VARIEDADES QUE FACIL LTDA. Nit.

90000000 Balance General a Diciembre 31 de 2009 Activo Activo Corriente

Disponible Caja Bancos Cuentas de Ahorro Deudores Clientes Cuentas por Cobrar Socios Ant. Imptos. Y Cont. O Saldos a Favor Cuentas por Cobrar Empleados Provisin Cartera Clientes Inventarios Productos Terminados Provisin Diferidos Cargos diferidos Impuesto Diferido Dbito Correcin Monetaria Diferida Dbito 15,035,886 9,711,645 4,120,293 1,203,948 253,386,438 192,374,683 50,000,000 21,391,755 600,000 -10,980,000 43,546,960 45,696,960 -2,150,000 2,814,687 1,229,692 1,584,995 0

314,783,971

Activo No Corriente
Inversiones Acciones Cuotas de Inters Social Bonos 66,979,500 35,550,000 28,500,000 2,929,500

277,202,572

Propiedad, Planta y Equipo 174,673,072 Terrenos 80,000,000 Maquinaria y Equipo 100,000,000 Equipo de Computacin y Comunicaciones 8,459,571 Depreciacin Acumulada -12,536,499 Depreciacin Diferida 1,300,000 Provisin Equipo de Computacin -2,550,000 Valorizaciones De Propiedad, Planta y Equipo 35,550,000 35,550,000

Total Activo

591,986,543

Pasivo Pasivo Corriente

Obligaciones Financieras Bancos Nacionales Proveedores Nacionales Del Exterior Cuentas por Pagar Costos y Gastos por Pagar Deudas con Socios Retencin en la Fuente Impuesto a las Ventas Retenido Impto. De Industria y Comercio Retenciones y Aportes de Nmina Impuestos, Gravmenes y Tasas De Renta y Complementarios Impuesto a las Ventas por Pagar De Industria y Comercio Obligaciones Laborales Cesantas Consolidadas Intereses Sobre Cesantas Vacaciones Consolidadas 140,835,088 140,835,088 89,866,918 33,427,891 56,439,027 48,840,321 40,641,246 4,403,995 794,724 235,000 45,000 2,720,356 63,859,000 33,165,000 27,322,000 3,372,000 1,544,085 839,785 94,849 609,451

344,945,412

Pasivo No Corriente
Diferidos Impuestos Diferidos Correccin Monetaria Diferida Crdito 442,000 442,000 0

442,000

Total Pasivo Patrimonio

Capital social Revalorizacin del Patrimonio Reserva Legal Resultados de Ejercicios Anteriopres Supervit por Valorizaciones Utilidad del Ejercicio 94,300,018 10,320,602 18,931,908 3,996,465 35,550,000 83,500,138 246,599,131

345,387,412

Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

246,599,131

591,986,543

VARIEDADES QUE FACIL LTDA. Nit. 90000000 Estado de Resultados De Enero 1 a Diciembre 31 de 2009 Ingresos Operacionales
Ventas al por Mayor y al por Menor Menos: Devoluciones, Rebajas y Descuentos

682,241,413
-1,206,897

Ventas Netas
Menos Costo al por Mayor y al por Menor

681,034,516
-358,276,775

Utilidad Bruta Gastos Operacionales

De Administracin De Ventas

322,757,741

55,820,706 159,218,798

Total Gastos Operacionales Utilidad Operacional

Ingresos No Operacionales Menos: Gastos No Operacionales

215,039,504 107,718,237
41,160,454 -22,935,760

Total Ingresos No Operacionales Netos Utilidad Antes de Impuestos Menos: Provisin Imporrenta 33% Utilidad Despus de Impuestos Menos: Reserva Legal Utilidad Neta del Ejercicio

