equipo 1205 01 Escritorios Style 1205 02 Archivero Riviera 1205 03 Aparadores 1206c Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo 1207 Equipo de Transporte 01 Dodge Doble Rodado 2002 1208c Depreciacin acumulada de equipo de reparto 1211 Equipo de cmputo 1211 01 Computadora 1211 02 Impresora 1212 c Depreciacin acumulada de equipo de cmputo 2 PASIVO 21 CORTO PLAZO 210 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2100 Proveedores 2100 01 Leonor Pablos B. 2100 02 Fco. Javier Snchez F. 2100 03 Juan Antonio Luna 2101 Acreedores diversos 2102 Impuestos por pagar 01 Imss 02 Ispt 2104 I.V.A. por pagar

22 LARGO PLAZO 220 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2201 Prstamos Bancarios 01 Banco BBV 02 Banco HSBC 2202 Documentos por pagar L.P. 3 CAPITAL CONTABLE 31 CAPITAL CONTRIBUDO 3100 Capital social 01 Alejandra Manos R. 02 Claudia M. Verdugo I. 03 Daniel Orlando Valdez B. 04 Antonino Esquer A. 32 CAPITAL GANADO 3200 Prdidas y ganancias 3201 Resultados de ejercicios anteriores 4 I N G R E S O S (CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS) 41 INGRESOS POR VENTAS 4100 Ventas normales 4100 01 Silla mecedora Chica 4100 02 Silla mecedora Mediana 4100 03 Silla mecedora Grande 42 INGRESOS FINANCIEROS 4200 Productos financieros 01 Intereses cobrados 43 OTROS INGRESOS 4300 Otros productos 5 E G R E S O S ( CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS) 5100 Gastos de venta 01 Sueldos y salarios 02 Honorarios 03 Papelera 04 Renta 05 Fletes y acarreos 06 Publicidad 5101 Gastos de administracin (mismas subcuentas de gastos de venta) 5102 Gastos financieros 01 Intereses pagados 5103 Otros Gastos COSTO DE VENTAS 6101 Costo de ventas 6101 01 Silla mecedora Chica 6101 02 Silla mecedora Mediana 6101 03 Silla mecedora Grande

DESCRIPCIN DE TRANSACCIONES A CONTINUACIN SE TE PRESENTA EL ASIENTO DE APERTURA (SALDOS FINALES DE SEPTIEMBRE DE 2011) Y LOS MOVIMIENTOS DURANTE EL MES DE OCTUBRE. OCTUBRE DE 2008 1.- El 1ero. De Octubre de 2008, la empresa EL DESCANSO, S.A. inici sus operaciones con el siguiente asiento de apertura. DEBE CAJA 3,000.00 BANCOS: 185,000.00 Banco BBV $ 95,000.00 HSBC 90,000.00 10,000.00 CLIENTES: Jess Fco. Arvizu M. 3,000.00 Christian Uriarte Araujo 3,000.00 Reynaldo Diaz Brown 2,000.00 Liliana Jaime Corral 2,000.00 ALMACN: 60,000.00 Artculo Silla mecedora Chica (100x$150.00) 15,000.00 Silla mecedora Mediana(100x$200.00) 20,000.00 Silla mecedora Grande (100x$250.00) 25,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 27,000.00 2 Escritorios Style 7,000.00 2 Archiveros Riviera 5,000.00 2 Exhibidores 15,000.00 EQUIPO DE CMPUTO 19,000.00 1 Computadora HP 15,000.00 1 Impresora HP 4,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00 1 Dodge Doble Rodado 2000 PROVEEDORES: Srita. Leonor Pablos B. 61,000.00 Fco. Javier Snchez F. 22,000.00 Juan Antonio Luna H. 28,000.00 CAPITAL SOCIAL Alejandra Manos R. 50,000.00 Claudia M. Verdugo I. 27,000.00 Daniel Orlando Valdez B. 35,000.00 Antonino Esquer A. 30,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR HABER

111,000.00

142,000.00

251,000.00

2. 2 de Octubre.- Se depositaron en Banco BBV $3,000.00 que se tenan en efectivo 3. 3 de Octubre.- El Sr. Jess Fco. Arvizu M. nos pag en efectivo el importe de su saldo, el cual se deposit en el Banco HSBC. 4. 4 de Octubre.- Se pag con cheque nm. 1 de Banco BBV el 50% del saldo de nuestro proveedor la Srita. Leonor Pablos Brquez 5. 5 de Octubre.- Compramos mercancas a crdito a la empresa Deportes Robertos William F. S.A. segn factura nmero 544 por lo siguiente: 300 Silla mecedora Chica a $130.00 c/u

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.