18,224,694 125,942,931 33,165,000 92,777,931 9,277,793 83,500,138

Datos Detectados en Conciliacin Bancaria Cheques pendientes de Cobro entregados a proveedores en Enero de 2010 por $9.550.000= Los Bonos Pblicos tuvieron una Bursatilidad de 120,14% a Dic. 31 de 2009. Circular Supervalores. Se recibieron todos los certificados de retencin en la fuente que nos hicieron y cuadra perfectamente con la contabilidad. El anticipo 2009 se pag. Los deudores comerciales a Dic. 31 de 2009 se clasificaron por edades as: Vencimientos Valor Contable Cartera 1 a 90 das 115,094,683 91 a 180 das 33,360,000 181 a 360 das 30,520,000 Ms de 360 das 13,400,000 Total 192,374,683 Es el segundo ao que se provisiona. En el ao 2008 se opt por el mtodo general de provisin y se dedujeron $99,750=. 5 Se invirti en Activos Fijos Reales Productivos en Enero de 2009, as: Mquinaria y Equipo 97,000,000 Equipo de Cmputo 3,000,000 Se deprecian fiscal y contablemente por lnea recta, al igual que el resto de activos fijos. 1 2 3 4 Se decide que el Equipo de Cmputo para efectos fiscales se depreciar sobre saldos decrecientes en 2009. El clculo a Dic. 31 es de 2,950,150=, frente al calculado contable que fue de 1,650,150= La DIAN lo autoriz. El valor patrimonial o Costo Fiscal de los terrenos declarado en 2008 es de $106,466,952=. Contablemente se registra una valorizacin de $35,550,000= por evalo de la Lonja. No hay ms diferencias en depreciaciones ni costos contables y fiscales. 6 Las inversiones en la Sociedad Rebolo S.A. se declaro en 2008 por $36,383,000=, en libros su valor es de $35,550,000=. La inversin en la sociedad El Prado Ltda. Se declar por 28,500,000= y su valor en libros es igual. 7 Al finalizar la declaracin de renta se debe verificar el clculo del impuesto diferido, producto de las diferencias temporales entre lo contable y lo fiscal, ya que no se haba contabilizado antes. 8 En Octubre 05 de 2009 se vendi Maquinaria y Equipo por valor de 52,000,000= a la Sociedad Limpiecitos S.A.. Esta maquinaria se haba adquirido en 05-03-2007. El costo fiscal era igual al contable y al momento de la venta su valor en libros ascenda a 50,980,000=. La Depreciacin acumulada era de 4,758,000= 9 La sociedad le prest $100,000,000= al socio mayoritario el 31-12-08. Durante el 2009 hizo los siguientes pagos: Enero 04- 50,000,000= Julio 30- 2,000,000= En Octubre 16 se le prestaron 2,000,000=. El socio no es cliente ni empleado y no se le cobraron intereses.

10 El pago de autoliquidaciones al Sistema de Seguridad Social, de parafiscales del 2009 y los auxiliares de gastos de personal es el siguiente: Gastos de Nmina Pagos al Sistema de Seguridad Social 510506 Sueldos 9,209,500 Admn. Riesgos Profesionales 510527 Auxilio de Transporte 1,068,000 Emp. Promotoras Salud 510530 Cesantas 846,885 Fondos de Pensin y/o Cesantas 510533 Intereses Cesantas 87,050 510536 Prima de Servicios 725,420 Pagos Parafiscales 510539 Vacaciones 325,630 Cajas de compensacin 510560 Indemnizaciones 190,750 ICBF Operacionales de Administracin 12,453,235 Sena 520506 520527 520530 520533 520536 520539 520560 Sueldos Auxilio de Transporte Cesantas Intereses Cesantas Prima de Servicios Vacaciones Indemnizaciones Operacionales de Ventas Total Gastos Nmina 6,914,683 759,466 461,500 55,380 461,500 206,648 381,500 9,240,677 21,693,912

11 Los certificados recibidos de las empresas en donde somos socios o accionistas se resumen as: N Acciones Razn social Utilidades Recibidas Utilidades No o Cuotas Gravadas 3000 Rebolo S.A. 4,920,120 3850100 2000 El Prado Ltda. 2,690,290 2140320 Totales 7,610,410 5990420 Los certificados reportan la retefuente en ceros. 12 En prueba efectuada a terceros y soportes del costo de ventas se detectaron las siguientes inconsistencias: Proveedores personas naturales sin NIT sin documento equivalente: 1,490,000 Proveedores vinculados econmicos no contribuyentes: 1,100,250 13 En su dictamen, el Revisor Fiscal nos indica que la sociedad liquid y pag de manera oportuna los aportes al Sistema de seguridad

social y que no se encuentran en mora, segn lo estipulan los artculos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1999. 14 En prueba realizada mediante entrevistas y auditora directa a los soportes se determinaron las siguientes situaciones: Se pagaron honorarios por $1,000,000= a una persona natural sin NIT, adems no se le practic retefuente. En gastos Administrativos-Diversos se hicieron pagos por $ 1,080,420= con facturas que no cumplen los requisitos sealados en el artculo 771-2 del E.T. En gastos Administrativos-Diversos se hicieron pagos por $ 900,000= imputables a dividendos y participaciones no gravados recibidos. En gastos de Ventas-Diversos se pagaron $ 980,420= por gastos del matrimonio de la hija del socio mayoritario. Ella no trabaja con la empresa. Los gastos por provisiones del perodo se descomponen as: Provisin de Cartera 7,920,000 Provisin de Inventarios 1,350,000 Provisin del Equipo de Cmputo 1,519,550 Dentro de los gastos financieros se contabiliz el GMF por $ 1,224,500. Dentro de los gastos extraordinarios se encontraron: Impuestos y retenciones asumidas de terceros. 1,476,464 Amortizacin de la Correccin Monetaria Diferida Dbito 999,000 En la cuenta 5395 diversos encontramos Intereses moratorios DIAN y DID, por $ 191,000= La cuenta de gastos de impuestos corresponden a Industria y Comercio declarado. Sin embargo al revisar los mismos tenemos: Ao Perodo Ind. Y Cio. Av. Y Tab. Impto. 2008 6 1,560,000 234,000 1,794,000 2009 1 275,000 41,000 316,000 2009 2 350,000 53,000 403,000 2009 3 704,000 106,000 810,000 2009 4 420,000 63,000 483,000 2009 5 631,000 95,000 726,000 2009 6 2,933,000 439,000 3,372,000 Se calcul para efectos del cierre del ao 2009 una provisin del impuesto a la renta de $ 33.165.000 15 En la revisin efectuada a las ltimas declaraciones de renta junto con sus anexos y papeles de trabajo, encontramos: La declaracin del 2008 no arroj saldo a favor, sino a pagar por $1,348,000=. Su pago fue oportuno. El patrimonio bruto de 2008 fue de $296,135,970= y el lquido de $ $119,194,728=. Las prdidas por fiscales de perodos anteriores ajustadas a dic. 31 de 2009 son: 2006 1,985,650 2007 1,665,100 En el 2005 arroj un exceso de renta presuntiva sobre sobre renta lquida de $ 1,420,990=. Este valor se encuentra ajustado a Dic. 31 de 2009. El impuesto neto de renta del ao 2008 fue de $ 1,029,000=

16 Determinar si se dan las condiciones para acogerse al beneficio de auditora. En caso afirmativo emita su concepto sobre si es conveniente acogerse o no. Sustente. 17 El saldo de la cuenta 4295 Ingresos Diversos obedece a a la amortizacin de la Correccin Monetaria Diferida Crdito por $ 756.000=, que corresponde a un ingreso gravado. 18- Descomposicion de las cuentas de resulados 4120 4175 4210 4215 4220 4245 4295 5105 5110 5120 5135 5140 5145 5150 5160 5195 5205 5215 5220 5235 5255 5295 5299 5305 5405 Venta Mayor y menor Devolucion Rebajas y descto Financieros Dividendos y participaciones Arrendamientos Utilidad en Ventas Activos Fijo Diversos Gastos de Personal Honorarios Arrendamientos Servicios Gastos Legales Mantenim. Y Reparaciones Adecuacion Instalacion Depreciacion Diversos Gastos de Personal Impuestos Arrendamientos Servicios Gastos de Viaje Diversos Provisiones Financieros Provisiones De Impuestos Renta 682,241,413.00 1,206,897.00 493,374.00 6,980,410.00 27,152,670.00 5,778,000.00 756,000.00 14,701,775.00 7,200,000.00 10,393,400.00 3,589,701.00 682,800.00 435,000.00 60,000.00 11,461,384.00 7,296,646.00 10,411,776.00 6,110,000.00 24,284,600.00 93,796,676.00 4,190,800.00 9,635,396.00 10,789,550.00 19,269,296 33,165,000

e pag.

2,950,150=, frente al

de $35,550,000= por

e y lo fiscal, ya que no

uirido en 05-03-2007. 758,000=

60,720 1,413,118 1,801,732

465,200 232,600 348,900

71-2 del E.T.

Fecha Pago Jan-09 Mar-09 May-09 Jul-09 Sep-09 Nov-09 Jan-10

cogerse o no.

rresponde a un

VARIEDADES QUE FACIL LTDA.

ADM: BARRANQUILLA (2) SALDO EN LIBROS DEBITO CREDITO RECLASIFICACION Y AJUSTES DEBITO CREDITO DEBITO CONCILIACION POR RENGLONES CODIGO DETALLE

AO: TIPO: SALDO FISCAL

2,009

CREDITO