14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

ms iva, 200 Silla mecedora Mediana a $140.00 c/u ms iva, 100 Silla mecedora Grande a $150.00 c/u ms iva 6 de Octubre.- Vendimos mercancas a crdito a Pablo Daniel Soto, segn No. 151 por lo siguiente: 150 Silla mecedora Chica a $300.00 c/u + iva. Su costo es de $130.00 c/u. 7 de Octubre.- Se pagaron $ 14,000.00 + IVA con cheque No. 2 de Banco BBV a El Diario Olea Salmn por varios anuncios publicados en el mes segn fact. 1050. 8 de Octubre.- Se pag con cheque nm 1 de HSBC a Papelera Milln Lira, SA la papelera consumida en el departamento de ventas por $2,500.00 + IVA. 9 de Octubre.- Se pag con cheque No. 2 de HSBC a Inmobiliaria Krafft, S.A. la renta del mes de nuestras oficinas administrativas por $ 7,000.00 + IVA. 9 de Octubre.- El Sr. Reynaldo Daz Brown nos liquid su saldo, el cual depositamos en el Banco BBV. 10 de Octubre.- Se pag con cheque No. 3 de Banco BBV $ 15,500.00 + IVA a Comunicaciones Gaona Garca, S.A. por los anuncios que transmitirn en los meses de Noviembre y Diciembre de 2011. 11 de Octubre.- Vendimos a Mueblera Prez Sotomayor, S.A. mercancas al contado s/fact. No. 152 por lo siguiente: 70 Silla mecedora Grande a $500.00 c/u + IVA. Se deposita en HSBC. El costo es de $150.00 c/u. 12 de Octubre.- Solicitamos un prstamo a HSBC por $ 250,000.00 a 2 aos por los cuales nos estipularon intereses del 5% mensual, descontndonos de dicho prstamo el importe por intereses de Noviembre y Diciembre de 2011. El importe recibido se deposit en ese mismo banco. 13 de Octubre.- HSBC nos efectu un cargo en nuestra cuenta de cheques por $ 1,300.00 + IVA por concepto de impresin de chequeras. 14 de Octubre.- Prestamos al Sr. Jos Rubn Gaytn V., trabajador nuestro la cantidad de $5,000.00 por el cual se elabor cheque No. 3 de HSBC. 15 de Octubre.- Efectuamos a Mueblera Prez Sotomayor, S.A. una rebaja del 5% + IVA, ya que la mercanca que anteriormente le vendimos estaba en malas condiciones, cuyo importe se lo pagamos con cheque nm 4 del BBV. 16 de Octubre.- Vendimos al Sr. Carlos Enrique Campoy S. a crdito s/fact. No. 153 lo siguiente: 80 Silla mecedora Grande a $ 520.00 c/u + IVA. El Costo es de $150.00 c/u. 17 de Octubre.- Compramos a Fbricas Emmanuel Garca, S.A. mercanca a crdito segn factura No. 3450 por lo siguiente: 100 Silla mecedora Mediana a $ 210.00 c/u + IVA. 18 de Octubre.- Por el traslado de la mercanca anterior hasta nuestras bodegas pagamos en total de $ 1,500.00 + IVA con cheque nm. 4 de HSBC, recibo 856 al Sr. Jorge Andrs Contreras 19 de Octubre.- Hicimos cheque No. 5 de Banco BBV a nombre de la Srita. Amrica Esquer Murrieta nuestra administradora, para que pague los sueldos del departamento de ventas por $ 23,400.00 importe al que se le descuentan $ 1,500.00 por I.M.S.S y 1,250.00 por ISPT. 20 de Octubre.- Pagamos con cheque No. 5 de HSBC, a Gasolinera Mndez Flix, S.A. por la cantidad de $ 1,230.00 + IVA por consumo de combustible del equipo de reparto. 21 de Octubre.- El Sr. Carlos Enrique Campoy S. de la operacin 17, nos devolvi mercanca la cual acreditamos a su cuenta por lo siguiente: 20 Sillas mecedoras Grande. 21 de Octubre.- Abonamos a la cuenta de nuestro Proveedor Fbrica Robertos William F. La cantidad de 15,000.00 con cheque num. 6 del BBV. 22 de Octubre.- Pagamos honorarios por asesora contable al despacho Lares Snchez y Asociados, S.C. por la cantidad de $ 5,600.00 + IVA con cheque No. 6 de HSBC. 23 de Octubre.- Hicimos cheque No. 7 de Banco BBV a nombre del Instituto Mexicano del Seguro Social por el impuesto a los trabajadores del da 19 de Octubre.

26. 24 de Octubre.- Vendimos a Mueblera Prez Sotomayor, S.A. mercanca de las cuales nos pago el 30% en efectivo y por el resto nos firmaron documentos a 3 meses con el 4% mensual. La venta fue de: 100 Silla mecedora Chica $300.00 c/u + IVA. Costo de 140.00 c/u. 27. 25 de Octubre.- Para poder enviar la mercanca hasta los almacenes de Mueblera Prez Sotomayor, S.A. tuvimos que pagar con cheque Num. 7 de HSBC total de $ 900.00 + IVA. 28. 30 de Octubre. Solicitamos un prstamo a 2 aos a Banco BBV por la cantidad de $ 100,000.00, descontndonos intereses del 5% mensual correspondiente a 2 meses, por el importe solicitado firmamos un pagar a nuestro cargo. El dinero recibido se deposit en el mismo banco. 29. 31 de Octubre. - Elaborar los asientos de ajuste de IVA, depreciacin, pagos anticipados. ACEPTA LA DIFICULTAD DE EDIFICARTE A TI MISMO Y EL VALOR DE EMPEZAR CORRIGINDOTE Pablo Neruda LA GOTA DE AGUA PERFORA LA ROCA POR SU CONSTANCIA NO POR SU FUERZA GOHETE

VAN A IMPRIMIR TODO LO QUE SE LES PIDE EN LA PRCTICA Y LO PRESENTARN DE LA SIGUIENTE MANERA: (PARA QUE NO HAYA DUDAS) - ENCUADERNADO - CON PORTADA - ORDEN: - Estados financieros - Balanza de comprobacin - Relaciones analticas - Diario General - Cuentas de Mayor - Plizas - Tarjetas de Almacn